目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會 計 師 核 閱 報 告 3 四 合 併 資 產 負 債 表 4 五 合 併 損 益 表 5 六 合 併 現 金 流 量 表 6 七 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 一 ) 公 司 沿 革 7-10 ( 二 ) 重 要 會 計 政 策

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1 2886 兆 豐 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 暨 會 計 師 核 閱 報 告 民 國 九 十 六 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 及 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 公 司 地 址 : 台 北 市 忠 孝 東 路 二 段 123 號 14 樓 樓 電 話 :(02) 傳 真 :(02)

2 目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會 計 師 核 閱 報 告 3 四 合 併 資 產 負 債 表 4 五 合 併 損 益 表 5 六 合 併 現 金 流 量 表 6 七 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 一 ) 公 司 沿 革 7-10 ( 二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 ( 三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 ( 四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 ( 五 ) 關 係 人 交 易 ( 六 ) 質 押 之 資 產 45 ( 七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 ( 八 ) 重 大 之 災 害 損 失 49 ( 九 ) 重 大 之 期 後 事 項 49 ( 十 ) 其 他 ( 十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 大 陸 投 資 資 訊 93 2

3 會 計 師 核 閱 報 告 兆 豐 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 九 十 六 年 三 月 三 十 一 日 及 民 國 九 十 五 年 三 月 三 十 一 日 之 合 併 資 產 負 債 表, 暨 民 國 九 十 六 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 及 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 之 合 併 損 益 表 及 合 併 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 核 閱 竣 事 上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 核 閱 結 果 對 上 開 合 併 財 務 報 表 表 示 意 見 本 會 計 師 係 依 照 審 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 財 務 報 表 之 核 閱 規 劃 並 執 行 核 閱 工 作 由 於 本 會 計 師 僅 實 施 分 析 比 較 與 查 詢, 並 未 依 照 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核, 故 無 法 對 上 開 合 併 財 務 報 表 整 體 表 示 查 核 意 見 依 本 會 計 師 核 閱 結 果, 並 未 發 現 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 有 違 反 商 業 會 計 法 金 融 控 股 公 司 財 務 報 告 編 製 準 則 公 開 發 行 銀 行 財 務 報 告 編 製 準 則 公 開 發 行 票 券 金 融 公 司 財 務 報 告 編 製 準 則 證 券 商 財 務 報 告 編 製 準 則 期 貨 商 財 務 報 告 編 製 準 則 財 產 保 險 業 財 務 報 告 編 製 準 則 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 一 般 公 認 會 計 原 則 而 須 作 修 正 之 情 事 如 財 務 報 表 附 註 三 所 述, 兆 豐 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 之 金 融 商 品 自 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 起, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 與 第 三 十 六 號 金 融 商 品 之 表 達 與 揭 露 之 規 定 處 理 此 致 兆 豐 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 公 鑒 致 遠 會 計 師 事 務 所 證 期 會 核 准 文 號 : (88) 台 財 證 ( 六 ) 第 號 (78) 台 財 證 ( 一 ) 第 號 會 計 師 : 李 秀 玲 楊 文 安 中 華 民 國 九 十 六 年 四 月 三 十 日 3

4 兆 豐 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民 國 九 十 六 年 三 月 三 十 一 日 及 民 國 九 十 五 年 三 月 三 十 一 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 96 年 3 月 31 日 95 年 3 月 31 日 變 動 百 分 比 96 年 3 月 31 日 95 年 3 月 31 日 變 動 百 分 比 代 碼 資 產 附 註 金 額 金 額 (%) 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 附 註 金 額 金 額 (%) 現 金 及 約 當 現 金 二 及 四.1 $74,681,264 $57,901, 央 行 及 金 融 同 業 存 款 四.13 及 五 $189,001,537 $284,028,439 (33.46) 存 放 央 行 及 拆 借 金 融 同 業 四.2 及 五 64,297, ,165,653 (40.56) 存 款 四.14 及 五 1,091,806,396 1,051,985, 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 二 四.3 五 及 六 257,022, ,177, 應 付 商 業 本 票 - 淨 額 四.15 及 五 16,309,710 11,197, 附 賣 回 票 券 及 債 券 投 資 二 4,985,596 3,521, 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 二 及 四.16 49,206,788 49,482,986 (0.56) 備 供 出 售 金 融 資 產 - 淨 額 二 四.4 五 及 六 265,859, ,298,970 (4.47) 附 買 回 票 券 及 債 券 負 債 二 四.17 及 五 320,317, ,016, 應 收 款 項 - 淨 額 二 四.5 及 六 119,338,121 94,711, 應 付 款 項 四.18 74,465,521 70,321, 放 款 - 淨 額 二 四.6 及 五 1,144,670,950 1,075,898, 央 行 及 同 業 融 資 四.19 64,153,136 60,503, 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 - 淨 額 二 四.7 及 六 88,890, ,652,019 (53.38) 應 付 債 券 二 及 四.20 42,810,316 53,831,432 (20.47) 採 權 益 法 之 股 權 投 資 - 淨 額 二 及 四.8 3,234,599 3,015, 其 他 借 款 四.21 11,988,438 3,690, 不 動 產 投 資 - 淨 額 四.9 382, , 應 計 退 休 金 負 債 二 1,474,007 1,819,640 (18.99) 固 定 資 產 - 淨 額 二 四.10 及 六 24,572,775 24,974,022 (1.61) 營 業 及 負 債 準 備 二 及 四 商 譽 及 無 形 資 產 - 淨 額 二 291,238 47, 保 險 業 各 項 準 備 4,771,203 4,547, 其 他 金 融 資 產 - 淨 額 二 及 四.11 32,657,480 35,342,942 (7.60) 其 他 準 備 3,518,090 4,581,151 (23.21) 其 他 資 產 - 淨 額 四.12 五 及 六 10,081,176 9,544, 其 他 金 融 負 債 二 及 四.23 9,649,524 6,830, 其 他 負 債 四.24 8,373,994 9,283,765 (9.80) 負 債 總 計 1,887,846,456 1,922,120,872 (1.78) 股 東 權 益 股 本 四 普 通 股 股 本 111,694, ,694, 資 本 公 積 二 及 四.26 45,631,626 45,602, 保 留 盈 餘 二 及 四 法 定 盈 餘 公 積 11,964,622 9,711, 特 別 盈 餘 公 積 354, ,611 (6.00) 未 分 配 盈 餘 25,165,252 31,113,100 (19.12) 股 東 權 益 其 他 項 目 重 估 增 值 447, , 累 積 換 算 調 整 數 1,167, , 金 融 商 品 之 未 實 現 損 益 8,437,826 9,552, 庫 藏 股 票 二 及 四.28 (2,431,355) (2,431,355) 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 (34,857) (48,373) 母 公 司 股 東 權 益 202,398, ,562,196 (2.02) 少 數 股 權 720, ,333 (0.50) 股 東 權 益 總 計 203,118, ,286,529 (2.01) 重 大 承 諾 及 或 有 事 項 七 資 產 總 計 $2,090,965,425 $2,129,407,401 (1.81) 及 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $2,090,965,425 $2,129,407,401 (1.81) 董 事 長 : 鄭 深 池 ( 請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註 ) ( 請 參 閱 致 遠 會 計 師 事 務 所 李 秀 玲 會 計 師 及 楊 文 安 會 計 師 民 國 九 十 六 年 四 月 三 十 日 核 閱 報 告 ) 經 理 人 : 蔡 友 才 會 計 主 管 : 林 瑞 雲 4

5 兆 豐 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 損 益 表 民 國 九 十 六 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 及 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 96 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 95 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 變 動 百 分 比 代 碼 項 目 附 註 小 計 合 計 小 計 合 計 (%) 利 息 收 入 二 $16,263,811 $16,418,985 (0.95) 減 : 利 息 費 用 (10,496,654) (10,242,612) 2.48 利 息 淨 收 益 $5,767,157 $6,176,373 (6.63) 利 息 以 外 淨 收 益 5,184,314 5,110, 手 續 費 及 佣 金 淨 收 益 二 1,924,389 1,691, 保 險 業 務 淨 收 益 二 579, , 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 二 3,329,049 1,543, 負 債 損 益 備 供 出 售 金 融 資 產 之 已 實 現 損 益 二 221, , 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 之 已 實 現 損 益 二 173 1,240 (86.05) 採 用 權 益 法 認 列 之 投 資 損 益 二 99,850 80, 不 動 產 投 資 損 益 44,057 45,885 (3.98) 兌 換 損 益 二 (1,094,852) 713,449 (253.46) 資 產 減 損 損 失 二 (400,047) (248,007) 其 他 非 利 息 淨 損 益 480, ,858 (19.00) 淨 收 益 10,951,471 11,287,034 (2.97) 放 款 呆 帳 費 用 二 (2,523,270) (858,971) 提 存 各 項 保 險 責 任 準 備 二 (251,243) (174,424) 營 業 費 用 四.29 (4,655,687) (4,637,151) 用 人 費 用 (2,947,590) (2,817,396) 折 舊 及 攤 銷 費 用 (297,723) (305,467) (2.54) 其 他 業 務 及 管 理 費 用 (1,410,374) (1,514,288) (6.86) 繼 續 營 業 單 位 稅 前 淨 利 3,521,271 5,616,488 (37.30) 所 得 稅 費 用 二 及 四.30 (649,742) (1,190,262) (45.41) 繼 續 營 業 單 位 合 併 淨 利 2,871,529 4,426,226 (35.12) 會 計 原 則 變 動 之 累 積 影 響 數 ( 減 除 所 得 三 - 1,147,769 (100.00) 利 益 分 別 為 $0 及 $12,462 後 之 淨 額 ) 合 併 總 損 益 $2,871,529 $5,573,995 (48.48) 合 併 總 損 益 歸 屬 予 : 母 公 司 股 東 $2,873,472 $5,782, 少 數 股 權 (1,943) (208,965) $2,871,529 $5,573, 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 ) 二 及 四.31 基 本 每 股 盈 餘 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 繼 續 營 業 單 位 合 併 淨 利 $0.32 $0.26 $0.51 $0.40 會 計 原 則 變 動 之 累 積 影 響 數 合 併 總 損 益 $0.32 $0.26 $0.61 $0.50 合 併 總 損 益 稅 後 基 本 每 股 盈 餘 歸 屬 予 : 母 公 司 股 東 $0.26 $0.52 少 數 股 權 - (0.02) $0.26 $0.50 ( 請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註 ) ( 請 參 閱 致 遠 會 計 師 事 務 所 李 秀 玲 會 計 師 及 楊 文 安 會 計 師 民 國 九 十 六 年 四 月 三 十 日 核 閱 報 告 ) 董 事 長 : 鄭 深 池 經 理 人 : 蔡 友 才 會 計 主 管 : 林 瑞 雲 5

6 兆 豐 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 九 十 六 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 及 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 項 目 96 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 95 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 營 業 活 動 之 現 金 流 量 : 母 公 司 股 東 淨 利 2,873,472 5,782,960 少 數 股 權 淨 損 (1,943) (208,965) 合 併 總 損 益 2,871,529 5,573,995 調 整 項 目 : 不 影 響 現 金 流 量 之 損 益 項 目 及 其 他 調 整 項 目 折 舊 及 攤 銷 費 用 297, ,467 採 權 益 法 認 列 之 投 資 收 入 (99,850) (80,435) 放 款 呆 帳 費 用 2,523, ,971 提 列 轉 銷 備 抵 呆 帳 589, ,311 提 存 各 項 準 備 金 264, ,706 處 分 資 產 損 益 淨 額 (43,030) (8,095) 資 產 減 損 損 失 400, ,007 提 列 處 理 結 構 債 相 關 費 用 及 損 失 (16,071) - 金 融 資 產 負 債 評 價 之 損 失 ( 利 益 ) 453 (89,286) 營 業 資 產 及 負 債 淨 變 動 應 收 款 項 ( 增 加 ) 減 少 (12,327,696) 4,104,647 附 賣 回 票 券 及 債 券 投 資 減 少 373, ,108 附 買 回 票 券 及 債 券 負 債 ( 增 加 ) 減 少 5,004,905 (248,114) 遞 延 所 得 稅 淨 資 產 負 債 淨 變 動 247,678 28,424 備 供 出 售 金 融 資 產 減 少 ( 增 加 ) 8,532,217 (28,389,968) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 ( 增 加 ) 減 少 (11,093,358) 36,396,516 其 他 金 融 資 產 增 加 (209,830) (2,359,213) 其 他 資 產 增 加 (126,241) (121,248) 應 付 款 項 增 加 ( 減 少 ) 424,717 (4,573,953) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 金 融 負 債 ( 減 少 ) 增 加 (1,429,978) 1,214,727 應 計 退 休 金 負 債 淨 變 動 (168,695) 27,517 其 他 金 融 負 債 增 加 982,816 2,499,440 其 他 負 債 減 少 (1,369,053) (1,158,519) 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 ( 出 ) (4,371,220) 14,903,005 投 資 活 動 之 現 金 流 量 : 貼 現 及 放 款 增 加 ( 減 少 ) (20,168,652) 20,227,609 存 放 央 行 及 拆 借 金 融 同 業 減 少 191,846,885 75,053,636 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 減 少 8,041,966 5,972,247 備 供 出 售 金 融 資 產 減 少 ( 增 加 ) 333,830 (14,285,501) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 減 少 2,281 - 採 權 益 法 之 股 權 投 資 增 加 - (3,895) 處 份 固 定 資 產 價 款 11,445 15,395 購 買 固 定 資 產 價 款 (182,054) (163,679) 其 他 資 產 減 少 406, ,818 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 180,292,009 87,215,630 融 資 活 動 之 現 金 流 量 : 短 期 債 務 增 加 1,771,990 1,654,055 央 行 及 金 融 同 業 存 款 減 少 (184,826,253) (86,476,207) 存 款 及 匯 款 增 加 19,629,412 10,641,692 央 行 及 同 業 融 資 增 加 ( 減 少 ) 10,467,710 (17,920,823) 應 付 債 券 減 少 (717,579) (2,399,478) 少 數 股 權 增 加 - 3,091 附 買 回 票 券 及 債 券 負 債 增 加 ( 減 少 ) 8,201 (80,766) 其 他 負 債 減 少 - (8,762) 融 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 (153,666,519) (94,587,198) 匯 率 影 響 數 257,498 11,510 本 期 現 金 及 約 當 現 金 增 加 數 22,511,768 7,542,947 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 52,169,496 50,358,273 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 $74,681,264 $57,901,220 現 金 流 量 資 訊 之 補 充 揭 露 : 本 期 支 付 利 息 ( 不 含 資 本 化 利 息 ) $9,094,222 $9,158,564 本 期 支 付 所 得 稅 $535,419 $1,152,023 不 影 響 現 金 流 量 之 投 資 及 融 資 活 動 : 註 銷 庫 藏 股 $- $3,649,000 ( 請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註 ) ( 請 參 閱 致 遠 會 計 師 事 務 所 李 秀 玲 會 計 師 及 楊 文 安 會 計 師 民 國 九 十 六 年 四 月 三 十 日 核 閱 報 告 ) 董 事 長 : 鄭 深 池 經 理 人 : 蔡 友 才 會 計 主 管 : 林 瑞 雲 6

7 兆 豐 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 九 十 六 年 三 月 三 十 一 日 及 民 國 九 十 五 年 三 月 三 十 一 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 一 公 司 沿 革 交 銀 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 係 於 民 國 91 年 2 月 4 日 依 據 金 融 控 股 公 司 法 暨 其 他 相 關 法 令 規 定, 以 股 份 轉 換 方 式 由 交 通 銀 行 股 份 有 限 公 司 ( 交 通 銀 行 ) 及 國 際 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 ( 國 際 證 券 ) 成 立 之 金 融 控 股 公 司, 並 自 民 國 91 年 2 月 4 日 上 巿 公 開 買 賣 於 民 國 91 年 8 月 22 日 以 股 份 轉 換 方 式 再 納 入 中 興 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 ( 中 興 票 券 ) 及 倍 利 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 ( 倍 利 證 券 )( 民 國 92 年 1 月 31 日 與 國 際 證 券 合 併, 並 以 國 際 證 券 為 存 續 公 司, 並 同 時 更 名 為 倍 利 國 際 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 ( 倍 利 國 際 )) 成 為 子 公 司, 復 於 民 國 91 年 12 月 31 日 以 百 分 之 百 股 份 轉 換 方 式 納 入 原 持 有 28% 採 權 益 法 之 中 國 國 際 商 業 銀 行 股 份 有 限 公 司 ( 中 國 商 銀 ) 及 中 國 產 物 保 險 股 份 有 限 公 司 ( 中 國 產 險 ) 成 為 子 公 司, 並 自 交 銀 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 更 名 為 兆 豐 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 本 公 司 ), 陸 續 於 民 國 92 年 度 至 民 國 94 年 度 間 投 資 兆 豐 資 產 管 理 股 份 有 限 公 司 ( 兆 豐 資 產 管 理 ) 兆 豐 國 際 證 券 投 資 信 託 股 份 有 限 公 司 ( 兆 豐 國 際 投 信 ) 兆 豐 人 身 保 險 代 理 人 股 份 有 限 公 司 ( 兆 豐 保 代 ) 及 兆 豐 交 銀 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 ( 兆 豐 交 銀 創 投 ), 復 於 民 國 95 年 5 月 23 日 由 本 公 司 及 子 公 司 中 國 商 銀 共 同 參 與 國 際 證 券 投 資 信 託 股 份 有 限 公 司 ( 國 際 投 信 ) 現 金 增 資 而 均 納 入 成 為 子 公 司 為 擴 大 經 濟 規 模, 子 公 司 中 國 商 銀 以 民 國 95 年 8 月 21 日 為 合 併 基 準 日 吸 收 合 併 子 公 司 交 通 銀 行, 中 國 商 銀 為 存 續 銀 行, 交 通 銀 行 為 消 滅 銀 行, 合 併 後 並 更 名 為 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 股 份 有 限 公 司 為 配 合 兆 豐 金 控 集 團 整 體 一 致 之 企 業 形 象 暨 業 務 發 展 之 需, 旗 下 各 子 公 司 於 民 國 95 年 度 期 間 更 名 為 兆 豐, 更 名 前 與 更 名 後 公 司 名 稱 對 照 如 下 : 更 名 前 公 司 名 稱 更 名 後 公 司 名 稱 倍 利 國 際 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 兆 豐 證 券 股 份 有 限 公 司 中 興 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 兆 豐 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 中 國 產 物 保 險 股 份 有 限 公 司 兆 豐 產 物 保 險 股 份 有 限 公 司 中 國 國 際 商 業 銀 行 股 份 有 限 公 司 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 股 份 有 限 公 司 倍 利 國 際 期 貨 股 份 有 限 公 司 兆 豐 期 貨 股 份 有 限 公 司 倍 利 國 際 證 券 投 資 顧 問 ( 股 ) 公 司 兆 豐 國 際 證 券 投 資 顧 問 ( 股 ) 公 司 加 拿 大 光 華 國 際 商 業 銀 行 加 拿 大 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 泰 國 中 國 商 銀 大 眾 股 份 有 限 公 司 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 大 眾 股 份 有 限 公 司 Barits Holdings Ltd. Mega Securities Holdings Co., Ltd. ( 英 屬 維 京 群 島 商 倍 利 控 股 有 限 公 司 ) ( 英 屬 維 京 群 島 商 兆 豐 證 券 控 股 ( 股 ) 公 司 ) Barits Ho Chong Securities Company Ltd. Mega Securities (Hong Kong) Co., Ltd. ( 倍 利 浩 昌 證 券 有 限 公 司 ) ( 兆 豐 證 券 ( 香 港 ) 有 限 公 司 ) Barits International Asset Management Corporation Mega International Asset Management Corporation ( 倍 利 國 際 資 產 管 理 有 限 公 司 ) ( 兆 豐 國 際 資 產 管 理 有 限 公 司 ) Barits Securities (Hong Kong) Ltd. Mega Capital (Asia) Co., Ltd. ( 倍 利 證 券 ( 香 港 ) 有 限 公 司 ) ( 兆 豐 資 本 ( 亞 洲 ) 有 限 公 司 ) Barits Global Asset Management Limited Mega Global Asset Management Limited ( 倍 利 全 球 資 產 管 理 有 限 公 司 ) ( 兆 豐 全 球 資 產 管 理 有 限 公 司 ) 7

8 本 公 司 主 要 經 營 之 業 務 為 投 資 經 主 管 機 關 核 准 之 事 業 及 對 被 投 資 事 業 之 管 理, 茲 將 子 公 司 沿 革 及 業 務 性 質 概 況 分 述 如 下 : 1. 交 通 銀 行 股 份 有 限 公 司 ( 交 通 銀 行 ) 創 立 於 民 國 前 5 年, 民 國 38 年 隨 同 政 府 遷 台, 於 民 國 49 年 復 業 子 公 司 股 票 自 民 國 85 年 9 月 上 市 公 開 買 賣 民 國 88 年 9 月 已 轉 為 民 營 型 態 民 國 91 年 2 月 4 日 依 金 融 控 股 公 司 法 轉 換 而 為 本 公 司 百 分 之 百 持 股 之 子 公 司, 並 終 止 上 市 買 賣 主 要 經 營 之 業 務 為 銀 行 法 所 規 定 專 業 銀 行 得 以 經 營 之 業 務 報 請 中 央 主 管 機 關 核 准 設 立 信 託 部 辦 理 各 種 信 託 業 務 國 際 金 融 業 務 設 立 國 外 分 行 辦 理 當 地 政 府 核 准 辦 理 之 銀 行 業 務 及 經 中 央 主 管 機 關 核 准 辦 理 之 其 他 有 關 業 務 自 民 國 95 年 8 月 21 日 與 中 國 商 銀 合 併 後 消 滅 2. 兆 豐 證 券 股 份 有 限 公 司 ( 兆 豐 證 券 )( 原 名 : 國 際 證 券 ) 於 民 國 78 年 10 月 19 日 設 立, 民 國 91 年 2 月 4 日 以 股 份 轉 換 方 式 成 為 本 公 司 百 分 之 百 持 股 之 子 公 司, 復 於 民 國 91 年 10 月 31 日 經 董 事 會 決 議 與 倍 利 證 券 合 併, 本 合 併 案 已 於 民 國 91 年 11 月 28 日 經 證 期 會 核 准, 合 併 後 國 際 證 券 為 存 續 公 司, 倍 利 證 券 為 消 滅 公 司, 合 併 基 準 日 為 民 國 92 年 1 月 31 日 並 同 時 更 名 為 倍 利 國 際 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 ( 倍 利 國 際 ) 又 倍 利 國 際 概 括 受 讓 中 興 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 全 部 營 業 及 財 產, 受 讓 基 準 日 為 民 國 92 年 1 月 30 日 主 要 業 務 為 承 銷 有 價 證 券 在 集 中 交 易 市 場 暨 其 營 業 處 所 受 託 及 自 行 買 賣 有 價 證 券 代 理 有 價 證 券 服 務 事 項 辦 理 有 價 證 券 買 賣 融 資 融 券 發 行 認 購 權 證 受 託 買 賣 外 國 有 價 證 券 ( 複 委 託 ) 及 期 貨 自 營 業 務 3. Mega Securities Holdings Co., Ltd. ( 兆 豐 控 股 ) 為 子 公 司 兆 豐 證 券 百 分 之 百 持 有 之 公 司, 設 立 於 英 屬 維 京 群 島, 投 資 金 額 新 台 幣 1,353,062 仟 元, 主 要 從 事 資 產 管 理 及 轉 投 資 業 務 4. 兆 豐 期 貨 股 份 有 限 公 司 ( 兆 豐 期 貨 ) 為 子 公 司 兆 豐 證 券 百 分 之 百 持 有 之 公 司, 投 資 金 額 新 台 幣 607,600 仟 元, 主 要 業 務 為 經 營 國 內 外 期 貨 經 紀 國 內 自 營 及 國 內 期 貨 結 算 交 割 業 務 5. Mega Securities (Hong Kong) Co., Ltd. ( 兆 豐 證 券 ( 香 港 ) 有 限 公 司 ) 為 孫 公 司 兆 豐 控 股 百 分 之 百 持 有 之 公 司, 設 立 於 香 港, 投 資 金 額 港 幣 60,000 仟 元, 主 要 從 事 有 價 證 券 經 紀 業 務 6. Mega International Asset Management Corporation( 兆 豐 國 際 資 產 管 理 有 限 公 司 ) 為 孫 公 司 兆 豐 控 股 百 分 之 百 持 有 之 公 司, 設 立 於 英 屬 維 京 群 島, 投 資 金 額 港 幣 116,260 仟 元, 主 要 從 事 投 資 顧 問 業 務 8

9 7. Mega Capital (Asia) Co., Ltd.( 兆 豐 資 本 ( 亞 洲 ) 有 限 公 司 ) 為 孫 公 司 兆 豐 控 股 百 分 之 百 持 有 之 公 司, 設 立 於 香 港, 投 資 金 額 港 幣 80,000 仟 元, 主 要 從 事 投 資 顧 問 業 務 8. Mega Global Asset Management Limited( 兆 豐 全 球 資 產 管 理 有 限 公 司 ) 為 孫 公 司 為 兆 豐 控 股 百 分 之 百 持 有 之 公 司, 設 立 於 英 屬 開 曼 群 島, 投 資 金 額 港 幣 29,097 仟 元, 主 要 從 事 資 產 管 理 業 務 9. 兆 豐 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 ( 兆 豐 票 券 ) 成 立 於 民 國 65 年 5 月 3 日, 股 票 原 於 台 灣 證 券 交 易 所 上 市 買 賣, 因 於 民 國 91 年 8 月 22 日 以 股 份 轉 換 方 式 成 為 本 公 司 百 分 之 百 持 有 之 子 公 司 並 終 止 上 市 主 要 業 務 為 短 期 票 券 之 經 紀 自 營 業 務 短 期 票 券 之 簽 證 承 銷 業 務 金 融 債 券 之 經 紀 自 營 業 務 金 融 債 券 之 簽 證 承 銷 業 務 短 期 票 券 之 保 證 背 書 業 務 擔 任 金 融 機 構 同 業 拆 款 經 紀 人 企 業 財 務 之 諮 詢 服 務 業 務 政 府 債 券 之 自 營 業 務 及 公 司 債 之 自 營 業 務 10. 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 股 份 有 限 公 司 ( 兆 豐 商 銀 ) 前 身 為 中 國 銀 行, 於 民 國 60 年 12 月 17 日 依 據 中 國 國 際 商 業 銀 行 條 例 ( 已 於 民 國 94 年 12 月 廢 止 ) 及 有 關 法 令 正 式 改 組 股 票 原 在 臺 灣 證 券 交 易 所 上 市 買 賣, 因 於 民 國 91 年 12 月 31 日 以 股 份 轉 換 方 式 成 為 本 公 司 百 分 之 百 持 有 之 子 公 司, 並 終 止 上 市 買 賣 主 要 業 務 為 依 銀 行 法 商 業 銀 行 章 規 定 之 業 務 國 際 匯 兌 及 有 關 業 務 進 出 口 貸 款 及 保 證 業 務 其 他 與 國 際 貿 易 發 展 有 關 之 金 融 業 務 辦 理 信 託 業 務 及 經 中 央 主 管 機 關 核 准 辦 理 之 其 他 有 關 業 務 民 國 95 年 8 月 21 日 與 交 通 銀 行 合 併 11. 加 拿 大 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 ( 加 拿 大 兆 豐 銀 行 ) 為 子 公 司 兆 豐 商 銀 百 分 之 百 持 有 之 子 銀 行, 設 立 於 加 拿 大, 投 資 金 額 新 台 幣 591,636 仟 元, 主 要 從 事 存 款 授 信 進 出 口 押 匯 託 收 及 匯 兌 等 業 務 12. 雍 興 實 業 股 份 有 限 公 司 ( 雍 興 實 業 ) 為 子 公 司 兆 豐 商 銀 持 有 95.22% 之 子 公 司, 投 資 金 額 新 台 幣 95,219 仟 元, 主 要 從 事 一 般 工 礦 事 業 之 代 理 業 務 經 營 進 出 口 有 關 業 務 接 受 客 戶 委 託 辦 理 業 務 ( 如 電 腦 資 料 處 理 包 裝 印 刷 等 ), 承 攬 文 件 表 冊 之 整 理 裝 訂 抄 錄 及 信 用 卡 代 辦 等 13. 巴 哈 馬 國 泰 投 資 開 發 公 司 ( 巴 哈 馬 國 泰 投 資 ) 為 子 公 司 兆 豐 商 銀 百 分 之 百 持 有 之 子 公 司, 設 立 於 巴 哈 馬, 投 資 金 額 新 台 幣 200 仟 元, 主 要 從 事 國 際 投 資 及 開 發 事 宜 14. 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 大 眾 股 份 有 限 公 司 ( 兆 豐 商 銀 大 眾 ) 係 子 公 司 兆 豐 商 銀 於 民 國 94 年 3 月 於 泰 國 投 資 設 立 百 分 之 百 持 有 之 子 公 司, 資 本 額 為 泰 銖 4,000,000 仟 元, 主 要 經 營 存 款 進 出 口 押 匯 託 收 匯 元 及 授 信 業 務 9

10 15. 國 際 證 券 投 資 信 託 股 份 有 限 公 司 ( 國 際 證 券 投 信 ) 係 子 公 司 兆 豐 商 銀 於 民 國 94 年 上 半 年 度 增 加 投 資 持 股 比 例 至 59.13%, 嗣 後 本 公 司 及 兆 豐 商 銀 於 95 年 5 月 23 日 及 95 年 9 月 20 日 共 同 參 與 國 際 證 券 投 信 之 現 金 增 資, 合 計 持 股 97.76%, 主 要 經 營 證 券 投 資 信 託 業 務 及 全 權 委 託 投 資 業 務 16. 兆 豐 產 物 保 險 股 份 有 限 公 司 ( 兆 豐 產 險 ) 係 民 國 20 年 11 月 由 中 國 銀 行 ( 即 現 在 之 兆 豐 商 銀 ) 投 資 創 立, 民 國 61 年 2 月 合 併 中 央 信 託 局 產 物 保 險 處, 改 由 財 政 部 直 接 投 資, 民 國 83 年 5 月 5 日 完 成 民 營 化 移 轉 主 要 經 營 業 務 為 財 產 保 險 業 務 民 國 91 年 12 月 31 日 以 股 份 轉 換 方 式 成 為 本 公 司 百 分 之 百 持 有 之 子 公 司 17. 兆 豐 資 產 管 理 股 份 有 限 公 司 ( 兆 豐 資 產 管 理 ) 係 本 公 司 投 資 新 台 幣 2,000,000 仟 元, 於 民 國 92 年 12 月 5 日 奉 准 設 立, 主 要 經 營 金 融 機 構 金 錢 債 權 之 收 買 評 價 拍 賣 或 管 理 服 務, 暨 應 收 帳 款 收 買 逾 期 應 收 帳 款 管 理 服 務 工 商 徵 信 服 務 投 資 顧 問 企 業 經 營 管 理 顧 問 租 賃 及 一 般 廣 告 服 務 等 業 務 18. 交 銀 第 一 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 ( 交 銀 第 一 創 投 ) 主 要 經 營 創 業 投 資, 由 本 公 司 之 子 公 司 兆 豐 商 銀 兆 豐 證 券 及 兆 豐 產 險 共 同 持 股 40%, 合 計 投 資 金 額 新 台 幣 400,000 仟 元 因 可 操 控 該 公 司 之 財 務 營 運 及 人 事 方 針, 故 本 公 司 將 交 銀 第 一 創 投 視 為 具 有 控 制 能 力 之 子 公 司 19. 兆 豐 交 銀 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 ( 兆 豐 交 銀 創 投 ) 係 本 公 司 投 資 新 台 幣 1,000,000 仟 元, 於 民 國 94 年 12 月 13 日 奉 准 設 立, 主 要 經 營 創 業 投 資 企 業 經 營 管 理 及 諮 詢 服 等 業 務 20. 本 公 司 及 子 公 司 於 96 年 及 95 年 3 月 31 日 員 工 人 數 分 別 為 8,205 人 及 8,176 人 二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 本 合 併 財 務 報 表 係 依 照 金 融 控 股 公 司 財 務 報 告 編 製 準 則 公 開 發 行 銀 行 財 務 報 告 編 製 準 則 公 開 發 行 票 券 金 融 公 司 財 務 報 告 編 製 準 則 證 券 商 財 務 報 告 編 製 準 則 期 貨 商 財 務 報 告 編 製 準 則 財 產 保 險 業 財 務 報 告 編 製 準 則 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 商 業 會 計 法 及 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 因 銀 行 業 之 經 營 特 性, 其 營 業 週 期 較 難 確 定, 故 本 合 併 財 務 報 表 未 予 區 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目, 惟 已 依 其 性 質 分 類, 按 相 對 流 動 性 之 順 序 排 列 重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 : 1. 合 併 財 務 報 表 編 製 原 則 (1) 自 民 國 94 年 1 月 1 日 起 配 合 修 訂 後 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 7 號 合 併 財 務 報 表 規 定, 將 本 公 司 直 接 或 透 過 子 公 司 間 接 持 有 被 投 資 公 司 普 通 股 股 權 達 50% 以 上 者, 除 其 總 資 產 或 營 業 收 入 金 額 本 公 司 認 為 不 具 重 大 性 者 外, 其 財 務 報 表 均 予 以 合 併, 且 依 規 定 不 追 溯 重 編 以 前 年 度 合 併 財 務 報 表 10

11 凡 持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 ( 包 括 本 公 司 及 子 公 司 所 持 有 目 前 已 可 執 行 或 轉 換 之 潛 在 表 決 權 ) 比 率 超 過 百 分 之 五 十, 或 有 下 列 情 況 之 一 者, 視 為 對 被 投 資 公 司 具 有 控 制 能 力, 構 成 母 子 公 司 關 係, 除 依 權 益 法 評 價 外, 並 編 製 合 併 財 務 報 表 1 與 其 他 投 資 人 約 定 下, 具 超 過 半 數 之 有 表 決 權 股 份 之 能 力 2 依 法 令 或 契 約 約 定, 可 操 控 公 司 之 財 務 營 運 及 人 事 方 針 有 權 任 免 董 事 會 ( 或 約 當 組 織 ) 超 半 數 之 主 要 成 員, 且 公 司 之 控 制 操 控 於 該 董 事 會 ( 或 約 當 組 織 ) 4 有 權 主 導 董 事 會 ( 或 約 當 組 織 ) 超 半 數 之 投 票 權, 且 公 司 之 控 制 操 控 於 該 董 事 會 ( 或 約 當 組 織 ) 其 他 具 有 控 制 能 力 者 (2) 母 子 公 司 間 重 要 交 易 及 其 餘 額 請 參 閱 附 表 十, 於 編 製 合 併 財 務 報 表 時 銷 除 (3) 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 及 持 股 比 例 情 形 如 下 : 持 股 比 例 (%) 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 本 公 司 交 通 銀 行 本 公 司 兆 豐 證 券 兆 豐 證 券 兆 豐 控 股 兆 豐 證 券 兆 豐 期 貨 兆 豐 控 股 Mega Securities (Hong Kong) Co., Ltd 兆 豐 控 股 Mega International Asset Management Corporation 兆 豐 控 股 Mega Capital (Asia) Co., Ltd 兆 豐 控 股 Mega Global Asset Management Limited 本 公 司 兆 豐 票 券 本 公 司 兆 豐 商 銀 兆 豐 商 銀 加 拿 大 兆 豐 銀 行 兆 豐 商 銀 雍 興 實 業 兆 豐 商 銀 巴 哈 馬 國 泰 投 資 兆 豐 商 銀 兆 豐 商 銀 大 眾 本 公 司 兆 豐 商 銀 國 際 證 券 投 信 本 公 司 兆 豐 產 險 本 公 司 兆 豐 資 產 管 理 兆 豐 商 銀 兆 豐 證 券 及 兆 豐 產 險 交 銀 第 一 創 投 本 公 司 兆 豐 交 銀 創 投

12 (4) 列 入 合 併 財 務 報 表 子 公 司 之 增 減 變 動 情 形 : 無 此 情 形 (5) 未 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 持 股 比 例 及 業 務 性 質 情 形 如 下 : 投 資 公 持 股 比 例 (%) 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 本 公 司 兆 豐 國 際 證 券 投 資 信 託 ( 股 ) 公 司 發 行 受 益 憑 證 及 募 集 證 券 投 資 信 託 基 金 本 公 司 兆 豐 人 身 保 險 代 理 人 ( 股 ) 公 司 經 營 人 身 保 險 代 理 人 業 務 兆 豐 商 銀 交 銀 金 融 管 理 顧 問 ( 股 ) 公 司 管 理 顧 問 業 務 兆 豐 證 券 兆 豐 證 券 投 資 顧 問 ( 股 ) 公 司 證 券 投 資 顧 問 兆 豐 商 銀 巴 哈 馬 國 泰 倉 庫 公 司 進 口 商 品 之 倉 存 業 務 進 出 口 廠 商 委 託 承 辦 之 代 理 業 務 及 進 口 商 品 之 倉 存 業 務 兆 豐 商 銀 中 國 物 產 ( 股 ) 公 司 經 營 一 切 農 牧 物 產 及 副 產 品 之 採 收 加 工 運 輸 倉 庫 事 業 及 其 有 關 事 業 之 投 資 兆 豐 商 銀 Ramlett Finance Holdings Inc 不 動 產 投 資 事 宜 兆 豐 商 銀 及 Cathay Insurance Company, Inc 產 物 保 險 兆 豐 產 險 雍 興 實 業 銀 凱 ( 股 ) 公 司 企 業 經 營 管 理 雍 興 實 業 中 銀 財 務 管 理 顧 問 ( 股 ) 公 司 投 資 顧 問 上 述 本 公 司 或 本 公 司 之 子 公 司 持 股 逾 50% 之 被 投 資 公 司, 因 個 別 資 產 總 額 或 營 業 收 入 金 額 未 具 重 大 性, 本 公 司 認 為 該 等 公 司 未 併 入 編 製 合 併 財 務 報 表 並 不 影 響 本 公 司 合 併 財 務 報 表 之 整 體 表 達 2. 現 金 及 約 當 現 金 包 括 現 金 不 受 限 制 之 銀 行 存 款 及 隨 時 可 轉 換 成 定 額 現 金 且 即 將 到 期 而 其 利 率 變 動 對 其 價 值 影 響 甚 少 之 短 期 投 資, 通 常 包 括 自 投 資 日 起 3 個 月 內 到 期 或 清 償 之 國 庫 券 可 轉 讓 定 存 單 及 銀 行 承 兌 匯 票 等 3. 金 融 資 產 及 金 融 負 債 本 公 司 及 子 公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 34 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 金 融 控 股 公 司 財 務 報 告 編 製 準 則 公 開 發 行 銀 行 財 務 報 告 編 製 準 則 公 開 發 行 票 券 金 融 公 司 財 務 報 告 編 製 準 則 證 券 商 財 務 報 告 編 製 準 則 期 貨 商 財 務 報 告 編 製 準 則 財 產 保 險 業 財 務 報 告 編 製 準 則 及 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 之 規 定 將 金 融 資 產 分 類 為 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 備 供 出 售 之 金 融 資 產 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 及 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 等 類 金 融 資 產 於 原 始 認 列 時 以 公 平 價 值 衡 量, 但 非 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 損 益 之 金 融 資 產, 尚 應 加 計 取 得 或 發 行 之 交 易 成 本 金 融 負 債 分 為 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 避 險 之 衍 生 性 金 融 負 債 及 以 成 本 衡 量 之 金 融 負 債 指 定 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 係 依 據 子 公 司 風 險 管 理 政 策 及 投 資 策 略 共 同 管 理 之 一 組 金 融 資 產 金 融 負 債 或 其 組 成 12

13 本 公 司 及 子 公 司 依 慣 例 交 易 購 買 或 出 售 之 金 融 資 產, 除 股 票 及 基 金 採 交 易 日 會 計 處 理 外, 其 餘 金 融 資 產 係 採 交 割 日 會 計 處 理, 慣 例 交 易 係 指 一 項 金 融 資 產 之 購 買 或 出 售, 其 資 產 之 交 付 期 間 係 在 市 場 慣 例 或 法 令 規 定 之 期 間 內 者 (1) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 包 括 交 易 目 的 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債, 及 於 原 始 認 列 時 指 定 為 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 續 後 評 價 時, 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 (2) 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 對 具 有 固 定 或 可 決 定 之 收 取 金 額 及 固 定 到 期 日, 且 有 積 極 意 圖 及 能 力 持 有 至 到 期 日 之 債 券 投 資 分 類 為 持 有 至 到 期 日 之 金 融 資 產 持 有 至 到 期 日 之 金 融 資 產 於 續 後 評 價 時 以 攤 銷 後 成 本 衡 量, 其 公 平 價 值 變 動 造 成 之 利 益 或 損 失, 應 於 除 列 價 值 減 損 或 攤 銷 時 認 列 損 益 攤 銷 後 成 本 之 計 算 係 以 原 始 認 列 金 額 減 除 償 付 之 本 金, 調 整 原 始 認 列 金 額 與 到 期 金 額 間 差 異 數 採 有 效 利 率 法 計 算 之 累 積 已 攤 銷 金 額, 再 減 除 價 值 減 損 或 可 能 無 法 收 回 之 金 額 估 計 現 金 流 量 以 計 算 有 效 利 率 時, 係 考 量 金 融 商 品 合 約 條 款, 並 包 括 支 付 或 收 取 之 手 續 費 折 溢 價 及 交 易 成 本 等 (3) 備 供 出 售 金 融 資 產 備 供 出 售 金 融 資 產 係 指 指 定 為 備 供 出 售, 或 非 屬 前 述 金 融 資 產 之 非 衍 生 性 金 融 資 產 備 供 出 售 之 金 融 資 產 續 後 評 價 係 以 公 平 價 值 衡 量, 其 公 平 價 值 變 動 造 成 之 利 益 或 損 失, 除 減 損 損 失 及 貨 幣 性 金 融 資 產 外 幣 兌 換 損 益 外, 於 除 列 前 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目, 備 供 出 售 之 金 融 資 產 除 列 時, 將 累 積 之 利 益 或 損 失 列 入 當 期 損 益 (4) 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 對 無 活 絡 市 場 之 公 開 報 價, 且 具 固 定 及 可 決 定 收 取 金 額 之 債 務 型 金 融 資 產 分 類 為 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資, 續 後 評 價 時 採 有 效 利 率 法 以 攤 銷 後 成 本 衡 量, 並 於 除 列 價 值 減 損 或 攤 銷 時 認 列 損 益 (5) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 或 負 債 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 之 權 益 商 品, 若 其 商 品 之 公 平 價 值 能 可 靠 衡 量, 則 應 以 評 價 方 法 估 計 公 平 價 值, 若 其 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量, 應 以 成 本 衡 量 屬 以 成 本 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 金 融 資 產 或 負 債, 應 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 13

14 (6) 避 險 之 衍 生 性 金 融 負 債 避 險 之 衍 生 性 金 融 負 債 係 指 依 避 險 會 計 指 定 且 為 有 效 避 險 工 具 之 衍 生 性 金 融 負 債 避 險 之 衍 生 性 金 融 負 債 係 以 公 平 價 值 衡 量 以 上 所 稱 公 平 價 值, 若 屬 有 公 開 報 價 之 上 市 ( 櫃 ) 權 益 證 券 或 衍 生 性 商 品 係 指 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價 及 結 算 價, 開 放 型 基 金 係 指 資 產 負 債 表 日 該 基 金 之 淨 資 產 淨 值 ; 債 券 係 指 資 產 及 負 債 日 之 收 盤 價 或 參 考 價 ; 其 他 金 融 商 品 則 以 適 當 之 評 價 方 法 估 計 其 公 平 價 值 4. 附 買 回 及 附 賣 回 票 券 及 債 券 附 賣 回 票 券 及 債 券 投 資 係 從 事 票 券 及 債 券 附 賣 回 條 件 交 易 時, 向 交 易 對 手 實 際 支 付 之 金 額, 視 為 融 資 交 易 ; 附 買 回 票 券 及 債 券 負 債 係 從 事 票 券 及 債 券 附 買 回 條 件 交 易 時, 向 交 易 對 手 實 際 取 得 之 金 額 相 關 利 息 收 入 或 費 用 按 權 責 發 生 基 礎 認 列 5. 選 擇 權 交 易 台 指 選 擇 權 摩 根 台 指 選 擇 權 及 股 票 選 擇 權 交 易 係 分 別 以 買 ( 賣 ) 選 擇 權 契 約 權 利 金 為 入 帳 基 礎, 其 所 建 立 之 契 約 部 位 由 按 月 評 價 後 所 產 生 之 增 減 變 動 金 額 帳 列 買 入 選 擇 權 賣 出 選 擇 權 負 債 及 選 擇 權 交 易 ( 損 ) 益 項 下 債 券 選 擇 權 交 易 係 分 別 以 買 ( 賣 ) 債 券 選 擇 權 契 約 權 利 金 為 入 帳 基 礎, 其 所 建 立 之 契 約 部 位 由 按 月 評 價 後 所 產 生 之 增 減 變 動 金 額 帳 列 買 入 選 擇 權 - 債 券 選 擇 權 賣 出 選 擇 權 - 債 券 選 擇 權 及 評 價 ( 損 ) 益 - 債 券 選 擇 權 項 下 台 指 選 擇 權 交 易 摩 根 台 指 選 擇 權 股 票 選 擇 權 交 易 及 債 券 選 擇 權 交 易 於 履 約 時 將 結 算 差 額 列 為 當 期 損 益, 資 產 負 債 表 日 未 沖 銷 部 位 之 結 算 價 與 成 本 之 差 額 亦 列 為 當 期 損 益 6. 期 貨 交 易 保 證 金 - 自 有 資 金 係 以 自 有 資 金 從 事 期 貨 交 易 及 選 擇 權 交 易 業 務 所 繳 交 之 交 易 保 證 金, 所 建 立 之 期 貨 契 約 部 位, 經 由 逐 日 評 價 後 所 產 生 之 保 證 金 增 減 變 動 金 額 帳 列 期 貨 交 易 保 證 金 - 自 有 資 金 及 期 貨 契 約 ( 損 ) 益 項 下 期 貨 契 約 交 易 於 平 倉 時 及 選 擇 權 交 易 於 履 約 時 將 結 算 差 額 列 為 當 期 損 益, 資 產 負 債 表 日 未 沖 銷 部 位 之 結 算 價 與 平 均 價 之 差 額 亦 列 為 當 期 損 益 依 契 約 規 定 投 資 之 固 定 收 益 商 品 ; 取 得 時 應 以 成 本 入 帳, 依 契 約 規 定 應 交 付 指 定 保 管 機 構 保 管 持 有 期 間 依 應 計 基 礎 認 列 利 息 收 入, 取 得 時 之 折 溢 價 得 按 有 系 統 之 方 式 攤 提, 評 價 日 按 公 平 價 值 評 價 14

15 7. 證 券 融 資 券 轉 融 資 轉 融 券 (1) 證 券 子 公 司 辦 理 有 價 證 券 買 賣 融 資 業 務 時, 對 買 進 股 票 證 券 投 資 人 之 融 通 資 金, 列 為 應 收 證 券 融 資 款, 融 資 人 並 以 該 融 資 買 入 之 全 部 股 票 作 為 擔 保 品, 此 項 擔 保 品, 以 備 忘 分 錄 處 理, 於 融 資 人 償 還 結 清 時 返 還 (2) 證 券 子 公 司 辦 理 有 價 證 券 買 賣 融 券 業 務 時, 對 客 戶 融 券 所 收 取 之 保 證 金, 列 為 融 券 存 入 保 證 金, 另 收 取 之 融 券 賣 出 價 款 ( 已 扣 除 證 券 交 易 稅 受 託 買 賣 手 續 費 融 券 手 續 費 ) 作 為 擔 保, 列 為 應 付 融 券 擔 保 價 款 對 借 予 客 戶 融 券 之 股 票 以 備 忘 分 錄 處 理 保 證 金 及 融 券 賣 出 價 款 於 客 戶 償 還 結 清 時 返 還 (3) 轉 融 資 係 辦 理 有 價 證 券 融 資 業 務, 如 因 資 金 需 要, 向 證 券 金 融 公 司 轉 融 資 借 入 款 項, 列 為 轉 融 通 借 入 款 轉 融 券 係 辦 理 有 價 證 券 融 券 業 務, 如 因 券 源 不 足, 向 證 券 金 融 公 司 轉 融 券 借 入 證 券 為 轉 融 券 支 付 之 保 證 金 列 為 轉 融 通 保 證 金 並 以 對 客 戶 所 收 取 之 融 券 賣 出 價 款, 作 為 向 證 券 金 融 公 司 轉 融 券 之 擔 保 價 款, 列 為 應 收 轉 融 通 擔 保 價 款 8. 催 收 款 項 根 據 子 公 司 資 產 評 估 損 失 準 備 提 列 及 逾 期 放 款 催 收 款 呆 帳 管 理 辦 法 之 規 定, 放 款 及 其 他 授 信 款 項 已 屆 清 償 期 而 未 清 償 者, 除 經 核 准 外, 應 於 逾 期 屆 滿 六 個 月 內, 將 全 部 債 權 轉 列 催 收 款 項 9. 備 抵 呆 帳 之 提 列 及 沖 銷 (1) 備 抵 呆 帳 係 就 拆 放 買 匯 貼 現 及 放 款 暨 應 收 款 項 之 資 產 負 債 表 日 餘 額, 評 估 其 可 收 性 提 列 備 抵 呆 帳 (2) 依 據 資 產 評 估 損 失 準 備 提 列 及 逾 期 放 款 催 收 款 呆 帳 管 理 辦 法 之 規 定, 按 授 信 戶 之 財 務 狀 況 過 去 之 往 來 交 易 經 驗 本 息 償 付 是 否 有 延 滯 情 形 等, 並 就 特 定 債 權 之 擔 保 品 由 內 部 自 行 評 估 其 價 值 後, 評 估 授 信 資 產 之 可 收 回 性 (3) 對 確 定 無 法 收 回 之 債 權 經 評 估 收 回 無 望 時, 經 提 報 董 事 會 核 准 後 予 以 沖 銷 10. 貼 現 及 放 款 (1) 貼 現 及 放 款 按 流 通 在 外 之 本 金 入 帳 貼 現 及 放 款 已 屆 清 償 期 而 尚 未 清 償 者, 除 經 核 准 外, 應 於 逾 期 屆 滿 6 個 月 內, 連 同 已 計 提 之 應 收 利 息 轉 列 催 收 款 項, 並 停 止 計 提 利 息 15

16 (2) 由 放 款 轉 列 之 催 收 款 項 列 於 貼 現 及 放 款 項 下, 非 放 款 轉 列 之 其 他 催 收 款 項 ( 如 由 保 證 承 兌 及 應 收 承 購 帳 款 部 分 ) 則 列 於 其 他 金 融 資 產 11. 採 權 益 法 之 股 權 投 資 (1) 本 公 司 持 有 之 交 通 銀 行 及 國 際 證 券 股 票, 係 依 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (90) 基 秘 字 第 182 號 函 之 規 定, 金 融 機 構 以 股 份 轉 換 方 式 成 立 本 公 司 時, 本 公 司 取 得 之 股 權 投 資 以 該 金 融 機 構 資 產 帳 面 價 值 減 負 債 後 之 淨 額 作 為 投 入 資 本, 所 發 行 股 票 之 面 額 部 分 作 為 股 本, 超 過 面 額 部 分 則 作 為 資 本 公 積 續 後 本 公 司 再 以 股 份 轉 換 方 式 納 入 中 國 商 銀 為 子 公 司, 因 本 公 司 與 該 公 司 原 係 為 聯 屬 公 司, 依 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (91) 基 秘 字 第 202 號 函 之 規 定, 本 公 司 取 得 之 股 權 投 資 以 該 金 融 機 構 淨 資 產 帳 面 價 值 為 入 帳 基 礎, 當 淨 資 產 帳 面 價 值 超 過 面 額 部 分 作 為 資 本 公 積, 若 小 於 面 額 部 分 則 以 折 價 發 行 股 票 處 理 (2) 本 公 司 以 股 份 轉 換 方 式 納 入 子 公 司 中 興 票 券 倍 利 證 券 及 中 國 產 險, 其 相 關 會 計 處 理 採 權 益 結 合 法, 係 依 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (90) 基 秘 字 第 079 號 解 釋 函 之 規 定 (3) 本 公 司 持 有 之 國 際 證 券 與 倍 利 證 券 合 併, 以 國 際 證 券 為 存 續 公 司, 其 相 關 會 計 處 理 係 依 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (91) 基 秘 字 第 244 函 之 規 定, 應 以 原 對 倍 利 證 券 長 期 投 資 之 帳 面 價 值 作 為 取 得 國 際 證 券 新 發 行 股 權 之 成 本 (4) 本 公 司 百 分 之 百 持 股 之 子 公 司 中 國 商 銀 及 交 通 銀 行 以 吸 收 合 併 方 式 進 行 合 併, 並 以 中 國 商 銀 為 存 續 銀 行, 交 通 銀 行 為 消 滅 銀 行, 並 更 名 為 兆 豐 國 際 商 業 銀 行, 此 二 公 司 之 合 併 實 質 係 屬 集 團 內 共 同 控 制 下 之 組 織 調 整, 不 得 適 用 購 買 法 及 權 益 結 合 法 之 會 計 處 理, 其 相 關 會 計 處 理 依 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (91) 基 秘 字 第 243 號 函 規 定, 本 公 司 以 原 對 交 通 銀 行 長 期 投 資 之 帳 面 價 值 作 為 取 得 中 國 商 銀 新 發 行 股 權 之 成 本, 惟 換 股 時 應 評 估 原 長 期 投 資 之 價 值 是 否 有 減 損, 如 有 減 損 其 減 損 金 額 應 一 次 認 列 損 失 (5) 續 後 再 有 金 融 機 構 欲 成 為 本 公 司 之 子 公 司 並 以 其 流 通 在 外 全 部 股 份 與 本 公 司 轉 換 股 份, 若 金 融 機 構 與 本 公 司 原 係 聯 屬 公 司, 則 於 金 融 機 構 淨 資 產 帳 面 價 值 小 於 本 公 司 發 行 股 份 面 額 時, 本 公 司 以 折 價 發 行 股 票 處 理, 金 融 機 構 之 股 東 則 以 原 帳 面 價 值 作 為 換 入 股 票 之 成 本 所 稱 聯 屬 公 司 係 指 持 有 金 融 機 構 已 發 行 有 表 決 權 股 份 總 數 或 資 本 總 額 超 過 25%, 或 直 接 間 接 選 任 或 指 派 金 融 機 構 過 半 數 之 董 事 若 金 融 機 構 與 金 融 控 股 公 司 原 非 聯 屬 公 司, 則 應 就 其 性 質 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 25 號 企 業 合 併 - 購 買 法 之 會 計 處 理 或 本 會 (85) 基 秘 字 第 220 及 221 號 函 有 關 權 益 結 合 法 之 規 定 處 理 16

17 (6) 以 現 金 取 得 長 期 股 權 投 資 者, 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎, 持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20% 以 上 或 雖 未 達 20%, 惟 具 有 重 大 影 響 力 者, 採 權 益 法 評 價 對 於 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 間 差 異 之 會 計 處 理, 自 民 國 95 年 1 月 1 日 起, 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 1 號 財 務 會 計 觀 念 架 構 及 財 務 報 表 之 編 製 第 5 號 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 會 計 處 理 準 則 與 第 25 號 企 業 合 併 - 購 買 法 之 會 計 處 理 之 規 定 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 之 差 額, 比 照 財 會 準 則 公 報 第 25 號 企 業 合 併 - 購 買 法 有 關 收 購 成 本 分 攤 之 步 驟, 予 以 分 析 處 理, 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 間 差 額 屬 商 譽 者, 不 再 攤 銷 (7) 本 公 司 與 按 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 間 順 流 交 易 所 產 生 之 未 實 現 利 益 按 持 股 比 例 予 以 銷 除 ; 若 本 公 司 對 被 投 資 公 司 具 控 制 能 力 者, 則 全 數 予 以 銷 除, 俟 實 現 始 認 列 利 益 (8) 本 公 司 與 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 之 間 逆 流 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益, 皆 按 約 當 持 股 比 例 予 以 銷 除 (9) 採 權 益 法 評 價 之 長 期 投 資 股 權 投 資 如 發 生 減 損, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 35 號 資 產 減 損 之 會 計 處 理 準 則 規 定 處 理 (10) 出 售 股 票 成 本 採 加 權 平 均 法 計 算 12. 資 本 支 出 與 收 益 支 出 之 劃 分 凡 支 出 之 效 益 僅 及 於 本 期 或 無 效 益 者, 應 列 為 當 期 費 用 ; 其 效 益 及 於 以 後 各 期 者, 應 列 為 資 產, 惟 其 金 額 不 具 重 要 性 者, 不 論 其 效 益 期 間 長 短, 均 列 為 當 期 費 用 13. 固 定 資 產 評 價 基 礎 及 折 舊 (1) 固 定 資 產 之 折 舊 除 土 地 外, 均 按 重 估 增 值 後 價 值 採 直 線 法 計 提 重 大 改 良 添 置 及 更 新 作 為 資 本 支 出 ; 零 星 更 換 及 修 理 維 護 支 出 則 作 為 當 期 費 用 當 其 價 值 發 生 重 大 減 損 時, 依 資 產 減 損 規 定 處 理 固 定 資 產 報 廢 或 出 售 時, 其 帳 列 成 本 暨 重 估 增 值 累 計 折 舊 及 減 損 均 自 有 關 資 產 項 目 予 以 減 除, 因 而 產 生 之 損 益 依 其 性 質 列 為 其 他 非 利 息 淨 損 益 (2) 上 述 資 產 若 已 認 列 減 損 損 失 者, 於 該 項 資 產 剩 餘 耐 用 年 限 內 以 調 整 後 之 帳 面 價 值 減 除 其 殘 值 後 重 新 計 算 提 列 折 舊 又 上 述 資 產 於 耐 用 年 限 屆 滿 仍 繼 續 使 用 者, 則 就 其 殘 值 依 原 方 法 按 重 新 估 計 之 使 用 年 數 繼 續 提 列 折 舊 17

18 14. 資 產 減 損 (1) 本 公 司 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 所 有 適 用 35 號 公 報 之 資 產 是 否 有 減 損 跡 象, 如 有 減 損 跡 象, 則 進 行 減 損 測 試 依 公 報 規 定 以 個 別 資 產 或 資 產 所 屬 之 現 金 產 生 單 位 進 行 測 試 減 損 測 試 結 果 如 資 產 之 帳 面 價 值 大 於 可 回 收 金 額, 則 須 認 列 減 損 損 失, 而 可 回 收 金 額 則 為 淨 公 平 價 值 及 使 用 價 值 之 較 高 者 ; 反 之, 若 於 資 產 負 債 表 日 有 證 據 顯 示 資 產 於 以 前 年 度 認 列 之 減 損 損 失 可 能 已 不 存 在 或 減 少 時, 應 重 新 評 估 可 回 收 金 額, 若 可 回 收 金 額 因 資 產 之 估 計 服 務 潛 能 變 動 而 增 加 時, 減 損 應 予 迴 轉, 惟 迴 轉 後 帳 面 價 值 不 可 超 過 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下, 減 除 應 提 列 折 舊 或 攤 銷 後 之 帳 面 價 值 (2) 減 損 損 失 及 減 損 迴 轉 利 益 列 為 營 業 外 收 支 15. 金 融 資 產 及 負 債 之 除 列 (1) 金 融 資 產 對 於 構 成 金 融 資 產 或 部 分 金 融 資 產 之 合 約 權 利 喪 失 控 制 時, 即 除 列 該 金 融 資 產 或 部 分 金 融 資 產 當 移 轉 全 部 或 部 分 金 融 資 產 且 放 棄 對 金 融 資 產 之 控 制 時, 於 交 換 所 收 取 對 價 之 範 圍 內 視 為 出 售 當 金 融 資 產 之 移 轉 未 符 合 喪 失 控 制 之 條 件 時, 則 視 該 移 轉 交 易 為 擔 保 借 款, 再 取 得 資 產 之 權 利 非 屬 衍 生 性 金 融 商 品 (2) 金 融 負 債 金 融 負 債 於 合 約 規 定 之 義 務 解 除 取 消 或 到 期 而 使 金 融 負 債 消 滅 時, 除 列 全 部 或 部 分 金 融 負 債 當 自 相 同 債 權 人 以 幾 乎 不 相 同 條 件 交 換 既 有 之 金 融 負 債, 或 對 既 有 負 債 條 件 進 行 大 幅 修 改, 並 同 時 承 擔 新 金 融 負 債, 該 種 交 換 或 修 改 視 為 除 列 既 有 負 債 並 同 時 認 列 新 負 債, 差 額 計 入 當 期 損 益 16. 金 融 資 產 之 減 損 本 公 司 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 金 融 資 產 是 否 已 經 減 損, 依 不 同 衡 量 方 式 之 金 融 資 產, 採 用 之 減 損 方 式 如 下 : 18

19 (1) 備 供 出 售 金 融 資 產 備 供 出 售 金 融 資 產 若 已 減 損, 將 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 之 累 積 淨 損 失 金 額 轉 列 為 當 期 損 益, 其 減 損 損 失 之 金 額 為 備 供 出 售 金 融 資 產 之 取 得 成 本 ( 減 已 回 收 之 本 金 及 調 整 攤 銷 額 ) 與 當 時 公 平 價 值 或 可 回 收 金 額 間 之 差 額, 再 減 除 該 金 融 資 產 曾 列 入 損 益 之 減 損 金 額 後 之 餘 額 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少, 備 供 出 售 權 益 商 品 之 減 損 減 少 金 額 不 得 認 列 為 當 期 損 益, 而 應 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ; 備 供 出 售 債 務 商 品 之 減 損 金 額 減 少 若 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關, 則 應 予 迴 轉 並 認 列 為 當 期 利 益 (2) 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 客 觀 證 據 顯 示 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 業 已 減 損, 減 損 金 額 為 金 融 資 產 之 帳 面 價 值 與 其 估 計 未 來 現 金 流 量 採 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 金 融 資 產 之 帳 面 價 值 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 降 之, 減 損 金 額 列 為 當 期 損 益 (3) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 客 觀 證 據 顯 示 未 有 公 開 市 場 報 價 之 權 益 商 品 投 資, 或 與 前 述 權 益 商 品 連 動 且 其 清 償 須 交 付 該 等 權 益 商 品 之 衍 生 性 商 品, 有 減 損 之 客 觀 證 據, 本 公 司 將 認 列 減 損 損 失, 減 損 金 額 為 估 計 未 來 現 金 流 量 以 類 似 金 融 資 產 當 時 市 場 報 酬 率 折 現 之 折 現 值 與 帳 面 價 值 間 之 差 額, 此 減 損 金 額 不 得 迴 轉 17. 應 付 債 券 (1) 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 36 號 金 融 商 品 之 表 達 與 揭 露 之 規 定, 具 有 權 益 組 成 要 素 之 複 合 金 融 商 品 於 該 公 報 生 效 日 ( 民 國 95 年 1 月 1 日 ) 前 已 發 行 者 不 得 將 該 商 品 之 權 益 組 成 要 素 分 離, 另 依 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (95) 基 秘 字 第 078 號 函 中 規 定 有 關 非 權 益 組 成 要 素 經 判 斷 應 予 主 契 約 分 離 者, 得 不 予 分 離, 故 本 公 司 對 於 民 國 95 年 1 月 1 日 以 前 已 發 行 之 轉 換 公 司 債 仍 依 原 方 法 處 理 (2) 海 外 可 轉 換 公 司 債 之 轉 換 依 帳 面 價 值 法 處 理, 即 將 公 司 債 於 轉 換 日 之 未 攤 銷 溢 價 與 發 行 成 本 及 公 司 債 面 額 一 併 轉 銷, 並 以 該 轉 銷 淨 額 作 為 入 帳 基 礎, 此 項 轉 銷 淨 額 超 過 發 行 股 份 面 額 部 分 則 列 為 資 本 公 積 發 行 海 外 轉 換 公 司 債 依 發 行 日 即 期 匯 率 入 帳 ; 每 屆 資 產 負 債 表 日, 按 該 日 即 期 匯 率 予 以 調 整, 因 調 整 而 產 生 之 差 額 列 為 當 期 損 益 轉 換 公 司 債 轉 換 時, 將 轉 換 日 即 期 匯 率 與 約 定 匯 率 之 差 額 列 為 資 本 公 積, 並 將 該 轉 換 公 司 債 轉 換 日 即 期 匯 率 與 前 次 資 產 負 債 表 日 即 期 匯 率 之 差 額 為 當 期 損 益 19

20 (3) 轉 換 公 司 債 發 行 價 格 與 其 面 額 間 之 差 額 為 轉 換 公 司 債 之 溢 價 或 折 價, 應 按 利 息 法 於 發 行 日 至 到 期 日 間 攤 銷 之, 但 如 按 直 線 法 攤 銷 結 果 差 異 不 大 時, 亦 得 採 用 之 轉 換 公 司 債 附 有 賣 回 權 者, 其 溢 折 價 應 於 發 行 日 至 賣 回 權 屆 滿 日 之 期 間 內 攤 銷 之 18. 發 行 認 購 權 證 負 債 / 發 行 認 購 權 證 再 買 回 發 行 認 購 權 證 之 會 計 處 理 及 其 後 續 評 價, 採 行 公 平 價 值 法 衡 量, 並 認 列 發 行 認 購 ( 售 ) 權 證 負 債 惟 發 行 認 購 ( 售 ) 權 證 者 再 買 回 其 發 行 之 權 證, 依 充 分 揭 露 原 則, 應 將 買 回 之 價 款 列 至 發 行 認 購 ( 售 ) 權 證 再 買 回, 作 為 發 行 認 購 ( 售 ) 權 證 負 債 之 減 項 認 購 權 證 於 到 期 日 後, 若 仍 有 未 履 約 部 位, 先 依 公 平 價 值 法 重 新 評 價 發 行 認 購 ( 售 ) 權 證 負 債 後 始 予 以 沖 轉, 並 認 列 發 行 認 購 ( 售 ) 權 證 逾 期 失 效 利 益 19. 各 項 保 險 準 備 依 保 險 司 於 訂 定 保 險 業 各 種 準 備 金 提 存 辦 法 規 定, 各 項 保 險 準 備, 其 提 列 基 礎 如 下 : (1) 未 滿 期 保 費 準 備 未 滿 期 保 費 準 備 係 依 保 險 法 保 險 業 各 種 準 備 金 提 存 辦 法 及 其 相 關 解 釋 函 令 之 規 定, 並 經 精 算 師 精 算 提 存 及 收 回 之 數 額, 分 別 列 為 當 年 度 之 支 出 及 收 入 (2) 特 別 準 備 特 別 準 備 係 依 照 保 險 法 及 相 關 法 令 之 規 定 並 經 精 算 師 精 算 提 存 及 沖 減 之 數 額, 分 別 列 為 當 年 度 支 出 及 收 入, 依 各 險 分 別 計 算 (3) 賠 款 準 備 賠 款 準 備 係 依 照 保 險 法 及 相 關 法 令 之 規 定 : 自 留 業 務 已 報 未 決 部 份 係 逐 案 依 實 際 相 關 資 料 估 算, 提 存 時 借 記 : 保 險 賠 款 或 再 保 賠 款 ; 貸 記 : 賠 款 準 備, 並 於 次 年 度 決 算 時 收 回, 再 按 當 年 度 實 際 決 算 資 料 提 存 之, 收 回 時 借 記 : 賠 款 準 備 ; 貸 記 : 保 險 賠 款 或 再 保 賠 款 未 報 未 決 部 分 於 民 國 94 年 度 以 前 係 依 各 險 滿 期 自 留 保 險 費 按 部 定 比 例 估 列 ; 自 民 國 95 年 1 月 1 日 起, 則 依 金 管 保 一 字 第 號 函 按 損 失 發 展 趨 勢 計 算, 並 經 精 算 人 員 應 有 之 數 額, 提 列 時 借 記 : 提 存 賠 款 準 備 ; 貸 記 : 賠 款 準 備, 並 於 次 年 收 回, 收 回 時 借 記 : 賠 款 準 備 ; 貸 記 : 收 回 賠 款 準 備 20

21 20. 各 項 責 任 及 損 失 準 備 營 業 準 備 主 要 有 保 證 責 任 準 備 買 賣 損 失 準 備 及 違 約 損 失 準 備 等 保 證 責 任 準 備 之 提 列, 按 保 證 餘 額 評 估 可 收 回 性 予 以 提 列 另 依 證 券 商 管 理 規 則 規 定, 證 券 自 營 商 自 行 買 賣 有 價 證 券 利 益 額 超 過 損 失 額 時, 應 按 月 就 超 過 部 份 提 列 10% 作 為 買 賣 損 失 準 備, 直 至 其 累 積 準 備 達 2 億 元 為 止, 得 免 繼 續 提 列, 買 賣 損 失 準 備 限 於 彌 補 買 賣 損 失 額 超 過 買 賣 利 益 額 之 差 額 證 券 商 經 營 受 託 買 賣 有 價 證 券 業 務 者, 按 月 就 受 託 買 賣 有 價 證 券 成 交 金 額 提 列 0.28, 作 為 違 約 損 失 準 備, 直 至 其 累 積 達 2 億 元 為 止, 得 免 繼 續 提 列, 違 約 損 失 準 備 限 於 彌 補 受 託 買 賣 有 價 證 券 違 約 所 發 生 損 失 21. 金 融 資 產 證 券 化 之 交 易 (1) 依 金 融 資 產 證 券 化 條 例, 採 特 殊 目 的 信 託 方 式, 將 本 公 司 之 企 業 放 款 債 權 及 相 關 權 益 移 轉 受 託 機 構, 由 受 託 機 構 據 以 發 行 受 益 證 券, 並 將 募 集 所 得 資 金 交 付 本 公 司 本 公 司 已 將 債 權 資 產 之 受 益 權 移 轉 予 買 方 並 喪 失 該 放 款 之 合 約 權 利 之 控 制 權, 除 因 信 用 增 強 而 保 留 之 次 順 位 受 益 證 券 依 其 性 質 重 分 類 至 其 他 金 融 資 產 外, 餘 均 自 放 款 中 除 列, 並 認 列 出 售 損 益 (2) 出 售 債 權 損 益 之 計 算, 該 帳 面 價 值 須 以 移 轉 日 出 售 債 權 及 保 留 權 利 間 之 相 對 公 平 價 值 為 基 礎 予 以 分 攤, 由 於 出 售 債 權 及 保 留 權 利 並 無 市 場 報 價 作 為 公 平 價 值, 故 本 公 司 乃 依 據 對 於 該 等 債 權 之 信 用 損 失 率 預 計 提 前 還 款 率 及 有 關 風 險 相 當 之 折 現 率 等 主 要 假 設 之 最 佳 估 計, 評 估 未 來 預 計 現 金 流 量 之 折 現 值, 作 為 估 計 公 平 價 值 之 基 礎 (3) 因 持 有 次 順 位 受 益 證 券 而 自 受 託 機 構 收 取 利 息 時, 認 列 為 利 息 收 入 22. 退 休 金 (1) 職 工 退 休 金 會 計 處 理 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 18 號 退 休 金 會 計 處 理 準 則 辦 理, 依 精 算 結 果 認 列 最 低 退 休 金 負 債 及 淨 退 休 金 成 本, 有 關 前 期 服 務 成 本 與 退 休 金 損 益 係 按 員 工 平 均 剩 餘 服 務 年 資 採 直 線 法 攤 銷 另 依 財 務 會 計 準 則 第 23 號 期 中 財 務 報 表 之 表 達 與 揭 露 之 規 定, 不 予 揭 露 相 關 之 退 休 金 資 訊 (2) 勞 工 退 休 金 條 例 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 施 行, 並 採 確 定 提 撥 制 實 施 後 員 工 得 選 擇 適 用 勞 動 基 準 法 有 關 之 退 休 金 規 定, 或 適 用 該 條 例 之 退 休 金 制 度 並 保 留 適 用 該 條 例 前 之 工 作 年 資 對 適 用 該 條 例 之 員 工, 每 月 負 擔 之 員 工 退 休 金 提 撥 率, 不 得 低 於 員 工 每 月 工 資 6% 23. 資 本 公 積 (1) 依 公 司 法 規 定, 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 價 及 受 領 贈 與 之 資 本 公 積 得 經 股 東 會 決 議 予 以 撥 充 資 本 惟 依 據 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 規 定, 現 金 增 資 溢 價 發 行 新 股 之 資 本 公 積 轉 增 資 每 年 以 一 次 及 一 定 比 例 為 限, 並 不 得 於 現 金 增 資 年 度 即 將 該 增 資 溢 價 提 出 撥 充 資 本, 且 每 次 增 資 不 得 超 過 規 定 之 限 額 21

22 (2) 另 依 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 台 財 證 六 字 第 號 函 規 定, 本 公 司 因 金 融 機 構 股 份 轉 換 時 所 貸 記 之 資 本 公 積, 如 係 來 自 金 融 機 構 轉 換 前 之 未 分 配 盈 餘, 依 金 融 控 股 公 司 法 第 47 條 第 4 項 及 相 關 規 定, 得 分 派 現 金 股 利, 亦 得 於 轉 換 當 年 度 撥 充 資 本, 且 其 撥 充 資 本 比 例 不 受 證 券 交 易 法 施 行 細 則 第 8 條 規 定 之 限 制 24. 法 定 盈 餘 公 積 依 公 司 法 規 定, 就 稅 後 純 益 提 撥 10% 法 定 盈 餘 公 積, 直 至 與 實 收 資 本 額 相 等 為 止 另 法 定 盈 餘 公 積 僅 供 彌 補 虧 損 及 增 加 資 本 之 用 25. 特 別 盈 餘 公 積 依 主 管 機 關 規 定, 如 有 長 期 股 權 投 資 未 實 現 跌 價 損 失 累 積 換 算 調 整 數 等 股 東 權 益 減 項 時, 在 分 配 盈 餘 前, 應 先 在 下 列 限 額 內 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 (1) 股 東 權 益 減 項 中 屬 於 當 年 度 發 生 之 金 額, 其 提 列 之 特 別 盈 餘 公 積 以 不 超 過 當 年 度 稅 後 盈 餘 加 計 以 前 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘 之 合 計 數 為 限 (2) 股 東 權 益 減 項 中 屬 以 前 年 度 發 生 之 金 額, 以 不 超 過 以 前 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘 扣 除 上 款 已 提 列 數 後 之 餘 額 為 限 另 依 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 (90) 台 財 證 ( 一 ) 字 第 號 函 規 定 本 公 司 應 就 子 公 司 在 期 末 因 持 有 本 公 司 股 票 巿 價 低 於 帳 面 價 值 之 差 額, 依 持 股 比 例 計 算 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 不 得 分 派 嗣 後 評 價 如 有 回 升 之 部 分, 本 公 司 得 就 該 部 分 金 額 依 持 股 比 例 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 26. 庫 藏 股 票 (1) 收 回 已 發 行 股 票 作 為 庫 藏 股 票, 其 屬 買 回 者, 應 將 所 支 付 之 成 本 借 記 庫 藏 股 票 科 目, 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 應 按 股 票 種 類 ( 普 通 股 或 特 別 股 ) 加 權 平 均 計 算, 並 得 依 收 回 原 因 分 別 計 算 註 銷 庫 藏 股 票 時, 應 貸 記 庫 藏 股 票 科 目, 並 按 股 權 比 例 借 記 資 本 公 積 - 股 票 發 行 溢 價 與 股 本 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行 溢 價 之 合 計 數 時, 其 差 額 應 沖 銷 同 種 類 庫 藏 股 票 所 產 生 之 資 本 公 積, 如 有 不 足 再 借 記 保 留 盈 餘 ; 庫 藏 股 股 票 之 帳 面 價 值 如 低 於 面 值 與 股 票 發 行 溢 價 之 合 計 數 時, 其 差 額 應 貸 記 同 種 類 庫 藏 股 票 交 易 所 產 生 之 資 本 公 積 因 證 券 持 有 人 行 使 轉 換 權 利 而 交 付 庫 藏 股 票 時, 證 券 轉 換 之 會 計 處 理 採 帳 面 價 值 法 處 理, 以 轉 換 證 券 之 帳 面 價 值 作 為 庫 藏 股 票 之 處 分 價 格 22

23 (2) 依 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 (91) 台 財 證 ( 六 ) 字 第 號 函 規 定, 金 融 機 構 原 依 證 券 交 易 法 第 28 條 之 2 第 1 項 規 定 買 回 庫 藏 股, 嗣 因 辦 理 轉 換 成 為 本 公 司 之 子 公 司, 其 庫 藏 股 亦 依 金 融 控 股 公 司 法 第 31 條 規 定 隨 同 轉 換 為 本 公 司 之 股 份 者, 該 金 融 機 構 仍 應 將 其 持 股 列 為 庫 藏 股 票, 作 為 股 東 權 益 之 減 項, 而 本 公 司 對 該 子 公 司 持 股 亦 應 視 同 庫 藏 股 票 處 理 ; 若 金 融 機 構 原 係 持 有 其 他 參 與 轉 換 金 融 機 構 之 股 份, 嗣 因 辦 理 股 份 轉 換 而 持 有 金 融 控 股 公 司 之 股 份 者, 應 維 持 股 權 投 資 之 會 計 處 理, 而 應 依 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 (89) 台 財 證 ( 六 ) 第 號 函 規 定, 則 將 子 公 司 持 有 本 公 司 股 票 視 同 庫 藏 股 處 理 (3) 子 公 司 持 有 母 公 司 股 票 視 同 庫 藏 股 處 理 27. 所 得 稅 (1) 所 得 稅 係 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 22 號 所 得 稅 之 會 計 處 理 準 則 之 規 定 作 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 將 應 課 稅 暫 時 性 差 異 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債, 與 將 可 減 除 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及 所 得 稅 抵 減 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產, 再 評 估 其 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性, 認 列 其 備 抵 評 價 金 額 (2) 配 合 95 年 1 月 1 日 開 始 實 施 之 所 得 基 本 稅 額 條 例, 本 公 司 依 其 規 定 計 算 基 本 稅 額, 並 與 按 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 應 納 稅 額 兩 者 相 較 擇 其 高 者 估 列 為 當 期 所 得 稅 另 本 公 司 於 評 估 遞 延 所 得 稅 資 產 可 實 現 性 時, 亦 將 未 來 年 度 應 納 之 最 低 所 得 稅 稅 額 納 入 考 量 (3) 本 公 司 所 得 稅 抵 減 之 會 計 處 理 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 12 號 所 得 稅 抵 減 之 會 計 處 理 準 則 之 規 定 處 理, 因 購 置 設 備 或 技 術 所 產 生 之 所 得 稅 抵 減 採 遞 延 法 處 理, 因 研 究 與 發 展 人 才 培 訓 及 股 權 投 資 等 所 產 生 之 所 得 稅 抵 減 採 當 期 認 列 法 處 理 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 營 利 事 業 所 得 稅, 於 加 徵 年 度 列 為 當 期 所 得 稅 費 用 (4) 預 計 所 得 稅 係 依 預 計 課 稅 所 得 額 估 列 預 計 所 得 稅 經 稅 捐 機 關 核 定 後 若 有 差 異, 其 差 異 數 則 作 為 實 際 核 定 年 度 之 所 得 稅 調 整 (5) 依 金 融 控 股 公 司 法 第 49 條 規 定, 本 公 司 持 有 本 國 子 公 司 股 份, 達 已 發 行 股 份 總 數 90% 者, 得 自 其 持 有 期 間 在 一 個 課 稅 年 度 內 滿 12 個 月 之 年 度 起, 選 擇 以 本 公 司 為 納 稅 義 務 人, 依 所 得 稅 法 相 關 規 定 合 併 辦 理 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 及 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 營 利 事 業 所 得 稅 申 報 ; 其 他 有 關 稅 務 事 項, 應 由 本 公 司 及 本 國 子 公 司 分 別 辦 理 23

24 28. 每 股 盈 餘 (1) 本 公 司 係 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 24 號 每 股 盈 餘 之 規 定 計 算 每 股 盈 餘 簡 單 資 本 結 構 表 達 基 本 每 股 盈 餘 ; 複 雜 資 本 結 構 表 達 基 本 每 股 盈 餘 及 稀 釋 每 股 盈 餘 基 本 每 股 盈 餘 係 以 普 通 股 股 東 之 本 期 純 益 ( 損 ) 除 以 普 通 股 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 計 算 之 ; 稀 釋 每 股 盈 餘 係 以 普 通 股 股 東 之 本 期 純 益 ( 損 ) 調 整 加 回 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 股 利 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 於 本 期 已 認 列 之 利 息 費 用 及 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 因 轉 換 而 產 生 之 任 何 其 他 收 入 與 費 用 之 變 動, 除 以 普 通 股 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 及 所 有 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 轉 換 為 普 通 股 之 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 計 算 之 (2) 凡 有 現 金 增 資 者, 則 以 其 流 通 在 外 期 間 計 算 加 權 平 均 股 數 ; 凡 有 盈 餘 轉 增 資 或 資 本 公 積 轉 增 資 者, 在 計 算 以 往 年 度 或 本 年 度 之 基 本 每 股 盈 餘 時, 則 予 以 追 溯 調 整 (3) 本 公 司 於 年 度 中 買 回 庫 藏 股 時, 買 回 時 減 少 流 通 在 外 股 數, 並 按 期 間 分 段 計 算 期 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 29. 外 幣 交 易 事 項 之 會 計 處 理 非 衍 生 性 商 品 之 外 幣 交 易, 按 交 易 發 生 時 之 匯 率 折 算 新 台 幣 金 額 入 帳 外 幣 資 產 及 負 債 於 實 際 兌 換 或 結 清 時, 因 適 用 不 同 匯 率 所 發 生 之 損 失 或 利 益, 列 為 兌 換 或 結 清 年 度 之 損 益 外 幣 資 產 及 負 債 之 資 產 負 債 表 日 餘 額, 按 該 日 即 期 匯 率 予 以 換 算, 若 有 兌 換 差 額, 亦 列 為 當 期 損 益 ; 惟 權 益 商 品 屬 備 供 出 售 金 融 資 產 之 兌 換 差 額 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目, 以 成 本 衡 量 者 則 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 外 幣 長 期 投 資 按 權 益 法 計 價 者, 以 被 投 資 公 司 之 外 幣 財 務 報 表 換 算 後 所 得 之 股 東 權 益 做 為 依 據, 兌 換 差 額 作 為 累 積 換 算 調 整 數 並 列 於 股 東 權 益 項 下 30. 衍 生 性 金 融 商 品 (1) 本 公 司 及 子 公 司 從 事 遠 期 外 匯 合 約 換 匯 換 利 及 利 率 交 換 等 衍 生 性 金 融 商 品 交 易, 此 類 衍 生 性 金 融 商 品 原 始 認 列 與 續 後 評 價 皆 以 公 平 價 值 衡 量, 不 符 合 避 險 會 計 之 條 件 時, 衍 生 性 金 融 商 品 公 平 價 值 變 動 部 分 認 列 為 當 期 損 益, 公 平 價 值 為 正 值 時 認 列 為 金 融 資 產, 為 負 值 時 則 認 列 為 金 融 負 債 (2) 可 轉 換 公 司 債 資 產 交 換 可 轉 換 公 司 債 資 產 交 換 係 以 承 銷 取 得 或 自 營 持 有 之 可 轉 換 公 司 債 部 位 為 交 易 標 的, 與 交 易 相 對 人 進 行 之 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 買 入 選 擇 權 所 支 付 之 權 利 金 列 為 資 產, 履 約 時 則 將 權 利 金 餘 額 列 為 取 得 可 轉 換 公 司 債 之 成 本 賣 出 選 擇 權 所 收 取 之 權 利 金 列 為 負 債, 並 於 期 末 依 公 平 價 值 加 以 衡 量, 評 價 損 益 列 為 當 期 損 益 24

25 (3) 結 構 型 商 品 交 易 結 構 型 商 品 交 易 可 區 分 為 股 權 連 結 商 品 及 保 本 型 商 品 股 權 連 結 商 品 交 易 契 約 可 區 分 為 固 定 收 益 商 品 交 易 及 選 擇 權 交 易 兩 部 分, 固 定 收 益 商 品 係 為 承 作 之 負 債, 選 擇 權 交 易 則 為 取 得 之 資 產 固 定 收 益 商 品 係 為 契 約 本 金 依 預 計 之 折 現 率 折 現 後 之 折 現 值 再 扣 除 選 擇 權 權 利 金 之 餘 額, 於 契 約 承 作 日 即 為 實 際 向 相 對 交 易 人 收 取 之 金 額, 於 契 約 期 間 內 應 依 利 息 法 或 直 線 法 攤 計 其 隱 含 之 利 息 費 用, 認 列 股 權 連 結 商 品 損 益 選 擇 權 於 期 末 評 價 時 以 公 平 價 值 法 評 價, 其 所 產 生 之 損 益 認 列 為 當 期 損 益 保 本 型 商 品 可 區 分 為 固 定 收 益 商 品 及 選 擇 權 兩 部 分, 兩 者 皆 為 承 作 證 券 商 之 負 債 該 商 品 在 財 務 報 表 上 應 分 別 計 算 其 價 值, 並 分 開 列 示 固 定 收 益 商 品 係 為 契 約 本 金 乘 保 本 率 以 預 計 利 率 計 算 之 折 現 值, 於 契 約 期 間 內 應 依 利 息 法 或 直 線 法 攤 計 其 隱 含 之 利 息 費 用, 認 列 保 本 型 商 品 損 益 選 擇 權 部 分 應 採 公 平 價 值 法 評 價, 於 契 約 承 作 日, 即 為 契 約 本 金 扣 除 保 本 型 商 品 - 固 定 收 益 商 品 後 之 價 值, 其 所 產 生 之 損 益 已 認 列 為 當 期 損 益 選 擇 權 之 公 平 價 值 得 為 相 同 交 易 條 件 商 品 市 價 或 依 選 擇 權 評 價 模 型 計 算 出 之 價 值 31. 利 息 收 入 手 續 費 收 入 及 財 務 收 入 之 認 列 (1) 銀 行 子 公 司 放 款 之 利 息 收 入, 按 應 計 基 礎 估 列 ; 放 款 因 逾 期 未 獲 清 償 而 轉 列 催 收 款 項 者, 自 轉 列 之 日 起 對 內 停 止 計 息, 俟 收 現 時 始 予 認 列 收 入 因 紓 困 及 協 議 期 而 同 意 掛 帳 之 利 息 收 入, 依 財 政 部 規 定 自 開 始 記 帳 日 起, 列 為 遞 延 收 益, 俟 收 現 時 始 認 列 收 入 手 續 費 收 入 係 按 應 計 基 礎 認 列 (2) 證 券 子 公 司 因 辦 理 融 資 融 券 業 務 附 買 賣 約 定 之 債 券 買 賣 及 營 業 證 券 孳 息 所 產 生 之 利 息 收 支, 列 為 損 益 表 上 利 息 收 入 及 支 出 ; 非 因 上 述 營 業 關 係 所 產 生 之 財 務 收 入 及 費 用 分 別 列 為 損 益 表 項 下 之 營 業 外 收 支 32. 保 險 業 務 收 入 及 支 出 直 接 承 保 業 務 之 保 險 費 收 入 係 按 保 險 業 特 性, 於 簽 發 保 險 單 時, 即 列 為 該 簽 發 年 度 之 收 入, 其 相 對 發 生 之 支 出, 如 佣 金 支 出 代 理 費 用 手 續 費 均 同 時 列 帳 ; 分 入 及 分 出 再 保 險 業 務 收 入 及 支 出 平 時 按 帳 單 到 達 日 基 礎 入 帳, 其 相 對 發 生 之 給 付 及 收 入, 如 再 保 佣 金 支 出 及 收 入 再 保 手 續 費 支 出 及 收 入 等 均 同 時 列 帳 分 入 及 分 出 再 保 險 均 按 規 定 加 入 直 接 承 保 業 務 計 提 未 滿 期 保 費 準 備 產 險 特 別 準 備 及 賠 款 準 備, 以 使 按 簽 單 基 礎 及 帳 單 到 達 日 基 礎 之 有 關 收 入 及 支 出 符 合 成 本 收 益 配 合 原 則 33. 或 有 損 失 在 資 產 負 債 表 日 很 有 可 能 資 產 已 經 受 損 或 負 債 已 經 發 生, 且 其 損 失 金 額 得 以 合 理 估 計 之 或 有 損 失, 認 列 為 當 期 損 失 ; 若 損 失 金 額 無 法 合 理 估 計 或 損 失 有 可 能 已 經 發 生, 則 於 財 務 報 表 附 註 揭 露 25

26 三 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 1. 本 公 司 及 子 公 司 之 金 融 商 品 自 民 國 95 年 1 月 1 日 ( 適 用 日 ) 起, 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 34 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 與 第 36 號 金 融 商 品 之 表 達 與 揭 露 之 規 定 適 用 日 持 有 之 金 融 商 品 則 依 下 列 方 式 處 理 : (1) 對 於 衍 生 性 商 品 之 處 理 本 公 司 及 子 公 司 於 適 用 日 將 帳 上 之 衍 生 性 商 品 認 列 為 資 產 或 負 債, 並 以 公 平 價 值 衡 量 除 指 定 為 避 險 工 具 外, 所 有 衍 生 性 商 品 之 帳 面 價 值 與 公 平 價 值 間 之 差 額, 認 列 為 會 計 原 則 變 動 之 累 積 影 響 數 (2) 對 於 公 平 價 值 衡 量 金 融 商 品 之 處 理 本 公 司 及 子 公 司 於 適 用 日 將 公 平 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 予 以 適 當 分 類, 並 分 別 以 公 平 價 值 重 新 衡 量 原 始 帳 列 金 額 之 調 整, 屬 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 損 益 之 金 融 商 品 者, 認 列 為 會 計 原 則 變 動 之 累 積 影 響 數 ; 屬 備 供 出 售 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 者, 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 (3) 對 於 原 採 成 本 法 評 價 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產, 於 適 用 公 報 後 以 成 本 衡 量, 本 公 司 改 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 重 新 衡 量, 原 已 認 列 為 股 東 權 益 減 項 之 累 積 換 算 調 整 數 與 其 他 金 融 資 產 科 目 互 轉 (4) 首 次 適 用 上 述 公 報 之 影 響 數 彙 總 如 下 : 列 為 會 計 原 則 變 動 之 累 積 影 響 數 ( 稅 後 ) 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 : 交 通 銀 行 $199,233 $- 兆 豐 商 銀 507,774 - 兆 豐 票 券 25,889 - 兆 豐 證 券 452,973 - 兆 豐 產 險 15,858 - 備 供 出 售 金 融 資 產 : 本 公 司 - (40,405) 交 通 銀 行 - 1,261,837 兆 豐 商 銀 - 1,417,597 兆 豐 票 券 - 7,005,819 國 際 投 信 - (44,279) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 : 本 公 司 (56,537) - 交 通 銀 行 7,671 - 兆 豐 票 券 (5,092) - 合 計 $1,147,769 $9,600,569 此 項 會 計 原 則 變 動 致 使 民 國 95 年 第 一 季 歸 屬 歸 屬 予 母 公 司 股 東 之 合 併 總 淨 利 增 加 1,147,769 仟 元 及 歸 屬 予 母 公 司 股 東 稅 後 基 本 每 股 盈 餘 增 加 0.1 元 26

27 2. 本 公 司 自 民 國 95 年 1 月 1 日 起, 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 五 號 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 會 計 處 理 準 則 及 第 二 十 五 號 企 業 合 併 - 購 買 法 之 會 計 處 理 採 權 益 法 長 期 股 權 投 資 之 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 間 之 差 額, 應 予 以 分 析 處 理, 屬 商 譽 者 不 再 攤 銷, 續 後 並 進 行 減 損 測 試 3. 本 公 司 自 編 製 民 國 96 年 1 月 1 日 ( 適 用 日 ) 起 之 財 務 報 表, 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 37 號 無 形 資 產 之 會 計 處 理 準 則 此 項 會 計 原 則 變 動 對 本 公 司 民 國 96 年 度 第 一 季 本 期 損 益 基 本 每 股 盈 餘 及 資 產 總 額 尚 無 影 響 四 重 要 會 計 科 目 之 說 明 1. 現 金 及 約 當 現 金 庫 存 現 金 $11,463,295 $10,195,908 銀 行 存 款 6,624,063 8,475,145 零 用 及 週 轉 金 61,084 61,395 待 交 換 票 據 6,269,769 5,447,484 約 當 現 金 1,272, ,223 存 放 銀 行 同 業 48,990,338 32,895,065 合 計 $74,681,264 $57,901, 存 放 央 行 及 拆 借 金 融 同 業 拆 放 銀 行 同 業 $39,436,286 $86,129,577 存 放 央 行 24,862,589 22,039,380 減 : 備 抵 呆 帳 (1,375) (3,304) 合 計 $64,297,500 $108,165,653 民 國 96 年 及 95 年 3 月 31 日 存 放 央 行 乙 戶 之 存 款 準 備 分 別 為 19,491,476 仟 元 及 19,937,869 仟 元 存 款 準 備 金 係 依 法 就 每 月 應 提 存 法 定 準 備 金 之 各 種 存 款, 按 當 期 日 平 均 額 及 法 定 準 備 率 等 規 定 計 算, 提 存 於 中 央 銀 行 存 款 準 備 金 甲 戶 及 外 幣 存 款 戶 不 計 息, 可 隨 時 存 取 ; 乙 戶 計 息, 但 除 符 合 規 定 情 況 外, 不 得 動 用 3. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 交 易 目 的 金 融 資 產 淨 額 $176,641,929 $140,861,577 指 定 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 淨 額 80,380, ,315,531 合 計 $257,022,621 $247,177,108 27

28 (1) 交 易 目 的 金 融 資 產 明 細 如 下 : 商 業 本 票 $115,472,619 $84,209,597 國 庫 券 4,955,512 5,904,201 銀 行 承 兌 匯 票 61,050 49,319 可 轉 讓 定 期 存 單 1,536,580 5,786,870 公 司 債 券 17,411,615 10,104,669 政 府 債 券 8,778,753 7,954,602 金 融 債 券 4,615,625 6,884,830 股 票 13,006,732 6,891,932 開 放 型 受 益 憑 證 2,205,832 2,098,786 選 擇 權 權 利 金 2,851 33,144 基 金 98,430 1,010,949 其 他 債 券 5,207,513 6,838,619 衍 生 性 金 融 商 品 3,018,374 1,623,819 期 貨 保 證 金 - 自 有 資 金 216, ,266 其 他 54, ,974 合 計 $176,641,929 $140,861,577 (2) 指 定 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 明 細 如 下 : 商 業 本 票 $2,980,452 $1,630,603 股 票 61, ,028 公 司 債 22,191,575 24,773,353 政 府 債 券 9,484,380 12,230,167 金 融 債 券 18,721,635 26,208,548 衍 生 性 金 融 商 品 1,311, ,901 定 期 存 單 25,629,655 40,446,931 合 計 $80,380,692 $106,315,531 截 至 民 國 96 年 及 95 年 3 月 31 日 止, 上 列 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 提 供 作 為 質 押 之 情 形, 請 參 閱 附 註 六 之 說 明 28

29 4. 備 供 出 售 金 融 資 產 - 淨 額 政 府 債 券 $159,561,389 $154,809,892 金 融 債 券 19,615,446 31,354,287 公 司 債 券 45,897,694 49,698,428 股 票 16,784,590 15,176,408 受 益 證 券 16,056,384 13,117,825 受 益 憑 證 3,295,232 5,410,537 商 業 本 票 4,449,289 7,981,678 其 他 198, ,915 合 計 $265,859,010 $278,298,970 截 至 民 國 96 年 及 95 年 3 月 31 日 止, 上 列 備 供 出 售 金 融 資 產 提 供 作 為 質 押 之 情 形, 請 參 閱 附 註 六 之 說 明 5. 應 收 款 項 - 淨 額 應 收 票 據 $256,867 $478,875 應 收 帳 款 76,193,121 40,723,791 應 收 退 稅 款 1,732,832 1,597,854 應 收 收 益 202, ,616 應 收 利 息 8,888,006 8,799,262 應 收 承 兌 票 款 10,770,961 11,814,663 應 收 承 購 款 - 無 追 索 權 - 82,801 應 收 保 費 633, ,435 應 攤 回 再 保 賠 款 160, ,419 應 收 同 業 往 來 - 28,242 應 收 即 期 外 匯 款 - 8,339,220 應 收 再 保 往 來 款 項 32,392 - 應 收 證 券 融 資 款 15,334,121 11,597,900 應 收 轉 融 通 擔 保 價 款 801 5,611 應 收 再 保 業 務 款 項 284, ,740 買 入 應 收 債 權 5,117,130 3,339,742 其 他 應 收 款 1,755,863 7,777,940 合 計 121,362,949 96,099,111 減 : 備 抵 呆 帳 (2,024,828) (1,387,767) 淨 額 $119,338,121 $94,711,344 截 至 民 國 96 年 3 月 31 日 止, 帳 列 應 收 款 項 提 供 作 為 質 押 或 擔 保 之 情 形, 請 參 閱 附 註 六 之 說 明 29

30 6. 放 款 - 淨 額 進 出 口 押 匯 $13,406,706 $10,996,802 貼 現 133, ,719 短 期 放 款 195,768, ,022,427 短 期 擔 保 放 款 105,642,759 83,465,694 透 支 388, ,578 擔 保 透 支 2,162,798 1,331,464 中 期 放 款 233,321, ,750,342 中 期 擔 保 放 款 192,390, ,145,405 長 期 放 款 114,973, ,639,162 長 期 擔 保 放 款 286,356, ,693,522 催 收 款 項 12,537,608 10,944,191 應 收 帳 款 融 資 - 497,527 合 計 1,157,081,753 1,086,194,833 減 : 備 抵 呆 帳 - 買 匯 貼 現 及 放 款 透 支 (6,545,390) (6,602,896) 備 抵 呆 帳 - 催 收 款 項 (5,865,413) (3,693,435) 淨 額 $1,144,670,950 $1,075,898, 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 - 淨 額 金 融 債 券 $6,867,511 $7,765,252 受 益 證 券 210, ,616 央 行 定 期 存 單 74,697, ,475,000 政 府 債 券 3,889,444 4,244,776 國 外 債 券 - 625,586 公 司 債 3,225,376 2,957,789 合 計 $88,890,231 $190,652,019 上 開 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 中 提 供 作 為 質 押 或 擔 保 之 情 形, 請 參 閱 附 註 六 之 說 明 30

31 8. 採 權 益 法 之 股 權 投 資 - 淨 額 持 股 比 率 持 股 比 率 公 司 名 稱 金 額 % 金 額 % 交 銀 金 融 管 理 顧 問 股 份 有 限 公 司 $86, $48, 兆 豐 國 際 證 券 投 資 顧 問 ( 股 ) 公 司 325, , 兆 豐 人 身 保 險 代 理 人 股 份 有 限 公 司 47, , 銀 凱 股 份 有 限 公 司 69, , 巴 拿 馬 國 泰 倉 庫 公 司 46, , 中 銀 財 務 管 理 顧 問 股 份 有 限 公 司 223, , Ramlett Finance Holdings Inc 兆 豐 國 際 證 券 投 資 信 託 ( 股 ) 公 司 402, , 中 國 物 產 股 份 有 限 公 司 64, , Cathay Insurance Company, Inc. 8, , 智 柒 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 136, , 安 豐 企 業 股 份 有 限 公 司 11, , 台 灣 票 券 金 融 ( 股 ) 公 司 1,387, ,410, 頻 率 科 技 股 份 有 限 公 司 聯 合 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 269, , 大 強 鋼 鐵 鑄 造 股 份 有 限 公 司 30, , 中 國 建 築 經 理 股 份 有 限 公 司 125, , 小 計 3,234,599 3,016,132 減 : 累 計 減 損 - (744) 合 計 $3,234,599 $3,015,388 (1) 上 列 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 頻 率 科 技 股 份 有 限 公 司, 因 長 期 營 運 虧 損, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 35 號 資 產 減 損 之 會 計 處 理 準 則 規 定, 於 民 國 94 年 度 依 投 資 帳 面 價 值 全 數 提 列 減 損 損 失 另 民 國 95 年 度 間 因 持 股 比 例 變 動 而 喪 失 影 響 力, 故 停 止 採 用 權 益 法 (2) 上 列 採 權 益 法 之 股 權 投 資 截 至 民 國 96 年 及 民 國 95 年 3 月 31 日 止 均 未 有 提 供 質 押 情 形 9. 不 動 產 投 資 - 淨 額 成 本 重 估 增 值 累 計 折 舊 未 折 減 餘 額 土 地 $179,691 $- $- $179,691 房 屋 設 備 277,795 - (74,622) 203,173 合 計 $457,486 $- $(74,622) $382,864 31

32 成 本 重 估 增 值 累 計 折 舊 未 折 減 餘 額 土 地 $45,463 $- $- $45,463 房 屋 設 備 181, (70,884) 110,861 合 計 $226,864 $344 $(70,884) $156,324 不 動 產 投 資 之 房 屋 設 備 曾 以 民 國 64 年 6 月 30 日 為 重 估 基 準 日 辦 理 重 估, 該 重 估 房 屋 建 築 於 95 年 6 月 出 售 10. 固 定 資 產 - 淨 額 成 本 重 估 增 值 累 計 折 舊 累 計 減 損 未 折 減 餘 額 土 地 $11,717,226 $2,602,459 $- $(37,682) $14,282,003 房 屋 及 建 築 12,994,975 68,334 4,661,570-8,401,739 機 械 設 備 4,458,188-3,170,466-1,287,722 電 腦 設 備 62,379-36,805-25,574 辦 公 設 備 27,133-19,700-7,433 交 通 及 運 輸 設 備 288, ,388-77,966 什 項 設 備 1,484,833-1,097, ,433 租 賃 權 益 改 良 142,542-64,455-78,087 小 計 31,175,630 2,670,793 9,260,784 (37,682) 24,547,957 預 付 設 備 款 24, ,818 合 計 $31,200,448 $2,670,793 $9,260,784 $(37,682) $24,572, 成 本 重 估 增 值 累 計 折 舊 累 計 減 損 未 折 減 餘 額 土 地 $11,708,310 $2,612,851 $- $(37,682) 14,283,479 土 地 改 良 物 2, (3,246) - 21 房 屋 及 建 築 12,957,366 47,445 (4,262,624) - 8,742,187 機 械 設 備 1,475,245 - (790,360) - 684,885 電 腦 設 備 2,825,106 - (2,128,578) 696,528 交 通 及 運 輸 設 備 300,110 - (210,834) - 89,276 什 項 設 備 1,336,707 - (1,025,633) - 311,074 租 賃 權 益 改 良 315,658 - (205,052) - 110,606 小 計 30,921,351 2,660,714 (8,626,327) (37,682) 24,918,056 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 44, ,814 訂 購 機 件 11, ,152 合 計 $30,977,317 $2,660,714 $(8,626,327) $(37,682) $24,974,022 32

BOT_BS_audited_96

BOT_BS_audited_96 資 產 1 0 3,343,286,709,539.29 2,697,567,620,133.77 645,719,089,405.52 23.94 流 動 資 產 11-12 8 1,045,693,236,706.49 943,992,407,407.67 101,700,829,298.82 10.77 現 金 110 8 17,472,077,610.79 23,418,517,459.20-5,946,439,848.41-25.39

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2 2.1 A H 2.2 601288 1288 12 360001 360009 69 100005 86-10-85109619 86-10-85108557 ir@abchina.com 2 AGRICULTURAL BANK OF CHINA LIMITED 1288 2016 2016 3 31 571 XIVA 13.09(2) 13.10B 1 1.1 1.2 2016 4 28 2016 5 2016 1414 1.3 1.4 1 2 2.1 A H 2.2 601288 1288 12 360001 360009 69 100005 86-10-85109619 86-10-85108557

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