中信证券股份有限公司

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1 中信证券股份有限公司 已审财务报表 ( 按中国会计准则编制 )

2 中信证券股份有限公司 目录 一 审计报告 1 二 已审财务报表 页次 1. 合并及母公司资产负债表 合并及母公司利润表 合并及母公司股东权益变动表 合并及母公司现金流量表 财务报表附注 财务报表补充资料 非经常性损益明细表 141 净资产收益率及每股收益 141 会计政策变更相关补充资料 142

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6 中信证券股份有限公司合并及母公司资产负债表 ( 续 ) 货币单位 : 人民币元 负债和股东权益 附注 2013 年 12 月 31 日 合并母公司 附注五附注六 合并 母公司 合并 母公司 负债 : 短期借款 20 4,651,415, ,000,000, ,525,220, ,000, 应付短期融资款 21 17,997,658, ,997,658, ,998,129, ,998,129, 拆入资金 22 11,751,000, ,140,000, ,710,000, ,860,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 23 31,064,971, ,187,468, ,283,110, ,855,351, 衍生金融负债 5 5,339,085, ,502,816, ,326,161, ,345,715, 卖出回购金融资产款 ,914,446, ,461,032, ,704,255, ,062,780, 代理买卖证券款 ,845,837, ,487,203, ,196,158, ,261,082, 代理承销证券款 7,791, ,616, ,259, ,085, 应付职工薪酬 26 5,266,610, ,792,015, ,295,862, ,468,430, 应交税费 27 3,295,465, ,747,014, ,203,344, ,368,055, 应付款项 28 15,983,506, ,779,435, ,933,935, ,433,369, 应付利息 29 1,566,572, ,471,793, ,887, ,583, 长期借款 30 2,314,393, ,000, ,000, 应付债券 31 43,167,362, ,452,583, ,177,107, ,453,447, 递延所得税负债 17 2,610,454, ,805,993, ,286, ,696, 一年内到期的长期借款 5,000,000, ,000,000, 其他负债 32 1,718,394, ,369,429, ,207,435, ,127,376, 负债合计 378,494,965, ,747,059, ,952,153, ,243,106, 股东权益 : 股本 33 11,016,908, ,016,908, ,016,908, ,016,908, 资本公积 34 34,119,220, ,366,463, ,424,628, ,366,463, 其他综合收益 ,873, ,199,022, (1,226,048,782.49) ( 841,446, ) 盈余公积 36 7,092,744, ,713,770, ,439,142, ,352,561, 一般风险准备 37 13,338,581, ,105,583, ,401,723, ,784,401, 未分配利润 38 32,710,342, ,282,637, ,632,130, ,011,654, 归属于母公司股东权益合计 99,098,670, ,684,384, ,688,484, ,690,543, 少数股东权益 39 2,032,814, ,713,610, 股东权益合计 101,131,485, ,684,384, ,402,095, ,690,543, 负债和股东权益总计 479,626,450, ,431,444, ,354,248, ,933,649, 载于第 12 页至第 143 页的附注为本财务报表的组成部分 4

7 中信证券股份有限公司合并及母公司利润表 货币单位 : 人民币元 项目 附注 2014 年 2013 年 合并母公司 附注五附注六 合并 母公司 合并 母公司 一 营业收入 29,197,531, ,049,318, ,115,272, ,179,026, 手续费及佣金净收入 ,116,361, ,281,049, ,638,159, ,008,601, 其中 : 经纪业务手续费净收入 8,833,773, ,199,616, ,633,534, ,220,208, 投资银行业务手续费净收入 3,472,039, ,824,254, ,119,888, ,883,016, 资产管理业务手续费净收入 4,297,726, ,424, ,360,488, ,580, 利息净收入 ,016, (1,159,860, ) 829,409, (177,216, ) 投资收益 ,311,260, ,863,876, ,035,887, ,112,506, 其中 : 对联营公司和合营公司的投资收益 ( 损失以负号列示 ) 629,405, ,766, ,013, ,036, 公允价值变动收益 ( 损失以负号列示 ) ,481, ,027,445, (565,374, ) (716,214, ) 汇兑收益 ( 损失以负号列示 ) ( 95,924, ) 12,100, (58,397, ) (106,674, ) 其他业务收入 393,336, ,707, ,587, ,023, 二 营业支出 16,017,252, ,704,418, ,255,648, ,465,648, 营业税金及附加 44 1,257,024, ,175, ,601, ,681, 业务及管理费 ,146,623, ,692,705, ,080,921, ,662,542, 资产减值损失 ,974, ,863, ,784, ,427, 其他业务成本 13,628, ,674, ,341, ,997, 三 营业利润 13,180,279, ,344,899, ,859,623, ,713,378, 加 : 营业外收入 47 2,257,400, ,195,420, ,467, ,511, 减 : 营业外支出 48 15,732, ,164, ,999, ,041, 四 利润总额 15,421,946, ,531,155, ,846,091, ,730,847, 减 : 所得税费用 49 3,560,447, ,925,246, ,538,044, ,994, 五 净利润 11,861,499, ,605,908, ,308,046, ,908,853, 其中 : 归属于母公司股东的净利润 11,337,193, ,243,916, 少数股东损益 524,305, ,129, 载于第 12 页至第 143 页的附注为本财务报表的组成部分 5

8 中信证券股份有限公司合并及母公司利润表 ( 续 ) 货币单位 : 人民币元 项目 附注 2014 年 2013 年 合并母公司 附注五附注六 合并 母公司 合并 母公司 六 其他综合收益的税后净额 2,026,174, ,040,469, (646,866, ) (506,120, ) 归属于母公司股东的其他综合收益的 税后净额 2,046,922, ,040,469, (624,838, ) (506,120, ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 2,046,922, ,040,469, (624,838, ) (506,120, ) 权益法下在被投资单位将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额 - - (5,417, ) 46,098, 可供出售金融资产公允价值变动 2,112,566, ,040,469, (197,069, ) (552,218, ) 外币财务报表折算差额 (65,643, ) - (422,350, ) - 归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 (20,747, ) - (22,027, ) - 七 综合收益总额 13,887,673, ,646,378, ,661,180, ,402,733, 其中 : 归属于母公司股东的综合收益总额 13,384,116, ,619,078, 归属于少数股东的综合收益总额 503,557, ,102, 八 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 注 : 编制合并报表的公司, 只需计算 列报合并口径的基本每股收益和稀释每股收益, 无须计算 列报母公司口径的基本每股收益和稀释每股收益 载于第 12 页至第 143 页的附注为本财务报表的组成部分 6

9 中信证券股份有限公司合并股东权益变动表 货币单位 : 人民币元归属于母公司的股东权益股本资本公积其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润少数股东权益股东权益合计 2014 年 1 月 1 日 11,016,908, ,424,628, (1,226,048, ) 6,439,142, ,401,723, ,632,130, ,713,610, ,402,095, 本年增减变动金额 - ( 305,407, ) 2,046,922, ,602, ,936,857, ,078,211, ,204, ,729,389, 综合收益总额 - - 2,046,922, ,337,193, ,557, ,887,673, 股东投入和减少资本 - ( 305,407, ) ( 66,844, ) ( 372,252, ) 其中 : 股东减少资本 ( 41,069, ) ( 41,069, ) 其他 - ( 305,407, ) (25,774, ) (331,182, ) 利润分配 ,602, ,936,857, (4,258,982, ) ( 117,509, ) (1,786,031, ) 其中 : 提取盈余公积 ,602, (653,602, ) - - 提取一般风险准备 ,936,857, (1,936,857, ) - - 对股东的分配 (1,652,536, ) ( 117,509, ) (1,770,045, ) 其他 (15,986, ) - (15,986, ) 余额 11,016,908, ,119,220, ,873, ,092,744, ,338,581, ,710,342, ,032,814, ,131,485, 载于第 12 页至第 143 页的附注为本财务报表的组成部分 7

10 中信证券股份有限公司合并股东权益变动表 ( 续 ) 货币单位 : 人民币元归属于母公司的股东权益股本资本公积其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润少数股东权益股东权益合计 2013 年 1 月 1 日 11,016,908, ,515,153, ( 596,813, ) 5,885,189, ,424,684, ,219,881, ,292, ,684,296, 本年增减变动金额 - ( 90,525, ) ( 629,235, ) 553,953, ,039, ,249, ,494,317, ,717,798, 综合收益总额 - - ( 629,235, ) - - 5,248,313, ,102, ,661,180, 股东投入和减少资本 - ( 90,525, ) ,464,660, ,374,135, 其中 : 股东投入资本 ,757,260, ,757,260, 其他 - ( 90,525, ) (292,599, ) (383,124, ) 利润分配 ,953, ,039, (4,836,064, ) ( 12,445, ) (3,317,517, ) 其中 : 提取盈余公积 ,953, (553,953, ) - - 提取一般风险准备 ,039, (977,039, ) - - 对股东的分配 (3,305,072, ) (12,445, ) (3,317,517, ) 2013 年 12 月 31 日余额 11,016,908, ,424,628, (1,226,048, ) 6,439,142, ,401,723, ,632,130, ,713,610, ,402,095, 载于第 12 页至第 143 页的附注为本财务报表的组成部分 8

11 中信证券股份有限公司母公司股东权益变动表 货币单位 : 人民币元 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 2014 年 1 月 1 日 11,016,908, ,366,463, (841,446,900.12) 5,352,561, ,784,401, ,011,654, ,690,543, 本年增减变动金额 - - 2,040,469, ,208, ,321,181, ,270,982, ,993,841, 综合收益总额 - - 2,040,469, ,605,908, ,646,378, 股东投入和减少资本 其中 : 股东减少资本 其他 利润分配 ,208, ,321,181, ( 3,334,926, ) ( 1,652,536, ) 其中 : 提取盈余公积 ,208, ( 361,208, ) - 提取一般风险准备 ,321,181, ( 1,321,181, ) - 对股东的分配 ( 1,652,536, ) ( 1,652,536, ) 余额 11,016,908, ,366,463, ,199,022, ,713,770, ,105,583, ,282,637, ,684,384, 载于第 12 页至第 143 页的附注为本财务报表的组成部分 9

12 中信证券股份有限公司母公司股东权益变动表 ( 续 ) 货币单位 : 人民币元 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 2013 年 1 月 1 日 11,016,908, ,366,463, (335,326,534.71) 5,061,676, ,202,630, ,280,530, ,592,882, 本年增减变动金额 - - (506,120, ) 290,885, ,770, (1,268,875,135.15) (902,339,478.49) 综合收益总额 - - (506,120,365.41) - - 2,908,853, ,402,733, 股东投入和减少资本 其中 : 股东减少资本 其他 利润分配 ,885, ,770, (4,177,728, ) (3,305,072,520.00) 其中 : 提取盈余公积 ,885, (290,885, ) - 提取一般风险准备 ,770, (581,770, ) - 对股东的分配 ( 3,305,072, ) (3,305,072,520.00) 2013 年 12 月 31 日余额 11,016,908, ,366,463, (841,446, ) 5,352,561, ,784,401, ,011,654, ,690,543, 载于第 12 页至第 143 页的附注为本财务报表的组成部分 10

13 中信证券股份有限公司合并及母公司现金流量表 货币单位 : 人民币元 一 经营活动产生的现金流量 : 附注 2014 年 2013 年 合并母公司 附注五附注六 合并 母公司 合并 母公司 收取利息 手续费及佣金的现金 25,227,412, ,690,955, ,962,474, ,544,960, 拆入资金净增加额 7,041,000, ,280,000, ,810,000, ,000, 回购业务资金净增加额 48,439,287, ,184,040, ,478,240, ,216,101, 代理买卖证券收到的现金净额 53,528,258, ,226,120, ,925,035, ,341,487, 收到其他与经营活动有关的现金 52 15,221,493, ,648,786, ,552,294, ,234,340, 经营活动现金流入小计 149,457,451, ,029,902, ,728,045, ,396,890, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具净增加额 46,257,454, ,583,961, ,957,582, ,759,206, 融出资金净增加额 39,833,324, ,518,689, ,878,744, ,193,795, 支付利息 手续费及佣金的现金 5,776,660, ,107,594, ,959,668, ,079,605, 支付给职工以及为职工支付的现金 7,060,654, ,702,421, ,860,289, ,606,092, 支付的各项税费 4,133,434, ,345,859, ,831,935, ,343, 拆出资金净增加额 - ( 1,510,000,000.00) - 1,660,000, 支付其他与经营活动有关的现金 53 15,963,975, ,128,445, ,849,395, ,282,435, 经营活动现金流出小计 119,025,503, ,876,970, ,337,615, ,522,477, 经营活动产生的现金流量净额 56 30,431,948, ,152,932, (18,609,569, ) (12,125,587, ) 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 760,894, ( 3,512,366,004.62) 7,654,030, (589,446, ) 取得投资收益收到的现金 157,300, ,040, ,106, ,409, 收到其他与投资活动有关的现金 125,162, ,245, ,458, ,649, 投资活动现金流入小计 1,043,357, ( 3,319,080,627.35) 8,284,594, (303,387, ) 取得子公司支付的现金 54 ( 61,896, ) - 119,764, ,600,000, 投资支付的现金 477,011, ,060, ,061,377, ,285,942, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 604,263, ,569, ,968, ,685, 投资活动现金流出小计 1,019,379, ,198,629, ,514,109, ,103,628, 投资活动产生的现金流量净额 23,978, ( 4,517,710,571.12) 4,770,484, (3,407,015, ) 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 8,807,055, ,005, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 70,358, ,005, 取得借款收到的现金 9,816,961, ,195,000, ,162,000, ,000, 发行债券收到的现金 70,921,947, ,956,728, ,761,170, ,951,577, 筹资活动现金流入小计 89,545,964, ,151,728, ,278,176, ,051,577, 偿还债务支付的现金 49,060,380, ,750,000, ,763, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 4,185,095, ,897,725, ,018,382, ,918,072, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 126,736, ,445, 支付其他与筹资活动有关的现金 27,658, ,174, 筹资活动现金流出小计 53,273,133, ,647,725, ,980,320, ,918,072, 筹资活动产生的现金流量净额 36,272,830, ,504,002, ,297,856, ,133,504, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 ( 113,791, ) 12,100, (351,822, ) (106,674, ) 五 现金及现金等价物净增加额 66,614,966, ,151,325, ,106,948, ( 505,772, ) 加 : 期初现金及现金等价物余额 65,794,232, ,990,067, ,687,284, ,495,840, 六 期末现金及现金等价物余额 ,409,198, ,141,393, ,794,232, ,990,067, 载于第 12 页至第 143 页的附注为本财务报表的组成部分 11

14 中信证券股份有限公司财务报表附注 一 公司基本情况 中信证券股份有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 于 1995 年 10 月 25 日正式成立, 原为有限责任公司, 注册资本为人民币 300,000, 元, 由中国中信集团有限公司 ( 原中国国际信托投资公司 ) 中信宁波信托投资公司 中信兴业信托投资公司和中信上海信托投资公司共同出资组建 1999 年, 经中国证券监督管理委员会 ( 以下简称 证监会 ) 批准 ( 证监机构字 [1999]121 号 ), 本公司增资改制为股份有限公司, 企业法人营业执照注册号为 号, 税务登记证号为 本公司于 2003 年 1 月 6 日在上海证券交易所上市, 注册地为广东省深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场 ( 二期 ) 北座 截止, 公司拥有 88 家批准设立并已开业的证券营业部 ; 拥有一级全资子公司 10 家, 即中信证券 ( 浙江 ) 有限责任公司 ( 以下简称 中信证券 ( 浙江 ) ) 中信证券 ( 山东 ) 有限责任公司 1 ( 以下简称 中信证券 ( 山东 ) ) 金石投资有限公司 ( 以下简称 金石投资 ) 中信证券国际有限公司 ( 以下简称 中信证券国际 ) 中信证券投资有限公司 ( 以下简称 中信证券投资 ) 青岛中信证券培训中心 中信证券信息与量化服务 ( 深圳 ) 有限责任公司 金通证券有限责任公司 ( 以下简称 金通证券 ) CITICS GLOBAL ABSOLUTE RETURN FUND 和 CITICS GLOBAL MULTI-STRATEGY FUND; 拥有主要一级控股子公司 2 家, 即华夏基金管理有限公司 ( 以下简称 华夏基金 ) 和中信期货有限公司 ( 以下简称 中信期货 ), 拥有纳入合并范围内的结构化主体共计 18 只 截止, 公司共有员工 5,205 人, 其中高级管理人员共计 10 人 本公司经营范围为 : 证券经纪 ( 限山东省 河南省 浙江省 福建省 江西省以外区域 ); 证券投资咨询 ; 与证券交易 证券投资活动有关的财务顾问 ; 证券承销与保荐 ; 证券自营 ; 证券资产管理 ; 融资融券 ; 证券投资基金代销 ; 为期货公司提供中间介绍业务 ; 代销金融产品 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 本年度变化情况参见附注七 年 4 月 15 日, 经中国证券监督管理委员会青岛监管局核准批复, 中信万通证券有限责任公司名称变更为中信证券 ( 山东 ) 有限责任公司 中信万通证券有限责任公司及其下属机构, 将在按有关规定换领 营业执照 经营证券业务许可证 后正式更名, 并以新的企业名称开展经营活动 12

15 二 财务报表的编制基础 1. 财务报表的编制基础 本财务报表按照中华人民共和国财政部 ( 以下简称 财政部 ) 颁布的 企业会计准则 基本准则 以及其后颁布及修订的具体会计准则 应用指南 解释以及其他相关规定 ( 统称 企业会计准则 ) 编制 本财务报表以持续经营为基础列报 2. 采用若干修订后 / 新会计准则 2014 年 1 至 3 月, 财政部制定了 企业会计准则第 39 号 公允价值计量 企业会计准则第 40 号 合营安排 和 企业会计准则第 41 号 在其他主体中权益的披露 ; 修订了 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 企业会计准则第 9 号 职工薪酬 企业会计准则第 30 号 财务报表列报 和 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 上述 7 项会计准则均自 2014 年 7 月 1 日起施行, 但鼓励在境外上市的企业提前执行 2014 年 6 月, 财政部修订了 企业会计准则第 37 号 金融工具列报, 在 2014 年年度及以后期间的财务报告中施行 本公司作为境外上市公司, 在编制 2013 年度财务报表时, 提前执行了除第 2 号 第 37 号和第 41 号之外的其他 5 项企业会计准则, 并按照相关的衔接规定进行了处理, 主要影响参见 2013 年度财务报表 就本财务报表而言, 上述会计准则的变化, 引起本公司相应会计政策变化的, 已根据相关衔接规定进行了处理, 对于对比较数据需要进行追溯调整的, 已进行了相应追溯调整 上述引起的调整对本集团及本公司 2013 年度财务报表的主要影响如下 : 本集团 2013 年 12 月 31 日 2013 年 1 月 1 日 调整前 调整后 调整前 调整后 可供出售金融资产 25,351,175, ,704,482, ,191,745, ,878,109, 长期股权投资 14,651,014, ,297,707, ,481,905, ,795,540, 本公司 2013 年 12 月 31 日 2013 年 1 月 1 日 调整前 调整后 调整前 调整后 可供出售金融资产 25,756,797, ,006,109, ,901,377, ,170,690, 长期股权投资 25,037,705, ,788,393, ,213,347, ,944,035,

16 三 主要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司及本集团于 2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2014 年度的经营成果和现金流量 2. 记账本位币 以人民币为记账本位币 3. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 (1) 同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并, 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方 合并日, 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方在企业合并中取得的资产和负债, 按合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价, 不足冲减的则调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 为企业合并发行的债券或承担其它债务支付的手续费 佣金, 计入所发行的债券及其他债务的初始计量金额 企业合并中发行的权益性证券发生的手续费 佣金等费用, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方 购买日, 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产 负债及或有负债在收购日以公允价值计量 14

17 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 3. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ( 续 ) (2) 非同一控制下的企业合并 ( 续 ) 支付的合并对价的公允价值 ( 或发行的权益性证券的公允价值 ) 与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉, 并以成本减去累计减值损失进行后续计量 支付的合并对价的公允价值 ( 或发行的权益性证券的公允价值 ) 与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值 ( 或发行的权益性证券的公允价值 ) 及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核, 复核后支付的合并对价的公允价值 ( 或发行的权益性证券的公允价值 ) 与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 非同一控制下的企业合并中, 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用和其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益, 作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 在合并财务报表中, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时转为当期投资收益 4. 合并财务报表的编制方法 (1) 合并范围的确定原则对具有实际控制权的被投资单位纳入合并范围 (2) 合并的会计方法以母公司及纳入合并范围的被投资单位的个别会计报表为基础, 汇总各项目数额, 并抵销相互之间的投资 往来款项及重大内部交易后, 编制合并会计报表 5. 现金及现金等价物的确定标准 现金, 是指库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物, 是指本集团持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 15

18 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 6. 外币业务和外币报表折算 外币业务采用分账制记账方法 外币业务发生时, 分别不同的币种按照原币记账 本集团发生外汇买卖业务时的外汇买卖差价, 各币种汇总编制会计报表时发生的汇兑差额, 均计入当期汇兑损益 资产负债表日, 编制美元报表时, 美元以外的外币按中国人民银行或授权单位公布的人民币汇率中间价的比率, 折合成美元 ; 编制人民币报表时, 外币按中国人民银行或授权单位公布的人民币汇率中间价, 折合为人民币 由于外币财务报表折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中股东权益项目下单独列示 7. 金融工具 金融工具, 是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 (1) 金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 满足下列条件的, 终止确认金融资产 ( 或金融资产的一部分, 或一组类似金融资产的一部分 ), 即从其账户和资产负债表内予以转销 : (a) 收取金融资产现金流量的权利届满 ; (b) 转移了收取金融资产现金流量的权利, 或在 过手 协议下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务 ; 并且 (i) 实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 或 (ii) 虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但放弃了对该金融资产的控制 以常规方式买卖金融资产, 按交易日会计进行确认和终止确认 常规方式买卖金融资产, 是指按照合同条款的约定, 在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产 交易日, 是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期 金融负债的责任已履行 撤销或届满, 则对金融负债进行终止确认 现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代, 或现有负债的条款几乎全部被实质性修改, 则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理 本集团对现存金融负债部分的合同条款作出实质性修改的, 应当终止确认现存金融负债的相关部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 企业应当将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本集团回购金融负债一部分的, 应当在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 16

19 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 7. 金融工具 ( 续 ) (2) 金融工具的分类和计量本集团的金融资产于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 金融资产在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 相关交易费用直接计入当期损益, 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 本集团将金融负债划分为下列两类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益, 其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额 金融工具的后续计量取决于其分类 : (a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 包括交易性金融资产和金融负债, 以及本集团指定的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 若取得金融资产或承担金融负债的目的主要是为了近期内出售或回购, 则该金融资产被分类为交易性金融资产 衍生工具也被分类为交易性金融工具, 但是作为财务担保合同或被指定为有效套期工具的衍生工具除外 对于此类金融工具, 采用公允价值进行后续计量 期末按公允价值与原账面价值的差额确认公允价值变动损益, 计入当期损益 售出时, 确认投资收益 与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入, 计入当期投资收益 只有符合以下条件之一, 金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产或负债 : (i) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 (ii) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 (iii) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 (iv) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 17

20 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 7. 金融工具 ( 续 ) (2) 金融工具的分类和计量 ( 续 ) (b) 持有至到期投资本集团有明确意图持有至到期且具有固定或可确定回收金额及固定期限的非衍生性金融资产, 确认为持有至到期投资 其后续计量采用实际利率法, 按摊余成本计量 如果合同利率或票面利率与实际利率差异不大, 采用合同利率或票面利率, 按摊余成本计量 (c) 贷款和应收款项贷款和应收款项, 是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 对于此类金融资产, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量 如果合同利率与实际利率差异不大, 采用合同利率, 按摊余成本计量 本集团收回贷款和应收款项时, 按取得的价款与贷款和应收款项账面价值之间的差额, 确认为当期损益 (d) 可供出售金融资产可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除上述金融资产类别以外的金融资产 对于此类金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 没有公允价值的按成本计量 处置可供出售金融资产时, 按取得的价款与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额, 与该金融资产账面价值之间的差额, 确认为投资收益 (e) 其他金融负债其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的非衍生金融负债 对于此类金融负债, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量 (f) 金融资产的重分类本集团改变投资意图时, 将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 当出售或重分类金额相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时, 其剩余部分转入可供出售金融资产, 且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将金融资产划分为持有至到期投资 18

21 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 7. 金融工具 ( 续 ) (3) 金融工具的公允价值公允价值是出售该项资产所能收到或者转移该项负债所需支付的价格 ( 即脱手价格 ) 该价格是假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易, 是在当前市场条件下的有序交易中进行的 本集团以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值 不存在主要市场的, 以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值 在确定公允价值时, 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设 对于存在活跃市场的金融资产或金融负债, 本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值 金融工具不存在活跃市场的, 本集团采用估值技术确定其公允价值 本集团使用的估值技术主要包括市场法 收益法和成本法 估值技术的应用中, 本集团优先使用相关可观察输入值, 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才可以使用不可观察输入值 对于以公允价值计量的负债, 本集团已考虑不履约风险, 并假定不履约风险在负债转移前后保持不变 不履约风险是指企业不履行义务的风险, 包括但不限于企业自身信用风险 本集团对于以公允价值计量的资产和负债, 按照其公允价值计量所使用的输入值划分为以下三个层次 : 第一层次 : 输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 第二层次 : 输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 第三层次 : 输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 公允价值计量结果所属的层次, 由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定 19

22 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 7. 金融工具 ( 续 ) (4) 金融资产减值本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据, 是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 (a) 以摊余成本计量的金融资产发生减值时, 将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值, 减记金额计入当期损益 预计未来现金流量现值, 按照该金融资产原实际利率 ( 即初始确认时计算确定的或合同规定的现行的实际利率 ) 折现确定, 并考虑相关担保物的价值 本集团先对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 则确认减值损失, 计入当期损益 本集团将单项金额不重大的金融资产或单独测试未发生减值的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 (b) 可供出售金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失, 予以转出, 计入当期损益 该转出的累计损失, 为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据, 包括公允价值发生严重或非暂时性下跌 严重 根据公允价值低于成本的程度进行判断, 非暂时性 根据公允价值低于成本的期间长短进行判断 本集团对于单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的 50%, 或者持续下跌时间达一年以上, 则认定该可供出售金融资产已发生减值, 应计提减值准备, 确认减值损失 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回, 减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 20

23 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 7. 金融工具 ( 续 ) (4) 金融资产减值 ( 续 ) (c) 以成本计量的金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 将该金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 发生的减值损失一经确认, 不再转回 (5) 衍生金融工具本集团使用远期外汇合约 利率掉期和股指期货合约等衍生金融工具分别规避汇率 利率和证券价格变动等风险 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量, 并以其公允价值进行后续计量 公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产, 公允价值为负数的确认为一项负债 公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得 ( 包括最近的市场交易价格等 ), 或使用估值技术确定 ( 例如 : 现金流量折现法 期权定价模型等 ) 本集团对场外交易的衍生工具作出了信贷估值调整及债务估值调整, 以反映交易对手和集团自身的信用风险 (6) 可转换债券本集团发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份 发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的, 在初始确认时将负债和权益成份进行分拆, 并分别进行处理 在进行分拆时, 先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额, 再按照可转换债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额 交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊 负债成份作为负债列示, 以摊余成本进行后续计量, 直至被撤销 转换或赎回 权益成份作为权益列示, 不进行后续计量 (7) 金融工具的抵销当依法有权抵销债权债务且该法定权利现在是可执行的, 同时交易双方准备按净额进行结算, 或同时结清资产和负债时, 金融资产和负债以抵销后的净额在财务状况表中列示 21

24 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 8. 应收款项坏账准备的确认标准 计提方法 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 确认坏账损失, 计入当期损益 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项本集团以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合, 并采用账龄分析法对应收账款和其他应收款计提坏账准备比例如下 : (a) 对账龄在一年以内按 0.5% 的比例计提 ; (b) 对账龄一年以上, 二年以内的按 10% 计提 ; (c) 对账龄二年以上, 三年以内的按 20% 计提 ; (d) 对账龄三年以上的按 50% 计提 9. 融资融券业务 融资融券业务, 是指本集团向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出, 并由客户交存相应担保物的经营活动 融资融券业务, 分为融资业务和融券业务两类 本集团对融出的资金, 确认应收债权, 并确认相应利息收入 ; 对融出的证券, 不终止确认该证券, 仍按原金融资产类别进行会计处理, 并确认相应利息收入 对客户融资融券并代客户买卖证券时, 作为证券经纪业务进行会计处理 10. 受托理财业务的确认和计量 本集团的受托理财业务, 包括定向资产管理业务 集合资产管理业务和专项资产管理业务, 以托管客户为主体或集合计划, 独立建账, 独立核算, 定期与托管人的会计核算和估值结果进行复核 在编制会计报表时, 受托理财业务列入会计报表附注 11. 长期股权投资的确认和计量方法 (1) 长期股权投资的初始投资成本确定长期股权投资包括公司对被投资单位实施控制 重大影响的权益性投资, 以及对合营企业的权益性投资 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 以在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本 22

25 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 11. 长期股权投资的确认和计量方法 ( 续 ) (1) 长期股权投资的初始投资成本确定 ( 续 ) 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 以合并成本作为初始投资成本 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本, 合并成本包括购买方付出的资产 发生或承担的负债 发行的权益性证券的公允价值之和 除企业合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资依照取得方式的不同, 分别按照相关规定在取得时以初始投资成本进行初始计量 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 (2) 后续计量及损益确定方法对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的, 长期股权投资采用权益法核算, 对其中通过基金 风险投资机构或类似主体间接持有的权益性投资选择以公允价值计量且其变动进入损益 采用权益法时, 取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资损益和其他综合收益, 并调整长期股权投资的账面价值 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 按照本公司的会计政策及会计期间, 并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分 ( 但内部交易损失属于资产减值损失的, 应全额确认 ), 对被投资单位的净利润进行调整后确认 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 本集团确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 本集团负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的, 在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和, 作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 23

26 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 11. 长期股权投资的确认和计量方法 ( 续 ) (2) 后续计量及损益确定方法 ( 续 ) 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的, 在编制个别财务报表时, 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的按照金融工具相关规定进行会计处理的, 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 在处置时将原计入股东权益的部分按相应的比例转入当期损益 当公司已经就处置某项长期股权投资作出决议, 并与受让方签订了不可撤销的转让协议, 同时预计该协议很可能在一年内完成时, 公司将该项长期股权投资划分为持有待售的长期股权投资 对联营企业或合营企业的权益性投资部分分类为持有待售资产的, 对于未划分为持有待售资产的长期股权投资, 采用权益法进行会计处理 对于持有待售的长期股权投资, 按照公允价值减去处置费用后的金额计量, 但不得超过符合持有待售条件时的原账面价值 原账面价值高于公允价值减去处置费用后的差额, 作为资产减值损失计入当期损益 (3) 确定对被投资单位具有控制 共同控制 重大影响的依据控制, 是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 在判断本集团是否对某个实体拥有控制权时, 本集团会考虑目前可实现或转换的潜在表决权以及其他合同安排的影响 ; 共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 ; 重大影响, 是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 24

27 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 12. 投资性房地产 投资性房地产, 是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的土地使用权 已出租的建筑物 本集团的投资性房地产按成本模式计量 出租的房屋 建筑物的初始计量和后续计量比照同类固定资产的计价和折旧方法等 ; 土地使用权比照同类无形资产的年限摊销 13. 固定资产 (1) 固定资产的确认条件固定资产指使用期限在一年以上的房屋 建筑物 运输工具以及电子设备 ( 含 UPS 电池 显示屏 无盘站等 ) 等, 以及使用年限在一年以上, 单位价值在人民币 2,000 元以上的其他实物资产 (2) 固定资产的初始计量以成本计价外购固定资产的成本, 包括购买价款 相关税费 使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费 装卸费 安装费和专业人员服务费等 ; 自建的固定资产的成本是建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 投入使用后发生的修理及保养等支出, 计入当期损益 固定资产采用平均年限法按月计提折旧 根据本集团经营所需的固定资产状态, 其折旧年限和预计净残值做如下会计估计 : 固定资产类别折旧年限月折旧率预计净残值率 房屋及建筑物 35 年 % 电子设备 2-5 年 1.667%-4.167% 0% 运输设备 * 5 年 1.617% 3% 通讯设备 5 年 1.617% 3% 办公设备 3 年 2.778% 0% 安全防卫设备 5 年 1.617% 3% 其他设备 5 年 1.617% 3% * 运输设备中船舶的折旧年限为 20 年, 预计净残值按处置时的预计废钢价确定 确认本集团固定资产折旧年限时, 要扣除已使用年限 年末对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 与上述估计数有差异的, 将调整以上估计数 预计净残值率估计, 综合考虑固定资产清理时的变价收入和处理费用及税费支出等因素 25

28 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 14. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支出 工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 15. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认, 并以成本进行初始计量 但企业合并中取得的无形资产, 其公允价值能够可靠地计量的, 即单独确认为无形资产并按照公允价值计量 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命, 无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命有限的无形资产, 在其使用寿命内采用直线法摊销 本集团至少于每年年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 必要时进行调整 无形资产的残值一般为零, 除非有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时愿意以一定的价格购买该项无形资产, 或者存在活跃市场, 通过市场可以得到无形资产使用寿命结束时的残值信息, 并且从目前情况看, 在无形资产使用寿命结束时, 该市场还可能存在的情况下, 可以预计无形资产的残值 本集团取得的土地使用权, 通常确认为无形资产, 按其土地使用权证确认的使用年限摊销 ; 用于赚取租金或资本增值的土地使用权, 视为投资性房地产 ( 其摊销记入其他业务成本 ); 自用的土地使用权和相关的建筑物的价款难以合理分配的, 视为固定资产 外购软件按照 5 年摊销 自行开发的软件, 取得的专利权 非专利技术 商标权和客户关系等无形资产, 按照其可使用年限进行摊销 对使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 此类无形资产不予摊销, 在每个会计期间对其使用寿命进行复核 如果有证据表明使用寿命是有限的, 则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理 本集团将内部研究开发项目的支出, 区分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出, 只有在同时满足下列条件时, 才能予以资本化, 即 : 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发支出, 于发生时计入当期损益 16. 长期待摊费用 经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出按租赁合同期限与 5 年孰短年限平均摊销, 其他长期待摊费用项目按费用项目的受益期平均摊销, 但最长不得超过 10 年 26

29 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 17. 收入 代理承销业务在提供劳务交易的结果能够可靠估计 合理确认时, 通常于发行项目完成后确认结转收入 ; 代买卖证券业务在证券买卖交易日确认收入 ; 委托资产管理业务按合同约定方式确认当期收入 ; 本集团所持有的生息金融资产和付息金融负债的利息收入和支出, 按实际利率法计入利润表中的 利息收入 和 利息支出 实际利率与合同约定利率差别较小的, 可以采用合同利率 股利收入于本集团获得收取股利的权利确立时确认 其他业务在完成合同义务并实际收到服务佣金时确认收入 18. 所得税 所得税包括当期税项及递延税项 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额 应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产, 按照税法规定计算预期应交纳或可抵扣的所得税金额 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异, 以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异, 采用资产负债表债务法计提递延所得税 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债, 除非 : (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的 : 商誉的初始确认, 或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 (2) 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对于可抵扣暂时性差异 能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认由此产生的递延所得税资产, 除非 : (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的 : 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 27

30 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 18. 所得税 ( 续 ) (2) 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产 : 暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 于资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 依据税法规定, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量, 并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响 于资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 减记递延所得税资产的账面价值 于资产负债表日, 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 19. 职工薪酬 职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出 在职工提供服务的会计期间, 将应付的职工薪酬确认为负债 对于报告期末之后一年以上到期的, 如果折现的影响金额重大, 则以其现值列示 根据相关法律法规要求, 本集团境内机构的职工参加由当地政府管理的基本养老保险 医疗保险 失业保险等社会保险计划和住房公积金计划, 相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益 本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划 本集团按照当地政府机构的规定为职工作出供款 20. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时, 予以确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的, 作为与资产相关的政府补助 ; 政府文件不明确的, 以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断, 以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助, 除此之外的作为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 但按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 28

31 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 21. 资产减值 本集团对除按公允价值模式计量的投资性房地产 递延所得税 金融资产外的资产减值, 按以下方法确定 : 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象, 存在减值迹象的, 本集团将估计其可收回金额, 进行减值测试 对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 至少于每年末进行减值测试 对于尚未达到可使用状态的无形资产, 也每年进行减值测试 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 本集团以单项资产为基础估计其可收回金额 ; 难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时, 本集团将其账面价值减记至可收回金额, 减记的金额计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 就商誉的减值测试而言, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 相关的资产组或者资产组组合, 是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合, 且不大于本集团确定的报告分部 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 确认相应的减值损失 然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较其账面价值与可收回金额, 如可收回金额低于账面价值的, 减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值, 再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 29

32 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 22. 关联方 满足如下条件的一方是本集团的关联方 : (a) 该方是个人或与该个人关系密切的家庭成员, 且该个人 : (i) 对本集团实施控制或共同控制 ; (ii) 对本集团实施重大影响 ; 或者 (iii) 是本集团或本集团母公司的关键管理人员 ; (b) 该方是满足如下任一条件的企业 : 23. 或有事项 (i) 该企业与本集团是同一集团的成员 ; (ii) 一方是另一方的联营或合营企业 ( 或是另一方的母公司 子公司或同系附属子公司的联营或合营企业 ); (iii) 该企业和本集团是相同第三方的合营企业 ; (iv) 一方是第三方的合营企业并且另一方是该第三方的联营企业 ; (v) 该主体是为本集团或与本集团关联的主体的雇员福利而设的离职后福利计划 ; (vi) 该企业受 (a) 项所述的个人的控制或共同控制 ; 并且 (vii) (a)(i) 项所述的个人能够实施重大影响的企业或 (a)(i) 项所述的个人是该企业 ( 或其母公司 ) 关键管理人员 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 本集团将其确认为预计负债 : (1) 该义务是本集团承担的现时义务 ; (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团 ; (3) 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的, 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 24. 利润分配 本公司当年实现的税后利润, 在弥补以前年度亏损后, 按 10% 提取法定公积金 按 10% 提取一般风险准备金 并按财政部及证监会等监管机构规定的比例 10% 提取交易风险准备金后, 经年度股东大会批准, 按 5%-10% 提取任意公积金, 余额按股东大会批准方案进行分配 公司法定公积金累计额达到公司注册资本的 50% 时, 可以不再提取 公司计提的一般风险准备金和交易风险准备金, 用于弥补证券交易的损失 公司的公积金用于弥补公司的亏损或者转为增加公司股本, 但资本公积不得用于弥补公司的亏损 法定公积金转为股本时, 所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25% 30

33 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 25. 重大会计判断和会计估计 资产负债表日, 在编制本集团财务报表过程中, 管理层会针对未来不确定事项对收入 费用 资产和负债以及或有负债披露等的影响作出判断 估计和假设 管理层在报告期末就主要未来不确定事项作出下列的判断及主要假设, 可能导致会计期间的资产负债的账面价值作出调整 持有至到期投资的分类认定 持有至到期投资指本集团有明确意图且有能力持有至到期的 具有固定或可确定回收金额及固定期限的非衍生金融资产 管理层需要运用重大判断来确认持有至到期投资的分类 如本集团错误判断其持有至到期的意向及能力并于到期前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资, 所有剩余的持有至到期投资将会被重新分类至可供出售金融资产, 并且在本年度及以后的两个完整的会计年度内不得再将金融资产划分为持有至到期投资 可供出售金融资产的减值损失 在判断是否存在客观证据表明可供出售金融资产发生减值时, 本集团会定期评估其公允价值相对于成本是否存在大幅度的或非暂时性的下跌, 或分析被投资对象的财务状况和业务前景, 包括行业状况 价格波动率 经营和融资现金流等 这些在很大程度上依赖于管理层的判断, 并且影响减值损失的金额 商誉减值 本集团至少每年测试商誉是否发生减值 在进行减值测试时, 需要将商誉分配到相应的资产组或资产组组合, 并预计资产组或者资产组组合未来产生的现金流量, 同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 除金融资产和商誉之外的非流动资产减值 本集团于资产负债表日对除金融资产和商誉之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象 在进行减值测试时, 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额, 表明发生了减值 预计未来现金流量现值时, 管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量, 并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 所得税 本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税 本集团根据有关税收法规, 谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税 递延所得税资产只会在有可能有未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认 对此需要就某些交易的税务处理作出重大判断, 并需要就是否有足够的未来应纳税利润以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计 31

34 三 主要会计政策及会计估计 ( 续 ) 25. 重大会计判断和会计估计 ( 续 ) 金融工具的公允价值 对于缺乏活跃市场的金融工具, 本集团运用估值方法确定其公允价值 估值方法包括参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格, 参考市场上另一类似金融工具的公允价值, 或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估算 估值方法在最大程度上利用可观察市场信息, 然而, 当可观察市场信息无法获得时, 管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估计 合并范围的确定 管理层需要对是否控制以及合并结构化主体作出重大判断, 确认与否会影响会计核算方法及本集团的财务状况和经营成果 本集团在评估控制时, 需要考虑 :1) 投资方对被投资方的权力 ;2) 参与被投资方的相关活动而享有的可变回报 ; 以及 3) 有能力运用对被投资方的权力影响其回报的金额 本集团在评估对结构化主体拥有的权力时, 通常考虑下列四方面 : 1) 在设立被投资方时的决策及本集团的参与度 ; 2) 相关合同安排 ; 3) 仅在特定情况或事项发生时开展的相关活动 ; 4) 本集团对被投资方做出的承诺 本集团在判断是否控制结构化主体时, 还需考虑本集团之决策行为是以主要责任人的身份进行还是以代理人的身份进行 考虑的因素通常包括本集团对结构化主体的决策权范围 其他方享有的实质性权利 本集团的报酬水平 以及本集团因持有结构化主体的其他利益而承担可变回报的风险等 32

35 四 税项计量依据 按照国家规定的税收政策, 现行的税项是 : (1) 所得税 本公司 2008 年 1 月 1 日起所得税执行 中华人民共和国企业所得税法 和 中华人民共和国企业所得税法实施条例 所得税的计算和缴纳按照国家税务总局公告 [2012]57 号 国家税务总局关于印发 < 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 > 的公告 的通知执行 本公司适用的所得税税率为 25% (2) 营业税 本公司营业税的计算和缴纳按照 2011 年财政部令第 65 号 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 国税发 [2013]63 号 国家税务总局关于金融商品转让有关营业税问题的公告 财税 [2004]203 号 财政部 国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知 等有关政策执行, 按照应税营业收入的 5% 计缴营业税 根据财税 [2006]172 号 财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知, 准许证券公司上缴的证券投资者保护基金从其营业税计税营业额中扣除 (3) 车船使用税 房产税 印花税等按税法有关规定缴纳 (4) 城市建设维护税 教育费附加和地方教育费附加分别按实际缴纳流转税额的 7% 3% 2% 计缴 集团内境内公司与母公司执行同样税收政策, 境外公司按当地税法执行 五 合并财务报表主要项目附注 1. 货币资金 (1) 按类别列示 库存现金 283, , 银行存款 108,772,573, ,042,210, 其中 : 客户存款 76,007,566, ,916,791, 公司存款 32,765,006, ,125,419, 其他货币资金 987,969, ,978, 合计 109,760,826, ,679,623,

36 五 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 1. 货币资金 ( 续 ) (2) 按币种列示 类别 原币 汇率 折人民币 原币 汇率 折人民币 库存现金人民币 197, , , , 美元 , , 港币 108, , , , 小计 283, , 客户资金存款人民币 57,624,699, ,624,699, ,353,735, ,353,735, 美元 173,659, ,062,622, ,014, ,523, 港币 3,297,238, ,601,092, ,720,052, ,138,587, 小计 61,288,414, ,211,846, 客户信用资金存款人民币 14,719,151, ,719,151, ,704,944, ,704,944, 客户存款合计 76,007,566, ,916,791, 公司自有资金存款人民币 26,015,407, ,015,407, ,694,887, ,694,887, 美元 600,426, ,674,012, ,102,331, ,720,805, 港币 3,656,479, ,884,487, ,421,814, ,690,333, 小计 32,573,907, ,106,026, 公司信用资金存款人民币 191,098, ,098, ,392, ,392, 公司存款合计 32,765,006, ,125,419, 其他货币资金人民币 964,980, ,980, ,370, ,370, 美元 3,372, ,634, ,167, ,214, 港币 2,984, ,354, ,859, ,393, 小计 987,969, ,978, 合计 109,760,826, ,679,623, 截止, 本集团使用受到限制的货币资金为 2,398,678, 元 (2013 年 12 月 31 日 :2,015,712, 元 ) 此外, 截止, 本集团存放在境外的货币资金共计 10,422,201, 元 ( 2013 年 12 月 31 日 :9,956,801, 元 ), 主要为中信证券及其境外子公司使用 截止, 货币资金余额较上年末增加 54,081,202, 元, 增加比例为 97.13%, 这主要是由于客户资金存款大幅增加 34

37 五 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 2. 结算备付金 (1) 按类别列示 客户备付金 20,833,121, ,208,530, 公司备付金 4,213,929, ,921,791, 合计 25,047,051, ,130,321, (2) 按币种列示 类别 原币 汇率 折人民币 原币 汇率 折人民币 客户普通备付金人民币 18,721,414, ,721,414, ,060,752, ,060,752, 美元 23,846, ,918, ,533, ,994, 港币 257,422, ,072, ,071, ,229, 小计 19,070,405, ,654,976, 客户信用备付金人民币 1,762,716, ,762,716, ,553, ,553, 客户备付金合计 20,833,121, ,208,530, 公司自有备付金人民币 2,926,837, ,926,837, ,019,065, ,019,065, 美元 38,038, ,754, ,573, ,603, 港币 442,758, ,278, ,844, ,909, 小计 3,508,871, ,753,578, 公司信用备付金人民币 705,058, ,058, ,213, ,213, 公司备付金合计 4,213,929, ,921,791, 合计 25,047,051, ,130,321, 截止, 本集团无使用受限的结算备付金 (2013 年 12 月 31 日 : 无 ) 截止, 结算备付金余额较上年末增加 12,916,729, 元, 增加比例为 %, 这主要是由于客户备付金大幅增加 35

38 五 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 3. 融出资金 (1) 按交易对手 项目 境内 : 个人 48,324,093, ,083,779, 机构 23,711,047, ,028,425, 小计 72,035,140, ,112,204, 境外 : 2,100,115, ,189,727, 合计 74,135,256, ,301,932, (2) 按类别列示 项目 融资融券业务融出资金 72,035,140, ,112,204, 孖展融资 2,100,115, ,189,966, 减 : 减值准备 - 238, 融出资金净值 74,135,256, ,301,932, (3) 按账龄分析 账龄 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 个月以内 33,120,625, % - - 1,111,146, % 238, % 1-3 个月 19,701,120, % ,858,298, % 个月 12,793,056, % ,321,576, % 个月以上 7,345,625, % 无固定期限 1,174,827, % ,148, % - - 合计 74,135,256, % ,302,170, % 238, % (4) 融资融券担保物信息以及是否存在逾期 项目 资金 15,011,242, ,867,736, 债券 873,299, ,611, 股票 208,088,765, ,371,052, 基金 1,418,492, ,985, 担保物合计 225,391,800, ,973,385,

39 五 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 3. 融出资金 ( 续 ) 截止, 本集团已逾期的融出资金为 7,279,348, 元 (2013 年 12 月 31 日 : 无 ) 截止, 融出资金较上年末增加 39,833,324, 元, 增加比例为 %, 这主要是由于融资融券业务规模扩大导致 4. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (1) 按类别列示 项目 为交易目的而持有的金融资产 公允价值指定以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 公允价值合计 初始投资成本指定以公允价值为交易目的而持计量且变动计入当有的金融资产期损益的金融资产 初始投资成本合计 债券 64,050,941, ,050,941, ,114,660, ,114,660, 基金 12,732,574, ,291, ,733,866, ,230,659, ,055, ,232,714, 股票 33,537,408, ,499,394, ,036,803, ,867,699, ,145,528, ,013,227, 其他 3,430,635, ,933,041, ,363,676, ,917,675, ,770,600, ,688,275, 合计 113,751,560, ,433,727, ,185,287, ,130,694, ,918,183, ,048,878, 年 12 月 31 日 项目 为交易目的而持有的金融资产 公允价值 指定以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 公允价值合计 为交易目的而持有的金融资产 初始投资成本 指定以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 初始投资成本合计 债券 46,339,930, ,339,930, ,967,457, ,967,457, 基金 5,529,138, ,262, ,531,401, ,392,472, ,262, ,394,735, 股票 5,778,501, ,204,169, ,982,671, ,676,722, ,151,304, ,828,027, 其他 214,103, ,829,911, ,044,014, ,350, ,827,051, ,040,401, 合计 57,861,674, ,036,344, ,898,019, ,250,002, ,980,619, ,230,621, 截止, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中有承诺条件的金融资产为 49,309,506, 元 (2013 年 :39,863,019, 元 ) 截止, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产较上年末增加 56,287,268, 元, 增加比例为 80.53%, 这主要是由于本集团加大了对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的投资规模 37

40 五 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 5. 衍生金融工具 项目 非套期工具 非套期工具 名义金额 公允价值 名义金额 公允价值 资产 负债 资产 负债 利率衍生工具 75,149,282, ,064, ,616, ,732,632, ,600, ,265, 货币衍生工具 8,098,127, ,874, ,556, ,917,479, ,032, ,077, 权益衍生工具 84,428,128, ,664,762, ,717,017, ,319,183, ,518,112, ,243, 信用衍生工具 27,590,635, ,675, ,926, ,834,547, ,177, ,247, 其他衍生工具 9,353,777, ,248, ,967, ,688,601, ,444, ,327, 合计 204,619,950, ,281,625, ,339,085, ,492,444, ,491,367, ,326,161, 在当日无负债结算制度下, 其他货币资金已包括本集团于 所有的期货合约产生的持仓损益金额 因此衍生金融工具项下的期货投资按抵销后的净额列示, 为人民币零元 于, 本集团未到期的期货合约的公允价值变动为人民币 -1,127,624, 元 38

41 五 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 6. 买入返售金融资产 (1) 按标的物类别列示 项目 股票 33,114,142, ,919,228, 债券 9,367,197, ,065,041, 其中 : 国债 3,275,719, ,688,754, 金融债 2,296,173, ,801,368, 企业债 3,795,304, ,038, 其他 381,555, ,722, 减 : 减值准备 - - 合计 42,862,895, ,091,991, (2) 按业务类别列示 项目 约定购回式证券 1,754,374, ,140,837, 股票质押式回购 31,868,070, ,877,190, 买断式逆回购 6,285,467, ,935,081, 其他质押回购业务 2,954,983, ,138,882, 合计 42,862,895, ,091,991, (3) 约定购回式证券按剩余期限分类 期限 个月以内 27,049, ,137, 个月以上至 3 个月内 144,585, ,991, 个月以上至 1 年以内 1,582,738, ,209,708, 合计 1,754,374, ,140,837,

42 五 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 6. 买入返售金融资产 ( 续 ) (4) 质押回购按剩余期限分类 期限 个月以内 3,486,685, ,037,882, 个月以上至 3 个月内 1,133,500, ,000, 个月以上至 1 年以内 19,793,038, ,319,750, 年以上 10,409,830, ,309,440, 合计 34,823,054, ,016,072, 其中 : 股票质押式回购按剩余期限分类 : 期限 个月以内 531,702, 个月以上至 3 个月内 1,133,500, ,000, 个月以上至 1 年以内 19,793,038, ,319,750, 年以上 10,409,830, ,309,440, 合计 31,868,070, ,877,190, 截止, 买入返售金融资产的担保物为 98,663,404, 元 (2013 年 12 月 31 日 :40,068,408, 元 ) 本集团根据部分买入返售协议持有的担保物, 在担保物所有人无任何违约的情况下可以再次用于担保 如果持有的担保物价值下跌, 本集团在特定情况下可以要求增加担保物 本集团并负有在合同到期时将担保物返还至交易对手的义务 截止, 本集团持有的上述可作为再次担保物的证券公允价值为人民币 6,288,928, 元 (2013 年 12 月 31 日 :9,732,756, 元 ), 并将上述证券中公允价值为人民币 2,542,291, 元的部分再次用于担保 (2013 年 12 月 31 日 :4,483,084, 元 ) 截止, 买入返售金融资产较上年末增加 20,770,903, 元, 增加比例为 94.02%, 这主要是由于买入返售业务规模增长所致 40

43 五 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 7. 应收款项 (1) 按明细列示 项目 应收经纪客户 7,966,724, ,743,850, 应收清算款 2,291,044, ,993, 应收代理商 1,692,821, ,439,538, 应收股权转让款 1,031,964, 应收手续费及佣金 662,759, ,259, 其他 2,071,939, ,064,967, 减 : 减值准备 33,437, ,396, 合计 15,683,816, ,333,213, (2) 按账龄分析 账龄 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 单项计提减值准备 12,233,658, % 32,369, % 7,788,525, % 2,236, % 组合计提减值准备 1 年以内 3,439,126, % 1,061, % 1,537,871, % 159, % 1-2 年 18,356, % 6, % 6,737, % 年 3,738, % - - 2,017, % 年以上 22,374, % , 组合小计 3,483,595, % 1,068, % 1,547,083, % 159, % 合计 15,717,254, % 33,437, % 9,335,609, % 2,396, % 8. 应收利息 项目 债券投资 1,536,941, ,189,130, 融资融券 1,226,745, ,125, 存放金融同业 166,358, ,301, 买入返售 158,629, ,263, 其他 63,887, ,686, 合计 3,152,562, ,165,506,

44 五 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 9. 存出保证金 项目 交易保证金 852,986, ,987, 信用保证金 2,497,854, ,399, 履约保证金 2,254, , 合计 3,353,095, ,024,682, 项目 原币 汇率 折人民币 原币 汇率 折人民币 交易保证金人民币 782,919, ,919, ,688, ,688, 美元 740, ,528, , ,084, 港币 83,080, ,539, ,165, ,213, 小计 852,986, ,987, 信用保证金 人民币 2,497,854, ,497,854, ,399, ,399, 小计 2,497,854, ,399, 履约保证金人民币 1,689, ,689, , , 美元 92, , 小计 2,254, , 合计 3,353,095, ,024,682,

45 五 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 10. 可供出售金融资产 (1) 按投资品种类别列示 以公允价值计量 项目 初始成本公允价值变动减值准备账面价值 债券 10,771,288, ,147, ,847,435, 基金 4,402,733, ,006, ,097, ,551,642, 股票 5,562,882, ,712,895, ,721, ,095,056, 证券公司理财产品 918,302, ,609, ,911, 银行理财产品 942,993, ( 9,863,314.76) - 933,129, 信托计划 2,246,532, ,153, ,337,685, 其他 11,728,988, ,409, ,912,398, 合计 36,573,720, ,689,358, ,819, ,636,259, 项目 初始成本公允价值变动减值准备账面价值 债券 6,577,711, (126,867,053.81) - 6,450,844, 基金 2,147,456, ,614, ,526, ,086,545, 股票 8,904,776, (407,337,406.30) 348,338, ,149,100, 证券公司理财产品 989,179, ( 1,850,163.44) - 987,329, 银行理财产品 376,827, ,717, ,545, 信托计划 2,702,628, ,180, ,706,808, 其他 4,571,403, ,598, ,576,001, 合计 26,269,982, (122,943,468.17) 795,864, ,351,175, 以成本计量 股权投资成本 10,613,630, ,514,647, 减 : 减值准备 413,881, ,340, 股权投资账面价值 10,199,749, ,353,307,

46 五 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 10. 可供出售金融资产 ( 续 ) (2) 存在限售期限的可供出售金融资产 证券名称证券代码限售解禁日 北京银行 /3/26 4,301,060, 兰石重装 /10/9 331,791, 中银绒业 /3/20 300,428, 掌趣科技 /2/26 246,233, 耀皮玻璃 /1/12 244,991, 广日股份 /5/27 119,132, 松德股份 /12/31 37,140, 天和防务 /3/10 29,385, 石英股份 /4/30 28,035, 银星能源 /12/30 11,277, 艾比森 /7/31 10,617, 天华超净 /7/31 4,808, 柳州医药 /12/4 2,672, 中来股份 /9/14 2,479, 九强生物 /10/30 1,948, 截止, 可供出售金融资产较上年末增加 13,131,527, 元, 增加比例为 36.78%, 这主要是由于本集团加大了对可供出售金融资产的投资规模 11. 融券业务 融出证券可供出售金融资产 ,565, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 95,182, ,297, 转融通融入证券 14,085, ,946, 合计 109,268, ,809, 转融通融入证券总额 4,551,865, ,490, 截止, 本集团融券业务无违约情况 (2013 年 12 月 31 日 : 无 ) 12. 长期股权投资 (1) 按类别列示 项目 联营企业 3,954,166, ,484,220, 合营企业 7,829, ,486, 减 : 减值准备 - - 合计 3,961,995, ,297,707,

47 五 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 12. 长期股权投资 ( 续 ) (2) 长期股权投资明细 2014 年 被投资单位名称 本年增加 本年减少 权益法 : 联营企业 : 中信产业投资基金管理有限公司 1,007,592, ,404, ,438,997, 深圳南玻显示器件科技有限公司 1,233,810, ,334, ,438, ,255,706, 北京农业产业投资基金 ( 有限合伙 ) 193,786, ,379, ,165, Fudo Capital L.P. II 307,504, ,010, ,142, ,371, Aria Investment Partners III, L.P. 153,951, ,188, ,140, CITIC PE (Hong Kong) Limited 77,767, ,570, ,338, 前海股权交易中心 ( 深圳 ) 有限公司 142,610, ,974, ,636, Sunrise Capital L.P. II 37,730, ,546, ,277, Clean Resources Asia Growth Fund L.P. 69,211, ,039, ,250, Fudo Capital L.P. III - 42,978, ,978, Aria Investment Partners IV, L.P. 23,094, ,695, ,790, CTI Capital Management Limited (Hong Kong) - 30,012, ,012, World Deluxe Entreprise Limited 23,926, ,696, ,622, Enhanced Investment Products Limited - 22,418, ,418, 青岛蓝海股权交易中心 - 21,954, ,954, 中证基金管理有限公司 - 20,229, ,229, CT CLSA Holdings Limited - 12,376, ,376, 北京金石农业投资基金管理中心 ( 有限合伙 ) 11,617, , ,326, Sunrise Capital L.P. 20,337, , ,836, ,564, 成都文轩股权投资基金管理有限公司 - 6,000, , ,360, 深圳市前海中证城市发展管理有限公司 - 3,500, ,500, Aria Investment Partners II, L.P. 3,721, , ,682, ,051, 财富里昂证券有限责任公司 175,499, , ,020, MezzAsia Capital L.P. 1,818, , ,823, Fudo Capital L.P. 241, , , 小计 3,484,220, ,648, ,702, ,954,166, 合营企业 : 金石星野 ( 北京 ) 酒店管理有限公司 - 5,000, , ,698, 国经泰富投资有限公司 - 4,000, , ,130, 国盛里昂 ( 上海 ) 股权投资管理有限公司 41,843, ,843, 中信标普指数信息服务 ( 北京 ) 有限公司 ChinaAMC Capital Management Limited 13,043, ,854, ,897, CITIC Securities Alpha Leaders Fund Limited 537,844, ,844, CSI RMB Fund Ltd. 33,513, ,513, CSI China A-Share QFII Fund Ltd. 187,242, ,242, 小计 813,486, ,854, ,512, ,829, 合计 4,297,707, ,503, ,172,214, ,961,995,

48 五 合并财务报表主要项目附注 ( 续 ) 12. 长期股权投资 ( 续 ) (2) 长期股权投资明细 ( 续 ) 2013 年 被投资单位名称 本年增加 本年减少 权益法 : 联营企业 : 深圳南玻显示器件科技有限公司 - 1,233,950, , ,233,810, 中信产业投资基金管理有限公司 1,268,208, ,616, ,007,592, Fudo Capital L.P. II - 307,504, ,504, 北京农业产业投资基金 ( 有限合伙 ) 201,613, ,827, ,786, 财富里昂证券有限责任公司 - 178,838, ,339, ,499, Aria Investment Partners III, L.P ,647, ,695, ,951, 前海股权交易中心 ( 深圳 ) 有限公司 - 150,000, ,389, ,610, CITIC PE (Hong Kong) Limited 67,302, ,465, ,767, Clean Resources Asia Growth Fund L.P. - 69,211, ,211, Sunrise Capital L.P. II - 48,754, ,024, ,730, World Deluxe Entreprise Limited 20,937, ,988, ,926, Aria Investment Partners IV, L.P. - 28,897, ,802, ,094, Sunrise Capital L.P. - 83,771, ,434, ,337, 北京金石农业投资基金管理中心 ( 有限合伙 ) 11,558, , ,617, Aria Investment Partners II, L.P. - 4,016, , ,721, MezzAsia Capital L.P. - 1,859, , ,818, Fudo Capital L.P. - 1,016, , , 华夏基金管理有限公司 7,457,643, ,457,643, 小计 9,027,264, ,289,978, ,833,023, ,484,220, 合营企业 : CITIC Securities Alpha Leaders Fund Limited 734,715, ,871, ,844, CSI China A-Share QFII Fund Ltd ,242, ,242, 国盛里昂 ( 上海 ) 股权投资管理有限公司 - 43,700, ,857, ,843, CSI RMB Fund Ltd. 33,560, , ,513, China AMC Capital Management Limited - 13,043, ,043, 中信标普指数信息服务 ( 北京 ) 有限公司 小计 768,275, ,986, ,775, ,486, 合计 9,795,540, ,533,965, ,031,798, ,297,707, (3) 截至 本集团无向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况 46