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10 苏州东冠包装股份有限公司财务报表附注 2015 年 2014 年度 ( 除特别注明外, 本附注金额单位均为人民币元 ) 一 公司的基本情况 1. 基本情况苏州东冠包装股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 系由吴江市明阳包装材料有限公司 ( 以下简称有限公司 ) 整体变更而来, 统一社会信用代码为 T (1) 有限公司由费美荣 徐雪明出资设立, 于 2010 年 5 月 25 日取得苏州市吴江工商行政管理局核发的 号 企业法人营业执照, 注册资本为 150 万元, 出资方式为货币资金 公司股东出资额和占注册资本比例为 : 股东 出资额 ( 万元 ) 比例 (%) 费美荣 徐雪明 合计 年 5 月 20 日, 苏州华瑞会计师事务所华瑞验内字 (2010) 第 366 号验资报告对该事项予以验证 (2)2015 年 7 月 1 日, 有限公司股东会决议将注册资本由 150 万元增加至 3,259 万元, 新增资本 3,109 万元全部由新股东苏州南迦净化科技有限公司以实物方式出资 变更后公司股东出资额和占注册资本比例为 : 股东 出资额 ( 万元 ) 比例 (%) 费美荣 徐雪明 苏州南迦净化科技有限公司 3, 合计 3,

11 2015 年 8 月 28 日, 北京永拓会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 京永验字 (2015) 第 号验资报告对该事项予以验证 (3)2015 年 7 月 11 日, 有限公司股东会决议同意费美荣将 100 万元股份转让给苏州东卓贸易有限公司, 徐雪明将 50 万元股份转让给苏州东卓贸易有限公司, 苏州南迦净化科技有限公司将 1, 万元股份转让给苏州东卓贸易有限公司 变更后公司股东出资额和占注册资本比例为 : 股东 出资额 ( 万元 ) 比例 (%) 苏州南迦净化科技有限公司 1, 苏州东卓贸易有限公司 1, 合计 3, (4)2015 年 8 月 3 日, 有限公司股东会决议同意苏州东卓贸易有限公司将 万元股份转让给苏州南迦净化科技有限公司 变更后公司股东出资额和占注册资本比例为 : 股东 出资额 ( 万元 ) 比例 (%) 苏州南迦净化科技有限公司 1, 苏州东卓贸易有限公司 1, 合计 3, (5)2015 年 9 月 29 日, 有限公司召开股东会, 全体股东一致决定以 2015 年 7 月 31 日为基准日, 将有限公司整体变更为股份有限公司 公司以 2015 年 7 月 31 日为基准日的经审计的账面净资产人民币 32,750, 元, 按不高于上述账面净资产取整数折合为公司股本总额 3,259 万股, 其余净资产进入资本公积 公司改制后, 股本总额 3,259 万元, 股权结构如下 : 股东 持股数量 ( 万股 ) 持股比例 (%) 苏州南迦净化科技有限公司 1, 苏州东卓贸易有限公司 1, 合计 3, 年 10 月 20 日, 北京永拓会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 京永验字 (2015) 第 号验资报告对该事项予以验证 2

12 2. 公司注册地 : 公司注册地 : 苏州市吴江区黎里镇金家坝金盛路 1709 号 3. 业务性质及主要经营活动根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司发布的 挂牌公司管理型行业分类指引, 公司所处行业属于印刷和记录媒介复制业中的 C2319 包装装潢及其他印刷 经营范围 : 包装装潢印刷品印刷 其他印刷品印刷 ; 纸箱 纸制品加工制造 ( 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动 ) 主要经营活动 : 瓦楞纸箱包装的印刷 加工及销售业务 4. 财务报告批准报出日本财务报表于 2016 年 4 月 12 日经公司董事会批准报出 二 财务报表的编制基础 1. 编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部发布的 企业会计准则 基本准则 ( 财政部令第 33 号发布 财政部令第 76 号修订 ) 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定, 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 2. 持续经营公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力, 无影响持续经营能力的重大事项 三 重要会计政策和会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司的财务状 3

13 况 经营成果和现金流量等有关信息 2. 会计期间本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月作为一个营业周期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4. 记账本位币本公司以人民币为记账本位币 5. 现金及现金等价物的确定标准本公司现金包括库存现金 可以随时用于支付的存款 ; 现金等价物包括本公司持有的期限短 ( 一般指从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 6. 外币业务和外币报表折算 (1) 外币业务本公司外币交易按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额 在资产负债表日, 按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理 : 外币货币性项目, 采用资产负债表日即期汇率折算 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 计入当期损益 ; 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益 ; 在资本化期间内, 外币专门借款本金及利息的汇兑差额, 予以资本化, 计入符合资本化条件的资产的成本 (2) 外币财务报表的折算本公司对外币财务报表折算时, 遵循下列规定 : 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 ; 利润表中的收入和费用项目, 采用 4

14 交易发生日的即期汇率 ( 通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价, 下同 ) 折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 确认为其他综合收益 比较财务报表的折算比照上述规定处理 7. 金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 (1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 (2) 金融资产的分类 确认和计量以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 应收款项以及可供出售金融资产 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 :A. 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;C. 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂 5

15 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ;B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 2 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 3 应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司划分为应收款的金融资产包括应收票据 应收账款及其他应收款等 应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 4 可供出售金融资产 6

16 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 (3) 金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 1 持有至到期投资 贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项 7

17 有关, 原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 其中 严重下跌 是指公允价值下跌幅度累计超过 20%; 非暂时性下跌 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失, 不予转回 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;2 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;3 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 8

18 入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移 已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 ; 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继续判断企业是否对该资产保留了控制, 并根据前面各段所述的原则进行会计处理 (5) 金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 初始确认金融负债, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 2 其他金融负债与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 (6) 金融负债的终止确认 9

19 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (7) 金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 (8) 权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入, 不足抵减的, 冲减留存收益 其余权益工具, 在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益 本公司对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少股东权益 本公司不确认权益工具的公允价值变动额 8. 应收款项本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款 在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的, 本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 占期末应收款项账面余额 10% 以上且大于 50 万元的款项 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 单独进行减值测试, 计提坏账准备 经单独测试未发生减值的, 以账龄为信用风险组合根据账龄分析法计提坏账准备 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 : 确定组合的依据款项性质及风险特征按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1: 按账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合 账龄分析法 10

20 确定组合的依据款项性质及风险特征按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1: 按账龄组合 组合 2: 无风险组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合无风险的存出保证金 押金 备用金等及经认定无风险的短期关联方往来 账龄分析法 不计提坏账准备 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备情况如下 : 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 至 2 年 至 3 年 至 4 年 至 5 年 年以上 (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 : 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的判断依据 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的计提方法 9. 存货 (1) 存货的分类 与对方存在争议或涉及诉讼 仲裁的应收款项 ; 已无法与债务人 取得联系并且无第三方追偿人 ; 有明显迹象表明债务人很可能无 法履行还款义务的应收款项等 对于单项金额虽不重大但具备以上特征的应收款项单独进行减 值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程 中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 主要包括 : 原 材料 在产品 库存商品 低值易耗品 包装物等 (2) 存货的计价方法 存货在取得时, 按成本进行初始计量, 包括采购成本 加工成本和其他成本 存货发出时的成本按加权平均法核算 (3) 期末存货的计量 资产负债表日, 存货按成本与可变现净值孰低计量 存货成本高于其可变现 净值的, 计提存货跌价准备, 计入当期损益 (4) 存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制 11

21 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物在领用时采用一次转销法核算成本 10. 长期股权投资 (1) 初始计量本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量 : 1 企业合并形成的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 : A. 同一控制下的企业合并中, 合并方以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 B. 非同一控制下的企业合并中, 本公司区别下列情况确定合并成本 : a) 一次交换交易实现的企业合并, 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债的公允价值 ; b) 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; c) 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; d) 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 将其计入合并成本 2 除企业合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 : A. 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 12

22 B. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 7 号 - 非货币性资产交换 确定 C. 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 12 号 - 债务重组 确定 3 无论是以何种方式取得长期股权投资, 取得投资时, 对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算, 不构成取得长期股权投资的初始投资成本 (2) 后续计量能够对被投资单位实施控制的长期股权投资, 在个别财务报表中采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 1 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益 2 采用权益法核算的长期股权投资, 其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益等 确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 本公司负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的, 本公司在其收益分享额弥补未确认的 13

23 亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时, 与联营企业 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资收益 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的, 予以全额确认 本公司对联营企业的权益性投资, 其中一部分通过风险投资机构 共同基金 信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的, 无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响, 本公司都按照 企业会计准则第 22 号 - 金融工具确认和计量 的有关规定, 对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益, 并对其余部分采用权益法核算 3 本公司处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 (3) 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时, 同时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换债券 当期可执行认股权证等潜在表决权因素 11. 投资性房地产 (1) 本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产 主要包括已出租的建筑物 (2) 本公司投资性房地产采用成本计量计量模式 : a. 折旧或摊销方法投资性房地产的预计使用寿命 净残值率及年折旧 ( 摊销 ) 率列示如下 : 类别 预计使用寿命 ( 年 ) 预计净残值率 年折旧 ( 摊销 ) 率 房屋建筑物

24 b. 减值测试方法及会计处理方法投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三 资产减值 12. 固定资产及累计折旧 (1) 固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 同时满足以下条件时予以确认 :1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ;2 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2) 固定资产分类及折旧率如下 : 本公司固定资产主要分为 : 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备等 ; 折旧方法采用年限平均法 根据各类固定资产的性质和使用情况, 确定固定资产的使用寿命和预计净残值 并在年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外, 本公司对所有固定资产计提折旧 类别 折旧年限 ( 年 ) 预计残值率 % 年折旧率 % 房屋建筑物 机器设备 交通运输设备 电子设备 其他设备 (3) 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法 : 资产负债表日, 本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象, 当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额, 按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备, 减值损失一经计提, 在以后会计期间不再转回 13. 在建工程本公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产, 按工程项目进行明细核算, 按实际成本入账, 其中包括直接建筑及安装成本, 以及符合资本化条件的借款费用 在建工程达到预定可使用状态时, 暂估结转为固定资产, 停止利息 15

25 资本化, 并开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧, 待工程竣工决算后, 按竣工决算的金额调整原暂估金额, 但不调整原已计提的折旧额 14. 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则 : 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用, 在资产支出及借款费用已经发生 并且为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时, 才能开始资本化并计入该资产的成本 当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化, 其后发生的借款费用计入当期损益 (2) 借款费用资本化的期间 : 为购建固定资产所发生的借款费用, 满足上述资本化条件的, 在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的, 计入资产成本 ; 若固定资产或投资性房地产的购建活动发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本化, 将其确认为当期费用, 直至资产的购建活动重新开始 ; 在达到预定可使用状态或可销售状态时, 停止借款费用的资本化, 之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用 (3) 借款费用资本化金额的计算方法 : 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 15. 无形资产本公司的无形资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产 无形资产按取得时的实际成本入账, 按合同的受益年限分期平均摊销, 计入各摊销期损益 期末, 对于已被其他新技术所代替, 其为企业创造经济利益受到重大不利影响的或因市值大幅度下跌, 在剩余摊销期内不会恢复的无形资产, 按单项预计可收回金额, 低于账面价值的差额计提减值准备 资产减值一经确认, 在以后会计期间不得转回 16. 职工薪酬职工薪酬, 是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期 16

26 职工福利 本公司提供给职工配偶 子女 受赡养人 已故员工遗属及其他受益人等的福利, 也属于职工薪酬 (1) 短期薪酬本公司在职工为其提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益, 其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 (2) 离职后福利本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 离职后福利计划, 是指本公司与职工就离职后福利达成的协议, 或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等 其中, 设定提存计划, 是指向独立的基金缴存固定费用后, 本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划 ; 设定受益计划, 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 (3) 辞退福利本公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4) 其他长期职工福利本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 按照上述设定提存计划的会计政策进行处理 ; 除此以外的, 按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产 17. 预计负债 (1) 预计负债的确认标准本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的, 确认为预计负债 : 1 该义务是企业承担的现时义务 ; 2 履行该义务很可能导致经济利益流出企业 ; 3 该义务的金额能够可靠地计量 (2) 预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 所需支出存在一个连续范围, 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 最佳估计数 17

27 按照该范围内的中间值确定 在其他情况下, 最佳估计数分别下列情况处理 : 1 或有事项涉及单个项目的, 按照最可能发生金额确定 2 或有事项涉及多个项目的, 按照各种可能结果及相关概率计算确定 在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的, 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 18. 收入收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时, 已收或应收合同或协议价款的公允价值确定 收入按扣除商业折扣 销售折让及销售退回的净额列示 与交易相关的经济利益能够流入本公司, 相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时, 确认相关的收入 本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方, 本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权, 与交易相关的经济利益很可能流入企业, 并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时, 确认营业收入的实现 19. 政府补助本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 当政府文件未明确补助对象, 根据补助资金的实际用途, 将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关 (1) 政府补助的确认时点 18

28 本公司取得政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产, 同时满足下列条件时, 确认为政府补助 : 1 能够满足政府补助所附条件 ; 2 能够收到政府补助 (2) 政府补助的计量 : 1 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 2 与资产相关的政府补助, 取得时确认为递延收益, 自相关资产达到预定可使用状态时, 在该资产使用寿命内平均分配, 分次计入以后各期的损益 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期损益 3 已确认的政府补助需要返还的, 分别下列情况处理 : A. 存在相关递延收益的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 B. 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 20. 递延所得税资产 / 递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 ( 暂时性差异 ) 计算确认 对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减, 视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税负债 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债 于资产负债表日, 递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限 19

29 对子公司 联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债, 予以确认 但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的, 不予确认 21. 资产减值当存在下列迹象的, 表明资产可能发生了减值 : (1) 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 (2) 本公司经营所处的经济 技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化, 从而对本公司产生不利影响 (3) 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高, 从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 (4) 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 (5) 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 (6) 本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者损失 ) 远远低于预计金额等 (7) 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 本公司在资产负债表日对长期股权投资 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 固定资产 无形资产 ( 使用寿命不确定的除外 ) 等适用 企业会计准则第 8 号 - 资产减值 的各项资产进行判断, 当存在减值迹象时对其进行减值测试 - 估计其可收回金额 可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 有迹象表明一项资产可能发生减值的, 本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额 当难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组是本公司可以认定的最小资产组合, 其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组 资产组由创造现金流入相关的资产组成 资产组的认定, 20

30 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试 商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 22. 重要会计政策和会计估计的变更 (1) 重要会计政策变更 2014 年, 财政部新制定了 企业会计准则第 39 号 - 公允价值计量 企业会计准则第 40 号 - 合营安排 企业会计准则第 41 号 - 在其他主体中权益的披露 ; 修订印发了 企业会计准则第 30 号 - 财务报表列报 企业会计准则第 9 号 - 职工薪酬 企业会计准则第 33 号 - 合并财务报表 企业会计准则第 2 号 - 长期股权投资 上述 7 项会计准则均自 2014 年 7 月 1 日起施行 ; 修订印发了 企业会计准则第 37 号 - 金融工具列报, 企业应当在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照本准则要求对金融工具进行列报 ; 修改并重新公布了 企业会计准则 - 基本准则, 自发布之日起施行 本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的企业会计准则, 在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则, 执行新准则对当期和列报前期财务报表项目及金额不存在影响 (2) 重要会计估计变更本公司在报告期内无重要会计估计变更事项 四 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税 ( 费 ) 率 增值税 商品销售收入 17% 城市维护建设税 应纳流转税额 5% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育附加 应纳流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 五 财务报表项目注释 21

31 1. 货币资金 项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 库存现金 银行存款 1,393, , 其他货币资金合 计 1,394, , 注 : 货币资金不存在受限情况 2. 应收账款 (1) 应收账款分类披露 : 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 账面余额 2015 年 12 月 31 日 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 3,460, , ,376, 合计 3,460, , ,376, 年 12 月 31 日 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 账面余额坏账准备账面价值金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 1,130, ,130, 合计 1,130, ,130, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 账龄 2015 年 12 月 31 日 应收账款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 1,695, , 合计 1,695, ,

32 账龄 2014 年 12 月 31 日 应收账款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 合计 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 : 项目 2015 年度 2014 年坏账准备计提 84, (3) 本期实际核销的应收账款情况 : 无 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 : 2015 年 12 月 31 日 单位名称与本公司关系金额账龄 占应收账款总 额的比例 (%) 坏账准备 期末金额 苏州市合兴食品有限公司关联方 1,167, 年之内 行家钢承板 ( 苏州 ) 有限公司江苏省苏盐生活家股份有限公司上海太太乐福赐特食品有限公司 非关联方 1,297, 年之内 , 非关联方 398, 年之内 , 关联方 344, 年之内 9.94 上海太太乐食品有限公司关联方 237, 年之内 6.87 合计 3,445, , 年 12 月 31 日 单位名称与本公司关系金额账龄 占应收账款总 额的比例 (%) 坏账准备 期末金额 苏州市合兴食品有限公司 关联方 1,130, 年之内 100 合计 1,130, 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 : 2015 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 23

33 2015 年 12 月 31 日 类别 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 合计 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 719, , , , 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 合计 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 3,683, ,683, ,683, ,683, (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 : 项目 2015 年度 2014 年坏账准备计提 0 0 (3) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 : 2015 年 12 月 31 日 单位名称期末余额账龄 占其他应收款期末余额合计数的比例 (%) 苏州南迦净化科技有限公司 709, 年以内 坏账准备期末余额 中石油吴江分公司 10, 年以内 1.39 合计 719, / 年 12 月 31 日 单位名称期末余额账龄 占其他应收款期末余额合计数的比例 (%) 费美荣 1,000, 年 坏账准备期末余额 徐雪明 2,668, 年以内 中石油吴江分公司 15, 年以内 0.40 合计 3,683, /

34 4. 存货 项目 2015 年 12 月 31 日 账面余额跌价准备账面价值 原材料 2, , 在产品 库存商品 287, , 合计 289, , 投资性房地产 项目 房屋 建筑物 土地使用权 在建工程 合计 一 账面原值 1. 期初余额 2. 本期增加金额 15,627, ,627, (1) 外购 (2) 股东投入 15,627, ,627, 本期减少金额 (1) 处置 (2) 其他转出 4. 期末余额 15,627, ,627, 二 累计折旧和累计摊销 1. 期初余额 2. 本期增加金额 309, , (1) 计提或摊销 309, , 本期减少金额 (1) 处置 (2) 其他转出 4. 期末余额 309, , 三 减值准备 1. 期初余额 25

35 项目房屋 建筑物土地使用权在建工程合计 2. 本期增加金额 (1) 计提 3. 本期减少金额 (1) 处置 (2) 其他转出 4. 期末余额 四 账面价值 1. 期末账面价值 15,318, ,318, 期初账面价值 说明 : 本期确认的投资性房地产系出租给苏州市合兴食品有限公司与行家钢承板 ( 苏州 ) 有限公司的车间 6. 固定资产 2015 年 12 月 31 日 项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计 一 账面原值 : 1. 期初余额 197, , , , , 本期增加金额 4,978, , , ,925, (1) 购置 914, , , (2) 在建工程转入 (3) 股东投入 4,978, ,978, 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额 4,978, ,111, , , , ,851, 二 累计折旧 1. 期初余额 87, , , , , 本期增加金额 98, , , , , , (1) 计提 98, , , , , , 本期减少金额 (1) 处置或报废 26

36 项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计 4. 期末余额 98, , , , , , 三 减值准备 1. 期初余额 2. 本期增加金额 3. 本期减少金额 4. 期末余额四 账面价值 1. 期末账面价值 4,879, , , , , ,401, 期初账面价值 109, , , , , 年 12 月 31 日 一 账面原值 : 项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计 1. 期初余额 2. 本期增加金额 (1) 购置 197, , , , , , , , , , (2) 在建工程转入 (3) 企业合并增加 3. 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额 197, , , , , 二 累计折旧 1. 期初余额 2. 本期增加金额 (1) 计提 67, , , , , , , , , , , , , , 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额 87, , , , ,

37 项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计 三 减值准备 1. 期初余额 2. 本期增加金额 3. 本期减少金额 4. 期末余额 四 账面价值 1. 期末账面价值 2. 期初账面价值 109, , , , , , , , , 无形资产 2015 年 12 月 31 日 项目 土地使用权 专利权 非专利技术 合计 一 账面原值 1. 期初余额 2. 本期增加金额 11,561, ,561, (1) 购置 (2) 内部研发 (3) 股东投入 11,561, ,561, 本期减少金额 (1) 处置 4. 期末余额 11,561, ,561, 二 累计摊销 1. 期初余额 2. 本期增加金额 156, , (1) 计提 156, , 本期减少金额 (1) 处置 4. 期末余额 156, , 三 减值准备 28

38 项目土地使用权专利权非专利技术合计 1. 期初余额 2. 本期增加金额 (1) 计提 3. 本期减少金额 (1) 处置 4. 期末余额四 账面价值 1. 期末账面价值 11,404, ,404, 期初账面价值 注 : 本期新增无形资产系股东苏州南迦净化科技有限公司投入的土地, 证载面积 平方米, 到期时间为 2052 年 5 月 27 日 8. 递延所得税资产 (1) 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 (2) 未经抵销的递延所得税资产 : 项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产 资产减值准备 84, , 合计 84, , 其他非流动资产 项目期末余额期初余额 预付设备款 170, 合计 170, 应付票据 种类 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 商业承兑汇票 银行承兑汇票 合计 2,250, ,250,

39 11. 应付账款 (1) 应付账款分类披露 : 项目购买原材料等购买设备合计 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2,175, ,317, , ,235, ,317, (2) 应付账款期末余额前五名情况 : 截至 2015 年 12 月 31 日 单位名称与本公司关系款项的性质期末余额账龄 占应付账款期末余额 合计数的比例 (%) 苏州市恒顺纸塑有限公司非关联方购买原材料 1,681, 年以内 昆山鸣朋纸业有限公司非关联方购买原材料 258, 年以内 苏州丰润物流有限公司非关联方运费 144, 年以内 6.45 东光县红光纸箱机械制造有限 责任公司 非关联方购买设备 60, 年以内 2.68 苏州恒泽化工有限公司非关联方购买原材料 21, 年以内 0.94 合计 / / 2,164, 截至 2014 年 12 月 31 日 单位名称与本公司关系款项的性质期末余额账龄 占应付账款期末余额 合计数的比例 (%) 苏州市恒顺纸塑有限公司 非关联方 购买原材料 1,239, 年以内 吴江众鑫净化设备有限公司 非关联方 电费 22, 年以内 1.67 苏州天吴永行包装有限公司 非关联方 购买原材料 16, 年 1.22 上海鼎申胶辊有限公司 非关联方 购买原材料 8, 年以内 0.61 上海鼎龙机械有限公司非关联方购买原材料 2, 年以内 , 年 0.30 合计 / / 1,292, 应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示 : 项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日 一 短期薪酬 1,053, , ,

40 项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日 二 离职后福利 - 设定提存计划 13, , 三 辞退福利四 一年内到期的其他福利合计 1,066, , , 项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日 一 短期薪酬 968, , 二 离职后福利 - 设定提存计划 9, , 三 辞退福利四 一年内到期的其他福利合计 978, , (2) 短期薪酬列示 : 项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日 一 工资 奖金 津贴和补贴 961, , , 二 职工福利费 82, , 三 社会保险费 8, , 其中 : 医疗保险费 7, ,267.5 工伤保险费 1, , 生育保险费 四 住房公积金五 工会经费和职工教育经费 六 短期带薪缺勤七 短期利润分享计划合计 1,053, , , 项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日 一 工资 奖金 津贴和补贴 860, , 二 职工福利费 100, , 三 社会保险费 7, ,

41 项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日 其中 : 医疗保险费 6, , 工伤保险费 生育保险费 四 住房公积金五 工会经费和职工教育经费六 短期带薪缺勤七 短期利润分享计划合计 968, , (3) 设定提存计划列示 : 项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日 1. 基本养老保险 11, , 失业保险费 1, , 合计 13, , 项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日 1. 基本养老保险 8, , 失业保险费 1, , 合计 9, , 应交税费 项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 增值税 53, , 企业所得税 595, , 个人所得税 182, 营业税 64, 城市维护建设税 5, , 教育费附加 5, , 房产税 195, 印花税 18, 城镇土地使用税 46, 合计 1,169, ,

42 注 : 个人所得税期末余额中含股东分红时公司应代扣代缴的个人所得税 181, 元 14. 应付股利 项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 应付利润 727, 合计 727, 注 :2015 年 6 月 28 日有限公司召开临时股东会, 全体股东同意将截至 2014 年 12 月 31 日的可供分配利润 909, 元进行分配, 各股东按照持股比例分配, 其中费美荣分得 606, 元, 徐雪明分得 303, 元 根据规定, 公司应代扣代缴费美荣个人所得税 121, 元 代扣代缴徐雪明个人所得税 60, 元 15. 其他应付款 项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 关联单位往来款 457, 非关联单位往来款 合计 3, , 实收资本 ( 股本 ) 股东 2014 年 12 月 31 日 本次变动增减 (+ 一 ) 发行新股股权转让小计 2015 年 12 月 31 日 费美荣 1,000, ,000, ,000, 徐雪明 500, , , 苏州南迦净化科技有限公司苏州东卓贸易有限公司 合计 31,090, ,143, ,946, ,946, ,643, ,643, ,643, ,500, ,090, ,090, ,590, 股东 2013 年 12 月 31 日 本次变动增减 (+ 一 ) 发行新股股权转让小计 2014 年 12 月 31 日 费美荣 1,000, ,000,

43 股东 2013 年 12 月 31 日 本次变动增减 (+ 一 ) 发行新股股权转让小计 2014 年 12 月 31 日 徐雪明 500, , 合计 1,500, ,500, 资本公积 项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日 资本溢价 160, , 其他资本公积合计 160, , 说明 :2015 年资本公积增加数系股改时产生的资本溢价 18. 盈余公积 项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 12 月 31 日 法定盈余公积 合计 120, , , , , , , , 项目 2013 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日 法定盈余公积 合计 101, , , , , , 说明 : 法定盈余公积按税后利润的 10% 计提 19. 未分配利润 项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 调整前上期末未分配利润 1,088, , 调整期初未分配利润合计数 ( 调增 +, 调减 -) 调整后期初未分配利润 1,088, , 加 : 本期归属于母公司所有者的净利润 1,370, , 减 : 提取法定盈余公积 137, , 应付普通股股利 909, 其他 ( 股改转增资本 ) 37, 期末未分配利润 1,374, ,088,

44 20. 营业收入和营业成本 (1) 收入及成本分类 2015 年度 2014 年度 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 : 销售包装纸箱 7,529, ,378, ,550, ,664, 其他业务 : 车间出租 2,515, , 合计 10,044, ,687, ,550, ,664, (2) 主营业务收入前五名列示 2015 年 12 月 31 日 单位名称与本公司关系 2015 年度 占 2015 年度销售收入 总额的比例 (%) 苏州市合兴食品有限公司 关联方 6,565, 江苏省苏盐生活家股份有限公司 非关联方 446, 上海太太乐福赐特食品有限公司 关联方 301, 上海太太乐食品有限公司 关联方 203, 上海太太乐食品有限公司无锡分公司 关联方 13, 合计 / 7,529, 年 12 月 31 日 单位名称与本公司关系 2014 年度 占 2014 年度销售收入 总额的比例 (%) 苏州市合兴食品有限公司关联方 6,550, 合计 / 6,550, 营业税金及附加 项目 2015 年度 2014 年度 营业税 64, 城市维护建设税 11, , 教育费附加 7, , 地方教育附加 4, , 合计 88, ,

45 22. 销售费用 项目 2015 年度 2014 年度 运费 252, , 合计 252, , 管理费用 项目 2015 年度 2014 年度 职工薪酬 120, , 业务招待费 17, 办公费 31, , 差旅费 14, 折旧费 82, , 聘请中介机构费 365, 印花税 20, , 环境评估费 47, 车船使用税 租赁费 90, 无形资产摊销 156, 存货盘盈 -2, 地方基金 3, , 房产税 195, 城镇土地使用税 46, 合计 1,099, , 财务费用 项目 2015 年度 2014 年度 利息支出 减 : 利息收入 金融机构手续费 54, , , , , 汇兑损益 合计 2, ,

46 25. 资产减值损失 项目本年发生额上期发生额一 坏账损失 84, 二 存货跌价损失三 可供出售金融资产减值损失四 持有至到期投资减值损失五 长期股权投资减值损失六 投资性房地产减值损失七 固定资产减值损失八 工程物资减值损失九 在建工程减值损失十 生产性生物资产减值损失十一 无形资产减值损失十二 商誉减值损失十三 其他 合计 84, 所得税费用 (1) 所得税费用表 项目 2015 年度 2014 年度 当期所得税费用 递延所得税费用 合计 480, , , , , (2) 会计利润与所得税费用调整过程 : 项目 2015 年度 2014 年度 利润总额 1,829, , 按法定 / 适用税率计算的所得税费用 457, , 子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 37

47 项目 2015 年度 2014 年度 不可抵扣的成本 费用和损失的影响 1, , 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响其他所得税费用 459, , 现金流量表项目 (1) 收到的其他与经营活动有关的现金 : 项目 2015 年度 2014 年度 政府补助收入存款利息收入 2, , 收到的往来款项 1,424, ,537, 其他业务收入 653, 合计 2,080, ,543, (2) 支付的其他与经营活动有关的现金 : 项目 2015 年度 2014 年度 管理费用及销售费用 450, , 金融机构手续费 5, , 支付的往来款项 合计 455, , 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 补充资料 2015 年度 2014 年度 1. 将净利润调节为经营活动现金流量 : 净利润 1,370, , 加 : 资产减值准备 84, 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 576, , 无形资产摊销 156, 长期待摊费用摊销 38

48 补充资料 2015 年度 2014 年度 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 收益以 - 号填列 ) 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 公允价值变动损失 ( 收益以 - 号填列 ) 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 54, 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) -21, 递延所得税负债增加 ( 减少以 - 号填列 ) 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) -289, 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 654, , 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) -77, ,441, 其他 经营活动产生的现金流量净额 2,453, ,572, 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 : 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3. 现金及现金等价物净变动情况 : 现金的期末余额 减 : 现金的期初余额 1,394, , , , 加 : 现金等价物的期末余额 减 : 现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 641, , (2) 现金和现金等价物的构成 : 项目 2015 年度 2014 年度 一 现金 其中 : 库存现金 可随时用于支付的银行存款 1,394, , ,393, ,

49 项目 2015 年度 2014 年度 可随时用于支付的其他货币资金二 现金等价物其中 : 三个月内到期的债券投资 三 期末现金及现金等价物余额 其中 : 母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 1,394, , 六 在其他主体中的权益 1. 在子公司中的权益 : 无 2. 重要的共同经营 : 无 3. 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益 : 无 七 公允价值的披露 本公司报告期内无以公允价值计量的资产和负债 八 关联方及关联交易 1. 企业的母公司情况 母公司名称注册地业务性质注册资本 苏州南迦净化科技有限公司 吴江区 2. 本公司的实际控制人情况 母公司对本企业的持股比例 (%) 母公司对本企业的表决权比例 (%) 净化设备研发 生产 ; 彩钢夹芯板及配件销售 ; 净化工程设计及施工 2800 万元 年 6 月前公司的实际控制人为徐雪明 费美荣夫妇 ; 自 2015 年 7 月至 今, 公司实际控制人为徐雪明 徐雪明持有苏州南迦净化科技有限公司 70% 股份, 间接持有本公司 36.40% 股份 3. 本公司的子公司情况 : 本公司无子公司 4. 其他关联方 关联方名称 与公司的关系 费美荣徐雪明徐铸剑徐穗阳 公司前股东公司股东苏州南迦净化科技有限公司控股股东, 公司实际控制人与公司前股东费美荣 徐雪明系母子 父子关系公司股东苏州南迦净化科技有限公司股东, 与徐铸剑系父女关系 40

50 关联方名称香港东锦国际公司荣耀中苏州市合兴食品有限公司上海太太乐福赐特食品有限公司上海太太乐食品有限公司 与公司的关系 公司股东苏州东卓贸易有限公司控股股东 苏州东卓贸易有限公司 香港东锦国际公司实际控制人, 公司前董事长关系密切的家庭成员 徐铸剑担任总经理的企业 公司前董事长荣耀南关系密切的家庭成员荣耀中能够实施重大影响的企业 公司前董事长荣耀南关系密切的家庭成员荣耀中能够实施重大影响的企业 5. 关联方交易 (1) 购销商品 提供和接受劳务的关联交易出售商品 / 提供劳务情况表 关联方 关联交易内容 2015 年度 2014 年度 苏州市合兴食品有限公司 出售纸箱 6,565, ,550, 上海太太乐福赐特食品有限公司 出售纸箱 301, 上海太太乐食品有限公司 出售纸箱 203, 上海太太乐食品有限公司无锡分公司 (2) 关联租赁情况 : 出售纸箱 13, 关联方 关联交易内容 2015 年度 2014 年度 苏州市合兴食品有限公司 出租车间 1,218, (3) 关联担保情况 : 2013 年 6 月 9 日, 徐雪明 费美荣夫妇 徐铸剑 严美娟夫妇与苏州银行股份有限公司吴江支行签订编号为苏州银行 第 号 企业最高额保证借款合同, 为有限公司向苏州银行吴江支行的 230 万元借款提供连带责任保证 截至 2014 年 4 月 30 日, 上述借款合同已履行完毕 (4) 其他关联交易 项目 关联方名称 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日 股东借款 费美荣 1,000, , ,006, 股东借款 徐雪明 2,668, , ,896, 为公司垫付款项 徐雪明 457, , 为公司垫付款项 徐铸剑 948, ,

51 项 目 关联方名称 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日 股东借款 费美荣 1,000, ,000, 股东借款 徐雪明 670, ,997, ,668, 关联方应收应付款项 项目名称 关联方 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 应收账款 苏州市合兴食品有限公司 1,167, ,130, 应收账款 上海太太乐福赐特食品有限公司 344, 应收账款 上海太太乐食品有限公司 237, 应收账款 上海太太乐食品有限公司无锡分公司 15, 其他应收款 费美荣 1,000, 其他应收款 徐雪明 2,668, 其他应收款 苏州南迦净化科技有限公司 709, 其他应付款 徐雪明 457, 九 承诺及或有事项截至 2015 年 12 月 31 日, 本公司不存在应披露的承诺事项及或有事项 十 资产负债表日后事项 1. 截至 2016 年 3 月 31 日, 其他应收款 苏州南迦净化科技有限公司 709, 元已全部收回 2. 截至 2016 年 4 月 11 日, 应收账款 行家钢承板 ( 苏州 ) 有限公司 1,297, 元房租收入已全部收回 3. 截至 2016 年 1 月 22 日, 应付股东股利 727, 元已经支付 十一 其他重要事项截至 2015 年 12 月 31 日, 本公司不存在应披露的其他重要事项 十二 补充资料 1. 当期非经常性损益明细表 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还 减免 项目 2015 年度 2014 年度 计入当期损益的政府补助 ( 与企业业务密切相关, 按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外 ) 42

52 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 项目 2015 年度 2014 年度 企业取得子公司 联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素, 如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用, 如安置职工的支出 整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外, 持有交易性金融资产 交易性金融负债产生的公允价值变动损益, 以及处置交易性金融资产 交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收 会计等法律 法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 其他符合非经常性损益定义的损益项目 所得税影响额 少数股东权益影响额 2. 净资产收益率及每股收益 2015 年度 合计 - - 报告期利润 加权平均 净资产收益率 % 基本每股收益 每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

53 2014 年度 报告期利润 加权平均 净资产收益率 % 基本每股收益 每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 苏州东冠包装股份有限公司 2016 年 4 月 12 日 44

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