审计报告及财务报表 2013 年度
审计报告 信会师报字 [2014] 第 110177 号 吉隆瑞美信息咨询有限公司全体股东 : 我们审计了后附的吉隆瑞美信息咨询有限公司 ( 以下简称贵公司 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日资产负债表 2013 年度利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 审计报告第 1 页
我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见 我们认为, 贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了贵公司 2013 年 12 月 31 日的财务状况以及 2013 年度的经营成果和现金流量 立信会计师事务所中国注册会计师 : ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 中国 上海 二 O 一四年三月五日 审计报告第 2 页
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吉隆瑞美信息咨询有限公司 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 一 公司的基本情况吉隆瑞美信息咨询有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ), 系 2013 年 8 月 8 日经西藏自治区吉隆县工商行政管理局以 企业名称预先核准通知书 ( 吉工商名称预核字 [2013] 第 000081 号 ) 批准同意, 于 2013 年 9 月 2 日成立, 由自然人庞升东出资人民币 228.3 万元 自然人张淑霞出资 167.65 万元 秦海丽出资 104.05 万元共同组建的有限责任公司 截至 2013 年 12 月 31 日止, 公司注册资本为人民币 500 万元 公司的企业法人营业执照注册号 :54233520000031X 注册地址: 吉隆县吉隆镇口岸管理委员会办公楼企业服务中心 203 室, 法定代表人 : 庞升东 经营范围 : 咨询服务 投资咨询 商务咨询 技术咨询 文化信息咨询 网络信息咨询 计算机硬件及外围设备 办公用品 电子产品 劳保用品 五金电子 日用百货的销售 ( 经营范围中涉及行政许可证件的, 凭有效的行政许可证件经营 ) 二 公司所采用的主要会计政策及会计估计 ( 一 ) 财务报表的编制基础公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 基本准则 和 38 项具体会计准则 其后颁布的企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 编制财务报表 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务 状况 经营成果 现金流量等有关信息 ( 三 ) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 ( 四 ) 记账本位币 采用人民币为记账本位币 财务报表附注第 1 页
( 五 ) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同 时具备期限短 ( 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动 风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 ( 六 ) 长期股权投资 1 投资成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并 : 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额, 调整资本公积中的股本溢价 ; 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 非同一控制下的企业合并 : 公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 购买方为企业合并而发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益 ; 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分, 按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本 (2) 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润 ) 作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 财务报表附注第 2 页
2 后续计量及损益确认 (1) 后续计量公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益, 如该投资构成权益性交易的, 相应差额计入资本公积 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理 : 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, 在持股比例不变的情况下, 公司按照持股比例计算应享有或承担的部分, 调整长期股权投资的账面价值, 同时增加或减少资本公积 ( 其他资本公积 ) (2) 损益确认成本法下, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 权益法下, 在被投资单位账面净利润的基础上考虑 : 被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致, 按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整 ; 以取得投资时被投资单位固定资产 无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响 ; 对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后, 确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的顺序处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值, 同时确认投资收益 在持有投资期间, 被投资单位能够提供合并财务报表的, 应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算 财务报表附注第 3 页
3 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据共同控制, 是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在 投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的, 被投资单位为其合营企业 重大影响, 是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 投资企业能够对被投资单位施加重大影响的, 被投资单位为其联营企业 4 减值测试方法及减值准备计提方法重大影响以下的 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资, 如果可收回金额的计量结果表明, 该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的, 将差额确认为减值损失 长期股权投资减值损失一经确认, 不再转回 ( 七 ) 关联方一方控制 共同控制另一方或对另一方施加重大影响, 以及两方或两方以上同受一方控制 共同控制的, 构成关联方 关联方可为个人或企业 仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业, 不构成本公司的关联方 本公司的关联方包括但不限于 : (1) 本公司的母公司 ; (2) 本公司的子公司 ; (3) 与本公司受同一母公司控制的其他企业 ; (4) 对本公司实施共同控制的投资方 ; (5) 对本公司施加重大影响的投资方 ; (6) 本公司的合营企业, 包括合营企业的子公司 ; (7) 本公司的联营企业, 包括联营企业的子公司 ; (8) 本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ; (9) 本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员 ; (10) 本公司的主要投资者个人 关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制 共同控制的其他企业 财务报表附注第 4 页
( 八 ) 主要会计政策 会计估计的变更 1 会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未发生变更 2 会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更 三 税项 公司主要税种和税率 税种计税依据法定税率适用税率 企业所得税按应纳税所得额计征 25% 15% 注 : 根据西藏自治区人民政府 关于我区企业所得税税率问题的通知 ( 藏政发 [2011]14 号 ) 的规定 : 对设在西藏自治区的各类企业 ( 含西藏驻区外企业 ), 在 2011 年至 2020 年期间, 继续按 15% 的税率征收企业所得税 公司 2013 年度企业所得税税率为 15% 四 财务报表主要项目注释 ( 一 ) 货币资金 项 目 期末余额 年初余额 银行存款 7,750,954.58 ( 二 ) 长期股权投资 : 1 长期股权投资分类 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资 46,321,091.16 16,493,880.00 29,827,211.16 对其他企业投资小 计 46,321,091.16 16,493,880.00 29,827,211.16 减 : 长期股权投资减值准备 合 计 46,321,091.16 16,493,880.00 29,827,211.16 财务报表附注第 5 页
2 长期股权投资明细 被投资单位核算方法投资成本年初余额增减变动期末余额 在被投资单位 持股比例 (%) 减值 准备 本期计提减 值准备 本期现金红利 上海二三四五网络 科技股份有限公司 权益法 13,744,900.00 29,827,211.16 29,827,211.16 27.4898 16,493,880.00 ( 三 ) 其他应付款 账龄期末余额年初余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 2,500.00 合计 2,500.00 ( 四 ) 实收资本 投资者名称 年初余额期末余额本期增加本期减少投资金额所占比例 (%) 投资金额所占比例 (%) 庞升东 2,283,000.00 2,283,000.00 45.66 张淑霞 1,676,500.00 1,676,500.00 33.53 秦海丽 1,040,500.00 1,040,500.00 20.81 合计 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 注 : 上述实收资本已由西藏中融汇会计师事务所有限公司出具藏中汇验字 (2013) 第 224 号验资报告验证 财务报表附注第 6 页
( 五 ) 资本公积 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1. 资本溢价 ( 股本溢价 ) (1) 投资者投入的资本 (2) 其他 20,616,524.92 20,616,524.92 小计 20,616,524.92 20,616,524.92 2. 其他资本公积 (1) 被投资单位除净损益外所有者权益其他变动 (2) 可供出售金融资产公允价值变动产生的利得或损失 (3) 原制度资本公积转入 (4) 其他小计合计 20,616,524.92 20,616,524.92 ( 六 ) 盈余公积 : 项目年初余额本期增加本期减少期末余额 法定盈余公积金 1,195,914.08 1,195,914.08 ( 七 ) 未分配利润 项 目 金 额 提取或分配比例 (%) 年初未分配利润加 : 本期净利润 11,959,140.82 减 : 提取法定盈余公积 1,195,914.08 净利润的 10% 提取任意盈余公积提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金应付普通股股利转作股本的普通股股利期末未分配利润 10,763,226.74 财务报表附注第 7 页
( 八 ) 管理费用 项目本期金额上年金额 办公费 2,500.00 ( 九 ) 财务费用项目本期金额上年金额利息支出减 : 利息收入 -2,335.08 汇兑损益其他 - 手续费 360.50 合计 -1,974.58 ( 十 ) 投资收益 : 产生投资收益的来源 本期金额 上期金额 成本法核算的长期股权投资收益权益法核算的长期股权投资收益 11,959,666.24 处置长期股权投资产生的投资收益持有至到期投资 ( 长期债权投资 债券投资 其他债权投资 ) 期间取得的投资收益持有可供出售金融资产 ( 长期债权投资 债券投资 ) 期间取得的投资收益处置交易性金融资产 ( 短期投资 ) 取得的投资收益处置持有至到期投资 ( 长期债权投资 债券投资 其他债权投资 ) 取得的投资收益处置可供出售金融资产 ( 长期债权投资 债券投资 ) 取得的投资收益计提的短期投资跌价准备计提的长期投资减值准备其他 合 计 11,959,666.24 财务报表附注第 8 页
( 十一 ) 现金流量表 1 现金流量表补充资料补充资料 本期金额 上年金额 1. 将净利润调节为经营活动现金流量 : 净利润 11,959,140.82 加 : 资产减值准备 ( 计提的资产减值准备 ) 固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 收益以 - 号填列 ) 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) -11,959,666.24 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) ( 递延税款贷项 ( 借项以 - 号填列 )) 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) 2,500.00 其他经营活动产生的现金流量净额 1,974.58 2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 : 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3. 现金及现金等价物净变动情况 : 现金的期末余额 7,750,954.58 减 : 现金的年初余额加 : 现金等价物的期末余额减 : 现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额 7,750,954.58 财务报表附注第 9 页
2 现金和现金等价物的构成项目 本期余额 上年金额 一 现金 7,750,954.58 其中 : 库存现金可随时用于支付的银行存款 7,750,954.58 可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二 现金等价物其中 : 三个月内到期的债券投资三 年末现金及现金等价物余额 7,750,954.58 其中 : 母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 五 或有事项 本公司无需要披露的或有事项 六 资产负债表日后事项 本公司无需要披露的资产负债表日后事项 七 关联方关系及其交易 ( 一 ) 本公司的控股情况 ( 金额 : 万元 ) 控股 名称 身份证住址 性质 自然人对本公司 的持股比例 (%) 自然人对本公司的 表决权比例 (%) 庞升东 张淑霞 浙江省宁波市海曙区环城西路南段 688 弄 90 号 601 室河北省保定市徐水县高林村镇何庄村文明巷 115 号 境内自然人 45.66 45.66 境内自然人 33.53 33.53 秦海丽河南省汤阴县岳庙街 7 号境内自然人 20.81 20.81 财务报表附注第 10 页
( 二 ) 本公司的联营企业情况 单位 : 人民币万元 被投资单位名称 企业类型 注册地 法定 代表人 业务性质 注册资本 本企业持 股比例 (%) 本企业在被投资单 位表决权比例 (%) 关联关系 组织机构 代码 联营企业 计算机软硬件及辅助设备的 开发 销售, 设计 制作 发布 代理各类广告, 企业 上海二三四五 股份有限 上海市浦东新区 管理, 投资咨询, 市场信息 网络科技股份 公司 ( 非上 杨高北路 528 号 庞升东 咨询和调查 ( 不得从事社会 5,000.00 27.49 27.49 联营企业 59167955-2 有限公司 市公司 ) 14 幢 3A35 室 调查 社会调研 民意调查 民意测验 ), 百货的销售, 增 值电信业务 ( 详见增值电信 业务经营许可证 ) 财务报表附注第 11 页
( 三 ) 本公司的其他关联方情况 其他关联方名称吉隆瑞信投资有限公司上海瑞度投资有限公司上海瑞鹏软件有限公司上海我要网络发展有限公司 其他关联方与本公司的关系受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制 ( 四 ) 关联方交易情况 本公司无需要披露的关联方交易 八 按照有关财务会计制度披露的其他内容 本公司无需要披露的其他重要事项 吉隆瑞美信息咨询有限公司 2014 年 3 月 5 日 财务报表附注第 12 页