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1 國 立 體 育 大 學 校 務 基 金 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 主 計 室 編 印 104 年 3 月 修 訂

2 目 錄 頁 次 第 一 篇 主 計 室 簡 介 2-5 第 二 篇 主 計 室 業 務 及 處 理 流 程 6 壹 公 文 收 發 7-11 貳 籌 編 預 算 及 預 算 分 配 參 自 行 收 納 款 項 收 據 之 管 制 作 業 肆 出 納 會 計 事 務 及 其 他 財 務 收 支 查 核 事 項 伍 內 部 審 核 陸 帳 務 報 告 及 簿 籍 之 整 理 柒 電 子 作 業 系 統 管 理 及 維 護 捌 主 計 室 人 事 業 務 玖 兼 辦 統 計 業 務 87 拾 監 辦 採 購 及 監 盤 財 物 業 務 拾 壹 主 計 室 財 物 管 理 業 務 拾 貳 會 計 檔 案 室 之 管 理 115 1

3 第 一 篇 主 計 室 簡 介 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 壹 前 言 貳 組 織 編 制 參 工 作 理 念 及 發 展 方 向 肆 職 務 代 理 及 職 掌 2

4 壹 前 言 本 室 依 據 會 計 法 預 算 法 等 相 關 會 計 法 令 辦 理 全 校 歲 計 會 計 及 兼 辦 統 計 等 業 務,75 年 創 校 時 係 實 施 公 務 預 算 制 度, 自 87 會 計 年 度 起 依 據 行 政 院 86 年 1 月 29 日 台 (86) 孝 授 三 字 第 號 函 核 定 開 始 實 施 校 務 基 金 制 度, 為 預 算 法 第 四 條 規 定 之 特 種 基 金 ( 作 業 基 金 ), 編 製 附 屬 單 位 預 算 另 90 年 12 月 21 日 華 總 一 義 字 第 號 令 修 正 國 立 大 學 校 務 基 金 設 置 條 例 第 十 條 校 務 基 金 有 關 年 度 預 算 編 製 及 執 行 決 算 編 造, 應 依 預 算 法 會 計 法 決 算 法 審 計 法 及 相 關 法 令 規 定 辦 理 但 捐 贈 收 入 場 地 設 備 管 理 收 入 推 廣 教 育 收 入 建 教 合 作 收 入 及 第 七 條 之 一 投 資 取 得 之 有 關 收 益 不 在 此 限, 惟 應 由 各 校 自 行 訂 定 收 支 管 理 辦 法, 並 受 教 育 部 之 監 督 之 規 定, 經 教 育 部 報 奉 行 政 院 核 定 自 93 年 度 起, 國 立 大 學 校 院 校 務 基 金 年 度 預 算 書 區 分 為 適 用 預 算 法 編 送 版 (A 版, 不 含 5 項 自 籌 收 入 ) 不 適 用 預 算 法 編 送 版 (B 版, 即 5 項 自 籌 收 入 ) 及 全 部 版 (C 版 ) 等 3 版 惟 實 際 執 行 結 果, 卻 使 預 算 決 算 編 製 更 形 複 雜, 經 教 育 部 再 詳 加 檢 討, 報 奉 行 政 院 98 年 7 月 6 日 院 授 主 孝 三 字 第 號 函 同 意, 自 99 年 度 起 予 以 合 併 為 一 個 版 本, 以 完 整 表 達 學 校 預 ( 決 ) 算 及 財 務 狀 況 之 全 貌, 並 適 度 簡 化 預 ( 決 ) 算 編 製 作 業 之 負 荷 3

5 貳 組 織 編 制 年 度 職 稱 職 務 列 等 員 額 編 制 主 任 專 員 組 員 組 員 合 計 / 人 薦 任 第 9-10 職 等 薦 任 第 7-8 職 等 委 任 第 5 職 等 或 薦 任 第 6-7 職 等 委 任 第 4-5 職 等 * 組 織 修 編 職 稱 職 務 列 等 主 任 組 長 專 員 組 員 書 記 薦 任 第 9 職 等 至 簡 任 第 10 職 等 薦 任 第 8-9 職 等 薦 任 第 7-8 職 等 委 任 第 5 職 等 或 薦 任 第 6-7 職 等 委 任 第 1-3 職 等 合 計 / 人 備 註 行 政 院 主 計 總 處 76 年 9 月 7 日 台 (76) 義 央 字 第 號 函 核 定 行 政 院 主 計 總 處 79 年 1 月 16 日 台 (79) 義 央 字 第 532 號 函 核 定 行 政 院 主 計 總 處 86 年 1 月 27 日 台 (86) 義 央 字 第 號 函 核 定 行 政 院 主 計 總 處 92 年 11 月 12 日 義 央 字 第 號 函 核 定 備 註 另 有 校 缺 組 員 1 名 備 註 : 組 織 修 編 ( 原 國 立 體 育 學 院 改 為 國 立 體 育 大 學 ) 說 明 如 下 1. 依 據 考 試 院 99 年 4 月 2 日 考 授 銓 法 三 字 第 號 函, 主 任 職 務 列 等 修 正 為 薦 任 第 九 職 等 至 簡 任 第 十 職 等, 並 經 銓 敘 部 99 年 5 月 6 日 部 法 三 字 第 號 核 備 2. 依 據 考 試 院 99 年 10 月 13 日 考 授 銓 法 三 字 第 號 函, 主 計 室 組 織 編 制 原 專 員 1 名 原 職 改 置 組 長 原 校 缺 組 員 1 名 改 置 專 員 並 增 加 書 記 一 名, 並 溯 自 98 年 8 月 1 日 生 效, 故 主 計 室 組 織 員 額 編 制 修 正 為 主 任 ( 薦 任 第 九 職 等 至 簡 任 第 十 職 等 )1 名 ; 組 長 ( 薦 任 第 八 職 等 至 第 九 職 等 )1 名 ; 專 員 ( 薦 任 第 七 職 等 至 第 八 職 等 )1 名 ; 組 員 ( 委 任 第 五 職 等 或 薦 任 第 六 職 等 至 第 七 職 等 )1 名 暨 書 記 ( 委 任 第 一 職 等 至 第 三 職 等 ) 一 名 合 計 五 人, 並 經 銓 敘 部 99 年 11 月 29 日 部 法 三 字 第 號 核 備 5 備 註 : 本 室 尚 有 工 友 一 名 協 助 會 計 業 務 4

6 參 工 作 理 念 及 發 展 方 向 本 室 全 體 人 員 本 著 服 務 與 經 費 公 開 之 理 念, 支 援 學 校 教 學 研 究 業 務 為 宗 旨, 並 隨 時 配 合 各 單 位 業 務 推 展 及 改 進 缺 失, 減 化 行 政 程 序 提 升 工 作 效 率 積 極 推 動 會 計 業 務 電 腦 化, 加 強 單 位 成 本 概 念, 提 升 經 費 使 用 績 效 肆 職 務 代 理 及 職 掌 職 稱 職 務 說 明 書 代 理 人 主 任 綜 理 全 室 業 務 第 一 順 位 代 理 人 組 長 第 二 順 位 代 理 人 專 員 組 長 1. 依 主 計 室 分 層 負 責 明 細 表 2. 各 單 項 工 作 由 專 人 負 責, 並 由 主 任 依 需 要 指 派 輪 調 專 員 第 一 順 位 代 理 人 專 員 第 二 順 位 代 理 人 組 員 第 一 順 位 代 理 人 組 員 第 二 順 位 代 理 人 組 長 組 員 第 一 順 位 代 理 人 書 記 第 二 順 位 代 理 人 專 員 書 記 工 友 第 一 順 位 代 理 人 組 員 第 二 順 位 代 理 人 專 員 第 一 順 位 代 理 人 書 記 第 二 順 位 代 理 人 組 員 5

7 第 二 篇 主 計 室 業 務 及 處 理 流 程 壹 公 文 收 發 貳 籌 編 預 算 及 預 算 分 配 參 自 行 收 納 款 項 收 據 之 管 制 作 業 肆 出 納 會 計 事 務 及 其 他 財 務 收 支 查 核 事 項 伍 內 部 審 核 陸 帳 務 報 告 及 簿 籍 之 整 理 柒 電 子 作 業 系 統 管 理 及 維 護 捌 主 計 室 人 事 業 務 玖 兼 辦 統 計 業 務 拾 監 辦 採 購 及 監 盤 財 物 業 務 拾 壹 主 計 室 財 物 管 理 業 務 拾 貳 會 計 檔 案 室 之 管 理 6

8 壹 公 文 收 發 1-1 作 業 範 圍 作 業 項 目 一 本 校 電 子 公 文 登 記 桌 作 業 收 發 公 文 -- 主 計 室 部 份 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 辦 理 期 程 隨 時 一 本 校 電 子 公 文 登 記 桌 作 業 收 發 公 文 -- 主 計 室 部 份 二 教 育 部 會 計 處 通 報 -- 收 文 三 收 發 本 校 各 單 位 送 本 室 之 各 項 行 政 公 文 ( 含 請 購 核 銷 及 相 關 簽 案 等 ) 四 管 理 及 收 發 本 校 主 計 室 公 文 信 箱 五 公 文 歸 檔 管 理 辦 理 及 注 意 事 項 1. 每 日 應 至 電 子 公 文 系 統 登 記 桌 辦 理 收 文 作 業 並 轉 發 業 務 承 辦 人 2. 確 認 電 子 公 文 系 統 登 記 桌 登 載 之 公 文 與 實 際 收 到 之 文 件 允 合 3. 每 件 公 文 應 詳 實 登 載 文 號 主 旨 日 期 於 主 計 室 收 文 簿 ; 轉 辦 發 文 時 應 讓 簽 收 單 位 人 員 確 實 簽 收 4. 每 日 下 班 前 檢 查 有 未 辦 結 公 文, 並 催 辦 結 案 ( 最 速 件 隨 到 隨 辦 速 件 不 超 過 三 天 普 通 件 不 超 過 六 天 ) 二 教 育 部 會 計 處 通 報 收 文 隨 時 1. 通 報 分 類 : 全 部 基 金 人 事 2. 每 日 應 至 教 育 部 會 計 處 網 頁 下 載 最 新 通 報, 主 計 人 事 類 通 報 另 由 傳 真 機 接 收 3. 詳 實 登 錄 通 報 日 期 主 旨 及 辦 理 情 形 於 通 報 登 記 簿 4. 依 通 報 規 定 時 限 或 轉 相 關 承 辦 人 辦 理 及 催 辦 結 案 5. 辦 理 完 畢 依 通 報 內 容 歸 檔 6. 通 報 系 統 帳 號 (5303) 及 密 碼 ( a) 三 收 發 本 校 各 單 位 送 本 室 之 各 項 行 政 公 文 ( 含 請 購 核 銷 及 相 關 簽 案 等 ) 隨 時 1. 按 件 登 錄 公 文 主 旨 及 金 額 於 收 文 簿 並 加 蓋 主 計 室 收 文 日 期 章 2. 送 文 時 應 逐 筆 登 錄 日 期 傳 票 號 碼 並 讓 簽 收 單 位 人 員 確 實 簽 收 3. 每 日 下 班 前 應 勾 稽 尚 未 核 簽 之 公 文 辦 理 情 形, 並 催 辦 結 案 如 有 漏 登 或 遺 失 應 儘 速 補 正 或 尋 找 遺 失 公 文 4. 未 依 行 政 程 序 完 成 核 章 ( 缺 漏 章 ) 部 分 應 退 還 原 單 位 補 正 相 關 行 政 程 序 參 見 經 費 收 支 7

9 處 理 手 冊 四 公 文 副 本 及 通 知 單 之 管 理 1. 副 本 公 文 未 有 附 件 者, 應 至 公 文 管 理 系 統 摘 錄 附 件 資 料, 分 送 同 仁 傳 閱 後 存 檔 2. 通 知 單 應 張 貼 於 公 佈 欄, 並 屆 期 移 除 五 管 理 及 收 發 本 校 主 計 室 公 每 日 1. 每 日 應 至 一 樓 收 發 室 主 計 室 信 箱 領 取 本 室 內 文 信 箱 15 時 外 公 文 至 確 認 公 文 內 容 及 收 件 者 為 主 計 室 時 間 3. 依 收 文 性 質 分 辦 前 四 項 作 業 程 序 及 注 意 事 項 辦 理 五 公 文 歸 檔 管 理 每 日 公 文 於 辦 理 或 會 簽 完 畢 後 除 本 校 電 子 公 文 部 分 應 送 文 書 組 歸 檔 外, 並 影 印 歸 檔, 本 室 公 文 應 分 類 整 理 歸 入 檔 案 作 業 文 件 1. 公 文 收 發 簿 2. 收 付 款 案 件 登 記 簿 8

10 1-2 公 文 收 發 流 程 圖 一 校 內 會 辦 案 件 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 收 文 退 回 承 辦 單 位 退 件 退 件 1. 整 理 及 登 記 並 檢 查 應 會 章 欄 位 均 會 章 2. 如 有 退 件 應 登 記 於 原 登 錄 簿 並 退 回 承 辦 單 位 蓋 主 計 室 收 文 日 期 章 主 任 核 章 送 秘 書 室 陳 閱 分 送 業 務 承 辦 人 辦 理 1. 一 萬 元 零 用 金 以 下 會 簽 案 件 ---- 登 錄 金 額 及 明 細 於 零 用 金 公 文 收 發 簿, 2. 請 購 及 會 簽 案 件 --- 登 錄 金 額 及 明 細 於 請 購 會 簽 公 文 收 發 簿 3. 收 付 款 案 件 ---- 登 錄 金 額 及 明 細 於 收 付 款 公 文 收 發 簿 4. 文 書 組 掛 文 號 之 外 來 公 文 -- 登 錄 外 來 文 收 發 簿 5. 主 計 室 逕 行 發 文 之 案 件 --- 登 錄 於 主 計 室 公 文 收 發 簿 --- 逕 送 文 書 組 發 文 6. 主 計 室 發 文 校 長 決 行 案 件 --- 登 錄 於 主 計 室 公 文 收 發 簿 -- 送 秘 書 室 呈 核 7. 出 納 組 每 日 日 報 表 及 支 票 -- 登 錄 日 報 表 名 稱 及 日 期 ; 支 票 票 號 及 金 額 於 公 文 收 發 簿 - 送 帳 務 人 員 審 核 -- 主 任 ( 或 授 權 代 行 人 ) 核 章 --- 秘 書 室 核 章 8. 每 月 對 帳 單 ( 銀 行 及 郵 局 )-- 登 錄 於 公 文 收 發 簿 後 影 印 送 帳 務 人 員 核 對 --- 正 本 送 出 納 組 製 作 差 額 解 釋 表 註 : 有 關 收 據 部 分 應 先 送 銷 號 承 辦 人 依 規 定 辦 理 銷 號, 再 轉 送 審 核 人 員 辦 理 9

11 二 主 計 室 承 辦 案 件 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 主 計 室 收 文 退 回 承 辦 單 位 退 1. 整 理 及 登 記 2. 如 有 退 件 應 登 記 於 原 登 錄 簿 並 退 回 承 辦 單 位 蓋 收 文 日 期 章 1. 文 書 組 掛 文 號 之 外 來 公 文 -- 登 錄 外 來 文 收 發 簿 2. 主 計 室 逕 行 發 文 之 案 件 --- 登 錄 於 會 計 室 公 文 收 發 簿 --- 逕 送 文 書 組 發 文 3. 主 計 室 發 文 校 長 決 行 案 件 --- 登 錄 於 主 計 室 公 文 收 發 簿 -- 送 秘 書 室 呈 核 4. 以 上 均 應 簽 核 電 子 公 文 系 統 件 分 送 業 務 承 辦 人 辦 理 退 件 主 任 核 章 會 相 關 單 位 依 分 層 負 責 規 定 辦 理 送 秘 書 室 本 室 決 行 公 文 - 存 查 歸 檔 或 發 文 ( 送 文 書 組 ) 校 長 決 行 1. 校 長 核 章 交 辦 案 件, 簽 送 相 關 業 務 承 辦 單 位 辦 理 2. 掛 有 總 收 文 號 公 文, 送 文 書 組 歸 檔 發 文 10

12 三 收 發 注 意 事 項 收 發 文 登 記 整 理 1. 公 文 登 記 桌 公 文 -- 登 入 外 來 文 收 發 簿 ( 分 類 為 一 般 機 關 及 會 計 處 來 文 兩 類 ) 2. 各 單 位 來 文 -- 分 類 為 收 付 款 憑 證 會 簽 案 零 用 金 差 旅 費 報 告 表 四 項 補 助 國 民 旅 遊 卡 補 助 等 分 文 轉 送 業 務 承 辦 人 1. 依 主 計 室 人 員 工 作 職 掌 業 務 分 文 2. 開 會 通 知 : 主 任 分 派 登 錄 主 任 核 章 完 畢 之 公 文 及 退 件 公 文 1. 收 付 款 案 件 -- 登 錄 傳 票 日 期 號 碼 及 轉 送 單 位 日 期 2. 會 簽 案 件 及 零 用 金 --- 登 錄 轉 送 單 位 及 日 期 3. 退 件 公 文 -- 登 錄 退 還 單 位 日 期 4. 主 任 決 行 案 件 -- 會 計 處 外 來 文 歸 檔 秘 書 室 或 校 長 室 退 回 公 文 1. 登 錄 並 轉 交 業 務 承 辦 人 歸 檔 2. 學 校 總 收 文 字 號 公 文 辦 理 完 畢 應 退 還 文 書 組 歸 檔 或 發 文 3. 教 育 部 外 來 公 文 影 印 歸 檔 11

13 貳 籌 編 預 算 及 預 算 分 配 2-1 作 業 範 圍 作 業 項 目 一 下 年 度 概 算 額 度 預 估 調 查 表 ( 一 ) 函 請 各 單 位 填 調 查 表 辦 理 期 程 每 年 1 月 底 前 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 一 下 年 度 概 算 額 度 預 估 調 查 表 二 行 政 院 主 計 總 處 下 年 度 預 算 書 表 三 下 年 度 概 算 需 求 數 輸 入 預 算 系 統 四 彙 編 下 年 度 預 算 案 五 口 頭 報 告 彙 整 編 寫 六 分 析 預 算 編 列 資 料 七 整 編 年 度 法 定 預 算 八 彙 編 收 支 估 計 表 九 預 算 分 配 十 年 度 教 育 部 補 助 款 申 請 事 宜 辦 理 及 注 意 事 項 1. 注 意 提 醒 各 單 位 先 期 作 業 經 費 應 包 含 於 額 度 內, 並 單 獨 列 示 2. 各 單 位 提 供 資 料 如 下 : (1) 各 單 位 提 供 下 年 度 例 行 需 求 及 新 增 計 畫 (2) 教 務 處 提 供 下 年 度 學 生 人 數 班 級 數 學 雜 費 收 入 數 (3) 權 責 單 位 提 供 場 館 舍 建 教 推 廣 計 畫 收 支 概 算 (4) 人 事 室 總 務 處 教 務 處 學 務 處 提 供 人 事 費 相 關 資 料 3. 表 格 如 附 錄 時 程 表 ( 二 ) 彙 整 各 單 位 概 算 資 料 每 年 1 月 前 1. 彙 整 資 本 支 出 概 算 2. 彙 編 人 事 費 相 關 資 料 ( 含 增 減 教 職 員 工 人 數 職 等 俸 級 待 遇 加 給 生 活 津 貼 獎 金 保 險 技 工 工 友 退 職 金 依 法 提 撥 之 退 休 金 及 離 職 金 加 值 班 費 等 ) 3. 彙 整 各 單 位 填 寫 之 A B 版 收 入 概 算 4. 彙 編 因 公 出 國 考 察 訪 問 出 席 國 際 會 議 競 賽 及 進 修 研 究 實 習 概 算 及 大 陸 地 區 出 差 相 關 計 畫 概 算 5. 彙 編 汰 換 車 輛 明 細 表 6. 彙 編 學 生 公 費 及 獎 助 金 7. 依 上 年 度 收 入 決 算 數 及 教 育 部 經 常 補 助 款 合 計 數, 估 列 下 年 度 經 常 支 出 額 度 8. 注 意 各 單 位 編 報 之 先 期 作 業 經 費 ( 送 主 計 室 副 本 ) 與 所 列 預 算 相 同 12

14 ( 三 ) 提 下 年 度 概 算 送 校 務 基 金 管 理 委 員 會 審 議 二 編 製 行 政 院 主 計 總 處 版 下 年 度 預 算 書 表 三 下 年 度 概 算 需 求 數 輸 入 預 算 系 統 五 彙 編 下 年 度 預 算 案 六 口 頭 報 告 彙 整 編 寫 每 年 3 月 底 前 每 年 4 月 每 年 5 月 至 7 月 每 年 4 月 至 6 月 每 年 8 月 15 日 至 9 月 提 報 格 式 如 附 件 2. 特 別 提 請 校 務 基 金 管 理 委 員 會 審 議 事 項 : (1) 先 期 作 業 : 因 公 派 員 出 國 計 畫 500 萬 元 以 上 科 學 儀 器 設 備 設 置 及 運 用 電 腦 計 畫 公 務 車 輛 汰 換 計 畫 及 5000 萬 以 上 工 程 計 劃 等, 考 慮 自 籌 經 費 編 列 支 應 可 能 性, 並 請 校 務 基 金 委 員 會 審 議 (2) 專 項 計 畫 : 大 項 金 額 (3) 提 報 下 年 度 資 本 支 出 自 籌 經 費 額 度, 請 校 務 基 金 管 理 員 會 決 議 注 意 事 項 : 教 育 部 補 助 款 核 定 後, 請 校 務 基 金 管 理 委 員 會 授 權 主 計 室 以 不 違 反 校 務 基 金 管 理 委 員 會 決 議 前 提 下 視 核 定 補 助 額 度 整 編 預 算, 不 再 提 校 務 基 金 管 理 委 員 會 審 議 1. 依 教 育 部 核 定 額 度 及 校 務 基 金 管 理 委 員 會 決 議 彙 編 下 年 度 概 算 書 2. 依 行 政 院 主 計 總 處 召 開 之 研 商 籌 編 國 營 事 業 及 非 營 業 基 金 年 度 預 算 事 宜 有 關 非 營 業 基 金 之 決 議 及 教 育 部 所 屬 基 金 概 算 初 編 應 行 注 意 事 項 辦 理 3. 依 中 央 政 府 總 預 算 附 屬 單 位 預 算 共 同 項 目 編 列 標 準 規 定 辦 理 4. 依 規 定 期 限 編 送 行 政 院 主 計 總 處 財 政 部 教 育 部 5. 注 意 盈 餘 提 列 公 積 或 基 金 之 辦 理 6. 注 意 行 政 院 主 計 總 處 及 教 育 部 有 關 預 算 編 製 新 規 定 7. 注 意 上 年 度 決 算 數 應 為 審 計 部 審 定 版 數 據 8. 依 行 政 院 主 計 總 處 彙 編 系 統 操 作 手 冊, 上 傳 年 度 預 算 檔 案 NBA) 1. 會 計 管 理 系 統 ( 艾 富 ) 年 度 基 金 預 算 分 配 作 業 項 下, 登 打 ( 或 轉 入 ) 前 年 度 決 算 數 上 年 度 預 算 數 及 本 年 度 預 算 數 2. 填 妥 後 注 意 印 出 校 對 資 料 之 正 確 性 1. 簽 請 秘 書 室 填 寫 業 務 計 畫 及 預 算 說 明 之 營 運 計 畫 收 回 後 彙 編 下 年 度 預 算 書 之 業 務 計 畫 及 預 算 說 明 2. 依 教 育 部 會 計 處 通 報 規 定 印 製 預 算 案, 並 依 時 限 送 預 算 書 至 立 法 院 審 議 3. 注 意 教 育 部 規 定 各 預 算 書 表 之 陳 送 編 排 1. 連 封 面 以 7 頁 為 最 高 限 2. 施 政 計 畫 請 秘 書 室 以 預 算 書 業 務 計 畫 及 預 算 說 明 之 營 運 計 畫 為 主, 酌 修 編 寫 施 政 計 畫 3. 各 項 預 算 會 計 數 據 之 填 寫 及 核 對 13

15 日 4. 簽 送 秘 書 室 核 稿 後 陳 送 校 長 定 案 5. 依 教 育 部 會 計 處 規 定 時 限 傳 送 該 處 彙 編 七 分 析 預 算 編 列 資 料 八 整 編 年 度 法 定 預 算 九 彙 編 收 支 估 計 表 十 年 度 預 算 分 配 事 宜 每 年 10 月 15 日 前 立 法 院 審 議 通 過 15 天 內 每 年 1 7 月 20 日 前 1. 行 政 單 位 及 經 常 支 出 : 該 預 算 年 度 2 月 底 前 2. 教 學 單 位 資 本 支 出 該 預 算 1. 最 近 三 年 預 算 編 列 比 較 表 ( 含 資 本 門 ) 2. 最 近 三 年 決 算 比 較 表 ( 含 資 本 門 ) 3. 最 近 三 年 補 辦 預 算 表 4. 最 近 三 年 盈 餘 撥 充 公 積 或 基 金 及 內 容 1. 依 立 法 院 核 定 數 整 編 預 算 書 及 印 刷 2. 注 意 預 算 書 封 面 改 為 中 央 政 府 總 預 算 1. 調 查 各 單 位 年 度 預 算 收 支 估 計 分 配 數 ( 含 以 前 年 度 資 本 門 保 留 數 ) (1) 年 度 資 本 預 算 保 留 部 分, 請 業 務 單 位 估 算 每 月 分 配 數. (2) 保 留 數 與 送 教 育 部 核 定 及 月 報 決 算 保 留 數 勾 稽 2. 每 年 1 月 及 7 月 20 日 前 應 編 製 第 一 二 期 實 施 計 畫 及 收 支 估 計 表 函 送 教 育 部 3. 至 會 計 系 統 登 打 資 料, 程 序 如 下 : 基 金 管 理 作 業 基 金 預 算 分 配 每 月 預 算 分 配 估 計 數 分 配 保 留 預 算 分 配 及 補 辦 預 算 分 配 ( 補 辦 預 算 分 配 需 報 奉 行 政 院 核 定 後 辦 理 ) 印 製 收 支 估 計 表 ( 按 自 填 並 列 印 表 格 ) 4. 補 辦 預 算 奉 行 政 院 核 定 後 應 重 新 製 作 收 支 估 計 表 陳 報 主 管 機 關 5. 預 算 分 配 數 需 與 報 送 教 育 部 國 庫 輔 助 款 分 配 表 勾 稽 1. 每 年 12 月 請 行 政 單 位 通 識 教 育 中 心 及 師 資 培 育 中 心, 提 經 常 支 出 需 求 由 主 計 室 彙 整 2. 彙 總 行 政 單 位 概 算 提 編 之 固 定 資 產 預 算, 於 每 年 1 月 10 日 前 請 副 校 長 召 開 行 政 單 位 固 定 資 產 預 算 分 配 會 議 3. 陳 請 校 長 於 每 年 1 月 底 前 召 開 預 算 分 配 小 組 先 期 審 查 會 議 審 查 各 單 位 經 常 門 預 算 分 配 數 4.2 月 10 日 前 召 開 各 單 位 預 算 分 配 會 議, 決 議 除 教 學 單 位 資 本 門 外 之 各 單 位 分 配 數 5. 每 年 12 月 底 前 將 下 年 度 教 學 單 位 固 定 資 產 得 分 配 數 通 知 教 務 處 辦 理 分 配 作 業, 並 由 教 務 長 擔 任 召 集 人, 於 1 月 底 前 分 配 完 竣,4 月 底 前 需 完 成 執 行 6. 依 本 校 年 度 預 算 分 配 注 意 事 項 辦 理 14

16 十 一 函 請 教 育 部 撥 款 事 宜 作 業 文 件 年 度 4 月 底 前 每 月 或 每 季 第 2 個 月 5 日 前 1. 依 據 教 育 部 年 度 國 庫 補 助 款 分 配 及 請 撥 注 意 事 項 規 定 辦 理 2. 經 常 支 出 : 每 年 1 至 3 月 採 按 月 分 配,4 至 12 月 採 按 期 分 配, 每 3 個 月 為 1 期, 分 配 於 第 2 個 月 3. 員 工 薪 資 覈 實 分 配, 加 發 年 終 獎 金 分 配 在 1 月 份 ( 或 2 月 份, 依 教 育 部 規 定 辦 理 ) 4. 資 本 支 出 : 建 築 工 程 應 配 合 工 程 進 度, 核 實 分 配, 每 3 個 月 為 1 期, 全 年 度 分 4 期, 以 分 配 於 每 期 第 2 個 月 為 原 則, 請 撥 時 均 需 檢 附 國 立 大 學 校 院 校 務 及 附 設 醫 院 基 金 補 助 經 費 請 撥 單 5. 國 立 大 學 院 校 及 附 設 醫 院 國 庫 補 助 款 分 配 自 100 年 起 採 先 墊 後 支 方 式 辦 理, 各 校 需 依 分 配 數 開 立 收 據, 確 實 於 各 分 配 月 份 20 日 後 備 文 報 教 育 部 核 撥, 該 部 於 各 分 配 月 份 次 月 辦 理 撥 款, 惟 國 立 大 學 校 院 校 務 基 金 執 行 須 達 70% 以 上 者, 方 得 請 撥 1. 預 ( 概 ) 算 籌 編 編 各 單 位 提 供 主 計 室 資 料 時 程 表 2. 預 ( 概 ) 算 籌 編 流 程 表 3. 預 算 分 配 作 業 表 4. 預 算 分 配 作 業 流 程 表 15

17 2-2 概 預 算 籌 編 作 業 流 程 圖 每 年 2 月 底 前 1. 請 各 單 位 預 估 下 年 度 需 求 及 新 增 計 畫 ( 含 先 期 作 業 經 費 需 求 ) 2. 請 教 務 處 提 供 下 年 度 學 生 人 數 班 級 數 學 雜 費 收 入 數 3. 場 館 舍 單 位 及 建 教 推 廣 計 畫 等 收 入 暨 經 費 由 權 責 單 位 提 送 下 年 度 概 算 數 先 期 作 業 (2 月 底 前 ) 1. 出 國 計 畫 ( 含 大 陸 計 畫 )- 人 事 室 及 研 發 處 2. 請 增 減 預 算 員 額 計 畫 - 人 事 室 3. 彙 整 500 萬 儀 器 設 備 - 教 學 資 源 中 心 萬 以 上 公 共 工 程 及 房 屋 建 築 - 總 務 處 5. 公 務 車 輛 新 購 汰 換 - 總 務 處 6. 設 置 及 應 用 電 腦 計 畫 - 資 訊 中 心 副 本 主 計 室 依 各 單 位 提 列 概 算 資 料, 彙 整 擬 訂 本 校 收 支 規 模 送 校 務 基 金 管 理 委 員 會 審 議 下 年 度 概 算 預 估 表 送 教 育 部 送 教 育 部 核 轉 行 政 院 教 育 部 匡 計 額 度 彙 編 預 算 案 行 政 院 主 計 處 概 算 書 口 頭 報 告 立 法 院 審 議 教 育 部 立 法 院 決 議 整 編 法 定 預 算 結 束 16

18 2-3 附 屬 單 位 預 算 編 審 程 序 圖 間 度 一 前 階 十 段 一 提 供 訂 定 施 政 至 1 十 2 方 針 參 考 資 料 三 個 2 財 政 部 審 計 部 行 政 院 主 計 月 處 及 其 他 機 關 ) 第 第 二 階 段 3 5 月 ( 年 ( 年 度 前 八 至 十 個 月 間 ) 第 三 階 段 5 7 月 四 階 段 7 8 月 階 段 月 ( 年 度 前 六 至 八 個 月 間 ) ( 年 度 前 五 至 六 個 月 間 ) 第 度 前 二 至 四 個 月 間 ( 年 ) 第 五 重 要 經 建 投 資 計 畫 先 期 審 查 行 政 院 經 建 會 整 編 附 屬 單 位 預 算 案 各 附 屬 單 位 預 算 機 關 訂 定 施 政 方 針 行 政 院 核 定 事 業 計 畫 總 綱 預 算 籌 編 原 則 及 附 屬 單 位 預 算 編 製 辦 法 行 政 院 訂 定 所 屬 事 業 之 事 業 計 畫 各 主 管 機 關 擬 編 業 務 計 畫 及 預 算 各 附 屬 單 位 預 算 機 關 審 核 所 屬 附 屬 單 位 預 算 業 務 計 畫 及 預 算 各 主 管 機 關 各 項 預 算 項 目 初 核 及 審 查 結 果 彙 總 提 報 行 政 院 主 計 處 審 議 各 附 屬 單 位 預 算 先 期 審 查 及 專 案 審 查 結 果 行 政 院 年 度 計 畫 及 預 算 審 核 會 議 核 定 各 附 屬 單 位 預 算 行 政 院 編 製 中 央 政 府 總 預 算 案 行 政 院 隨 同 總 預 算 案 送 請 立 法 院 審 議 行 政 院 進 行 附 屬 單 位 預 算 及 綜 計 表 二 三 讀 審 查 程 序 立 法 院 擬 訂 事 業 計 畫 總 綱 預 算 籌 編 原 則 及 附 屬 單 位 預 算 編 製 辦 法 行 政 院 主 計 處 經 營 目 標 未 送 經 建 會 審 議 之 固 定 資 產 投 資 員 額 盈 餘 及 繳 庫 等 專 案 審 查 行 政 院 秘 書 處 經 建 會 研 考 會 人 事 行 政 局 主 計 處 財 政 部 及 各 主 管 機 關 等 進 行 彙 編 綜 計 表 工 作 行 政 院 主 計 處 分 組 審 查 各 附 屬 單 位 預 算 預 算 及 決 算 委 員 會 各 相 關 委 員 會 17

19 2-4 預 算 報 表 編 製 作 業 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 一 下 載 修 訂 程 式 二 建 立 新 年 度 資 料 庫 三 切 換 系 統 作 業 年 度 四 新 增 或 修 訂 資 料 庫 結 構 五 取 得 最 新 預 概 算 科 目 檔 六 建 立 本 年 度 預 算 相 關 資 料 以 IE 登 入 艾 富 公 司 網 頁 ( 本 校 帳 號 accis 密 碼 aifuacc), 下 載 最 新 修 訂 程 式 ( 含 最 新 年 度 預 算 科 目 ) 的 壓 縮 檔, 再 將 該 檔 案 解 壓 縮 存 放 於 系 統 的 安 裝 目 錄 中, 進 行 解 壓 縮 1. 執 行 基 金 管 理 D 新 年 度 資 料 庫 開 檔 作 業 需 作 檔 案 重 整 2. 建 立 新 年 度 報 表 檔 案 3. 檢 驗 有 待 建 立 之 新 年 度 報 表 檔 案 1. 執 行 系 統 輔 助 5. 設 定 作 業 年 度 2. 亦 可 在 主 畫 面 按 F10 切 換 作 業 年 度 1. 系 統 輔 助 2. 檔 案 重 整 作 業 勾 選 檢 驗 檔 案 結 構 確 定 年 度 正 確 勾 選 9 基 金 報 表 檔 案 點 選 重 新 索 引 並 重 整 按 鈕 2. 系 統 自 動 進 行 檢 驗 資 料 庫 結 構 符 合 最 新 設 定 並 予 以 修 正 1. 執 行 檔 案 管 理 6 預 概 算 科 目 設 定 檔, 選 畫 面 右 下 角 的 下 載 代 碼 按 鈕, 系 統 自 動 連 結 最 新 版 概 預 算 科 目 檔 2. 或 艾 富 公 司 於 有 修 訂 概 預 算 科 目 檔 時 會 將 最 新 科 目 檔 包 裝 於 修 訂 程 式 中 一 併 發 佈 1. 確 認 上 年 度 預 算 ( 或 前 年 度 決 算 ) 資 料 存 在 於 系 統 中 將 作 業 年 度 切 換 成 上 年 度 ( 或 前 年 度 決 算 ), 再 執 行 基 金 管 理 7. 基 金 預 算 分 配 5 基 金 預 算 作 業 查 看 有 資 料 2. 執 行 新 年 度 預 算 資 料 基 金 管 理 7. 基 金 預 算 分 配 5. 年 度 預 算 作 業 填 寫 當 年 度 1-5 類 科 目 預 算 數 ( 可 勾 選 複 製 上 年 度 預 算 資 料, 注 意 累 積 餘 絀 應 包 含 本 期 餘 絀 預 算 數 ) 3. 應 填 科 目 : (1) 資 產 負 債 及 淨 值 :4 級 科 目 (2) 收 入 : 最 低 層 級 7 級 科 目 (3) 支 出 : 最 低 層 級 7 級 科 目 4. 作 業 程 序 : (1) 印 製 工 作 底 稿 : 點 選 列 印 工 作 底 稿 預 視 / 列 印 確 定 (2) 將 預 算 金 額 填 於 工 作 底 稿, 再 登 錄 於 系 統 中, 可 於 瀏 覽 視 窗 中 直 接 填 入 及 修 改 金 額 (3) 在 本 作 業 功 能 僅 登 錄 最 低 層 級 科 目 即 可, 例 : 已 登 錄 1112, 則 勿 再 登 錄 (4) 或 以 上 年 度 的 預 算 資 料 作 為 底 稿 點 選 上 年 度 預 算 轉 入 點 選 列 印 驗 對 表 excel (5) 核 對 收 支 數 及 本 期 賸 餘 與 教 育 部 核 定 額 度 相 符 七 編 製 報 表 1. 複 製 上 年 度 預 算 報 表 以 供 參 考, 減 少 作 業 時 間 2. 執 行 基 金 管 理 B. 預 算 報 表 0. 轉 入 上 年 度 預 算 資 料 作 業 3. 執 行 基 金 管 理 B. 預 算 報 表 下 各 功 能 項 目 以 編 製 報 表 4. 列 印 預 算 檢 核 表 進 行 檢 核 作 業 18

20 八 上 傳 報 表 至 教 育 部 1. 執 行 系 統 輔 助 7. 轉 出 送 教 育 部 檔 案 點 選 FTP 傳 送 2. 教 育 部 FTP 位 置 : 帳 號 :schacc 密 碼 :schacc1 九 上 傳 報 表 1. 上 傳 預 算 報 表 XML 檔 案 至 教 育 部 NBA 系 統 網 站 至 行 政 院 主 計 ( 總 處 2. 本 校 帳 號 :12303 密 碼 : 無 ( 本 校 基 金 代 碼 為 :12220) 3. 系 統 輔 助 U 連 結 主 計 處 資 訊 系 統 選 擇 預 算 報 表 填 入 主 計 處 指 定 之 基 金 代 碼 ( 目 前 為 12220) 選 擇 預 算 案 將 報 表 檔 案 全 選 後 點 選 開 始 轉 檔 檔 案 產 生 位 置 C:\temp\ 主 計 NBA 系 統 下 4. 至 行 政 院 主 計 總 處 NBA 系 統 選 預 算 書 表 將 3 資 料 匯 入 列 印 確 認 各 項 報 表 無 誤 資 料 上 傳 十 注 意 事 項 1. 固 定 資 產 相 關 報 表 輸 入 資 料 及 計 畫 名 稱 筆 數 需 相 符, 可 先 做 基 金 管 理 B. 預 算 報 表 9. 固 定 資 產 建 設 改 良 擴 充 資 金 來 源 明 細 表 2. 統 計 圖 表 第 年 資 料 需 自 己 登 錄 3. 報 送 主 計 處 預 算 書 前 需 先 將 預 計 平 衡 表 現 金 流 量 表 餘 絀 撥 補 及 折 舊 報 廢 費 用 明 細 表 勾 稽 4. 參 考 艾 富 公 司 編 製 預 算 報 表 資 訊 操 作 手 冊 5. 參 考 艾 富 公 司 上 傳 預 算 報 表 XML 檔 案 至 教 育 部 及 行 政 院 主 計 總 處 NBA 系 統 19

21 2-5 預 算 分 配 及 分 期 收 支 估 計 表 作 業 流 程 圖 1. 預 算 分 配 彙 整 行 政 單 位 概 算 提 編 之 資 本 計 畫 通 知 各 單 位 依 預 算 分 配 原 則 提 報 經 常 需 求 數 計 算 可 分 配 經 資 門 額 度 由 副 校 長 召 開 行 政 單 位 資 本 門 分 配 數 ( 自 105 年 起 依 校 務 基 金 管 理 委 員 會 會 議 決 議 核 列 項 目 辦 理 分 配 ) 預 算 先 期 分 配 審 查 會 議 ( 經 常 門 ) 由 教 務 長 召 集 計 畫 審 核 小 組 審 議 教 學 單 位 資 本 門 計 畫 分 配 數 ( 行 政 作 業 由 教 務 處 負 責 ) 全 校 預 算 分 配 會 議 20

22 2. 收 支 估 計 各 單 位 依 所 分 配 之 預 算 數, 預 估 各 月 份 收 入 及 支 出 1. 年 度 資 本 預 算 保 留 部 分, 請 業 務 單 位 估 算 每 月 分 配 數. 2. 與 送 教 育 部 保 留 數 及 月 報 決 算 數 勾 稽 主 計 室 彙 整 各 單 位 收 支 估 計 數 後, 依 規 定 及 期 限 擬 編 分 期 實 施 計 畫 及 收 支 估 計 表 陳 校 長 核 定 送 教 育 部 審 議 並 核 定 本 校 各 期 實 施 計 畫 及 收 支 估 計 表, 並 轉 送 行 政 院 主 計 處 審 計 部 及 財 政 部 備 查 依 實 施 計 畫 及 收 支 估 計 表 執 行 21

23 參 自 行 收 納 款 項 收 據 之 管 制 作 業 3-1 作 業 範 圍 辦 理 作 業 項 目 期 間 一 印 製 作 業 ( 一 ) 下 年 度 總 需 求 量 印 製 年 度 開 始 前 一 個 月 ( 即 每 年 12 月 ) 一 印 製 作 業 二 保 管 及 領 用 作 業 三 銷 號 作 業 四 銷 毀 作 業 22 辦 理 及 注 意 事 項 1. 本 校 收 據 有 學 雜 費 收 據 及 自 行 收 納 款 項 收 據 兩 種, 其 中 學 雜 費 收 據 由 第 一 銀 行 代 印 送 學 生 繳 納 學 雜 費 ; 自 行 收 納 款 項 收 據 由 主 計 室 印 製 保 管 2. 自 行 收 納 款 項 收 據 依 總 務 處 出 納 組 參 考 當 年 度 使 用 量 推 估 下 年 度 擬 印 製 張 數, 簽 請 校 長 核 定 後 由 主 計 室 送 交 廠 商 印 製, 僅 套 印 機 官 長 官 主 辦 會 計 主 辦 出 納 印 鑑 章 及 印 製 號 碼 供 主 計 室 銷 號 使 用, 其 餘 收 據 格 式 均 由 出 納 收 據 系 統 自 動 產 出 3. 字 軌 編 號 為 XX 年 度 國 體 大 字 XXX 號,XXX 號 為 起 順 號 編 列, 不 得 跳 號 ( 由 總 務 處 出 納 組 收 款 系 統 自 動 產 生 ) 4. 收 據 上 校 長 主 辦 會 計 主 辦 出 納 章, 得 以 套 印 方 式 辦 理 5. 驗 收 時 注 意 張 數 及 順 號 之 核 對 ( 二 ) 年 度 間 增 印 部 分 隨 時 1. 年 度 總 印 製 量 不 敷 使 用 時, 總 務 處 出 納 組 應 立 即 估 算 截 至 年 底 尚 需 使 用 數, 簽 會 主 計 室 並 陳 奉 校 長 核 可 後 送 主 計 室 移 交 廠 商 印 製 2. 其 餘 注 意 事 項 參 照 ( 一 ) 下 年 度 總 需 求 量 印 製 - 辦 理 及 注 意 事 項 項 二 保 管 及 領 用 作 業 ( 一 ) 保 管 作 業 隨 時 1. 設 立 自 行 收 納 款 項 收 據 紀 錄 卡, 隨 時 登 錄 收 據 之 印 製 領 用 及 結 存, 並 與 庫 存 收 據 核 對 數 量 號 碼 一 致 2. 庫 存 保 管 櫃 應 上 鎖 3. 已 逾 使 用 年 度 之 空 白 收 據 截 角 作 廢 並 填 註 未 領 取 作 廢 收 據 紀 錄 表 後, 移 送 檔 案 室 與 當 年 度 之 自 行 收 納 款 項 收 據 紀 錄 卡 及 銷 號 紀 錄 相 關 資 料 併 存 ( 二 ) 領 用 作 業 隨 時 1. 檢 查 出 納 組 填 摯 之 收 據 領 用 單 領 取 之 收 據 號 碼 正 確 ( 應 接 續 上 次 領 取 收 據 號 碼, 順 號 領 取, 不 得 跳 號 ) 2. 登 錄 自 行 收 納 款 項 收 據 紀 錄 卡 註 明 領 用 日 期 數 量 字 軌 起 訖 號 及 結 存 數 並 由 領 用 人 簽 章 3. 收 據 領 用 單 二 份, 均 加 蓋 主 計 室 戳, 一 份 退 還 領 用 人, 一 份 收 存 並 依 收 據 領 用 單 領 用 收 據 編 號 發 給 領 用 人 收 據 三 銷 號 作 業 1. 銷 號 明 細 表 順 號 填 註 已 領 岀 收 據 號 碼 ( 一 收 據 領 用 單 編 一 表 銷 號 ) 2. 銷 號 時 發 現 出 納 組 跳 號 使 用 收 據, 應 每 週 填 發 跳 號 處 理 表 ( 銷 號 表 未 銷 號 收 據 均 須 填 寫 ) 送 出 納 組 查 核 跳 號 處 理 表 回 報 後, 應 即 查

24 核 跳 號 之 適 宜 性 ( 如 预 開 收 據 ), 如 發 現 不 正 常 情 事, 應 即 通 知 審 核 人 員 處 理 3. 銷 號 文 件 至 少 保 存 12 年 ( 重 要 備 查 資 料 ) 4. 銷 號 明 細 表 編 號 填 入 自 行 收 納 款 項 紀 錄 卡 銷 號 數 欄 5. 每 日 依 據 出 納 組 黏 貼 之 收 據 報 核 聯 上 印 製 號 碼 逐 案 銷 號. 並 勾 稽 與 明 細 表 資 料 相 符. ( 一 ) 已 使 用 收 據 隨 時 於 送 回 主 計 室 入 帳 時, 即 依 收 據 報 核 聯 號 碼 填 入 銷 號 明 細 表 相 同 號 碼 之 銷 號 日 期 欄, 填 註 銷 號 當 日 日 期 ( 二 ) 已 使 用 作 廢 收 據 每 週 出 納 組 每 周 檢 送 作 廢 紀 錄 表 時 辦 理 作 廢 收 據 銷 號, 銷 號 時 於 銷 號 明 細 表 相 同 號 碼 之 銷 號 日 期 欄, 填 註 作 廢 ( 三 ) 已 領 取 未 使 用 作 廢 收 據 隨 時 收 到 收 據 後 於 銷 號 明 細 表 相 同 號 碼 之 銷 號 日 期 欄, 填 註 作 廢 ( 四 ) 預 開 收 據 隨 時 於 出 納 組 查 復 跳 號 處 理 表 確 定 收 據 預 開 時, 用 鉛 筆 於 銷 號 明 細 表 相 同 號 碼 之 銷 號 日 期 欄, 填 註 預 開, 另 收 據 正 式 報 核 入 帳 時, 於 該 欄 填 註 銷 號 當 日 日 期 ( 五 ) 未 領 取 收 據 下 年 度 1 月 20 日 至 30 日 前 四 銷 毀 作 業 作 業 文 件 總 決 算 公 布 起 至 少 二 年 截 角 作 廢 並 於 未 領 取 作 廢 收 據 紀 錄 表 填 註 及 於 自 行 收 納 款 項 收 據 紀 錄 卡 最 後 結 存 數 備 考 欄 註 明 截 角 作 廢 銷 號 日 期 1. 未 使 用 作 廢 收 據 ( 含 已 領 岀 未 使 用 及 未 領 出 作 廢 收 據 ) 2. 報 教 育 部 同 意 後 銷 毀 ( 出 納 管 理 第 40 條 規 定 ) 1. 收 據 領 用 單 2. 自 行 收 納 款 項 收 據 紀 錄 卡 3. 作 廢 紀 錄 表 4. 銷 號 明 細 表 5. 跳 號 處 理 表 6. 未 領 取 作 廢 收 據 紀 錄 卡 23

25 3-2 自 行 收 納 款 項 收 據 管 制 作 業 流 程 圖 主 計 室 出 納 組 年 度 進 行 收 據 出 納 組 估 算 年 度 需 求 數 簽 核 開 始 主 計 室 印 製 保 管 自 行 收 納 款 項 收 據 收 據 領 用 單 二 份 登 錄 自 行 收 納 款 項 收 據 紀 錄 表 ( 印 製 號 碼 ) 出 納 組 領 用 收 據 出 納 組 開 立 收 據 銷 號 明 細 表 銷 號 ( 印 製 號 碼 ) 收 據 收 執 聯 每 週 作 廢 紀 錄 表 截 角 作 廢 收 據 正 常 開 摯 之 收 據 已 開 摯 作 廢 之 收 據 未 使 用 作 廢 之 收 據 每 週 跳 號 檢 查 銷 號 明 細 表 編 號 填 入 自 行 收 納 款 項 紀 錄 卡 銷 號 數 欄 跳 號 處 理 表 出 納 組 查 核 年 度 結 束 未 領 用 收 據 截 角 作 廢 有 異 常 三 日 內 送 回 主 計 室 相 關 收 據 管 控 資 料 歸 檔 : 1. 自 行 收 納 款 項 收 據 紀 錄 表 2. 銷 號 明 細 表 3. 未 領 取 作 廢 收 據 明 細 表 4. 跳 號 處 理 表 5. 未 使 用 截 角 作 廢 收 據 審 核 人 員 處 理 依 保 存 期 限 保 管 及 銷 毀 終 止 24

26 肆 出 納 會 計 事 務 及 其 他 財 務 收 支 查 核 事 項 4-1 作 業 範 圍 作 業 項 目 一 出 納 會 計 事 務 查 核 ( 一 ) 行 政 院 主 計 總 處 90 年 3 月 23 日 台 90 處 會 三 字 第 號 函 規 定 之 查 核 項 目 ( 二 ) 查 核 零 用 金 作 業 ( 三 ) 盤 點 出 納 人 員 庫 存 現 金 辦 理 期 間 每 年 定 期 辦 理 一 出 納 會 計 事 務 查 核 二 票 證 管 理 查 核 三 統 一 發 票 管 理 查 核 辦 理 及 注 意 事 項 1. 擬 定 年 度 出 納 會 計 事 務 查 核 計 畫 2. 擬 訂 查 核 日 期 簽 請 校 長 核 定 一 查 核 項 目 查 核 程 序 參 照 本 作 業 項 目 ( 二 )( 三 )( 四 ) ( 五 )( 六 ) 查 核 程 序 二 查 核 後 撰 寫 查 核 報 告, 陳 核 後 如 有 缺 失 應 發 文 受 查 單 位 改 正 一 查 核 程 序 : 1. 盤 點 庫 存 零 用 金 金 額 2. 加 總 已 付 訖 零 用 金 單 據 金 額 3. 庫 存 零 用 金 等 於 額 定 零 用 金 減 已 付 訖 單 據 總 額 之 差 額 4. 設 置 零 用 金 備 查 簿 5. 每 筆 之 付 款 款 項 在 規 定 限 額 內 6. 單 據 上 加 蓋 付 訖 及 日 期 章 7. 受 款 人 簽 收, 付 款 時 所 蓋 之 發 票 章 及 負 責 人 章 與 原 始 憑 證 上 所 留 圖 章 相 符 8. 保 管 妥 適 二 注 意 事 項 : 1. 盤 點 庫 存 零 用 金 時, 應 請 保 管 人 盤 點 並 於 旁 監 盤, 勿 碰 觸 現 金, 以 避 爭 議 2. 現 金 盤 點 應 確 實, 密 封 現 金 應 打 開 逐 包 清 點 3. 注 意 零 用 金 單 據 合 法, 有 無 以 未 符 規 定 之 憑 據 充 數 之 情 形 4. 於 查 核 後 一 個 月 內 撰 寫 查 核 報 告 陳 核, 如 有 缺 失 應 發 文 受 查 單 位 改 正 一 查 核 程 序 : 1 確 認 保 險 櫃 之 現 金 支 票 已 全 數 盤 點 2 加 總 已 收 款 尚 未 繳 庫 之 收 據 總 數 3 查 明 有 領 回 現 金 代 轉 發 之 應 付 未 付 款 4 計 算 庫 存 現 金 加 支 票, 等 於 已 收 款 尚 未 繳 庫 之 收 據 總 數 加 領 回 現 金 代 轉 發 之 應 付 未 付 款 5 前 開 計 算, 若 未 相 等 時, 應 查 明 不 等 之 原 因 25

27 ( 四 ) 清 查 收 據 使 用 情 形 ( 五 ) 查 核 銀 行 存 款 定 期 存 款 及 保 管 品 ( 有 價 證 券 等 ) 二 注 意 事 項 : 1. 注 意 保 險 櫃 不 得 存 放 私 人 用 品 金 錢 2. 於 查 核 後 一 個 月 內 撰 寫 查 核 報 告 陳 核, 如 有 缺 失 應 發 文 受 查 單 位 改 正 一 查 核 程 序 : 1 查 核 本 校 設 置 之 收 據 種 類, 並 登 記 各 收 據 之 起 訖 編 號 2 查 核 收 據 順 序 編 號, 跳 號 3 查 核 截 止 查 核 日 止 所 使 用 之 最 後 一 張 收 據 編 號, 與 主 計 室 已 入 帳 之 收 據 編 號 相 符, 以 查 明 及 時 通 知 主 計 室 入 帳 ( 依 規 定 應 於 當 日 或 翌 日 上 午 前, 通 知 主 計 室 入 帳 ), 並 查 出 未 通 知 入 帳 之 金 額, 以 方 便 盤 點 現 金 時 之 差 額 解 釋 4 查 核 已 使 用 作 廢 收 據 併 同 存 根 聯 保 存 5 查 核 不 使 用 之 收 據 截 角 作 廢 並 繳 回 主 計 室 6 查 核 設 置 收 納 款 項 收 據 紀 錄 卡, 隨 時 紀 錄 收 據 使 用 情 形 7 查 核 各 種 收 據 之 保 管 情 形 8 清 查 未 銷 號 之 預 開 收 據 尚 未 入 帳 原 因 二 注 意 事 項 : 於 查 核 後 一 個 月 內 撰 寫 查 核 報 告 陳 核, 如 有 缺 失 應 發 文 受 查 單 位 改 正 一 查 核 程 序 : 1 直 接 向 銀 行 及 郵 局 索 取 對 帳 單 2 會 計 帳 上 銀 行 存 款 定 期 存 款 及 保 管 品 ( 有 價 證 券 等 ) 餘 額 與 銀 行 對 帳 單 餘 額 核 對, 若 有 不 符, 請 出 納 編 製 銀 行 調 節 表 3 核 對 本 校 未 入 帳, 銀 行 已 入 帳 部 分, 以 查 明 未 及 時 通 知 主 計 室 入 帳 4 未 兌 現 支 票 票 號 與 銀 行 對 帳 單 核 對, 以 確 認 銀 行 調 節 表 未 兌 現 支 票 正 確 5 核 對 支 票 簿 存 根 聯, 以 查 明 未 兌 現 支 票 確 實 開 出 6 查 核 未 兌 現 支 票 廠 商 領 票 日 期, 以 查 明 及 時 通 知 廠 商 領 款 7 核 對 本 校 已 入 帳 而 銀 行 未 收 帳 金 額, 26

28 ( 六 ) 抽 查 收 款 作 業 情 形 ( 七 ) 抽 查 付 款 作 業 情 形 二 票 證 管 理 查 核 每 年 至 少 一 次 確 為 在 途 存 款 二 注 意 事 項 於 查 核 後 撰 寫 查 核 報 告 陳 核, 如 有 缺 失 應 發 文 受 查 單 位 改 正 一 查 核 程 序 1. 核 對 收 入 傳 票 之 日 期 與 所 附 收 據 日 期, 以 查 明 及 時 通 知 主 計 室 入 帳 2 核 對 依 據 收 入 傳 票 登 記 現 金 出 納 登 記 簿 3 核 對 國 庫 機 關 專 戶 存 款 收 款 書 之 金 額 及 日 期, 以 查 明 於 規 定 期 限 ( 當 日 或 次 日, 如 特 殊 原 因 且 積 存 未 滿 5 萬 元, 得 最 多 保 管 5 日 ) 全 數 繳 庫 二 注 意 事 項 於 查 核 後 撰 寫 查 核 報 告 陳 核, 如 有 缺 失 應 發 文 受 查 單 位 改 正 一 查 核 程 序 1 核 對 依 據 支 出 傳 票 登 記 現 金 出 納 備 查 簿 2 款 項 付 訖 加 蓋 付 訖 日 期 及 收 款 人 簽 章, 或 劃 撥 轉 帳 金 融 機 構 簽 收 或 證 明 文 件 3 查 核 支 付 款 項 除 零 用 金 外, 一 律 劃 撥 轉 帳 或 簽 發 抬 頭 支 票 ( 支 票 應 畫 線 及 禁 止 背 書 轉 讓 ), 並 儘 速 通 知 受 款 人 領 款 4 付 款 時 所 蓋 之 發 票 章 及 負 責 人 圖 章, 與 傳 票 後 附 之 原 始 憑 證 上 所 留 之 圖 章 相 符 5 支 出 傳 票 已 開 支 票 部 分, 於 支 出 傳 票 上 加 蓋 已 開 支 票 並 註 明 支 票 字 軌 及 號 碼, 以 避 免 重 複 開 立 支 票 二 注 意 事 項 於 查 核 後 撰 寫 查 核 報 告 陳 核, 如 有 缺 失 應 發 文 受 查 單 位 改 正 一 擬 訂 查 核 計 畫 及 日 期 簽 請 校 長 核 定 ( 併 入 出 納 查 核 作 業 計 畫 辦 理 ) 二 查 核 票 證 使 用 及 銷 號 情 形 : 1. 票 證 使 用 單 位 : 體 育 室 游 泳 池 網 球 館 總 務 處 ( 停 車 管 理 票 證 ) 體 適 能 中 心 等 2. 查 核 程 序 : (1) 注 意 審 計 部 或 主 管 單 位 前 查 核 缺 失 及 本 室 通 知 之 查 核 缺 失 改 正 27

29 (2) 查 明 該 單 位 年 度 票 證 印 製 種 類 張 數 票 號 (3) 查 明 庫 存 票 證 種 類 張 數 票 號, 並 注 意 庫 存 票 證 為 該 單 位 印 製 之 票 證 (4) 查 明 庫 存 票 證 跳 號 原 因, 並 作 適 當 之 處 理 (5) 查 對 截 至 查 核 日 前 一 日 止 之 全 年 度 票 證 使 用 日 月 紀 錄 表, 檢 視 其 使 用 票 證 號 碼 連 號 (6) 查 核 作 廢 票 證 加 蓋 作 廢 章, 與 票 證 使 用 紀 錄 表 之 作 廢 票 證 號 碼 相 符 及 裝 訂 成 冊, 妥 慎 保 管 (7) 核 對 查 核 日 前 一 日 止 之 票 證 使 用 紀 錄 表 最 後 使 用 號 碼 與 庫 存 票 證 最 前 號 碼, 計 算 本 日 出 售 票 證, 並 檢 查 現 金 或 支 票 與 出 售 金 額 相 符 (8) 查 核 發 售 金 額 依 規 定 於 當 日 或 次 日 ( 例 假 日 遞 延 ) 繳 送 出 納 組, 並 保 有 收 據 收 執 聯 (9) 查 核 依 本 校 收 入 作 業 處 理 規 範 辦 理 銷 號 (10) 注 意 有 無 應 發 售 票 證 而 以 其 餘 方 式 替 代 之 行 為 (11) 查 明 主 計 室 跳 號 處 理 表 跳 號 處 理 情 形 (12) 注 意 盤 點 現 金 或 支 票 時, 應 請 保 管 人 盤 點 並 於 旁 監 盤 金 額 有 誤, 查 核 人 請 勿 碰 觸 現 金 及 支 票 以 避 爭 議 三 注 意 事 項 查 核 後 撰 寫 查 核 報 告, 陳 核 後 如 有 缺 失 應 發 文 受 查 單 位 改 正 三 統 一 發 票 管 理 查 核 每 年 至 少 一 次 一 擬 訂 查 核 日 期 簽 請 校 長 核 定 二 查 核 發 票 使 用 及 銷 號 情 形 : 1. 發 票 使 用 單 位 : 體 育 室 體 育 館 游 泳 池 樸 園 等 2. 查 核 程 序 : (1) 注 意 審 計 部 或 主 管 單 位 前 查 核 缺 失 及 本 室 通 知 之 查 核 缺 失 改 正 (2) 查 明 該 單 位 截 至 查 核 日 止 購 買 之 統 一 發 票 種 類 張 數 發 票 號 碼 (3) 檢 查 現 存 空 白 發 票, 為 該 單 位 購 買 之 發 票 及 順 序 編 號, 如 有 跳 號, 應 作 適 當 之 處 理 (4) 查 對 統 一 發 票 明 細 表, 檢 視 其 使 用 票 證 號 碼 連 號, 並 計 算 所 收 金 額 與 繳 送 出 納 組 金 額 相 符 ( 可 查 對 所 保 存 之 繳 款 收 據 ) 如 有 差 額, 應 盤 點 庫 存 現 金 與 差 額 相 符 並 查 明 發 售 金 額 依 規 定 於 當 日 或 次 日 ( 例 假 日 遞 延 ) 繳 送 出 納 組 (5) 查 核 作 廢 發 票 依 統 一 發 票 使 用 規 定 辦 理 (6) 查 核 依 本 校 收 入 作 業 處 理 規 範 伍 統 一 發 票 管 理 辦 理 銷 號 28

30 作 業 文 件 (7) 注 意 有 無 漏 開 發 票 行 為 (8) 查 明 主 計 室 跳 號 處 理 表 跳 號 處 理 情 形 (9) 注 意 盤 點 現 金 或 支 票 時, 應 請 保 管 人 盤 點 並 於 旁 監 盤 金 額 有 誤, 查 核 人 請 勿 碰 觸 現 金 及 支 票 以 避 爭 議 三 注 意 事 項 查 核 後 撰 寫 查 核 報 告, 陳 核 後 如 有 缺 失 應 發 文 受 查 單 位 改 正 本 校 出 納 會 計 事 務 查 核 查 核 計 畫 29

31 4-2 主 計 室 出 納 會 計 事 務 查 核 計 畫 流 程 圖 擬 定 查 核 日 期 及 查 核 計 畫 簽 請 校 長 核 定 1. 查 核 人 聯 繫 銀 行 本 校 存 款 餘 額 並 請 銀 行 列 印 ( 銀 行 存 款 及 定 期 存 款 保 管 品 ) 對 帳 單 2. 列 印 本 校 會 計 帳 上 現 金 日 報 表 3. 查 核 人 填 寫 表 壹 盤 點 日 主 計 室 帳 上 金 額 4. 查 核 表 附 表 七 及 表 壹 -1 送 出 納 組 填 寫 ; 附 表 六 送 主 計 室 收 據 管 理 人 填 寫 5. 依 查 核 計 畫 查 核 程 序 第 三 項 至 第 六 項 辦 理 查 核 主 計 室 工 作 事 項 1. 查 核 人 勾 稽 查 核 表 附 表 六 及 附 表 七 並 分 析 差 異 2. 查 核 人 清 查 匯 票 及 支 票 由 銀 行 帶 走 仍 未 交 換 入 帳 明 細 ( 已 開 立 收 據 部 分 ), 勾 稽 出 納 每 日 收 據 日 報 表 及 明 細 帳 3. 查 核 人 依 查 核 表 附 表 六 預 開 收 據 明 細 核 對 出 納 組 預 開 收 據 紀 錄 帳, 清 查 入 帳 及 銷 號 期 限 有 無 延 滯 4. 查 核 人 依 查 核 表 附 表 六 清 查 出 納 組 未 銷 號 明 細 及 作 廢 收 據 併 同 存 根 聯 5. 依 查 核 計 畫 程 序 第 二 項 盤 點 出 納 人 員 庫 存 現 金 支 票 查 核 出 納 組 工 作 事 項 依 查 核 計 畫 程 序 第 一 項 查 核 查 核 零 用 金 工 作 事 項 30

32 4-3 票 證 及 發 票 查 核 流 程 圖 開 始 簽 請 校 長 核 定 查 核 日 期 赴 受 查 單 位 查 核 : 1. 準 備 查 核 文 件 並 於 查 核 日 通 知 受 查 單 位 填 妥 相 關 文 件 2. 依 票 證 管 理 查 核 之 辦 理 及 注 意 事 項 欄 之 查 核 程 序 辦 理 查 核 撰 寫 查 核 報 告 陳 校 長 核 閱 有 缺 失 發 函 受 查 單 位 改 正 查 核 報 告 正 本 歸 檔 備 查 結 束 31

33 4-4 附 錄 出 納 會 計 事 務 查 核 分 工 業 務 表 第 一 組 第 二 組 成 1. 主 計 室 成 員 姓 名 : 成 1. 主 計 室 成 員 員 員 工 1. 查 核 出 納 管 理 人 員 資 料 ( 出 納 工 1. 出 納 組 現 金 查 核 作 組 及 事 務 組 管 理 零 用 金 人 員 ) 作 2. 出 納 業 務 查 核 ( 含 銀 行 存 款 定 項 2. 收 據 發 票 及 票 證 業 務 查 核 項 存 保 管 品 ) 目 3. 零 用 金 查 核 目 3. 收 款 公 款 支 出 及 支 票 付 款 案 件 抽 查 事 宜 表 格 1. 出 納 管 理 人 員 資 料 2. 收 據 發 票 及 票 證 處 理 情 形 表 3. 主 計 室 未 銷 號 收 據 清 單 4. 出 納 組 未 銷 號 收 據 清 單 表 格 1. 現 金 票 據 存 帳 查 核 底 稿 2. 出 納 組 現 金 盤 點 表 3. 出 納 組 庫 存 現 金 差 異 明 細 表 4. 銀 行 存 款 定 期 存 款 及 保 管 品 ( 有 價 證 券 等 ) 查 核 控 制 表 名 稱 5. 零 用 金 查 核 工 作 底 稿 6. 零 用 金 及 週 轉 金 盤 點 表 7. 出 納 查 核 調 查 表 名 稱 5. 保 管 品 ( 有 價 證 券 等 ) 盤 點 表 6. 定 期 存 款 明 細 表 7. 銀 行 存 款 明 細 表 8. 收 款 作 業 查 核 底 稿 9. 公 款 支 出 辦 理 情 形 表 10. 支 票 付 款 抽 詢 紀 錄 11. 出 納 查 核 調 查 表 查 核 日 期 : 年 月 日 32

34 4-5 附 錄 出 納 查 核 作 業 流 程 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 擬 定 查 核 日 期 簽 會 會 查 單 位 並 奉 校 長 核 定 召 開 查 核 分 工 業 務 會 議, 擬 定 查 核 業 務 主 計 室 查 核 日 準 備 事 項 6. 已 開 製 傳 票 ( 已 執 行 部 分 ) 執 行 過 帳 作 業, 查 核 日 止 主 計 室 未 入 帳 收 據 號 碼 登 錄 7. 查 核 日 主 計 室 查 核 人 負 責 與 銀 行 確 認 本 校 存 款 餘 額 並 請 銀 行 列 印 並 即 時 傳 真 ( 銀 行 存 款 及 定 期 存 款 ) 對 帳 單 供 作 查 核 之 依 據 8. 查 核 前 主 計 室 查 核 人 負 責 列 印 本 校 帳 上 現 金 日 報 表 銀 行 存 款 餘 額 並 填 入 表 壹 盤 點 日 主 計 室 帳 上 金 額 欄 位 9. 查 核 前 主 計 室 查 核 人 負 責 將 附 表 七 及 表 壹 -1 送 出 納 組 表 壹 -1 送 出 納 組 填 寫 10. 查 核 前 主 計 室 查 核 人 負 責 將 附 表 六 送 主 計 室 收 據 票 證 管 理 人 填 寫 準 備 工 作 1. 依 分 組 業 務 表 進 行 查 核 工 作 2. 各 項 表 單 應 於 1 個 星 期 內 填 寫 完 畢 送 交 主 計 室 分 組 查 核 人 彙 整 並 簽 奉 校 長 核 定 第 一 組 查 核 注 意 事 項 第 二 組 查 核 注 意 事 項 1. 查 核 出 納 管 理 人 員 有 無 同 一 職 務 工 作 六 年 以 上 之 情 形, 休 假 代 理 制 度 有 無 貫 徹 實 施 2. 查 核 零 用 金 作 業 (1) 盤 點 庫 存 零 用 金 金 額 (2) 加 總 已 付 訖 零 用 金 單 據 金 額 (3) 盤 點 庫 存 零 用 金 等 於 額 定 零 用 金 減 已 付 訖 單 據 總 額 之 差 額 (4) 設 置 零 用 金 備 查 簿 (5) 每 筆 之 付 款 款 項 在 規 定 限 額 內 (6) 單 據 上 加 蓋 付 訖 及 日 期 章 (7) 受 款 人 簽 收, 付 款 時 所 蓋 之 發 票 章 及 負 責 人 章 與 原 始 憑 證 上 所 留 圖 章 相 符 (8) 保 管 妥 適 3. 清 查 收 據 使 用 情 形 : (1) 查 核 本 校 設 置 之 收 據 種 類, 並 登 記 各 收 據 之 起 訖 編 號 (2) 查 核 收 據 順 序 編 號, 跳 號 (3) 查 核 截 止 查 核 日 止 所 使 用 之 最 後 一 張 收 據 編 號, 與 會 計 室 已 入 帳 之 收 據 編 號 相 符, 以 查 明 及 時 通 知 會 計 室 入 帳 ( 依 規 定 應 於 當 日 或 翌 日 上 午 前, 通 知 會 計 室 入 帳 ), 並 查 出 未 通 知 入 帳 之 金 額, 以 方 便 盤 點 現 金 時 之 差 額 解 釋 (4) 查 核 已 使 用 作 廢 收 據 併 同 存 根 聯 保 存 (5) 查 核 不 使 用 之 收 據 截 角 作 廢 (6) 查 核 設 置 收 納 款 項 收 據 紀 錄 卡, 隨 時 紀 錄 收 據 使 用 情 形 (7) 查 核 各 種 收 據 之 保 管 情 形 (8) 勾 稽 附 表 六 七 並 分 析 差 異 異 常 (9) 清 查 預 開 收 據 入 帳 及 銷 號 有 無 延 滯 (10) 注 意 預 開 收 據 尚 未 入 帳 期 間 太 長 及 有 無 辦 理 機 催 機 制 1. 盤 點 出 納 人 員 庫 存 現 金 支 票 ( 隔 日 應 查 證 收 入 部 份 有 無 送 銀 行 入 帳 之 管 控 機 制 ) (1) 確 認 保 險 櫃 之 現 金 支 票 已 全 數 盤 點 (2) 加 總 已 收 款 尚 未 繳 庫 之 收 據 總 數 (3) 查 明 有 領 回 現 金 代 轉 發 之 應 付 未 付 款 (4) 計 算 庫 存 現 金 加 支 票, 等 於 已 收 款 尚 未 繳 庫 之 收 據 總 數 加 領 回 現 金 代 轉 發 之 應 付 未 付 款 (5) 前 開 計 算, 若 未 相 等 時, 應 查 明 不 等 之 原 因 (6) 核 對 出 納 組 每 日 收 據 日 報 表 明 細, 清 查 已 開 立 收 據 之 在 途 存 款 ( 匯 票 支 票 ) 銀 行 已 帶 回 仍 未 交 換 存 入 原 因, 2. 查 核 銀 行 存 款 定 期 存 款 及 保 管 品 ( 有 價 證 券 等 ) (1) 直 接 向 銀 行 索 取 對 帳 單 (2) 會 計 帳 上 銀 行 存 款 定 期 存 款 及 保 管 品 ( 有 價 證 券 等 ) 餘 額 與 銀 行 對 帳 單 餘 額 核 對, 若 有 不 符, 請 出 納 編 製 銀 行 調 節 表 核 對 本 校 未 入 帳, 銀 行 已 入 帳 部 分, 以 查 明 未 及 時 通 知 會 計 室 入 帳 (3) 未 兌 現 支 票 票 號 與 銀 行 對 帳 單 核 對, 以 確 認 銀 行 調 節 表 未 兌 現 支 票 正 確 (4) 核 對 支 票 簿 存 根 聯, 以 查 明 未 兌 現 支 票 確 實 開 出 查 核 未 兌 現 支 票 廠 商 領 票 日 期, 以 查 明 及 時 通 知 廠 商 領 款 (5) 核 對 本 校 已 入 帳 而 國 庫 未 收 帳 金 額, 確 為 在 途 存 款 3. 抽 查 收 款 作 業 情 形 (1) 核 對 收 入 傳 票 之 日 期 與 所 附 收 據 日 期, 以 查 明 及 時 通 知 會 計 室 入 帳 (2) 核 對 依 據 收 入 傳 票 登 記 現 金 出 納 登 記 簿 (3) 核 對 銀 行 存 款 收 款 書 ( 送 金 單 ) 支 出 收 回 書 繳 款 書 之 金 額 及 日 期, 與 收 入 傳 票 之 日 期, 以 查 明 於 規 定 期 限 ( 五 日 內 ) 全 數 繳 庫 4. 抽 查 付 款 作 業 情 形 (1) 核 對 依 據 支 出 傳 票 登 記 現 金 出 納 備 查 簿 (2) 款 項 付 訖 加 蓋 付 訖 日 期 及 收 款 人 簽 章 (3) 查 核 支 付 款 項 除 零 用 金 外, 一 律 劃 撥 轉 帳 或 簽 發 抬 頭 支 票 ( 支 票 應 畫 線 及 禁 止 背 書 轉 讓 ), 並 儘 速 通 知 受 款 人 領 款 付 款 時 所 蓋 之 發 票 章 及 負 責 人 圖 章, 與 傳 票 後 附 之 原 始 憑 證 尚 所 留 之 圖 章 相 符 (4) 支 出 傳 票 已 開 支 票 部 分, 於 支 出 傳 票 上 加 蓋 已 開 支 票 並 註 明 支 票 字 軌 及 號 碼, 以 避 免 重 複 開 立 支 票 33

35 伍 內 部 審 核 5-1 作 業 範 圍 一 般 注 意 事 項 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 一 收 入 審 核 二 送 立 法 院 審 議 之 預 算 支 出 審 核 三 五 項 自 籌 收 入 之 支 出 審 核 四 會 計 年 度 結 束 期 間 應 行 注 意 事 項 之 處 理 1. 主 計 室 承 辦 人 應 熟 知 各 種 內 部 審 核 法 令 規 章 ( 含 學 校 內 及 各 上 級 機 關 所 定 ), 並 隨 時 注 意 規 定 之 新 增 或 修 改 2. 提 醒 業 務 承 辦 人 員 應 本 崇 法 務 實 之 態 度 及 誠 信 原 則, 辦 理 經 費 申 請 及 核 銷 作 業, 並 對 所 提 出 之 支 出 憑 證 負 有 真 實 性 責 任 3. 主 計 室 承 辦 人 員 於 會 辦 經 費 時, 如 發 現 不 當 或 錯 誤, 應 先 洽 承 辦 單 位 作 補 充 或 改 正 4. 主 計 室 退 件 以 一 次 為 原 則, 故 請 注 意 全 案 應 一 次 審 核 完 畢 5. 以 服 務 心 理 與 態 度 辦 理 內 部 審 核 作 業 辦 理 作 業 項 目 期 間 辦 理 及 注 意 事 項 一 收 入 審 核 隨 時 1. 依 校 內 規 定 標 準 收 取 收 入 2. 檢 核 附 件 收 入 款 項 之 乘 算 及 加 總 無 誤, 並 注 意 與 收 據 金 額 相 符 3. 注 意 附 件 中 有 關 票 證 發 票 之 記 載, 順 序 連 號, 如 未 連 號, 應 即 時 查 問 原 因 4. 本 校 開 辦 之 學 分 班 推 廣 班, 開 課 後 應 請 承 辦 單 位 將 學 員 名 冊 送 本 室 核 查 收 入 金 額 正 確 性, 另 招 生 考 試 應 注 意 報 名 人 數 應 繳 收 入 及 實 際 收 入 金 額 相 符 5. 有 關 收 入 案 件 之 簽 核, 注 意 加 會 出 納 組 準 備 收 款 6. 依 內 部 審 核 處 理 準 則 第 22 條 第 9 項 規 定 : 各 機 關 收 入 款 項, 以 委 託 金 融 機 構 代 收 為 原 則, 如 各 承 辦 單 位 未 依 該 規 定 辦 理 者, 應 提 醒 承 辦 單 位 注 意 二 送 立 法 院 審 議 之 預 算 支 出 審 核 (A 版 ) ( 一 ) 事 前 審 核 ( 會 簽 審 核 ) 1. 審 核 通 則 1. 依 中 央 政 府 附 屬 單 位 預 算 執 行 要 點 及 相 關 機 關 本 校 支 給 規 定 標 準 辦 理, 並 注 意 相 關 函 釋 2. 簽 案 應 註 明 適 用 法 令 規 定 支 付 標 準 總 計 及 經 費 來 源 3. 金 額 乘 算 及 加 總 之 正 確 性 4. 各 單 位 分 配 預 算 額 度 能 容 納 5. 經 權 責 單 位 核 章 ( 與 該 案 有 關 之 單 位 ) 6. 注 意 經 費 執 行 有 效 率 或 合 理 7. 年 度 開 始 後, 如 預 算 未 經 立 法 院 審 議 通 過, 注 意 應 依 預 算 法 第 54 條 規 定 及 行 政 院 院 授 主 孝 字 第 號 函 規 定 辦 理 8. 相 關 作 業 流 程 及 注 意 事 項 參 照 本 校 經 費 收 支 處 理 手 冊 辦 理 9. 審 核 無 意 見 會 簽 時 應 即 登 記, 預 為 保 留 預 算 2. 個 別 項 目 (1) 本 校 編 制 內 教 職 員 工 ( 含 行 政 院 核 准 有 案 之 約 聘 每 月 二 十 五 日 前 1. 依 行 政 院 院 授 主 會 字 第 號 函 各 機 關 待 遇 給 與 相 關 事 項 預 算 執 行 之 權 34

36 雇 人 員 ) 薪 給 獎 金 公 勞 健 保 離 職 儲 金 (2) 四 項 補 助 休 假 補 助 不 休 假 加 班 費 上 下 班 交 通 費 補 助 健 康 檢 查 補 助 三 節 慰 問 金 (3) 編 制 外 教 職 員 薪 資 獎 金 勞 健 保 離 職 儲 金 勞 退 金 ( 契 僱 職 員 約 用 人 員 教 師 教 練 工 讀 生 ) 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 責 分 工 表 辦 理 2. 加 重 注 意 該 月 員 工 異 動 情 形 之 薪 資 支 給 隨 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 2. 注 意 國 民 旅 遊 補 助 申 請 單 刷 卡 金 額 與 申 請 金 額 之 正 確 性 按 月 計 薪 : 每 月 23 日 前 按 時 計 薪 : 隔 月 6 日 前 1. 依 本 項 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 2. 簽 案 應 註 明 適 用 法 令 規 定 支 付 標 準 ( 含 獎 金 勞 健 保 離 職 儲 金 ), 年 度 支 應 總 計 ( 注 意 計 算 正 確 ) 及 經 費 來 源 3. 應 經 人 事 主 管 單 位 核 章 4. 注 意 應 依 本 校 編 制 外 用 人 規 定 及 標 準 辦 理 (4) 體 育 活 動 費 隨 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 2. 文 康 活 動 之 定 義 請 參 閱 中 央 各 機 關 學 校 文 康 活 動 實 施 要 點 3. 文 康 活 動 經 費 不 得 超 支 (5) 值 班 費 加 班 費 工 作 費 隨 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 2. 加 班 費 : 本 校 第 296 次 行 政 會 議 決 議, 各 單 位 加 班 以 補 休 為 原 則, 不 再 支 領 加 班 費 ( 司 機 駐 衛 警 除 外 ) 3. 工 作 費 : (1) 本 校 自 辦 工 作 : 限 辦 理 招 生 事 務, 其 餘 工 作 不 得 支 給 工 作 費 ( 教 育 部 所 屬 各 校 務 基 金 學 校 辦 理 招 生 試 務 工 作 酬 勞 規 定, 各 校 辦 理 各 項 招 生 事 務 工 作 時, 應 在 自 給 自 足 之 前 提 下, 依 試 務 人 員 工 作 之 輕 重 及 項 目 支 給 適 當 之 工 作 酬 勞, 但 個 人 執 行 招 生 業 務 若 屬 職 掌 工 作 時, 不 得 另 支 酬 勞 ) (2) 補 助 案 : 教 育 部 補 助 案 校 內 人 員 不 得 支 領 工 作 費 ( 與 本 職 有 關 之 薪 俸 以 外 之 酬 勞 項 目 ) 主 持 費 引 言 人 費 諮 詢 費 (6) 約 聘 僱 人 員 離 職 儲 金 給 付 退 休 退 職 資 遣 給 付 隨 時 1. 離 職 儲 金 與 申 請 數 相 符 2. 審 核 離 職 人 員 有 預 借 款 尚 未 歸 墊 經 權 責 單 位 核 章 (7) 國 內 外 差 旅 費 隨 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 2. 教 職 員 國 內 出 差 ( 含 受 訓 講 習 ) 申 請 免 會 主 計 室 3. 未 編 列 預 算 之 出 國 計 畫, 注 意 依 教 育 部 所 屬 學 校 及 實 施 作 業 基 金 機 關 因 公 派 員 出 國 案 件 處 理 要 點 辦 理 4. 學 生 參 加 校 外 比 賽 出 差 注 意 依 本 校 學 生 參 加 校 外 體 育 運 動 學 術 活 動 旅 運 費 申 請 辦 法 辦 理 (8) 鐘 點 費 導 師 費 演 講 費 審 查 費 碩 博 士 論 文 口 試 費 及 論 文 指 導 費 隨 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 2. 注 意 符 合 本 校 各 項 業 務 經 費 編 列 標 準 表 支 給 標 準 (9) 出 席 費 稿 費 律 師 費 隨 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 2. 出 席 費 稿 費 注 意 依 各 機 關 學 校 出 席 費 及 稿 費 支 給 要 點 規 定 支 給 ( 出 席 費 核 銷 應 附 簽 到 紀 錄 ) 3. 本 校 法 律 顧 問 擬 另 支 領 律 師 費 時, 請 承 辦 單 位 敘 明 支 領 原 因 ( 如 非 顧 問 合 約 工 作 範 疇 ) (10)10,000 元 ( 含 ) 以 下 採 隨 時 免 會 本 室, 依 本 校 分 層 負 責 授 權 規 定, 授 權 總 務 長 購 ( 請 修 ) 案 決 行 (11)10,000 元 以 上 採 購 ( 請 隨 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 修 ) 案 2. 凡 屬 共 同 供 應 契 約 項 目 者, 應 使 用 共 同 供 應 契 約 電 子 作 業 系 統 辦 理 電 子 採 購 及 電 子 35

37 支 付, 未 依 該 方 式 執 行 者, 請 承 辦 或 採 購 單 位 敘 明 原 因 3. 非 屬 共 同 供 應 契 約 項 目 者 其 經 常 使 用 之 大 宗 材 料 與 用 品 由 主 管 單 位 視 耗 用 情 形 統 籌 申 請 採 購, 核 實 配 發 使 用 4. 電 腦 軟 體 及 週 邊 設 備 應 加 會 資 訊 中 心 5. 財 產 維 修 ( 申 請 單 位 應 檢 附 財 產 卡 ) 增 購 應 會 園 管 組 登 錄 控 管 (12)100,000 元 以 上 採 購 ( 請 隨 時 修 ) 案 Ⅰ 動 支 隨 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 2. 凡 屬 共 同 供 應 契 約 項 目 者, 應 使 用 共 同 供 應 契 約 電 子 作 業 系 統 辦 理 電 子 採 購 及 電 子 支 付, 未 依 該 方 式 執 行 者, 請 承 辦 或 採 購 單 位 敘 明 原 因 3. 非 屬 共 同 供 應 契 約 項 目 者 其 經 常 使 用 之 大 宗 材 料 與 用 品 由 主 管 單 位 視 耗 用 情 形 統 籌 申 請 採 購, 核 實 配 發 使 用 4. 電 腦 軟 體 及 週 邊 設 備 應 加 會 資 訊 中 心 5. 財 產 維 修 ( 申 請 單 位 應 檢 附 財 產 卡 ) 增 購 應 會 園 管 組 登 錄 控 管 Ⅱ 招 標 隨 時 1. 採 購 承 辦 單 位 於 招 標 或 比 價 議 價 前 依 政 府 採 購 法 相 關 規 定 簽 辦 招 標 方 式 並 齊 備 相 關 文 件 ( 如 工 程 圖 說 預 估 價 格 招 標 須 知 契 約 草 案 等 ) 2. 依 照 政 府 採 購 法 規 定 程 序 辦 理 : (1) 有 無 分 批 辦 理 (2) 招 標 方 式 符 合 規 定 (3) 招 標 須 知 契 約 草 案 ( 應 依 採 購 契 約 要 項 規 定 辦 理 ) 周 延 3. 契 約 草 案 審 核 請 加 強 注 意 : (1) 契 約 價 金 之 給 付 調 整 及 條 件 (2) 保 證 固 金 及 其 他 擔 保 之 種 類 額 度 繳 納 及 發 還 退 還 及 終 止 事 項 (3) 契 約 價 金 之 調 整 (4) 違 約 金 (5) 應 有 罰 則 (6) 變 更 契 約 有 關 前 開 5 項 之 規 定 (7) 其 他 有 關 收 入 費 用 之 收 取 或 支 出 4. 採 限 制 性 招 標 案 件, 符 合 採 購 法 第 22 條 規 定, 且 除 第 2 款 ( 屬 專 屬 權 利 獨 家 製 造 或 供 應 者 ) 第 4 款 ( 原 採 購 之 後 續 維 修 零 配 件 之 更 換 ) 第 6 款 ( 追 加 工 程 ) 外, 通 知 2 家 以 上 之 廠 商 比 價 5. 採 選 擇 性 招 標 案 件, 符 合 採 購 法 第 20 條 規 定 6. 不 訂 底 價 之 採 購 案, 符 合 採 購 法 第 47 條 規 定, 並 於 招 標 文 件 內 敘 明 理 由 及 決 標 條 件 及 原 則 Ⅲ 開 標 結 果 隨 時 1. 有 無 通 知 主 計 室 及 有 關 人 員 監 辦 ( 未 出 席 應 檢 附 相 關 核 准 文 件 ) 2. 審 核 相 關 文 件 以 核 對 開 標 紀 錄 無 誤 3. 開 標 紀 錄 相 關 人 員 核 章 及 記 載 詳 實 完 備 4. 審 核 投 標 廠 商 所 附 之 資 格 文 件 無 誤 5. 審 核 決 標 價 低 於 底 價 單 之 核 定 底 價 並 注 意 承 辦 單 位 訂 定 底 價 時 機 及 程 序 36

38 6. 注 意 有 無 依 決 標 事 項 訂 定 合 約 7. 確 認 廠 商 應 繳 保 證 金 已 繳 納 或 質 權 設 定 期 限 符 合 規 定 ( 比 合 約 期 限 長 三 個 月 ) Ⅵ 驗 收 紀 錄 隨 時 1. 有 無 通 知 主 計 室 及 有 關 人 員 監 辦 ( 未 出 席 應 檢 附 相 關 核 准 文 件 ) 2. 簽 付 合 約 價 金, 注 意 其 金 額 及 給 付 條 件 與 合 約 相 符 並 注 意 驗 收 紀 錄 有 逾 期 罰 款 ( 逾 期 罰 款 案 件 應 請 廠 商 先 行 繳 納 再 給 付 價 金 為 宜 ) 及 同 意 驗 收 3. 簽 退 履 約 保 證 金 應 檢 附 履 約 保 證 金 繳 納 證 明 4. 查 核 合 約 規 定 應 繳 納 保 固 保 證 金 及 繳 納 並 製 作 保 固 書 (13) 學 生 公 費 及 獎 助 學 金 隨 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 2. 相 關 證 明 文 件 審 核 (14) 暫 付 款 借 支 隨 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 2. 10,000 元 以 下 之 借 支 款, 請 簽 知 承 辦 人 直 接 至 出 納 組 零 用 金 洽 借 3. 學 生 預 借 差 旅 費 需 檢 附 學 生 同 意 預 借 簽 名 單 切 結 4. 暫 付 款 應 注 意 俟 後 款 項 收 回 或 核 銷 之 可 能 性, 則 應 簽 請 承 辦 人 負 相 關 賠 償 之 責 (15) 退 費 作 業 隨 時 1. 查 核 已 收 收 據 或 相 關 資 料, 確 定 退 費 部 分 確 已 收 款 入 帳 2. 所 退 費 用 依 本 校 相 關 規 定 標 準 計 算, 逾 付 3. 金 額 乘 算 及 加 總 正 確 性 4. 經 權 責 單 位 審 查 核 章 (16) 其 他 隨 時 依 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 ( 二 ) 事 後 審 核 ( 憑 證 審 核 ) 隨 時 1. 一 般 注 意 事 項 隨 時 1. 憑 證 樣 類 : (1) 教 職 員 工 生 領 取 報 酬 ---- 印 領 清 冊 (2) 非 教 職 員 工 生 領 取 報 酬 ---- 個 人 領 據 或 印 領 清 冊 ( 需 填 身 分 證 字 號 及 戶 籍 地 址 ) (3) 購 買 維 修 維 護 財 物 及 印 刷 ---- 統 一 發 票 廠 商 收 據 (4) 國 內 外 差 旅 費 ---- 國 內 外 出 差 報 告 單 (5) 無 法 取 得 前 1-4 項 收 據 ---- 支 出 證 明 單 2. 憑 證 經 權 責 單 位 核 章 ( 如 人 事 費 經 人 事 室 或 人 事 主 管 單 位 核 章 ; 財 務 保 管 經 園 管 組 核 章 ), 另 注 意 驗 收 及 證 明 人 不 得 為 經 手 人 3. 審 核 憑 證 金 額 乘 算 及 加 總 之 正 確 性 4. 申 請 核 准 ( 除 薪 資 休 假 補 助 外 ) 5. 付 款 金 額 不 得 超 過 申 請 金 額 6. 註 明 用 途 或 案 據 7. 統 一 發 票 應 蓋 有 統 一 發 票 專 用 章 ( 收 銀 機 統 一 發 票 除 外 ), 免 用 統 一 發 票 商 店 收 據 應 有 營 業 統 一 編 號, 並 均 需 有 負 責 人 姓 名 8. 除 憑 證 總 數 不 得 塗 改 挖 補 擦 括 或 用 藥 水 塗 滅 外, 其 餘 改 正 有 由 改 正 人 在 改 正 處 簽 名 蓋 章 9. 非 本 國 文 憑 證, 經 手 人 有 擇 要 譯 註 本 國 文 ; 有 其 他 貨 幣 數 額 者, 有 註 明 折 合 率, 並 附 兌 換 水 單 10. 憑 證 要 件 依 支 出 憑 證 處 理 要 點 審 核 11. 注 意 依 公 款 支 付 時 限 及 處 理 應 行 注 意 事 項 之 規 定 辦 理 2. 個 別 項 目 加 強 注 意 事 項 (1) 臨 時 雇 工 薪 資 隨 時 1. 注 意 臨 時 雇 工 ( 含 計 日 時 之 工 讀 生 及 臨 時 工 ) 37

39 之 薪 資 表 及 收 據, 書 明 戶 籍 地 址 國 民 身 分 證 統 一 編 號 及 實 際 工 作 起 訖 日 數 或 時 間 2. 按 月 支 薪 者, 隔 月 1 日 發 放 ; 按 時 支 薪 者, 隔 月 10 日 發 放 3. 儘 可 能 溝 通 以 按 月 發 放 薪 資, 避 免 誤 付 透 付 情 事 發 生 (2) 校 外 人 員 支 領 款 項 隨 時 注 意 印 領 清 冊 或 收 據 ( 以 收 據 辦 理 較 為 妥 適 ), 書 明 戶 籍 地 址 國 民 身 分 證 統 一 編 號 及 計 算 方 式 ( 含 單 價 數 量 ) (3) 離 職 儲 金 隨 時 請 領 款 項 應 確 認 與 往 來 銀 行 撥 入 款 相 符 (4) 國 內 差 旅 費 隨 時 1. 一 般 出 差 : 依 國 內 出 差 旅 費 報 支 要 點 及 本 校 自 訂 之 短 程 出 差 報 支 規 定 審 核 2. 受 訓 講 習 : 依 各 機 關 派 員 參 加 各 項 訓 練 或 講 習 報 支 費 用 規 定 審 核 3. 學 生 奉 派 參 加 校 外 各 項 比 賽 或 活 動 應 在 不 超 過 國 內 出 差 旅 費 報 支 要 點 中 現 職 技 工 工 友 各 項 支 給 標 準 原 則 下 比 照 辦 理, 各 項 費 用 檢 據 核 銷 亦 比 照 該 要 點 辦 理 4. 出 差 究 為 一 般 出 差 亦 或 受 訓 講 習 公 假, 尊 重 人 事 室 專 業 判 斷 5. 注 意 提 醒 同 仁 交 通 費 報 銷 應 本 崇 法 務 實 之 態 度 及 誠 信 原 則, 並 對 所 提 出 之 支 出 憑 證 負 有 真 實 性 責 任 (5) 國 外 ( 含 大 陸 ) 出 差 旅 費 : 隨 時 1. 一 般 出 差 : 依 國 外 出 差 旅 費 報 支 要 點 審 核 2. 進 修 研 究 實 習 : 依 中 央 政 府 各 機 關 派 赴 國 外 進 修 研 究 實 習 人 員 補 助 項 目 及 數 額 表 審 核 3. 保 險 費 依 教 育 部 台 人 三 字 第 號 函 規 定, 因 公 赴 國 外 出 差 人 員 綜 合 保 險, 最 高 保 額 以 4 百 萬 元 為 限, 並 限 於 向 中 央 信 託 局 投 保 4. 搭 乘 外 國 籍 班 機 應 於 事 前 ( 出 國 前 ) 填 寫 申 請 單, 經 機 關 首 長 核 定 後, 方 得 核 銷 5. 教 育 部 98 年 11 月 10 日 台 人 ( 二 ) 字 第 號 函 : (1) 編 審 要 點 第 6 點 第 3 項 規 定 各 機 關 及 基 金 不 得 接 受 由 其 補 ( 捐 ) 助 或 委 辦 之 機 關 學 校 團 體 個 人 負 擔 所 屬 職 員 出 國 所 需 費 用, 其 用 意 主 要 係 機 關 接 受 由 其 補 ( 捐 ) 助 或 委 辦 之 機 關 及 團 體 等 負 擔 出 國 費 用, 實 質 上 亦 屬 由 公 款 支 應, 為 避 免 機 關 藉 此 規 避 出 國 計 畫 報 核 之 監 督 與 雙 方 利 益 輸 送 之 可 能, 爰 於 編 審 要 點 予 以 明 定 (2) 為 避 免 交 叉 補 助 可 能 產 生 規 避 監 督 及 利 益 輸 送 等 弊 端, 編 審 要 點 第 6 點 第 3 項 所 稱 各 機 關 係 包 括 本 機 關 與 其 所 屬 機 關 及 其 上 級 機 關, 即 各 機 關 不 得 接 受 由 其 上 級 或 所 屬 機 關 補 ( 捐 ) 助 或 委 辦 民 間 團 體 負 擔 出 國 費 用 ; 設 若 基 於 業 務 考 量, 確 有 出 國 必 要, 應 檢 討 納 入 年 度 出 國 計 畫 辦 理 6. 保 險 (6) 財 產 購 增 及 維 修 維 護 隨 時 1. 如 依 合 約 付 款 者, 應 注 意 支 出 憑 證 岀 據 者 應 為 合 約 訂 約 者 並 查 核 合 約 確 定 付 款 金 額 之 正 確 性 38

40 (7) 零 用 金 審 核 及 撥 補 審 核 : 隨 時 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 撥 補 : 300,000 元 以 上 2. 應 會 園 管 組 登 錄 控 管 3. 核 對 財 產 卡 與 動 支 經 費 來 源 別 正 確 性 審 核 時 : 1. 依 本 項 一 般 注 意 事 項 辦 理 2. 如 依 合 約 付 款 者, 應 注 意 支 出 憑 證 岀 據 者 應 為 合 約 訂 約 者 並 查 核 合 約 確 定 付 款 金 額 之 正 確 性 撥 補 時 : 1. 有 按 類 別 整 理 歸 類 並 填 具 零 用 金 支 用 清 單 及 總 表 2. 支 出 憑 證 均 有 校 長 核 定 章 並 均 蓋 有 付 訖 及 日 期 章 ( 注 意 於 發 票 或 收 據 上 蓋 付 訖 章 ) 3. 支 出 憑 證 件 數 及 金 額 等 於 零 用 金 支 用 清 單 金 額 三 五 項 自 籌 收 入 之 支 出 審 核 (B 版 ) ( 一 ) 事 前 審 核 ( 會 簽 審 核 ) 洽 會 時 1. 審 核 通 則 可 免 會 本 室, 如 各 業 務 單 位 擬 會 本 室 表 示 意 見, 本 室 僅 基 於 協 助 立 場 提 供 專 業 意 見 供 校 長 及 執 行 人 員 參 考 1. 依 本 校 五 項 自 籌 收 入 收 支 管 理 要 點 及 相 關 標 準 辦 理 2. 簽 案 註 明 適 用 法 令 規 定 支 付 標 準 總 計 及 經 費 來 源 3. 金 額 乘 算 及 加 總 正 確 性 4. 計 畫 或 分 配 預 算 額 度 能 容 納 5. 經 費 執 行 有 效 率 或 合 理 7. 相 關 作 業 流 程 及 注 意 事 項 得 請 參 照 本 校 會 計 事 務 處 理 手 冊 辦 理 8. 審 核 無 意 見 會 簽 時 應 即 登 記, 預 為 保 留 預 算 2. 個 別 項 目 (1) 專 案 計 畫 聘 僱 臨 時 人 員 薪 資 獎 金 勞 健 保 離 職 儲 金 及 工 讀 費 洽 會 時 ( 按 月 計 薪 : 每 月 28 日 前 按 時 計 薪 : 隔 月 5 日 前 ) 1. 依 本 項 審 核 通 則 處 理 2. 簽 案 式 註 明 適 用 法 令 規 定 支 付 標 準 ( 含 獎 金 勞 健 保 離 職 儲 金 ), 年 度 支 應 總 計 ( 注 意 計 算 正 確 ) 及 經 費 來 源 3. 應 經 人 事 主 管 單 位 核 章 4. 應 依 本 校 該 類 人 員 進 用 規 定 辦 理 (2) 文 康 活 動 費 洽 會 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 處 理 2. 依 本 校 5 項 自 籌 收 入 管 理 要 點 相 關 標 準 及 規 定 辦 理 (3) 值 班 費 加 班 費 工 作 費 洽 會 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 處 理 2. 行 政 人 員 支 領 五 項 自 籌 收 入 之 工 作 津 貼, 如 工 作 費 等, 每 月 以 不 超 過 專 業 加 給 60% 為 限 3. 編 制 內 職 員 可 支 加 班 費 ( 人 事 行 政 局 局 給 字 號 函 : 國 立 大 學 校 務 基 金 設 置 條 例 第 10 條 所 定 收 入 來 源 之 業 務 所 需 加 班 報 支 加 班 費, 不 受 行 政 院 院 授 人 給 字 號 函 有 關 加 班 費 支 給 標 準 之 限 制 ) 及 值 班 費 4. 依 教 育 部 100 年 3 月 31 日 臺 高 ( 三 ) 字 第 號, 有 關 本 校 自 籌 收 入 人 事 酬 勞 支 應 原 則 第 3 點 第 3 款 編 制 內 行 政 人 員 如 以 加 班 費 核 給, 仍 需 符 合 管 監 辦 法 第 9 條 第 2 項 之 績 效 要 件 4. 依 本 校 規 定 標 準 支 給 (4) 約 聘 僱 人 員 離 職 儲 金 給 付 退 休 退 職 資 遣 給 付 洽 會 時 1. 離 職 儲 金 與 申 請 數 相 符 2. 審 核 離 職 人 員 有 預 借 款 尚 未 歸 墊 經 權 責 單 位 核 章 (5) 國 內 外 差 旅 費 洽 會 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 處 理 39

41 (6) 鐘 點 費 導 師 費 演 講 費 審 查 費 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 2. 依 本 校 5 項 自 籌 收 入 管 理 要 點 相 關 標 準 及 規 定 辦 理 3. 國 內 出 差 申 請 免 會 主 計 室 4. 編 制 外 職 員 出 差, 其 差 旅 費 報 支 依 國 內 出 差 旅 費 報 支 要 點 標 準 及 規 定 辦 理 5. 學 生 參 加 校 外 比 賽 出 差 注 意 依 本 校 學 生 參 加 校 外 體 育 運 動 學 術 活 動 旅 運 費 申 請 辦 法 辦 理 6. 國 外 旅 費 視 一 般 出 差 或 進 修 研 究 實 習 分 依 國 外 出 差 旅 費 報 支 要 點 或 中 央 政 府 各 機 關 派 赴 國 外 進 修 研 究 實 習 人 員 補 助 項 目 及 數 額 表 規 定 及 標 準 辦 理 洽 會 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 處 理 2. 依 本 校 5 項 自 籌 收 入 管 理 要 點 相 關 標 準 及 規 定 辦 理 (9) 出 席 費 稿 費 律 師 費 洽 會 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 處 理 2. 出 席 費 稿 費 注 意 依 各 機 關 學 校 出 席 費 及 稿 費 支 給 要 點 規 定 及 本 校 5 項 自 籌 收 入 管 理 要 點 相 關 標 準 辦 理 (10)10,000 元 ( 含 ) 以 下 採 購 ( 請 修 ) 案 (11)10,000 元 以 上 採 購 ( 請 修 ) 案 洽 會 時 免 會 本 室, 依 本 校 分 層 負 責 授 權, 請 承 辦 單 位 依 計 畫 用 途, 由 總 務 長 核 定 支 用 洽 會 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 處 理 2. 凡 屬 共 同 供 應 契 約 項 目 者, 提 醒 應 使 用 共 同 供 應 契 約 電 子 作 業 系 統 辦 理 電 子 採 購 及 電 子 支 付, 未 依 該 方 式 執 行 者, 請 承 辦 或 採 購 單 位 敘 明 原 因 3. 非 屬 共 同 供 應 契 約 項 目 者 其 經 常 使 用 之 大 宗 材 料 與 用 品 提 醒 應 由 主 管 單 位 視 耗 用 情 形 統 籌 申 請 採 購, 核 實 配 發 使 用 4. 電 腦 軟 體 及 週 邊 設 備 應 加 資 訊 中 心 5. 財 產 維 修 ( 申 請 單 位 應 檢 附 財 產 卡 ) 增 購 應 會 園 管 組 登 錄 控 管 (12)100,000 元 以 上 採 購 ( 請 修 ) 案 Ⅰ 動 支 洽 會 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 處 理 2. 凡 屬 共 同 供 應 契 約 項 目 者, 提 醒 應 使 用 共 同 供 應 契 約 電 子 作 業 系 統 辦 理 電 子 採 購 及 電 子 支 付, 未 依 該 方 式 執 行 者, 請 承 辦 或 採 購 單 位 敘 明 原 因 3. 非 屬 共 同 供 應 契 約 項 目 者 其 經 常 使 用 之 大 宗 材 料 與 用 品 提 醒 應 由 主 管 單 位 視 耗 用 情 形 統 籌 申 請 採 購, 核 實 配 發 使 用 4. 電 腦 軟 體 及 週 邊 設 備 應 加 會 資 訊 中 心 5. 財 產 維 修 ( 申 請 單 位 應 檢 附 財 產 卡 ) 增 購 應 會 園 管 組 登 錄 控 管 Ⅱ 招 標 洽 會 時 1. 採 購 承 辦 單 位 於 招 標 或 比 價 議 價 前 依 政 府 採 購 法 相 關 規 定 簽 辦 招 標 方 式 並 齊 備 相 關 文 件 ( 如 工 程 圖 說 預 估 價 格 招 標 須 知 契 約 草 案 等 ) 2. 依 照 政 府 採 購 法 規 定 程 序 辦 理 : (1) 有 無 分 批 辦 理 (2) 招 標 方 式 符 合 規 定 (3) 招 標 須 知 契 約 草 案 ( 應 依 採 購 契 約 要 項 規 定 辦 理 ) 周 延 3. 契 約 草 案 審 核 請 加 強 注 意 : (1) 契 約 價 金 之 給 付 調 整 及 條 件 (2) 保 證 固 金 及 其 他 擔 保 之 種 類 額 度 繳 納 40

42 及 發 還 退 還 及 終 止 事 項 (3) 契 約 價 金 之 調 整 (4) 違 約 金 (5) 應 有 罰 則 (6) 變 更 契 約 有 關 前 開 5 項 之 規 定 (7) 其 他 有 關 收 入 費 用 之 收 取 或 支 出 4. 採 限 制 性 招 標 案 件, 符 合 採 購 法 第 22 條 規 定, 且 除 第 2 款 ( 屬 專 屬 權 利 獨 家 製 造 或 供 應 者 ) 第 4 款 ( 原 採 購 之 後 續 維 修 零 配 件 之 更 換 ) 第 6 款 ( 追 加 工 程 ) 外, 通 知 2 家 以 上 之 廠 商 比 價 5. 採 選 擇 性 招 標 案 件, 符 合 採 購 法 第 20 條 規 定 6. 不 訂 底 價 之 採 購 案, 符 合 採 購 法 第 47 條 規 定, 並 於 招 標 文 件 內 敘 明 理 由 及 決 標 條 件 及 原 則 Ⅲ 開 標 結 果 洽 會 時 1. 有 無 通 知 主 計 室 及 有 關 人 員 監 辦 ( 未 出 席 應 檢 附 相 關 核 准 文 件 ) 2. 審 核 相 關 文 件 以 核 對 開 標 紀 錄 無 誤 3. 開 標 紀 錄 相 關 人 員 核 章 及 記 載 詳 實 完 備 4. 審 核 投 標 廠 商 所 附 之 資 格 文 件 無 誤 5. 審 核 決 標 價 低 於 底 價 單 之 核 定 底 價 並 注 意 承 辦 單 位 訂 定 底 價 時 機 及 程 序 6. 注 意 有 無 依 決 標 事 項 訂 定 合 約 7. 確 認 廠 商 應 繳 保 證 金 已 繳 納 或 質 權 設 定 期 限 符 合 規 定 ( 比 合 約 期 限 長 三 個 月 ) Ⅵ 驗 收 紀 錄 洽 會 時 1. 有 無 通 知 主 計 室 及 有 關 人 員 監 辦 ( 未 出 席 應 檢 附 相 關 核 准 文 件 ) 2. 簽 付 合 約 價 金, 注 意 其 金 額 及 給 付 條 件 與 合 約 相 符 並 注 意 驗 收 紀 錄 有 逾 期 罰 款 ( 逾 期 罰 款 案 件 應 請 廠 商 先 行 繳 納 再 給 付 價 金 為 宜 ) 及 同 意 驗 收 3. 簽 退 履 約 保 證 金 應 檢 附 履 約 保 證 金 繳 納 證 明 4. 查 核 合 約 規 定 應 繳 納 保 固 保 證 金 及 繳 納 並 製 作 保 固 書 (13) 學 生 公 費 及 獎 助 學 金 洽 會 時 1. 簽 案 應 註 明 適 用 法 令 規 定 支 付 標 準 總 計 及 經 費 來 源 2. 金 額 乘 算 及 加 總 之 正 確 性 3. 計 畫 或 分 配 預 算 額 度 能 容 納 4. 相 關 證 明 文 件 審 核 (14) 借 支 隨 時 1. 依 本 項 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 2.10,000 元 以 下 之 借 支 款, 請 簽 知 承 辦 人 直 接 至 出 納 組 零 用 金 洽 借 3. 學 生 預 借 差 旅 費 需 檢 附 學 生 同 意 預 借 簽 名 單 (15) 專 案 計 畫 Ⅰ 承 接 訂 約 撥 款 洽 會 時 1. 訂 定 合 約 書, 並 注 意 合 約 書 之 金 額 付 款 條 件 罰 則 完 備 妥 善 2. 應 編 列 預 算 表 作 為 執 行 依 據, 並 注 意 預 算 表 編 列 之 支 用 用 途 數 量 標 準 之 合 法 及 合 理 性 3. 會 簽 請 撥 款 項 注 意 收 據 金 額 與 合 約 金 額 相 符 4. 檢 附 相 關 證 明 文 件 申 請 撥 款 Ⅱ 年 度 執 行 洽 會 時 1. 簽 案 應 註 明 支 付 標 準 總 計 及 經 費 來 源 2. 審 查 預 算 表 編 有 該 項 用 途, 依 合 約 執 行 3. 金 額 乘 算 及 加 總 之 正 確 41

43 4. 計 畫 或 預 算 額 度 能 容 納 5. 合 約 或 預 算 書 未 列 執 行 標 準, 依 中 央 政 府 相 關 標 準 執 行 6. 人 員 聘 任 : (1) 國 科 會 研 究 計 畫 : 應 於 計 畫 核 定 後 執 行 前 填 寫 新 聘 國 科 會 專 題 研 究 計 畫 人 員 申 請 表 檢 附 相 關 證 明 文 件, 奉 核 後 聘 用 另 聘 任 研 究 助 理 請 注 意 依 國 科 會 補 助 專 題 研 究 計 畫 助 理 人 員 約 用 注 意 事 項 規 定 辦 理 (2) 其 他 計 畫 : 請 依 本 項 目 之 專 案 計 畫 聘 僱 臨 時 人 員 薪 資 獎 金 勞 健 保 離 職 儲 金 及 工 讀 費 項 目 之 辦 理 及 注 意 事 項 辦 理 7. 其 他 業 務 費 之 執 行 : 注 意 同 本 項 目 ( 事 前 審 核 ) 相 同 經 費 條 列 之 辦 理 及 注 意 事 項 辦 理 8. 如 有 兩 機 關 以 上 ( 含 ) 分 攤 經 費 ( 如 委 辦 單 位 及 本 校 ), 應 敘 明 經 費 來 源 及 檢 附 核 定 相 關 證 明 文 件 Ⅲ 計 畫 結 案 洽 會 時 1. 收 支 結 算 表 之 結 算 金 額 與 主 計 室 帳 載 相 同, 並 注 意 編 報 項 目 金 額 合 理 性 2. 應 檢 附 憑 證 符 合 規 定 3. 檢 附 核 定 相 關 證 明 文 件 4. 文 件 經 相 關 單 位 核 章 Ⅳ 申 請 展 期 或 保 留 隨 時 1. 審 核 原 核 定 計 畫 適 用 2. 審 核 保 留 或 展 期 金 額 之 正 確 性 3. 核 定 後 檢 送 影 本 送 主 計 室 備 查 Ⅴ 行 政 管 理 費 隨 時 1. 應 於 計 畫 最 後 一 期 款 撥 入 後, 辦 理 管 理 費 提 撥 程 序, 並 通 知 計 畫 主 持 人, 及 注 意 管 理 費 收 據 與 核 定 預 算 表 管 理 費 預 算 數 相 符 2. 管 理 費 支 用 水 電 費 分 攤 由 總 務 處 營 繕 組 辦 理 3. 年 終 應 檢 查 有 應 提 撥 未 提 撥 之 計 畫 管 理 費 Ⅵ 計 畫 節 餘 款 隨 時 1. 查 核 計 畫 節 餘 款 與 主 計 室 帳 載 金 額 相 符 2. 注 意 計 畫 回 饋 金 計 算 正 確 並 通 知 主 計 室 轉 帳 撥 入 執 行 單 位 回 饋 金 3. 回 饋 金 支 用 依 本 校 產 學 合 作 計 畫 結 餘 款 支 用 要 點 規 定 辦 理 4. 注 意 已 達 保 留 年 限 (3 年 ) 之 回 饋 金 通 知 主 計 室 收 回, 不 得 再 行 支 用 (16) 其 他 洽 會 時 依 本 項 審 核 通 則 注 意 事 項 審 核 ( 二 ) 事 後 審 核 ( 憑 證 審 核 ) 隨 時 同 送 立 法 院 審 議 之 預 算 支 出 審 核 (A 版 )( 二 ) 事 後 審 核 ( 憑 證 審 核 ) 四 會 計 年 度 結 束 期 間 應 行 注 意 事 項 之 處 理 每 年 11 月 至 1 月 1. 每 年 12 月 前 研 擬 XX 會 計 年 度 結 束 期 間 經 費 支 出 應 行 注 意 事 項, 簽 奉 校 長 核 定 後 發 文 各 單 位 知 照 辦 理 2. 查 核 會 簽 保 留 計 畫 經 費 正 確 3. 彚 整 統 計 計 畫 經 費 保 留 申 請 案 供 決 算 辦 理 轉 帳 作 業 4. 審 核 並 彚 整 資 本 支 出 預 算 保 留 申 請 表, 函 送 教 育 部 (7 份 ) 核 定 5. 催 結 各 單 位 預 借 款 項 及 應 退 到 期 履 約 保 固 保 證 金 作 業 文 件 XX 會 計 年 度 結 束 期 間 經 費 支 出 應 行 注 意 事 項 42

44 5-2 收 入 款 項 作 業 流 程 圖 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 開 始 業 務 承 辦 單 位 收 款 或 通 知 出 納 組 開 立 自 行 收 納 款 項 收 據 簽 函 通 知 現 金 支 票 出 納 組 開 立 自 行 收 納 款 項 收 據 現 金 支 票 匯 款 第 一 銀 行 本 校 校 務 基 金 專 戶 匯 款 主 計 室 審 核 收 據 預 開 收 據 自 行 收 納 收 據 函 送 撥 款 單 位 撥 款 通 知 匯 款 校 長 或 授 權 代 簽 人 核 章 業 務 承 辦 單 位 通 知 出 納 組 檢 收 據 報 核 聯 主 計 室 挚 開 收 入 傳 票 結 束 43

45 5-3 立 法 院 審 議 之 預 算 動 支 經 費 其 他 申 請 審 核 流 程 圖 開 始 使 用 單 位 提 出 經 費 申 請 需 要 其 他 單 位 協 助 或 審 查 相 關 單 位 會 核 審 核 意 見 : 1. 無 預 算 計 算 錯 誤 2. 用 途 不 符 3. 程 序 不 符 ( 初 發 現 ) 主 計 室 審 核 通 過 ( 事 前 審 核 ) 並 控 制 為 國 內 出 差 訓 練 校 長 或 授 權 主 管 核 准 准 予 動 支 經 費 結 束 44

46 5-4 立 法 院 審 議 之 預 算 動 支 經 費 採 購 修 繕 申 請 審 核 流 程 圖 開 始 使 用 單 位 提 出 經 費 請 購 需 要 其 他 單 位 協 助 或 審 查 相 關 單 位 會 核 1 萬 元 以 下 ( 含 ) 總 務 長 核 准 總 務 處 決 定 採 購 方 式 及 財 產 分 類 上 一 萬 元 以 主 計 室 審 核 通 過 ( 事 前 審 核 ) 並 控 制 預 算 審 核 意 見 : 1. 無 預 算 計 算 錯 誤 2. 用 途 不 符 3. 程 序 不 符 ( 初 發 現 ) 校 長 或 授 權 主 管 核 准 准 予 動 支 經 費 結 束 45

47 5-5 退 費 申 請 審 核 流 程 圖 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 開 始 經 辦 單 位 提 出 退 費 申 請 並 檢 附 收 款 及 相 關 證 明 文 件 需 要 其 他 單 位 協 助 或 審 查 相 關 單 位 會 核 總 務 處 出 納 組 主 計 室 審 核 審 核 意 見 : 1. 無 收 入 計 算 錯 誤 2. 程 序 不 符 ( 初 發 現 ) 校 長 或 授 權 主 管 核 准 准 予 退 還 經 費 結 束 46

48 5-6 憑 證 結 報 - 用 人 費 用 相 關 事 項 審 核 流 程 圖 開 始 經 辦 單 位 填 製 應 領 清 冊 不 正 確 業 務 主 管 單 位 核 章 總 務 處 相 關 單 位 扣 繳 款 項 ( 含 稅 ) 正 確 人 事 主 管 單 位 依 各 機 關 待 遇 給 與 相 關 事 項 預 算 執 行 之 權 責 分 工 表 人 事 單 位 欄 項 目 審 核 主 計 室 審 核 支 出 憑 證 及 程 序 符 合 規 定 校 長 或 授 權 主 管 核 定 製 作 支 出 傳 票 出 納 組 付 款 結 束 47

49 5-7 憑 證 結 報 - 岀 差 旅 費 審 核 流 程 圖 開 始 出 差 人 檢 附 核 准 之 出 差 請 示 單 並 填 寫 出 差 旅 費 報 告 表 業 務 主 管 單 位 核 章 人 事 主 管 單 位 依 各 機 關 待 遇 給 與 相 關 事 項 預 算 執 行 之 權 責 分 工 表 人 事 單 位 欄 項 目 審 核 主 計 室 審 核 支 出 憑 證 程 序 及 旅 費 項 目 及 金 額 符 合 規 定 校 長 或 授 權 主 管 核 定 製 作 支 出 傳 票 出 納 組 付 款 結 束 48

50 5-8 憑 證 結 報 - 採 購 修 繕 審 核 流 程 圖 開 始 憑 證 金 額 >1 萬 元 總 務 處 或 動 支 經 費 單 位 檢 附 收 據 或 發 票 填 製 憑 證 黏 存 單 憑 證 結 報 - 零 用 金 審 核 及 撥 補 流 程 圖 總 務 處 或 動 支 經 費 單 位 驗 收 或 證 明 核 章 使 用 單 位 核 章 園 管 組 財 物 或 財 產 登 錄 主 計 室 審 核 支 出 憑 證 及 程 序 符 合 規 定 校 長 或 授 權 主 管 核 定 製 作 支 出 傳 票 出 納 組 付 款 結 束 49

51 5-9 憑 證 結 報 - 零 用 金 審 核 及 撥 補 流 程 圖 開 始 總 務 處 或 動 支 經 費 單 位 檢 附 收 據 或 發 票 填 製 憑 證 黏 存 單 總 務 處 或 動 支 經 費 單 位 驗 收 或 證 明 核 章 使 用 單 位 核 章 園 管 組 財 物 或 財 產 登 錄 財 物 採 購 主 計 室 審 核 支 出 憑 證 及 程 序 符 合 規 定 校 長 或 授 權 主 管 核 定 出 納 組 零 用 金 付 款 憑 證 總 數 達 300,000 元 以 上 結 束 A 50

52 A 出 納 組 1. 檢 齊 已 支 付 零 用 金 之 支 出 憑 證 黏 存 單 2. 按 類 別 整 理 歸 類 並 編 製 零 用 金 支 用 清 單 主 管 核 章 主 計 室 1. 審 核 支 出 憑 證 蓋 有 付 訖 及 日 期 章 校 長 核 可 章 2. 支 出 憑 證 總 金 額 等 於 零 用 金 支 用 清 單 金 額 開 製 支 出 傳 票 歸 墊 校 長 及 授 權 主 管 核 章 出 納 組 付 款 結 束 51

53 5-10 憑 證 結 報 - 其 他 審 核 流 程 圖 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 開 始 總 務 處 或 動 支 經 費 單 位 檢 附 收 據 填 製 憑 證 黏 存 單 動 支 經 費 單 位 證 明 核 章 相 關 單 位 核 章 主 計 室 審 核 支 出 憑 證 程 序 金 額 符 合 規 定 校 長 或 授 權 主 管 核 定 製 作 支 出 傳 票 出 納 組 1. 付 款 2. 涉 及 所 得 應 登 錄 及 依 規 定 扣 繳 結 束 52

54 5-11 憑 證 結 報 - 預 借 款 流 程 圖 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 開 始 借 款 人 填 製 借 款 收 據 黏 存 單 並 檢 附 核 定 借 款 簽 影 本 ( 預 借 學 生 差 旅 費 需 併 同 檢 附 學 生 同 意 預 借 簽 名 單 ) 借 款 金 額 >10,000 元 向 總 務 處 出 納 組 洽 借 主 計 室 審 核 金 額 與 准 予 借 款 數 相 同 三 天 內 檢 附 憑 證 依 憑 證 結 報 - 零 用 金 審 核 及 撥 補 流 程 圖 辦 理 校 長 或 授 權 主 管 核 定 製 作 支 出 傳 票 出 納 組 付 款 結 束 53

55 陸 帳 務 報 告 及 簿 籍 之 整 理 6-1 作 業 範 圍 作 業 項 目 一 傳 票 及 憑 證 之 處 理 國 立 體 育 大 學 主 計 室 標 準 作 業 手 冊 辦 理 期 間 ( 一 ) 傳 票 編 製 1. 平 時 作 業 收 到 憑 證 1 天 內 2. 結 帳 作 業 7 月 1 月 非 常 事 件 發 生 時 裁 撤 或 結 束 時 一 傳 票 及 憑 證 之 處 理 二 會 計 簿 籍 之 整 理 三 會 計 報 告 之 編 製 及 報 送 四 會 計 檔 案 之 處 理 五 財 務 報 告 公 告 六 會 計 檔 案 遺 失 移 交 及 銷 毀 辦 理 及 注 意 事 項 依 非 營 業 基 金 會 計 科 目 及 其 編 號 參 考 表 國 立 大 學 校 院 校 務 基 金 會 計 制 度 一 致 規 定 及 國 立 大 學 校 院 校 務 基 金 會 計 分 錄 釋 例 規 定 辦 理 1. 登 入 會 計 管 理 系 統 開 立 傳 票 2. 會 計 處 理 以 國 幣 或 預 算 所 定 之 貨 幣 為 記 帳 本 位 幣 3. 核 對 開 立 之 傳 票 完 整 及 正 確 : (1) 日 期 (2) 摘 要 : 應 簡 明 扼 要, 並 與 原 始 憑 證 之 內 容 相 符 (3) 金 額 : 應 與 原 始 憑 證 之 內 容 相 符 (4) 應 歸 屬 之 會 計 科 目 子 目 適 當 (5) 付 款 之 傳 票 受 款 人 與 原 始 憑 證 受 款 人 相 符, 存 入 帳 戶 與 受 款 人 提 供 之 帳 戶 相 符 ( 不 符 應 查 究 原 因 ) (6) 收 入 傳 票 金 額 與 收 據 自 行 收 納 款 項 收 據 收 款 金 額 相 符 4. 支 付 及 轉 帳 傳 票 應 根 據 審 核 後 之 合 法 原 始 憑 證 編 製 ; 錯 誤 及 轉 正 傳 票 需 依 並 檢 附 相 關 核 定 或 證 明 文 件 編 製 5. 由 一 科 目 轉 入 他 一 科 目, 其 借 貸 雙 方 會 計 科 目 雖 相 同 而 會 計 事 項 內 容 不 同 ( 如 履 約 保 證 金 轉 保 固 保 證 金 ); 或 總 分 類 帳 科 目 雖 相 同, 而 明 細 分 類 帳 科 目 並 不 相 同, 應 造 具 傳 票 轉 正 6. 注 意 依 公 款 支 付 時 限 及 注 意 事 項 規 定 時 限 及 時 開 製 傳 票 7. 原 始 憑 證 逐 一 標 註 傳 票 號 碼 並 附 於 傳 票 之 後, 不 得 抽 出 或 調 換 8. 傳 票 依 規 定 程 序 製 妥 後, 應 分 別 遞 送 有 關 部 門 或 人 員 依 時 執 行 收 付 登 帳 並 銷 號, 其 未 能 依 時 執 行 者, 應 予 追 蹤 處 理 1. 遇 有 下 列 情 形 之 一 時, 應 辦 理 結 帳 : (1) 會 計 年 度 終 了 (2) 半 年 結 算 (3) 非 常 事 件, 除 (1)(2) 情 形 外, 其 事 件 終 了 時 (4) 裁 撤 或 結 束 時 2. 登 入 會 計 管 理 系 統 開 立 傳 票 3. 整 理 結 帳 及 結 算 後 轉 入 帳 目 等 事 項 無 原 始 憑 證 者, 得 依 編 製 計 算 書 表 或 相 關 證 明 文 件 編 製 傳 票 4. 結 帳 前 應 依 權 責 發 生 制 整 理 下 列 紀 錄 : (1) 預 收 預 付 應 收 應 付 及 其 他 權 責 已 發 生 而 尚 未 入 帳 各 事 項 之 整 理 紀 錄 (2) 折 舊 攤 銷 及 其 他 應 調 整 事 項 54