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1 2013 年年报审计 内控审计情况报告 目录 2013 年年报审计情况 2013 年内部控制审计情况 上市公司财务报表审计机构变更情况 上市公司内部审计机构变更情况 注 : 本报告根据中注协定期 中注协 2013 年年报审计情况快报 整理汇编而成, 并整理如下三个表格供用户参考 附件 1:2013 年年报审计情况附件 2:2013 年内部控制审计情况附件 3: 上市公司财务报表和内部审计机构变更信息

2 2013 年年报审计情况 截至 2014 年 3 月 10 日, 沪深两市共 281 家上市公司披露了年报审计报告, 其中, 沪市主板 81 家, 深市主板 61 家, 中小板 98 家, 创业板 41 家 ( 见图一 ) 沪市主板 81 深市主板 61 中小板 98 创业板 41 从审计报告类型看, 共 275 家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告, 占总数的 97.9%,5 家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告 ( 见图二 ), 占总数的 1.8%, 具体强调事项见表一,1 家上市公司被出具了保留意见审计报告, 占总数的 0.4%, 详情见表二 行业审计费用总数及平均见表三及图三, 参与年报审计的会计师事务所及收费情况见表四 标准无保留意见 275 带强调事项段的无保留意见 5 保留意见 1 图一 图二 表一 : 被出具带强调事项无保留意见的上市公司 ( 截至 2014 年 3 月 10 日 ) 股票代码股票简称会计师事务所强调事项段原因 星美联合 天健 *ST 国通 大华 *ST 中冠 A 大华 *ST 天一 天职国际 *ST 彩虹 信永中和 截至财务报表批准报出日, 星美联合的重大资产重组计划无实质性持续经营能力进展, 星美联合的营业收入全部来自子公司上海星宏商务信息咨询存在重大不确有限公司, 该公司开展的业务主要来源于关联方交易 因此星美联定性合持续经营能力存在重大不确定性 国通管业公司 2013 年度累计未分配利润 -226,504, 元, 资产负债率为 % 上述事项导致公司持续经营能力存在重大不确定性 持续经营能力存在重大不确定性 2007 年 3 月起深中冠停产并遣散大部分员工, 深中冠的子公司也已持续经营能力经停止经营或仅依靠房产出租维持日常运作 深中冠已在财务报表存在重大不确附注十一披露了拟采取的改善措施, 但其持续经营能力仍然存在重定性大不确定性 天一科技公司 2013 年度归属于母公司所有者的净利润 万元, 本期利润主要来源于处置子公司的投资收益 2, 万元 ; 截至 2013 年 12 月 31 日, 天一科技公司未分配利润余额 -47, 万元, 归属于母公司所有者权益合计余额 万元, 较期初增长 6, 万持续经营能力元, 主要原因为公司控股股东中国长城资产管理公司豁免天一科技存在重大不确公司应付利息增加资本公积 6,229 万元 ; 期末流动负债总额高于流动定性资产总额 16, 万元 这些情况连同附注 十六 对公司持续经营能力的说明 所示的其他事项, 表明可能导致对天一科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性 截至 2013 年 12 月 31 日, 彩虹股份公司 CRT 业务已全部结束退出, 液晶基板新产业渐趋稳定, 但是良品率存在一定波动, 部分生产线仍处于建设及试生产阶段, 暂未达到预期生产经营效果, 导致 2013 年持续经营能力度公司扣除非经常性损益后经营仍为亏损 另外, 截至 2013 年 12 月存在重大不确 31 日彩虹股份公司资金紧张, 短期偿债压力较大 虽然彩虹股份公定性司已在财务报表 附注二 及 附注十一 中充分披露了拟采取的改善措施, 但其持续经营能力仍然存在不确定性 2

3 2013 年年报审计情况 表二 : 被出具保留意见的上市公司 ( 截至 2014 年 3 月 10 日 ) 股票代码 股票简称 会计师事务所 备注 紫鑫药业 中准 紫鑫药业存货中含有 2011 年内购入的野山参 1,803 根计 8, 克, 账面含税价值 129,298, 元, 虽已取得延边山参研究所出具的野山参鉴定证书, 并由中国科学院北京基因组研究所单品抽样测试检验报告, 但其中仍有部分未取得购买发票等合规入账凭证 虽然紫鑫药业本期有少量市场销售行为, 但鉴于野山参货品的特殊性, 目前尚无公开的令人信服的市场交易报价体系, 亦无价值认定权威机构或部门, 中准事务所无法取得充分适当的审计证据以判定紫鑫药业对该等存货认定的恰当性 表三 : 行业审计费用总数及平均数 ( 截至 2014 年 3 月 10 日 ) 行业 已披露年报审计的上市公司数 审计费用合计 ( 单位 : 万 ) 平均审计收费 ( 单位 : 万 ) 采矿业 制造业 , 电力 热力 燃气及水生产和供应业 交通运输 仓储和邮政业 文化 体育和娱乐业 房地产 , 批发零售业 , 农 林 牧 渔业 住宿业和餐饮业 信息传输 软件和信息技术服务业 , 水利 环境和公共设施管理业 建筑业 金融业 租赁和商务服务业 综合类 总计 , 注 : 以上各行业审计费用平均数的计算已经排除了未披露审计费用的 1 家建筑业上市公司 ( 岭南园林 ) 3

4 2013 年年报审计情况 各行业审计平均审计费用 ( 单位 : 万 ) 图三 表四 : 参与年报审计的会计师事务所及收费情况 ( 截至 2014 年 3 月 10 日 ) 会计师事务所 已披露审计费用 2013 年审计上市公司年报数量 未披露审计费用 2013 年审计上市公司数量 收费 ( 单位 : 万 ) 标准无保留意见 审计意见 带强调事项的无保留意见 保留意见 无法表示意见 安永华明 北京天圆全 北京兴华 北京永拓 北京中证天通 毕马威华振 3-1, 大华 20-1, 大信

5 2013 年年报审计情况 会计师事务所 已披露审计费用 2013 年审计上市公司年报数量 未披露审计费用 2013 年审计上市公司数量 收费 ( 单位 : 万 ) 标准无保留意见 审计意见 带强调事项的无保留意见 保留意见 无法表示意见 德勤华永 福建华兴 广东正中珠江 华普天健 江苏公证天业 立信 39-2, 立信中联闽都 利安达 普华永道 4-1, 山东正源和信 上海上会 四川华信 瑞华 39-2, 天衡 天健 31-1, 天职国际 希格玛 信永中和 18-1, 致同 中汇 中勤万信 中审华寅五洲 中审亚太 中天运 中喜 中兴华 中准 众华 众环海华 总计 , 截至 2014 年 3 月 10 日, 参与上市公司年报审计的会计师事务所共 37 家, 审计收费总和为 万元, 其中岭南园林 ( 股票代码 :002727) 未披露其 2013 年年报审计费用 5

6 2013 年内部控制审计情况 截至 2014 年 3 月 10 日, 沪深两市共 107 家上市公司披露了 2013 年年度内部控制审计报告, 其中沪市主板 57 家, 深市主板 44 家, 中小板 6 家 ( 见图四 ), 以上 104 家都被出具了标准无保留意见,3 家上市公司被出具了带强调事项的无保留意见, 具体强调事项段见表五 图四 沪市主板 57 深市主板 44 中小板 6 表五 : 被出具带强调事项无保留意见内控审计报告的上市公司 ( 截至 2014 年 3 月 10 日 ) 股票代码股票简称会计师事务所备注 武汉控股众环海华 武汉市城市排水发展有限公司 ( 以下简称 武汉排水公司 ) 在武汉控股完成重大资产置换及发行股份购买资产交易后才纳入武汉控股控制范围 虽然武汉控股自实际控制武汉排水公司后即开展对武汉排水公司内部控制的初步评价与完善, 但由于受时间限制, 武汉控股无法确保整改后的内部控制运行能够满足最短运行时间, 根据中国证监会企业内部控制规范体系实施工作小组于 2012 年 2 月 8 日发布的 上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答 中指导精神, 武汉控股未将武汉排水公司纳入 2013 年度内部控制的评价范围 注册会计师认为武汉控股未将武汉排水公司纳入 2O13 年度内部控制的评价范围符合证监会有关法规的规定, 相应的未将武汉排水公司纳入内部控制审计的范围 标准股份希格玛 根据中国证监会企业内部控制规范体系实施工作领导小组 2011 年 4 月 11 日发布的 上市公司实施内部控制规范体系监管问题解答 (2011 年第 1 期 ), 公司在报告年度发生并购交易的, 可以豁免在本年度对被并购单位财务报告内部控制有效性的评价 标准股份 2013 年度并购的子公司上海标准海菱缝制机械有限公司未包括在本年度内部控制自我评价和审计范围内 方大炭素瑞华 方大炭素于 2013 年 2 月收购了抚顺方泰精密碳材料有限公司, 于 2013 年 10 月收购了吉林方大江城碳纤维有限公司, 并将其纳入了 2013 年度财务报表的合并范围 按照中国证监会发布的 上图五市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答 (2011 年第 l 期, 总第 l 期 ) 的相关豁免规定, 方大炭素在对财务报告内部控制于 2013 年 12 月 31 日的有效性进行评价时, 未将被收购公司的财务报告内部控制包括在评价范围内 注册会计师也未将被收购公司的财务报告内部控制包括在审计范围内 6

7 财务报表审计机构变更 截至 2014 年 3 月 3 日, 共有 31 家证券资格事务所向中注协报备了上市公司的财务报表审计机构变更信 息, 共涉及上市公司 209 家 ( 详见附件 3 表 1) 前后任事务所均已报备变更信息的有 73 家, 仅前任事 务所报备变更信息的有 23 家, 仅后任事务所报备变更信息的有 114 家 从事务所报备的变更原因看, 有 51 家是因会计师事务所的合并 ( 更名 ), 占变更总数的 24%; 有 44 家是因项目主要审计团队加入后任事务所, 占变更总数的 21%; 有 41 家是因为合同到期和前任连续审计多年或事务所轮换, 占变更总数的 20%; 有 45 家是因为公司资产重组和业务拓展需要变更事务所, 占变更总数的 22%; 有 28 家是因为国资委统一招标 收费问题和公司商业决定, 占变更总数的 13%( 见图五 ) 会计师事务所的合并 ( 更名 ) 51 22% 13% 24% 项目主要审计团队加入后任事务所 44 20% 21% 合同期满或前任连续审计多年或事务所轮换 41 因公司资产重组或业务拓展需要 45 图五 其他 ( 国资委统一招标 前任发生合并和企业商业决定等 ) 28 内部控制审计机构变更 截至 2014 年 3 月 3 日, 共有 16 家证券资格事务所向中注协报备了上市公司的内部控制审计机构变更信 息, 共涉及上市公司 32 家 ( 详见附件 3 表 2) 其中, 前后任事务所均已报备变更信息的有 18 家, 前任 事务所报备变更信息的有 4 家, 后任事务所报备变更信息的有 10 家 7

8 威科财税动态 关注威科财税官方微信, 了解更多财税动态 威科集团 (Wolters Kluwer)1836 年起源于荷兰, 作为 专业人士首选, 为全球财税 会计 法律法规 金融和医疗卫生领域的专业人士提供信息产品 服务及工作流程解决方案, 帮助专业人士进行高效决策 旗舰品牌包括 CCH Aspen Publishes Kluwer Law International Adis Lippincott Williams & Wilkins Medi-Span Ovid TeamMate UpToDate 等数十个知名品牌 威科财税与会计信息服务和出版位列全球第一, 法律法规位列全球第二 总部位于荷兰阿姆斯特丹, 在北美 欧洲 亚太和拉丁美洲的 40 多个国家运营, 产品和服务销往 140 多个国家和地区 其股票在泛欧证券交易所交易, 同时也是欧洲 100 指数和荷兰 AEX 指数的成分股 荷兰威科集团四大业务板块包括财税与会计 法律与法规 金融与合规服务 医疗卫生及医药解决方案 获取更多订阅详情敬请联系我们的客户经理 电话 : 邮箱 : support@cchchina.com.cn 威科中国官方网站 : 免责声明 :(1) 具有作者署名的意见不代表 威科中国 的任何立场和观点 (2) 署名作者或 威科中国 均不保证其所提供的的规范性文件或专家意见的及时性 全面性和完整性 (3) 本刊信息无意且并不构成或替代恰当的法律 会计 税务等专业咨询 ; 对完全或部分依赖本刊信息或专家意见的内容而作为或不作为产生的任一结果, 署名作者或 威科中国 均不承担责任 未经许可不得转载 Wolters Kluwer China All Rights Reserved.