(老年)年金制度

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1 台灣年金制度的問題與改革 -- 兼論勞工與公教人員養老保障差異 楊靜利成功大學老年學研究所 2013/01/16 1

2 新聞 (2012/10/10) 勞保基金兩年一度的最新財務精算報告一出, 大家驚覺入不敷出的時間從原本的 2021 年, 提前了 3 年,2018 年就開始吃老本, 要動用過去累積的基金餘額來應付支出 更可怕的是, 勞保基金原本可能破產的期限, 從 2031 年提前到 2027 年, 整整提早了 4 年! 如果你是 50 歲以下的人,15 年後, 你不但可能會領不到老年年金, 還要背負約 7 兆元的勞保基金債務 論戰開始!

3 擠兌潮 符合資格者趕快申請退休 不要申請一次給付因為划不來 vs. 一次給付雖然划不來, 但至少不會破產以後一毛錢都沒有 政府要承擔最後責任 政府承擔公保與軍公教退撫制度的財務短缺之最後責任, 是因為政府是公務人員的雇主 是政府強制投保 基金又是政府在管, 政府當然要負最後責任 勞保制度要改革 制度設計註定破產, 必須提高保費或降低給付 跟軍公教退撫制度比起來已經是二等公民了, 還要砍勞工的福利? 要改先改軍公教退撫制度 代間公平 現在 2 30 歲的年輕人, 是 賺最少 繳最多 領最少 的世代 ; 我們現在是寅吃卯糧, 對下一代不公平 老一輩人胼手胝足 克勤克儉過一生, 這些是應得的 ; 年輕一代養尊處優長大, 後面當然要吃苦了

4 最近對軍公教退休制度的批評 18% 年終慰問金 交通 子女教育補助金 所得替代率太高 退休後領的錢比工作時候還要多 勞工很可憐 軍公教人員是米蟲! 勞工沒安全 軍公教沒尊嚴!

5 軍公教人員的委屈 (1/3) 18 趴 只有 1995 年以前的年資才有 18% 優惠利率, 而且有存款上限, 這已經是過去式了 台灣光復初期, 政府財政困難, 軍公教的薪水微薄, 為安撫人心, 乃承諾較高的退休保障 1979 年大學副教授薪水 元, 門口賣水果的老闆每月收入 5-6 萬, 取笑教授是不是上輩子幹了甚麼壞事這輩子才淪落來教書 -- 有些人說 : 光復初期不是只有軍公教苦, 大家的薪水都很低 ; 可是如果固定教育程度來比較呢? 台灣股市上萬點的時候, 民間企業動輒數十個月的年終獎金 軍公教的年終獎金永遠都是 1.5 個月 ; 台灣經濟好的時候不會可憐軍公教, 經濟不景氣就忌妒? 重點在所得替代率超過 100% - 退休後領得比工作的時候多, 哪只發生在中小學老師身上, 不要以為所有公務人員都如此

6 軍公教人員的委屈 (2/3) 年終慰問金 早期的退休俸只以本俸為計算基礎 ( 約實際薪資的一半 ), 許多低階公務人員與退伍軍人退休俸微薄, 因此設置慰問金, 結果高官在擬訂辦法的時候自肥 已經確定將設排富條款 交通 子女教育補助費 高普考競爭激烈就是因為福利比較好, 我們也是正正當當考進來的 有些民間企業也有, 應該要求雇主提高勞工福利, 不是一直要刪減軍公教福利

7 軍公教人員的委屈 (3/3) 退撫制度所得替代率高 那是提撥制, 每月提撥薪資的 12%( 公務人員負擔 35%, 政府負擔 65%), 政府雖然負擔比較多, 但那是雇主責任 勞工退休金的強制提撥率為 6%, 且雇主負擔 100%, 勞工完全不必負擔, 提撥率低當然給付水準就低 應該是想辦法提高勞工的給付水準, 一方面勞工自己要提撥, 另一方面則強化雇主的照顧責任, 而不是去 鬥爭 退撫制度的所得替代率

8 老年經濟安全保障架構 ( 世界銀行,2005) 個人財務準備 會安全制度貼 榮民就養給付社第四層第三層第二層第一層第零層 台灣老年經濟安全保障 養兒防老 家人及隔代親屬的金錢支柱儲蓄 投資獲利 購買儲蓄型保險 自願商業保險儲蓄制度購買債券軍公教人員退撫制度 勞工退休金制 任意或強制性員工退休金度 私校教職員工退撫制度國民年金保險老年給付 勞工保險老 強制性社會安全制度年給付 公教人員保險老年給付中低收入老人生活津貼 老農福利津 社會救助 8

9 台灣各類老年年金制度涵蓋人數 (2011 年 ) 身分別第一層 ( 基礎保障 ) 第二層 ( 職業保障 ) 一般勞工 軍 人 公務人員 私校人員 農 漁民 勞工保險老年給付軍人保險老年給付 公教人員保險老年給付 老年農民福利津貼 9,725,761 勞工退休金制度 199,018* 軍公教人員退撫制度 594,283 私校教職員工退撫制度 5,482, ,690 66,852 1,479,148 無 --- 非就業者國民年金保險 3,783,731 無 --- 資料來源 :2011 年各類保險之年度統計報告 * 2008 年資料 9

10 勞保 勞退 公保 退撫比一比 資料來源 : 孫窮理 (2011), 苦勞網 10

11 制度簡介 ( 新制, 2011 年 ) 制度內容 制度類別 勞工體系 公教人員體系 勞工保險勞工退休金公教人員保險退休撫卹制度 保險費率 法定 7.5~13% 雇主強制提撥下限 6%, 勞工自願提撥上限 6% 4.5~9% 12-15% ( 本俸 x2) 現行 7.5% 同上 7.15% 12% 保費負擔比例 被保險人 / 投保單位 / 政府 :20/70/10 受雇者 / 雇主 : 0/100;100/0 被保險人 / 政府 ( 雇主 ):35/ 65 被保險人 / 政府 ( 雇主 ):35/65 給付計算方式 A 式 : 月投保金額 保險年資 0.775% + 3,000 元 B 式 : 月投保金額 保險年資 1.55% 勞工個人退休金專戶之本金及累積收益 ( 收益不得低於當地銀行二年定期存款利率 ) 一次金 : 退休前保險俸 年資 1.2 個基數年金 : 退休前保險俸 年資 0.65% 一次金 : 退休前本俸 2 年資 1.5 月退休金, 在職同等級人員本俸 2 年資 0.02 基數 ( 年資 ) 上限 ( 基數 ) 45 無 ( 基數 ) 36 ( 年資 ) 35 年 投保 ( 提撥 ) 薪資 ( 下限 / 上限 ) 18,780/ 43,900 1,500 / 150,000 11,635*/ 53,075 23,270/ 106,150*

12 老年年金給付水準按投保薪資級距分 ( 依 2009 年制度與保險人資料估算,40 年資 ) 投保薪資級距 勞工體系 公教體系 合計 勞工保險 勞工退休金 合計 公教人員保險 公教人員退撫制度 給付額 替代率 給付額 替代率 給付額 替代率 給付額 替代率 給付額 替代率 給付額 替代率 D1 12, , , , , , D2 15, , , , , , D3 17, , , , , , D4 20, , , , , , D5 23, , , , , , D6 26, , , , , , D7 29, , , , , , D8 32, , , , , , D9 33, , , , , , D10 38, , , , , , 平均 25, , , , , , 說明 : 給付額的數值單位為元, 所得替代率的數值單位為百分比數 所得替代率的計算為退休給付每月給付額除 以退休前 (60-64 歲 ) 所得 勞工退休金設定的投資報酬為實質利率 0% 資料來源: 楊靜利與柯雅齡 (2012) 12

13 給付水準差異的原因 功績差異 大部分勞工的薪資低於公教人員薪資 勞工退休金的強制提撥率只有 6%, 而軍公教人員退休撫卹制度的提撥率為 12% 行政效率 勞保投保薪資低報 (80%) 制度設計差異 13

14 制度設計差異 (1/2) 第一層基礎年金 ( 勞保 vs. 公保 ) 勞工保險的費率較公教人員保險的費率低, 勞保給付的所得替代率參數較高 (1.55% 比 0.65%) 投保薪資上下限的差距並不大 勞保的老年給付水準將比公保優渥許多

15 制度設計差異 (2/2) 第二層職業年金 ( 勞退 vs. 公退 ) 勞工退休金的強制提撥率為 6%, 退撫制度為 12%, 而前者雇主負擔 100% 後者政府負擔 65%, 相乘後的比值為 6% 與 7.8%, 表示退撫制度下, 軍公教人員得到較多的雇主承擔 勞工退休金為確定提撥制, 一生的提撥基礎涵蓋了初入勞動力市場的低薪時期, 而給付水準受基金投資報酬率的影響大也潛藏相當高的不確定性 退撫制度則為確定給付制 ( 所得替代率可達 70%), 而初擔任公職時的薪俸雖然較低, 但計算給付額度時並不管終生提撥金額的多寡, 而是以退休那一刻的薪俸為計算基準, 並隨 在職同等級 人員本俸調整月退休金額度, 制度設計本身就考慮了物價與生活水準上漲的威脅, 引入代間所得移轉的機制

16 台灣各老年給付相關制度 破產 時間表 公教人員退撫基金 :2029 年 ( 美世顧問有限公司,2010) 勞保基金 :2031 年 ( 蔡惠玲,2010) 2027 年 ( 邵靄如,2012) 國保基金 :2048 年 ( 黃泓智,2010) 勞工退休金 : 個人帳戶, 除非投資血本無歸, 基本上無破產問題 16

17 破產的原因 制度設計注定破產? 類別 公立學校教育人員退撫 法定提撥率 現行提撥率 不攤提過去潛藏負債 最適提撥率 攤提過去潛藏負債 8-12% 12% 30.8% 42.3% 公務人員退撫 12-15% 12% 29.5% 40.7% 軍職人員退撫 8-12% 12% 27.0% 36.7% 勞工保險 % 7.5% 20.4% 27.8% 基金投資效率太差?

18 四大退休基金 - 勞保基金 勞退基金 退撫基金 國民年金 18 身份別 2011 年底基金總額 ( 元 ) 註 勞保基金 451,985,984,518 四千五百億 勞退基金 ( 舊 ) 562,128,220,000 五千六百億 勞退基金 ( 新 ) 742,798,130,000 七千四百億 退撫基金 479,429,841,000 四千七百億 國民年金基金 102,424,360,342 一千零二億 GDP(2011) 13,674,346,000,000 十三兆六千億 政府支出 (2011) 1,734,434,203,000 一兆七千億

19 基金投資報酬的力量 (2009) 費率 / 提撥率 一生繳交的費用 ( 利率 =3%) 勞保 退撫 6.5% 12% 914,682 (1,709,283) 4,166,899 (7,475,789) 每月年金 17,109 62,215 終生領取的金額 (65 歲 /22 年 ) 4,516,779 16,424,654 繳交的錢可使用年數 繳交的錢用 22 年 6,475 28,317 平衡費率 (r=3%) 17.2% 26.5% 平衡費率 (r=7%) 7% 11%

20 制度勞保勞退公保公退 問題 1. 提撥不足 / 所得替代率太高 ( 相對於繳費 ) 2. 給付計算基準不適當?( 最高 60 個月 ) 3. 基金投資效益差 4. 投保薪資低報 5. 投保薪資上限過低? 6. 未調整生活水準上漲 1. 提撥率太低 2. 基金投資效益差 1. 保障水準可能太低 ( 如果將來要調整公退給付 ) 2. 基金投資效益差 1. 提撥不足 / 所得替代率高 ( 相對於繳費 ) 2. 給付計算基準不適當? 1) 本俸 x2 ( 中小學老師本俸約為全薪的 2/3) 2) 退休同職級現職人員薪資 3. 基金投資效益差

21 政府的年金改革構想 四原則五面向 四原則 1. 財務健全 安全現金流量 2. 社會公平 縮小不同職業別間的保障差距 3. 世代包容 不同世代負擔合理化 4. 務實穩健 訂定合理改革時程 五面向 1. 調整所得替代率 2. 提高保險費率 3. 檢討給付條件 退休年齡 給付計算基準 4. 提高基金運用效率 5. 政府負最終支付責任

22 四原則五面向之外的考量 年金制度設立的初衷 1. 基本生活保障 ( 非貧窮水準 ) 生活水準上漲調整 例如 : 領取年金時的平均基本所得一定比例 2. 維持退休前生活水準 退休前一刻或退休前一生的所得水準? 至少應有物價調整 政府在軍公教退休制度中的身分 政府負擔有多少成分是以雇主身分承擔的, 又多少是以政府身分承擔的? 如果是 100% 以雇主身分承擔, 應該要求民間企業也負擔同樣的責任 ; 如果一部分是以政府身分承擔 ( 例如計算基準為退休同職級現職人員薪資 ), 勞工也應該受到同等的照顧

23 改革建議 第三層 自願保險 稅式優惠 第二層 職業年金 1. 確定提撥 2. 調整物價 3. 不調整生活水準 第一層 基礎年金 1. 合併國民年金 公保 部分勞保 2. 確定給付 / 隨收隨付 ( 代間移轉 ) 3. 隨生活水準調整 ( 例如 : 平均基本工資 40%) 資料來源 : 孫窮理 (2011)

勞工 國民年金 420 保費 (12%):2792 元 ~12738 元 學校補助 :907 元 ~4140 元 政府補助 :907 元 ~4140 元 100 年政府補助 :21.2 億元 基金餘額 :119 億元 ( ) 保費 (4.5%):523 元 ~2388 元 學校補助

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