国务院办事机构不是行政主体如港澳办国务院研究室国务院直属事业单位行政主体 ( 授权 ) 如 : 中国银行保险监督管理委员会 ( 银保会 ) 证监会社科院工程院等一级考点行政行为 (P11-14) 1. 行政行为的特征 : 从属法律裁量性单方意志效力先定强制 2. 行政行为

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驱韩
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1 2018 年涉税服务相关法律考前精简版讲义导读 : 一现阶段备考任务 1. 回归教材, 强化记忆串讲班讲义 2. 至少要做三套以上模拟试题, 查漏补缺, 培养考试感觉 3. 心静如水, 轻装上阵二综合分析题出题规律 1. 行政行为法 ( 许可处罚强制 )+( 行诉复议 )=1 或 2 题 2. 物权债权 +( 合伙公司破产三选一 )+ 民诉 =2 或 3 题 3. 刑法 + 刑诉 =1 题第一章行政法基本理论二级考点行政主体 1. 行政主体 : 权名责可以为被告被申请人行政机关工作人员不是行政主体, 不能成为被告 ; 可以申诉提出控告 2. 中央行政机关 (2018 年变化 ) 国务院组成部门国务院直属机构国务院部委总局管理的国家局行政主体 : 规章制定事务管理行政主体 : 规章制定行政主体如 : 财政部中国人民银行审计署自然资源部农业农村部国家卫生健康委员会等如 : 国家税务总局国家市场监督管理总局海关总署国家医疗保障局等如 : 中国人民银行管理的国家外汇管理局等 1

国务院办事机构不是行政主体如港澳办国务院研究室国务院直属事业单位行政主体 ( 授权 ) 如 : 中国银行保险监督管理委员会 ( 银保会 ) 证监会社科院工程院等一级考点行政行为 (P11-14) 1. 行政行为的特征 : 从属法律裁量性单方意志效力先定强制 2. 行政行为分类 : 抽象 ( 具体 ) 羁束( 裁量 ) 依职权( 依申请 ) 授益( 损益 ) 3.

2 国务院办事机构不是行政主体如港澳办国务院研究室国务院直属事业单位行政主体 ( 授权 ) 如 : 中国银行保险监督管理委员会 ( 银保会 ) 证监会社科院工程院等一级考点行政行为 (P11-14) 1. 行政行为的特征 : 从属法律裁量性单方意志效力先定强制 2. 行政行为分类 : 抽象 ( 具体 ) 羁束( 裁量 ) 依职权( 依申请 ) 授益( 损益 ) 3. 具体行政行为类型 (P19) (1) 行政裁决有强制力 ( 可诉 )VS 行政调解没有强制力 ( 不可诉 ) (2) 行政奖励 : 授益的可申请, 可依职权 ; 可诉 4. 行政事实行为种类 : 如行政指导意见劝告气象报告第二章行政许可法律制度一级考点税务行政许可实施程序 1. 税务行政许可的实施主体 : 不得委托 ; 法律法规规章另有规定除外 (P39) 2. 申请与受理 (P41) 申请受理 (1) 可以自行或委托代理人申请 (2) 可以通过信函和电子或网上办理平台等方式提交申请书 ( 书面 ) (1) 不需要取得税务许可即时告知不受理, 同时告知解决途径 ; (2) 不属本税务机关职权即时书面决定不受理, 告知正确机关 ; (3) 材料存在可以当场更正的错误, 允许当场更正 ; (4) 材料不符合 : 当场或五日内一次告知补正内容, 逾期视为受理 ; (5) 各项符合 ; 应当书面决定受理 3. 审查与决定审 (1) 书面审查或实地核查 (2 人以上核查 )( 实质内容审查 ) 2

3 查 (2) 听取意见 : 直接关系他人重大利益, 事先告知利害关系人 (1) 当场决定 ; (2)20 日本机关负责人批准延 10 日 ( 理由 ), 法律法规另有规定的除外 ; 决定方式 (3) 存在争议的或者重大的税务行政许可事项 : 应当进行合法性审查, 并经集体讨论决定 (4) 准予许可, 决定之日起 7 日内公开 (5) 不予许可 ; 应当制作不予税务行政许可决定书, 并应当说明理由, 告知复议或行政诉讼的权利 (6) 准予税务行政许可决定, 在税务机关管辖范围内有效 4. 行政许可听证程序 (P43) 具体行政行为听证程序归纳表行政处罚税务行政处 1 责令停产停业 ;2 吊销许可证和执照 ;3 较大数额罚款 1 罚款 : 公民 2000 或组织 10000;2 吊销税务行政许可罚行政复议决重大复杂的案件, 申请人提出要求或行政复议机构认为必要定第三章行政处罚法律制度一级考点税务行政处罚 1. 税务行政处罚权力清单 : 违法行为处罚依据主体 (P69) 2. 听证程序中止终止 (P74) (1) 听证中止 : 证据有疑问无法听证辨明, 可能影响税务行政处罚的准确公正 (2) 应当终止 : 当事人或者其代理人无正当理由不参加 ; 一级考点税收法案件审理程序 (2018 年新增 ) 1. 书面审理送审期限 (1) 审理委员会办公室自批准受理重大税务案件之日起 5 日内, 将重大税务 3

4 案件审理提请书及必要的案件材料分送审理委员会成员单位 (2) 审理委员会成员单位自收到审理委员会办公室分送的案件材料之日起 10 日内, 提出书面审理意见送审理委员会办公室补充调查稽查局补充调查不应超过 30 日, 有特殊情况的, 经稽查局局长批准可以适当延长, 但延长期限最多不超过 30 日 2. 会议审理 (1) 启动 : 存在较大分歧, 经审理委员会办公室协调不能达成一致意见, 由审理委员会办公室向主任或副主任报告, 提请审理委员会会议审理 (2) 召开 : 成员单位应当派员参加会议,2/3 以上成员单位到会方可开会提示审理委员会办公室以及其他与案件相关的成员单位应当出席会议 (3) 主持 : 审理委员会会议由审理委员会主任或其授权的副主任主持第四章行政强制法律制度一级考点行政强制措施的实施 1. 行政强制措施实施一般规定 :(P80) 2. 查封扣押具体内容 (P81) 期限保管 (30+30) 法律行政法规另有规定除外 ; 不包括检测检验检疫或者技术鉴定的期间对查封的场所设施或者财物, 可以委托第三人保管, 因第三人的原因造成的损失, 行政机关先行赔付后, 有权向第三人追偿 3. 冻结期限 :(30+30) 法律另有规定的除外 (P82) 一级考点行政强制执行的实施 1. 行政强制执行实施的一般规定 (P83) 中止 (1) 履行有困难 ;(2) 执行标的有异议, 确有理由的 ;(3) 执行可能造成损失, 且执行中止不损害公共利益终结 (1) 公民死亡, 无遗产, 无义务承受人的 ;(2) 执行标的灭失的 ; 4

5 执行 (3) 据以执行的行政决定被撤销的 ;(4) 对没有明显社会危害, 当事人确无能力履行, 中止执行满 3 年未恢复执行 2. 金钱给付义务执行具体内容 : 加处不得超出原数额 (P83) 3. 代履行具体内容 (P84) 条件 (1) 履行排除妨碍恢复原状等义务, 当事人逾期不履行, 经催告仍不履行 (2) 行政机关可以代履行, 或者委托第三人代履行程序 (1) 代履行 3 日前, 催告当事人履行, 当事人履行的, 停止代履行 ; (2) 代履行时, 作出决定的行政机关应当派员到场监督 ; (3) 费用由当事人承担, 但法律另有规定的除外 4. 申请人民法院强制执行应符合的要求 (P84) 第五章行政复议法律制度二级考点复议参加人 1. 申请人 (P90) (1) 行政相对人或利害关系人 ( 民 ) (2) 同一行政复议案件申请人超过 5 人的, 推选 1 至 5 名代表参加行政复议 2. 被申请人 (P90) (1) 行政主体 ( 官 ) (2) 扣缴义务人的扣缴税款行为 : 主管该扣缴义务人的税务机关为被告或被申请人 3. 第三人 (P91) (1) 未申请复议的利害关系人 ( 民 ) (2) 具有独立的法律地位, 享有与申请人基本相同的权利, 如委托 1 至 2 名代理人 (3) 第三人不参加行政复议, 不影响行政复议案件的审理一级考点复议申请受理决定 1. 行政复议申请受理审理 (P ) 2. 行政复议决定的类型 (P101) 5

6 维持决定履行决定变更决定撤销决定确认违法赔偿决定驳回决定事实清楚, 证据确凿, 适用依据正确, 程序合法, 内容适当针对不作为 (1) 明显不当或适用依据错误 ; (2) 事实不清, 证据不足, 但是经审理查明事实清楚, 证据确凿 (1) 证据不足 ;(2) 依据错误 ;(3) 违反法定程序 ;(4) 超越或滥用职权 ; (5) 行为明显不当撤销会给公共利益带来重大损害 (1) 依申请赔偿决定 ;(2) 依职权赔偿决定无职责或已尽职责 ; 不合受理条件第六章民法总论一级考点民事主体权利责任事实 1. 民事责任类型承担方式 (P113) 2. 民事法律事实 : 事实 ( 与意志无关 )VS 行为 ( 与意志有关 )(P115) 3. 自然人 (P116) (1) 自然人 : 权利能力始于出生, 终于死亡行为能力分为: 完全 ( 18) 的非精神病成年人限制 (8 周岁以上 ) 和无民事行为能力 ( 不满 8 周岁 ) 提示胎儿: 涉及遗产继承接受赠与等胎儿利益的保护, 胎儿视为具有民事权利能力 (2) 法定代理 : 无或限制民事行为能力人的监护人是其法定代理人 4. 法人 : 民事权利和行为能力始于法人成立 ( 营业执照签发 ) 终于法人消灭( 注销 ) 由法人机关代表法人行使民事行为能力一级考点民事法律行为 1. 民事法律行为的生效要件 : 相应行为能力 ; 意思表示真实 ; 不违法 (P128) 2. 法律行为的效力样态 : 无效 ; 可撤销 ; 效力待定 (P129) 3. 代理种类无权代理 (1) 代理种类 : 委托 VS 法定 ; 一般 VS 特别 ; 单独 VS 共同 ; 本代理 VS 再代理 (P130) 6

7 (2) 无权代理 : 效力待定的合同 (P131) (3) 表见代理 ( 视有权代理 ): 虽无代理权但客观上有使相对人信其有代理权的情况 ( 空白合同书 ), 相对人须为善意一级考点时效 1. 类型 : 普通诉讼时效,3 年 (P132) 2. 不适用诉讼时效 :1 请求停止侵害排除妨碍消除危险 ;2 不动产物权和登记的动产物权 ;3 抚养费赡养费或扶养费请求 ;4 存款本金及利息 ;5 兑付国债金融债券不特定对象发行的企业债券本息 ;6 投资关系缴付出资请求权 3. 起算点 (P133) 4. 诉讼时效的中止 ( 暂停 ) 中断( 清零 )(P133) 第七章物权法一级考点物权的变动 1. 物权变动的原因 (P140) 2. 物权法 15 条规定 : 未办理物权登记的, 不影响合同效力 3. 物权法特殊规定情形国家所有的自然资源船舶航空器和机动车土地承包经营权地役权效力可以不登记未经登记, 不得对抗善意第三人自土地承包经营权合同生效时设立自地役权合同生效时设立 4. 更正登记 VS 异议登记 VS 预告登记 ( 阻止物权变动 )(P142) 5. 三种观念交付 : 简易交付 ; 指示交付 ; 占有改定 (P143) 一级考点所有权 1. 所有权的取得 (P145) (1) 原始取得 7

8 (2) 继受取得 (3) 无人认领的遗失物漂流物失散的饲养动物, 自发布招领公告之日起 6 个月内无人认领的, 归国家所有 2. 所有权的消灭 : 因法律行为而消灭 VS 因事实而消灭 (P146) 3. 善意取得认定 (P146) 4. 共有分类 (P147) (1) 按份共有 : 有分割请求权优先购买权份额上设定担保物权 (2) 共同共有 : 存续期间, 原则上无分割请求权无优先购买权 ; 只有全体共有人意思一致才能处分共有物 (3) 按份共有人的优先购买权 (P147): 一级考点担保物权 1. 抵押权 (P154) 2.(1) 流质条款无效 : 不得与出质人约定债务人不履行到期债务时质押财产归债权人所有 (2) 动产质权生效 : 质权自出质人交付质押财产时设立 3. 留置权债权的发生与留置财产属于同一法律关系, 但企业之间留置的除外 ( 法定担保物权 ) 二级考点占有 1. 占有的分类 : 有权 VS 无权占有 ; 善意 vs 恶意占有 ; 自主 vs 他主占有 ; 直接 vs 间接占有 (P159) 2. 占有的保护效力 : 占有物返还请求权为一年, 自侵占发生之日起算 (P161) 第八章债法一级考点债的概述 1. 债的发生原因和分类 (P163) 2. 债的效力 (P166) 3. 债的保全种类 (P169) 8

9 (1) 代位权 (2) 撤销权 4. 保证与定金 (P172) 5. 债的移转内容 (P175) (1) 债权让与 (2) 债务承担 (3) 债的概括承受 6. 合同中抗辩权 (P184) (1) 同时履行抗辩权 (2) 先履行抗辩权 (3) 不安抗辩权二级考点合同法律制度 1. 合同的订立内容 (P179) 2. 合同责任含义和类型 (P186) (1) 缔约过失责任 VS 违约责任 (2) 侵权与违约责任的竞合 : 选择适用 3. 具体合同种类 (P ) 特别关注买卖合同借款合同租赁合同融资租赁合同承揽合同建设工程合同等特征和权利义务关系一级考点侵权责任法律制度 1. 侵权责任法规定归责原则(P206) 2. 关于主体侵权的特殊规定 (P208) (1) 用人单位责任 (2) 网络用户和网络服务提供者侵权责任 ( 过错责任 ) (3) 安全保障义务 3. 危险活动及物件致害侵权责任规定 (P209) (1) 产品侵权 (2) 环境污染侵权 ( 无过错责任 ) 9

10 (3) 建筑物构筑物或者其他设施及其搁置物悬挂物发生脱落坠落造成他人损害, 由不能证明自己没有过错的所有人管理人或者使用人承担侵权责任第九章个人独资企业法和合伙企业法二级考点个人独资企业 1. 特征和设立 (P212) 2. 个人独资企业终止 (1) 清算人 : 可以自行清算或债权人申请人民法院指定清算 (2) 债权人在 5 年内未向债务人提出偿债要求的, 该责任消灭 3. 个人独资企业管理 : 可自行管理或委托第三人管理 ; 内部限制不能对抗善意第三人 (P215) 一级考点合伙企业 1. 普通合伙企业设立条件 (P216) 2. 利润亏损分担 : 约定协商实缴平均普伙不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损 ( 有伙约定除外 ) 3. 合伙人退伙的种类及其后果 (P221) 4. 合伙企业债务清偿 (P222) 5. 特殊普通合伙企业内容 (P223) 6. 有限合伙企业特殊规定 (P224) 第十章公司法律制度一级考点公司基本制度 1. 公司资本维持原则 (1) 公司不得收购本公司的股票 (P231) (2) 公司不得接受本公司股票作为质押权标的 2. 出资要求 : 关注债转股应符合的情形 (P234) 3. 不得担任董监高的情形 (P241) 4. 股东诉讼 10

11 (1) 公司决议瑕疵的诉讼 (P243) (2) 股东直接诉讼 (3) 股东代位诉讼 (4) 解散公司的诉讼 (P240) 一级考点有限责任公司 VS 股份有限公司 1. 有限责任公司股份有限公司组织机构 (1) 股东会 ( 审议批准权 )vs 董事会 vs 监事会职权 (P252) (2) 董事会的组成 : 有公司 (3~13); 股公司 (5~19 人 ) (3) 监事会的组成 : 董高 ( 经理副经理财务负责人 ) 不得兼任监事 2. 股权转让股份转让内容 (1) 有限责任公司的股权转让对内 : 自由 ; 对外 : 其他股东过半数同意, 满 30 日未答复不购买视为同意 (P256) (2) 股东反对可退出情形 : 五年盈利未分红, 合并分立转财产, 公司到期还继续 (3) 股份有限公司的股份转让的限制 (P262) 第十一章破产法律制度二级考点破产原因申请受理 1. 破产原因及适用内容 (P264) 2. 破产案件的申请 (P266) 3. 破产案件受理后的法律后果 (P268) 一级考点破产清算程序 1. 申报要求 (P273)(2018 年变化 ) 2. 债权人会议和债权人委员会内容 (P275) 一级考点债务人财产 (P277) 1. 债务人财产认定 2. 撤销权 11

12 3. 追回权 (P280) 4. 破产取回权 (P281) 5. 破产抵销权 (P284) 6. 破产费用和共益债务内容 (P279) (1) 破产费用 :1 诉讼费用 ;2 管理变价费用 ;3 管理人执行职务的费用报酬 (2) 共益债务 : 6 项二级考点重整和解程序 1. 重整程序内容 (P285) 2. 和解程序内容 :(P288) 第十二章刑法基础一级考点犯罪客体 ( 客观方面 ) 主体( 主观方面 )(P297) 1. 对犯罪时不满 18 周岁的人 : 不作为累犯 ; 符合缓刑, 应当缓刑 2. 已满 75 周岁的人 : 符合缓刑, 应当缓刑 ; 故意犯罪的, 可以从轻或者减轻处罚 ; 过失犯罪的, 应当从轻或者减轻处罚 ; 不适用死刑 3. 已满 14 周岁不满 16 周岁的人 :(8 种 ) 负刑事责任二级考点刑罚的种类及具体内容 (P302) 一级考点累犯自首立功数罪并罚 (P307) 1. 一般累犯条件 : 前后罪必须故意犯罪 ; 有期徒刑以上的刑罚 ; 后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的 5 年之内 ; 年满 18 周岁的人 2. 特别自首 : 指被采取强制措施的犯罪嫌疑人被告人和正在服刑的罪犯, 如实供述司法机关尚未掌握的本人其他罪行的行为 3. 对立功的处理原则是 : 一般立功表现, 可以从轻或者减轻处罚 ; 重大立功表现的, 可以减轻或者免除处罚一级考点缓刑假释减刑 (P310) 12

13 第十三章涉税犯罪法律制度二级考点渎职罪的具体罪名的定罪和量刑 (P335) 1. 徇私舞弊不移交刑事案件罪 : 对案件性质认识错误, 或者因工作失误不移交的, 不构成本罪 2. 徇私舞弊不征少征税款罪 : 税务人员与纳税人勾结, 不征或者少征应征税款的, 应按逃税罪或者逃避追缴欠税款罪的共犯论处 3. 徇私舞弊发售发票抵扣税款出口退税罪 : 办理发售发票抵扣税款出口退税工作中接受贿赂从一重罪 4. 违法提供出口退税凭证罪 : 致使国家税收损失累计达 l0 万元以上的 ; 不满 l0 万元, 但具有索取收受贿赂第十四章行政诉讼法律制度一级考点受案范围管辖 1. 行政诉讼受案范围 (P344) (1) 受案范围 : 劳动权休息权公平竞争权知情权以及受教育权等行政行为 (2) 不受案的范围 : 内部行为 ; 抽象 ; 调解 ; 仲裁 ; 指导 ; 告知书 ; 论证研究层报咨询等过程性行政行为 ; 上级对下级的听取报告执法检查督促履责等行为 ; 针对信访事项作出的登记受理交办转送复查复核意见等行为 (2018 年变化 ) 2. 管辖种类 (P346) 二级考点行政诉讼原告被告第三人资格确定 (P348) 1. 原告与行政行为有利害关系的公民法人或其他组织 ( 民 ) 提示原告为股份制企业, 企业的股东大会股东代表大会董事会可以以企业名义提起诉讼等 2. 被告 ( 行政主体 ) 无反诉权, 负举证责任 ( 官 ) 3. 经复议的案件 : 复议机关维持, 作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告 ; 改变原行政行为的, 复议机关是被告 13

14 一级考点行政诉讼程序 1. 起诉与受理 (P360) (1) 起诉期限的长度 (2) 立案 2. 一审判决类型 (P363) 3. 可调解的诉讼 : 行政赔偿补偿以及行政机关行使法律法规规定的自由裁量权的案件 (P366) 4. 可适用简易程序情形 :1 当场作出 ;2 案件涉及款额 2000 元以下的 ;3 政府信息公开案件 ;4 各方同意适用 (P366) 第十五章民事诉讼法律制度一级考点管辖类型 (P376) 1. 普通管辖 : 原告就被告 2. 特别管辖 3. 协议管辖 4. 专属管辖一级考点诉讼证据和证明 1. 民事诉讼证据分类 (P384) 2. 举证责任承担 (P387) 3. 举证时限内容 (P388) (1) 举证期限的确定法院应当在审理前的准备阶段确定举证期限可以由当事人协商第一审普通程序案件不得少于 15 日, 当事人提供新的证据的第二审案件不得少于 10 日并经人民法院准许 (2) 申请延长, 应当在举证期限届满前向人民法院提出书面申请二级考点审判程序 14

15 1. 起诉必须符合条件 (P390) 2. 管辖权异议 (P391) 3. 反诉条件 (P393) 4. 必要共同诉讼人中的一人或者部分人提出上诉的, 按下列情况处理 (P395) 5. 二审法院审理案件, 应当对上诉请求的有关事实和适用法律进行审查 6. 审判监督程序 (P397) 第十六章刑事诉讼法律制度二级考点原则参与人辩护和代理 1. 刑事诉讼法基本原则 (P401) 2. 刑事诉讼参与人不包括 : 侦查人员公诉人员 ( 检察人员 ) 审判人员( 审判员人民陪审员 )(P403) 3. 辩护 VS 代理 (P407) 一级考点强制措施证据 1. 强制措施种类内容 (P411) (1) 强制措施种类 :1 拘传 ;2 取保候审 ;3 监视居住 ;4( 刑事 ) 拘留 ;5 逮捕 (2) 公安机关对于现行犯或者重大嫌疑分子拘留后, 应当立即将被拘留人送看守所羁押, 至迟不得超过 24 小时一般情形下,24 小时以内, 通知家属 24 小时内进行讯问 2. 证据种类 (P418) 3. 举证责任 : 公诉案检察院承担 ; 自诉自诉人承担一级考点侦查措施提起公诉 1. 侦查措施种类内容 (P426) (1) 侦查措施的种类 (2) 询问证人, 可以在现场进行, 也可以到证人所在单位住处或者证人提出的地点进行, 必要的, 可以通知证人到检察院或公安机关提供证言 2. 侦查期限 (P430) 3. 补充侦查内容 (P431) 15

16 (1) 补充侦查案件, 1 个月内补充侦查完毕, 补充侦查以 2 次为限 (2) 审判期间, 公诉人发现案件需要补充侦查, 建议延期审理的, 合议庭应当同意, 但建议延期审理不得超过 2 次 (P435) 二级考点刑事诉讼程序 1. 不适用简易程序情形 :1 被告人是盲聋哑人, 或尚未完全丧失精神病人的 ;2 有重大社会影响的 ;3 共同犯罪案件中部分被告人不认罪有异议的 (P437) 2. 二审程序提起上诉的主体 : 被害人及其法定代理人不具有上诉权 (P438) 3. 上诉不加刑 : 但人民检察院提出抗诉或者自诉人提出上诉的案件, 不受上诉不加刑的限制 (P439) 16

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,,,,, 5,,, :,,,,,, ( ), 6,,,,,,,,, 7,, ( ),,,,,,,,,, 8,,,,,,,,,,,,,,,,, 9,,,,, :, :, :, :,,,,, :. /..... 死刑复核法律监督制度研究 * 万春检察机关对死刑复核实行法律监督, 符合人大制度关于权力监督制约的原理, 不影响最高人民法院应有的诉讼地位和独立性权威性, 体现了检察官客观性义务的要求, 具有基本法律依据开展死刑复核法律监督应遵循严格限制并减少死刑切实保障人权维护公共利益公平及时突出重点等原则检察机关在死刑复核中的诉讼地位不是公诉人, 而是法律监督者检察机关可以通过备案审查