(2) 对于分子公司营收下降商誉减值及存货减值的情况, 请你公司分别说明修正前和修正后发生了何种变化你公司财务部门直至 2018 年 1 月末尚未掌握分子公司 2017 年的盈利情况, 理由是否合理, 相关分子公司是否存在失控情形 (3) 补充披露合并财务报表业绩修正前修正后主要财务指标对比

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美滕
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1 关于对湖南电广传媒股份有限公司的年报问询函公司部年报问询函 2018 第 161 号湖南电广传媒股份有限公司董事会 : 我部在对你公司 2017 年年度报告 ( 以下简称年报 ) 事后审查中关注如下事项 : 1. 关于业绩预告修正滞后你公司于 2018 年 1 月 31 日披露 2017 年度业绩预告, 预计当期归属于上市公司股东的净利润为 2,600-3,900 万元, 而于 4 月 28 日披露的年度报告显示, 当期归属于上市公司股东的净亏损约为 4.6 亿元, 盈利情况相比预计发生盈亏性质变化且波动剧烈对此你公司于 4 月 14 日披露的业绩预告修正公告中解释为 1 公司对湖南有线集团 103 家分子公司确认的营业收入按企业会计准则要求进行了全面检查, 较原预计情况进一步下降 ;2 公司对未完成业绩承诺的新媒体公司进行更严谨的减值测试, 商誉减值计提幅度有较大比例增加 ;3 公司对主控投资影视剧进行审慎评估, 对预计难以收回投资成本的影视剧计提存货跌价准备请你公司 : (1) 说明公司业绩预告修正时间滞后的原因, 滞后理由是否充分, 此次业绩修正滞后是否说明公司与财务报告相关的内部控制存在重大缺陷请年审会计师说明在内控测试时, 具体执行了哪些程序, 是否关注到控制失效的情形, 如有失效请说明, 如无失效, 是否与公司当年财务报告修正前后出现重大差异的事实相矛盾 1

2 (2) 对于分子公司营收下降商誉减值及存货减值的情况, 请你公司分别说明修正前和修正后发生了何种变化你公司财务部门直至 2018 年 1 月末尚未掌握分子公司 2017 年的盈利情况, 理由是否合理, 相关分子公司是否存在失控情形 (3) 补充披露合并财务报表业绩修正前修正后主要财务指标对比 ( 表格形式 ), 包括总资产总负债净资产归母净资产营业收入净利润归母净利润归母扣非净利润, 并对应收账款及其减值准备其他应收款及其减值准备存货及其减值准备可供出售金融资产及其减值准备长期股权投资及其减值准备商誉及其减值准备递延所得税资产资产减值损失所得税费用等科目业绩修正前修正后的变动情况予以补充披露对于业绩预告修正公告中提及的新媒体公司商誉减值及主控影视剧计提存货跌价准备, 请予以详细说明 2. 关于应收账款和其他应收款 (1) 你公司年报重要会计政策及会计估计显示, 对 1 年以内 ( 含 1 年 ) 的应收账款及其他应收款采用了不同的坏账计提比例 : 对应收账款采用 1% 及 5% 两档计提百分比, 对其他应收款仅采用 5% 一档请你公司说明应收账款与其他应收款在会计核算上的主要区别采用不同的坏账计提比例的合理性针对应收账款的两档坏账计提比例, 请说明其适用情形的差异 (2) 你公司年报应收款项显示, 当期 A B C 三家单位的应收款全额计提了减值准备, 理由均为预计无法收回请你公司补充披露 A B C 三家单位的名称全额计提减值准备的原因, 并说明导致当年全额计提减值的事项是否于以前年度已经发生或显露 2

3 出减值迹象 (3) 你公司年报其他应收款显示, 当期 E F D 三家单位的其他应收款全额计提了减值准备, 理由均为预计无法收回请你公司补充披露 E F D 三家单位的名称全额计提减值准备的原因, 并说明导致当年全额计提减值的事项是否于以前年度已经发生或显露出减值迹象请年审会计师对上述问题发表核查意见 3. 关于存货请你公司根据年报相关信息, 对以下问题答复 : 项目期末余额期初余额账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值在产品 59,736,498-59,736, ,630, ,630,972 库存商品 1,534,418,908 90,025,444 1,444,393,464 1,092,103,436 25,354,757 1,066,748,679 开发成本 344,344,164 2,555, ,788, ,071, ,071,249 开发产品 55,566,699-55,566,699 64,307,213-64,307,213 (1) 你公司在产品期末余额约 5,974 万元, 相比期初余额 1.52 亿元大幅减少约 60% 请说明在产品科目核算的具体内容, 以及当期大幅下降的原因 (2) 你公司本期对库存商品计提大额减值准备,2016 年末库存商品减值准备与账面余额之比约为 2.32%,2017 年末这一比例大幅上升至约 5.87%, 变动明显请你公司分别说明 2016 年末计提约 2,535 万元减值准备 2017 年末计提约 9,003 万元减值准备的原因, 请注意结合你公司库存商品的具体类别减值测试对存货可变现净值的估计进行定量回答请年审会计师对上述问题发表核查意见 4. 关于可供出售金融资产你公司年报可供出售金融资产显示, 本期深圳市华润通光电股份有限公司全额计提减值准备 4,311 万元, 深圳市庆丰光电科技有限公司全额计提减值准备 1,400 万元 3

4 (1) 请你公司补充披露上述两家企业的简要情况, 包括但不限于成立时间主营业务股东背景最近三年的经营状况你公司参与投资的交易背景等 (2) 对上述两家企业投资执行减值测试的主要程序及全额计提减值准备的理由请年审会计师对上述问题发表核查意见 5. 关于长期股权投资你公司本期对核算于长期股权投资的江苏马上游科技股份有限公司 ( 江苏马上游 ) 北京掌阔移动传媒科技有限公司 ( 北京掌阔 ) 广州天萌网络科技有限公司( 广州天萌 ) 深圳市九指天下科技有限公司 ( 深圳九指 ) 计提了合计约 9,118 万减值准备, 但上述四项长期股权投资于 2016 年未计提任何减值准备, 其中本期对广州天萌的减值计提比例达 100% 如下表所示 2017 年部分长期股权投资变动表被投资单位江苏马上游北京掌阔广州天萌深圳九指合计期初余额 132,314, ,682,300 2,034, ,397, ,428,686 追加投资权益法投资损益 -17,185,432-6,085, ,728,743-43,999,185 其他综合收益 , ,651 发放股利其他计提减值 -27,422,093-52,571,545-2,034,628-9,148,815-91,177,081 期末余额 87,706, ,600, ,520, ,826,769 减值比例 20.72% 24.26% % 3.18% 14.28% 2016 年部分长期股权投资变动表被投资单位江苏马上游北京掌阔广州天萌深圳九指合计期初余额 110,713, ,499,867 2,523, ,736,562 追加投资 ,000, ,000,000 权益法投资损益 -17,253,424 6,638, ,562-27,890,270-38,993,823 其他综合收益 - 543, ,999 4

5 被投资单位江苏马上游北京掌阔广州天萌深圳九指合计发放股利 ,790,000-14,790,000 其他 ,077,835 5,077,835 计提减值期末余额 132,314, ,682,300 2,034, ,397, ,428,686 减值比例 (1) 江苏马上游 2016 年期初余额与权益法下确认的投资损益合计 93,460,081 元, 与期末余额 132,314,191 元不一致, 请你公司予以解释 ; (2)2016 年北京掌阔实现盈利, 江苏马上游广州天萌深圳九指三家公司均出现亏损, 但未计提减值准备 ;2017 年四家公司均出现亏损, 并于当年计提了大额减值准备请你公司分别说明 2016 年不计提减值准备 2017 年计提减值准备的理由, 并对会计谨慎性原则在应用上是否存在尺度不一致的问题予以解释请年审会计师对上述问题发表核查意见 6. 关于商誉你公司年报显示, 公司当期对商誉计提了合计 9,683 万元的减值准备, 包括广州翼锋信息科技有限公司 8,192 万元金极点科技 ( 北京 ) 有限公司 1,044 万元上海剑梦信息科技有限公司 447 万元, 其他公司商誉未发生减值请你公司对上述三家子公司商誉减值测试的具体过程进一步作出说明, 并补充披露未来 5 年的净利润及现金流量的预测情况 7. 你公司年报分季度主要财务指标显示, 第四季度营业收入约为 28.8 亿元, 显著高于其他三个季度, 请你公司补充披露第四季度的前五大销售客户, 披露信息包括但不限于客户名称客户成立时间是否关联方销售收入金额销售收入类型回款情况等 8. 你公司年报递延所得税资产 / 递延所得税负债显示 : 5

6 (1) 本报告期末因资产减值损失形成的可抵扣暂时性差异余额约 1.91 亿元, 对应的递延所得税资产余额约 4,753 万元请你公司补充披露可抵扣暂时性差异的具体构成 ( 按减值资产的类型分类 ), 以及形成的递延所得税资产所属于的会计主体 ( 母公司或子公司名称 ) (2) 第 (1) 问中如涉及应收账款其他应收款的, 请披露欠款方名称及对应的债权金额减值准备余额当期计提的减值准备 ; 如涉及可供出售金融资产长期股权投资的, 请披露被投资单位名称投资主体 ( 母公司或子公司名称 ) 投资初始确认的金额减值准备期末余额当期计提的减值准备 ; 涉及其他资产的, 请比对上述要求进行披露 (3) 本报告期末形成未确认递延所得税资产的明细包括可抵扣亏损余额约 7.62 亿元减值准备余额约 6.30 亿元, 合计约亿元, 相比上年增幅 43.84% 请你公司说明该等可抵扣亏损减值准备所属于的会计主体 ( 母公司或子公司名称 ), 以及未确认递延所得税资产的原因同时, 请你公司在下表信息的基础之上, 补充披露可抵扣亏损减值准备的变动表, 包括期初余额, 当期新增当期减少及期末余额项目期末余额期初余额增幅可抵扣亏损 761,843, ,345, % 减值准备 629,612, ,028, % 合计 1,391,456, ,374, % 请年审会计师对上述问题发表核查意见 9. 你公司年报核心竞争力分析显示, 公司已参投爱乐之城血战钢锯岭及至爱梵高等影片请你公司对参投情况进行补充说明, 包括但不限于 : 参投时间参投比例分账方式你公司在整个影片发行制作过程中承担了何种职责三部影片分别确认的营业 6

7 收入营业成本 10. 你公司年报经营情况讨论与分析显示 : (1) 长沙世界之窗全年实现收入 1.55 亿元, 圣爵菲斯酒店全年实现收入 1.70 亿元, 合计 3.25 亿元, 但营业收入构成表中, 旅游酒店收入约为 2.94 亿元, 请你公司说明造成上述差异的原因 (2) 你公司当期新媒体业务广告收入为亿元, 子公司韵洪广告实现收入亿元, 子公司亿科思奇全年实现收入亿元, 合计亿元, 但营业收入构成表中, 广告代理运营收入约为 52.8 亿元, 请你公司说明造成上述差异的原因 (3) 占公司营业收入或营业利润 10% 以上的行业产品或地区显示, 网络传输服务的营业收入当期下降 17.28%, 但营业成本上升 15.89% 请你公司补充披露网络传输服务的盈利模式营业收入营业成本的具体构成, 并对收入与成本反向变动的原因进行说明 11. 你公司年报研发投入显示 : (1) 当期研发投入约为 7,142 万元, 同比上涨 %, 请你公司补充说明披露研发投入大幅增加的原因 (2) 经查你公司 2016 年年度报告, 对研发投入部分披露注明不适用, 但在本年年度报告中披露 2016 年发生研发支出约 3,039 万元, 请你公司说明造成两年年报中对研发投入披露不一致的原因, 核查是否涉及会计差错更正 ; 补充披露研发投入于 2016 年 2017 年均未资本化的原因请年审会计师发表核查意见 12. 你公司资产及负债状况显示, 本期期末存在价值约 6.51 亿元的无形资产因借款质押处于权利受限状态请你公司补充披 7

8 露相关情况, 包括但不限于 : 上述无形资产的名称用途被质押的时间原因是否于发生时履行了审议程序并及时披露 13. 你公司年报公司债券相关情况显示, 截至报告期末公司近 2 年的主要会计数据和财务指标中多项同比变动超过 30% 但未予说明, 请你公司补充披露相关财务指标同比变动超过 30% 的原因 14. 你公司年报预付款项显示, 报告期末预付关联方湖南广播电视广告总公司款项余额约 4.25 亿元请你公司说明该项预付款的具体情况, 包括但不限于 : 形成的具体时间性质是否于发生时执行了审议程序并及时披露是否涉及关联方资金占用 15. 你公司年报固定资产显示, 本报告期末未办妥产权证书的固定资产均为房产, 金额合计约 4.22 亿元, 占房屋及建筑物期末净额的约 31%, 披露原因为正在办理中请你公司补充披露上述固定资产的初始确认时间是否已实际使用是否已开始计提折旧预计办妥产权证书的时间, 并说明未办妥产权证书对你公司的生产经营造成何种影响 16. 你公司年报无形资产显示, 金鹰节注册商标报刊号使用权杂志号使用权有线电视经营收费权四项无形资产本期均未计提任何摊销, 但累计摊销均存在期初余额且未摊销完毕请你公司说明上述四项无形资产的使用寿命及使用的摊销方法, 以及当年未进行摊销的原因 17. 你公司年报现金流量表项目显示, 收到的其他与筹资活动有关的现金中包括北京勤诚互动广告有限公司借款 2,000 万元, 收到鲍有华借款 600 万元请你公司补充说明上述借款的形成予以补充说明 : 是否签订借款协议是否涉及关联方交易未通过金融机构筹 8

9 资的原因 18. 你公司年报关联方及关联交易显示, 关联方湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司与你公司本期发生一项广告代理业务, 你公司支付的金额约为 4.6 亿元, 超出获批的交易额度 3 亿元, 但是否超过交易额度一列为空白, 未填写任何内容请你公司说明该笔交易的发生是否确已超过审批额度, 如超过, 是否执行了相应的审议程序并及时披露, 同时请注意年度报告披露内容的完整合规请你公司就上述问题做出书面说明, 涉及需披露的, 请及时履行披露义务, 并在 2018 年 6 月 11 日前将有关说明材料报送我部, 同时抄送派出机构特此函告深圳证券交易所公司管理部 2018 年 5 月 30 日 9

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