神企情推第   号

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1 神行主納第 543 号 平成 22 年 11 月 2 日 神戸市個人情報保護審議会 会長西村裕三様 神戸市長矢田立郎 諮 問 神戸市個人情報保護条例第 11 条第 1 項及び同条第 2 項の規定に基づき 下記の事項について 貴会の意見を求めます 記 所得税確定申告書のデータ送受信 ( 国税データ連携 ) システムの導入について ( 条例第 11 条 個人情報の電子計算機処理の制限 に関して ) 担当 : 行財政局主税部納税促進課

2 所得税確定申告書のデータ送受信 ( 国税連携 ) システムの導入について ( 条例第 11 条 新たな個人情報の電子計算機処理の制限 に関して ) 所得税確定申告書情報 1. ファイル名データ区分ファイル種別送付先地方自治体コード送信先判別コード国税部内使用コード 1 月 1 日 ( 賦課期日 ) 地方自治体コード申告区分確定申告書区分課税異動事由コード取込区分異動年月日局署番号整理番号利用者識別番号バッチ番号受付番号連絡データ作成年月日団体確認用コード台帳番号 印のある項目 : 第 11 条第 2 項に該当 2. 項目 (e-tax は数値データのみ KSK は数値データ ( 第 2 表を除く ) および画像データ ) ( 第 1 表 ) 提出年月日年分 [ 郵便番号 ] 住所 ( 又は事業所 事務所 居所など ) 1 月 1 日の住所フリガナ氏名性別職業屋号 雅号世帯主の氏名世帯主との続柄生年月日電話番号 ( 自宅 勤務先 携帯 ) 種類青色分離損失修正特農の表示特農納税者番号 -1 -

3 収入金額等事業営業等 農業不勤産利子配当給与雑公的年金等 その他総合譲渡短期 長期一時 所得金額事業営業等 農業不動産利子配当給与雑総合譲渡 一時合計 所得から差し引かれる金額雑損控除医療費控除社会保険料控除小規模企業共済等掛金控除生命保険料控除地震保険料控除寄付金控除寡婦 寡夫控除勤労学生 障害者控除配偶者控除配偶者特別控除扶養控除基礎控除合計 税金の計算課税される所得全額又は第三表所得税額配当控除区分 -2 -

4 ( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除政党等寄付金特別控除住宅耐震改修特別控除 住宅特定改修 認定長期優良住宅新築等特別税額控除 区分電子証明書等特別控除差引所得税額災害減免額 外国税額控除源泉徴収税額申告納税額予定納税額 ( 第 1 期分 第 2 期分 ) 第 3 期分の税額納める税金 還付される税金 その他配偶者の合計所得金額専従者給与 ( 控除 ) 額の合計額青色申告特別控除額雑所得 一時所得の源泉徴収税額の合計額未納付の源泉徴収税額本年分で差し引く繰越損失額平均課税対象金額変動 臨時所得金額 区分 税理士氏名電話番号税理士法第 30 条の書面提出有に該当税理士法第 33 条の2の書面提出有に該当 ( 第 2 表 ) 年分住所屋号フリガナ氏名 所得の内訳 ( 源泉徴収税額 ) 所得の種類種目 所得の生ずる場所又は給与などの支払者の氏名 名称収入金額源泉徴収税額源泉徴収税額の合計額 -3 -

5 事業専従者に関する事項氏名生年月日続柄従事月数 程度仕事の内容専従者給与 ( 控除 ) 額専従者給与 ( 控除 ) 額の合計額 特例適用条文等 雑所得 公的年金等以外 総合課税の配当所得 譲渡所得 一時所得に関する事項所得の種類種目 所得の生ずる場所収入金額必要経費等差引金額 所得から差し引かれる金額に関する事項雑損控除損害の原因損害年月日損害を受けた資産の種類など損害金額保険金などで補てんされる金額差引損失額のうち災害関連支出の金額医療費控除支払医療費保険金などで補てんされる金額社会保険料控除社会保険の種類支払保険料合計小規模企業共済等掛金控除掛金の種類支払掛金合計生命保険料控除一般の保険料の計個人年金保険料の計地震保険料控除地震保険料の計旧長期損害保険料の計寄付金控除寄付先の所在地 名称寄付金 -4 -

6 本人該当事項寡婦 ( 寡夫 ) 控除に該当死別生死不明離婚未帰還勤労学生控除に該当学校名 障害者控除氏名配偶者 ( 特別 ) 控除 扶養控除配偶者の氏名 生年月日配偶者控除に該当配偶者特別控除に該当扶養親族の氏名続柄生年月日控除額扶養控除額の合計 住民税 事業税に関する事項給与所得 公的年金等に係る所得以外の住民税の徴収方法の選択給与から差引き ( 特別徴収 ) に該当自分で納付 ( 普通徴収 ) に該当別居の控除対象配偶者 扶養親族 事業専従者の氏名 住所氏名住所所得税で控除対象配偶者などとした専従者氏名給与住民税配当に関する住民税の特例非居住者の特例配当割額控除額株式等譲渡所得割額控除額寄付金税額控除都道府県 市区町村分住所地の共同募金会 日赤支部分条例指定分都道府県市区町村事業税非課税所得など番号所得金額損益通算の特例適用前の不動産所得不動産所得から差し引いた青色申告特別控除額事業用資産の譲渡損失など前年中の開 ( 廃 ) 業開始 廃止月日他都道府県の事務所等に該当 -5 -

7 ( 第 3 表 ) 年分住所 屋号フリガナ氏名特例適用条文 収入金額分離課税短期譲渡一般分軽減分長期譲渡一般分特定分軽課分株式等の譲渡未公開分上場分上場株式等の配当先物取引山林退職 所得金額分離課税短期譲渡一般分軽減分長期譲渡一般分特定分軽課分株式等の譲渡未公開分上場分上場株式等の配当先物取引山林退職 税金の計算総合課税の合計額所得から差し引かれる金額課税される所得金額 -6 -

8 税金の計算 税額 その他株式等繰越損失額翌年以後に繰り越される損失の全額配当繰越損失額先物取引繰越損失額翌年以後に繰り越される損失の全額 分離課税の短期 長期譲渡所得に関する事項区分所得の生ずる場所必要経費差引金額 ( 収入金額 - 必要経費 ) 合計特別控除額 分離課税の上場株式等の配当所得に関する事項種目 所得の生ずる場所収入金額負債の利子差引金額 退職所得に関する事項 所得の生ずる場所 退職所得控除額 ( 第 4 表 (1)) 年分住所 ( 又は事業所事務所居所など ) フリガナ氏名 損失額又は所得金額経常所得譲渡短期分離譲渡区分等所得の生ずる場所収入金額必要経費差引金額損失額又は所得金額譲渡短期総合譲渡区分等所得の生ずる場所収入金額必要経費差引金額特別控除額損失額又は所得金額譲渡長期分離譲渡区分等所得の生ずる場所収入金額必要経費差引金額損失額又は所得金額 -7 -

9 譲渡長期総合譲渡区分等所得の生ずる場所収入金額必要経費差引金額特別控除額損失額又は所得金額一時区分等所得の生ずる場所収入金額必要経費差引金額特別控除額損失額又は所得金額山林区分等所得の生ずる場所収入金額必要経費差引金額特別控除額損失額又は所得金額退職区分等所得の生ずる場所収入金額必要経費差引金額損失額又は所得金額株式等の譲渡未公開分所得の生ずる場所収入金額必要経費差引金額損失額又は所得金額株式等の譲渡上場分所得の生ずる場所収入金額必要経費差引金額損失額又は所得金額上場株式等の配当区分等所得の生ずる場所収入金額必要経費差引金額損失額又は所得金額先物取引区分等所得の生ずる場所収入金額必要経費差引金額損失額又は所得金額特例適用条文 損益の通算経常所得通算前第 1 次通算後第 2 次通算後第 3 次通算後損失額又は所得金額譲渡短期総合譲渡通算前第 1 次通算後第 2 次通算後第 3 次通算後損失額又は所得金額譲渡長期分離譲渡 ( 特定損失額 ) 通算前第 1 次通算後第 2 次通算後第 3 次通算後損失額又は所得金額譲渡長期総合譲渡通算前第 1 次通算後第 2 次通算後第 3 次通算後損失額又は所得金額一時通算前第 1 次通算後第 2 次通算後第 3 次通算後損失額又は所得金額山林第 1 次通算後第 2 次通算後第 3 次通算後損失額又は所得金額退職第 2 次通算後第 3 次通算後損失額又は所得金額損失額又は所得金額の合計額 ( 第 4 表 (2)) 年分翌年以後に繰り越す損失額青色申告者の損失の金額居住用財産に係る通算後譲渡損失の金額変動所得の損失額被災事業用資産の損失額山林以外営業等 農業被災事業用資産の種類など損害の原因損害年月日損害金額保険金などで補てんされる金額差引損失額 -8 -

10 被災事業用資産の損失額山林以外不動産被災事業用資産の種類など損害の原因損害年月日損害金額保険金などで補てんされる金額差引損失額被災事業用資産の損失額山林被災事業用資産の種類など損害の原因損害年月日損害金額保険金などで補てんされる金額差引損失額山林所得に係る被災事業用資産の損失額山林以外の所得に係る被災事業用資産の損失額 繰越損失を差し引く計算 3 年前純損失年が青色の場合山林以外の所得の損失前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額 3 年前純損失年が青色の場合山林所得の損失前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額 3 年前純損失年が白色の場合変動所得の損失前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額 3 年前純損失年が白色の場合被災事業用資産の損失山林以外前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額 3 年前純損失年が白色の場合被災事業用資産の損失山林前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額 3 年前純損失居住用財産に係る通算後譲渡損失の金額前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額 3 年前雑損失前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額 2 年前純損失年が青色の場合山林以外の所得の損失前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額 2 年前純損失年が青色の場合山林所得の損失前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額 2 年前純損失年が白色の場合変動所得の損失前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額 2 年前純損失年が白色の場合被災事業用資産の損失山林以外前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額 2 年前純損失年が白色の場合被災事業用資産の損失山林前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額 2 年前純損失居住用財産に係る通算後譲渡損失の金額前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額 2 年前雑損失前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額 -9 -

11 前年純損失年が青色の場合山林以外の所得の損失前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額前年純損失年が青色の場合山林所得の損失前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額前年純損失年が白色の場合変動所得の損失前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額前年純損失年が白色の場合被災事業用資産の損失山林以外前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額前年純損失年が白色の場合被災事業用資産の損失山林前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額前年純損失居住用財産に係る通算後譲渡損失の金額前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額前年雑損失前年分までに引ききれなかった損失額本年分で差し引く損失額翌年分以後に繰り越して差し引かれる損失額本年分の株式等に係る譲渡所得等から差し引く損失額本年分の上場株式等に係る配当所得から差し引く損失額本年分の先物取引に係る所得から差し引く損失額 雑損控除 医療費控除及び寄付金控除の計算で使用する所得金額の合計額 翌年以後に繰り越される本年分の雑損失の金額 翌年以後に繰り越される株式等に係る譲渡損失の金額 翌年以後に繰り越される先物取引に係る損失の金額 ( 第 5 表 ) 年分住所フリガナ氏名 修正前の課税額総合課税の所得金額事業営業等 農業不動産利子配当給与雑

12 総合譲渡 一時 合計 所得から差し引かれる金額雑損控除医療費控除社会保険料控除小規模企業共済等掛金控除生命保険料控除地震保険料控除寄付金控除寡婦 寡夫控除勤労学生 障害者控除配偶者控除配偶者特別控除扶養控除基礎控除合計 税金の計算課税される所得金額税額配当控除区分 ( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除政党等寄付金特別控除住宅耐震改修特別控除 住宅特定改修 認定長期優良住宅新築等特別税額控除 区分電子証明書等特別控除差引所得税額災害減免額 外国税額控除源泉徴収税額申告納税額予定納税額 ( 第 1 期分 第 2 期分 ) 第 3 期分の税額納める税金 還付される税金 修正申告によって異動した事項所得金額に関する事項所得の種類種目 所得の生ずる場所収入金額必要経費異動の理由 -11 -

13 事業専従者に関する事項氏名控除額等異動前 異動後氏名控除額等異動前 異動後 所得から差し引かれる金額に関する事項所得控除の種類所得控除額異動の理由 税金の計算に関する事項税額控除等の種類税額控除等異動の理由 住民税 事業税に関する事項住民税配当に関する住民税の特例非居住者の特例配当割額控除額株式等譲渡所得割額控除額寄付金税額控除都道府県 市区町村分住所地の共同募金会 日赤支部分条例指定分都道府県市区町村 事業税非課税所得など番号所得金額損益通算の特例適用前の不動産所得不動産所得から差し引いた青色申告特別控除額事業用資産の譲渡損失など異動の理由 e-tax 添付資料 ( 郵送分を除く ) 第 2 表 第 3 表 第 4 表の項目におなじ

14 市民税台帳情報 1. 1 月 1 日台帳区コード整理番号カナ氏名漢字氏名生年月日住所宛名番号

15 所得税確定申告書のデータ送受信 ( 国税連携 ) システムの導入について 1. 趣旨 これまで, 個人住民税の課税資料の一つである所得税の確定申告書については, 各市区町村職員が税務署において, 住民税申告書用の分離 複写を行っていた この度, 国税側において, 住民税申告書用様式を廃止し, 確定申告書の内容の一部を除いて電子データ化を行い, 所管の市区町村へ電子データで配信されることとなった この電子化されるデータには, 現在のシステムで取り扱っている個人情報と同一の項目のほかに, 新たに国税固有のデータが含まれており, また国税庁とのデータの受け渡しについては, 指定法人 ( 社団法人地方税電子化協議会 ) を通じて行うこととされ, これに対応したシステムを構築する必要が生じた なお, 地方税電子化協議会と神戸市間では, 既に, 給与支払報告書や公的年金等の支払報告書等のデータについて, 配信を受けている 2. 事務の内容納税者から提出のあった確定申告書の内容は, 各税務署および国税庁において電子データ化され, 地方税電子化協議会を通じて, 所管の市区町村へ配信される 配信される電子データは確定申告書の申告方法によって異なり,e-Tax( 電子申告 ) 分確定申告書については, 申告書数値データ (1~5 表 ) および添付資料データ ( 郵送分以外 ) であり,KSK( 手書き ) 分確定申告書については, 申告書数値データ (1 3~5 表 ) および申告書画像データ (1~5 表 ) となる 神戸市にて受信した確定申告書データは, 電子記録媒体を使用して, 主税部新長田分室に設置の個人市民税申告書等画像ファイリングシステムのサーバに保存, 市民税 1 月 1 日台帳と突合し, 個人を特定したうえで, 申告データを作成する 申告データは各端末において内容精査後, 電子記録媒体を使用して, 従来の市民税課税システムに申告データを入力し, 個人ごとの合算を行う 最終結果である 税額の決定通知 は, 市民税課税システムにより出力し, 申告者へ郵送する 3. 効果所得税確定申告書のデータ送受信 ( 国税連携 ) システムを導入することにより, 次の効果が期待される 1 確定申告書の分離 転写作業が不要となる 2 パンチ作業の外部委託が不要となり, 個人情報漏洩のリスクも減少する 3 入力 ( パンチ ) ミスが減少する 4 紙媒体による保管時の毀損 紛失等のリスクがなくなる 5 他都市への資料の回送が容易になる

16 4. 実施計画 平成 23 年 1 月システムの導入 運用開始 5. 処理件数 年間の確定申告書処理件数約 35 万件 6. 個人情報の保護本件に関し, 神戸市個人情報保護条例 及び 電子計算機処理に係るデータ保護管理規程 に基づき, 以下のとおり厳格に対処する 本事務事業の所管課長は, 神戸市情報セキュリティポリシー に基づき本システムに係る情報セキュリティ実施手順を定め, 個人情報に係るデータについて, 記録媒体の管理, 電子計算機, 端末機の操作管理 使用状況の管理, 通信回線に伝送する時の措置, 保安措置など個人情報を適正かつ厳格に管理する (1) システム上の保護 1 端末機の操作に当たっては, ユーザー ID パスワードの設定を行い, 端末機の操作を関係職員に限定する 2 職員単位でデータへのアクセス制限を行う 3 個人情報に係るデータについては, 端末機に保存せず, サーバで厳重に管理する 4 端末機とサーバは構内回線及び専用通信回線により接続し, 外部からの不正アクセス行為を受けることを防止するとともに, コンピュータ ウィルスからの感染を防止する (2) 運用上の保護 1 個人情報に係るデータを一括管理するサーバを設置している保管施設への入退室は関係職員のみに限定するとともに, 入退室の状況を管理する 2 パスワードは定期的に変更するとともに, ログ情報等により操作の状況を記録する 3 保存年限 ( 申告書等は5 年 ) を経過したデータは, 速やかに消去する また, データ記録媒体は, データシュレッダーなど記録の内容が復元できない状態にして廃棄する 4 個人情報の適正な取扱いを確保するために, 関係職員に対して必要な研修及び指導を行うとともに, 個人情報の適正管理について点検を行う

17 用語及び制度の説明社団法人地方税電子化協議会地方税電子化協議会は, 地方税に係る電子化の推進と eltax( 地方税ポータルシステム ) の開発および安定的な運営を目的として, 設立された団体であり,eLTAX とは, 地方税における 電子申告 電子申請 電子納税 などの手続きを, インターネットを利用して電子的に行うシステムである 地方税の申告 申請 納税等の手続き受付は地方自治体が行う必要があるが, 社団法人地方税電子化協議会が運営する eltax に参加することで地方税に関わる電子申告, 申請 届出, 電子納税等のシステムを共同で出来ることとなる 平成 22 年 4 月 1 日現在, 全国すべての団体が会員となっている 根拠法令 地方税法 ( 平成 22 年 3 月 31 日公布平成 23 年 1 月 1 日施行 ) ( 個人の道府県民税の賦課徴収に関する報告等 ) 第 46 条略 2~4 略 5 道府県知事が, 政府に対し, 所得割の賦課徴収に関し必要な書類を閲覧し, 又は記録することを請求した場合においては, 政府は, 関係書類を道府県知事又はその指定する職員に閲覧させ, 又は記録させるものとする この場合において, 政府が行政手続等における情報通信の技術の利用に関する法律 ( 平成十四年法律第百五十一号 ) 第四条第一項の規定により同項に規定する電子情報処理組織を使用して当該関係書類を閲覧させ, 又は記録させるときは, 情報通信の技術の利用における安全性及び信頼性を確保するために必要な基準として総務省令で定める基準に従つて行うものとする ( 所得税又は法人税に関する書類の供覧等 ) 第 325 条市町村長が市町村民税の賦課徴収について, 政府に対し, 所得税又は法人税の納税義務者が政府に提出した申告書 ( 中略 ) を閲覧し, 又は記録することを請求した場合においては, 政府は, 関係書類を市町村長又はその指定する職員に閲覧させ, 又は記録させるものとする この場合において, 政府が行政手続等における情報通信の技術の利用に関する法律第 4 条第 1 項の規定により同項に規定する電子情報処理組織を使用して当該関係書類を閲覧させ, 又は記録させるときは, 情報通信の技術の利用における安全性及び信頼性を確保するために必要な基準として総務省令で定める基準に従つて行うものとする

18 地方税法施行規則 ( 平成 22 年 3 月 31 日公布平成 23 年 1 月 1 日施行 ) ( 法第 46 条第 5 項の基準 ) 第 2 条の4 法第四十六条第五項に規定する総務省令で定める基準は, 次に掲げるものとする 一次のイからハまでの順序に従い, それぞれイからハまでに定めるところにより行うこと イ地方税関係の行政手続等の迅速かつ的確な処理に必要な電子情報処理組織の運営に関する業務を行う法人であつて総務大臣が指定したものの使用に係る電子計算機その他の機器で通信の交換及び伝送を確実かつ円滑に行うのに必要な能力を有するもの ( ロにおいて 特定電子計算機等 という ) に, 政府の使用に係る電子計算機に備えられたファイルに記録された法第四十六条第五項に規定する関係書類に記載すべき事項を送信すること ロ特定電子計算機等において, 当該事項に係る通信の交換が行われ, 道府県知事の使用に係る電子計算機に伝送されること ハ道府県知事の使用に係る電子計算機に備えられたファイルに当該関係書類に記載すべき事項が記録されること 二前号の事務の実施に必要な電気通信回線その他の電気通信設備は, 総務大臣が定める技術基準に適合するものであること 三前二号に掲げるもののほか, 情報通信の技術の利用における安全性及び信頼性を確保するために必要な事項について, 総務大臣が定める基準に適合するものであること ( 法第 325 条の基準 ) 第 10 条の2の10 第二条の四の規定は, 法第三百二十五条に規定する総務省令で定める基準について準用する この場合において, 第二条の四中 第四十六条第五項 とあるのは 第三百二十五条 と, 道府県知事 とあるのは 市町村長 と読み替えるものとする ( 参考 ) 行政手続等における情報通信の技術の利用に関する法律 ( 目的 ) 第 1 条この法律は, 行政機関等に係る申請, 届出その他の手続等に関し, 電子情報処理組織を使用する方法その他の情報通信の技術を利用する方法により行うことができるようにするための共通する事項を定めることにより, 国民の利便性の向上を図るとともに, 行政運営の簡素化及び効率化に資することを目的とする ( 電子情報処理組織による処分通知等 ) 第 4 条行政機関等は, 処分通知等のうち当該処分通知等に関する他の法令の規定により書面等により行うこととしているものについては, 当該法令の規定にかかわらず, 主務省令で定めるところにより, 電子情報処理組織 ( 行政機関等の使用に係る電子計算機と処分通知等を受ける者の使用に係る電子計算機とを電気通信回線で接続した電子情報処理組織をいう ) を使用して行うことができる

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名称未設定-4

名称未設定-4 問題 1 解答用紙 1 設問 1 摘要 Ⅰ 各種所得の金額の計算不動産所得 金額計算過程 譲渡所得 総合 土地等 建物等 -177- 2 摘要金額計算過程 ( 譲渡所得のつづき ) 給与所得 4 211 800 Ⅱ 課税標準の計算 合 計 -178- 3 Ⅲ 摘要所得控除額の計算医療費控除 金額計算過程 寄附金控除 社会保険料控除 生命保険料控除 配偶者控除 配偶者特別控除 扶養控除 Ⅳ 基礎控除合計課税所得金額の計算

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