财务管理制度.doc

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沾寿
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1 浙江钱江生物化学股份有限公司财务管理制度 ( 经四届三次董事会审议通过 ) 第一章总则第一条为了规范浙江钱江生物化学股份有限公司 ( 以下简称股份公司 ) 及股份公司下属控股子公司的财务管理工作, 达到财务管理工作的制度化规范化, 按照现代企业制度要求, 根据中华人民共和国财政部颁发的企业会计制度及相关准则, 结合本公司情况制定财务管理制度第二条财务管理的目标是 : 充分发挥公司的整体优势, 以合理的成本资金投入, 优化的资源配置, 达到盈利目标最大化, 资本运营最优化, 获利能力和股东财富最大化第三条公司财务管理制度依据国家颁布的财经法规和公司内部各项管理制度, 通过财务管理制度的实施来合理组织会计核算, 真实完整的反映财务状况和经营成果, 提高公司财务管理水平, 保证公司资产的安全性完整性第二章财务管理体制第四条为了体现以产权为依托的母子公司关系, 股份公司实行会计政策统一制定, 经济业务独立核算的财务管理体制凡由股份公司全资控股及有实际控制权的参股企业的财务管理均纳入股份公司财务管理体系, 执行企业会计制度及会计准则和浙江钱江生物化学股份有限公司财务会计制度, 同时符合上市公司信息披露的规范和要求第五条职责和权限划分 ( 一 ) 属于股份公司统一管理的权限 : 投资管理 : 对外投资的审批权限在股份公司对外投资须按规定程序审批同意后组织实施, 投资行为包括直接投资如设立分子公司等贷款信用担保管理 : 股份公司严格执行财政部和证监会有关规定, 控制对外担保除经股份公司董事会同意, 下属公司不得对外提供任何形式的担保赞助和捐赠管理 : 股份公司对外赞助捐赠由董事长或董事长授权代理人统一审批产品价格管理 : 产品价格由股份公司市场部负责制定, 财务部协助管理内部审计管理 : 股份公司采用定期检查专项审计等形式对下属控股子公司及分公司进行检查, 专项审计包括财务制度的执行情况以及其他经济业务事项的检查内审工作由股份公司审计部门组织, 公司财务部门配合进行, 如有必要也可聘请外部会计师事务所进行 ( 二 ) 下属公司的财务管理权限

2 会计核算管理财务管理真实完整的反映资产质量状况财务营运状况经营成果, 保证资产的安全完整结合自身具体情况制定财务会计管理实施细则, 加强会计基础工作, 提高财务管理水平资金管理合理筹集资金有效使用资金预算管理做好财务收支预测跟踪预算执行情况分析原因, 为公司完成经营指标和公司决策提供信息税务管理对公司的各项经济活动进行正确计税依法纳税财务监督督促财务制度的严格执行, 保证财会信息正确真实, 纠正可能存在的工作失误第三章会计核算管理第六条股份公司及下属控股子公司按照企业会计制度相关的会计准则和浙江针江生物化学股份有限公司会计制度的规范要求, 组织会计核算, 保证会计信息真实完整第七条货币资金管理 1 股份公司及下属控股子公司的财务对外结算, 应严格按照会计基础工作规范的要求运作 2 现金和银行存款的收付款业务应在会计事项发生的当日编制会计凭证, 登记账簿, 做到日清月结月末须将公司银行日记账与银行对账单进行核对, 未达款项应查明原因并编制银行存款余额调节表 3 转帐支票等结算票据由专人保管; 银行印鉴由两人分别保管 ; 建立现金支票转帐支票申领和使用的审批和签收登记制度, 内容至少应包括票据编号领用人收款单位金额 4 支付款项按相关业务授权和公司规定程序办理 5 不准用白条抵库第八条应收款项管理 1 应收账款的日常管理定期进行应收账款账龄分析, 建立对帐制度, 并督促相关部门清理和催收, 有效控制经营风险 2 应收票据的管理收到的应收票据应在应收票据科目内核算设置应收票据明细帐, 票据办理贴现时需经财务负责人批准, 贴现息计入财务费用第九条存货款项管理 l 本制度存货的含义为: 材料采购原材料包装物低值易耗品委托加工材料自制半成品产成品库存商品 2 存货采购一般必须签订购货合同, 并实行审批制度 3 大宗材料的采购实行招标形式 4 存货的入库必须严格履行验收制度, 对名称规格型号数量质量等要逐项核对, 并及时入帐 5 存货的发出必须按规定办理, 并及时登记仓库帐并与会计记录核对

3 6 存货的采购验收保管运输付款等职责必须严格分离 7 低值易耗品采用一次摊销法 8 存货的日常核算, 要做到及时准确, 要能即时反映存货的流转动态存货实行永续盘存制, 建立定期盘点制度, 发生的盘盈盘亏毁损报废要及时按规定程序审批和处理第十条投资管理 1 将本公司的现金实物和无形资产, 转移到工商局批准开业, 具有独立法人资格的经营实体中, 列作长期投资进行核算 2 长期投资的核算方法必须执行现行财务会计制度规定并及时正确处理相关投资收益 3 根据股东大会或董事会的决议及投资合同协议等有关文件办理财产转移的帐务处理对投资金额占被投资企业资本总额在 50% 以上, 或投资不足 50%, 但具有重大影响的, 其经营状况应纳入本公司的合并报表范围 4 按时收取被投资企业的财务报表, 发现问题及时联系, 每年对被投资企业的经营状况要进行实地检查, 并就其财务活动提出书面的检查及整改意见第十一条固定资产管理 1 编制旨在预测与控制固定资产规模和合理运用资金的年度预算, 对实际支出与预算之间的差异以及未列入预算的特殊事项, 要履行特别的审批手续 2 严格控制经批准的技措大修更新等项目预算参与工程项目的财务可行性报告 3 除固定资产总帐外, 还必须设置固定资产明细帐和登记卡, 按固定资产类别使用部门和每项固定资产进行明细分类核算, 固定资产的增减变化均应有原始凭证固定资产折旧的折旧方法折旧年限确定残值率均应根据公司会计制度执行, 报主管财税局备案 4 严格区分资本性支出和收益性支出凡不属于资本性支出的应作收益性支出并计入当期损益 5 固定资产的处置, 包括投资转出报废出售等要按国家规定和公司制度办理申请报批手续 6 固定资产每年定期盘点, 验证各项资产的真实存在 7 固定资产建立维护保养制度, 以防止各种自然和人为的因素而遭受损失, 建立日常维护和定期检修制度, 以保证其使用寿命第十二条负债管理 l 应付帐款的核算制度: 公司采用权责发生制, 发生采购业务通过本科目核算本科目按客户设立明细帐, 暂估入帐的隔月应原数冲回 2 应付工资的核算制度: 按公司计税工资标准核算, 公司实行代扣代交个人调节税并列入计税工资额 3 应付福利费的核算制度: 本科目核算范围内容较多, 财务部要严格把关, 原始凭证和自制凭证签核手续齐全, 严格执行现金报销制度年末若出现借方余额, 则全额结转到管理费用 4 预提费用核算: 借款利息的计提 5. 应付利润 : 根据公司经董事会利润分配方案的分配决议, 计入本科目贷方, 支付时计入借方第十三条收入和成本管理 l 营业收入的确定符合法定要求, 营业成本和费用与营业收入相配比同样, 其他业务收入与其他业务成本相配比 2 为了正确的核算产品成本, 对成本进行有效的控制, 股份公司及下属控股子公司分

4 公司根据本公司特点建立健全成本核算方法和控制制度, 将生产控制和成本核算有机结合起来 (1) 建立健全原始记录, 严格执行计量验收和物资收发制度 (2) 按照权责发生制的原则确定成本费用的开支, 不能任意预提和摊销 (3) 各成本项目的核算制造费用的归集与分配结转遵循一贯性原则 3 成本资料是公司的机密资料, 未经公司总经理批准, 不得对其他单位部门提供 4 费用开支范围和标准须符合公司会计制度规定, 发生的费用按股份公司规定的科目进行分类和归集第四章资金管理第十四条资金管理目标是 : 充分发挥股份公司整体优势, 支持业务发展 ; 控制资金风险, 降低融资成本, 提高资金使用效率第十五条资金管理应体现效益优先和有偿使用原则第五章财务预算管理第十六条根据股份公司全面预算管理要求, 各公司编制年度销售收入成本费用计划, 财务部对预算进行跟踪, 将预算执行情况报告总经理编制预算的目的是加强股份公司的财务预算管理提高整体经济效益第十七条股份公司及下属控股子公司根据董事会确定的经营规模和利润目标, 分别确定销售预算生产预算费用预算资金预算等, 并据以编制预算利润表和预算资产负债表和预算现金流量表各职能部门根据各自的职能, 基于节约费用的要求, 编制部门的费用支出预算第十八条上报的预算均需经上报公司 ( 部门 ) 负责人签名第十九条股份公司财务部负责掌握和分析预算的执行情况, 根据需要对预算执行情况进行不定期检查, 并向董事长总经理分管经理报告第六章税务管理第二十条依法纳税是企业的义务企业财务人员要熟练掌握有关税务政策, 积极参与公司的投资资产重组股权转让等经济业务的税收筹划第二十一条财务部门应加强与税务部门的联系, 及时足额履行纳税申报义务第七章财务监督第二十二条财务监督的目的是保证国家财经纪律和股份公司财务制度的严格执行, 保证财会信息正确性真实性, 提高财务管理水平第二十三条财务监督的对象是生产经营管理活动的全过程, 以及反映该活动信息的财务会计资料和其他有关资料其主要内容为 : l 执行财务制度情况; 2 会计基础工作水平; 3 财务风险分析第二十四条财务监督的方式分定期检查专项检查审计等定期检查即每年一至二次

5 对下属控股子公司进行检查, 专项检查内容包括财务制度会计制度的执行情况以及对其他经济活动会计事项的检查第二十五条检查工作股份公司审计部门组织, 公司财务部配合进行, 如有必要也可聘请外部会计师事务所进行第二十六条检查人员有权要求被查单位负责人财务负责人或其他有关人员说明情况提供资料, 上述人员不配合或阻碍检查的, 由单位负责人承担责任第二十七条检查过程和结果必须形成书面报告检查结果必须向被查单位负责人和财务负责人通报, 限期整改第二十八条对检查中发现的违反财经纪律和财务制度的现象, 按政府规章制度和股份公司有关规定, 分别对企业负责人和财务负责人作出处罚第二十九条检查人员做到客观公正廉洁不得向无关人员任意扩散检查目的内容和结果第八章会计交接会计档案管理第三十条会计交接制度 l 会计人员工作调动或者因故离职必须将本人所管的会计工作全部移交给接替人员, 没有办理交接手续者不予办理调动手续 2 会计人员在办理移交手续前必须及时办理完毕未了的会计事项, 包括 : 对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的, 应当填制完毕 ; 尚未登记的帐目, 应当登记完毕并在最后一笔余额后加盖经办人员印章 ; 整理应该移交的各项资料, 对未了事项写出书面证明等同时编制移交清册, 列明应当移交的会计凭证, 会计帐薄会计报表现金有价证券, 印章以及其它会计用品等会计机构负责人, 会计主管人员移交时还应将全部财务会计工作重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚 ; 需要移交的一切问题应当写出书面材料 3 交接双方要按照移交清册逐项移交其中: 现金要根据会计账薄记录余额清点, 不得短缺 ; 有价证券的数量要与会计帐薄记录一致, 面值不一致的数量 ( 张数 ) 要点交清楚 ; 银行存款余额要与对帐单核对, 各种财产物资和债权债务的明细帐余额要与总帐有关帐户余额核对实行会计电算化的企业要将财务电子数据及操作情况移交清楚交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章同时, 移交清册由交接双方以及单位各执一份, 以供备查 4 出纳人员工作调动时更换保险箱密码 5 在办理会计工作交接手续时要有专人负责监交, 以保证交接工作的顺利进行 6 移交人对自己移交的会计资料的合法性真实性要承担相应责任第三十一条会计档案管理 l 会计档案指会计凭证会计帐薄会计报表 2 每年形成的会计档案, 都应财务会计部门按照档案管理的要求, 负责整理立卷装订成册当年会计档案, 在会计年度终了后, 可暂由财务部门保管一年后再送公司档案部门保管 3 对会计档案做到妥善保管存放有序查找方便同时, 严格执行安全和保密制度不得随意堆放, 严防毁损散失和泄密 4 会计档案不得出借, 如有特殊需要, 需经领导批准, 不得拆散原卷并应及时归还本单位非财务人员不得调阅会计档案 5 各种会计档案的保管期限根据财政规定如下: (1) 原始凭证记帐凭证 15 年

6 (2) 银行存款余额调节表 5 年 (3) 现金银行存款日记帐 25 年 (4) 明细帐 15 年 (5) 总帐 15 年 (6) 涉外账簿永久 (7) 月季报表 5 年 (8) 年度会计报表永久 (9) 银行对帐单 5 年 (10) 会计移交清册 15 年 (11) 会计档案保管清册永久 (12) 会计档案销毁清册永久 6 会计档案保管期满需要销毁时, 档案部门提出销毁意见, 财务部门鉴定, 严格审查编造会计档案销毁清册经主管财政部门批准后才能销毁 7 销毁会计档案时, 应由主管财税部门公司档案部门和财务部门共同监销第九章附则第三十二条本制度未尽事宜, 按国家有关法律法规和公司章程的规定执行第三十三条本制度制定解释修改权归公司董事会第三十四条本制度经公司董事会审议通过之日起生效并实施浙江钱江生物化学股份有限公司董事会 2004 年 3 月 16 日

第一节公司基本情况简介

第一节公司基本情况简介 Shanghai Material Trading Centre Co., Ltd. 2003 Annual Report 2003 OO 2003 4 20 1 2 4 6 8 10 12 25 26 31 64 102 SHANGHAI MATERIAL TRADING CENTRE CO., LTD. SMTC 2550 522 (86) 021 62570000 8522 (86) 021