审计报告及财务报表 (2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-6 二 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并股东权益变动表和公司股东权益变动表 9-12

Transcription

1 审计报告及财务报表 2017 年度

2 审计报告及财务报表 (2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-6 二 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并股东权益变动表和公司股东权益变动表 9-12 财务报表附注 1-153

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21 海通证券股份有限公司 一 公司基本情况 ( 一 ) 公司概况海通证券股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 海通证券 ) 前身为成立于 1988 年的上海海通证券公司, 是国内最早成立的证券公司之一 1994 年 9 月, 改制为全国性的有限责任公司, 更名为 海通证券有限公司, 资本金增至 10 亿元 2000 年, 增资至 亿元 2001 年 12 月, 改制为股份有限公司, 增资至 亿元, 并于次月更名为 海通证券股份有限公司 2002 年 11 月, 资本金增至 亿元 2007 年 6 月 7 日, 公司与原都市股份 (600837) 吸收合并事宜获得中国证监会批准 吸收合并后存续公司股本变更为 亿元, 并于 2007 年 7 月 31 日在上海证券交易所上市 2007 年经非公开发行股票, 增加股本 7.25 亿元, 公司股本变更为 亿元 根据海通证券 2007 年度利润分配及资本公积转增方案, 每 10 股派送股票股利 3 股 ( 含税 ) 和以资本公积每 10 股转增 7 股, 公司股本变更为 8,227,821, 元 2012 年 4 月 27 日, 公司在香港联交所主板发行 1,229,400,000 股境外上市外资股 (H 股 ); 次月因部分行使超额配售权, 公司额外发行 127,500,000 股 H 股 ; 另外, 公司国有股股东的国有股减划转给全国社会保障基金理事会并转为上市外资股 (H 股 ) 合计 135,690,000 股 经过本次 H 股发行以及国有股减持后, 公司股本变更为 9,584,721,180 股, 其中, 于上海证券交易所上市的 A 股 8,092,131,180 股 于香港交易所上市的 H 股 1,492,590,000 股 2015 年 5 月, 公司非公开发行境外上市外资股 (H 股 ), 发行规模为 1,916,978,820 股 经过本次 H 股非公开发行后, 公司股本变更为 11,501,700,000 股, 其中, 于上海证券交易所上市的 A 股 8,092,131,180 股 于香港交易所上市的 H 股 3,409,568,820 股 截止 2017 年 12 月 31 日, 公司股本总数为 11,501,700,000 股, 均为无限售条件股份 公司注册地和总部地址 : 上海市广东路 689 号 公司经营范围为 : 证券经纪 ; 证券自营 ; 证券承销与保荐 ; 证券投资咨询 ; 与证券交易 证券投资活动有关的财务顾问 ; 直接投资业务 ; 证券投资基金代销 ; 为期货公司提供中间介绍业务 ; 融资融券业务 ; 代销金融产品 ; 股票期权做市业务 ; 中国证监会批准的其他业务, 公司可以对外投资设立子公司从事金融产品等投资业务 ( 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动 ) 截止 2017 年 12 月 31 日, 公司经批准设立分公司 27 家, 证券营业部 290 家 财务报表附注第 1 页

22 ( 二 ) 合并财务报表范围 公司合并财务报表范围包括直接或间接控制的子公司和结构化主体 子公司包括通过以设立或投资等方式取得的海富通基金管理有限公司 海富产业投 资基金管理有限公司 海通开元投资有限公司 海通创新证券投资有限公司 上海 海通证券资产管理有限公司 海通国际控股有限公司 上海惟泰置业管理有限公司 和通过非同一控制下企业合并取得的海通期货股份有限公司等子公司以及该等子公 司控制的公司 本期合并财务报表范围及其变动情况 在相关被投资单位权益的信息详见附注 六 合并范围的变更 和 七 在其他主体中的权益 二 财务报表的编制基础 ( 一 ) 编制基础公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和各项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 的披露规定编制财务报表 ( 二 ) 持续经营 公司对本报告期末起 12 个月内的持续经营能力进行评价, 未发现对持续经营能力有 重大不利的事项 三 重要会计政策及会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果 现金流量等有关信息 ( 二 ) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 ( 三 ) 营业周期 公司营业周期为 12 个月 财务报表附注第 2 页

23 ( 四 ) 记账本位币 公司采用人民币为记账本位币 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币, 编制财务报表时 折算为人民币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 同一控制下企业合并公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日被合并方资产 负债 ( 包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉 ) 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 被合并各方采用的会计政策与公司不一致的, 公司在合并日按照公司会计政策进行调整, 在此基础上按照调整后的账面价值确认 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费等, 于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生的手续费 佣金等, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 2 非同一控制下的企业合并公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 公司在购买日对合并成本进行分配, 确认所取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后计入当期损益 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产 ( 不仅限于被购买方原已确认的资产 ), 其所带来的经济利益很可能流入公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按公允价值计量 ; 公允价值能够可靠计量的无形资产, 单独确认为无形资产并按公允价值计量 ; 取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债, 履行有关义务很可能导致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按照公允价值计量 ; 取得的被购买方或有负债, 其公允价值能可靠计量的, 单独确认为负债并按照公允价值计量 财务报表附注第 3 页

24 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日不符合递延 所得税资产确认条件的, 不予以确认 购买日后 12 个月内, 如取得新的或进 一步的信息表明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂 时性差异带来的经济利益能够实现的, 确认相关的递延所得税资产, 同时减少 商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外, 确认与 企业合并相关的递延所得税资产, 计入当期损益 非同一控制下企业合并, 公司为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等 中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; 公司作为合并对价 发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的 初始确认金额 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法 1 合并范围公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有被母公司控制的主体 ( 含企业 被投资单位中可分割的部分, 以及企业所控制的结构化主体等, 下同 ) 均纳入合并财务报表 2 合并财务报表的编制方法所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 以其资产 负债 ( 包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉 ) 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 公司以自身和各子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 编制合并财务报表 公司在编制合并财务报表时, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确认 计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映本企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量 合并财务报表时抵销公司与各子公司 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并股东权益变动表的影响 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下 综合收益总额项目下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额, 冲减少数股东权益 财务报表附注第 4 页

25 (1) 增加子公司或业务 在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则调整合并资产 负债表的期初数 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入 合并利润表 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量 表, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体在以前期间 一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的, 视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整 在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资, 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益 其他综合收益以及其他净 资产变动, 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则不调整合并 资产负债表期初数 ; 将子公司自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合 并利润表 ; 该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的, 对于购买日之 前持有的被购买方的股权, 公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 购买日之前持有的被购买方 的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益 其他综合收益和利润 分配之外的其他所有者权益变动的, 与其相关的其他综合收益 其他所有者权 益变动转为购买日所属当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净 负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (2) 处置子公司或业务 1 一般处理方法在报告期内, 公司处置子公司或业务, 则该子公司或业务期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时, 对于处置后的剩余股权投资, 公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时转为当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 财务报表附注第 5 页

26 2 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 处置对子公司股 权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : ⅰ. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; ⅱ. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; ⅲ. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; ⅳ. 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 公司将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧 失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的 差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的, 在丧 失控制权之前, 按附注三 ( 六 )2 ( 4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子 公司的股权投资 进行会计处理 ; 在丧失控制权时, 按处置子公司附注三 ( 六 ) 2 ( 2)1 一般处理方法 进行会计处理 (3) 购买子公司少数股权公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 (4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 ( 七 ) 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业 当公司是合营安排的合营方, 享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时, 为共同经营 财务报表附注第 6 页

27 公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理 : (1) 确认公司单独所持有的资产, 以及按公司份额确认共同持有的资产 ; (2) 确认公司单独所承担的负债, 以及按公司份额确认共同承担的负债 ; (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; (4) 按公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; (5) 确认单独所发生的费用, 以及按公司份额确认共同经营发生的费用 公司对合营企业投资的会计政策见附注三 ( 十四 ) 长期股权投资 ( 八 ) 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 ( 九 ) 外币业务和外币报表折算 1 外币业务公司对外币业务采用分账制进行核算 外币业务发生时, 分别不同的币种按照原币记账 资产负债表日, 分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理 : 外币货币性项目按资产负债表日即期汇率 ( 中国人民银行公布的人民币汇率中间价 ) 折算, 外币非货币性项目按交易日即期汇率折算, 产生的汇兑差额计入当期损益 2 境外经营实体外币财务报表的折算方法境外经营实体的外币资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 外币利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日近似的汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在编制合并财务报表时, 在合并资产负债表中股东权益项目下 其他综合收益 - 外币报表折算差额 项目列示 ( 十 ) 金融工具金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 公司发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 公司不确认权益工具的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 财务报表附注第 7 页

28 1 金融资产和金融负债的分类 公司基于风险管理和投资策略及持有金融资产和承担金融负债的目的等原因 于初始确认时, 将金融资产分为四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ; 金融 负债分为两类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 其他金融 负债 2 金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 (1) 金融资产的确认依据和计量方法 A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产 衍生金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (a) 交易性金融资产公司以赚取价差为目的而购入的股票 基金 债券等确认为交易性金融资产 这类金融资产按取得时的公允价值作为初始确认金额, 交易费用均计入当期损益 支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息, 确认为应收项目 持有期间取得的利息或红利, 确认为投资收益 资产负债表日, 按期末公允价值与账面余额的差额确认公允价值变动损益, 计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认投资收益, 同时调整公允价值变动损益 公司处置交易性金融资产, 按加权平均法结转成本 (b) 衍生金融资产公司买入并持有的衍生性金融资产, 如利率互换 场外期权 股指期货合约形成的资产等, 确认为衍生金融资产 这类金融资产按取得时的公允价值作为初始确认金额, 交易费用均计入当期损益 支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息, 确认为应收项目, 持有期间取得的利息或红利, 确认为投资收益 资产负债表日按期末公允价值与账面余额的差额确认公允价值变动损益, 计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认投资收益 (c) 其他指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 同交易性金融资产的确认方法 B 持有至到期投资公司有明确意图持有至到期且具有固定或可确定收回金额及固定期限的非衍生性金融资产, 确认为持有至到期投资 持有至到期投资按取得时实际支付价款和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款中包含的已到付息期但 财务报表附注第 8 页

29 尚未领取的债券利息, 确认为应收项目 持有至到期投资在持有期间按照摊余 成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 实际利率与票面利率差别较 小的, 也可按票面利率计算利息收入, 计入投资收益 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 C 贷款和应收款项 公司向客户发放的贷款和垫款以及通过信托公司 银行等投资的在活跃市场中 没有报价 回收金额固定或可确定的信托产品 委托贷款 银行理财产品等非 衍生金融资产, 确认为贷款和应收款项, 采用实际利率法, 按摊余成本计量 公司通过提供服务或劳务, 或代收代付证券清算款等业务形成的债权确认为应 收款项 应收款项按向提供劳务对方应收的合同或协议价款, 或代收代付金额 等作为初始入账金额 公司收回应收款项后, 按取得的价款与应收款项账面价 值之间的差额, 确认为当期损益 D 可供出售金融资产 没有划分为上述三类金融资产的非衍生金融资产确认为可供出售金融资产 包 括但不限于以下品种 :1 公司买入并持有的, 未划分在上述三类金融资产的股 票 基金 债券等 ;2 公司持有的对上市公司不具有控制 共同控制或重大影 响的限售股权 ;3 公司持有的集合理财产品 ;4 公司直接投资等业务形成的在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 确认为可供 出售金融资产 可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金 额, 支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放 的现金股利, 确认为应收项目 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 资产负 债表日按期末公允价值与账面余额的差额确认其公允价值变动额, 计入其他综 合收益 处置可供出售金融资产时, 将取得的价款和该金融资产的公允价值之间的差额, 计入投资收益 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应 处置部分的金额转出, 计入投资收益 (2) 金融负债的确认依据和计量方法 A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 公司承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金 融负债 衍生金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债 财务报表附注第 9 页

30 金融负债按取得时的公允价值作为初始确认金额, 交易费用计入当期损益 资 产负债表日, 按期末公允价值与账面余额的差额确认公允价值变动损益, 计入 当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认投资收益 B 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 以实际利率法计算的摊余成本进行后续计量 在其终止确认 摊销时产生的收 益或损失, 均计入当期损益 (3) 公司有套期安排的 且符合套期保值会计运用条件的金融资产 金融负 债, 采用套期保值会计方法进行会计处理, 确认为被套期项目或套期工具 3 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 财务报表附注第 10 页

31 4 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部 分 ; 公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负 债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融 负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相 对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的 账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的 差额, 计入当期损益 5 金融资产和金融负债公允价值的确定方法金融资产及负债的市场活跃程度决定其流动性和市场价格有效性, 而市场活跃程度又可以通过公允价值可观察程度体现出来 公司将金融资产及负债按照公允价值的可观察程度分为三个层次, 并通过不同层次之间的转换, 对损益 资产负债的影响, 来评价目前金融资产及负债不同层次对公司整体流动性及市场价格有效性的影响 关于三个层次的具体内容详见本附注 八 公允价值的披露 6 金融资产 ( 不含应收款项和融资类业务 ) 减值准备计提除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 公司对资产负债表日相关金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明该金融资产发生减值的, 则计提减值准备 (1) 持有至到期投资 贷款和应收款项的减值准备 公司对有客观证据表明发生减值的持有至到期投资或贷款和应收款项, 根据其 账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值准备 (2) 可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种 相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 例如可供出售金融资产的公 财务报表附注第 11 页

32 允价值低于成本的 50% 或其公允价值低于成本的时间超过 1 年 或被投资 单位经营所处的技术 市场 经济或法律环境等综合因素发生重大不利变化等, 则该可供出售金融资产存在了客观减值证据, 就认定其已发生减值, 将原直接 计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失 对于公司于中国证券金融股份有限公司设立的专户投资, 鉴于该投资的目的 投资管理决策模式和处置的特殊性, 公司以 出现持续 36 个月浮亏或资产负债 表日浮亏 50%, 作为该投资计提减值准备的标准 公司持有的在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量的存在减值迹象 的权益工具投资, 根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现 金流量折现确定的现值之间的差额确认减值损失, 计入当期损益 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以 转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不得通过损益 转回 ( 十一 ) 应收及其他应收款的坏账准备的确认标准 计提方法 1 坏账的确认标准对因债务人撤销 破产, 依照法律清偿程序后确实无法收回的应收及其他应收款 ; 因债务人死亡, 既无遗产可清偿, 又无义务承担人, 确实无法收回的应收及其他应收款 ; 因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明, 确实无法收回的应收及其他应收款确认为坏账 2 坏账损失的核算方法 采用备抵法核算 3 坏账准备的计提方法和计提比例期末如果有客观证据表明应收及其他应收款发生减值, 则将其账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益 可收回金额是通过对其未来现金流量 ( 不包括尚未发生的信用损失 ) 按原实际利率折现确定 原实际利率是初始确认该应收及其他应收款时计算确定的实际利率 短期应收及其他应收款的预计未来现金流量与其现值相差很小, 在确定相关减值损失时, 不对其预计未来现金流量进行折现 期末对于单项金额重大的应收及其他应收款单独进行减值测试 如有客观证据表明其发生了重大减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 财务报表附注第 12 页

33 作为单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项, 确认减值损失, 计提坏账 准备 对于期末单项金额非重大的应收及其他应收款, 采用与经单独测试后未减值的 应收及其他应收款一起按类似信用风险特征划分为若干组合, 再按这些应收及 其他应收款组合在期末余额的一定比例 ( 或可以单独进行减值测试 ) 计算确定 减值损失, 计提坏账准备 信用风险组合以应收及其他应收款发生时间 历史 经验和客户信用情况等为依据进行划分 ( 十二 ) 买入返售与卖出回购款项买入返售交易按照合同或协议的约定, 以一定的价格向交易对手买入相关资产 ( 包括债券及票据 ), 合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品 买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款项入账, 在资产负债表 买入返售金融资产 列示 卖出回购交易按照合同或协议, 以一定的价格将相关的资产 ( 包括债券和票据 ) 出售给交易对手, 到合同或协议到期日, 再以约定价格回购相同之金融产品 卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账, 在资产负债表 卖出回购金融资产款 列示 卖出的金融产品仍按原分类列于公司的资产负债表内, 并按照相关的会计政策核算 买入返售金融资产中, 涉及向客户融出资金的, 参照融资类业务的方法计提坏账准备 详见本附注三 ( 三十三 ) 融资融券业务 ( 十三 ) 持有待售资产公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别 : (1) 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例, 在当前状况下即可立即出售 ; (2) 出售极可能发生, 即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺, 预计出售将在一年内完成 有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的, 已经获得批准 ( 十四 ) 长期股权投资 1 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过公司与其他分享控制权的参与方一致同意后才能决策 公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的, 被投资单位为公司的合营企业 财务报表附注第 13 页

34 重大影响, 是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 公司能够对被投资单位施加 重大影响的, 被投资单位为公司的联营企业 2 投资成本确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并 : 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值以及发行股份的面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 应当调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 非同一控制下的企业合并 : 公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 购买方为企业合并而发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益 ; 作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 (2) 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 财务报表附注第 14 页

35 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入 资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产 的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 公司以任何方式取得长期股权投资时, 对于支付的对价中包含的应享有被投资 单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润, 确认为应收项目 3 后续计量及损益确认 (1) 后续计量公司对被投资单位实施控制的长期股权投资, 采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价 追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本, 其中追加或收回投资涉及对变更权益性投资核算方法的, 参见下列 (3) 因部分追加长期股权投资涉及的投资成本的确定 (4) 长期股权投资的处置 对应的情形分别处理 公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资成本 (2) 损益确认成本法下, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 权益法下, 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 财务报表附注第 15 页

36 在确认被投资单位的净损益和其他综合收益的份额时, 公司考虑以下因素 :A 被投资单位采用的会计政策及会计期间一致或经调整后一致 ;B 被投资单位 的折旧额或摊销额以取得投资时被投资单位固定资产 无形资产的公允价值为 基础计提 ;C 抵销公司与联营企业 合营企业之间发生的未实现内部交易损 益按照应享有的比例计算归属于公司的部分 ( 合并财务报表还须考虑被合并子 公司的相关影响 );D 相关资产减值损失的影响数 在被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 :A 冲减长期股权投资 的账面价值, 或其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限 确认投资损失 ;B 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计 承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利 的, 公司按与上述相反的顺序处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值, 同 时确认投资收益 (3) 因部分追加长期股权投资涉及的投资成本的确定因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 在编制个别财务报表时, 公司按照原持有的股权投资对应的金融资产公允价值加上新增投资成本之和, 作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的, 公司按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 控制日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 控制日之前持有的股权投资分类为可供出售金融资产的, 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 公司按照会计政策规定编制合并财务报表 (4) 长期股权投资的处置 1 长期股权投资处置的一般规定处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 因被投资单 财务报表附注第 16 页

37 位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动而计入所有 者权益的, 处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损 益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综 合收益除外 2 因部分处置长期股权投资, 丧失了对原有子公司控制权的业务 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 在合并财务报 表, 按照合并财务报表的编制方法的相关规定进行会计处理 ; 在个别财务报表, 按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本, 对剩余股权则根据处 置后的情况分别按权益法或金融资产进行确认 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按可 供出售金融资产进行确认和计量 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 仍在长 期股权投资中改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核 算分别调整剩余长期股权投资的成本 投资收益和其他综合收益 其他账面价 值变动 丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 3 因部分处置长期股权投资, 失去对被投资单位的共同控制或重大影响的业务 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量, 其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核 算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合 收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用 权益法核算时全部转入当期损益 4 减值测试方法及减值准备计提方法公司在资产负债表日判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资, 如果可收回金额的计量结果表明, 该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的, 将差额确认为减值损失 因企业合并形成的商誉, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试 长期股权投资减值损失一经确认, 不再转回 财务报表附注第 17 页

38 ( 十五 ) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出 租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 ( 含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物 ) 公司对投资性房地产采用成本模式计量 对按照成本模式计量的投资性房地产 - 出 租用建筑物采用与公司固定资产相同的折旧政策, 出租用土地使用权采用与无形资 产相同的摊销政策 公司在资产负债表日判断投资性房地产是否存在可能发生减值的迹象, 对存在减值 迹象的投资性房地产, 估计其可收回金额, 可收回金额低于其账面价值的, 将投资 性房地产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为投资性房地产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的投资性房地产减值准备 投资性房地产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 ( 十六 ) 固定资产 1 固定资产确认条件固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率 各类固定资产折旧年限 残值率和年折旧率如下 : 类别 折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 机器设备 交通运输设备 电子通讯设备 经营租赁固定资产 ( 注 ) 注 : 经营租赁固定资产为飞机, 用于子公司开展经营租赁业务 子公司根据飞 机的机型等实际情况, 确定折旧年限 折旧方法及预计净残值 财务报表附注第 18 页

39 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益, 则选择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 3 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法公司在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象 固定资产存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的, 将固定资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为固定资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的固定资产减值准备 固定资产减值损失确认后, 减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整, 以使该固定资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的固定资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 固定资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的, 公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额 公司难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的, 以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 ( 十七 ) 在建工程 1 在建工程的分类 在建工程按立项的项目分类进行会计核算 2 在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的入账价值 所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 财务报表附注第 19 页

40 3 在建工程的减值测试方法 减值准备计提方法 公司在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象 在建工程存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据在建工程的公 允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的, 将在建工程的账面价值减记至可 收回金额, 减记的金额确认为在建工程减值损失, 计入当期损益, 同时计提相 应的在建工程减值准备 在建工程的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的, 公司以单项在建工程为基础估计其 可收回金额 公司难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的, 以该在建工 程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 ( 十八 ) 借款费用借款费用, 包括借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 ( 十九 ) 无形资产 1 无形资产的计价方法 (1) 初始计量无形资产一般按取得时的实际成本入账 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 财务报表附注第 20 页

41 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不 满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按在最终控制方合并财务 报表中的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得 的无形资产按公允价值确定其入账价值 (2) 后续计量公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 ; 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 2 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 软件 3-10 年 合同约定或法定使用年限 房屋使用权 年 合同约定或法定使用年限 车位使用权 10 年 合同约定或法定使用年限 其他 5-10 年 合同约定或法定使用年限 每年末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 3 使用寿命不确定的无形资产的判断依据 项目 判断依据 交易席位费 交易所 - 交易席位费管理规定 每年末, 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核, 该类无形资产的使用寿命仍为不确定 财务报表附注第 21 页

42 4 无形资产减值准备的计提 对于使用寿命有限的无形资产, 如有确凿证据表明存在减值迹象的, 在资产负 债表日进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产, 每年进行减值测试 对无形资产进行减值测试, 估计其可收回金额 可收回金额根据无形资产的公 允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的, 将无形资产的账面价值减记至可 收回金额, 减记的金额确认为无形资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相 应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后, 减值无形资产的摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该无形资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的无形资产账面价值 无形资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 若有迹象表明一项无形资产可能发生减值的, 公司以单项无形资产为基础估计 其可收回金额 公司难以对单项无形资产的可收回金额进行估计的, 以该无形 资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额 ( 二十 ) 长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 公司长期待摊费用包括预付经营租入固定资产的租金 经营租赁方式租入的固定资产改良支出 1 摊销方法长期待摊费用在受益期内平均摊销 2 摊销年限预付经营租入固定资产的租金, 按租赁合同规定的期限平均摊销 经营租赁方式租入的固定资产改良支出, 按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销 融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用, 按两次装修间隔期间 剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销 ( 二十一 ) 抵债资产抵债资产是指债务重组取得的债务人用以抵债的非现金资产, 该项资产尚未转为公司自用 抵债资产取得时按其公允价值入账, 并将重组债权的账面价值与该抵债资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 财务报表附注第 22 页

43 公司在资产负债表日判断抵债资产是否存在可能发生减值的迹象, 对存在减值迹象 的抵债资产, 估计其可收回金额, 可收回金额低于其账面价值的, 将抵债资产的账 面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为抵债资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的抵债资产减值准备 抵债资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 ( 二十二 ) 商誉非同一控制下企业合并时, 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出, 计入当期损益 公司对商誉不摊销, 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 公司进行商誉减值测试, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时, 按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊 公允价值难以可靠计量的, 按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失 商誉减值损失在发生时计入当期损益, 且在以后会计期间不予转回 ( 二十三 ) 递延所得税资产和递延所得税负债对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产, 以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异, 除特殊情况外, 确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括 : 商誉的初始确认 ; 除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的其他交易或事项 财务报表附注第 23 页

44 ( 二十四 ) 职工薪酬 职工薪酬, 是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报 酬或补偿 公司的职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工 福利 1 短期薪酬 短期薪酬具体包括 : 职工工资 奖金 津贴和补贴, 职工福利费, 医疗保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费, 住房公积金, 工会经费和职工教育经 费, 短期带薪缺勤, 短期利润分享计划, 非货币性福利以及其他短期薪酬 在职工为公司提供服务的会计期间, 公司将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 对预期不在资产负债表日后十二个月内支付的利润分享计划, 公司按照其他长 期职工福利的有关规定披露 2 离职后福利公司实施离职后福利计划, 包括为职工缴纳基本养老保险和失业保险 建立企业年金缴费制度 公司以当地规定的缴纳基数和比例计算的应缴纳金额 或按缴费计划应计缴的金额, 确认负债, 并计入当期损益或相关资产成本 3 辞退福利公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 ( 两者孰早 ), 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 4 其他长期职工福利 在职工提供服务的会计期间, 公司为职工计提长效激励奖金, 确认为负债, 并 计入当期损益或相关资产成本 ( 二十五 ) 预计负债 1 预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时, 公司确认为预计负债 : 该义务是公司承担的现时义务 ; 履行该义务很可能导致经济利益流出公司 ; 该义务的金额能够可靠地计量 财务报表附注第 24 页

45 2 预计负债的计量方法 公司预计负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币 时间价值等因素 对于货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进 行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理 : 所需支出存在一个连续范围 ( 或区间 ), 且该范围内各种结果发生的可能性相 同的, 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围 ( 或区间 ), 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的, 如或有事项涉及单个项目的, 则最佳估计数按照最可能发生金额确定 ; 如或有事项涉及多个项目的, 则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 ( 二十六 ) 股份支付股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易 公司下属公司施行的是以权益结算的股份支付, 以授予职工权益工具的公允价值计量 授予后即可行权的, 在授予日按照公允价值计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 ; 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的, 在等待期内每个资产负债表日, 公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计为基础, 按照授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整 公司将满足服务期限条件的期间作为等待期, 在每个资产负债表日确认和计量股份支付相关的交易 ( 二十七 ) 盈余公积计提 公司按照净利润 ( 减弥补亏损 ) 的 10% 计提法定盈余公积 ; 按照公司章程或者股东 ( 大 ) 会决议提取任意盈余公积 财务报表附注第 25 页

46 ( 二十八 ) 一般风险准备计提 公司的一般风险准备分为一般 ( 风险 ) 准备和交易风险准备 公司按照净利润 ( 减 弥补亏损 ) 的 10% 计提一般 ( 风险 ) 准备, 按照不低于净利润 ( 减弥补亏损 ) 的 10% 计提交易风险准备 ( 二十九 ) 收入 1 手续费及佣金收入 (1) 代理客户买卖证券的手续费收入在与客户办理买卖证券款项清算时确认收入 ; 手续费收取的依据和标准为根据成交金额及代买卖的证券品种按相应的费率收取 (2) 证券承销业务收入核算公司采用全额承购包销方式代理发行证券的发行收入, 或采用代销方式和余额承购包销方式代理发行证券收取的手续费收入 它的确认主要以证券承销项目结束, 根据承销协议 实际证券承销数量和收取比例等收取承销手续费后确认 其中证券保荐业务收入和财务顾问收入于各项业务提供的相关服务完成时按权责发生制确认收入 (3) 受托客户资产管理业务收入于受托投资管理合同到期, 与委托人结算时, 按合同规定的比例计算应由公司享有的管理费收益, 确认为当期收益 ; 或合同中规定公司按约定比例收取管理费和业绩报酬, 则在合同期内分期确认管理费和业绩报酬收益 2 利息收入存款利息收入 : 在相关的收入金额能够可靠地计量, 相关的经济利益可以收到时, 按资金使用时间和实际利率确认利息收入 实际利率与合同约定利率差别较小的, 按合同约定利率计算利息收入 融资融券业务利息收入 : 根据与客户合约的约定, 按出借资金或证券的时间和约定利率确认收入 ; 买入返售证券收入 : 在买入与返售在同一会计期间的, 按返售价格与买入成本价格的差额, 确认为当期收入 ; 在不同会计期间的, 按权责发生制计提利息确认为相关期间的收入 实际利率与合同约定利率差别较小的, 按合同约定利率确认为当期收入 财务报表附注第 26 页

47 3 投资收益 公司持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 可供出售金融资 产期间取得的红利 股息或现金股利确认当期收益 ; 处置可供出售金融资产时 所取得价款与该金融资产的账面价值之间的差额, 计入投资收益 ; 处置以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其公允价值与初始入帐金额之间 的差额, 确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 采用成本法核算长期股权投资的, 按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中 属于公司的部分确认收益 ; 采用权益法核算长期股权投资的, 根据被投资单位 实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额确认投资收益 4 公允价值变动损益公司对以公允价值计量且其变动进入当期损益的金融资产或金融负债等在资产负债表日因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益 出售以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债等时, 将原计入该金融资产 金融负债的公允价值变动从公允价值变动损益转入投资收益 5 其他业务收入其他业务收入主要是除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入, 在同时满足 : 收入的金额能够可靠地计量 相关的经济利益很可能流入公司 交易的完工进度能够可靠地确定 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量的条件下, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确认当期收入 ( 三十 ) 政府补助 1 类型政府补助, 是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产, 分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 2 会计处理方法政府补助在能够满足政府补助所附条件, 并能够收到时, 予以确认 公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 公司将其确认为递延收益, 在相关资产使用寿命内按照合理 系统的方法分期计入损益 与收益相关的政府补助, 如果用于补偿本集团以后期间的相关费用或损失的, 公司将其确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 如果用于补偿公司已发生的相关费用或损失的, 则直接计入当期损益 财务报表附注第 27 页

48 与企业日常活动相关的政府补助, 应当按照经济业务实质, 计入其他收益或冲 减相关成本费用 与企业日常活动无关的政府补助, 应当计入营业外收支 ( 三十一 ) 租赁出租人实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁 融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 1 融资租赁 (1) 融资租入资产 : 在承租开始日, 公司作为承租人, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值之间较低者, 加上公司发生的初始直接费用, 作为租入资产的入账价值 ; 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 公司在资产租赁期间内, 对未确认融资费用以实际利率法摊销, 计入财务费用 (2) 融资租出资产 : 在租赁期开始日, 公司作为出租人, 将最低租赁收款额与初始直接费用之和确认为应收融资租赁款 ; 将最低租赁收款额 初始直接费用及未担保余值之和, 与租出资产价值的差额, 确认为未实现融资收益公司在租赁期内, 对未实现融资收益以实际利率法分配确认相应期间的融资收入 ; 或有租金于实际发生时计入当期损益 售后租回交易是指资产卖主 ( 承租人 ) 将资产出售后再从买主 ( 出租人 ) 租回的交易 公司按照租赁准则的规定, 将售后租回交易认定为融资租赁或经营租赁 2 经营租赁 (1) 公司租入资产作为承租人, 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期费用 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 (2) 公司出租资产作为出租人, 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁收入 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 财务报表附注第 28 页

49 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 ( 三十二 ) 套期会计套期保值分为公允价值套期 现金流量套期和境外经营净投资套期 公司运用套期会计的条件 :1 在套期开始时, 公司对套期关系有正式指定, 并准备了关于套期关系 风险管理目标和套期策略的正式书面文件 该文件载明了套期工具 被套期项目或交易, 被套期风险的性质, 以及公司对套期工具有效性评价方法 2 该套期预期高度有效, 且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略 3 套期有效性能够可靠的计量, 即被套期风险引起的被套期项目的公允价值以及套期工具的公允价值能够可靠地计量 4 公司持续地对套期有效性进行评价, 并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效 套期满足下列条件之一的, 公司终止运用套期会计 :1 套期工具已到期 被出售 合同终止或已行使 ;2 该套期不再满足运用套期会计方法的条件;3 公司撤销了对套期关系的指定 ( 三十三 ) 融资融券业务公司融资融券业务中, 将资金借给客户, 形成一项应收客户的债权确认为融出资金 融出资金按借给客户资金的本金计量 公司融资融券业务中, 将自有的证券借给客户, 约定到期后客户需归还相同数量的同种证券, 确认为融出证券 此项业务融出的证券不满足终止确认条件, 继续确认该金融资产 ; 同时确认一项债权 ( 融出证券 ) 融资融券利息收入 : 根据融资融券业务中与客户协议确定的融资融券金额 ( 额度 ) 期限 利率等按期确认利息收入 公司对融资类业务计提坏账准备, 包括专项坏账准备和一般坏账准备 对于有充分客观证据 可识别具体损失的融资类项目, 公司根据客户状况和可能损失金额, 分析交易对手的资产运作 抵押证券 担保比例以及偿债能力等, 采用专门的方法对资产进行单独减值测试, 依此计提专项坏账准备 对未计提专项坏账准备的融资类业务, 根据风险分类 按业务规模的一定比例计提一般坏账准备, 用于弥补可能的损失 ( 三十四 ) 客户资产管理业务的核算方法 公司客户资产管理业务分为集合资产管理业务 定向资产管理业务及专项资产管理 业务 财务报表附注第 29 页

50 公司集合资产管理业务及专项资产管理业务的会计核算, 比照证券投资基金会计核 算办法进行 对所管理的不同集合资产计划以每个产品为会计核算主体, 单独建账 独立核算, 单独编制财务会计报告 不同集合资产计划之间在名册登记 账户设置 资金划拨 账簿记录等方面相互独立, 并于每个估值日对集合资产计划按公允价值 进行会计估值 公司受托经营定向资产管理业务, 按实际受托管理客户资产的金额, 同时确认一项 资产和一项负债 ; 定向资产管理业务的客户资产进行证券买卖比照代买卖证券业务 进行核算 ( 三十五 ) 关联方一方控制 共同控制另一方或对另一方施加重大影响, 以及两方或两方以上同受一方控制 共同控制的, 构成关联方 关联方可以为个人或企业 仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业, 不构成公司的关联方 ( 三十六 ) 分部报告公司以内部组织结构 管理要求 内部报告制度为依据确定经营分部, 以经营分部为基础确定报告分部 经营分部, 是指公司内同时满足下列条件的组成部分 : 1 该组成部分能够在日常活动中产生收入 发生费用; 2 公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果, 以决定向其配置资源 评价其业绩 ; 3 公司能够取得该组成部分的财务状况 经营成果和现金流量等有关会计信息 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时具有相同或相似性的经营方式, 可以合并为一个经营分部 ( 三十七 ) 资产证券化业务公司将部分应收融资租赁款证券化, 将基础资产出售给特定目的实体, 由该实体向投资者发行优先级资产支持证券, 公司认购次级资产支持证券, 次级资产支持证券在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让 公司作为资产服务商, 提供资产维护 日常管理和定期编制资产服务报告等服务 基础财产对应的应收融资租赁款在支付税负和相关费用之后, 优先用于偿付优先级资产支持证券的本息, 全部本息偿付之后剩余的基础财产对应的应收融资租赁款作为次级资产支持证券的收益, 归公司所有 在运用证券化金融资产的会计政策时, 公司已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬转移程度, 以及公司对该实体行使控制权的程度 : 财务报表附注第 30 页

51 1 当公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时, 公司将终止确认该金 融资产 ; 2 当公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时, 公司将继续确认该金融 资产 ; 3 如公司既未转移也未保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬, 公司将考虑 对该金融资产是否存在控制 如果公司并未保留控制权, 公司将终止确认该金融资 产, 并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债 如公司保留控 制权, 则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产, 并相应确认有关负债 ( 三十八 ) 重要会计政策的确定依据以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素 1 重要会计政策的确定依据公司重要会计政策的确定是依据财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和相关具体会计准则等配套文件, 作为公司财务报表的编制基础 详见本附注 二 财务报表的编制基础 2 运用会计政策中, 需要会计估计所采用的关键假设和不确定因素 (1) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法除存在活跃市场 且资产负债表日有成交市价的投资品种, 公司对下列证券均采用估值方法 1 虽存在活跃市场, 但资产负债表日无成交市价 且最近交易日后经济环境发生了重大变化的 2 交易所首次发行未上市的股票 债券和权证等 ; 3 非公开发行有明确锁定期的股票 ; 4 对交易明显不活跃的 交易市价无法真实反映投资品种价值的或交易所停止交易的投资品种等 5 其他需要估值获取公允价值的金融产品 针对上述项目, 公司在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术, 审慎确定该投资品种的公允价值 (2) 金融资产 ( 不含应收款项和融资类业务 ) 的减值公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 若有客观证据表明该金融资产发生减值的, 则计提减值准备 其中权益工具投资发生的减值损失, 不得通过损益转回 财务报表附注第 31 页

52 这些金融资产包括持有至到期投资 贷款和应收款项和可供出售金融资产的减 值准备 公司对有减值迹象的持有至到期投资 贷款和应收款项, 根据预计现 金流量的现值估计减值金额 ; 对有减值迹象的可供出售金融资产, 根据公允价 值下降形成的累计损失估计减值金额 具体详见本附注三 ( 十 ) 金融工具 之 6 金融资产 ( 不含应收款项和融资类业务 ) 减值准备计提 (3) 商誉的减值公司至少在每年年度终了测试商誉的减值 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失 具体详见本附注三 ( 二十二 ) 商誉 (4) 应收及其他应收款项的坏账准备公司应收及其他应收款项对结算资金往来, 单独或按组合进行减值测试 根据预计未来的现金流量计算可收回金额, 估计减值准备 可参见本附注三 ( 十一 ) 应收及其他应收款项的坏账准备的确认标准 计提方法 (5) 融资类业务坏账准备 公司对融出资金业务和买入返售金融资产等融资类业务计提坏账准备 详见本 附注三 ( 三十三 ) 融资融券业务 (6) 所得税计算在计提所得税时公司需进行大量的估计工作 日常经营活动中很多交易的最终税务处理存在不确定性 对于可预计的税务问题, 公司基于是否需要缴纳额外税款的估计确认相应的负债 如果这些税务事项的最终结果同以往估计的金额存在差异, 则该差异将对其认定期间的所得税和递延税款的确定产生影响 ( 三十九 ) 重要会计政策和会计估计的变更 本报告期公司无重大会计政策和会计估计变更 关于会计政策变更的情况详见附注十三 ( 五 ) 关于会计政策变更的议案 财务报表附注第 32 页

53 四 税项 主要税种及税率 税种计税依据税率说明 增值税 按应税收入为基础计算销项税额, 在扣 除当期允许抵扣的进项税额后, 差额部 分为应交增值税 6% 11% 13% 和 17% 注 1 城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 1% 或 7% 教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 25% 16.5% 注 2 注 1: 增值税 1 根据财政部 国家税务总局财税 [2016]36 号文 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 的规定, 自 2016 年 5 月 1 日起, 在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点, 公司由缴纳 营业税改为缴纳增值税 2 根据 关于简并增值税税率有关政策的通知财税 号文件, 自 2017 年 7 月 1 日起, 简并增值税税率结构, 取消 13% 的增值税税率, 纳税人销售或者进口农产品 ( 含粮食 ) 等货物, 税率为 11% 注 2: 企业所得税 1 公司及所属境内子公司的企业所得税税率为 25%, 所属香港子公司按 16.5% 的综合利得税率执行, 其他境外子公司按当地所得税税率缴纳 2 根据 国家税务总局关于印发 < 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 > 的公告 ( 国家税务总局公告 2012 年第 57 号 ) 文件的有关规定, 公司实行 统一计算 分级管理 就地预缴 汇总清算 财政调库 的企业所得税征收管理办法 五 合并财务报表项目注释 ( 一 ) 货币资金 1 按类别列示 项目 期末余额 年初余额 库存现金 438, , 银行存款 99,491,654, ,821,860, 其中 : 客户存款 70,213,568, ,496,620, 公司存款 29,278,085, ,325,240, 财务报表附注第 33 页

54 项目 期末余额 年初余额 其他货币资金 857,937, ,251, 存放中央银行款项 3,445,696, ,303, 其中 : 存放中央银行法定准备金 29,781, ,102, 存放中央银行超额存款准备金 3,415,914, ,201, 合 计 103,795,726, ,024,751, 按币种列示 项目 期末余额 期初余额 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 库存现金 : 人民币 101, , 美元 , , , 港币 199, , , , 欧元 8, , , , 其他 99, 小计 438, , 银行存款 : 其中 : 客户资金 : 人民币 49,656,403, ,011,914, 美元 568,444, ,714,328, ,163,385, ,070,404, 港币 14,389,697, ,028,492, ,830,126, ,582,166, 其他 597,500, ,142, 小计 65,996,724, ,755,627, 客户信用资金 : 人民币 4,216,844, ,740,993, 小计 4,216,844, ,740,993, 客户存款合计 70,213,568, ,496,620, 公司自有资金 : 人民币 24,458,133, ,859,211, 美元 244,629, ,598,459, ,169, ,463,812, 港币 3,037,576, ,539,140, ,857,095, ,344,720, 欧元 33,965, ,005, ,116, ,782, 财务报表附注第 34 页

55 项目 期末余额 期初余额 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 其他 417,346, ,713, 小计 29,278,085, ,325,240, 公司存款合计 29,278,085, ,325,240, 其他货币资金 : 人民币 370,999, ,611, 美元 74,521, ,938, ,732, ,830, 港币 ,376, ,809, 其他 小计 857,937, ,251, 存放中央银行款项 : 人民币 美元 20, , 欧元 438,668, ,422,621, ,518, ,138, 其他 23,075, , 小计 3,445,696, ,303, 合计 103,795,726, ,024,751, 截止 2017 年 12 月 31 日, 受限制的货币资金为 2,136,165, 元 (2016 年 12 月 31 日 :1,803,289, 元 ), 主要为风险准备专户存款 借款保证金存 款及质押定期存款等 ( 二 ) 结算备付金 1 按类别列示 项 目 期末余额 年初余额 客户备付金 7,607,858, ,325,892, 公司备付金 374,870, ,866,006, 合 计 7,982,728, ,191,899, 财务报表附注第 35 页

56 2 按币种列示 类别 期末余额 年初余额 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 客户普通备付金 : 人民币 6,117,108, ,377,991, 美元 19,349, ,434, ,804, ,255, 港币 88,281, ,795, ,446, ,327, 其他 22,139, ,608, 小计 6,339,477, ,614,182, 客户信用备付金 : 人民币 1,268,380, ,711,709, 小计 1,268,380, ,711,709, 客户备付金合计 7,607,858, ,325,892, 公司自有备付金 : 人民币 374,870, ,866,006, 小计 374,870, ,866,006, 公司备付金合计 374,870, ,866,006, 合计 7,982,728, ,191,899, ( 三 ) 拆出资金项目期末余额年初余额拆放银行 679,091, ,848, 合计 679,091, ,848, ( 四 ) 融出资金 1 按类别列示 项目 期末余额 年初余额 融出资金 48,006,284, ,704,315, 香港孖展融资业务等 13,883,144, ,712,156, 合计 61,889,429, ,416,471, 减 : 减值准备 328,476, ,551, 融出资金净值 61,560,952, ,212,919, 注 : 上述融出资金中因收益权转让受限金额为 亿元 财务报表附注第 36 页

57 2 按账龄分析 期末余额 年初余额 账龄 账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例比例比例金额金额金额金额 (%) (%) (%) 比例 (%) 1-3 个月 23,010,154, ,304, ,979,466, ,639, 个月 37,088,496, ,383, ,751,726, ,901, 个月以上 1,790,777, ,787, ,685,279, ,010, 合计 61,889,429, ,476, ,416,471, ,551, 按客户列示 项目 期末账面余额 年初账面余额 个人 44,525,659, ,266,692, 机构 17,363,769, ,149,778, 合计 61,889,429, ,416,471, 融资融券业务担保物情况 担保物类别 期末公允价值 年初公允价值 资金 5,383,645, ,179,196, 债券 80,550, ,957, 基金 417,065, ,410, 股票 208,508,214, ,524,535, 合计 214,389,476, ,418,100, 财务报表附注第 37 页

58 ( 五 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1 按项目列示 期末余额 公允价值 初始投资成本 项目 为交易目的而持 有的金融资产 指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产 公允价值合计 为交易目的而持有 的金融资产 指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产 初始投资成本合计 债券 53,886,954, ,279,809, ,166,764, ,724,126, ,460,246, ,184,372, 基金 12,589,072, ,908,294, ,497,367, ,482,934, ,905,119, ,388,054, 股票 12,637,664, ,221,188, ,858,852, ,981,772, ,531,433, ,513,205, 其他 542,948, ,790,761, ,333,710, ,442, ,456,752, ,992,194, 合计 79,656,640, ,200,054, ,856,694, ,724,275, ,353,550, ,077,826, 期初余额 公允价值 初始投资成本 项目 为交易目的而持 有的金融资产 指定以公允价值计量且变动计 入当期损益的金融资产 公允价值合计 为交易目的而持有 的金融资产 指定以公允价值计量且变动计 入当期损益的金融资产 初始投资成本合计 债券 49,811,131, ,521,753, ,332,885, ,606,534, ,350,083, ,956,617, 基金 13,749,786, ,305,156, ,054,943, ,732,692, ,304,637, ,037,330, 股票 5,478,728, ,058,906, ,537,635, ,800,988, ,319,326, ,120,314, 其他 286,444, ,135,585, ,422,029, ,810, ,947,514, ,237,324, 合计 69,326,091, ,021,402, ,347,493, ,430,026, ,921,561, ,351,587, 财务报表附注第 38 页

59 2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中已融出证券情况 项目名称 期末公允价值 股票 12,005, 合计 12,005, 期末融出证券担保情况详见附注五 ( 四 )4 3 有承诺条件的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目 限售条件或变现方面的其他重大限制 期末余额 债券 卖出回购交易 20,249,553, 债券 债券借贷业务质押 4,929,377, 债券 银行借款质押 4,006,676, 股票 卖出回购交易 1,732,175, 股票 证券已融出 12,005, 合计 30,929,789, 财务报表附注第 39 页

60 ( 六 ) 衍生金融工具 期末 年初 类 别 套期工具非套期工具套期工具非套期工具名义公允价值公允价值名义公允价值公允价值名义金额名义金额金额资产负债资产负债金额资产负债资产负债 利率衍生工具 ( 注 1 注 3) 51,929,925, ,532,747, ,602,469, ,965,006, ,717,682, ,827,642, 货币衍生工具 2,095,183, ,990, ,975, ,581,079, ,788, ,557, 权益衍生工具 ( 注 2) 196,246,446, ,338, ,762,858, ,459,488, ,460, ,149, 信用衍生工具 1,285,834, ,771, ,432, ,327,059, ,534, ,686, 其他衍生工具 ( 注 4) 5,600,830, ,763, ,718, ,199,712, ,605, ,973, 合计 2,610,612, ,495,454, ,935,071, ,594,009, 注 1: 公司持有的利率互换业务按结算方式分为每日无负债结算和非每日无负债结算 每日无负债结算下的利率互换按抵销后的净额列示, 为人民币零元 2017 年 12 月 31 日, 公司的这类利率互换的名义金额为 1,079, 万元, 公允价值浮动为公允价值浮亏 7,433, 元 ( 2016 年 12 月 31 日, 名义金额为 2,454, 万元, 公允价值浮亏为 9,535, 元 ) 非每日无负债结算的利率互换业务以全额列示 2017 年 12 月 31 日公司相关业务的名义金额为 3,663, 万元, 公允价值浮盈为 1,532,747, 元, 公允价值浮亏为 1,602,469, 元 ( 2016 年 12 月 31 日, 名义金额为 4,621, 万元, 公允价值浮盈为 2,717,682, 元, 公允价值浮亏为 1,827,642, 元 ) 财务报表附注第 40 页

61 注 2: 在每日无负债结算制度下, 公司于 2017 年 12 月 31 日的股指期货投资按抵销后的净额列示, 为人民币零元 2017 年 12 月 31 日, 公司持有 的用于非套期的未到期股指期货合约的公允价值浮盈为 3,358, 元, 公允价值浮亏为 106, 元 (2016 年 12 月 31 日公允价值浮盈为 1,257, 元, 公允价值浮亏为 2,063, 元 ), 与应付款项股指期货待结算款相互抵销 注 3: 在每日无负债结算制度下, 公司于 2017 年 12 月 31 日所持有的国债期货投资按抵销后的净额列示, 为人民币零元 2017 年 12 月 31 日, 公 司持有的未到期国债期货合约的公允价值为浮亏 11,826, 元 (2016 年 12 月 31 日公允价值浮盈 17,123, 元 ), 与应付款项国债期货待结 算款相互抵销 注 4: 在每日无负债结算制度下,2017 年 12 月 31 日, 公司持有的未到期商品期货合约的公允价值为零元 (2016 年 12 月 31 日公允价值为浮盈 325, 元 ), 与应付款项商品期货待结算款相互抵销 ; 在非每日无负债结算制度下公司持有的未到期商品期货合约的公允价值为浮盈 68,037, 元 财务报表附注第 41 页

62 ( 七 ) 买入返售金融资产 1 按标的物类别列示 项目期末余额年初余额 股票 76,442,210, ,215,364, 债券 20,101,753, ,303,922, 基金 219, , 其他 350,000, ,183,460, 合计 96,894,182, ,703,328, 减 : 减值准备 344,313, ,102, 账面价值 96,549,868, ,523,225, 注 : 上述买入返售金融资产受限金额为 7.83 亿元 2 按业务类别列示 项目 期末余额 年初余额 备注 约定购回式证券 1,575,247, ,523,980, 股票质押式回购 74,528,923, ,821,449, 其他买入返售金融资产 20,790,012, ,357,898, 合计 96,894,182, ,703,328, 约定购回式证券 股票质押式回购等的剩余期限 (1) 约定购回式证券的剩余期限年末剩余期限 期末余额 年初余额 一个月以内 265,003, ,989,180, 一个月至三个月内 514,684, ,849,196, 三个月至一年内 795,560, ,603, 合计 1,575,247, ,523,980, (2) 股票质押式回购的剩余期限年末剩余期限 期末余额 年初余额 一个月以内 3,851,312, ,613,565, 一个月至三个月内 6,799,310, ,994,048, 三个月至一年内 42,606,698, ,533,580, 一年以上 21,271,601, ,680,255, 合计 74,528,923, ,821,449, 财务报表附注第 42 页

63 4 买入返售金融资产的担保物信息 担保物类别期末公允价值年初公允价值 权益工具 195,657,102, ,842,307, 债务工具 19,930,843, ,125,736, 合计 215,587,945, ,968,043, ( 八 ) 应收款项 1 按明细列示 项目 期末余额 年初余额 应收清算款 5,576,951, ,657,278, 应收手续费及管理费 1,350,289, ,520, 其他 630,827, ,942, 应收款项余额 7,558,068, ,003,741, 减 : 减值准备 116,068, ,204, 应收款项账面价值 7,441,999, ,929,537, 按账龄分析 期末余额 年初余额 账龄 账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例比例比例比例金额金额金额金额 (%) (%) (%) (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 7,305,422, ,177, ,501,593, ,208, 年 ( 含 2 年 ) 74,944, ,015, ,699, , 年 ( 含 3 年 ) 55,493, ,126, ,786, ,045, 年以上 122,208, ,749, ,662, ,890, 合计 7,558,068, ,068, ,003,741, ,204, 按评估方式列示 期末余额 年初余额 账龄 账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例比例比例比例金额金额金额金额 (%) (%) (%) (%) 单项计提减值准备 286,167, ,655, ,056, ,676, 财务报表附注第 43 页

64 期末余额 年初余额 账龄 账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例比例比例比例金额金额金额金额 (%) (%) (%) (%) 组合计提减值准备 7,271,901, ,413, ,839,684, ,528, 合计 7,558,068, ,068, ,003,741, ,204, ( 九 ) 应收利息 项 目 期末余额 年初余额 债券投资 2,142,661, ,501,302, 存放金融同业 599,336, ,074, 融资融券 402,613, ,678, 买入返售 311,337, ,588, 信托理财 5,626, ,853, 其他 242,323, ,561, 合 计 3,703,898, ,422,060, ( 十 ) 存出保证金 1 项目列示 项 目 期末余额 年初余额 交易保证金 373,184, ,665, 信用保证金 46,896, ,391, 转融通保证金 188,381, ,760, 期货保证金 5,492,453, ,278,435, 履约保证金 1,180,615, ,623,483, 其他 1,247,143, ,294, 合 计 8,528,675, ,952,031, 按币种列示 类别 期末余额 年初余额 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 交易保证金 : 人民币 233,132, ,995, 财务报表附注第 44 页

65 类别 期末余额 年初余额 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 美元 7,890, ,556, ,919, ,060, 港币 64,939, ,283, ,879, ,347, 欧元 2,627, ,498, ,070, ,195, 其他 13,714, , 小计 373,184, ,665, 信用保证金 : 人民币 46,896, ,391, 欧元 小计 46,896, ,391, 转融通保证金 : 人民币 188,381, ,760, 小计 188,381, ,760, 期货保证金 : 人民币 5,467,860, ,265,820, 港币 10,472, ,754, ,102, ,614, 欧元 2,030, ,838, 小计 5,492,453, ,278,435, 履约保证金 : 人民币 355,481, 美元 5,406, ,326, ,843, ,346, 欧元 122,094, ,621, ,955, ,081,077, 其他 192,668, ,577, 其他 : 小计 1,180,615, ,623,483, 人民币 1,172,553, ,261, 美元 499, ,465, 港币 60,532, ,600, ,816, ,624, 欧元 3,074, ,990, ,984, ,942, 小计 1,247,143, ,294, 合计 8,528,675, ,952,031, 财务报表附注第 45 页

66 ( 十一 ) 可供出售金融资产 1 按投资品种类别列示 项目名称 期末 初始成本公允价值变动减值准备账面价值初始成本公允价值变动减值准备账面价值 年初 债券 5,104,833, ,365, ,836, ,959,363, ,396,765, ,311, ,387, ,563,689, 基金 4,950,593, ,958, ,524, ,018,028, ,795,619, ,696, ,941, ,339,981, 股票 / 股权 7,177,002, ,005,842, ,759, ,756,085, ,268,239, ,740,325, ,612, ,639,951, 证券公司理财产品 2,951,737, ,665, , ,847,252, ,668,942, ,717, ,012, ,846,646, 其他 ( 注 2) 18,985,183, ,662,843, ,648,027, ,765,365, ,089,449, ,346, ,638,568, 合计 39,169,350, ,794,345, ,939, ,228,756, ,894,931, ,207, ,301, ,028,837, 注 1: 公允价值计量的可供出售金融资产, 公允价值变动累计计入其他综合收益 2,794,345, 元, 已计提减值准备 734,939, 元 注 2: 可供出售金融资产 - 其他包括公司对中国证券金融股份有限公司 ( 以下简称 证金公司 ) 的专户投资 该专户由公司与其他投资该专户的证券公司按投资比例分担投资风险和分享投资收益, 由证金公司进行统一运作与投资管理 截至 2017 年 12 月 31 日, 公司对该项专户的投资成本为人民币 150 亿元 财务报表附注第 46 页

67 2 可供出售金融资产中已融出证券情况 项目期末公允价值年初公允价值 基金 1,516, ,164, 合计 1,516, ,164, 期末融出证券担保情况详见附注五 ( 四 )4 3 可供出售金融资产减值准备情况 本期内可供出售金融资产减值的变动情况 可供出售金融资产分类 可供出售 权益工具 可供出售 债务工具 合计 期初已计提减值金额 564,914, ,387, ,301, 本年增加 68,966, ,996, ,962, 其中 : 从其他综合收益转入本年减少 100,776, ,547, ,324, 其中 : 期后公允价值回升转回期末已计提减值金额 533,103, ,836, ,939, 存在限售期限及有承诺条件的可供出售金融资产情况 (1) 存在限售期限的可供出售金融资产明细品种限售期截止日期末公允价值股票限售期内, 明细见下 1,732,080, 合计 1,732,080, 其中 : 存在限售期限的可供出售金融资产 - 股票明细 证券名称 证券代码 限售期截止日 大唐电信 年 5 月 12 日 大唐电信 年 5 月 12 日 恺英网络 年 12 月 18 日 恺英网络 年 9 月 14 日 恺英网络 年 9 月 14 日 保隆科技 年 5 月 20 日 瑞斯康达 年 4 月 20 日 东珠景观 年 9 月 1 日 财务报表附注第 47 页

68 证券名称证券代码限售期截止日 泰瑞机器 年 10 月 31 日 上海雅仕 年 12 月 29 日 (2) 存在有承诺条件的可供出售金融资产 明细品种 承诺条件内容 期末公允价值 债券 卖出回购交易 2,446,012, 基金 证券已融出 1,516, ( 十二 ) 融券业务情况 1 项目列示项目期末公允价值年初公允价值融出证券 26,295, ,941, 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 12,005, ,939, 可供出售金融资产 1,516, ,164, 转融通融入证券 12,773, ,837, 转融通融入证券总额 22,191, ,482, 融出证券期末明细情况具体见附注五 ( 五 )2 及 ( 十一 )2 2 融券业务违约概率情况 本期融券业务无违约情况 ( 十三 ) 持有至到期投资 期末 年初 项目 账面余额 减值 准备 账面价值公允价值账面余额 减值 准备 账面价值 公允价值 公司债 78,718, ,718, ,867, ,508, ,508, ,678, 合计 78,718, ,718, ,867, ,508, ,508, ,678, 财务报表附注第 48 页

69 ( 十四 ) 长期股权投资 本期增 减变动 被投资单位 年初 余额 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资收益 其他综合收益调整 公司享有其他权益变动 公司享有的现金 股利或利润 计提减值 准备 其他 期末 余额 减值准备 期末余额 一 合营企业 Multi-Tranche 基金系列 ( 注 ) 3,944,923, ,231,395, ,380, ,741, ,939, ,582,739, Harveston Asset Management Pte. Ltd 9,799, ,799, 贵安恒信融资租赁 ( 上海 ) 有限公司 600,000, ,970, ,008, ,961, 小计 3,954,722, ,831,395, ,180, ,711, ,948, ,181,701, 二 联营企业 富国基金管理有限公司 681,741, ,664, ,721, ,657, ,026, 吉林省现代农业和新兴产业投资基金 有限公司 442,166, ,199, ,909, ,456, 西安航天新能源产业基金投资有限公 司 414,273, ,662, ,125, ,265, ,796, 上海文化产业股权投资基金合伙企业 ( 有限合伙 ) 701,319, ,628, ,208, ,672, ,922, ,649, 上海并购股权投资基金合伙企业 ( 有限 合伙 ) 1,093,025, ,296, ,282, ,678, ,071,362, 财务报表附注第 49 页

70 本期增 减变动 被投资单位 年初 余额 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资收益 其他综合收益调整 公司享有其他权益变动 公司享有的现金 股利或利润 计提减值 准备 其他 期末 余额 减值准备 期末余额 海通 ( 吉林 ) 现代服务业创业投资基金 合伙企业 ( 有限合伙 ) 96,263, ,379, ,884, 西安海创之星创业投资有限合伙企业 16,055, ,000, , ,000, 海通兴泰 ( 安徽 ) 新兴产业投资基金 ( 有 限合伙 ) 255,873, ,000, ,536, ,434, ,770, 海通齐东 ( 威海 ) 股权投资基金合伙企 业 ( 有限合伙 ) 228,837, ,000, ,404, ,432, 广东南方媒体融合发展投资基金 ( 有限 合伙 ) 306,028, ,479, ,378, ,087, ,839, 海通 ( 吉林 ) 股权投资基金合伙企业 ( 有 限合伙 ) 33,349, , , ,334, 西安军融电子卫星基金投资有限公司 150,100, , ,544, ,544, 上海彤关投资管理合伙企业 ( 有限合 伙 ) 100,100, , ,805, ,897, Trinitus Asset Management Limited 3,973, ,557, , ,156, Diamond Head Capital International, Ltd Class E 223,600, ,600, 财务报表附注第 50 页

71 本期增 减变动 被投资单位 年初 余额 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资收益 其他综合收益调整 公司享有其他权益变动 公司享有的现金 股利或利润 计提减值 准备 其他 期末 余额 减值准备 期末余额 HTI Investment Fund SPC - Fund I SP 337,990, ,699, ,291, Salgar Investments 18,871, ,158, ,287, Fundo Espírito Santo IBERIA I 25,459, ,049, ,734, ,865, ,515, ,794, ,650, MCO2 - Sociedade gestora de Fundos de Investimento Mobiliário, S.A. 3,829, ,315, , , , 小计 4,794,869, ,990, ,332, ,774, ,824, ,611, ,198, ,880,668, ,650, 合计 8,749,591, ,180,386, ,077,512, ,486, ,824, ,611, ,146, ,062,370, ,650, 注 :Multi-Tranche 基金系列包含 HT Freedom Multi-Tranche Bond F HT HYB Multi -Tranche Fund S.P. 和 HT Multi Tranche Inv F II SP 财务报表附注第 51 页

72 ( 十五 ) 投资性房地产 项目年初余额本期增加本期减少期末余额 1. 账面原值合计 37,609, ,609, (1) 房屋 建筑物 37,609, ,609, (2) 土地使用权 2. 累计折旧和累计摊销合计 19,550, ,195, ,745, (1) 房屋 建筑物 19,550, ,195, ,745, (2) 土地使用权 3. 投资性房地产净值合计 18,059, ,195, ,864, (1) 房屋 建筑物 18,059, ,195, ,864, (2) 土地使用权 4. 投资性房地产减值准备累计金 额合计 (1) 房屋 建筑物 (2) 土地使用权 5. 投资性房地产账面价值合计 18,059, ,195, ,864, (1) 房屋 建筑物 18,059, ,195, ,864, (2) 土地使用权 截止 2017 年 12 月 31 日公司无作为抵押或担保的投资性房地产 ( 十六 ) 固定资产 1 账面价值 项目 期末余额 年初余额 固定资产原价 4,388,168, ,977,065, 减 : 累计折旧 1,700,510, ,525,926, 固定资产减值准备 30,381, ,381, 固定资产账面价值合计 2,657,276, ,420,756, 财务报表附注第 52 页

73 2 固定资产增减变动表 项目 房屋及建筑物 电子通讯设备 交通运输工具 机器设备 经营租赁固定资产 合计 一 原价 : 1. 年初余额 1,110,295, ,143,233, ,394, ,274, ,867, ,977,065, 本期增加 148,292, ,202, ,484, ,255, ,151,730, ,528,965, (1) 本期购置 143,393, ,882, ,190, ,587, ,151,730, ,489,783, (2) 在建工程转入 4,898, ,456, , ,023, (3) 其他增加 15,863, , ,158, 本期减少 5,125, ,927, ,596, ,721, ,371, (1) 转让和出售 5,125, ,815, , ,613, ,375, (2) 清理报废 67,074, ,457, ,108, ,640, (3) 其他减少 38, , , 外币报表折算差额 -4,474, ,803, ,699, ,120, ,490, 期末余额 1,248,988, ,266,312, ,582, ,687, ,430,597, ,388,168, 二 累计折旧 : 年初余额 394,575, ,807, ,188, ,457, , ,525,926, 本期新增本期计提 34,181, ,795, ,000, ,594, ,191, ,764, 本期减少 70,400, ,380, ,971, ,753, 外币报表折算差额 -78, ,654, , , ,573, 财务报表附注第 53 页

74 项目 房屋及建筑物 电子通讯设备 交通运输工具 机器设备 经营租赁固定资产 合计 期末余额 428,678, ,855, ,706, ,180, ,089, ,700,510, 三 减值准备 : 年初余额 30,381, ,381, 本期计提本期减少外币报表折算差额期末余额 30,381, ,381, 四 账面价值 : 1. 期末账面价值 789,928, ,456, ,875, ,507, ,406,508, ,657,276, 年初账面价值 685,338, ,426, ,205, ,817, ,969, ,420,756, 期末公司无作为抵押或担保的固定资产 财务报表附注第 54 页

75 3 期末未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面原价 累计折旧 账面价值 未办妥产权证书原因 鞍山市二道街 90 号 1,249, , , 注 1 鞍山市二道街 90 号 2,896, ,081, , 注 2 哈尔滨市松北大道 58 号 40,000, ,333, ,666, 注 3 合计 44,146, ,283, ,862, 注 1: 该房产属交通银行鞍山分行于 1988 年向 鞍山物贸大厦 购买, 当时未取得房屋所有权证 ( 购房发票在交行财务部 ) 1995 年交通银行鞍山分行证券部改制成为海通鞍山营业部, 该处房产作为改制移交资产, 现为营业部营业用房 因 鞍山物贸大厦 已经解体, 致使无法办理产权证, 目前与相关部门交涉, 寻找解决方法 注 2: 该房产于 1997 年公司鞍山营业部向鞍山市地方税务局购买, 现为鞍山营业部 营业用房 因历史原因一直无法办妥房屋所有权证 注 3: 该房产于 2012 年 12 月办妥入住手续, 但由于开发商尚未取得工程验收许可 证, 无法办理房产证 ( 十七 ) 在建工程 1 在建工程账面价值 项目 期末余额 年初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 营业办公楼装修 40,511, ,511, ,817, ,817, 软件系统 8,063, ,063, ,744, ,744, 合计 48,574, ,574, ,561, ,561, 在建工程项目变动情况 本期减少 工程名称资金来源年初余额本期增加 本期转入固定资产 其他减少 期末余额 营业办公楼装修自有资金 32,817, ,395, ,023, ,678, ,511, 软件系统自有资金 14,744, ,274, ,955, ,063, 合计 47,561, ,670, ,023, ,633, ,574, 财务报表附注第 55 页