核 查 报 告 大 纲

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6 1 概述 1.1 核查目的广州赛宝认证中心服务有限公司受广东万里马实业股份有限公司的委托, 对广东万里马实业股份有限公司 ( 以下简称受核查方 )2017 年度的温室气体排放报告进行核查 此次核查的目的包括 : (1) 确认受核查方提供的二氧化碳排放报告及其支持文件是否是完整可信, 是否符合 GB/T 工业企业温室气体排放核算和报告通则 的要求 ; (2) 根据 GB/T 工业企业温室气体排放核算和报告通则 的要求, 对记录和存储的数据进行评审, 确认数据及计算结果是否真实 可靠 正确 1.2 核查范围受核查方作为独立法人核算单位, 在广东万里马实业股份有限公司东莞市长安镇建安路 367 号范围内 2017 年度产生的温室气体排放 : 化石燃料燃烧产生的排放 净购入使用电力产生的排放 ; 1.3 核查准则 (1) 国家 工业企业温室气体排放核算和报告通则 (GB/T ) (2) 碳排放权交易第三方核查参考指南 2 核查过程和方法 2.1 核查组安排依据核查任务以及受核查方的规模 行业及核查员的专业领域和 3

7 技术能力, 赛宝组织了核查组和技术评审组, 核查组成员和技术评审人员详见下表 表 核查组成员及技术评审人员表 序号 姓名 职务 核查工作分工 1 何青 核查组长 重点排放单位基本情况的核查 ; 核算边界的核查 ; 核算方法的核查 ; 核算数据的核查, 其中包括活动数据及来源的核查 ; 2 曾腾 组员 核算数据的核查, 其中包括排放因子数据及来源的核查 温室气体排放量以及配额分配相关补充数据的核查 ; 质量保证和文件存档的核查 核查报告计算部分的编写 3 郭智源 技术评审 技术评审 2.2 文件评审文件评审对象和内容包括 : 温室气体排放报告 企业基本信息文件 活动水平数据和排放因子数据信息文件等 核查组在文件评审过程中确认了受核查方提供的数据信息是完整的, 并且识别出了现场访问中需特别关注的内容 受核查方提供的支持性材料及相关证明材料见本报告附件 2 支持性文件清单 2.3 现场核查核查组于 2018 年 8 月 21 日对受核查方进行了现场核查, 现场核查通过相关人员的访问 现场设施的抽样勘查 资料查阅 人员访谈等多种方式进行 核查组进行的现场核查, 现场访问的对象 主要内容如下表所示 : 表 现场核查访谈记录表 4

8 时间 核查组 人员 受访人 员 职务 核查 / 访谈内容 1 企业基本情况, 地理边界, 主 要生产运营系统, 生产工艺流程图 等 ; 2 化石燃料燃烧排放概况 ( 如燃 料品种 主要燃烧设备等的历史变 何青 曾腾 胡运兰 马燕华 行政部主任 人事部 化 ); 3 过程排放概况( 如原料品种 工艺等的历史变化 ); 4 能源消耗统计数据, 包括化石 燃料 原材料 产品及电力 热力 购入 产品生产 使用和销售情况 6 用能设施, 能源计量设备 ; 2.4 核查报告编写及内部技术评审现场访问过程中, 核查组指导企业完成温室气体核算报告, 确认核算报告符合要求后, 核查组完成核查报告 根据内部管理程序, 本核查报告在提交给核查委托方前须经过独立于核查组的技术复核人员进行内部技术复核 技术复核由 1 名复核人员根据内部工作程序执行 3 核查发现 3.1 重点排放单位基本情况的核查 受核查方简介核查组对 排放报告 中的企业基本信息进行了核查, 通过查阅受核查方的 法人营业执照 等相关信息, 并与受核查方代表进行交 5

9 流访谈, 确认如下信息 : 广东万里马实业股份有限公司 ( 以下简称 受核查方 ) 位于东莞市长安镇建安路 367 号, 统一信用代码 A, 属于皮具皮革行业, 企业所有制性质为股份有限公司 ( 上市 自然人投资或控股 ), 公司前身是 2002 年 4 月 19 日成立的广东万里马投资实业有限公司 公司注册资本 3.12 亿元, 主营业务为皮具的研发设计 生产制造 品牌运营及市场销售业务 同时, 采用 ODM 的模式, 为国际知名企业生产手袋等产品 6

10 图 受核查方营业执照 受核查方生产经营情况表 广东万里马实业股份有限公司 2017 年度生产经营汇总表 主要产品名称年产量单位 皮具 只鞋 对核查组查阅了 排放报告 中的企业基本信息, 确认其数据与实际情况相符, 符合 核算指南 的要求 3.2 核算边界的核查通过文件评审及现场访问过程中查阅相关资料 与被核查方代表访谈, 核查组确认被核查方为独立法人, 没有其他分公司和分厂等分支机构 因此, 企业核算边界为位于广东万里马实业股份有限公司的东莞市长安镇建安路 367 号整个厂区的所有生产系统 辅助生产系统和附属生产系统, 包括化石燃料燃烧排放 外购电力排放 排放源信息如表 3.2 所示 : 表 3.2 主要排放源信息 排放种类 能源品种 排放设施 备注 化石燃料燃烧 柴油 厂内运输车 1 台 过程排放 净购入电力 净购入热力 外购电力 无 所有核算边界内的用电设施设备 无 7

11 3.3 核算方法的核查 核查组确认 排放报告 中的温室气体排放采用如下核算方法 : E CO2 =E 燃烧 +E 过程 +E 电和热 式中 : E co2 企业 CO 2 排放总量, 单位为吨 (tco 2); E 燃烧 企业所消耗的化石燃料燃烧活动产生的 CO 2 排放 量, 单位为吨 (tco 2); E 过程 企业在工业生产过程中产生的 CO 2 排放量, 单位为 吨 (tco 2); E 电和热 企业净购入的电力和热力所对应的 CO 2 排放量, 单 位为吨 (tco 2) 化石燃料燃烧二氧化碳排放 受核查方柴油燃烧产生的排放采用 核算指南 中的如下核算方法 : 式中 : n E 燃烧 1= i 1 ( ADi EFi ) E 燃烧 核算和报告期内消耗的化石燃料燃烧产生的 CO 2 排 放, 单位为吨 (tco 2); AD i 核算和报告期内消耗的第 i 种化石燃料的活动水 平, 单位为百万千焦 (GJ) EF i 第 i 种化石燃料的二氧化碳排放因子, 单位 : tco 2/GJ; 8

12 i 净消耗的化石燃料的类型 过程排放 受核查方生产过程中二氧化碳的排放 净购入使用的电力对应的排放 受核查方的电力消耗所对应的电力生产环节二氧化碳排放量, 按如下公式计算 : 式中 : E 电 =AD 电 EF 电 E 电 购入的电力所对应的电力生产环节二氧化碳排放 量, 单位 : 吨二氧化碳 (tco 2); AD 电 核算和报告年度内的净外购电量, 单位 : 兆瓦时 (MWh); EF 电 区域电网年平均供电排放因子, 单位 : 吨二氧化 碳 / 兆瓦时 (tco 2/MWh); 净购入使用的热力对应的排放 受核查方的热力消耗所对应的热力生产环节二氧化碳排放量, 按如下公式计算 : 式中 : E 热 =AD 热 EF 热 E 热 购入的热力所对应的热力生产环节二氧化碳排放 量, 单位 : 吨二氧化碳 (tco 2); AD 热 核算和报告年度内的净外购热力, 单位 : 百万千焦 (GJ); EF 热 年平均供热排放因子, 单位 : 吨二氧化碳 / 百万千焦 (tco 2/GJ); 9

13 3.4 核算数据的核查 该部分对各类活动水平数据的单位 来源 监测方法 监测频 次 记录频次 数据缺失处理等内容进行核查 活动水平数据及来源的核查 化石燃料燃烧排放 受核查方所涉及的化石燃料燃烧的能源品种为柴油, 核查组对受 核查方提交的 2017 年度排放报告中以上能源品种的活动水平数据进 行了核查并确认如下信息 : 1) 柴油的消耗量 核查报告值 2.55 数据项柴油的消耗量 (FC i) 单位 数据来源 t 按 1 台车 1 天消耗 20L 柴油估算, 一周计入三天, 一年按 50 周计, 柴油密度按 0.85kg/L 计算 监测方法 / 监测频次 / 记录频次 / 数据缺失处理 无 交叉核对 / 核查结论 经核查, 受核查方排放报告数据真实 可信, 且符合 核算指南 的要求 2) 柴油的低位发热值 核查报告值 数据项柴油的低位发热量 (NCV i) 单位 数据来源 GJ/t 使用 GB/T 工业企业温室气体排放核算和报告通则 柴油缺省值进行计算 监测方法 / 10

14 监测频次 记录频次 无 无 数据缺失处理无无无 交叉核对 / 核查结论 3) 净购入电量 核查组确认, 采用 GB/T 工业企业温室气体排放核算和报告通则 缺省值是合理的 核查报告值 数据项电力的消耗量 (AD 电力 ) 单位数据来源监测方法监测频次记录频次数据缺失处理交叉核对核查结论 MWh 电费明细表 电表监测 实时监测 每月汇总 核查组根据来源于结算发票的电费统计表进行统计, 确认数据一致 经核查, 受核查方排放报告数据真实 可信, 且符合 核算指南 的要求 无 排放因子和计算系数数据及来源的核查企业的排放因子数据包括 : 化石燃料燃烧的排放因子 净购入使用电力 热力产生的排放因子 具体信息列表如下 : 3) 柴油的单位热值含碳量 核查报告值 数据项 柴油的单位热值含碳量 (CC i) 单位 数据来源 监测方法 tc/gj GB/T 工业企业温室气体排放核算和报告通则 缺省值 11

15 监测频次 记录频次 数据缺失处理 交叉核对 核查结论 4) 柴油的碳氧化率 指南缺省值, 无法交叉核对 核查方没有检测单位热值含碳量, 故采用指南缺省值, 符合 核算指南 要求 核查报告值 98 数据项碳氧化率 (OF i) 单位 % 数据来源 监测方法 GB/T 工业企业温室气体排放核算和报告通则 缺省值 监测频次 记录频次 数据缺失处理 交叉核对 核查结论 5) 电力的排放因子 指南缺省值, 无法交叉核对 核查方没有检测柴油的碳氧化率, 故采用指南缺省值, 符合 核算指南 要求 核查报告值 数据项电力的排放因子 (EF 电力 ) 单位数据来源监测方法监测频次记录频次数据缺失处理交叉核对核查结论 tco2/mwh 2011 年和 2012 年中国区域电网平均二氧化碳排放因子 核查组确认, 采用国家发改委给出的区域电网排放因子是合理的 12

16 3.4.3 排放量的核查 根据上述确认的活动水平数据及排放因子, 核查组重新验算了受 核查方 2017 年度的温室气体排放量, 结果如下 燃料 (1) 化石燃料燃烧的二氧化碳排放量计算 : 消耗量 (T) 表 化石燃料燃烧的二氧化碳排放量 低位发热量 (GJ/t ) 单位热值含碳量 (tc/tj) 碳氧化率 (%) 排放量 (T) A B C D E=A*B*C*D/1000*44/12 柴油 (2) 净购入电力产生的二氧化碳排放量 : 电力 表 净购入电力产生的二氧化碳排放量 耗电量 (MWH) 排放因子 (tcco 2/MWh) CO 2 排放量 (t) A B C=A*B 2017 年 (4) 各年度碳排放总量 : 表 各年度碳排放总量 二氧化碳排放活动二氧化碳排放量 ( 吨 ) 化石燃料燃烧二氧化碳排放 工业生产过程二氧化碳排放 企业净购入的电力消费引起的二氧化碳排放 企业净购入的热力消费引起的二氧化碳排放 企业二氧化碳排放总量 ( 吨 )

17 3.5 质量保证和文件存档的核查核查组按照核算方法和报告指南的规定对受核查方以下内容进行了核查 : 指定行政部部负责进行温室气体排放核算和报告工作 ; 制定温室气体排放和能源消耗台帐记录, 台帐记录与实际情况一致 ; 建立温室气体排放数据文件保存和归档管理制度, 并遵照执行 ; 建立温室气体排放报告内部审核制度, 并遵照执行 核查组通过查阅文件和记录以及访谈相关人员等方法来实现对质量保证和文件存档的核查 3.6 其他核查发现无 4 核查结论 4.1 排放报告与方法学的符合性广东万里马实业股份有限公司 2017 年度的温室气体排放的核算 报告符合 GB/T 工业企业温室气体排放核算和报告通则 的相关要求 4.2 年度排放量及异常波动声明 年度排放量的声明广东万里马实业股份有限公司排放量数据见下表 : 表 广东万里马实业股份有限公司 2017 年度排放量 二氧化碳排放活动 二氧化碳排放量 ( 吨 ) 化石燃料燃烧二氧化碳排放

18 工业生产过程二氧化碳排放 企业净购入的电力消费引起的二氧化碳排放 企业净购入的热力消费引起的二氧化碳排放 企业二氧化碳排放总量 ( 吨 ) 年度排放量的异常波动 2017 年度排放量不存在存在异常波动 15

19 5 附件 附件 1: 不符合清单 不符合清单 温室气体重点排放 序号 不符合描述 单位原因分析和整 核查结论 改措施 1 无 2 16

20 附件 2: 对今后核算活动的建议 序号 1 2 建议定期 ( 以月为单位 ) 对数据进行梳理和校核, 进一步提高数据的规范性和可信性 ; 对原始数据进行分类归纳整理, 对关键数据如发票等尤其要做好保管 分类装订 电子统计等工作 ; 建立企业温室气体排放核算和报告的规章制度, 在指定负责机构和人员的前提下, 明确工作流程和内容 工作周期和时间节点等, 定期完成企业温室气体排放核算和报告工作 ; 建立健全温室气体数据记录管理体系, 包括数据来源, 数据获取时间以及相关责任人等信息的记录管理 ; 建立企业温室气体排放报告内部审核制度 17

21 附件 3: 支持性文件清单 年度温室气体排放报告 2. 营业执照 ( 三证合一 ) 3. 企业简介 电费统计表 年产品 产值统计表 18

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