Ⅰ 财务报表( 未经审计 ) 资产负债表 2014 年 6 月 30 日 编制单位 : 沈阳机床股份有限公司 单位 : 人民币元 项目 期末数期初数合并数母公司合并数母公司 流动资产 : 货币资金 2,709,111, ,401,294, ,513,573,

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1 沈阳机床股份有限公司 SHENYANG MACHINE TOOL CO.,LTD. 二 O 一四年半年度财务报告 二 O 一四年八月 第 1 页

2 Ⅰ 财务报表( 未经审计 ) 资产负债表 2014 年 6 月 30 日 编制单位 : 沈阳机床股份有限公司 单位 : 人民币元 项目 期末数期初数合并数母公司合并数母公司 流动资产 : 货币资金 2,709,111, ,401,294, ,513,573, ,325,606, 交易性金融资产应收票据 788,284, ,605, ,952, ,355, 应收账款 6,582,483, ,194,114, ,619,327, ,098,813, 预付款项 477,849, ,644, ,057, ,535, 应收利息应收股利 181,312, ,312, 其他应收款 66,570, ,559,375, ,764, ,228,842, 存货 5,560,375, ,477,416, ,926,256, ,552,828, 一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 16,184,673, ,720,764, ,091,932, ,230,294, 非流动资产 : 可供出售金融资产长期应收款 3,863, 长期股权投资 73,881, ,587, ,854, ,560, 固定资产 1,996,194, ,378,569, ,086,676, ,443,324, 在建工程 203,897, ,068, ,565, ,894, 工程物资无形资产 723,004, ,207, ,837, ,763, 开发支出 237,049, ,779, ,705, ,004, 商誉长期待摊费用 4,643, ,636, ,411, ,201, 递延所得税资产 132,581, ,390, ,657, ,763, 其他非流动资产非流动资产合计 3,375,115, ,871,240, ,280,709, ,787,512, 资产总计 19,559,789, ,592,004, ,372,641, ,017,806, 公司法定代表人 : 关锡友 主管会计工作负责人 : 王淑力 会计机构负责人 : 秦琴 第 2 页

3 资产负债表 ( 续 ) 2014 年 6 月 30 日 编制单位 : 沈阳机床股份有限公司 单位 : 人民币元 项目 期末数期初数合并数母公司合并数母公司 流动负债 : 短期借款 8,746,000, ,731,000, ,815,000, ,415,000, 应付票据 2,164,753, ,791,063, ,160, ,610, 应付账款 4,025,743, ,262,498, ,375,385, ,161,497, 预收款项 155,550, ,152, ,998, ,582, 应付职工薪酬 81,205, ,687, ,045, ,146, 应交税费 38,172, ,248, ,573, ,524, 应付利息应付股利 8,551, ,551, ,659, ,659, 其他应付款 145,772, ,608, ,421, ,318, 一年内到期的非流动负债 209,683, ,683, ,000, ,000, 其他流动负债流动负债合计 15,575,433, ,234,492, ,260,097, ,431,290, 非流动负债 : 长期借款 900,000, ,000, ,000, ,000, 应付债券长期应付款 213,509, ,509, 专项应付款 1,782, , ,782, , 递延所得税负债其他非流动负债 151,404, ,006, ,468, ,097, 非流动负债合计 1,266,696, ,246,629, ,250, ,210, 负债合计 16,842,130, ,481,121, ,649,348, ,797,500, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 765,470, ,470, ,470, ,470, 专项储备 16,334, ,264, ,705, ,400, 资本公积 1,246,260, ,248,300, ,246,260, ,248,300, 盈余公积 113,267, ,267, ,267, ,267, 未分配利润 549,196, ,421, ,477, ,866, 外币报表折算差额 -6,243, ,570, 归属于母公司所有者权益合计 2,684,286, ,110,882, ,678,611, ,220,305, 少数股东权益 33,372, ,681, 所有者权益合计 2,717,658, ,110,882, ,723,293, ,220,305, 负债和所有者权益总计 19,559,789, ,592,004, ,372,641, ,017,806, 公司法定代表人 : 关锡友 主管会计工作负责人 : 王淑力 会计机构负责人 : 秦琴 第 3 页

4 利润表 2014 年 1-6 月 编制单位 : 沈阳机床股份有限公司 单位 : 人民币元 项 目 本期金额上期金额合并母公司合并母公司 一 营业总收入 3,819,462, ,522,114, ,728,547, ,815,357, 其中 : 营业收入 3,819,462, ,522,114, ,728,547, ,815,357, 二 营业总成本 3,886,209, ,708,820, ,685,249, ,881,590, 其中 : 营业成本 2,833,962, ,053,622, ,769,196, ,195,102, 营业税金及附加 20,229, ,243, ,198, ,817, 销售费用 316,147, ,303, ,589, ,194, 管理费用 351,146, ,635, ,759, ,583, 财务费用 330,284, ,201, ,580, ,862, 资产减值损失 34,438, ,813, ,923, ,029, 加 : 公允价值变动收益投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) -973, ,671, ,116, ,116, 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -67,720, ,034, ,181, ,349, 加 : 营业外收入 90,334, ,244, ,418, ,133, 减 : 营业外支出 964, , ,957, , 其中 : 非流动资产处置损失 7, , , , 四 利润总额 ( 亏损以 - 号填列 ) 21,649, ,914, ,641, ,765, 减 : 所得税费用 19,137, ,627, ,404, ,854, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 2,512, ,287, ,237, ,911, 归属于母公司所有者的净利润 9,719, ,287, ,253, ,911, 少数股东损益 -7,207, ,984, 六 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 七 其他综合收益 -2,641, , 八 综合收益总额 -129, ,287, ,809, ,911, 归属于母公司所有者的综合收益总额 7,046, ,287, ,825, ,911, 归属于少数股东的综合收益总额 -7,175, ,984, 公司法定代表人 : 关锡友 主管会计工作负责人 : 王淑力 会计机构负责人 : 秦琴 第 4 页

5 现金流量表 2014 年 1-6 月 编制单位 : 沈阳机床股份有限公司 单位 : 人民币元 项目 本期金额上期金额合并母公司合并母公司 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 2,434,140, ,333,563, ,172,874, ,639,220, 收到的税费返还 5,937, ,958, 收到其他与经营活动有关的现金 50,368, ,558, ,901, ,769, 经营活动现金流入小计 2,490,446, ,611,122, ,312,734, ,753,990, 购买商品 接受劳务支付的现金 1,748,829, ,502, ,850,317, ,182,554, 支付给职工以及为职工支付的现金 677,940, ,366, ,195, ,688, 支付的各项税费 234,202, ,299, ,447, ,843, 支付其他与经营活动有关的现金 567,890, ,243, ,649, ,527, 经营活动现金流出小计 3,228,863, ,873,412, ,995,610, ,295,614, 经营活动产生的现金流量净额 -738,416, ,289, ,875, ,624, 二 投资活动产生的现金流量 : 取得投资收益收到的现金 9,645, 处置固定资产 无形资产和其他长期 , , 收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 ,645, , , 购建固定资产 无形资产和其他长期 41,400, ,008, ,693, ,017, 支付其他与投资活动有关的现金 100,000, 投资活动现金流出小计 41,400, ,008, ,693, ,017, 投资活动产生的现金流量净额 -41,399, ,362, ,546, ,743, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 1,189,544, ,189,544, 取得借款收到的现金 7,131,000, ,116,000, ,463,262, ,430,000, 收到其他与筹资活动有关的现金 300,000, ,000, 筹资活动现金流入小计 7,431,000, ,416,000, ,652,806, ,619,544, 偿还债务支付的现金 6,420,000, ,020,000, ,719,500, ,690,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 367,050, ,452, ,607, ,441, 支付其他与筹资活动有关的现金 35,067, ,356, ,306, ,283, 筹资活动现金流出小计 6,822,117, ,299,809, ,986,414, ,072,725, 筹资活动产生的现金流量净额 608,882, ,190, ,666,392, ,546,819, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 -170,933, ,462, ,970, ,451, 加 : 期初现金及现金等价物余额 1,386,839, ,088,498, ,616, ,886, 六 期末现金及现金等价物余额 1,215,905, ,036, ,395,586, ,242,337, 公司法定代表人 : 关锡友 主管会计工作负责人 : 王淑力 会计机构负责人 : 秦琴 第 5 页

6 编制单位 : 沈阳机床股份有限公司 合并所有者权益变动表 2014 年 6 月 单位 : 人民币元 项 目 股本 资本公积 减 : 库存股 归属于母公司所有者权益 盈余公积专项储备未分配利润其他 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年年末余额 765,470, ,246,260, ,267, ,705, ,477, ,570, ,681, ,723,293, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 765,470, ,246,260, ,267, ,705, ,477, ,570, ,681, ,723,293, 三 本年增减变动金额 -1,371, ,719, ,673, ,309, ,634, ( 一 ) 净利润 9,719, ,207, ,512, ( 二 ) 其他综合收益 -2,673, , ,641, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 9,719, ,673, ,175, , ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 ( 四 ) 利润分配 1. 对股东的分配 ( 五 ) 股东权益内部结转 -4,133, ,133, ,133, ,133, ( 六 ) 专项储备 -1,371, ,371, 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 8,444, ,444, ,815, ,815, 四 本期期末余额 765,470, ,246,260, ,267, ,334, ,196, ,243, ,372, ,717,658, 公司法定代表人 : 关锡友主管会计工作负责人 : 王淑力会计机构负责人 : 秦琴 第 6 页

7 合并所有者权益变动表 编制单位 : 沈阳机床股份有限公司 2013 年度 单位 : 人民币元 项 目 股本 资本公积 减 : 库存股 归属于母公司所有者权益 盈余公积专项储备未分配利润其他 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年年末余额 545,470, ,540, ,267, ,040, ,385, ,947, ,587, ,635,345, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 545,470, ,540, ,267, ,040, ,385, ,947, ,587, ,635,345, 三 本年增减变动金额 220,000, ,719, ,665, ,091, ,622, ,906, ,087,947, ( 一 ) 净利润 19,091, ,255, ,346, ( 二 ) 其他综合收益 -1,622, ,622, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 19,091, ,622, ,255, ,723, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 220,000, ,894, ,186,894, 所有者投入资本 220,000, ,894, ,186,894, ( 四 ) 利润分配 1. 对股东的分配 ( 五 ) 股东权益内部结转 -53,564, ,564, ( 六 ) 专项储备 6,665, , ,069, 本期提取 16,349, , ,936, 本期使用 -9,684, , ,867, ( 七 ) 其他 -85,174, ,174, 四 本期期末余额 765,470, ,246,260, ,267, ,705, ,477, ,570, ,681, ,723,293, 公司法定代表人 : 关锡友主管会计工作负责人 : 王淑力会计机构负责人 : 秦琴 第 7 页

8 母公司所有者权益变动表 编制单位 : 沈阳机床股份有限公司 单位 : 人民币元 项 目 2014 年 6 月 股本资本公积减 : 库存股盈余公积专项储备未分配利润股东权益合计 一 上年年末余额 765,470, ,248,300, ,267, ,400, ,866, ,220,305, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他 二 本年年初余额 765,470, ,248,300, ,267, ,400, ,866, ,220,305, 三 本年增减变动金额 -135, ,287, ,422, ( 一 ) 净利润 ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 ( 四 ) 利润分配 1. 对股东的分配 ( 五 ) 股东权益内部结转 -109,287, ,287, ,287, ,287, ( 六 ) 专项储备 -135, , 本期提取 5,096, ,096, 本期使用 5,231, ,231, ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 765,470, ,248,300, ,267, ,264, ,421, ,110,882, 公司法定代表人 : 关锡友 主管会计工作负责人 : 王淑力 会计机构负责人 : 秦琴 第 8 页

9 母公司所有者权益变动表 编制单位 : 沈阳机床股份有限公司 单位 : 人民币元 项 目 2013 年度 股本资本公积减 : 库存股盈余公积专项储备未分配利润股东权益合计 一 上年年末余额 545,470, ,812, ,267, ,588, ,564, ,295,704, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他 二 本年年初余额 545,470, ,812, ,267, ,588, ,564, ,295,704, 三 本年增减变动金额 220,000, ,487, ,811, ,698, ,601, ( 一 ) 净利润 ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -180,698, ,698, ,698, ,698, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 220,000, ,894, ,186,894, 所有者投入资本 220,000, ,894, ,186,894, ( 四 ) 利润分配 1. 对股东的分配 ( 五 ) 股东权益内部结转 ( 六 ) 专项储备 3,811, ,811, 本期提取 12,457, ,457, 本期使用 -8,645, ,645, ( 七 ) 其他 -85,406, ,406, 四 本期期末余额 765,470, ,248,300, ,267, ,400, ,866, ,220,305, 公司法定代表人 : 关锡友主管会计工作负责人 : 王淑力会计机构负责人 : 秦琴 第 9 页

10 沈阳机床股份有限公司 2014 年半年度财务报表附注 一 公司基本情况沈阳机床股份有限公司 ( 以下称 本公司 ), 是由沈阳第一机床厂 中捷友谊厂和辽宁精密仪器厂三家联合发起, 于 1993 年 5 月成立, 经沈阳市经济体制改革委员会沈体改 [1992]31 号文件批准设立的股份制企业 1996 年 7 月, 经中国证券监督管理委员会证监发审字 [1996]111 号文件批准, 向社会公开发行人民币普通股 5,400 万股, 发行后公司总股本为 215,823,518 股并在深圳证券交易所上市交易 1997 年 6 月 28 日, 本公司召开 1996 年度股东大会, 会议决议通过 1996 年度公司利润分配方案 : 按年末股本总额 21, 万股, 每 10 股送红股 2 股 ; 资本公积转增股本, 每 10 股转增 1 股 实施该利润分配方案后, 公司股本总额为 28, 万股, 其中, 国有股 15, 万股, 占总股本的 53.73%; 法人股 1, 万股, 占总股本的 7.07%; 内部职工股 3, 万股, 占总股本的 14.18%; 社会流通股 7,020 万股, 占总股本的 25.02% 本公司在沈阳工商行政管理局变更登记注册, 企业法人营业执照注册号为 [ (1-1)] 号 1998 年 2 月, 经中国证券监督管理委员会证监上字 [1998]14 号文件批准, 本公司实施了每 10 股配 股的方案 1998 年 3 月, 本公司配股资金全部到位 实施配股方案后股本总额为 34, 万股, 其中国有股 18, 万股, 占总股本的 54.42%; 法人股 2, 万股, 占总股本 5.87%; 社会流通股 13, 万股, 占总股本的 39.71% 2006 年 2 月 14 日, 根据辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会 关于沈阳机床股份有限公司股权分置改革有关问题的批复 ( 辽国资经营 [2006]21 号 ), 非流通股控股股东沈阳工业国有资产经营有限公司和其他非流通股股东向持有本公司流通 A 股股东支付 4,467.3 万股股票对价 ( 其中沈阳工业国有资产经营有限公司代未参与股权分置改革的非流通股股东垫付对价 万股 ), 即流通 A 股股东每持有 10 股流通 A 股获得 3.3 股股票对价 股权分置改革后, 总股本仍为 34, 万股, 其中国有股 14, 万股, 占总股本的 41.62%; 法人股 1, 万股, 占总股本 5.57%; 社会流通股 18, 万股, 占总股本的 52.81% 根据沈阳机床 ( 集团 ) 有限责任公司与沈阳工业国有资产经营有限公司于 2006 年 12 月 12 日签署的 股权划转协议, 辽宁省人民政府 关于同意划转沈阳机床股份有限公司国有股权的批复 ( 辽政 [2006]108 号 ), 沈阳机床 ( 集团 ) 有限责任公司以行政划转方式受让沈阳工业国有资产经营有限公司持有的沈阳机床 14, 万股国家股及沈阳机床股权分置改革中工业公司垫付对价 万股的追索权, 以上两项合计股份 14, 万股 第 10 页

11 2007 年 3 月 20 日, 本公司召开 2006 年年度股东大会, 会议审议通过了公司 2006 年度利润分配方案 : 公司以现有股本总额 340,919,303 股为基数, 以资本公积金按每 10 股转增 5 股的比例向全体股东转增股本, 同时按每 10 股派送 1 股的比例向全体股东派送红股, 并按每 10 股派送 0.5 元派发放现金红利 ( 含税, 扣税后个人股东 投资基金每 10 股派发现金红利 0.35 元 ) 本次分红派息方案实施后沈阳机床股本总额为 545,470,884 股 2013 年公司成功实施定向增发, 共发行新股 22,000 万股 截止 2014 年 6 月 30 日, 本公司总股本为 765,470,884 股, 其中有限售条件流通股 27,205,536 股, 占总股本的 3.55%; 无限售条件流通股 738,265,348 股, 占总股本的 96.45% 公司控股股东沈阳机床( 集团 ) 有限责任公司持有公司股份为 253,330,689 股 ( 含尚未收回的 1,019,185 股代垫股份 ), 占总股本的 33.09% 本公司主要经营范围 : 机械设备制造, 机床制造, 机械加工, 进出口贸易 ( 持证经营 ); 国内一般商业贸易 ( 国家专营 专卖 专控除外 ) 批发 零售 ; 代购 代销 代储 代运 ; 经济信息咨询服务 ; 承包境外机械行业工程及境内国际招标工程 ; 上述境外工程所需的设备 材料出口 ; 对外派遣实施上述境外工程所需要的劳务人员 ; 普通货运 ; 设备租赁 主要产品为机床产品及其配件 公司注册地 : 沈阳经济技术开发区开发大路 17 甲 1 号总部办公地 : 沈阳经济技术开发区开发大路 17 甲 1 号二 主要会计政策 会计估计和前期差错 ( 一 ) 财务报表的编制基础公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 基本准则 和 38 项具体会计准则 其后颁布的企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2010 年修订 ) 进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果 现金流量等有关信息 ( 三 ) 会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 第 11 页

12 ( 四 ) 记账本位币采用人民币为记账本位币 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币, 编制财务报表时折算为人民币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下的企业合并 1) 个别财务报表公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 被合并方存在合并财务报表, 则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本 2) 合并财务报表合并方在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方的账面价值计量 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的, 本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整, 在此基础上按照企业会计准则规定确认 2. 非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 也计入合并成本 本公司为进行企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; 本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 第 页

13 (1) 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 ( 例如, 可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分, 下同 ) 转入当期投资收益 (2) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司均纳入合并财务报表 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后, 由本公司编制 合并财务报表时抵销本公司与各子公司 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并所有者权益变动表的影响 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的, 其余额仍应当冲减少数股东权益 在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司的, 则调整合并资产负债表的期初数 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司的, 则不调整合并资产负债表期初数 ; 将子公司自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内, 本公司处置子公司, 则该子公司期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 在合并财务报表中, 对于剩余股权, 应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 第 页

14 ( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 一般从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 ( 八 ) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积 2. 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表所有者权益项目下单独列示 处置境外经营时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益 ; 部分处置境外经营的, 按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额, 转入处置当期损益 ( 九 ) 金融工具金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1. 金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将其划分为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债 ( 和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ); 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 2. 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 第 页

15 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (3) 应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转 第 页

16 移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 4. 金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债的账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 6. 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值准备计提资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据, 包括但不限于 : (1) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; (2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; 第 页

17 (3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; (4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; (5) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 ; (7) 权益工具发行方经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; 金融资产的具体减值方法如下 : (1) 可供出售金融资产的减值准备 : 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失 (2) 持有至到期投资的减值准备 : 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 ( 十 ) 应收款项坏账准备的确认标准 计提方法 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 : 年末如果有客观证据表明应收款项发生减值, 则将其账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益 可收回金额是通过对其的未来现金流量 ( 不包括尚未发生的信用损失 ) 按原实际利率折现确定, 并考虑相关担保物的价值 ( 扣除预计处置费用等 ) 原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小, 在确定相关减值损失时, 不对其预计未来现金流量进行折现 单项金额重大的具体标准为 : 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 法 本公司根据公司经营规模 业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收款项标准为 100 万元 单独进行减值测试, 如有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 第 页

18 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 : 单独进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益 2. 按组合计提坏账准备应收款项 : (1) 信用风险特征组合的确定依据 : 按账龄作为类似信用风险特征划分的依据 (2) 根据信用风险特征组合确定的计提方法 : 1 账龄分析法 账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 0-6 个月 个月 年 年 年 年 年以上 关联方应收款项 按照期末余额的 6% 计提坏账准备 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 : 与单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 计提方法一致 ( 十一 ) 存货 1. 存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 主要包括原材料 包装物 低值易耗品 在产品 产成品 委托代销商品 库存商品等 2. 存货的计价方法存货在取得时, 按成本进行初始计量, 包括采购成本 加工成本和其他成本 存货发出时按加权平均法计价 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经 第 18 页

19 过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 4. 存货的盘存制度采用永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法 (2) 包装物采用一次转销法 ( 十二 ) 长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资, 具体会计政策详见本附注二 /( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (2) 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润 ) 作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 第 19 页

20 2. 后续计量及损益确认 (1) 后续计量公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理 : 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, 在持股比例不变的情况下, 公司按照持股比例计算应享有或承担的部分, 调整长期股权投资的账面价值, 同时增加或减少资本公积 ( 其他资本公积 ) 在持有投资期间, 被投资单位能够提供合并财务报表的, 应当以合并财务报表, 净利润和其他投资变动为基础进行核算 (2) 损益确认成本法下, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 权益法下, 投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认, 投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分, 应当予以抵销, 在此基础上确认投资损益 ; 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的顺序处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值, 同时确认投资收益 3. 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据按照合同约定对某项经济活动所共有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在, 则视为与其他方对被投资单位实施共同控 第 20 页

21 制 ; 对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定, 则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响 4. 减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日, 若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时, 根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额 长期股权投资的可收回金额低于账面价值时, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 重大影响以下的 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资, 如果可收回金额的计量结果表明, 该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的, 将差额确认为减值损失 采用成本法核算的长期股权投资, 因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益后, 考虑长期股权投资是否发生减值 长期股权投资减值损失一经确认, 不再转回 ( 十三 ) 投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值, 外购投资性房地产的成本包括购买价款 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出 ; 自行建造投资性房地产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量, 对按照成本模式计量的投资性房地产 - 出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策, 出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策 投资性房地产的用途改变为自用时, 自改变之日起, 本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起, 本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产 发生转换时, 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值 公司对存在减值迹象的, 估计其可收回金额, 可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 投资性房地产减值损失一经确认, 不再转回 第 21 页

22 当投资性房地产被处置, 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终 止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益 ( 十四 ) 固定资产 1. 固定资产确认条件固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2. 固定资产折旧除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外, 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根 据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 利用专项储备支出形成的固定资产, 按照形成固定资产的成本冲减专项储备, 并确认相 同金额的累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧 本公司根据固定资产的性质和使用情况, 确定固定资产的使用寿命和预计净残值 并在 年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在 差异的, 进行相应的调整 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下 : 类别折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 年 机器设备 9-11 年 电子设备 5-7 年 运输设备 5-7 年 其他设备 3 年 融资租入固定资产 : 其中 : 房屋及建筑物 年 机器设备 9-11 年 电子设备 5-7 年 运输设备 5-7 年 其他设备 3 年 第 22 页

23 3. 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象 固定资产存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的, 将固定资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为固定资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的固定资产减值准备 固定资产减值损失确认后, 减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整, 以使该固定资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的固定资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 固定资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的, 企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额 企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的, 以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 4. 融资租入固定资产的认定依据 计价方法当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时, 确认为融资租入固定资产 : (1) 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给本公司 (2) 本公司有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 (3) 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 (4) 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 (5) 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者, 作为入账价值 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费 律师费 差旅费 印花税等初始直接费用, 计入租入资产价值 未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 第 23 页

24 ( 十五 ) 在建工程 1. 在建工程的类别本公司自行建造的在建工程按实际成本计价, 实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成, 包括工程用物资成本 人工成本 交纳的相关税费 应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等 本公司的在建工程以项目分类核算 2. 在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的入账价值 所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 3. 在建工程的减值测试方法 减值准备计提方法公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象 在建工程存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的, 将在建工程的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为在建工程减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的在建工程减值准备 在建工程的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的, 企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额 企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的, 以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 ( 十六 ) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; 第 24 页

25 (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2. 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3. 暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4. 借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前, 予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 ( 十七 ) 无形资产与开发支出无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产, 包括土地使用权 专有技术 软件 其他等 1. 无形资产的计价方法 (1) 公司取得无形资产时按成本进行初始计量 ; 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性 第 25 页

26 质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产, 其成本包括 : 开发该无形资产时耗用的材料 劳务成本 注册费 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用, 以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 (2) 后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 ; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 2. 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 : 项目预计使用寿命依据专有技术及专利权 10 年受许可或法律保护年限软件 5 年有效使用年限土地使用权 50 年土地使用权证规定年限每期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核, 本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3. 使用寿命不确定的无形资产的判断依据 : 每期末, 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核, 该类无形资产的使用寿命仍为不确定 4. 无形资产减值准备的计提对于使用寿命确定的无形资产, 如有明显减值迹象的, 期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产, 每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试, 估计其可收回金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 第 26 页

27 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的, 将无形资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为无形资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后, 减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该无形资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的无形资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 无形资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的, 公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额 5. 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究阶段 : 为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查 研究活动的阶段 开发阶段 : 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出, 在发生时计入当期损益 6. 开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件时确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 ( 十八 ) 商誉商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示, 与联营企业和合营企业有关的商誉, 包含在长期股权投资的账面价值中 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试 减值测试时, 商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组合 第 27 页

28 ( 十九 ) 长期待摊费用 1. 摊销方法长期待摊费用在受益期内平均摊销 2. 摊销年限长期待摊费用指已经支出, 但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上 ( 不含 1 年 ) 的各项费用, 该等费用在受益期内平均摊销, 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益, 则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 ( 二十 ) 附回购条件的资产转让公司销售产品或转让其他资产时, 与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议, 根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件 如售后回购属于融资交易, 则在交付产品或资产时, 本公司不确认销售收入 回购价款大于销售价款的差额, 在回购期间按期计提利息, 计入财务费用 ( 二十一 ) 预计负债 1. 预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时, 本公司确认为预计负债 : 该义务是本公司承担的现时义务 ; 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司 ; 该义务的金额能够可靠地计量 2. 预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 对于货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理 : 所需支出存在一个连续范围 ( 或区间 ), 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围 ( 或区间 ), 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的, 如或有事项涉及单个项目的, 则最佳估计数按照最可能发生金额确定 ; 如或有事项涉及多个项目的, 则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 第 28 页

29 ( 二十二 ) 收入 1. 销售商品收入确认时间的具体判断标准公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入实现 公司具体收入确认标准为向客户发货对方验收后确认收入 2. 确认让渡资产使用权收入的依据与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时, 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : (1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 (2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 3. 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时, 确定合同完工进度的依据和方法在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的完工进度, 依据已完工作的测量确定 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额, 确认当期提供劳务收入 ; 同时, 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额, 结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : (1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 (2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的, 将销售商品的部分作为销售商品处理, 将提供劳务的部分作为提供劳务处理 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理 ( 二十三 ) 安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费, 计入相关产品的成本或当期损益, 同时记入 专项储备 科目 使用提取的安全生产费时, 属于费用性支出的, 直接冲减专项储备 形成固定资产的, 通过 在建工程 科目归集所发生的支出, 待安全项目完工达到预定可使用 第 29 页

30 状态时确认为固定资产 ; 同时, 按照形成固定资产的成本冲减专项储备, 并确认相同金额的累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧 ( 二十四 ) 政府补助 1. 类型政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产, 但不包括政府作为企业所有者投入的资本 根据相关政府文件规定的补助对象, 将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 2. 政府补助的确认政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额 ( 人民币 1 元 ) 计量 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 3. 会计处理方法与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入 ; 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期营业外收入 已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 ( 二十五 ) 递延所得税资产和递延所得税负债 1. 确认递延所得税资产的依据公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 2. 确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 但不包括商誉 非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异 第 30 页

31 ( 二十六 ) 经营租赁 融资租赁 1. 经营租赁会计处理 (1) 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期费用 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 (2) 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁收入 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金收入总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 2. 融资租赁会计处理 (1) 融资租入资产 : 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费用 公司采用实际利率法对未确认的融资费用, 在资产租赁期间内摊销, 计入财务费用 (2) 融资租出资产 : 公司在租赁开始日, 将应收融资租赁款 未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益, 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入, 公司发生的与出租交易相关的初始直接费用, 计入应收融资租赁款的初始计量中, 并减少租赁期内确认的收益金额 ( 二十七 ) 主要会计政策 会计估计的变更 1. 会计政策变更本报告期主要会计政策未变更 2. 会计估计变更本报告期主要会计估计未变更 ( 二十八 ) 前期差错更正本报告期未发现前期会计差错 三 税项 ( 一 ) 公司主要税种和税率 第 31 页

32 税种 计税依据 税率 增值税 产品 原材料销售收入 17% 营业税 转让不动产 转让无形资产收入 5% 城市维护建设税 流转税额 7% 企业所得税 应纳税所得额 15% 25% ( 二 ) 税收优惠及批文 根据科技部 财政部 国家税务总局印发的 高新技术企业认定管理办法 ( 国科发火 [2008]172 号 ) 和 高新技术企业认定管理工作指引 ( 国科发火 [2008]362 号 ) 的有关规定, 以及全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的 关于高新技术企业更名和复 审等有关事项的通知 ( 国科火字 [2011]123 号 ), 沈阳机床股份有限公司和中捷机床有限公 司已经通过高新技术企业复审, 继续被认定为高新技术企业, 有效期为 2012 年 1 月至 2014 年 12 月, 在此期间享受 15% 的所得税税率优惠 根据科技部 财政部 国家税务总局印发的 高新技术企业认定管理办法 ( 国科发火 [2008]172 号 ) 和 高新技术企业认定管理工作指引 ( 国科发火 [2008]362 号 ) 的有关规定, 沈阳机床成套设备有限责任公司被认定为高新技术企业, 有效期为 2011 年 1 月至 2013 年 12 月, 在此期间享受 15% 的所得税税率优惠 2014 年科技部 国家税务总局对沈阳机床成 套设备有限责任公司进行复审, 现已通过省科技局 省地税审核通过, 在高新企业认定工 作网公示 第 32 页

33 四 企业合并及合并财务报表 ( 一 ) 子公司情况 1. 通过投资设立或投资等方式取得的子公司 子公司名称 ( 全称 ) 子公司类型 中捷机床有限公司 沈阳金利数控机床销售有限公司 沈阳机床进出口有限责任公司 沈阳机床股份有限公司加拿大公司 沈阳数控机床有限责任公司 沈阳布卡特委博机床有限公司 沈阳普瑞玛激光切割机有限公司 上海优尼斯工业设备销售有限公司 全资子公司 全资子公司 全资子公司 全资子公司 全资子公司 控股子公司 全资子公司 全资子公司 注册地 沈阳经济技术开发区开发大路 17 甲 1 号沈阳市铁西区北二东路 10 号沈阳经济技术开发区开发大路 17 甲 1 号 20 VICE REGENT BLVD., UNIT 1 ETOBICOKE.ONTA RIO.CANADA. M9W 7A4 沈阳经济技术开发区开发大路 17 甲 1 号沈阳高新区浑南产业区世纪路 1 号 B2005 室沈阳高新区浑南产业区南环路 号 上海市普陀区大渡河路 388 弄 5 号 23 层 业务性质 制造业 贸易型 贸易型 贸易型 制造业 制造业 制造业 贸易型 注册资本 6, 万元 万元 2, 万元 万美元 10, 万元 万美元 1, 万元 10, 万元 主要经营范围 机床制造, 机械加工, 设备维修等 机床机械批发, 机床技术咨询自营和代理各类商品和技术的进出口, 国内一般贸易 机床及机床相关产品的进出口贸易 仓储 分销服务 零售 机床及附件开发 制造 加工 ; 机械修理等数控机床 专用机床及机床附件的制造等 激光切割机制造 售后服务 机械设备及配件 机电设备及配件 仪器仪表 工业设备 计算机信息系统集成 进出口业务 技术服务 技术咨询 技术转让等 续 : 子公司名称 ( 全称 ) 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 期末实际出资额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 中捷机床有限公司 , 万元 是 沈阳金利数控机床销售有限公司沈阳机床进出口有限责任公司沈阳机床股份有限公司加拿大公司沈阳数控机床有限责任公司沈阳布卡特委博机床有限公司 是否合并 万元 是 , 万元 是 万元 是 , 万元 是 万元 是 沈阳普瑞玛激光切 万元 是 第 33 页

34 子公司名称 ( 全称 ) 割机有限公司 上海优尼斯工业设备销售有限公司 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 期末实际出资额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 是否合并 , 万元 是 续 : 子公司名称 ( 全称 ) 企业类型 组织机构代码 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额 中捷机床有限公司有限责任 沈阳金利数控机床销售有限公司沈阳机床进出口有限责任公司沈阳机床股份有限公司加拿大公司沈阳数控机床有限责任公司沈阳布卡特委博机床有限公司沈阳普瑞玛激光切割机有限公司上海优尼斯工业设备销售有限公司 有限责任 X 有限责任 中方独资 有限责任 中外合资 万元 有限责任 有限责任 同一控制下的企业合并取得的子公司 子公司名称 ( 全称 ) 沈阳机床银丰铸造有限公司 沈阳机床西丰铸造有限公司 沈阳机床成套设备有限责任公司 续 : 子公司类型 控股子公司 控股子公司 全资子公司 注册地业务性质注册资本 辽中县火车站新区辽宁省铁岭市西丰县郜家店镇松树村沈阳经济技术开发区开发大路 17 甲 1 号 法人代表 经营范围 制造业 12, 万元刘源专业化铸 锻企业 制造业 6, 万元刘源专业化铸 锻企业 制造业 3, 万元张继昌 数控机床 专用机床及机床附件的制造 销售等 子公司名称 ( 全称 ) 沈阳机床银丰铸造有限公司沈阳机床西丰铸造有限公司沈阳机床成套设备有限责任公司 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 期末实际投资额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 是否合并 , 万元 是 , 万元 是 , 万元 是 第 34 页

35 续 : 子公司名称 ( 全称 ) 企业类型组织机构代码少数股东权益 沈阳机床银丰铸造有限公司沈阳机床西丰铸造有限公司沈阳机床成套设备有限责任公司 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额 有限责任 , 万元 有限责任 万元 有限责任 非同一控制下的企业合并取得的子公司 无 4. 其他说明 (1) 沈阳机床西丰铸造有限公司 80.63% 股份由本公司持有, 其余 19.37% 股份由本公 司另一控股子公司沈阳机床银丰铸造有限公司持有 (2) 沈阳机床成套设备有限责任公司 80% 股份由本公司持有, 其余 20% 股份由本公司 另一全资子公司沈阳数控机床有限责任公司持有 ( 二 ) 特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 无 ( 三 ) 合并范围发生变更的说明 无 ( 四 ) 本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 1. 本期新纳入合并范围的子公司 特殊目的主体 通过受托经营或承租等方式形成控 制权的经营实体 无 2. 本期不再纳入合并范围的子公司 特殊目的主体 通过受托经营或承租等方式形成 控制权的经营实体 无 ( 五 ) 本期发生的同一控制下企业合并 无 ( 六 ) 本期发生的非同一控制下企业合并 第 35 页

36 无 ( 七 ) 本期因出售股权丧失控制权而减少子公司无 ( 八 ) 本期发生的反向购买无 ( 九 ) 本期发生的吸收合并无 ( 十 ) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率公司控股的境外经营实体的主要财务报表项目的折算汇率为中国银行 2014 年 6 月 30 日公布的外汇基准汇率, 具体如下 : 人民币折算美元汇率为 , 欧元汇率为 , 土耳其里拉汇率为 , 加拿大元汇率 第 36 页

37 五 合并财务报表主要项目注释 ( 以下金额单位若未特别注明者均为人民币元 ) 注释 1. 货币资金 项目 期末余额期初余额外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 现金人民币 119, , 美元 6, , , , 欧元 4, , 加元土耳其里拉小计 159, , 银行存款人民币 1,185,867, ,337,347, 美元 300, ,848, ,716, ,661, 欧元 2,306, ,361, ,715, ,857, 加元 155, , , ,352, 土耳其里拉 2,658, ,773, 小计 1,215,746, ,386,218, 其他货币资金人民币 1,493,205, ,734, 美元欧元土耳其里拉小计 1,493,205, ,734, 合计 2,709,111, ,513,573, 其中受限制的货币资金明细如下 : 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票保证金 1,492,089, ,736, 信用证保证金 160, ,338, 履约保证金 450, 投标保函 506, ,660, 合计 1,493,205, ,734, 第 37 页

38 注释 2. 应收票据 1. 应收票据的分类种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 788,284, ,689, 商业承兑汇票 1,263, 合计 788,284, ,952, 期末无已质押的应收票据 3. 期末已背书未到期的票据金额最大的前五项明细列示如下 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 南方机床集团有限公司 ,000, 山东兖煤日照港储配煤有限公司 ,000, 河北永星制冷设备有限公司 ,000, 台州市罗邦金属制品有限公司 ,504, 湖北三环成套贸易有限公司 ,500, 合计 21,004, 年末无已贴现未到期的商业承兑汇票 5. 年末无已质押的商业承兑票据 注释 3. 应收账款 1. 应收账款按种类披露 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 71,586, ,586, 按组合计提坏账准备的应收账款按账龄组合计提坏账准备的应收账款 6,982,830, ,524, 关联方应收账款 35,294, ,117, 组合小计 7,018,124, ,641, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 52,827, ,827, 合计 7,142,539, ,056, 第 38 页

39 续 : 种类 账面余额 期初余额 金额比例 (%) 金额 坏账准备 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 265,672, ,588, 按组合计提坏账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备的应收账款 5,750,811, ,618, 关联方应收账款 40,477, ,428, 组合小计 5,791,288, ,047, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 87,650, ,647, 应收账款种类的说明 合计 6,144,611, ,283, (1) 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 期初余额 账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 0-6 个月 4,205,089, ,694,081, 个月 790,380, ,519, ,651,439, ,571, 年 1,354,839, ,483, ,198, ,019, 年 332,448, ,263, ,719, ,907, 年 161,391, ,017, ,969, ,484, 年 52,204, ,763, ,835, ,068, 年以上 86,477, ,477, ,565, ,565, 合计 6,982,830, ,524, ,750,811, ,618, 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提 应收账款内容账面余额坏账准备金额计提比例 (%) 理由 AKTIF MAKINA SAN.VE TIC LTD STI 24,854, ,854, 账龄较长, 难以收回 沈阳安彩机械电子有限公司 17,077, ,077, 辽宁省机床工业总公司 4,442, ,442, 镇江市机电公司 3,594, ,594, 广州市新奥机械有限公司 3,143, ,143, 其他 71,300, ,300, 合计 124,414, ,414, 经法院判决仍无法收回 账龄较长, 难以收回 账龄较长, 难以收回 账龄较长, 难以收回 第 39 页

40 3. 本报告期转回或收回的应收账款情况 转回或收回前累计转回或收回原应收账款内容确定原坏账准备的依据已计提坏账准备金转回或收回金额因额货款本期已收回账龄较长, 难以收回 2,901, ,269, 合计 ,901, ,269, 本报告期无实际核销的应收账款情况 5. 期末余额中应收持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位欠款情况 单位名称 期末余额 期初余额 账面余额计提坏账金额账面余额计提坏账金额 沈阳机床 ( 集团 ) 有限责任公司 1,316, , ,398, , 合计 1,316, , ,398, , 应收账款中欠款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 辽宁瑞科工贸有限公司 客户 384,427, 佛山广物机电设备有限公司 客户 209,284, 青岛青机机电设备有限公司 客户 205,975, 南方机床集团有限公司 客户 190,509, 山东精诚数控设备有限公司 客户 157,348, 年限 0-6 个月 247,916, 个月 2 4, 0 3 0, 年 110,176, 年 2, 3 0 4, 个月 9 4, 6 2 9, 个月 99,016, 年 1 4, 8 0 8, 年 830, 个月 6 6, 0 6 0, 个月 28,775, 年 111,140, 个月 1 5 4, 9 2 2, 个月 2 1, 9 5 4, 年 1 3, 6 3 3, 个月 5 3, 3 5 0, 个月 1, 2 5 4, 年 1 0 2, 7 4 3, 占应收账款总额的比例 (%) 合计 1,147,546, 第 40 页

41 7. 应收关联方账款情况 单位名称与本公司关系金额 占应收账款总额的比例 (%) 沈阳机床 ( 集团 ) 有限公司母公司 1,316, 云南 CY 集团有限公司母公司的控股子公司 23,839, 沈阳机床 ( 集团 ) 希斯有限公司母公司的控股子公司 5, 沈阳菲迪亚数控机床有限公司联营企业 705, 沈阳机床 ( 集团 ) 设计研究院有限公司母公司的控股子公司 7,548, 沈阳机床第一实业有限公司母公司的控股子公司 1,621, 沈机集团 ( 香港 ) 有限公司母公司的控股子公司 257, 合计 35,294, 注释 4. 其他应收款 1. 其他应收款按种类披露 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 25,673, ,473, 按组合计提坏账准备的其他应收款按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 61,597, ,226, 关联方其他应收款组合小计 61,597, ,226, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 11,173, ,173, 合计 98,443, ,873, 续 : 期初余额 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 22,245, ,473, 按组合计提坏账准备的其他应收款按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 63,081, ,088, 关联方其他应收款组合小计 63,081, ,088, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 11,646, ,646, 合计 96,972, ,208, 第 41 页

42 其他应收款种类的说明 (1) 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额期初余额账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 0-6 个月 34,972, ,387, 个月 4,448, , ,278, , 年 7,829, , ,981, , 年 2,530, , ,526, , 年 3,565, ,768, ,867, ,933, 年 809, , ,381, ,105, 年以上 7,441, ,441, ,657, ,657, 合计 61,597, ,226, ,081, ,088, 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提 其他应收款内容账面余额坏账准备金额计提比例 (%) 理由 应收出口退税 8,678, 出口退税 城建局房屋补偿款 7,521, 拆迁补偿房屋尚未完工 西门子数控 ( 南京 ) 有限公司 1,478, ,478, 无法收回, 全额计提坏账准备 结算中心回款 1,202, ,202, 无法收回, 全额计提坏账准备 北京德邻宜成科贸有限公司 1,038, ,038, 无法收回, 全额计提坏账准备 其他 16,927, ,927, 合计 36,846, ,647, 本报告期转回或收回的其他应收款情况 其他应收款内容转回或收回原因确定原坏账准备的依据 转回或收回前累计已 计提坏账准备金额 转回或收回金额 个人借款本期已收回账龄较长, 难以收回 997, , 合计 , , 本报告期无实际核销的其他应收款 5. 期末其他应收款中无持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位欠款 6. 其他应收款金额前五名单位情况 单位名称与本公司关系金额年限 占其他应收款总额的比例 (%) 性质或内容 应收出口退税独立第三方 8,678, 个月 8.82 应收出口退税 沈阳和平区城建局独立第三方 7,521, 年 7.64 被拆迁房屋净值 第 42 页

43 单位名称与本公司关系金额年限 占其他应收款总额的比例 (%) 西门子数控 ( 南京 ) 有限公司独立第三方 1,478, 年以上 1.50 往来款 性质或内容 上海玮邦物业管理有限公司独立第三方 1,333, 个月 1.35 预付物业费 结算中心回款独立第三方 1,202, 年以上 1.22 往来款 合计 20,213, 期末其他应收款中无应收关联方欠款 注释 5. 预付款项 1. 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 267,852, ,258, 至 2 年 74,667, ,787, 至 3 年 43,514, ,106, 年以上 91,814, ,904, 合计 477,849, ,057, 预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因 沈阳机床 ( 集团 ) 有限责任公司 母公司 26,259, 年以内 26,259, 预付沈阳机床及其下属子公司房屋租赁费 1 年以内 1 3, 7 5 5, 北京万盛源贸易有限责任公司 供应商 17,925, 年 1, 3 1 4, 年 1, 7 6 9, 合同仍在执行 3 年以上 1, 0 8 6, 年以内 1,746, 辽宁通用机械对外贸易有限公司 供应商 15,377, 年 9, 0 9 4, 合同仍在执行 3 年以上 4, 5 3 6, 年以内 6,230, 北京银河源技术开发有限公司 供应商 13,883, 年 9 4, 合同仍在执行 2-3 年 7, 5 5 7, 沈阳安东机电工贸有限公司 供应商 13,083, 年以内 1 3, 0 6 9, 年以上 13, 合同仍在执行 合计 86,529, 第 43 页

44 3. 期末预付款项中持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位款项情况 单位名称 期末余额期初余额金额计提坏账金额金额计提坏账金额 沈阳机床 ( 集团 ) 有限责任公司 26,259, , 合计 26,259, , 预付关联方账款情况 单位名称与本公司关系金额 占预付账款总额的比例 (%) 沈阳机床 ( 集团 ) 有限责任公司母公司 26,259, 沈阳机床 ( 集团 ) 希斯有限公司母公司的控股子公司 3,674, 沈阳机床 ( 集团 ) 设计研究院有限公司母公司的控股子公司 8,055, 沈机集团 ( 香港 ) 有限公司母公司的控股子公司 50, 注释 6. 存货 1. 存货分类 合计 38,039, 项目 期末余额 期初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 1,016,118, ,288, ,013,829, ,020, ,288, ,731, 在产品 1,951,819, ,951,819, ,888,570, ,888,570, 库存商品 2,238,725, ,823, ,211,902, ,699,284, ,823, ,672,461, 低值易耗品 184,468, ,468, ,400, ,400, 自制半成品 198,356, ,356, ,092, ,092, 合计 5,589,487, ,112, ,560,375, ,955,369, ,112, ,926,256, 其中 : 期末无担保存货 ; 期末无所有权受到限制的存货 2. 存货跌价准备 存货种类期初账面余额本期计提额 转回 本期减少额 转销 期末账面余额 原材料 2,288, ,288, 库存商品 26,823, ,823, 合计 29,112, ,112, 第 44 页

45 注释 7. 对合营企业和联营企业投资 被投资单位名称 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本 关联关系 组织机构代码 一 合营企业 二 联营企业 沈阳菲迪亚数控机床有限公司 有限责任 沈阳经济技术开发区开发大路 17 甲 1 号 莫飞罗 数控系统 驱动系统 数控机床电柜制造等 4, 万元 参 股 X 沈阳迈普锯床有限公司 有限责任 沈阳市东陵区深井子镇镇北街 9-1 号 戈拉托尼 金属带锯床及其备品 配件等 29 万美元 参 股 沈阳东宇环境工程有限公司 有限责任 沈阳市和平区文体路小桥巷 2 号 庄宇洋 污水处理及运营管理 生活垃圾及工业垃圾处理及运营管理等 1.5 亿元 参 股 X 续 :( 金额单位 : 万元 ) 一 合营企业 二 联营企业 被投资单位名称 本企业持股比例 (%) 本企业在被投资单位表决权比例 (%) 期末资产总额 期末负债总额 期末净资产总额 本期营业收入总额 本期净利润 沈阳菲迪亚数控机床有限公司 , , , , 沈阳迈普锯床有限公司 沈阳东宇环境工程有限公司 , , , 第 45 页

46 注释 8. 长期股权投资 1. 长期股权投资分项列示如下 被投资单位 核算方法 初始投资成本 期初账面余额 本期增减额 ( 减少以 - 号填列 ) 期末账面余额 沈阳东宇环境工程有限公司权益法 53,805, ,330, ,330, 沈阳菲迪亚数控机床有限公司权益法 16,477, ,138, , ,197, 沈阳迈普锯床有限公司权益法 720, , , 沈阳铜网股份有限公司成本法 3,000, ,000, ,000, 上海爱姆意机电设备连锁有限公司成本法 1,000, ,000, ,000, 沈阳北方证券公司成本法 13,200, ,018, ,018, 丹东第一百货股份有限公司成本法 750, , , 沈阳医药股份有限公司成本法 198, , , 辽宁省外贸企联有限公司成本法 100, , , 美洲有限公司成本法 575, , , 沈阳机床铸造有限公司成本法 1,103, ,103, ,103, 盛京银行股份有限公司成本法 500, , , 蛇口广源机床工具有限公司成本法 100, , , 续 : 合计 91,529, ,845, , ,872, 被投资单位 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 减值准备金额 本期计提减值准备金额 本期现金红利 沈阳东宇环境工程有限公司 沈阳菲迪亚数控机床有限公司 沈阳迈普锯床有限公司 沈阳铜网股份有限公司 上海爱姆意机电设备连锁有限公司 沈阳北方证券公司 ,018, 丹东第一百货股份有限公司 沈阳医药股份有限公司 , 辽宁省外贸企联有限公司 , 美洲有限公司 , 沈阳机床铸造有限公司 盛京银行股份有限公司 蛇口广源机床工具有限公司 , 合计 15,991, 第 46 页

47 2. 向投资企业转移资金的能力受到限制的情况 无 注释 9. 固定资产原价及累计折旧 1. 固定资产情况 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一 账面原值合计 : 3,926,875, ,041,162, ,017,810, ,950,228, 其中 : 房屋及建筑物 915,191, , ,325, 机器设备 2,687,132, ,023,045, ,000,924, ,709,252, 电子设备 152,263, ,328, ,564, ,026, 运输设备 85,894, , ,131, ,402, 其他设备 86,393, ,016, , ,221, 二 累计折旧合计 : 1,831,879, ,027, ,193, ,945,714, 其中 : 房屋及建筑物 77,275, ,445, ,720, 机器设备 1,495,488, ,191, ,345, ,588,334, 电子设备 127,699, ,836, ,815, ,719, 运输设备 61,571, ,367, , ,048, 其他设备 69,845, ,187, , ,891, 三 固定资产账面净值合计 2,094,995, ,134, ,010,616, ,004,513, 其中 : 房屋及建筑物 837,916, ,311, ,604, 机器设备 1,191,644, ,853, ,579, ,120,918, 电子设备 24,564, ,492, ,748, ,307, 运输设备 24,323, ,728, , ,353, 其他设备 16,548, ,171, , ,329, 四 减值准备合计 8,319, ,319, 其中 : 房屋及建筑物 - - 机器设备 8,319, ,319, 电子设备 - - 运输设备 - - 其他设备 - - 五 固定资产账面价值合计 2,086,676, ,134, ,010,616, ,996,194, 其中 : 房屋及建筑物 837,916, ,311, ,604, 机器设备 1,183,324, ,853, ,579, ,112,599, 电子设备 24,564, ,492, ,748, ,307, 运输设备 24,323, ,728, , ,353, 其他设备 16,548, ,171, , ,329, 本期计提折旧额 121,027, 元 本期由在建工程转入固定资产原价为 2,322, 元 第 47 页

48 1. 通过融资租入的固定资产 项目 账面原值 累计折旧 账面净值 机器设备 894,624, ,622, ,001, 合计 894,624, ,622, ,001, 注释 10. 在建工程 项目 期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 数控车床及立式 卧式加工中心技术改造及扩 25,117, ,117, 产项目 数控机床核心功能部件技术改造及扩产项目 177, , 主导产品升级换代及产业化项目 106,676, ,676, ,335, ,335, 毛坯库和成品库工程 18,395, ,395, ,196, ,196, 生产改扩建项目 44,210, ,210, ,241, ,241, 智能化高速车削中心及生产线成套设备项目 6,459, ,459, 其他 2,859, ,859, ,792, ,792, 合计 203,897, ,897, ,565, ,565, 第 48 页

49 1. 重大在建工程项目变动情况 工程项目名称预算数期初余额本期增加转入固定资产其他减少 工程投入占预算比例 (%) 数控车床及立式 卧式加工中心技术改造及扩产项目 9 亿 25,117, 数控机床核心功能部件技术改造及扩产项目 3.5 亿 177, 主导产品升级换代及产业化项目 2.7 亿 102,335, ,341, 毛坯库和成品库工程 3,400 万 18,196, , 生产改扩建项目 46,241, , ,322, 智能化高速车削中心及生产线成套设备项目 1,030 万 - 6,459, 其他 2,792, , 工程项目名称 合计 169,565, ,654, ,322, ( 续 ) 工程进度 (%) 利息资本化累计金额 其中 : 本期利息资本化金额 本期利息资本化率 (%) 资金来源 期末余额 数控车床及立式 卧式加工中心技术改造及扩产项目 2.79 募投 25,117, 数控机床核心功能部件技术改造及扩产项目 0.05 募投 177, 主导产品升级换代及产业化项目 国拨加自筹 106,676, 毛坯库和成品库工程 自筹 18,395, 生产改扩建项目自筹 44,210, 智能化高速车削中心及生产线成套设备项目 省财政 6,459, 其他自筹 2,859, 合计 203,897, 第 49 页