茂達電子股份有限公司及子公司民國 103 年度及 102 年度合併財務報告暨會計師查核報告書目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 聲明書 4 四 會計師查核報告書 5 五 合併資產負債表 6 ~ 7 六 合併綜合損益表 8 七 合併權益變動表 9 八 合併現金流量表 10 ~ 11

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1 茂達電子股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師查核報告書民國 103 年度及 102 年度 ( 股票代碼 6138) 公司地址 : 新竹市新竹科學工業園區篤行一路 6 號 電話 :(03) ~1~

2 茂達電子股份有限公司及子公司民國 103 年度及 102 年度合併財務報告暨會計師查核報告書目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 聲明書 4 四 會計師查核報告書 5 五 合併資產負債表 6 ~ 7 六 合併綜合損益表 8 七 合併權益變動表 9 八 合併現金流量表 10 ~ 11 九 合併財務報告附註 12 ~ 60 ( 一 ) 公司沿革 12 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 12 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 12 ~ 15 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 15 ~ 24 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 24 ~ 25 ( 六 ) 重要會計項目之說明 25 ~ 48 ( 七 ) 關係人交易 49 ( 八 ) 質押之資產 49 ~2~

3 項目頁次 ( 九 ) 重大承諾事項及或有事項 49 ( 十 ) 重大之災害損失 50 ( 十一 ) 重大之期後事項 50 ( 十二 ) 其他 50 ~ 55 ( 十三 ) 附註揭露事項 55 ~ 59 ( 十四 ) 營運部門資訊 59 ~ 60 ~3~

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12 茂達電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國 103 年度及 102 年度 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 一 公司沿革 茂達電子股份有限公司 ( 以下簡稱 本公司 ) 於中華民國設立, 本公司及子公司 ( 以下統稱 本集團 ) 主要營業項目為研究 開發 生產 製造 銷售功率 IC 元件和其模組及無線與網路通訊 IC 光電驅動 IC 等相關業務 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告已於民國 104 年 3 月 25 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 無 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 依據金管會民國 103 年 4 月 3 日金管證審字第 號令, 上市 上櫃及興櫃公司應自民國 104 年起全面採用經金管會認可並發布生效之 2013 年版國際財務報導準則 ( 不包含國際財務報導準則第 9 號 金融工具 ) 及民國 104 年起適用之證券發行人財務報告編製準則 ( 以下統稱 2013 年版 IFRSs ) 編製財務報告, 相關新發布 修正及修訂之準則及解釋彙列如下 : 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 國際財務報導準則第 1 號之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定日期之移除 國際財務報導準則第 1 號之修正 政府貸款 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露 - 金融資產之移轉 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露 - 金融資產及金融負債之互抵 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 99 年 7 月 1 日 民國 100 年 7 月 1 日 民國 102 年 1 月 1 日民國 100 年 7 月 1 日 民國 102 年 1 月 1 日 民國 102 年 1 月 1 日 ( 投資個體於民國 103 年 1 月 1 日生效 ) ~12~

13 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益之揭露 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 國際會計準則第 1 號之修正 其他綜合損益項目之表達 國際會計準則第 12 號之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 國際會計準則第 19 號之修訂 員工福利 國際會計準則第 27 號之修訂 單獨財務報表 國際會計準則第 28 號之修正 投資關聯企業及合資 國際會計準則第 32 號之修正 金融資產及金融負債之互抵 國際財務報導解釋第 20 號 露天礦場於生產階段之剝除成本 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 102 年 1 月 1 日民國 102 年 1 月 1 日 民國 102 年 1 月 1 日民國 101 年 7 月 1 日 民國 101 年 1 月 1 日 民國 102 年 1 月 1 日民國 102 年 1 月 1 日民國 102 年 1 月 1 日民國 103 年 1 月 1 日 民國 102 年 1 月 1 日 2010 年對國際財務報導準則之改善 民國 100 年 1 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 102 年 1 月 1 日 經評估後本集團認為除下列各項外, 適用 2013 年版 IFRSs 將不致對本集團造成重大變動 : 1. 國際會計準則第 19 號 員工福利 該準則主要修正以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息, 並用其取代準則修正前之利息成本及計畫資產之預期報酬 ; 刪除精算損益得採 緩衝區法 或發生時一次列入損益之會計政策選擇, 並規定精算損益應於發生時列入其他綜合損益 ; 前期服務成本應於發生時認列為損益, 不再於符合既得條件前之平均期間內按直線法分攤認列為費用 ; 企業係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者認列離職福利, 而非僅於已明確承諾相關離職事件時, 始應認列離職福利為負債及費用等 此外增加確定福利計畫之揭露規定 本集團預估配合上述修正以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息, 並用其取代準則修正前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 於民國 103 年度減少營業費用 $62 及增加其他綜合損失 $62 2. 國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 該準則修正其他綜合損益之表達方式, 將列示於其他綜合損益之項目依性質分類為 後續不重分類至損益 及 後續將重分類至損益 兩類別 該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目, 其相關稅額應隨 ~13~

14 前述兩類別予以單獨列示 本集團將依該準則改變綜合損益表之表達方式 3. 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益之揭露 該準則整合各號準則對企業所持有子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益之揭露規定, 並要求揭露相關資訊 本集團將依該準則增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露 4. 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 該準則定義公允價值為 : 於衡量日, 市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所須支付之價格 建立公允價值衡量之架構, 須以市場參與者之觀點 ; 對於非金融資產之衡量須基於最高及最佳使用狀態 ; 並規範公允價值衡量相關揭露 經評估該準則對本集團財務狀況與經營結果無重大影響, 並將依規定增加公允價值衡量相關揭露 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響 下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 IFRSs 之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 2013 年版 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 國際財務報導準則第 10 號 第 12 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資個體 : 合併例外之適用 國際財務報導準則第 11 號之修正 收購聯合營運權益之會計處理 國際財務報導準則第 14 號 管制遞延帳戶 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際會計準則第 1 號之修正 揭露計畫 國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正 折舊及攤銷可接受方法之釐清 國際會計準則第 16 號及第 41 號之修正 農業 : 生產性植物 國際會計準則第 19 號之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表下之權益法 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回收金額之揭露 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 107 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日民國 106 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日民國 103 年 7 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 103 年 1 月 1 日 ~14~

15 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際會計準則理事會發布之生效日 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之合約更替及避險會計之繼續 本集團現正持續評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明 本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 編製 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括衍生工具 ) (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產 (3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 2. 編製符合金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 ( 三 ) 合併基礎 1. 合併報表編製原則 民國 103 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 21 號 公課 民國 103 年 1 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 105 年 1 月 1 日 (1) 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體 子公司指本集團有權主導其財務及營運政策之所有個體, 一般係直接或間接持有其超過 50% 表決權之股份 在評估本集團是否控制另一個體時, 已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響 子公司自收購日 ( 即本集團取得控制之日 ) 起全面合併, 於喪失控制之日起停止合併 (2) 集團內公司間之交易 餘額及未實現損益業已銷除 子公司之會計政 ~15~

16 策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 (3) 損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 ; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 (4) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制 ( 與非控制權益之交易 ), 係作為權益交易處理, 亦即視為與業主間進行之交易 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益 2. 列入合併財務報告之子公司 : 投資公司 子公司 名稱名稱業務性質 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日說明 茂達電子 ( 股 ) 公司 茂達電子 ( 股 ) 公司 茂達電子 ( 股 ) 公司 Anpec International Holding Ltd. Supec International Holding Ltd. Supec International Holding Ltd. Supec International Holding Ltd. Anpec International Holding Ltd. Sino Power Electronics Corp. 大中積體電路 ( 股 ) 公司 Supec International Holding Ltd. 開源集成電路 ( 蘇州 ) 有限公司 開源集成電路 ( 杭州 ) 有限公司 篤行電子有限公司 註 : 已於 103 年 4 月辦理解散清算 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 無 投資業 投資業 研究 設計 製造及銷售功率 IC 高壓積體電路及其模組 4. 子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 無 投資業 鍵盤 滑鼠 電子計算機 彩色影像監視器 彩色影像投射機 玩具樂器之零組件之國際貿易及顧問服務業務 電表 鍵盤 滑鼠 電子計算機 家電 彩色影像監視器 彩色影像投射機 玩具樂器之零組件等產銷及顧問服務業務 所持股權百分比 註 100 一般貿易 子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者, 該限制之本質與程度 : 無 ~16~

17 ( 四 ) 外幣換算 本集團內每一個體之財務報告所列之項目, 均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣 新台幣 作為表達貨幣列報 1. 外幣交易及餘額 (1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益 (2) 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 (3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額, 屬透過損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ; 屬透過綜合損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目 ; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量 (4) 所有兌換損益於綜合損益表之 其他利益及損失 列報 2. 國外營運機構之換算 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 : (1) 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯率換算 ; (2) 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ; 及 (3) 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 五 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者 ~17~

18 ( 六 ) 約當現金 (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者 負債之條款, 可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 約當現金係指短期並具高度流動性之投資, 該投資可轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者, 分類為約當現金 ( 七 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產 金融資產若在取得時主要係為短期內出售, 則分類為持有供交易之金融資產 衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外, 均分類為持有供交易之金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計 3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 八 ) 備供出售金融資產 1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計 3. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於其他綜合損益 對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資, 當其公允價值無法可靠衡量時, 本集團將其列報為 以成本衡量之金融資產 ( 九 ) 應收帳款 係屬原始產生之應收帳款, 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量 惟屬未付息之短期應收帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 十 ) 金融資產減損 1. 本集團於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 ( 即 損失事項 ), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 ~18~

19 2. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 諸如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由, 給予債務人原不可能考量之讓步 ; (4) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; (5) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 ; (6) 發行人所處營運之技術 市場 經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊, 且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本 ; 或 (7) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本 3. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失時, 按以下各類別處理 : (1) 以攤銷後成本衡量之金融資產 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 當後續期間減損損失金額減少, 且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 (2) 以成本衡量之金融資產 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 此類減損損失續後不得迴轉 認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 (3) 備供出售金融資產 係以該資產之取得成本 ( 減除任何已償付之本金及攤銷數 ) 與現時公允價值間之差額, 再減除該金融資產先前列入損益之減損損失, 自其他綜合損益重分類至當期損益 屬債務工具投資者, 當其公允價值於後續期間增加, 且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項, 則該減損損失於當期損益迴轉 屬權益工具投資者, 其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 ( 十一 ) 金融資產之除列 當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權力失效時, 將除列金融資產 ~19~

20 ( 十二 ) 存貨 存貨按成本與淨變現價值孰低衡量, 成本依加權平均法決定 製成品及在製品之成本包括原料 其他直接成本及生產相關之製造費用 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法, 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及推銷費用後之餘額 ( 十三 ) 不動產 廠房及設備 1. 不動產 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化 2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 被重置部分之帳面金額應除列 所有其他維修費用於發生時認列為當期損益 3. 不動產 廠房及設備之後續衡量採成本模式, 按估計耐用年限以直線法計提折舊 不動產 廠房及設備各項組成若屬重大, 則單獨提列折舊 4. 本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計估計變動規定處理 各項資產之耐用年限如下 : ( 十四 ) 投資性不動產 投資性不動產以取得成本認列, 後續衡量採成本模式 按估計耐用年限以直線法提列折舊, 耐用年限為 12~50 年 ( 十五 ) 無形資產 房 屋 及 建 築 12 年 ~ 50 年 機 器 設 備 10 年 電腦通訊設備 4 年 ~ 10 年 運 輸 設 備 10 年 辦 公 設 備 10 年 租 賃 改 良 6 年 其 他 設 備 3 年 ~ 10 年 電腦軟體以取得成本認列, 依直線法按估計耐用年限 3 年攤銷 ~20~

21 ( 十六 ) 非金融資產減損 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值, 兩者較高者 當以前年度認列資產減損之情況不存在時, 則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉 除商譽外, 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額, 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額 ( 十七 ) 應付帳款及票據 應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本衡量 惟屬未付息之短期應付帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 十八 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債 1. 透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債 分類為持有供交易之金融負債係於取得時之主要目的為短期內再買回, 及除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具 2. 透過損益按公允價值衡量之金融負債, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 十九 ) 金融負債之除列 本集團於合約所載之義務履行 取消或到期時, 除列金融負債 ( 二十 ) 金融資產及負債之互抵 當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷, 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時, 始可將金融資產及金融負債互抵, 並於資產負債表中以淨額表達 ( 二十一 ) 員工福利 1. 短期員工福利 短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 2. 退休金 (1) 確定提撥計畫 對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 ~21~

22 (2) 確定福利計劃 A. 確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之政府公債 ( 於資產負債表日 ) 之市場殖利率 B. 確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損益 3. 員工分紅及董監酬勞 員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 另本集團系以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公允價值, 並考慮除權除息影響後之金額, 計算股票紅利之股數 ( 二十二 ) 員工股份基礎給付 ( 二十三 ) 所得稅 1. 以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價值衡量所取得之員工勞務, 於既得期間認列為酬勞成本, 並相對調整權益 權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響 認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整, 直至最終認列金額係以既得日既得數量認列 2. 本公司發行之限制員工權利新股 : (1) 於給與日以所給與之權益商品公允價值基礎於既得期間認列酬勞成本 (2) 未限制參與股利分配之權利且員工於既得期間內離職無須返還其已取得之股利, 本公司於股利宣告日對屬於預計將於既得期間內離職員工之股利部分按股利之公允價值認列酬勞成本 (3) 員工無須支付價款取得限制員工權利新股, 員工於未達成既得條件前非因職業災害而離職或死亡, 本公司將無償收回該股票並辦理註銷 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 ~22~

23 ( 二十四 ) 股本 ( 二十五 ) 股利分配 2. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅, 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 若遞延所得稅源自於交易 ( 不包括企業合併 ) 中對資產或負債之原始認列, 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 ( 課稅損失 ), 則不予認列 若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異, 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率 ( 及稅法 ) 為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將遞延所得稅資產及負債互抵 6. 因研究發展支出而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分, 係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內, 認列遞延所得稅資產 1. 普通股分類為權益 直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項 2. 本公司買回已發行股票時, 將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項 買回之股票後續再發行時, 所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整 分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列, 分派現金股利認列為負債, 分派股票股利則認列為待分配股票股利, 並於發行新股基準日時轉列普通股 ~23~

24 ( 二十六 ) 收入認列 本集團製造並銷售功率 IC 元件和其模組及無線與網路通訊 IC 光電驅動 IC 等相關產品 收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 以扣除增值稅 銷貨退回 數量折扣及折讓之淨額表達 商品銷售於商品交付予買方 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入 當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客, 本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品, 或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時, 商品交付方屬發生 ( 二十七 ) 政府補助 政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件, 且將可收到該項補助時認列 若政府補助之性質係補償本集團發生之費用, 則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當期損益 ( 二十八 ) 營運部門 本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本集團編製本合併財務報告時, 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策, 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設 所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異, 將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整 請詳下列重大會計判斷 估計與假設不確定性之說明 : ( 一 ) 會計政策採用之重要判斷 金融資產 - 權益投資之減損 本集團依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產 - 權益投資是否發生減損, 於作此項決定時需重大判斷 本集團評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額, 以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景, 包括產業及部門績效 技術變遷以及營運及融資現金流量等因素 當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時, 對於分類為 備供出售金融資產 者, 將自其認列累計公允價值於其他綜合損益之金額轉列於當期損益 對於分類為 以成本衡量金融資產 者, 將於當期損益認列減損損失 ( 二 ) 重要會計估計及假設 1. 遞延所得稅資產之可實現性 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨收入成長及利潤率 ~24~

25 免稅期間 可使用之所得稅抵減 稅務規劃等假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整 民國 103 年 12 月 31 日, 本集團認列之遞延所得稅資產為 $38, 存貨之評價 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值 由於科技快速變遷, 本集團評估資產負債表日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能產生重大變動 民國 103 年 12 月 31 日, 本集團存貨之帳面金額為 $586,520 六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 1. 本集團往來之金融機構信用品質良好, 且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低, 於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額 2. 本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 庫存現金及零用金 $ 760 $ 1,232 支票存款及活期存款 167, ,136 定期存款 334, ,025 合計 $ 502,251 $ 437,393 項目 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 流動項目 : 持有供交易之金融資產受益憑證 $ 215,000 $ 230,000 持有供交易之金融資產評價調整受益憑證 3,963 4,255 非避險之衍生金融工具 - 9 合計 $ 218,963 $ 234, 本公司持有供交易之金融資產於民國 103 年及 102 年度認列之淨 ( 損失 ) 利益分別為 ($301) 及 $451 ~25~

26 2. 有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下 : 本公司簽訂之遠期外匯係預售美金之遠期交易 ( 賣美金買台幣 ) 係為規避外銷價款之匯率風險, 惟未適用避險會計 ( 三 ) 備供出售金融資產 本公司於民國 103 年及 102 年度因公允價值變動認列於其他綜合 ( 損失 ) 利益之金額分別為 ($7,332) 及 $2,810 ( 四 ) 以成本衡量之金融資產 合約金額 合約金額 衍生金融資產 ( 名目本金 ) 契約期間 ( 名目本金 ) 契約期間 流動項目 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 遠期外匯合約 $ - - USD 600 仟元 ~ 項目 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 非流動項目 : 綠達光電 ( 股 ) 公司 $ 69,362 $ 69,362 備供出售金融資產評價調整 ( 36,421) ( 29,089) 累計減損 ( 32,831) ( 32,831) 合計 $ 110 $ 7, 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 項目帳列數帳列數 非流動項目 : 大青節能科技 ( 股 ) 公司 $ 37,489 $ 29,556 Hipac International Inc. - 20,199 累計減損 - ( 20,199) 合計 $ 37,489 $ 29, 本公司持有之大青節能科技 ( 股 ) 公司股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產, 惟因該標的非於活絡市場公開交易, 且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊, 因此無法合理可靠衡量該標的之公允價值, 因此分類為 以成本衡量之金融資產 2.Hipac International Inc. 於 102 年度進入清算程序, 並已於 102 年 12 月 31 日清算完成 ; 本公司於 103 年 6 月獲經濟部投資審議委員會核准撤銷投資 3. 本公司民國 103 年及 102 年 12 月 31 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況 ~26~

27 ( 五 ) 應收帳款 1. 已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下 : 2. 本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品質資訊如下 : 註 : 群組 1: 直銷商 : 上市櫃公司及其子公司 群組 2: 直銷商 : 非上市櫃公司 群組 3: 代理商 群組 4: 其他 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應收帳款 $ 657,388 $ 718,029 應收帳款 - 關係人 1, 合計 $ 658,855 $ 718, 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 30 天內 $ 4,907 $ 5, 天 天 $ 5,750 $ 5, 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 群組 1 $ 355,698 $ 347,121 群組 2 5,445 4,787 群組 3 291, ,706 $ 653,105 $ 713, 本集團之應收帳款於民國 103 年及 102 年 12 月 31 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額 4. 本集團於民國 103 年 12 月 31 日持有作為應收帳款擔保之擔保品為銀行存款 本票 房產及支票, 其公允價值計 $936,706 ~27~

28 ( 六 ) 存貨 103 年 12 月 31 日 成本 備抵跌價及呆滯損失 帳面金額 原料 $ 42,863 ($ 14,160) $ 28,703 在製品 296,235 ( 30,605) 265,630 製成品 339,250 ( 47,063) 292,187 合計 $ 678,348 ($ 91,828) $ 586, 年 12 月 31 日 成本 備抵跌價及呆滯損失 帳面金額 原料 $ 40,554 ($ 14,344) $ 26,210 在製品 293,892 ( 43,625) 250,267 製成品 311,018 ( 55,183) 255,835 合計 $ 645,464 ($ 113,152) $ 532,312 本集團當期認列為費損之存貨成本 : 103 年度 102 年度 已出售存貨成本 $ 2,481,639 $ 2,155,795 跌價及呆滯損失 11,731 48,274 其他 ( 6,535) ( 7,737) $ 2,486,835 $ 2,196,332 ~28~

29 ( 七 ) 不動產 廠房及設備 103 年 1 月 1 日 房屋及建築機器設備電腦通訊設備運輸設備辦公設備租賃改良其他待驗設備合計 成本 $ 330,945 $ 169,374 $ 17,925 $ 3,206 $ 8,787 $ 6,061 $ 301,031 $ 4,264 $ 841,593 累計折舊 ( 119,318) ( 104,155) ( 10,667) ( 1,333) ( 5,268) ( 3,174) ( 144,639) - ( 388,554) 103 年度 $ 211,627 $ 65,219 $ 7,258 $ 1,873 $ 3,519 $ 2,887 $ 156,392 $ 4,264 $ 453,039 1 月 1 日 $ 211,627 $ 65,219 $ 7,258 $ 1,873 $ 3,519 $ 2,887 $ 156,392 $ 4,264 $ 453,039 增添 210 4,228 3,480 1, , ,783 處分 - - ( 11) ( 389) ( 51) ( 451) 重分類 ( 3,049) 4, ( 4,596) ( 3,049) 折舊費用 ( 14,738) ( 20,045) ( 2,899) ( 320) ( 1,175) ( 963) ( 89,876) - ( 130,016) 淨兌換差額 月 31 日 $ 194,050 $ 54,058 $ 7,828 $ 2,364 $ 2,659 $ 2,013 $ 137,434 $ - $ 400, 年 12 月 31 日 成本 $ 326,426 $ 178,298 $ 21,279 3,687 $ 8,671 $ 6,182 $ 349,982 $ - $ 894,525 累計折舊 ( 132,376) ( 124,240) ( 13,451) ( 1,323) ( 6,012) ( 4,169) ( 212,548) - ( 494,119) $ 194,050 $ 54,058 $ 7,828 $ 2,364 $ 2,659 $ 2,013 $ 137,434 $ - $ 400,406 ~29~

30 102 年 1 月 1 日 房屋及建築機器設備電腦通訊設備運輸設備辦公設備租賃改良其他待驗設備合計 成本 $ 330,807 $ 264,023 $ 17,713 $ 3,323 $ 13,854 $ 10,000 $ 237,073 $ 1,816 $ 878,609 累計折舊 ( 104,247) ( 189,267) ( 9,841) ( 1,498) ( 9,205) ( 5,732) ( 99,739) - ( 419,529) 102 年度 $ 226,560 $ 74,756 $ 7,872 $ 1,825 $ 4,649 $ 4,268 $ 137,334 $ 1,816 $ 459,080 1 月 1 日 $ 226,560 $ 74,756 $ 7,872 $ 1,825 $ 4,649 $ 4,268 $ 137,334 $ 1,816 $ 459,080 增添 ,415 2, ,054 4, ,122 重分類 ( 124) 2, ( 2,501) ( 124) 折舊費用 ( 15,071) ( 28,595) ( 3,486) ( 285) ( 1,476) ( 1,437) ( 82,996) - ( 133,346) 淨兌換差額 月 31 日 $ 211,627 $ 65,219 $ 7,258 $ 1,873 $ 3,519 $ 2,887 $ 156,392 $ 4,264 $ 453, 年 12 月 31 日 成本 $ 330,945 $ 169,374 $ 17,925 $ 3,206 $ 8,787 $ 6,061 $ 301,031 $ 4,264 $ 841,593 累計折舊 ( 119,318) ( 104,155) ( 10,667) ( 1,333) ( 5,268) ( 3,174) ( 144,639) - ( 388,554) $ 211,627 $ 65,219 $ 7,258 $ 1,873 $ 3,519 $ 2,887 $ 156,392 $ 4,264 $ 453,039 ~30~

31 ( 八 ) 投資性不動產 103 年 1 月 1 日 房屋及建築 成本 $ 159,350 累計折舊 ( 57,452) $ 101, 年度 1 月 1 日 $ 101,898 本期移轉 3,049 折舊費用 ( 7,408) 12 月 31 日 $ 97, 年 12 月 31 日 成本 $ 164,079 累計折舊 ( 66,540) 102 年 1 月 1 日 $ 房屋及建築 97,539 成本 $ 159,225 累計折舊 ( 50,195) $ 109, 年度 1 月 1 日 $ 109,030 本期移轉 124 折舊費用 ( 7,256) 12 月 31 日 $ 101, 年 12 月 31 日 成本 $ 159,350 累計折舊 ( 57,452) 1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用 : 103 年度 102 年度 $ 101,898 投資性不動產之租金收入 $ 17,884 $ 17,884 當期產生租金收入之投資性不 動 產所發生之直接營運費用 ($ 7,434) ($ 7,282) ~31~

32 2. 本集團持有之投資性不動產於民國 103 年及 102 年 12 月 31 日之公允價值分別為 $118,253 及 $109,439, 係依獨立評價專家之評價結果, 該評價係採用成本法及收益法評估, 收益法主要假設如下 : ( 九 ) 無形資產 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 空置損失率 13.69% 13.09% 淨收益資本化率 12.03% 12.01% 103 年 1 月 1 日 電腦軟體 成本 $ 30,783 累計攤銷 ( 24,521) $ 6, 年度 1 月 1 日 $ 6,262 增添 - 源自單獨取得 8,675 攤銷費用 ( 5,385) 淨兌換差額 2 12 月 31 日 $ 9, 年 12 月 31 日成本 $ 39,460 累計攤銷 ( 29,906) $ 9, 年 1 月 1 日 電腦軟體 成本 $ 27,475 累計攤銷 ( 19,148) $ 8, 年度 1 月 1 日 $ 8,327 增添 - 源自單獨取得 3,270 攤銷費用 ( 5,344) 淨兌換差額 9 12 月 31 日 $ 6, 年 12 月 31 日成本 $ 30,783 累計攤銷 ( 24,521) $ 6,262 ~32~

33 無形資產攤銷明細如下 : 103 年度 102 年度 管理費用 $ 735 $ 623 研究發展費用 4,650 4,721 $ 5,385 $ 5,344 ( 十 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債 1. 本公司持有供交易之金融負債於民國 103 年及 102 年度認列之淨損失 ( 利益 ) 分別為 $349 及 ($154) 2. 有關非避險之衍生金融負債之交易及合約資訊說明如下 : 遠期外匯合約 本公司簽訂之遠期外匯係預售美金之遠期交易 ( 賣美金買台幣 ) 係為規避外銷價款之匯率風險, 惟未適用避險會計 ( 十一 ) 退休金 項目 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 流動項目 : 持有供交易金融負債評價 調整 $ 368 $ 19 合約金額 1.(1) 本公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算, 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司按月就薪資總額 2 % 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行 (2) 資產負債表認列之金額如下 : 合約金額 衍生金融負債 ( 名目本金 ) 契約期間 ( 名目本金 ) 契約期間 流動項目 : 遠期外匯合約 USD 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 900 仟元 ~ USD 300 仟元 ~ 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 已提撥確定福利義務現值 ($ 39,620) ($ 36,751) 計畫資產公允價值 26,045 24,259 認列於資產負債表之淨負債 ($ 13,575) ($ 12,492) ~33~

34 (3) 確定福利義務現值之變動如下 : (4) 計畫資產公允價值之變動如下 : (5) 認列於綜合損益表之費用總額 : 上述費用認列於綜合損益表中之各類成本及費用明細如下 : (6) 認列於其他綜合損益之精算損 ( 益 ) 如下 : 103 年 102 年 1 月 1 日確定福利義務現值 $ 36,751 $ 34,159 利息成本 精算損益 2,134 2, 月 31 日確定福利義務現值 $ 39,620 $ 36, 年 102 年 1 月 1 日計畫資產之公允價值 $ 24,259 $ 22,728 計畫資產預期報酬 雇主之提撥金 1,214 1, 月 31 日計畫資產之公允價值 $ 26,045 $ 24, 年度 102 年度 利息成本 $ 735 $ 512 計畫資產預期報酬 ( 435) ( 408) 當期退休金成本 $ 300 $ 年度 102 年度 銷貨成本 $ 34 $ 11 推銷費用 管理費用 研發費用 $ 300 $ 年度 102 年度 本期認列 $ 1,997 $ 2,193 累積金額 $ 9,081 $ 7,084 (7) 本公司之確定福利退休計畫資產, 係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內, 依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目 ( 即存放國內外之金融機構, 投資國內外上市 上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等 ) 辦理委託經營 該基金之運用, 其每年決算分配之最低收益, 不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益 103 及 102 年 12 月 31 日構成總計畫資產公允價值之百分比, 請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告 整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢, 對義務之整體期間 ~34~

35 報酬之預測, 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計 民國 103 年及 102 年度, 本公司計畫資產之實際報酬分別為 $571 及 $295 (8) 有關退休金之精算假設彙總如下 : 103 年度 102 年度 折現率 2.25% 2.00% 未來薪資增加率 4.00% 4.00% 計畫資產預期長期報酬率 1.75% 1.75% 對於未來死亡率之假設係按照台灣壽險業第五回經驗生命表估計 (9) 經驗調整之歷史資訊如下 : 103 年度 102 年度 101 年度 確定福利義務現值 ($ 39,620) ($ 36,751) ($ 34,159) 計畫資產公允價值 26,045 24,259 22,728 計畫剩餘 ( 短絀 ) ( 13,575) ( 12,492) ( 11,431) 計畫負債之經驗調整 ( 1,349) 1,078 ( 1,675) 計畫資產之經驗調整 136 ( 113) ( 226) (10) 本公司於民國 103 年 12 月 31 日後一年內預計支付予退休計畫之提撥金為 $1,243 2.(1) 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司及國內子公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司及國內子公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金制度部分, 每月按薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 (2) 開源集成電路 ( 蘇州 ) 有限公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金, 民國 103 及 102 年度, 其提撥比率均為 15% 每位員工之退休金由政府管理統籌安排, 本集團除按月提撥外, 無進一步義務 (3) 民國 103 及 102 年度, 本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $18,179 及 $18,601 ~35~

36 ( 十二 ) 股份基礎給付 1. 民國 103 年及 102 年度, 本公司之股份基礎給付協議如下 : 協議之類型給與日給與數量合約期間既得條件 第三次酬勞性 及 6,000 6 年 服務屆滿 2 年既得 50% 員工認股權計 服務屆滿 3 年既得 100% 劃 限制員工權利 ,000 2 年 服務屆滿 1 年既得 30% 新股計畫 服務屆滿 2 年既得 100% 本公司發行之限制員工權利新股, 於未達成既得條件前不得轉讓, 惟未限制投票權及參與股利分配之權利 員工於未達成既得條件前非因職業災害離職或死亡, 本公司將無償收回其股票並辦理註銷, 惟員工無須返還已取得之股利 2. 上述第三次酬勞性員工認股權計畫之詳細資訊如下 : 103 年度 102 年度 數量 加權平均 數量 加權平均 ( 仟股 ) 履約價格 ( 元 ) ( 仟股 ) 履約價格 ( 元 ) 1 月 1 日 5,060 $ ,000 $ 本期行使 ( 2,756) 本期沒收 - - ( 940) 期末流通在外認股權 2, , 期末可行使之認股權 2, , 截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 流通在外之認股權, 履約價格區間分別為 25.7 元 ~28.6 元及 19.7 元 ~22 元, 加權平均剩餘合約期間分別為 0.99 年及 1.99 年 4. 民國 98 年 1 月 1 日之後, 本公司使用 Binomial 選擇權評價模式估計認股權之公允價值 ( 第三次酬勞性員工認股權計畫 ), 相關資訊如下 : 協議之類型 給與日 股價 ( 元 ) 履約價格 ( 元 ) 預期價格波動率 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 加權平均公允價值 ( 元 ) 第三次員工認股權計畫 第三次員工認股權計畫 $ 29 $ % % 1.20% % % 1.39% 本公司於民國 101 年 6 月 22 日股東常會決議, 發行限制員工權利新股予員工, 發行總額計 2,000 仟股, 發行價格為無償發行, 未限制投票權及參與股利分配之權利, 本案業經金融監督管理委員會申報生效 ~36~

37 本公司董事會於民國 102 年 3 月 27 日通過發行限制員工權利新股 2,000 仟股, 每股面額 10 元, 每股發行價格新台幣 0 元 ( 即無償 ), 並以本公司股票給與日之收盤價格新台幣 20.1 元作為公允價值之衡量, 上述限制員工權利新股流通在外股數調節如下 : 6. 酬勞性員工認股權計畫交易產生之費用如下 : 103 年度 102 年度 股數 ( 仟股 ) 股數 ( 仟股 ) 期初餘額 2,000 - 本期給與 - 2,000 本期既得 ( 585) - 本期收回 ( 135) - 現金減資 ( 325) - 期末餘額 955 2, 年度 102 年度 權益交割 $ 15,521 $ 16, 民國 103 年及 102 年度, 子公司 - 大中積體電路 ( 股 ) 公司之股份基礎給付協議如下 : 協議之類型 第一次酬勞性員工認股權計畫 給與日 給與數量 合約期間 既得條件 ,000 註 1 服務屆滿 2 年既得 25% 服務屆滿 3 年既得 50% 服務屆滿 4 年既得 75% 服務屆滿 5 年既得 100% 本期實際離職率 估計未來離職率 % 第二次員工認股權計畫 ,468 註 2 服務屆滿 1 年既得 33% 服務屆滿 2 年既得 67% 服務屆滿 3 年既得 100% - - 註 1: 民國 102 年 5 月 10 日經董事會通過, 修正員工認股權憑證之發行及認股辦法, 將存續期間修訂為民國 102 年 5 月 20 日, 既得條件修訂為自民國 101 年 9 月 27 日起 100% 既得 註 2: 民國 101 年 9 月 27 日經董事會通過, 股權憑證之存續期間為民 國 106 年 9 月 30 日 8. 上述酬勞性員工認股權計畫之詳細資訊如下 : ~37~

38 ( 十三 ) 股本 加權平均 加權平均 數量 行使價格 數量 行使價格 認 股 權 ( 仟股 ) ( 元 ) ( 仟股 ) ( 元 ) 期初流通在外 1,468 $ ,090 $ 本期給予 - - 1, 本期行使 ( 488) ( 2,090) 本期沒收 期末流通在外 , 期末可行使之認股權 第二次酬勞性員工認股權截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 流通在外之認股權履約價格區間均為 10 元, 加權平均剩餘合約期間分別為 2.75 年及 3.75 年 10. 酬勞性員工認股權計畫交易產生之費用如下 : 103 年度 102 年度 103 年度 102 年度 權益交割 $ 8,159 $ 10, 民國 103 年 12 月 31 日止, 本公司額定資本額為 $1,800,000, 分為 180,000 仟股 ( 含員工認股權憑證可認購股數 6,000 仟股 公司債可轉換股數 9,000 仟股及限制員工權利新股 2,000 股 ), 實收資本額為 $1,017,275, 每股面額 10 元 本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下 : 單位 : 仟股 103 年度 102 年度 1 月 1 日 129, ,618 員工認股權行使 2,756 - 現金減資 ( 32,457) - 發行限制員工權利新股 - 2,000 限制員工權利新股收回 ( 135) - 12 月 31 日 99, , 本公司於民國 102 年 3 月 27 日董事會決議發行限制員工權利新股 ( 請詳附註四 ( 二十二 ) 及附註六 ( 十二 )), 新股發行基準日為民國 102 年 6 月 3 日, 本次發行普通股之權利義務於員工達成既得條件前除限制股份之處分 ( 包含出售 抵押 質押 轉讓 贈與或其他處分方式 ) 權利外, 餘與其他已發行普通股相同 ~38~

39 3. 庫藏股 (1) 股份收回原因及其數量 : (2) 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例, 不得超過公司已發行股份總數 10%, 收買股份之總金額, 不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額 (3) 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押, 於未轉讓前亦不得享有股東權利 (4) 依證券交易法規定, 因供轉讓股份予員工所買回之股份, 應於買回之日起三年內將其轉讓, 逾期未轉讓者, 視為公司未發行股份, 並應辦理變更登記銷除股份 而為維護公司信用及股東權益所買回股份, 應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份 4. 本公司為調整資本結構及提升股東權益報酬率, 於民國 103 年 6 月 19 日經股東常會決議通過辦理現金減資退還股款 $330,911, 現金減資比率約為 25%, 每股退還約 2.5 元, 前述減資案業經主管機關審議通過, 並於民國 103 年 8 月 8 日經董事會決議通過減資基準日為民國 103 年 8 月 9 日 ( 十四 ) 資本公積 103 年 12 月 31 日 持有股份之公司名稱 收回原因 股數 帳面金額 本公司 供轉讓股份予員工 1,946 仟股 $ 42, 年 12 月 31 日 持有股份之公司名稱 收回原因 股數 帳面金額 本公司 供轉讓股份予員工 2,580 仟股 $ 48, 依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額 10% 為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 2. 本公司於民國 102 年 3 月 27 日經董事會提議, 擬自資本公積以現金發放與股東計 $102,095, 此分配案業經民國 102 年 6 月 25 日股東會決議通過 ~39~

40 103 年度 實際取得或 處分子公司 認列對子 庫藏股票限制員工股權與帳面公司所有其他資本 發行溢價交易員工認股權權利新股價值差額權益變動數公積 1 月 1 日 $31,669 $ 8,584 $ 44,521 $14,250 $ 17,848 $ - $ 8,272 行使員工認股權 54,560 - ( 24,252) - - 2,442 - 限制員工權 利新股既得 4, ( 4,425) 限制員工權利新股收回 , 限制員工權利新股 , 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 ( 4,005) 月 31 日 $90,654 $ 8,584 $ 20,269 $13,112 $ 13,843 $ 2,442 $ 8,272 ( 十五 ) 保留盈餘 1. 依本公司章程規定, 年度總決算如有盈餘, 除依法完納一切稅捐外, 應先彌補歷年虧損, 次提列 10% 為法定盈餘公積, 其餘得依下列方式分配之 : (1) 提撥員工紅利 10% 至 25% (2) 提撥董事及監察人酬勞不高於 3% 102 年度 (3) 餘額由董事會擬定分配案, 送請股東會決議 實際取得或 處分子公司 庫藏股票限制員工股權與帳面其他資本 發行溢價交易員工認股權權利新股價值差額公積 1 月 1 日 $ 133,764 $ 8,584 $ 52,793 $ - $ - $ - 限制員工權利新股 , 資本公積分配現 金 ( 102,095) 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 ,848 - 員工認股權失效 - - ( 8,272) - - 8, 月 31 日 $ 31,669 $ 8,584 $ 44,521 $ 14,250 $ 17,848 $ 8,272 ~40~

41 2. 本公司股利政策如下 : 考量公司所處環境及成長階段, 因應未來資金需求及長期財務規劃, 並滿足股東對現金流入之需求, 自可分配盈餘提撥分派股東股利, 其中現金股利之分派不得低於股利總額之 10%, 惟此項盈餘分派之種類及比率得視當年度實際獲利及資金狀況, 經股東會決議調整之 3. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額 25% 為限 4.(1) 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 俟後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 (2) 首次採用 IFRSs 時, 依 101 年 4 月 6 日金管證發字第 號函提列之特別盈餘公積, 本公司於嗣後使用 處分或重分類相關資產時, 就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉 5. 本公司民國 103 年及 102 年度員工紅利估列金額分別為 $40,866 及 $13,898; 董監酬勞估列金額分別為 $6,130 及 $2,780, 係以截至當期為止之稅後淨利, 考量法定盈餘公積等因素後, 依據章程所定之成數為基礎估列, 估列為營業成本或營業費用 6. 本公司經股東會提議之民國 102 年度董監酬勞及員工現金紅利分別為 $2,057 及 $15,088, 其與民國 102 年度財務報告認列之董監酬勞 2,780 及員工紅利 $13,898 差異之合計數 $468 已調整於民國 103 年度損益 7. 子公司 - 大中積體電路 ( 股 ) 公司民國 103 年及 102 年度員工紅利估列金額分別為 $11,015 及 $9,112; 董監酬勞估列金額分別為 $2,203 及 $2,734, 係以截至當期為止之稅後淨利, 考量法定盈餘公積等因素後, 依據章程所定之成數為基礎估列, 估列為營業成本或營業費用 8. 子公司 - 大中積體電路 ( 股 ) 公司經股東會決議之民國 102 年度董監酬勞及員工現金紅利分別為 $2,303 及 $11,518, 其與 102 年度財務報告認列之董監酬勞 $2,734 及員工紅利 $9,112 差異之合計數 $1,975, 已調整於民國 103 年度損益 9. 本公司民國 104 年 3 月 25 日經董事會提議民國 103 年度盈餘分派案, 分派案如下 : 103 年度 金額每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 23,523 特別盈餘公積 7,375 現金股利 190, 合計 $ 220,999 前述民國 103 年度盈餘分派案截至民國 104 年 3 月 25 日止, 尚未經股 東會決議 ~41~

42 本公司董事會亦同時擬議配發 103 年度員工現金紅利 $40,866 及董監事酬勞 $6,130, 前述擬配發金額與本公司 103 年度以費用帳列之金額無重大差異 10. 本公司於民國 103 年 6 月 19 日及 102 年 6 月 25 日, 分別經股東會決議通過民國 102 年及 101 年度盈餘分派案如下 : 11. 本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞 盈餘分派議案相關資訊可至公開資訊觀測站查詢 ( 十六 ) 其他權益項目 ( 十七 ) 營業收入 102 年度 101 年度 金額 每股股利 ( 元 ) 金額 每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 10,223 $ - $ 10,558 $ - 特別盈餘公積 23, 現金股利 64, , 合計 $ 98,540 $ 36, 年度 備供出售 員工未賺得 外幣換算 投資 酬勞 103 年 1 月 1 日 $ 68 ($ 29,089) ($ 17,553) 金融資產評價 ( 損 ) 益 - ( 7,332) - 限制員工權利新股酬勞成本 ,521 限制員工權利新股 - - ( 1,930) 外幣換算差異數 ( 42) 年 12 月 31 日 $ 26 ($ 36,421) ($ 3,962) 102 年度 備供出售 員工未賺得 外幣換算 投資 酬勞 102 年 1 月 1 日 ($ 634) ($ 31,899) $ - 金融資產評價 ( 損 ) 益 - 2,810 - 限制員工權利新股 - - ( 34,250) 限制員工權利新股酬勞成本 ,697 外幣換算差異數 年 12 月 31 日 $ 68 ($ 29,089) ($ 17,553) 103 年度 102 年度 銷貨收入 $ 3,481,008 $ 3,042,506 技術服務收入 5,000 1,500 合計 $ 3,486,008 $ 3,044,006 ~42~

43 ( 十八 ) 其他收益及費損淨額 ( 十九 ) 其他收入 ( 二十 ) 其他利益及損失 ( 二十一 ) 費用性質之額外資訊 103 年度 102 年度 其他收益租金收入 $ 17,884 $ 17,884 其他費損 折舊費用 ( 7,408) ( 7,256) 其他 ( 26) ( 26) 合計 $ 10,450 $ 10, 年度 102 年度 利息收入銀行存款利息 $ 2,618 $ 1,571 租金收入 研發經費補助收入 19,000 - 其他收入 - 其他 8,247 11,801 合計 $ 29,953 $ 13, 年度 102 年度 透過損益按公允價值衡量之 ($ 301) $ 451 金融資產淨 ( 損失 ) 利益 透過損益按公允價值衡量之 ( 349) $ 154 金融負債淨 ( 損失 ) 利益 處分固定資產損失 ( 270) - 處分投資利益 1, 淨外幣兌換利益 51,333 35,777 其他支出 ( 11,048) ( 12,634) 合計 $ 40,916 $ 24, 年度 102 年度 員工福利費用 $ 491,566 $ 461,810 折舊費用 137, ,602 攤銷費用 5,385 5,344 合計 $ 634,375 $ 607,756 ~43~

44 ( 二十二 ) 員工福利費用 ( 二十三 ) 所得稅 1. 所得稅費用 (1) 所得稅費用組成部分 : (2) 與其他綜合損益相關之所得稅金額 : 103 年度 102 年度 薪資費用 $ 409,466 $ 376,305 員工認股權 23,680 26,956 勞健保費用 27,367 27,234 退休金費用 18,479 18,705 其他用人費用 12,574 12,610 小計 $ 491,566 $ 461, 年度 102 年度 當期所得稅 : 當期所得產生之所得稅 $ 49,426 $ 23,471 以前年度所得稅低估 5,615 1,814 未分配盈餘加徵 10% 3, 當期所得稅總額 58,319 26,183 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 ( 14,962) 8,939 投資抵減之所得稅影響數 - 21,015 遞延所得稅總額 ( 14,962) 29,954 所得稅費用 $ 43,357 $ 56, 年度 102 年度 國外營運機構換算差額 $ 9 ($ 144) 確定福利計畫精算損失 $ 348 $ 229 ~44~

45 2. 會計所得與課稅所得差異調節 : 103 年度 102 年度 稅前淨利依法定稅率計算之所得稅 $ 63,809 $ 43,668 遞延所得稅資產可實現性評估變動 1,662 ( 1,315) 以前年度所得稅低估數 5,615 1,814 未分配盈餘加徵 10% 3,278 7,847 投資抵減所得稅影響數 - 11,149 按稅法規定免課稅之所得稅影響數 ( 43,339) ( 21,202) 估列未核定年度補繳所得稅影響數 3,434 最低稅負之所得稅影響數 8,898 10,284 子公司境外來源所得繳納稅款 - 3,892 所得稅費用 $ 43,357 $ 56, 因暫時性差異而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下 : 1 月 1 日 認列於損益 103 年度 認列於其他綜合淨利 12 月 31 日 暫時性差異 : - 遞延所得稅資產 : 存貨跌價及呆滯損失 $ 19,235 ($ 3,624) $ - $ 15,611 國外發貨倉存貨視同銷售毛利 3, ,402 確定福利計劃 2, ,647 未休假獎金 未實現兌換損失 投資損失 - 14,603-14,603 小計 $ 25,566 $ 12,700 $ 339 $ 38,605 - 遞延所得稅負債 : 投資利益 ($ 4,361) $ 4,361 $ - $ - 未實現兌換利益 ( 1,852) ( 2,099) - ( 3,951) 國外營運機構財務報表換算差額 ( 1,160) - 9 ( 1,151) 小計 ($ 7,373) $ 2,262 $ 9 ($ 5,102) 合計 $ 18,193 $ 14,962 $ 348 $ 33,503 ~45~

46 102 年度 暫時性差異 : - 遞延所得稅資產 : 1 月 1 日 認列於損益 認列於其他綜合淨利 12 月 31 日 存貨跌價及呆滯損失 $ 16,245 $ 2,990 $ - $ 19,235 國外發貨倉存貨視同銷售毛利 3, ,657 確定福利計劃 1,943 ( 192) 373 2,124 未休假獎金 投資損失 7,847 ( 7,847) - - 投資抵減 21,015 ( 21,015) - - 小計 $ 51,193 ($ 26,000) $ 373 $ 25,566 - 遞延所得稅負債 : 投資利益 $ - ($ 4,361) $ - ($ 4,361) 未實現兌換利益 ( 944) ( 908) - ( 1,852) 國外營運機構財務報 表換算差額 ( 1,016) - ( 144) ( 1,160) 其他 ( 1,315) 1, 小計 ($ 3,275) ($ 3,954) ($ 144) ($ 7,373) 合計 $ 47,918 ($ 29,954) $ 229 $ 18, 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 101 年度 5. 未分配盈餘相關資訊 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 87 年度以後 $ 442,485 $ 307, 截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日, 本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 $29,420 及 $27,638, 民國 103 年度預計盈餘分配之稅額扣抵比率及民國 102 年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 14.13% 及 13.58% ~46~

47 ( 二十四 ) 每股盈餘 基本每股盈餘 103 年度 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 235, ,845 $ 2.01 稀釋每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 235, ,845 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅 - 1,508 員工認股權 限制員工權利新股 - 1,262 屬於母公司普通股股東之本期淨利加 潛 在普通股之影響 $ 235, ,880 $ 1.96 基本每股盈餘 102 年度 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 102, ,618 $ 0.80 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 102, ,618 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅 - 1,031 員工認股權 - 49 限制員工權利新股 屬於母公司普通股股東之本期淨利加 潛在普通股之影響 $ 102, ,319 $ 0.79 ( 二十五 ) 與非控制權益交易 1. 處分子公司權益 ( 未導致喪失控制 ) 本集團於民國 102 年 12 月 6 日出售子公司 - 大中積體電路 ( 股 ) 公司股權, 佔該公司發行總股份之 3.004%, 對價為 $30,045 本集團持有大中積體電路 ( 股 ) 公司於出售日之帳面金額為 $12,197, 該交易增加 ~47~

48 ( 二十六 ) 營業租賃 非控制權益 $12,197, 歸屬於母公司業主之權益增加 $17,848 民國 102 年度子公司 - 大中積體電路 ( 股 ) 公司所有者權益之變動對歸屬於 母公司業主權益之影響如下: 1. 本公司以營業租賃將房屋及建築出租, 民國 103 年及 102 年度分別認列 $17,859 及 $17,862 之租金收入 本公司依租賃協議出租房屋及建築, 期間自民國 100 年 4 月至 106 年 4 月 另因不可取消合約之未來最低應收租賃給付總額如下 : 2. 本公司以營業租賃承租辦公室 ( 租期民國 99 年 6 月至 105 年 5 月 ) 及土地 ( 租期民國 93 年 2 月至 112 年 12 月 ) 民國 103 年及 102 年度之租金費用分別為 $10,392 及 $8,451 另因不可取消合約之未來最低應付租賃給付總額如下 : ( 二十七 ) 非現金交易 僅有部分現金支付之投資活動 : 102 年度 處分權益之帳面金額 ($ 12,197) 自非控制權益收取之對價 30,045 資本公積 - 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 $ 17, 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 不超過 1 年 $ 17,860 $ 4,465 超過 1 年但不超過 5 年 22,324 - $ 40,184 $ 4, 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 不超過 1 年 $ 10,350 $ 10,350 超過 1 年但不超過 5 年 21,278 26,845 超過 5 年 18,959 23,699 $ 50,587 $ 60, 年度 102 年度 購置固定資產 $ 80,783 $ 127,122 加 : 期初應付設備款 2,431 2,254 減 : 期末應付設備款 ( 22,478) ( 2,431) 本期支付現金 $ 60,736 $ 126,945 ~48~

49 七 關係人交易 ( 一 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 營業收入淨額 對國內關係人之銷貨則係依一般銷貨價格辦理, 收款條件為月結 60 天, 一般客戶收款條件為月結 30~120 天 2. 應收關係人款項 3. 民國 103 年及 102 年度, 本集團對其他關係人之其他支出金額分別為 $13 及 $10 ( 二 ) 主要管理階層薪酬資訊 八 質押之資產 無 (1) 薪資及其他短期員工福利為薪資 職務加給 員工紅利 各種津貼及獎金等, 其中除員工紅利及年終獎金部分為估計數外, 其他係為實際支付數 (2) 退職後福利為退職退休金 九 重大承諾事項及或有事項 ( 一 ) 或有事項 無 ( 二 ) 承諾事項 營業租賃協議請詳附註六 ( 二十六 ) 103 年度 102 年度 其他關係人 $ 3,638 $ 2, 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應收帳款 其他關係人 $ 1,466 $ 832 項目 103 年度 102 年度 薪資及其他短期員工福利 $ 41,971 $ 34,160 退職後福利 股份基礎給付 4,074 4,756 合計 $ 46,957 $ 39,831 ~49~

50 十 重大之災害損失 無 十一 重大之期後事項 十二 其他 本公司於民國 104 年 3 月 25 日經董事會決議將買回已屆滿三年之股份 1,946,221 股予以註銷, 基準日為民國 104 年 3 月 26 日 ( 一 ) 資本管理 本集團之資本管理目標, 係為保障集團能繼續經營, 維持最佳資本結構以降低資金成本, 並為股東提供報酬 為了維持健全資本基礎, 本集團會考慮未來期間所需之營運資金 資本支出及股利支出等, 透過財務分析, 檢視集團資本結構, 以達成資本管理目標 ( 二 ) 金融工具 1. 金融工具公允價值資訊 本集團非以公允價值衡量之金融工具, 其帳面金額係公允價值之合理近似值, 包括現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 存出保證金 ( 表列其他非流動資產 ) 應付票據 應付帳款 其他應付款及存入保證金 ( 表列其他非流動負債 ), 另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二 ( 三 ) 2. 財務風險管理政策 (1) 本集團日常營運主要係受以下財務風險影響, 包含市場風險 ( 包括匯率風險及價格風險 ) 信用風險及流動性風險 本集團整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項, 並尋求可降低對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響 本集團使用衍生金融工具以規避特定暴險, 請詳附註六 ( 二 ) 及六 ( 十 ) (2) 風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行 本集團財務部負責辨認 評估與規避財務風險 董事會對特定範圍與事項提供書面政策, 例如匯率風險 信用風險 衍生與非衍生金融工具之使用, 以及剩餘流動資金之投資 3. 重大財務風險之性質及程度 (1) 市場風險 A. 匯率風險 a. 本集團係跨國營運, 因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險, 主要為美元 相關匯率風險來自未來之商業交易 已認列之資產與負債 當未來商業交易 已認列資產或負債係以非該個體之功能性貨幣之外幣計價時, 匯率風險便會產生 b. 本集團管理階層已訂定政策, 規定集團內各公司管理相對其功 ~50~

51 能性貨幣之匯率風險 集團內各公司財務部採用各幣別資金需求及外幣資產及負債淨部位, 進行自然避險, 或採用遠期外匯合約進行避險 c. 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 ( 本公司及部分子公司之功能性貨幣為台幣 部分子公司之功能性貨幣為人民幣 ), 故受匯率波動之影響, 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下 : ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 金融資產 103 年 12 月 31 日 d. 本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下 : 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 26, $ 837,608 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 11, ,204 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 金融資產 102 年 12 月 31 日 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 26, $ 796,398 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 11, ,021 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 103 年度 敏感度分析 變動幅度影響損益影響其他綜合損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 8,376 - 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% 3,712 - ~51~

52 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) B. 價格風險 由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融資產, 或透過損益按公允價值衡量之金融資產, 因此本集團暴露於權益工具之價格風險 本集團未有商品價格風險之暴險 為管理權益工具投資之價格風險, 本集團將其投資組合分散, 其分散之方式係根據本集團訂定之相關辦法進行 (2) 信用風險 A. 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險 本集團依內部明定之授信政策, 集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前, 須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析 內部風險控管係透過考慮其財務狀況 過往經驗及其他因素, 以評估客戶之信用品質 個別風險之限額係依內部或外部之評等而制訂, 並定期監控信用額度之使用 主要信用風險來自衍生金融工具 存放於銀行與金融機構之存款及產品銷售客戶之信用風險 惟本集團之交易對象均屬知名廠商, 因此評估無重大信用風險 B. 於民國 103 年及 102 年度, 並無超出信用限額之情事, 且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失 C. 本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊請詳附註六 ( 五 ) D. 本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊請詳附註六 ( 五 ) E. 本集團未有發生減損之金融資產 (3) 流動性風險 102 年度 敏感度分析 變動幅度影響損益影響其他綜合損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 7,964 $ - 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% 3,400 - A. 現金流量預測是由集團內各營運個體執行 集團財務部監控集團內各公司流動資金需求之預測, 確保其有足夠資金得以支應營運需要, 並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度 B. 集團內各公司將剩餘資金投資於附息之活期存款 定期存款 及有價證券 ( 基金 ), 其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動 ~52~

53 性 C. 下表係本集團之非衍生金融負債, 按相關到期日予以分組, 非衍 生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行 分析 非衍生金融負債 : 民國 103 年 12 月 31 日 1 年以下 帳面價值 應付票據 $ 3,320 $ 3,320 應付帳款 369, ,715 其他應付款 199, ,843 非衍生金融負債 : 民國 102 年 12 月 31 日 1 年以下 帳面價值 應付票據 $ 3,896 $ 3,896 應付帳款 360, ,679 其他應付款 154, ,705 非衍生金融負債 : D. 本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早, 或 實際金額會有顯著不同 ( 三 ) 公允價值估計 1. 下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術 各等級之定義如下 : 第一等級 : 相同資產或負債於活絡市場之公開報價 ( 未經調整 ) 第二等級 : 除包含於第一等級之公開報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值 第三等級 : 非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 本集團於民國 103 年及 102 年 12 月 31 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下 : 103 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 金融資產 : 透過損益按公允價值衡量之金融資產 權益證券 $ 218,963 $ - $ - $ 218,963 遠期外匯合約 備供出售金融資產權益證券 合計 $ 218,963 $ - $ 110 $ 219,073 金融負債 : 透過損益按公允價值衡量之金融負債遠期外匯合約 合計 $ - $ 368 $ - $ 368 ~53~

54 102 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 金融資產 : 透過損益按公允價值衡量之金融資產 權益證券 $ 234,255 $ - $ - $ 234,255 遠期外匯合約 備供出售金融資產權益證券 - - 7,442 7,442 合計 $ 234,255 $ 9 $ 7,442 $ 241,706 金融負債 : 透過損益按公允價值衡量之金融負債遠期外匯合約 合計 $ - $ 19 $ - $ 於活絡市場交易之金融工具, 其公允價值係依資產負債表日之市場報價衡量 當報價可即時且定期自證券交易所 交易商 經紀商 產業 評價服務機構或監管機構取得, 且該等報價係代表在正常交易之基礎下進行之實際及定期市場交易時, 該市場被視為活絡市場 第一等級之工具主要包括權益工具, 其分類為備供出售金融資產 3. 未在活絡市場交易之金融工具 ( 例如於櫃檯買賣之衍生工具 ), 其公允價值係利用評價技術決定 評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料 ( 如有 ), 並盡可能少依賴企業之特定估計 若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料, 則該金融工具係屬於第二等級 4. 如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得, 則該金融工具係屬 於第三等級 5. 下表列示於民國 103 年及 102 年 12 月 31 日屬於第三等級金融工具之變動 權益證券 103 年 1 月 1 日 $ 7,442 認列於其他綜合損益之利益 ( 7,332) 103 年 12 月 31 日 $ 110 權益證券 102 年 1 月 1 日 $ 4,632 認列於其他綜合損益之利益 2, 年 12 月 31 日 $ 7,442 ~54~

55 十三 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 : 註 ( 1) : 本表所稱有價證券, 係指屬國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之股票 債券 受益憑證及上述項目所衍生之有價證券 註 ( 2) : 有價證券發行人非屬關係人者, 該欄免填 註 ( 3): 按公允價值衡量者, 帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額 ; 非屬按公允價值衡量者, 帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷 後成本扣除累計減損之帳面餘額 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 6. 處分不動產之金額達三億元或實收資本額之百分之二十以上者 : 無 7. 與關係人進 銷貨金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 9. 從事衍生性商品交易 : 請詳附註六 ( 二 ) 及六 ( 十 ) 與有價證券 持有之公司有價證券種類及名稱註 (1) 發行人之關係註 (2) 帳列科目股數 / 單位數帳面金額註 (3) 持股比例公允價值備註 茂達電子 ( 股 ) 公司股票大青節能科技 ( 股 ) 公司本公司為法人董事以成本衡量之金融資產 - 非流動 3,593,333 $ 37, $ 37,489 茂達電子 ( 股 ) 公司股票綠達光電 ( 股 ) 公司無備供出售金融資產 - 非流動 3,223, 茂達電子 ( 股 ) 公司受益憑證元大寶來萬泰貨幣市場基金無透過損益按公允價值衡量之金融資產 1,037, ,448-15,448 茂達電子 ( 股 ) 公司受益憑證日盛貨幣市場基金無透過損益按公允價值衡量之金融資產 2,419, ,181-35,181 茂達電子 ( 股 ) 公司受益憑證兆豐國際寶鑽貨幣市場基金無透過損益按公允價值衡量之金融資產 3,308, ,719-40,719 茂達電子 ( 股 ) 公司受益憑證野村貨幣市場基金無透過損益按公允價值衡量之金融資產 1,282, ,555-20,555 茂達電子 ( 股 ) 公司受益憑證富邦吉祥貨幣市場基金無透過損益按公允價值衡量之金融資產 2,333, ,979-35,979 茂達電子 ( 股 ) 公司受益憑證聯邦貨幣市場基金無透過損益按公允價值衡量之金融資產 791, ,269-10,269 茂達電子 ( 股 ) 公司受益憑證瀚亞威寶貨幣市場基金無透過損益按公允價值衡量之金融資產 2,664, ,606-35,606 茂達電子 ( 股 ) 公司受益憑證統一強棒貨幣市場基金無透過損益按公允價值衡量之金融資產 921, ,127-15,127 茂達電子 ( 股 ) 公司受益憑證群益安穩貨幣市場基金無透過損益按公允價值衡量之金融資產 635, ,079-10,079 期 末 ~55~

56 1 0. 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 編號 ( 註一 ) 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 母公司填 0 2. 子公司依公司分別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 交易人關係有以下三種, 標示種類即可 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 與交易人 關係 ( 註二 ) 科目 交易往來情形 註三 : 交易往來金額占合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計 金 額 ( 仟元 ) 交易條件 佔合併總營收或總 資產之比率 ( 註三 ) 0 茂達電子 ( 股 ) 公司開源集成電路 ( 蘇州 ) 有限公司 1 佣金支出 $ 35,054 依銷售代理合約約定 茂達電子 ( 股 ) 公司開源集成電路 ( 蘇州 ) 有限公司 1 其他應付款 121 依一般交易條件辦理 茂達電子 ( 股 ) 公司篤行電子有限公司 1 其他應收款 16,194 依一般交易條件辦理 茂達電子 ( 股 ) 公司篤行電子有限公司 1 佣金支出 2,060 依銷售代理合約約定 茂達電子 ( 股 ) 公司篤行電子有限公司 1 其他應付款 753 依一般交易條件辦理 茂達電子 ( 股 ) 公司大中積體電路 ( 股 ) 公司 1 進貨 18,292 付款條件為月結 60 天 茂達電子 ( 股 ) 公司大中積體電路 ( 股 ) 公司 1 勞務費 3,200 付款條件為月結 60 天 茂達電子 ( 股 ) 公司大中積體電路 ( 股 ) 公司 1 應付帳款 2,568 付款條件為月結 60 天 茂達電子 ( 股 ) 公司大中積體電路 ( 股 ) 公司 1 存入保證金 ( 表列其他非流動負債 ) 150 依一般交易條件辦理 茂達電子 ( 股 ) 公司大中積體電路 ( 股 ) 公司 1 其他收益 3,736 依一般交易條件辦理 茂達電子 ( 股 ) 公司大中積體電路 ( 股 ) 公司 1 其他費損 2 依一般交易條件辦理 茂達電子 ( 股 ) 公司大中積體電路 ( 股 ) 公司 1 預收款項 934 依一般交易條件辦理 茂達電子 ( 股 ) 公司大中積體電路 ( 股 ) 公司 1 其他收入 2,501 依一般交易條件辦理 大中積體電路 ( 股 ) 公司開源集成電路 ( 蘇州 ) 有限公司 3 佣金支出 8,256 依銷售代理合約約定 大中積體電路 ( 股 ) 公司開源集成電路 ( 蘇州 ) 有限公司 3 其他應付款 59 依一般交易條件辦理 0.00 ~56~

57 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 1. 被投資公司之相關資訊 : 被投資公司 本期認列之 投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 本期期末 去年年底 股 數 比率 帳面金額 本期 ( 損 ) 益 投資 ( 損 ) 益 備註 Anpec 茂達電子 ( 股 ) 公司 International 英屬維京群島 投資業 $ 102,627 $ 118,077 3,110, $ 17,353 $ 2,162 $ 2,162 子公司 Holding Ltd. 茂達電子 ( 股 ) 公司 Sino Power Electronics Corp. 模里西斯 投資業 6,134 6, , 子公司 茂達電子 ( 股 ) 公司 Anpec International Holding Ltd. Supec International Holding Ltd. 大中積體電路股份有限公司 Supec International Holding Ltd. 台灣 研究 設計 製造及銷售功率 IC 高壓積體電路及其模組 原始投資金額 期末持有 164, ,149 17,640, ,962 96,761 58,768 子公司 模里西斯投資業 102, ,077 10,368, ,358 2,162 2,162 孫公司 篤行電子有限公司香港一般貿易 3,618 3, , , 曾孫公司 ~57~

58 ( 三 ) 大陸投資資訊 1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊 大陸被投資 公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 ( 註 1) 本期期初自台 灣匯出累積投 資金額 本期匯出或收回投 資金額 本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 被投資公司 本期損益 本公司直接 或間接投資 之持股比例 本期認列投 資 ( 損 ) 益 ( 註 2) 期末投資 帳面價值 截至本期止 已匯回投資 收益 備註 鍵盤 滑鼠 電子計算機 彩色影像開源集成電路監視器 彩色影像 ( 蘇州 ) 有限公投射機 玩具樂器司之零組件之國際貿易業及顧問服務業務 電表 鍵盤 滑鼠 電子計算機 開源集成電路家電 彩色影像監 ( 杭州 ) 有限公視器 彩色影像投司 ( 註 3) 射機 玩具樂器之零組件之國際貿易業及顧問服務業務 匯出 收回 $ 98,993 2 $ 98, $ 98,993 $ 1, $ 1,007 $ 14,810 $ - 15, , ,450 ( 6) 100 ( 6) - - 公司名稱 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 ( 註 4) 茂達電子股份有限公司 $ 114,443 $ 114,443 $ 1,193,014 註 1: 投資方式區分為下列三種, 標示種類別即可 : ( 1 ) 直接赴大陸地區從事投資 ( 2 ) 透過第三地區公司再投資大陸公司 ( 3 ) 其他方式 註 2: 投資損益認列基礎為依被投資公司同期經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告 註 3: 已於 年 4 月辦理解散清算, 本期期末已處分之大陸公司自台灣累積投資金額為 $1 5,4 5 0, 截至本期止處分之大陸公司已匯回投資收益為 $ 0 業經經濟部投資審議委員會民國 1 03 年 8 月 12 日經審二字第 號函核准撤銷投資在案 註 4: 依據民國 9 7 年 8 月 29 日經濟部 (9 7 ) 經審字第 號函規定之限額 ~58~

59 2. 本公司與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項 : 十四 營運部門資訊 (1) 本公司與 Supec International Holding Ltd. 之子公司 - 開源集成電路 ( 蘇州 ) 有限公司簽訂銷售代理合約, 依合約規定本公司民國 103 年及 102 年度皆按每月銷售於大陸地區銷售總額之 5% 計算佣金支出, 金額分別為 $35,054 及 $23,136 (2) 民國 103 年及 102 年度本公司對開源集成電路 ( 蘇州 ) 有限公司其他費用金額分別為 $0 及 $19,308 (3) 截至民國 103 及 102 年 12 月 31 日, 對開源集成電路 ( 蘇州 ) 有限公司其他應付款餘額分別為 $121 及 $167 ( 一 ) 一般性資訊 本集團僅經營單一產業, 且本公司營運決策者, 係以集團整體評估績效及分配資源, 經辨認本集團為單一應報導部門 ( 二 ) 部門資訊之衡量 本集團為單一應報導部門, 本集團營運決策者係以財務報表之稅後淨利衡量, 並作為評估績效之基礎, 故營運部門資訊與主要財務報表資訊一致 ( 三 ) 部門損益之調節資訊 主要營運決策者覆核之應報導部門損益與繼續營業部門損益一致, 故無須調節 ( 四 ) 產品別及勞務別之資訊 103 年度 102 年度 切換式電源管理 IC $ 580,675 $ 560,935 線性穩壓 IC 745, ,185 音頻放大 IC 201, ,948 馬達驅動 IC 704, ,678 功率金氧半電晶體 1,248,561 1,181,351 其他收入 5,838 1,909 合計 $ 3,486,008 $ 3,044,006 ~59~

60 ( 五 ) 地區別資訊 本集團民國 103 年及 102 年度地區別資訊如下 : ( 六 ) 重要客戶資訊 103 年度 102 年度 收入非流動資產收入非流動資產 中國大陸及香港 $ 2,915,807 $ 4,956 $ 2,605,402 $ 4,479 台灣 515, , , ,720 其他 54,873-51,761 - 合計 $ 3,486,008 $ 507,499 $ 3,044,006 $ 561,199 本集團民國 103 年及 102 年度重要客戶資訊如下 : 103 年度 102 年度 收入部門收入部門 甲客戶 $ 493,294 全部門 $ 841,463 全部門 乙客戶 441,962 全部門 118,327 全部門 丙客戶 390,040 全部門 286,281 全部門 合計 $ 1,325,296 $ 1,246,071 ~60~