业

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1 兰州瑞建投资发展有限公司 制 度 汇 编 二〇一四年

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3 前 言 为了进一步深化公司管理, 调动公司员工的积极性和创造性, 切实维护公司利益, 保障员工的合法权益, 规范公司全体员工的习惯行为和职业道德, 促使公司从经验管理型模式向科学管理模式的转变 公司根据 公司法 劳动法 等法律法规的相关规定, 结合公司实际, 在以往制度的基础上进行修订, 编印成本册 制度汇编 公司十分重视发挥规章制度的作用, 建章立制, 坚持依规范经营 依规范管理 2014 年第 19 次经办会研究决定成立了制度梳理工作小组, 负责对公司制度进行梳理修订 2014 年年底制度修订完成后, 最终汇编成册分为三个部分 第一部分为公司章程及规则, 具体包含 : 公司章程 制度建设大纲 董事会议事规则 总经理工作细则 第二部分为公司基本制度, 具体包括 : 人事制度 保密制度 请示报告制度 重大决策征求意见制度 财务融资管理制度 第三部分为公司管理办法, 具体包括行政管理类与业务管理类 行政管理类 : 共分为 7 个具体管理办法, 具体分为 考勤管理办法 请休假管理办法 档案管理办法 收发文管理办法 印章管理办法 采购管理办法 差旅费

4 管理办法 业务管理类 : 共分为 7 个具体的管理办法, 包括 业主代表管理办法 工程进度管理办法 工程质量管理办法 工程现场管理办法 工程设计变更 现场签证管理办法 工程内部审计管理办法 合同管理办法 本 制度汇编 经 2014 年公司第一次股东会暨一届二次董事会审议并通过 制度汇编 的下发, 对公司的发展具有重要的指导意义, 将起到进一步规范管理程序 提升管理水平的作用, 这既是公司班子的高度重视, 也是各部门 全体员工精诚协作 共同努力 辛勤付出的成果 今后, 公司将坚持开展每年的制度修订工作, 用制度管权, 按制度办事, 以制度管人, 让制度规范言行, 让制度传承优秀, 让责任永驻心中

5 目 录 第一部分公司章程及规则兰州瑞建投资发展有限公司章程...1 第一章总则... 1 第二章公司名称 住所和类型... 1 第三章公司经营范围...1 第四章公司注册资本...2 第五章股东姓名 ( 或名称 )...2 第六章股东的出资方式 出资额和出资时间...2 第七章股东的权利和义务...2 第八章公司的机构及其产生办法 职权 议事规则...3 第九章公司法定代表人...8 第十章公司解散事由与清算办法... 9 第十一章附则...10 兰州瑞建投资发展有限公司制度建设大纲 兰州瑞建投资发展有限公司董事会议事规则 一 总则 二 董事会的职权与义务...16 三 董事会会议 四 董事 五 董事长... 21

6 六 附则 兰州瑞建投资发展有限公司总经理工作细则 一 总则 二 聘任与解聘 三 职责与权限 四 报告制度 五 总经理办公会议 六 附则 第二部分公司基本制度兰州瑞建投资发展有限公司人事制度...31 第一章总则 第二章录用管理...31 第三章工作时间 休息休假 考勤与请假管理...33 第四章劳动合同管理...36 第五章薪酬福利管理...42 第六章岗位要求...42 第七章考核管理...33 第八章职业规范...44 第九章财产管理...45 第十章保密管理...47 第十一章安全卫生管理...47 第十二章奖惩管理...49

7 第十三章培训管理...50 第十四章附则...51 兰州瑞建投资发展有限公司保密制度 兰州瑞建投资发展有限公司重大决策征求意见制度...55 第一章总则 第二章基本原则...55 第三章主要事项...55 第四章主要对象...56 第五章主要方式...56 第六章附则 兰州瑞建投资发展有限公司请示报告制度 兰州瑞建投资发展有限公司财务融资管理制度...60 第一章总则 第二章财务管理机构及职责 第三章项目投资管理...62 第四章经营性项目的成本 费用管理 第五章经营收入 利润及其分配 第六章会计机构和会计人员 第七章会计核算制度...71 第八章货币资金管理制度...80 第九章公司付款管理制度...84 第十章固定资产管理制度...89 第十一章公司税务及发票管理制度... 98

8 第十二章会计档案管理制度 第十三章预算管理办法 第十四章筹资管理制度 第十五章附则 第三部分管理办法行政管理类考勤管理办法 请休假管理办法 一 总则 二 职工休假类别和假期 三 休假期间工资支付标准 四 职工请 ( 休 ) 假办理程序 五 附则 附表 1: 请 ( 休 ) 假申请表 档案管理办法 一 文书档案管理 二 电子文件管理办法 三 录音 录像 照片档案管理 四 工程档案管理 五 档案室的管理 六 档案的保密与借阅 七 档案的鉴定与销毁...143

9 八 档案管理的奖惩办法 九 附则 附件 1: 文件归档保管期限 附件 2: 档案借阅登记表 附件 3: 表格 附件 4: 档案分类编号方案 收发文管理办法 一 收文办理 二 发文办理 三 公文督办 四 公文保密 五 公文处理考评 六 附则 印章管理办法 一 用印范围 二 印章刻制 三 用印审批 四 用印审查 五 用印登记 六 印章保管 七 印章销毁 八 附则

10 车辆管理办法 一 总则 二 车辆的使用管理与停放 三 车辆的清洗 维修与保养 四 油料的管理 五 违章及事故的处理 六 附则 附表 1: 车辆管理卡 附表 2: 申请派车单 采购管理办法 一 目的 二 工作程序 三 附则 附件 : 兰州瑞建投资发展有限公司物品申购表 差旅费管理办法 一 总则 二 办理程序 三 费用标准 四 报销办法 附件 : 出差审批单 业务管理类业主代表管理办法 工程进度管理办法...193

11 一 总则 二 工程进度控制措施 三 制定详细的工程进度计划 四 进度计划的检查与落实 工程质量管理办法 一 总则 二 质量管理目标 三 工程质量控制依据 四 工程质量检查程序 五 分部和单位工程完工后的工作 六 质量缺陷的处理 工程现场管理办法 工程档案管理办法 一 档案管理控制措施 二 工程档案的整理 汇总 移交和专项验收 三 项目档案资料的构成与整理 四 文件资料整理具体分工表 安全生产与文明施工管理办法 一 安全生产 二 文明施工 三 检查 四 罚则

12 工程设计变更 现场签证管理办法 一 工程设计变更 现场签证管理办法 二 工程计量支付业务流程管理办法 三 附则 附表 1: 设计变更审批单 附表 2: 项目计量支付流程图 附表 3: 项目变更流程图 工程内部审计管理办法 一 总则 二 内部审计内容 三 内部审计管理 合同管理办法 一 合同管理职责 二 合同审签管理 三 合同纠纷处理 四 合同资料管理 附件 1: 兰州瑞建投资发展有限公司合同审批表 附件 2: 兰州瑞建投资发展有限公司合同审签流程图 附件 3: 兰州瑞建投资发展有限公司合同编号方法...243

13 第一部分公司章程及规则

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15 兰州瑞建投资发展有限公司章程 第一章总则第一条本章程依据 中华人民共和国公司法 ( 以下简称 公司法 ) 及有关法律 行政法规制定 第二条本章程条款如与国家法律 法规相抵触的, 以国家法律 法规为准 第三条公司依法经公司登记机关取得法人资格 合法权益受国家法律保护 第四条公司从事经营活动, 必须遵守法律 行政法规 遵守社会公德 商业道德, 诚实守信 接受政府和社会公众的监督, 承担社会责任 第二章 公司名称 住所和类型 第五条公司名称 : 兰州瑞建投资发展有限公司 ( 以下简称公司 ) 第六条公司住所 : 兰州新区联创智业园 24 号楼公司类型 : 有限责任公司 第三章 公司经营范围 第七条公司经营范围 : 土地一级开发整理, 城市基础设施 公共设施投资建设及运营管理 ; 房地产及其商业配套服务设备开发 经营和租赁 ( 以上经营范围中涉及国家限制或许可的项目凭有效许可经营 )( 以上各项以公司登记机关 1

16 核定为准 ) 第四章公司注册资本第八条公司注册资本为人民币 万元 第五章股东姓名 ( 或名称 ) 第九条股东名称 : 兰州新区城市发展投资基金合伙企业 ( 有限合伙 ) 住 所 : 兰州新区联创智业园 24 号楼 第十条股东名称 : 兰州新区投资控股有限公司 住 所 : 甘肃省兰州市兰州新区纬一路商业 服务中心 4 号楼 第十一条股东名称 : 兰州新区城市发展投资有限公司 住 所 : 兰州新区中川镇何家梁 第六章股东的出资方式 出资额和出资时间第十二条股东以货币出资 万元, 实缴出资 万元 兰州新区城市发展投资基金合伙企业 ( 有限合伙 ) 出资 万元 ( 现金 ), 占出资总额的 %; 兰州新区投资控股有限公司出资 万元 ( 现金 ), 占出资总额的 %, 兰州新区城市发展投资有限公司出资 1000 万元 ( 现金 ), 占出资总额的 %, 公司成立后, 应向股东签发出资证明书并置备股东名册 第七章 股东的权利和义务 第十三条股东享有下列权利 : ( 一 ) 依法享有资产收益 参与重大事项的决策和选择 2

17 公司管理者等权利 ; ( 二 ) 按有关规定转让和抵押所持有的股权 ; ( 三 ) 对公司的业务 经营和财务管理工作进行监督, 提出建议或质询 ; ( 四 ) 查阅 复制公司章程 会议记录和财务会计报告 ; ( 五 ) 在公司办理清算完毕后, 分享剩余资产 ; ( 六 ) 兰州新区城市发展投资基金合伙企业 ( 有限合伙 ) 持股期间, 未经兰州新区城市发展投资基金合伙企业 ( 有限合伙 ) 同意, 公司不进行分红 第十四条股东履行下列义务 : ( 一 ) 应当按约定时间足额缴纳出资额 ; ( 二 ) 以货币出资的, 应当将货币出资足额存入公司在银行开设的账户 ; 以非货币财产出资的, 应当依法办理将其财产权转移到公司名下的手续 ; ( 三 ) 能证明公司财产独立于股东自己的财产, 否则, 应当对公司债务承担连带责任 ; ( 四 ) 公司经工商行政管理机关依法登记注册后, 不得抽逃出资 ; ( 五 ) 遵守公司章程, 保守公司秘密 ; ( 六 ) 支持公司的经营管理, 提出合理化建议, 促进公司业务发展 第八章公司的机构及其产生办法 职权 议事规则第十五条公司设立股东会 股东会作出决定时, 应当 3

18 采用书面形式, 股东签字后公司归档保存 第十六条股东会行使下列职权 : ( 一 ) 决定公司的经营方针和投资计划 ; ( 二 ) 选择和更换公司董事 监事, 决定有关公司董事 监事的报酬事项 ; ( 三 ) 审议批准董事会的工作报告 ; ( 四 ) 审议批准监事会的工作报告 ; ( 五 ) 批准公司的年度财务预算方案 决算方案 ; ( 六 ) 批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案 ; ( 七 ) 对公司增加或者减少注册资本作出决议 ; ( 八 ) 对发行公司债券作出决议 ; ( 九 ) 对公司合并 分立 变更公司组织形式 解散和清算等事项作出决议 ; ( 十 ) 修改公司章程 ; ( 十一 ) 审议批准以下重大交易事项 ( 受赠现金资产除外 ): (1) 交易涉及的资产总额 ( 同时存在账面值和评估值的, 以较高者为准 ) 占公司最近一期经审计总资产的 50% 以上 ; (2) 交易的成交金额 ( 包括承担债务和费用 ) 占公司最近一期经审计净资产的 50% 以上 ; ( 十二 ) 法律法规规定的其他职权 对前款所列事项股东以书面形式一致表示同意的, 可以 4

19 不召开股东会会议, 直接作出决定, 并由全体股东在决定文件上签名 盖章 第十七条公司为股东或者实际控制人提供担保根据法律须经股东会决议的, 应按照法律规定由持有半数以上表决权的股东表决通过, 且被担保的股东或者实际控制人不得参与表决 第十八条股东会议事规则 ( 一 ) 股东会由董事会负责组织召集, 董事长负责主持, 董事长不能履行职务或者不履行职务的, 由半数以上董事共同推举一名董事主持 ( 二 ) 董事会不能履行或者不履行召集股东会会议职责的, 由监事召集和主持 ; 监事不召集和主持的, 代表十分之一以上表决权的股东可以自行召集和主持 ( 三 ) 召开股东会会议, 应当于会议召开十五日以前将会议日期 地点和内容通知全体股东 ( 四 ) 股东会应当对所议事项的决定作成会议记录, 出席会议的股东应当在会议记录上签名 ( 五 ) 股东会会议由股东按照出资比例行使表决权, 股东会作出的决议需经代表公司二分之一以上表决权的股东通过, 但股东会会议作出修改公司章程 增加或者减少注册资本的决议, 以及公司合并 分立 解散或者变更公司形式的决议, 必须经代表三分之二以上表决权的股东通过 第十九条公司设立董事会, 董事会由五人组成, 其中 5

20 兰州新区城市发展投资基金合伙企业 ( 有限合伙 ) 推荐三名董事并经股东会选举产生, 兰州新区投资控股有限公司推荐一名董事并经股东会选举产生, 兰州新区城市发展投资有限公司推荐一名董事并经股东会选举产生 董事会会议实行一人一票制 董事会作出决议, 必须经全体董事有效票数过半数通过 董事每届任期三年, 任期届满, 可以连任 第二十条董事会对股东会负责, 行使下列职权 : ( 一 ) 负责召集股东会, 并向股东会报告工作, 执行股东会的决议 ; ( 二 ) 决定公司的经营计划 投资方案和融资方案 ; ( 三 ) 制订公司的年度财务预算方案 决算方案 ; ( 四 ) 制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案 ; ( 五 ) 制订公司的增加或减少注册资本的方案 发行债券或上市交易的方案 ; ( 六 ) 决定公司对外投资 融资 担保 处置公司资产以及与关联公司之间拆借资金等事项 ; ( 七 ) 拟订公司合并 分立 变更公司形式 解散的方案 ; ( 八 ) 决定公司内部管理机构的设置 ; ( 九 ) 聘任或者解聘公司总经理 公司财务总经理 副总及其报酬事项 ; 向控股 参股公司委派产权代表并对其进行考核 ; ( 十 ) 制定公司的基本管理制度 ; 6

21 ( 十一 ) 聘请或更换为公司审计的会计师事务所 ; ( 十二 ) 制订公司章程的修改方案 ; ( 十三 ) 听取公司总经理的工作汇报并检查总经理的工作 ; ( 十四 ) 审议批准公司涉及关联交易事项 ; ( 十五 ) 法律 法规或公司章程规定的其他职权 第二十一条公司设董事长一名, 由兰州新区城市发展投资基金合伙企业 ( 有限合伙 ) 委派 第二十二条公司设总经理一人 由董事会任命产生 总经理对董事会负责, 行使下列职权 : ( 一 ) 主持公司的生产经营管理工作, 组织实施董事会决议 ; ( 二 ) 组织实施公司年度经营计划和投资方案 ; ( 三 ) 拟订公司内部管理机构设置方案 ; ( 四 ) 拟订公司的基本管理制度 ; ( 五 ) 制定公司的具体规章 ( 六 ) 聘任或者解聘除应由董事会聘任或者解聘以外的管理人员 ; 第二十三条公司不设监事会, 设监事一人, 由兰州新区投资控股有限公司委派 监事每届任期三年 任期届满, 可以连任 董事 高级管理人员不得兼任监事 第二十四条监事行使下列职权 : 7

22 ( 一 ) 检查公司财务 ; ( 二 ) 对董事 高级管理人员执行公司职务的行为进行监督, 对违反法律 行政法规 公司章程或者股东会决议的董事 高级管理人员提出罢免的建议 ; ( 三 ) 当董事 高级管理人员的行为损害公司的利益时, 要求董事 高级管理人员予以纠正 ; ( 四 ) 提议召开临时股东会会议, 在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议 ; ( 五 ) 向股东会会议提出提案 ; ( 六 ) 董事 高级管理人员执行公司职务时违反法律 行政法规或者公司章程的规定, 给公司造成损失的, 应公司股东书面请求, 而对董事 高级管理人员提起诉讼 ; ( 七 ) 监事可以列席董事会会议, 并对董事会决议事项提出质询或者建议 监事发现公司经营情况异常, 可以进行调查 ; 必要时, 可以聘请会计师事务所等协助其工作, 费用由公司承担 第九章公司法定代表人第二十五条公司法定代表人由董事长担任 第二十六条法定代表人行使下列职权 : ( 一 ) 主持股东会和召集主持董事会会议 ; 8

23 ( 二 ) 检查股东会会议和董事会议的落实情况, 并向董事会报告 ; ( 三 ) 代表公司签署有关文件 ; ( 四 ) 在发生战争 特大自然灾害等紧急情况下, 对公司事务行使特别裁决权和处置权, 但这类裁决权和处置权须符合公司利益, 并在事后向董事会和股东会报告 第十章公司解散事由与清算办法第二十七条公司有下列情形之一的, 可以解散 : ( 一 ) 公司章程规定的营业期限届满 ; ( 二 ) 股东会决议解散 ; ( 三 ) 因公司合并或者分立需要解散 ; ( 四 ) 依法被吊销营业执照 责令关闭或者被撤销 ; ( 五 ) 人民法院依照 公司法 第一百八十三条的规定予以解散 第二十八条公司因本章程第二十五条第 ( 一 ) 项 第 ( 二 ) 项 第 ( 四 ) 项 第 ( 五 ) 项规定而解散的, 应当在解散事由出现十五日内成立清算组, 进行清算 清算组由股东组建 第二十九条清算组在清算期间行使下列职权 : ( 一 ) 清理公司财产, 分别编制资产负债表和财产清单 ; ( 二 ) 通知 公告债权人 ; 9

24 ( 三 ) 处理与清算有关的公司未了结的业务 ; ( 四 ) 清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款 ; ( 五 ) 清理债权 债务 ; ( 六 ) 处理公司清偿债务后的剩余财产 ; ( 七 ) 代表公司参与民事诉讼活动 第三十条清算组应当自成立之日起十日内通知债权人, 并于六十日内在报纸上公告 债权人应当自接到通知书之日起三十日内, 未接到通知书的自公告之日起四十五日内向清算组申报其债权 第三十一条 (1) 清算组在清算公司财产 编制资产负债表和财产清单后, 应当制定清算方案, 并报股东会或者人民法院确认 (2) 公司财产在分别支付清算费用 职工工资 社会保险费用和法定补偿金, 缴纳所欠税款, 清偿公司债务后的剩余财产, 按照股东的出资比例向股东分配 (3) 清算期间, 公司续存, 但不得开展与清算无关的经营活动 公司财产在未依照前款规定清偿前, 不得分配给股东 第三十二条公司清算结束后, 清算组应当制作清算报告, 报股东会或者人民法院确认, 并向公司登记机关申请注销公司登记, 公告公司终止 第十一章附则第三十三条本章程于 2013 年 9 月 30 日订立, 于公司核准登记注册后生效 10

25 第三十四条公司登记事项以公司登记机关核定的为准 公司根据需要修改公司章程而未涉及变更登记事项的, 公司应将修改后的公司章程送公司登记机关备案 ; 涉及变更登记事项的, 同时应向公司登记机关作变更登记 第三十五条本章程未规定的事项, 按 公司法 的相关规定执行 11

26 兰州瑞建投资发展有限公司制度建设大纲 第一章总则第一条为规范公司制度建设管理, 确保公司开展各项业务工作有章可循, 根据 中华人民共和国公司法 和 兰州瑞建投资发展有限公司章程, 制定本大纲 第二条本大纲所称的 规章制度 是指以公司名义制定发布的, 用以调整公司各项内部管理工作关系的制度 细则 规定及政策性的文件等 第三条规章制度应当坚持建 改 废并重, 并且根据公司的实际需要, 可延长或缩短规章制度的时效性 第二章制度建设管理的原则与基本要求第四条规章制度的建设管理应当遵循以下原则 : ( 一 ) 系统 规范原则 既要对涉及公司经营管理的行为做出全面规范, 又要让各部门的制度相互衔接 支撑, 让制度形成完整的体系 ; ( 二 ) 统一 齐备原则 所有制度的格式 内容 体例 行文 VI 要按公司统一标准, 制度涉及的流程 表格等要配套齐备 ; ( 三 ) 务实 落地原则 制度建设及管理的职责分工明确, 责任到位, 程序 管理流程明晰, 更新 监督 检讨机 12

27 制健全, 确保制度能落地执行 第五条制度的建立与修订 ( 一 ) 常规性 全局性的制度建立 修订工作由行政办公室根据公司发展及管理需要而提出 ; ( 二 ) 因工作需要, 临时性的制度建立 修订工作, 由部门提出并拟定制度 办法, 由分管领导审核, 报经理办公会议审议后签发 第六条制度的审核 ( 一 ) 对于管理制度中的一般规定 实施细则等, 由行政办公室组织审核 ; ( 二 ) 对于涉及各业务部门的管理制度及管理办法等, 由主管部门组织审核 ; ( 三 ) 对于公司基本管理制度, 由行政办公室组织制度实施相关部门及人员进行审核 第七条制度的批准与签发 ( 一 ) 基本制度由经理办公审议批准 ; ( 二 ) 各业务部门的管理制度及管理办法由分管领导批准后提交经理办公会议审议签发 ( 三 ) 公司董事会议事规则 总经理工作细则等重大规则, 应提交公司股东会议审核批准后由总经理签发 ; 第九条制度建设管理职责 ( 一 ) 行政办公室是公司制度建设管理的主管部门, 职责如下 : 13

28 (1) 确定公司制度建设的需求及建设的规划 ; (2) 负责制定及修订公司制度建设大纲, 规范公司制度建设管理工作 ; (3) 负责组织审核基本制度的编制 审核 发布及执行过程的监督 ; (4) 负责组织公司基本制度的归并 修订 废止工作 ; (5) 负责协调各部门制度的建设工作 ( 二 ) 各部门为公司制度建设管理责任部门 (1) 负责提出本部门制度建设的需求及初步规划 ; (2) 负责组织本部门制度的制定 意见征求 审核 培训及执行过程的监督 评价与改进 ; (3) 参与公司基本制度和其他部门有关制度编制 审核及执行过程的监督与改进 第三章制度的执行第十条各部门在制度发布后, 按制度实施范围, 由行政办公室组织对相关部门及员工培训 ; 必要时, 应组织制度培训后的考试, 并建立培训 考试的记录或表单 第十一条公司所有制度一经发布, 都必须执行, 公司对任何部门 任何员工以任何方式违背制度的行为都必须进行考核 处置 第四章附则第十二条本办法自下发之日起实施 第十三条解释权归兰州瑞建投资发展有限公司所有 14

29 兰州瑞建投资发展有限公司董事会议事规则 一 总 则 第一条为规范兰州瑞建投资发展有限公司 ( 以下简称 公司 ) 董事会的工作秩序和行为方式, 保证公司董事会依法行使权力, 履行职责, 承担义务, 根据 中华人民共和国公司法 ( 以下简称 公司法 ) 及 兰州瑞建投资发展有限公司章程 ( 以下简称 公司章程 ), 特制定本规则 第二条 第三条 公司董事会是公司执行机构 公司董事会由 5 名董事组成, 其中兰州新区城 市发展投资基金合伙企业 ( 有限合伙 )( 简称 : 合伙企业 ) 委 派 3 人, 兰州新区投资控股有限公司 ( 简称 : 兰新投控 ) 委 派 1 人, 兰州新区城市发展投资有限公司委派 1 人 第四条 董事会成员由合伙企业和兰新投控委派, 董事 长由合伙企业委派的董事担任, 董事长为公司的法定代表人 二 董事会的职权与义务第五条根据 公司章程 规定, 董事会依法行使下列职权 : ( 一 ) 负责召集股东会, 并向股东会报告工作, 执行股东会的决议 ; 15

30 ( 二 ) 决定公司的经营计划 投资方案和融资方案 ; ( 三 ) 制订公司的年度财务预算方案 决算方案 ; ( 四 ) 制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案 ; ( 五 ) 制订公司的增加或减少注册资本的方案 发行债券或上市交易的方案 ; ( 六 ) 决定公司对外投资 融资 担保 处置公司资产以及与关联公司之间拆借资金等事项 ; ( 七 ) 拟订公司合并 分立 变更公司形式 解散的方案 ; ( 八 ) 决定公司内部管理机构的设置 ; ( 九 ) 聘任或者解聘公司总经理 公司财务总经理 副总及其报酬事项 ; 向控股 参股公司委派产权代表并对其进行考核 ; ( 十 ) 制定公司的基本管理制度 ; ( 十一 ) 聘请或更换为公司审计的会计师事务所 ; ( 十二 ) 制订公司章程的修改方案 ; ( 十三 ) 听取公司总经理的工作汇报并检查总经理的工作 ; ( 十四 ) 审议批准公司涉及关联交易事项 ; ( 十五 ) 法律 法规或公司章程规定的其他职权 第六条董事会承担以下义务 : 承担向监事会提供查阅所需资料的义务 第七条审批权限的划分 : 16

31 董事会应当确定对外投资 对外担保 收购出售资产 委托理财 关联交易的权限, 建立严格的审查和决策程序 ; 重大投资项目应当并报股东会批准 董事会确定公司经营管理过程中的重大事项及公司重大项目的投资方式 投资期限等 第八条 以下交易事项由董事会审议决策, 并在董事会 审议通过后实施 : (1) 交易涉及的资产总额 ( 同时存在账面值和评估值的, 以较高者为准 ) 占公司最近一期经审计总资产的 10% 以上 ; (2) 交易的成交金额 ( 包括承担债务和费用 ) 占公司最近一期经审计净资产的 10% 以上 ; 三 董事会会议第九条董事会会议的召集, 应当在董事会会议举行 3 日前通知各董事 通知必须以书面形式进行, 并载明召集事由和开会时间 地点 第十条 有下列情形之一的, 董事长应在 5 个工作日内 召集临时董事会会议 : ( 一 ) 董事长认为必要时 ; ( 二 ) 三分之一以上董事联名提议时 ; ( 三 ) 监事会提议时 ; 第十一条 董事会召开临时董事会会议, 应当在董事会 17

32 会议举行 3 日前通知各董事 通知方式可为书面形式或口头形式 第十二条董事会会议通知包括以下内容 : ( 一 ) 会议日期和地点 ; ( 二 ) 会议期限 ; ( 三 ) 事由及议题 ; ( 四 ) 发出通知的日期 第十三条 董事会每年至少召开两次会议, 董事长不能 履行职务或者不履行职务的, 由副董事长召集和主持 董事 会会议作出的决议, 须经过半数以上董事同意方可通过 第十四条 董事会临时会议在保障董事充分表达意见 的前提下, 可以用书面方式进行并做出决议, 并由参会董事 签字 第十五条 董事会会议应当由董事本人出席 ; 董事因故 不能出席的, 可以书面委托其他董事代为出席 委托书应当载明被委托人的姓名, 代理事项 权限和有效期限, 并由委托人签名或盖章 出席会议的被委托人应当在授权范围内行使董事的权利 董事未出席董事会会议, 亦未委托代表出席的, 视为放弃在该次会议上的投票权 第十六条 董事会决议表决方式为举手表决 每名董事 有一票表决权 第十七条 董事会会议应当有记录, 出席会议的董事和 18

33 记录人, 应当在会议记录上签名, 在会后 3 日内分发给各董事 出席会议的董事有权要求在记录上对其在会议上的发言做出说明性记载 董事会会议记录应与出席会议的董事签名簿及代理出席委托书一并作为公司档案保存,10 年内任何人不得销毁 第十八条董事会会议记录包括以下内容 : ( 一 ) 会议召开的日期 地点和召集人姓名 ; ( 二 ) 出席董事的姓名以及受他人委托出席董事会的董事 ( 被委托人 ) 姓名 ; ( 三 ) 会议议程 ; ( 四 ) 董事发言要点 ; ( 五 ) 每一决议事项的表决方式和结果 ( 表决结果应载明赞成 反对或弃权的票数 ) 第十九条 董事应当在董事会决议上签字并对董事会 的决议承担责任 董事会决议违反法律 法规或者 公司章程, 致使公司遭受损失的, 参与决议的董事对公司负赔偿责任 但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的, 该董事可以免除负责 四 董事 第二十条 具有 公司法 第一百四十七条规定的情形 之一的人员, 不得担任公司的董事 第二十一条董事为公司董事会的成员 每届任期 3 年, 可以连选连任 19

34 董事在任期届满以前, 公司不得无故解除其职务 董事 任期从公司决议通过之日起计算, 至本届董事会任期届满时 为止 第二十二条 董事应当遵守法律 法规和 公司章程 的规定, 忠实履行职责, 维护公司利益 第二十三条 董事应当谨慎 认真 勤勉地行使公司所 赋予的权利, 以保证 : ( 一 ) 公司的商业行为符合国家的法律 行政法规以及国家各项经济政策的要求, 商业活动不超越营业执照规定的业务范围 ( 二 ) 认真阅读公司的各项商务 财务报告, 及时了解公司业务经营管理状况 ( 三 ) 接受监事会对其履行职责的合法监督和合理建议 第二十四条 未经 公司章程 规定或者董事会的合法 授权, 任何董事不得以个人名义代表公司或者董事会行事 第二十五条 董事连续两次未能亲自出席也不委托其 他董事出席董事会会议, 视为不能履行职责, 董事会应当建议股东单位以撤换 第二十六条董事遇有下列情形之一时, 必须解任 : ( 一 ) 任期届满 ; ( 二 ) 被公司罢免 ; ( 三 ) 董事自动辞职 20

35 第二十七条 因董事退任而发生缺额达 1/3 时, 除因届 满事由者外, 应即要求原派出股东补选董事, 以补足原任董事名额为限 第二十八条董事依法享有以下权限 : ( 一 ) 出席董事会议, 参与董事会决策 ( 二 ) 办理公司业务, 包括 : 1 执行董事会决议委托的业务; 2 处理董事会委托分管的日常事务 五 董事长第二十九条董事长是公司法定代表人 董事长任期 3 年, 可以连选连任 ; 但不得超过其为董事的任期 第三十条董事长行使下列职权 : ( 一 ) 主持 召集董事会会议 ; ( 二 ) 主持董事会的工作 ; ( 三 ) 检查落实董事会决议的实施情况 ; ( 三 ) 签署董事会聘任公司主要领导的聘任书 ; ( 四 ) 提名聘用或提议解聘公司主要领导成员 ; ( 五 ) 董事会授予的其他职权 第三十一条 董事长不能履行职权时, 由董事长指定董 事一人代行 第三十二条董事长享有董事会其他董事同样的权利, 承担其他董事同样的义务和责任 第三十三条董事长由于下列事由而退任 : 21

36 ( 一 ) 失去董事身份 导致董事长失去董事身份的事由 即董事退任的事由 ( 二 ) 公司通过董事会特别决议进行解任 六 附 则 第三十四条 第三十五条 本规则经公司审议通过后实施 本规则未尽事宜, 依据 公司法 等有关 法律 行政法规及 公司章程 办理 第三十六条 本规则由公司董事会负责解释 22

37 兰州瑞建投资发展有限公司总经理工作细则 一 总则 第一条 为明确兰州瑞建投资发展有限公司 ( 以下简称 公司 ) 总经理与财务总经理的职责, 根据 中华人民共和国公司法 ( 以下简称 公司法 ) 及 兰州瑞建投资发展有限公司章程 ( 以下简称 公司章程 ) 的规定, 结合公司实际运作情况, 特制定本细则 第二条 公司依法设置总经理与财务总经理, 总经理全 面主持公司日常生产经营和管理工作, 对董事会负责 ; 财务 总经理负责公司财务融资及人事相关工作, 组织实施与财务 融资及人事相关的董事会决议, 对董事会负责 第三条 总经理的工作应贯彻诚信 勤勉 守法 高效 的原则 二 聘任与解聘 第四条 公司设总经理一名, 由董事长提名, 董事会聘 任或解聘 ; 总经理每届任期三年, 与董事会换届同步, 可连 聘连任 第五条 解聘总经理必须经董事会决议通过, 并由董事 会向其本人提出解聘理由 第六条 总经理本人要求辞职, 必须提前两个月向董事 23

38 会递交辞职申请, 经董事会决议通过并按 公司章程 及劳 动合同的规定办理相关手续后方可离任 在未批准前必须按 规定继续履行职责 第七条 公司财务总经理 副总经理 总经理助理由公 司董事会聘任或解聘 第八条 公司总经理应当遵守法律 行政法规和 公司 章程 的规定, 履行诚信和勤勉的义务 第九条 总经理及其他高级管理人员的任职资格应当 符合法律 行政法规及 公司章程 规定 三 职责与权限第十条总经理行使下列职权 ; ( 一 ) 组织领导公司的日常行政和业务工作 ; ( 二 ) 主持公司的生产经营管理工作, 组织实施董事会决议 ; ( 三 ) 组织实施公司年度经营计划和投资方案 ; ( 四 ) 制定公司的内部管理机构设置方案 ; ( 五 ) 制定公司的管理制度和规章 ; ( 六 ) 公司章程 和董事会授予的其他职权 ; ( 七 ) 总经理列席董事会会议 第十一条 总经理在自身利益与公司冲突时, 应当以公 司的最大利益为行为准则, 并保证 : ( 一 ) 在其职责范围内行使权利, 不得越权 ; ( 二 ) 公司的商业行为符合国家法律 行政法规及国家 24

39 各项经济政策的要求, 商业活动不超越营业执照的业务范围 ; ( 三 ) 不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入, 不得侵占公司财产 ; ( 四 ) 不得挪用公司资金 ; ( 五 ) 不得将公司资产或者资金以其个人名义或者其他个人名义开立账户存储 ; ( 六 ) 不得违反 公司章程 的规定, 将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保 ; ( 七 ) 未经公司同意, 不得利用职务便利, 以公司名义与第三方订立合同或者进行交易 ; ( 八 ) 未经公司同意, 不得利用职务便利, 为自己或他人获取本应属于公司的商业机会, 自营或者为他人经营与本公司同类的业务 ; ( 九 ) 不得将属于公司所有的佣金归为己有 ; ( 十 ) 不得擅自披露公司秘密 ; ( 十一 ) 不得利用其关联关系损害公司利益 第十二条 总经理及其配偶 子女持有本公司或者公司 关联企业的股份时, 应将持有情况及此后的变动情况, 如实 向董事会申报 第十三条 总经理遇有下列情形之一时, 均有责任在第 一时间向董事会直接报告 ; ( 一 ) 涉及刑事诉讼时 ; 25

40 ( 二 ) 成为人民币 1 万元以上到期债务未能清偿的民事 诉讼被告时 ; ( 三 ) 被行政监察部门或纪律检查机关立案调查时 第十四条 总经理拟订有关员工工资 福利 安全生产 以及劳动保护, 劳动保险 劳动合同等涉及员工切身利益的 问题时, 应参考公司工会或职工代表大会的意见 第十五条 总经理可列席董事会会议 ; 非董事总经理在 董事会上没有表决权 四 报告制度 第十六条 总经理应根据董事会或者监事会的要求, 向 董事会或者监事会定期或不定期报告公司生产经营情况 ; 财务总经理应根据董事会或者监事会的要求, 向董事会或者监事会定期或不定期报告公司资金 资产运作和盈亏情况, 并保证该报告的真实性 第十七条 总经理 财务总经理应自觉接受董事会和监 事会的监督 检查 第十八条 在董事会和监事会闭会期间, 总经理应就公 司重大经营事项工作向董事长报告, 财务总经理应就公司人 事 财务 投资工作向董事长报告, 总经理 财务总经理应 就认为必要的问题提请召开董事长办公会议商议决策 第十九条 总经理应在公司召开的职工代表大会报告 公司行政工作, 并听取职工代表意见 26

41 第二十条 五 总经理办公会议 会议形式 ( 一 ) 总经理办公会分为办公例会和专题会议两种形式 其中办公例会通常情况于每两周召开一次, 主要内容是布置 安排 检查 督办 协调日常工作, 研究解决执行中遇到的各种问题 ; 专题会议通常根据工作需要适时组织召开, 主要内容是专题研究某项重点工作 议定经营管理工作中的重要事项 ( 二 ) 有下列情形之一时, 应立即召开总经理办公会议 : 1 董事长提出时; 2 总经理认为必要时; 3 有重要经营事项必须立即决定时; 4 有突发性事件时 第二十一条 议事范围 ( 一 ) 落实公司发展规划 发展战略, 年度工作计划 年度工作总结 重大业务工作 重大财务支出项目, 近期工作部署安排 ( 二 ) 决定公司近阶段的工作进展和落实情况及下一阶段的工作任务, 传达有关文件及会议精神, 协调解决各部门在工作中遇到的矛盾和重大问题, 专题研究某项具体工作 ( 三 ) 拟订公司基本管理制度, 制定公司具体规章制度 27

42 ( 四 ) 通报近期工作, 安排近期工作任务, 明确职责和时限要求 ( 五 ) 研究决定公司经营管理日常事务 ( 六 ) 讨论拟订公司员工的聘用 薪酬 考核 奖惩与辞退方案 ( 七 ) 董事长 总经理认为其他需要经总经理办公会讨论决定的事项 第二十二条 会议组成 ( 一 ) 总经理办公会由总经理主持, 总经理因故不能主持会议时, 可指定一名高层管理人员主持会议 ( 二 ) 参会人员 : 总经理 财务总经理 副总经理 总经理助理 各部门负责人 ( 三 ) 列席人员 : 其他人员经总经理审批同意方可列席会议 第二十三条 会议程序 ( 一 ) 由行政办公室定期征集议题, 各部门根据需要上报议题, 议题须经部门负责人审批同意, 并征求相关部门意见, 报分管领导签字同意后交由行政办公室, 行政办公室将议题呈总经理审核同意后方可上报 提交会议讨论的议题应有充分的论证材料 ( 二 ) 议题确定后由综合办公司负责组织召开, 并做好会前准备与会中记录, 并在会后两天内整理 会议纪要 初 28

43 稿, 由总经理办公会议参会人员会稿后, 交由行政办公室负 责人核稿, 呈送主持会议者签发 ( 三 ) 总经理办公会议影音 文字记录至少保存十年 第二十四条 会议纪律 ( 一 ) 参加会议的人员要按时到会, 不得迟到早退, 不得无故缺席 确有特殊原因不能参加会议, 应提前向分管领导请假 ( 二 ) 参加会议时一律将通讯工具置于静音状态或关机 ( 三 ) 与会人员必须认真负责地行使职权, 遵守保密纪律 第二十五条 会议议定事项的督办落实 行政办公室负责督办经理办公会议决议事项的落实情 况, 并在下次经理办公会议上汇报落实情况 六 附 则 第二十六条 第二十七条 本细则由董事会负责解释 本细则未尽事项, 按相关的法律 法规及 公司章程 的有关规定执行 第二十八条 本细则修改时, 由总经理办公会提出修改 意见, 提请董事会批准 第二十九条 本细则自董事会批准之日起实施 29

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45 第二部分公司基本制度

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47 兰州瑞建投资发展有限公司人事制度 第一章 总则 第一条 目的 为健全公司管理体系, 明确公司与员工双方的权利和义务, 保证双方的利益, 加强人事管理和员工管理, 提高工作效率和企业效益, 依据相关劳动法规和公司实际, 制定本制度 第二条 适用范围 本制度适用于公司正式录用的员工及试用期内的试用人员 因工程项目需要和特殊业务需求而聘用的离退休人员 内退人员 外单位借调人员 临时人员 ( 包括实习学生 ) 及专家顾问等, 不适用本制度 第二章 录用管理 第三条 本公司实行劳动合同制, 用人实行招聘制 公 司根据实际需要选择与录用员工签订固定期限和以完成一定工作任务为期限的劳动合同, 并按照国家有关规定实行 3 至 6 个月的试用期, 试用期期满经考核合格者, 转为正式员工 由公司董事会聘任的公司高级管理人员, 其试用期由董事会决定 第四条 公司各部室根据业务发展需要, 提出用人需 求 ; 行政办公室负责编制人事招聘计划, 制定具体的人事招 31

48 聘工作方案, 发布招聘信息, 组织人员初选 笔试 面试 复试等工作 ; 应聘人员应如实填写应聘登记表, 正式录用前要填写 员工入职申请及审批表, 并提供和出示本人身份证 学历学位证 职称证 职 ( 执 ) 业资格证书和论文奖项等及其他要求的文件资料的原件 第五条 公司招聘计划应经总经理办公会通过 员工入 职须经用人部室负责人 公司领导签署意见 提交总经理办 公会讨论决定 第六条 新录用员工应于报到之日向公司提供本人居 民身份证 学历学位证 职称证 职 ( 执 ) 业资格证书等复印件和最后工作单位的解除劳动合同证明 体检合格报告 ( 证明 ), 并填写完整的 员工登记表, 应届毕业生还应提供学校毕业生推荐表 第七条 在试用期内的员工有下列行为之一的, 均视为 该员工不符合录用条件, 公司可随时解除劳动合同 : ( 一 ) 以欺诈手段与公司订立劳动合同的情形 ; ( 二 ) 体检不合格的 ; ( 三 ) 不具备规定的就业手续的 ; ( 四 ) 不胜任工作的 ; ( 五 ) 无法在工作时间内提供劳动义务连续或累计时间超过 5 天及以上的 ( 因公受伤除外 ); ( 六 ) 按照公司有关规定达到严重违纪行为标准的 ; 32

49 ( 七 )3 天内未按约定时间 地点入职到岗的 第三章 第八条 工作时间 休息休假 考勤与请假管理 公司按国家规定实行标准工作制, 每周工作五 日 每日工作不超过 8 小时 每周 40 小时工作制, 公司实 行考勤管理 因工程项目管理等特殊情况需要, 可由总经理 办公会确定实行任务导向的灵活工作时间 第九条 公司安排员工在周六 周日和国家法定节日放 假休息, 少数民族假日按国家相关规定执行 第十条 加班 ( 一 ) 公司不提倡加班, 员工应妥善安排工作, 按时按质按量完成工作任务 ( 二 ) 确因工作需要员工加班的, 须事先提出书面申请 ( 填写 加班审批表 ), 按审批权限经公司领导批准后实施 部室安排全体人员加班和由公司统一安排的加班, 须经各部室分管领导批准 加班应从严审批, 除非十分必要, 不得安排 ( 三 ) 经批准的加班, 公司按照国家有关规定支付加班工资或安排调 ( 倒 ) 休 第十一条 员工应按公司规定准时上 下班, 不得迟到 早退 旷工 无故请假 中途擅离职守 ; 员工在上班期间因 公外出, 应先向直接上级报告, 获批后方可离岗 第十二条 迟到 早退 33

50 在公司规定的上班时间开始后 5 分钟 ( 含 ) 内仍未到达 工作岗位的, 视为迟到 ; 在公司规定的下班时间之前擅自离 开工作岗位的, 视为早退 第十三条 员工请 ( 休 ) 假管理详见公司 兰州瑞建投 资发展有限公司员工请 ( 休 ) 假管理办法, 主要有以下七种 : ( 一 ) 事假事假是指员工占用工作时间处理个人事务 经批准后执行的假期 ( 二 ) 病假病假是指员工因患病或非因工负伤需要停止工作进行医疗时给与的医疗期, 从员工病假 ( 病休 ) 时间开始累积计入医疗期 ( 三 ) 年休假 1 年休假为国家规定, 根据员工工作年限设定的带薪休假, 具体参见 兰州瑞建投资发展有限公司员工请 ( 休 ) 假管理办法 2 年度休假施行员工本人预报申请, 并由公司根据经营 工作的具体情况统筹安排 如确因工作需要不能安排员工休年休假的, 公司将按照有关规定给予经济补偿 3 年休假当年度有效, 可集中休息也可分段休息, 员工自愿不休年休假的, 可用来抵补病假 事假 34

51 ( 四 ) 婚假员工凭结婚证书给予婚假, 符合初婚 晚婚条件的 ( 男满 25 周岁 女满 23 周岁 ) 按照国家规定增加奖励假 ( 五 ) 丧假员工直系亲属死亡或者祖父母 岳父母 公婆 兄弟姐妹死亡, 按照相关规定给予丧假 ( 六 ) 产假在职妇女产期前后的休假待遇 ( 七 ) 工伤假指发生工伤事故后, 治疗和休养所需要的时间, 在此期间工资照发 工伤假期就是指员工发生工伤, 需要停工进行治疗并保留薪资的期限 第十四条 员工请假均应事前履行请假手续, 提前填写 请( 休 ) 假申请单 并按审批权限经上级领导签字批准后方可实施 其中, 员工请病假一次在三天 ( 含 ) 以上的, 必须提供二级甲等及以上医院的病历卡及病假证明, 无有效证明的作旷工处理 第十五条员工有以下情况之一的, 一律作旷工处理 : ( 一 ) 员工不办理请假手续而缺勤的 ; ( 二 ) 请假未批准擅自缺勤的 ; ( 三 ) 以谎报 伪造证明等不正当手段骗取假期的 ; ( 四 ) 超假未归的 ; 35

52 ( 五 ) 在请假期间为其它单位工作或提供有偿劳动的 ; ( 六 ) 其他以不正当手段骗取请假的 第四章 劳动合同管理 第十六条 劳动合同的订立 ( 一 ) 公司自用工之日起即与员工建立劳动关系 ( 二 ) 劳动合同以书面形式订立, 一式两份, 公司和员工各执一份 ( 三 ) 劳动合同的主要内容按国家有关规定执行 第十七条 劳动合同的期限 公司根据实际情况选择与新录用员工签订固定期限和以完成一定工作任务为期限的劳动合同, 经员工申请, 对符合签订无固定期限劳动合同的员工, 公司将与之签订无固定期限劳动合同 第十八条 实习期及试用期规定 ( 一 ) 应届毕业生试用期六个月 ; 有相关从业经验的人员试用期为三个月 ( 二 ) 各用人部室应在试用期满前十天对该试用人员进行考核, 经考核合格者, 转为正式员工 对业绩突出的, 经总经理办公会通过后可提前转正 ( 三 ) 对考核不合格或具有其他不符合录用条件的, 公司有权解除劳动合同 第十九条 公司为员工提供专项技术培训的, 应双方签 36

53 订 培训协议, 就服务期限 双方的权利义务 违约金的 数额等进行约定 第二十条 对负有保密义务的员工, 公司将与之签订保 守商业秘密协议, 就保密义务 竞业限制条款 解除或者终止劳动合同后在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿及劳动者违反竞业限制约定向公司支付违约金的数额等进行约定 第二十一条 劳动合同的变更 ( 一 ) 公司与劳动者协商一致, 可以就工作岗位 工作内容 劳动报酬 合同期限等劳动合同约定的各项内容进行变更 ( 二 ) 当劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化, 致使劳动合同无法履行的, 公司可与员工协商就劳动合同约定的各项内容进行变更 ( 三 ) 当员工发生以下情形之一的, 公司有权变更其劳动岗位及相应的劳动报酬, 员工应予以服从公司安排 : 1 员工患病或者非因工负伤, 在规定的医疗期满后不能从事原工作需要重新调整工作岗位的 ; 2 员工不能胜任工作需要重新调整工作岗位的 第二十二条 劳动合同的解除 ( 一 ) 公司与员工双方协商一致, 可以解除劳动合同 ( 二 ) 员工提前三十日以书面形式通知公司, 可以解除 37

54 劳动合同 在试用期内的员工提前三日以书面形式通知公司, 可以解除劳动合同 但员工有下列情形之一, 不得按此条款解除劳动合同 : 1 给公司造成经济损失尚未处理完毕或其他问题正在被审查期间的 ; 2 本人负责的项目资料未交接清楚或业务应收款项尚未清理完毕的 ; 3 欠公司款项尚未清偿完毕; 4 作为与公司有关的诉讼或仲裁的当事人, 而诉讼或仲裁尚未结果 ; 5 未按照劳动合同约定承担违约责任 ( 三 ) 员工有下列情形之一的, 公司可以随时解除劳动合同, 并不给予任何经济补偿 : 1 在试用期间被证明不符合录用条件的; 2 按公司有关规定发生严重违纪行为的; 3 严重失职, 营私舞弊, 给公司造成重大损失, 实际经济损失达壹仟元 ( 含 ) 以上的 ; 4 员工同时与其他用人单位建立劳动关系, 经公司提出, 拒不改正的 ; 5 员工以欺诈 胁迫的手段或者乘人之危, 使公司在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的 ; 6 被依法追究刑事责任的 38

55 ( 四 ) 有下列情形之一的, 公司提前三十日以书面形式通知员工或者额外支付员工一个月工资后, 可以解除劳动合同 : 1 员工患病或者非因工负伤, 在规定的医疗期满后不能从事原工作, 也不能从事由公司另行安排的工作的 ; 2 员工不胜任工作, 经过培训或者调整工作岗位, 仍不能胜任工作的 ; 3 劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化, 致使原劳动合同无法履行, 经公司与员工协商, 未能就变更劳动合同内容达成协议的 ( 五 ) 公司有下列情形之一的, 可以按照国家有关政策给予裁减人员 : 1 依照公司破产法规定进行重整的; 2 生产经营发生严重困难的; 3 公司转产 项目完成或取消 重大技术革新或者经营方式调整, 经变更劳动合同后, 仍需裁减人员的 ; 4 其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化, 致使劳动合同无法履行的 第二十三条 劳动合同的终止 有下列情形之一的, 劳动合同终止 : ( 一 ) 劳动合同期满的 ; ( 二 ) 劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的 ; 39

56 ( 三 ) 劳动者死亡 或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的 ; ( 四 ) 公司被依法宣告破产的 ; ( 五 ) 公司被吊销营业执照 责令关闭 撤销或者公司决定提前解散的 ; ( 六 ) 法律 行政法规规定的其他形式 第二十四条 当发生按国家有关规定不能当即解除或 终止劳动合同情形的, 公司将依法办理 第二十五条 劳动合同的续订 经双方协商同意续订劳动合同的, 应在合同期限届满前办理续订劳动合同手续 如有一方不同意续订的, 劳动合同期满即行终止 有下列情形之一的, 可续订无固定期限劳动合同 : ( 一 ) 员工在公司连续工作满十年的 ; ( 二 ) 自建立劳动关系起已连续两次订立固定期限劳动合同的 签订无固定期限劳动合同的解除参照 劳动合同法实施条例 执行 第二十六条 经济补偿金 违约金和赔偿金 ( 一 ) 由公司提出解除或终止劳动合同的, 凡按国家有 关规定需要向员工支付经济补偿金的, 公司将按规定支付 ( 二 ) 公司为员工提供专项技术培训并签订 培训协议 40

57 约定服务期 违约金的, 如果员工违反服务期的约定提前解除劳动合同, 应向公司支付违约金, 其违约金的金额为服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用 给公司造成财产损失的, 应予以经济赔偿 ( 三 ) 公司与负有保密义务的员工签订 保守商业秘密协议 约定保密义务 竞业限制条款 解除或者终止劳动合同后, 在竞业限制期限内按月给予劳动者的经济补偿以及劳动者违反竞业限制约定向公司支付违约金的数额等, 如果员工与公司终止或解除劳动合同后违反规定的, 员工应向公司支付违约金 ( 四 ) 员工违反公司保密制度中约定的保密义务或者竞业限制, 给公司造成损失的, 应对公司的实际损失给予赔偿 ( 五 ) 员工违反公司行为规范制度 财务管理制度等规章制度, 给公司造成损失的, 应对公司的实际损失给予赔偿 ( 六 ) 员工违反国家有关规定解除劳动合同 ( 如未提前 30 日通知公司解除劳动合同 未采取书面形式告知公司解除劳动合同等 ), 或者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制, 给公司造成经济损失的, 还应当按下列实际经济损失向公司支付赔偿金 : 1 公司招录其所支付的费用; 2 公司为其支付的各项长期或短期业务培训费用; 3 因公司交予的任务被迫中断导致业务流失或客户索 41

58 赔等情况的产生, 而给公司造成的经济损失 ; 4 本人所操作的业务不能收回应收账款的, 应按公司的实际经济损失予以赔偿 ; 5 给公司造成的其他经济损失 第五章 薪酬福利管理 第二十七条 本公司工资分配实行月薪制与绩效考核 加奖励相结合的办法, 按照效益优先的原则, 将责任 贡献 效益与风险有机结合 绩效工资的发放实行 三挂钩 原则, 即 : 与公司的整体经济效益挂钩, 与公司下达各部的经营目标 工作任务挂钩, 与员工个人工作业绩挂钩, 先考核后发放, 重点体现激励功能 绩效考核和奖励部分根据年度考核结果按合同兑现 公司按国家有关规定为员工缴纳五险一金, 并为员工提供相关福利待遇 第二十八条 员工请 ( 休 ) 假期间工资支付参照公司 员 工请 ( 休 ) 假管理办法 和 考勤管理办法 执行 第六章 岗位要求 第二十九条 本公司实行管理人员职务聘任制, 推行逐 级聘任的管理体制 ( 一 ) 公司副总经理 总工程师等高级管理人员由董事会聘任或解聘 ; ( 二 ) 部门负责人由部门分管领导提名, 总经理办公会议任免 ; 42

59 ( 三 ) 部门副职及以下人员由部门负责人提名, 由经理 办公会任免 第三十条 被聘人员聘任期满自动解除职务, 有下列情 况之一者予以任期内解聘 : ( 一 ) 不胜任本职工作的 ; ( 二 ) 具有严重违纪行为的 第三十一条 任期内解聘的, 按人员管理权限分级提出 解聘意见, 由行政办公室报总经理办公会批准后方可执行 第三十二条 聘任待遇 受聘人员从受聘之日起的下个 月享受相应的职级待遇 ; 被解聘的, 从被解聘之日起下个月 开始享受新分配岗位的待遇 第七章 考核管理 第三十三条 员工考核分为平时考核 季度考核和年终 考核 第三十四条 平时考核 在日常工作中, 各级主管对下属员工应就其品行 学识 经验 能力 工作效率 勤惰等情况做严格公正的考核, 凡 有特殊功过者, 应随时报请奖惩 第三十五条 季度 年度考核 以季度 年度为周期, 公司组织开展对员工进行全面 合理的评价, 正确了解员工的工作业绩 业务能力及岗位适 应性, 并以此作为奖惩依据, 逐步形成能上能下 优存劣汰 43

60 机制, 促进管理者与被管理者之间的沟通和了解, 保证各项 工作的顺利进行 第八章 职业规范 第三十六条 员工必须严格遵守公司制度的各项规章 制度, 服从领导, 听从指挥, 严守纪律, 自觉维护公司秩序 第三十七条 恪尽职守, 勤奋工作, 精通业务, 努力学 习知识技能, 积极主动 高质高效地完成工作任务 第三十八条 员工应热爱公司, 维护公司声誉, 不得做 任何有损公司声誉的行为, 不得在任何场合以任何形式散布对公司的不利言论 第三十九条员工应互相尊重, 讲究礼貌, 维护团结, 增强团队意识, 遵守职业道德 第四十条 公司内部要加强协作, 互通信息, 相互配合 支持, 不得将公司资料据为己有 对内封锁 第四十一条 员工应为人诚实, 不隐瞒 谎造情况, 不 掩饰工作上的过失和错误, 公司同事之间真诚相待, 彼此尊 重, 遇到问题不推卸责任, 共同建立互信互助的团队合作关 系, 如遇紧急情况应妥善处理并及时向上级领导报告 第四十二条 员工上班时不得随意串岗 闲聊 干私事 及一切与工作无关的事情, 不得用公司电话打私人电话, 接 听私人电话应尽量简短, 任何时间不得使用公司网络进行与 工作无关的事情 不得在工作时间进行网上聊天或浏览 与 44

61 工作无关的内容, 不得让公司以外的人员动用电脑等公司办 公设备 第四十三条 员工不得经营与公司业务类似 有关的产 品或服务, 不得同时与其他用人单位建立劳动关系, 不准利 用公司资源或占用工作时间从事个人经营活动 不得假借公 司名义或公司员工身份办理非公司业务 第四十四条 不允许以公谋私, 损害公司利益 第九章 财产管理 第四十五条 一般规定 ( 一 ) 公司财产包括有形资产和无形资产 ( 二 ) 员工应按规定合理使用 妥善管理公司财产, 勤俭节约, 注意防火防盗 ( 三 ) 员工应妥善保管个人物件, 不宜将与工作无关的物品带入办公环境内, 不得将私人贵重物品存放于办公环境, 如有遗失或被盗, 公司不负任何责任 第四十六条 禁止行为 ( 一 ) 严禁偷窃公司资料 财产以及员工个人携带的物件或财产 ( 二 ) 严禁以任何理由破坏 非法侵占公司财产 ( 三 ) 不得利用职务之便挪用公司资金 ( 四 ) 除非因履行工作职责的需要, 不得将公司财产携带出办公场所 45

62 第四十七条 工作成果归属 所有专利 商标 版权 发明 创意 设计 图表 运作规则 商业秘密 程序 软件 技术革新 信息报告及在聘用期内以公司名义由员工个人或其他员工共同履行工作职责而产生的专有技术或者获得的机密信息或财产 或者在聘用期内任何时候履行职责而创造的任何东西, 均系公司财产 上述职务作品完整权利 利益 包括职务作品所有权和其他权利属于公司 第十章 保密管理 第四十八条 保密信息 公司保密信息是指公司拥有或掌握, 涉及公司产品 技术 服务或经营管理的各项信息 资料 公司保密信息可以以任何形式表现, 主要包括以下事项 : ( 一 ) 公司重大决策中的秘密事项 ; ( 二 ) 公司尚未付诸实施的经营方针 经营策略 经营管理情况 经营数据 ; ( 三 ) 公司经营方针 经营策略 经营管理情况 经营数据 ; ( 四 ) 公司各类文件 决策 信件 传真及会议的记录 ; ( 五 ) 公司所有工程资料 设计资料和技术资料 ; ( 六 ) 公司所获的或提供的商品和服务的价格, 市场份额 定价策略 经营策略 商务谈判 新业务拓展 经营计 46

63 划 策划方案 数据库资料 ; ( 七 ) 公司有关成本 清单 账册及其它任何形式的财务资料 ; ( 八 ) 公司客户名单 交易方式 习惯及其它任何客户资料 ; ( 九 ) 公司所有人事资料 ( 包括工资 待遇 培训 档案资料 ); ( 十 ) 公司所有合同 协议 合作计划 意向书及其它类似文件 ; ( 十一 ) 其他保密信息 本规定所称 保密信息 不仅包括公司保密信息, 还包括属于他人所有但公司负有保密义务的信息 第四十九条 全体员工应严格执行 兰州瑞建投资发展 有限公司保密制度 的各项要求 第十一章 安全卫生管理 第五十条 安全卫生涉及到所有员工的安全 身心健康 以及企业正常有序的运作, 防止危险 预防灾害 讲究卫生 维持安全整洁清爽的工作环境是所有员工的职责 第五十一条 及时汇报 ( 一 ) 员工有责任向部门负责人或总经理汇报所有不安 全的操作规程或事故隐患 ( 二 ) 员工如果在办公环境内发现任何可疑人员, 应当 47

64 立即向行政办公室和大楼保安报告, 以便将其带出公司 ( 三 ) 员工发现灾害或有危险时, 必须在采取紧急措施的同时立即快速向行政办公室和大楼安全部门报告, 并按照指示积极协助 配合, 努力使损失减少到最低程度 第五十二条 为了保证员工和公司的安全, 员工必须遵 守如下规范 : ( 一 ) 不得私自携带易燃易爆及其它危险品进入办公环境 ; ( 二 ) 未经许可不得擅自拆除 移动或取消安全装置或使其失效 ; ( 三 ) 未经许可不得进入禁止区域 ; ( 四 ) 未经许可不得使用明火或未经批准的电气设备, 不得私拉电线 ; ( 五 ) 未经许可不得在通道上 消防设施周围放置杂物或物品 ; ( 六 ) 严格遵守安全操作规程及各种注意事项 ; ( 七 ) 注意保护自身和周围人的安全与健康, 维护良好的工作环境 ; ( 八 ) 员工家属或同居者患有或怀疑患有传染病时, 必须立即向公司汇报 ; ( 九 ) 下班最后一个离开办公室的员工要负责在离开前检查室内安全情况, 切断电器电源, 关闭窗户 空调 灯, 48

65 锁好门 第十二章 奖惩管理 第五十三条 奖励管理 ( 一 ) 公司鼓励员工长期地为公司服务, 激发员工提供优质工作和出色服务, 以达到公司发展目标 ( 二 ) 公司的奖励包括优秀员工的评选和奖励, 对在重大事件中有突出贡献的员工给予奖励, 公司出资安排的在职培训 进修奖励等 ( 三 ) 公司对以下行为给予奖励 : 1 为公司创造显著经济效益的; 2 维护公司重大利益, 避免或挽回重大损失的 ; 3 为公司取得重大社会声誉的; 4 对公司的经营 服务 管理等方面提出合理化建议被采纳并效果显著的 ; 5 年度考核为优秀的; 6 与上述条款类似的有其他重大业绩的 第五十四条 惩处管理 ( 一 ) 根据违纪行为的情节 后果 影响以及行为人的主观状态, 违纪行为分为一般违纪行为 较重违纪行为和严重违纪行为, 并分别予以口头警告 书面警告 因违纪解除劳动合同 ( 二 ) 一般违纪行为 指违反公司规章制度, 情节轻微 49

66 且未造成任何损失的 ( 包括潜在的和已发生的 ) 或虽造成轻微损失, 但并非出于故意的行为 较重违纪行为 指故意违反公司规章制度 ( 不包括恶意 ), 造成不良影响的或造成轻微损失的 ( 包括潜在的和已发生的 ), 或虽非故意, 但造成较大损失的行为 严重违纪行为 指任何故意违反公司规章制度, 情节和影响严重或给公司造成较严重损失的 ( 包括潜在的和已发生的 ), 或虽属过失, 但给公司造成严重损失的行为 ( 三 ) 员工在接受第一次处分后的 12 个月内如再受处分, 将受到立即升级处分 : 1 3 次口头警告, 等于 1 次书面警告 ; 2 3 次书面警告, 可因违纪立即解除劳动合同 ( 四 ) 每项违纪处分都应当书面通知受处分员工, 并要求该员工签收, 公司行政办公室存档 第十三章 培训管理 第五十五条 岗前培训 : 主要指对新员工进行岗前教育 与培训, 使他们了解并掌握公司的各项规章制度 经营方针 和经营战略 业务知识和业务技能 员工的职业道德和礼仪 规范等 此项工作由行政办公室会同有关部室进行 第五十六条 在岗培训 : 各级管理人员应随时对员工在 现职工作中所需学识 技能施教, 使员工能胜任现职工作 提高工作效率 50

67 第五十七条 专项技术培训 : 公司为员工提供专项技术 培训的, 培训期满两年的, 若员工因个人原因辞职或被公司 辞退的, 员工原则上应退回培训费用 第五十八条 公司鼓励员工在不影响工作的前提下参 加所从事专业的国家专业技术资格考试 第十四章 附则 第五十九条 本制度的解释权归兰州瑞建投资发展有 限公司行政办公室所有 第六十条本制度如与国家政策 法律 法规相抵触的, 以国家政策 法律法规为准 第六十一条 本制度自下发之日起执行 51

68 兰州瑞建投资发展有限公司保密制度 为保守公司秘密, 维护公司发展和利益, 制定本制度 第一条 第二条 全体员工都有保守公司秘密的义务 在对外交往和合作中, 须特别注意不泄漏公司 秘密, 更不准出卖公司的秘密 第三条 公司秘密是关系公司发展和利益, 在一定时间 内只限一定范围的员工知悉的事项 公司秘密包括下列秘密事项 : 1. 公司经营发展决策中的秘密事项 公司尚未付诸实施的经营战略 经营方向 经营规划 经营目标 经营决策等事项 ; 2. 公司的管理策略 项目进展情况等 ; 3. 公司项目运作的秘密事项 工作策略 流通渠道和机构 招标项目的标底 合作条件等 ; 4. 重要的合同 协议 意向书及可行性报告 重要会议记录 ; 5. 公司未公布的人事 财务 审计信息 ; 6. 公司月度 年度总结, 业务往来 合同款项 采购价格 业务通讯录等反映公司业务的文件资料 7. 其他董事会或总经理办公会议确定应当保守的公司秘密事项 52

69 第四条属于公司秘密的文件 资料, 应标明 秘密 字样, 由专人负责印制 收发 传递 保管 第五条 公司秘密应根据需要, 限于一定范围的员工接 触 第六条 任何人不得擅自扩大公司机密文件的阅读范 围, 严禁越权阅读 传播 发布公司保密资料 第七条因工作需要查看超出自己权限的文件或资料, 必须得到有阅读权限的上一级领导批准 第八条 严禁私人交往中泄露公司机密, 严禁在公共场所谈 论公司机密 第九条 对外交往与合作中, 需要提供公司机密事项必 须获得总经理准许 第十条公司各职能部门接受媒体采访需经总经理批准, 不得随意向媒体披露信息 第十一条 除有相关授权外, 不可在微信平台 微博 网络聊天室 留言簿 评论版 社交或商业网站以及其他相 似性的网络平台发表评论或提供与公司运营及业务相关信 息 除有相关授权外, 在任何情况下都不可披露重大信息 第十二条 公司网站对外发布文字 图片信息, 应由所 涉及部门负责人签字确认, 经行政办公室审查, 再报分管领 导签字, 方可发布 ; 重大事项需经总经理签字, 方可发布 第十三条非经批准, 不准复印 摘抄秘密文件 资料 53

70 第十四条接触公司秘密的员工, 未经批准不准向他人泄露 非接触公司秘密的员工, 不准打听 打探公司秘密 第十五条记载有公司秘密事项的工作笔记, 持有人必须妥善保管 如有遗失, 必须立即报告并采取补救措施 第十六条财务室 档案室等重要场地, 非工作人员不得随便进入, 工作人员也不能随便带人进入 第十七条各部门保密制度执行由部门负责监督, 行政办公室负责监察 第十八条对保守公司秘密或防止泄密有功的, 予以表扬 奖励 违反本规定故意或过失泄露公司秘密的, 视情节及危害后果予以如下处罚 : 1. 泄露公司秘密, 尚未造成严重后果的, 给予书面警告处分, 并处 500 至 1000 元的罚款 2. 利用职权强制他人违反本制度的, 给予开除, 并处 5000 元以上的罚款 3. 泄露公司秘密造成严重后果的, 给予开除, 并处 元以上罚款, 必要时依法追究其法律责任 第十九条本制度自下发之日起实施 第二十条解释权归兰州瑞建投资发展有限公司行政办公室所有 54

71 兰州瑞建投资发展有限公司重大决策征求意见制度 第一章总则 第一条 为充分发扬民主, 广开言路, 听取不同意见更 好地贯彻执行民主集中制原则, 避免重大决策失误, 根据有 关规定, 特制定本制度 第二条 本制度以 兰州新区重大决策征求意见制度 为依据, 结合公司实际制定 第二章 基本原则 第三条 广泛全面原则 根据重大决策事项的内容, 广 泛征求意见, 充分协商协调 第四条 公开透明原则 除依法规定及公司规定保密的 外, 采取一定方式, 公开通报重大决策事项的有关情况, 使 征求意见对象提出的意见 建议更具针对和可行性 第五条 形式多样原则 采取调研座谈 交流协商 专 家论证 技术咨询 决策评估 社会公示 个别谈话等多种 方式, 听取和收集意见 建议 第三章 主要事项 第六条 关于党的建设的重大事项, 包括公司党的思想 建设 组织建设 作风建设 制度建设 反腐倡廉建设等方 面的重大问题和重要部署 55

72 第七条 关于公司发展全局的重大事项, 包括重大发展 规划 重大目标任务 重大改革措施 重大项目建设等 第八条 第九条 第十条 涉及公司社会建设方面的重大事项 涉及员工切身利益的重大事项 领导提拔任用 后备领导的确定等重大事项 第十一条 其他需征求意见的重大事项 第四章 主要对象 第十二条 公司党的建设的重大事项, 经行政办公室提 出意见后, 以多种形式征求其他部门的意见, 必要时还需征 求党员的意见 第十三条 涉及员工切身利益的重大事项, 征求各部门 的意见 第十四条 涉及领导提拔任用 后备领导的确定等重大 事项, 除按照 党政领导干部选拔任用工作条例 规定的范 围征求意见外, 根据需要还可适当扩大征求意见范围, 加强 民主监督 第五章 主要方式 第十五条 调查研究 重大事项决策前, 原则上都应组 成专题调研组, 深入开展调查研究, 形成调研报告供决策参 考 第十六条 座谈讨论 召开不同范围 不同对象参加的 座谈会, 对决策事项进行充分讨论, 广泛吸纳各方面意见和 建议 56

73 第十七条交流协商 采取个别交谈 集中交谈等形式, 听取有关方面的意见 第十八条 专家咨询 组织专家进行研究 评估, 形成 专家咨询论证意见 第十九条 社会公示 对需要公示的重大决策事项, 利 用广播 电视 报刊 互联网等方式向社会公众及时公开, 并将公示中收集的意见建议形成报告 第二十条 个别谈话 对领导考察任用等需要进行个别 征求意见的重要决策事项, 决策前应采取个别谈话等方式, 多方听取意见 建议 第二十一条 吸收采纳 行政办公室要及时召开专题会 议研究征集到的意见建议, 并做出信息反馈 对合理合法的意见建议要积极采纳 ; 对具有突出价值的意见要给予一定奖励 第六章附则 第二十二条 第二十三条 本制度自下发之日起施行 解释权归兰州瑞建投资发展有限公司行 政办公室所有 57

74 兰州瑞建投资发展有限公司请示报告制度 为严肃组织纪律, 确保上级党委 政府和新区党工委 管委会决策部署不折不扣落到实处, 根据有关规定, 特制定本制度 第一条向上级党委 政府请示的事项包括 : 领导干部的推荐 任免 奖励和处分 ; 重大问题和重大突发性事件的处理 ; 邀请上级领导参加重要公务活动 重要会议 ; 新区党工委 管委会认为需要向上级党委 政府请示的其他事项 向上级党委 政府报告的事项包括 : 贯彻执行党的路线方针政策和中央 省市重要会议 重大决策情况 ; 涉及新区开发建设方面的重要部署 ; 公司民主生活会的情况 ; 年度工作情况 ; 上级党委 政府要求报告的其他情况 第二条发生紧急情况 突发事件或重大事项, 必须在第一时间向新区党工委 管委会报告 第三条向新区党工委 管委会的请示 报告必须分开, 请示事项应一事一请示 ; 党工委 管委会不受理多头请示的事项 ; 向党工委 管委会的报告一般不予批复 第四条建立工作报告制度, 不定期向新区党工委 管委会及相关部门报告工作, 若遇重要情况可随时报告 第五条参加省 市及新区党工委 管委会重要会议, 58

75 会后要采取口头 电话 书面等形式, 向公司主要领导汇报会议主要精神, 对有明确要求的, 还要提出具体的贯彻落实措施 第六条严格执行请销假制度, 公司主要负责人离开新区外出, 必须提前向公司主要领导请假报告, 并反馈至行政公室, 以便掌握情况, 保证工作顺利开展 第七条本制度由兰州瑞建投资发展有限公司负责解释 59

76 兰州瑞建投资发展有限公司财务融资管理制度 第一章总则 第一条为了加强兰州瑞建投资发展有限公司 ( 以下简 称 : 公司 ) 财务管理, 统一公司会计核算, 规范会计行为, 控制成本 合理使用资金, 保障资产安全, 充分发挥财务管 理在改善经营管理 提高经济效益中的作用, 促进公司财务 管理的科学化 系统化 规范化, 根据 中华人民共和国公 司法 中华人民共和国会计法 企业财务会计报告 条例 企业会计准则 等法律法规及公司章程, 结合本 公司实际情况, 制订本制度 第二条本制度适用于公司, 各全资子公司和控股子公 司 ( 以下简称所属企业 ) 第三条公司和所属企业是独立法人, 依法享有民事权 利, 承担民事责任, 独立核算, 自主经营, 自负盈亏 公司 各职能部门不具有企业法人资格, 不得自立银行账号 第四条公司及各所属企业必须设立会计机构, 根据内 部牵制制度合理配备会计人员, 及时 准确 真实地核算企 业所发生的各项经济业务, 并实行有效的会计监督 第五条各所属企业应加强经营管理, 努力降低成本 费用, 确保企业财产的安全完整, 提高资源的使用效率 60

77 第六条各所属企业的财务融资部门和财务人员应自觉地接受公司财务监督管理, 除法定的会计账册外, 不得另立会计账册, 对会计账册应妥善保管, 未经公司批准不得销毁 ; 对企业的资金, 不得以个人名义开立账户存储, 严禁资金体外循环 第七条公司对各所属企业的管理以产权为纽带, 享有投资收益权 第八条各所属企业不得对外提供担保, 因特殊原因确需提供担保的, 必须报公司批准 第二章 财务管理机构及职责 第九条公司财务总经理为公司融资 财务机构全面负责人 公司设财务融资部, 对所属各企业及参股公司占有的公司资产实行统一管理, 并承担有以下职责 : 1. 制订和完善公司财务管理制度 会计核算制度及其他财会规章制度, 并负责实施 2. 负责公司会计核算 报表合并和财务分析, 对所属企业财会业务进行指导 检查 考核, 对发现违反财务会计制度有关规定的行为应予以纠正 3. 建立和完善公司预算管理体系, 组织公司及所属企业年度预算的编制, 并编制合并预算, 负责预算执行情况的跟踪 分析并提出建议 4. 参与公司授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪 ; 61

78 对公司资产进行清产核资 产权登记 产权界定 5. 对所属企业财务管理实行财务主管委派制, 制定管理规定并负责实施 6. 根据公司经营战略, 协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨, 根据公司发展需要, 策划公司融资方案并实施 7. 了解公司及各所属企业重大经营决策, 提出财务风险防范措施, 向公司提出建议 8. 制定公司内部结算价格 按照市场价格制订本公司内部之间的结算价格, 调解因价格而引起的公司内部经济纠纷 9. 如实反映公司的财务状况和经营成果 按照有关规定, 编制公司的财务会计报告和合并财务会计报告 10. 负责公司投融资管理 第三章项目投资管理第十条公司根据经营和事业发展需要, 在国家法律 法规允许范围内进行投资, 以提高公司资产运营效益 (1) 公司的投资分为土地一级开发整理 经营性项目投资 (2) 经营性项目是指本公司利用自有资金, 根据公司自身发展的需要进行投资的项目 对重大项目的投资, 应按公司章程的规定获得相应批准 公司经营性项目投资的方式 62

79 有 : 1. 本公司利用公司资产进行股权投资 联营投资设立全资子公司和控股子公司 2. 对闲置资金可进行短期投资, 提高闲置资金的收益率 第四章经营性项目的成本 费用管理 第十一条公司经营性项目的成本 费用是指公司在经营性项目的投资 开发经营过程中各项物资和劳动耗费的货币表现 可以计入公司有关经营成本 成本构成 费用开支的范围 标准以及不可以计入成本 费用的支出项目应按照国家相关财务管理制度的有关规定办理 第五章 经营收入 利润及其分配 第十二条公司的经营收入除包括营业范围内所有的收入外, 还包括 : 子公司或控股公司上交的净利润 ; 投资项目分得的投资收益 ; 为其他单位提供融资服务收取的相关费用等 (1) 公司利润总额包括营业利润 投资净收益和营业外收支净额等 1. 营业利润是指营业收入扣除营业成本 期间费用和各种流转税及附加税费后的余额 63

80 2. 投资净收益是指公司投资收益扣除投资损失后的数额 3. 营业外收支净额是指与公司经营没有直接关系的各种营业外收入减去营业外支出后的余额 (2) 公司的利润按照国家规定作相应调整后, 依法缴纳所得税 交纳所得税后的利润, 除国家另有规定外, 按照下列顺序分配 : 1. 弥补以前年度亏损 ; 2. 提取 10% 的法定公积金, 公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的, 可以不再提取 公司从税后利润中提取法定公积金后, 经股东会决议, 还可以从税后利润中提取任意公积金 ; 3. 其余部分按照公司章程规定的权限在公司允许的经营范围内进行再投入 第六章 会计机构和会计人员 第一节 会计机构设置和会计人员配备 第一条公司设立财务融资部, 财务融资部全面负责公司的财务管理 预算管理 系统内资金管理及会计核算管理 ; 负责公司资金收支 会计核算 成本预测 编制成本计划 进行成本审核监督 组织成本核算工作 第二条财务总经理为公司融资 财务机构全面负责人 64

81 财务融资部负责人负责日常财务融资工作 公司根据需要设置工作岗位, 配备专职财务人员, 并按岗位职责开展日常工作 第三条从事会计工作的人员, 必须取得会计从业资格证书 第四条会计工作岗位, 可以一人一岗 一人多岗或者一岗多人 但出纳不得兼管稽核 会计档案保管和收入 费用 债权债务账目的登记工作 第五条会计人员的工作岗位应定期有计划地进行轮换 第六条公司会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能, 熟悉国家有关法律法规 规章和国家统一会计制度, 遵守职业道德 第七条公司负责人应当支持会计机构 会计人员依法行使职权 第八条公司领导的直系亲属不得担任本公司的财务总经理 财务融资部负责人 财务总经理和财务融资部负责人的直系亲属不得在本公司会计机构担任出纳工作 第二节 会计监督 第九条会计事项的处理, 不得由一个人全过程办理, 必须由两个以上职能部门或两个以上的人员办理 第十条内部稽核人员应不定期对库存现金进行盘点, 65

82 以保证库存现金的安全完整 第十一条建立财产物资的验收 领用制度, 定期盘点公司物资, 定期核对往来账款制度 第十二条领用的收据和发票必须登记数量和起讫编号, 由领用人签收, 收回的发票和收据存根, 由保管人员办理签收手续 第三节 会计人员职业道德 第十三条公司会计人员在会计工作中应当遵守职业道德, 树立良好的职业品质 严谨的工作作风, 严守工作纪律, 努力提高工作效率和工作质量 第十四条会计人员应当热爱本职工作, 努力钻研业务, 使自己的知识和技能适应所从事工作的要求 第十五条会计人员应当熟悉财经法律 法规 规章和国家 公司的财务制度, 向公司其他相关部门宣传 解释 第十六条会计人员应当按照会计法律 法规和国家 公司财务制度规定的程序和要求进行会计工作, 保证所提供的会计信息合法 真实 准确 及时 完整 第十七条会计人员办理会计事务应当实事求是 客观公正 第十八条会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况, 运用掌握的会计信息和会计方法, 为改善公司内部管理 提高经济效益服务 66

83 第十九条会计人员应当保守本公司的商业秘密 不得私自向外界提供或者泄露公司的会计信息 第二十条公司应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况, 并作为会计人员晋升 聘任专业职务 表彰奖励的重要考核依据 对于会计人员违反职业道德, 违法 违纪损害公司利益的行为, 由公司按照有关规定进行处分 处罚, 情节严重的, 送交有关部门处理 第四节 会计人员交接 第二十一条会计人员工作调动或者因故离职, 必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员 没有办清交接手续的, 不予办理调动或者离职手续 强行离职的, 按照法律规定追究相应责任 第二十二条接替人员应当认真接管移交工作, 并继续办理移交的未了事项 第二十三条会计人员办理移交手续前, 必须及时做好以下工作 : 1. 经受理的经济业务尚未填制会计凭证的, 应当填制完毕 2. 登记的账目, 应当登记完毕, 并在最后一笔余额后加盖经办人员印章 3. 应该移交的各项资料, 对未了事项写出书面材料 4. 移交清册, 列明应当移交的会计凭证 会计账簿 会 67

84 计报表 印章 现金 有价证券 支票簿 发票 文件 其他会计资料和物品等内容 ; 从事会计电算化操作人员, 还应当在移交清册中列明会计软件及密码 会计软件数据磁盘及有关资料 实物等内容 第二十四条会计人员办理交接手续, 必须有监交人负责监交 一般会计人员交接, 由公司财务总经理或财务融资部负责人负责监交 ; 财务总经理 财务融资部负责人交接, 由公司总经理负责监交 第二十五条移交人员在办理移交时, 要按移交清册逐项移交 ; 接替人员要逐项核对点收 1. 现金 有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交 库存现金 有价证券必须与会计账簿记录保持一致 不一致时, 移交人员必须限期查清 2. 会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料必须完整无缺 如有短缺, 必须查清原因, 并在移交清册中注明, 由移交人员负责 3. 银行存款账户余额要与银行对账单核对, 如不一致, 应当编制银行存款余额调节表调节相符, 各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符 ; 必要时, 要抽查个别账户的余额, 与实物核对相符, 或者与往来单位 个人核对清楚 4. 移交人员经管的票据 印章和其他实物等, 必须交接清楚 ; 移交人员从事会计电算化工作的, 要对有关电子数据 68

85 在实际操作状态下进行交接 第二十六条财务总经理 财务融资部负责人移交时, 还必须将全部财务会计工作 重大财务收支和会计人员的情况等, 向接替人员详细介绍 对需要移交的遗留问题, 应当写出书面材料 第二十七条交接完毕后, 交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章, 并应在移交清册上注明 : 公司名称, 交接日期, 交接双方和监交人员的职务 姓名, 移交清册页数以及需要说明的问题和意见等 移交清册一般应当填制一式三份, 交接双方各执一份, 存档一份 第二十八条应当继续使用移交的会计账簿, 不得自行另立新账, 以保持会计记录的连续性 第二十九条会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的, 财务总经理必须指定有关人员接替或者代理, 并办理交接手续 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的, 应当与接替或者代理人员办理交接手续 移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的, 经公司财务总经理批准, 可由移交人员委托他人代办移交, 但委托人应当承担相应责任 第三十条公司撤销时, 留有必要的会计人员, 会同有关人员办理清理工作 未移交前, 不予办理离职手续 公司合并 分立时, 其会计工作交接手续比照上述有关规定办理 69

86 第三十一条移交人员对所移交的会计凭证 会计账簿 会计报表和其他有关资料的合法性 真实性承担法律责任 第五节 处罚办法 第三十二条出现下列情况之一的, 对财务人员予以警告或处罚 : 1. 未经批准擅自挪用资金的 2. 未经批准利用账户替其它单位和个人套取现金的 3. 未经批准保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的 4. 其他违反财务制度应予处罚的 第三十三条出现下列情况之一的, 财务人员应予解聘, 情节严重的移送司法机关 : 1. 违反财务制度, 造成财务工作严重混乱的 2. 提供虚假的会计凭证 账表 文件资料的 3. 伪造 变造 谎报 毁灭 隐匿会计凭证 会计账簿的 4. 利用职务便利, 非法占有或虚报冒领 骗取公司财物的 5. 弄虚作假 营私舞弊, 非法谋私, 泄露秘密及贪污挪用公司款项的 6. 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的 70

87 7. 有其它渎职行为和严重错误, 应当予以辞退的 第七章 会计核算制度 第一节 会计核算一般要求 第一条公司按照 中华人民共和国会计法 和 企业会计准则 的规定建立会计账册, 进行会计核算, 及时提供合法 真实 准确 完整的会计信息 第二条公司发生的下列事项, 应当及时办理会计手续 进行会计核算 : 1. 款项和有价证券的收付 2. 资产的收发 增减和使用 3. 债权债务的发生和结算 4. 资本 基金的增减 5. 收入 支出 费用 成本的计算 6. 财务成果的计算和处理 7. 其他需要办理会计手续 进行会计核算的事项 第三条公司的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据, 按照规定的会计处理方法进行核算, 保证会计指标的口径一致性 可比性和会计处理方法前后各期的一致性 第四条会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 第五条会计核算以人民币为记账本位币 第六条公司取得存货按成本计量, 发出存货采用先进 71

88 先出法 第七条固定资产采用年限平均法计提折旧 第八条公司以 企业会计准则 为依据, 使用会计科目进行业务核算 在不影响会计核算要求 会计报表指标汇总和对外信息披露的前提下, 可以根据实际情况自行增设 分拆和合并会计科目 ( 具体会计科目设置另行规定 ) 第九条会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定, 不得伪造 变造会计凭证和会计账簿, 不得设置账外账, 不得报送虚假会计报表 第十条公司按财政部统一规定的会计报表格式对外报送会计报表 第十一条公司实行会计电算化核算方式, 使用的会计软件及其生成的会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料, 应当符合财政部关于会计电算化的有关规定 第十二条公司的会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料, 应当建立档案, 妥善保管 会计档案建档要求 保管期限 销毁办法等依据 会计档案管理制度 的规定进行 公司有关电子数据 会计软件资料等应作为会计档案进行管理 第二节 填制会计凭证 第十三条公司办理本制度第二条规定的事项, 必须取 72

89 得或者填制原始凭证, 并及时送交会计机构 第十四条原始凭证的基本要求是 : 1. 原始凭证的内容必须具备 : 凭证的名称 ; 填制凭证的日期 ; 填制凭证单位名称或者填制人姓名 ; 经办人员的签名或者盖章 ; 接受凭证单位名称 ; 经济业务内容 ; 数量 单价和金额 2. 从外单位取得的原始凭证, 必须盖有填制单位的公章 ; 从个人取得的原始凭证, 必须有填制人员的签名或者盖章 自制原始凭证必须有公司总经理或者其指定的人员签名或者盖章 对外开出的原始凭证, 必须加盖本公司公章 3. 凡填有大写和小写金额的原始凭证, 大写与小写金额必须相符 购买实物的原始凭证, 必须有验收证明 支付款项的原始凭证, 必须有收款单位和收款人的收款证明 4. 一式几联的原始凭证, 应当注明各联的用途, 只能以一联作为报销凭证 一式几联的发票和收据, 必须用双面复写纸 ( 发票和收据本身具备复写纸功能的除外 ) 套写, 并连续编号 作废时应当加盖 作废 戳记, 连同存根一起保存, 不得撕毁 5. 职工因公出差的借款凭据, 必须附在记账凭证之后 收回借款时, 应当另开收据或者退还借据副本, 不得退还原借款收据 6. 经上级有关部门批准的经济业务, 应当将批准文件作为原始凭证附件 : 如果批准文件需要单独归档的, 应当在凭 73

90 证上注明批准机关名称 日期和文件字号 第十五条原始凭证不得涂改 挖补 发现原始凭证有错误的, 应当由开出单位重开或者更正, 更正处应当加盖开出单位的公章或财务专用章 第十六条会计机构 会计人员要根据审核无误的原始凭证进行账务录入 第十七条记账凭证的基本要求是 : 1. 记账凭证的内容必须具备 : 填制凭证的日期 ; 凭证编号 ; 经济业务摘要 ; 会计科目 ; 金额 ; 所附原始凭证张数 ; 填制凭证人员 审核人员 2. 填制记账凭证时, 应当对记账凭证进行连续编号 3. 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制, 或者根据若干张同类原始凭证汇总填制, 也可以根据原始凭证汇总表填制 但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上 4. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外, 其他记账凭证必须附有原始凭证 5. 如果在填制记账凭证时发生错误, 应当重新填制 第十八条填制会计凭证, 字迹必须清晰 工整 第十九条对于机制记账凭证, 要认真审核, 做到会计科目使用正确, 数字准确无误 打印出的机制记账凭证应显示制单人员 审核人员的签字或者印章 第二十条会计机构 会计人员要妥善保管会计凭证 74

91 1. 会计凭证应当及时传递, 不得积压 2. 会计凭证登记完毕后, 应当按照分类和编号顺序保管, 不得散乱丢失 3. 记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表, 按照编号顺序, 折叠整齐, 按期装订成册, 并加具封面 4. 各种经济合同 存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证, 应当另编目录, 单独登记保管, 并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号 5. 原始凭证不得外借, 其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时, 经财务总经理批准后, 方可复制 向外单位提供的原始凭证复制件, 应当在专设的登记簿上登记, 并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章 6. 经办人遗失了报销的原始单据时, 原则上不予报销 特殊情况下, 从外单位取得的原始凭证如有遗失, 应当取得原开出单位盖有公章的证明, 并注明原来凭证的号码 金额和内容等, 由公司财务总经理批准后, 才能代作原始凭证 第三节 登记会计账簿 第二十一条公司实行会计电算化, 无需手工登账, 总账和明细账应当定期打印 发生收款和付款业务的, 应当天输入凭证并编制现金日记账和银行存款日记账, 并与库存现金核对无误 不得用银 75

92 行对账单或者其他方法代替日记账 第二十二条公司每年度终了, 应打印出各个科目的总账 明细账, 打印出的会计账簿必须连续编号, 经审核无误后装订成册, 并由财务融资部负责人 财务总经理分别签字或者盖章 第四节 编制财务报告 第二十三条公司按照国家统一规定, 定期编制财务报告 财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料 财务报表至少应当包括下列组成部分 : 资产负债表 ; 利润表 ; 现金流量表 ; 所有者权益变动表 ; 附注 第二十四条公司对外报送的财务报告应当根据国家统一规定的格式和要求编制 内部使用的财务报告, 其格式和要求由本公司自行规定 第二十五条会计报表应当根据登记完整 核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制, 做到数字真实 计算准确 内容完整 说明清楚 任何人不得篡改或者授意 指使 强令他人篡改会计报表的有关数字 第二十六条会计报表之间 会计报表各项目之间, 凡有对应关系的数字, 应当相互一致 本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接 如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的, 应当在年度会 76

93 计报表中加以说明 第二十七条按照国家统一规定认真编写会计报表附注及其说明, 做到项目齐全, 内容完整 第二十八条按照国家规定的期限对外报送财务报告 对外报送的财务报告, 依次编定页码, 加具封面, 装订成册, 加盖公章 封面上应当注明 : 公司名称, 公司地址, 财务报告所属年度 季度 月度, 送出日期, 并由公司法定代表人 财务总经理签名或者盖章 公司法定代表人对财务报告的合法性 真实性负法律责任 第二十九条如果发现对外报送的财务报告有错误, 应当及时办理更正手续 除更正本公司留存的财务报告外, 并应同时通知接受财务报告的单位更正 错误较多的, 应当重新编报 第五节 会计核算程序 第三十条公司人员应及时将收到的外部原始凭证或自制原凭证按照本制度第九章规定的审批流程与审批权限审批后交财务融资部办理付款手续 第三十一条财务融资部负责人定期对所有凭证审核 对每月编制的财务报表进行审核 第三十二条相关会计人员每月 10 日前出具上月各项财务报表 税务报表, 装订整理上月的记账凭证 15 日前进行 77

94 会计报表纳税申报, 月度核算终了负责将相关会计资料归档 第三十三条会计核算流程如图所示 : 2 现金日记账 银行日记账 原始凭证 ( 或原始凭证汇总 ) 1 记账凭证 4 5 总分类账 明细分类账 图 1: 会计核算组织程序图 第六节 会计监督 第三十四条公司的会计机构 会计人员对本公司的经济活动进行会计监督 第三十五条会计机构 会计人员应当对原始凭证进行审核和监督 对不真实 不合法的原始凭证, 不予受理 对弄虚作假 严重违法的原始凭证, 在不予受理的同时, 应当予以扣留, 并及时向公司财务总经理报告, 请求查明原因, 追究当事人的责任 对记载不明确 不完整的原始凭证, 予以退回, 要求经办人员更正 补充 第三十六条会计机构 会计人员对伪造 变造 故意 78

95 毁灭会计账簿或者账外设账行为, 应当制止和纠正 ; 制止和纠正无效的, 应当向财务总经理报告, 请求做出处理 第三十七条会计机构 会计人员应当对实物 款项进行监督, 定期进行财产清查 发现账簿记录与实物 款项不符时, 应当按照国家有关规定进行处理 超出会计机构 会计人员职权范围的, 应当立即向财务总经理报告, 请求查明原因, 做出处理 第三十八条会计机构 会计人员应当对财务收支进行监督 1. 对审批手续不全的财务收支, 应当退回, 要求补充 更正 2. 对违反规定不纳入公司统一会计核算的财务收支, 应当制止和纠正 3. 对违反国家统一的财政 财务 会计制度规定的财务收支, 不予办理 4. 对认为是违反国家统一的财政 财务 会计制度规定的财务收支, 应当制止和纠正 ; 制止和纠正无效的, 应当向财务总经理提出书面意见请求处理 财务总经理应当在接到书面意见起十日内做出书面决定 5. 对违反国家统一的财政 财务 会计制度规定的财务收支, 不予制止和纠正, 又不向公司财务总经理提出书面意见的会计人员, 也应当承担责任 第三十九条会计机构 会计人员对违反公司内部会计 79

96 管理制度的经济活动, 应当制止和纠正 ; 制止和纠正无效的, 向公司财务总经理报告, 并请求处理 第四十条会计机构 会计人员应当对公司制定的预算 财务计划 经济计划 业务计划的执行情况进行监督 第四十一条公司依照法律和国家有关规定接受财政 审计 税务等机关的监督, 如实提供会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料以及有关情况 不得拒绝 隐匿 谎报 第八章 货币资金管理制度 第一节 货币资金管理的总体要求 第一条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金 银行存款和其他货币资金 第二条公司财务融资部在财务总经理领导下, 行使货币资金管理职能 第三条公司不得由一人办理货币资金业务的全过程 出纳人员不得进行稽核 会计档案保管和收入 支出 费用 债权债务账目的登记工作 第四条公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度, 按照相应事项及授权额度报审批人签字 第五条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定, 在授权范围内进行审批, 不得超越审批权限 80

97 经办人应当在职责范围内, 按照审批人的批准意见办理货币资金业务 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务, 经办人员有权拒绝办理, 并及时向审批人的上级授权部门 ( 或授权人 ) 报告 对于重要货币资金支付业务, 公司实行集体决策和审批, 并建立责任追究制度 第六条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 第二节 现金和银行存款的管理 第七条公司下列范围的支出可用现金结算 : 1. 职工工资 津贴 2. 个人劳务报酬 3. 各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支 出 4. 向个人收购物资的价款 5. 出差人员必须随身携带的差旅费 6. 其他无法用银行转账方式结算的零星支出 第八条出纳人员收取现金, 应开具收据, 交款人留作交款证明 公司现金收入应当及时存入银行, 不得用于直接支付公司自身的支出 不允许坐支现金 第九条公司各部门因业务需要大额现金 元以上 元以下时, 需提前半天通知财务融资部, 需要

98 元以上时, 应提前一天通知财务融资部 第十条公司从银行提取现金, 应当写明用途, 由公司财务总经理签字或盖章, 经开户银行审核后, 支取现金 第十一条不准用不符合制度的凭证顶替库存现金, 即不得 白条顶库 ; 不准谎报用途套取现金 ; 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金 ; 公司收入的现金不准用个人名义存储, 不准保留账外公款, 不得设置 小金库 第十二条每日现金收付业务结束后, 出纳应核对现金库存余额与账面余额, 做到账实相符, 编制现金日报表, 如有不符, 应及时查明原因 第十三条公司财务融资部负责人协同出纳人员定期和不定期地进行现金盘点, 确保现金账面余额与实际库存相符 发现不符, 及时查明原因, 并做出处理 第十四条严格按照国家有关规定, 加强银行账户的管理, 严格按照规定开立账户, 办理存款 取款和结算 公司定期检查 清理银行账户的开立及使用情况, 发现问题, 及时处理 第十五条公司严格遵守银行结算纪律, 不准签发没有资金保证的票据或远期支票, 套取银行信用 ; 不准签发 取得和转让没有真实交易和债权债务的票据, 套取银行和他人资金 ; 不准无理拒绝付款, 任意占用他人资金 ; 不准违反规定开立和使用银行账户 第十六条公司财务融资部负责人定期核对银行账户, 82

99 每月至少核对一次 ; 由出纳以外的人员编制银行存款余额调 节表, 使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 如调节 不符, 应查明原因, 及时处理 第三节 结算票据及有关印章的管理 第十七条出纳人员负责银行结算凭证 ( 包括进账单 银行汇票申请书 电汇单等 ) 和银行票据 ( 包括银行汇票 商业汇票 银行本票和支票 ) 的购买 保管 使用和注销, 并专设登记簿进行记录, 防止空白票据的遗失和被盗用 公司从外部取得或自行出具的商业汇票等有价证券, 业务会计进行账务处理后, 交由出纳人员保管, 收到和给付时都要在登记簿上登记, 出纳人员每日终了要核对一次, 如账实不符, 应查明原因, 及时处理 第十八条公司财务专用章应由专人保管, 个人名章必须由本人或其授权人员保管 严禁一人保管支付款项所需的全部印章 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务, 必须严格履行签字或盖章手续 第四节 日常货币资金业务核算程序 第十九条公司因收取租金 押金 罚金 赔款等在出 纳部门直接收取现金的业务, 首先由业务部门开出一式两联 收款通知, 经本部门负责人审核后交给出纳, 然后出纳员根 83

100 据收款通知收取现金, 编制收据一式三联, 其中一联给客户, 一联留存, 第三联随同收款通知送交业务会计记账, 并定期进行账账核对 第二十条公司人员经办的各项零星费用 合同款支付应按照 公司付款管理制度 中规定的审批流程与审批权限进行相关审批, 财务人员根据审批无误的原始凭证做账 第二十一条会计负责制作付款凭证并记账, 出纳以外的人员编制银行存款余额调节表, 使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 第九章 公司付款管理制度 第一条为规范公司对外付款行为, 明确职责, 提高资金使用效率, 确保公司资金安全, 特制订本制度 第二条本制度适用于本公司所有需要对外支付的款项 第三条相关经办人员及审核 审批人员应以事实为依据, 严格按照合同 ( 协议 ) 条款执行付款 ; 审查支付款的合理性, 维护公司利益 第四条审批人员应严格按照董事会的授权范围进行审批 (1) 支付审批程序 : 1. 相关部门经办人持发票 报销单或付款申请单及相关证明材料 ( 除税金支付 财务贷款利息付款 零星财务费用 84

101 外 ) 报本部门负责人和财务融资部负责人审核 2. 已审核的发票及相关资料根据审批流程报分管领导及财务总经理审批 3. 财务总经理在授权范围内审批 超出权限的, 报董事长审批 4. 按照以上程序完成审批后, 由财务融资部办理支付手续 (2) 支付审批流程如下图所示 : 经办人持发票 报销单或付款申请单及相关手续 部门负责人 审核 财务融资部负责人 审核 分管领导审核 财务总经理审核 否 是否需要 董事长审批 是 董事长 审批 85

102 财务融资部办理支付 图 2: 支付审批流程图 (3) 各项费用支付审批程序及权限见下表 : 序号项目额度审批程序 50 经办人 部门负责人 财务融资部负责人 1 管理费用 付款 万元 > 50 分管领导 财务总经理经办人 部门负责人 -- 财务融资部负责人 万元 分管领导 财务总经理 董事长 50 经办人 -- 部门负责人 -- 财务融资部负责人 2 业务借支付款 万元 > 50 分管领导 财务总经理经办人 -- 部门负责人 财务融资部负责人 万元 分管领导 财务总经理 董事长 预算 经办人 部门负责人 财务融资部负责人 3 佣金 工资 内预算 分管领导 财务总经理经办人 部门负责人 财务融资部负责人 外 分管领导 财务总经理 董事长 贷款 利息 4 付款 ( 银行 经办人 财务融资部负责人 -- 财务总经理 划拨 ) 86

103 5 零星财务费用 ( 购支票 汇票 发票 ) 税金支付 经办人 财务融资部负责人 财务总经理 注 : 管理费用包括 : 福利费 房租 水费 电费 燃气 食堂费用 差旅费 业务招待费 书报费 通讯费 办公用品 杂费 电脑耗材 培训费 车辆 ( 购置费 维修费用 油料费 年审费 保险费 养路费 停车过路费等 ) 交通费 行政活动费用 办公家具 员工宿舍家具配置费用等 图 3: 费用支付审批程序及权限 (4) 合同资金拨付审批程序及权限见下表 : 序 号 项目额度审批程序 1 工程建设合同 工程设计 勘测 评估 5000 万 经办人 -- 部门负责人 ( 项目负责人 ) -- 财务融资部负责人 -- 分管领导 财务总经理经办人 -- 部门负责人 ( 项目负责人 ) -- 财务 咨询 监理 > 5000 万 融资部负责人 -- 分管领导 财务总经理 -- 等合同 董事长 2 材料 设 备 固定资 200 万 经办人 -- 部门负责人 ( 项目负责人 )-- 财务 融资部负责人 -- 分管领导 财务总经理 87

104 产采购或 租赁合同 > 200 万 经办人 -- 部门负责人 ( 项目负责人 ) -- 财务 融资部负责人 -- 分管领导 财务总经理 -- 董事长 图 4: 合同资金拨付审批程序 ) (5) 归还到期借款审批程序及权限 : 序号项目额度审批程序 1 银行借款 万 > 万 经办人 -- 财务融资部负责人 -- 财务总经理经办人 -- 财务融资部负责人 -- 财务总经理 -- 董事长 非银行金融机构借 万 经办人 -- 财务融资部负责人 -- 财务总经理 2 款 ( 委贷 信托 企>10000 万业拆借等 ) 经办人 -- 财务融资部负责人 -- 财务总经理 -- 董事长 企业债 万 经办人 -- 财务融资部负责人 -- 财务总经理 3 券 融资 租赁 > 万 经办人 -- 财务融资部负责人 -- 财务总经理 -- 董事长 图 5: 归还到期借款审批程序 88

105 (6) 借款制度 : 员工因公出差 公务接待 购买办公用品及其它零星支出需借款的, 可按如下列规定办理借支备用金手续 : 1. 员工因公出差借款, 实行额度控制 ; 集体出差数额按出差地点和工作时间确定 2. 发生出差 公务接待 购买物品借款时, 由经手人填写 备用金借款单, 注明借款用途 借款金额 预计还款时间等, 依照 业务借支付款 程序审批后, 方可借款 3. 任务完成后, 应在一周内到财务融资部办理费用报销手续 4. 对前期借款未还清者, 不得再借支, 对任务完成后超过一个月不办理报销手续的, 从该职员下月工资中扣还借款金额 第十章固定资产管理制度 第一节 总体要求 第一条为加强固定资产管理, 使固定资产的采购 管 理 处置报废有章可循, 提高固定资产使用效率, 特制订本 制度 第二条 固定资产范围 本制度所称固定资产是指使用期限超过一个会计年度, 为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的有形资产, 89

106 主要包括 : 房屋建筑物 交通工具 办公家具 办公设备等 第三条经办部门 1. 财务融资部负责固定资产价值记录 盘点工作 2. 后勤部负责公司本部固定资产的日常管理工作 3. 相关业务部门负责专项固定资产的日常管理工作 第四条管理政策公司一切固定资产管理均应遵循下列管理政策 : 1. 编制固定资产预算编制固定资产预算可以让管理部门从整体的角度来预计各部门所需购置的资产项目, 使购置与处置固定资产的计划更为明确, 不致盲目行事, 重复购置资产 2. 清晰明确的记录将固定资产取得成本 取得日期 资产规格 存放地点 保管部门 ( 人员 ) 累计折旧 保养维修以及资产处置等资料完整记录下来, 不仅可以维护资产的安全, 同时为公司申报所得税及保险理赔时等事项提供相关依据 3. 按管理规程保养及维护固定资产, 使固定资产维持正常使用功能, 发挥良好的经济效益 4. 财务融资部定期向后勤部及相关业务部门提供资产清单 财务融资部与后勤部及相关业务部门应定期或不定期地核查各使用部门现有固定资产, 以了解登记卡所记载的名称 规格及数量是否与实际相符, 有无管理不善, 无效使用等不良情况存在 若发现有异常或不良情况存在, 应立即通 90

107 知该使用部门并督促其改善, 情况严重者呈报财务总经理处理 5. 后勤部须会同财务融资部及相关业务部门制作财产标签, 凡公司之财产均须粘贴标签以便保管及盘点, 并由使用人承担资产的日常保管工作 第二节 固定资产的取得 第五条编列固定资产预算在编列年度预算作业期间, 各部门应将其下一年度计划购置的固定资产编列于年度资本预算书内, 预算批准后据以实施 第六条办理购置手续 1. 使用部门拟购置固定资产时, 应按有关规定填写请购单, 说明拟购置固定资产名称 规格 厂牌 数量 使用目的 预期效果 需用日期 预算金额等 2. 已列入公司年度预算内的固定资产购买, 由财务总经理审批 ; 预算外固定资产的购买, 必须按照授权额度报送总经理及董事长核准 3. 经核准后, 使用部门将固定资产申购书交由公司后勤部或相关业务部门办理 第七条不动产取得的处理属于自用的房屋建筑物等不动产, 已经取得所有权后, 应立即办理产权登记, 并填写固定资产验收单, 编号建卡列 91

108 管 第八条动产取得的处理直接购入的, 后勤部或相关业务部门应填写固定资产验收单, 资产管理员予以分类编号建卡列管, 并于资产明显位置标示资产编号 第九条受赠取得的处理因其他关联公司无偿拨入或受赠而取得固定资产时, 按其账面价值填写固定资产验收单 如固定资产账面价值无法取得时, 后勤部应会同财务融资部及有关专业技术人员予以估价, 再估值进行入账 第十条固定资产账卡及台账的建立由财务融资部 后勤部及相关业务部门同时进行, 固定资产购置后由后勤部或相关业务部门验收 验收合格后, 根据 代码标准 对固定资产分类编号, 填制固定资产验收单一式二份, 后勤部或相关业务部门一份, 其余一份交财务融资部 财务融资部 后勤部或相关业务部门以固定资产验收单登记固定资产卡片 第十一条建卡列管 1. 固定资产购入或取得所有权后, 使用部门按固定资产分类编号原则编号分类归档保管 2. 使用部门应将登记卡作为保养资料卡使用, 填写每项固定资产的维修记录 3. 登记卡每卡限载一项固定资产, 固定资产如有附属物无法独立单独计算价值者, 可合记于一卡 92

109 第三节 固定资产的管理和维护 第十二条管理部门应按 固定资产代码标准 对固定资产进行分类编号 第十三条管理部门应将各项固定资产设卡列管, 实行固定资产定员 保管定人 管理定户 定员按代码标准, 定人要谁用谁管, 定户以使用部门为户, 固定资产变动时, 要做到账 卡 物三相符 第十四条保险后勤部或相关业务部门对公司的固定资产依国家有关保险法规制定投保方案, 呈财务总经理批准后执行 第十五条保管 1. 容易搬动的固定资产, 使用部门应按存放场所填制 固定资产存放明细表 一式两份, 填写该场所内所有容易搬动的固定资产编号 名称 数量 安全维护人员姓名等资料, 以利管理 2. 固定资产存放明细表 除一份自存于使用部门外, 另一份由使用部门张贴与该场所适当的位置, 以便查核 3. 重要设备的保护, 应由使用部门制作标示牌, 悬挂于显眼位置以明确职责 第十六条转移固定资产在公司内相互转移调拨时, 应由移出部门填写 固定资产移转单 一式三联, 送后勤部或相关业务部门和 93

110 移入部门签认后, 第二联传至财务融资部变更资产登记卡, 第三联传至移入部门, 存根联移出部门留存 第十七条出租或外借固定资产拟出租或外借时, 后勤部或相关业务部门应将租借事由 内容条件 归还期限 保持原状义务 附属设备明细等报公司经办会批准, 并签订租借合同后据以办理 第十八条移交固定资产管理人员调动时, 对于所经管的固定资产应按规定填写 固定资产内部移交单 ( 格式另行制定 ), 办理移交手续 第十九条闲置的处理闲置的固定资产, 使用部门应把资产缴回后勤部或相关业务部门, 且由后勤部或相关业务部门填写 闲置固定资产处理单, 呈报闲置原因及设备使用状况连同该设备资料经财务融资部审核后, 并拟订处理方案呈报财务总经理核准实施 第二十条维修 1. 使用部门应制定固定资产保养规程, 对各项固定资产实施定期及不定期的保养及整修 2. 定期性保养及整修由使用部门根据已经公司批准的年度预算, 经财务总经理批准后办理 3. 不定期性的保养及整修, 由使用部门发现须保养及整修时, 随时填写固定资产请修单, 经财务总经理批准执行 94

111 4. 财务融资部应按每项固定资产的重大修理支出登载于登记卡备查 第二十一条资产盘点 1. 公司应定期组织人员对固定资产进行盘点 2. 后勤部 相关业务部门 财务融资部对盘点中发现的资产丢失 损坏等问题, 要查清原因明确责任, 并根据情况严重程度报财务总经理处理 第四节 资产的处置和报废 第二十二条报废 1. 固定资产因损坏不堪使用已无修复价值时, 由使用部门提出申请, 报后勤部或相关业务部门进行清点 核对, 并由后勤部或相关业务部门填写 固定资产减损单 办理报废 2. 正常的固定资产报废, 由后勤部 相关业务部门 财务融资部共同书面鉴证后报经财务总经理批准即可 ; 非正常报废, 由相关部门明确责任后报经公司经办会审批 3. 批准报废的闲置固定资产拆除后的零件或有残余价值的物品, 应送有关部门办理缴库或按规定进行处置, 并将处置收入缴存公司财务融资部 4. 已报废的固定资产, 后勤部或相关业部门应填报 固定资产减损单 并依据 固定资产减损单 将该资产从固定资产管理台账中予以清除 后勤部将 固定资产减损单 连同相关资料送交财务融资部办理销账手续 95

112 第二十三条处置 1. 固定资产的处置分正常处置和非正常处置 正常处置是指资产净值为零或长期闲置不用 不能使用资产的处置 ; 除此以外的固定资产处置均为非正常处置 2. 正常的固定资产处置由后勤部 相关业务部门 财务融资部共同书面鉴证后报财务总经理批准 ; 非正常报废, 由相关部门明确责任后报经公司经办会审批 3. 处置的固定资产, 后勤部或相关业务部门在把其从固定资产台账清除的同时, 填报 固定资产减损单 并连同相关资料送交财务融资部办理销账手续 96

113 附表 1: 固定资产报废鉴定表 申请日期 : 年月日申请部门 : 设备编号 使用年限 设备型号及名称 已使用年限 标准规格原值 制造厂家 估计残值 设备状况 报废原因 估计清理费用 鉴定意见 处理意见 鉴定负责人 后勤部 财务融资部 财务总经理 97

114 附表 2: 设备内部移送单 申请日期 : 年月日移送日期 : 年月日 设备编号设备名称型号规格移动原因备注 后勤部移入部门原使用部门设备主管部门 第十一章公司税务及发票管理制度第一条为了加强本公司税务申报工作, 保证国家利益和企业利益, 保证遵循税法, 特制订本制度 第二条自本公司成立领取营业执照 30 日内, 财务融资部应执有关证件, 向税务机关申报办理税务登记证 第三条当公司税务登记内容发生变化时, 财务融资部应配合行政办公室及时到工商部门和税务部门办理变更登记手续 第四条财务融资部应按国家财政 税务部门的规定, 98

115 设置账簿, 根据合法有效凭证记账, 进行核算 第五条财务融资部按国家财税部门的规定保管账簿 记账凭证 完税凭证及其他有关资料 第六条财务融资部按法律 法规的规定向财税部门报送有关报表及资料 第七条财务融资部按法律 法规的规定报送代扣代缴 代收代缴税款报告表及其他资料, 并依法履行代扣代缴 代收代缴税款义务 第八条财务融资部应及时了解最新的国家财税法律 法规和政策, 当企业涉及有减 免税的政策规定时, 应按规定及时向税务部门提出申请, 办理减免手续 第九条财务融资部有权利和义务保证税收法律 法规在本公司的正确执行 第十条公司在领取税务登记证件后, 依法向主管税务机关申请领购发票 第十一条需要临时使用的发票, 直接向税务机关申请办理 第十二条公司在购买商品 接受服务以及从事其他经营活动支付款项, 应当向收款方索取发票 取得发票时, 不得要求变更品名和金额 第十三条不符合规定的发票, 不得作为财务报销凭证, 公司有权拒收不合格的发票 第十四条开具发票应当按照规定时限 顺序 逐栏全 99

116 部联次一次性如实开具, 并加盖发票专用章或者公司财务专用章 第十五条使用电子计算机开具的发票, 须报主管税务机关批准, 并使用税务机关统一监制的机外发票, 开具后的存根联应当按照顺序装订成册 第十六条公司和个人不得转借 转让 代开发票 ; 不得自行扩大专业发票使用范围 公司禁止参与倒买倒卖发票 发票监制章和发票防伪专用品 第十七条未经批准, 不得跨区域携带 邮寄 运输空白发票 禁止携带 邮寄或者运输空白发票出入境 第十八条公司应当建立发票使用登记制度, 设置发票登记簿, 并定期向主管税务机关报告发票使用情况 第十九条公司应当在办理变更或注销税务登记的同时, 办理发票和发票领购簿的变更 缴销手续 第二十条公司指定专人保管 开具发票, 不得擅自损毁 已经开具的发票存根联和发票登记簿, 应当保存五年 保存期满, 报经税务机关查验后销毁 第十二章 会计档案管理制度 第一条为了加强公司会计档案管理, 确保会计资料的安全, 根据 中华人民共和国会计法 和 中华人民共和国档案法 的规定, 制订本制度 第二条财务总经理负责会计档案工作的指导 监督和 100

117 检查 第三条公司建立会计档案管理制度, 保证会计档案妥善保管 有序存放 方便查阅, 严防毁损 散失和泄密 第四条会计档案是指会计凭证 会计账簿和财务报告等会计核算专业材料, 是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据 具体包括 : 1. 会计凭证类 : 原始凭证 记账凭证 汇总凭证 其他会计凭证 2. 会计账簿类 : 总账 明细账 日记账 固定资产卡片 辅助账簿 其他会计账簿 3. 财务报告类 : 月度 季度 年度财务报告, 包括会计报表 附表 附注及文字说明, 其他财务报告 4. 其他类 : 银行存款余额调节表, 银行对账单, 其他应当保存的会计核算专业资料, 会计档案移交清册, 会计档案保管清册, 会计档案销毁清册 第五条公司每年形成的会计档案, 由财务融资部按照归档要求, 负责整理立卷, 装订成册, 编制会计档案保管清册 当年形成的会计档案, 在会计年度终了后, 可暂由财务融资部保管一年, 期满之后, 应当由财务融资部编制移交清册, 按照公司 档案管理办法 规定, 移交综合管理办公室档案管理员保管 出纳人员不得兼管会计档案 第六条公司保存的会计档案原则上不得借出 如有特 101

118 殊需要, 经财务总经理批准, 可以提供查阅或者复制, 并办理登记手续, 查阅或者复制会计档案的人员, 严禁在会计档案上涂画 拆封和抽换 第七条会计档案的保管期限分为永久 定期两类 定期保管期限分为 3 年 5 年 10 年 15 年 25 年 5 类 会计档案的保管期限, 从会计年度终了后的第一天算起 第八条本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限, 各类会计档案的保管原则上应当按照本制度附表所列期限执行 第九条保管期满的会计档案, 除本办法第十条规定的情形外, 可以按照以下程序销毁 : 1. 由本公司档案专管人员会同财务融资部提出销毁意见, 编制会计档案销毁清册, 列明销毁会计档案的名称 卷号 册数 起止年度和档案编号 应保管期限 已保管期限 销毁时间等内容 2. 董事长在会计档案销毁清册上签署意见 3. 销毁会计档案时, 应当由档案专管人员和财务融资部派员监销 4. 监销人在销毁会计档案前, 应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案 ; 销毁后, 应当在会计档案销毁清册上签名盖章, 并将监销情况报告董事长 第十条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及 102

119 其他未了事项的原始凭证, 不得销毁, 应当单独抽出立卷, 保管到未了事项完结时为止 单独抽出立卷的会计档案, 应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明 第十一条公司采用会计电算化, 应当保存打印出的纸质会计档案及电子档案 第十二条公司因撤销 解散 破产或者其他原因而终止的, 在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案, 应当由公司财产所有者代管或移交有关档案馆代管 法律 行政法规另有规定的, 从其规定 第十三条公司分立后原公司存续的, 其会计档案应当由分立后的存续方统一保管, 其他方可查阅 复制与其业务相关的会计档案 ; 公司分立后原公司解散的, 其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管, 各方可查阅 复制与其业务相关的会计档案 公司分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证, 应当单独抽出由业务相关方保存, 并按规定办理交接手续 公司因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案, 应当由原公司保管, 承接业务单位可查阅 复制与其业务相关的会计档案, 对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证, 应当单独抽出由业务承接单位保存, 并按规定办理交接手续 第十四条公司合并后原各公司解散或一方存续其他方解散的, 原各公司的会计档案应当由合并后的单位统一保管 ; 公司合并后原各公司仍存续的, 其会计档案仍应由原各 103

120 公司保管 第十五条单位之间交接会计档案的, 交接双方应当办理会计档案交接手续 移交会计档案的单位, 应当编制会计档案移交清册, 列明应当移交的会计档案名称 卷号 册数 起止年度和档案编号 应保管期限 已保管期限等内容 交接会计档案时, 交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接, 并由交接双方的单位负责人负责监交 交接完毕后, 交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章 第十六条公司的会计档案不得携带出境 第十七条预算 计划 制度等文件材料, 应当执行文书档案管理规定, 不适用本制度 第十八条本制度由财务融资部负责解释, 自公司成立之日起执行 104

121 公司会计档案保管期限表 序号档案名称保管期限备注 一会计凭证 15 年 含 : 原始凭证 记账凭证和汇总凭 证 二 会计账簿 1 日记账 15 年 2 总账 15 年 3 明细分类 分户账或登记簿 15 年 4 现金出纳账 银行存款账 25 年 5 固定资产明细账 ( 卡片 ) 固定资产报废清理后保管 5 年 三 财务报告 1 年度决算永久包括文字说明分析 2 月 季度报表 5 年包括文字说明分析 四 其他类 1 会计移交清册 15 年 2 会计档案保管清册永久 3 会计档案销毁清册永久 4 收费票据存根 5 年参照税务发票管理办法 5 其他 5 年 银行对账单及余额调节表 职工工 资核算明细表 劳动工资统计报表 105

122 第十三章 预算管理制度 第一节 总则 第一条为推动公司及各分 子公司建立全面预算管理, 通过一种系统的方法来贯彻 监控公司战略目标和经营目标的实施, 规范企业管理和财务管理行为, 制订本管理制度 第二条本办法适用于公司及所属企业 第三条全面预算是在预测与决策的基础上, 将公司未来的收入 成本 现金流入与流出等以计划的形式具体 系统地反映出来, 以便有效地组织与协调企业全部的经营活动, 完成企业既定的目标 企业通过全面预算来监控战略目标和经营目标的实施进度, 不断完善公司绩效管理体系 公司战略 全面预算 经营绩效是一个密不可分的 高效互动的有机整体, 全面预算在其中起着承前启后的作用 第四条全面预算主要以公司经营业务活动为出发点汇总编制, 会计科目作为辅助来进行编制, 完成明确目标 落实责任 集成管理信息的功能 第五条全面预算是全员预算 全过程 全方位的预算, 要作到凡涉及资金活动的企业行为都要有预算 预算指标应分解到最低一级的责任单位或岗位 个人, 每一个环节, 每一个层面都实行预算控制, 横向到边, 纵向到底, 使预算无死角 无遗漏 106

123 第二节 全面预算管理原则和基本流程 第六条全面预算管理原则 1. 建立全局观念, 做好综合平衡 2. 先进 经济 合理 3. 量入为出 4. 轻重缓急, 精打细算 第七条全面预算基本管理流程 (1) 确定目标 1. 明确公司战略规划和年度经营计划 2. 组织制定预算目标 编制方法和程序 3. 划分到最小的核算单位和预算单位, 必要时要划分到岗位, 明确责任单位, 明确细分目标 4. 明确各级责任单位预算项目及目标要求 (2) 预算编制 审核 批准由财务融资部负责编制公司年度预算计划, 由财务总经理审核通过后报总经理办公会审议批准后执行 (3) 预算执行, 实行预算执行跟踪制度, 分析预算执行情况, 向上逐级编报预算执行报告, 提出改进和巩固措施并加以落实 (4) 预算调整 (5) 预算考评 107

124 第三节 全面预算编制 第八条全面预算的内容 编制流程 (1) 全面预算内容全面预算由业务预算 资本预算 筹资预算 财务预算以及对应分解的预算构成 1. 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的经营活动的预算, 一般包括各项收入预算 费用预算 采购预算等 2. 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算, 主要包括固定资产投资预算 权益性资本投资预算和债券投资预算 3. 筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款 经批准发行的债券以及对原有借款 债券还本付息的预算 4. 财务预算主要以现金预算 预计资产负债表和预计损益表等形式反映 (2) 编制流程实体公司总预算按业务预算 资本预算 筹资预算 财务预算的流程进行编制 各业务预算 资本预算 筹资预算按照相应责任单位汇总编制 第九条全面预算各项目的概念及编制依据 108