管理状况及其重大变化 审批流动性风险信息披露内容 确保 其他有关职责 银行高级管理层 银行高级管理层履行下列职责 1 制定 定期评估并监督执行流动性风 险偏好 流动性风险管理策略 政策和程序 中所包含的流动性风险 审核相关操作和风险 管理程序 定期提交独立的流动性风险报告 及时向董事会和高级管理层报

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1 银行流动性风险管理和 监管及对证券业的借鉴 平安证券有限责任公司风险管理部 胡晓平 冯跃 银行业始终重视流动性风险的管理与监 管 积累了相对成熟经验和做法 由于同属金 32 融行业 其中有许多内容值得证券行业借鉴 中国银监会年1月1 日发布了 商业 银行流动性风险管理办法 试行 以下简 一 银行流动性风险的内部职责分工 办法 按照 企业内部控制基本规范 的要求 对公司的董事会 监事会 高级管理 层 专职风险管理和稽核监督部门 在流动性 风险管理方面的职责分工提出了要求 称 办法 要求自年 月1日起实 1 董事会 施 该 办法 是国内银行流动性风险管理与 银行董事会承担银行流动性风险管理最终 监管经验的集大成者 为了解相关问题提供了 最权威的材料 责任 职责包括 1 审核批准流动性风险偏好 流动性风 险管理策略 重要的政策和程序 流动性风险 一 银行流动性风险管理 银行流动性风险管理规范主要包括内部职 责分工 政策程序 识别计量监测控制 信息 系统管理等四方面 偏好应当至少每年审议一次 监督高级管理层对流动性风险实施有 效管理和控制 持续关注流动性风险状况 定期获得

2 管理状况及其重大变化 审批流动性风险信息披露内容 确保 其他有关职责 银行高级管理层 银行高级管理层履行下列职责 1 制定 定期评估并监督执行流动性风 险偏好 流动性风险管理策略 政策和程序 中所包含的流动性风险 审核相关操作和风险 管理程序 定期提交独立的流动性风险报告 及时向董事会和高级管理层报告流动性风险水 平 管理状况及其重大变化 拟定流动性风险信息披露内容 提交 董事会和高级管理层审批 其他有关职责 确定流动性风险管理组织架构 明确 银行应当在内部定价以及考核激励等相关 各部门职责分工 确保银行具有足够资源 独 制度中充分考虑流动性风险因素 在考核分支 立 有效开展流动性风险管理工作 机构或主要业务条线经风险调整的收益时应当 确保流动性风险偏好 管理策略 政 策和程序在银行内部得到有效沟通和传达 性风险的识别 计量 监测和控制 充分了解并定期评估流动性风险水平 化 并向董事会定期报告 其他有关职责 专职部门 银行指定专职部门负责流动性风险管理 张和短期利润而放松流动性风险管理 监事会 监事会 监事 应当对董事会和高级管理 层在流动性风险管理中的履职情况进行监督评 价 至少每年向股东大会 股东 报告一次 内部审计部门 将流动性风险管理纳入内部审计范畴 定期 审查和评价流动性风险管理的充分性和有效性 二 流动性风险管理策略 政策和程序 其流动性风险管理职责应与业务经营职责保持 银行根据其经营战略 业务特点 财务实 相对独立 并具备履行流动性风险管理职能所 力 融资能力 总体风险偏好及市场影响力确 需要的人力 物力资源 应具备以下职能 定流动性风险偏好 风险偏好要明确其在正常 1 拟定流动性风险管理策略 政策和程 序 提交高层和董事会审核批准 情景下和压力情景下愿意并能够承受的流动性 风险水平 识别 计量和监测流动性风险 持续 银行根据其流动性风险偏好制定书面的流 监控优质流动性资产状况 监测流动性风险管 动性风险管理策略 政策和程序 其内容涵盖 理遵守情况 及时报告超限额情况 组织开展 表内外各项业务以及境内外所有可能对其流动 流动性风险压力测试 组织流动性风险应急计 性风险产生重大影响的业务部门 分支机构和 划的测试和评估 附属机构 并包括正常和压力情景下的流动性 及其管理状况 及时了解流动性风险的重大变 纳入流动性风险成本 防范因过度追求业务扩 建立完备的管理信息系统 支持流动 披露信息的真实性和准确性 识别 评估新产品 新业务和新机构 流动性风险报告 及时了解流动性风险水平 33

3 风险管理 流动性风险管理政策和程序具体包括但不 限于 长 分别测算未来不同时间段的现金流入和流 出 形成现金流量报告 现金流缺口为该时间 段现金流入和现金流出的差额 1 流动性风险识别 计量和监测 包括现 金流测算和分析 流动性风险限额管理 现金流测算和分析应当涵盖资产和负债的 未来现金流以及或有资产和或有负债的潜在现 金流 融资管理 情景分析 日间流动性风险管理 流动性风险管理需要有前瞻性 要根据 压力测试 业务规模 性质 复杂程度及风险状况 监测 应急计划 可能引发流动性风险的特定情景或事件 办 优质流动性资产管理 法 提出了1 种可参考的情景或事件 跨机构 跨境以及重要币种的流动性风 限额管理 险管理 对影响流动性风险的潜在因素以及其他 34 类别风险对流动性风险的影响进行持续监测和 分析 限额管理是银行流动性风险管理的重要手 段 银行根据其业务规模 性质 复杂程度 流动性风险偏好和外部市场发展变化情况 设 银行在引入新产品 新业务和建立新机构 定流动性风险限额 流动性风险限额包括但不 之前 在可行性研究中充分评估其可能对流动性 限于现金流缺口限额 负债集中度限额 集团 风险产生的影响 完善相应的风险管理政策和程 内部交易和融资限额 序 并获得负责流动性风险管理部门的同意 银行制定流动性风险限额管理的政策和程 银行至少每年对流动性风险偏好 流动性 序 建立流动性风险限额设定 调整的授权制 风险管理策略 政策和程序进行一次评估 必 度 审批流程和超限额审批程序 至少每年对流 要时进行修订 动性风险限额进行一次评估 必要时进行调整 三 流动性风险识别 计量 监测和控制 银行流动性风险管理以风险识别为起点 银行按照以下原则设定未来特定时间段的 现金流缺口限额 加入情景分析 压力测试 限额管理 融资管 1 银行应当预测其未来特定时间段内的 理 日常流动性风险管理 抵押品管理 优质 融资能力 尤其是来自银行或非银行机构的批 流动性资产管理 应急计划等 形成了流动性 发融资能力 并依据压力情景下的调减系数对 风险管理的完整内容 上述预测进行适当调整 1 流动性风险识别 流动性风险识别以现金流测算为基础 区分正常和压力情景 并考虑资产负债未来增 银行按照合理审慎的方法计算优质流 动性资产变现所能产生的现金流入 银行设定现金流缺口限额时应当充分

4 影响 满足正常和压力情景下的日间支付需求 压力测试 银行建立流动性风险压力测试制度 分 控 超限额情况应当及时报告 对未经批准的超 析其承受短期 中长期压力情景的能力 办 限额情况应当按照限额管理的政策和程序进行处 法 提出了供参考的压力情景 并对压力测试 理 对超限额情况的处理应当保留书面记录 的程度 期限 范围 频率 事后检验 结果 融资管理 银行建立并完善融资策略 提高融资来源 的多元化和稳定程度 其融资管理应当符合以 下要求 1 分析正常和压力情景下未来不同时间 段的融资需求和来源 加强负债品种 期限 交易对手 融 资抵 质 押品和融资市场等的集中度管理 加强融资渠道管理 积极维护与主要融 资交易对手的关系 保持在市场上的适当活跃程 优质流动性资产管理 银行应当持有充足的优质流动性资产 确 保其在压力情景下能够及时满足流动性需求 优质流动性资产应当为无变现障碍资产 可以 包括在压力情景下能够通过出售或抵 质 押 方式获取资金的流动性资产 银行根据其流动性风险偏好 考虑压力情 景的严重程度和持续时间 现金流缺口 优质 流动性资产变现能力等因素 按照审慎原则确 定优质流动性资产的规模和构成 流动性风险应急计划 密切监测主要金融市场的交易量和价 银行充分考虑压力测试结果 制定流动性 格等变动情况 评估市场流动性对银行融资能 风险应急计划 确保其可以应对紧急情况下的 力的影响 流动性需求 至少每年对应急计划进行一次测 抵押品管理 试和评估 必要时进行修订 银行加强融资抵 质 押品管理 确保其 流动性风险应急计划应当 设定触发应急 能够满足正常和压力情景下日间和不同期限融 计划的各种情景 列明应急资金来源 规定应急 资交易的抵 质 押品需求 并且能够及时履 程序和措施 明确董事会 高级管理层及各部门 行向相关交易对手返售抵 质 押品的义务 实施应急程序和措施的权限与职责 区分法人和 银行区分有变现障碍资产和无变现障碍资 产 对可以用作抵 质 押品的无变现障碍资产 融资能力进行监测 提高抵 质 押品的多元化 日间流动性风险管理 银行加强日间流动性风险管理 确保具有 充足的日间流动性头寸和相关融资安排 及时 集团层面应急计划 并视需要针对重要币种和境 外主要业务区域制定专门的应急计划 10 其他重要事项 银行应当审慎评估信用风险 市场风险 操作风险和声誉风险等其他类别风险对流动性 风险的影响 度 并定期评估市场融资和资产变现能力 使用 事后调整等提出了要求 适当设置集中度限额 银行对流动性风险限额遵守情况进行监 考虑支付结算 代理和托管等业务对现金流的 35

5 四 管理信息系统 由于银行流动性风险管理所需要掌握的信 息涉及面广 时效性要求高 需要借助信息系 统完成 该系统应当至少实现以下功能 1 每日计算各个设定时间段的现金流入 流出及缺口 及时计算流动性风险监管和监测指标 必要时能加大监测频率 支持流动性风险限额的监测和控制 于100% 1 流动性覆盖率使用的压力情景 压力情景包括影响银行自身的特定冲击以 及影响整个市场的系统性冲击 如一定比例的 零售存款流失 无抵 质 押批发融资能力下 降等 合格优质流动性资产 合格优质流动性资产是指在流动性覆盖率 支持对大额资金流动的实时监控 所设定的压力情景下 通过出售或抵 质 押 支持对优质流动性资产及其他无变现障 方式 在无损失或极小损失的情况下能够在金 碍资产种类 数量 所处地域和机构 托管账 户和币种等信息的监测 融市场快速变现的各类资产 未来 0天现金净流出量 支持对融资抵 质 押品种类 数量 所 现金净流出量是指在流动性覆盖率所设定 在地域和机构 托管账户和币种等信息的监测 的压力情景下 未来 0天的预期现金流出总量 支持在不同假设情景下实施压力测试 二 银行业流动性风险监管 银监会 办法 从风险监管指标 流动性 风险监测 流动性风险监管方法和手段等三个 方面对银行流动性风险监管进行了规范 36 银监会要求银行的流动性覆盖率应当不低 一 流动性风险监管指标 流动性风险监管指标包括 流动性覆盖 率 存贷比 流动性比例 银监会要求银行应 持续达到监管指标的最低监管标准 与预期现金流入总量的差额 预期现金流出总量是在前述压力情景下 相关负债和表外项目余额与其预计流失率或提 取率的乘积之和 预期现金流入总量是在前述压力情景下 表内外相关契约性应收款项余额与其预计流入 率的乘积之和 可计入的预期现金流入总量不得超过预期 现金流出总量的 % 存贷比 1 流动性覆盖率 存贷比计算公式为 流动性覆盖率旨在确保银行具有充足的合 格优质流动性资产 能够在银监会规定的流动 贷款余额 存贷比= 100% 存款余额 性压力情景下 通过变现这些资产满足未来至 银监会要求银行的存贷比应当不高于 少 0天的流动性需求 合格优质流动性资产 流动性覆盖率= 100% 未来 0天现金净流出量 % 流动性比例 流动性比例的计算公式为

6 银行的流动性比例应当不低于 % 银监会从银行资产负债期限错配情况 融 资来源多元化和稳定程度 无变现障碍资产 重要币种流动性风险状况以及市场流动性等方 面 定期对银行和银行体系的流动性风险进行 分析和监测 银监会充分考虑单一的流动性风险监管指 标或监测工具的局限性 综合运用多种方法和 工具对流动性风险进行分析和监测 1 流动性缺口 1 定义 特定方法测算未来各个时间段到期的表内外资 产和负债 并将到期资产与到期负债相减获得 计算公式 未来各个时间段的流动性缺口=未来各个时 间段到期的表内外资产-未来各个时间段到期的 表内外负债 计算口径 同业市场负债比例 同业市场负债比例是指银行从同业机构交 易对手获得的资金占总负债的比例 最大十户存款比例 最大十户存款比例是指前十大存款客户存 款合计占各项存款的比例 最大十家同业融入比例 最大十家同业融入比例是指银行通过同业 拆借 同业存放和卖出回购款项等业务从最大 十家同业机构交易对手获得的资金占总负债的 比例 超额备付金率 超额备付金率是指银行的超额备付金与各 项存款的比例 重要币种的流动性覆盖率 重要币种的流动性覆盖率是指对某种重要 币种单独计算的流动性覆盖率 三 市场流动性监测 银监会密切跟踪研究宏观经济政策调整 和金融市场变化对银行体系流动性的影响 分 未来各个时间段到期的表内外资产=未来各 析 监测金融市场的整体流动性状况 银监会 个时间段到期的表内资产+未来各个时间段到期 发现市场流动性紧张 融资成本提高 优质流 的表外收入 动性资产变现能力下降或丧失 流动性转移受 未来各个时间段到期的表内外负债=未来各 个时间段到期的表内负债+未来各个时间段到期 的表外支出 限等情况时 应当及时分析其对银行融资能力 的影响 银监会用于分析 监测市场流动性的相关 流动性缺口率 参考指标包括但不限于 银行间市场相关利率 流动性缺口率是指未来各个时间段的流动 及成交量 国库定期存款招标利率 票据转贴 性缺口与相应时间段到期的表内外资产的比例 现利率 证券市场相关指数 的差额 占总负债的比例 流动性缺口是指以合同到期日为基础 按 核心负债比例是指中长期较为稳定的负债 二 流动性风险监测指标 核心负债比例 流动性资产余额 流动性比例= 100% 流动性负债余额 37

7 四 流动性风险监管方法和手段 限期整改 办法 明确了监管部门可以采取的监管手 对于未遵守流动性风险监管指标最低监管 段和方法 包括 1 流动性风险管理常规报告 流动性风险管理常规报告内容包括 相关 的财务会计 统计报表和其他报 外部审计报 告 流动性风险监管指标月报 流动性风险偏 好 流动性风险管理策略 主要政策和程序 内部风险管理指标和限额 应急计划及其测试 情况等 流动性压力测试报告 流动性压力测试报告内容包括 压力测试 的情景 方法 过程和结果 相关的重大调整 视情形采取监管措施或者实施行政处罚 三 银行流动性风险管理和监管对证券 行业的借鉴 由于同属金融行业 银行业流动性风险管理 和监管有许多内容值得证券行业借鉴 如治理结 构 管理思路 管理工具等 一 流动性风险管理的借鉴 1 流动性风险管理的治理架构 办法 对银行的流动性风险管理的治理结构 重大事项报告 提出了规范性要求 这些要求基于企业内部控制 银行应当及时向银监会报告可能对其流动 基本规范的要求 带有普遍性 值得证券行业借 性风险水平或管理状况产生不利影响的重大事 项和拟采取的应对措施 鉴 具体包括 1 董事会 高级管理层 监事会 专职部 定期信息披露 门 稽核监督部门在公司流动性风险管理中应承 银行应当按照规定定期披露流动性风险水 担的相应职责 平及其管理状况的相关信息 包括但不限于 1 流动性风险管理体系和治理结构 包 38 标准的银行 银监会应当要求其限期整改 并 括但不限于董事会及其专门委员会 高级管理 层及相关部门的职责和作用 根据不相容职责分离的原则 流动性风 险管理职能部门应与资金计划部门 资金交易部 门保持相对独立的要求 为激发业务部门 分支机构参与积极 流动性风险管理策略和政策 性 应将流动性风险因素纳入内部定价 绩效考 识别 计量 监测 控制流动性风险 核之中 的主要方法 主要流动性风险管理指标及简要分析 影响流动性风险的主要因素 压力测试情况 监管现场检查 银监会应当根据对银行流动性风险水平及 其管理状况的评估结果 确定流动性风险现场 检查的内容 范围和频率 关于流动性风险管理政策和程序 办法 概括了银行流动性风险管理政策和程 序应包含的要素内容 值得证券行业借鉴 流动性风险管理具体实施 办法 对风险的识别 计量 监测和控制作 出了一系列的规范性要求 对证券公司开展流动 性风险管理具有直接借鉴作用 具体包括 1 现金流与流动性缺口的测算分析

8 缺口 是流动性风险管理的第一步 对未来现金流测算 要求区分正常和压力情 管理的审慎稳健原则 值得证券公司借鉴 系统提出了功能要求 这些要求也适用于证券公 司的流动性风险管理信息系统 关于应急计划管理 有效的流动性风险应急计划 是提高企业流 关于流动性缺口的含义 计算公式 计算口 动性风险管理能力的后期重要环节 办法 关 径等内容 是流动性缺口内在逻辑的体现 证券 于银行流动性风险应急计划内容要求 也应成为 公司可以借用 关于流动性风险限额管理 证券公司制定流动性应急计划的参考标准 二 流动性风险监管的借鉴 办法 中关于流动性风险限额指标的设置 银监会在 办法 对监管监测指标 监管方 限额的设定可以从企业的融资能力和合理审慎变 法和手段都作出明确规定 值得证券行业借鉴的 现优质流动性资产产生现金流入两方面入手考虑 包括 等内容 对证券公司具有启迪性 关于压力测试管理 内容值得证券行业借鉴 关于融资管理 流动性风险 办法 关于区分不同时段要求 关注融资的集中度 加强渠道管理等内容要求 证券公司可以参照使用 关于抵/质押品管理 融资抵押品关系到企业的融资能力 办 法 关于抵/质押品管理要点值得证券公司借鉴 关于优质流动性资产管理 企业需要持有充足的优质流动性资产 确保 其在压力情景下能及时满足流动性需求 办法 要求银行审慎管理优质流动性资产 并就如何管理提供了着眼点 这些要求和提示也 适用于证券公司的优质流动性资产的管理 流动性风险管理信息系统的功能 高效的流动性风险管理有赖于专门的管理信 办法 中提出的流动性监管指标中有两项指 标值得证券行业借鉴 其一为流动性覆盖率 其 二为流动性比例 其中流动性覆盖率指标值得借 鉴的内容包括 1 设计思路 即企业能以合格优质流动性 资产 满足规定的流动性压力情景下未来至少 0 天的流动性需求 保持融资来源的多元化和稳定性 可以降低 1 监管指标方面 办法 中关于压力测试的要求 参考情景等 景 既适应了常规运营管理的需求 也符合风险 息系统支持 办法 对银行的流动性管理信息 未来现金流的测算分析旨在及早发现流动性 统一标准 即统一合格优质流动性资产 衡量标准和压力情景假设 避免因企业计算口径 不一致 造成监管不公平 监测指标方面 为全面衡量及早感知银行的流动性风险 办法 还提出了流动性风险监测参考指标 其 中流动性缺口 流动性缺口率 核心负债比例 同业负债比例等指标值得证券行业借鉴 监管方法和手段方面 办法 在流动性风险监管的手段和方法方 面值得借鉴的包括 定期报告机制 定期监测机 制 现场检查机制 定期披露机制 行业流动性 风险监管应急机制 39

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