股票代碼 :2355 敬鵬工業股份有限公司及其子公司 合併財務季報表 民國九十九年及九十八年三月三十一日 公司地址 : 桃園縣蘆竹鄉內厝村三鄰內厝街 46 號電話 :(03)322-2226 ~1~
目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 合併資產負債表 3 四 合併損益表 4 五 合併現金流量表 5 六 合併財務季報表附註 ( 一 ) 重要會計政策之彙總說明 6 ( 二 ) 會計變動之理由及其影響 6 ( 三 ) 重要會計科目之說明 7~14 ( 四 ) 關係人交易 15~16 ( 五 ) 抵質押之資產 16 ( 六 ) 重大承諾事項及或有事項 16~17 ( 七 ) 重大之災害損失 17 ( 八 ) 重大之期後事項 17 ( 九 ) 其 他 17 ( 十 ) 附註揭露事項 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 17~18 ( 十一 ) 部門別財務資訊 18 ~2~
敬鵬工業股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國九十九年及九十八年三月三十一日 單位 : 新台幣千元 99.3.31 98.3.31 資 產 金 額 % 金 額 % 11xx 流動資產 : 1100 現金及銀行存款 $ 2,852,545 17 1,609,587 11 1310 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 ( 附註三 ( 八 )) - - 6,331-1320 備供出售金融資產 - 流動 ( 附註三 ( 一 )) 1,222,584 8 1,197,669 8 1120 應收票據 - 減備抵壞帳 99 年及 98 年均為 694 千元後之淨額 7,052-57,704-1140 應收帳款 - 減備抵壞帳及折讓 99 年及 98 年分別為 141,282 元及 166,791 千元後之淨額 3,810,840 22 2,263,830 16 1150 應收帳款 - 關係人淨額 ( 附註四 ) 5,939 - - - 1160 其他應收款 67,569-33,090-1180 其他應收款 - 關係人 ( 附註四 ) 464-566 - 1210 存貨 ( 附註三 ( 二 )) 1,716,414 9 908,502 6 1260 預付款項 59,430-78,703-1291 受限制資產 ( 附註五 ) - - 648,087 5 1298 其他流動資產 111,494 1 85,887 1 流動資產合計 9,854,331 57 6,889,956 47 1420 長期投資 ( 附註三 ( 一 ) 及 ( 三 )): 1421 採權益法之長期股權投資 194,313 1 188,696 1 1481 以成本衡量之金融資產 39,525-39,525-1450 備供出售金融資產 - 非流動 17,207-8,055 - 長期投資合計 251,045 1 236,276 1 1440 其他金融資產 - 非流動 ( 附註六 ) 8,869-37,553-15xx 固定資產 ( 附註五及六 ): 15x1 成 本 : 1501 土地 417,562 2 417,562 3 1521 房屋及建築 2,543,742 15 2,447,754 17 1531 機器設備 6,577,373 40 6,316,581 43 1541 水電設備 829,254 5 826,026 5 1546 污染防治設備 452,330 3 431,931 3 1551 運輸設備 36,215-40,962-1561 辦公設備 259,062 2 276,368 2 1681 其他設備 166,929 1 193,476 1 11,282,467 68 10,950,660 74 15x9 減 : 累積折舊 4,730,139 28 4,139,770 28 1670 未完工程及預付設備款 337,111 2 670,716 5 固定資產淨額 6,889,439 42 7,481,606 51 1770 遞延退休金成本 1,737-846 - 18xx 其他資產 72,812-109,330 1 1xxx 資產總計 $ 17,078,233 100 14,755,567 100 99.3.31 98.3.31 負債及股東權益 金 額 % 金 額 % 21xx 流動負債 : 2100 短期借款 ( 附註三 ( 四 ) 五及六) $ 2,405,649 14 2,499,927 17 2180 公平價值變動列入損益之金融負債 - 流動 ( 附註三 ( 八 )) - - 1,294-2270 一年內到期長期借款 ( 附註三 ( 五 ) 及五 ) 139,328 1 115,392 1 2120 應付票據 601,610 4 283,323 2 2140 應付帳款 1,757,583 10 808,527 5 2150 應付帳款 - 關係人 ( 附註四 ) - - 13,294-2160 應付所得稅 181,828 1 100,833 1 2170 應付費用 ( 附註三 ( 六 )) 905,809 5 478,238 3 2210 其他應付款項 299,828 2 111,335 1 2280 其他流動負債 56,607-11,679 - 流動負債合計 6,348,242 37 4,423,842 30 2420 長期借款 ( 附註三 ( 五 ) 及五 ) 119,664 1 238,986 2 28xx 其他負債 : 2810 應計退休金負債 65,806 - - - 2861 遞延所得稅負債 - 非流動 299,541 2 350,195 2 其他負債合計 365,347 2 350,195 2 2xxx 負債合計 6,833,253 40 5,013,023 34 股東權益 ( 附註三 ( 一 ) 及 ( 六 )): 3110 普通股股本, 每股面額 10 元,99 年及 98 年額定均為 450,000,000 股 ; 實際發行 99 年及 98 年分別為 397,495,420 股及 397,579,322 股 3,974,954 23 3,975,793 27 32xx 資本公積 1,640,198 10 1,642,096 11 33xx 保留盈餘 : 3310 法定盈餘公積 903,026 5 837,014 6 3350 未提撥保留盈餘 3,700,181 22 2,995,627 20 4,603,207 27 3,832,641 26 34xx 股東權益其他項目 : 3420 累積換算調整數 111,583 1 302,068 2 3430 未認列為退休金成本之淨損失 (112,310) (1) (17,489) - 3450 金融商品之未實現損益 27,348-17,435-26,621-302,014 2 3480 庫藏股票 - - (10,000) - 股東權益合計 10,244,980 60 9,742,544 66 重大承諾事項及或有事項 ( 附註三 ( 八 ) 及六 ) 2-3xxx 負債及股東權益總計 $ 17,078,233 100 14,755,567 100 ( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 董事長 : 黃維金 經理人 : 黃維金 會計主管 : 林玉女 ~3~
敬鵬工業股份有限公司及其子公司 合併損益表 民國九十九年及九十八年一月一日至三月三十一日 單位 : 新台幣千元 營業收入 ( 附註四 ): 99 年第一季 98 年第一季金額 % 金額 % 4110 銷貨收入總額 $ 3,635,189 102 2,254,572 101 4170 減 : 銷貨退回 18,738 1 1,462-4190 銷貨折讓 47,005 1 22,035 1 4100 營業收入淨額 3,569,446 100 2,231,075 100 5110 銷貨成本 ( 附註四 ) 3,054,119 86 1,843,983 83 5910 營業毛利 515,327 14 387,092 17 6000 營業費用 : 6100 推銷費用 164,034 4 124,783 5 6200 管理及總務費用 67,550 2 59,263 3 6300 研究發展費用 28,798 1 19,006 1 260,382 7 203,052 9 6900 營業淨利 254,945 7 184,040 8 7100 營業外收入及利益 : 7110 利息收入 4,844-4,264-7130 處分固定資產利益 203-4 - 7140 處分投資利益 ( 附註三 ( 一 )) - - 3,751-7160 兌換利益 - - 6,441-7250 壞帳轉回利益 18,099 - - - 7310 金融資產評價利益 ( 附註三 ( 八 )) - - 6,331-7480 什項收入 23,639 1 8,223 1 7500 營業外費用及損失 : 46,785 1 29,014 1 7510 利息費用 9,543-29,102 1 7530 處分固定資產損失 952-155 - 7560 兌換損失 ( 附註三 ( 八 )) 32,846 1 - - 7650 金融負債評價損失 ( 附註三 ( 八 )) - - 1,294-7880 什項支出 545-3,387-43,886 1 33,938 1 7900 稅前淨利 257,844 7 179,116 8 8100 所得稅費用 93,134 3 54,939 2 96xx 合併總淨利 ( 附註二 ) $ 164,710 4 124,177 6 歸屬予 : 9601 母公司股東 $ 164,710 4 124,177 6 9602 少數股權 - - - - $ 164,710 4 124,177 6 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 每股盈餘 ( 單位 : 新台幣元 )( 附註二及三 ( 七 )): 9750 基本每股盈餘 $ 0.65 0.41 0.45 0.31 9850 稀釋每股盈餘 $ 0.64 0.41 0.45 0.31 ( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 董事長 : 黃維金 經理人 : 黃維金 會計主管 : 林玉女 ~4~
僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核敬鵬工業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國九十九年及九十八年一月一日至三月三十一日 單位 : 新台幣千元 99 年第一季 98 年第一季 營業活動之現金流量 : 本期淨利 $ 164,710 124,177 調整項目 : 折舊費用 200,928 205,581 各項攤提 391 416 呆帳費用提列 ( 轉列收入 ) 數 (18,099) 20,742 備抵銷貨退回及銷貨折讓提列 ( 迴轉 ) 數 8,401 (941) 處分及報廢固定資產損失 749 151 處分投資利益 - (3,751) 遞延所得稅費用 ( 利益 ) 38,396 (15,954) 營業資產及負債之淨變動 : 營業資產之淨變動 : 取得指定公平價值變動列入損益之金融資產 - (4,014) 應收票據 3,424 9,820 應收帳款 77,014 429,038 應收帳款 - 關係人 6,625 - 其他應收款 (2,370) (5,425) 其他應收款 - 關係人 302 (222) 存 貨 (460,294) 50,174 預付款項 (83,870) (40,368) 其他流動資產 42,557 (16,150) 營業負債之淨變動 : 應付票據 (35,479) (180,753) 應付帳款 278,255 67,573 應付帳款 - 關係人 (12,227) 1,067 應付所得稅 33,175 70,676 應付費用 (77,503) (130,366) 其他應付款項 53,775 (31,759) 其他流動負債 17,094 (2,980) 營業活動之淨現金流入 235,954 546,732 投資活動之現金流量 : 取得備供出售金融資產 (64,001) (390,000) 處分備供出售金融資產價款 - 646,645 購置固定資產 (211,197) (173,685) 處分固定資產價款 1,066 35 受限制資產增加 - (648,087) 其他金融資產 - 非流動增加 797 1,577 投資活動之淨現金流出 (273,335) (563,515) 融資活動之現金流量 : 短期借款增減 26,901 5,967 舉借長期借款 - 100,000 償還長期借款 (6,748) - 融資活動之淨現金流入 20,153 105,967 匯率影響數 (14,596) 2,330 本期現金及約當現金淨增減數 (31,824) 91,514 期初現金及約當現金餘額 2,884,369 1,518,073 期末現金及約當現金餘額 $ 2,852,545 1,609,587 現金流量資訊之補充揭露 : 本期支付利息 $ 24,796 30,358 支付所得稅 $ 650 217 不影響現金流量之投資及融資活動 : 一年內到期之長期負債 $ 20,000 115,392 金融商品未實現評價 ( 利益 ) 損失 $ 589 352 累積換算調整數 $ (20,969) 111,907 同時影響現金及非現金項目之投資活動 : 應付購買設備款增 ( 減 ) $ 12,505 (83,663) ( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 董事長 : 黃維金 經理人 : 黃維金 會計主管 : 林玉女 ~5~
敬鵬工業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註民國九十九年及九十八年三月三十一日 ( 除另有註明者外, 所有金額均以新台幣千元為單位 ) 一 重要會計政策之彙總說明本合併財務季報表係依照行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管 證六字第 0960064020 號令 證券發行人財務報告編製準則 商業會計法 商業會計處理準 則及我國一般公認會計原則編製 為更瞭解本公司之財務狀況 經營成果與現金流量, 應 將本合併財務季報表與本公司民國九十八年度經會計師查核簽證之合併財務報表一併參閱 除下段所述外, 本合併財務季報表之重要會計政策與前述合併財務報表相同 合併財務報表編製之基礎 本公司具控制力之被投資公司明細如下 : 本公司 本公司 投資公司子公司名稱業務性質 VEGA International Enterprise Co., Ltd. 敬鵬開曼群島投資有限公司 VEGA International Enterprise Co., Ltd. ( 以下簡稱 VEGA 公司 ) 本公司直接及間接 持股比例 (%) 99.3.31 98.3.31 一般投資業務 100 100 敬鵬 Japan Co., Ltd. 一般投資業務 100 - ( 以下簡稱敬鵬 Japan 公司 ) 敬鵬開曼群島投資有限公司 ( 以下簡稱敬鵬開曼公司 ) 敬鵬 ( 常熟 ) 電子有限公司 ( 以下簡稱敬鵬常熟公司 ) 一般投資業務 100 100 印刷電路板之產銷業務 100 100 合併財務季報表編製主體民國九十九年第一季包括本公司 VEGA 公司 敬鵬開曼公 司 敬鵬常熟公司及敬鵬 Japan 公司 ; 九十八年第一季則為本公司 VEGA 公司 敬鵬開曼 公司及敬鵬常熟公司 消除 合併公司間之內部交易及因此等交易所含之未實現內部損益均已於合併財務季報表中 二 會計變動之理由及其影響合併公司自民國九十八年一月一日起, 存貨之會計處理依修訂後之財務會計準則公報 第十號 存貨之會計處理準則 規定辦理 採用該公報致合併公司民國九十八年第一季之 稅後淨利減少 4,885 千元, 基本每股盈餘減少 0.01 元 ~6~
三 重要會計科目之說明 ( 一 ) 備供出售金融資產 流動 : 99.3.31 成 本 未實現利益 公平價值 受益憑證 $ 1,212,502 10,082 1,222,584 非流動 : 上櫃公司股票 $ - 17,207 17,207 流動 : 98.3.31 成 本 未實現利益 公平價值 受益憑證 $ 1,188,322 9,347 1,197,669 非流動 : 上櫃公司股票 $ - 8,055 8,055 合併公司備供出售金融資產未實現利益變動如下 : 99 年第一季 98 年第一季 期初餘額 $ 26,759 17,083 加 : 本期增加數 589 4,103 減 : 本期處分轉實現數 - 3,751 期末餘額 $ 27,348 17,435 於民國九十九年及九十八年三月三十一日, 合併公司依持股比例認列轉投資之金 融資產之未實現評價利益餘額分別為 59 千元及 33 千元 ( 二 ) 存貨合併公司存貨明細如下 ( 已扣除備抵損失 ): 99.3.31 98.3.31 製成品 $ 409,879 131,182 在製品 796,945 444,567 原料 362,108 241,966 物料 147,482 90,787 合計 $ 1,716,414 908,502 ~7~
合併公司備抵存貨呆滯及跌價損失變動如下 : 99 年第一季 98 年第一季 期初餘額 $ 60,490 59,981 加 : 本期提列數 8,401 - 減 : 本期迴轉數 1,279 338 本期報廢沖轉數 - 2,617 期末餘額 $ 67,612 57,026 合併公司民國九十九年第一季及九十八年第一季出售廢品及下腳廢料產生之相關 收益而減列營業成本分別為 134,658 千元及 43,873 千元 ( 三 ) 長期股權投資 ( 四 ) 短期借款 採權益法評價者 : 泰國 Draco PCB Public Co., Ltd. 以成本衡量之金融資產 : 99.3.31 98.3.31 持股 比例 % 投資成本 金 額 持股 比例 % 投資成本 金 額 24 $ 20,061 194,313 25 20,061 188,696 微端科技股份有限公司 11 39,525 39,525 13 39,525 39,525 $ 59,586 233,838 59,586 228,221 99.3.31 98.3.31 抵押借款 $ 509,104 814,015 信用借款 1,896,545 1,685,912 $ 2,405,649 2,499,927 上列短期借款均為一年內到期 於民國九十九年第一季及九十八年第一季短期借 款之利率區間分別為年息 1.06%~1.98% 及 1.65%~6.05% 民國九十九年及九十八年三月三十一日由銀行授予之信用額度尚未動用者分別為 2,991,861 千元及 879,246 千元 ( 五 ) 長期借款 貸款機構性質期間還款方式第一銀行營運資金 98.03.30~ 自 98.3.30 起分 103.03.30 20 期, 每季攤還本金 5,000 千元 利 率 區間 % 99.3.31 98.3.31 99 年第一 $ 80,000 100,000 季及 98 年 第一季分 別為 1.83~ 1.90 及 1.90 ~8~
( 六 ) 股東權益 利 率 貸款機構 性質 期 間 還款方式 區間 % 99.3.31 98.3.31 上海商業 97.07.04~ 自 98.10.4 起分 99 年第一 $ 71,597 101,751 儲蓄銀行 100.07.04 8 期, 按季平季為 均攤還本金 1.5006~ 2.4825 98 年第一季為計息前二個月銀行營業日之倫敦銀行同業拆放市場三個月美元利率加碼 2.2% 上海浦東 71,597 101,751 發展銀行 上海商業 35,798 50,876 銀行 小 計 258,992 354,378 減 : 一年內到期部份 139,328 115,392 民國九十九年三月三十一日長期借款餘額未來應償還情形如下 : 期間金額 99.4.1~100.3.31 $ 139,328 100.4.1~101.3.31 79,664 101.4.1~102.3.31 20,000 102.4.1~103.3.31 20,000 1. 庫藏股票 $ 258,992 $ 119,664 238,986 單位 : 千股 98 年第一季 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末股數 激勵員工及提昇員工向心力 481 - - 481 依中華民國證券交易法之規定, 公司買回股份之數量比例, 不得超過公司已發 行股份總數百分之十 ; 收買股份之總金額, 不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實 現之資本公積之金額 民國九十八年第四季辦理註銷庫藏股票 481 千股, 辦理註銷 總金額為 10,000 千元 民國九十八年第一季最高持有已收回股數為 481 千股 ; 收買股 份之總金額為 10,000 千元, 上述交易符合中華民國證券交易法之規定 ~9~
權益 本公司持有庫藏股票依證券交易法規定不得質押, 於未轉讓前, 不得享有股東 2. 資本公積依中華民國公司法規定, 資本公積需先彌補虧損, 始得以已實現之資本公積轉 作資本, 並不得用以分配現金股利 前項所稱之已實現資本公積, 包括超過票面金 額發行股票溢價及受領贈與之所得 以發行人募集及發行有價證券處理準則規定之 資本公積撥充資本者, 每年得撥充資本之金額, 依法不得超過公司實收資本額之一 定比率 現金增資溢價發行之資本公積轉增資, 每年以一次為限, 且不得於現金增 資年度即予撥充 資本公積餘額如下 : 99.3.31 98.3.31 現金增資溢價發行 $ 630,382 631,145 轉換公司債轉換普通股 937,936 939,071 權益法評價之長期股權投資持股比率變動致股權淨值增加 71,876 71,876 被投資公司出售資產盈益轉入 4 4 $ 1,640,198 1,642,096 3. 法定盈餘公積依中華民國公司法規定, 公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積, 法 定盈餘公積應提撥至其餘額達股本總額時止 法定盈餘公積依法僅供彌補公司虧損, 不得用以分配現金股利, 但當該項公積已達實收股本百分之五十時, 得以股東會 決議, 於其不超過半數之範圍內撥充股本 4. 特別盈餘公積 依原證券暨期貨管理委員會 (89) 台財證 ( 一 ) 第 100116 號函之規定, 自分派民國八十八年度盈餘起, 除依法提撥法定盈餘公積外, 就當年度發生之帳列股東權益減項 金額自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積, 如屬前期 累積之股東權益減項金額, 則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得 分派 嗣後股東權益減項數額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 另就子公司持有 母公司股票市價低於帳面價值之差額亦適用上述原則, 按持股比例計算提列 5. 盈餘分配本公司章程規定, 每年度決算如有盈餘, 除依法提繳稅款外, 應先彌補以往年 度虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積, 若尚有盈餘, 於必要時得酌提列特別盈餘 公積或酌予保留盈餘外, 其餘得由董事會擬具員工紅利 董監事酬勞及股東紅利之 分派議案, 由股東會決議分派之 其中董監事酬勞為當次分配盈餘之千分之五至百 分之五, 員工紅利為當次分配盈餘之百分之二至百分之十, 若股東未配發股票股利, 則員工亦不得配發股票紅利 員工分配股票紅利之對象包括符合一定條件之從屬 公司員工, 其分配辦法由董事會決定之 ~10~
另依本公司章程規定, 本公司股利分配將考量企業所處環境及成長階段, 因應 未來資金需求, 財務規劃情形, 在平衡股利原則下, 由董事會擬具分派議案, 經股 東會決議後辦理, 其中現金股利佔當次盈餘分派總額之比率以不低於百分之二十為 原則, 惟實際盈餘分派之數額 種類及比率, 得視實際獲利與資金狀況, 經股東會 決議調整之 本公司於民國九十八年六月十六日經股東會決議民國九十七年度盈餘分配, 決 議發放每股 0.60 元之現金股利及每股 0.01 元之股票股利, 分派之員工紅利及董監事 酬勞分別為 17,823 千元及 7,200 千元 上述經董事會擬議及股東會決議之員工紅利及 董監酬勞與民國九十七年度估列之金額 24,843 千元, 因係依自結損益估列, 致產生 差異 180 千元, 已於民國九十八年度調整 上述經股東會決議通過之盈餘分配案與董事會所擬議案並無差異, 相關資訊可 至公開資訊觀測站等管道查詢之 本公司於民國九十九年三月二十二日經董事會決議發放每股 1.50 元之現金股利, 員工紅利 ( 現金 )52,680 千元及董監事酬勞 10,800 千元 此項之盈餘分派案, 尚待 本公司股東會決議, 相關之資訊可俟相關會議召開後至公開資訊觀測站等管道查詢 之 本公司依 96.6.30 金管證六字第 0960013218 號及會計研究發展基金會 (96) 基秘字 第 052 號解釋函之規定, 於編製民國九十九年第一季及九十八年第一季財務報表時, 估列之員工紅利金額分別為 8,346 千元及 3,343 千元 ; 董監酬勞金額分別為 2,700 千 元及 1,800 千元, 帳列應付費用項下 惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有 差異時, 視為會計估計變動, 並列為股東會決議年度之損益 前述員工紅利及董監 事酬勞金額之估列基礎如下 : (1) 所得稅稅率 : 以有效稅率計算 (2) 估計分配成數 : 員工分紅係依稅後淨利乘上本公司章程所訂之員工紅利分配成數估列 董監酬勞係以民國九十九年度及九十八年度每人每年均以約計 1,200 千元估 計 (3) 估計之員工紅利視為潛在普通股之股數 : 以民國九十九年及九十八年三月三十一日收盤價估算可分配 2,343 千股及 259 千股 ( 七 ) 每股盈餘基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下 : 基本每股盈餘 : 股數單位 : 千股 99 年第一季 98 年第一季稅前稅後稅前稅後 歸屬於母公司股東之本期淨利 $ 257,844 164,710 179,116 124,177 加權平均流通在外股數 397,495 397,495 397,495 397,495 基本每股盈餘 ( 單位 : 元 ) $ 0.65 0.41 0.45 0.31 ~11~
稀釋每股盈餘 : 99 年第一季 98 年第一季稅前稅後稅前稅後 歸屬於母公司股東之本期淨利 $ 257,844 164,710 179,116 124,177 加權平均流通在外股數 397,495 397,495 397,495 397,495 具稀釋作用之潛在普通股之影響 2,343 2,343 259 259 - 員工紅利 計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數 399,838 399,838 397,754 397,754 稀釋每股盈餘 ( 單位 : 元 ) $ 0.64 0.41 0.45 0.31 ( 八 ) 金融商品相關資訊 1. 衍生性金融商品 (1) 選擇權交易 單位 : 千元 98.3.31 公平價值交易選擇權名目本金損失賣出買權 USD 5,000 351 民國九十九年第一季合併公司並無承作選擇權交易 民國九十八年三月三十一日尚未到期之選擇權交易合約其到期日為民國九十 八年四月至九十八年六月 ; 民國九十八年三月三十一日尚未結清之選擇權交易按 市價法評價產生之損失約為 351 千元, 帳列交易目的金融負債 (2) 遠期外匯交易合併公司為規避匯率變動風險尚未到期之遠期外匯交易合約列示如下 : 單位 : 千元 98.3.31 帳面價值項目資產 ( 負債 ) 名目本金遠期外匯合約 $ (943)RMB 13,850 遠期外匯合約 $ 6,331 USD 12,000 民國九十九年第一季, 合併公司因承作遠期外匯交易產生之已實現損失為 305 千元, 於民國九十九年三月三十一日並無尚未期之遠期外匯合約 民國九十八年第一季因上述交易認列之評價利益及損失分別為 6,331 千元及 943 千元 民國九十八年三月三十一日尚未到期之遠期外匯合約其到期日分別為民國九 十八年四月至六月 ~12~
衍生性金融商品之公平價值係假設合併公司若依約定在報表日終止合約, 預 計所能取得或必須支付金額 一般均包括當期未結清合約之未實現損益 合併公 司之衍生性金融商品均有金融機構之報價以供參考 以上揭露之合約名目本金僅顯示資產負債表日流通在外之交易, 並不代表暴 露於市場風險或信用風險下之潛在利得或損失 合併公司管理當局預計上述金融 商品交易不致產生重大損失 2. 金融商品公平價值資訊合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值, 因為此類商品到期日甚近, 其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎 此方法應用於金融資產包 括現金及銀行存款 應收票據及帳款 其他應收款 ( 含關係人 ) 及其他金融資產等 ; 金融負債包括短期借款 應付票據及帳款及應付費用等 (2) 備供出售金融資產 - 流動及非流動係開放型基金及上櫃公司股票, 開放型基金之市價係以資產負債表日之淨值為公平價值, 上櫃公司股票係以資產負債表日之收 盤價為公平價值 (3) 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公平價值 折現率則以合併公司獲得類似條件之長期借款利率為準, 惟因長期借款大多以浮動利率計息, 故係以其帳面 價值為公平價值 (4) 信用狀及關稅擔保之公平價值與合約金額相當 (5) 合併公司金融商品之公平價值, 其中以活絡市場公開報價直接決定者, 於民國九十九年及九十八年三月三十一日分別為 1,239,791 千元及 1,205,724 千元, 九十八年 三月三十一日以評價方式估計公平價值之衍生性金融資產及負債分別為 6,331 千元 及 351 千元, 帳列公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動及公平價值變動列入損 益之金融負債 - 流動 3. 財務風險資訊 (1) 市場風險市場風險係指市場利率或匯率變動, 而使合併公司因從事相關交易而遭受之 可能損失 為管理匯率風險, 合併公司將持有之外幣淨部位維持於一定限額內 合併公司備供出售金融資產 - 流動係投資於國內開放式債券型基金及上櫃公 司股票, 故市場利率變動終將使短期投資價值波動 為管理市場風險, 合併公司 從事短期投資均選擇信譽良好之證券投資信託公司, 透過專業經理人管理市場風 險 ~13~
合併公司具利率變動之公平價值風險之金融資產為銀行存款 公平價值變動 列入損益之金融資產 - 流動及備供出售金融資產 - 流動 ; 金融負債為短期借款及 長期借款, 惟該相關金融資產及金融負債因利率變動對現金流量產生風險之影響 並不重大 (2) 信用風險信用風險係指交易對方無法履行契約義務而產生損失之風險, 當金融商品具 獲利性時, 信用風險亦相對增加 合併公司從事衍生性商品之交易對象限定為信 用良好之往來銀行, 預期對方不會違約, 同時亦藉與交易對方簽訂淨額交割約定 以降低相關風險, 故發生信用風險之可能性極低 合併公司備供出售金融資產 - 流動及非流動 應收票據及應收帳款 其他金 融資產受信用風險影響, 最大信用曝險之金額為上述金融資產於資產負債表日之 公平價值為正數之合約金額 當金融商品交易相對人顯著集中於少數交易對象, 或金融商品交易相對人雖 未顯著集中於少數交易對象, 但交易對象大多從事類似之商業活動, 且具有類似 之經濟特質, 使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時, 則發 生信用風險顯著集中之情況 合併公司以公平價值變動列入損益之金融資產 - 流 動及備供出售之金融資產 - 流動依投資市場之對象, 顯著集中於國內市場 合併 公司應收帳款之交易對象顯著集中於集中於大陸 美國及德國地區, 民國九十九 年及九十八年三月三十一日之應收帳款餘額中, 屬於大陸 美國及德國地區者分 別約占 60% 及 58% (3) 流動性風險流動性風險係指無法於預期時間結清部位所產生之風險 合併公司之營運資 金充足並藉貨幣市場與外匯市場之融通工具及適當之流動性資產以規劃未來之現 金需求 故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險 合併公司投資之受益憑證及上櫃公司股票均具活絡交易, 故預期可輕易在市 場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產 因而並無重大之流動性風險 (4) 利率變動之現金流量風險合併公司從事之短期借款, 係屬浮動利率之債務, 故市場利率變動將使短期 借款之有效利率隨之變動, 而使其未來現金流量產生波動, 惟合併公司與銀行洽 談之利率變動幅度不大, 且利息費用占銷貨收入淨額比重不大, 因而利率變動不 致於產生重大現金流量風險 ~14~
四 關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及關係 關係人名稱與本公司之關係泰國 Draco PCB Public Co., Ltd. 採權益法評價之被投資公司 ( 以下簡稱泰國 Draco 公司 ) ( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項 1. 銷貨 差異 99 年第一季 98 年第一季 佔合併公司銷貨淨額 佔合併公司銷貨淨額 金 額 % 金 額 % 泰國 Draco 公司 $ 7,953 0.22 - - 合併公司對上述關係人銷貨之銷貨價格及收款條件等與一般客戶相較並無顯著 2. 進貨合併公司向關係人之重大進貨如下 : 99 年第一季 98 年第一季 佔合併公司進貨淨額 佔合併公司進貨淨額 金 額 % 金 額 % 泰國 Draco 公司 $ - - 7,108 0.73 合併公司自關係人進貨之價格皆按各市場價格計算, 付款條件與一般廠商並無 顯著不同 3. 應收帳款及其他應收款項因上列交易 代收代付及其他零星交易所產生之期末應收款項餘額及其佔應收 票據及帳款與其他應收款 - 關係人期末餘額之百分比如下 : 應收帳款 : 99.3.31 98.3.31 金額 % 金額 % 泰國 Draco 公司 $ 5,939 0.16 - - 其他應收款 : 泰國 Draco 公司 $ 464 0.69 566 1.68 ~15~
4. 應付帳款上列向關係人進貨所交易所產生之期末應付帳款餘額如下 : 應付帳款 : 99.3.31 98.3.31 金額 % 金額 % 泰國 Draco 公司 $ - - 13,294 1.20 五 抵質押之資產 帳面價值 抵質押之資產 抵質押擔保標的 99.3.31 98.3.31 固定資產 : 土地短期及長期銀行借款 $ 119,940 119,940 房屋及建築短期及長期銀行借款 290,384 275,157 受限制資產 : 流動 ( 帳列受限制資產 ): 410,324 395,097 定存單短期借款 - 303,502 定存單背書保證 - 344,585 非流動 ( 帳列其他資產 ): - 648,087 定存單醫療保證 - 2,452-650,539 存出保證金薪工保證 - 2,452 $ 410,324 1,048,088 六 重大承諾事項及或有事項 ( 一 ) 民國九十九年及九十八年三月三十一日, 合併公司為購買原物料及機器設備已開出尚未使用之信用狀金額分別約為 96,221 千元及 0 千元, 並未支付保證金 ( 二 ) 民國九十九年及九十八年三月三十一日, 合併公司為遠期信用狀借款 國內信用狀 長期借款及外勞保證等開立之存出保證票據分別為 716,200 千元及 543,000 千元 ; 自行 具結擔保之原料進口記帳關稅分別為 16,408 千元及 30,000 千元 ( 三 ) 合併公司為擴建廠房與廠商簽訂工程及購買固定資產合約, 於民國九十九年及九十八年三月三十一日, 合約總價款分別約為 441,630 千元及 816,331 千元, 已支付價款分別 約為 333,607 千元及 669,610 千元, 帳列預付設備款及未完工程項下 ~16~
( 四 ) 合併公司以營業租賃方式承租廠房及停車位等, 其未來年度應給付之租金支出如下 : 期間金額九十九年度 $ 3,353 一 年度 2,671 一 一年度 772 一 二年度 772 一 三年度以後 358 $ 7,926 於民國九十九年及九十八年三月三十一日, 合併公司因上列租賃事項而繳交之相 關保證金餘額分別為 3,962 千元及 3,810 千元, 帳列其他金融資產 - 非流動項下 七 重大之災害損失 : 無 八 重大之期後事項 : 無 九 其他 : 無 十 附註揭露事項 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 : 民國九十九年第一季 與交易人 交易往來情形 交易人名稱 交易往來對象 之關係 科 目 金 額 交易條件 佔合併總營收或 ( 註二 ) 總資產之比率 0 本公司 敬鵬開曼群島投資有限 銷貨收入 46,424 按各市場價格計算 1.28 % 公司 編號 ( 註一 ) 1 敬鵬開曼群島投資有限公司 敬鵬 ( 常熟 ) 電子有限公司 3 其他應收款 1,216,568 (USD38,234) 應付帳款 170,104 (USD5,346) 銷貨成本 258,147 (USD8,113) 註一 編號之填寫方式如下 : 1.0 代表母公司 2.1 代表 Holding 註二 與交易人之關係種類標示如下 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 雙方議定 7.12 % 與一般廠商並無顯著不同 註三 茲就該科目金額屬資產負債表科目佔合併總資產 1% 以上及損益科目佔合併總營收 1% 以上予以揭露 1.00 % 7.10 % ~17~
民國九十八年第一季 編號 ( 註一 ) 與交易人 交易人名稱 交易往來對象 之關係 ( 註二 ) 0 本公司 敬鵬 ( 常熟 ) 電子有限公 司 交易往來情形 科 目 金 額 交易條件 佔合併總營收或 總資產之比率 1 應付帳款 102,364 與一般廠商並無顯 0.69 % 著不同 銷貨成本 119,352 5.35 % 其他應收款 182,903 雙方議定 1.24 % 利息收入 1,484 0.07 % 其他收入 2,407 0.11 % 敬鵬開曼群島投資有限 公司 應收帳款 5,155 與一般廠商並無顯 著不同 0.03 % 其他應收款 9,341 雙方議定 0.06 % 1 銷貨收入 5,267 按各市場價格計算 0.24 % 1 敬鵬開曼群島投資有限公司 敬鵬 ( 常熟 ) 電子有限公司 3 其他應收款 1,330,869 (USD39,239) 應付帳款 64,680 (USD1,907) 銷貨成本 83,911 (USD2,474) 其他應付款 32,560 (USD960) 利息收入 11,294 (USD333) 其他收入 509 (USD15) 註一 編號之填寫方式如下 : 1.0 代表母公司 2.1 代表 Holding 註二 與交易人之關係種類標示如下 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 十一 部門別財務資訊 : 不適用 雙方議定 9.02 % 與一般廠商並無顯著不同 0.44 % 3.76 % 雙方議定 0.22 % 0.51 % 0.02 % ~18~