台灣嘉碩科技股份有限公司合併財務報表暨會計師查核報告民國 100 年度及 99 年度 ( 股票代碼 3221) 公司地址 : 桃園縣平鎮市工業二路三號 電話 :(03)469-0038 ~1~
台灣嘉碩科技股份有限公司及子公司民國 100 年度及 99 年度合併財務報表暨會計師查核報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 聲明書 4 四 會計師查核報告 5 五 合併資產負債表 6 ~ 7 六 合併損益表 8 七 合併股東權益變動表 9 八 合併現金流量表 10 ~ 11 九 合併財務報表附註 12 ~ 47 ( 一 ) 公司沿革 12 ( 二 ) 重要會計政策之彙總說明 12 ~ 18 ( 三 ) 會計變動之理由及其影響 18 ( 四 ) 重要會計科目之說明 19 ~ 32 ( 五 ) 關係人交易 32 ( 六 ) 抵 ( 質 ) 押之資產 33 ( 七 ) 重大承諾事項及或有事項 33 ( 八 ) 重大之災害損失 33 ~2~
項目頁次 ( 九 ) 重大之期後事項 33 ( 十 ) 其他 34 ~ 37 ( 十一 ) 附註揭露事項 38 ~ 42 1. 重大交易事項相關資訊 38 ~ 40 2. 轉投資事業相關資訊 40 3. 大陸投資資訊 41 4. 母公司與子公司間之業務關係及主要交易往來情形及金額 41 ~ 42 ( 十二 ) 營運部門資訊 43 ~ 45 ( 十三 ) 採用 IFRSs 相關事項 46 ~ 47 ~3~
台灣嘉碩科技股份有限公司 聲明書 本公司民國 100 年度 ( 自民國 100 年 1 月 1 至民國 100 年 12 月 31 日止 ) 依 關係企業合併營業報告書合併財務報表及關係報告書編製準則 應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依中華民國財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同, 且關係企業合併財務報表所揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表 特此聲明 公司名稱 : 台灣嘉碩科技股份有限公司 負責人 : 黃鈺同 中華民國 1 0 1 年 2 月 2 9 日 ~4~
台灣嘉碩科技股份有限公司公鑒 : 會計師查核報告 (101) 財審報字第 11003389 號 台灣嘉碩科技股份有限公司及子公司民國 100 年及 99 年 12 月 31 日之合併資產負債表, 暨民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併損益表 合併股東權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師查核竣事 上開財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見 本會計師係依照 會計師查核簽證財務報表規則 及中華民國一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信財務報表有無重大不實表達 此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據 評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計, 暨評估財務報表整體之表達 本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據 依本會計師之意見, 第一段所述財務報表在所有重大方面係依照 證券發行人財務報告編製準則 及中華民國一般公認會計原則編製, 足以允當表達台灣嘉碩科技股份有限公司及子公司民國 100 年及 99 年 12 月 31 日之財務狀況, 暨民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之營業成果與現金流量 資誠聯合會計師事務所 會計師 葉翠苗 吳郁隆 行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准簽證文號 : 金管證六字第 0960058737 號前財政部證券暨期貨管理委員會核准簽證文號 :(86) 台財證 ( 六 ) 第 83252 號 中華民國 1 0 1 年 2 月 2 9 日 ~5~
台灣嘉碩科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 100 年及 99 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日資產附註金額 % 金額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 四 ( 一 ) $ 405,160 19 $ 376,546 17 1120 應收票據淨額 6,887-14,402 1 1140 應收帳款淨額 四 ( 三 ) 375,612 17 404,274 18 1178 其他應收款 四 ( 十四 ) 18,236 1 25,904 1 120X 存貨 四 ( 四 ) 371,898 17 431,681 19 1260 預付款項 五 8,519-12,471-1286 遞延所得稅資產 流動 四 ( 十八 ) 28,222 1 20,756 1 1291 受限制資產 六 60,428 3 69,571 3 11XX 流動資產合計 1,274,962 58 1,355,605 60 基金及投資 1450 備供出售金融資產 非流動四 ( 五 ) 13,339 1 - - 1480 以成本衡量之金融資產 非 四 ( 六 ) 流動 7,500-34,500 2 14XX 基金及投資合計 20,839 1 34,500 2 固定資產 四 ( 七 ) 及六 1501 土地 62,031 3 62,031 3 1521 房屋及建築 206,010 9 118,927 5 1531 機器設備 1,232,879 57 1,122,256 50 1561 辦公設備 10,714-12,404 1 15XY 成本及重估增值 1,511,634 69 1,315,618 59 15X9 減 : 累計折舊 ( 766,138 )( 35 )( 618,623 )( 28 ) 1670 未完工程及預付設備款 52,017 3 75,882 3 15XX 固定資產淨額 797,513 37 772,877 34 無形資產 1720 專利權 796-1,034-1750 電腦軟體成本 3,154-4,538-1780 其他無形資產 29,854 2 27,782 2 17XX 無形資產合計 33,804 2 33,354 2 其他資產 1820 存出保證金 14,884 1 19,718 1 1830 遞延費用 30,540 1 26,920 1 1860 遞延所得稅資產 非流動 四 ( 十八 ) 4,082-4,412-1888 其他資產 其他 四 ( 十一 ) 2,300-1,115-18XX 其他資產合計 51,806 2 52,165 2 1XXX 資產總計 $ 2,178,924 100 $ 2,248,501 100 ( 續次頁 ) ~6~
台灣嘉碩科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 100 年及 99 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日負債及股東權益附註金額 % 金額 % 流動負債 2100 短期借款 四 ( 九 ) $ 327,412 15 $ 327,215 15 2180 公平價值變動列入損益之金 四 ( 二 ) 融負債 流動 36 - - - 2120 應付票據 44,430 2 85,734 4 2140 應付帳款 161,711 7 121,317 5 2160 應付所得稅 四 ( 十八 ) - - 11,251-2170 應付費用 87,948 4 101,643 5 2228 其他應付款 其他 4,566-20,924 1 2260 預收款項 20,731 1 22,285 1 2270 一年或一營業週期內到期長 四 ( 十 ) 期負債 10,319 1 4,348-21XX 流動負債合計 657,153 30 694,717 31 長期負債 2420 長期借款 四 ( 十 ) 85,333 4 15,652 1 其他負債 2820 存入保證金 909-909 - 2XXX 負債總計 743,395 34 711,278 32 股東權益股本 四 ( 十二 ) 3110 普通股股本 850,866 39 821,010 36 資本公積 四 ( 十三 ) 3211 普通股溢價 481,063 22 499,170 22 3260 長期投資 1,378-1,378-3271 員工認股權 16,165 1 3,618 - 保留盈餘 四 ( 十五 ) 3310 法定盈餘公積 四 ( 十四 ) 96,044 5 86,280 4 3320 特別盈餘公積 7,908 - - - 3350 未分配盈餘 ( 15,199 )( 1 ) 136,965 6 股東權益其他調整項目 3420 累積換算調整數 21,929 1 ( 7,908 ) - 3450 金融商品之未實現損益 四 ( 五 ) ( 13,661 )( 1 ) - - 3480 庫藏股票 四 ( 十六 ) ( 13,497 ) - ( 8,234 ) - 361X 母公司股東權益合計 1,432,996 66 1,532,279 68 3610 少數股權 2,533-4,944-3XXX 股東權益總計 1,435,529 66 1,537,223 68 重大承諾及或有負債七負債及股東權益總計 $ 2,178,924 100 $ 2,248,501 100 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分, 請併同參閱 董事長 : 黃鈺同經理人 : 劉至祥會計主管 : 李進宏 ~7~
台灣嘉碩科技股份有限公司及子公司合併損益表民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 ( 除每股 ( 虧損 ) 盈餘為新台幣元外 ) 100 年度 99 年度項目附註金額 % 金額 % 營業收入 4110 銷貨收入 $ 1,914,931 102 $ 1,979,540 101 4170 銷貨退回 ( 20,829 )( 1 ) ( 9,017 ) - 4190 銷貨折讓 ( 15,326 )( 1 ) ( 10,023 )( 1 ) 4100 銷貨收入淨額 1,878,776 100 1,960,500 100 營業成本 5110 銷貨成本 四 ( 四 )( 二十 ) ( 1,728,072 )( 92 ) ( 1,608,773 )( 82 ) 5910 營業毛利 150,704 8 351,727 18 營業費用 四 ( 二十 ) 6100 推銷費用 ( 62,349 )( 3 ) ( 63,563 )( 3 ) 6200 管理及總務費用 ( 69,891 )( 4 ) ( 64,282 )( 3 ) 6300 研究發展費用 ( 83,004 )( 5 ) ( 90,211 )( 5 ) 6000 營業費用合計 ( 215,244 )( 12 ) ( 218,056 )( 11 ) 6900 營業淨 ( 損 ) 利 ( 64,540 )( 4 ) 133,671 7 營業外收入及利益 7110 利息收入 2,920-1,457-7122 股利收入 1,322 - - - 7160 兌換利益 1,496 - - - 7210 租金收入 57-57 - 7310 金融資產評價利益 四 ( 二 ) - - 814-7480 什項收入 10,414 1 9,762 1 7100 營業外收入及利益合計 16,209 1 12,090 1 營業外費用及損失 7510 利息費用 ( 4,233 ) - ( 3,594 ) - 7530 處分固定資產損失 ( 226 ) - ( 2,714 ) - 7560 兌換損失 - - ( 30,781 )( 2 ) 7640 金融資產評價損失 四 ( 二 ) ( 33 ) - - - 7880 什項支出 ( 1,015 ) - - - 7500 營業外費用及損失合計 ( 5,507 ) - ( 37,089 )( 2 ) 7900 繼續營業單位稅前淨 ( 損 ) 利 ( 53,838 )( 3 ) 108,672 6 8110 所得稅利益 ( 費用 ) 四 ( 十八 ) 2,229 - ( 11,162 )( 1 ) 9600XX 合併總損益 ($ 51,609 )( 3 ) $ 97,510 5 歸屬於 : 9601 合併淨 ( 損 ) 益 ($ 49,057 )( 3 ) $ 97,645 5 9602 少數股權損益 ( 2,552 ) - ( 135 ) - ($ 51,609 )( 3 ) $ 97,510 5 稅前稅後稅前稅後基本每股 ( 虧損 ) 盈餘四 ( 十九 ) 9750 本期淨 ( 損 ) 利 ($ 0.60 )($ 0.58 ) $ 1.41 $ 1.27 稀釋 ( 虧損 ) 每股盈餘四 ( 十九 ) 9850 本期淨 ( 損 ) 利 ($ 0.60 )($ 0.58 ) $ 1.40 $ 1.25 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分, 請併同參閱 董事長 : 黃鈺同經理人 : 劉至祥會計主管 : 李進宏 ~8~
台灣嘉碩科技股份有限公司及子公司合併股東權益變動表民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 股本資本公積保留盈餘法定盈餘特別盈餘普通股股本預收股本普通股溢價長期投資員工認股權公積公積未分配盈餘 累積換算調整數 單位 : 新台幣仟元 金融商品之 未實現損益 庫藏股票 少數股權 合 計 99 年 度 99 年 1 月 1 日餘額 $ 707,765 $ 5,286 $ 366,537 $ - $ - $ 81,549 $ 1,358 $ 88,673 $ 15,991 $ - ($ 8,234 ) $ 2,005 $ 1,260,930 98 年度盈餘指撥及分派 ( 註 ) 提列法定盈餘公積 - - - - - 4,731 - ( 4,731 ) - - - - - 迴轉特別盈餘公積 - - - - - - ( 1,358 ) 1,358 - - - - - 現金股利 - - - - - - - ( 45,980 ) - - - - ( 45,980 ) 99 年度淨利 - - - - - - - 97,645 - - - ( 135 ) 97,510 現金增資 110,000-120,383 - - - - - - - - - 230,383 現金增資員工酬勞成本 - - 8,085 - - - - - - - - - 8,085 國外長期投資換算調整數 - - - - - - - - ( 23,899 ) - - - ( 23,899 ) 員工行使認股權 - 2,124 - - - - - - - - - - 2,124 員工認股權轉換普通股 3,245 ( 7,410 ) 4,165 - - - - - - - - - - 發行員工認股權酬勞成本 - - - - 3,618 - - - - - - - 3,618 依持股比例認列被投資公司資本公積增加數 - - - 1,378 - - - - - - - - 1,378 少數股權變動數 - - - - - - - - - - - 3,074 3,074 99 年 12 月 31 日餘額 $ 821,010 $ - $ 499,170 $ 1,378 $ 3,618 $ 86,280 $ - $ 136,965 ($ 7,908 ) $ - ($ 8,234 ) $ 4,944 $ 1,537,223 100 年 度 100 年 1 月 1 日餘額 $ 821,010 $ - $ 499,170 $ 1,378 $ 3,618 $ 86,280 $ - $ 136,965 ($ 7,908 ) $ - ($ 8,234 ) $ 4,944 $ 1,537,223 99 年度盈餘指撥及分派 ( 註 ) 提列法定盈餘公積 - - - - - 9,764 - ( 9,764 ) - - - - - 提列特別盈餘公積 - - - - - - 7,908 ( 7,908 ) - - - - - 現金股利 - - - - - - - ( 65,452 ) - - - - ( 65,452 ) 股票股利 16,363 - - - - - - ( 16,363 ) - - - - - 100 年度淨利 - - - - - - - ( 49,057 ) - - - ( 2,552 ) ( 51,609 ) 國外長期投資換算調整數 - - - - - - - - 29,837 - - - 29,837 資本公積轉增資 16,363 - ( 16,363 ) - - - - - - - - - - 發行員工認股權酬勞成本 - - - - 12,547 - - - - - - - 12,547 金融商品未實現損益 - - - - - - - - - ( 13,661 ) - - ( 13,661 ) 註銷庫藏股 ( 2,870 ) - ( 1,744 ) - - - - ( 3,620 ) - - 8,234 - - 買回庫藏股 - - - - - - - - - - ( 13,497 ) - ( 13,497 ) 少數股權變動數 - - - - - - - - - - - 141 141 100 年 12 月 31 日餘額 $ 850,866 $ - $ 481,063 $ 1,378 $ 16,165 $ 96,044 $ 7,908 ($ 15,199 ) $ 21,929 ($ 13,661 ) ($ 13,497 ) $ 2,533 $ 1,435,529 註 : 民國 99 年度及 98 年度董監酬勞分別為 $1,318 及 $629, 員工紅利分別為 $11,425 及 $7,448, 已於損益表中扣除 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分, 請併同參閱 董事長 : 黃鈺同經理人 : 劉至祥會計主管 : 李進宏 ~9~
台灣嘉碩科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 100 年度 99 年度 營業活動之現金流量合併總損益 ($ 51,609 ) $ 97,510 調整項目折舊費用 168,639 155,266 各項攤提 22,110 19,396 呆帳費用 2,709 1,428 存貨呆滯及跌價損失 60,310 19,508 現金增資員工酬勞成本 - 8,085 處分固定資產 ( 損失 ) 利益 226 2,714 發行員工認股權酬勞成本 12,547 3,618 資產及負債科目之變動公平價值變動列入損益之金融負債 36 - 應收票據 7,514 ( 6,102 ) 應收帳款 25,954 537 其他應收款 7,668 ( 6,928 ) 存貨 ( 1,137 ) ( 253,830 ) 預付款項 3,952 3,244 遞延所得稅資產 ( 7,136 ) ( 4,100 ) 其他資產 其他 ( 1,185 ) ( 1,115 ) 應付票據 ( 41,304 ) 11,042 應付帳款 40,394 ( 45,699 ) 應付所得稅 ( 11,251 ) 3,334 應付費用 ( 13,695 ) 22,539 其他應付款項 507 14,430 預收款項 ( 1,554 ) ( 2,842 ) 營業活動之淨現金流入 223,695 42,035 ( 續次頁 ) ~10~
台灣嘉碩科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 100 年度 99 年度 投資活動之現金流量以成本衡量之金融資產 - 非流動 $ - ($ 34,500 ) 購置固定資產 ( 200,319 ) ( 234,915 ) 處分固定資產價款 - 4,430 遞延費用及無形資產增加 ( 19,882 ) ( 18,673 ) 其他無形資產 - 土地使用權 ( 2,072 ) ( 27,711 ) 存出保證金減少 ( 增加 ) 4,834 ( 527 ) 受限制資產減少 ( 增加 ) 9,143 ( 2,711 ) 投資活動之淨現金流出 ( 208,296 ) ( 314,607 ) 融資活動之現金流量短期借款增加 197 103,829 發放股東現金股利 ( 65,452 ) ( 45,980 ) 現金增資 - 230,383 員工行使員工認股權 - 2,124 長期借款舉借數 80,000 20,000 存入保證金增加 - 909 少數股權 141 3,074 長期借款償還數 ( 4,348 ) - 買回庫藏股 ( 13,497 ) - 融資活動之淨現金 ( 流出 ) 流入 ( 2,959 ) 314,339 匯率影響數 16,174 ( 12,700 ) 本期現金及約當現金增加 28,614 29,067 期初現金及約當現金餘額 376,546 347,479 期末現金及約當現金餘額 $ 405,160 $ 376,546 現金流量資訊之補充揭露本期支付利息 $ 2,844 $ 2,964 本期支付所得稅 $ 20,235 $ 11,928 僅有部分現金支出之投資活動購置固定資產 $ 183,454 $ 232,247 加 : 期初應付設備款 18,959 21,627 減 : 期末應付設備款 ( 2,094 ) ( 18,959 ) 本期支付現金數 $ 200,319 $ 234,915 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分, 請併同參閱 董事長 : 黃鈺同經理人 : 劉至祥會計主管 : 李進宏 ~11~
台灣嘉碩科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 100 年及 99 年 12 月 31 日單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 一 公司沿革台灣嘉碩科技股份有限公司台灣嘉碩科技股份有限公司 ( 以下簡稱 本公司 ) 設立於民國 86 年 11 月, 截至民國 100 年 12 月 31 日止, 實收資本額為 $850,866, 主要營業項目為有 無線電通信零組件及其系統設備與電腦硬體及週邊設備零組件之研發 設計 製造 銷售 積體電路製造及封裝等業務 截至民國 100 年 12 月 31 日止, 本公司及子公司員工人數約為 674 人 本公司股票自民國 95 年 2 月 22 日起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣 二 重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照 證券發行人財務報告編製準則 及中華民國一般公認 會計原則編製 重要會計政策彙總說明如下 : ( 一 ) 合併財務報表編製基礎 1. 合併財務報表編製原則 本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過 50% 以上之被投資公司及 符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體, 並自民國 97 年 1 月 1 日起於每季編製合併財務報表 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖 銷 2. 列入合併財務報表編製個體內之所有子公司概述及其變動情形 : 投資公司名稱子公司名稱業務性質 100 年度 99 年度 台灣嘉碩科技股份有限公司 鈦碩科技股份有限公司 ( 鈦碩科技 ) 嘉實通電子股份有限公司 ( 嘉實通 ) 鈦碩科技股份有限無錫嘉碩科技有限公公司司 ( 無錫嘉碩 ) TST Technology USA INC (TST(USA)) SNT Devices Limited (SNT-HK) 所持有股權百分比 海外投資控股 100 100 貿易事務 100 100 電子零組件之製造 100 100 技術服務及貿易 100 100 貿易事務 70 70 ~12~
3. 未列入本合併財務報表之子公司 : 無此情形 4. 子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 無此情形 5. 國外子公司營業之特殊風險 : 無此情形 6. 子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者, 該限制之本質與程 度 : 無此情形 7. 子公司持有母公司發行證券之內容 : 無此情形 8. 子公司發行轉換公司債及新股之有關資料 : (1) 本公司直接持股 100% 之子公司 - 鈦碩科技股份有限公司於民國 99 年度 為增加海外投資, 分別以美金 4,640 仟元及 360 仟元辦理現金增資及 固定資產作價投資, 並將部分增資款美金 4,640 仟元及固定資產 360 仟元轉投資其子公司無錫嘉碩 所持有股權百分比 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 100 年度 99 年度 鈦碩科技股份有限 SNT Inc.(SNT-KR) 貿易事務 51 51 公司 Beyond Fountain 海外投資控股 70 70 Co., Ltd(Beyond) Beyond Fountain Co., Ltd 無錫鈦邁思電子有限公司 ( 無錫鈦邁思 ) 電子零組件之製造 100 100 (2) 本公司間接投資之子公司 Beyond Fountain Co., Ltd. 於民國 99 年度 減資彌補虧損美金 154 仟元, 再增資發行新股美金 154 仟元, 全數由 其他股東認購, 使本公司間接持有股份比例由 100% 下降至 70% ( 二 ) 子公司外幣財務報表換算基礎海外子公司財務報表於轉換時, 所有資產 負債科目均按資產負債表日之匯率換算, 股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外, 其餘均按歷史匯率換算 ; 股利按宣告日之匯率換算, 損益科目按加權平均匯率換算 換算產生之差額, 列入 累積換算調整數, 作為股東權益之調整項目 ( 三 ) 外幣交易 1. 外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基準, 其與實際收付時之兌換差異, 列為當年度損益 2. 期末就外幣貨幣性資產或負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調 ~13~
整, 因調整而產生之兌換差額列為當年度損益 3. 期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額, 屬依公平價值衡量且變動列入損益者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額列為當年度損益 ; 屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額, 列為股東權益調整項目 ; 屬非依公平價值衡量者, 則按交易日之歷史匯率衡量 ( 四 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 列為流動資產 ; 資產不屬於流動資產者為非流動資產 : (1) 因營業所產生之資產, 預期將於正常營業週期中變現 消耗或意圖出售者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者除外 2. 負債符合下列條件之一者, 列為流動負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 : (1) 因營業而發生之債務, 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而發生者 (3) 須於資產負債表日後十二個月內清償者 (4) 不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債 ( 五 ) 公平價值變動列入損益之金融資產與負債 1. 本公司投資屬權益性質之金融商品 受益憑證及衍生性金融商品均採交易日會計, 於原始認列時, 將金融商品以公平價值衡量 2. 公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變動列為當期損益 上市 / 上櫃股票 封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值 開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值 3. 未符合避險會計之衍生性商品, 屬選擇權交易者, 於交易日以當日之公平價值認列 ; 非屬選擇權交易者, 於交易日認列之公平價值為零 ~14~
( 六 ) 應收票據及帳款 其他應收款 1. 應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權, 其他應收款係不屬於應收票據及帳款之其他應收款項 應收票據及帳款 其他應收款原始認列時以公平價值衡量, 續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量 2. 本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據, 顯示重大個別金融資產發生減損, 以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失 減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額 若後續期間減損金額減少, 而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關, 則迴轉先前認列之金融資產減損金額, 該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本, 迴轉之金額認列為當期損益 ( 七 ) 存貨存貨採永續盤存制, 成本結轉按加權平均法計算, 固定製造費用按生產設備之正常產能分攤 期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額 ( 八 ) 備供出售金融資產 1. 屬權益性質之投資係採交易日會計, 並加計取得之交易成本 2. 備供出售金融資產係以公平價值評價, 且其價值變動列為股東權益調整項目, 累積之利益或損失於金融資產除列時, 列入當期損益 上市 / 上櫃股票 封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值 開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值 3. 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失 若後續期間減損金額減少, 屬權益商品之減損減少金額, 認列為股東權益調整項目 ; 屬債務商品之減損減少金額, 若明顯與認列減損後發生之事件有關, 則予以迴轉並認列為當期損益 ( 九 ) 以成本衡量之金融資產及負債 1. 採交易日會計, 於原始認列時, 將金融商品以公平價值衡量, 並加計取得或發行之交易成本 2. 以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據, 則認列減損損失, 此減損金額不予迴轉 ~15~
( 十 ) 固定資產 1. 固定資產以取得成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化 2. 固定資產按估計經濟耐用年限, 按平均法計提折舊 各項資產之耐用年限, 除房屋及建築為 48 年, 其餘固定資產為 3~10 年 3. 凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出, 經常性維護或修理支出則列為當期費用 4. 固定資產發生閒置或已無使用價值時, 按其淨公平價值或帳面價值較低者, 轉列其他資產, 差額列為當期損失, 當期提列之折舊費用列為營業外支出 ( 十一 ) 無形資產無形資產主要係專利權 電腦軟體成本及土地使用權, 以取得成本為入帳基礎, 按估計效益年限, 採直線法攤銷, 專利權攤銷年限為 10 年 ; 電腦軟體成本攤銷年限為 2~ 5 年, 土地使用權攤銷年限為 50 年 ( 十二 ) 遞延費用 遞延費用主要係治具及模具, 並按其估計效益年數 2~ 5 年, 採平均法攤 銷 ( 十三 ) 非金融資產減損本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之淨公平價值或其使用價值, 兩者較高者 當以前年度認列資產減損之情況不再存在時, 則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉 商譽減損之減損損失於以後年度不得迴轉 ( 十四 ) 退休金退休金辦法屬確定給付退休辦法者, 係依據精算結果認列淨退休金成本, 淨退休金成本包括當期服務成本 利息成本 基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數 未認列過渡性淨給付義務按 15 年攤提 退休金辦法屬確定提撥退休辦法者, 則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 ( 十五 ) 所得稅 1. 所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤, 以前年度溢低估之所得稅, 列為當期所得稅費用之調整項目 當稅法修正時, 於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算, 因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數, 列入當期繼續營業部門之所得稅 ~16~
費用 ( 利益 ) 2. 因購置設備或技術及研究發展支出等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理 3. 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之營利事業所得稅, 於股東會決議分配盈餘後列為當期費用 4. 海外子公司之所得稅, 悉依當地稅法規定, 在與本公司一致之會計原則處理下, 認列所得稅費用 ( 十六 ) 庫藏股 1. 本公司收回已發行股票時, 其屬買回者, 將所支付之成本列為股東權益之減項 2. 庫藏股票轉讓給員工之給與日在民國 97 年 1 月 1 日 ( 含 ) 以後者, 依財務會計準則公報第三十九號 股份基礎給付之會計處理準則 處理 3. 註銷庫藏股票時, 貸記 庫藏股票, 並按股權比例借記 資本公積 - 股票發行溢價 與 股本 庫藏股票之帳面價值, 如高於面值與股票發行溢價之合計數時, 其差額應沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積, 如有不足再借記保留盈餘 ; 反之, 其差額貸記同種類庫藏股交易所產生之資本公積 4. 庫藏股票之帳面價值係按加權平均法計算 ( 十七 ) 股份基礎給付 - 員工獎酬 1. 員工認股權證之給與日於民國 93 年 1 月 1 日 ( 含 ) 至民國 96 年 12 月 31 日 ( 含 ) 者, 依民國 92 年 3 月 17 日財團法人中華民國會計研究發展基金會 (92) 基秘字第 070 071 072 號函 員工認股權證之會計處理 之規定採用內含價值法認列費用, 並揭露依財務會計準則公報第三十九號 股份基礎給付之會計處理準則 規定衡量之擬制本期淨利及每股盈餘資訊 2. 股份基礎給付協議之給與日於民國 97 年 1 月 1 日 ( 含 ) 以後者, 以所給與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務, 並於既得期間認列為薪資費用 ( 十八 ) 員工分紅及董監酬勞自民國 97 年 1 月 1 日起, 本公司員工分紅及董監酬勞成本, 依民國 96 年 3 月 16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號函 員工分紅及董監酬勞會計處理 之規定, 於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則列為次年度之損益 另依民國 97 年 3 月 31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 127 號函 上市 ~17~
上櫃公司員工分紅股數計算基準, 本公司以財務報告年度之次年度股東 會決議日前一日之每股公平價值 ( 收盤價 ), 並考慮除權除息影響後之金 額, 計算股票紅利之股數 ( 十九 ) 收入成本 收入於獲利過程大部份已完成, 且已實現或可實現時認列 相關成本配 合收入於發生時承認 費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用 ( 二十 ) 會計估計本公司於編製財務報表時, 業已依照中華民國一般公認會計準則之規定, 對財務報表所列金額及或有事項, 作必要之衡量 評估與揭露, 其中包括若干假設及估計之採用, 惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異 ( 二十一 ) 營運部門 1. 本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效 2. 本公司依財務會計準則公報第四十一號 營運部門資訊之揭露 於合併財務報表揭露部門資訊, 而不於個別財務報表揭露部門資訊 三 會計變動之理由及其影響 ( 一 ) 應收票據及帳款 其他應收款本公司自民國 100 年 1 月 1 日起, 採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號 金融商品之會計處理準則, 就應收票據及帳款 其他應收款等各項債權, 於有減損之客觀證據時認列減損 ( 呆帳 ) 損失 此項會計原則變動對民國 100 年度之淨損及每股虧損無重大影響 ( 二 ) 營運部門本公司自民國 100 年 1 月 1 日起, 採用新發布之財務會計準則公報第四十一號 營運部門資訊之揭露, 以取代原財務會計準則公報第第二十號 部門別財務資訊之揭露, 本公司於首次適用時, 並依公報規定重編前一年度之部門資訊 此項會計原則變動並不影響民國 100 年及 99 年之淨 ( 損 ) 利及每股 ( 虧損 ) 盈餘 ~18~
四 重要會計科目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 庫存現金 $ 503 $ 199 支票存款 110 110 活期存款 380,362 280,865 定期存款 24,185 95,372 $ 405,160 $ 376,546 ( 二 ) 公平價值變動列入損益之金融 ( 負債 ) 資產 - 流動 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 交易目的金融負債衍生性金融商品 - 遠期外匯合約 ($ 36) $ - 1. 本公司於民國 100 年及 99 年度操作衍生性金融商品認列之淨 ( 損失 ) 及利 益分別為 ($33) 及 $814 2. 有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下 : 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 合約金額 合約金額 買入 賣出 ( 仟元 ) 到期日 買入 賣出 ( 仟元 ) 到期日 遠期外匯 JPY USD USD 1,600 TWD USD USD 3,200 101.1.9-101.3.12 101.1.5-101.3.26 - - - - - - - - 3. 本公司從事之遠期外匯交易主要係預售遠期交易 ( 賣美元買台幣 日幣 等 ), 係為規避外銷及進口之匯率風險, 惟未適用避險會計 ( 三 ) 應收帳款 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日應收帳款 $ 387,251 $ 437,685 減 : 備抵呆帳 ( 11,639) ( 33,411) $ 375,612 $ 404,274 ~19~
( 四 ) 存貨 100 年 12 月 31 日 備抵呆滯 成本 及跌價損失 帳面價值 商品 $ 24,272 ($ 14,037) $ 10,235 原物料 213,241 ( 56,453) 156,904 在製品 90,863 ( 12,337) 78,526 製成品 196,003 ( 69,770) 126,233 合計 $ 524,379 ($ 152,597) $ 371,898 99 年 12 月 31 日 備抵呆滯 成本 及跌價損失 帳面價值 商品 $ 35,207 ($ 9,897) $ 25,310 原物料 244,629 ( 36,575) 208,054 在製品 93,612 ( 10,231) 83,381 製成品 151,030 ( 36,094) 114,936 合計 $ 524,478 ($ 92,797) $ 431,681 當期認列之存貨相關費損 : 100 年度 99 年度 已出售存貨成本 $ 1,667,284 $ 1,589,265 存貨呆滯及跌價損失 60,310 19,508 存貨盤虧 478 - $ 1,728,072 $ 1,608,773 ( 五 ) 備供出售之金融資產 - 非流動 項 目 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 非流動項目 上市櫃公司股票 $ 27,000 $ - 備供出售金融資產評價調整 ( 13,661) - 合計 $ 13,339 $ - 本公司之被投資公司兆遠科技股份有限公司於民國 100 年 5 月 31 日起在證券櫃檯買賣中心掛牌交易, 將原表列以成本衡量之金融資產 - 非流動轉列至備供出售金融資產 - 非流動 ; 又因持有其受限制股票, 經考量流動性風險對其公平價值之影響, 故採用金融商品公平價值評價報告於期末評估之公平價值計算其市價 ~20~
( 六 ) 以成本衡量之金融資產 - 非流動項目 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日興櫃公司股票 $ 7,500 $ 34,500 本公司持有興櫃公司股票, 因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量, 故以成本衡量 ( 七 ) 固定資產 100 年 12 月 31 日 成 本 累計折舊 帳面價值 土地 $ 62,031 $ - $ 62,031 房屋及建築 206,010 ( 61,644) 144,366 機器設備 1,232,879 ( 695,975) 536,904 辦公設備 10,714 ( 8,519) 2,195 未完工程及預付設備款 52,017-52,017 $ 1,563,651 ($ 766,138) $ 797,513 99 年 12 月 31 日 成 本 累計折舊 帳面價值 土地 $ 62,031 $ - $ 62,031 房屋及建築 118,927 ( 52,761) 66,166 機器設備 1,122,256 ( 555,138) 567,118 辦公設備 12,404 ( 10,724) 1,680 未完工程及預付設備款 75,882-75,882 $ 1,391,500 ($ 618,623) $ 772,877 1. 上項所列固定資產均無利息資本化情形 2. 截至民國 100 年及 99 年 12 月 31 日止, 上述固定資產提供作短期借款及 長期借款之擔保情形, 請詳附註六 ( 八 ) 催收款 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 催收款項 $ 24,494 $ - 減 : 備抵呆帳 ( 24,494) - $ - $ - 本公司將經催收已久仍未收回之應收帳款轉列催收款, 其中對億威利科技 有限公司之應收帳款約 USD719 仟元, 因經多次催收協商遲遲未予歸還, 並 對其提告訴訟, 該訴訟案件目前仍在進行中, 故將其應收帳款轉列催收款, 並全數提列備抵呆帳 ~21~
( 九 ) 短期借款 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 信用狀借款 $ 205,017 $ 253,599 進出口融資 102,395 53,616 信用借款 20,000 20,000 $ 327,412 $ 327,215 利率區間 0.80%~1.80% 0.78%~1.54% ( 十 ) 長期借款 借款銀行還款期間擔保品 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 兆豐國際商業銀行 台灣工業銀行 99.12.20~ 103.12.25 102.5.11 前到期償還 土地 房屋及建築物 $ 15,652 $ 20,000 無 30,000 - 兆豐國際商業 100.8.25~ 土地 房屋及建銀行 105.8.25 築物 50,000 減 : 一年內到期部分 ( 10,319) ( 4,348) $ 85,333 $ 15,652 利率區間 1.475%~1.560% 1.390% ( 十一 ) 退休金 1. 本公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定給付之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算, 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司按月就薪資總額 2% 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行信託部 截至民國 100 年及 98 年度止, 本公司依上述退休金辦法認列之淨退休金成本分別為 $142 及 $324, 截至民國 100 年及 99 年 12 月 31 日止, 撥存於勞工退休準備金專戶餘額分別 $19,415 及 $18,092 2. 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金制度部分, 每月按不低於薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 截至民國 100 年及 99 年 12 月 31 日止, 本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $9,376 及 $9,026 ~22~
3. 本公司依精算報告認列之相關資訊如下 : (1) 有關退休金之精算假設彙總如下 : 民國 100 年及 99 年度精算假設中之折現率皆為 2.0%, 退休基金預 期報酬率皆為 2.0%, 薪資調整率分別為 3.50% 及 3.25% (2) 退休金提撥狀況表 : 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 給付義務 : 既得給付義務 ($ 191) ($ 193) 非既得給付義務 ( 11,861) ( 11,457) 累積給付義務 ( 12,052) ( 11,650) 未來薪資增加影響數 ( 8,504) ( 8,244) 預計給付義務 ( 20,556) ( 19,894) 退休基金資產公平價值 19,415 18,092 提撥狀況 ( 1,141) ( 1,802) 未認列過渡性淨給付資產 689 758 未認列退休金損失 2,752 2,159 預付退休金 ( 表列於其他資產 - 其他 ) $ 2,300 $ 1,115 既得給付 ($ 226) ($ 226) (3) 淨退休金成本之內容 : 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 服務成本 $ 43 $ 137 利息成本 398 405 退休基金資產預期報酬 ( 377) ( 342) 未認列退休金損失之攤銷 9 55 未認列過渡性淨給付義務之攤銷 69 69 當期淨退休成本 $ 142 $ 324 4. 本公司之子公司係採確定提撥制, 每月依照當地員工薪資總額之一定 比率提撥退休金, 公司除按月提撥外, 無進一步之義務 民國 100 年 及 99 年度認列之退休金費用分別為 $3,150 及 $2,407 ( 十二 ) 股本 1. 本公司發行之股份全數為普通股, 每股面額為新台幣 10 元, 截至民國 100 年及 99 年 12 月 31 日止, 本公司章程額定股本皆為 $1,200,000, 皆為 120,000 仟股 ( 含員工認股權憑證可認購股數皆為 10,000 仟股 ), 實收股本分別為 $850,866 及 $821,010, 發行股數分別為 85,087 仟股及 82,101 仟股, 扣除庫藏股後, 實際流通在外股數分別為 83,888 仟股及 81,814 仟股 2. 本公司於民國 99 年 7 月 19 日經董事會決議辦理現金增資預計發行新股 11,000 仟股, 每股發行價格預計新台幣 22 元, 並於民國 99 年 8 月 5 日經行政院金融監督管理委員會核准生效 ; 又於民國 99 年 8 月 17 日 ~23~
經董事會決議通過, 訂定民國 99 年 9 月 9 日為現金增資基準日, 以每股新台幣 21 元現金增資發行普通股 11,000 仟股, 扣除發行成本後共計 $230,383, 其中保留 1,368 仟股供員工認購, 另行認列酬勞成本 $8,085 及資本公積 - 普通股溢價, 並已辦理變更登記完竣 3. 本公司民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止, 員工實際已行使認股權認購之股數分別為 0 仟股及 77.5 仟股, 每股平均認購價格分別為 0 元及 27.4 元 4. 本公司於民國 100 年 6 月 9 日經股東常會決議通過民國 99 年度盈餘分配, 未分配盈餘 $16,363 轉增資發行新股 1,636,280 股及資本公積 $16,363 轉增資發行新股 1,636,280 股 該項增資案業經行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准, 增資基準日為民國 100 年 8 月 8 日, 並已辦理變更登記完竣 5. 本公司於民國 100 年度註銷庫藏股 287 仟股, 詳財務報表附註四 ( 十六 ) 之說明 ( 十三 ) 資本公積 1. 公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 2. 有關資本公積 - 認股權請詳附註四 ( 十七 ) 之說明 ( 十四 ) 法定盈餘公積法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 ( 十五 ) 保留盈餘 1. 依本公司章程規定, 年度總決算如有盈餘, 應先提繳稅額, 彌補以往年度虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積, 必要時依證券交易法第 41 條規定, 提撥迴轉特別盈餘公積, 其餘額加計以前年度累計未分配盈餘, 作為可供分配盈餘, 交由董事會擬具分配議案提請股東會決議 其中 : (1) 董監事酬勞不高於百分之二 ; (2) 員工紅利不低於百分之五 ; 基於公司營運需要暨爭取股東權益最大化之考量, 本公司屬資金暨技術 ~24~
密集之行業, 且所處產業環境多變, 為公司長期發展需要, 股利政策採剩餘股利政策 依公司未來之資本支出預算及資金需求情形, 適當分派股利, 其中現金股利以不低於股利總額之百分之十 惟此項盈餘分派之種類及比率, 得視當年度實際獲利及資金狀況, 經股東會決議調整之 2. 本公司盈餘分派情形 : (1) 本公司於民國 100 年 6 月 9 日及 99 年 6 月 9 日經股東會決議通過民國 99 年度及 98 年度盈餘分派案如下 : 99 年度 98 年度每股股利每股股利金額 ( 元 ) 金額 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 9,764 $ 4,731 特別盈餘公積 ( 迴轉 ) 7,908 $ - ( 1,358) $ - 股票股利 16,363 0.20 - - 現金股利 65,452 0.80 45,980 0.65 合計 $ 99,487 $ 49,353 上述民國 99 年度盈餘分配情形與本公司民國 100 年 3 月 11 日之董事會提議並無重大差異 有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形, 請至臺灣證券交易所之 公開資訊觀測站 查詢 (2) 本公司於民國 101 年 2 月 29 日經董事會提議, 擬以法定盈餘公積彌補虧損 $15,199, 及以資本公積發放現金股利 $16,778 前述民國 101 年度彌補虧損案及發放股利案, 截至民國 101 年 2 月 29 日止, 尚未經股東會決議 (3) 本公司民國 100 年度與 99 年度員工紅利估列金額分別為 $0 及 $11,425; 董監酬勞分別為 $0 及 $1,318 係以截至當期止之稅後淨利, 考量法定盈餘公積等因素後, 以章程所訂之成數為基礎估列 本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢 本公司民國 99 年度經股東會決議之員工紅利及董監酬勞與民國 99 年度財務報表認列之金額並無差異 ( 十六 ) 庫 藏 股 1. 民國 100 年及 99 年度庫藏股票數量及金額變動情形如下 : 單位 : 仟股 / 仟元 100 年 度 收回原因 期初 本期增加 本期減少 期末 供轉讓股份予員工 股數 287 1,199 287 1,199 金額 $ 8,234 $ 13,497 $ 8,234 $ 13,497 ~25~
2. 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例, 不得超過公司 已發行股份總數百分之十, 收買股份之總金額, 不得逾保留盈餘加計 發行股份溢價及已實現之資本公積金額 截至民國 100 年及 99 年 12 月 31 日止, 本公司已註銷及已買回庫藏股票數量及金額皆未逾法令之 規定 99 年度收回原因期初本期增加本期減少期末 供轉讓股份予員工 股數 287 - - 287 金額 $ 8,234 $ - $ - $ 8,234 3. 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押, 於未轉讓前亦不 得享有股東權利 4. 依證券交易法規定, 因供轉讓股份予員工所買回之股份, 應於買回之 日起三年內將其轉讓 ( 於民國 100 年 2 月 19 日到期 ), 逾期未轉讓者, 並應辦理變更登記銷除股份 本公司於民國 100 年 1 月 21 日經董事會 決議註銷庫藏股, 訂定民國 100 年 2 月 18 日為減資基準日, 並於民國 100 年 3 月辦理變更登記完竣 5. 本公司於民國 100 年 8 月 26 日經董事會決議自民國 100 年 8 月 26 日 起至民國 100 年 10 月 25 日買回庫藏股 2,000 仟股, 區間價格介於每 股 10 元到 20 元 ; 另於民國 100 年 10 月 28 日經董事會決議自民國 100 年 10 月 31 日起至民國 100 年 12 月 30 日買回庫藏股 2,000 仟股, 區 間價格介於每股 9 元至 18 元, 截至民國 100 年 12 月 31 日止, 計買回 庫藏股 1,199 仟股, 共計 $13,497 ( 十七 ) 股份基礎給付 - 員工獎酬 1. 截至民國 100 年 12 月 31 日, 本公司之股份基礎給付交易如下 : 協議之類型給與日給與數量合約期間既得條件 員工認股權計劃 96.12.19 2,000 仟股 5 年 2~3 年之服務 員工認股權計劃 99.08.17 2,000 仟股 10 年 2~3 年之服務 現金增資保留員工認購 99.08.17 1,368 仟股 不適用 立即既得 ~26~
2. 上述認股權計劃之詳細資訊如下 : 期末可行使之認股選擇權 1,387.00 23.50 1,698.50 25.90 期末已核准尚未發行之認股 選擇權 - - 3. 截至民國 100 年及 99 年 12 月 31 日酬勞性員工認股選擇權計畫流通在 外之資訊如下表 : 加權平均 加權平均 數量 行使價格 數量 行使價格 ( 仟股 ) ( 元 ) ( 仟股 ) ( 元 ) 期初流通在外 3,698.50 $ 23.25 1,947.50 $ 27.40 本期給與 - - 2,000.00 21.00 無償配股增發或調整認股股數 - - - - 本期行使 - - ( 77.50) 27.40 本期沒收 ( 405.50) 22.46 ( 171.50) 25.99 期末流通在外 3,293.00 20.90 3,698.50 23.25 100 年 12 月 31 日 100 年度 99 年度 加權平均加權平均加權平均 行使價格 數量 預期剩餘 行使價格 數量 行使價格 之範圍 ( 元 ) ( 仟股 ) 存續期間 ( 元 ) ( 仟股 ) ( 元 ) $ 23.50 1,387.00 1 年 $ 23.50 1,387.00 $ 23.50 99 年 12 月 31 日 期末流通在外之認股選擇權 19.00 1,906.00 8.63 年 19.00 - - 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 期末可行使認股選擇權 加權平均加權平均加權平均 行使價格 數量 預期剩餘 行使價格 數量 行使價格 之範圍 ( 元 ) ( 仟股 ) 存續期間 ( 元 ) ( 仟股 ) ( 元 ) $ 25.90 1,698.50 1.99 年 $ 25.90 1,698.50 $ 25.90 21.00 2,000.00 9.63 年 21.00 - - 4. 本公司給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes 選擇權評價模式 估計認股選擇權之公平價值, 相關資訊如下 : ~27~
協議之 類型 現金增資保留員工認購 第四次員工認股權計畫 5. 股份基給付交易產生之費用如下 : 6. 本公司認股選擇權計劃給與日 ( 修正日 ) 於民國 93 年 1 月 1 日 ( 含 ) 至民 國 96 年 12 月 31 日 ( 含 ) 以前者, 如採用公平價值法認列酬勞成本之擬 制性本期淨 ( 損 ) 利及每股 ( 虧損 ) 盈餘資訊如下 : 本期淨 ( 損 ) 利 報表認列之淨 ( 損 ) 利 ($ 49,057) $ 97,645 擬制淨 ( 損 ) 利 ( 49,057) 95,051 基本每股 ( 虧損 ) 盈餘 報表認列之每股 ( 虧損 ) 盈餘 ( 元 ) ( 0.58) 1.27 擬制每股 ( 虧損 ) 盈餘 ( 元 ) ( 0.58) 1.23 完全稀釋每股 ( 虧損 ) 盈餘報表認列之每股 ( 虧損 ) 盈餘 ( 元 ) ( 0.58) 1.25 擬制每股 ( 虧損 ) 盈餘 ( 元 ) ( 0.58) 1.22 7. 上開民國 97 年 1 月 1 日前之認股選擇權計劃若採 Black-Scholes 選擇 ( 十八 ) 所得稅 給與日 淨值 / 股價 ( 元 ) 履約價 權評價模式估計認股選擇權之公平價值, 相關資訊如下 : 格 ( 元 ) 預期 波動率 預期存 續期間 預期 股利 無風險 利率 每單位 公平價值 ( 元 ) 99.8.17 26.90 21.00 0.00% 0.05 年 0.00% 0.55% 5.91 99.8.17 26.90 21.00 50.21% 10 年 0.00% 1.15% 14.90 100 年度 99 年度 權益交割 - 員工認股權 $ 12,547 $ 3,618 權益交割 - 現金增資保留員工認購 - 8,085 合計 $ 12,547 $ 11,703 協議之 類型 員工認股權計畫 給與日 1. 所得稅費用計算如下 : 淨值 / 股價 ( 元 ) 履約 價格 ( 元 ) 預期 波動率 預期存 續期間 預期 股利 100 年度 99 年度 無風險 利率 每單位 公平價值 ( 元 ) 96.12.29 $ 33.75 $ 33.75 69.85% 5 年 6.38% 2.59% 12.80 100 年度 99 年度 應 ( 收 ) 付所得稅 ($ 4,077) $ 11,251 加 ( 減 ): 扣繳及暫繳稅款 6,043 2,526 以前年度低估數 2,941 1,485 當期所得稅費用 4,907 15,262 加 ( 減 ): 遞延所得稅資產及負債變動數 ( 7,136) ( 4,100) 所得稅 ( 利益 ) 費用 ($ 2,229) $ 11,162 ~28~
2. 遞延所得稅資產及負債之相關明細如下 : 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 遞延所得稅資產 - 流動 $ 33,154 $ 28,359 遞延所得稅負債 - 流動 ( 693) ( 3,726) 備抵遞延所得稅資產 - 流動 ( 4,239) ( 3,877) $ 28,222 $ 20,756 遞延所得稅資產 - 非流動 $ 42,446 $ 25,533 備抵遞延所得稅資產 - 非流動 ( 38,364) ( 21,121) $ 4,082 $ 4,412 3. 因暫時性差異 虧損扣抵及投資抵減而產生之遞延所得稅資產明細如下 : 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 流動項目 : 4. 截至民國 100 年 12 月 31 日止, 本公司營利事業所得稅結算申報, 業 經稅捐稽徵機關核定至民國 98 年度 所得稅 所得稅 金額影響數金額影響數 存貨跌價及呆滯損失 $ 143,976 $ 24,476 $ 87,320 $ 14,844 備抵呆帳超限數 31,173 5,299 28,506 4,846 未實現兌換損失 16,833 2,862 40,109 6,819 未實現兌換利益 ( 4,073) ( 693) ( 21,535) ( 3,661) 投資抵減 - - - 1,609 其他 - 517 1,034 176 $ 32,461 $ 24,633 非流動項目 : 採權益法認列之國外投資損失 $ 79,440 $ 13,505 $ 53,092 $ 9,026 聯屬公司間未實現處分固定資產利益 20,786 3,534 25,761 4,379 海外子公司虧損扣抵 82,185 20,546 48,381 12,095 其他 83 14 194 33 投資抵減 - 4,847 - - $ 42,446 $ 25,533 5. 截至民國 100 年 12 月 31 日止, 本公司依據促進產業升級條例規定, 可享有之投資抵減明細如下 : 抵減項目 尚未抵減餘額 最後可抵減年度 研究發展支出 $ 4,477 102 年 購置自動化設備 370 103 年 $ 4,847 ~29~
6. 截至民國 100 年 12 月 31 日止, 本公司之子公司尚未使用之虧損扣抵之有效期限及所得稅影響數情況如下 : 發生年度金額可抵減稅額尚未抵減稅額最後扣抵年度 2007 年 $ 11,622 $ 2,905 $ 2,905 2011 年 2008 年 17,847 4,462 4,462 2012 年 2009 年 9,939 2,485 2,485 2013 年 2010 年 9,471 2,368 2,368 2014 年 2011 年 33,306 8,326 8,326 2015 年 7. 截至民國 100 年及 99 年 12 月 31 日止, 本公司有關未分配盈餘明細如 下 : $ 82,185 $ 20,546 $ 20,546 8. 截至民國 100 年及 99 年 12 月 31 日止, 股東可扣抵稅額帳戶餘額分別 為 $9,055 及 $12,206, 民國 99 年度實際未分配盈餘稅額扣抵比率為 19.48% 由於本公司得分配予股東之可扣抵稅額, 應以股息紅利分配 日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎, 是以本公司股東於獲配 民國 100 年度盈餘時, 所適用之稅額扣抵比率, 尚須調整至獲配股利 或盈餘前本公司依所得稅法規定預計可能產生之各項股東可扣抵稅額 本公司民國 100 年度無盈餘可供分配, 故無稅額扣抵比率之適用 9. 無錫嘉碩依 中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法 及 相關法令規定, 其所得稅按 24% 之稅率徵收, 並可享受 兩免三減半 之租稅優惠, 並自民國 97 年度開始起算 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 87 年及以後年度未分配盈餘 - 已加徵 10% 營利事業所得稅未分配盈餘 $ - $ 39,320 - 未加徵 10% 營利事業所得稅未分配盈餘 ( 15,199) 97,645 ($ 15,199) $ 136,965 ( 十九 ) 每股 ( 虧損 ) 盈餘 100 年度 金額加權平均流每股虧損 ( 元 ) 通在外股數 稅前稅後 ( 仟股 ) 稅前稅後 基本每股 ( 虧損 ) 本期淨損 ($ 51,286) ($ 49,057) 84,921 ($ 0.60) ($ 0.58) ~30~
1. 上述加權平均流通在外股數, 業已依民國 100 年度未分配盈餘及資本 公積轉增資比例追溯調整之 2. 自民國 97 年度起, 因員工分紅可選擇採用發放股票之方式, 於計算每 股盈餘時, 係假設員工分紅將採發放股票方式, 於該潛在普通股具有 稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 ; 計算 基本每股盈餘時, 係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式 之股數確定時, 始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通 在外股數 金額加權平均流每股盈餘 ( 元 ) 通在外股數 稅前稅後 ( 仟股 ) 稅前稅後 基本每股盈餘 本期淨利 $ 108,807 $ 97,645 77,144 $ 1.41 $ 1.27 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 - - 98 員工認股權 - - 594 稀釋每股盈餘 99 年度 本期淨利加計 潛在普通股 之影響 $ 108,807 $ 97,645 77,836 $ 1.40 $ 1.25 3. 民國 100 年度員工認股權為反稀釋, 故不予計入 ( 二十 ) 用人 折舊 折耗及攤銷費用 本公司發生之用人 折舊 折耗及攤銷費用依其功能別列示如下 : 100 年度屬於營業成本者屬於營業費用者合計 用人費用薪資費用 $ 225,325 $ 100,527 $ 325,852 勞健保費用 15,711 6,842 22,553 退休金費用 8,225 4,443 12,668 其他用人費用 10,295 3,676 13,971 $ 259,556 $ 115,488 $ 375,044 折舊費用 $ 164,238 $ 4,401 $ 168,639 攤銷費用 $ 18,266 $ 3,844 $ 22,110 ~31~
五 關係人交易 ( 一 ) 關係人名稱及其關係 99 年度屬於營業成本者屬於營業費用者合計 用人費用薪資費用 $ 197,863 $ 101,010 $ 298,873 勞健保費用 13,528 7,558 21,086 退休金費用 7,744 4,013 11,757 其他用人費用 8,456 3,407 11,863 $ 227,591 $ 115,988 $ 343,579 折舊費用 $ 150,907 $ 4,359 $ 155,266 攤銷費用 $ 15,912 $ 3,484 $ 19,396 註 : 其他用人費用包含職工福利 伙食費及訓練費 關係人名稱與本公司之關係 SHK OM Tech. Inc. (SHK) 董事 監察人 總經理及副總經理等 係對 SNT-HK 及 SNT-KR 採權益法評價之投資公司本公司之主要管理階層 ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項本公司民國 98 年 7 月與 SHK 簽訂技術移轉契約, 契約總價款為 USD395 仟元 截至民國 100 年及 99 年 12 月 31 日止, 已支付之權利金均為 USD79 仟元, 帳列預付款項下 ( 三 ) 董事 監察人 總經理及副總經理等主要管理階層薪酬資訊 100 年度 99 年度 薪資及獎金 $ 4,749 $ 3,514 業務執行費用 1,384 2,011 董監酬勞及員工紅利 - 1,318 $ 6,133 $ 6,843 1. 薪資及獎金包括薪資 職務加給 退職退休金 離職金 各種獎金 獎 勵金等 2. 業務執行費用包括車馬費 特支費 各種津貼 宿舍 配車等實物提供 3. 董監酬勞及員工紅利係指當期估列於損益表之董監酬勞及員工紅利 4. 股份基礎給付費用係指依財務會計準則公報第三十九號認列之酬勞成 本 ~32~
六 抵 ( 質 ) 押之資產 本公司截至民國 100 年及 99 年 12 月 31 日之質押資產明細如下 : 資產名稱 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日擔保用途 質押定存及銀行存款 ( 表列受限制資產 - 流動 ) $ 60,428 $ 69,571 短期借款之擔保及關稅保證 短期借款及長期借款之擔 保 土地 62,031 62,031 房屋及建築 144,222 66,008 $ 266,681 $ 197,610 短期借款及長期借款之擔保 七 重大承諾事項及或有事項 ( 一 ) 截至民國 100 年度 12 月 31 日止, 本公司及子公司採營業租賃方式承租辦公處所及事務設備, 依合約規定將於未來年度支付之租金費用計 $5,511 ( 二 ) 截至民國 100 年 12 月 31 日止, 本公司為購貨之需已開立未使用之銀行保證信用狀金額為 $46,405 ( 三 ) 截至民國 100 年 12 月 31 日止, 本公司及子公司已簽約而於未來年度應支付之房屋及建築與設備款為 $104,196 ( 四 ) 本公司因銷售貨物之需要, 與銀行簽訂委任保證契約, 由銀行出具之履約保證票據金額為 $4,920 ( 五 ) 本公司對億威利科技有限公司之應收帳款, 因經多次催收協商遲遲未予歸還, 已對該公司提告訴訟, 該訴訟案目前仍在進行中, 截至民國 100 年 12 月 31 日止, 應收帳款金額為 USD719 仟元, 業已全數提列備抵呆帳, 未來若勝訴則可迴轉提列之備抵呆帳 八 重大之災害損失 無此情形 九 重大之期後事項 本公司民國 101 年度虧損撥補案及發放股利案, 業經董事會於民國 101 年 2 月 29 日決議通過 ~33~
十 其他 ( 一 ) 金融商品之公平價值 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 公平價值 公平價值 公開報價 評價方法 公開報價 評價方法 帳面價值 決定之金額 估計之金額 帳面價值 決定之金額 估計之金額 非衍生性金融商品 : 資產公平價值與帳面價值相等之金融資產 $ 866,323 $ - $ 866,323 $ 890,697 $ - $ 890,697 備供出售金融資產 - 非流動 13,339-13,339 - - - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 7,500 - - 34,500-34,500 存出保證金 14,884-14,884 19,718-19,718 負債公平價值與帳面價值相等之金融負債 636,386-636,386 661,181-661,181 長期借款 85,333-85,333 15,652-15,652 存入保證金 909-909 909-909 衍生性金融商品 : 負債公平價值變動列入損益之金融負債遠期外匯合約 36-36 - - - ~34~
本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : 1. 短期金融商品, 因折現值影響不大, 故以帳面價值估計其公平價值 此方法應用於現金及約當現金 應收票據及帳款 其他應收款 受限制資產 短期借款 應付票據及帳款 應付費用及其他應付款 2. 公平價值變動列入損益之金融資產及負債 - 流動, 如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公平價值 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 本公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 3. 存出保證金係以其預期現金流量之折現值估計公平市價 折現率則以郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率為準, 惟金額不重大時不予折現 4. 衍生性金融商品之公平價值, 係假設本公司若依約定在報表日終止合約, 預計所能取得或必須支付之金額 一般均包括當期未結清合約之未實現損益 5. 長期借款屬浮動利率計息者, 以其帳面價值估計公平價值 ( 二 ) 本公司民國 100 年及 99 年 12 月 31 日具利率變動之公平價值風險之金融資 產分別為 $89,920 及 $182,972; 金融負債皆為 $0 具利率變動之現金流量風 險之金融資產分別為 $9,499 及 $20,018 ; 金融負債分別為 $423,064 及 $347,215 ( 三 ) 財務風險控制及避險策略為了達成風險管理之目標, 本公司採取不同之控管策略如下 : 1. 匯率風險本公司運用遠期外匯交易等衍生性金融商品, 規避已認列之外幣資產或負債或高度很有可能發生之預期交易, 用以降低匯率波動所產生之現金流量公平價值風險 並隨時監測匯率變動, 設置停損點, 以降低匯率風險 2. 信用風險本公司及子公司訂有嚴格之徴信評估政策, 僅與信用狀況良好之交易相對人進行交易, 且適時運用債權保全措施, 以降低信用風險 ( 四 ) 重大財務風險資訊 1. 市場風險 : (1) 匯率風險 : 本公司從事之遠期外匯買賣合約主係為規避現貨部位之匯率波動, 由於簽訂之部位與履約之期間與現貨部位約當, 可將市場風險相互抵銷, 故預期不致產生重大之市場風險 ~35~
本公司及子公司主要之進銷貨係以日幣及美金為計價單位, 公平價值將隨市場匯率波動而改變, 惟本公司持有之外幣資產及負債部位及收付款期間約當, 可將市場風險相互抵銷, 若產生短期性部位缺口, 將從事遠期外匯交易以規避可能之風險, 故預期不致產生重大之市場風險 (2) 利率風險 : 本公司借入之短期借款, 為浮動利率之負債, 故市場利率波動預期將會有利率風險 2. 信用風險 (1) 本公司承作之衍生性金融商品交易之對象, 皆係信用卓越之國際金融機構, 且本公司亦與多家金融機構往來交易以分散風險, 故預期交易相對人違約之可能性甚低, 而最大之信用風險金額為其帳面價值 (2) 本公司及子公司於銷售產品時, 業已評估交易相對人之信用狀況, 預期交易相對人不致發生違約, 故發生信用風險之可能性極低, 而最大之信用風險金額為其帳面價值 本公司應收款項債務人之信用良好, 且業已取得充足之擔保品, 因此經評估並無重大之信用風險, 而最大之信用風險金額為其帳面價值 3. 流動性風險 本公司及子公司之應收款項及應付款項多為 1 年內到期, 預期不致發生重 大之流動性風險 4. 利率變動之現金流量風險 本公司之短期借款, 係屬浮動利率之債務, 故市場利率變動將使短期借款 之有效利率隨之變動, 而使其未來現金流量產生波動 ~36~
5. 本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣, 故受匯率波動之影 響, 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下 : ( 單位 : 各幣別仟元 ) 100 年 12 月 31 日 外幣金額 期末衡量匯率 影響本期損益金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 15,123 30.275 日幣 : 新台幣 61,417 0.3906 英鎊 : 新台幣 781 46.7300 加拿大幣 : 新台幣 497 29.67 金融負債美金 : 新台幣 4,885 30.275 日幣 : 新台幣 916,038 0.3906 日幣 : 人民幣 2,389 0.0813 99 年 12 月 31 日 外幣金額 期末衡量匯率 影響本期損益金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 15,070 29.13 日幣 : 新台幣 90,259 0.3582 英鎊 : 新台幣 779 45.19 加拿大幣 : 新台幣 494 29.14 金融負債美金 : 新台幣 4,168 29.13 日幣 : 新台幣 819,998 0.3582 日幣 : 人民幣 1,248 0.0810 ~37~
十一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊有關被投資公司應揭露資訊, 係依被投資公司經會計師查核簽證之財務報表編製且下列與子公司間交易事項, 於編製合併報表時皆已沖銷, 以下揭露資訊係供參考 1. 資金貸與他人情形 : 資金貸 有短期融 擔 保 品 對個別對 資金貸與 編號 貸出資金 本期 期末餘額 利率區間 與性質 業務 通資金必 提列備抵 象資金貸 總限額 ( 註 1) 之公司 貸與對象 往來科目 最高餘額 ( 註 5) (%) ( 註 2) 往來金額 要之原因 呆帳金額 名 稱 價 值 與限額 ( 註 3) ( 註 4) 1 無錫嘉碩 無錫鈦邁思 其他應收款 $ 19,228 $ 19,228 6.31 2 $ - 營運週轉 $ - 無 $ - $ 573,199 $ 573,199 2 鈦碩科技 嘉實通 其他應收款 21,193 21,193 1.00 2 - 營運週轉 - 無 - 573,199 573,199 註 1: 編號欄之填寫方法如下 : ( 1 ). 發行人填 0 ( 2 ). 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 資金貸與性質之填寫方法如下 : ( 1 ). 有業務往來者請填 1 ( 2 ). 有短期融通資金必要者請填 2 註 3: 因有短期資金融通者, 對單一借款人之貸放金額以本公司最近財務報告淨值之百分之四十為最高限額 註 4: 本公司資金貸放總額以本公司最近財務報告淨值之百分之四十為最高限額 註 5: 截至民國 1 00 年 1 2 月 31 日止, 期末實際貸撥金額折合新台幣合計為 4 0, 42 1 元 2. 為他人背書保證 : 無此情形 ~38~
3. 期末持有有價證券情形 : 有價證券種類及名稱與有價證券發行人之關係 期 末 持有之公司帳列科目帳面金額 ( 註持股比例備註 ( 註 5) ( 註 1) ( 註 2) 股數 3 ) (%) 市價 ( 註 4) 國外非上市櫃公司出資證明 - 台灣嘉碩科技 ( 股 ) 公司 鈦碩科技股份有限公司股票 採權益法評價之被投資公司採權益法之長期股權投資 13,412,595 $ 374,009 100.00 $ 374,009 註 1 台灣嘉碩科技 ( 股 ) 公司 國外非上市櫃公司出資證明 - 嘉實通電子股份有限公司股票 採權益法評價之被投資公司採權益法之長期股權投資 50,000 2,968 100.00 3,082 註 1 376,977 377,091 興櫃股票 台灣嘉碩科技 ( 股 ) 公司 股票 - 晶越科技股份有限公司 無 以成本衡量之金融資產 500,000 7,500 1.32 1,825 註 2 台灣嘉碩科技 ( 股 ) 公司 股票 - 兆遠科技股份有限公司 無 備供出售金融資產 1,000,000 27,000 1.09 13,339 上櫃股票註 3 台灣嘉碩科技 ( 股 ) 公司 股票 - 兆遠科技股份有限公司 無 金融資產評價調整 - (13,661) 13,339 國外非上市櫃公司出資證明 - 無錫嘉碩科技股份有限公司出 鈦碩科技股份有限公司 資證明 採權益法評價之被投資公司採權益法之長期股權投資 - 346,753 100.00 346,642 註 1,4 鈦碩科技股份有限公司 國外非上市櫃公司出資證明 - TST Technology USA Inc. 股票 採權益法評價之被投資公司採權益法之長期股權投資 150,000 1,485 100.00 1,485 註 1 鈦碩科技股份有限公司 國外非上市櫃公司出資證明 - SNT Devices Limited 出資證明 採權益法評價之被投資公司採權益法之長期股權投資 70,000 77 70.00 77 註 1 鈦碩科技股份有限公司 國外非上市櫃公司出資證明 - SNT Inc. 出資證明 採權益法評價之被投資公司採權益法之長期股權投資 - 1,797 51.00 1,797 註 1,5 鈦碩科技股份有限公司 國外非上市櫃公司出資證明 - Beyond Fountain Co., Ltd. 出資證明 採權益法評價之被投資公司採權益法之長期股權投資 360,150 1,803 70.00 1,803 註 1 Beyond Fountain Co., Ltd. 國外非上市櫃公司出資證明 - 無錫鈦邁思電子有限公司 採權益法評價之被投資公司採權益法之長期股權投資 - (2,105) 100.00 (2,105) 註 1,6 註 1: 非上市櫃公司因無公開市價, 故以淨值表示 註 2: 係以期末興櫃股價計算其市價 註 3: 係以私募方式持有其股票, 經考量流動性風險對其公平價值之影響, 故採用金融商品公平價值評價報告於期末評估之公平價值計算其市價 註 4: 出資額 US D 12, 28 0,0 00, 未發行股份 註 5: 出資額 US D 51, 00 0, 未發行股份 註 6: 出資額 US D 51 4,5 0 0, 未發行股份 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : ~39~
交 易 情 形交易條件與一般交易不同應收 ( 付 ) 票據 帳款 進 ( 銷 ) 貨之公司交易對象關係佔總進 ( 銷 ) 貨之比率佔總應收 ( 付 ) 票進 ( 銷 ) 貨金額授信期間單價授信期間餘額 (%) 據 帳款之比率 (%) 台灣嘉碩科技 ( 股 ) 公司 嘉實通電子股份有限公司 係本公司 100% 持股之子公司 進貨 $ 125,704 9.87 60 天 與一般交易無重大差異 與一般交易無重大差異 ($ 60,289) 26.13 嘉實通電子股份 台灣嘉碩科技 與一般交易 與一般交易 有限公司 ( 股 ) 公司 本公司之母公司 銷貨 125,704 100.00 60 天 嘉實通電子股份 無錫嘉碩科技 有限公司 有限公司 係聯屬公司 進貨 123,314 100.00 60 天 無錫嘉碩科技 嘉實通電子股份 有限公司 有限公司 係聯屬公司 銷貨 123,314 97.64 60 天 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 9. 從事衍生性金融商品交易 : 請詳附註四 ( 二 ) ( 二 ) 轉投資事業相關資訊被投資公司名稱 所在地區等相關資訊如下 : 無重大差異與一般交易無重大差異與一般交易無重大差異 無重大差異 60,289 100.00 與一般交易 無重大差異 (47,652) 100.00 與一般交易 無重大差異 47,652 98.74 被投資公司名稱原投資公司名稱所在地區主要營業項目 始 投 資 金 額期 末 持 有 被投資公司本期損益 本期認列之投資損益 備 註 幣 別本期期末幣 別上期期末股 數比率 (%) 幣 別帳面金額幣 別 金額 幣 別 金額 台灣嘉碩科技 鈦碩科技股份 海外投資 ( 股 ) 公司 有限公司 薩摩亞 控股 新台幣 431,449 新台幣 431,449 13,412,595 100.00 新台幣 374,009 新台幣 ( 28,150) 新台幣 ( 28,150) 台灣嘉碩科技 嘉實通電子股份 ( 股 ) 公司 有限公司 薩摩亞 貿易事務 新台幣 1,660 新台幣 1,660 50,000 100.00 新台幣 2,968 新台幣 1,779 新台幣 1,802 鈦碩科技 ( 股 ) 無錫嘉碩科技 電子零組件 公司 有限公司 中國大陸 之製造 美元 12,280 美元 12,280-100.00 新台幣 346,753 新台幣 ( 24,804) 新台幣 - 註 1,4 鈦碩科技 ( 股 ) TST Technology 技術服務及 公司 USA Inc. 美國 貿易 美元 150 美元 150 150,000 100.00 新台幣 1,485 新台幣 383 新台幣 - 註 4 鈦碩科技 ( 股 ) SNT Devices 公司 Limited 香港 貿易事務 美元 70 美元 70 70,000 70.00 新台幣 77 新台幣 ( 1,185) 新台幣 - 註 4 鈦碩科技 ( 股 ) 公司 SNT Inc. 南韓 貿易事務 美元 51 美元 51-51.00 新台幣 1,797 新台幣 ( 275) 新台幣 - 註 2,4 鈦碩科技 ( 股 ) Beyond Fountain 海外投資 公司 Co,. Ltd 薩摩亞 控股 美元 515 美元 515 360,150 70.00 新台幣 1,803 新台幣 ( 6,873) 新台幣 - 註 4 Beyond Fountain 無錫鈦邁思電子 電子零組件 Co,. Ltd 有限公司 中國大陸 之製造 美元 515 美元 515-100.00 新台幣 (2,105) 新台幣 ( 6,868) 新台幣 - 註 3,5 註 1: 出資額 US D 12, 28 0,0 00, 未發行股份 註 2: 出資額 US D 51, 00 0, 未發行股份 註 3: 出資額 US D 51 4,5 0 0, 未發行股份 註 4: 本公司損益已由本公司轉投資之子公司予以認列 註 5: 本公司損益已由本公司轉投資之孫公司予以認列 ~40~
( 三 ) 大陸投資資訊 1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊 大陸被投資公司名稱 本期期初自主要營業實收資本額投資方式台灣匯出累項目 ( 註 2) ( 註 1) 無錫嘉碩 電子零組件之製造 $ 371,777 - $ 371,777 $ - $ - $ 371,777 100.00 ($ 23,466) $ 346,753 $ - 無錫鈦邁思 電子零組件之製造 $ 15,592 - $ 15,592 - - $ 15,592 70.00 (4,808) (1,474) - 註 1: 投資方式係透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司 註 2: 本期認列投資收益係依各該公司同期經會計師查核簽證之財務報表認列 註 3: 係以期末匯率 U SD : TW D = 30. 27 5 換算 2. 轉投資大陸地區限額 註 : 依據民國 90 年 11 月 16 日財政部證券暨期貨管理委員會 ( 9 0) 台財證 ( 一 ) 第 0 06 1 30 號函規定之限額 本期期末累計自台灣匯 經濟部投審會 依經濟部投審會規定 公司名稱 出赴大陸地區投資金額 核准投資金額 赴大陸地區投資限額 台灣嘉碩科技股份有限公司 $ 387,369 $ 652,729 $ 859,798 3. 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項 : 請詳附註五 ( 四 ) 母公司與子公司間之業務關係及主要交易往來情形及金額 本期匯出或收回投資 匯出 ( 註 2) 收積投資金額 個別交易金額未達合併總營收及合併總資產之 1%, 不予以揭露, 另以資產面及收入面為揭露方式 民國 100 年度 編號 ( 註一 ) 交 易 人 名 稱 交易往來對象 回 本公司直接或本期期末自台灣匯間接投資之持出累積投資金額股比例 交易往來情形 與交易人之關係 ( 註二 ) 科 目 金 額 交易條件 本期認列投資期末投資截至本期止已匯回損益帳面價值台灣之投資收益 佔合併總營收或總資產之比率 1 嘉實通電子股份有限公司台灣嘉碩科技股份有限公司 2 銷貨 $ 125,704 與一般客戶同 6.70% 1 嘉實通電子股份有限公司台灣嘉碩科技股份有限公司 2 應收帳款 60,289 與一般客戶同 2.76% 2 無錫嘉碩科技有限公司嘉實通電子股份有限公司 3 銷貨 USD4,194,809 元與一般客戶同 6.56% 2 無錫嘉碩科技有限公司嘉實通電子股份有限公司 3 應收帳款 USD1,011,159 元與一般客戶同 1.40% 2 無錫嘉碩科技有限公司無錫鈦邁思電子有限公司 3 其他應收款 RMB4,000,000 與一般客戶同 0.88% 3 鈦碩科技股份有限公司嘉實通電子股份有限公司 3 其他應收款 USD700,000 元與一般客戶同 0.97% ~41~
民國 99 年度 編號 ( 註一 ) 交 易 人 名 稱 交易往來對象 與交易人之關係 ( 註二 ) 科 目 金 額 交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 1 嘉實通電子股份有限公司台灣嘉碩科技股份有限公司 2 銷貨 $ 93,796 與一般客戶同 14.18% 2 無錫嘉碩科技有限公司嘉實通電子股份有限公司 3 銷貨 USD3,509,052 元與一般客戶同 14.08% 註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 母公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 交易往來情形 註三 : 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以期末累積金額佔合併總營收之方式計算 ~42~
十二 營運部門資訊 ( 一 ) 一般性資訊 1. 本公司管理階層已依據管運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門 2. 本公司營運決策者以公司別之角度經營管理 ; 本公司目前著重各公司不同性質之營運, 如台灣嘉碩係經營電子產品之研發 製造及銷售, 無錫嘉碩及無錫鈦邁思係經營電子產品之製造, 以及其他負責海外控股 銷售之轉投資公司 ( 二 ) 部門資訊之衡量 本公司營運部門之會計政策與合併財務報表附註二所述之重要會計政策之彙總說明相同 本公司營運決策者係依 據稅後淨損益評估各營運部門之績效 ( 三 ) 部門損益 資產與負債之資訊 提供予主要營運決策者之民國 100 年度應報導部門部門資訊如下: 台灣嘉碩無錫嘉碩其他調節及沖銷合併 外部收入 $ 1,836,468 $ 5,052 $ 37,256 $ - $ 1,878,776 內部部門收入 22,288 270,176 279,711 ( 572,175) - 部門收入 $ 1,858,756 $ 275,228 $ 316,967 ($ 572,175) $ 1,878,776 部門稅後損益 ($ 49,057) ($ 24,804) ($ 7,943) $ 32,747 ($ 49,057) 折舊與攤銷費用 ($ 164,702) ($ 31,235) ($ 1,390) $ 6,578 ($ 190,749) 利息收入 $ 536 $ 2,960 $ 175 ($ 751) $ 2,920 利息費用 ($ 4,233) $ - ($ 751) $ 751 ($ 4,233) 採權益法認列之投資損失 ($ 26,348) $ - $ - $ 26,348 $ - 所得稅利益 ( 費用 ) $ 2,272 $ - ($ 43) $ - $ 2,229 部門資產 $ - $ - $ - $ - $ - 部門負債 $ - $ - $ - $ - $ - ~43~
提供予主要營運決策者之民國 99 年度應報導部門部門資訊業已依財務會計準則公報第 41 號規定重編, 資訊如下: 台灣嘉碩無錫嘉碩其他調節及沖銷合併 外部收入 $ 1,869,632 $ 3,791 $ 87,077 $ - $ 1,960,500 內部部門收入 39,432 276,029 290,589 ( 606,050) - 部門收入 $ 1,909,064 $ 279,820 $ 377,666 ($ 606,050) $ 1,960,500 部門稅後損益 $ 97,645 ($ 717) ($ 9,307) $ 10,024 $ 97,645 折舊及攤銷費用 ($ 151,018) ($ 28,579) ($ 856) $ 5,791 ($ 174,662) 利息收入 $ 427 $ 900 $ 130 $ - $ 1,457 利息費用 ($ 3,145) ($ 344) ($ 105) $ - ($ 3,594) 採權益法認列之投資損失 ($ 6,524) $ - $ - $ 6,524 $ - 所得稅費用 ($ 11,162) $ - $ - $ - ($ 11,162) 部門資產 $ - $ - $ - $ - $ - 部門負債 $ - $ - $ - $ - $ - ( 四 ) 部門損益 資產與負債之調節資訊 1. 部門間之銷售係按公允交易原則進行 向主要營運決策者呈報之外部收入, 與損益表內之收入採用一致之衡量 方式 ~44~
2. 部門稅後損益與繼續營運部門稅後損益調節如下 : ( 五 ) 產業別財務資訊 本公司主要產業部門係經營有無線電通信零組件及其系統設備與電腦硬 體及週邊設備零組件之製造 銷售 積體電路製造及封裝等業務 係屬 單一產業, 故不另外列示產業別之銷售收入資訊 ( 六 ) 地區別資訊 本公司及子公司民國 100 年度及 99 年度地區別資訊如下 : ( 七 ) 外銷銷貨資訊 100 年度 99 年度 管理報表部門稅後 ( 損 ) 益合計 ($ 81,804) $ 87,621 沖銷 : 長期股權投資損失 26,348 6,524 未實現銷貨毛利 1,361 ( 609) 少數股權損失 2,552 135 其他 2,486 3,974 繼續營業部門稅後 ( 損 ) 益 ($ 49,057) $ 97,645 100 年度 99 年度 收入非流動資產收入非流動資產 台灣 $ 1,836,468 $ 711,735 $ 1,869,692 $ 727,934 亞洲 42,308 192,150 90,808 164,888 其他 - 77-74 $ 1,878,776 $ 903,962 $ 1,960,500 $ 892,896 本公司及子公司民國 100 年及 99 年度外銷銷貨之明細如下 : 地區 100 年度 99 年度 亞洲 $ 1,299,995 $ 1,229,332 美洲 458,889 468,892 歐洲 86,894 81,661 其他 12,978 16,194 合計 $ 1,858,756 $ 1,796,079 ( 八 ) 重要客戶資訊本公司及子公司民國 100 年及 99 年度銷貨收入占損益表上銷貨金額 10% 以上之客戶明細如下 : 100 年度 99 年度 客戶名稱銷貨金額部門銷貨金額部門 甲客戶 $ 326,297 台灣嘉碩 $ 349,885 台灣嘉碩 乙客戶 134,496 " 296,353 " $ 460,793 $ 646,238 ~45~
十三 採用 IFRSs 相關事項依行政院金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 規定, 股票於證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司, 應自民國 102 年會計年度開始日起, 依金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( IFRSs) 編製財務報告 本公司依金管會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號令規定, 採用 IFRSs 前應事先揭露資訊如下 : ( 一 ) 採用 IFRSs 計畫之重要內容及執行情形本公司業已成立專案小組, 並訂定採用 IFRSs 之轉換計畫, 該計畫係由本公司總經理統籌負責, 該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下 : 轉換計畫之工作項目轉換計畫之執行情形 1. 成立專案小組已完成 2. 訂定採用 IFRSs 轉換計畫已完成 3. 完成現行會計政策與 IFRSs 差異之辨認已完成 4. 完成 IFRSs 合併個體之辨認已完成 5. 完成 IFRS 1 首次採用國際會計準則 已完成各項豁免及選擇對公司影響之評估 6. 完成資訊系統應做調整之評估已完成 7. 完成內部控制應做調整之評估已完成 8. 決定 IFRSs 會計政策已完成 9. 決定所選用 IFRS 1 首次採用國際會計已完成準則 之各項豁免及選擇 10. 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況表進行中 11. 完成編製 IFRSs 2012 年比較財務資訊進行中之編製 12. 完成相關內部控制 ( 含財務報導流程及進行中相關資訊系統 ) 之調整 ( 二 ) 目前會計政策與未來依 IFRSs 及 證券發行人財務報告編製準則 編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異本公司係以金管會目前已認可之 IFRSs 及預計於民國 102 年適用之 證券發行人財務報告編製準則 作為會計政策重大差異評估之依據, 惟本公司目前之評估結果, 可能受未來金管會認可之國際會計準則 解釋之新發布或修訂及 證券發行人財務報告編製準則 之修訂影響, 而與未來採用 IFRSs 所產生之會計政策實際差異有所不同 本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 與 證券發行人財務報告編製準則 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異如下 : 1. 退休金 (1) 退休金精算採用之折現率, 係依我國財務會計準則公報第 18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定 惟依國際會計準則第 19 號 員工福利 規定, 折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定 ; 在此類債券無深度市場之國家, 應使用政府公債 ( 於報導期間結束日 ) 之市場殖利率 ~46~
(2) 依我國現行會計準則規定, 未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限, 採直線法攤銷 惟依國際會計準則第 19 號 員工福利 規定, 自採用日起在不超過五年之期間內依直線法攤銷 (3) 依我國現行會計準則規定, 資產負債表日累積給付義務超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限 惟國際會計準則第 19 號 員工福利 並無此下限之規定 (4) 本公司退休金精算損益, 依我國現行會計準則規定, 採緩衝區法認列為當期淨退休金成本 惟依國際會計準則第 19 號 員工福利 規定, 係立即認列於其他綜合淨利中 2. 員工福利我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定, 本公司係於實際支付時認列相關費用 惟依國際會計準則第 19 號 員工福利 規定, 應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用 3. 股份基礎給付本公司股份基礎給付協議包括員工認股權證 現金增資保留由員工認購及員工分紅 : (1) 員工認股權證之給與日在民國 93 年 1 月 1 日 ( 含 ) 至民國 96 年 12 月 31 日 ( 含 ) 之間者, 本公司依民國 92 年 3 月 17 日財團法人中華民國會計研究發展基金會 (92) 基秘字第 070 071 072 號函 員工認股權證之會計處理 之規定採用內含價值法認列費用 (2) 民國 96 年 12 月 31 日以前, 現金增資保留由員工認購, 本公司並未認列費用 (3) 民國 96 年度以前之員工分紅係屬盈餘分派, 本公司並未認列為費用 4. 所得稅 (1) 依我國現行會計準則規定, 遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類, 而劃分為流動或非流動項目, 對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者, 則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目 惟依國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 規定, 企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債 (2) 依我國現行會計準則規定, 如有證據顯示遞延所得稅資產之一部分或全部有百分之五十以上之機率不會實現時, 使用備抵評價科目以減少遞延所得稅資產 依國際會計準則第 12 號 所得稅 規定, 遞延所得稅資產僅就很有可能實現之範圍認列 上述之各項差異, 部分項目可能因本公司依國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之豁免規定, 於轉換時不致產生影響金額 ~47~