监控工作 ; ( 三 ) 负责基金会会计核算 ; ( 四 ) 负责基金会纳税管理工作 ; ( 五 ) 负责基金会资金的管理 ; ( 六 ) 负责财务报表的编制与报送 ; ( 七 ) 负责基金会接受登记管理机关业务主管单位等单位的财务检查 ; ( 八 ) 负责会计档案管理 ; ( 九 ) 负责财务风

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黄仲胥
7 years ago
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1 中信改革发展研究基金会财务管理制度第一章总则第一条为了加强基金会财务管理, 规范基金会财务行为, 防范基金会财务风险, 保护基金会及其相关方合法权益, 根据基金会管理条例中华人民共和国会计法企业会计准则民间非营利组织会计制度等有关规定, 结合本基金会具体情况, 特制定本制度第二条基金会应按民间非营利组织会计制度企业会计准则要求进行会计核算, 反映财务状况第三条基金会应当依法纳税基金会财务处理与税收法律行政法规规定不一致的, 纳税时应当依法调整第二章财务管理体系第四条基金会秘书长负责拟订基金会资金的筹集管理和使用计划, 由基金会理事会审批后执行第五条基金会财务人员负责财务管理体系的建立和运行具体职责如下 : ( 一 ) 负责基金会财务会计方面制度的拟定 ; ( 二 ) 负责基金会财务预算的编制报告执行和日常

2 监控工作 ; ( 三 ) 负责基金会会计核算 ; ( 四 ) 负责基金会纳税管理工作 ; ( 五 ) 负责基金会资金的管理 ; ( 六 ) 负责财务报表的编制与报送 ; ( 七 ) 负责基金会接受登记管理机关业务主管单位等单位的财务检查 ; ( 八 ) 负责会计档案管理 ; ( 九 ) 负责财务风险管控 ; ( 十 ) 其他工作第六条基金会财务人员应建立健全各项基础管理工作, 根据业务需要设臵工作岗位, 聘任熟悉国家财经法律法规规章和方针政策财务人员在财务工作中应当遵守职业道德, 树立良好的职业品质严谨的工作作风, 敬业爱岗依法办事客观公正, 严守工作纪律, 努力提高工作效率和工作质量第七条基金会财务人员跨部门工作调动因故离职或部门内部工作变动, 必须完成工作交接第三章财务预算管理第八条基金会应加强预算管理, 健全内部约束机制, 保障业务目标实现

3 第九条基金会应按照加强财务预算监督和完善内控机制的要求, 建立和完善财务预算管理工作体系基金会办公室负责编制业务预算, 基金会财务人员负责基金会财务预算的编制报告执行和日常监控工作第十条因特殊情况需调整预算时, 由相关业务部门提交申请并说明原因, 经理事长审批后执行第四章财务核算管理第十一条基金会财务人员办理会计业务, 必须严格执行民间非营利组织会计制度企业会计准则等规定第十二条基金会财务人员的基本任务是组织财务核算, 依法实施会计监督, 真实提供会计信息第十三条基金会法定代表人对本单位的会计工作和会计资料的真实性完整性负责第十四条基金会会计年度为公历年度第十五条财务人员应在权限内办理业务, 凡超越权限的, 必须事前取得授权第十六条计算机财务会计核算系统必须符合本规定和其他有关财务会计制度要求, 并应具有操作权限控制和监督功能及故障应急处理和数据恢复措施

4 第十七条基金会必须建立健全财务档案管理机制和管理程序, 保证财务档案妥善保管有序存放方便查阅第十八条基金会应在全面做好财产清查债权债务确认资产质量核实正确结转损益等工作基础上, 全面开展财务决算工作第十九条基金会应全面及时披露财务会计信息, 不得对重大财务会计事项隐瞒不报第五章资金管理第一节现金管理第二十条基金会现金实行限额管理, 限额为人民币壹万元, 超过限额应存入银行财务部应在节假日清库, 原则上不留现金现金的开支范围为 : 出差人员必须随身携带的差旅费 ; 结算人民币伍仟元以下的零星支出等第二十一条现金使用范围必须符合中华人民共和国现金管理暂行条例 ; 现金收支必须以合法的凭证为依据, 并有完善的审批核准手续 ; 不得以白条抵充现金 ; 不得挪用现金以及坐支现金第二十二条现金应做到每日清点, 编制现金日结表, 每周进行现金盘点并形成盘点记录, 以保证账实相符第二十三条任何部门和个人不得将基金会现金以个

5 人或其他名义开立银行账户存放和支取第二十四条员工领取现金时, 要持有符合基金会资金支付审批程序的有效单据 ( 如借款单或报销单 ), 财务方可支付现金第二十五条禁止基金会为员工个人事务垫付款项第二节银行存款管理第二十六条基金会开立撤消变更银行账户时, 必须经基金会理事长批准后方能办理第二十七条属于市内超过人民币伍仟元以上的支出, 采用汇款或转账支票第二十八条出纳购买支票后, 将其号码登记到支票领购簿基金会内部人员因借款领取支票时, 要持有注明借款用途金额和基金会规定的审批人员的借款申请单, 并登记支票领用薄, 方可签发支票借款要按批准的用途使用, 不得挪做他用支付支票时, 需要登记付款对象, 支票领受人需要在支票领购簿和支票头上签字第二十九条银行账户印鉴禁止单人统一保管及使用, 印鉴保管人临时出差时须由其委托他人代管第三十条基金会资金划转由经办人提出申请, 会计主管审核, 经基金会相关业务领导审核后, 人民币 5 万元以下

6 ( 含 5 万元 ) 报秘书长批准后执行, 人民币 5 万元以上 ( 不含 5 万元 ) 报理事长批准后执行资金用途需经理事会决定的, 应事先取得相应的批准第六章固定资产管理第三十一条固定资产是指使用期限在一年以上, 单位价值在人民币贰仟元以上的房屋建筑物机器设备运输工具及办公设备等第三十二条购臵固定资产, 由经办人填制固定资产购臵申请表, 经基金会分管领导审核后, 人民币 5 万元以下 ( 含 5 万元 ) 报秘书长批准后购入, 人民币 5 万元以上 ( 不含 5 万元 ) 报理事长批准后购入第三十三条基金会财务人员办理固定资产入账手续时, 必须严格核对合同发票请购单验收单是否相符, 必要时应以上网询价等方式进行复审建立固定资产卡片, 台账, 及时反映固定资产的增减变动等情况, 做到账物一致固定资产按照法律相关规定计提折旧第七章费用管理第三十四条费用分为业务活动成本管理费用筹资费用和其他费用等业务活动成本具体包括项目经费课题项目奖励研究成就奖励内刊经费以及其他业务活动成本 ;

7 管理费用具体包括理事会费和行政管理人员的工资奖金福利费住房公积金住房补贴社会保障费离退休人员工资及补助, 以及办公费水电费邮电费物业管理费差旅费折旧费修理费租赁费中介服务费等以上费用以外的其它费用, 基金会另有明确规定的, 从其规定 ; 基金会未作明确规定的, 按国家有关法律法规的规定执行第三十五条费用审批原则 ( 一 ) 借款原则 : 遵循前账不清, 后账不借的原则业务完成后应凭发票按照相应的费用报销程序到财务核销支出, 未及时核销且在年底还未核销的, 由财务人员向基金会秘书长报告 ( 二 ) 报销原则 : 费用的报销应遵循谁开支谁报销的原则, 不准代报特殊情况除外 ( 三 ) 审批权限 : 基金会公益性支出按中信改革发展研究基金会项目经费财务管理办法执行, 不在中信改革发展研究基金会项目经费财务管理办法规范之列的, 凡人民币 5 万元以下 ( 含 5 万元 ) 报秘书长批准后报销, 人民币 5 万元以上 ( 不含 5 万元 ) 报理事长批准后报销日常费用支出 : 人民币 5 万元以下 ( 含 5 万元 ) 报秘书

8 长批准后报销, 人民币 5 万元以上 ( 不含 5 万元 ) 报理事长批准后报销第三十六条单据传递流程和单据要求 ( 一 ) 报销时提供的原始单据, 必须是具有税务部门或财政部门监制章的发票或收据所提原始单据必须真实合法, 与开支内容相符, 否则不予报销 ( 二 ) 若与以上情况不符的或票据遗失的, 须写明原因, 由知情的基金会内部员工签字证明, 经基金会理事长签署意见后方可报销第八章财务报告第三十七条财务会计报告是反映民间非营利组织财务状况业务活动情况和现金流量等的书面文件第三十八条财务会计报告由会计报表会计报表附注和财务情况说明书组成第三十九条财务会计报告中的会计报表至少应当包括资产负债表业务活动表现金流量表第四十条会计报表附注至少应当包括下列内容 : ( 一 ) 重要会计政策及其变更情况的说明 ; ( 二 ) 理事会成员和员工的数量变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明 ; ( 三 ) 会计报表重要项目及其增减变动情况的说明 ;

9 ( 四 ) 资产提供者设臵了时间或用途限制的相关资产情况的说明 ; ( 五 ) 受托代理交易情况的说明, 包括受托代理资产的构成计价基础和依据用途等 ; ( 六 ) 重大资产减值情况的说明 ; ( 七 ) 公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称数量来源和用途等情况的说明 ; ( 八 ) 对外承诺和或有事项情况的说明 ; ( 九 ) 接受劳务捐赠情况的说明 ; ( 十 ) 资产负债表日后非调整事项的说明 ; ( 十一 ) 有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项第四十一条财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明 : ( 一 ) 民间非营利组织的宗旨组织结构以及人员配备等情况 ; ( 二 ) 民间非营利组织业务活动基本情况, 年度计划和预算完成情况, 产生差异的原因分析, 下一会计期间业务活动计划和预算等 ; ( 三 ) 对民间非营利组织业务活动有重大影响的其他事项

10 第九章会计档案管理第四十二条会计档案的范围包括会计凭证类 : 原始凭证记账凭证汇总凭证其它凭证 ; 会计账簿类 : 总账明细账日记账固定资产卡片辅助账簿其它会计账簿 ; 财务报告类 : 月度季度年度财务报告, 包括会计报表附表附注及文字说明其它财务报告 ; 其它类 : 银行存款余额调节表银行对账单其他应当保存的会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保管清册会计档案销毁清册 ; 财务管理规定类 : 制度办法规定 ; 文书类 : 经济合同工作计划总结等磁性介质会计档案包括 : 磁盘光盘硬盘等第四十三条形成的各种会计档案应按顺序排列, 依次在右上角编写页号, 按年度立卷归档的会计档案均应保持齐全完整并编制会计档案保管清册第四十四条基金会外部各行政部门需要查阅会计档案时, 经基金会秘书长同意后方可接待查阅会计档案一般不得带出室外, 如有特殊情况需要, 必须经基金会秘书长批准, 可以提供查阅或者复制, 并办理登记手续, 限期归还第九章附则第四十五条本制度由理事会负责解释

11 第四十六条本制度可根据实际情况由理事会予以修订第四十七条本制度自 2015 年 11 月 24 日起实施第四十八条理事会有权对本制度进行修订

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