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1 巴西投資環境簡介 Investment Guide to Brazil 經濟部投資業務處編印

3 目錄第壹章自然人文環境...1 第貳章經濟環境...7 第參章外商在當地經營現況及投資機會...37 第肆章投資法規及程序...47 第伍章租稅及金融制度...63 第陸章基礎建設及成本...71 第柒章勞工...77 第捌章簽證居留及移民...83 第玖章結論...87 附錄一重要機構聯絡資料...89 附錄二巴國相關統計數據...95 附錄三我國廠商對當地投資統計...116

5 巴西基本資料表自然人文南美洲東北方, 東瀕大西洋, 西與祕魯玻利維亞接壤地理環境, 南與巴拉圭烏拉圭及阿根廷為界, 北與委內瑞拉哥倫比亞蘇利南法屬圭亞那蓋亞那為鄰國土面積 845 萬 6,510 平方公里 ( 占南美洲之 47.3%) 氣候赤道型氣候熱帶型氣候溫帶型氣候白種人 (47.7%) 帕爾多裔 (Pardo,43.1%) 黑人裔 (7.6%) 人口結構其他 (1.8%) 1 億 9,395 萬人 (2012 年 ) 15 歲以上人口 11.5% 不識字,15 歲以上婦女 11.4% 不識字,15 歲以上男子 11.7% 不識字小學至初中學生 3,300 萬人教育普及程度, 高中學生 900 萬人, 職業技術學校學生 70 萬人及大學以語言葡萄牙語上學生 400 萬人文盲 1,460 萬人 (9%),15 歲至 17 歲人口中,48% 就讀初中 ;18 歲至 24 歲人口中,13% 大學畢業生宗教天主教首都巴西利亞重要城市包括聖保羅 (SP) 里約熱內廬 (RJ) 美景市 (Belo Horizonte, MG) 庫里奇巴市 (Curitiba, 首都及重要城市 PA) 愉港市 (Porto Alegre, RS) 維多利亞 (Vitória,ES) 佛羅安那波里 (Florianópolis, SC) 及堪賓那斯 (Campinas, SP) 薩爾瓦多 (Salvador, BA) 瑪瑙斯 (Manaus, AM) 佛塔

7% 不識字小學至初中學生 3,300 萬人教育普及程度, 高中學生 900 萬人, 職業技術學校學生 70 萬人及大學以語言葡萄牙語上學生 400 萬人文盲 1,460 萬人 (9%),15 歲至 17 歲人口中,48% 就讀初中 ;18 歲至 24 歲人口中,13% 大學畢業

6 雷沙 (Fortaleza, CE) 海息飛 (Recife, PB) 及貝林 (Belém, PA) 等政治體制三權分立之聯邦共和政體投資主管機關中央銀行巴國發展工業暨貿易部 (MDIC) 經濟概況幣制黑奧 (REAL), 美元兌換巴西幣匯率約 US$1=R$2.02( ) US$1 兆 4,800 億 (2009) 國內生產毛額 US$2 兆 898 億 (2010) US$2 兆 5,180 億 (2011) US$2 兆 2,527 億 (2012) -0.2%(2009) 經濟成長率 7.5%(2010) 2.7%(2011) 0.9%(2012) US$ 9,422 (2009) 平均國民所得 US$10,814(2010) US$11,600(2011) US$11,460(2012) 產值最高前五種產業出口總金額食品業化學業礦業汽車業電子電器汽車零組件超市機械業紡織業飲料及鋼鐵業 US$1,522 億 7,000 萬 (2009) US$2,019 億 1,500 萬 (2010)

5) US$1 兆 4,800 億 (2009) 國內生產毛額 US$2 兆 898 億 (2010) US$2 兆 5,180 億 (2011) US$2 兆 2,527 億 (2012) -0.2%(2009) 經濟成長率 7.5%(2010) 2.

7 US$2,560 億 3,957 萬 (2011) US$2,425 億 8,000 萬 (2012) 鐵礦石黃豆蔗糖雞肉咖啡黃豆油玉米航主要出口產品空器化學木漿冷凍牛肉小客車及其他機動車輛汽車零組件鐵或非合金鋼半製成品合金鐵黃金果汁及乙醇等 (2012 年 ) 中國大陸美國阿根廷荷蘭日本德國印度主要出口國家委內瑞拉智利義大利英國南韓墨西哥中華民國 ( 第 27 位 )(2012 年 ) US$ 1,276 億 3,700 萬美元 (2009) 進口總金額 US$ 1,816 億 4,800 萬美元 (2010) US$ 2,262 億 4,341 萬美元 (2011) US$ 2,231 億 4,200 萬美元 (2012) 石油原油及自瀝青礦物提煉之原油客車及其他供載客之機動車輛機動車輛零組件石油氣及其他氣態碳氫主要進口產品化合物積體電路電話機醫藥製劑礦物或化學鉀肥接收器及監視器等電器產品零件煤載貨用機動車輛血清血漿機器零組件殺蟲劑滑輪噴射引擎電腦及其零組件化學肥料等 (2012 年 ) 中國大陸美國阿根廷德國南韓奈及利亞日主要進口國家本義大利墨西哥法國印度智利英國中華民國 ( 第 18 位 )(2012 年 )

元 (2011) US$ 2,231 億 4,200 萬美元 (2012) 石油原油及自瀝青礦物提煉之原油客車及其他供載客之機動車輛機動車輛零組件石油氣及其他氣態碳氫主要進口產品化合物積體電路電話機醫藥製劑礦物或化學鉀肥接收器及監視器等

9 自然人文環境第壹章自然人文環境一自然環境 ( 一 ) 地理位置巴西位於南美洲東北方, 介於北緯與南緯間, 及西經與間東濱鄰大西洋, 海岸線長達 7,408 公里 ; 西與秘魯玻利維亞接壤 ; 南與巴拉圭烏拉圭及阿根廷為界 ; 北與委內瑞拉哥倫比亞蘇利南法屬圭亞那蓋亞那為鄰 ( 二 ) 面積巴西土地面積廣達 845 萬 6,510 平方公里, 為拉丁美洲第一大國 ; 全世界第五大國, 僅次於俄羅斯加拿大中國大陸及美國全國分為 : 北部 (Norte) 東北部 (Nordeste) 中西部 (Centro Oeste) 東南部 (Sudeste) 及南部 (Sul) 等五大地理區 (Região) ( 三 ) 氣候巴西全區氣候大致穩定良好雨量豐沛物產富饒, 而且天然災害極少全區氣候分屬 : 赤道型氣候 (Equatorial) 熱帶型氣候 (Tropical) 和溫帶型氣候 (Temperado) 各地理區之氣候分別為 : 1 北部 (Norte): 為熱帶型雨林氣候, 赤道橫貫, 本區有世界第二長河亞馬遜河 2 東北部 (Nordeste): 海岸地區分乾雨季, 高溫多雨農業發達, 內陸則高溫少雨, 全年乾旱 3 中西部 (Centro Oeste): 為熱帶型草原氣候, 分乾雨季每年

(Norte) 東北部 (Nordeste) 中西部 (Centro Oeste) 東南部 (Sudeste) 及南部 (Sul) 等五大地理區 (Região) ( 三 ) 氣候巴西全區氣候大致穩定良好雨量豐沛物產富饒, 而且天然災害極少全區氣候分屬 : 赤道型氣候 (Equatorial)

10 巴西投資環境簡介月為乾季少雨, 雨季時, 氣候宜人 4 東南部 (Sudeste): 為亞熱帶型氣候, 與台灣類似聖保羅州因較靠南部濕度較低, 終年涼爽舒適 5 南部 (Sul): 為溫帶型氣候, 四季分明冬季降霜, 有時下雪二人文及社會環境 ( 一 ) 人口數及結構依據巴西國家地理及統計局 (IBGE) 之人口普查資料,2012 年之巴西人口總數為 1 億 9,395 萬人, 巴西人口成長率約為 1.15%, 結構如下 : % 之巴西人口居住於城市 (15.65% 則居住於農村 ), 較 1991 年之 75.6% 更呈集中都市化 2 巴西國民目前平均壽命為 73.5 歲, 女性為歲, 男性歲 3 人口增長之中心由里約聖保羅轉移至巴西北部中西部沿海及首都巴西利亞附近, 每年人口增長北部地區 2.09%; 中西部地區 1.91%; 東北部地區 1.07%; 東南部地區 1.05% 及南部地區 0.87% 4 巴西男性人口少於女性人口, 比率約為 49:51 5 巴西首都巴西利亞地區人口年增加率最高, 達 2.28%, 其原因為農村人口被首都較佳之生活品質及就業機會吸引, 紛向首都近郊之衛星城遷徙巴西人口最多之前三大州分別為聖保羅州 (4,100 萬人 ) 敏納斯州 (1,900 萬人 ) 及里約州 (1,600 萬人 ) 6 巴西人口居全球第五位, 僅次於中國大陸印度美國及印尼 ; 巴西占全南美洲人口之 50.2% ( 二 ) 首都巴西利亞 (Brasília) 位於中西部, 面積 5,822.1 平方公里 1960 年由 Juscelino Kubitschek 總統設為聯邦特區 (DF), 為一透過完整設計及規劃之 2

6% 更呈集中都市化 2 巴西國民目前平均壽命為 73.5 歲, 女性為 77.32 歲, 男性 69.73 歲 3 人口增長之中心由里約聖保羅轉移至巴西北部中西部沿海及首都巴西利亞附近, 每年人口增長北部地區 2.09%; 中西部地區 1.

11 自然人文環境城市, 旨在帶動巴西廣大內陸地區之發展該市由一中心城 (Plano Piloto) 及數十個衛星城所組成, 在行政等級劃分上, 該特區相等於州, 因此特區行政首長稱為州長, 得比照其他州選出三名聯邦參議員及依人口比例選出八名聯邦眾議員本特區人口 256 萬人, 因係中央政府所在地, 故為巴西政治中心 ( 三 ) 重要城市巴西的工商重鎮大都集中在東南部及南部, 東北部或北部沿海地區雖也有些大城市 ; 但因賴以繁榮的傳統經濟作物或礦物已逐漸式微, 故現在大多轉以觀光事業為主東南部及南部之主要工商業中心為 : 聖保羅市 (SP) 里約熱內廬 (RJ) 好景市 (Belo Horizonte, MG) 庫里奇巴市 (Curitiba, PA) 愉港市 (Porto Alegre,RS) 維多利亞市 (Vitória, ES) 佛羅安那波里市 (Florianópolis, SC) 及堪賓那斯市 (Campinas, SP) 等東北部及北部之主要工商業中心為 : 薩爾瓦多市 (Salvador, BA) 瑪瑙斯市 (Manaus, AM) 佛塔雷莎市 (Fortaleza, CE) 海息飛市 (Recife, PB) 及貝林市 (Belém, PA) 等 ( 四 ) 種族及主要語言依 2010 年巴西國家地理及統計局 (IBGE) 公布之普查資料, 巴西人種分配比例如下 : 白人 (Branco) 占 47.7%; 黑人占 7.6%; 帕爾多裔占 43.1% ; 其他占 1.8% 依日常生活經驗觀察, 巴西基本上以咖啡色之混血種人 (Morena, 牛奶加咖啡的膚色 ) 居大多數, 其種族來源以白人黑人印地安人及日本人為主, 膚色較淺的 Morena 稱為 morena clara; 較深者, 則稱為 morena escura, 因此, 巴西種族歧視之情況較少如以地區之分布而言 : 北部東北部以黑人為主, 中西部東南部以 3

現在大多轉以觀光事業為主東南部及南部之主要工商業中心為 : 聖保羅市 (SP) 里約熱內廬 (RJ) 好景市 (Belo Horizonte, MG) 庫里奇巴市 (Curitiba, PA) 愉港市 (Porto Alegre,RS) 維多利亞市 (Vitória, ES) 佛羅安那波里市

12 巴西投資環境簡介 Morena 人為主, 南部則以白人為主而華人主要集中在聖保羅市和里約市, 約有十餘萬人, 其中 65% 為臺灣來之移民語言方面葡萄牙語通行全境, 只有少數受高等教育的人可說一些義大利語西班牙語法語英語德語及日語三政治環境 ( 一 ) 建國簡史西元 1500 年 4 月 22 日葡萄牙遠征隊抵達南美洲東北方 ( 即今 Porto Seguro 港 ), 因其地盛產一種可作染料之紅色木材, 稱為巴西 (Brasil), 故以名之法國大革命後, 葡萄牙本土被拿破侖軍佔領, 葡后瑪麗亞 (Maria) 及攝政王子約翰 (Don João) 於 1808 年避難巴西,1816 年瑪麗亞逝世, 約翰即被推為葡萄牙國王,1821 年返葡就位, 王子彼得一世 (D. Pedro I) 留巴攝政彼得一世於 1822 年 9 月 7 日宣布脫離葡萄牙獨立, 之後又自封為巴西帝國皇帝彼此一世傳位予其子彼得二世, 直至 1889 年因革命而告結束, 此一帝國總共延續 67 年之久 1889 年 11 月 15 日巴西聯邦共和國 (República Federativa do Brasil, RFB) 誕生, 由馮賽加 (Manuel Deodoro da Fonseca) 元帥就任臨時總統 ( 二 ) 政治制度巴西現行政治制度主要根源於 1988 年之憲法, 為三權分立之聯邦共和政體, 採總統制今依行政立法司法三面略述如下 : 1 行政權巴西總統州長市長等行政首長之選舉, 均採絕對多數之直接民選制也就是說當選者均須獲得過半數之選票 ; 如第一輪計票無候選人獲得過半數之選票, 則由獲票前二名之候選人繼續競爭, 擇期舉行第二輪之投票行政首長之任期為 4 年 (1994 年修正 ), 得 4

后瑪麗亞 (Maria) 及攝政王子約翰 (Don João) 於 1808 年避難巴西,1816 年瑪麗亞逝世, 約翰即被推為葡萄牙國王,1821 年返葡就位, 王子彼得一世 (D.

13 自然人文環境連任 1 次 (1997 年修正 ) 巴西總統任命部長, 無須經國會同意 ; 總統對國會通過之法案有否決權, 且該否決權得以法案之全部或部分為對象總統亦得以行政命令方式, 發布具有法律位階之臨時條例 (Medida Provisória, MP) 該 MP 之效期為 30 日, 在國會投票修改或同意前, 得無限期延長因臨時條例之制定十分便捷, 故目前行政機關以此方式頒布實施之 MP, 超過 2,000 件鑒此, 巴西總統權限較一般實施總統制的民主國家大很多巴西全國分為 26 州及聯邦特區, 聯邦特區之地位視同州, 故其首長亦稱州長依地理區劃分, 各州由北向南之分配情形為 : 北部 7 州東北部 9 州中西部 4 州東南部 4 州及南部 3 州州長權限也很大, 州長透過本州選出之聯邦議員, 對聯邦政府施政之影響力亦不容忽視 2 立法權聯邦議會為兩院制其中參議院 (Senado Federal) 由 81 名參議員組成 ; 每州選出 3 名, 任期 8 年, 每次改選 1/3 眾議院 (Câmara dos Deputados) 則由 513 名眾議員組成 ; 依人口數比例選出, 每州最多選出 70 名, 最少 8 名, 任期為 4 年巴西人口及經濟實力分布不均衡, 北部東北部及中西部在行政劃分上, 共占 20 州各該州之人口及國民生產值 (GDP) 占全國之比率均甚低, 卻因聯邦議員人數分配方式, 在聯邦議會占有甚高之代表性, 形成政治上居舉足輕重之地位 3 司法權司法系統在聯邦或州, 基本上均採三級三審制聯邦另設有勞工選舉及軍事等專業法庭最高法院由 7 名大法官組成, 大法官 5

分為 26 州及聯邦特區, 聯邦特區之地位視同州, 故其首長亦稱州長依地理區劃分, 各州由北向南之分配情形為 : 北部 7 州東北部 9 州中西部 4 州東南部 4 州及南部 3 州州長權限也很大, 州長透過本州選出之聯邦議員, 對聯邦政府施政

14 巴西投資環境簡介則由總統提名, 經參院絕對多數同意後任命州法院判決案件, 得上訴聯邦高等法院及最高法院傳統上, 巴西因行政系統獨大, 加上賦予之政治利益較多, 因此, 立法對行政監督的有效性及司法的超然獨立性等, 均存在待改善之空間 ( 三 ) 政黨巴西因貧富懸殊, 教育不夠普及, 社會上存在諸多不公平現象, 故政治意識大都傾向社會主義然巴西政黨林立, 而各政黨之黨章政見在抽象概念上少有差別, 故政黨意識薄弱黨員向心力不強 ; 一般均以實際利益作為政治結合之主要考量因素有鑒於此, 政黨如採親政府之立場, 因可分配之利益較多, 較易結合黨員 ; 而黨員因私利取向, 在政黨間跳來跳去之現象, 亦頗為普遍 ( 四 ) 政治現況 1964 年 3 月 31 日因當時總統古拉奇 (João Belchior Marques Goulart) 圖謀實行左傾獨裁, 造成社會動亂而爆發政變, 改由軍人直接當政 1989 年高羅 (Fernando Collor de Mello) 依新憲法, 當選直接民選總統, 恢復文人執政 1994 及 1998 年則由卡多索 (Fernando Henrique Cardoso) 連贏兩任總統選舉, 卡多索總統新任期自 1999 年始, 至 2002 年止 2002 年總統大選由勞工黨魯拉 (Luiz Inacio Lula da Silva) 贏得總統選舉, 任期自 2003 年至 2006 年 ; 魯拉總統於 2006 年競選獲得連任, 任期至 2010 年 2010 年 10 月 3 日總統大選, 魯拉總統接班人羅賽芙女士 (Dilma Rousseff) 贏得選舉, 並於 2011 年 1 月 1 日就職 6

益作為政治結合之主要考量因素有鑒於此, 政黨如採親政府之立場, 因可分配之利益較多, 較易結合黨員 ; 而黨員因私利取向, 在政黨間跳來跳去之現象, 亦頗為普遍 ( 四 ) 政治現況 1964 年 3 月 31 日因當時總統古拉奇 (João

15 經濟環境第貳章經濟環境一經濟概況觀察巴西總體經濟現象, 應注意巴西經濟具有下列特性 : ( 一 ) 內需型之大型經濟體, 惟具區域貿易整合潛力長期以來, 政府為扶植本國產業, 對外資向採歧視性待遇然 1990 年代起, 為改善其經濟體質, 增強其產業競爭力, 已逐漸改採較為開放之政策, 並著手修改種種歧視外資之措施基於此一背景, 巴西並不單獨對外資提供融資或稅賦優惠, 但巴西及南美共同市埸 (Mer cosur) 卻提供投資者一廣大且被保護之內需市埸故外人在巴之投資生產, 大都以供應內銷市場為主 ( 二 ) 所得分配不平均巴西所得分配無論就人口或就地區均出現不平均現象該國每一家庭平均收入為 2,146 巴幣, 家庭收入 15,300 巴幣以上佔人口 5%;7,650 巴幣至 15,300 巴幣佔 24%;3,060 巴幣至 7,650 巴幣佔 43%;1,020 巴幣至 3,060 巴幣佔 25%;1,020 巴幣以下者佔 3% ( 三 ) 負債及債信已大幅改善巴西龐大的債務是經濟發展上的包袱, 由於巴西經濟發展需仰賴國際資金的挹注, 因此需維持良好的國際債信, 才能繼續籌措資金巴西內債係由國內的公私銀行以投資方式向政府購買, 而銀行的資金來源則為巴西民間企業及一般民眾之存款, 因此巴西人民即為政府內債之間接債權人 7

在巴之投資生產, 大都以供應內銷市場為主 ( 二 ) 所得分配不平均巴西所得分配無論就人口或就地區均出現不平均現象該國每一家庭平均收入為 2,146 巴幣, 家庭收入 15,300 巴幣以上佔人口 5%;7,650 巴幣至 15,300 巴幣佔

16 巴西投資環境簡介前任卡多佐總統曾一再向國際貨幣基金簽訂借款協定, 至 2003 年借款期滿後, 接任之魯拉總統決定仍續予延長, 其主要目的係向國際金融機構宣示, 即便巴西無償債能力, 也不會宣布停止償付債務, 只會再向國際貨幣基金借款來還債巴西國際債信因此日益提高, 其國家債券之評等, 於 2008 年 3 月進入投資等級 ( 四 ) 地下經濟活動廣泛巴西因稅賦繁瑣, 逃稅情形時有所見諸如 : 進出口低報私下交易不開發票雇工不登記進口水貨市場及路邊叫賣等地下經濟發達我商如擬赴巴西投資, 宜將此節納入評估一般認為, 由於巴西官方經濟統計資料, 因未納入此類地下經濟活動, 而有低估巴西人民生活水準及消費能力之情形 ( 五 ) 經濟發展情況依據巴西地理暨統計協會 (IBGE)2012 年公佈之統計資料, 該國 2012 年國民生產毛額 (GNP) 達 2 兆 2,527 億美元 ; 平均國民所得達 11,460 美元, 2012 年巴西經濟成長率為 0.9% 2012 年消費者物價指數為 5.84%, 較 2011 年 6.90% 減少 1.06%;2012 年失業率為 5.5%, 較 2011 年之 6.1% 減少 0.6% ( 六 ) 貿易發展情況依據巴西發展工業暨貿易部公布之統計資料,2012 年巴西對外貿易金額為 4,657 億美元, 較 2011 年 4,823 億美元減少 3.4%; 其中出口金額為 2,231 億美元, 較 2011 年減少 1.4%, 進口金額為 2,426 億美元, 較 2011 年減少 5.3%, 貿易順差為 194 億美元, 較 2011 年減少 34.8% 巴西主要進口來源國家排行榜方面, 根據巴西政府統計資料顯示, 中國大陸以 342 億 4,800 萬美元居首, 為巴西最大進口來源供應國, 其餘依次為美國 326 億 300 萬美元阿根廷 164 億 4,400 萬美元德國 142 億 900 萬美元 8

等地下經濟發達我商如擬赴巴西投資, 宜將此節納入評估一般認為, 由於巴西官方經濟統計資料, 因未納入此類地下經濟活動, 而有低估巴西人民生活水準及消費能力之情形 ( 五 ) 經濟發展情況依據巴西地理暨統計協會 (IBGE)2012

17 經濟環境南韓 90 億 9,800 萬美元奈及利亞 80 億 1,200 萬美元日本 77 億 3,500 萬美元義大利 61 億 9,900 萬美元墨西哥 60 億 7,500 萬美元及法國 59 億 1,000 萬美元, 我國則以 31 億 6,880 萬美元排名第 18 位有關巴西主要進口產品方面, 原油為 2012 巴西第一大進口產品, 金額達 134 億 600 萬美元, 柴油以 65 億 7,400 萬美元居次, 之後依序為小客車 58 億 4,500 萬美元石腦油 39 億 5,700 萬美元氯化鉀 35 億 1,000 萬美元氣態天然氣 33 億 3,600 萬美元電視或無線電廣播接收器零組件 30 億 3,300 萬美元汽油 29 億 1,500 萬美元煤 23 億 4,700 萬美元, 以及精煉銅及銅合金 21 億 300 萬美元巴西主要出口市場部分, 中國大陸以 412 億 2,800 萬美元居第一位, 係巴西產品最重要出口市場, 美國以 268 億 4,900 萬美元居次, 其餘依次為阿根廷 179 億 9,800 萬美元荷蘭 150 億 4,100 萬美元日本 79 億 5,600 萬美元德國 72 億 7,700 萬美元印度 55 億 7,700 萬美元委內瑞拉 50 億 5,600 萬美元智利 46 億 200 萬美元及義大利 45 億 8,100 萬美元 ; 我國為 23 億 4,121 萬美元, 居第 27 位鐵礦砂及精砂為 2012 年巴西第一大出口產品, 達 332 億 4,400 萬美元, 原油以 309 億 8,600 萬美元居次, 之後依序分別為黃豆 261 億 2,200 萬美元運輸材料 245 億 9,400 萬美元冶金產品 155 億 5,600 萬美元肉類 152 億 6,600 萬美元化學品 151 億 8,900 萬美元糖及乙醇 150 億 3,100 萬美元機器設備 105 億 7,300 萬美元, 以及紙類及纖維素 66 億 5,600 萬美元二天然資源巴西得天獨厚, 除東北部少數乾旱且未設現代水利系統地區外, 全境均為可耕地加上氣候溫和物產豐富, 巴西人幾乎衣食無虞巴西各類農礦產石油瓦斯及水資源等生產或蘊藏量豐富, 均名列世界前茅 9

無線電廣播接收器零組件 30 億 3,300 萬美元汽油 29 億 1,500 萬美元煤 23 億 4,700 萬美元, 以及精煉銅及銅合金 21 億 300 萬美元巴西主要出口市場部分, 中國大陸以 412 億 2,800 萬美元居第一位, 係巴西產品最重要出口市場, 美國

18 巴西投資環境簡介巴西是全世界農業生產和出口大國, 除小麥等少數作物外, 主要農產品均能自給自足並大量出口咖啡蔗糖柑橘產量居世界第一, 大豆及菸葉產量世界第二, 玉米產量世界第三巴西有豐富的礦藏, 大量的鐵礦和錳礦可提供工業原料或直接外銷以賺取外匯此外, 金鎳錫鉻鋁銅鉛鎢鈾鋅寶石和大理石等礦產, 均已進行開發根據巴西能礦部統計資料顯示, 巴西鐵礦蘊藏量估計有 450 億公噸, 占全球 8%, 其鐵礦之含鐵質很高 ; 巴西也是世界第八大之粗鋼產國依石油工程師協會之標準 (SPEC), 巴西已證實之原油蘊藏量估計有 67 億桶, 天然氣之蘊藏量則有 2,236 億立方公尺巴西是世界上擁有最廣泛河流網路國家之一, 是全球主要的水力發電國家, 位於巴西與巴拉圭邊境之 Itaipu 水力發電廠也是目前全球最大發電廠巴西於 2001 年 5 月因久旱不雨爆發電力危機, 巴西政府因此推動限電計畫根據巴西專家 Jose Antonoio Jardini 之研究顯示, 巴西目前的缺電危機, 至少需 3 年時間才能達到供需平衡, 目前政府限電計畫僅能暫時渡過缺電期, 對於解決巴西電力危機毫無幫助, 原因為巴西政府在增加電力來源之投資速度無法趕上過去 6 年間電力需求增加之速度三產業概況巴西主要產業包括鋼鐵包裝汽車汽車零組件機械及紡織等行業, 這些產業概況如下 : ( 一 ) 鋼鐵業根據巴西鋼鐵業同業公會 (IBS) 公布統計資料顯示 : 受歐洲金融危機等因素影響,2012 年巴西粗鋼產量約達 3,468 萬公噸, 較 2011 年 3,522 萬公噸衰退 1.5%, 其中 2012 年 12 月份粗鋼產量約達 260 萬公噸, 較 2011 年 12 月 10

產國依石油工程師協會之標準 (SPEC), 巴西已證實之原油蘊藏量估計有 67 億桶, 天然氣之蘊藏量則有 2,236 億立方公尺巴西是世界上擁有最廣泛河流網路國家之一, 是全球主要的水力發電國家, 位於巴西與巴拉圭邊境之 Itaipu 水

19 經濟環境份衰退 2.6% 除粗鋼外,2012 年巴西鋼板產量為 2,623 萬公噸, 較 2011 年 2,523 萬公噸成長 4%; 鋼半製成品產量為 721 萬公噸, 較 2011 年 803 萬公噸衰退 10.3% 2012 年巴西鋼板及鋼半製成品內銷共計 2,160 萬公噸, 較 2011 年成長 0.6%, 同年鋼板及鋼半製成品外銷共計 970 萬公噸, 較 2011 年衰退 10.4% 2012 年巴西鋼板及鋼半製成品進口量為 380 萬公噸, 與 2011 年進口量相近此外,2012 年巴西鋼鐵產品需求量達 2,520 萬公噸, 較 2011 年成長 0.5% 目前巴西共有 29 家煉鋼廠, 分布於聖保羅 (Sao Paulo) 大礦 (Minas Gerais) 等 10 個州, 由包括 CSN Gerdau 及 Votorantim 等 11 家集團所擁有, 僱用員工人數約達 13 萬 7,000 名 ( 二 ) 包裝業巴西包裝業同業公會 (ABRE) 公布的調查資料顯示 :2012 年該產業營業額為 461 億巴幣 ( 以 2012 年 1 美元兌換巴幣之年平均匯率計算, 約折合億美元 ), 較 2011 年增加 14 億巴幣受 2011 年巴西工業產值衰退的影響, 巴西包裝業 2012 年產值較 2011 年減少 1.19%, 其中僅塑膠類包裝品產值成長 0.44%, 其餘部門包裝品產值均衰退, 而木製包裝品產值衰退比例最高, 達 10.2%, 其次依序為 : 玻璃製包裝品衰退 5.69%, 鐵製包裝品及卡片紙張類包裝品各減少 1.13% 及 0.97% 2012 年巴西包裝業進口值為 8 億 5,350 萬美元, 較 2011 年成長 4.12%, 其中塑膠類包裝品進口值所占比例為最高, 達 55.22%, 玻璃製包裝品則以 15.44% 居次, 紙板卡片及紙張類包裝品以 14.73% 排名第三, 鐵製包裝品及木製包裝品進口值比例各為 14.53% 及 0.08% 以進口成長率做比較, 玻璃製包裝品成長率最高, 達 16.81%, 塑膠 11

4% 2012 年巴西鋼板及鋼半製成品進口量為 380 萬公噸, 與 2011 年進口量相近此外,2012 年巴西鋼鐵產品需求量達 2,520 萬公噸, 較 2011 年成長 0.

20 巴西投資環境簡介類包裝品以 5.28% 居次, 而木製包裝品紙張及鐵製包裝品 2012 年進口值則分別較 2011 年衰退 12.94% 5.22% 及 1.46% 巴西包裝業 2012 年出口值為 4 億 9,830 萬美元, 較 2011 年成長 5.85%, 其中塑膠類包裝品出口值比例為最高, 達 39.59%, 鐵製包裝品則以 31.13% 居次, 紙板卡片及紙張類包裝品以 21.75% 排名第三玻璃製包裝品及木製包裝品出口值比例各為 3.77% 及 3.75% 若以出口值成長率分析, 鐵製包裝品成長率最高, 達 17.11%, 卡片及紙張包裝品以 7.28% 居次, 而塑膠製包裝品以 5.46% 排名第三, 玻璃製包裝品及木製包裝品 2012 年出口值則分別衰退 34.68% 及 7.10% 2012 年底, 巴西包裝業從業人員共計 22 萬 4,811 名, 較 2011 年年底的工作人數約增加 0.08%, 其中塑膠類包裝品業僱用人數比例最高, 達 52.39%, 其次依序為 : 瓦楞紙業 15.45% 紙張業 9.80% 鐵製包裝品業 8.25% 木製包裝品業 6.36% 紙板卡片包裝品業 4.40% 及玻璃製包裝品業 3.34% ( 三 ) 汽車業依據巴西汽車製造商同業公會 (Anfavea) 公布的統計資料顯示, 儘管 2012 年巴西汽車內銷因工業產品稅 (IPI) 稅率降低而創下歷年來最高新紀錄 (380 萬 2,071 輛 ), 但內銷量的提升並未使帶動產量增加,2012 年巴西汽車輕型商業車巴士及卡車產量共計 334 萬 2,617 輛, 較 2011 年的 340 萬 7,861 輛減少 1.9%, 是近 10 年來首次出現產量降低之情形, 主要原因包括 :2012 年年初汽車庫存量高,2012 年卡車產量較 2011 年減少 40.5% 及外銷數量減少 2012 年巴西汽車內銷數量 (380 萬 2,071 輛 ) 中, 國產車為 300 萬 7,006 輛 ( 佔總數的 79.08%), 較 2011 年成長 8.34%, 進口車則為 79 萬 5,065 輛 ( 20.92%), 較 2011 年衰退 7.32% 另 2011 年內銷汽車引擎介於 1,000 CC 至 12

75% 若以出口值成長率分析, 鐵製包裝品成長率最高, 達 17.11%, 卡片及紙張包裝品以 7.28% 居次, 而塑膠製包裝品以 5.46% 排名第三, 玻璃製包裝品及木製包裝品 2012 年出口值則分別衰退 34.68% 及 7.

21 經濟環境 2,000 CC 之比例為 57.6%,1,000 CC 則為 41.6%, 高於 2,000 CC 之比例僅 0.8% 此外,2012 年汽油及酒精混合燃料車輛佔內銷比例為 87.0%, 汽油車及柴油車則分別為 7.5% 及 5.4% 以汽車廠牌分析, 飛雅特 (Fiat) 公司是 2012 年巴西汽車及輕型商業車銷售量冠車, 達 83 萬 8,218 輛, 福斯 (VW) 公司則以 77 萬 3,358 輛居次, 通用 (GM) 公司以 54 萬 2,106 輛排名第三福特 (Ford) 公司及雷諾 (Renault) 公司則分別以 32 萬 3,680 輛及 24 萬 1,573 輛排名第四及第五拖拉機等農業車輛方面,2012 年巴西產量為 8 萬 3,640 輛, 較 2011 年增加 2.6%, 出口量為 1 萬 6,896 輛, 較 2011 年減少 7.8%, 內銷量為 6 萬 9,374 輛, 較 2011 年增加 6.2% 為刺激汽車產業發展, 巴西政府在 2012 年 5 月降低汽車 IPI 稅率, 並於同年 8 月及 10 月先後延長實施期限, 原訂自 2013 年 2 月起將逐步提升汽車 IPI 稅率, 惟巴西政府頃於 2013 年 3 月 30 日宣佈將再延長降低汽車 IPI 稅率至 2013 年年底巴西汽車業者預計,2013 年巴西汽車內銷數量可能出現成長緩慢之趨勢, 預估銷售量約 398 萬輛, 較 2012 年成長 4%, 而產量亦可能僅成長 4.5% ( 四 ) 汽車零組件業巴西汽車零組件業同業公會 (Sindipecas) 公布統計資料顯示,2012 年該產業進口金額為 162 億 5,872 萬美元, 較 2011 年的 157 億 7,373 萬美元成長 3.07%, 出口金額為 104 億 7,129 萬美元, 較 2011 年的 111 億 2,445 萬美元衰退 5.87%, 歐洲金融危機被視為導致巴西汽車零組件出口金額減少之主因巴西全國 26 州及 1 聯邦特別行政區中, 聖保羅州為巴西汽車零組件業主要集中地區, 該州 2012 年汽車零組件進口金額為 81 億 2,977 萬美元 ( 占巴西進口總金額的 50%), 出口金額為 61 億 9,271 萬美元 ( 占巴西進口總金額的 59.13%) 13

22 巴西投資環境簡介 2012 年巴西汽車零組件主要供應國家中, 美國以 18 億 7,903 萬美元 ( 較 2011 年的 20 億 2,621 萬美元衰退 7.26%, 占巴西 2012 年汽車零組件進口總金額的 11.56%) 名列首位, 日本以 18 億 7,070 萬美元 ( 成長 4.03%, 占進口總金額的 11.51%) 居次, 德國以 18 億 4,500 萬美元 ( 衰退 5.92%, 占進口總金額的 11.35%) 排名第三而 2012 年巴西汽車零組件主要出口市場, 阿根廷以 37 億 8,012 萬美元 ( 占巴西同期汽車零組件出口總金額的 36.11%, 較 2011 年的 43 億 4319 萬美元衰退 12.95%) 居首, 其次為美國 14 億 6,778 萬美元及墨西哥 10 億 360 萬美元 2012 年巴西進口前 15 項汽車零組件中, 第 8701 節至 8705 節之機動車輛車身及其他零件及附件 ( 巴西貨品進出口分類號別 -NCM ) 金額最高, 達 14 億 872 萬美元, 其他機動車輛之零件及附件 ( ) 則以 10 億 6,489 萬美元排名第二, 其他變檔箱 ( ) 以 8 億 1,414 萬美元排名第三 ( 五 ) 機械業依據巴西機械業同業公會 (Abimaq) 公布資料顯示,2012 年巴西機械業營業額達 799 億 9,000 萬巴幣 ( 約 409 億 2,606 萬美元 ), 較 2011 年減少 3%, 其中 2012 年 12 月營業額為 68 億 9,000 萬巴幣 ( 約 35 億 2,519 萬美元 ), 較 2011 年 12 月衰退 5.3%, 但較 2012 年 11 月成長 7.9% 2012 年巴西機械業銷售額達 1,094 億 7,000 萬巴幣 ( 約 560 億 920 萬美元 ), 較 2011 年成長 2.9%, 而 2012 年巴西機械業月平均使用率為 75.6%, 較 2011 年 80.8% 為低此外,2012 年年底巴西機械業從業人數達 25 萬 5,834 名, 較 2012 年 11 月增加 0.4% 由於 2012 年第三季 (7-9 月 ) 及第四季 (10-12 月 ) 巴西機械業營業額均出現成長趨勢,Abimaq 估計, 該產業 2013 年營業額可望較 2012 年成長 14

23 經濟環境 5-7% 進出口方面, 依據巴西機械業同業公會統計資料顯示,2012 年巴西機械業進口金額為 300 億美元, 較 2011 年成長 0.3%, 出口金額為 132 億美元, 較 2011 年成長 11.2%, 進出口額相減後, 外貿逆差金額為 168 億美元, 較 2011 年約減少 5.95% 巴西銀行降低貸款利率及巴幣兌換美元匯率貶值, 不利於進口, 被視為巴西機械業 2012 年外貿逆差減少之主因 2012 年巴西機器設備主要供應國家中, 中國大陸居首位, 佔巴西機械進口值的 22.86%, 美國及德國則以 20.03% 及 10.78% 排名第二及第三, 而我國產製之機器暨設備佔巴西進口比例約為 1.36%( 註 : 以進出口貨品分類號別第 84 章為計算範圍 ) 由於巴西機器設備進口值連年成長, 進口機器設備在巴西市場銷售量逐年提升, 而巴西國產機器市場佔有率及銷售量則連年降低 Abimaq 對進口機器在巴西市場銷售比例持續成長的情況感到憂慮 2012 年巴西進口機械暨設備中, 放電加工機及綜合加工機進口金額分別為 1,668 萬美元及 1 億 6,693 萬美元, 塑膠射出機及木材加工機之進口金額分別為 2 億 3,806 萬美元及 3,227 萬美元 ( 六 ) 紡織業根據巴西紡織業公布統計資料顯示,2012 年該產業進口金額為 65 億 9,690 萬美元 ( 未包括皮棉 ), 較 2011 年成長 6.9%, 出口金額為 12 億 7,940 萬美元, 較 2011 年衰退 10.0% 對外貿易逆差達 53 億 1,750 萬美元, 較 2011 年成長 12% 2012 年巴西纖維絲進口金額為 8 億 7,252 萬美元, 較 2011 年成長 5.22% 縫紉線進口金額為 867 萬美元, 較 2011 年衰退 0.76%, 而成衣進口金額則高達 24 億 1,843 萬美元, 較 2011 年成長 23.75% 此外, 紗進口金額為 7 億 2,165 萬美元, 較 2011 年衰退 7.66%, 布料進口金額則為 15 億 2,840 萬美元 15

24 巴西投資環境簡介, 較 2011 年衰退 3.77% 2012 年巴西最大紡織品供應國為中國大陸, 金額達 33 億 2,005 萬美元, 印度以 5 億 7,140 萬美元居次, 印尼及美國分別以 3 億 5,017 萬美元及 2 億 1,214 萬美元, 排名第三及第四位, 我國以 1 億 9,263 萬美元排名第 5 位以巴西 26 州及 1 特別行政區來區分, 聖達卡答莉娜州 (Santa Catarina) 為巴西 2012 年紡織品進口金額最高之州, 達 20 億 5,541 萬美元, 聖保羅州以 18 億 2,270 萬美元居次, 南馬托格樂索 (Mato Grosso do Sul) 州以 4 億 678 萬美元排名第三出口方面, 阿根廷是 2012 年巴西紡織品最大買主, 金額達 3 億 5,992 萬美元, 美國以 1 億 1,974 萬美元居次, 巴拉圭及烏拉圭分別以 9,074 萬美元及 8,107 萬美元, 排名第三及第四位聖保羅則為巴西 2012 年紡織品出口金額最高之州, 達 4 億 2,272 萬美元, 聖達卡答莉娜州以 1 億 7,272 萬美元居次, 南大河 (Rio Grande do Sul) 州則以 1 億 6,786 萬美元排名第三 2012 年巴西進口紡織機器金額達 7 億 6,560 萬美元, 較 2011 年減少 16.16%, 其中紡織纖維處理機 (H.S.Code8445) 進口金額最高, 達 9,624 萬美元, 而氈呢或不織布之製造或整理機械 (H.S.Code8449) 進口金額為 5,925 萬美元, 較 2011 年成長 % ( 七 ) 機車業依據巴西機車業同業公會 (Abraciclo) 公布統計資料顯示 :2012 年巴西機車產量為 169 萬 187 輛, 較 2011 年的 213 萬 6,891 減少 20.90%, 內銷市場規模為 162 萬 5,445 輛, 較 2011 年的 204 萬 4,532 輛衰退 20.49%, 市場銷售數量減少之原因包括分期付款購買機車之條件較以往嚴格, 降低消費者購買之意願機車內銷市場中, 引擎介於 51CC 至 150CC 之銷售比例最高, 達 85%, 未超過 50 CC 僅佔 2.6%,151 CC 至 450 CC 則為 9.7%, 超過 450 CC 為 16

25 經濟環境 2.7% 外銷方面,2012 年巴西機車出口量為 7 萬 3,372 輛, 較 2011 年的 10 萬 5,187 輛衰退 43.36% 進口方面,2012 年巴西從國外進口機車之數量 ( 指巴西進出口貨品分類號別 NCM 至 ) 共計 24 萬 5,412 輛, 較 2011 年的 21 萬 6,645 輛增加 13.27% 目前巴西機車製造商計有 Bramont Buell Dafra 及 Honda 等 11 家公司, 其中 Honda 公司 2012 年內銷及外銷數量分別為 131 萬 1,283 輛及 8 萬 7,969 輛, 占 2012 年巴西內銷總數及外銷總的 80.67% 及 83.63%, 顯示 Honda 在巴西的機車市場仍居龍頭地位受機車產銷量減少及零組件庫存量過高等因素影響,2012 年巴西機車零組件進口金額較 2011 年大幅降低, 主要供應來源包括日本中國大陸美國及義大利等國家 ( 八 ) 鞋業根據巴西鞋類工業同業公會 (Abicalcados) 統計資料顯示,2012 年巴西鞋及鞋材進口金額共計 5 億 856 萬美元, 較 2011 年成長 18.9%, 數量達 3,564 萬雙, 亦較 2011 年成長 4.9%, 越南是 2012 年巴西鞋產品最大供應國, 金額及數量各為 2 億 8,245 萬美元 ( 較 2011 年成長 53.9%) 及 1,503 萬雙 ( 增加 44.2%) 我國出口至巴西鞋及鞋材之金額為 258 萬美元, 較 2011 年的 900 萬美元衰退 71.3%, 數量為 8 萬雙, 較 2011 年衰退 69.1% 出口方面,2012 年巴西鞋產品出口金額達 10 億 9,293 萬美元, 較 2011 年衰退 15.7%, 數量為 1 億 1,327 萬雙 ( 成長 0.3%), 美國是 2012 年巴西鞋之最大買主, 金額及數量分別為 1 億 9,755 萬美元 ( 較 2011 年衰退 16.2%) 及 1,265 萬雙 ( 成長 9.2%) Abicalcados 認為, 巴西幣兌換美元之匯率持續高估及巴西稅金沈重, 係造成該產業 2012 年出口衰退及進口成長之主因 Abicalcados 亦認為, 受 17

26 巴西投資環境簡介匯率高估及稅金沈重之影響, 巴西鞋業 2013 年仍將持續出口衰退及進口成長之趨勢目前巴西鞋產品製造商約有 8,200 家, 僱用的員工人數約 34 萬 9,000 名, 主要分布在聖保羅南大河賽亞拉 (Ceara) 及巴夷亞 (Bahia) 等 9 個州 ( 九 ) 電子電器業根據巴西電子電器業同業公會 (ABINEE) 公布資料顯示, 該產業 2012 年進口金額達 402 億 2,210 萬美元, 較 2011 年 407 億 4,640 萬美元衰退 1.3%; 出口金額為 77 億 1,910 萬美元, 較 2011 年 81 億 9,820 萬美元衰退 5.8% ; 貿易逆差高達 325 億 300 萬美元, 與 2011 年 325 億 4,820 萬美元相近 2012 年巴西電子電器產業從國外進口金額最多之部門為電子電器零組件業, 金額達 223 億 1,850 萬美元, 不僅占該產業 2012 年進口總金額的 55.48%, 亦較 2011 年的 216 億 850 萬美元成長 3.3% 按產品別分析, 用於電子通訊的電子零組件進口金額最高, 達 56 億 5,300 萬美元, 較 2011 年成長 0.28 %, 半導體則以 47 億 6,600 萬美元進口金額 ( 較 2011 年衰退 1.7%) 居次, 至於用於資訊方面電子通訊的電子零組件進口金額則以 35 億 6,900 萬美元 ( 較 2011 年成長 14%) 排名第三亞洲是巴西電子電器產品及零組件主要供應地區,2012 年巴西自亞洲進口該等產品及零組件金額達 259 億 810 萬美元, 其中以自中國大陸進口金額最高, 達 150 億 780 萬美元比較巴西電子電器產業之各部門, 電子電器零組件業 2012 年外銷金額最高, 達 36 億 6,010 萬美元, 較 2011 年成長 3.8% 以個別產品來區分, 工業設備零組件為巴西電子電器業 2012 年出口金額最高之產品, 達 9 億 8,100 萬美元, 較 2011 年的 6 億 9,200 萬美元成長 41.7% 拉丁美洲是巴西電子電器產品及零組件主要銷售市場,2012 年供應金額為 39 億 1,920 萬美元, 其中出口至阿根廷之金額最高, 達 16 億 1,520 萬美元 ( 十 ) 服務業 18

27 經濟環境巴西地理暨統計協會 (IBGE) 公布統計資料顯示, 該國服務業 2011 年產值約達 2 兆 3,661 億巴幣 ( 約折合 1 兆 4,168 億美元 ), 約佔巴西該年國內生產毛額 (BIP,4 兆 1,430 億巴幣 )57.11%, 較 2010 年成長 2.7%, 其中資訊服務業成長比例較突出, 達 4.9%, 金融及保險以 3.9% 居次巴西中央銀行公布統計資料則顯示 :2011 年外資在巴西直接投資額共計 695 億 3,000 萬美元, 較 2010 年的 525 億 8,300 萬美元成長 32.22%, 外資在巴西服務業的直接投資額共計 319 億 8,800 萬美元, 較 2010 年成長 %, 其中電子通訊業及商業 ( 不含汽車買賣 ) 之投資額較高, 分別為 66 億 7,000 萬美元及 57 億 100 萬美元 IBGE 於 2011 年 8 月公布之巴西 2009 年服務業年報顯示,2009 年巴西服務業約有 91 萬 8,200 家公司行號 ( 註 : 金融業不包括在內 ), 這些公司行號該年營業額達 7,454 億巴幣 ( 約折合 3,745 億美元 ), 僱用的員工人數約有 967 萬名, 其中公司員工人數為 20 名或超過 20 名者, 約有 5 萬 600 家 ( 佔總數 5.5%), 但這些公司 2009 年營業額共計 5,863 億巴幣 ( 佔該產業年營業額 78.7%) 巴西五大區域中, 由 Sao Paulo 及 Rio de Janeiro 等 4 個州組成的東南區服務業營業額最高, 佔總營業額的 66.4% 由 Parana Santa Catarina 及 Rio Grande do Sul 3 個州組成的南區, 以 14.1% 營業額比例居次, 其次分別為東北部 ( 由 Bahia 及 Ceara 等 9 個州組成 )9.8% 中西部 ( 由 Mato Grosso 等 3 個州及巴西利亞組成 ) 及北部 ( 由 Amazonas 及 Tocantins 等 7 個州組成 ) 則分別為 6.9% 及 2.8% 2009 年巴西服務業年報中尚包括下列多項結論, 譬如 :1. 在服務業許多行業中, 資通訊運輸及職業管理方面的服務業營業額比例較高, 2009 年分佔服務業營業額的 28.8% 28.0% 及 25.3% 2. 以住家為服務對象的公司行號達 28 萬 8,000 家, 佔總數的 31.4% 3. 職業管理方面的服務業 19

28 巴西投資環境簡介僱用人數最多, 達 389 萬名, 佔總數 40.2%, 其中人力介紹方面的公司平均僱用人數為 14 名, 但承包建築工程公司及保全公司平均僱用人數為 137 名及 136 名 5. 鐵路及地鐵服務業之平均僱用人數為每家 1,099 名四政府之重要經濟措施及經濟展望 ( 一 ) 重要經貿措施 1 巴國重要經貿措施對我國在當地經濟活動之影響 (1) 壯大巴西四年期 ( ) 工業科技及貿易發展計畫巴西現任羅賽芙 (Dilma Rousseff) 總統於 2011 年 1 月 1 日上台就任後 ( 任期至 2015 年 1 月 1 日 ) 所推動之年最重要工業科技及對外貿易發展政策即為壯大巴西四年期計畫 (o Plano Brasil Maior ) 該計畫係有鑒於目前全球已開發國家面臨 1929 年經濟大恐慌後最險峻之經濟及金融危機, 恐有引發全世界危機之虞, 另亦考量全球新興經濟體尤其中國大陸之經濟發展力道, 應可協助確保全球經濟發展, 避免崩潰壯大巴西計畫之口號為透過創新提升競爭力, 藉由提升競爭力帶動成長 (Inovar para Competir. Competir para Crescer), 主要目的在於整合巴西公私部門資源及力量, 進而提升巴西國內工業競爭力, 以促進對外貿易及經濟成長壯大巴西計畫五大基本綱領如下 : 強化工業生產鍊 (Fortalecimento das cadeias productivas), 主要輔導產業係以巴西國內產業面臨外國進口產品競爭最為激烈之部分, 巴西政府盼透過改善國內包括塑膠業製鞋業手工藝紡織成衣傢俱玩具個人衛生用品香水及化粧品等部門之生產效率及附加價值, 並防杜進口產品不公平競爭手段之行為, 協助 20

29 經濟環境國內產業發展擴大鼓勵高科技產業新設公司, 以帶動巴西高科技產業發展, 透過提供具進入高科技此一蓬勃發展產業及高科技技術機會獎勵措施, 藉由利用政府在高科技產品之採購力, 以創造具科技技術創新及規模之公司產業別包括資本財設備資通訊業化學及石化業航太國防及醫療產業發展能源供應產業鍊 : 善加利用環保及能源領域之商機, 推動巴西成為全球主要能源及技術與服務供應國優先推動之產業包括石油及天然氣, 以及乙酵風力太陽能及植物碳等再生能源分散巴西出口市場及產品, 推動企業國際化 : 主要重點在於 : 推動中等技術層次及知識密集工業產品之出口透過推動巴西企業產品差異性及提高其附加價值, 以強化企業國際化深化外國企業在巴西之投資, 鼓勵該等企業在巴西設立 R&D 研發中心主要推動產業 : 包括醫療器材資通訊產業及國防工業鞏固巴西在知識產業之競爭力 : 使用知識經濟所提供之進步, 擴大須密集使用天然資源相關產業之科技內容, 使得巴西可利用其在大宗物資生產之優勢, 進而在產品差異性方面能有所進展主要推動產業別 : 包括批發及零售商物流及服務業家庭消費從業人員及製造業服務廠商等壯大巴西計畫透過與相關產業對話後, 推動一系列措施, 較重要者如下 : 免除投資及出口相關稅賦擴大對投資及出口之融資並簡化其程序 21

30 巴西投資環境簡介增加對創新投入之資源改善對創新之相關法令架構鼓助微小及中型企業之成長強化貿易防衛機制針對生產鍊提升附加價值及科技水準設立特別機制巴西政府採購法令規章應刺激巴西國內生產及創新壯大巴西所設定之 2014 年擬達成之 10 大具體成長目標如下 : 參考基準目標 (2014 年 ) 擴大固定投資佔 GDP 比例 18.4% (2010) 22.4% 提升企業 R&D 支出佔 GDP 比例提高國內產業中階技術人員以上合格比例擴大國內工業產品附加價值比例提升知識密集工業佔總體工業比例 0.59%(2010) 0.90% 53.7%(2010) 65.0% 44.3%(2010) 45.3% 30.1%(2009) 31.5% 強化中小型企業發展 : 增加 50% 創新型中小企業數 3 萬 7,100 家 (2008) 5 萬 8,000 家量提高潔淨方式生產 : 減少每單位工業 GDP 之能源消耗比例 (tep: 相當於每公噸石油佔工業 GDP 之單位 ) 150.7tep/ 百萬黑奧 (2010) 137.0tep/ 百萬黑奧 22

31 經濟環境參考基準目標 (2014 年 ) 巴西出口多元化並擴大在全球貿易佔有率 1.36%(2010) 1.60% 提升在高科技能源及其設備以及能源服務業等國 64.0%(2009) 66.0% 內市場參與比率擴大民界取得改善生活品質所需之產品及服務 : 增加都市家庭取得寬頻上網 1,380 萬個家庭 4,000 萬個家庭服務之家數 (2) 為減少電能浪費, 巴國政府決定在未來 2 年內, 將微波爐電風扇電熨斗及電熱水器列入電能節約計畫 (PROCEL) 之產品檢驗項目, 換言之, 此 4 項產品必須通過電能消耗檢驗及貼上電能節約標籤後, 始可在市面銷售 (3) 巴西政府自 2011 年 7 月起, 擬從國外進口電視電冰箱及電風扇等 90 項家電產品之進口商, 須先將樣品送交巴西度量衡標準局 (INMETRO) 進行產品品質檢驗, 通過檢驗並貼上 INMETRO 核發之標籤後, 始可在巴西市場出售 (4) 巴西國稅局於 2011 年成立全國海關風險管理中心 (Centro Nacional de Gestâo de Riscos Aduaneiros) 單位, 辦公據點設於聖保羅州或巴拉那州, 為國稅局之情報中心, 透過此中心從巴西各海關辦公據點所蒐集之資訊, 得快速查緝進口商低報行為 (5) 為緩和外國出口商傾銷行為對巴西工業發展造成之不利影響, 巴國外貿委員會 (Camex) 決定加重課徵反傾銷稅額巴國政府過去都在 23

32 巴西投資環境簡介查証進口產品在原產國市場售價與巴西市場售價差距, 未來將按傾銷差額全額方式徵收反傾銷稅額 (6) 為吸引鴻海集團等廠商投資, 巴國政府對在該國生產平板電腦業者提供員工分紅計劃存金 (PIS) 暨社會保險捐助金 (Confins) 為 0% 之稅賦減免優惠, 不同於其他大多數產品製造商須繳 9.25% 之規定, 而且按巴西資訊法規定, 在巴國生產平板電腦業者亦可享有工業產品稅從 15% 減為 3% 之優惠此稅賦減免優惠讓平板電腦在巴國售價可大幅降低, 亦可使產品使用普及化 (7) 巴西為保護國產汽車工業, 避免該產業失業率擴大及鼓勵在地投資, 巴西政府 2011 年 9 月 15 日宣佈, 國產汽車零件使用比例產品研發投資額及汽車組裝程序未合乎規定之汽車組裝廠, 自國外引進汽車及卡車時, 須多支付 30% 工業產品稅 (IPI), 此規定自 2011 年 12 月 15 日起正式實施至 2012 年 12 月止該措施規定 : 汽車組裝廠使用之汽車零組件, 至少 65% 須於南方共同市場成員國 ( 目前為巴西巴拉圭烏拉圭及阿根廷等 4 國 ) 生產汽車組裝廠須將 0.5% 營業額作為產品研發用途汽車生產至少 6 個製程須於巴西境內進行, 包括壓模噴漆及引擎生產等 (8) 為刺激消費及促進經濟發展, 巴西財政部長麥迪卡 (Mantega) 於 2012 年 3 月 27 日宣佈,2011 年 12 月 1 日開始實施並預訂於 2012 年 3 月 31 日截止的家電產品工業產品稅 (IPI) 降低措施, 再延長 3 個月 ( 至 2012 年 6 月 30 日截止 ) 家具壁紙層壓板及照明設備亦被列入此次 IPI 降稅的產品範圍 (9) 巴國政府於 2012 年 4 月 3 日宣佈提升該國工業競爭力及振興經濟措施, 內容以增加減稅及貸款範圍為主, 而減稅及貸款金額估計將達 24

33 經濟環境 604 億巴幣 ( 約 309 億美元 ), 其要點包括 : 塑膠紡織家具電子材料汽車零組件及資本財等 15 種產業不須再依員工薪資計算給付社會福利保險費 (INSS), 改按公司營業額計算繳交稅金 ; 而工業及服務業繳納稅金比例各為公司營業額 1% 及 2% 上述 15 種產業中家具鞋類產品成衣及電腦軟體業等 4 種產業, 巴國政府於 2011 年 8 月頒施 Brasil Maior( 壯大巴西 ) 新工業政策計畫時, 業即列入不須給付 INSS 之產業汽車零組件紡織成衣鞋及家具等 5 種產業 2012 年 4 至 5 月應給付之員工分紅計劃存金 (PIS) 及及社會保險捐助金 (CONFINS) 可延至 2012 年 11 至 12 月再繳納巴國政府將撥出 450 億巴幣 ( 約折合 230 億美元 ) 予巴國社會暨經濟發展銀行 (BNDES), 俾增加該行提供工商業貸款額, 其中 65 億巴幣 ( 約折合 33 億美元 ) 將用於投資支持計畫 (PSI) 增加巴國銀行出口貸款計畫 (PROEX) 經費, 其中 2012 年出口貸款計畫經費由原先之 12 億 4,000 萬巴幣增加至 31 億巴幣 ( 約億美元 ) BNDES 之週轉資金將增加 100 億巴幣 ( 約億美元 ) 2013 年至 2017 年, 符合汽車零組件自製率 65% 等要求之汽車組裝廠, 無須繳納調漲 30% 之工業產品稅 (IPI) 稅金 (10) 巴西政府於 2012 年 6 月提高摩托車冷氣機及微波爐之工業產品稅 (IPI), 其中微波爐 IPI 從 30% 漲至 35%, 冷氣機 IPI 從 20% 調漲為 35%, 而摩托車 IPI 則依摩托車馬力, 從 15% 增加為 25% 或 35% IPI 調升係以進口貨及巴西國產摩托車冷氣機及微波爐為對象, 但在瑪瑙斯自由貿易區生產之巴西國產摩托車冷氣機及微波爐不被列為徵收對象 25

34 巴西投資環境簡介 (11) 為保護本國工業, 巴西政府於 2012 年 9 月宣布, 自 9 月 26 日起, 馬鈴薯輪胎紙張及玻璃等 100 種資本財鋼鐵石化食物及藥物產品進口稅率從原先的 12% 或 18% 調增為 25% 另從 2012 年 10 月起, 應調漲進口稅率之產品種類將增至 200 種 (12) 巴西外貿委員會 (Camex) 另於 2012 年 9 月 21 日政府公報中公告降低部分資通訊產品之進口稅率, 此項產品分屬巴西進出口分類號別 (NCM) 及實施期限為 2012 年 9 月 21 日至 2014 年 6 月 30 日止進口稅率從 10% 12% 或 16% 降為 2% 此外,Camex 在 2012 年 5 月 18 日政府公報中公告降低隸屬 NCM 及之機器暨設備及分別隸屬 NCM 及之資通訊產品進口稅率, 稅率從 14% 及 16% 降至 2% 實施期限從 2012 年 5 月 18 日至 2013 年底 (13) 巴西外貿委員會 (Camex) 於 2012 年 9 月 24 日政府公報中公告降低部分工具及活塞引擎之進口稅率, 此兩項產品分屬巴西進出口分類號別 (NCM) 及實施期限為 2012 年 9 月 24 日至 2014 年 6 月 30 日止, 進口稅率從 25% 或 14% 降至 2% (14) 巴西中央銀行貨幣委員會 (Copom) 於 2012 年 10 月 10 日降低該行基本放款利率 (Selic), 從原先的 7.50% 降為 7.25%, 這是 Copom 連續第 10 次降低 Selic 之決定, 也是巴西自 1986 年 7 月設立 Selic 以來最低利率 2 巴國政府對我國產品出口關稅與非關稅之相關新措施與新障礙巴國政府對我國黏膠液嫘縈纖維及黏膠液嫘縈紗課徵反傾銷稅 : 巴國發展工業暨貿易部對我國輸銷巴國之黏膠液嫘縈纖維 26

35 經濟環境 (Fibras de Viscose, 南方共同市場稅號 : ) 自 2008 年 3 月 20 日至 2014 年 4 月 9 日課徵反傾銷稅 US$1.35/kg 巴國發展工業暨貿易部對我國輸銷巴國黏膠液纖維至少 85% 之黏膠液嫘縈紗 (Fios de Viscose, 南方共同市場稅號 : ) 課徵反傾銷稅, 自 2009 年 12 月 16 日起, 期限 5 年, 課徵反傾銷稅 US$1.09/kg ( 二 ) 經濟展望由於歐洲美國經濟尚未完成脫離困境, 加 2012 年第三季 (7-9 月 ) 巴西國內生產毛額成長出現趨緩之現象, 部分財經專家因此預估 2013 年巴西國內生產毛額成長率為 3.2% 巴西政府一直將中央銀行基本放款利率 (Selic) 做為控制通貨膨脹率之利器歐洲發生潛在金融危機後, 巴西政府為刺激國內民眾消費, 俾帶動企業投資及經濟成長, 連續降低 Selic, 因此專家預估, 巴西今年通貨膨脹率若未出現重大變化,2013 年全年央行 Selic 仍將維持 7.25% 巴西中央銀行為刺激經濟發展, 可能繼續維持 7.25% 之 (Selic) 基本利率, 但由於巴幣兌換美元匯率仍被高估, 以及歐洲潛在金融危機尚未完全解決,2013 年巴西工業產值仍無法成長雖然巴西幣兌換美元匯率將影響 2013 年巴西對外進出口貿易平衡, 惟財經專家們認為, 巴西政府尚不會更改目前採行浮動匯率之政策, 且巴西幣對美元匯率升值空間不太, 因此他們預估 2013 年年底巴西商業美元匯率為 1 美元兌換 2.02 巴幣一般認為, 全球經濟在 2013 年下半年將好轉, 因此,2013 年巴西出口及進口值將高於 2012 年, 惟貿易順差恐將減少 27

36 巴西投資環境簡介五市場環境分析及概況 ( 一 ) 一般市場情況 1 種族大融爐葡萄牙人於公元 1500 年發現巴西及開始殖民, 在此之前, 印地安人已在巴西過遊牧生活多年西班牙法國荷蘭義大利及德國等歐洲人則因經濟政治及戰爭等因素移民巴西, 非洲人亦因經濟或政治因素, 移民進入巴西第一及第二次世界大戰期間, 巴西未受到戰爭禍延, 大批歐洲及亞洲移民湧進, 目前巴西為 130 餘國人種大融爐, 人口約有 1 億 9,395 萬人, 其中, 巴西華僑約有 20 萬人日裔 140 餘萬人韓僑 10 萬人, 而義大利德國及阿拉伯 ( 猶太黎巴嫩土耳其 ) 移民及後裔超過 600 萬人種族歧視不存在, 有利外人在巴西投資及拓展市場 2 工業生產成本高巴幣兌換美元匯率持續高估, 加上勞工支出加重等因素, 使目前巴西工業生產成本已超過美國巴幣兌換美元匯率自 2006 年以來大多低於 2 巴幣兌換 1 美元, 雖然在 2009 年金球金融風暴及 2011 年歐美潛在金融危機出現時, 巴幣兌換美元匯率曾貶值, 但都是短暫性目前, 兌換 1 美元的巴幣匯率一直介於 1.9 至 2.1 巴幣之間, 較 2.8 巴幣兌換 1 美元之理想匯率為高, 因此巴幣兌換美元匯率持續高估被視為巴西工業生產成本高的第一主要因素巴西每年須調整最低薪, 亦是造成巴西工業生產成本高的另一因素, 近 5 年來, 光是人事成本的提升, 巴西工業生產成本已增加 46%, 遠超過同期美國的 3.6%, 而且巴西高學歷勞工人口比例不高 28

37 經濟環境, 因此近年來經濟成長, 造成該國出現普遍欠缺技術工人的現象巴西稅賦繁重基礎建設不佳通貨膨漲率偏高及在 2003 年至 2011 年, 巴西工業支付的電費上漲 246%, 遠超過美國同期的 35.3% 等因素, 使近 5 年來, 巴西工業產值僅成長 1.1%, 遠低於美國同期的 9% 巴西工業總會 (CNI) 指出, 巴西製造成本沈重, 許多公司因而停止生產, 改做進口, 進口貨在巴西消費比例從 2010 年的 17.8% 增至 2011 年的 19.8%, 其中以資通訊電器及光學產品之增加比例最為顯著, 此 3 項產品 2011 年之進口比例已佔巴西相同產品消費量的 51%, 超過 2010 年的 45.4%, 換言之,2011 年巴西使用外國製造資通訊電器及光學產品數量已超過巴西國產品數量 3 巴西公司行號平均成立時間為 8.7 年巴西稅務企畫協會 (IBPT) 在 2011 年 10 月至 2012 年 9 月進行的調查結果顯示 : 該國公司行號在開業一年內即關門倒閉之數目比例為 15.41%, 較上世紀 70 年代的 29.15% 為低 ; 開業年限僅介於 1-5 年之數目比例為 41.85%, 上世紀 70 年代為 59.81%, 而開業 14 年後才關門倒閉之數目比例則由上世紀 70 年代為 85% 降至目前 75% 目前巴西約有 1,294 萬 4,500 家公司行號, 其中民營公司數目佔 90%,1% 為公營企業, 另 9% 為非營利之民營機構年營業額未超過 360 萬巴幣 ( 約折合 178 萬美元 ) 的小型企業, 佔總數的 85%, 其中 15% 為年營業額超過 360 萬巴幣之中型及大型企業個人微型企業約佔總數 59%, 有限公司及股份有限公司佔 36%, 協會及基金會佔 5% 屬於服務業公司行號之數目比例最高, 佔總數 43.91%, 原因是服務業之公司成立, 不需要太多的資金屬於商業之公司行號比例為 42.07%, 其次分別為工業 (7.16%) 農牧業 (4.72%) 金融業 29

38 巴西投資環境簡介 (1.38%) 及公共服務業 (0.75%) 具有分公司之公司行號約有 19 萬家調查報告亦顯示, 巴西公司行號之平均成立時間為 8.7 年, 上世紀 70 年代之平均成立時間為 5.2 年, 成立時間未滿一年之公司行號數目比例為 13.78%, 介於 1-2 年及 2-3 年者各為 11.71% 及 8.81% 成立時間超過 70 年者, 佔總數 1%, 有 148 家公司之成立時間超過 100 年巴西公司行號大多分佈在聖保羅州, 佔總數 29.3%, 河萊瑪 (Roraima) 州之公司行號比例最低, 為 0.2% 以巴西五大區域來比較, 東南區之公司行號數目比例最高, 為 49%, 北區及南區各為 19%, 中西區為 8%, 北區以 5% 殿落 4 L/C 費用高, 巴西商習以 T/T 付款開信用狀 (L/C) 之費用高, 且一般銀行要求業者必須存入與 L/C 等額之現金作保證, 因此巴西業者大多不願以 L/C 作為交易付款方式此外, 巴西距離我國甚遠, 一般船運須 35 天至 45 天才到達巴西, 且辦理進口手續約一星期, 再加上進口商給予其下游客戶 30 天至 60 天的付款期, 因此巴西進口商習以 T/T 方式支付部分貨款, 餘款則以 D/P D/A 或放帳方式付款, 以減輕資金周轉壓力進口貨運抵巴西港口後, 依巴西海關規定, 進口商須於船舶進港日起 3 個月內, 向海關辦理報關手續, 否則海關將貨物列入拍賣名單且不准退運, 若巴西業者以 D/P 方式作為交易條件, 而該業者在 30 天之內尚未付款贖單時, 我國業者必須注意, 儘快處理 5 以葡萄牙文註明產品成份等內容按巴西消費者保護法規定, 包括進口產品在內之任何商品在出售前, 須在紙盒或鋁罐等包裝品上以該國通用文字 ( 葡萄文 ) 註明 30

39 經濟環境產品成份使用方式及有效期限等內容英文華文等外國文件常須透過巴西法定公證翻譯社轉譯為葡萄牙文 6 充斥仿冒品巴西市場充斥 CD DVD 球鞋電腦軟體及衣服等產品仿冒品 ; 為避免商品被仿冒, 在巴西註冊商標及專利權是有效的辦法, 因巴西對專利權及商標設有法律保護措施 7 主要行銷通路巴西主要行銷通路結構區分如下 : (1) 巴西公司直接進口零組件, 自行組裝成成品後, 再內銷或外銷 (2) 巴西公司直接進口產品後自行使用銷售給下游客戶或消費者 (3) 巴西公司透過其他公司進口或向進口商購買零組件或產品, 俾自行使用 8 公家機關透過招標方式採購物品巴西公家機關大多透過招標方式採購物品, 惟招標方式都以葡萄牙文公告, 且規定只有在巴西設有子公司或合法登記之外國公司才能參加招標活動, 所以未在巴西登記之外國公司商宜以與巴西商合作方式, 參加巴西政府之招標工作 9 競爭對手國在巴西之行銷策略巴西自我國進口之產品以積體電路自瀝青礦物提煉之油類產品接收器及監視器等電器產品零件光碟片聚縮醛電腦工具機合成纖維絲紗梭織物電話機印刷電路板及冷軋鋼鐵製品為主韓國日本中國大陸德國義大利及印度等國家, 為我國上述銷售巴西產品之主要競爭對手, 這些國家在巴西之行銷策略分別敍述如下 : (1) 韓國 31

40 巴西投資環境簡介 A. 韓國積極拓展巴西市場,2012 年在巴西投資額為 5 億 800 萬美元, Doosan 及 Sintonia Fina 等家公司分別在巴西挖土機及農業拖拉機等產業領域, 加強投資 B. 韓國 LG Sumsung 等大企業已在巴西設組裝廠多年, 對韓國出口巴西電子電腦零組件具投資帶動出口的拓展效應,2012 年 Sumsung 及 LG 巴西分公司自國外進口金額分別為 34 億美元及 14 億美元這些韓國企業常以強力媒體廣告宣傳方式, 在巴西致力促銷電子電腦零組件及 3C 等產品 C 年韓國外銷巴西之產品金額達 90 億 9,765 萬美元, 在巴西主要供應國家排行榜居第 5 位, 該國與我國在巴西市場競爭的產品包括電視機基座或基板組合件 ( 巴西進出口貨品分類號別 ) 柴油 ( ) 智慧記憶卡 ( ) 及其他積體電路 ( ) 等 D. 韓國貿易振興社 (Kotra) 提供獎勵措施方式吸引巴西業者前往韓國參觀專業展 (2) 日本 A 年日本外銷巴西之金額達 77 億 3,474 萬美元, 係巴西第 7 大進口來源國, 該國與我國在巴西市場競爭的產品包括其他密合墊墊圈及其他封密物 ( ) 其他用於卡車及公車輪胎 ( ) 柴油 ( ) 及其他積體電路 ( ) 等 B. 日本加強在巴西之投資額,2012 年為 14 億 7,100 萬美元, 受稅賦獎勵措施之引誘, 日本 Jetkt 及 Nissan 等家公司準備在巴西巴拉那州興建塑膠廠及推廣電動車等產業領域, 加強投資 C. 日本人於 1908 年開始移民巴西, 估計目前巴西境內日本人及其後裔約有 150 萬人, 他們大多定居在聖保羅及巴拉那等州除早期移 32

41 經濟環境民大多務農外, 目前日本人及其後裔從事銀行進出口及餐飲等行業, 而日本 Tozan Sumitomo 等商社及東京銀行已在巴西設立分公司或分行 ; 近幾年來, 日本財團以投資及併購糖廠等方式, 跨足巴西鐵礦及甘蔗酒精等原物料產業 D. Toyota 及 Honda 等日本著名公司已在巴西設立汽機車組裝廠多年, 對日本出口巴西汽機車零組件具投資帶動出口的拓展效應,2012 年 Toyota 及 Honda 巴西分公司自國外進口金額分別為 23 億 2,040 萬美元及 12 億 1,741 萬美元 E. 日本公司以參加專業展方式拓展巴西市場並不多見, 不過日本產品大多為國際知名品牌, 品質佳且在巴西已銷售多年, 為巴西消費者所熟識, 雖然售價稍貴, 但銷路佳 (3) 中國大陸 A 年中國大陸外銷巴西之金額達 342 億 4,849 萬美元, 係巴西第 1 大進口來源國 ; 由於我商在中國大陸投資設廠頗多, 中國大陸與台灣出口至巴西產品雷同度, 較其他國家為高, 競爭之產品包括電視機基座或基板組合件 ( ) 其他積體電路 ( ) 小客車用輻射塵輪胎 ( ) 其他交換式電源供應器 ( ) 及第 8517 節所屬貨品之零件 ( ) 等 B. 近年來, 中國大陸在經濟實力增強後, 以公司併購等方式, 加強在巴西的投資, 而巴西發展工業暨貿易部公布資料顯示 :2012 年中國大陸在汽車能源及金融服務方面投資額已超過在原物料採購之金額 C. 中國大陸生產之玩具球鞋餐具及五金等產品, 因產品售價低廉而易被巴西中低收入民眾接受歡迎中國大陸以提供融資等方式爭取巴西業者為其代理, 亦以積極參加巴西專業展等方式, 致 33

42 巴西投資環境簡介力於拓展市場 4. 德國義大利 A 年德國及義大利外銷巴西之金額分別為 142 億 892 萬美元及 61 億 9,925 萬美元, 在巴西主要供應國家排行榜分別第 4 名及第 8 名, 此兩個國家與我國巴西市場競爭的產品包括螺絲螺帽 ( ) 及金屬加工用綜合加工機 ( ) 等 B. 德國人於 1824 年開始移民巴西, 估計目前具德國血緣的巴西人約有 1,800 萬人, 他們大多定居巴西南大河 (Rio Grande do Sul) 聖達卡答莉娜 (Santa Catarina) 及巴拉那 (Parana) 三州德國人移民巴西早且人數多, 因此德國人及其後裔已涉足巴西農牧及機械等產業, 而德國人及其後裔大多偏愛產自德國之機器 C. 義大利人於 1880 年至 1930 年期間大量移民巴西, 估計目前具義大利血緣的巴西人約有 2,500 萬人, 他們大多定居巴西東南部及南部各州義大利人移民巴西早且人數多, 因此義大利人及其後裔已涉足巴西農牧及機械等產業, 而義大利人及其後裔大多偏愛產自義大利人之機器 D. 德國 Volkswagen 及義大利 Fiat 等車廠已在巴西設組裝廠多年, 對此兩國汽車零組件具投資帶動出口的拓展效應, 譬如 :2012 年 Volkswagen 及 Fiat 巴西分公司自國外進口金額分別為 17 億 850 萬美元及 11 億 5,479 萬美元此外, 德國及義大利企業常透過參展參加貿訪團等方式拓展巴西市場 (5) 印度 A 年印度外銷巴西之金額分別為 50 億 4,284 萬美元, 在巴西主要供應國家排行榜分別排名第 11 名, 印度與我國在巴西市場競爭的產品包括柴油 ( ) 及聚酯加工絲紗 ( ) 等 34

43 經濟環境 B. 印度是 2012 年巴西第二大紡織品供應國家印度常透過該國產品綜合展之舉行, 拓展巴西市場 C. 近年來, 若干印度企業積極拓展巴西資訊科技市場, 譬如 : 印度 Infosys 公司已在巴西 Belo Horizonte 市設立分公司 ; 印度著名企業 Tata 公司亦計劃在巴西設立分公司, 俾在巴西採礦及鋼鐵市場站穩腳步 ( 二 ) 巴西未來年度內之政府採購相關重要資訊為迎接 2014 年及 2016 年世界杯足球賽及奧運在巴西之舉行, 巴西政府提供多項投資及採購計畫, 該資訊可在巴西工商部網站 (http// Desenvolvimento da Producao 項目的 Investmento no Brasil 一欄的 Rede Nacional de Informacoes sobre o investimento-renai 獲得, 該網站有英文說明此外, 巴西許多公家機構網頁設有該部門採購之資訊, 譬如 : 巴西工商部在其網站 ( Oministerio 項目的 licitacao 一欄中, 公布有關該部招標公告, 惟內容僅以葡萄牙文說明巴西政府 1993 年發布的 8666 號政令規定 : 巴西公司在巴西設有分公司之外國公司或在巴西未設有分公司, 但獲巴西有關當局批准之外國公司可參加招標而 8666 號政令第卅二條條例第四條附帶條件規定 : 未獲巴西當局批准, 且未有在巴西設立分公司之外國公司亦可參加該國國際性招標 (International Licitation), 惟此種外國公司在巴西須有法定代理人, 俾負責法律相關事務參予招標之外國公司, 須透過巴西駐外使館或法定翻譯人, 將相關文件譯成葡文後, 送交招標負責單位此外, 8666 號政令第二條條例規定 : 若參加招標者所提之競標條件不相上下時, 負責單位將以巴西公司或國產品為優先考慮錄用對象 35

44 巴西投資環境簡介 36

45 外商在當地經營現況及投資機會第參章外商在當地經營現況及投資機會一外商在當地經營現況依據巴西中央銀行資料,2012 年巴國外人投資金額為 605 億 3,000 萬美元, 較 2011 年之 695 億 3,000 萬美元, 衰退 12.94%, 主要投資國家依序為美國 123 億 1,000 萬美元 (20.3%) 荷蘭 122 億 1,300 萬美元 (20.2%) 盧森堡 59 億 6,500 萬美元 (9.9%) 瑞士 43 億 3,300 萬美元 (7.2%) 西班牙 25 億 2,300 萬美元 (4.2%) 法國 21 億 5,500 萬美元 (3.6%) 智利 20 億 1,300 萬美元 (3.3%) 英國 19 億 5,300 萬美元 (3.2%) 加拿大 19 億 5,000 萬美元 (3.2%) 及日本 14 億 7,100 萬美元 (2.4%) 2009 年 ~2012 年巴西主要外人投資國家統計表單位 : 百萬美元國家別 2012 年 2011 年 2010 年 2009 年美國 12,310 17,582 6,702 6,515 荷蘭 12,213 8,910 6,144 4,902 盧森堡 5,965 8,593 1,524 3,424 瑞士 4,333 7,536 2,502 1,673 西班牙 2,523 3,086 3,479 2,141 法國 2,155 2,749 1,030 1,032 智利 2,013 2, 英國 1,953 1,867 8,

46 巴西投資環境簡介國家別 2012 年 2011 年 2010 年 2009 年加拿大 1,950 1, ,372 日本 1,471 1,508 3, 合計 ( 含其他 ) 60,543 69,530 52,583 31,679 資料來源 : 巴國中央銀行 2012 年外人投資額中, 農牧及礦業開採達 65 億 3,200 萬美元 (10.8%) 工業 222 億 4,300 萬美元 (36.7%) 及服務業 314 億 300 萬美元 (51.9%) 2009~2012 年巴國外人投資農牧及礦業開採主要項目單位 : 百萬美元業別 2012 年 2011 年 2010 年 2009 年石油及天然瓦斯 3,679 5,976 9,905 2,655 金屬礦產開採 1,652 2,389 4,804 1,299 礦業開採後勤業農牧業其他資料來源 : 巴國中央銀行 2009 年 ~2012 年巴國外人投資工業之主要項目單位 : 百萬美元業別 2012 年 2011 年 2010 年 2009 年冶金業 5,311 7,215 5,549 3,753 食品業 5,094 3,

47 外商在當地經營現況及投資機會業別 2012 年 2011 年 2010 年 2009 年化學業 1,871 2,226 1, 汽車業 1,256 1,395 7, 機器設備業 ,681 1,344 電器機械器材業 , 紙漿及紙製品 ,163 資訊設備電子及光學產品業 713 1, 橡塑膠產品業非金屬礦產產品 625 1, 飲料業 511 4, 焦炭石由業及生質燃料衍生物 384 1, 資料來源 : 巴國中央銀行 2009 年 ~2012 年巴國外人投資服務業之主要項目單位 : 百萬美元業別 2012 年 2011 年 2010 年 2009 年通訊業商業 ( 汽車除外 ) 5,701 5, 金融服務業 4,832 3,184 2,619 2,303 保險業 4,659 2,403 1, 不動產業 3,684 2,195 1,852 2,875 電力瓦斯業 2,061 3, ,319 39

48 巴西投資環境簡介業別 2012 年 2011 年 2010 年 2009 年非不動產租賃業 1, , 運輸業 1, 大樓營建業 959 1, 金融服務業非資金之持有建築及工程服務業資訊科技服務業基礎設施業倉儲及運輸後勤業資料來源 : 巴國中央銀行二台商在當地經營現況依據巴國中央銀行資料, 我國對巴國金額 2007 年為 942 萬美元 2008 年為 1,921 萬美元 2009 年為 1,508 萬美元 2010 年為 1 億 1,298 萬美元 2011 年為 5,200 萬美元及 2012 年為 5,500 萬美元, 主要投資行業為資通訊產品金屬加工批發及零售業旅館及餐飲業房地產業及進出口業巴國重要台商在當地經營情形公司名稱投資所有地營運情況鴻海聖保羅州 Jundiai 市代工生產 HP 電腦精英聖保羅市設立辦公室華碩聖保羅市設立辦公室 40

49 外商在當地經營現況及投資機會公司名稱投資所有地營運情況微星大礦州 Pouso Alegre 市生產電腦周邊產品 Braview 大礦州 Pouso Alegre 市生產電腦周邊產品金橋大礦州 Pouso Alegre 市生產電腦周邊產品仁寶電子聖保羅州 Jundiai 市在巴西設廠生產技嘉 - 委請巴西電子代工廠加工宏碁聖保羅市設立辦公室 D-Link 聖保羅市設立分公司三投資機會 ( 一 ) 廠商在當地應注意事項 2004 年 1 月國內新聞界刊載一連串有關金磚四國的報導後, 金磚四國之一的巴西因地大物博, 幣值穩定及通貨膨漲率低等因素, 已成為我國工商企業界投資矚目焦點, 不過, 巴西台灣地理位置距離遙遠, 兩國法律規定迥異, 國內工商業者對在巴西成立公司之規定大多不明瞭, 我貿協巴西台灣貿易中心針對在巴西設立公司之程序及所需文件的要點整理如下, 提俾供我商參考 1 外國自然人或法人在巴西設立公司之注意事項 (1) 需找巴西公民或持有巴西永久居留證之外國人合作外國自然人或法人在無巴西居留權的情況下, 擬在巴西設立公司時, 需先找巴西公民或持有巴西永久居留證之外國人合作, 聘此巴西公民或持有巴西永久居留證之外國人為公司成立代辦人或公司負責人, 因為外國自然人或法人在巴西設立公司時, 須有巴西公民或持有巴西永久居留證之外國人在巴西擔責公司稅務等法 41

50 巴西投資環境簡介律責任 (2) 聘為公司成立代辦人外國自然人或法人在無巴西居留權的情況下, 可以出具巴西法定代理人授權書方式, 聘用巴西公民或持有巴西永久居留證之外國人為在巴西設立公司之代辦人 ; 在公司章程中註明代辦人之代理時間及權限, 待外國自然人或法人擁有巴西居留權時, 再移交公司執行權力及應負之法律義務以此情况成立公司時, 外國自然人或法人雖無巴西居留權, 但可被登記為公司所有人 (3) 聘為公司負責人如果公司成立代辦人值得信任, 可亦聘為公司負責人, 此負責人除負有公司納稅等法律責任外, 亦具有買賣轉讓公司股份動產及不動產, 運作公司銀行帳戶, 簽署支票支付所有費用之權力, 因此此負責人須為可絕對信賴之人不過, 聘用巴西公民或持有巴西永久居留證之外國人擔任公司負責人時, 可能衍生公司負責人利用職權舞弊, 為杜絕弊端, 在巴西投資的外國自然人或法人宜以分別授權二人方式保障自身權益, 分別授權方式包括 : A. 將公司股份買賣和公司管理權限分開, 授權巴西當地負責人只負責簽署公司章程, 如股份買賣增減資本額公司地址變更及營業項目變更等 B. 另授權一人為公司經營者, 負責公司一般日常事務, 如 : 有權買賣公司動產及不動產, 運作公司銀行帳戶, 支票簽署及支付所有費用 2 設立公司程序及所需時間在巴西設立一家公司, 通常交由會計師事務所辦理, 須經過公司章程登記向國稅局申請全國法人登記號碼 (Cadastro Nacional da 42

51 外商在當地經營現況及投資機會 Pessoa Jurídica-CNPJ, 類似我國的商業統一編號 ) 向州政府財政廳申請州稅制登記號碼 (Inscrição Estatual-I.E.) 向市政府財政局申請市納稅人登記號碼 (Cadastro Contribuinte Municipal-CCM) 向勞保局及公會登記等程序, 如果準備的証件齊全, 上述五項申請程序所需時間約為兩個半月 ( 詳見表一 ) 表一巴西設立公司之程序及花費天數申請步驟申請項目正常程序所需天數 1. 公司章程登記 7 天 2. 向國稅局號碼申請 CNPJ 10 天 3. 向州政府財政廳申請 I.E 號碼 30 天 4. 向市政府財政局申請 CCM 號碼 5. 向勞保局登記 6. 向公會登記 3 天 ( 可與州稅局號碼同時申請 ) 3 天 ( 可與州稅局號碼同時申請 ) 3 天 ( 可與州稅局號碼同時申請 ) 資料來源 : 丁育仁會計師事務所 3 外國自然人在巴西設立公司所需文件外國自然人在巴西設立公司所需文件, 將因外國自然人能否前來巴西, 而有所不同, 而且所有文件需經地方法院公證與外交部認證及送交巴西駐當地辦事處認證後方可生效 ; 如文件內容以外文陳述, 須經巴西法定公證翻譯官翻譯成葡文, 並經巴西公證後始可生效 43

52 巴西投資環境簡介 (1) 如果外國自然人可親自來巴西, 在巴西設立公司所需文件如下 : A. 巴西自然人稅卡公證影印本各 3 份 ( 可在國稅局申請, 約 3 天可取得 ) B. 巴西法定代理人授權書公證影印 3 份 ( 可在巴西政府法定翻譯官的陪同下, 一起至公證行製作 ), 授權書內須註明巴西法定代理人需具有代收聯邦州市政府及法院文件之權利 C. 護照公證影印本各 3 份 D. 法定代理人身分證稅卡及住址證明公證影印本各 3 份 E. 公司住址租約公證影印本 3 份 ( 需經公證行公證 ) F. 公司住址地價稅公證影印本各 3 份 (2) 如果外國自然人不可親自前來巴西, 在巴西設立公司所需文件如下 : A- 巴西法定代理人授權書公證影印 3 份 ( 此份文件需經地方法院公證與外交部認證後, 送交巴西大使館或辦事處認證 ), 授權書內須註明巴西法定代理人需具有代收聯邦州市政府及法院文件之權利 B. 巴西自然人稅卡公證影印本各 3 份 ( 外國自然人可上網列印申請表格 ), 填寫後由申請人連同身分證送交巴西駐當地大使館或辦事處申請 ( 期限大約為 30 天 ) 或透過 a 項授權巴西法定代理人代為申請 C. 護照公證影印本各 3 份 D. 公司住址租約公證影印本 3 份 ( 需經公證行公證 ) E. 公司住址地價稅公證影印本各 3 份 F. 法定代理人身分證, 稅卡及住址證明公證影印本各 3 份 4 外國法人在巴西設立公司所需文件 44

53 外商在當地經營現況及投資機會外國法人在巴西設立公司所需文件, 與自然人在巴西設立公司所需文件稍有不同, 但所有文件亦須經地方法院公證與外交部認證及巴西駐當地辦事處認證後方可生效, 如文件內容以外文陳述, 須經巴西法定公證翻譯官翻譯成葡文, 並經巴西公證行公證後始可生效, 其所需之文件如下 : (1) 公司合法存在證明, 公司法定代表人證明 (2) 完整公司章程內容 (3) 巴西當地代表之授權證明 (4) 公司住址租約公證影印本三份 ( 需經公證行公證 ) (5) 公司住址地價稅公證影印本各三份 (6) 法定代理人身分證, 稅卡及住址證明公證影印本各三份 5 從國外派專人前來經營外國法人或自然人到巴西投資的金頟一般都很龐大, 為能確切掌握巴西公司的運作, 常須從國外派專人前來經營, 惟此專人前來巴西工作時, 須先面臨申請巴西居留權問題 ; 一般認為, 投資移民為外國法人或自然人取得巴西居留權, 爾後再取得巴西公司所有經營權之最佳辦法巴西法令規定 : 以投資移民方式申請巴西居留權, 每個家庭須巴幣 15 萬元, 公司須投資 60 萬的巴幣 ( 不需要聘請巴西員工 ) 或是須投資 15 萬的巴幣 ( 須要在兩年之內聘請 10 位員工 ) 申請手續所須花費時間通常為 8 個月, 申請手續宜找專辦移民案件之律師辦理 (1) 可投資產業型態或產品項目 : A. 依據巴國生產發展政策 (Política de Desenvolvimento Productivo, PDP), 為強化國際市場之占有及競爭力, 巴國政府鼓勵中長期重點發展產業, 包括 : 乙醇生質柴油肉品紙製品飛機礦 45

54 巴西投資環境簡介業石油天然氣及石化鋼鐵保健資通訊資本財玩具汽車業營建業皮革及鞋類消費電子衛生化妝品木材及傢俱塑膠紡織及成衣等我業者可參考上述產業進行投資或加強貿易關係 B. 投資帶動貿易是提昇巴西及我國雙邊貿易值最有效方式, 業者在拓展巴西市場有不錯的業績後, 不妨考慮到巴西投資設廠生產 C. 巴西組裝工業實力強, 零組件製造業實力弱, 因此巴西政府為引進外國零組件工業, 提供投資優惠我商可透過此投資優惠, 赴巴西投資零組件製造業, 此外, 透過南方共市或巴西與其他中南美洲國家稅務互惠條約, 進軍中南美市場 D. 隨著巴西政府加速全面開放市場, 一些原先受鎖國政策保護而壟斷巴西市場之企業, 因無法與跨國企業競爭而退出市場或尋求合作夥伴, 我國業者可趁勢進入 (2) 可供引進技術合作項目或可在當地技術合作項目 : A. 巴西幅員遼闊, 城市與城市之間之交通極仰賴航空運輸, 造就巴西發達之製造能力 ; 此外, 巴西自蔗糖提煉燃料用酒精量高居世界第一, 巴西境內每 10 輛汽車就有 8 輛係使用生質燃料 B. 巴西將於 2014 年舉行世界盃足球賽, 隨於 2016 年舉行奧林匹克運動會, 此兩項全球性體育盛會估計將使巴西基礎建設運動場及都市整修等方面投資金額達 1,300 億美元, 我商可考慮與巴商合作參加競標 46

55 投資法規及程序第肆章投資法規及程序一主要投資法令 ( 一 ) 投資政策及法令 1 投資政策長期以來, 巴西政府為扶植本國產業, 對外資向採歧視性待遇然 1990 年代起, 為改善其經濟體質, 增強其產業競爭力, 已逐漸改採較為開放之政策, 並著手修改種種歧視性措施, 基於此一背景, 巴西對外資提供之融資或稅賦優惠相對於其他國家遜色許多但巴西取得土地之成本, 則遠較其他國家低廉 2 法源及其要旨現行外資管理法頒布於 1962 年 9 月 3 日 ( 第 4131 號法 ) 至外資管理法施行細則, 則於 1965 年 2 月 17 日始公布實施 ( 第號令 ) 嗣後曾數度修正外資管理法第 1 條對適用該法之外資有明文規定, 一般即以該項規定當做外資之定義, 其規定為 : 凡屬外國人之資金技術機器設備或貨物等, 於進入巴西時不需支付外匯且其目的係為生產服務等經濟活動者, 適用本法依此一定義知 : 巴籍華裔在巴西經營事業之資產, 不屬外資 ; 外人資金流入巴西股市者, 屬於外資 3 外資之限制外資禁止參與下列行為 : 原子能之發展 ; 醫療 ; 擁有或經營報 47

56 巴西投資環境簡介紙雜誌及其他出版品暨電視和廣播網 ; 擁有農村之不動產及濱臨國界之企業 ; 漁業 ; 郵局 ; 特許飛航國內航線之航空公司 ; 及航太工業此外, 依現行巴西憲法第 192 條第 Ⅲ 項規定 : 外國資本除因基於國家利益或國際協定, 不得在巴經營金融及保險事業礙於此一憲法上之規定,1988 年後即無外國銀行獲准在巴設立分行直至 90 年代中葉, 始因巴西境內百餘家銀行經營不善而瀕臨破產造成社會問題 ; 巴西總統基於國家利益之考量, 陸續核准外國銀行以收購破產巴西銀行之方式在巴西設立迄今, 約有數十家外國銀行 ( 包括南韓中共 ) 以此一方式獲准在本地設行而我中國國際商銀中國信託銀行也曾有意來巴設立分行二投資申請之規定程序應備文件審查流程所有外資於進入巴西境內之日起 30 天內, 均應檢據相關文件向中央銀行申請登記再投資之情形, 則應於被投資之公司將該資本登載於公司會計簿之日起 30 天內辦理是項登記不得收取費用, 登記完成後中央銀行應發給證明嗣後凡與該證明書所載外資有關賦稅盈餘匯出撤資匯出或再投資之登記等, 均應持該證明書辦理相關手續應辦理登記之外資至少有下列各種 : ( 一 ) 直接投資之資金專利商標技術機器設備貨物等, 後者均須估成全額後登記之 ( 二 ) 國外貸款進口融資或保證等 ( 三 ) 盈餘之匯出 ; 所謂盈餘包括 : 盈利股利利息專利商標之權利金技術服務或其他因外資所孳生之利益等 ( 四 ) 減資撤資之資產或貸款本金之匯出 48

57 投資法規及程序 ( 五 ) 再投資 ( 六 ) 依法應辦理資產重估之外資巴西公司設立相關規定 : 1 設立分公司和代表處 (1) 申請人 : 外國法人 (2) 申請內容 : 外國法人巴西分公司代表處之設立營業及變更許可 (3) 相關法令 :Arts. 59 a 73 do Decreto-lei Num de (4) 主管機關 : 巴西聯邦政府 (5) 許可效力 : 唯有在聯邦政府核發許可後, 才能申請各州之商號登記 (6) 綜合分析 : 此為一個非常費時的程序 ( 估計完成時間為至少一年以上 ), 原因為所有申請文件將被送往巴西首都巴西利亞審核, 如果審核通過, 才會核發設立許可, 而在獲得設立許可之後, 才能向各州政府申請登記商號 2 設立子公司 ( 建議採用方式 ) 主要為申請設立一間巴西國內公司, 由兩個外國股東合資 ( 自然人或法人 ), 或是一個巴西股東和一個外國股東此方式為一時效較快之程序, 一般在申請後 3 個月內可完成但需要有一位巴西當地負責人, 該負責人必須為巴西公民或持有巴西永久居留證之外國人此負責人將具有公司股東所有權力, 包括公司股份買賣公司動產及不動產買賣及公司銀行帳戶之所有商業往來行為因此, 我們建議此負責人必須為一可信賴之人 3 申請設立巴西公司所需文件 : 當有多位股東時 : 49

58 巴西投資環境簡介關於有外國法人股東時 : - 公司合法存在之證明公司法定代表人證明 - 完整股東會契約 - 巴西當地授權代表之授權證明 - 以上內容以外國語言為主文件之完整翻譯 ( 應由巴西商會登記在案之公證翻譯人翻譯 ) 關於定居於國外之自然人股東 - 國內法定代理人之授權證明 - 授權證明為外國文字時應有完整翻譯 ( 應由巴西商會登記在案之公證翻譯人翻譯 ) 關於股東為國營公司國有私營公司政府機構及政府基金會時 : - 當日版面載有相關許可設立法源之聯邦政府州政府聯邦特區及市政府公報, 或引用合夥契約中有關許可設立法源之事實編號及日期等記載三投資相關機關巴西對外國直接投資之處理, 尚未有一統籌機關, 故各 ( 級 ) 機關分就其職掌範圍分別處理因此, 投資人本身須負交涉協調之責例如 : 中央銀行基於外匯管理職掌, 負責登記 ; 財政部就國稅徵收立場, 負責各項稅收之規範 ; 農業衛生工商科技等部各依其掌管之貨品別, 酌予賦稅優惠 ; 地方政府則掌理地方稅用地之取得公司登記等因巴西對投資獎勵措施, 基本上是以個案審定為原則, 加上沒有統籌機關處理, 故欲爭取適用獎勵措施的程序頗為繁瑣 50

59 投資法規及程序四投資獎勵措施 ( 一 ) 個別審定為原則巴西對投資之獎勵包括融資優惠賦稅減免及免費提供工業用地等構成一獎勵組合上述大多數的獎勵, 本國和外國公司均可享有, 但某些獎勵則僅限本國公司方得享有這些獎勵組合主要在促進某些地區的經濟發展, 或引導私人資本投入某些特定產業投資獎勵大都依個案方式由有權給予優惠之機關分別審核, 程序頗為繁瑣該審核包括是否准予某一期間所得稅及其他間接稅的減免給予公營開發銀行的優惠貸款以及資本設備免稅或適用較低的進口稅率等對外商而言, 此等獎勵措施只有各種賦稅減免較具實益蓋巴西利率水準甚高, 故其各級發展銀行所能提供之優惠利率雖遠低於其他融資貸款的利率, 但相對於外商本國利率水準而言, 仍屬高利率 ; 另因巴西利率變動無常且變動幅度甚大, 而該優惠利率亦常需隨之變動, 故此優惠貸款反有增加企業經營風險之虞至於免費取得建廠用地乙節, 因巴西地價低廉, 土地成本相對不重要, 故對投資廠商而言, 選擇適合本產業發展或具有相對優勢的地點, 往往較考慮用地成本重要 ( 二 ) 主要通案獎勵措施巴西政府也有一些通案性的獎勵投資辦法, 諸如 : 1 瑪瑙斯自由貿易區 ZFM 係一進出口自由貿易區, 政府特別提供賦稅優惠之用意, 在為亞瑪遜 (Amazon) 地區維持一個工業與農業生產中心, 以促進此一偏遠地區的發展依巴西憲法規定,ZFM 之特殊優惠將維持至西元 2013 年為提高 ZFM 內產品國產化之程度,ZFM 發展局 51

60 巴西投資環境簡介 (SUDAM) 對產品由原料半製品到最終製成品中的組裝整理和轉換等各製程均有詳細規定其主要用意在避免 ZFM 成為一個單純組裝進口品的倉庫, 卻享有賦稅減免的優惠 ZFM 區內於 1993 年時, 已有 5,000 家工廠,6,000 家商店, 以及一個面積 589,334 公頃的農業區總計提供亞瑪遜區 140,000 個工作但近年來因政府推行貿易自由化及該區與主要市場距離較遠交通不便等因素, 而有日漸式微之勢設於 ZFM 的公司得豁免下列賦稅 : (1) 區內消費用之進口品免徵關稅 : 如供作區內生產且將成品運往區外巴西市場消費之進口原料, 得斟酌減關稅 (2) 區內生產或消費之進囗品及區內生產而運往區外巴西市場消費之產品, 均免徵工業產品稅 (3) 經亞瑪遜區發展局 (SUDAM) 核准的企業得免徵 10 年所得稅 (4) 區外運往區內生產或消費之貨物, 免徵貨物流通稅至該貨物運抵 ZFM 區前在各州所繳交之貨物流通稅均可退還另經亞瑪遜區發展局核准的企業有資格向亞瑪遜投資基金申請投資貸款, 亦得以 1 美元之代價, 取得基本設施齊備的工業用地 ( 三 ) 生產電腦產品之特別優惠巴西電腦及資訊市場, 在 1991 年以前, 僅保留予本國廠商, 而外國競爭者受到法令限制, 難越雷池一步但 1991 年 10 月 24 日公布實施第 8248 號法後, 情況已大幅改善除放寬本國廠商之定義容許較多外資投入外, 外國競爭者之生存空間也大大擴充目前本土廠牌僅餘 Itautec Micro Boards 及 Cobra 等, 較具競爭力另該項新法, 亦就投資生產電腦產品者, 提供下列賦稅優惠 : 年 10 月 29 日前免徵工業產品稅 52

61 投資法規及程序 2 R & D 之支出總額在應繳營利事業所得稅 50% 以下者, 得全部扣抵 3 營利事業所得稅得扣減 1% 以上優惠主要係提供予本國廠商, 而非本國廠商僅在特定條件下 ( 諸如 : 執行訓練巴西技工出口或 R & D 之計畫者 ), 亦可獲得是項優惠另外本國廠商在 1997 年底前, 於參加政府採購或申請公營機構之貸款時, 亦享有優先權 ( 四 ) 在工業發展計劃 (PDTI) 項下得享有的優惠 1 特定之技術發展可獲雙倍的減免, 但以營利事業所得稅的 8% 為限 2 特定之設備可以加速折舊 3 特定之無形資產得攤還 4 對非巴西人民得免提 25% 所得之就源扣繳因為其利益有限而批准過程繁雜, 所以以上這些通案性獎勵措施都不特別具有吸引力 ( 五 ) 聯邦政府提供三種稅務優惠方式 1 SIMPLES- 簡易稅率 ( 適用於微, 小型企業 ) 年營業額在 360 萬巴幣以內, 而所有股東必須為巴西公民或有巴西永居證公司種類年度累積營業額 ( 巴幣 ) 課稅基準當月營業額買賣業稅率製造業稅率服務業稅率微型公司 18 萬以內當月營業額 4.00% 4.50% 4.50% 18 萬至 36 萬當月營業額 5.47% 5.97% 6.54% 36 萬至 54 萬當月營業額 6.84% 7.34% 7.70% 53

62 巴西投資環境簡介公司種類年度累積營業額 ( 巴幣 ) 課稅基準當月營業額買賣業稅率製造業稅率服務業稅率 54 萬至 72 萬當月營業額 7.54% 8.04% 8.49% 小型公司 72 萬至 90 萬當月營業額 7.60% 8.10% 8.97% 90 萬至 108 萬當月營業額 8.28% 8.78% 9.78% 108 萬至 126 萬當月營業額 8.36% 8.86% 10.26% 126 萬至 144 萬當月營業額 8.45% 8.95% 10.76% 144 萬至 162 萬當月營業額 9.03% 9.53% 11.51% 162 萬至 180 萬當月營業額 9.12% 9.62% 12.00% 180 萬至 198 萬當月營業額 9.95% 10.45% 12.80% 198 萬至 216 萬當月營業額 10.04% 10.54% 13.25% 216 萬至 234 萬當月營業額 10.13% 10.63% 13.70% 234 萬至 252 萬當月營業額 10.23% 10.73% 14.15% 252 萬至 270 萬當月營業額 10.32% 10.82% 14.60% 270 萬至 288 萬當月營業額 11.23% 11.73% 15.05% 288 萬至 306 萬當月營業額 11.32% 11.82% 15.50% 306 萬至 324 萬當月營業額 11.42% 11.92% 15.95% 324 萬至 342 萬當月營業額 11.51% 12.01% 16.40% 342 萬至 360 萬當月營業額 11.61% 12.11% 16.85% 2 LUCRO PRESUMIDO ( 適用於中型企業 ) 年營業額在 4,800 萬巴幣以內, 而且不限制所有股東必須都有巴西永居證 ( 註 : 從 2014 年 1 月 1 日起, 年營業額將調高改為在 54

63 投資法規及程序 7,200 萬巴幣以內 ) 徵收標準是以公司營業額為準, 每月按稅率徵收, 徵收金額依以下稅率計算 : 買賣業 / 製造業服務業賦稅期限 PIS 0,65% 0,65% 每月的 25 號 COFINS 3,00% 3,00% 每月的 25 號 IRPJ 8,00%*15,00% 32,00%*15,00% 每季過後的第一個月的最後一天 CSLL 12,00%*9,00% 32,00%*9,00% 每季過後的第一個月的最後一天在計算 IRPJ 時, 如當月營業額超過 25 萬巴幣, 該月 IRPJ 將加徵 10% 稅金 3 LUCRO REAL( 適用於大型企業 ) 年營業額在 4,800 萬以上之公司必須採用, 低於此標準者則可自行選擇是否適用本優惠稅率, 不限制所有股東必須都有巴西永居證 ( 註 :2014 年 1 月 1 日起金額調高為 7,200 萬巴幣以上 ) PIS 及 COFINS 是以公司每月營業額為計算基準 IRPJ 及 CSLL 是以每一季 (3 個月 ) 的淨利為計算基準, 來算出每個月應徵收之金額徵收稅率如下 : 買賣業 / 製造業服務業賦稅期限 * PIS 營業額 *1.65% 1.65% 每月的 25 號 *COFINS 營業額 *7.60% 7.60 % 每月的 25 號 IRPJ 淨利 *15.00% 淨利 *15.00% 每季過後的第一個月的最後一天 CSLL 淨利 *9.00% 淨利 *9.00% 每季過後的第一個月的最後一天 55

64 巴西投資環境簡介在計算 IRPJ 時, 如果當月之淨利超過 2 萬巴幣, 該月 IRPJ 將加徵 10% 稅金 * 此項發票可抵扣五其他投資相關法令 ( 一 ) 智慧財產權 1 概述了解巴西智慧財產權之體制, 除較能保障自己擁有之專利商標及著作權等權利外, 對以此等智慧財產權參與投資之相關事項, 諸如 : 投資之登記權利金技術服務費之匯出等也有直接之利害關係巴西是世界智慧財產權組織 (WIPO) 之會員國, 也簽署了保護智慧財產權之巴黎公約及保護著作權之伯恩公約因此巴西有關智慧財產權之規範體系, 基本上是承襲國際規範而來其主要之立法有 1971 年 12 月 21 日公布有關專利及商標之工業財產法 ( 第 5772 號法 );1973 年 12 月 11 日實施之著作權法 ( 第 5988 號法 );1984 年 10 月為保護本國資訊巿場所實施之資訊工業法 ( 第 7232 號法, 嗣後因該法延滯巴西資訊工業之發展, 於 1991 年 l0 月 24 日公布第 8248 號法, 大幅修正對外人外資之歧視性待遇 ) 及 1987 年 12 月 18 日實施之電腦軟體法 ( 第 7646 號法 ) 等有關執行上述各法之行政機關為 : 工商部智慧財產局 (INPI); 著作權委員會資訊中心 ; 資訊工業及自動化委員會祕書處 (SEPIN) 等 2 各項智慧財產權簡述 (1) 專利 56

65 投資法規及程序巴西之專利與我國相同, 得分為發明專利新型專利及新式樣專利等三種發明專利之保護自申請日起算為期 20 年 ; 而新型新式樣之專利權則為 15 年外國申請人就相同之發明專利, 有自其在外國第 1 次提出申請之次日起 12 個月之優先權 ; 而新型新式樣之優先權則為 6 個月專利權有下列情事之一者, 其權利當然消滅 : A. 自專利權核發之日起 4 年內未從事商業用途者 B. 其商業用途連續中斷達 2 年以上者 C. 未向 INPI 繳納專利年費者 D. 專利權人明示拋棄其權利者 E. 經行政或司法機關撤銷者美國於 2001 年 1 月 19 日於世界貿易組織 (WTO) 會議中要求成立專案小組調查巴西藥品專利法, 依據美國外交發言人說法, 巴西藥品專利法違反國際專利權 TRIPS 協定, 尤其巴西立法中有關工作責任條款容許第三者在專利產品未於當地生產之情況下, 使用專利權之規定, 嚴重侵害專利權巴西外交部發言人則表示, 巴西專利法係全世界最先進之立法之一, 該法容許之機制, 包括在某些特殊環境下之強制專利授權, 完全有國際法之依據巴西與其他開發中國家之立場一致, 認為先進國家要求保護專利之程度已超過 1994 年 TRIPS 協定之內容, 並要求研訂較彈性之做法以使開發中國家人民亦能享受專利藥品之福祉, 尤其供愛滋病患使用之雞尾酒療法專利藥品美國則辯解強制授權將影響國際藥商之投資開發藥品意願 (2) 商標無論是本國或外國商標 ( 巴西商標一詞, 包括我國商標及標章 57

66 巴西投資環境簡介兩概念, 同下 ) 均得在巴西申請註冊, 而只有已註冊之商標, 始能享有專用權並受到應有之保護縱然是世界知名品牌, 如未在巴西註冊, 也不得請求排除或防止侵害或請求損害賠償商標專用期間為 10 年, 得申請延展, 每次延展以 10 年為限外國商標申請註冊之優先權為 6 個月商標專用權僅以獲准註冊時, 所指定之商品或服務為範圍然商標若自註冊之日起 2 年內未使用或期間連續中斷 2 年未使用者, 其專用權消滅 (3) 著作權著作權人得為自然人或法人, 得為巴西人或外國人著作權採任意登記主義 ; 但依法登記者較易獲得應有之保護受理登記之機關為 : 著作權委員會資料中心國家圖書館, 里約聯邦大學音樂學院里約聯邦大學美術學院國家電影協會或工程建築及農藝委員會等 (4) 技術移轉契約之審察技術移轉契約之行政審察, 係巴西長期以來所實施之一項行政措施, 其目的在審察引進巴西之外國科技是否為巴西所需或所無 ; 有無引進之必要 ; 權利金之給付是否合宜等鑒於此一干涉契約自由之行政措施實施以來產生諸多困擾, 也阻礙外國科技移入巴西之速度 1990 年初期巴西採取對外開放之政策後,INPI 先後於 1991 年及 1993 年大幅修訂審察規定及審察程序, 刪除許多依法應列於移轉契約之強制及禁止規定, 俾便當事人有更多之契約自由此外並明文規定, 契約送審後 30 日內, 如仍未接獲 INPI 之審核通知時, 視同審察已獲核准, 以加快審察腳步所謂技術移轉契約至少包括 : 授權使用專利商標之契約非工業財產權保護標的之技術移轉契約及各項專業技術知識 58

67 投資法規及程序方法研究之移轉使用等只有獲得 INPI 審察通過之契約, 才准向中央銀行辦理外資登記匯出各項權利金或將權利金之支付以營運費用核銷等在 1991 年 10 月 24 日第 8248 號資訊工業法公布以前, 巴西資訊工業市場十分封閉, 外資之進入非常困難外國公司欲在巴西成立生產或銷售之分公司, 幾乎是不可能生存, 縱然投資於巴西公司也不准超過該巴西公司全部資本額 30% 以上外國人在所投資之公司不得擁有投票權, 公司之經營管理權依法應完全掌握在巴西人手中但新 ( 第 8248 號 ) 法已允許外資擁有巴西公司 100% 之優先股及 49% 有投票權之普通股外資欲以外國公司之名義經營 ( 即外資擁有超過 49% 之投票權且總公司設在國外者 ) 時, 得生產或進口之產品項目亦已較前大幅放寬鑒於電腦軟體也是一種著作之型態, 故自其第一次公開發表之日起 25 年之期間, 亦受著作權之保護凡外國人所屬國家對巴西採互惠待遇者, 其軟體之著作權亦受保護軟體著作權之登記機關為 INPI, 登記時不收取費用軟體著作權之保護雖不以登記為要件, 但在巴西軟體之銷售, 依法應向 SEPIN 登記外國公司所擁有之軟體, 只有在巴西找不到類似產品時, 始得受理登記未登記之軟體依法不得銷售 ; 若從事銷售, 其買賣契約會被判決無效, 原依買賣契約應支付之價金概不准結匯, 亦不得列為買受人之費用帳扣抵稅金, 巴西國會已醞釀修改此一歧視性規定巴西公司租用國外電腦硬體設備之程序十分複雜, 首先須檢齊相關文件, 備明理由送 SEPIN 審察核可後, 始准申請進口許可證進口報關時, 得依暫准通關進囗規定辦理保稅手續另外為日後 59

68 巴西投資環境簡介匯出租金之需要, 亦應向中央銀行申請登記據悉, 其間之行政審察十分嚴格 ( 二 ) 公司法巴西企業之組成依法有許多型態, 但鑒於有限責任之好處, 營利事業絕大多數分屬有限公司 (LTDA) 或股份有限公司 (S/A) 此兩種公司型態和我公司法上之規定, 大致相同, 惟須注意下列事項 : 1 有限公司 (LTDA) (1) 有限公司至少應有二人以上出資組成, 出資人毋須為巴西籍, 甚至毋須在巴西居住 (2) 出資人之出資額僅登載於公司章程, 不另發給股單或其他證明出資額得分期繳納, 未繳足前出資人應就公司資本總額負連帶責任出資額繳足後, 出資人對公司之責任則以其出資額為限 (3) 有限公司得由任一 ( 或數 ) 出資人出任執行業務之董事並對外代表公司, 或得委任第三人出任之若執行業務之董事為法人或為居住在國外之自然人, 則應委託居住在巴西之自然人代理之 2 股份有限公司 (S/A) (1) 股份有限公司至少應有股東 2 人以上, 毋需為巴西籍, 甚至毋需在巴西居住資本總額經繳納 10% 以上並存於銀行時即可辦理公司登記 (2) 董事會至少應有董事兩名, 得由股東或非股東出任之, 但董事應於巴西境內設有居所董事應由股東常 ( 大 ) 會選任之, 任期 3 年 (3) 監察人得設 3-5 人並應有等額之候補人監察人得由股東或非股東擔任並由股東常 ( 大 ) 會選任之 (4) 公開發行股票之公司, 其各類財務報表均應由巴西證期會認許合格之會計師 ( 或公司 ) 簽證並公布之至未公開發行股票之公司無此 60

69 投資法規及程序強制性規定一般說來, 有限公司與股份有限公司之賦稅並無太大差別, 而有限公司之成立程序較為簡便, 且經營之成本較低 ( 財務報表不需會計師之簽證公布, 亦不需召開各項法定會議 ), 故較適合中小型企業組織外國公司在巴西設立分公司時, 均需由主管機關認許, 此與我國規定相同但外國公司申請設立分公司之程序冗長, 審核過程繁複且在稅賦上受有歧視性之待遇鑒於在巴西設立新公司之要件, 並無國籍歧視且成立程序較為簡便, 故一般律師或會計師並不會建議外國公司在巴西境內設立分公司 61

70 巴西投資環境簡介 62

71 租稅及金融制度第伍章租稅及金融制度一租稅巴西之稅賦依其課徵性質可分為 : ( 一 ) 稅政府基於統治權所課徵與是否提供特定服務無關, 諸如所得稅關稅等 ( 二 ) 規費政府基於警察權或提供特定服務所課徵之費用, 諸如 : 簽證費學費電費等 ( 三 ) 捐性質與規費類似, 常係因某一行政目的而以行政命令方式徵收, 諸如 : 社會保險費公會捐等二巴西之稅賦依其政府層級又可分為 : ( 一 ) 聯邦賦稅即聯邦政府依憲法或依行政命令得課徵者主要有 : 進出口稅所得稅工業產品稅金融交易稅農地稅暴利稅及社會捐等 ( 二 ) 州賦稅即州政府或聯邦特區 ( 即巴西利亞市 ) 政府或依憲法或行政命令得課徵者主要有 : 遺產及贈與稅貨物流通稅及機動車牌照稅等 ( 三 ) 地方賦稅 63

72 巴西投資環境簡介即縣市政府或聯邦特區政府或和聯邦特區依憲法或依行政命令得課徵者主要有 : 都市房地稅不動產處分稅燃料稅及服務稅等三公司營運之主要內地賦稅及稅率 ( 如表二 ) ( 一 ) 所得稅所得稅分為營利事業所得稅及個人綜合所得稅營利事業所得經調整後之應稅所得總額在 250,000 巴幣以下時, 稅率為 15%; 超過 250,000 巴幣以上部份, 另增課 10% 個人綜合所得淨額每月月薪低於 1, 巴幣者免稅, 月薪介於 1, , 巴幣, 稅率 7.5% 減累進差額巴幣, 月薪介於 2, , 巴幣, 稅率 15.00% 減累進差額巴幣, 月薪介於 3, , 巴幣, 稅率 22.50%- 減累進差額巴幣, 月薪超過巴幣, 稅率 27.50% 減累進差額巴幣依 1998 年 7 月 23 日國稅局公布之第 73 號令規定, 有居留權之外國人每年應就其在巴西國內外所得總額, 依前述個人綜合所得稅稅率繳交所得稅 ; 無居留權之外國人在進入巴西後 12 個月內, 應就其在巴西境內所得就源扣繳 15%; 如其在前述期間於巴西停留時間超過 183 天, 則由第 184 天起, 應就其在巴西國內外所得總額, 依前述個人綜合所得稅稅率繳交所得稅 ; 如其在 12 個月內取得居留權, 則自取得次日起, 就其在巴西國內外所得總額, 依前述個人綜合所得稅稅率繳交所得稅但與巴西簽有避免雙重課稅協定者, 不在此限 ( 二 ) 工業產品稅類似我國之貨物稅, 但為加值型營業稅, 課徵標的為本國產製或外國進囗之工業產品其稅率介於 0-55% 間, 平均稅率約為 16% 原料半製成品及包裝材料等已繳納之工業產品稅得作為抵稅用進口品之課稅基礎為 CIF 價格加上關稅及其他規費及捐後之總值 64

73 租稅及金融制度 ( 三 ) 貨物流通稅貨物流通稅和工業產品稅一樣, 均為加值型營業稅, 亦即在貨物行銷之每一層次加以課徵但貨物流通稅為州稅, 故貨物跨州流通銷售時亦應繳納, 其稅率介於 0-25% 間, 視州及貨物別而有不同 ( 四 ) 金融流通捐此為自金融機構提領款項之稅捐, 俗稱支票稅, 稅率為 0.38% 此項稅金目前已經被政府取消 ( 五 ) 社會捐巴西勞工法對就業員工之各項保障鉅細靡遺, 無微不至其程度超過我國甚多, 相信許多先進國家亦瞠乎其後, 有意在巴西經營事業者應特別注意公司所應負擔之社會捐計有 : 1 盈餘社會捐 : 稅額以公司營業額 ( 即為發票額 ) 或實際利潤金額乘以稅率方式計算, 以營業額計算者, 其計算之稅率介於 1.08% 至 2.88%; 僅單純銷售產品而不做其他營業項目者, 稅率以 1.08% 計算, 若銷售產品兼維修的服務作業, 則銷售產品部份以 1.08% 計算, 維修服務作業部份以 2.88% 計算以利潤計算者, 其計算之稅率為 9% 2 社會安全融通捐 : 稅額亦以公司營業額 ( 發票額 ) 或實際利潤金額乘以稅率方式計算, 以營業額計算者, 其稅率為營業額 3% 計算以實際利潤計算者, 其稅率為營業額 7.60% 3 社會整合捐 : 稅額亦以公司營業額 ( 發票額 ) 或實際利潤金額乘以稅率方式計算, 以營業額計算者, 其利率以營業額的 0.65% 計算以實際利潤計算, 其申報者之稅率為營業額的 1.65% 4 社會保險捐 : 依公司員工數目來區分稅率範圍稅率介於 26.8% 至 28.8% 某些行業, 政府已將課稅方式改為營業額的 1% - 2% 65

74 巴西投資環境簡介 5 公會捐 : 視會員公司申報的資本額乘以稅率而言, 稅率介於 0.02% 至 0.80% 表二與公司營運相關之 11 種主要內地賦稅稅目課稅基礎稅率 1 以營業額計算者, 其計算之稅率介於 1.2% 至 4.8%; 僅單純銷售產品而不做其他營業項目者, 稅率以 1.2% 計算, 若銷售產品兼維修的服務作營利事業所得稅 (IRPJ) 以營業稅 ( 發票額 ) 或實際利潤兩種業, 則銷售產品的部份以 1.2% 計算, 維修服務作業的部分以 4.8% 計算營業額超過 25 萬巴幣者另課繳 10% 2 以利潤計算者, 其計算之稅率為 15% 3 利潤超出 20,000 者, 另課徵 10% 甲月薪未超過巴幣者免稅就業員工透過會計師向乙月薪介於 , 巴個人綜合所得稅 (IRRF) 國稅局申報的月薪數額幣, 稅率 7.5% 減累進差額巴幣丙月薪介於 2, , 巴幣, 稅率 15.00% 減累進差 66

75 租稅及金融制度稅目課稅基礎稅率額巴幣丁月薪介於 3, , 巴幣, 稅率 22.50% 減累進差額巴幣戊月薪超過 4, 巴幣, 稅率 27.50% 減累進差額巴幣工業產品稅 (IPI) 取得貨物之發票價格 0-55%, 平均 16% 貨物流通稅 (ICMS) 取得貨物之發票價格 0-25% 金融流通稅 (CPMF) 提款或轉帳之金額 0.38% 已被政府取消 1 以營業額計算者, 其稅率介於 1.08% 至 2.88% 之稅率計算盈餘社會捐 (CSLL) 社會安全融通捐 (COFINS) 以營業額 ( 發票額 ) 或實際利潤兩種以營業額 ( 發票額 ) 或實際利潤兩種, 工商業 1.08%; 服務業 2.88% 2 以實際利潤申報者, 其稅率為 9% 1 以營業額計算者, 其稅率為 3% 計算 2 以實際利潤計算者, 其稅率為 7.6% ( 此項可抵扣 ) 社會整合捐 (PIS) 1 以營業額計算者, 其利率以以營業額 ( 發票額 ) 或實 0.65% 計算際利潤兩種 2 以實際利潤計算, 其申報者 67

76 巴西投資環境簡介稅目課稅基礎稅率之稅率為 1.65% ( 此項可抵扣 ) 1 依公司員工數目來區分稅率社會保險捐 (INSS) 員工申報之薪資總額範圍 2 稅率介於 26.8% 至 28.8% 公會捐 (CSP) 視會員公司申請的資本 0.02% 至 0.80%, 視產業而定額計算 FGTS 年資員工申報之薪資總額稅率為 8.0% ( 六 ) 金融 1 金融制度及概況巴西金融制度最重要政策機構包括國家金融委員會國家保險業委員會及退休基金管理委員會主要管理機構則包括中央銀行動產管理委員會巴西再保險局退休基金管理局營運單位分為存放款金融機構證券及期貨交易所保險公司財務公司開放式退休基金封閉式退休基金其他金融媒介公司等而存放款金融機構則區分為綜合銀行商業銀行聯邦銀行信用合作社 2 外商貸款之管道巴西國內金融機構許多來自外商投資之銀行, 與外商來往較多惟巴西國營之發展銀行亦可對合格之外商低利長期貸款 3 利率水準 2013 年 5 月巴西基本利率為 7.5% 4 國際收支情形 2012 年貿易順差為 194 億 3,800 萬美元外匯存底為 3,765 億美元, 外債為 3,163 億美元 5 貨幣制度貨幣稱為黑奧 (Real), 採浮動匯率與外幣兌換, 可分 68

77 租稅及金融制度為商業匯率旅遊匯率及前日平均參考匯率及平行市場匯率等 4 種 6 外匯管制制度須經由銀行體系匯出入資金, 並無外匯管制外人投資需向中央銀行登記 69

78 巴西投資環境簡介 70

79 基礎建設及成本第陸章基礎建設及成本一土地巴西各州或市政府為吸引外人投資設廠, 均提供業者免費土地或僅象徵式收費出售土地, 並免費提供基礎設備 ( 不含廠房 ) 若在阿瑪遜州瑪瑙斯工業區投資, 負責該區投資單位 SUFRAMA 已售地方式提供投資工業用地 ; 若在聖保羅州投資, 一些距離聖保羅市較遠 ( 約 200 公里 ) 之小城市, 則會免費提供土地, 但會提出附帶條件, 例如聘請員工人數及土地在一定期間內不得轉變等由於巴西地大, 土地取得容易, 且成本亦十分低, 成為吸引外人投資主要因素之一二能源巴西能源消費量, 工業佔 35.6%; 運輸業佔 28.8%; 能源業佔 10.5%; 住宅佔 9.8% ( 一 ) 電費巴西 2012 年國內發電量為 590TWh, 較 2011 年之 569TWh, 成長 3.7% ;2012 年消費量為 448.2TWh, 較 2011 年之 430.8TWh, 成長 4.1%, 工業用電 183.7TWh, 成長 0.1%; 住宅用電 117.6TWh, 成長 4.9%; 商業用電 79.3TWh, 成長 7.9% 及其他用電 67.7TWh 成長 9.7% 巴西住宅用平均電費為 460 巴幣 /MWh 工業用平均電費為 346 巴幣 /MWh 及商業用電平均電費為 390 巴幣 /MWh, 各州各自訂立電費標準 2012 年巴西各種電力來源, 其中水力發電佔 77.5%, 天然瓦斯發電量佔 7.3%, 火力發電 ( 石油 ) 量佔 2.8%, 火力發電 ( 煤炭 ) 量佔 1.5%, 火力發電 ( 天然氣 ) 量佔 7.3%, 71

80 巴西投資環境簡介 Biomoss 佔 5.9%, 核能發電佔 2.7% 及風力發電佔 0.8% 等 ( 二 ) 自來水例如聖保羅州住宅用水價格, 未超過 10 立方公尺每月巴幣, 依各城市不同,11 立方公尺至 20 立方公尺, 每立方公尺介於 2.12 巴幣 ~2.37 巴幣計算 21 立方公尺至 50 立方公尺, 每立方公尺介於 3.25 巴幣 ~5.92 巴幣計算超過 50 立方公尺, 每立方公尺介於 3.88 巴幣 ~6.52 巴幣計算工業用水價格為未超過 10 立方公尺, 每月巴幣, 依各城市不同,11 立方公尺至 20 立方公尺, 每立方公尺介於 3.60 巴幣 ~5.92 巴幣計算,21 立方公尺至 50 立方公尺, 每立方公尺介於 5.81 巴幣 ~11.35 巴幣計算, 超過 50 立方公尺, 每立方公尺介於 6.83 巴幣 ~11.82 巴幣計算 ( 三 ) 石油巴西 2012 年石油每日平均產量為 215 萬 3,000 桶, 較 2011 年之 220 萬 1,000 桶, 減少 2.1% 汽油 : 每公升 2.99~3.20 巴幣柴油 : 每公升 2.35~2.50 巴幣燃料用酒精 : 每公升 2.30~2.45 巴幣 ( 四 ) 天然氣巴西 2012 年天然氣產量為 70,600,000 立方公尺, 較 2011 年之 66,000,000 立方公尺, 成長 7.0% ; 進口量為 35,700,000 立方公尺, 較 2011 年之 28,700,000 立方公尺, 成長 24.5% 家用天然氣 : 每 13 公斤為 48~50 巴幣車用天然氣 : 每立方公尺 1.61 巴幣 72

81 基礎建設及成本三通訊 ( 一 ) 電話 : 以 EMBRATEL 電話公司為例 1 巴西國內電話收費 : 以大聖保羅地區為例 (1) 方圓 50 公里內每分鐘巴幣 (2) 方圓 50 至 100 公里內每分鐘巴幣 (3) 方圓 100 至 300 公里內每分鐘巴幣 (4) 300 公里以上每分鐘巴幣 2 巴西國際電話收費 : (1) 打往美國 : 每分鐘巴幣之後, 每 6 秒鐘為巴幣 (2) 打往亞洲 ( 日本除外 ): 每分鐘巴幣之後, 每 6 秒鐘為巴幣 ( 二 ) 網路除向網路公司申請帳號外, 須支付電話公司服務費 : 1 網路公司月費 : 各網路公司收費不一, 介於巴幣至巴幣之間 2 電話公司服務月費 ( 視網路速度而費用不同 ), 以 NET VIRTUA 公司為例 (1) 500Kbps:44.90 巴幣 (2) 1M:54.90 巴幣 (3) 10M: 巴幣 73

82 巴西投資環境簡介四運輸 ( 一 ) 鐵路巴西鐵路運輸現代化重整, 使巴西 2001 年鐵路線加線至 29,600 公里, 成長 5.3%, 主要拜鐵路私營化所致 2002 年巴西投資 13 億巴幣 ( 約 4 億美元 ) 於鐵路運輸現代化, 目前巴西鐵路運輸主要運載農產品和礦鐵產品據業者 America Latina Logistica 公司表示未來希望增加運輸工業產品和穀類產品巴西一半以上的鐵路約 14,500 公里位於聖保羅州敏納斯州和南大河州等三州, 大部分為柴油火車, 而電力火車只有 1,916 公里巴西貨運主要與用於運輸進出口產品, 如鐵礦砂等, 因此與巴西主要港口如山多士港 (Santos) 維多利亞港 (Vitoria) 等相連至於巴西內陸城市, 鐵路運輸為其較廉價的主要交通工具 ( 二 ) 公路巴西交通運輸以公路為主, 占巴西運輸營運的 56%, 鐵路占 21%, 河運占 18%, 造成公路運輸發達之主因在於巴西政府缺乏投資鐵路和河運巴西全國公路網約有 16 萬 5,000 公里, 其中東南地區占 5 萬 4,200 公里, 東北部占 4 萬 5,200 公里, 南部占 3 萬 2,500 公里, 巴西生產和銷售主要集中在上列三地區, 故公路運輸十分便捷 ( 三 ) 港口巴西全國共有 24 個港口, 惟港口設備並未與巴西經濟發展同步成長, 近年來巴西進出口貿易快速成長, 巴西港口已無法負荷, 特別是位於聖保羅州的山多士港 (Santos), 因此目前巴西進出口廠商開始使用其他港口, 如巴拿拉州 (Parana) 的 Paranagua 港里約州 (Rio de Janeiro) 的 Rio de Janeiro 港聖靈州 (Espirito Santo) 的維多利亞港 (Vitoria) 和聖塔卡達連娜州 (Santa Catarina) 的 Itajai 港據巴西業者表示, 由於山多士港 (Santos) 海關作 74

83 基礎建設及成本業緩慢及海關檢查較嚴格, 因此業者多將進口業務移往巴拿拉州 (Parana) 的 Paranagua 港和聖靈州 (Espirito Santo) 的維多利亞港 (Vitoria) ( 四 ) 空運巴西全國目前共有 17 個國際機場, 巴西主要航空公司包括 Avianca Gol Ocean Air Tam Trip 及 Azul 等, 均為私人企業, 外人可投資作為股東, 除客運外, 另亦經營貨運目前巴西最大空運集散地位於聖保羅州的 Guarulhos 國際機場和 Viracopos 國際機場 ( 五 ) 河運巴西河運系統共有五條, 分別為 Hidrovia Araguaia-Tocantins Hidrovia do Sao Francisco Hidrovia do Madeira Hidrovia Tiete-Parana 及 Hidrovia Taquari-Guaiba, 其中以位於巴西東南部和南部的 Hidrovia Tiete- Parana 及 Hidrovia Taquari-Guaiba 最具經濟價值巴西河運及海運年運載量超過 3 億 5,000 萬噸據悉, 目前在巴西阿瑪遜州瑪瑙斯投資生產之業者, 除透過空運將其產品運至外州銷售外, 大部分靠河運將其貨品運至 Belem 市, 再轉公路或海運至其他州巴西全國共有 44 個河海港, 其中 6 個位於北部地區 13 個位於東北地區 13 個位於東南地區 10 個位於南部地區中西地區則有 2 個, 河海運輸十分便捷 75

84 巴西投資環境簡介 76

85 勞工第柒章勞工一勞工素質及結構巴西勞工素質視工業化情況而有所差異, 一般而言, 聖保羅大礦州瑪瑙斯及南部三州勞工素質相較較佳聖保羅工會組織較為完備, 功能也強二勞工法令巴西 1988 年公布之綜合勞動法, 為規範雇主與員工關係之主要法律許多世銀及美國的財經專家均曾公開批評巴西法律對勞工的保護, 超過其本身經濟所能負荷的程度, 故國人來巴投資前, 對此一重要環節應多加了解考量 ( 一 ) 勞工權益巴西的勞工法令繁多, 在 1988 年憲法大幅修改下, 勞工權益更受到保障, 雖然巴西目前勞工最低薪為 678 巴幣 ( 約 339 美元 ), 薪資不高, 但若加上員工其他福利及公司須負擔稅金, 每位勞工成本將提高至 1356 巴幣 ( 約 678 美元 ) ( 註 : 自 2013 年 1 月 1 日起, 巴西勞工最低薪調漲為 678 巴幣 ) 依法雇主對員工所應負擔之酬勞與賦稅名目繁多, 分述於下 : 1 薪資 : 巴西政府設定最低薪資, 且最低薪資數額每年調整一次, 最近一次調整係 2013 年 1 月起, 將最低薪資訂為 678 巴幣 ( 約 339 美元 ), 任何僱主不得支付低於該標準之薪資員工與僱主可自由洽談薪資或與工會洽商通常每個行業均有其工會, 訂定其會員之最低薪, 僱主必需遵守 2 工作時間規定 : 在私人公司上班, 每天工作最高時限為 8 小時 ; 每 77

86 巴西投資環境簡介星期最高為 44 小時 ( 午休及加班時數不包括在內 ), 否則雇員有權向勞工法庭控告雇主僱用超時若雇主雇員簽訂的工作合同中未限定週六為假日, 雇主亦可要求雇員週六上班, 且不算加班一些特別行業, 勞工可向僱主洽商工作時限, 超過時限, 則列為加班, 最低加班報酬為高於正常時薪的 50% 經理級人員不適用於該加班支付規定在工作日連續工作 11 小時, 員工可多休息 24 小時晚間工作 (10 pm 5 am), 其薪酬需較日間工作多 20% 3 每週有薪休假一天, 通常為星期日, 至於星期六是否休假, 依各行業行規辦理 4 法定休假及獎金 : 服務滿 1 年, 員工可依法休假 30 天且領取一個月月薪再加 1/3 月薪之休假津貼休假為連續性 30 天 ( 不可分段休假 ); 若員工有意願, 可將至多 10 天之假期賣給公司, 即這 10 天員工可來上班, 除假期獎金外, 公司需另付十天薪水, 但員工需在假期開始前向公司提出假期折算成現鈔之申請 5 產假喪假 : 男職員可連續休假 5 天 ( 包括週末 )( 期間之薪資由政府負擔 ), 女職員可有 120 天的育嬰假,( 期間之薪資由政府負擔 ), 婦女懷孕後, 僱主不得無故解僱, 產假期間停薪留職, 但仍需繳付稅金如 FGTS 喪假為 2 天 ( 限過逝者為直系親屬 ) 6 13 月薪 : 在巴西, 年終獎金俗稱為第 13 薪, 第 13 薪是每年給付一次, 按員工該年實際工作時間來計算, 以最後一個薪水為計算基準 ( 含加班費及其他福利津貼 ) 按巴西勞工法規規定, 第 13 薪需於每年 11 月先付一半,12 月再付另一半若該員工並非 1 月 1 日開始工作或未到 12 月份就離職, 僱主應依比例支付 7 僱用合約及續約規定 : 雇主在僱用員工時, 需透過會計師事務所之作業, 向勞工部登記雇員之資料, 此為雙方簽署僱用合約之方 78

87 勞工式, 是否需再簽訂另一合約, 則由雇主及雇員自行協定, 而續約規定亦由雇主及雇員自行協定, 惟薪資支付假期及稅金之支付均需按法律之規定執行 8 調薪規定 : 依年度調漲, 調幅百分比通常按巴西前一年通貨膨漲率加 1.5% 方式計算, 不過實質百分比由各公司所屬之公會公布, 各公會公布之百分比不盡相同 9 辭退規定 : 無理由解僱員工, 公司需於遣散前 30 天發函通知員工, 資遣方式分為兩種, 一為在資遣前 30 天期間, 員工為找尋新工作, 員工可每天減少 2 小時工作時數或按正常工作時間上下班, 只工作 23 天另一種為公司立即解僱員工, 但需發給 30 天之遣散期限所應獲得之月薪, 此兩種薪資需於通知解僱當天全額付清從 2013 年 1 月 1 日起, 員工工作每滿一年, 則公司需多支付 3 天的遣散費最多發 60 天,( 不包含原有的 30 天 ) 10 危險加給 : 若從事勞工部公佈之危險行業, 依危險程度, 雇主應支付最低薪的 10%,20% 或 30% 之危險加給 ; 若其從事之行業危險性極高, 如與爆炸或易燃物料有關行業, 其危險加給可達本薪的 30% ( 二 ) 僱傭契約之終止僱傭契約之終止可分為解僱及辭職, 在解僱的情況下, 又可分為有正當理由之解僱及無正當理由之解僱鑒於不同情況之終止僱傭關係, 對雇主所應支付之費用有很大差別, 茲分述如下 : 1 有正當理由之解僱有正當理由的解僱於在員工有下列情形之一者適用之 : (1) 不誠實 (2) 行為不當或缺乏自制 79

88 巴西投資環境簡介 (3) 未獲雇主允許而經常性地為自己或為第三者工作, 或該等工作與公司的業務有競爭性, 或對該員工的工作品質有不利影響 (4) 員工經刑事判決確定, 且未獲緩刑 (5) 怠於執行職務 (6) 工作時間醉酒 (7) 洩漏業務機密 (8) 不遵守紀律 (9) 曠職 (10) 非屬正當防衛的情況下, 有傷害或損害他人身體或名譽的行為 (11) 經常賭博員工倘因上述正當理由遭解僱, 將僅能支領應有之薪資按比例核計之休假薪資及休假獎金 2 無正當理由之解僱不具上述理由之解僱, 謂之無正當理由之解僱, 雇主除應於 30 天前告知員工外, 尚應支付 : (1) 應有之薪資 (2) 依比例核計之第 13 月薪 ( 以員工上月領取的薪資核計 ) (3) 依比例核計之應休假薪資及休假獎金 (4) 應休未休之雙倍未休假獎金 (5) 員工累計提存就業保證基金總數 50% 之遣散費 3 辭職員工如自願離職時, 雇主應支付無正當理由解僱員工時, 所應支付之所有費用, 但提存就業保證基金總數 50% 之遣散費除外員工如工作滿一年以上而當事人欲終止僱傭契約時, 雙方應前往相關工會公證, 公證人較易偏袒勞方倘該員工屬主管人員, 尚 80

89 勞工得採取諸如終止委任或代理等行為鑒於解僱具正當理由與否對員工權益有很大影響, 而部分條列之正當理由解釋空間頗為寬廣, 因此容易引起糾紛巴西聯邦政府設有勞工專業法院, 專門受理勞資案件 4 其他相關資訊 (1) 外國勞工巴西政府與其他國家相同, 保護國內勞工, 採用 `2/3 定律 `, 即超過三個僱員之公司,2/3 必須為巴西人, 該規定不適用下列行業如農牧業及開礦業在同一職位上, 巴西員工薪金不得低於外國勞工, 在公司裁員時, 外國勞工為優先對象 (2) 提存失業救濟基金巴西提存失業救濟基金 (FGTS) 源自於 5107/66 法令, 在 1988 年巴西憲法修改時, 重新修正為 8036/90 法令, 規定自 1988 年 10 月 5 日起所有僱員必需加入 FGTS 系統在該系統下, 僱主必需每月將相當員金薪金 8% 的金額存進以員工名義之銀行戶口, 該戶口由政府控管, 員工在僱主無理解僱或自購房屋下才可提出 (3) 新進人員試用期新進人員試用期最多為 90 天巴西勞工法規定, 試用期期間, 雇主須透過會計師之作業, 向勞工部登記雇員之個人資料, 雇主及雇員雙方需簽訂試用合約, 若雇主認為一次試用期不夠, 需延長試用期, 則雇主及雇員可再續簽試用期合約一次, 惟前後兩次試用期加起來之天數不得超過 90 天, 且續簽的天數不能多於第一次 (4) 退休相關規定巴西退休計算方式區分為兩種, 一為按工作時間, 男性工作滿 35 年及女性工作滿 30 年者始可申請退休, 而工作之年資則以登記在工作證之時間總和為標準另一種為按年齡, 男性滿 65 歲及女性滿 60 歲者可申請退休, 不過以此方式退休者, 其付社會 81

90 巴西投資環境簡介福利費 (INSS) 之時間, 需至少 15 年, 未達此年限者, 退休之年齡需延後上述兩種退休方式之退休金金額均按其在職期間所繳納之社會福利保險費及政府公布之對換公式為計算依據,2013 年此兩種退休方式之退休金最高金額均不得超過 4, 巴幣巴西退休金最高金額每年隨最低薪的調整而調整 (5) 社會保險根據巴西社會安全法規定, 所有僱員必需參加社會安全保險雇員雇主及政府每個月均需支付一筆費用於社會安全, 該福利包括員工退休及工作受傷, 而公司股東 ( 非聘請受薪 ) 自由業人士及家庭佣人等不包括在工作受傷保險福利內 (6) 員工分紅在 1994 年 12 月 29 日的法令說明員工參與分配公司利潤時, 公司可扣所得稅, 而不能影響員工已有之利益 (7) 兵役問題巴西男性 18 歲時需服兵役, 若員工需服兵役, 僱主需保留其職位, 即停薪留職, 惟在其服役期間, 仍需繳付稅金如 FGTS (8) 交通費員工交通費支出超過其薪資 6% 之部份, 應由雇主負擔 82

91 簽證居留及移民第捌章簽證居留及移民一居留權之取得及移民相關規定及手續外資公司員工赴巴西工作, 必須申請工作簽證, 主管單位為巴西聯邦政府勞工部, 工作居留簽證分兩種 : 一種為臨時居留, 另一種為永久居留 ( 一 ) 臨時居留簽證臨時居留簽證是給予專業人士前來巴西短期工作許可, 有效期間 2 年, 期滿後可再續延一次 2 年目前在巴西投資我國廠商唯冠公司 ( 生產電腦監視器 ) 派駐巴西人員即以技術人員名義向巴西申請 2 年之臨時工作居留簽證申請臨時居留注意事項 : 1 申請人資格必須符合巴西移民委員會的規定, 具備專長, 如唯冠公司以技術人員派駐巴西 2 工作合約須經勞工和社會福利部核准 3 申請人須提出收入證明書, 證明本人及其家屬在巴西之生活無虞 4 持有臨時居留者有下列限制 : (1) 不可開設私人公司 (2) 不可為公司負責人 (3) 只能為簽有合約之公司員工 ( 二 ) 永久居留簽證永久居留簽證是給予外國公司在巴西之子公司負責人, 有效期 5 年, 83

92 巴西投資環境簡介期滿後可再續延一次 5 年, 申請永久居留簽證居留, 外資公司必須匯入 15 萬巴幣在巴西投資, 並向中央銀行登記由於巴西為外匯管制國家, 該匯入之 15 萬巴幣, 按官方匯率, 自動轉換為巴西幣, 且可立即動用聘用外籍員工之規定承辦機關及申辦程序如下二聘用外籍員工之規定承辦機關及申辦程序 ( 一 ) 外資公司須為巴西登記在案之公司 ( 二 ) 巴西政府與其他國家相同, 保護國內勞工, 採用 2/3 規定, 即超過 3 個雇員之公司,2/3 必須為巴西人 ( 不論員工數量或薪資總額均需遵守此一規定 ) ( 三 ) 向勞工部申請工作簽證, 需要文件包括 : 申請人在職證明公司聘書畢業文憑個人履歷表護照影本薪資所得等, 前述所有國外文件須認證後再經巴西大使館公證 ( 在台灣則須經巴西駐台商務中心公證 ), 到巴西先後經合法翻譯公司翻譯成葡文, 方為有效另, 亦需提供外資公司在巴西子公司合約或章程公司授權書申請永久居留簽證須提出資金匯入證明 ( 四 ) 倘文件齊全, 巴西勞工部在申請人提出申請後 30~60 天之內核復三外商子女可就讀之教育機關及經營情形 ( 一 )American School of Brasilia 地址 :SGAS 605, Bloco E, lts. 34/ Brasilia - DF Tel: Fax: Site: 84

93 簽證居留及移民員工數 :150 負責人 :Mr. Craig Johnson (Head Master) 概況 : 英語教學, 第一二級學校 ( 二 )Graded School 地址 :Av. Giovani Gronchi, Sao Paulo - SP Tel: Fax: Site: 員工數 :282 負責人 :Lee Fertig (Superintendent) 概況 : 英語教學, 幼稚園及第一二級學校 ( 三 )The American School of Campinas 地址 :Rua Cajamar, 35-CEP Campinas - SP Tel: Fax: Site: 員工數 :119 負責人 :Mr. Steve Herrera 概況 : 英語教學, 幼稚園及第一二級學校 ( 四 )International School of Curitiba 地址 :Av. Dr. Eugenio Bertolli, Curitiba - PR Tel: Fax:

94 巴西投資環境簡介 Site: 員工數 :134 負責人 :Mr.Bill R.Pearson (Superintendent) 概況 : 英語教學, 幼稚園及第一二級學校 ( 五 )The American School of Belo Horizonte 地址 :Av. Professor Mario Werneck, 3002 Bairro Buritis Belo Horizonte - MG Tel: Fax: Site: 員工數 : 55 負責人 :Mrs.Catarina Chen (School Director) 概況 : 英語教學, 幼稚園及第一二級學校 ( 六 )Instituo Sidarta 地址 :Estrada Municipal Fernando Nobre, Granja Viana-Cotia-CEP São Paolo-SP Tel: Fax: Site: 負責人 :Mrs. Claudia Ciqueira (Director) 概況 : 幼稚園為葡英文教學, 第一二級學校可以選修中文或西班牙文 86

95 結論第玖章結論我國大型企業在巴西投資成立組裝工業後, 自我國大量進口零組件, 包括電阻電容器半導體印刷電路板 LED 等我國對巴西出口之電子產品已逐漸朝向附加值較高, 如掌上型電腦數位相機等具一定之特別技術之產品為主, 與中國大陸及其他競爭對手市場分開在機器設備方面, 憑著功能及品質均較中國大陸佳, 再加上業者已克服維修及融資兩大瓶頸, 其中金屬加工工具機及金屬加工綜合機等已排名在我國對巴西前 30 主要產品項目中, 此外塑膠射出機及模具等之出口亦在成長中近年來, 巴西通訊市場成長迅速, 相關產品如網路磁碟機資料傳輸機視訊會議產品等需求亦甚大巴西為我國在中南美洲最大貿易夥伴國之一, 兩國間貿易雖不斷成長, 但由於巴西與我國距離甚遠, 資訊不易取得, 再加上拉丁美洲文化和國情十分特別, 與歐洲美國截然不同, 因此我國業者前來開拓時, 宜注意下列事項 : 一檢疫規定 - 委內瑞拉等中南美洲鄰國因流行黃熱病, 所以巴西海關人員對部份來自中南美洲鄰國入境者, 通常會檢查是否已注射黃熱病疫苗二出入境通關規定年 12 月 1 日開始, 旅客進境時必需填寫行李申報單, 每位旅客可攜帶禮品或其他個人使用的商品 ( 包括電腦設備 ), 金額在 500 美元以下者免稅, 超過部分則須繳 50% 稅金旅客到海關時, 分行李申報櫃檯及毋須申報櫃檯, 前者行李需受檢 ; 後者一般所攜帶之必要物品皆不會受到刁難, 惟海關仍進行抽檢, 被指定之旅客, 其行李將經 X 光檢驗或由海關人員檢查, 對紙箱檢查較為嚴格除個人必需物品外, 允許攜入免稅商品有 : 400 支香煙 250 克煙絲 25 支雪茄及 2 公升的酒類另旅客可在巴西國際機場 87

96 巴西投資環境簡介內的免稅商店購買酒類, 上限金額為 500 美元入境旅客未按規定申報或經查與申報表不符者, 另需加付 50% 罰金三外匯管制規定 - 旅客入境時, 金額超過 1 萬巴幣或同等金額之美元 ( 約 4,500 美元 ) 其他貨幣黃金及有價証券均須申報巴西貨幣單位為黑奧 (REAL), 一般可在銀行飯店及指定兌換所等兌換巴幣, 入境時兌換巴幣時可要求外幣結售証明書, 以備出境時若有剩餘, 巴幣可再兌成美元因巴幣採浮動匯率, 兌換率每日不同, 故出境時一般無法換回入境時等值的美元四宜自備中葡翻譯 - 對巴西進口商或批發商, 親訪比寄送樣品或開發信有效, 惟巴西為葡萄牙文國家, 我商商務拜訪, 除非確定訪問對象通曉英語, 否則以自備翻譯為佳,( 註 : 巴西台灣貿易中心備具華僑翻譯人才庫, 如有需要, 在出發前可電請巴西台灣貿易中心 [email protected] 協助 ) 五巴西廠商商務洽談習慣 - 我國廠商與巴西商約會避免在週末安排商務活動, 因收入在中上之巴西家庭, 在海邊或內地都擁有別墅或農莊, 每週五下班後全家即出城休假, 待週日才返回, 故與巴西人商務活動儘量避開上述時段商務約會除安排在上班時間外, 可邀約午餐, 順便談生意 ; 在晚上, 巴西人很少在外應酬, 又有遲吃晚餐之習慣, 我國廠商宜注意另我國業者前來開拓巴西市場前, 宜先規劃周詳, 臨時安排約會將會十分困難, 在商務拜訪活動時, 應穿著正式服飾, 以表示對主人之尊敬六注意自身安全 - 里約熱內盧及聖保羅等大城市夜間應避免單獨行走, 外出時, 不宜穿戴華麗服飾或名貴手錶, 護照宜放在旅館, 隨身攜帶小量金錢及護照影印本, 以備不時之需七巴西進口商良莠不齊, 事先徵信, 可儘量避免事後糾紛, 台灣貿易中心提供廠商信用調查服務 88

97 附錄附錄一重要機構聯絡資料一我國在當地駐外單位及台商團體 ( 一 ) 駐巴西代表處經濟組 (Divisão Econômica) Escritório Econômico e Cultural de Taipei no Brasil 地址 :SHIS QI 09,Conj.16,Casa 23,CEP ,Brasília-DF,Brasil 電話 :(55-61) 電傳 :(55-61) [email protected] 組長 : 許銘松 ( 二 ) 巴西臺灣貿易中心 (Taiwan Trade Center do Brasil Ltda.) 地址 :Avenida Paulista 1274,13o Andar,CEP ,São Paulo-SP, Brasil 電話 :(55-11) 電傳 :(55-11) [email protected] ( 三 ) 巴西派駐我國單位巴西商務辦事處住址 : 臺北市中山北路 6 段 197 號 5 樓電話 :(02) , 電傳 :(02) 電子郵箱 :[email protected] 89

98 巴西投資環境簡介 ( 四 ) 在當地之主要台 / 僑商組織巴西臺灣商會 (Taiwanese Chambers of Commerce in Brasil) 住址 :Av. Cidade Jardim, 83 Jd Europa, CEP , São Paulo-SP, Brasil 電話 :(55-11) 電傳 :(55-11) Ext 116 會長 : 張永昌電郵 :[email protected] 二當地重要投資相關機構 ( 一 )ABDI Agencia Brasileira de Desenvolvimento Industrial( 巴西工業發展署 ) SBN Qd 1 Bloco B 14 Andar Edifício CNC Brasília, DF Brasil Tel (5561) Fax: (5561) URL: ( 二 )APEX- Agencia de Promocao de Exportacao e Investimento( 出口暨投資促進署 ) SBN Qd 1 Bloco B 10 andar Edifício CNC Brasília DF, Brasil Tel: (5561) Fax: (5561) URL: 90

99 附錄 ( 三 )AEB-Associacao de Comercio Exterior do Brasil( 巴西外貿協會 ) Av. Gal. Justo 335-4o andar Rio de Janeiro- RJ, Brasil Tel:(5521) Fax:(5521) URL: ( 四 )CNI- ConFederação Nacional da Indústria( 全國工業總會 ) SBN - Quadra 01 - Bloco C Ed. Roberto Simonsen Brasília DF, Brasil [email protected] Tel: (5561) ; (5561) ; (5561) Fax: (5561) URL: ( 五 )SEBRAE- Serviço Brasileiro de Apoio as Micro e Pequenhas Empresas( 中小企業協會 ) SEPN Q. 515 loja 32, Bloco C Brasilia- DF, Brasil Tel:(5561) Fax:(5561) URL: ( 六 )FIESP- Federação das Indústrias do Estado de São Paulo( 聖保羅州工業總會 ) Av Paulista, 1313/12o -sala 1250 CEP Sao Paulo-SP, Brasil Tel:(5511) Fax:(5511)

100 巴西投資環境簡介 URL: ( 七 )FIRJAN- Federação das Indústrias do Estado do Río de Janeiro( 里約州工業總會 ) Av. Graça Aranha, 1/6 andar Centro Rio de Janeiro, RJ, Brazil Tel:(5521) Fax:(5521) URL: ( 八 )FIEMG- Federação das Indústrias do Estado de Minas Gerais ( 大礦州工業總會 ) Av. do Contorno, Funcionários Belo Horizonte- MG, Brasil Tel:(5531) general; (5531) presidency Fax:(5531) URL: ( 九 )FIERGS- Federacáo das Indústrias do Estado de Río Grande do Sul ( 南大河州工業總會 ) Av. Assis Brasil, Porto Alegre, RS, Brasil Tel: (5551) Fax: (5551) [email protected] URL: 92

101 附錄 ( 十 )FIESC- Federação das Indústrias do Estado de Santa Catarina( 聖塔卡那林納州工業總會 ) Rod. Admar Gonzaga, 2765-Itacorubi Florianopolis -SC, Brasil Tel:(5548) Fax:(5548) URL: ( 十一 )FIEAM- Federação das Indústrias do Estado de Amazonas( 亞瑪遜州工業總會 ) Av. Joaquim Nabuco, Manaus-AM, Brasil Tel:(5592) Fax:(5592) [email protected] URL: ( 十二 )FIEB- Federação das Indústrias do Estado da Bahia( 巴夷亞州工業總會 ) Rua Edístio Pondé, 342, STIEP Salvador-Bahia, Brasil Tel: (71) Fax: (71) URL: ( 十三 )PROMOEXPORT( 巴夷亞州外貿協會 ) Av. Tancredo Neves 776 Ed. Desenbanco Bloco A - Pituba Salvador-BA, Brasil Tel:(5571)

102 巴西投資環境簡介 Fax:(5571) / URL: - in English ( 十四 )FIBRA- Federação das Indústrias do DF( 巴西利亞聯邦特區工業總會 ) SIA Trecho 03, Lote 225, 2º andar Setor de Indústria , Brasília -, DF Tel.: (5561) Fax: (5561) URL: 94

103 附錄附錄二巴國相關統計數據表一巴西十年來總體經濟指標年度經濟成長率 ( 實質 ) (%) growthr ate 進口金額 ( 百萬美元 ) import 出口金額 ( 百萬美元 ) export 國內生產毛額 ( 百萬美元 ) gdp 平均每人國民所得 ( 美元 ) per capita 農業 Agric ulture 產業結構工業服務業 industr service ial 消費者物價 (inpc-ibge) inflation rate 與上年比較 % ,254 73, ,426 2, , ,789 96, ,553 3, , , , ,776 4, , , ,470 1,070,423 5, , , ,649 1,310,100 7, , ,9 173, ,942 1,200,000 8, ,2 127, ,270 1,480,000 8, , ,915 2,088,068 10, , ,040 2,518,000 11, , ,580 2,252,628 11, 資料來源 : 巴西工商部貿易局 (SECEX) 及國家統計局 (IBGB) * 巴西政府公佈之經濟成長率係依巴西幣產值作為比較基礎 95

104 巴西投資環境簡介表二巴西公司平常需付稅金及規費之名目及計算方式等資料 : 項次項目簡稱週期性質計算方式備註 1 社會整合捐 PIS 每月聯邦稅公司營業額 ( 發票額 ) 由雇主負乘以 0.65% 擔 2 公司淨利社 CSLL 會貢獻金每 3 個月聯邦稅公司營業額 ( 發票額 ) 同上乘以 9% 3 年資退休金 FGTS 每月聯邦稅員工申報總薪資乘以同上 8% ( 由員工申報之薪資總 4 社會福利保 INSS( 又稱險費 IAPAS) 每月聯邦稅額乘以 25.5%) 加上 ( 同上 ( 員員工申報之各別申報薪工申報部資乘以某百分比之總和份從員工見表五 ) 再加上員工的薪資中未滿 14 歲之子女數目的扣減 ) 輔助金 ( 見表六 ) 來計算 5 市政府服務 ISS 稅每月市政府公司營業額 ( 發票額 ) 針對服務稅乘以 2% 或 5% 性質課稅 6 市政府稽查 TFE 稅每年按公司員工人數及聯邦市政府針對公司政府公債指數來計算, 稅課稅詳見表五 7 員工工會費 Contribuição 每年會捐約 1 天工資 Sindical 本費用由員工自行負擔, 雇 96

105 附錄項次項目簡稱週期性質計算方式備註主先墊付, 再由薪水中扣減 8 員工工會撫 Contribuicao 每年會捐視情況而定恤金 Assistencial 由員工自付 9 公司公會費 Contribuicao Sindical Patronal 每年會捐視情況而定 Contribuição Assistencial 由雇主負擔 10 ( 第 7 與第 9 公司工會撫同, 但公司每年會捐視情況而定恤金支付一次, 員工亦支付一次 ) 由雇主負擔 11 每月收入所 I.R. Na fonte 每月得稅扣繳聯邦稅附表七每月收入的扣繳 Imposto 由承租人 12 地價稅 Predial Territorial e 每月市政府由政府計算稅負擔併房租繳付 Urbano 13 會計師月費每月服務費以 1 個半最低薪計算代辦公司員工保險 97

106 巴西投資環境簡介項次項目簡稱週期性質計算方式備註報稅及提供資詢服務會計年終帳代辦公司 14 稅申報服務每年服務費以 1 個半最低薪計算年終報稅費事宜每月公司代繳, 從 15 個人所得稅 IRPF 每月聯邦稅依個人所得而訂附表八薪資中扣減所得人年終合併申報 16 公司所得稅 IRPJ 每 3 個月聯邦稅公司營業額 ( 發票額 ) 由雇主負乘以 15% 擔 17 社會保險捐 COFINS 助金每月聯邦稅公司營業額 ( 發票額 ) 由雇主負乘以 3% 擔資料來源 : 巴西會計師事務所 98

107 附錄表三 2013 年社會福利保險費按員工申報薪資計算之百分比表格 : 員工申報薪資社會福利保險費的計算方式至巴幣申報薪資額乘以 8.00% 巴幣至 2.079,50 巴幣申報薪資額乘以 9.00% 2.079,51 巴幣至 4.159,00 巴幣申報薪資額乘以 11.00% 資料來源 : 巴西會計師事務所整理表四 2013 年員工未滿 14 歲之子女輔助金的計算表格員工申報薪資至巴幣每名子女輔助金巴幣至巴幣巴幣巴幣以上無輔助金額註 : 巴西政府經常在頒布新的最低薪額或課徵支票稅時, 更換以上兩表, 上述兩表從 2003 年 4 月起生效 2013 年 1 月 1 日起巴西最低薪額亦升為 678 巴幣資料來源 : 巴西會計師事務所整理 99

108 巴西投資環境簡介表五按公司員工人數及聯邦政府公債指數計算市府營業稅或營業店頭稅額這個部分每個行業有其不同的計算方式 : 附上 SITE 參考, 原文沒有更改 Valores-TFE-2013.pdf 員工人數聯邦政府公債指數備註 0 至 5 人至 10 人聯邦政府公債指數簡稱 UFIR 每年調整 1 次 1UFIR=10,641 巴幣 (2002 年 ) 可 1 次付清或 5 次付清 11 至 25 人至 50 人至 100 人至 200 人 1, 至 400 人 2, 至 600 人 4, 至 800 人 5, 至 1,000 人 7, 至 1,500 人 10, 高於 1,500 人 11, 資料來源 : 巴西會計師事務所整理 100

109 附錄表六瑪瑙斯自由貿易區等租稅及投資優惠巴西廠商自國外進口產品, 須要繳交的稅賦包括進口稅工業產品稅員工分紅計劃存金 (PIS/PASEP) 加社會保險捐助金 (CONFINS) 以及貨物流通稅等, 而這些稅賦係以 CIF 為基礎, 以複利方式計算, 因此一般產品進口, 巴西進口商繳交之稅賦通常約為該產品 CIF 報價的 70%, 相當沈重巴西政府以稅賦優惠吸引外國業者前來巴西投資設廠, 為提高外國業者前往瑪瑙斯設廠之意願, 巴西聯邦政府對設在瑪瑙斯自由貿易區之公司行號及出入該區之貨品提供下列稅賦優惠 : ( 一 ) 進口稅方面 1. 用於瑪瑙斯自由貿易區內消費之外國產品 ( 包括資本財在內 ) 可免繳進口稅 2. 用於製造瑪瑙斯自由貿易區工業產品之外國原料及中間財, 當其製造商之生產計畫獲瑪瑙斯自由貿易區管理委員會通過及符合基本產品生產程序時, 可獲 88% 進口稅額之減免, 譬如 : 原料及中間財之巴西進口稅率為 10% 者, 若用於製造瑪瑙斯自由貿易區用於製造瑪瑙斯自由貿易區工業產品, 則進口稅率僅為 1.2% ( 二 ) 工業產品稅方面 : 1. 在瑪瑙斯自由貿易區生產之產品, 可免繳工業產品稅 2. 在瑪瑙斯自由貿易區消費的外國產品 ( 包括資本財 ), 可免繳工業產品稅 3. 由巴西本國生產且用於瑪瑙斯自由貿易區之產品, 可免繳工業產品稅 ( 三 ) 員工分紅計劃存金 (PIS/PASEP) 加社會保險捐助金 (CONFINS) 方面 1. 由瑪瑙斯自由貿易區製成之產品銷往外地時, 大多數產品以 3.65% 計算, 僅少數特殊產品以 9.25% 計算 101

110 巴西投資環境簡介 2. 由國外引進之產品, 其 (PIS/PASEP) 及 (CONFINS) 皆為 9.25% 計算, 但若由瑪瑙斯自由貿易區內公司引進之原料用於區內另一家公司生產成品用途, 其 (PIS/PASEP) 及 (CONFINS) 以 0% 計算, 另從巴西國內其他引進原料或產品, 其 (PIS/PASEP) 及 (CONFINS) 亦以 0% 計算 ( 四 ) 貨物流通稅方面 : 1. 亞瑪遜州州政府對在瑪瑙斯自由貿易區投資者給予貨物流通稅 ( 註 : 亞瑪遜州貨物流通稅稅率為 17%), 在瑪瑙斯自由貿區投資之業者, 必須將投資計畫書送至 SUFRAMA 審核, 通過後才能獲得優惠, 其優惠方式如下 : (1) 若業者生產瑪瑙斯自由貿易區內未製造之新產品或該州州政府有意引進的產業, 則可免繳貨物流通稅, 但仍須繳付 UEA( 阿瑪遜州立大學基金 ) 及 FTI( 旅遊及基礎建設發展基金 ) 稅,FTI 為 CIF 的 2% 或營業額的 1%, 而 UEA 為免繳付所得稅部分的 10% (2) 若業者生產瑪瑙斯自由貿易區內已製造的產品, 則可獲得少付貨物流通稅稅額的優待, 少付之稅額百分比介於 40% 至 90%, 百分比之選擇依產品的不同來區分另, 業者仍須繳付 UEA( 阿瑪遜州立大學基金 ) 及 FMPEI( 中小企業發展基金 ) 稅, 金額分別為未減免前之應付貨物流通稅的 1.5% 及 6% 2. 巴西其他州銷往瑪瑙斯自由貿易區之工業產品, 可免繳貨物流通稅 3. 引進機器設備 ( 包括零組件 ), 可免繳貨物流通稅 4. 購買巴西國產工業產品時, 亞瑪遜州州政府亦按產品之區分而給予不同百分比之貨物流通稅減免 (1) 最終消費財 45% 102

111 附錄 (2) 資本財及用於食品成衣鞋子及汽車之消費財 55% 至 100% (3) 使用亞瑪遜區原料或農牧產品製成之產品或中間財, 至多可獲 100% 之貨物流通稅減免 (4) 由亞瑪遜區內陸製成之產品及捕魚工業製成之產品及亞瑪遜區草藥製成之產品, 亦可獲 100% 之貨物流通稅減免 103

112 巴西投資環境簡介表七 2013 年每月所得稅扣繳之計算方式薪資 ( 以巴幣計算 ) 稅率 % 累進差額 ( 以巴幣計算 ) 至從至從至從至巴幣以上

113 附錄表八商旅資訊駐外單位名稱貨幣名稱巴西台灣貿易中心 REAL(R$) 音譯為黑奧匯率 ( 請加註時間 ) 巴西採浮動匯率, 且匯率區分為黑市旅遊及外貿三種, 進口商結匯時, 用外貿匯率兌換 ; 巴西居民出國結匯時, 以旅遊匯率兌換, 而美元現鈔在旅行社兌換巴幣時, 都用黑市匯率計算買進賣出黑市旅遊外貿日期 :2013 年 4 月 1 日與台灣時差以格林威治時間計算, 巴西時間較台灣晚 11 小時, 惟每年 10 月至次年 2 月巴西聖保羅州等地實施夏令時間, 時間提前一小時, 所以這些地區與台北時差減為 10 小時, 譬如 : 聖保羅市 11 月 12 日上午 9 時, 為台北時間 11 月 12 日下午 7 時簽證 1. 商務簽證 : 出國前六個月以上有效期之護照正本, 空白頁數至少一頁以上 ( 驗畢現場歸還 ) 簽証申請表一份英文填妥之商務調查表自營或在職公司英文保證函註明申請人姓名職稱赴巴西之目的性質預計停留時間等, 且保證函須由公司往來銀行或地方法院簽章, 保證函抬頭 To Brazil Business Center 1 張 2 吋或 3 吋正面, 白色背景近期內拍攝的彩色相片不得使用電腦列印或合成照片倘需巴西方面邀請函, 本會駐巴西台灣貿易中心可出具 105

114 巴西投資環境簡介 2. 觀光簽證 : 出國前六個月以上有效期之護照正本及空白頁數至少一頁以上在職證明且由公司往來銀行簽章, 所得稅扣繳憑單或定期存款單正本及影本 ( 正本驗畢歸還 ),1 張 2 吋或 3 吋正面, 白色背景近期內拍攝的彩色相片不得使用電腦列印或合成照片 3. 簽証有效時間, 自核發日算起之 90 天內需進入巴西班機 ( 直達否費用航程 ) 巴西機票價格常因遊行淡旺季時段訂購日及旅遊往返日差距和航空公司不同而有差異, 下為 3 月 29 日上網預訂 6 月 12 日自聖保羅市 Guarulho 機場搭乘 Gol 班機赴里約瑪瑙斯等巴西其他主要城市及 6 月 19 日返回之來回機票價格及機場稅資料如下 : 巴西主要城市名稱有無直飛班機一般來回機票價格及機場稅單趟航程交通巴西利亞市 Brasilia 愉港市 Porto Alegre 佛羅那玻里斯市 Florianopolis 古里吉巴市 Curitiba 里約市 Rio de Janeiro 有 386 巴幣 1 小時 38 分鐘有 222 巴幣 1 小時 45 分鐘有 206 巴幣 1 小時 18 分鐘有 200 巴幣 1 小時 03 分鐘有 200 巴幣 1 小時好景市有 200 巴幣 1 小時 15 分鐘 106

115 附錄 Belo Horizonte 福斯市 Foz do Iguacu 有 366 巴幣 2 小時 54 分鐘瑪瑙斯市 Manaus 有 624 巴幣 5 小時 48 分鐘海息飛市 Recife 有 676 巴幣 5 小時 25 分鐘資訊來源 :Http// 計程車 ( 費用 )1. 聖保羅市為巴西最大工商城市, 在當地搭乘計程車, 原先只按跳錶數即為車資方式計費, 但該市政府在號政令中規定 : 自 2011 年 1 月 15 日起, 該市計程車車資係按跳錶數計費, 週一至週五正常工作日, 上午 6 時至晚間 8 時期間, 跳錶以 4.1 巴幣開始計算, 之後每 1 公里加 2.10 巴幣晚間 8 時至次日 6 時週六及週日, 亦以 4.1 巴幣起跳, 每 1 公里加 2.2 巴幣計算錶數車資 2. 自聖保羅市搭計程車到其他城市, 可按跳錶數再對照金額換算表方式計費, 亦可與司機事先談妥價錢, 俾節省開銷此外, 從聖保羅市到其他城市, 最好以同一輛計程車來回, 否則按巴西法律規定, 單趟車資係按跳錶數再對照金額換算表另加 40% 方式計算 ; 若同一計程車來回, 車資則按跳錶數再對照金額換算表方式計費, 不需另加 40% 3. 在聖保羅市之外的城市搭計程車, 其跳錶起跳數及每公里增加之數額, 未必與聖保羅市之計程車相同, 且未必其他城市計程車車資係按跳錶數再對照金額換算表方式計算 4. 巴西各機場大廈出口均有排班計程車, 車資按目的地定價 107

116 巴西投資環境簡介租車 ( 適宜或否, 適宜者請列所需費聖保羅等巴西主要城市交通擁擠, 道路有單行道雙行道之分且路標均以葡文標示, 故前來巴西進行商旅之國人不宜在巴西租車用及聯絡方式 ) 其他交通工具愉港 (Porto Alegre) 及美景 (Belo Horizonte) 等若干城市有與鄰近城市接連的火車外, 聖保羅及里約兩城市亦有捷運, 目前, 聖保羅市捷運單程票價為 3.00 巴幣 ; 另, 巴西各大城市間有大型豪華旅遊巴士往返, 例如聖保羅市至里約市有臥舖之大型巴士單程票價為 109 巴幣, 車程約 5 小時 30 分電話費率 1. 聖保羅市大部分報攤均出售電話卡, 卡片可分及 50 等不同通話次數 (Pulse), 售價區分為及 8 巴幣等價格, 這些卡片可用於市區或城市間的電話聯絡, 卡片可用時間按撥話地點而定, 距離愈遠, 通話次數扣得愈快, 而市區電話為每三分鐘一個 pulse 2. 在聖保羅市自由區東亞張吳胖等商店可買到一卡通或地球通訊村等國際電話卡,25 巴幣之電話卡可與國內親友交談 430 分鐘電話自台灣台北撥電話至巴西撥號方式 : 城市號碼 + 電話號碼撥電話自當地巴西撥電話至台北撥號方式 : 城市號碼 + 電話號碼撥行動電話若攜帶之行動電話, 為 GSM 雙頻系統行動電話, 在聖保羅市向 Telecom Italia Mobile 行動電話服務公司 ( 品牌為 TIM) 購買電 108

117 附錄話號碼卡 (SIM Card), 置入行動電話內, 此行動電話號碼在巴西全國通用, 每一卡費用 10 巴幣, 除 SIM Card 外, 尚須購買儲值式預付卡, 內含至 100 巴幣等不同幣值通話費, 用完後可購買補充卡來補充通話金額信用卡接受程度聖保羅市之旅館餐館百貨公司與商店, 大多數接受顧客刷卡付費旅館水可否生飲聖保羅市自來水含氟量稍高, 切勿生飲小費 1. 具服務生之餐廳, 通常以消費額的 10% 為小費計算標準, 這些餐廳通常在結帳時, 已自動加入 10% 的服務費, 不需另外支付 2. 不需給計程車司機小費電壓及插座形式 1. 通常電壓為 110 伏特 2. 少數為 220 伏特, 如浴室熱水器 3. 巴西插座為直式三脚扁式或圓式插頭為主外匯管制規定旅客入境時, 金額超過 1 萬巴幣或同等金額之美元其他貨幣黃金及有價証券均須申報巴西貨幣一般可在銀行飯店及指定兌換所等兌換巴幣 ; 出境時, 若有剩餘, 巴幣可再兌成美元因巴幣採浮動匯率, 兌換率每日不同, 故出境時一般無法換回入境時等值的美元銀行上班時間周一至周五, 每日上午十時至下午四時商店營業時間一般商店週一至週五為上午九時至下午七時, 週六為上午九時至下午四時, 週日大多休假 ( 僅飲食店營業 ),Shopping Center 之營業時間上午十時至晚間十時, 另週日營業時間自下午二時至晚間八時 109

118 巴西投資環境簡介檢疫規定由於委內瑞拉等中南美洲鄰國因流行黃熱病, 所以巴西海關人員對部分來自非洲及中南美洲入境者, 通常會檢查是否已注射黃熱病疫苗, 其他地區旅客入境時無特別檢疫規定海關規定年 12 月 1 日開始, 旅客進境時必需填寫行李申報單, 每位旅客可攜帶禮品及電腦設備等個人使用的商品, 其總金額在 500 美元以下者免稅, 超過部分則須繳 50% 稅金旅客到海關時, 分行李申報櫃檯及毋須申報櫃檯, 前者行李需受檢 ; 後者一般所攜帶之必要物品皆不會受到刁難, 惟海關仍進行抽檢, 被指定旅客之行李將經 X 光檢驗或由海關人員檢查, 對紙箱檢查較為嚴格除個人必需物品外, 允許攜入免稅商品為 400 支香煙 250 克煙絲 25 支雪茄及 2 公升的酒類另, 旅客可在巴西國際機場內的免稅商店購買酒類, 上限金額為 500 美元入境旅客未按規定申報或經查與申報表不符者, 除須繳應付的稅金外, 尚需加付 50% 罰金 2. 攜帶超過 10,000 元黑奧或等值外幣入出境時, 必須申報衣著巴西領土遼闊, 各地氣溫特徵不盡相同, 東北部近赤道, 天氣通常較炎熱, 東南部較溫和, 譬如 : 位於巴西東南部之聖保羅市, 因該市位於海拔 800 公尺高之丘陵, 因此早晚氣溫變化大, 初春初秋之氣候驟降驟升, 較無規則可尋, 因此若前來聖保羅市, 宜攜帶短袖及長袖之服裝及一件薄毛線衣外套建議旅館 ( 名稱住址聯絡電話或網站 ) 1. L Hotel Portobay Alameda Campinas, Cerqueira Cesar CEP Sao Paulo SP Brasil 110

119 附錄 Tel:(5511) Fax:(5511) Http// 2. Hotel Sheranton Sao Paulo WTC Avenida das Nacoes Unidas, Brooklin Novo CEP Sao Paulo SP Brasil Tel:(5511) Fax:(5511) [email protected] http// 3. INTERCONTINENTAL Sao Paulo Alameda Santos, Cerqueira Cesar CEP Sao Paulo SP Brasil Tel:(5511) Fax:(5511) [email protected] Http// 4. FELLER Avenida Paulista R. Sao Carlos do Pinhal Cerqueira Cesar CEP Sao Paulo SP Brasil Tel:(5511) Fax:(5511) [email protected] Http// 5. Grand Hyatt Sao Paulo Avenida das Nacoes Unidas, Brooklin Novo CEP Sao Paulo SP Brasil 111

120 巴西投資環境簡介 Tel:(5511) Fax:(5511) Http// 6. Renaissance Sao Paulo Hotel Alameda Santos, Cerqueira Cesar CEP Sao Paulo SP Brasil Tel:(5511) Fax:(5511) [email protected] http// 7. Ginza Flat Hotel( 華人 ) Rua Gavao Bueno,700 - Liberdade CEP Sao Paulo-SP Brasil Tel:(5511) Fax:(5511) [email protected] Http// 建議餐廳 ( 名稱住址聯絡電話或網站 ) 一中國餐廳 1. 快活鮮餐廳 (Restaurante Casa Campeao) Rua da Gloria, Liberdade Sao Paulo - SP Tel:(5511) 聚福海鮮樓 (Restrurante Chi Fu) Praca Carlos Gomes Liberdade Sao Paulo - SP Tel:(5511) Fax: (5511) 觀世音素菜餐廳 ( 只提供素菜 ;Restaurante Vegetariano Ltda ) 112

121 附錄 Rua Brigadeiro Tobias,420 - Republica Sao Paulo - SP Tel:(5511) / 二巴西窯烤 1. Baby Beef Rubaiyat Alameda Santos, 86 - Paraiso Sao Paulo - SP Tel:(5511) Http// 2. Fogo de Chao Av. Moreira Guimaraes, Moema Sao Paulo - SP Tel:(5511) Http// 3. Novilho de Prata Rua Pedro Ivo,63 Paraiso Sao Paulo SP ( 在 Beneficiencia Portuguesa 醫院旁 ) Tel:(5511) Http// 台灣駐當地使館或經貿機構我國駐外單位 : 1. 駐巴西代表處 : TEL:(061) / FAX:(061) [email protected] 2. 駐巴西代表處經濟組 : TEL:(061) / FAX:(061)

122 巴西投資環境簡介 3. 駐聖保羅台北經濟文化辦事處 TEL:(011) FAX:(011) 巴西台灣貿易中心 TEL:(011) FAX:(011) 當地駐台灣使館或經貿機構巴西派駐我國單位 : 巴西商務中心台北市士林區中山北路六段 197 號 5 樓 TEL:(02) FAX:(02) [email protected] http// 其他相關網站 1. 巴西工商部 (Ministerio de Desenvolvimento Industria e Comercio) 巴西全國商業總會 (Confederação Nacional do Comércio CNC) 巴西全國工業總會 (Confederação Nacional do Industrial CNI) 巴西聖保羅州工業總會 (Federacao das Industrias do Estado de Sao Paulo)

123 附錄 5. 巴西聖保羅州商業總會 (Federacao do Comercio do Estado de Sao Paulo) 拜訪時應注意之風俗民情或注意事項 1. 收入中上之巴西家庭, 大多在海邊或內地擁有別墅或農莊, 每週五下班後全家即出城休假, 待週日才返回, 故與巴西人之商務洽談宜儘量避開上述時段 2. 商務拜訪活動時, 宜穿著正式服飾, 以表示對被拜訪者之尊敬拜會與宴會時男士宜著西裝打領帶 ; 女士們則以洋裝為主 3. 巴西人重視時間觀念, 若在約定時間內不能到達拜訪地點, 宜通知對方其他注意事項 1. 巴西治安欠佳, 尤以聖保羅里約等城市嚴重, 因此我商在巴西城市街道行走時, 請勿穿著特別時髦, 引外人側目相看 ; 戴昂貴手錶者, 宜請設法隱藏於衣袖或放置旅館保險箱內若攜帶肩揹式皮包相機盒子或背包等物品時, 須防被人由後面打開 2. 坐車時, 請將皮包或提袋置於兩腿下方, 避免為車外之人注意, 切勿置座位上 3. 隨時攜帶護照影本與住宿旅館名址聯絡資料備用, 離開旅館在街上行走或外出辦事時, 切勿攜帶護照正本及大額美元巴西台灣貿易中心提供 115

124 巴西投資環境簡介附錄三我國廠商對當地投資統計年度別統計表年度件數金額 ( 千美元 ) , , , , , , , , , , , ,261 總計 ,664 資料來源 : 經濟部投資審議委員會 116

125 附錄年度別及產業別統計表單位 : 千美元年度業別件數金額件數金額件數金額件數金額件數金額合計 , , , , ,016 農林漁牧業礦業及土石採取業製造業 , , 食品製造業 0 22, 飲料製造業菸草製造業紡織業成衣及服飾品製造業皮革毛皮及其製品製造業木竹製品製造業紙漿紙及紙製品製造業印刷及資料儲存媒體複製業石油及煤製品製造業化學材料製造業化學製品製造業藥品製造業橡膠製品製造業塑膠製品製造業非金屬礦物製品製造業基本金屬製造業金屬製品製造業 1 93, , 電子零組件製造業電腦電子產品及光學製品製造業 6 16, 電力設備製造業機械設備製造業汽車及其零件製造業 1 2, , 其他運輸工具製造業 2 3, 家具製造業其他製造業產業用機械設備維修及安裝業電力及燃氣供應業用水供應及污染整治業營造業批發及零售業 6 55, , 運輸及倉儲業住宿及餐飲業資訊及通訊傳播業 2 2, 金融及保險業 0 7, ,960 不動產業專業科學及技術服務業支援服務業 0 4, 公共行政及國防 ; 強制性社會安全教育服務業醫療保健及社會工作服務業藝術娛樂及休閒服務業其他服務業 1 21, , , 未分類資料來源 : 經濟部投資審議委員會 117

126 巴西投資環境簡介 118

127 國家圖書館出版品預行編目 (CIP) 資料巴西投資環境簡介 / 經濟部投資業務處著. -- 第十二版. -- 臺北市 : 經濟部, 民面 ; 公分 ISBN: ( 平裝 ) 1. 投資環境 2. 國外投資 3. 經濟地理 4. 巴西書名 : 巴西投資環境簡介編著者 : 經濟部投資業務處出版機關 : 經濟部電話 :(02) 地址 : 台北市館前路 71 號 8 樓網址 : 出版年月 : 中華民國 102 年 9 月版次 : 第 12 版工本費 : 新台幣 72 元展售處 : 經濟部投資業務處圖書室其他類型版本說明 : 本書另有電子版本, 取得方式請至經濟部投資業務處網站網址 : 著作權利管理資訊 : 經濟部投資業務處保有所有權利欲利用本書全部或部分內容者, 需徵求經濟部投資業務處同意或書面授權 GPN: ISBN:

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