Bigpoint Topco GmbH 准则差异鉴证报告瑞华阅字 [2016] 号 目 录 一 准则差异鉴证报告 1 二 差异情况表 3
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1 Bigpoint Topco GmbH 准则差异鉴证报告瑞华阅字 [2016] 号 目 录 一 准则差异鉴证报告 1 二 差异情况表 3
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4 游族网络股份有限公司 关于 Bigpoint Topco GmbH 两年期财务报表披露的重要会计政策与企业会计准则的差异情况表 游族网络股份有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 在编制 Bigpoint Topco GmbH ( 以下简称 BP ) 自 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止的两年期财务报表 ( 以下简称 两年期财务报表 ) 披露的重要会计政策与中国财政部于 2006 年 2 月份颁布的企业会计准则 ( 包括截止 2015 年 12 月 31 号生效的基本准则 具体准则 应用指南 讲解和其他相关规定, 统称 企业会计准则 ) 的差异情况表 ( 以下简称 差异情况表 ) 时, 本公司管理层详细阅读了 BP 两年期财务报表, 对 BP 所披露的重要会计政策获得了一定的了解 在进行差异比较的过程中, 本公司管理层参考了企业会计准则, 针对 BP 重要会计政策和企业会计准则之间的差异进行了汇总和分析 相关的差异及其对 BP 如果按企业会计准则编制财务报表的可能影响已列示在后附的差异情况表中 3
5 1 财务报表编制基础本合并财务报表按照国际公认会计准则 ( 以下简称 IFRS ) 编制 2 合并范围子公司, 是指被本公司控制的主体 控制, 是指通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 子公司并入合并范围的时间自本集团取得控制权之日起直至丧失控制权之日为止 企业合并采用收购法进行会计处理 合并成本包括购买日支付的非现金资产 发行的权益性工具 承担的债务以及或有对价的公允价值 对购买日取得的可辨认资产 附注以及或有负债按照购买日的公允价值确认 企业合并中的相关费用按照实际发生计入费用 财务报表的编制应当遵循 企业会计准则 及相关规定 企业会计准则第 33 号 - 合并财务报表 : 子公司, 是指被本公司控制的主体 ( 含企业 被投资单位中可分割的部分, 以及本公司所控制的结构化主体等 ) 控制, 是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 母公司应当统一子公司所采用的会计政策及会计期间, 使子公司采用的会计政策及会计期间与母公司保持一致 合并财务报表应当以母公司和子公司的财务报表为基础, 在抵销母公司与子公司 子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后, 由母公司合并编制 除了企业合并中发生的各项直接相关费用不计入合并成本外, BP 针对编制基础及合并范围的会计政策与企业会计准则无重大差异 在企业合并中取得的商誉的初始计量按支付的合并对价的公允价值大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认 支付的合并对价的公允价值小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 在编制合并财务报表时, 本集团内部各公司之间的所有交易产生的损益和未实现损益及往来余额于合并时抵销 母公司应当统一子公司所采用的会计政策及会计期间, 使子公司采用的会计政策及会计期间与母公司保持一致 企业会计准则第 20 号 企业合并 : 购买方在购买日应当对合并成本进行分配, 按照本准则第十四条的规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债 ( 一 ) 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 应当确认为商誉 初始确认后的商誉, 应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量 商誉的减值应当按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 处理 ( 二 ) 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 应当按照下列规定处理 : 1. 对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核 ; 2. 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额应当计入当期损益 3 功能货币 企业会计准则第 19 号 外币折算 : BP 的功能货币 4
6 BP 记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为欧元 4 外币交易交易和余额外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额 于资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算 上述产生的差额在合并财务报表中计入当期损益 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的折算差额计入当期损益 以可供出售金融资产产生的差额计入其他综合收益下的 外币报表折算差额 对于记账本位币为非欧元的子公司, 遵循下列规则 : ( 一 ) 其中资产与负债以资产负债表日的汇率进行折算 ( 二 ) 收入及支出采用平均汇率进行折算 ( 三 ) 累计外币折算差额在所有者权益中列示 企业通常应选择人民币作为记账本位币 业务收支以人民币以外的货币为主的企业, 可以按照本准则第五条规定选定其中一种货币作为记账本位币 但是, 编报的财务报表应当折算为人民币 企业会计准则第 19 号 外币折算 外币交易在初始确认时, 可采用交易发生日的即期汇率 / 交易发生当期平均汇率 / 交易发生当期加权平均汇率将外币金额折算为记账本位币金额 于资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算 由此产生的结算和货币性项目折算差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益 境外经营企业对境外经营的财务报表进行折算时, 应当遵循下列规定 : ( 一 ) 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 ( 二 ) 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 ; 也可以采用按照系统合理的方法确定的 与交易发生日即期汇率近似的汇率折算 按照上述 ( 一 ) ( 二 ) 折算产生的外币财务报表折算差额, 为欧元, 根据中国会计准则, BP 为一家用欧元为主要交易货币的公司, 用欧元作为记账本位币, 与中国会计准则无重大差异 该项下 BP 会计政策与中国会计准则无重大差异 5
7 5 会计年度会计年度可由企业自行决定,BP 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 6 无形资产 1. 取得的著作权按照历史成本确认 具有确定使用寿命的著作权按照成本减去累计摊销进行后续计量 摊销按直线基准于特定无形资产的估计使用年限如下 : 著作权 2 到 5 年 软件 3 到 7 年 2. 软件的研究及开发软件开发支出, 并同时满足下列条件的, 才能确认为无形资产 : ( 一 ) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; ( 二 ) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; ( 三 ) 具有完成该无形资产并使用或出售的能力 ; ( 四 ) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 应当证明其有用性 ; ( 五 ) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 企业自创商誉以及内部产生的品牌 报刊名等, 不应确认为无形资产 ( 六 ) 可靠计量可归属于无形资产开发阶段的支出的能力 处于研究阶段所有的支出不作为无形资产列示, 因此在发 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 企业在处置境外经营时, 应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益 根据 中华人民共和国会计法 的规定, 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 企业会计准则第 6 号 - 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入企业, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认, 并以成本进行初始计量 但非同一控制下企业合并中取得的无形资产, 其公允价值能够可靠地计量的, 即单独确认为无形资产并按照公允价值计量 企业内部研究开发项目研究阶段的支出, 应当于发生时计入当期损益 企业内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 才能确认为无形资产 : ( 一 ) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; ( 二 ) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; ( 三 ) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 应当证明其有用性 ; ( 四 ) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 企业自创商誉以及内部产生的品牌 报刊名等, 不应确认为无形资产 无形资产按照其能为企业带来经济利益的期限确定使用寿命, 无法预见其为企业带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命有限的无形资产, 在其使用寿命内系统合理摊销 企业至少于每年年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿 BP 会计年度与中国会计准则无重大差异 该项下 BP 会计政策与中国会计准则无重大差异 6
8 生时均计入费用 游戏开发阶段的采购 生产成本以及为使游戏达到正常使用状态的支出均资本化处理 资本化的开发支出包括人员成本, 翻译费用, 外包服务人员 ( 如可归集到游戏 ) 如某项开发阶段支出无法归集到游戏则不作资本化处理 资本化的开发成本列示为无形资产并根据预计使用寿命按直线法摊销 : 外购及自研游戏 2 到 7 年 软件 3 年 网页端口 3 年 平台 年 7 商誉在企业合并中取得的商誉的初始计量按支付的合并对价的公允价值大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认 支付的合并对价的公允价值小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 初始计量后, 商誉以成本减去累计减值损失进行后续计量就商誉的减值测试而言, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 相关的资产组或者资产组组合, 是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合 减值准备按与商誉有关的资产组的可回收金额确定 本集团于每年对商誉进行减值测试 如资产组或资产组组合的可收回金额低于账面价值时, 即确认减值损失, 商誉的减值损失一经确认不再转回 命及摊销方法进行复核, 必要时进行调整 对使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 此类无形资产不予摊销, 在每个会计期间对其使用寿命进行复核 如果有证据表明使用寿命是有限的, 则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理 企业会计准则第 20 号 企业合并 第十三条购买方在购买日应当对合并成本进行分配, 按照本准则第十四条的规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债 ( 一 ) 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 应当确认为商誉 ( 二 ) 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 应当按照下列规定处理 : 对取得的被购买方的各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核 ; 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额应当计入当期损益 该项下 BP 会计政策与中国会计准则无重大差异 7
9 企业会计准则第 8 号 资产减值 第四条企业应当在会计期末判断资产是否存在可能发生减值的迹象 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都应当进行减值测试 8 物业 厂房及设备厂房和设备以历史成本减去累计折旧和累计减值损失后的金额列示 维修和维护在发生时计入当期损益 折旧按直线基准于特定资产的估计使用年限如下 : 土地改良 资产使用寿命和租赁合同剩余时间中的较短者且不超过 5 年 服务器及硬件 3 到 5 年 其他运营和办公设备 3 到 10 年集团在每个资产负债表日重估固定账面价值及预计使用年限 如果某项固定资产账面价值超过其可收回金额则计提减值 固定资产处置时, 将处置收入扣除账面价值后的金额计入当期损益 9 非金融资产减值 对于无确定使用寿命的资产, 如商誉, 每年进行减值测试 企业会计准则第 4 号 - 固定资产 固定资产应当按照成本进行初始计量 企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式, 合理选择固定资产折旧方法 可选用的折旧方法包括年限平均法 工作量法 双倍余额递减法和年数总和法等 固定资产的折旧方法一经确定, 不得随意变更 固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出 修理费用等 后续支出的处理原则为 : 与固定资产有关的后续支出, 符合该确认条件的, 计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值 ; 否则, 在发生时计入当期损益 固定资产准则规定, 固定资产满足下列条件之一的, 应当予以终止确认 : 1. 该固定资产处于处置状态 2. 该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益 企业出售 转让 报废固定资产或发生固定资产毁损, 应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额 企业会计准则第 8 号 - 资产减值 企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象 资产存在减值迹象的, 应当估计其可收回金额 可收回金额应 该项下 BP 会计政策与中国会计准则无重大差异 除了资产减值准备能否转回的问题以外, 该项下 BP 会计政策与 8
10 本集团于资产负债表日复核资产的账面价值判断资产是否存在可能发生减值的迹象, 存在减值迹象的, 本集团将估计其可收回金额确定减值损失的金额 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产使用价值两者之间较高者确定 在减值测试时, 应将无法单独测试的资产, 按其是否可持续产生现金流入组成最小资产组合, 该资产组合所产生现金流入十分独立于其他资产组合的现金流入 10 金融资产金融资产根据购买时使用意图分类为贷款和应收款项, 可供出售金融资产 本集团在初始确认时决定金融资产的分类 贷款和应收款项贷款和应收款项, 包括应收股东的延期支付, 是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 对于此类金融资产, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其终止确认 摊销或减值产生的利得或损失, 均计入当期损益 可供出售金融资产可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除上述两种类别金融资产以外的金融资产 其中管理层不打算在 12 个月内处置的此类资产属于非流动资产 初始确认后, 对于此类金融资产, 采用公允价值进行后续计量 可供出售金融资产的公允价值变动 当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 资产预计未来现金流量的现值, 应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定 预计资产未来现金流量的现值, 应当综合考虑资产的预计未来现金流量 使用寿命和折现率等因素 可收回金额的计量结果表明, 资产的可收回金额低于其账面价值的, 应当将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 企业会计准则第 22 号 - 金融工具确认和计量 企业会计准则第 39 号 - 公允价值计量 金融资产分类和计量金融资产于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 被指定为有效套期工具的衍生工具 金融资产在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 相关交易费用直接计入当期损益, 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 金融资产的后续计量取决于其分类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产, 是指满足下列条件之一的金融资产 : 取得该金融资产的目的是为了在短期内出售 ; 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观 中国会计准则无重大差异 该项下 BP 会计政策与中国会计准则无重大差异 9
11 作为其他综合收益确认, 直到该金融资产终止确认或发生减值时, 其累计利得或损失转入当期损益 非上市或公允价值难以使用适当的计量方法确定的此类资产按成本进行后续计量 以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 初始确认时以公允价值计量, 相关交易费用计入费用 可供出售金融资产后续以公允价值计量 贷款及应收款项采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量 公允价值变动产生的利得及损失计入其他综合收益 每个资产负债表日, 集团对金融资产进行检查是否有客观证据表明该金融资产发生减值 权益工具划分为可供出售金融资产的公允价值发生严重或非暂时性下跌, 并低于成本时可认定为客观证据 如果该项客观证据存在, 原确认的累计损失从权益中移除并在其他综合收益中重新确认 计入其他综合收益的资产减值损失一经确认不得转回 当集团从某项投资中取得现金流的权利终止或已将金融资产所有权上几乎所有的分析和报酬转移给转入方, 则该项金融资产终止确认 11 应收账款应收账款产生于日常经营活动中销售商品 提供劳务给客户形成的应收债权 如果账期在一年以内或一年的划分为 证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 对于此类金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 所有已实现和未实现的损益均计入当期损益 与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入, 计入当期损益 贷款和应收款项贷款和应收款项, 是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 对于此类金融资产, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其摊销或减值产生的利得或损失, 均计入当期损益 可供出售金融资产可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除上述金融资产类别以外的金融资产 对于此类金融资产, 采用公允价值进行后续计量 其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用 除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外, 可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认, 直到该金融资产终止确认或发生减值时, 其累计利得或损失转入当期损益 与可供出售金融资产相关的股利或利息收入, 计入当期损益 企业采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 优先使用相关可观察输入值, 只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 : 一般企业对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 对于单项 该项下 BP 会计政策与中国会计准则无重大差 10
12 流动应收款, 一年以上为非流动应收款 应收账款按照公允价值进行初始计量, 后续计量采用实际利率法, 扣除资产减值损失按摊余成本计量 有客观证据表明某项应收账款不能被全部收回时, 本集团确认减值损失并计入当期损益 如果计提的减值金额在报告期后减少, 以前年度确认的减值损失可按照摊余成本转回并计入当期损益 如果某项应收款项不可收回, 则冲销该应收款 如期后收到该笔已冲销的应收账款则确认为收入 12 现金及现金等价物资产负债表的现金和短期定期存款包括现金, 银行存款和到期日短于或等于三个月的短期定期存款, 其可在无重大价值转换风险的前提下换算为已知数额的现金 13 金融负债借款按收到对价的公允价值扣减交易成本的金额进行初始计量 初始计量后, 借款采用实际利率法, 按照摊余成本 ( 即将成本在借款期间内进行分摊 ) 进行后续计量 银行借款, 应付账款及其他应付款归类为流动负债, 除非本集团无条件地有权于资产负债表日起至少 12 个月后偿付 应付账款应付账款于本集团有义务因购买货物和接受服务而需于未来付款时确认 如果账期在一年以内或一年的划分为流动应付款, 一年以上为非流动应付款 应付账款按照公允价值进行初始计量, 后续计量采用实际 金额重大的应收款项, 应当单独进行减值测试 有客观证据表明其发生了减值的, 应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 对于单项金额非重大的应收款项可以单独进行减值测试, 确定减值损失, 计提坏账准备 ; 也可以与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合, 再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失, 计提坏账准备 根据应收款项组合余额的一定比例计算确定的坏账准备, 应当反映各项目实际发生的减值损失, 即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额 企业应当根据以前年度与之相同或相类似的 具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例, 据此计算本期应计提的坏账准备 企业会计准则第 31 号 现金流量表 现金, 是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物, 是指企业持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 企业会计准则第 22 号 - 金融工具确认和计量 企业会计准则第 17 号 - 借款费用 其他金融负债对于此类金融负债, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量 企业初始确认金融资产或金融负债, 应当按照公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 相关交易费用应当直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用应当计入初始确认金额 负债满足下列条件之一的, 应当归类为流动负债 : ( 一 ) 预计在一个正常营业周期中清偿 异 该项下 BP 会计政策与中国会计准则无重大差异 除来自原股东的金融资产与金融负债抵销, 该项下 BP 会计政策与中国会计准则无重大差异 11
13 利率法, 扣除资产减值损失按摊余成本计量 金融资产及金融负债的抵销由于本集团及股东有意向以净额列示来自于原股东的金融资产及金融负债, 故于本期资产负债表日相互抵销 14 所得税所得税费用包括当期所得税费用及递延所得税费用 本集团及本集团德国境内子公司与 Bigpoint MidCo 组成一个纳税主体 由于该纳税主体并无任何需缴纳的所得税, 因此合并报表中未反映其当期所得税及递延所得税 对于本集团的境外子公司, 当期所得税计算使用的税率和税法于资产负债表日已生效或者实际生效 管理层定期根据当前税务准则审查纳税申报并且计提正确合理的上缴金额 本集团根据所有资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异确认递延所得税 ( 商誉的初始确认除外 ) 递延所得税的税率以预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 才确认递延所得税 ( 二 ) 主要为交易目的而持有 ( 三 ) 自资产负债表日起一年内到期应予以清偿 ( 四 ) 企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上 流动负债以外的负债应当归类为非流动负债 企业发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 应当予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 应当在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债 通常情况下, 企业发行的债券 因购买商品产生的应付账款 长期应付款等, 应当划分为其他金融负债 其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 其他金融负债通常采用摊余成本进行后续计量 企业会计准则第 18 号 - 所得税 资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 ( 或资产 ), 应当按照税法规定计算的预期应交纳 ( 或返还 ) 的所得税金额计量 存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的, 应当按照本准则规定确定递延所得税负债或递延所得税资产 除下列交易中产生的递延所得税负债以外, 企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生递延所得税负债 : ( 一 ) 商誉的初始确认 ; ( 二 ) 同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 1. 该项交易不是企业合并 ; 2. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 企业对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时 该项下 BP 会计政策与中国会计准则无重大差异 12
14 资产 如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关, 则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示 性差异, 应当确认相应的递延所得税负债 但是, 同时满足下列条件的除外 : ( 一 ) 投资企业能够控制暂时性差异转回的时间 ; ( 二 ) 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 但是, 同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认 : ( 一 ) 该项交易不是企业合并 ; ( 二 ) 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 应当确认以前期间未确认的递延所得税资产 企业对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 应当确认相应的递延所得税资产 : ( 一 ) 暂时性差异在可预见的未来很可能转回 ; ( 二 ) 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 资产负债表日, 企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产利益, 应当减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额应当转回 递延所得税资产和递延所得税负债的计量, 应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响, 即在计 13
15 15 收入确认收入在经济利益很可能流入本集团 且金额能够可靠计量, 并同时满足下列条件时予以确认 集团收入来自自有游戏收入 外部游戏发行收入以及广告收入 i. 在线游戏收入玩家可以不需要支付对价而使用本集团在线游戏 玩家在游戏中收集点数, 并通过该点数兑换游戏中道具 为了加快游戏或提高成功率, 玩家可以通过购买游戏中的虚拟货币来提高点数 首先, 玩家通过货币购买虚拟货币, 然后用虚拟货币购买道具 收入产生即通过此道具使用 收入确认方法是收入的金额能够可靠计量, 并且与交易相关的经济利益很可能流入企业 ; 基于以上方式, 企业将虚 量递延所得税资产和递延所得税负债时, 应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 企业当期所得税和递延所得税应当作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情况产生的所得税 : ( 一 ) 企业合并 ( 二 ) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税, 应当计入所有者权益 同时满足下列条件时, 企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 1. 企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 ; 2. 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内, 涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产 清偿债务 企业会计准则第 14 号 - 收入 企业会计准则第 22 号 - 金融工具确认 企业会计准则第 2 号 - 长期股权投资 销售商品收入同时满足下列条件的, 才能予以确认 : ( 一 ) 企业己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; ( 二 ) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对己售出的商品实施有效控制 ; ( 三 ) 收入的金额能够可靠计量 ; ( 四 ) 相关经济利益很可能流入企业 ; ( 五 ) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 实际利率, 是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资 该项下 BP 会计政策与中国会计准则无重大差异 14
16 拟道具分类为消耗性道具及长期道具 消耗性道具在使用后即失效, 本集团假设该类道具在被购买后一个月内使用完毕, 因此在用户购买后立即确认收入 长期道具则在用户的生命周期内使用, 管理层根据经验每年度估计长期道具收入占游戏总收入的比例和用户的生命周期, 将长期道具对应的收入进行递延记入递延收益科目, 并在用户的生命周期内直线法进行摊销 ii. 利息收入收入按照实际利率确认的利息计提, 该利率为预计未来收到的现金在其金融工具的持续期间内折现到金融资产净账面价值的利率 16 以股份为基础的支付本集团发行了一系列以股份为基础的支付计划用以换取职工提供服务 根据 IFRS, 股票增值权以公允价值计量 公允价值以估计的潜在集团出售交易中可获得的价款为基础确定 该金额可根据由实行激励计划的公司与参与计划的员工协商确定的调减金额而相应调减 产或金融负债当前账面价值所使用的利率 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 应当确认为当期投资收益 企业会计准则第 11 号 - 股份支付 : 股份支付, 是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易 以现金结算的股份支付, 是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易 本准则所指的权益工具是企业自身权益工具 以现金结算的股份支付, 应当按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付, 应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加负债 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 应当以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照企业承担负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债 在资产负债表日, 后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的, 应当进行调整, 并在可行权日调整至实际可行权水平 企业应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日, 对负债的公允价值重新计量, 其变动计入当期损益 该项下 BP 会计政策与中国会计准则无重大差异 15
17 17 预计负债 如果基于过去的事项, 企业负有能够可靠计量的现实法律义务或推定义务, 且履行该义务很可能导致经济利益流出, 应据此确认为预计负债 预计负债金额通过对未来现金流量期望值折现确认, 该税前折现率应反映对货币时间价值的当前市场评价及该负债特有的风险 折现影响在利润表上计入利息支出 企业会计准则第 13 号 或有事项 第四条与或有事项相关的义务同时满足下列条件的, 应当确认为预计负债 : ( 一 ) 该义务是企业承担的现时义务 ; ( 二 ) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业 ; ( 三 ) 该义务的金额能够可靠计量 第六条企业在确定最佳估计数时, 应当综合考虑与或有事项有关的风险, 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 该项下 BP 会计政策与中国会计准则无重大差异 编制单位 : 游族网络股份有限公司 ( 盖章 ) 法定代表人 : ( 盖章 ) 主管会计工作负责人 : ( 盖章 ) 主管会计工作负责人 : ( 盖章 ) 日期 :2016 年 3 月 22 日 16
杭州西南建设工程检测有限公司 2014 年度至 2016 年 3 月财务报表附注 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益, 则选择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧
2004 600099 2004 1 1 3 4 4 7 8 25 1 600099 2004 1 LINHAI CO., LTD. LH 2 600099 3 14 14 225300 http://www.linhai.cn lh.tz@public.tz.js.cn 4 5 14 0523 6551888-2228 0523 6551403 2 600099 2004 LHDLTZ@PUB.TZ.JSINFO.NET
安阳钢铁股份有限公司
2004 --------------------------------------------3 ------------------------------4 ----------------------------6 ------------------------------ ---------7 ------------------------------------------------9
untitled
1 2012 2 2013 3 2013 6 6001000 5020 6000000 6000000 10000000 10000000 620000 500000 120000 1 2012 3 2012 4 1 2 2012 5 2012 6 1 2 3 10 2012 7 2012 8 3 20 250000 250000 100000 5 20000 20000 4 2012 9 2012
第一节 公司基本情况简介
Shanghai Material Trading Centre Co., Ltd. 2003 Annual Report 2003 OO 2003 4 20 1 2 4 6 8 10 12 25 26 31 64 102 SHANGHAI MATERIAL TRADING CENTRE CO., LTD. SMTC 2550 522 (86) 021 62570000 8522 (86) 021
Microsoft Word - 伆ä¸ıä¼ı计å⁄ƒå‹Žç¬¬7å‘·â•flâ•fl隞货帆敧赗产交擢.docx
附件 : 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 第一章总则第一条为了规范非货币性资产交换的确认 计量和相关信息的披露, 根据 企业会计准则 基本准则, 制定本准则 第二条非货币性资产交换, 是指企业主要以固定资产 无形资产 投资性房地产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换 该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产 ( 即补价 ) 货币性资产, 是指企业持有的货币资金和收取固定或可确定金额的货币资金的权利
资产负债表
2004 OO 11 11 OO 1 3 4 5 6 7 9 24 2 1 JINZHOU PORT CO.,LTD. JZP 2 A 600190 B B 900952 3 1 121007 HTTP://WWW.JINZHOUPORT.COM JZP@JINZHOUPORT.COM 4 5 1 86 416 3586462 86 416 3582431 WJ@JINZHOUPORT.COM 86
合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 编制单位 : 新疆兴汇聚股权投资管理有限合伙企业 单位 : 人民币元 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383, ,411, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,
合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383,410.29 321,411,823.36 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,049.20 26,055.00 应收票据 55,353,254.40 70,368,104.05 应收账款 958,682,341.61 739,703,021.17 预付账款
7 2
1 财务报表报表内容 1 7 2 当期净利润 ; 直接计入所有者权益的利得和损失 ; 所有者投入资本 ; 利润分配 ; 所有者内部结转 会计政策变更 ; 前期差错更正 ; 本期利润的分配 13 所有者权益 ( 股东权益 ) 变动表的要点 根据变动性质反映 ( 原按组成项目反映 ): 包括 : 原利润分配表中的项目反映在该表中 包括 : 3 资金从哪里来资金投资在哪里 股东企业管理层股东 资产负债表损益表现金流量表
AA+ AA % % 1.5 9
2014 14 01 124753 2014 6 23 AA+ AA+ 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2011-2013 9.18 6.54 4.67 6.80 12 56.64% 1.5 9 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2013
上海梅林正广和股份有限公司 鉴证报告 2015 年 11 月 14 日 差异情况表 编号 SFF 主要会计政策摘要 相应的中国会计准则要求 SFF 会计政策与中国会计准则差异及差 异对 SFF 按中国会计准则编制财务报表 时的影响 1. 编制基础 编制财务报表时, 除经营性土地和房产 生物资产 衍生金融工具和可供出售的金融资产外, 均以历史成本为计价原则 经营性土地和房产 生物资产 衍生金融工具和可供出售的金融资产,
产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ;2 用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额 ( 该差额计入其他综合收益, 直至净投资被处置才被确认为当期损益 );3 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益
证券代码 :000062 证券简称 : 深圳华强编号 :2015 031 深圳华强实业股份有限公司 关于外币业务和外币报表折算会计政策变更 应收款项计提坏账准备 相关会计估计变更的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏 重要提示本次会计政策变更和会计估计变更起始日期为 2015 年 6 月 1 日, 本次变更不会对公司已披露的合并财务报表产生重大影响
2016年资产负债表（gexh）.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱童行 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 2,999,711.28 3,239,718.89 短期借款 61 10,500.00 应收款项 3 应付工资 63 其他应收款其他应付款 流动资产合计 20 2,999,711.28 3,239,718.89 其它流动负债 78 流动负债合计 80-10,500.00 固定资产原价
上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2013 年 12 月 31 日人民币千元 负债及股东权益附注五 2013 年 2012 年 流动负债短期借款 27 2,139,180 1,818,444 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 套期工具 28 8,376 75
上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 2013 年 12 月 31 日人民币千元 资产附注五 2013 年 2012 年 流动资产货币资金 1 26,110,962 25,346,523 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2 198,924 16,868 套期工具 28 48,483 90,105 应收票据 3 4,868,920 5,090,174 应收账款 4 25,268,380
2017年资产负债表（gexh）调整后.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 9 月 30 日 单位 : 元 货币资金 1 543,982.16 627,761.80 短期借款 61 一年内到期的长期债权投资 15 预计负债 72 流动资产合计 20 543,982.16 627,761.80 其它流动负债 78 减 : 累计折价 32 2,355.90 3,062.67 固定资产净值 33 2,604.10
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 5 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531, , ,371, ,552, ,475, , ,9
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 6 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 21,716,393.96 695,700.05 1,659,660.79 24,071,754.80 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 应收款项
二 财务会计信息 ( 一 ) 公司 2017 年度财务会计信息如下 : 1. 资产负债情况 单位 : 元 资产负债 公司合并财务报表数据 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 资产 9,837,665,570 8,846,867,825 负债 2,119,380,864
平安资产管理有限责任公司 2017 年年度信息披露报告 一 公司概况 ( 一 ) 公司名称 : 平安资产管理有限责任公司 ( 二 ) 注册资本 : 150000 万元 ( 三 ) 公司住所和营业场所 : 中国 ( 上海 ) 自由贸易试验区陆家嘴环路 1333 号 29-31 楼 ( 四 ) 成立时间 : 2005 年 5 月 27 日 ( 五 ) 经营范围和经营区域 : 管理运用自有资金及保险资金,
合并及公司资产负债表 编制单位 : 厦门港务集团石湖山码头有限公司 单位 : 人民币元 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591, ,552, ,363,
合并及公司资产负债表 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591,939.72 27,552,834.69 85,363,040.33 45,580,214.94 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应收票据 五 2 34,450,753.93 15,147,668.03 16,739,111.48
资产负债表 会民非 01 表 编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 资产 行次 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 543, , 短期借
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 货币资金 1 543,982.16 649,445.85 短期借款 61 其他应收款 160.00 其他应付款 流动资产合计 20 543,982.16 649,605.85 其它流动负债 78 流动负债合计 80 - 减 : 累计折价
搜狐公司简要合并损益表 ( 未经审计, 单位千美元, 每股收益除外 ) 2016 年 12 月 31 日 三个月 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 十二个月 2015 年 12 月 31 日 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,69
搜狐公司简要合并损益表 三个月 9 月 30 日 2015 年 十二个月 2015 年 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,695 $ 110,871 $ 140,927 $ 447,956 $ 577,114 搜索及搜索相关 152,500 150,667 151,251 597,133 539,521 在线广告收入合计 251,195 261,538 292,178 1,045,089 1,116,635
<4D F736F F D ED0CBD2B5D2F8D0D C4EAC4EAB6C8B1A8B8E62E646F63>
合并资产负债表 编制单位 : 兴业银行股份有限公司 2010 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项目 附注 2010 年 12 月 31 日 2009 年 12 月 31 日 资产 : 现金及存放中央银行款项 七 1 288,641,167,616.20 171,904,287,270.24 存放同业款项 七 2 39,867,259,259.44 42,364,548,942.56 贵金属
关于召开【】年第【】次股东大会的议案
阳光资产管理股份有限公司 2018 年度信息披露报告 二 一九年四月三十日 目录 第一部分公司简介... 1 第二部分财务会计信息... 3 第三部分风险管理状况信息... 30 为保障投资人 委托人及其他利益相关者的合法权益, 提高公司信息透明度, 现将 2018 年阳光资产管理股份有限公司全年经营管理相关信息进行披露, 披露内容参考 2018 年 4 月 28 日经原中国保险监督管理委员会主席办公会审议通过的
内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2012 年 12 月 31 日 负债及股东权益项目附注八 期末余额 本集团 年初余额 负债 : 同业及其他金融机构存放款项 14 3,649,113, ,631,465, 卖出回购金融资产款 15-1,158,127,14
内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 资产 : 资产项目附注八 本集团期末余额 年初余额 现金与存放中央银行款项 1 10,750,900,120.81 6,693,336,146.95 存放同业款项 2 13,636,499,924.79 6,053,498,475.75 拆出资金 3 - - 买入返售金融资产 4 2,620,980,795.79 6,662,279,293.59
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 11 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565, , ,239, ,348, ,425, , ,
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565,248.09 543,982.16 3,239,718.89 32,348,949.14 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 10,500.00
平安资产管理有限责任公司 2018 年年度信息披露报告 一 公司概况 ( 一 ) 公司名称 : 平安资产管理有限责任公司 ( 二 ) 注册资本 : 万元 ( 三 ) 公司住所和营业场所 : 中国 ( 上海 ) 自由贸易试验区陆家嘴环路 1333 号 楼 ( 四 ) 成立时间
平安资产管理有限责任公司 2018 年年度信息披露报告 一 公司概况 ( 一 ) 公司名称 : 平安资产管理有限责任公司 ( 二 ) 注册资本 : 150000 万元 ( 三 ) 公司住所和营业场所 : 中国 ( 上海 ) 自由贸易试验区陆家嘴环路 1333 号 29-31 楼 ( 四 ) 成立时间 : 2005 年 5 月 27 日 ( 五 ) 经营范围和经营区域 : 管理运用自有资金及保险资金,
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Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 会计 第四讲金融资产 (2) 讲师 :Suki Zhou ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第二章金融资产 1 金融资产的定义和分类 2
2016年资产负债表（gexh）.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 550,291.22 543,982.16 短期借款 61 流动资产合计 20 550,291.22 543,982.16 其它流动负债 78 固定资产原价 31 4,960.00 4,960.00 长期负债合计 90 - 减 : 累计折价 32 1,413.54 2,355.90
2013年资产负债表（gexh）1.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2013 年 12 月 31 日单位 : 元 货币资金 1 19,237,784.95 1,885,912.61 21,123,697.56 21,210,284.40 3,360,153.90 24,570,438.30 短期借款 61 - 其他应收款 16,142.00 48,468.00 5,000.00 157,758.47 162,758.47
宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 人民币元 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044, ,261, 短期借款 50,000,0
宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044,228.44 137,261,112.31 短期借款 50,000,000.00 50,000,000.00 交易性金融资产 应付票据 应收票据 3,308,897.95 7,426,568.05
西藏明珠股份有限公司
2004 2004 3 3 4 5 6 9 20 20 2 2004 1 Tibet Pearl Star co.,ltd. 2 *ST 600873 3 224 88 610031 http://www.e-tibet.com Pearlstar@mail.e-tibet.com 4 5 : 88 028-86600758 0536-8363802 028-86600928 0536-8880295
2015年德兴市城市建设经营总公司
2019 2019 19 6.7 7 3 4567 20% 20%20%20% Shibor 5 www.shibor.org Shibor1Y 37 20% 20%20%20%20% 1001, 1,000 / / AA AAA 2 2019 1 3 2019 1 4 2019 1 2 1 2019 1 3 ... 1... 4... 5... 10... 13... 15... 16... 18...
13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1 10Q4 10Q3 10Q2 10Q1 09Q4 09Q3 09Q2 09Q1 08Q4 08Q3 08Q2 08Q1 13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1
资产负债表 非流动资产合计 现金及现金等价物 非现金性流动资产 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 所有者权益合计 流动负债合计 非流动负债合计 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 现金交易性金融资产应收票据应收账款 预付款项应收利息应收股利其他应收款 存货其他流动资产流动资产合计
专项审计报告 天健审 号 数源久融技术有限公司 : 我们接受委托, 审计了后附的数源久融技术有限公司 ( 以下简称数源久融公司或公司 ) 财务报表, 包括 2013 年 6 月 30 日的资产负债表和 2013 年 6 月 9-30 日的利润表 数源久融公司管理层的责任是提供真实
目 录 一 专项审计报告 第 1 12 页 二 附件 第 13 14 页 ( 一 )2013 年 6 月 30 日资产负债表 第 13 页 ( 二 )2013 年 6 月 9-30 日利润表 第 14 页 专项审计报告 天健审 2013 5637 号 数源久融技术有限公司 : 我们接受委托, 审计了后附的数源久融技术有限公司 ( 以下简称数源久融公司或公司 ) 财务报表, 包括 2013 年 6 月
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 3 月 31 日 3 月 31 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 3,959, ,205 定期存款 19
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 3 月 31 日 3 月 31 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 3,959,251 575,205 定期存款 19,361,098 25,115,808 3,648,856 限制性现金 3,473,273 3,787,072
重庆长安汽车股份有限公司
重庆长安汽车股份有限公司 2018 年半年度财务报告 2018 年 08 月 第九节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 重庆长安汽车股份有限公司 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金应收票据应收账款预付款项应收利息其他应收款存货其他流动资产流动资产合计非流动资产
三 审计意见 我们认为, 九华城投财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映 了九华城投 2011 年 10 月 31 日的财务状况以及 2011 年 4 月 26 日至 10 月 31 日的经营成果和 现金流量 中国注册会计师 : 中国 北京二〇一二年三月二十一日中国注册会计师
审计报告 天职湘 ZH[2012]460-2 号 湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 : 我们审计了后附的湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 ( 以下简称 九华城投 ) 财务报表, 包括 2011 年 10 月 31 日的资产负债表,2011 年 4 月 26 日至 10 月 31 日的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是九华城投管理层的责任,
Microsoft Word - 八张报表.doc
中国太平洋保险 ( 集团 ) 股份有限公司合并资产负债表 2007 年 12 月 31 日 资产 2007 年 2006 年 货币资金 23,622 10,142 交易性金融资产 2,463 4,757 衍生金融资产 1 买入返售金融资产 5,500 1,744 应收保费 2,267 1,992 应收分保账款 1,444 1,185 应收利息 3,393 2,134 应收分保未到期责任准备金 2,966
项目 期末余额 期初余额 在建工程 16,757, ,470, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 91,570, ,018, 开发支出商誉 405,545, ,761, 长期待摊费用 135,99
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 1,600,857,132.24 1,873,094,403.87 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 1,240,171,962.61 998,372,289.32 应收账款 16,327,876,692.24 17,849,141,329.13 预付款项 251,069,637.92
长江养老保险股份有限公司 2012 年年度信息披露报告目录 一 公司简介... 2 ( 一 ) 法定名称及缩写... 2 ( 二 ) 注册资本... 2 ( 三 ) 注册地... 2 ( 四 ) 成立时间... 2 ( 五 ) 经营范围和经营区域... 2 ( 六 ) 法定代表人... 3 ( 七
二〇一三年四月二十二日 长江养老保险股份有限公司 2012 年年度信息披露报告目录 一 公司简介... 2 ( 一 ) 法定名称及缩写... 2 ( 二 ) 注册资本... 2 ( 三 ) 注册地... 2 ( 四 ) 成立时间... 2 ( 五 ) 经营范围和经营区域... 2 ( 六 ) 法定代表人... 3 ( 七 ) 客服电话和投诉电话... 3 二 财务会计信息... 3 ( 一 ) 资产负债表...
海南新生飞翔购物有限公司
中兴财光华审会字 (2018) 第 328035 号 目录 审计报告 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 7-33 资产负债表 编制单位 : 流动资产 : 单位 : 人民币元 项目附注 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 货币资金五 1 315.02 436.39 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产
上述事项均是对本公司 2013 年度当期财务报表的影响, 本公司无需对 2013 年度以前期间的财务报表进行追溯调整 此外, 公司依据财政部 关于印发 < 证券公司财务报表格式和附注 > 的通知 ( 财会 [2013]26 号 ) 以及中国证监会 证券公司年度报告内容与格式准则 (2013 年修订
![上述事项均是对本公司 2013 年度当期财务报表的影响, 本公司无需对 2013 年度以前期间的财务报表进行追溯调整 此外, 公司依据财政部 关于印发 < 证券公司财务报表格式和附注 > 的通知 ( 财会 [2013]26 号 ) 以及中国证监会 证券公司年度报告内容与格式准则 (2013 年修订](/thumbs/91/106389061.jpg "上述事项均是对本公司 2013 年度当期财务报表的影响, 本公司无需对 2013 年度以前期间的财务报表进行追溯调整 此外, 公司依据财政部 关于印发 < 证券公司财务报表格式和附注 > 的通知 ( 财会 [2013]26 号 ) 以及中国证监会 证券公司年度报告内容与格式准则 (2013 年修订")
证券代码 :600030 证券简称 : 中信证券编号 :2014-016 中信证券股份有限公司主要会计政策及会计估计变更公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 一 概述 ( 一 ) 变更原因中国证监会于 2013 年 9 月 12 日 2013 年 12 月 23 日先后发布了 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
<4D F736F F D20C6F3D2B5BBE1BCC6D7BCD4F2B5DA3333BAC5A1AAA1AABACFB2A2B2C6CEF1B1A8B1ED2E646F63>
企业会计准则第 33 号 合并财务报表 第一章总则 第一条为了规范合并财务报表的编制和列报, 根据 企业会计准则 基本准则, 制定本准则 第二条合并财务报表, 是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量的财务报表 母公司, 是指有一个或一个以上子公司的企业 ( 或主体, 下同 ) 子公司, 是指被母公司控制的企业 第三条合并财务报表至少应当包括下列组成部分 : ( 一
合并资产负债表 ( 续 ) 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动负债 : 短期借款五 16 50,000, ,000, ,000, ,0
合并资产负债表 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动资产 : 货币资金五 1 8,645,661.29 81,058,041.17 85,363,040.33 102,596,116.46 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据五 2 40,512,304.73 52,617,798.06
企业会计准则第22号——金融工具确认和计量.doc
法规标题 : 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量文号 : 财会 [2006]3 号发文单位 : 财政部发文日期 :2006 年 2 月 15 日实施日期 :2007 年 1 月 1 日 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 第一章总则 第一条为了规范金融工具的确认和计量, 根据 企业会计准则 基本准则, 制定本准则 第二条金融工具, 是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或权
及鉴证报告 内容 页码 关于 CDNetworks Co., Ltd. 会计政策与企业会计准则 的差异情况表的鉴证报告 1-2 关于 CDNetworks Co., Ltd. 会计政策与企业会计准则 的差异情况表 3-46
关于 CDNetworks Co., Ltd. 会计政策与 企业会计准则的差异情况表及鉴证报告 及鉴证报告 内容 页码 关于 CDNetworks Co., Ltd. 会计政策与企业会计准则 的差异情况表的鉴证报告 1-2 关于 CDNetworks Co., Ltd. 会计政策与企业会计准则 的差异情况表 3-46 董事会 : 的鉴证报告 德师报 ( 核 ) 字 (17) 第 E00016 号 我们接受委托,
<4D F736F F D20D6D0C1B8B5D8B2FABBE1BCC6BACBCBE3D6C6B6C8A3A A3A92E646F63>
中粮地产 ( 集团 ) 股份有限公司会计核算制度 (2007 年 2 月 8 日第五届董事会第十七次会议审议通过 ) 第一章总则 第一条为了规范集团公司的会计核算, 真实 完整地提供会计信息, 根据 中华人民共和国会计法 财政部 2006 年新颁布的 企业会计准则 和 企业会计准则 应用指南, 结合集团公司实际情况, 制定本制度 第二条本制度适用于集团公司总部及子公司 第三条集团公司总部及子公司 (
<4D F736F F D20C6F3D2B5BBE1BCC6D7BCD4F2B5DA3232BAC5A1AAA1AABDF0C8DAB9A4BEDFC8B7C8CFBACDBCC6C1BF2E646F63>
企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 第一章总则 第一条为了规范金融工具的确认和计量, 根据 企业会计准则 基本准则, 制定本准则 第二条金融工具, 是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 第三条衍生工具, 是指本准则涉及的 具有下列特征的金融工具或其他合同 : ( 一 ) 其价值随特定利率 金融工具价格 商品价格 汇率 价格指数 费率指数 信用等级 信用指数或其他类似变量的变动而变动,
一 资产减值的含义 第一节资产减值概述 资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值, 是资产的未来可收回金额低于账面价值时, 减计资产的会计处理
第八章 资产减值 主讲老师 : 潘煜双 一 资产减值的含义 第一节资产减值概述 资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值, 是资产的未来可收回金额低于账面价值时, 减计资产的会计处理 本章涉及的资产减值对象主要包括以下资产 : (1) 对子公司 联营企业和合营企业的长期股权投资 ; (2) 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 ; (3) 固定资产 ; (4) 生产性生物资产 ; (5) 无形资产
项目 期末余额 期初余额 在建工程 17,659, ,200, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 87,565, ,780, 开发支出商誉 379,793, ,698, 长期待摊费用 36,516
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 1,009,592,483.52 1,222,846,234.01 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 1,260,999,765.14 1,190,184,055.92 应收账款 15,491,368,101.04 16,642,100,939.80 预付款项 147,509,529.60
审 计 报 告
福建华兴会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Fujian Huaxing CPAs (Special General Partnership) 地址 : 福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座 6-9 楼电话 (Tel): 0591-87852574 传真 (Fax): 0591-87840354 Add:6-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China
审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润
![审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润](/thumbs/88/115549030.jpg "审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润")
北京智创无限广告有限公司审计报告天职业字 [2014]11814 号 目 录 审计报告 1 2013 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 31 日财务报表 3 2013 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 31 日财务报表附注 9 审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表,
资产 期末余额年初余额 负债和所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末余额年初余额未分配利润所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 资产总计 负债和所有者权益 ( 或股东权益 ) 总计 修订新增项目说明 : 1. 交易性金融资产 行项目, 反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
附件 2 一般企业财务报表格式 ( 适用于已执行新金融准则或新收 入准则的企业 ) 资产负债表 会企 01 表 编制单位 : 年月日单位 : 元 资产期末余额年初余额负债和所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末余额年初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 短期借款 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 预付款项 其他应收款 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产
信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街 8 富华大厦 A 座 9 层 联系电话 : telephone: +86(010) (010) ShineWing certified public accountants 9/F, Block A, Fu H
Sociedad Química y Minera de Chile S.A. 准则差异鉴证报告 索引 页码 鉴证报告 差异情况的说明 1 差异情况表 2-29 信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街 8 富华大厦 A 座 9 层 联系电话 : telephone: +86(010)6554 2288 +86(010)6554 2288 ShineWing certified public
北京神州泰岳软件股份有限公司
证券代码 :300002 证券简称 : 神州泰岳公告编号 :2018-019 北京神州泰岳软件股份有限公司 关于 2017 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记 载 误导性陈述或重大遗漏 北京神州泰岳软件股份有限公司 ( 简称 公司 ) 于 2018 年 4 月 26 日召开了 第六届董事会第三十七次会议 第六届监事会第七次会议, 审议通过了
一 公司简介 ( 一 ) 法定名称及缩写中文 : 太平资产管理有限公司中文缩写 : 太平资产英文 :Taiping Asset Management Co., Ltd. 英文缩写 :TPAM ( 二 ) 注册资本人民币 10 亿元 ( 三 ) 注册地中国 ( 上海 ) 自由贸易试验区银城中路 488
太平资产管理有限公司 2017 年年度信息披露报告 二〇一八年四月二十八日 1 一 公司简介 ( 一 ) 法定名称及缩写中文 : 太平资产管理有限公司中文缩写 : 太平资产英文 :Taiping Asset Management Co., Ltd. 英文缩写 :TPAM ( 二 ) 注册资本人民币 10 亿元 ( 三 ) 注册地中国 ( 上海 ) 自由贸易试验区银城中路 488 号 42-43 楼
中意资产管理有限责任公司 2018 年年度信息披露报告 2019 年 4 月 1
中意资产管理有限责任公司 2018 年年度信息披露报告 2019 年 4 月 1 目 录 第一部分公司基本信息 第二部分财务会计信息 第三部分风险管理状况信息 2 第一部分公司基本信息 一 法定名称及缩写法定名称 : 中意资产管理有限责任公司简称 : 中意资产 或 公司 二 注册资本人民币 2 亿元三 公司住所和营业场所北京市朝阳区光华路 5 号院世纪财富中心 1 号楼 12 层四 成立时间 2013
一般企业报送模板
财务报表及审计报告 财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1 公司及合并资产负债表 2-3 公司及合并利润表 4-5 公司及合并现金流量表 6-7 公司及合并股东权益变动表 8-9 10-108 2013 年 12 月 31 日 合并资产负债表 项目 附注 年末余额 年初余额 ( 已重述 ) 项目 附注 年末余额 年初余额 ( 已重述 ) 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 ( 六 )1 18,609,949,221.67
合并资产负债表 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,404,485, ,222,846, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 897,536, ,190,184, 应收账款
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,404,485,666.81 1,222,846,234.01 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 897,536,906.30 1,190,184,055.92 应收账款 18,498,705,038.55 16,642,100,939.80 预付款项 168,229,819.33 95,233,647.55
1、货币资金
三一集团有限公司 ( 除另有注明外, 所有金额均以人民币元为货币单位 ) 一 公司基本情况三一集团有限公司 ( 以下简称本公司或公司 ) 原名三一控股有限公司,2004 年 2 月 25 日经国家行政管理总局核准更名为三一集团有限公司, 于 2000 年 10 月 18 日经湖南省工商行政管理局批准, 领取了注册号为 4300002002738 的企业法人营业执照 公司注册资本 : 人民币 32,288.00
OO 1
OO 1 2 2 3 4 6 9 14 17 19 28 30 32 73 Shanghai Automotive Co.,Ltd. SA 563 A 5 02150803808 02150803780 stoc@china-sa.com 25 563 A 5 201203 http://www.china-sa.com stoc@china-sa.com http://www.sse.com.cn
北京经纬纺机新技术有限公司 ( 货币单位 : 人民币元 ) 附注一 公司基本情况北京经纬纺机新技术有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 成立于 2000 年 3 月, 注册于北京经济技术开发区永昌中路 8 号 运成街 9 号经纬科技园, 注册资本金 10,000 万元, 其中经纬纺织机械股份有限公司投资 9,840 万元占注册资本的 98.4%, 对本公司拥有实质控制权, 是本公司的母公司, 北京京鹏投资管理有限公司投资
关于制定《西安达刚路面机械股份有限公司监事会议事规则》的议案
西安达刚路面机械股份有限公司财务管理制度 ( 经 2008 年 1 月 28 日董事会审议修订 ) 第一章总则 第一条为了规范公司的会计核算, 真实 完整地提供会计信息, 根据 中华人民共和国会计法 财政部 2006 年新颁布的 企业会计准则 和 企业会计准则 应用指南, 结合公司实际情况, 制定本制度 第二条本制度适用于本公司 第三条公司应设置会计机构, 或在有关机构中设置会计人员, 并指定会计主管人员
浙江华海药业股份有限公司
浙江华海药业股份有限公司 会计核算制度 二零一四年四月 1 第一章总则 第一条目的 : 为加强浙江华海药业股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 的会计核算工作, 规范本公司的会计行为, 维护股东的权益, 根据 中华人民共和国会计法 财政部 企业会计准则 内部控制基本规范 公司章程和上海证券交易所相关规定等法律法规, 特制定本制度 第二条适用范围 : 本制度适用于浙江华海药业股份有限公司及子公司 第三条公司董事长
长江养老保险股份有限公司 2014 年年度信息披露报告目录 一 公司简介... 2 ( 一 ) 法定名称及缩写... 2 ( 二 ) 注册资本... 2 ( 三 ) 注册地... 3 ( 四 ) 成立时间... 3 ( 五 ) 经营范围和经营区域... 3 ( 六 ) 法定代表人... 3 ( 七
二〇一四年四月二十八日 长江养老保险股份有限公司 2014 年年度信息披露报告目录 一 公司简介... 2 ( 一 ) 法定名称及缩写... 2 ( 二 ) 注册资本... 2 ( 三 ) 注册地... 3 ( 四 ) 成立时间... 3 ( 五 ) 经营范围和经营区域... 3 ( 六 ) 法定代表人... 3 ( 七 ) 客服电话和投诉电话... 3 二 财务会计信息... 3 ( 一 ) 资产负债表...
财务报表 2017 年 06 月 30 日止半年度 内容 页码 合并资产负债表 1-2 公司资产负债表 3-4 合并利润表 5 公司利润表 6 合并现金流量表 7 公司现金流量表 8 合并股东权益变动表 9-10 公司股东权益变动表
财务报告 2017 年 06 月 30 日止半年度 财务报表 2017 年 06 月 30 日止半年度 内容 页码 合并资产负债表 1-2 公司资产负债表 3-4 合并利润表 5 公司利润表 6 合并现金流量表 7 公司现金流量表 8 合并股东权益变动表 9-10 公司股东权益变动表 11 12-86 2017 年 06 月 30 日 合并资产负债表 人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产
宁波银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2018 年 6 月 30 日人民币千元 负债附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 向中央银行借款 20 6,500,000 2,500,000 同业及其他金融机构存放款项 21 16,218,250 27,292,
宁波银行股份有限公司合并资产负债表 2018 年 6 月 30 日人民币千元 资产附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 现金及存放中央银行款项 1 88,638,534 90,193,821 存放同业款项 2 10,368,925 29,550,692 贵金属 3 4,365,800 843,573 拆出资金 4 2,784,822 2,045,994 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
广州市浪奇实业股份有限公司2016年第一季度报告全文
广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年第三季度财务报告 公司负责人主管会计工作的负责人会计机构负责人 傅勇国王英杰冯智敏 广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年 10 月 一 财务报表 ( 未经审计 ) 广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年第三季度财务报告 1 合并资产负债表 编制单位 : 广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年 09 月 30 日 单位 : 元 项目 期末余额 期初余额
项目 期末余额 期初余额 在建工程 10,380, ,565, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 88,392, ,927, 开发支出 4,828, 商誉 373,921, ,021,800.88
合并资产负债表 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,176,855,812.50 1,983,241,480.22 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 995,021,484.09 793,129,225.18 应收账款 17,565,981,420.92 14,842,517,478.07 预付款项 162,547,486.53
中证信用增进股份有限公司 目录 页次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表合并及公司资产负债表 3-4 合并及公司利润表 5-6 合并所有者权益变动表 7 公司所有者权益变动表 8 合并及公司现金流量表 9-10 财务报表附注 11-64
中证信用增进股份有限公司 ( 在中华人民共和国注册成立 ) 已审财务报表 中证信用增进股份有限公司 目录 页次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表合并及公司资产负债表 3-4 合并及公司利润表 5-6 合并所有者权益变动表 7 公司所有者权益变动表 8 合并及公司现金流量表 9-10 财务报表附注 11-64 中证信用增进股份有限公司资产负债表 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 )
<4D F736F F D20CCA9BFB5D1F8C0CFB1A3CFD5B9C9B7DDD3D0CFDEB9ABCBBE C4EAC4EAB6C8D0C5CFA2C5FBC2B6B1A87E5B315D2E646F63>
泰康养老保险股份有限公司 2010 年年度信息披露报告 2011 年 4 月 28 日 目录 一 公司简介二 财务会计信息三 风险管理状况信息四 保险产品经营信息五 偿付能力信息六 其他信息 2 泰康养老保险股份有限公司 2010 年年度信息披露报告 一 公司简介 ( 一 ) 法定名称及缩写公司中文名称 : 泰康养老保险股份有限公司公司英文名称 :TAIKANG PENSION & INSURANCE
一般企业报送模板
财务报表 2013 年 6 月 30 日 合并资产负债表 项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 ( 六 )1 17,619,241,716.63 20,616,228,441.72 短期借款 ( 六 )17 3,312,047,345.02 2,835,490,749.13 结算备付金 - 向中央银行借款 - - 拆出资金 - - 吸收存款及同业存放
CS133SH2C141-德师报(审)字(15)第P0553号 - Copy.doc
财务报表及审计报告 财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1 公司及合并资产负债表 2 3 公司及合并利润表 4 5 公司及合并现金流量表 6 7 公司及合并股东权益变动表 8 11 12-108 审计报告 德师报 ( 审 ) 字 (15) 第 P0553 号 光明乳业股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的光明乳业股份有限公司 ( 以下简称 光明乳业 ) 的财务报表, 包括 2014 年 12
三 审计意见我们认为, 成都泰维公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制, 在所有重大方面公允反映了成都泰维公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量 四川华信 ( 集团 ) 会计师事务所 中国注册会计师 : 徐家敏 有限责任公司 中国 成都 中国注册
四川华信 ( 集团 ) 会计师事务所 SICHUAN HUAXIN (GROUP) CPA FIRM 川华信审 (2012)175 号 成都泰维投资管理有限公司董事会 : 我们审计了后附的成都泰维投资管理有限公司 ( 以下简称成都泰维公司 ) 财务报表, 包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表,2011 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是成都泰维公司管理层的责任
资产负债表 编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱童行 ) 2018 年 10 月 31 日 资产 年初数期末数年初数期末数行次负债和所有者权益行次爱童行专项基金爱童行专项基金爱童行专项基金爱童行专项基金 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 1,371, ,251,447.
2018 年 10 月 31 日 流动 : 流动负债 : 货币资金 1 1,371,408.03 1,251,447.38 短期借款 61 其他应收款 2,011,800.00 2,016,651.04 其他应付款 - 其它流动 18 一年内到期的长期负债 74 流动合计 20 3,383,208.03 3,268,098.42 其它流动负债 78 流动负债合计 80 - 固定 : 其他长期负债 88
一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 广东通宇通讯股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,056,848,
广东通宇通讯股份有限公司 TONGYU COMMUNICATION INC. 2017 年半年度财务报告 ( 未经审计 ) 2017 年 8 月 1 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 广东通宇通讯股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 项目期末余额期初余额 流动资产
3. 现金流情况 现金流 一 经营活动产业的现金流量净额二 投资活动产生的现金流量净额三 筹资活动产生的现金流量净额四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加 / 减少额 单位 : 元 公司合并财务报表数据 2017 年度 2016 年度 857,668, ,341,
中国人寿资产管理有限公司 2017 年度信息披露公告 根据银保监会 保险公司信息披露管理办法, 现将中国人寿资产管理有限公司 2017 年度信息披露如下 : 一 财务会计信息 ( 一 ) 财务报表数据 1. 资产负债情况 资产负债 公司合并财务报表数据 单位 : 元 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 资产 9,236,699,356 8,276,000,720 负债
审 计 报 告
审计报告 天健审 2017 7021 号 浙江金洲管道科技股份有限公司 : 我们审计了后附的富贵金洲 ( 北京 ) 投资有限公司 ( 以下简称富贵金洲公司或公司 ) 财务报表, 包括 2017 年 4 月 30 日的资产负债表和 2017 年 1-4 月的利润表 按照 企业会计准则 编制和公允列报财务报表是富贵金洲公司管理层的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上就富贵金洲公司的财务状况向贵公司报告
第六章投资性房地产 序号考点考频 考点一投资性房地产的特征和范围 考点二 投资性房地产的确认和初始 计量 考点三投资性房地产的后续计量 考点四投资性房地产的转换 考点五投资性房地产的处置 考点一 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 投资性房地
第六章投资性房地产 序号考点考频 考点一投资性房地产的特征和范围 考点二 投资性房地产的确认和初始 计量 考点三投资性房地产的后续计量 考点四投资性房地产的转换 考点五投资性房地产的处置 考点一 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 投资性房地产的特征和范围我们一起来学习 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 投资性房地产的特征和范围 本考点属于 会计 第六章投资性房地产第一节投资性房地产的特征与范围的内容
2 变更前公司采用的会计估计 ( 一 ) 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项的确认标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 的确认标准 应收款项余额的 10%( 含 10%) 的款项 (2) 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项信用风险特征组合的确定依据 : 对于单项金
证券代码 :000019 200019 证券简称 : 深深宝 A 深深宝 B 公告编号 :2018-100 深圳市深宝实业股份有限公司 关于会计估计变更的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实 准确和完整, 公告 没有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 深圳市深宝实业股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 于 2018 年 12 月 28 日召开第九届董事会第二十四次会议 第九届监事会第十三次会议,
深圳市海普瑞药业集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告 2017 年 08 月
深圳市海普瑞药业集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告 2017 年 08 月 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 深圳市海普瑞药业集团股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 4,089,814,242.23 4,548,388,929.50
审 计 报 告
目 录 一 专项审计报告 第 1 2 页 二 资产交割过渡期利润表 第 3 页 三 编制说明 第 4 22 页 关于浙江华通云数据科技有限公司 资产交割过渡期损益的专项审计报告 天健审 2017 8054 号 浙大网新科技股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的浙江华通云数据科技有限公司 ( 以下简称华通云数据公司 ) 资产交割过渡期财务报表, 包括资产交割过渡期 (2016 年 11 月 1 日
审 计 报 告
山东济宁如意张家港保税区国际贸易有限公司审计报告 和信审字 (2015) 第 000739 号 目 录 页码 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表及附注 1 资产负债表 3-4 2 利润表 5 3 现金流量表 6 4 财务报表附注 7-38 山东和信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 二 一五年十二月八日 山东济宁如意张家港保税区国际贸易有限公司报告正文 审计报告 和信审字 (2015) 第 000739
合并资产负债表
合并资产负债表 项目 期末金额 期初金额 流动资产 : 货币资金 4,841,181,458.40 9,667,775,368.79 结算备付金拆出资金交易性金融资产 345,000,000.00 应收票据 83,810,520.00 772,204,500.00 应收账款 12,156,003,489.81 10,872,735,372.47 预付款项 516,973,574.08 725,632,346.39
青岛特锐德电气股份有限公司
审计报告 和信审字 (2016) 第 000339 号 目 录 页码 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表及附注 1 合并及母公司资产负债表 3-4 2 合并及母公司利润表 5-6 3 合并及母公司现金流量表 7-8 4 合并股东权益变动表 9-10 5 母公司股东权益变动表 11-12 6 财务报表附注 13-107 山东和信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 二〇一六年四月二十三日 报告正文
值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 2 对有客观证据表明其已发生减值的单项金额非重大的应收款 项, 单独进行减值测试, 确定减值损失, 计提坏账准备 ; 对于其他 单项金额非重大以及经单独测试未发现减值的单项金额重大的应收 款项, 根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础, 结合现时 状况确
资产减值准备管理制度 第一章 总则 第一条为进一步加强和规范中山公用事业集团股份有限公司 ( 下简称 公司 ) 资产减值准备的管理, 及时有效防范和化解公司资产损失风险, 确保公司财务报表真实 准确反映公司财务状况和经营成果, 根据 企业会计准则 和相关规定的要求, 结合本公司的实际, 制订本制度 第二条本制度所指资产减值准备包括应收款项坏账准备 存货跌价准备和长期资产减值准备 长期资产减值准备包括长期股权投资减值准备
财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 重庆长安汽车股份有限公司 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 13,644,093, ,693,083,4
重庆长安汽车股份有限公司 2015 年半年度财务报告 ( 未经审计 ) 财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 重庆长安汽车股份有限公司 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 13,644,093,727.18 9,693,083,497.78 应收票据 17,626,149,318.14
53 第十一节财务报告 审计报告 54 合并资产负债表 母公司资产负债表 合并利润表 59 母公司利润表 60 合并现金流量表 母公司现金流量表 63 合并所有者权益变动表 财务报表附注
53 第十一节财务报告 审计报告 54 合并资产负债表 55-56 母公司资产负债表 57-58 合并利润表 59 母公司利润表 60 合并现金流量表 61-62 母公司现金流量表 63 合并所有者权益变动表 64-71 财务报表附注 72-161 54 第十一节财务报告 55 合并资产负债表 编制单位 : 宝山钢铁股份有限公司 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 ( 五 )1
中信证券股份有限公司
中信证券股份有限公司 已审财务报表 ( 按中国会计准则编制 ) 中信证券股份有限公司 目录 一 审计报告 1 二 已审财务报表 页次 1. 合并及母公司资产负债表 3 4 2. 合并及母公司利润表 5 6 3. 合并及母公司股东权益变动表 7 10 4. 合并及母公司现金流量表 11 5. 财务报表附注 12 143 财务报表补充资料 非经常性损益明细表 141 净资产收益率及每股收益 141 会计政策变更相关补充资料
游族网络股份有限公司2017年年度报告全文
游族网络股份有限公司 2017 年年度财务报告 2018 年 04 月 1 2017 年年度财务报告 一 审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2018 年 04 月 02 日 审计机构名称瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 审计报告文号 瑞华审字 [2018]310100XX 号 注册会计师姓名 连向阳叶辉 审计报告正文 审计报告 瑞华审字 [2018]310100XX
报告正文 审计报告 山东齐星铁塔科技股份有限公司全体股东 : 和信审字 (2016) 第 号 我们审计了后附的山东齐星铁塔科技股份有限公司 ( 以下简称 齐星铁塔 ) 财务报表, 包括 2016 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表,2016 年 1-6 月的合并及母公司利润表
审计报告和信审字 (2016) 第 000616 号 目录页码 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表及附注 3-86 1 合并资产负债表 3-4 2 合并利润表 5 3 合并现金流量表 6 4 合并所有者权益 ( 股东权益 ) 变动表 7-8 5 母公司财务报表 9-14 6 15-86 山东和信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 二 一六年九月二日 报告正文 审计报告 山东齐星铁塔科技股份有限公司全体股东
目录 审计报告 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并所有者权益变动表 5-7 母公司资产负债表 8-9 母公司利润表 10 母公司现金流量表 11 母公司所有者权益变动表 财务报表附注 15-98
海航集团有限公司 中兴财光华审会字 (2015) 第 07495 号 目录 审计报告 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并所有者权益变动表 5-7 母公司资产负债表 8-9 母公司利润表 10 母公司现金流量表 11 母公司所有者权益变动表 12-14 财务报表附注 15-98 海航集团有限公司 2012 年度 -2014 年度之财务报表附注
浙江尖峰集团股份有限公司
2004 ZHEJIANG JIANFENG GROUP CO., LTD. 1 2004 3 4 5 5 8 ( ) 13 2 2004 1 ZHEJIANG JIANFENG GROUP CO., LTD. ZJJF 2 600668 3 88 88 321000 http://www.jianfeng.com.cn zjjfo@mail.jhptt.zj.cn 4 5 88 0579-2326868
7 金融资产的债务人发生严重财务困难 8 金融资产的债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期 等 9 金融资产无法在活跃市场继续交易或因其他原因难以收回投资成本 10 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 第五条除表明存在减值迹象应当进行减值测试的资产外 对于公司因企业合并形成的商誉和使
资产减值准备计提及核销管理制度 第一章总则第一条为加强华邦生命健康股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 资产管理, 规范各项资产减值准备的确认 计量及核销处理的管理, 确保公司财务报表真实 准确地反映公司财务状况和经营成果, 有效防范和化解公司资产损失的风险, 根据 企业会计准则 及其他相关规定的要求, 结合本公司的实际情况, 制定本制度 第二条本制度所指资产包括金融资产 存货和长期资产 金融资产包括持有至到期投资
鑫元基金管理有限公司
... 2... 5... 10... 13... 16... 17... 18... 19... 22... 23... 24... 28... 29... 33 5 6 7 至 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 序号项目金额 ( 元 ) 占基金总资产的比例 (%) 1 权益投资 - - 其中 : 股票 - - 2 基金投资 - - 3 固定收益投资
通讯地址 : 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe R
上海许继电气有限公司 审计报告瑞华专审字 [2014] 第 01450050 号 目 录 一 审计报告 1 二 已审财务报表 1 资产负债表 3 2 利润表 5 3 财务报表附注 6 4 财务报表附注补充资料 50 通讯地址 : 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas
（2007版）
广州二三四五互联网小额贷款有限公司 审计报告及财务报表 审计报告 信会师报字 [2017] 第 ZA16293 号 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 : 我们审计了后附的广州二三四五互联网小额贷款有限公司 ( 以下简称 贵公司 ) 财务报表, 包括 2017 年 9 月 30 日的资产负债表,2017 年 1-9 月的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任
财务报表附注
莱州金盛矿业投资有限公司 2016 年 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 7-38 审计报告 XYZH/2017JNA10157 山东地矿股份有限公司 : 我们审计了后附的莱州金盛矿业投资有限公司 ( 以下简称金盛矿业公司 ) 财务报表, 包括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表,2016
华泰资产管理有限公司 2018 年度信息披露报告 - 1 -
华泰资产管理有限公司 2018 年度信息披露报告 - 1 - 一 财务会计信息 ( 一 ) 财务报表华泰资产管理有限公司 2018 年度合并资产负债表 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币元 ) 附注 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 资产 : 货币资金 (1) 233,466,881.84 177,114,039.13 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产