Microsoft Word - 100應用管理初級班-DAY3.doc

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1 第 三 天 課 程 目 錄 一 平 時 處 理 ( 三 )...1 ( 五 ) 普 通 會 計 - 記 帳 憑 證 處 理 - 自 行 輸 入 傳 票 ( 一 ) 收 入 類 支 出 類 普 通 資 本 資 產...30 ( 六 ) 記 帳 憑 證 處 理 - 自 動 轉 製 傳 票 - 統 籌 科 目...34 ( 七 ) 記 帳 憑 證 處 理 - 線 上 核 簽...37 ( 八 ) 電 子 支 付 介 面 處 理 - 轉 出 憑 單 資 料...38 ( 九 ) 過 帳 處 理...40 ( 十 ) 會 計 簿 籍...40 ( 十 一 ) 會 計 月 報...44 ( 十 二 ) 對 外 會 計 報 告 傳 輸...54 ( 十 三 ) 半 年 結 算 報 告 編 製...56 二 年 終 處 理...57 預 算 保 留 處 理...57 ( 一 ) 查 明 應 收 款 項 或 應 付 款 項 ( 業 務 單 位 )...59 ( 二 ) 支 出 預 算 保 留 申 請 ( 業 務 單 位 )...60 ( 三 ) 專 簽 案 / 簽 約 案 結 案 或 註 銷...61 財 產 折 舊 處 理...66 ( 一 ) 年 度 終 了 自 動 計 算 折 舊 數...67 ( 二 ) 編 製 年 度 終 了 財 產 提 列 折 舊 黏 存 單...68 普 通 公 務 帳...69 ( 一 ) 預 算 保 留 帳 務 處 理...70 ( 二 ) 編 製 保 留 申 請 表 及 保 留 分 配 表...73 ( 三 ) 開 立 年 度 終 了 調 整 分 錄...75 ( 四 ) 開 立 年 度 終 了 結 帳 分 錄...78 ( 五 ) 年 度 會 計 報 告 編 製...88 普 通 資 本 資 產 帳...89 ( 一 ) 會 計 單 位 開 立 財 產 折 舊 ( 耗 ) 傳 票...89 ( 二 ) 會 計 單 位 過 帳 處 理...90 ( 三 ) 財 產 單 位 財 產 資 料 入 帳...90 ( 四 ) 年 度 會 計 報 告 編 製...91 決 算 報 告 編 製...92

2 ( 一 ) 決 算 書 表 編 製...92 ( 二 ) 決 算 報 告 傳 輸...92 五 新 年 度 開 始 處 理...93 ( 一 ) 代 碼 與 設 定...94 ( 二 ) 系 統 管 理...96 ( 三 ) 收 支 管 理 - 年 度 預 算 尚 未 成 立 或 分 配 預 算 未 核 定 前 之 處 理...96 ( 四 ) 普 通 會 計 - 年 度 預 算 尚 未 成 立 或 分 配 預 算 未 核 定 前 之 處 理...97 ( 五 ) 財 產 管 理 - 新 年 度 處 理...97 ( 六 ) 普 通 會 計 - 舊 年 度 年 終 關 帳...99 ( 七 ) 普 通 會 計 - 新 年 度 年 初 開 帳 ( 八 ) 普 通 會 計 - 期 初 國 庫 往 來 相 關 科 目 處 理 ( 九 ) 普 通 會 計 - 收 入 / 支 出 保 留 數 之 期 初 迴 轉 處 理 ( 十 ) 行 政 院 及 審 計 機 關 修 正 處 理...106

3 一 平 時 處 理 ( 三 ) ( 五 ) 普 通 會 計 - 記 帳 憑 證 處 理 - 自 行 輸 入 傳 票 ( 一 ) 功 能 說 明 1. 機 關 於 系 統 導 入 初 期, 應 先 以 普 通 會 計 系 統 為 主, 待 普 通 會 計 功 能 穩 定 後 再 往 收 支 管 理 出 納 管 理.. 等 系 統 延 展 GBA 系 統 開 發 時, 已 考 量 此 漸 進 式 導 入 方 式, 故 於 普 通 會 計 系 統 中 仍 保 留 記 帳 憑 證 處 理 自 行 輸 入 傳 票 功 能, 讓 各 機 關 能 彈 性 選 擇 新 系 統 的 導 入 點 而 系 統 於 試 辦 階 段, 若 因 部 分 功 能 不 完 整 或 程 式 有 錯 誤 導 致 傳 票 無 法 自 動 轉 製 時, 機 關 可 利 用 自 行 輸 入 傳 票 功 能 將 傳 票 輸 入, 以 免 延 誤 會 計 月 報 編 製 和 測 試 時 程 2. 會 計 單 位 按 會 計 事 項 發 生 輸 入 傳 票, 普 通 公 務 帳 普 通 資 本 資 產 帳 及 普 通 長 期 負 債 帳 皆 在 自 行 輸 入 傳 票 功 能 輸 入, 傳 票 編 號 由 系 統 根 據 使 用 者 設 定 的 起 始 序 號, 依 序 自 動 給 號 3. 自 行 輸 入 傳 票 時, 使 用 者 根 據 原 始 憑 證 及 發 生 的 會 計 事 件 決 定 會 計 事 項, 系 統 定 義 的 會 計 事 項 包 含 傳 票 種 類 借 貸 方 會 計 科 目 會 計 事 項 類 別 總 會 計 相 關 分 錄, 所 以 使 用 者 一 旦 選 定 了 會 計 事 項 就 決 定 了 借 及 貸 方 的 會 計 科 目 及 其 所 需 輸 入 科 目 之 性 質 總 會 計 分 錄.. 等 4. 普 通 會 計 ( 包 含 普 通 公 務 帳 普 通 資 本 資 產 帳 普 通 長 期 負 債 帳 ) 和 特 種 公 務 會 計 彙 總 成 為 普 通 基 金 會 計, 而 普 通 基 金 和 債 務 基 金 特 別 收 入 基 金.. 等 各 類 基 金 彙 總 成 為 政 府 的 總 會 計 普 通 會 計 處 理 為 政 府 總 會 計 之 資 料 來 源, 為 減 化 總 會 計 需 依 據 各 機 關 報 表 編 製 總 會 計 報 表 之 繁 雜 統 制 紀 錄 作 業, 系 統 藉 由 會 計 事 項 定 義 出 各 機 關 使 用 的 普 通 會 計 事 項 和 其 相 對 應 之 總 會 計 分 錄, 程 式 將 於 普 通 會 計 傳 票 過 帳 時, 一 併 將 普 通 會 計 分 錄 和 總 會 計 分 錄 過 到 相 對 的 日 月 結 檔 中 5. 各 機 關 上 傳 每 月 會 計 月 報 時, 會 一 併 將 總 會 計 相 關 月 結 檔 上 傳, 主 計 處 可 透 過 系 統 提 供 之 總 會 計 各 機 關 會 計 報 告 審 核 功 能, 查 詢 各 機 關 上 傳 的 總 會 計 工 作 底 稿 ; 相 對 的 各 機 關 也 可 於 普 通 會 計 對 內 會 計 報 告 編 製 普 通 基 金 轉 換 成 總 會 計 之 相 關 工 作 底 稿 功 能 查 詢 到 機 關 自 己 的 總 會 計 相 關 報 表 DAY3-1

4 6. 機 關 欲 查 詢 登 打 的 會 計 事 項 其 相 關 總 會 計 分 錄 時, 可 透 過 代 碼 與 設 定 主 計 處 統 一 設 定 普 通 會 計 會 計 事 項 會 計 事 項 功 能 查 詢 7. 普 通 基 金 普 通 公 務 會 計 制 度 中 規 定, 涉 及 價 款 收 付 之 普 通 資 本 資 產 帳 需 於 收 付 款 項 登 載 時 同 時 輸 入 至 系 統, 以 避 免 財 產 帳 漏 列 而 相 對 的 於 總 會 計 中, 由 於 其 與 普 通 基 金 之 基 礎 不 同 ( 總 會 計 - 權 責 發 生 基 礎 普 通 基 金 - 修 正 權 責 發 生 基 礎 ), 故 總 會 計 分 錄 中 不 記 載 涉 及 資 產 價 款 收 付 之 收 支 科 目, 相 對 的 針 對 固 定 資 產 處 分 取 得 及 公 債 發 行 償 還.. 等 事 項 也 須 定 義 相 關 的 調 節 事 項 分 錄, 記 錄 普 通 基 金 因 處 分 固 定 資 產 所 虛 增 之 收 入 取 得 固 定 資 產 虛 增 之 支 出.. 等 事 項 藉 由 調 節 事 項 分 錄 可 編 製 總 會 計 調 節 表, 解 釋 由 修 正 權 責 發 生 制 至 權 責 發 生 制 之 差 異 數 DAY3-2

5 8. 總 會 計 主 要 二 張 整 體 財 務 報 表 為 整 體 淨 資 產 表 及 整 體 營 運 表 二 種, 而 其 中 整 體 營 運 表 ( 其 格 式 如 下 表 ) 之 明 細 資 料 來 源 為 各 機 關 普 通 基 金 的 收 支 科 目, 收 入 支 出 科 目 大 部 分 為 預 算 性 質 會 計 科 目, 其 明 細 科 目 為 歲 入 和 歲 出 預 算 科 目 整 體 營 運 表 中 費 用 欄 位 資 料, 來 自 各 機 關 支 出 科 目 金 額 再 以 歲 出 預 算 科 目 的 政 事 別 大 分 類 為 其 歸 屬 之 職 能 ; 整 體 營 運 表 中 計 畫 收 入 欄 位 資 料, 來 自 各 機 關 收 入 科 目 金 額, 除 普 通 收 入 以 外 之 歲 入 預 算 科 目 尚 需 機 關 於 代 碼 與 設 定 機 關 自 行 設 定 普 通 會 計 預 算 科 目 功 能 中 自 行 設 定 屬 計 畫 收 入 的 歲 入 科 目 其 對 應 的 職 能, 以 便 整 體 營 運 表 計 畫 收 入 欄 中 職 能 之 歸 屬 9. 會 計 事 項 定 義 中 遇 有 借 貸 方 明 細 是 相 同 或 可 以 由 某 一 方 決 定 另 一 方 會 計 科 目 明 細 時, 使 用 者 可 以 輸 入 一 方 會 計 科 目 明 細 後 按 儲 存 鈕 系 統 會 自 動 帶 出 DAY3-3

6 另 一 會 計 科 目 明 細, 不 需 要 重 複 輸 入 10. 登 打 涉 及 普 通 資 本 資 產 之 收 付 款 事 項 時, 需 選 取 和 普 通 資 本 資 產 帳 一 樣 的 會 計 事 項 編 號 在 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 行 輸 入 傳 票 功 能, 系 統 會 依 據 會 計 事 項 編 號 檢 核 使 用 者 是 否 同 時 登 載 普 通 資 本 資 產 帳 和 普 通 公 務 帳, 若 缺 任 何 一 套 帳 傳 票 即 無 法 儲 存 這 類 傳 票 過 帳 時, 系 統 會 將 同 組 傳 票 同 時 過 帳, 除 了 過 到 普 通 會 計 日 月 結 檔 外, 也 會 依 總 會 計 分 錄 和 調 節 事 項 分 錄 過 到 總 會 計 相 關 日 月 結 檔 11. 傳 票 列 印 格 式 將 採 用 A4 直 式 橫 書, 機 關 可 以 使 用 雷 射 印 表 機 列 印 傳 票 12. 普 通 會 計 子 系 統 之 普 通 公 務 帳 提 供 五 種 傳 票 種 類 供 使 用 者 使 用, 各 類 傳 票 說 明 如 下 : (1) 收 入 傳 票 收 入 傳 票 畫 面 設 計 有 收 入 傳 票 頁 面, 此 標 籤 頁 面 為 傳 票 資 料 內 容 (2) 支 出 傳 票 支 出 傳 票 畫 面 設 計 有 支 出 傳 票 及 付 款 資 料 兩 個 標 籤 頁 面, 支 出 傳 票 標 籤 頁 面 為 傳 票 資 料 內 容, 付 款 資 料 標 籤 頁 面 為 該 筆 支 出 傳 票 以 受 款 人 為 對 象 輸 入 其 相 關 資 料, 為 建 立 傳 票 與 原 始 資 料 的 連 結, 建 立 完 整 付 款 資 料 將 可 以 提 供 綜 合 性 的 查 詢 在 付 款 資 料 標 籤 頁 面 上 的 欄 位 是 選 擇 性, 使 用 者 可 以 輸 入 亦 可 以 不 輸 入, 但 若 輸 入 資 料 時 系 統 會 檢 誤 金 額 須 與 傳 票 金 額 相 同, 若 沒 有 輸 入 時 系 統 不 檢 誤 金 額, 在 綜 合 查 詢 時 亦 無 此 筆 付 款 資 料 支 出 傳 票 付 款 資 料 資 料 會 與 出 納 管 理 系 統 連 結, 出 納 管 理 系 統 會 根 據 付 款 資 料 自 動 轉 製 單 據 (3) 轉 帳 傳 票 轉 帳 傳 票 編 號 為 系 統 預 留 給 開 帳 記 錄 傳 票 使 用, 若 該 年 度 無 開 帳 記 錄 傳 票 時 系 統 亦 保 留 不 使 用 本 號 碼 (4) 付 款 憑 單 付 款 憑 單 畫 面 設 計 有 付 款 憑 單 及 付 款 資 料 兩 個 標 籤 頁 面, 付 款 憑 單 標 籤 頁 面 為 傳 票 資 料 內 容, 付 款 資 料 標 籤 頁 面 為 該 筆 付 款 憑 單 以 受 款 人 為 對 象 輸 入 其 相 關 資 料, 建 立 完 整 付 款 資 料 將 可 提 供 綜 合 性 的 查 詢 系 統 可 產 生 付 款 憑 單 之 傳 輸 檔 提 供 電 子 支 付 系 統 執 行 電 子 支 付 作 業 付 款 憑 單 之 付 款 資 料 一 定 要 輸 入, 系 統 並 會 根 據 領 取 支 票 方 式 控 制 DAY3-4

7 應 輸 入 那 些 欄 位, 及 相 關 欄 位 資 料 之 檢 誤 功 能 (5) 轉 帳 憑 單 轉 帳 憑 單 標 籤 頁 面 為 傳 票 資 料 內 容, 系 統 可 產 生 轉 帳 憑 單 之 傳 輸 檔 提 供 電 子 支 付 系 統 執 行 電 子 支 付 作 業 13. 普 通 資 本 資 產 帳 和 普 通 長 期 負 債 帳 皆 只 提 供 轉 帳 傳 票, 且 其 也 預 留 給 開 帳 記 錄 傳 票 使 用 1. 收 入 類 請 以 預 設 的 系 統 管 理 者 帳 號 (GBA) 登 入 系 統, 執 行 系 統 管 理 資 料 庫 管 理 資 料 庫 回 復 功 能, 回 復 教 材 所 使 用 之 機 關 資 料 庫 機 關 編 號 機 關 名 稱 回 復 檔 案 測 試 用 分 會 計 一 應 用 管 理 初 級 班 Day3Start_STEP1.BAK 例 1: 收 到 現 金 ( 一 般 性 ) 收 入 並 存 入 機 關 專 戶 100 年 7 月 12 日, 收 到 中 國 統 計 學 社 匯 入 ( 統 一 編 號 : ) 租 借 訓 練 場 地 租 金 於 機 關 專 戶, 金 額 為 $10,000, 收 入 科 目 為 100 年 -10 原 預 算 場 地 設 施 使 用 費, 請 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 1. 欲 新 增 一 筆 傳 票 時, 請 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 會 計 分 類 傳 票 種 類 後 按 工 具 列 新 增 鈕, 系 統 會 預 先 給 一 個 傳 票 編 號, 系 統 根 據 傳 票 種 類 不 同 顯 示 標 籤 頁 面 若 欲 查 詢 一 筆 傳 票 時, 請 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 會 計 分 類 傳 票 種 類 傳 票 編 號 按 查 詢 鈕 本 案 例 請 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 收 入 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕 2. 交 易 事 項 選 擇 方 式 可 以 直 接 輸 入 會 計 事 項 編 號 或 按 放 大 鏡 開 啟 交 易 事 項 DAY3-5

8 查 詢 視 窗 在 交 易 事 項 查 詢 視 窗 中 選 取 會 計 事 分 類 或 借 貸 方 會 計 科 目 後 按 搜 尋 鈕, 將 相 關 會 計 事 項 查 詢 出 來, 若 查 詢 出 來 的 資 料 太 多 時, 可 以 點 選 鈕 切 換 頁 面 點 選 正 確 會 計 事 項 後 可 按 確 定 鈕 或 直 接 按 滑 鼠 兩 下, 將 選 定 的 會 計 事 項 帶 回 傳 票 頁 面 3. 選 取 會 計 事 項 後, 系 統 會 自 動 停 在 需 輸 入 資 料 的 會 計 科 目 明 細 頁 面, 且 頁 面 上 會 自 動 顯 示 會 計 科 目 明 細 欄 位, 編 輯 方 式 將 依 會 計 科 目 明 細 帳 性 質 和 層 次 不 同 而 有 差 異 DAY3-6

9 (1) 貸 方 41XXXX 一 般 性 收 入 -XX 收 入 明 細 : 一 般 性 收 入 -XX 收 入 為 預 算 性 質 會 計 科 目, 在 明 細 帳 欄 位 只 要 輸 入 預 算 明 細 和 金 額, 系 統 會 依 歲 入 來 源 別 自 動 帶 出 其 對 應 的 4 級 會 計 科 目 規 費 收 入 另 為 簡 化 使 用 者 預 算 明 細 帳 輸 入, 將 預 算 年 度 預 算 來 源 預 算 科 目 等 欄 位 整 併 為 科 目 欄 位, 使 用 者 除 了 透 過 下 拉 清 單 選 取 科 目 外, 亦 可 直 接 登 打 簡 碼 輸 入 (2) 借 方 專 戶 存 款 明 細 : 專 戶 存 款 科 目 頁 籤 為 黃 色 唯 讀 狀 態, 此 種 會 計 科 目 明 細 在 會 計 事 項 中 定 義 其 明 細 資 料 由 貸 方 科 目 帶 入, 故 使 用 者 勿 需 登 打, 在 傳 票 按 儲 存 鈕 後, 系 統 會 自 動 將 明 細 資 料 寫 入 專 戶 存 款 為 預 算 與 非 預 算 性 質 兼 具 會 計 科 目 沖 銷 管 理 方 式 按 傳 票 沖 銷 和 按 受 繳 款 人 管 理 皆 設 為 否 在 此 會 計 事 項 中 定 義 專 戶 存 款 為 預 算 性 質 且 預 算 年 度 別 為 本 年 度, 故 明 細 帳 科 目 欄 位 只 需 自 動 帶 入 預 算 年 度 預 算 科 目 金 額.. 等 資 料 4. 輸 入 完 成 後 按 工 作 列 儲 存 鈕, 系 統 會 自 動 檢 誤 並 檢 查 預 先 產 生 的 傳 票 編 號 是 否 重 複, 若 有 重 複 系 統 會 更 新 傳 票 編 號 例 2: 將 收 到 之 現 金 收 入 繳 庫 100 年 7 月 13 日, 將 上 例 收 到 之 歲 入 款 繳 庫, 請 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 DAY3-7

10 1. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 支 出 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕 (1) 借 方 國 庫 往 來 - 收 項 明 細 : 國 庫 往 來 - 收 項 科 目 預 算 性 質 科 目, 在 明 細 帳 欄 位 要 輸 入 預 算 明 細 和 金 額 (2) 貸 方 專 戶 存 款 明 細 2. 支 出 傳 票 的 付 款 資 料 頁 籤, 使 用 者 可 依 需 求 選 擇 是 否 登 打, 若 有 登 打 時, 系 統 會 自 動 檢 核 付 款 金 額 是 否 和 傳 票 金 額 相 符 例 3: 收 到 歲 入 保 證 品 100 年 7 月 15 日, 出 納 單 位 收 到 財 團 法 人 中 國 生 產 力 中 心 ( 統 一 編 號 : ) 租 借 訓 練 中 心 場 地 保 證 金, 台 灣 中 小 企 銀 定 存 單 800,000 元, 送 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 1. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 轉 帳 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕 (1) 借 方 保 證 品 明 細 : 保 證 品 為 財 務 性 質 會 計 科 目, 明 細 帳 處 理 層 次 為 0: 無 明 細 帳, 沖 銷 管 理 方 式 按 傳 票 沖 銷 及 按 受 繳 款 人 管 理 皆 設 為 是, 輸 入 會 計 科 目 明 細 資 料 時 系 統 會 要 求 輸 入 受 / 繳 款 人 編 號 及 名 稱 DAY3-8

11 (2) 貸 方 應 付 保 證 品 明 細 : 應 付 保 證 品 為 財 務 性 質 會 計 科 目, 明 細 帳 處 理 層 次 為 0: 無 明 細 帳, 沖 銷 管 理 方 式 按 傳 票 沖 銷 及 按 受 繳 款 人 管 理 皆 設 為 否, 輸 入 會 計 科 目 明 細 資 料 時 只 需 輸 入 金 額 2. 輸 入 完 成 後 按 工 作 列 上 的 儲 存 鈕, 將 傳 票 儲 存 下 來 例 4: 收 到 歲 入 款 並 存 入 機 關 專 戶 100 年 7 月 15 日, 出 納 單 位 送 來 原 始 憑 證 一 批, 為 收 到 本 年 度 歲 入 款 並 解 並 存 入 台 銀 代 收 專 戶, 金 額 為 250,000 元, 收 入 科 目 為 100 年 度 -10 原 預 算 資 料 使 用 費 ( 經 常 門 )-02 台 銀 代 收 專 戶, 請 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 1. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 轉 帳 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕 (1) 貸 方 41XXXX 一 般 性 收 入 -XX 收 入 明 細 : 一 般 性 收 入 -XX 收 入 為 預 算 性 質 會 計 科 目, 在 明 細 帳 欄 位 只 要 輸 入 預 算 明 細 和 金 額, 系 統 會 依 歲 入 來 源 別 自 動 帶 出 其 對 應 的 4 級 會 計 科 目 規 費 收 入 DAY3-9

12 (2) 借 方 專 戶 存 款 明 細 : 專 戶 存 款 科 目 為 預 算 性 質 科 目, 在 明 細 帳 欄 位 要 輸 入 預 算 明 細 和 金 額 2. 輸 入 完 成 後 按 工 作 列 上 的 儲 存 鈕, 將 傳 票 儲 存 下 來 例 5: 收 到 以 前 年 度 應 收 歲 入 款 並 繳 庫 100 年 7 月 20 日, 出 納 單 位 送 來 原 始 憑 證 一 批, 為 收 到 以 前 年 度 應 收 歲 入 款 已 解 繳 國 庫 之 單 據, 金 額 為 100,000 元, 收 入 科 目 為 99 年 度 -80 應 收 數 一 般 賠 償 收 入 ( 經 常 門 ), 請 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 1. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 轉 帳 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕 (1) 借 方 遞 延 收 入 明 細 : 遞 延 收 入 為 預 算 性 質 會 計 科 目, 此 筆 會 計 事 項 定 義 為 以 前 年 度, 故 在 明 細 帳 欄 位 中 要 輸 入 以 前 年 度 預 算 明 細 資 料 和 金 額 DAY3-10

13 (2) 貸 方 應 收 帳 款 明 細 : 應 收 帳 款 為 預 算 性 質 會 計 科 目, 此 筆 會 計 事 項 定 義 為 以 前 年 度, 故 在 明 細 帳 欄 位 中 要 輸 入 以 前 年 度 預 算 明 細 資 料 和 金 額 (3) 借 方 國 庫 往 來 - 收 項 明 細 : 國 庫 往 來 - 收 項 科 目 頁 籤 為 黃 色 唯 讀 狀 態, 此 種 會 計 科 目 明 細 在 會 計 事 項 中 定 義 其 明 細 資 料 由 貸 方 科 目 帶 入, 故 使 用 者 勿 需 登 打, 在 傳 票 按 儲 存 鈕 後, 系 統 會 自 動 將 明 細 資 料 寫 入 (4) 貸 方 41XXXX 一 般 性 收 入 -XX 收 入 明 細 : 一 般 性 收 入 -XX 收 入 為 黃 色 唯 讀 狀 態, 此 會 計 科 目 明 細 由 借 方 科 目 帶 入, 在 傳 票 按 儲 存 鈕 後, 系 統 會 自 動 將 明 細 資 料 寫 入 2. 輸 入 完 成 後 按 工 作 列 上 的 儲 存 鈕, 將 傳 票 儲 存 下 來 例 6: 退 還 以 前 年 度 已 繳 納 國 庫 收 入 DAY3-11

14 100 年 7 月 22 日, 業 務 單 位 通 知 退 還 99 年 度 一 般 賠 償 收 入 ( 經 常 門 ) 2,500 元 給 繳 款 人 中 鴻 工 程 有 限 公 司 ( 統 一 編 號 : ), 請 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 1. 根 據 國 庫 收 入 退 還 支 出 收 回 處 理 辦 法 機 關 收 入 退 還 時 需 先 存 入 機 關 專 戶, 再 編 製 支 出 傳 票 開 立 支 票 退 還 原 繳 款 人, 故 請 先 編 製 以 前 年 度 已 收 到 之 收 入 繳 庫 後, 領 回 存 入 機 關 專 戶 收 入 傳 票 (1) 借 方 專 戶 存 款 明 細 : 專 戶 存 款 為 預 算 與 非 預 算 性 質 兼 具 會 計 科 目 與 預 算 來 源 無 關 沖 銷 管 理 方 式 按 傳 票 沖 銷 和 按 受 繳 款 人 管 理 皆 設 為 否 在 此 會 計 事 項 中 定 義 專 戶 存 款 為 預 算 性 質 且 預 算 年 度 別 為 以 前 年 度, 故 明 細 帳 欄 位 需 輸 入 預 算 年 度 預 算 科 目 金 額.. 等 欄 位 (2) 貸 方 國 庫 往 來 - 付 項 明 細 : 國 庫 往 來 - 付 項 為 預 算 性 質 會 計 科 目, 預 算 分 類 為 收 入 / 支 出 兼 具 與 預 算 來 源 有 關, 此 筆 收 回 款 項 不 屬 以 前 年 度 應 收 數 或 保 留 數, 所 以 預 算 來 源 要 選 00 其 他 2. 編 製 將 以 前 年 度 已 收 到 之 收 入 以 機 關 專 戶 退 還 予 繳 款 人 支 出 傳 票 並 輸 入 付 款 資 料 (1) 借 方 對 基 金 前 期 餘 絀 調 整 之 影 響 數 明 細 : 對 基 金 前 期 餘 絀 調 整 之 影 響 數 為 預 算 與 非 預 算 性 質 兼 具 預 算 分 類 為 收 入 / 支 出 兼 具 收 入 / 支 出 帳 務 處 理 層 次 皆 為 0: 無 明 細 沖 銷 管 理 方 式 按 傳 票 沖 銷 和 按 受 繳 款 人 管 理 皆 設 為 否 在 此 會 計 事 項 中 定 義 基 金 前 期 餘 絀 調 整 之 影 響 數 為 預 算 性 質 且 預 算 分 類 為 收 入, 故 明 細 帳 欄 位 只 需 金 額 DAY3-12

15 (2) 貸 方 專 戶 存 款 明 細 3. 支 出 傳 票 除 了 支 出 傳 票 明 細 外, 另 有 一 付 款 資 料 頁, 使 用 者 可 選 擇 性 輸 入, 若 有 輸 入 付 款 資 料 系 統 會 檢 核 與 傳 票 的 金 額 是 否 符 合 DAY3-13

16 例 7: 審 計 部 修 正 上 年 度 決 算 減 列 歲 入 實 現 數 ( 上 年 度 決 算 已 列 實 現 數 且 已 繳 庫 ) 100 年 7 月 24 日, 會 計 單 位 收 到 審 計 部 來 函 通 知 減 列 該 機 關 上 年 度 歲 入 決 算 數, 該 筆 歲 入 款 已 於 上 年 度 解 繳 國 庫, 金 額 為 38,000 元, 收 入 科 目 為 99 年 度 廢 舊 物 資 售 價 ( 經 常 門 ) 操 作 說 明 1. 按 會 計 事 項 發 生 的 時 間 會 有 下 列 三 張 傳 票, 請 根 據 會 計 事 件 的 發 生 輸 入 正 確 的 會 計 事 項 編 號 : (1) 審 計 部 修 正 事 項 發 生 時 : 普 通 公 務 帳 會 計 事 項 編 號 5D2111 審 計 機 關 修 正 減 列 收 入 實 現 數, 減 列 時 將 其 歸 入 預 收 款 ( 在 本 年 度 所 作 修 正 分 錄 ) 借 : 對 基 金 前 期 餘 絀 調 整 之 影 響 數 貸 : 預 收 款 (2) 國 庫 退 還 收 入 款 予 機 關 專 戶 根 據 國 庫 收 入 退 還 支 出 收 回 處 理 辦 法 機 關 收 入 退 還 時 需 先 存 入 機 關 專 戶, 再 編 製 支 出 傳 票 開 立 支 票 退 還 原 繳 款 人, 故 輸 入 : 普 通 公 務 帳 會 計 事 項 編 號 5D2222 審 計 機 關 修 正 減 列 收 入 實 現 數, 退 還 已 繳 庫 之 收 入, 將 領 回 款 項 存 入 機 關 專 戶 時 ( 在 本 年 度 所 作 修 正 分 錄 ) 借 : 專 戶 存 款 貸 : 國 庫 往 來 付 項 (3) 將 機 關 收 到 之 款 項 退 還 原 繳 款 人 普 通 公 務 帳 會 計 事 項 編 號 5D2216 審 計 機 關 修 正 減 列 收 入 實 現 數, 退 還 已 收 取 至 機 關 專 戶 之 預 收 款 時 ( 在 本 年 度 所 作 修 正 分 錄 ) 借 : 預 收 款 貸 : 專 戶 存 款 2. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 轉 帳 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕, 輸 入 會 計 事 項 5D2111 審 計 機 關 修 正 減 列 收 入 實 現 數, 減 列 時 將 其 歸 入 預 收 款 ( 在 本 年 度 所 作 修 正 分 錄 ) (1) 貸 方 預 收 款 明 細 DAY3-14

17 (2) 借 方 對 基 金 前 期 餘 絀 調 整 之 影 響 數 明 細 3. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 收 入 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕, 輸 入 會 計 事 項 5D2222 審 計 機 關 修 正 減 列 收 入 實 現 數, 退 還 已 繳 庫 之 收 入, 將 領 回 款 項 存 入 機 關 專 戶 時 ( 在 本 年 度 所 作 修 正 分 錄 ) (1) 借 方 專 戶 存 款 明 細 (2) 貸 方 國 庫 往 來 付 項 明 細 DAY3-15

18 4. 由 於 預 收 款 科 目 具 有 按 傳 票 沖 銷 管 理 的 性 質, 支 出 時 傳 票 需 記 錄 原 發 生 的 傳 票 編 號, 以 建 立 沖 抵 帳 的 關 係, 故 請 先 將 原 發 生 傳 票 ( 號 傳 票 ) 執 行 過 帳 才 可 沖 抵 5. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 支 出 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕, 輸 入 會 計 事 項 5D2216 審 計 機 關 修 正 減 列 收 入 實 現 數, 退 還 已 收 取 至 機 關 專 戶 之 預 收 款 時 ( 在 本 年 度 所 作 修 正 分 錄 ) (1) 借 方 預 收 款 明 細 : 輸 入 預 收 款 明 細 時, 需 點 選 傳 票 沖 銷 鈕, 選 取 欲 沖 銷 的 原 發 生 傳 票 並 輸 入 沖 銷 金 額 DAY3-16

19 (2) 貸 方 專 戶 存 款 明 細 2. 支 出 類 例 8: 支 付 本 年 度 預 付 款 100 年 7 月 1 日, 預 付 員 工 7-10 月 員 工 慶 生 禮 券 費 $300,000, 支 付 科 目 為 100 年 -10 原 預 算 一 般 行 政 ( 經 常 門 ) 業 務 費, 請 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 1. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 付 款 憑 單 後 按 工 具 列 新 增 鈕 (1) 借 方 預 付 款 明 細 (2) 貸 方 國 庫 往 來 - 其 他 明 細 DAY3-17

20 (3) 付 款 資 料 明 細 (4) 輸 入 付 款 資 料 時, 若 受 / 繳 款 人 為 特 定 的 一 群 受 款 人 時, 則 可 將 這 些 受 款 人 設 為 一 個 專 案, 於 輸 入 付 款 資 料 時, 按 專 案 受 款 人 鈕, 系 統 即 會 顯 示 受 款 人 專 案 清 單 供 使 用 者 挑 選 DAY3-18

21 (5) 開 立 付 款 憑 單 時, 可 在 每 一 筆 受 款 人 明 細 中, 設 定 檢 具 單 據 類 別 為 0. 其 他 相 關 書 據 或 1. 收 據 或 2. 發 票, 當 單 據 類 別 為 2. 發 票 時, 則 系 統 會 在 單 據 欄 下 方 顯 示 發 票 明 細 畫 面, 使 用 者 須 於 此 輸 入 發 票 明 細, 發 票 的 金 額 可 不 等 於 簽 發 國 庫 金 額 ; 若 單 據 類 別 為 0 和 1 時 則 不 用 輸 入 任 何 資 料 例 9: 支 付 本 年 度 預 算 經 費 100 年 7 月 6 日, 支 付 第 一 局 購 100 年 主 計 法 規 30 本 $12,250, 支 付 科 目 為 100 年 -10 原 預 算 公 務 機 關 歲 計 會 計 業 務 ( 經 常 門 )-01 中 央 總 預 算 核 編 及 執 行 消 耗 品, 請 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 1. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 付 款 憑 單 後 按 工 具 列 新 增 鈕 (1) 借 方 51XXXX 一 般 性 支 出 -XX 支 出 明 細 由 於 預 算 科 目 之 預 算 數 分 配 數 實 支 數 預 暫 付 數 等 資 料 為 預 算 執 行 資 訊, 為 使 普 通 會 計 帳 務 也 可 以 提 供 預 算 控 制 資 訊, 當 輸 入 與 預 算 執 行 有 關 之 會 計 科 目 ( 如 預 計 一 般 性 支 出 一 般 性 支 出 分 配 數 51XXXX 一 般 性 支 出 -XX 支 出 預 付 款 暫 付 款 ) 的 預 算 帳 明 細 時, 若 該 預 算 科 目 之 預 算 執 行 控 管 層 次 有 至 分 計 畫 或 二 / 三 / 四 級 用 途 別 時, 尚 須 輸 入 其 分 計 畫 或 二 / 三 / 四 級 用 途 別 資 料 一 般 性 支 出 之 預 算 明 細 帳 處 理 層 次 較 國 庫 往 來 - 付 項 細, 系 統 會 依 會 計 事 項 定 義 自 動 偵 測, 使 用 者 只 須 輸 入 預 算 明 細 帳 處 理 層 次 較 細 之 會 計 科 目 的 ( 一 般 性 支 出 -XX 支 出 ) 明 細 帳, 一 般 性 支 出 -XX 支 出 科 目 DAY3-19

22 在 使 用 者 輸 入 完 用 途 別 後 自 動 會 將 其 對 應 的 6 碼 業 務 支 出 帶 出, 輸 入 完 成 後 按 工 具 列 上 儲 存 鈕, 系 統 會 自 動 帶 出 另 一 方 會 計 科 目 明 細 (2) 貸 方 國 庫 往 來 - 付 項 明 細 (3) 付 款 資 料 明 細 DAY3-20

23 例 10: 支 付 本 年 度 統 籌 經 費 100 年 7 月 6 日, 支 付 本 年 度 7-12 月 退 休 人 員 月 退 休 金 及 撫 慰 金 $1,047,583, 支 付 科 目 為 100 年 -10 原 預 算 公 務 人 員 退 休 撫 卹 給 付 ( 經 常 門 ) 退 休 退 職 給 付, 請 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 1. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 付 款 憑 單 後 按 工 具 列 新 增 鈕 (1) 借 方 51XXXX 一 般 性 支 出 -XX 支 出 明 細 (2) 貸 方 國 庫 往 來 - 付 項 明 細 (3) 付 款 資 料 明 細 DAY3-21

24 例 11: 本 年 度 預 付 款 項 轉 列 為 一 般 性 支 出 100 年 7 月 14 日, 會 計 單 位 將 100 年 7 月 1 日 預 付 員 工 慶 生 禮 券 費 $300,000 轉 為 實 支 報 銷, 轉 帳 科 目 為 為 100 年 -10 原 預 算 一 般 行 政 ( 經 常 門 ) 一 般 事 務 費, 請 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 1. 由 於 預 付 款 具 有 按 傳 票 沖 銷 管 理 的 性 質, 轉 帳 時 傳 票 須 記 錄 原 發 生 的 傳 票 編 號, 以 建 立 沖 抵 帳 的 關 係, 故 請 先 將 原 發 生 傳 票 ( 號 傳 票 ) 執 行 過 帳 才 可 沖 抵 2. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 轉 帳 憑 單 後 DAY3-22

25 按 工 具 列 新 增 鈕 (1) 借 方 51XXXX 一 般 性 支 出 -XX 支 出 明 細 (2) 貸 方 預 付 款 明 細 (3) 借 方 國 庫 往 來 - 其 他 科 目 之 明 細 來 自 於 貸 方 預 付 款 科 目 ; 貸 方 國 庫 往 來 - 付 項 科 目 之 明 細 來 自 於 借 方 一 般 性 支 出 -XX 支 出 科 目 此 二 科 目 之 明 細 於 傳 票 儲 存 時 自 動 帶 入 例 12: 支 付 以 前 年 度 應 付 帳 款 100 年 7 月 20 日, 支 付 以 前 年 度 應 付 帳 款 $1,700,000, 科 目 為 99 年 -80 應 付 數 公 務 機 關 歲 計 會 計 業 務 ( 經 常 門 ) 業 務 費, 請 會 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 DAY3-23

26 1. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 付 款 憑 單 後 按 工 具 列 新 增 鈕 (1) 借 方 應 付 帳 款 (2) 貸 方 國 庫 往 來 - 付 項 明 細 (3) 付 款 資 料 明 細 DAY3-24

27 例 13: 退 還 履 約 保 證 金 100 年 7 月 21 日 會 計 單 位 開 立 付 款 憑 單 退 還 金 樹 綜 合 有 限 公 司 ( 統 一 編 號 : ) 於 98 年 7 月 30 日 繳 納 之 履 約 保 證 金 $1,000,000 ( 原 傳 票 編 號 ) 操 作 說 明 1. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 付 款 憑 單 後 按 工 具 列 新 增 鈕 (1) 借 方 存 入 保 證 金 明 細 (2) 貸 方 專 戶 存 款 - 限 制 明 細 (3) 付 款 資 料 DAY3-25

28 例 14: 審 計 部 修 正 減 列 支 出 實 現 數 改 列 賸 餘 數 繳 庫 ( 減 列 時 ) 100 年 7 月 22 日, 會 計 單 位 收 到 審 計 部 來 函 通 知 減 列 該 機 關 上 年 度 支 出 實 現 數 $5,000, 支 出 科 目 為 99 年 度 公 務 機 關 歲 計 會 計 業 務 ( 經 常 門 )-0200 業 務 費 ( 廠 商 : 豪 優 實 業 有 限 公 司 ) 操 作 說 明 1. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 轉 帳 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕 (1) 借 方 暫 付 款 明 細 DAY3-26

29 (2) 貸 方 對 基 金 前 期 餘 絀 調 整 之 影 響 數 明 細 例 15: 審 計 部 修 正 減 列 支 出 實 現 數 改 列 賸 餘 數 繳 庫 ( 收 回 款 項 繳 庫 時 ) 100 年 7 月 24 日, 機 關 專 戶 存 入 100 年 7 月 22 日 審 計 部 減 列 支 出 實 現 數 款 項, 將 賸 餘 款 繳 庫, 請 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 1. 由 於 暫 付 款 具 有 按 傳 票 沖 銷 管 理 的 性 質, 收 回 時 傳 票 須 記 錄 原 發 生 的 傳 票 編 號, 以 建 立 沖 抵 帳 的 關 係, 故 請 先 將 原 發 生 傳 票 ( 號 傳 票 ) 執 行 過 帳 才 可 沖 抵 2. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 收 入 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕, 新 增 會 計 事 項 編 號 5D5122 審 計 機 關 修 正 減 列 支 出 實 現 數 改 列 賸 餘 繳 庫 數, 收 回 款 項 繳 庫 收 到 款 項 已 放 入 機 關 專 戶 時 ( 在 本 年 度 所 作 修 正 分 錄 ) 傳 票 (1) 借 方 專 戶 存 款 明 細 DAY3-27

30 (2) 貸 方 暫 付 款 明 細 3. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 支 出 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕, 新 增 會 計 事 項 編 號 5D5132 審 計 機 關 修 正 減 列 支 出 實 現 數 改 列 賸 餘 繳 庫 數, 收 回 款 項 繳 庫 將 機 關 專 戶 款 項 繳 庫 時 ( 在 本 年 度 所 作 修 正 分 錄 ) 傳 票 (1) 借 方 國 庫 往 來 - 收 項 明 細 (2) 貸 方 專 戶 存 款 明 細 注 意 事 項 轉 正 傳 票 說 明 1. 會 計 單 位 對 於 過 帳 後 的 傳 票 無 法 再 修 改 內 容, 經 查 明 後 發 現 錯 誤 時 需 要 開 立 轉 正 傳 票 轉 正 DAY3-28

31 2. 一 般 會 計 事 項 編 號 為 6 碼, 屬 轉 正 事 項 者 為 7 碼, 共 分 以 下 三 類 : (1) 借 貸 科 目 對 轉 : 欲 將 原 來 會 計 事 項 借 貸 科 目 對 轉 時 適 用 原 會 計 事 項 6 碼 編 號 後 再 加 上 英 文 字 母 R 即 為 借 貸 對 轉 會 計 事 項 編 號 (2) 借 方 明 細 科 目 轉 正 : 欲 將 原 來 會 計 事 項 借 方 科 目 之 明 細 轉 正 時 適 用 原 會 計 事 項 6 碼 編 號 後 再 加 上 英 文 字 母 D 即 為 借 方 明 細 科 目 轉 正 會 計 事 項 編 號 (3) 貸 方 明 細 科 目 轉 正 : 欲 將 原 來 會 計 事 項 貸 方 科 目 之 明 細 轉 正 時 適 用 原 會 計 事 項 6 碼 編 號 後 再 加 上 英 文 字 母 C 即 為 貸 方 明 細 科 目 轉 正 會 計 事 項 編 號 3. 轉 正 事 項 之 傳 票 種 類, 會 依 原 來 會 計 事 項 之 傳 票 種 類 來 定 義, 其 定 義 如 下 表 : 傳 票 種 類 R 借 貸 科 目 對 轉 D 借 方 明 細 科 目 轉 正 C 貸 方 明 細 科 目 轉 正 收 入 支 出 傳 票 轉 帳 傳 票 轉 帳 傳 票 支 出 收 入 傳 票 轉 帳 傳 票 轉 帳 傳 票 轉 帳 轉 帳 傳 票 轉 帳 傳 票 轉 帳 傳 票 付 憑 收 入 傳 票 轉 帳 憑 單 轉 帳 憑 單 轉 憑 無 轉 帳 憑 單 轉 帳 憑 單 4. 以 會 計 事 項 為 例, 其 三 類 轉 正 會 計 事 項 如 下 : 會 計 事 項 傳 票 種 類 : 付 款 憑 單 借 : 暫 付 款 貸 : 國 庫 往 來 - 其 他 ( 明 細 帳 資 料 來 自 於 暫 付 款 ) 會 計 事 項 R 傳 票 種 類 : 收 入 傳 票 借 : 國 庫 往 來 - 其 他 ( 明 細 帳 資 料 來 自 於 暫 付 款 ) 貸 : 暫 付 款 會 計 事 項 D 傳 票 種 類 : 轉 帳 憑 單 借 : 暫 付 款 貸 : 暫 付 款 借 : 國 庫 往 來 - 其 他 ( 明 細 帳 資 料 來 自 於 貸 方 暫 付 款 ) 貸 : 國 庫 往 來 - 其 他 ( 明 細 帳 資 料 來 自 於 借 方 暫 付 款 ) 會 計 事 項 C 傳 票 種 類 : 轉 帳 憑 單 ( 此 會 計 事 項 的 貸 方 科 目 明 細 來 自 於 借 方, 故 分 錄 同 D) 5. 轉 正 事 項 的 會 計 事 項 類 別 同 原 會 計 事 項 之 定 義 DAY3-29

32 例 16: 本 年 度 支 出 收 回 100 年 7 月 26 日, 人 事 單 位 通 知 收 回 溢 付 本 年 度 7-12 月 退 休 人 員 退 休 金 及 撫 慰 金 $20,000, 原 支 付 科 目 為 100 年 -10 原 預 算 公 務 人 員 退 休 撫 卹 給 付 ( 經 常 門 ) 退 休 退 職 給 付, 請 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 1. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 收 入 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕, 新 增 會 計 事 項 編 號 R 支 付 本 年 度 預 算 一 般 性 支 出 - 對 轉 分 錄 傳 票 (1) 貸 方 51XXXX 一 性 支 出 --XX 支 出 明 細 (2) 借 方 國 庫 往 來 - 付 項 明 細 3. 普 通 資 本 資 產 例 17: 同 一 政 府 及 同 一 基 金 之 無 償 移 轉 資 產 100 年 7 月 1 日, 財 產 單 位 通 知 已 由 分 會 計 二 機 關 移 入 一 臺 印 表 機, 財 產 編 號 , 總 價 $72,000 購 置 日 期 99/1/1 使 用 DAY3-30

33 年 限 5 年 殘 值 12,000 截 至 目 前 為 止 提 列 之 累 計 折 舊 18,000 已 使 用 1 年 6 個 月, 請 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 1. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 資 本 資 產 帳 傳 票 種 類 轉 帳 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕, 將 傳 票 資 料 輸 入 (1) 借 方 1XXXXX 普 通 資 本 資 產 明 細 : 普 通 資 本 資 產 科 目 之 明 細 為 資 本 資 產 編 號 和 整 體 財 務 帳 費 用 科 目 總 價 購 置 日 期 數 量.. 等 明 細 系 統 會 依 使 用 者 輸 入 的 普 通 資 本 資 產 編 號 自 動 對 應 出 4 級 普 通 資 本 資 產 會 計 科 目 (2) 貸 方 1XXX02 累 計 折 舊 明 細 : 系 統 會 依 使 用 者 輸 入 的 普 通 資 本 資 產 編 號 自 動 對 應 出 4 級 累 計 折 舊 ( 耗 ) 會 計 科 目 (3) 貸 方 淨 資 產 - 投 資 於 資 本 資 產 明 細 : 淨 資 產 - 投 資 於 資 本 資 產 科 目 只 需 輸 入 整 體 財 務 帳 費 用 科 目 和 金 額 即 可 DAY3-31

34 例 18: 固 定 資 產 購 置, 一 次 驗 收 合 格 時 100 年 7 月 4 日, 業 務 單 位 通 知 向 神 通 電 腦 股 份 有 限 公 司 ( 統 一 編 號 : ) 購 買 一 台 網 路 伺 服 器 已 驗 收 合 格, 財 產 編 號 為 網 路 伺 服 器 總 價 $430,000 使 用 年 限 5 年 殘 值 71,667, 支 付 科 目 為 100 年 -10 原 預 算 公 務 機 歲 計 會 計 業 務 ( 資 本 門 )-01 中 央 總 預 算 核 編 及 執 行 硬 體 設 備 費, 請 會 計 單 位 編 製 傳 票 操 作 說 明 1. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 資 本 資 產 帳 傳 票 種 類 轉 帳 傳 票 後 按 工 具 列 新 增 鈕 2. 於 此 會 計 事 項 只 要 輸 入 借 方 普 通 資 本 資 產 科 目 明 細, 貸 方 明 細 系 統 會 自 動 帶 出 (1) 借 方 1XXXXX 普 通 資 本 資 產 明 細 DAY3-32

35 (2) 貸 方 淨 資 產 - 投 資 於 資 本 資 產 明 細 3. 當 普 通 資 本 資 產 帳 涉 及 價 款 支 付 時, 系 統 會 依 會 計 事 項 編 號 檢 核, 若 使 用 者 尚 未 輸 入 普 通 公 務 帳 時, 會 顯 示 訊 息 要 求 使 用 者 輸 入, 若 使 用 者 沒 有 完 整 輸 入 普 通 公 務 帳 時, 系 統 會 連 普 通 資 本 資 產 帳 傳 票 也 一 併 取 消 4. 普 通 公 務 帳, 付 款 憑 單 明 細 (1) 借 方 51XXXX 一 般 性 支 出 -XX 支 出 明 細 (2) 貸 方 國 庫 往 來 - 付 項 明 細 (3) 付 款 資 料 明 細 DAY3-33

36 ( 六 ) 記 帳 憑 證 處 理 - 自 動 轉 製 傳 票 - 統 籌 科 目 功 能 說 明 當 機 關 發 生 統 籌 科 目 支 用 時, 可 自 行 輸 入 付 款 憑 單 支 用 之 ; 而 發 生 統 籌 科 目 支 出 收 回 時, 則 開 立 收 入 傳 票 到 了 月 底, 可 執 行 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 動 轉 製 傳 票 統 籌 科 目 功 能, 系 統 將 會 統 計 該 月 統 籌 科 目 的 支 用 ( 含 本 月 實 支 數 本 月 實 支 收 回 數 本 月 預 暫 付 數 本 月 預 暫 付 收 回 數 ) 情 形, 自 動 編 製 統 籌 科 目 之 預 算 核 定 及 預 算 分 配 核 定 等 相 關 傳 票 例 19: 會 計 室 製 票 人 員 ( 會 計 帳 務,4003) 於 100 年 7 月 30 日 編 製 7 月 份 統 籌 科 目 之 預 算 數 及 分 配 數 傳 票 操 作 說 明 DAY3-34

37 1. 執 行 本 功 能 前, 請 先 進 入 普 通 會 計 過 帳 處 理 功 能, 將 本 月 所 有 與 統 籌 科 目 相 關 之 傳 票 過 帳 ( 本 例 為 收 入 傳 票 第 號 及 付 款 憑 單 第 號 ) 2. 執 行 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 動 轉 製 傳 票 統 籌 科 目 功 能 3. 在 條 件 列 上 輸 入 期 間 100 年 7 月, 按 工 具 列 上 的 查 詢 鈕, 系 統 將 自 動 統 計 該 月 份 各 統 籌 科 目 的 支 用 數, 並 將 資 料 顯 示 於 頁 面 上, 選 取 所 有 預 算 科 目, 並 確 認 資 料 是 否 正 確, 確 認 無 誤 後, 請 按 工 具 列 上 的 儲 存 鈕, 系 統 即 可 自 動 產 生 預 算 核 定 及 分 配 傳 票 (1) 自 動 產 製 傳 票 DAY3-35

38 (2) 預 算 核 定 傳 票 (3) 預 算 分 配 傳 票 DAY3-36

39 ( 七 ) 記 帳 憑 證 處 理 - 線 上 核 簽 功 能 說 明 1. 本 功 能 以 傳 票 為 主, 提 供 複 核 人 主 辦 會 計 機 關 長 官 等 人 員 將 相 關 原 始 憑 證 一 併 作 線 上 核 簽 ; 已 核 簽 之 傳 票 系 統 自 動 將 其 設 定 為 保 護 狀 態, 傳 票 即 不 允 許 修 改 內 容 ( 摘 要 欄 除 外 ) 或 刪 除, 避 免 傳 票 未 經 授 權 隨 意 修 改 2. 本 功 能 只 針 對 付 款 憑 單 及 轉 帳 憑 單 第 二 聯 ( 機 關 存 查 聯 ) 作 簽 核, 其 第 一 聯 仍 送 交 電 子 支 付 系 統 作 簽 核 操 作 範 例 1. 傳 票 欲 作 線 上 簽 核 時, 須 先 於 系 統 管 理 流 程 設 定 簽 核 流 程 設 定 表 單 流 程 設 定 功 能 定 義 好 傳 票 簽 核 流 程 2. 以 自 行 輸 入 傳 票 為 例, 在 其 工 具 列 上 有 傳 簽 鈕, 編 製 傳 票 者 ( 會 計 帳 務,4003) 於 傳 票 儲 存 後 需 按 傳 簽 鈕, 將 傳 票 傳 給 覆 核 者 ( 會 計 主 任,4001) 3. 執 行 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 行 輸 入 傳 票 功 能, 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100, 會 計 分 類 普 通 公 務 帳, 傳 票 種 類 付 款 憑 單, 傳 票 號 碼 後, 按 工 具 列 上 的 查 詢 鈕 4. 按 工 具 列 上 的 傳 簽 鈕, 輸 入 驗 證 碼 後, 再 按 視 窗 上 的 傳 簽 鈕 DAY3-37

40 5. 覆 核 者 ( 會 計 主 任,4001) 用 其 帳 號 登 入 系 統 後 即 可 在 首 頁 看 到 待 簽 核 傳 票 6. 按 簽 核 鈕, 確 認 傳 票 資 料 無 誤 後, 選 同 意 再 按 確 定 鈕 完 成 核 簽 動 作 ( 八 ) 電 子 支 付 介 面 處 理 - 轉 出 憑 單 資 料 功 能 說 明 本 功 能 為 産 生 傳 送 至 財 政 部 臺 北 區 支 付 處 之 付 款 憑 單 及 轉 帳 憑 單 資 料 檔, 使 用 者 可 執 行 此 功 能 以 産 生 傳 出 資 料 檔, 再 使 用 支 付 處 所 開 發 之 電 子 支 付 系 統, 執 行 後 續 相 關 傳 輸 作 業 請 以 預 設 的 系 統 管 理 者 帳 號 (GBA) 登 入 系 統, 執 行 系 統 管 理 資 料 庫 管 理 資 料 庫 回 復 功 能, 回 復 教 材 所 使 用 之 機 關 資 料 庫 機 關 編 號 機 關 名 稱 回 復 檔 案 測 試 用 分 會 計 一 應 用 管 理 初 級 班 Day3Start_STEP2.BAK 例 20: 請 會 計 室 帳 務 人 員 ( 會 計 帳 務,4003) 將 100 年 7 月 1 日 編 製 之 付 款 憑 單 資 料 檔 轉 出, 供 電 子 支 付 系 統 傳 輸 操 作 說 明 1. 選 取 功 能 清 單 中 普 通 會 計 電 子 支 付 介 面 處 理 轉 出 憑 單 資 料 功 能 DAY3-38

41 2. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 製 票 日 期 100 年 7 月 1 日 至 100 年 7 月 1 日, 按 工 具 列 上 的 查 詢 鈕, 系 統 即 會 將 符 合 條 件 之 傳 票 列 示 出 來, 使 用 者 可 勾 選 欲 傳 輸 的 傳 票, 或 按 是 否 轉 出 欄 位 系 統 即 會 勾 選 所 有 的 傳 票 勾 選 完 成 後 按 工 具 列 上 的 執 行 鈕, 系 統 即 會 產 生 支 用 憑 單 資 料 檔 3. 支 用 憑 單 資 料 檔 產 生 後, 使 用 者 要 將 檔 案 儲 存 於 電 子 支 付 系 統 的 轉 出 目 錄, 系 統 會 產 生 內 含 EPT101FA.TXT~EPT101FE.TXT 共 5 個 檔 案 的 EPT101F.ZIP 壓 縮 檔 產 生 檔 案 時 也 可 勾 選 憑 單 資 料 檔 名 附 加 系 統 日 期, 以 識 別 資 料 檔 所 產 生 之 日 期, 作 為 機 關 內 部 存 查 用 4. 產 生 給 支 付 處 之 支 用 憑 單 資 料 檔 時, 請 不 要 勾 選 憑 單 資 料 檔 名 附 加 系 統 日 期, 因 電 子 支 付 系 統 所 接 收 的 檔 案 名 稱 為 不 附 加 系 統 日 期 執 行 電 子 支 付 轉 入 作 業 前, 請 先 自 行 將 EPT101F.ZIP 解 壓 縮 至 原 轉 出 目 錄 DAY3-39

42 ( 九 ) 過 帳 處 理 功 能 說 明 1. 機 關 按 會 計 事 項 發 生 輸 入 傳 票, 傳 票 產 生 並 核 簽 過 後 才 可 執 行 過 帳 處 理, 傳 票 過 完 帳 後 以 過 帳 之 入 帳 日 期 在 會 計 報 告 及 簿 籍 中 列 帳 2. 傳 票 過 帳 時, 傳 票 之 入 帳 日 期 系 統 提 供 三 種 日 期 供 使 用 者 選 擇, 可 選 擇 依 傳 票 之 製 票 日 期 收 付 款 日 期 或 系 統 日 期 入 帳, 亦 可 以 由 使 用 者 自 行 輸 入 入 帳 日 期 例 21: 請 會 計 室 帳 務 人 員 ( 會 計 帳 務,4003) 將 100 年 7 月 份 所 有 傳 票 過 帳 操 作 說 明 1. 選 擇 功 能 清 單 普 通 會 計 過 帳 處 理 功 能 2. 在 條 件 列 上 輸 入 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 全 部, 入 帳 日 期 可 選 擇 1. 製 票 日 或 2. 系 統 日 或 3. 收 付 款 日 或 4. 自 行 輸 入, 按 工 具 列 上 的 查 詢 鈕, 系 統 即 會 將 符 合 條 件 之 傳 票 列 示 出 來, 使 用 者 可 勾 選 欲 過 帳 的 傳 票, 或 按 過 帳 欄 位 系 統 會 勾 選 所 有 的 傳 票 勾 選 完 成 後 按 工 具 列 上 的 執 行 鈕, 系 統 即 會 開 始 過 帳 作 業 另 有 會 計 分 類 普 通 資 本 資 產 帳 也 要 過 帳 ( 十 ) 會 計 簿 籍 DAY3-40

43 功 能 說 明 1. 各 式 傳 票 記 錄 ( 包 含 期 初 開 帳 記 錄 及 已 發 生 數 資 料 ) 輸 入 完 畢 並 過 帳 後, 可 使 用 普 通 會 計 會 計 簿 籍 列 印 或 預 覽 各 式 會 計 簿 籍 2. 會 計 簿 籍 之 編 製 基 礎 為 依 據 傳 票 之 入 帳 日 期, 即 系 統 依 條 件 列 中 所 設 定 之 期 間, 讀 取 入 帳 於 此 期 間 之 傳 票 ; 系 統 並 依 據 傳 票 之 製 票 日 期 先 後 順 序 將 傳 票 資 料 顯 示 於 報 表 上, 列 印 會 計 簿 籍 時, 使 用 者 也 可 設 定 同 時 列 印 製 票 日 期 及 收 付 款 日 期, 並 可 選 擇 簿 籍 內 容 為 依 傳 票 之 製 票 日 期 或 收 付 款 日 期 排 序 報 表 格 式 為 採 A4 橫 式 列 印 3. 執 行 會 計 簿 籍 功 能 時, 系 統 將 依 每 個 會 計 簿 籍 之 屬 性, 於 條 件 列 中 顯 示 不 同 的 查 詢 條 件, 供 使 用 者 隨 時 於 線 上 查 詢 所 欲 獲 得 之 會 計 資 訊 系 統 所 提 供 之 查 詢 條 件 含 會 計 年 度 期 間 帳 戶 層 級 等 項 目, 系 統 將 依 使 用 者 所 設 定 之 條 件 顯 示 簿 籍 內 容 例 22: 會 計 室 帳 務 人 員 ( 會 計 帳 務,4003), 欲 瞭 解 7 月 份 以 下 各 項 帳 務 處 理 情 形 年 度 一 般 行 政 - 經 常 門 業 務 費 科 目 預 算 執 行 情 形 及 相 關 傳 票 年 度 一 般 行 政 - 經 常 門 業 務 費 科 目 之 預 付 情 形 及 相 關 傳 票 機 械 及 設 備 科 目 之 財 產 增 減 情 形 及 相 關 傳 票 個 人 電 腦 之 財 產 增 減 情 形 及 相 關 傳 票 操 作 說 明 1. 選 取 功 能 清 單 普 通 會 計 會 計 簿 籍 支 出 明 細 分 類 帳 功 能 2. 在 條 件 列 上 選 取 會 計 年 度 100 期 間 :100/07/01 至 100/07/31 科 目 層 級 : 2. 業 務 / 工 作 計 畫 - 一 級 用 途 別 選 取 科 目 : _ 一 般 行 政 - 經 常 門 - 業 務 費, 按 預 覽 列 印 鈕 DAY3-41

44 3. 選 取 功 能 清 單 普 通 會 計 會 計 簿 籍 資 產 ( 資 力 負 債 負 擔 基 金 餘 額 ) 明 細 分 類 帳 功 能 4. 在 條 件 列 上 選 取 會 計 年 度 100 期 間 :100/07/01 至 100/07/31 會 計 科 目 : 預 付 款 預 算 性 質 科 目 層 級 :2. 業 務 / 工 作 計 畫 - 一 級 用 途 別, 按 預 覽 列 印 鈕 DAY3-42

45 5. 選 取 功 能 清 單 普 通 會 計 會 計 簿 籍 普 通 資 本 資 產 總 分 類 帳 功 能 6. 在 條 件 列 上 選 取 會 計 年 度 100 期 間 :100/07/01 至 100/07/31 會 計 科 目 : , 按 預 覽 列 印 鈕 7. 選 取 功 能 清 單 普 通 會 計 會 計 簿 籍 普 通 資 本 資 產 明 細 分 類 帳 功 能 8. 在 條 件 列 上 選 取 會 計 年 度 100 期 間 :100/07/01 至 100/07/31 帳 戶 : 個 人 電 腦, 按 預 覽 列 印 鈕 DAY3-43

46 ( 十 一 ) 會 計 月 報 功 能 說 明 1. 會 計 月 報 分 為 對 內 會 計 報 告 及 對 外 會 計 報 告 二 種 凡 配 合 各 機 關 內 部 各 級 管 理 人 員 之 需 要 編 製 之 報 告 稱 為 對 內 會 計 報 告 ; 凡 依 法 令 規 定, 按 一 定 期 間 與 格 式 編 製, 對 外 界 提 供 之 經 常 性 報 告 稱 為 對 外 會 計 報 告 2. 普 通 會 計 對 內 會 計 報 告 編 製 為 滿 足 機 關 預 算 控 制 及 內 部 管 理 之 需 要, 提 供 會 計 月 報 管 理 用 會 計 報 告 年 度 會 計 報 告 等 查 印 功 能, 且 可 作 科 目 層 級 設 定, 機 關 可 依 其 需 要 列 印 各 種 不 同 科 目 層 級 的 報 表, 除 能 查 詢 列 印 外, 並 可 將 報 表 存 成 PDF XML 及 EXCEL 檔 3. 普 通 會 計 對 外 會 計 報 告 編 製 依 新 制 度 規 定 設 計, 包 括 會 計 月 報 管 理 用 會 計 報 告 年 度 會 計 報 告, 除 能 查 詢 列 印 外, 並 可 將 報 表 存 成 PDF XML 及 EXCEL 檔 另 外, 為 簡 化 操 作, 將 依 規 定 之 資 料 層 級 產 生 報 表 現 行 GBA 系 統 報 表 列 印 時 提 供 之 科 目 層 級 設 定 功 能 將 予 以 取 消 4. 各 式 傳 票 記 錄 ( 包 含 期 初 開 帳 記 錄 及 已 發 生 數 資 料 ) 輸 入 完 畢 並 過 帳 後, 即 可 使 用 會 計 月 報 查 詢 及 列 印 各 式 對 內 和 對 外 會 計 報 告 5. 會 計 月 報 之 編 製 基 礎 為 依 據 傳 票 之 入 帳 日 期, 即 系 統 依 條 件 列 中 所 設 定 之 期 DAY3-44

47 間, 累 計 入 帳 於 此 期 間 之 傳 票 資 料 報 表 格 式 為 採 A4 橫 式 橫 書 列 印 例 23: 會 計 室 帳 務 人 員 ( 會 計 帳 務,4003), 欲 瞭 解 7 月 份 以 下 各 項 帳 務 處 理 情 形 1. 平 衡 表 上 各 科 目 金 額 年 度 一 般 行 政 - 經 常 門 業 務 費 科 目 預 算 執 行 情 形 3. 預 付 款 科 目 金 額 及 100 年 度 公 務 機 關 歲 計 會 計 業 務 - 經 常 門 業 務 費 科 目 之 預 付 金 額 4. 核 對 預 算 與 會 計 科 目 分 類 對 照 表 5. 普 通 資 本 資 產 平 衡 表 各 科 目 金 額 機 械 及 設 備 科 目 之 財 產 增 減 情 形 及 相 關 傳 票 操 作 說 明 1. 選 取 功 能 清 單 普 通 會 計 對 內 會 計 報 告 編 製 會 計 月 報 平 衡 表 功 能 2. 在 條 件 列 上 選 取 會 計 年 度 100 期 間 :100/07/31 科 目 層 級 :4. 第 四 級 科 目, 按 預 覽 列 印 鈕 DAY3-45

48 3. 選 取 功 能 清 單 普 通 會 計 對 內 會 計 報 告 編 製 會 計 月 報 歲 出 預 算 執 行 表 功 能 4. 在 條 件 列 上 選 取 會 計 年 度 100 期 間 :100/07/31 科 目 層 級 :3. 業 務 / 工 作 計 畫 - 一 級 用 途 別, 按 預 覽 列 印 鈕 DAY3-46

49 5. 選 取 功 能 清 單 普 通 會 計 對 內 會 計 報 告 編 製 管 理 用 會 計 報 告 會 計 科 目 明 細 表 功 能 6. 在 條 件 列 上 選 取 會 計 年 度 100 期 間 :100/07/31 會 計 科 目 : 預 付 款, 勾 選 沖 銷 管 理 明 細 科 目 層 級 :3. 業 務 / 工 作 計 畫 - 一 級 用 途 別, 按 查 詢 鈕 7. 選 取 功 能 清 單 普 通 會 計 對 內 會 計 報 告 編 製 管 理 用 會 計 報 告 預 算 與 會 計 科 目 分 類 對 照 表 功 能 8. 在 條 件 列 上 選 取 會 計 年 度 100 期 間 :100/07/31, 按 預 覽 列 印 鈕 DAY3-47

50 9. 選 取 功 能 清 單 普 通 會 計 對 內 會 計 報 告 編 製 管 理 用 會 計 報 告 普 通 資 本 資 產 帳 平 衡 表 功 能 10. 在 條 件 列 上 選 取 會 計 年 度 100 期 間 :100/07/31 科 目 層 級 :4. 第 四 級 科 目, 按 預 覽 列 印 鈕 DAY3-48

51 11. 選 取 功 能 清 單 普 通 會 計 對 內 會 計 報 告 編 製 管 理 用 會 計 報 告 普 通 資 本 資 產 及 其 增 減 變 動 表 功 能 12. 在 條 件 列 上 選 取 會 計 年 度 100 期 間 :100/07/31, 按 預 覽 列 印 鈕 DAY3-49

52 會 計 制 度 - 附 錄 一 - 會 計 月 報 - 格 式 8 平 衡 表 - 左 方 8 資 力 下 非 正 式 會 計 科 目 之 金 額 計 算 公 式 如 下 : 歲 入 預 算 數 科 目 名 稱 金 額 ( 計 算 公 式 ) 預 計 一 般 性 收 入 預 計 其 他 財 務 來 源 ( 借 累 - 貸 累 ) 一 般 性 收 入 分 配 數 歲 入 分 配 數 其 他 財 務 來 源 分 配 數 ( 借 累 - 貸 累 ) 減 : 歲 入 執 行 數 - 本 年 41xxxx 一 般 性 收 入 4201xx 來 自 其 他 基 金 之 移 轉 4202xx 處 分 資 產 收 入 會 計 事 項 類 別 =A 實 現 數 預 算 年 度 類 別 =1 本 年 度 ( 貸 累 - 借 累 ) 減 : 歲 入 執 行 數 ( 應 收 )- 本 年 41xxxx 一 般 性 收 入 4201xx 來 自 其 他 基 金 之 移 轉 4202xx 處 分 資 產 收 入 會 計 事 項 類 別 = B 應 收 數 預 算 年 度 類 別 =1 本 年 度 ( 貸 累 - 借 累 ) 減 : 歲 入 執 行 數 ( 遞 延 備 抵 )- 以 前 應 收 稅 款 應 收 帳 款 應 收 票 據 應 收 其 他 基 金 款 應 收 其 他 政 府 款 會 計 事 項 類 別 = C2 遞 延 實 現 數 C3 備 抵 實 現 數 預 算 年 度 類 別 =2 以 前 年 度 ( 借 累 - 貸 累 ) 減 : 歲 入 保 留 數 - 本 年 收 入 保 留 數 - 一 般 性 收 入 收 入 保 留 數 - 其 他 財 務 來 源 預 算 年 度 類 別 =1 本 年 度 ( 貸 累 - 借 累 ) 淨 額 歲 入 預 算 數 + 歲 入 分 配 數 歲 入 執 行 數 - 本 年 歲 入 執 行 數 ( 應 收 )- 本 年 歲 入 執 行 數 ( 遞 延 備 抵 )- 以 前 歲 入 保 留 數 - 本 年 歲 出 執 行 數 - 以 前 保 留 51XXXX 一 般 性 支 出 52XXXX 其 他 財 務 用 途 ( 不 含 ) 會 計 事 項 類 別 =A1 實 現 數 A2 以 前 年 度 撥 款 於 本 年 度 實 現 數 預 算 年 度 類 別 =2 以 前 年 度 ( 借 累 - 貸 累 ) DAY3-50

53 會 計 制 度 - 附 錄 一 - 會 計 月 報 - 格 式 8 平 衡 表 - 右 方 9 負 擔 下 非 正 式 會 計 科 目 之 金 額 計 算 公 式 如 下 : 科 目 名 稱 金 額 ( 計 算 公 式 ) 歲 出 預 算 數 預 計 一 般 性 支 出 預 計 其 他 財 務 用 途 ( 貸 累 - 借 累 ) 歲 出 分 配 數 一 般 性 支 出 分 配 數 其 他 財 務 用 途 分 配 數 ( 貸 累 - 借 累 ) 減 : 歲 出 執 行 數 - 本 年 51XXXX 一 般 性 支 出 52XXXX 其 他 財 務 用 途 ( 不 含 ) 會 計 事 項 類 別 =A1 實 現 數 預 算 年 度 類 別 =1 本 年 度 ( 借 累 - 貸 累 ) 減 : 歲 出 執 行 數 ( 應 付 )- 本 年 51XXXX 一 般 性 支 出 52XXXX 其 他 財 務 用 途 ( 不 含 ) 會 計 事 項 類 別 = B 應 付 數 預 算 年 度 類 別 =1 本 年 度 ( 借 累 - 貸 累 ) 減 : 歲 出 保 留 數 - 本 年 度 支 出 保 留 數 - 一 般 性 支 出 支 出 保 留 數 - 其 他 財 務 用 途 預 算 年 度 類 別 =1 本 年 度 ( 借 累 - 貸 累 ) 淨 額 歲 出 預 算 數 + 歲 出 分 配 數 歲 出 執 行 數 - 本 年 歲 出 執 行 數 ( 應 付 )- 本 年 歲 出 保 留 數 - 本 年 歲 入 執 行 數 - 以 前 保 留 41xxxx 一 般 性 收 入 4201xx 來 自 其 他 基 金 之 移 轉 4202xx 處 分 資 產 收 入 會 計 事 項 類 別 =A 實 現 數 預 算 年 度 類 別 =2 以 前 年 度 ( 貸 累 - 借 累 ) DAY3-51

54 管 理 用 會 計 報 告 - 預 算 與 會 計 科 目 分 類 對 照 表 普 通 公 務 帳 中 收 入 類 支 出 類 會 計 科 目 與 歲 入 預 算 科 目 歲 出 用 途 別 科 目 有 對 應 關 係, 其 對 應 關 係 內 建 於 代 碼 與 設 定 主 計 處 統 一 設 定 普 通 會 計 收 支 科 目 對 照 表 中 ( 詳 細 說 明 請 參 閱 Day2 教 材 - 開 帳 記 錄 ), 此 處 擷 取 對 照 表 中 與 預 算 與 會 計 科 目 分 類 對 照 表 相 關 內 容 如 下 : 收 入 類 會 計 科 目 預 算 科 目 稅 課 收 入 01XXXXXXXX 稅 課 收 入 罰 款 及 賠 償 收 入 04XXXXXXXX 罰 款 及 賠 償 收 入 規 費 收 入 05XXXXXXXX 規 費 收 入 財 產 孳 息 07XXXX01XX 財 產 孳 息 投 資 收 益 08XXXX03XX 投 資 收 益 協 助 收 入 09XXXXXXXX 協 助 收 入 獨 占 及 專 賣 收 入 02XXXXXXXX 獨 占 及 專 賣 收 入 工 程 受 益 費 收 入 03XXXXXXXX 工 程 受 益 費 收 入 信 託 管 理 收 入 06XXXXXXXX 信 託 管 理 收 入 捐 獻 及 贈 與 收 入 10XXXXXXXX 捐 獻 及 贈 與 收 入 其 他 收 入 11XXXXXXXX 其 他 收 入 收 回 特 種 基 金 資 本 ( 基 金 ) 07XXXX0401 國 營 事 業 資 本 收 回 07XXXX0402 非 營 業 特 種 基 金 收 回 特 種 基 金 盈 ( 賸 ) 餘 繳 庫 數 08XXXX01XX 營 業 基 金 盈 餘 繳 庫 08XXXX02XX 非 營 業 特 種 基 金 賸 餘 繳 庫 處 分 資 產 收 入 07XXXX02XX 財 產 售 價 07XXXX03XX 財 產 作 價 07XXXX0404 投 資 資 本 收 回 07XXXX06XX 廢 舊 物 資 售 價 舉 借 長 期 債 務 本 金 收 入 12XXXXXXXX 公 債 及 賒 借 收 入 發 行 長 期 債 券 溢 價 收 入 12XXXXXXXX 公 債 及 賒 借 收 入 DAY3-52

55 支 出 類 會 計 科 目 用 途 別 經 資 別 人 事 支 出 0100 人 事 費 1 經 常 門 業 務 支 出 02XX 業 務 費 1 經 常 門 ( 除 0251 委 辦 費 - 資 本 門 外 ) 資 本 支 出 0251 委 辦 費 2 資 本 門 資 本 支 出 03XX 設 備 及 投 資 2 資 本 門 ( 除 及 外 ) 補 助 支 出 0401 對 台 北 市 政 府 之 補 助 經 資 兼 具 0402 對 高 雄 市 政 府 之 補 助 經 資 兼 具 0410 對 台 灣 省 各 縣 市 之 補 助 經 資 兼 具 債 務 服 務 支 出 0801 債 務 利 息 ( 由 本 基 金 自 行 付 息 及 手 續 費 ) 1 經 常 門 0802 手 續 費 ( 由 本 基 金 自 行 付 1 經 常 門 息 及 手 續 費 ) 對 同 政 府 其 他 機 關 之 補 助 0429 對 福 建 省 各 縣 之 補 助 經 資 兼 具 0430 政 府 機 關 間 之 補 助 經 資 兼 具 對 政 府 部 門 以 外 之 補 助 0436 對 外 之 捐 助 經 資 兼 具 0437 對 國 內 團 體 之 捐 助 經 資 兼 具 0438 對 私 校 之 獎 助 經 資 兼 具 0441 對 學 生 之 獎 助 經 資 兼 具 0443 社 會 保 險 負 擔 經 資 兼 具 0444 公 保 及 退 撫 基 金 虧 損 補 助 經 資 兼 具 0445 社 會 福 利 津 貼 及 濟 助 經 資 兼 具 0451 公 費 就 養 及 醫 療 補 助 經 資 兼 具 0454 差 額 補 貼 經 資 兼 具 0471 損 失 及 賠 償 經 資 兼 具 0475 獎 勵 及 慰 問 經 資 兼 具 0476 其 他 補 助 及 捐 助 經 資 兼 具 預 備 金 0900 預 備 金 經 資 兼 具 對 特 種 基 金 之 增 撥 對 營 業 基 金 增 資 2 資 本 門 對 其 他 特 種 基 金 增 撥 2 資 本 門 對 特 種 基 金 之 補 助 0432 對 特 種 基 金 之 補 助 經 資 兼 具 撥 交 債 務 基 金 付 息 及 手 續 費 0801 債 務 利 息 ( 撥 交 債 務 基 金 付 息 及 手 續 費 ) 0802 手 續 費 ( 撥 交 債 務 基 金 付 息 及 手 續 費 ) 1 經 常 門 1 經 常 門 DAY3-53

56 ( 十 二 ) 對 外 會 計 報 告 傳 輸 功 能 說 明 1. 對 外 會 計 報 告 經 審 核 無 誤 後, 分 預 算 機 關 使 用 本 系 統 所 印 製 的 會 計 月 報 除 以 書 面 陳 送 上 級 單 位 預 算 機 關 外, 並 應 每 月 將 會 計 月 報 資 料 檔 經 由 系 統 的 上 傳 功 能 傳 送 給 上 級 單 位 預 算 機 關 2. 使 用 普 通 會 計 對 外 會 計 報 告 傳 輸 上 傳 功 能, 將 會 計 月 報 資 料 檔 上 傳 至 行 政 院 主 計 處 FTP Server 3. 會 計 月 報 經 傳 輸 後, 系 統 即 將 會 計 月 報 資 料 保 護, 非 經 授 權 不 得 再 作 修 改 4. 各 分 預 算 機 關 應 於 上 級 彙 編 機 關 規 定 期 間 前 ( 例 如 每 月 五 日 前 ) 完 成 月 報 上 傳 之 處 理 在 規 定 期 間 內, 可 重 覆 執 行 檔 案 上 傳 5. 在 上 級 彙 編 機 關 規 定 期 間 後, 該 月 份 之 會 計 月 報 即 不 應 再 異 動 若 有 異 動 資 料 之 必 要, 應 與 上 級 彙 編 機 關 聯 繫 確 認 可 行, 再 異 動 資 料 執 行 檔 案 上 傳 1. 上 傳 例 24: 請 將 100 年 7 月 份 對 外 會 計 報 告 上 傳 給 上 級 彙 編 機 關 操 作 說 明 1. 選 取 功 能 清 單 普 通 會 計 對 外 會 計 報 告 傳 輸 上 傳 功 能 2. 選 取 會 計 年 度 100 處 理 年 月 7 月 傳 輸 方 式 : 執 行 FTP 傳 輸, 按 執 行 鈕 將 7 月 會 計 月 報 資 料 上 傳 至 上 級 機 關 供 其 彙 總 若 使 用 機 關 或 上 級 機 關 無 法 用 FTP 傳 輸, 可 選 取 磁 碟 / 目 錄 傳 輸 方 式 將 月 報 檔 先 存 至 磁 碟 目 錄, 再 透 過 將 檔 案 傳 送 給 彙 編 機 關 DAY3-54

57 2. 保 護 功 能 說 明 對 外 會 計 報 告 經 傳 輸 並 保 護 後, 機 關 若 有 異 動 資 料 之 需 要, 需 經 同 意 後 由 授 權 人 員 將 對 外 會 計 報 告 資 料 解 除 保 護 後 才 能 異 動, 審 核 無 誤 後 可 再 次 上 傳 3. 上 網 功 能 說 明 對 外 會 計 報 告 經 審 核 無 誤 後, 可 自 動 產 生 會 計 報 告 上 網 所 需 之 檔 案, 並 提 供 上 網 檔 案 管 理 功 能 勾 選 所 需 報 表 後, 按 儲 存 鈕 即 可 上 傳 至 機 關 指 定 網 址 DAY3-55

58 ( 十 三 ) 半 年 結 算 報 告 編 製 功 能 說 明 1. 此 功 能 依 半 年 結 算 編 製 要 點 設 計, 可 查 詢 及 列 印 歲 入 來 源 別 結 算 表 歲 出 機 關 別 結 算 表 其 載 明 數 據 應 與 六 月 份 會 計 報 告 一 致 2. 半 年 結 算 報 告 採 A4 直 式 橫 書 格 式, 提 供 多 種 科 目 層 級 的 查 詢 及 列 印, 以 滿 足 機 關 在 管 理 上 的 應 用 ; 查 詢 結 果 可 存 成 PDF XML 及 EXCEL 檔 例 25: 請 查 詢 100 年 6 月 歲 出 機 關 別 結 算 表 操 作 說 明 1. 選 取 功 能 清 單 決 ( 結 ) 算 編 製 半 年 結 算 報 告 編 製 歲 出 機 關 別 結 算 表 功 能 2. 選 取 會 計 年 度 100 處 理 年 月 6 月 經 資 別 5. 經 資 分 列 科 目 層 級 3. 業 務 / 工 作 計 畫 - 一 級 用 途 別, 按 預 覽 列 印 鈕 DAY3-56

59 二 年 終 處 理 作 業 說 明 1. 會 計 年 度 終 了 的 作 業 項 目 主 要 有 : 預 算 保 留 處 理 財 產 折 舊 處 理 及 年 終 帳 務 處 理 等 三 項 作 業 2. 關 於 預 算 保 留 處 理, 各 機 關 於 會 計 年 度 終 了 時, 已 發 生 尚 未 收 得 之 收 入 或 經 核 准 保 留 轉 入 下 年 度 處 理 之 歲 入 款 項 已 發 生 尚 未 清 償 之 債 務 或 契 約 責 任 部 分 之 歲 出 款 項, 須 將 本 年 度 及 以 前 年 度 預 算 科 目 ( 依 該 來 源 別 子 目 / 細 目 業 務 / 工 作 計 畫 的 預 算 執 行 控 管 層 次 來 輸 入, 稱 其 為 預 算 執 行 控 管 明 細 科 目 ) 之 歲 入 保 留 ( 含 應 收 數 及 保 留 數 ) 或 歲 出 保 留 ( 含 應 付 數 及 保 留 數 ) 及 其 分 配 資 料 予 以 建 檔 配 合 新 會 計 制 度 規 定 預 算 控 管 責 任 由 業 務 單 位 負 責, 故 預 算 保 留 可 由 業 務 單 位 使 用 收 支 管 理 系 統 進 行 申 請 作 業 ; 經 核 簽 流 程 後, 由 會 計 單 位 自 動 轉 製 傳 票 ; 傳 票 過 帳 後, 系 統 即 可 經 由 帳 務 資 料 自 動 計 算 歲 入 及 歲 出 保 留 申 請 表 之 科 目 及 保 留 數 額 預 算 保 留 處 理 建 置 步 驟 步 驟 說 明 1 2 查 明 應 收 款 項 查 明 應 付 款 項 (1) 年 度 終 了, 機 關 查 明 本 年 度 或 以 前 年 度 歲 入 款 項, 已 發 生 尚 未 收 得 之 收 入, 應 即 轉 入 下 年 度 列 為 以 前 年 度 應 收 款 (2) 業 務 權 責 單 位 可 使 用 收 支 管 理 收 入 歲 入 收 入 功 能, 選 擇 適 當 之 應 收 款 項 收 款 事 項, 編 製 相 關 黏 存 單 並 送 會 計 單 位 審 核 後 編 製 記 帳 憑 證 (3) 應 收 之 款 項 確 定 無 法 收 取 時, 亦 應 執 行 應 收 款 項 之 相 關 沖 減 或 沖 轉 作 業 (1) 年 度 終 了, 機 關 查 明 本 年 度 或 以 前 年 度 之 應 付 款 項, 應 即 轉 入 下 年 度 列 為 以 前 年 度 應 付 款 (2) 業 務 權 責 單 位 可 使 用 收 支 管 理 支 出 應 付 款 項 功 能, 選 擇 適 當 之 應 付 款 項 交 易 事 項, 編 製 相 關 黏 存 單 並 送 會 計 單 位 審 核 後 編 製 記 帳 憑 證 (3) 應 付 之 款 項 確 定 無 須 支 付 時, 亦 應 執 行 應 付 款 項 之 註 銷 或 減 免 作 業 DAY3-57

60 3 支 出 預 算 保 留 之 申 請 (1) 年 度 終 了, 機 關 查 明 是 否 有 本 年 度 或 以 前 年 度 之 支 出 預 算 需 保 留 至 下 年 度 (2) 業 務 單 位 平 時 使 用 專 簽 案 及 簽 約 案 及 支 出 預 算 控 制 備 查 簿 等 功 能, 記 錄 及 管 控 預 算 之 執 行 ; 於 年 度 終 了 時 ( 或 平 時 ), 則 需 查 明 各 專 簽 案 及 簽 約 案 之 執 行 情 形, 尚 有 控 制 淨 額, 但 不 需 保 留 預 算 者, 應 使 用 專 簽 案 註 銷 / 結 案 及 簽 約 案 註 銷 / 結 案 功 能, 註 銷 餘 額 或 結 束 簽 案 (3) 需 要 辦 理 保 留 者, 則 需 使 用 預 算 保 留 預 算 保 留 申 請 功 能, 勾 選 欲 辦 理 保 留 之 專 簽 案 或 簽 約 案, 並 填 入 保 留 數 額 及 下 年 度 的 月 分 配 數 (4) 配 合 逐 筆 ( 專 簽 案 或 簽 約 案 ) 之 預 算 保 留 申 請 作 業, 系 統 將 自 動 產 製 保 留 申 請 之 黏 存 單 及 結 轉 至 下 一 年 度 的 專 簽 案 或 簽 約 案 案 號 本 年 度 黏 存 單 經 會 計 單 位 審 核 後, 編 製 記 帳 憑 證 ( 若 需 要 時 ); 下 一 年 度 的 專 簽 案 及 簽 約 案 則 為 業 務 單 位 於 下 一 年 度 管 控 保 留 預 算 之 依 據 4 支 出 預 算 保 留 申 請 之 帳 務 處 理 (1) 預 算 保 留 申 請 之 黏 存 單 經 會 計 單 位 審 核 同 意 後, 編 製 記 帳 憑 證, 入 帳 後 即 做 為 系 統 產 製 歲 出 保 留 申 請 表 之 依 據 (2) 會 計 單 位 使 用 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 動 轉 製 傳 票 收 支 管 理 功 能 自 動 轉 製 傳 票 註 : 支 出 預 算 保 留, 其 中 屬 簽 約 控 留 預 算 部 分, 因 於 簽 約 時 已 記 載 支 出 保 留 數 準 備 科 目, 免 重 複 記 錄 5 印 製 預 算 保 留 申 請 表 及 分 配 表 (1) 會 計 單 位 完 成 歲 入 應 收 款 項 及 歲 出 應 付 款 項 及 支 出 預 算 保 留 之 帳 務 處 理 ( 含 傳 票 過 帳 ), 則 可 使 用 預 算 執 行 保 留 表 歲 入 保 留 申 請 表 及 歲 出 保 留 申 請 表 功 能, 由 系 統 自 動 計 算 並 印 製 申 請 表 (2) 使 用 預 算 執 行 保 留 表 歲 入 保 留 分 配 表 及 歲 出 保 留 分 配 表 及 歲 出 保 留 分 配 表 附 表 預 算 與 計 畫 配 合 表 功 能, 由 系 統 自 動 計 算 並 印 製 分 配 表 DAY3-58

61 ( 一 ) 查 明 應 收 款 項 或 應 付 款 項 ( 業 務 單 位 ) 例 26: 總 務 司 財 產 管 理 人 員 ( 財 管 人 員,3004) 於 100 年 12 月 31 日 查 明 場 地 設 施 使 用 費 尚 有 應 收 款 項 46,000 元 尚 未 收 取 使 用 收 支 管 理 收 入 歲 入 收 入 功 能, 建 立 此 筆 應 收 款 項 ( 黏 存 單 單 號 : ) 操 作 說 明 1. 進 入 收 支 管 理 收 入 歲 入 收 入 功 能, 畫 面 預 設 已 於 " 新 增 " 狀 態 2. 輸 入 申 請 日 期 案 由 " 年 度 終 了, 查 明 應 收 款 項 " 3. 收 款 事 項 欄 位, 請 點 選 下 拉 清 單, 選 擇 年 度 進 行 中 發 生 應 收 款, 需 遞 延 至 以 後 年 度 實 現 4. 選 擇 預 算 科 目 場 地 設 施 使 用 費 金 額 46, 輸 入 完 成 後, 按 工 具 列 儲 存 鈕, 儲 存 黏 存 單 資 料 6. 按 傳 簽 鈕 後, 勾 選 歲 入 收 入 二 流 程, 傳 簽 至 會 計 室 審 核 人 員 DAY3-59

62 例 27: 會 計 室 審 核 人 員 ( 會 計 預 控,4002) 簽 核 同 意 總 務 司 查 明 應 收 款 項 之 黏 存 單 ( ) 操 作 說 明 ( 略 ) ( 二 ) 支 出 預 算 保 留 申 請 ( 業 務 單 位 ) 功 能 說 明 由 於 支 出 預 算 由 業 務 單 位 負 責 控 管, 故 保 留 預 算 亦 由 業 務 單 位 使 用 收 支 管 理 預 算 控 管 預 算 保 留 預 算 保 留 申 請 進 行 申 請 作 業 開 始, 支 出 預 算 保 留 的 處 理 程 序 如 下 : 1. 業 務 單 位 平 時 使 用 專 簽 案 及 簽 約 案 能 控 留 支 出 預 算, 於 年 度 終 了 時, 應 查 明 是 否 尚 未 執 行 完 畢 且 需 要 辦 理 支 出 預 算 保 留 ; 若 尚 未 執 行 完 畢 但 勿 需 保 留 者, 應 使 用 專 簽 案 註 銷 / 結 案 及 簽 約 案 註 銷 / 結 案 功 能, 將 其 結 案 或 註 銷 2. 若 需 要 辦 理 保 留 者, 則 使 用 預 算 保 留 申 請 功 能, 勾 選 欲 辦 理 保 留 之 專 簽 案 或 簽 約 案, 並 輸 入 保 留 數 額 及 相 關 資 料 3. 完 成 資 料 編 輯 並 儲 存 後, 系 統 將 產 生 保 留 申 請 用 之 黏 存 單, 可 進 行 紙 本 及 線 上 傳 簽 作 業 ; 另 系 統 將 自 動 產 製 新 年 度 之 專 簽 案 及 簽 約 案, 供 下 一 年 度 預 算 控 管 之 用 故 此 動 作 需 先 完 成 新 年 度 黏 存 單 字 軌 序 號 起 始 設 定 4. 支 出 預 算 保 留 之 黏 存 單 經 會 計 單 位 審 核 通 過 後, 可 自 動 轉 製 預 算 保 留 之 傳 票, 入 帳 後 即 可 做 為 編 製 歲 出 保 留 申 請 表 之 資 料 來 源 ( 會 計 單 位 ) 例 28: 請 系 統 管 理 人 員 ( 系 統 管 理,GBA) 設 定 101 年 黏 存 單 之 起 始 序 號 操 作 說 明 1. 選 取 功 能 清 單 代 碼 與 設 定 機 關 自 行 設 定 收 支 管 理 黏 存 單 起 始 序 號 設 定 功 能 DAY3-60

63 2. 在 條 件 列 上 選 取 會 計 年 度 101, 按 查 詢 鈕, 系 統 會 出 現 " 無 符 合 資 料 " 訊 息 3. 使 用 者 按 確 定 鈕 後 結 束 訊 息 視 窗, 再 按 儲 存 鈕 設 定 101 年 度 黏 存 單 起 始 序 號 ( 三 ) 專 簽 案 / 簽 約 案 結 案 或 註 銷 例 29: 總 務 司 電 梯 保 養 工 程 乙 案 已 於 100 年 7 月 15 日 與 中 鴻 工 程 有 限 公 司 簽 約, 但 年 度 終 了 前 未 執 行 完 畢 且 毋 需 保 留, 總 務 司 承 辦 人 員 ( 採 購 人 員,3003) 進 入 系 統 將 其 結 案 操 作 說 明 1. 進 入 收 支 管 理 預 算 控 管 簽 約 案 結 案 / 註 銷 功 能, 畫 面 預 設 已 於 " 新 增 " 狀 態 2. 會 計 年 度 選 100, 並 輸 入 申 請 日 期 , 結 案 / 註 銷 表 單 選 註 銷, 表 單 單 號 選 , 系 統 會 自 動 帶 入 該 簽 約 案 相 關 資 料, 並 顯 示 於 畫 面 上 金 額 應 顯 示 為 100,000 DAY3-61

64 3. 輸 入 完 成 後, 按 工 具 列 儲 存 鈕, 儲 存 黏 存 單 資 料 4. 按 傳 簽 鈕 後, 勾 選 傳 簽 流 程, 傳 簽 至 會 計 室 審 核 人 員 5. 後 續 需 由 總 務 司 長 (3001) 進 行 簽 核 始 傳 簽 至 會 計 單 位, 不 再 贅 述 例 30: 大 樓 中 央 空 調 更 新 案 於 100 年 12 月 1 日 與 炬 揚 工 程 有 限 公 司 ( 統 編 : ) 簽 約 且 需 於 年 底 前 完 工, 簽 約 金 額 1,200,000 元, 擬 於 100 DAY3-62

65 操 作 說 明 年 度 其 他 設 備 ( 資 本 門 )-0300 設 備 及 投 資 科 目 項 下 支 應 但 廠 商 於 簽 約 後 通 知 由 於 自 國 外 進 口 之 零 件 設 備 缺 貨, 預 計 101 年 2 月 到 貨, 於 3 月 完 工 此 案 經 與 廠 商 協 調 後, 炬 揚 公 司 承 諾 於 合 約 展 延 期 間, 免 費 提 供 舊 有 空 調 設 備 之 維 修, 因 此 同 意 合 約 展 期 100 年 12 月 20 日 總 務 司 承 辦 人 員 ( 採 購 人 員,3003) 使 用 收 支 管 理 - 預 算 控 管 - 簽 約 案 功 能 建 立 簽 約 案 並 簽 核 完 成 再 使 用 收 支 管 理 - 預 算 控 管 - 預 算 保 留 - 預 算 保 留 申 請 功 能, 選 取 簽 約 案 ( 案 號 : ), 輸 入 相 關 預 算 保 留 資 料 後, 印 出 原 始 憑 證 黏 存 單, 連 同 相 關 原 始 憑 證, 送 交 總 務 司 長 簽 核 1. 進 入 簽 約 案 功 能, 畫 面 預 設 已 於 " 新 增 " 狀 態 2. 輸 入 申 請 日 期 " ", 並 依 據 案 例 輸 入 相 關 欄 位 資 料, 如 下 圖 完 成 後, 按 工 具 列 儲 存 鈕 3. 按 傳 簽 鈕 後, 勾 選 傳 簽 流 程, 傳 簽 至 總 務 司 長 4. 總 務 司 長 (3001) 簽 核 後, 再 傳 送 至 會 計 單 位 DAY3-63

66 5. 採 購 人 員 (3003) 進 入 收 支 管 理 預 算 控 管 預 算 保 留 預 算 保 留 申 請 功 能, 畫 面 預 設 已 於 " 新 增 " 狀 態 6. 請 輸 入 申 請 日 期 及 案 由 大 樓 中 央 空 調 更 新 案 預 算 保 留 申 請 7. 選 取 " 保 留 來 源 " 欄 位 之 簽 約 案 項 目, 並 挑 選 號 簽 約 案, 系 統 會 自 動 帶 入 該 簽 約 案 相 關 資 料, 並 顯 示 於 畫 面 上 8. 利 用 畫 面 右 方 的 垂 直 捲 軸 往 下 捲 動, 於 國 庫 未 撥 發 數 - 保 留 數 輸 入 3 月 分 配 數 "1,200,000" 元 DAY3-64

67 9. 完 成 相 關 欄 位 資 料 之 輸 入 後, 按 工 具 列 儲 存 鈕, 系 統 即 會 自 動 產 生 此 預 算 保 留 申 請 之 表 單 單 號 ; 並 且 於 畫 面 最 下 方 ( 垂 直 捲 軸 捲 到 底 ), 顯 示 結 轉 至 新 年 度 的 簽 約 案 單 號 ( 故 需 先 完 成 新 年 度 黏 存 單 字 軌 序 號 起 始 設 定 ) 10. 按 列 印 鈕 可 印 出 表 單, 進 行 紙 本 簽 核 ; 按 傳 簽 鈕 可 執 行 線 上 傳 簽 至 總 務 司 長 例 31: 續 上 例, 總 務 司 長 ( 總 務 司 長,3001) 登 入 系 統, 進 行 預 算 保 留 申 請 之 簽 核 作 業 ; 並 於 簽 核 同 意 後, 傳 送 至 會 計 室 審 核 人 員 ( 會 計 預 控,4002) 複 核 操 作 說 明 ( 略 ) 例 32: 會 計 室 審 核 人 員 ( 會 計 預 控,4002) 將 支 出 黏 存 單 17~19 號 簽 核 同 意 操 作 說 明 ( 略 ) DAY3-65

68 財 產 折 舊 處 理 作 業 說 明 關 於 財 產 折 舊 處 理, 新 會 計 制 度 規 定 財 產 管 理 單 位 或 會 計 單 位 應 於 每 年 度 終 了, 依 據 資 本 資 產 資 料, 計 算 當 年 度 折 舊 或 攤 銷 數, 並 列 印 資 本 資 產 之 折 舊 或 攤 銷 清 單 其 次, 將 清 單 所 列 資 本 資 產 之 折 舊 數 額 等 登 入 或 載 入 會 計 資 訊 系 統 後, 列 印 原 始 憑 證 黏 存 單 及 轉 帳 傳 票, 並 將 折 舊 或 攤 銷 清 單 黏 貼 於 黏 存 單 之 上, 陳 經 主 辦 會 計 及 機 關 長 官 或 其 授 權 代 簽 人 核 簽 後, 登 入 普 通 資 本 資 產 帳 故 系 統 之 財 產 折 舊 處 理 即 依 據 上 述 條 文 設 計 相 關 功 能 建 置 步 驟 步 驟 說 明 年 度 終 了 自 動 計 算 折 舊 數 編 製 年 終 財 產 提 列 折 舊 黏 存 單 轉 製 年 終 財 產 提 列 折 舊 記 帳 憑 證 (1) 制 度 規 定 財 產 管 理 單 位 或 會 計 單 位 應 於 每 年 度 終 了, 依 據 資 本 資 產 資 料, 計 算 當 年 度 折 舊 或 攤 銷 數, 並 列 印 資 本 資 產 之 折 舊 或 攤 銷 清 單 (2) 財 管 單 位 或 會 計 單 位 使 用 財 產 管 理 折 舊 處 理 年 度 終 了 自 動 計 算 折 舊 數 功 能, 即 可 由 系 統 自 動 計 算 當 年 度 應 提 列 之 折 舊 或 攤 銷 數, 並 列 印 清 單 (1) 接 續 使 用 財 產 管 理 折 舊 處 理 年 度 終 了 提 列 折 舊 功 能, 即 可 將 步 驟 1 所 產 生 之 資 本 資 產 折 舊 或 攤 銷 清 單 載 入 系 統, 並 編 製 黏 存 單 資 料 (2) 列 印 原 始 憑 證 黏 存 單, 並 將 折 舊 或 攤 銷 清 單 黏 貼 於 黏 存 單 之 上, 進 行 後 續 作 業 (1) 會 計 單 位 使 用 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 動 轉 製 傳 票 收 支 管 理 功 能, 即 可 由 步 驟 1. 及 2. 所 編 製 之 黏 存 單 及 折 舊 或 攤 銷 清 單, 自 動 產 生 傳 票 4 登 入 普 通 資 本 資 產 帳 (1) 會 計 單 位 列 印 傳 票, 並 附 黏 存 單 及 折 舊 或 攤 銷 清 單, 陳 經 相 關 主 管 人 員 核 簽 後, 使 用 普 通 會 計 過 帳 處 理 功 能, 登 入 普 通 資 本 資 產 帳 (2) 財 管 單 位 應 使 用 財 產 管 理 財 產 資 料 複 核 與 補 登 財 產 資 料 入 帳 功 能, 將 步 驟 1. 及 2. 所 編 製 之 黏 存 單 及 折 舊 或 攤 銷 清 單 登 載 入 財 產 資 料 庫 DAY3-66

69 ( 一 ) 年 度 終 了 自 動 計 算 折 舊 數 功 能 說 明 年 終 欲 提 列 折 舊 折 耗 或 攤 銷 之 財 產, 先 執 行 年 度 終 了 自 動 計 算 折 舊 數 功 能, 核 對 折 舊 及 攤 銷 清 單 無 誤 後, 再 執 行 年 度 終 了 提 列 折 舊 功 能, 將 年 度 終 了 自 動 計 算 折 舊 數 帶 入 後, 送 交 簽 核 例 33:100 年 度 終 了, 財 產 管 理 人 員 ( 財 管 人 員,3004) 於 12 月 31 日 執 行 財 產 管 理 折 舊 處 理 年 度 終 了 自 動 計 算 折 舊 數 功 能 產 生 折 舊 及 攤 銷 清 單 操 作 說 明 1. 進 入 財 產 管 理 折 舊 處 理 年 度 終 了 自 動 計 算 折 舊 數 功 能, 選 擇 處 理 類 別 年 度 折 舊 折 舊 年 度 100, 按 工 具 列 查 詢 鈕, 系 統 判 斷 尚 未 產 生 折 舊 清 單 時, 即 會 出 現 提 示 訊 息 2. 按 工 具 列 儲 存 鈕, 系 統 即 自 動 計 算 當 年 度 應 提 列 折 舊 之 財 產 資 料, 並 於 畫 面 上 顯 示 折 舊 清 單 DAY3-67

70 3. 依 上 述 操 作 步 驟, 處 理 類 別 改 選 年 度 攤 銷, 按 工 具 列 查 詢 及 儲 存 鈕, 系 統 即 自 動 計 算 當 年 度 應 提 列 攤 銷 之 財 產 資 料, 並 於 畫 面 上 顯 示 攤 銷 清 單 ( 二 ) 編 製 年 度 終 了 財 產 提 列 折 舊 黏 存 單 例 34:100 年 12 月 31 日, 財 產 管 理 人 員 ( 財 管 人 員,3004) 執 行 財 產 管 理 折 舊 處 理 年 度 終 了 提 列 折 舊 功 能, 將 前 例 自 動 計 算 出 的 折 舊 及 攤 銷 數 帶 入, 以 產 製 黏 存 單, 確 認 無 誤 後 送 交 簽 核 操 作 說 明 1. 進 入 年 度 終 了 提 列 折 舊 功 能, 輸 入 申 請 日 期 案 由 " 年 度 終 了 提 列 折 舊 " 交 易 事 項 固 定 資 產 提 列 折 舊 清 單 單 號 3, 即 可 帶 入 前 例 所 產 製 之 折 舊 清 單 ; 確 認 無 誤, 按 工 具 列 儲 存 鈕, 系 統 即 產 生 折 舊 之 黏 存 單 ; 按 工 具 列 傳 簽 鈕, 進 行 傳 簽 作 業 至 4003 會 計 帳 務 DAY3-68

71 2. 原 畫 面 按 新 增 鈕 後, 輸 入 申 請 日 期 案 由 " 年 度 終 了 提 列 攤 銷 " 交 易 事 項 商 標 專 利 權 等 無 形 資 產 攤 銷 清 單 單 號 4, 即 可 帶 入 前 例 所 產 製 之 攤 銷 清 單, 按 儲 存 鈕 產 生 攤 銷 之 黏 存 單, 並 進 行 傳 簽 例 35: 會 計 室 審 核 人 員 ( 會 計 預 控,4002) 簽 核 同 意 財 產 黏 存 單 操 作 說 明 ( 略 ) 普 通 公 務 帳 作 業 說 明 1. 關 於 年 終 帳 務 處 理, 除 可 使 用 自 行 輸 入 傳 票 功 能 輸 入 年 終 應 查 明 或 調 整 之 會 計 交 易 事 項 ; 另 系 統 提 供 準 備 之 提 列 與 調 整 及 結 帳 二 項 功 能, 透 過 系 統 自 動 計 算 帳 務 資 料, 自 動 轉 製 相 關 會 計 交 易 事 項 之 傳 票, 以 完 成 年 終 帳 務 之 傳 票 編 製 作 業 當 完 成 年 終 帳 務 之 處 理, 並 將 所 有 傳 票 過 帳 後, 即 DAY3-69

72 可 核 對 年 度 會 計 報 告 及 決 算 書 表, 報 表 採 用 A4 紙 張 直 式 橫 書 列 印, 經 審 核 無 誤 後 可 利 用 上 傳 功 能 傳 輸 至 FTP SERVER 給 上 級 機 關 或 主 計 處 2. 新 舊 年 度 交 替 期 間, 可 以 同 時 處 理 新 舊 年 度 的 傳 票, 俟 舊 年 度 完 成 帳 務 整 理 年 度 會 計 報 告 及 決 算 書 表 無 誤 後, 利 用 自 動 轉 製 傳 票 功 能 產 生 舊 年 度 關 帳 新 年 度 開 帳 期 初 國 庫 往 來 相 關 科 目 處 理 及 期 初 迴 轉 分 錄 執 行 新 年 度 開 帳 功 能 前, 請 先 完 成 新 年 度 各 項 代 碼 之 準 備, 特 別 是 會 計 科 目 明 細 分 類 帳 戶 之 設 定 ( 一 ) 預 算 保 留 帳 務 處 理 功 能 說 明 會 計 單 位 根 據 業 務 單 位 於 收 支 管 理 系 統 於 平 時 預 算 控 留 ( 專 簽 案 或 簽 約 案 ) 及 預 付 暫 付 之 申 請 或 於 年 度 終 了 查 明 應 收 應 付 及 保 留 數 等 交 易 事 項, 編 製 記 帳 憑 證 並 過 帳 例 36: 會 計 室 製 票 人 員 ( 會 計 帳 務,4003) 將 總 務 司 財 產 管 理 人 員 於 100 年 12 月 31 日 編 製 之 收 入 黏 存 單 ( 黏 存 單 單 號 : ) 轉 製 成 傳 票 操 作 說 明 1. 執 行 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 動 轉 製 傳 票 收 支 管 理 功 能 2. 會 計 年 度 100 期 間 至 黏 存 單 類 別 收 入, 按 查 詢 鈕 3. 選 取 號 黏 存 單, 再 按 工 具 列 儲 存 鈕 自 動 轉 製 查 明 應 收 款 項 傳 票 4. 點 選 傳 票 頁 籤 之 查 詢 钮, 將 傳 票 製 票 日 期 改 為 100/12/31 後 按 儲 存 鈕, 並 按 結 束 鈕 離 開 傳 票 視 窗 DAY3-70

73 例 37: 會 計 室 製 票 人 員 ( 會 計 帳 務,4003) 將 採 購 人 員 編 製 簽 約 案 註 銷 之 支 出 黏 存 單 ( 黏 存 單 單 號 : ) 轉 製 成 傳 票 操 作 說 明 1. 執 行 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 動 轉 製 傳 票 收 支 管 理 功 能 2. 會 計 年 度 100 期 間 至 黏 存 單 類 別 支 出, 按 查 詢 鈕 3. 選 取 號 黏 存 單, 再 按 工 具 列 儲 存 鈕 自 動 轉 製 傳 票 4. 點 選 傳 票 頁 籤 之 查 詢 钮, 將 傳 票 製 票 日 期 改 為 100/12/31 後 按 儲 存 鈕, 並 按 DAY3-71

74 結 束 鈕 離 開 傳 票 視 窗 例 38: 會 計 室 製 票 人 員 ( 會 計 帳 務,4003) 將 採 購 人 員 編 製 大 樓 中 央 空 調 更 新 案 的 支 出 黏 存 單 ( 黏 存 單 單 號 : ) 轉 製 成 傳 票, 並 將 未 過 帳 傳 票 過 帳 操 作 說 明 1. 執 行 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 動 轉 製 傳 票 收 支 管 理 功 能 2. 會 計 年 度 100 期 間 至 黏 存 單 類 別 支 出, 按 查 詢 鈕 3. 選 取 號 黏 存 單, 再 按 工 具 列 儲 存 鈕 自 動 轉 製 傳 票 DAY3-72

75 4. 點 選 傳 票 頁 籤 之 查 詢 钮, 將 傳 票 製 票 日 期 改 為 100/12/20 後 按 儲 存 鈕, 並 按 結 束 鈕 離 開 傳 票 視 窗 5. 執 行 普 通 會 計 過 帳 處 理 功 能 6. 會 計 年 度 100 會 計 分 類 普 通 公 務 帳 傳 票 種 類 全 部 入 帳 日 期 1. 製 票 日, 按 工 具 列 查 詢 鈕 7. 入 帳 日 期 請 選 1. 製 票 日, 並 勾 選 ~ 傳 票, 按 執 行 鈕 ( 二 ) 編 製 保 留 申 請 表 及 保 留 分 配 表 功 能 說 明 會 計 單 位 完 成 歲 出 預 算 保 留 之 帳 務 處 理 ( 包 含 查 明 當 年 度 及 以 前 年 度 應 付 款 項 是 否 繼 續 列 入 下 一 年 度 之 應 付 款 項 ), 則 可 使 用 預 算 執 行 保 留 表 歲 出 保 留 申 請 表 功 能, 建 立 歲 出 保 留 資 料 ; 使 用 歲 出 保 留 分 配 表 附 表 預 算 與 計 畫 配 合 表 功 能, 建 立 歲 出 保 留 分 配 資 料 ; 系 統 將 自 預 算 與 計 畫 配 合 表 的 資 DAY3-73

76 料, 自 動 計 算 產 製 歲 出 保 留 分 配 表 之 資 料 例 39: 會 計 室 預 算 控 管 人 員 ( 會 計 預 控,4002) 編 製 100 年 度 歲 出 保 留 申 請 表 操 作 說 明 1. 選 取 預 算 執 行 保 留 表 歲 出 保 留 申 請 表 功 能 2. 選 取 會 計 年 度 100, 按 工 具 列 查 詢 鈕, 由 系 統 自 動 計 算 出 尚 有 預 算 餘 額 之 科 目 此 科 目 是 總 務 司 於 年 底 簽 約 ( ) 並 於 年 終 申 請 預 算 保 留 ( ) 之 科 目 3. 若 保 留 申 請 資 料 已 存 在, 則 會 出 現 是 否 重 算 的 提 示 訊 息, 請 按 實 際 需 要 選 擇 4. 按 工 具 列 預 覽 列 印, 結 果 如 下 : DAY3-74

77 ( 三 ) 開 立 年 度 終 了 調 整 分 錄 功 能 說 明 依 會 計 制 度 交 易 事 項 分 錄 釋 例 - 其 他 類 - 九. 年 度 終 了 調 整 分 錄 :( 四 ) 將 遞 延 收 入 中 預 估 至 年 度 結 束 日 前 可 收 取 數 調 整 轉 列 為 收 入 ( 五 ) 備 抵 呆 稅 ( 帳 ) 之 估 列 或 調 整 ( 六 ) 各 項 準 備 之 提 列 或 調 整, 除 第 ( 六 ) 項 可 由 系 統 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 動 轉 製 傳 票 準 備 之 提 列 或 調 整 功 能 自 動 產 生 外, 其 他 調 整 分 錄 請 利 用 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 行 輸 入 傳 票 編 製 請 以 預 設 的 系 統 管 理 者 帳 號 (GBA) 登 入 系 統, 執 行 系 統 管 理 資 料 庫 管 理 資 料 庫 回 復 功 能, 回 復 教 材 所 使 用 之 機 關 資 料 庫 機 關 編 號 機 關 名 稱 回 復 檔 案 測 試 用 分 會 計 一 應 用 管 理 初 級 班 Day3Start_STEP3.BAK 例 40: 會 計 室 製 票 人 員 ( 會 計 帳 務,4003) 確 認 100 年 度 普 通 公 務 帳 所 有 傳 票 皆 已 過 帳 後, 即 可 執 行 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 動 轉 製 傳 票 準 備 之 提 列 或 調 整 產 製 年 度 終 了 調 整 分 錄 操 作 說 明 1. 進 入 自 動 轉 製 傳 票 準 備 之 提 列 或 調 整 功 能, 選 擇 會 計 年 度 100 會 計 DAY3-75

78 分 類 普 通 公 務 帳, 按 工 具 列 查 詢 鈕, 系 統 即 自 動 計 算 出 年 度 終 了 各 項 準 備 科 目 之 " 以 前 年 度 提 列 數 " " 本 年 度 調 整 數 " 等 數 字 2. " 本 年 度 調 整 數 " 若 為 正 數, 表 示 該 準 備 科 目 本 年 度 有 提 列 或 增 列 之 數 字, 需 將 該 科 目 " 國 庫 往 來 - 其 他 明 細 科 目 設 定 " 對 應 財 務 性 質 明 細 科 目, 以 利 後 續 自 動 轉 製 " 將 本 年 度 XX 數, 非 保 留 部 分 轉 為 財 務 性 質 " 分 錄 " 本 年 度 調 整 數 " 若 為 負 數, 表 示 該 準 備 科 目 本 年 度 有 減 列 之 數 字 本 例 請 將 " 零 用 金 準 備 " 之 " 國 庫 往 來 - 其 他 明 細 科 目 設 定 " 下 拉 選 擇 03 零 用 金 3. 按 工 具 列 儲 存 鈕, 系 統 會 將 所 產 生 之 傳 票 顯 示 於 傳 票 頁 籤 中, 可 點 選 傳 票 之 查 詢 鈕 查 詢 傳 票 明 細 確 認 無 誤 後, 請 將 此 組 傳 票 過 帳 (1) 各 項 準 備 之 提 列 或 增 列 時 DAY3-76

79 (2) 各 項 準 備 之 減 列 時 (3) 將 本 年 度 支 付 零 用 金 數, 非 保 留 部 分 轉 為 財 務 性 質 DAY3-77

80 ( 四 ) 開 立 年 度 終 了 結 帳 分 錄 功 能 說 明 會 計 年 度 終 了 後, 資 產 負 債 及 基 金 餘 額 科 目 會 將 其 結 餘 數 結 轉 至 下 年 度, 其 餘 科 目 結 帳 分 錄 依 制 度 交 易 事 項 分 錄 釋 例 - 其 他 類 規 定, 編 製 以 下 結 帳 分 錄 予 以 結 清 或 結 轉 至 餘 絀 或 準 備 等 基 金 餘 額 科 目, 包 括 : ( 一 ) 結 清 收 入 支 出 分 配 數 等 資 力 負 擔 科 目 : 資 力 及 負 擔 為 預 算 控 制 科 目, 記 載 預 算 之 核 定 分 配 及 執 行 控 制 事 項, 可 隨 時 掌 握 預 算 執 行 情 形, 會 計 年 度 終 了 時 予 以 結 清 ( 二 ) 將 收 入 支 出 結 轉 本 期 餘 絀 : 收 入 支 出 科 目 帳 目 互 抵 後 餘 額 結 轉 至 本 期 餘 絀 ( 三 ) 將 本 期 餘 絀 前 期 餘 絀 調 整 數 結 轉 累 積 餘 絀 ( 四 ) 結 清 支 出 保 留 數 科 目 ( 另 支 出 保 留 數 準 備 科 目 性 質 重 分 類 為 已 提 列 準 備 之 基 金 餘 額 科 目 ) ( 五 ) 結 清 收 入 保 留 數 科 目, 以 上 五 組 結 帳 分 錄 皆 可 透 過 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 動 轉 製 傳 票 結 帳 功 能 自 動 產 製 例 41: 會 計 室 製 票 人 員 ( 會 計 帳 務,4003) 將 100 年 度 尚 未 過 帳 之 普 通 公 務 帳 傳 票 過 帳, 並 確 認 12 月 會 計 月 報 無 誤 後, 開 始 進 行 年 度 終 了 結 帳 作 業 操 作 說 明 DAY3-78

81 ( 一 ) 結 清 收 入 支 出 分 配 數 等 資 力 負 擔 科 目 1. 選 取 功 能 清 單 中 普 通 會 計 記 帳 憑 證 處 理 自 動 轉 製 傳 票 結 帳 功 能 DAY3-79

82 2. 選 擇 會 計 年 度 100 會 計 分 類 1. 普 通 公 務 帳 第 1 次 結 帳 1. 結 清 收 支 分 配 數 及 預 算 未 辦 理 分 配 部 分 等 科 目, 按 工 具 列 查 詢 鈕, 系 統 即 會 將 結 清 收 支 分 配 數 及 預 算 未 辦 理 分 配 部 分 等 分 錄 顯 示 於 " 建 檔 資 料 " 頁 籤 中 3. 按 工 具 列 儲 存 鈕, 系 統 會 依 機 關 實 際 月 報 金 額 產 製 所 需 傳 票 並 將 其 顯 示 於 傳 票 頁 籤 中, 使 用 者 可 點 選 傳 票 查 詢 鈕 查 詢 傳 票 內 容 (1) 年 度 終 了, 結 清 支 出 分 配 數 負 擔 科 目 (2) 年 度 終 了, 結 清 收 入 分 配 數 資 力 科 目 DAY3-80

83 (3) 年 度 終 了, 結 清 支 出 預 算 未 辦 理 分 配 部 分 之 負 擔 科 目 (4) 年 度 終 了, 結 清 收 入 預 算 未 辦 理 分 配 部 分 之 資 力 科 目 DAY3-81