訊連科技股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告民國 107 年及 106 年第一季 ( 股票代碼 5203) 公司地址 : 新北市新店區民權路 100 號 15 樓 電話 :(02)8667-1298 ~1~
訊連科技股份有限公司及子公司民國 107 年及 106 年第一季合併財務報告暨會計師核閱報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 四 合併資產負債表 5 ~ 6 五 合併綜合損益表 7 六 合併權益變動表 8 七 合併現金流量表 9 ~ 10 八 合併財務報表附註 11 ~ 49 ( 一 ) 公司沿革 11 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 11 ~ 14 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14 ~ 17 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 17 ( 六 ) 重要會計項目之說明 18 ~ 32 ( 七 ) 關係人交易 32 ~ 33 ( 八 ) 質押之資產 34 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 34 ~2~
項目頁次 ( 十 ) 重大之災害損失 34 ( 十一 ) 重大之期後事項 34 ( 十二 ) 其他 34 ~ 48 ( 十三 ) 附註揭露事項 48 ( 十四 ) 營運部門資訊 48 ~ 49 ~3~
新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 2014-2016 週期之年度改善 - 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益之揭露 2014-2016 週期之年度改善 - 國際會計準則第 28 號 投資關聯企業及合資 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 106 年 1 月 1 日 民國 107 年 1 月 1 日 除下列所述者外, 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響 : 1. 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 金融資產債務工具按企業之經營模式及合約現金流量特性判斷, 可分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產 ; 金融資產權益工具應分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產, 除非企業作不可撤銷之選擇將非交易目的之權益工具之公允價值認列於其他綜合損益 2. 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 取代國際會計準則第 11 號 建造合約 國際會計準則第 18 號 收入 以及其相關解釋及解釋公告 按準則規定收入應於客戶取得對商品或勞務之控制時認列, 當客戶已具有主導資產之使用並取得該資產之幾乎所有剩餘效益之能力時表示客戶取得對商品或勞務之控制 此準則之核心原則為 企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之移轉, 該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之對價 企業按核心原則認列收入時需運用下列五步驟來決定收入認列的時點及金額 : 步驟 1: 辨認客戶合約 步驟 2: 辨認合約中之履約義務 步驟 3: 決定交易價格 步驟 4: 將交易價格分攤至合約中之履約義務 步驟 5: 於 ( 或隨 ) 企業滿足履約義務時認列收入 此外, 準則亦包括一套整合性之揭露規定, 該等規定將使企業對財務報表使用者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質 金額 時間及不確定性之綜合資訊 附退貨權之銷貨 國際財務報導準則第 15 號規定, 當銷貨附有退貨權時, 企業認列之收入金額應為其預期有權收取的對價 收入認列之金額不包含企業預期被退貨的部分 企業認列退款負債及一項資產, 以表彰向客戶收回商品之權利 在資產負債表上該項資產應和退款負債分別表達 ~12~
於適用金管會認可之民國 107 年 IFRSs 版本時, 本集團對於國際財務報導準則第 9 號 ( 以下簡稱 IFRS 9 ) 及國際財務報導準則第 15 號 ( 以下簡稱 IFRS 15 ) 係採用修正式追溯調整, 對民國 107 年 1 月 1 日之重大影響彙總如下 : 合併資產負債表 民國 106 年適用 版本升級 民國 107 年適用 受影響項目 IFRSs 金額 影響金額 IFRSs 金額 說明 說明 : (1) 本集團將以成本衡量之金融資產 $7,976, 按 IFRS 9 分類規定, 將非屬交易目的之權益工具作不可撤銷之選擇, 調增透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 $1,095, 並調減其他權益 $6,881 (2) 本集團將備供出售金融資產 $50,299 及以成本衡量之金融資產 $115,630, 按 IFRS 9 分類規定, 調增透過損益按公允價值衡量之金融資產 $163,298, 並調增保留盈餘 $31,628 及調減其他權益 $34,259 (3) 本集團按 IFRS 9 規定提列之減損損失, 調減其他權益 $4,565, 並調增保留盈餘 $4,565 (4) 估計銷貨折讓依 IFRS 15 規定認列之退款負債 ( 表列合約負債 - 流動 ), 於過去報導期間表達為應收帳款 - 備抵銷貨折讓, 於民國 107 年 1 月 1 日餘額為 $64,334 (5) 依據 IFRS 15 規定認列之合約負債, 在過去報導期間於資產負債表上 表達為其他流動負債 ( 預收貨款 ), 於民國 107 年 1 月 1 日餘額為 $44,566 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 無 民國 107 年 1 月 1 日 透過損益按公允價值衡量之 $ - $ 163,298 $ 163,298 (2) 金融資產 - 非流動 應收帳款 51,234 64,334 115,568 (4) 備供出售金融資產 50,299 ( 50,299) - (2) 透過其他綜合損益按公允價 - 1,095 1,095 (1) 值衡量之金融資產 - 非流動 以成本衡量之金融資產 123,606 ( 123,606) - (1)(2) 資產影響總計 $ 225,139 $ 54,822 $ 279,961 合約負債 - 流動 $ - $ 108,900 $ 108,900 (4)(5) 其他流動負債 54,123 ( 44,566) 9,557 (5) 負債影響總計 54,123 64,334 118,457 未分配盈餘 897,417 36,193 933,610 (2)(3) 其他權益 ( 72,904) ( 45,705) ( 118,609) (1)(2)(3) 權益影響總計 824,513 ( 9,512) 815,001 負債及權益影響總計 $ 878,636 $ 54,822 $ 933,458 ~13~
( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響 下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 除下列所述者外, 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響, 相關影響金額待評估完成時予以揭露 : 國際財務報導準則第 16 號 租賃 國際財務報導準則第 16 號 租賃 取代國際會計準則第 17 號 租賃 及其相關解釋及解釋公告 此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債 ( 除租賃期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃外 ); 出租人會計處理仍相同, 按營業租賃及融資租賃兩種類型處理, 僅增加相關揭露 本集團擬採用國際財務報導準則第 16 號 租賃 之簡易追溯過渡規定, 將屬承租人之租賃合約按國際財務報導準則第 16 號處理, 對本集團民國 108 年 1 月 1 日之影響不重大 四 重大會計政策之彙總說明 重大會計政策除遵循聲明 編製基礎 合併基礎及新增部分說明如下, 餘與民國 106 年度合併財務報表附註四相同 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明 1. 本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 2. 本合併財務報告應併同民國 106 年度合併財務報告閱讀 ( 二 ) 編製基礎 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 1. 除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製 : 國際會計準則理事會發布之生效日 國際財務報導準則第 9 號之修正 具負補償之提前還款特性 民國 108 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 待國際會計準則理事會決定 國際財務報導準則第 16 號 租賃 民國 108 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 17 號 保險合約 民國 110 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 計畫之修正 縮減或清償 民國 108 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 關聯企業與合資之長期權益 民國 108 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 23 號 不確定性之所得稅處理 民國 108 年 1 月 1 日 2015-2017 週期之年度改善 民國 108 年 1 月 1 日 (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括衍生工具 ) (2) 按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 / 備供出售金融資產 (3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 ~14~
2. 編製符合金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 3. 本集團於民國 107 年 1 月 1 日初次適用 IFRS 9 及 IFRS 15, 係採用修正式追溯將轉換差額認列於民國 107 年 1 月 1 日之保留盈餘或其他權益, 並未重編民國 106 年度及 106 年第一季之財務報表及附註 民國 106 年度及 106 年第一季係依據國際會計準則第 39 號 ( 以下簡稱 IAS 39 ) 國際會計準則第 18 號 ( 以下簡稱 IAS 18 ) 及其相關解釋及解釋公告編製, 所採用之重大會計政策, 請詳附註十二 ( 四 ) 及 ( 五 ) 說明 ( 三 ) 合併基礎 1. 合併財務報告編製原則 本合併財務報告之編製原則與 106 年度合併財務報告相同 2. 列入合併財務報告之子公司 : 投 資 公 司 名 稱 訊連科技股份有限公司訊連科技股份有限公司訊連科技股份有限公司 訊連科技股份有限公司 CyberLink International Technology Corp. CyberLink.Com Corp. 註 : 子公司 CyberLink-USA 於民國 106 年 8 月與其子公司 Imagechef 合併,Cyberlink-USA 為存續公司, 並已於民國 106 年 9 月完成登記 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 無此情形 子 公 司 名 稱 CyberLink.Com Corp.(CyberLink-USA) CyberLink Europe B.V.(CyberLink-B.V.) CyberLink International Technology Corp. (CyberLink-B.V.I) 訊連投資股份有限公司 ( 訊連投資 ) CyberLink Inc. (CyberLink-Japan) ImageChef Incorporated (ImageChef) 業務性質電腦軟體之銷售電腦軟體之銷售對各種事業之投資 對各種事業之投資 電腦軟體之銷售 雲端社群分享平台 107 年 3 月 31 日 所持股權百分比 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 說明 - - 100% 註 ~15~
4. 子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 無此情形 5. 重大限制 : 無此情形 6. 對本集團具重大性之非控制權益之子公司 : 無此情形 ( 四 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 1. 係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 2. 本集團對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計 3. 本集團於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本認列於損益, 後續按公允價值衡量, 其利益或損失認列於損益 4. 當收取股利之權利確立, 與股利有關之經濟效益很有可能流入, 及股利金額能可靠衡量時, 本集團於損益認列股利收入 ( 五 ) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 1. 係指原始認列時作一不可撤銷之選擇, 將非持有供交易之權益工具投資的公允價值變動列報於其他綜合損益 2. 本集團對於符合交易慣例之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計 3. 本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量, 後續按公允價值衡量 : 屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益, 於除列時, 先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益, 轉列至保留盈餘項下 當收取股利之權利確立, 與股利有關之經濟效益很有可能流入, 及股利金額能可靠衡量時, 本集團於損益認列股利收入 ( 六 ) 應收帳款及票據 1. 係指依合約約定, 已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票據 2. 屬未付息之短期應收帳款及票據, 因折現之影響不大, 本集團係以原始發票金額衡量 ( 七 ) 金融資產減損 本集團於每一資產負債表日, 就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成本衡量之金融資產, 考量所有合理且可佐證之資訊 ( 包括前瞻性者 ) 後, 對自原始認列後信用風險並未顯著增加者, 按 12 個月 ~16~
預期信用損失金額衡量備抵損失 ; 對自原始認列後信用風險已顯著增加者, 按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失 ; 就不包含重大財務組成部分之應收帳款或合約資產, 按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失 ( 八 ) 應付帳款 1. 係指因賒購商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發生之應付帳款 2. 屬未付息之短期應付帳款, 因折現之影響不大, 本集團係以原始發票金額衡量 ( 九 ) 所得稅 期中期間發生稅率變動時, 本集團於變動發生當期一次認列變動影響數, 對於所得稅與認列於損益之外的項目有關者, 將變動影響數認列於其他綜合損益或權益項目, 對於所得稅與認列於損益的項目有關者, 則將變動影響數認列於損益 ( 十 ) 收入認列 1. 本集團銷售電腦軟體相關產品 與電腦硬體廠商搭售的產品, 係依合約約定金額於授權產品交付予廠商時認列收入, 或依廠商將內建本集團軟體的產品出售後定期提供予本集團的結算報表認列收入, 其中此類廠商的結算報表通常在出貨之次一季提供予本集團 ; 若係經由經銷 零售通路銷售的產品, 通常在產品運送予經銷商 零售通路時認列收入 ; 本集團透過網際網路銷售的產品, 係依網路通路商所提供的銷售報表認列收入, 通常是在產品出售之次月提供 2. 本集團之銷售政策給予客戶退貨之權利, 因此本集團對預期將被退回之產品認列退款負債 ( 表列合約負債 - 流動 ) 銷貨退回之估計, 係於銷售時點依據歷史經驗採期望值法估計該等退貨 歷年來退回產品之數量穩定, 故評估所認列之累計收入高度很有可能不會發生重大迴轉 後續於每一資產負債表日重新評估假設之有效性, 並更新估計退貨金額 3. 本集團不定期免費提供客戶經由網路下載軟體除錯程式附件, 是項服務非本集團產品銷售所伴隨的義務, 亦不增加產品之主要功能, 故於銷貨時估列之相關服務成本及負債, 不影響收入之認列 4. 產品銷售成本包含產品包裝與製造成本 支付第三者之權利金 提列之權利金負債準備及呆滯與過時之存貨跌價損失等 5. 財務組成部分 本集團與客戶簽訂之合約, 移轉所承諾之商品予客戶與客戶付款間之時間間隔未有超過一年者, 因此本集團並未調整交易價格以反映貨幣時間價值 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本期無重大變動, 請參閱民國 106 年度合併財務報表附註五 ~17~
六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 1. 本集團往來之金融機構信用品質良好, 且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低 2. 本集團未有將現金及約當現金提供作為質押擔保之情形 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 65 $ 65 $ 64 支票存款 171,498 211,887 144,915 活期存款 762,966 851,842 965,102 定期存款 1,737,671 1,730,641 2,093,931 $ 2,672,200 $ 2,794,435 $ 3,204,012 項目 107 年 3 月 31 日 流動項目 : 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 債券型基金 $ 123,437 非避險之衍生金融工具 - 認股權 1,811 小計 125,248 評價調整 3,012 合計 $ 128,260 非流動項目 : 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產私募基金 $ 82,324 非上市櫃股票 48,535 小計 130,859 評價調整 24,756 合計 $ 155,615 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益之明細如下 : 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 107 年 1 至 3 月 債券型基金 $ 127 私募基金 ( 6,951) 合計 ($ 6,824) 2. 本集團所持有之透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供質押擔保之情形 3. 相關信用風險請詳附註十二 ( 二 ) 4. 民國 106 年 12 月 31 日及 3 月 31 日之資訊請詳附註十二 ( 四 ) 說明 5. 有關衍生金融工具 - 認股權, 請詳附註十二 ( 四 ) 說明 ~18~
( 三 ) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動 項目 107 年 3 月 31 日 非上市櫃公司股票 $ 12,278 評價調整 ( 11,188) 1. 本集團選擇將屬策略型投資之非上市櫃股票投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產, 該等投資於民國 107 年 3 月 31 日之公允價值為 $1,090 2. 本集團所持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供質押之情況 3. 相關信用風險資訊請詳附註十二 ( 二 ) 4. 民國 106 年 12 月 31 日及 3 月 31 日之資訊請詳附註十二 ( 四 ) 說明 ( 四 ) 應收票據及帳款 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 2. 在不考慮其他信用增強之情況下, 最能代表本集團應收票據於民國 107 年 3 月 31 日信用風險最大之暴險金額為 $6,775; 最能代表本集團應收帳款於民國 107 年 3 月 31 日信用風險最大之暴險金額為 $92,100 3. 相關信用風險資訊請詳附註十二 ( 二 ) 1,090 4. 民國 106 年 12 月 31 日及 3 月 31 日之資訊請詳附註十二 ( 四 ) 說明 $ 107 年 3 月 31 日 應收票據 $ 6,775 應收帳款 92,100 $ 98,875 1. 民國 107 年 3 月 31 日應收帳款之帳齡分析如下 : 107 年 3 月 31 日 未逾期 $ 88,225 30 天內 891 31-90 天 2,630 91 天以上 354 $ 92,100 ~19~
( 五 ) 採用權益法之投資 107 年 106 年 1 月 1 日 $ 170,781 $ 13,952 採用權益法之投資損益份額 ( 43,270) ( 38,384) 已實現利益 1,194 1,194 資本公積變動 60 142 其他權益變動 ( 附註六 ( 十六 )) ( 2,267) 3,544 小計 126,498 ( 19,552) 遞延貸項 - 未實現利益 - 19,552 3 月 31 日 $ 126,498 $ - 1. 本集團關聯企業之基本資訊如下 : 公司名稱 本集團持有 Perfect Corp. 之可轉換公司債, 業已於民國 106 年 7 月 31 日轉換為特別股, 持股比例由 49.00% 下降至 48.62%, 嗣於民國 106 年 10 月 18 日參與認購 Perfect Corp. 發行之特別股計 23,098 仟股, 持股比例由 48.62% 上升至 48.67% 2. 本集團關聯企業之彙總性財務資訊如下 : 資產負債表 Perfect Corp. 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 註 : 民國 107 年 3 月 31 日及 106 年 12 月 31 日與帳面金額之差異主係未實現利益 ; 民國 106 年 3 月 31 日與帳面金額之差異主係未實現利益及帳面價值已為 $0 而未認列之投資損失 綜合損益表 主要營業場所 107 年 3 月 31 日 持股比率 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日關係之性質衡量方法 Perfect Corp. 英屬開曼群島 48.67% 48.67% 49.00% 權益法投資權益法 流動資產 $ 394,823 $ 476,580 $ 282,230 非流動資產 21,760 30,845 54,821 資產總額 416,583 507,425 337,051 流動負債 ( 147,017) ( 138,958) ( 394,552) 非流動負債 ( 1,114) ( 1,120) ( 776) 負債總額 ( 148,131) ( 140,078) ( 395,328) 淨資產總額 $ 268,452 $ 367,347 ($ 58,277) 占關聯企業淨資產之 份額 ( 註 ) $ 130,656 $ 178,788 ($ 28,555) ~20~
( 六 ) 不動產 廠房及設備 Perfect Corp. 107 年 1 至 3 月 106 年 1 至 3 月 收入 $ 58,426 $ 34,432 繼續營業單位本期淨損 ( 94,358) ( 143,488) 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 4,658) 7,233 本期綜合損益總額 ($ 99,016) ($ 136,255) 107 年 1 月 1 日 土地房屋及建築機器設備辦公設備運輸設備合計 成本 $ 264,649 $ 218,980 $ 24,338 $ 4,271 $ 5,955 $ 518,193 累計折舊 - ( 44,026) ( 14,253) ( 3,263) ( 2,978) ( 64,520) $ 264,649 $ 174,954 $ 10,085 $ 1,008 $ 2,977 $ 453,673 107 年 1 月 1 日 $ 264,649 $ 174,954 $ 10,085 $ 1,008 $ 2,977 $ 453,673 增添 - - 1,296 113-1,409 折舊費用 - ( 1,559) ( 1,205) ( 94) ( 248) ( 3,106) 淨兌換差額 ( 960) ( 1,445) 10 ( 4) - ( 2,399) 3 月 31 日 $ 263,689 $ 171,950 $ 10,186 $ 1,023 $ 2,729 $ 449,577 107 年 3 月 31 日 成本 $ 263,689 $ 217,415 $ 25,690 $ 4,341 $ 5,955 $ 517,090 累計折舊 - ( 45,465) ( 15,504) ( 3,318) ( 3,226) ( 67,513) $ 263,689 $ 171,950 $ 10,186 $ 1,023 $ 2,729 $ 449,577 106 年 1 月 1 日 土地房屋及建築機器設備辦公設備運輸設備合計 成本 $ 268,327 $ 220,580 $ 23,019 $ 6,142 $ 6,880 $ 524,948 累計折舊 - ( 40,015) ( 13,118) ( 4,777) ( 2,848) ( 60,758) $ 268,327 $ 180,565 $ 9,901 $ 1,365 $ 4,032 $ 464,190 106 年 1 月 1 日 $ 268,327 $ 180,565 $ 9,901 $ 1,365 $ 4,032 $ 464,190 增添 - 658 399 136-1,193 折舊費用 - ( 1,386) ( 1,115) ( 138) ( 268) ( 2,907) 淨兌換差額 ( 2,836) ( 4,602) ( 8) ( 55) - ( 7,501) 3 月 31 日 $ 265,491 $ 175,235 $ 9,177 $ 1,308 $ 3,764 $ 454,975 106 年 3 月 31 日 成本 $ 265,491 $ 216,390 $ 23,394 $ 6,009 $ 6,880 $ 518,164 累計折舊 - ( 41,155) ( 14,217) ( 4,701) ( 3,116) ( 63,189) $ 265,491 $ 175,235 $ 9,177 $ 1,308 $ 3,764 $ 454,975 ~21~
( 七 ) 投資性不動產 土地房屋及建築合計 107 年 1 月 1 日成本 $ 799,024 $ 555,953 $ 1,354,977 累計折舊 - ( 97,214) ( 97,214) $ 799,024 $ 458,739 $ 1,257,763 107 年 1 月 1 日 $ 799,024 $ 458,739 $ 1,257,763 折舊費用 - ( 2,725) ( 2,725) 3 月 31 日 $ 799,024 $ 456,014 $ 1,255,038 107 年 3 月 31 日成本 $ 799,024 $ 555,953 $ 1,354,977 累計折舊 - ( 99,939) ( 99,939) $ 799,024 $ 456,014 $ 1,255,038 土地房屋及建築合計 106 年 1 月 1 日成本 $ 799,024 $ 556,079 $ 1,355,103 累計折舊 - ( 86,431) ( 86,431) $ 799,024 $ 469,648 $ 1,268,672 106 年 1 月 1 日 $ 799,024 $ 469,648 $ 1,268,672 折舊費用 - ( 2,728) ( 2,728) 3 月 31 日 $ 799,024 $ 466,920 $ 1,265,944 106 年 3 月 31 日成本 $ 799,024 $ 556,079 $ 1,355,103 累計折舊 - ( 89,159) ( 89,159) $ 799,024 $ 466,920 $ 1,265,944 1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用 : 107 年 1 至 3 月 106 年 1 至 3 月 投資性不動產之租金收入 $ 12,644 $ 13,967 當期產生租金收入之投資性不 動產所發生之直接營運費用 $ 2,252 $ 2,615 當期未產生租金收入之投資性 不動產所發生之直接營運費用 $ 473 $ 113 2. 本集團持有之投資性不動產於民國 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 3 月 31 日之公允價值分別為 $1,714,839 1,772,533 及 $1,827,784, 上開公允價值係根據相關資產鄰近地區類似不動產之市場交易價格評估而得 ~22~
( 八 ) 應付帳款 ( 九 ) 其他應付款 ( 十 ) 負債準備 負債準備分析如下 : 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 應付權利金 $ 120,316 $ 134,043 $ 137,211 其他 2,477 2,811 3,012 $ 122,793 $ 136,854 $ 140,223 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 代收權利金款項 $ 267,024 $ 292,414 $ 329,150 應付員工酬勞及董監酬勞 78,162 71,459 81,875 應付員工獎金 69,498 69,632 75,530 應付薪資 35,666 66,283 34,612 應付促銷費 29,233 29,846 29,129 應付勞務費 9,959 9,848 8,566 應付佣金 2,716 2,714 11,339 應付費用 - 其他 17,537 15,642 15,036 其他應付款 - 其他 4,277 8,657 6,999 $ 514,072 $ 566,495 $ 592,236 權利金軟體除錯成本合計 107 年 1 月 1 日 $ 440,882 $ 5,964 $ 446,846 本期新增之負債準備 9,479-9,479 本期迴轉之未使用金額 - ( 224) ( 224) 淨兌換差額 ( 9,630) - ( 9,630) 3 月 31 日 $ 440,731 $ 5,740 $ 446,471 106 年 權利金軟體除錯成本合計 1 月 1 日 $ 446,106 $ 6,640 $ 452,746 本期新增之負債準備 6,821-6,821 本期迴轉之未使用金額 - ( 224) ( 224) 淨兌換差額 ( 26,559) - ( 26,559) 3 月 31 日 $ 426,368 $ 6,416 $ 432,784 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 非流動 $ 446,471 $ 446,846 $ 432,784 ~23~
1. 權利金 ( 十一 ) 退休金 本集團依據所處產業特性 其他已知原因以及管理階層的判斷估計可能發生的權利金支出, 並於相關產品出售當期認列為產品銷售成本 任何產業環境之變遷, 均可能會重大影響本集團權利金負債準備之金額 該權利金負債準備, 將於專利所有權人求償時支付 2. 軟體除錯成本 本集團不定期免費提供客戶經由網路下載軟體除錯程式附件, 配合銷貨收入估列相關之軟體除錯成本及負債 1.(1) 本公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司按月就薪資總額 2% 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行 另本公司於每年年度終了前, 估算前項勞工退休準備金專戶餘額, 若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額, 本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額 (2) 民國 107 年及 106 年 1 至 3 月, 本公司依上述退休金辦法認列之退休金成本分別為 $150 及 $158 (3) 本公司於民國 108 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 $960 2.(1) 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金制度部分, 每月按薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 (2) 民國 107 年及 106 年 1 至 3 月, 本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $4,333 及 $4,286 (3) 民國 107 年及 106 年 1 至 3 月, 國外子公司依當地政府相關就業法令提撥之退休金分別為 $1,147 及 $951 (4) 國內子公司無所屬員工, 故未制定退休辦法及相關政策 ~24~
( 十二 ) 股份基礎給付 1. 民國 107 年及 106 年 1 至 3 月, 本公司之股份基礎給付協議如下 : 給與數量 合約 協議之類型 給與日 ( 仟單位 ) 期間 既得條件 員工認股權計畫 100 年 8 月 22 日 2,405 7 年 2 年之服務 : 累計可行使 50%; 3 年之服務 : 累計可行使 75%; 4 年之服務 : 累計可行使 100% " 104 年 8 月 25 日 5,000 7 年 " 2. 上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下 : 3. 民國 107 年及 106 年 1 至 3 月執行之認股權於執行日之加權平均股價分別為 49.41 元及 50.60 元 4. 截至民國 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 3 月 31 日, 流通在外之認股權, 履約價格區間分別為 45.70 元 ~ 49.60 元 45.70 元 ~ 49.60 元及 47.00 元 ~ 51.00 元, 加權平均剩餘合約期間分別為 0.39 ~ 4.40 年 0.64~ 4.65 年及 1.39~ 5.40 年 5. 本公司給與日給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值, 相關資訊如下 : 註 : 預期波動率係採用最近期與該認股權預期存續期間約當之期間作為樣本區間之股價, 並以該期間內股票報酬率之標準差估計而得 6. 股份基礎給付交易產生之費用如下 : 107 年 106 年 認股權數量 加權平均 認股權數量 加權平均 ( 仟單位 ) 履約價格 ( 元 ) ( 仟單位 ) 履約價格 ( 元 ) 1 月 1 日期初流通在外認股權 5,152 $ 49.21 5,600 $ 50.57 本期執行認股權 ( 392) 46.82 ( 43) 47.00 3 月 31 日期末 流通在外認股權 4,760 49.41 5,557 50.60 3 月 31 日期末 可執行認股權 2,407 557 協議之類型 給與日 員工認股權計畫 100 年 8 月 22 日 員工認股 104 年 8 月 權計畫 25 日 股價 ( 元 ) 履約價格 ( 元 ) 預期波動率 預期存續期間 預期股利 無風險利率 每單位公允價值 ( 元 ) 61 61 38.58% 4.875 0.00% 1.05% 21.1605 54 54 23.95% 4.875 0.00% 0.81% 12.1117 107 年 1 至 3 月 106 年 1 至 3 月 權益交割 $ 2,342 $ 5,572 ~25~
( 十三 ) 股本 1. 民國 107 年 3 月 31 日, 本公司額定資本額為 $1,610,000, 分為 161,000 仟股 ( 含員工認股權憑證可認購股數 21,000 仟股 ), 實收資本額為 $845,237, 每股面額 10 元 本公司已發行股份之股款均已收訖 本公司普通股期初與期末流通在外股數 ( 單位 : 仟股 ) 調節如下 : 2. 庫藏股 ( 十四 ) 資本公積 (1) 股份收回原因及其數量 : 107 年 106 年 1 月 1 日 87,131 96,895 員工執行認股權 392 43 收回股份 ( 2,999) ( 4,579) 3 月 31 日 84,524 92,359 持有股份之公司名稱收回原因股數 ( 仟股 ) 帳面金額 本公司 維護公司信用及股東權益 106 年 12 月 31 日 216 $ 14,356 (2) 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例, 不得超過公司已發行股份總數百分之十, 收買股份之總金額, 不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額 (3) 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押, 於未轉讓前亦不得享有股東權利 (4) 依證券交易法規定, 因供轉讓股份予員工所買回之股份, 應於買回之日起三年內將其轉讓, 逾期未轉讓者, 視為公司未發行股份, 並應辦理變更登記銷除股份 而為維護公司信用及股東權益所買回股份, 應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份 (5) 本公司民國 106 年 12 月 13 日至 107 年 2 月 12 日止, 買回庫藏股已於民國 107 年 2 月 12 日執行完畢 買回總股數計 2,999 仟股, 總金額計 $197,742, 減資基準日為民國 107 年 3 月 26 日, 業已於民國 107 年 4 月 12 日辦理變更登記銷除股份 (6) 本公司於民國 105 年度買回庫藏股股數計 4,579 仟股 業於民國 106 年 3 月 23 日辦理變更登記銷除股份 依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 ~26~
( 十五 ) 保留盈餘 107 年 關聯企業 失效之 股權淨值 發行溢價 員工認股權 員工認股權 變動數 合計 1 月 1 日 $ 929,979 $ 57,856 $ 56,566 $ 18,176 $ 1,062,577 員工執行認股權 21,719 ( 7,283) - - 14,436 股份基礎給付交易 - 2,342 - - 2,342 按持股比例認列關 聯企業權益變動 - - - 60 60 庫藏股註銷 ( 167,752) - - - ( 167,752) 3 月 31 日 $ 783,946 $ 52,915 $ 56,566 $ 18,236 $ 911,663 106 年 關聯企業 失效之 股權淨值 發行溢價 員工認股權 員工認股權 變動數 合計 1 月 1 日 $ 1,506,779 $ 45,292 $ 56,566 $ 9,277 $ 1,617,914 員工執行認股權 2,480 ( 872) - - 1,608 股份基礎給付交易 - 5,572 - - 5,572 按持股比例認列關 聯企業權益變動 - - - 142 142 庫藏股註銷 ( 264,470) - - - ( 264,470) 3 月 31 日 $ 1,244,789 $ 49,992 $ 56,566 $ 9,419 $ 1,360,766 1. 依本公司章程規定, 本公司年度總決算, 如有本期稅後淨利, 應先彌補歷年虧損 ( 包含調整未分配盈餘金額 ), 後依法提撥百分之十法定盈餘公積 但法定盈餘公積已達公司資本總額時不在此限 次依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積 嗣餘盈餘, 連同期初未分配盈餘 ( 包含調整未分配盈餘金額 ), 由董事會擬具盈餘分配議案, 提請股東會決議分派股東股息紅利 本公司之股利政策, 係配合目前及未來之發展計畫, 考量投資環境 資金需求及國內外競爭狀況, 並兼顧股東利益等因素 年度股東紅利分配, 以不低於當年度可供分配盈餘之百分之五十為原則 並以股票股利與現金股利相互搭配為原則, 現階段現金股利之分配以不低於年度股利分配之百分之廿為原則, 惟因公司有重大之資本支出等計劃, 得經股東會同意後, 現金股利之分配可低於年度股利百分之廿 2. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額 25% 之部分為限 ~27~
3. 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 4. 本公司於民國 107 年 3 月 21 日及 106 年 6 月 20 日, 分別經董事會提議及股東會決議通過民國 106 年度及 105 年度盈餘分派案, 惟民國 106 年度盈餘尚未實際配發, 相關明細如下 : ( 十六 ) 其他權益項目 ( 十七 ) 營業收入 106 年度 105 年度 金額每股股利 ( 元 ) 金額每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 24,156 $ 30,350 特別盈餘公積 72,904 - 現金股利 143,370 $ 1.70 147,774 $ 1.60 合計 $ 240,430 $ 178,124 107 年 未實現評價損益外幣換算合計 1 月 1 日 $ 34,259 ($ 107,163) ($ 72,904) 追溯適用及追溯重編 之影響數 ( 45,705) - ( 45,705) 1 月 1 日重編後餘額 ( 11,446) ( 107,163) ( 118,609) 外幣換算差異數 : - 集團 - ( 3,478) ( 3,478) - 關聯企業 - ( 2,267) ( 2,267) 3 月 31 日 ($ 11,446) ($ 112,908) ($ 124,354) 未實現評價損益外幣換算合計 1 月 1 日 $ 47,276 ($ 33,890) $ 13,386 評價調整 - 集團 ( 10,414) - ( 10,414) 外幣換算差異數 : 106 年 - 集團 - ( 62,721) ( 62,721) - 關聯企業 - 3,544 3,544 3 月 31 日 $ 36,862 ($ 93,067) ($ 56,205) 107 年 1 至 3 月 客戶合約收入 $ 380,315 ~28~
1. 客戶合約收入之細分本集團之收入源於提供於某一時點移轉之商品, 收入可依產品線及地理區域細分如下 : 數位創作 數位創作 數位創作 107 年 1 至 3 月 影音娛樂 及其他 影音娛樂 及其他 影音娛樂 及其他 其他地區 合計 部門收入 $ 2,809 $ 10,970 $ 63,817 $ 125,052 $ 46,707 $ 51,137 $ 79,823 $ 380,315 2. 合約負債本集團認列客戶合約收入相關之合約負債如下 : ( 十八 ) 其他收入 ( 十九 ) 其他利益及損失 ( 二十 ) 成本 費用性質之額外資訊 台灣美國日本 107 年 3 月 31 日 合約負債 : 退款負債 $ 65,990 預收貨款 $ 37,461 103,451 107 年 1 至 3 月 106 年 1 至 3 月 租金收入 $ 16,186 $ 17,408 利息收入 - 銀行存款利息 8,506 8,431 逾期應付款項轉列收入 8,018 - 呆帳轉列收入數 548 - 其他收入 - 其他 97 242 $ 33,355 $ 26,081 107 年 1 至 3 月 106 年 1 至 3 月 淨外幣兌換損失 ($ 35,855) ($ 89,517) 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨 ( 損失 ) 利益 ( 6,824) 108 其他 ( 2,749) ( 2,753) ($ 45,428) ($ 92,162) 107 年 1 至 3 月 106 年 1 至 3 月 商品存貨銷貨成本 $ 2,118 $ 2,500 員工福利費用 152,827 151,419 權利金成本 41,325 56,172 促銷費用 33,377 34,358 勞務費用 16,698 16,507 產品支出費 3,684 10,855 不動產 廠房及設備折舊費用 3,106 2,907 其他 18,014 16,377 營業成本及營業費用 $ 271,149 $ 291,095 ~29~
( 二十一 ) 員工福利費用 ( 二十二 ) 所得稅 1. 依本公司章程規定, 本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後, 如尚有餘額, 應提撥員工酬勞不低於 3.0%, 董事及監察人酬勞不高於 1.5% 2. 本公司民國 107 年及 106 年 1 至 3 月員工酬勞估列金額分別為 $6,180 及 $8,646; 董監酬勞估列金額分別為 $523 及 $490, 前述金額帳列薪資費用科目 民國 107 年 1 至 3 月係依截至當期止之獲利情況, 分別以 9.67% 及 0.82% 估列 經董事會決議之民國 106 年度員工酬勞及董監酬勞與民國 106 年度財務報告認列之員工酬勞 $32,973 及董監酬勞 $4,507 之差異分別為 $0 及 $1,184, 主要係估列數與董事會決議數之差異, 將調整於民國 107 年度之損益 前述員工酬勞以現金發放 前一年度尚未實際配發 本公司董事會通過之員工及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢 1. 所得稅費用 (1) 所得稅費用組成部分 : 107 年 1 至 3 月 106 年 1 至 3 月 薪資費用 $ 131,042 $ 127,165 勞健保費用 11,026 11,158 退休金費用 5,630 5,395 員工認股權 2,342 5,572 其他用人費用 2,787 2,129 $ 152,827 $ 151,419 107 年 1 至 3 月 106 年 1 至 3 月 當期所得稅 : 當年應負擔之所得稅 $ 16,622 $ 17,685 當期所得稅總額 16,622 17,685 遞延所得稅 : 與暫時性差異產生及迴轉 1,329 ( 4,053) 稅率改變之影響 ( 2,191) - 遞延所得稅總額 ( 862) ( 4,053) 當年度認列於損益之所得稅費用 $ 15,760 $ 13,632 (2) 與其他綜合損益相關之所得稅金額 : 107 年 1 至 3 月 106 年 1 至 3 月 確定福利義務之再衡量數 $ - $ - 稅率改變之影響 1,218 - $ 1,218 $ - ~30~
( 二十三 ) 每股盈餘 ( 二十四 ) 營業租賃 2. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 104 年度 3. 台灣所得稅法修正案於民國 107 年 2 月 7 日公布生效, 營利事業所得稅之稅率自 17% 調增至 20%, 此修正自民國 107 年度開始適用 本集團業已就此稅率變動評估相關之所得稅影響 1. 出租人 加權平均流通在 每股盈餘 稅後金額外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利 $ 39,257 84,819 $ 0.46 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利 $ 39,257 84,819 具稀釋作用之潛在普通股之影響 107 年 1 至 3 月 員工認股權憑證 - 1,097 員工分紅 - 390 屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 39,257 86,306 $ 0.45 106 年 1 至 3 月加權平均流通在 每股盈餘 稅後金額 外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 36,293 92,347 $ 0.39 稀釋每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 36,293 92,347 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工認股權憑證 - 1,433 員工分紅 - 755 屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 36,293 94,535 $ 0.38 本集團以營業租賃將台北市內湖區西湖段二小段 229 地號土地一筆 內湖 太陽科技廣場 廠辦大樓 B 棟 1 至 9 樓之樓層 新北市新店區 江陵資訊 商辦大樓 5 至 6 樓之樓層及美國加州位於 SanJose 之辦公室部分出租, 民國 107 年及 106 年 1 至 3 月分別認列 $14,644 及 $15,866 之租金收入 本集團依一系列之租賃協議出租前開廠辦大 ~31~
樓, 該些協議自民國 103 年至 113 年第三季屆滿, 並附有於租賃期間屆滿之續租權 另因不可取消合約之未來最低應收租賃給付總額如下 : 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 2. 承租人 子公司以營業租賃承租辦公室, 租賃期間自民國 105 年至 107 年第二季屆滿, 並於民國 107 年 4 月重新簽訂租賃期間至民國 109 年第二季, 並附有於租賃期間屆滿之續租權, 部分租賃係依當地物價指數變動調增租金 民國 107 年及 106 年 1 至 3 月分別認列 $1,486 及 $1,832 之租金費用 另因不可取消合約之未來最低應付租賃給付總額如下 : ( 二十五 ) 現金流量補充資訊 七 關係人交易 不影響現金流量之籌資活動 : ( 一 ) 關係人之名稱及關係 ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 營業收入 不超過 1 年 $ 51,108 $ 49,254 $ 61,270 超過 1 年但不超過 5 年 75,046 69,877 61,320 超過 5 年 7,233 8,509 - $ 133,387 $ 127,640 $ 122,590 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 不超過 1 年 $ 6,103 $ 2,400 $ 5,915 超過 1 年但不超過 5 年 7,151-986 $ 13,254 $ 2,400 $ 6,901 107 年 1 至 3 月 106 年 1 至 3 月 庫藏股註銷 $ 197,742 $ 310,260 關係人名稱 與本集團之關係 Perfect Corp. 關聯企業 玩美移動 ( 股 ) 公司 關聯企業 (Perfect Corp. 之子公司 ) Perfect Corp.(Japan) " Perfect Mobile Corp. " 本公司於民國 104 年 9 月授權 U 之原始碼予關聯企業, 其價格參酌中華青松科技股份有限公司及中華無形資產鑑價股份有限公司出具之評價報告, 交易總價款計 $29,250, 並依持股比例認列之未實現利益計 $14,332 截至民國 107 年 3 月 31 日止, 已實現利益計 $11,943 ~32~
2. 其他應收款 3. 其他應付款 主係代收代付等交易 4. 財產交易 處分其他資產 本公司於民國 104 年 5 月出售無形資產予關聯企業, 其售價係參酌中華青松科技股份有限公司及中華無形資產鑑價股份有限公司出具之評價報告, 交易總價款計 $65,000, 處分利益 $65,000, 並依持股比例認列之未實現利益 $30,965 截至民國 107 年 3 月 31 日止, 已實現利益計 $29,196 5. 其他收入 本公司以營業租賃將新北市新店區 江陵資訊 商辦大樓 14 樓之樓層辦公室出租予關聯企業, 租賃期間介於民國 104 年 6 月至 106 年 5 月間, 並於民國 106 年 4 月重新簽定租賃期間至民國 108 年 5 月租賃價款係依雙方租賃合約約定, 收款條件係按月收取 另因不可取消合約之未來最低應收租賃給付總額如下 : 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 6. 其他 - 認股權 請詳附註十二 ( 四 ) 之說明 ( 三 ) 主要管理階層薪酬資訊 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 租金收入 : 關聯企業 $ 539 $ 539 $ 539 代墊款 : 玩美移動 ( 股 ) 公司 9,372 9,529 3,154 關聯企業 1,108 1,560 926 $ 11,019 $ 11,628 $ 4,619 代墊款 : 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 關聯企業 $ 3,352 $ 2,122 $ - 107 年 1 至 3 月 106 年 1 至 3 月 關聯企業 $ 1,542 $ 1,542 不超過 1 年 $ 6,158 $ 6,158 $ 1,026 超過 1 年但不超過 5 年 1,026 2,566 - $ 7,184 $ 8,724 $ 1,026 107 年 1 至 3 月 106 年 1 至 3 月 短期員工福利 $ 14,142 $ 10,730 退職後福利 122 126 其他長期員工福利 11 14 $ 14,275 $ 10,870 ~33~
八 質押之資產 無此事項 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 ( 一 ) 或有事項 無此事項 ( 二 ) 承諾事項 請詳附註六 ( 二十四 ) 及七說明 十 重大之災害損失 無此事項 十一 重大之期後事項 十二 其他 無此事項 ( 一 ) 資本管理 本期無重大變動, 請參閱民國 106 年度合併財務報表附註十二 ( 二 ) 金融工具 1. 金融工具之種類 金融資產 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產 $ - $ 128,174 $ 114,218 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 128,260 - - 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動 155,615 - - 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動選擇指定之權益工具投資 1,090 - - 備供出售之金融資產 - 50,299 57,986 以成本衡量之金融資產 - 123,606 91,118 按攤銷後成本衡量之金融資產 / 放款及應收款現金及約當現金 2,672,200 2,794,435 3,204,012 無活絡市場之債務工具投資 - - 136,485 應收票據 6,775 6,075 14,452 應收帳款 92,100 51,234 36,029 其他應收款 ( 含關係人 ) 14,299 14,693 8,277 存出保證金 6,068 5,871 6,007 $ 3,076,407 $ 3,174,387 $ 3,668,584 ~34~
2. 風險管理政策 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 金融負債應付帳款 $ 122,793 $ 136,854 $ 140,223 其他應付款 ( 含關係人 ) 517,424 568,617 592,236 存入保證金 9,871 10,328 10,928 $ 650,088 $ 715,799 $ 743,387 (1) 本集團日常營運受多項財務風險之影響, 包含市場風險 ( 包括匯率風險 利率風險及價格風險 ) 信用風險及流動性風險 (2) 風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行 本集團財務部透過與集團內各營運單位密切合作, 以負責辨認 評估與規避財務風險 董事會對整體風險管理訂有書面原則, 亦對特定範圍與事項提供書面政策, 例如匯率風險 利率風險 信用風險 衍生與非衍生金融工具之使用, 以及剩餘流動資金之投資 3. 重大財務風險之性質及程度 (1) 市場風險匯率風險 A. 本集團係跨國營運, 因此受相對與本公司及各子公司功能性貨幣不同的交易所產生之匯率風險, 主要為美元 日圓及歐元 相關匯率風險來自未來之商業交易及已認列之資產與負債 B. 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 ( 本公司及部分子公司之功能性貨幣為台幣 部分子公司之功能性貨幣為美元 日圓及歐元 ), 故受匯率波動之影響, 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下 : 107 年 3 月 31 日 107 年 1 至 3 月 敏感度分析 外幣金額 期末衡量 變動 影響其他 幣別 ( 仟元 ) 匯率 帳面新台幣 幅度 影響損益 綜合損益 金融資產貨幣性項目美元 : 新台幣 $ 58,925 $ 29.11 $ 1,715,307 1% $ 17,153 $ - 歐元 : 新台幣 1,605 35.87 57,571 1% 576 - 英鎊 : 新台幣 798 40.79 32,550 1% 326 - 美元 : 日圓 10,329 106.28 300,677 1% 3,007 - 美元 : 歐元 1,021 0.81 29,721 1% 297 - 非貨幣項目 美元 : 新台幣 6,080 29.11 176,975 1% 505 1,265 金融負債貨幣性項目美元 : 新台幣 4,523 29.11 131,665 1% 1,317 - 美元 : 日圓 4,684 106.28 136,351 1% 1,364 - 美元 : 歐元 120 0.81 3,493 1% 35 - ~35~
金融資產 106 年 12 月 31 日 106 年度 敏感度分析 外幣金額 期末衡量 變動 影響其他 幣別 ( 仟元 ) 匯率 帳面新台幣 幅度 影響損益 綜合損益 貨幣性項目 美元 : 新台幣 $ 61,280 $ 29.76 $ 1,823,693 1% $ 18,237 $ - 歐元 : 新台幣 1,563 35.57 55,596 1% 556 - 英鎊 : 新台幣 788 40.11 31,607 1% 316 - 美元 : 日圓 11,474 112.64 341,466 1% 3,415 - 美元 : 歐元 954 0.84 28,391 1% 284 - 非貨幣項目 美元 : 新台幣 7,369 29.76 219,316 1% 485 1,708 金融負債 貨幣性項目 美元 : 新台幣 4,639 29.76 138,057 1% 1,381 - 美元 : 日圓 5,598 112.64 166,596 1% 1,666 - 美元 : 歐元 70 0.84 2,083 1% 21 - 金融資產 106 年 3 月 31 日 106 年 1 至 3 月 敏感度分析 外幣金額 期末衡量 變動 影響其他 幣別 ( 仟元 ) 匯率 帳面新台幣 幅度 影響損益 綜合損益 貨幣性項目 美元 : 新台幣 $ 65,884 $ 30.33 $ 1,998,262 1% $ 19,983 $ - 歐元 : 新台幣 1,164 32.43 37,749 1% 377 - 英鎊 : 新台幣 728 37.82 27,533 1% 275 - 美元 : 日圓 10,243 111.80 310,670 1% 3,107 - 美元 : 歐元 1,478 0.94 44,828 1% 448 - 非貨幣性項目 美元 : 新台幣 1,600 30.33 48,535 1% 485 - 金融負債 貨幣性項目 美元 : 新台幣 5,573 30.33 169,029 1% 1,690 - 美元 : 日圓 5,164 111.80 156,624 1% 1,566 - 美元 : 歐元 255 0.94 7,734 1% 77 - C. 本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 107 年及 106 年 1 至 3 月認列之全部兌換損失 ( 含已實現及未實現 ) 彙總金額分別為 $35,855 及 $89,517 ~36~
價格風險 A. 本集團暴露於價格風險的權益工具, 係所持有帳列於透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產, 及備供出售之金融資產 為管理權益工具投資之價格風險, 本集團將其投資組合分散, 其分散之方式係根據本集團設定之限額進行 B. 本集團主要投資於國內公司發行之權益工具, 此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響 若該等權益工具價格上升或下跌 1%, 而其他所有因素維持不變之情況下, 對民國 107 年及 106 年 1 至 3 月之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別增加或減少 $0 及 $1,142; 對其他綜合損益因分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益投資及備供出售之權益投資之利益或損失分別增加或減少 $0 及 $580 現金流量及公允價值利率風險 A. 本集團之主要附息資產為現金及約當現金, 因到期日均為 12 個月以內, 評估無重大之利率變動現金流量風險 B. 本集團並未使用任何金融工具以規避其利率風險 C. 本集團於民國 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 3 月 31 日帳上並無借款, 故並無借款產生之利率風險 (2) 信用風險 A. 本集團之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而導致本集團財務損失之風險, 主要來自交易對手無法清償按收款條件支付之應收帳款, 及分類為按攤銷後成本衡量 透過其他綜合損益按公允價值衡量與透過損益按公允價值衡量之債務工具投資的合約現金流量 B. 本集團係以集團角度建立信用風險之管理 對於往來之銀行及金融機構, 設定僅有獲獨立信評等級至少為 A 級者, 始可被接納為交易對象 依內部明定之授信政策, 集團內各營運個體與每一新客戶於訂定付款及提出交貨之條款與條件前, 須對其進行管理及信用風險分析 內部風險控管係透過考慮其財務狀況 過往經驗及其他因素, 以評估客戶之信用品質 個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂, 並定期監控信用額度之使用 C. 本集團採用 IFRS 9 提供以下之前提假設, 作為判斷自原始認列後金融工具之信用風險是否有顯著增加之依據 : (A) 當合約款項按約定之支付條款逾期超過 30 天, 視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加 (B) 於櫃買中心交易之債券投資, 具有任一外部評等機構於資產負債表日評比為投資等級者, 視該金融資產為信用風險低 D. 當設定獨立信評等級之投資標的調降二個級數時, 本集團判斷該投資標的係屬信用風險已顯著增加 E. 本集團採用 IFRS 9 提供前提假設, 當合約款項按約定之支付條款逾期超過 180 天, 視為已發生違約 ~37~
F. 本集團按地理區域之特性將對客戶之應收帳款, 採用簡化作法以準備矩陣為基礎估計預期信用損失 G. 本集團用以判定債務工具投資為信用減損之指標如下 : (A) 發行人發生重大財務困難, 或將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; (B) 發行人由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 ; (C) 發行人延滯或不償付利息或本金 ; (D) 導致發行人違約有關之全國性或區域性經濟情況不利之變化 H. 本集團納入台灣經濟研究院景氣觀測報告對未來前瞻性的考量調整按特定期間歷史及現時資訊所建立之損失率, 以估計應收帳款的備抵損失 I. 民國 106 年度及 106 年第一季之信用風險資訊請詳附註十二 ( 四 ) 說明 (3) 流動性風險 A. 現金流量預測是由集團內各營運個體執行, 並由集團財務部予以彙總 集團財務部監控集團流動資金需求之預測, 確保其有足夠資金得以支應營運需要 B. 各營運個體所持有之剩餘現金, 在超過營運資金之管理所需時, 將轉撥回集團財務部 集團財務部則將剩餘資金投資於附息之活期存款 定期存款及短期有價證券, 其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性, 以因應上述預測並提供充足之調度水位 於民國 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 3 月 31 日, 本集團持有貨幣市場部位分別為 $2,627,086 $2,708,805 及 $3,173,251, 預期可即時產生現金流量以管理流動性風險 C. 本集團之非衍生金融負債, 依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析, 下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額 非衍生金融負債 : 107 年 3 月 31 日 1 年內 2 至 5 年內 5 年以上 應付帳款 $ 122,793 $ - $ - 其他應付款 ( 含關係人 ) 517,424 - - 其他金融負債 1,859 7,178 834 非衍生金融負債 : 106 年 12 月 31 日 1 年內 2 至 5 年內 5 年以上 應付帳款 $ 136,854 $ - $ - 其他應付款 ( 含關係人 ) 568,617 - - 其他金融負債 3,330 6,164 834 非衍生金融負債 : 106 年 3 月 31 日 1 年內 2 至 5 年內 5 年以上 應付帳款 $ 140,223 $ - $ - 其他應付款 ( 含關係 592,236 - - 其他金融負債 1,331 9,597 - ~38~
( 三 ) 公允價值資訊 1. 為衡量金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下 : 第一等級 : 企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 ) 活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生, 以在持續基礎上提供定價資訊之市場 本集團投資之受益憑證及上市股票投資的公允價值皆屬之 第二等級 : 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值, 但包括於第一等級之報價者除外 第三等級 : 資產或負債之不可觀察輸入值 本集團投資之部份衍生工具及無活絡市場之權益工具投資及債務工具投資皆屬之 2. 以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六 ( 七 ) 說明 3. 本集團非以公允價值衡量之金融工具 ( 包括現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 ( 含關係人 ) 其他金融資產 應付帳款 其他應付款 ( 含關係人 ) 及其他金融負債 ) 的帳面金額係公允價值之合理近似值 4. 以公允價值衡量之金融工具, 本集團依資產之性質 特性及風險及公允價值等級之基礎分類, 相關資訊如下 : (1) 本集團依資產之性質分類, 相關資訊如下 : 107 年 3 月 31 日第一等級第二等級第三等級合計 資產 重複性公允價值透過損益按公允價值衡量之金融資產權益證券 $ - $ - $ 50,477 $ 50,477 債務證券 126,449-105,138 231,587 非避險性衍生工具 - - 1,811 1,811 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益證券 - - 1,090 1,090 合計 $ 126,449 $ - $ 158,516 $ 284,965 106 年 12 月 31 日第一等級第二等級第三等級合計 資產 重複性公允價值透過損益按公允價值衡量之金融資產權益證券 $ 126,322 $ - $ - $ 126,322 非避險性衍生工具 - - 1,852 1,852 備供出售金融資產權益證券 50,299 - - 50,299 合計 $ 176,621 $ - $ 1,852 $ 178,473 ~39~
106 年 3 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 資產重複性公允價值透過損益按公允價值衡量之金融資產 權益證券 $ 114,218 $ - $ - $ 114,218 備供出售金融資產權益證券 57,986 - - 57,986 合計 $ 172,204 $ - $ - $ 172,204 (2) 本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下 : A. 本集團採用市場報價作為公允價輸入值 ( 即第一等級 ) 者, 依工具之特性分列如下 : 上市公司股票 B. 除上述有活絡市場之金融工具外, 其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得 透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值 現金流量折現法或以其他評價技術, 包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得 C. 評價模型之產出係預估之概算值, 而評價技術可能無法反映本集團持有金融工具及非金融工具之所有攸關因素 因此評價模型之預估值會適當地根據額外之參數予以調整, 例如模型風險或流動性風險等 根據本集團之公允價值評價模型管理政策及相關之控制程序, 管理階層相信為允當表達合併資產負債表中金融工具及非金融工具之公允價值, 評價調整係屬適當且必要 在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估, 且適當地根據目前市場狀況調整 D. 本集團將信用風險評價調整納入金融工具及非金融工具公允價值計算考量, 以分別反映交易對手信用風險及本集團信用品質 5. 民國 107 年及 106 年 1 至 3 月無第一等級與第二等級間之任何移轉 6. 民國 107 年及 106 年 1 至 3 月無自第三等級轉入及轉出之情形 7. 下表列示民國 107 年 1 至 3 月第三等級之變動 : 107 年 開放型基金 市場報價收盤價淨值 權益證券債務證券非避險衍生工具合計 1 月 1 日 $ 51,572 $ 112,821 $ 1,852 $ 166,245 認列於損益之利益或損失 ( 註 ) - ( 6,951) - ( 6,951) 匯率影響數 ( 5) ( 732) ( 41) ( 778) 3 月 31 日 $ 51,567 $ 105,138 $ 1,811 $ 158,516 註 : 帳列營業外收入及支出 ~40~
8. 有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下 : 非衍生權益工具 : 非上市上櫃公司股票 107 年 3 月 31 日公允價值 評價技術 9. 本集團經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數, 惟當使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同 針對分類為第三等級之金融資產, 若評價參數變動, 則對本期損益或其他綜合損益之影響如下 : ( 四 ) 初次適用國際財務報導準則第 9 號之影響 重大不可觀察輸入值 $ 51,567 現金流量折現法長期營收成長率 加權平均資金成本 長期稅前營業淨利 缺乏市場流通性折價 少數股權折價 非衍生債務工具 : 私募基金投資 $ 105,138 淨資產價值法 不適用 不適用 107 年 3 月 31 日 輸入值與公允價值關係 缺乏市場流通性折價愈高, 公允價值愈低 ; 加權平均資金成本及少數股權折價愈高, 公允價值愈低 ; 長期營收成長率及長期稅前營業淨利愈高, 公允價值愈高 認列於損益認列於其他綜合損益輸入值變動有利變動不利變動有利變動不利變動 金融資產權益工具 缺乏市場流通性折價 少數股權折價 ±1% $ 505 ($ 505) $ 11 ($ 11) 債務工具 " ±1% 1,051 ( 1,051) - - 合計 $ 1,556 ($ 1,556) $ 11 ($ 11) 1. 民國 106 年度及 106 年第一季所採用之重大會計政策說明如下 : (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 A. 係指持有供交易之金融資產 金融資產若在取得時主要係為短期內出售, 則分類為持有供交易之金融資產 B. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計 C. 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 後續按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 (2) 備供出售金融資產 A. 係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產 ~41~
B. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計 C. 於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於其他綜合損益 對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資, 或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 當其公允價值無法可靠衡量時, 本集團將其列報為 以成本衡量之金融資產 (3) 放款及應收帳款 A. 應收帳款係屬原始產生之放款及應收款, 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量 惟屬未付息之短期應收帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 B. 無活絡市場之債務工具投資 (A) 係屬非原始產生之放款及應收款, 無活絡市場公開報價, 具固定或可決定收取金額之債券投資, 且同時符合下列條件者 : a. 未分類為透過損益按公允價值衡量 b. 未指定為備供出售 c. 未因信用惡化以外之因素, 致持有人可能無法回收幾乎所有之原始投資 (B) 本集團對於符合交易慣例之無活絡市場之債務工具投資係採用交易日會計 (C) 於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡量, 續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量 有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益 (4) 金融資產減損 A. 本集團於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 ( 即 損失事項 ), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 B. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (A) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (B) 違約, 諸如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (C) 本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由, 給予債務人原不可能考量之讓步 ; (D) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; (E) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 ; (F) 可觀察到之資料顯示, 一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少, 雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產, 該等資料包括該組金融 ~42~
資產之債務人償付狀況之不利變化, 或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況 ; (G) 發行人所處營運之技術 市場 經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊, 且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本 ; 或 (H) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本 C. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失時, 按以下各類別處理 : (A) 以攤銷後成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 當後續期間減損損失金額減少, 且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 (B) 以成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 此類減損損失續後不得迴轉 認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 (C) 備供出售金融資產係以該資產之取得成本 ( 減除任何已償付之本金及攤銷數 ) 與現時公允價值間之差額, 再減除該金融資產先前列入損益之減損損失, 自其他綜合損益重分類至當期損益 屬債務工具投資者, 當其公允價值於後續期間增加, 且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項, 則該減損損失於當期損益迴轉 屬權益工具投資者, 其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 2. 金融資產帳面價值自民國 106 年 12 月 31 日依據 IAS 39 編製轉換至民國 107 年 1 月 1 日依據 IFRS9 編製之調節如下 : 透過損益按公允價值衡量 - 非流動 備供出售 - 權益 影響 透過其他綜合損 益按公允價值衡 量 - 權益 以成本衡量 合計 保留盈餘 其他權益 IAS39 $ - $ 50,299 $ 123,606 $ 173,905 $ - $ - 轉入透過損益按公允價值衡量 163,298 ( 50,299) ( 115,630) ( 2,631) 31,628 ( 34,259) 減損損失調整數 - - - - 4,565 ( 4,565) 轉入透過其他綜合損益按公允價值衡量 - 權益 - 1,095 ( 7,976) ( 6,881) - ( 6,881) IFRS9 $ 163,298 $ 1,095 $ - $ 164,393 $ 36,193 ($ 45,705) ~43~
(1) 於 IAS 39 分類為 以成本衡量金融資產 之權益工具計 $7,976, 因本集團非以交易目的所持有, 因此於初次適用 IFRS 9 時, 選擇將其分類為 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 ( 權益工具 ) 調增 $1,095, 並調減其他權益 $6,881 (2) 於 IAS 39 分類為 備供出售金融資產 以成本衡量金融資產 之權益工具計 $50,299 及 $115,630, 依據 IFRS 9 規定應分類為 透過損益按公允價值衡量之金融資產 調增 $163,298, 並調增保留盈餘 $31,628 及調減其他權益 $34,259 (3) 本集團按 IFRS 9 規定提列減損損失, 調減其他權益 $4,565, 並調增保留盈餘 $4,565 3. 民國 106 年 12 月 31 日及民國 106 年 3 月 31 日之重要會計項目之說明如下 : (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 項目 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 流動項目 : 持有供交易之金融資產債券型基金 $ 123,437 $ 111,585 非避險之衍生金融工具 - 認股權 1,852-125,289 111,585 評價調整 2,885 2,633 合計 $ 128,174 $ 114,218 A. 本集團持有供交易之金融資產於民國 106 年度及 106 年 1 至 3 月認列之淨利益分別計 $412 及 $108 B. 有關衍生金融工具, 請詳附註十二 ( 四 )3.(4) 說明 (2) 備供出售金融資產 項目 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 非流動項目 : 私募基金 $ 16,040 $ 21,124 評價調整 34,259 36,862 合計 $ 50,299 $ 57,986 本集團於民國 106 年度及 106 年 1 至 3 月因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為借餘 $4,013 及 $10,414, 自權益重分類至當期損益之貸餘金額分別為 $9,004 及 $0 ~44~
(3) 以成本衡量之金融資產 項目 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 非流動項目 : 非上市櫃公司股票 $ 61,076 $ 91,118 私募基金 67,095-128,171 91,118 減 : 累計減損 ( 4,565) - 合計 $ 123,606 $ 91,118 A. 本集團持有之非上市櫃公司股票投資及私募基金依據投資之意 圖應分類為備供出售之金融資產, 惟因該標的非於活絡市場公開 交易, 且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相 關財務資訊, 因此無法合理可靠衡量該些標的之公允價值, 因此 分類為 以成本衡量之金融資產 B. 本集團所持有之以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況 C. 本集團所持有之部分以成本衡量之金融資產因持續虧損, 經評估 後, 於民國 106 年度認列減損損失計 $4,565 (4) 無活絡市場之債務工具投資 項 目 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 流動項目 : 公司債 $ - $ 136,485 A. 本集團投資之對象之信用品質良好 B. 本集團民國 106 年 3 月 31 日無活絡市場之債務工具投資未有提 供質押之情況 C.Perfect Corp. 於民國 106 年 7 月向本集團提議, 若本集團提前 將持有之可轉換公司債於民國 106 年 7 月 31 日前轉換成特別股, 則本集團可享有於民國 107 年 5 月底前, 依原認購價格認購一定 數量特別股之認股權 本集團於民國 106 年 7 月 17 日經董事會 通過並於民國 106 年 7 月 31 日將本集團持有之可轉換公司債轉 換成 Perfect Corp. 之特別股 ( 帳列採用權益法之投資 ), 計 14,142 仟股 (5) 應收票據及帳款 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 應收票據 $ 6,105 $ 14,482 減 : 備抵損失 ( 30) ( 30) $ 6,075 $ 14,452 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 應收帳款 $ 116,086 $ 98,602 減 : 備抵銷售退回及折讓 ( 64,334) ( 62,055) 減 : 備抵損失 ( 518) ( 518) $ 51,234 $ 36,029 ~45~
A. 本集團未逾期且未減損之應收帳款, 依據本集團之授信標準之信用品質資訊如下 : 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 群組 1 $ 23 $ 18 群組 2 49,613 34,289 群組 3 48,472 39,332 群組 4 6,414 6,361 群組 5 8,029 8,663 $ 112,551 $ 88,663 群組 1: 銷貨對象屬中國大陸地區之應收帳款 群組 2: 銷貨對象屬美國地區之應收帳款 群組 3: 銷貨對象屬日本地區之應收帳款 群組 4: 銷貨對象屬台灣地區之應收帳款 群組 5: 銷貨對象屬其他地區之應收帳款 B. 本集團已逾期未減損之金融資產之帳齡分析如下 : 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 30 天內 $ 625 $ 8,188 31-90 天 2,573 1,092 91 天以上 337 659 $ 3,535 $ 9,939 本集團對客戶之授信期間原則上為月結後 30 天, 部分客戶則為月結 45 天至 90 天 備抵呆帳係參考帳齡分析 歷史經驗及客戶目前財務狀況分析, 以估計無法回收之金額 4. 民國 106 年 12 月 31 日及民國 106 年 3 月 31 日之信用風險資訊說明如下 : (1) 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險 本集團依內部明定之授信政策, 集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前, 須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析 內部風險控管係透過考慮其財務狀況 過往經驗及其他因素, 以評估客戶之信用品質 個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂, 並定期監控信用額度之使用 主要信用風險來自現金及約當現金 衍生金融工具, 及存放於銀行與金融機構之存款, 亦有來自於批發和零售顧客之信用風險, 並包括尚未收現之應收帳款 對銀行及金融機構而言, 僅有獲獨立信評等級至少為 A 級之機構, 才會被接納為交易對象 (2) 於民國 106 年度及民國 106 年 3 月 31 日並無超出信用限額之情事, 且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失 (3) 本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊請詳附註十二 ( 四 ) 各金融資產之說明 ~46~
(4) 本集團已逾期惟未提列減損之金融資產之帳齡分析請詳附註十二 ( 四 ) 之說明 本集團針對已逾期但未提列減損之應收帳款, 經評估其信用品質並未發生重大改變且相關帳款仍可回收, 故尚無減損疑慮 (5) 本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註十二 ( 四 ) 各金融資產之說明 ( 五 ) 初次適用國際財務報導準則第 15 號之影響 1. 民國 106 年度及 106 年第一季所採用之收入認列重大會計政策說明如下 : (1) 銷貨收入 A. 本集團製造並銷售電腦軟體相關產品 收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 已扣除營業稅 支付顧客的酬金 銷貨退回 數量折扣及折讓之淨額表達 商品銷售於商品交付予買方 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入 當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客, 本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品, 或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時, 商品交付方屬發生 B. 與電腦硬體廠商搭售的產品, 係依合約約定金額於授權產品交付予廠商時認列收入, 或依廠商將內建本集團軟體的產品出售後定期提供予本集團的結算報表認列收入, 其中此類廠商的結算報表通常在出貨之次一季提供予本集團 ; 若係經由經銷 零售通路銷售的產品, 通常在產品運送予經銷商 零售通路時認列收入 ; 本集團透過網際網路銷售的產品, 係依網路通路商所提供的銷售報表認列收入, 通常是在產品出售之次月提供 C. 本集團不定期免費提供客戶經由網路下載軟體除錯程式附件, 是項服務非本集團產品銷售所伴隨的義務, 亦不增加產品之主要功能, 故於銷貨時估列之相關服務成本及負債, 不影響收入之認列 D. 本集團對銷售之產品提供價格折扣及瑕疵品退回權, 採用歷史經驗估計折扣及退貨, 於銷貨認列時提列備抵銷貨退回及折讓 E. 產品銷售成本包含產品包裝與製造成本 支付第三者之權利金 提列之權利金負債準備及呆滯與過時之存貨跌價損失等 2. 本集團若於民國 107 年第一季繼續適用上述會計政策, 對本期資產負債表單行項目之影響數及說明如下 : 合併資產負債表項目 說明 採 IFRS 15 認列之餘額 107 年 3 月 31 日 採原會計政策認列之餘額 會計政策改變之影響數 應收帳款 (1) $ 92,100 $ 26,110 $ 65,990 合約負債 - 流動 (1)(2) ( 103,451) - ( 103,451) 其他流動負債 (2) ( 9,492) ( 46,953) 37,461 合計 ($ 20,843) ($ 20,843) $ - ~47~
說明 : 十三 附註揭露事項 (1) 估計銷貨折讓依 IFRS 15 規定認列之退款負債 ( 表列合約負債 - 流動 ), 於過去報導期間表達為應收帳款 - 備抵銷貨折讓 (2) 依據 IFRS 15 規定認列之合約負債, 在過去報導期間於資產負債表上表達為其他流動負債 ( 預收貨款 ) ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 1. 資金貸與他人 : 無此情形 2. 為他人背書保證 : 無此情形 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ): 請詳附表一 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 5. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 6. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 9. 從事衍生工具交易 : 請詳附註六 ( 二 ) 及附註十二 ( 四 ) 10. 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 請詳附表二 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 被投資公司名稱 所在地區等相關資訊 ( 不包含大陸被投資公司 ): 請詳附表三 ( 三 ) 大陸投資資訊 十四 營運部門資訊 1. 基本資料 : 請詳附表四 2. 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項 : 無此情形 ( 一 ) 一般性資訊 本集團管理階層已依據營運決策者於制定決策時, 所使用之報導資訊辨認應報導部門 本集團營運決策者以產品別之角度經營業務並評估部門績效 ; 公司目前著重於影音娛樂之電腦軟體銷售業務, 其餘產品之經營結果係合併表達於 數位創作及其他 項下 ~48~
( 二 ) 部門資訊 本集團提供予主要營運決策者之應報導部門之部門財務資訊列示如下 : ( 三 ) 部門損益之調節資訊 107 年 1 至 3 月 影音娛樂 數位創作及其他 總計 部門收入 $ 138,521 $ 241,794 $ 380,315 部門營業淨利 $ 34,965 $ 75,395 $ 110,360 106 年 1 至 3 月 影音娛樂 數位創作及其他 總計 部門收入 $ 164,856 $ 279,435 $ 444,291 部門營業淨利 $ 51,369 $ 103,021 $ 154,390 由於本集團營運決策者於評估部門績效及決定如何分配資源時, 係以部門收入及部門營業淨利為基礎, 故無需調節至部門損益 ~49~
訊連科技股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ) 民國 107 年 3 月 31 日 附表一 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 持有之公司 訊連科技股份有限公司 One-Blue,LLC 之股票 本公司為該公司董事 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 非流動 訊連投資股份有限公司 元大萬泰貨幣市場基金 無 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 流動 訊連投資股份有限公司 復華新智能基金 無 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 非流動 訊連投資股份有限公司 復華東大證券投資信託基金 無 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 非流動 訊連投資股份有限公司 究心公益科技股份有限公司 無 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 - 非流動 訊連投資股份有限公司 臺灣發展軟體科技股份有限公司 無 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 - 非流動 CyberLink International Technology Corp. CyberLink International Technology Corp. CyberLink International Technology Corp. 有價證券種類及名稱 ( 註 1) 與有價證券發行人之關係 ( 註 2) 帳列科目 Cidana Inc. 之特別股股票 無 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 - 非流動 LOFTechnology, Inc. 之特別股股票 無 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 - 非流動 CCV Fund I LP 無 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 非流動 股數 ( 單位數 ) 期 帳面金額 ( 註 3) 持股比例 公允價值 - $ 50,477 16.67% $ 50,477 8,387,031 126,449-126,449 3,000,000 28,200 1.90% 28,200 1,603,910 44,188 1.56% 44,188 100,000 567 4.47% 567 40,000 279 2.26% 279 500,000-3.56% - 100,000 US $ 8 仟元 0.57% US $ 8 仟元 - US $ 1,125 仟元 11.31% US $ 1,125 仟元 末 備註 ( 註 4) 註 1: 本表所稱有價證券, 係指屬國際財務報導準則第 9 號 金融工具 範圍內之股票 債券 受益憑證及上述項目所衍生之有價證券 註 2: 有價證券發行人非屬關係人者, 該欄免填 註 3: 按公允價值衡量者, 帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額 ; 非屬按公允價值衡量者, 帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額 註 4: 所列有價證券有因提供擔保 質押借款或其他依約定而受限制使用者, 應於備註欄註明提供擔保或質借股數 擔保或質借金額及限制使用情形
訊連科技股份有限公司及子公司 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 編號 ( 註 1) 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係 ( 註 2) 交易往來情形 科目金額交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 ( 註 3) 0 訊連科技股份有限公司 CyberLink.Com Corp. 1 銷貨收入 $ 38,256 註 4 10.1% 應收款項 29,423 註 4 註 5 0.6% 0 訊連科技股份有限公司 CyberLink Inc. 1 銷貨收入 31,084 註 4 8.2% 應收款項 13,626 註 4 註 5 0.3% 0 訊連科技股份有限公司 CyberLink Europe B.V. 1 銷貨收入 12,950 註 4 3.4% 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : (1). 母公司填 0 (2). 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 ( 若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易, 則無須重複揭露 如 : 母公司對子公司之交易, 若母公司已揭露, 則子公司部分無須重複揭露 ; 子公司對子公司之交易, 若其一子公司已揭露, 則另ㄧ子公司無須重複揭露 ): (1). 母公司對子公司 (2). 子公司對母公司 (3). 子公司對子公司 註 3: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債項目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益項目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算 註 4: 銷貨予關係人係按一般價格辦理, 並於銷售完成後 30 日內收款 註 5: 應收款項係包含應收帳款及其他應收款 註 6: 交易金額達 $10,000 者, 予以揭露 ; 另以資產面及收入面為揭露方式
訊連科技股份有限公司及子公司 被投資公司名稱 所在地區等相關資訊 ( 不包含大陸被投資公司 ) 民國 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表三 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 投資公司名稱 被投資公司名稱 ( 註 1 2) 所在地區 主要營業項目 原始投資金額 本期期末去年年底股數比率帳面金額 被投資公司本期損益 ( 註 2(2)) 本期認列之投資損益 ( 註 2(3)) 備註 訊連科技股份有限公司 CyberLink.Com Corp. 美國 電腦軟體銷售 $ 136,327 $ 136,327 4,000,000 100% $ 426,714 $ 353 $ 353 子公司 訊連科技股份有限公司 CyberLink Europe B.V. 荷蘭 電腦軟體銷售 124,710 124,710 3,000,000 100% 32,522 ( 5,041) ( 5,041) 子公司 訊連科技股份有限公司 CyberLink International Technology Corp. 英屬維京群島專業投資 1,006,696 1,006,696 32,000,000 100% 381,966 ( 55,190) ( 52,536) 子公司 訊連科技股份有限公司 訊連投資股份有限公司 台灣 專業投資 220,000 220,000 12,000,000 100% 214,661 ( 6,814) ( 6,814) 子公司 CyberLink International CyberLink Inc. 日本 電腦軟體銷售 24,685 25,236 1,900 100% 209,912 ( 6,362) - 孫公司 Technology Corp. (USD 848 仟元 ) (USD 848 仟元 ) (USD 7,211 仟元 ) (USD 217 仟元 ) CyberLink International Perfect Corp. 英屬開曼群島專業投資 772,871 790,128 184,240,729 48.67% 130,656 ( 94,358) - 採用權益 Technology Corp. (USD 26,550 仟元 ) (USD 26,550 仟元 ) (USD 4,488 仟元 ) (USD 3,220 仟元 ) 法之投資 期末持有 註 1: 公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併財務報告為主要財務報告者, 有關國外被投資公司資訊之揭露, 得僅揭露至該控股公司之相關資訊 註 2: 非屬註 1 所述情形者, 依下列規定填寫 : (1) 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 原始投資金額 及 期末持股情形 等欄, 應依本 ( 公開發行 ) 公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫, 並於備註欄註明各被投資公司與本 ( 公開發行 ) 公司之關係 ( 如係屬子公司或孫公司 ) (2) 被投資公司本期損益 乙欄, 應填寫各被投資公司之本期損益金額 (3) 本期認列之投資損益 乙欄, 僅須填寫本 ( 公開發行 ) 公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額, 餘得免填 於填寫 認列直接轉投資之各子公司本期損益金額 時, 應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益
訊連科技股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 - 基本資料 民國 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表四 大陸被投資公司名稱 玩美商貿 ( 上海 ) 有限公司 主要營業項目 電腦週邊設備及軟體買賣業 實收資本額 投資方式 ( 註 1) 本期期初自台灣匯出累積投資金額 本期匯出或收回投資金額 匯出 收回 本期期末自台灣匯出累積投資金額 被投資公司本期損益 本公司直接或間接投資之持股比例 本期認列投資損益 ( 註 2(2)B) 期末投資帳面金額 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 截至本期止已匯回投資收益 $ 56,968 (2) $ 26,053 $ 1,834 $ - $ 27,887 ($ 2,589) 48.67% ($ 1,260) $ 3,103 $ - 註 4 (USD 1,957 仟元 ) (USD 895 仟元 ) (USD 63 仟元 ) (USD 958 仟元 ) 備註 公司名稱 訊連科技股份有限公司 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 $ 27,887 $ 69,806 $ 2,222,488 (USD 958 仟元 ) (USD 2,398 仟元 ) 註 1: 投資方式區分為下列三種, 標示種類別即可 : (1). 直接赴大陸地區從事投資 (2). 透過第三地區公司再投資大陸 ( 請註明該第三地區之投資公司 ) (3). 其他方式註 2: 本期認列投資損益欄中 : (1) 若屬籌備中, 尚無投資損益者, 應予註明 (2) 投資損益認列基礎分為下列三種, 應予註明 A. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱之財務報告 B. 經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報告 C. 其他 註 3: 本表相關數字應以新臺幣列示 註 4: 係透過 CyberLink International Technology Corp. 投資