勞工退休金新制實務作業介紹 Bureau of Labor Insurance 網址 :http://www.bli.gov.tw. 觀念釐清簡報. 勞退新制特色大綱 3. 勞退業務概況 4. 勞退新制簡介 5. 申報提停繳薪調手續 6. 月提繳工資申報與調整 7. 網路申報應注意事項 8. 提繳率調整 9. 勞工退休金計算及繳納 0. 個人專戶內涵及查詢. 核發作業. 問題解析 勞退新制 勞保老年給付 勞保老年給付參加勞保勞工, 祇要勞保年資及年齡合於規定, 皆可於退職時向勞保局請領老年給付 勞工退休金 勞工退休時, 雇主依法給與之退休金 Part 觀念釐清 舊制 - 勞動基準法規定 新制 - 勞工退休金條例 勞工適用新制或舊制, 均不影響勞保各項權益 勞退 V.S. 勞保老年給付 項 目 勞工退休金舊制新制 勞保老年給付 法源依據 勞動基準法 勞工退休金條例 勞工保險條例 適用對象適用勞基法勞工適用勞基法勞工符合勞工保險條 ( 含本國籍 外籍例規定者 配偶 陸港澳地區 配偶 ) 辦理單位 臺銀信託部 勞保局 勞保局 於服務單位退休並年滿 60 歲時向勞保符合勞保條例請 請領條件符合請領退休金條局請領個人專戶累領老年給付條件 及方式 件時, 由雇主給與積金額退休金 時向勞保局請領 給付方式 一次性給與 一次給付或月退 一次給付或年金給付 Part 勞退新制特色 -4-
勞退新制特色 勞工退休金可累積帶著走勞退新制之工作年資採計實際提繳退休金之年資, 年資中斷者, 其前後提繳年資可併計, 其退休金可累積帶著走 擴大適用對象凡適用勞基法之勞工 ( 含本國籍 外籍配偶 陸港 澳地區配偶 ) 皆適用 以往無法成就勞基法退休要件者, 例如定期契約工 工讀生 清潔工等, 於勞退新制開辦後皆為勞退新制強制提繳對象, 亦可享有退休金保障 勞退新制特色 3 勞工得個人自願提繳並享稅賦優惠. 勞工得在其每月工資 6 % 範圍內, 另行自願提繳. 自提部分得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除 4 退休金有最低保證收益勞工退休金運用收益不得低於當地銀行 年定期存款利率 ; 如有不足, 由國庫補足 年滿 60 歲即可請領退休金 5. 只要年滿 60 歲即可請領退休金 ( 未滿 60 歲喪失工作能力勞工得提前請領 ). 提繳年資滿 5 年者請領月退休金, 未滿 5 年者, 請領一次退休金 勞退新制特色 7 6 遺屬或遺囑指定請領人可請領死亡勞工之退休金勞工於請領退休金前死亡, 或已領月退休金勞工於平均餘命前死亡者, 得由其遺屬或遺囑指定請領人請領其個人專戶退休金 其退休金請求權, 自勞工死亡之次日起, 因 5 年間不行使而消滅 仍得請領資遣費適用新制勞工遭資遣時, 其適用新制後之工作年資, 雇主應按每滿 年發給 0.5 個月平均工資之標準發給資遣費 最高以發給 6 個月為限 Part 3 勞退業務概況 勞退業務概況 勞退新制概況 提繳單位數 45 萬餘個 584 萬餘人 提繳生效中人數 累計已收退休金 兆 560 億餘元 ( 截至 年 月底 ) 自願提繳人數 34 萬餘人 個人專戶人數 963 萬餘人 ( 截至 03 年 3 月底 ) 截至 03 年 月底 退休金實收率 99.76% (94 年 7 月 ~ 年 月 ) 退休金核發件數 9 萬 9,897 件退休金核發金額 50 億,74 萬餘元 ( 截至 03 年 3 月底 ) -4-
個人專戶為主, 年金保險為輔 個人退休金專戶為主 Part 4 勞退新制簡介 雇主提繳雇主應為適用勞基法之勞工 ( 含本國籍 外籍配偶 陸港澳地區配偶 ), 按月提繳不低於其每月工資 6 % 之退休金, 儲存於本局之勞工退休金個人專戶 個人自願提繳勞工得在每月工資 6 % 範圍內, 個人自願另行提繳退休金, 個人自願提繳部分, 得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除 年金保險為輔 僱用勞工 00 人以上之事業單位經工會同意, 無工會者經勞資會議同意, 報請勞動部核准後實施 自提免稅 適用對象 強制提繳對象 ˇ 提繳身分 適用勞基法之勞工 ( 含本國籍 外籍配偶 陸港澳地區配偶 ) 563,568 元 36,43 元 月薪 50,000 元 ( 提繳工資 50,600 元 ), 自願提繳率 6% 年薪資總額 :50,000( 元 ) ( 月 ) =600,000 元自願提繳總額.. 50,600( 元 ) 6% ( 月 ) =36,43 元給付總額.. 600,000( 元 ) -36,43( 元 ) =563,568 元 勞工自提金額應自所得扣繳憑單之 給付總額 中扣除並填寫於 依勞退條例自願提繳之退休金額 欄位. 雇主必須先為勞工提繳退休金, 勞工始得自願提繳退休金. 雇主提繳率 6% 3. 個人自願提繳率 6% 提繳規定 適用對象 提繳身分 提繳身分 3. 不適用勞基法之勞工. 受委任工作者 實際從事勞動之雇主 自願提繳對象 ( 含本國籍 外籍配偶 陸港澳地區配偶 ) 可僅有雇主為其提繳或僅個人自願提繳 ; 亦可同時有雇主提繳及個人自願提繳 雇主提繳率 6% 個人自願提繳率 6%. 僅可個人自願提繳. 事業單位不得為其提繳退休金 3. 個人自願提繳率 6% 適用對象 公務機關 公立學校 公立醫療院所 提繳身分 強制提繳對象 :. 技工 工友 駕駛 清潔隊員等. 非依公務人員法制進用之臨時人員, 即除公務人員 約聘僱人員及技工 工友 駕駛以外, 與單位有僱傭關係之人員 自營作業者 自營作業者得於每月所得 6% 範圍內, 個人自願提繳 個人自願提繳率 6% 退伍 ( 休 ) 之軍公教人員如擔任各機關之臨時人員, 亦應申報提繳退休金 -43-3
適用對象 提繳身分 公立學校兼任及代理 ( 代課 ) 教師專職教學及研究人員 依教育人員法令進用之人員不適用勞動基準法 如已有相關退休金制度保障 ( 如現職軍公教人員 ) 或已領取退休金者, 學校得不予提繳退休金 尚未提繳退休金或提撥離職儲金者, 由學校依勞退條例第 7 條第 項規定提繳退休金, 或比照聘僱人員離職儲金給與辦法提撥離職儲金 適用對象私立學校適用勞基法之情形 私立各級學校非教師職員 ( 即從事勞務性質工作者, 包括技工 工友 駕駛 清潔隊員 廚工等 ) 自 87 年 月 3 日起已適用勞基法 私立各級學校編制外之工作者 ( 不包括僅從事教學工作之教師 ), 業經行政院勞工委員會 ( 今勞動部 )03 年 月 7 日公告, 將自 03 年 8 月 日起適用勞基法 適用對象 私立學校之技工 工友 情況 : 私校退撫條例施行後到職者 適用勞退新制, 提繳新制退休金 99 年 月 日 ( 私校退撫條例施行日 ) 情況 : 私校退撫條例施行前已在職, 選新制者 提撥退撫基金提撥退休準備金提繳新制退休金 99 年 月 日 99 年 6 月 30 日前選新制情況 3: 私校退撫條例施行前已在職, 未選新制者 提撥退撫基金提撥退休準備金 99 年 月 日註 :.99 年 月 日前依私立學校法提撥退撫基金.99 年 月 日後依勞基法按月提撥勞工退休準備金 ; 惟如改選新制或為 99 年 月 日後到職者, 提繳勞退新制 Part 5 申報提停繳 薪調手續 勞退條例規定勞工退休金自勞工到職之日起提繳至離職當日止, 雇主依規定應於勞工到職 離職 復職 死亡 留職停薪等事由發生日起 7 天內, 辦理勞工退休金之提 停繳手續 適用勞基法事業單位申報原則 強制提繳單位 已投保勞 就保之事業單位以各式勞保 健保 勞退三合一表申報勞工勞 ( 就 ) 保 健保加 退保或薪資調整時, 即可同時完成勞退提 停繳或薪調手續 ; 例外情形需另填勞退專用表 合一加保表中不適用勞基法之勞工或受委任工作者 ( 如委任經理人 ), 雇主不願為其提繳時, 請於合一加保表中註明, 必要時並應檢附相關證明文件影本 -44-4
勞保 健保 勞退三合一加保表 勞保 健保 勞退三合一退保表 事業單位例外情形申報提繳 如有下列情形, 請填寫 勞工退休金提繳申報表 勞保 健保 勞退三合一薪調表 3 4 5 6 開始提繳日期與加保表投遞日期不同 個別勞工之雇主提繳率不同者 勞工個人自願提繳勞工退休金 雇主自願為不適用勞基法之勞工 受委任工作者提繳退休金, 或渠等人員及實際從事勞動之雇主個人自願提繳 勞工於單位僅提繳勞退, 依規定不參加勞 ( 就 ) 保者 留職停薪人員 ( 勞保繼續加保 ) 復職申報提繳退休金 7 事業單位例外情形申報停繳 如有下列情形, 請填寫 勞工退休金停止提繳申報表............ 勞工退休金提繳申報表 3 4 5 最後提繳日期與退保日期不同 勞工因留職停薪等事由停繳 ( 勞保仍繼續加保 ) 在職勞工停止個人自願提繳 自願提繳對象仍在職停止雇主提繳或個人自願提繳, 或一併停止雇主及個人自願提繳 僅參加勞退之勞工因離職等事由停繳 -45-5
事業單位例外情形申報薪調 3 4 如有下列情形, 請填寫 勞工退休金提繳工資調整表.3. 勞工退休金停止提繳申報表.3.5.3..3.4.3. 已低於勞保最低投保薪資,00 元之勞工, 僅申報勞退提繳工資調低者 僅參加勞退之勞工申報調整勞退提繳工資者 不適用勞基法事業單位 3 6 自願提繳單位 勞工退休金提繳工資調整表 申報提繳原則單位自願為不適用勞基法之勞工提繳退休金, 或該等人員個人自願提繳時, 除以合一表申報勞 健保加保外, 應另填 勞工退休金提繳申報表 辦理 提繳規定. 雇主提繳率 6%. 個人自願提繳率 6% 公務機關 公立學校及公立醫院 不適用勞基法事業單位公務機關 公立學校及公立醫院 申報提繳因參加勞保人員與勞退新制 原則提繳對象不盡相同, 所以未便以勞保加保資料逕轉勞退提繳 新到職人員除申報勞 健保加保外, 如欲提繳勞工退休金, 應另填專用之 勞工退休金提繳申報表 申報停繳 薪調原則 如有例外情形, 請另填 勞工退休金停止提繳申報表 或 勞工退休金提繳工資調整表 ( 勞退專用表 ) 如已參加勞保 健保, 勞工離職當日或薪調時, 填寫勞保 健保 勞退合一退保 ( 停繳 ) 或薪調表申報, 勞退將一併停止提繳或薪調 -46-6
自營作業者 申報提繳規定 自營作業者得於每月所得 6% 範圍內, 個人自願提繳退休金, 並按月以自動轉帳方式繳納, 勞保局不另寄發繳款單 由本人自行向勞保局辦理 填寫 自營作業者自願提繳勞工退休金申請書 及 自營作業者委託轉帳代繳勞工退休金約定書, 並檢附本人國民身分證影本 ( 如屬外籍配偶 陸港澳地區配偶之自營作業者, 應檢附居留證影本 ) 寄 ( 送 ) 本局辦理 Part 6 月提繳工資申報與調整 月提繳工資申報 勞工退休金月提繳工資分級表 雇主計算勞工工資總額 依 勞工退休金月提繳工資分級表 之標準申報 同勞保投保薪資,500 元,00 元 3,500 元 9,047 元 43,900 元 50,000 元 核計工資總額之原則. 勞工因工作而獲得之報酬均屬工資, 均應列入工資總額內申報. 每月工資不固定者, 以最近 3 個月工資之平均為準 生產獎金伙食津貼績效獎金全勤獎金加班費 第 級 第 8 級 第 0 級 第 5 級第 34 級第 6 級 同健保投保金額 部分工時人員請於提繳申報表上註明 ; 未註明且年滿 6 歲以上者, 其每月工資總額不得低於基本工資 9,047 元 全民健康保險投保金額分級表 高於 50,000 元以上等級為 56,400 元 6,800 元 69,00 元 75,600 元及 8,000 元 月提繳工資調整 申申報報時時點點 工資在當年 8 月至次年 月調整者 工資在當年 月至 7 月調整者 次年 月底前 當年 8 月底前 亦可按月 ( 即每月 ) 或按季 ( 即 3 個月 ) 申報調整 調整之月提繳工資 固定薪 以調整後之工資依分級表標準申報 不固定薪 調整生效時點 以最近 3 個月工資之平均依分級表標準申報 自申報調整之次月 日生效提繳工資調整非往前追溯生效, 故與勞工當月所領工資未必等同, 時間落差, 無法避免 Part 7 網路申報應注意事項 -47-7
網路申辦作業 原則 - 勞保網路合一申報 原則 例外情形 以勞保或健保網路申報勞工加 退保 或薪調時, 如有提繳勞工退休金者, 一併提 停繳或調整提繳工資 請使用勞退網路申報 ( 健保署網路申辦作業無單獨申報勞退功能, 須利用本局勞退網路申報 ) 勞退專用 區申報勞退特殊事項. 提繳日期與加保日期不同. 個別勞工雇主提繳率 3. 勞工個人自願提繳率 原則 - 勞保網路合一申報 例外情形 - 勞退網路申報. 適用勞基法單位 : 強制提繳對象, 不須鍵入勞基法特殊身分別 ; 自願提繳對象, 須鍵入勞基法特殊身分別. 公立單位 私立學校 : 強制提繳對象, 須鍵入勞基法特殊身分別 ( 公立學校代理代課老師請維持空白 ); 自願提繳對象, 不須鍵入勞基法特殊身分別 勞退提繳作業 勞退申辦作業 之情形 :. 留職停薪人員 ( 勞保繼續加保 ) 復職申報提繳勞退. 已在職強制提繳對象申報個人自願提繳 3. 已在職自願提繳對象申報雇主提繳或個人自願提繳 4. 實際從事勞動之雇主個人自願提繳 5. 新到職勞工於單位僅提繳勞退, 依規定不參加勞 ( 就 ) 保 勞退停繳 薪調作業 : 請參考書面合一申報之例外情形, 辦理網路申報 填表種類及方式. 雇主提繳率調整 單位雇主提繳率調整 個別勞工雇主提繳率調整 請填寫 勞工退休金雇主提繳率調整表 Part 8 提繳率調整. 申報單位雇主提繳率調整填用 欄位 個人自願. 提繳率調整. 申報個別勞工雇主提繳率調整填用 欄位 請填寫 勞工退休金個人自願提繳率調整表 -48-8
勞工退休金個人自願提繳率調整表 勞工退休金雇主提繳率調整表 申報調整應注意事項. 僅可以書面方式申報. 雇主或個人自願提繳率之調整, 年以 次為限, 年 次為限 係指調整生效日往前推算 年期間, 調整次數不得超過 次 3. 調整後提繳率自調整表送本局之次月 日生效 4. 雇主或個人自願提繳率計算至小數點第 位為限 5. 停止個人自願提繳時, 請填寫 勞工退休金停止提繳申報表, 不可使用 勞工退休金個人自願提繳率調整表 申報自願提繳率調整為 0 0 Part 9 勞工退休金計算及繳納 勞工退休金計算 勞工退休金計算 計費及開單原則. 自勞工到職之日 ( 申報開始提繳日 ) 起計算至離職當日止, 不分大小月份, 每個月均以 30 日計算. 退休金金額經按個別勞工計算至元 ( 角以下 4 捨 5 入 ) 3. 依該單位雇主提繳及個人自願提繳部分分別彙整列印繳款單 計算公式 案例案例 全月在職之勞工 甲君月提繳工資為 36,300 元 雇主提繳率 6% 自願提繳率 3.5%, 全月在職 全月在職 非全月在職 月提繳工資 提繳率 月提繳工資 30 提繳日數 提繳率. 雇主應提繳退休金 :36,300 6% =,78 元. 個人自願提繳退休金 :36,300 3.5% =,7 元 -49-9
勞工退休金計算 案例案例 非全月在職之勞工 ( 當月新進或離職 ) 新進員工乙君於 月 5 日到職, 月提繳工資為 36,300 元 雇主提繳率 6% 自願提繳率 %. 雇主應提繳退休金 :36,300 30 (30-5+) 6%=436 元. 個人自願提繳退休金 :36,300 30 (30-5+) %=45 元 繳納期限及方式 繳繳納期限納期限 雇主應提繳之勞工退休金數額, 由本局繕具繳款單於次月 5 日前寄發, 雇主應於再次月底前繳納 舉例 3 月份勞工退休金繳款單, 本局會於 4 月 5 日前寄發, 單位最遲應於 5 月 3 日前繳納 繳納方式. 金融機構代收. 金融機構轉帳代繳 3. 便利商店代收 ( 單筆金額 萬元以下, 手續費 3 元 ) 4. 網路銀行繳納 5. 網路 ATM 繳納請注意 : 勞工退休金不得以郵政劃撥方式繳納 連絡電話分機 繳款期限 勞工退休金繳款單 勞工退休金計算名冊 本局每月寄發之繳款單及計算名冊, 請單位詳細核對 ; 如有不符, 請儘早向本局反映 繳款單補發及異議處理方式 網路補單 書面補單 4 繳款單補發方式 5 語音補單 電話補單 親洽本局或各地辦事處繳款單異議處理方式. 提繳單位認為退休金金額不符時, 依規定仍應先按繳款單金額全數繳納, 再向本局提出調整理由. 經本局查明後, 將於計算最近月份退休金時一併結算 3 未繳納勞工退休金查詢. 撥打 本局語音答 詢及傳真回覆服務專線 4- 轉 3# 4-6666 轉 3#. 進入本局全球資訊網首頁 ( 網址 :http :// www.bli.gov.tw), 點選 保險費 / 勞工退休金查詢及補單 -50-0
欠繳勞工退休金及滯納金移送強制執行 滯納金加徵提繳單位逾期限未繳退休金, 每逾 日加徵應提繳金額 3% 滯納金至應提繳金額 倍為止 移送強制執行. 雇主欠繳之退休金, 經限期命令繳納逾期不繳納者, 依法移送強制執行. 依規定加徵之滯納金, 雇主應於收到 勞工退休金限期繳納處分通知 ( 含滯納金 ) 之日起 30 日內繳納, 屆期未繳納者, 依法移送強制執行 Part 0 個人專戶內涵及查詢 勞退個人專戶內涵及查詢方式. 身分證號. 姓名 3. 出生年月日.. 以自然人憑證上本局網站查詢 個人專戶. 工作期間之雇主提繳及個人自願提繳之退休金. 每年分配之收益 親至本局總局或各地辦事處查詢 3. 透過勞動保障卡至發卡銀行 ATM 查詢 4. 僅限本人查詢 5. 使用智慧型手機或平板電腦進入本局行動服務 APP 查詢 透過郵政金融卡至郵局 ATM 查詢 勞退個人專戶查詢 - 勞動保障卡 郵政金融卡 郵政金融卡 持有郵局郵政金融卡之勞工可到各地郵局申請並簽署勞保局資料查詢服務同意書 勞動保障卡發卡銀行 :. 土地銀行. 玉山銀行 3. 台北富邦銀行 4. 台新銀行 5. 第一銀行 年 4 月 日起勞動保障卡取消不得重覆申請限制, 勞工朋友可選擇向 家或多家銀行申請勞動保障卡, 最多可持有 5 張 勞退個人專戶查詢 - 勞動保障卡 郵政金融卡勞動保障卡發行 6 萬餘張郵政金融卡申請查詢人數 4 萬餘張查詢項目. 查詢 列印最近 6 筆勞退個人專戶資料及累計金額. 查詢 列印最近 6 筆勞保異動資料及累計勞保投保年資 截至 03 年 3 月底 個人專戶查詢內容可查詢到提繳退休金明細資料勞工退休金個人專戶資料 身分證號 : xxxxxxxxxx 查詢結果 雇主提繳累計 :xx,xxx,xxx 元 雇主提繳收益累計 :xx,xxx 元 序號 3 4 5 6 資料時段 030 030 摘要說明 雇主提繳 個人提繳 雇提收益 個提收益 雇主提繳 個人提繳 姓名 : xxx 累計提繳年資 :xx 年 xx 月 ( 含舊制 xx 年 xx 月 ) 個人提繳累計 :xx,xxx,xxx 元 個人提繳收益累計 :xx,xxx 元 提繳單位名稱 00 針織公司 00 針織公司 00 針織公司 00 針織公司 00 針織公司 00 針織公司 出生日期 : xxxxxxx 金額,89,89 0,669 5,7,89,89 累計金額 36,043 363,935 374,604 380,36 383,08 386,00-5-
個人專戶查詢時點 勞工當月份的退休金, 雇主於次月 5 日前收到繳款單後, 於再次月底查詢前繳納 本局再依雇主所繳金額分有時差喔! 配入個人專戶 故勞工當月份退休金約於 3 個月後才能查詢到 Part 核發作業 請領種類 請領種類 一次退休金 一次退休金 遺屬或遺囑指定請領人請領退休金 提前請領退休金 續提退休金 月退休金. 勞工年滿 60 歲, 工作年資未滿 5 年者 ( 工作年資 = 實際提繳退休金之年資 ; 年資中斷者, 前後年資可併計 ). 一次領取個人專戶本金及累計收益以核定時已提繳入專戶之本金及累積收益合計為準 由於當月份之退休金, 雇主依規定於再次月底前繳納, 故造成 個月的時間落差 本局核發退休金後, 於日後若有該筆退休金繳納入個人專戶時, 將主動通知, 無息發給 請領種類 續提退休金 請領種類 月退休金. 續提退休金 : 勞工年滿 60 歲領取個人專戶退休金後繼續工作, 雇主仍應為其提繳勞工退休金. 勞工領取續提之退休金及其收益之次數, 年以 次為限 ( 係指前後 次請領退休金期間, 至少需屆滿 年 ) 舉例 勞工於 年 月 5 日滿 60 歲, 請領勞工退休金後繼續工作, 俟 03 年 月 5 日後, 始可請領續提退休金. 勞工年滿 60 歲, 工作年資滿 5 年者. 月退休金 : 勞工個人退休金專戶內累積本金及收益, 扣除應提繳之年金保險費, 剩餘金額依年金生命表 平均餘命 利率等因素計算每月應核發退休金金額定期按季發給 ( 勞退條例第 3 條 5 條規定 ) 3. 延壽年金保險未開辦前, 勞工依規定將結清舊制退休金全額移入個人專戶, 併計新制年資後滿 5 年以上者, 其個人專戶之累積數額, 得全數發給月退休金 ( 勞退條例施行細則第 條規定 ) 年金生命表 平均餘命 利率及金額之計算, 至少每 3 年檢討一次 -5-
請領種類 提前請領退休金 請領種類 遺屬或遺囑指定請領人請領退休金 未滿 60 歲喪失工作能力 ( 符合以下 3 種情形之 ) ( 一 ) 勞保被保險人, 已領取失能年金給付或失能等級 3 等以上一次失能給付 ( 二 ) 國保被保險人, 已領取身心障礙年金給付或身心障礙基本保證年金給付 ( 三 ) 非勞保或國保被保險人, 符合上述 類給付的請領條件之一者 工作年資未滿 5 年者, 請領一次退休金 工作年資滿 5 年者, 得請領一次退休金或月退休金 ( 月退休金請領之年限, 由勞工決定之 ) 註 : 依 03 年 月 7 日修正生效勞退條例第 4 條之 規定 勞工於請領退休金前死亡, 由其遺屬或遺囑指定請領人請領一次退休金 已領取月退休金, 惟於未屆平均餘命前死亡者, 由其遺屬或遺囑指定請領人一次領回其個人退休金專戶結算剩餘金額 遺屬順位. 配偶及子女. 父母 3. 祖父母 4. 孫子女 5. 兄弟 姊妹 遺屬或遺囑指定請領人退休金之請求權自勞工死亡之日起算請求權自勞工死亡之日起算 5 年 請領程序 勞工請領退休金 請領一次退休金或續提退休金, 請填寫 勞工退休金申請書及收據 請領月退休金, 請填寫 勞工退休金月退休金申請書及收據 提前請領退休金, 請填寫 提前請領勞工退休金申請書及收據 請注意. 請領勞工退休金不須透過事業單位, 由勞工本人填具申請書郵寄本局或親送至本局或各辦事處申請. 勞工可透過自然人憑證上網申請退休金 ( 限年滿 60 歲者申請一次退休金或續提退休金 ) 3. 為正確 迅速請領, 可於申請書上浮貼金融機構或郵局簿封面影本, 以利核對 請領程序 填填寫寫 勞工退休金遺屬或指定請領人申請書及收據 遺屬或遺囑指定請領人請領退休金 勞動部勞工保險局 載有勞工死亡日期之全戶戶籍謄本正本 ( 或死亡診斷書或檢察官相驗屍體證明書或死亡宣告判決書 ) 檢檢附附 請注意. 請領勞工退休金不須透過事業單位. 請領人與勞工非同一戶籍者, 需檢附身分關係之相關戶籍謄本 3. 遺囑指定請領人應檢附身分證明文件及遺囑影本 請領項目勾選請領一次或續提退休金 請領一次 ( 續提 ) 退休金申請書及收據 請領月退休金申請書及收據 -53-3
提前請領退休金申請書及收據 勞工退休金遺屬或指定請領人申請書及收據 勞工退休金一次發給 月退休金之發給 勞動部勞工保險局收到申請書 30 日內. 核發退休金並匯入請領人金融機構帳戶. 核發入帳後, 另以書面通知請領人 前提 : 手續要完備喔! 第一次月退休金自收到申請書之次月起核發至當季止, 並於核發後寄發核定函通知勞工 月退休金定期按季發給 月至 3 月份之月退休金, 於 月底前發給 4 月至 6 月份之月退休金, 於 5 月 3 日前發給 7 月至 9 月份之月退休金, 於 8 月 3 日前發給 0 月至 月份之月退休金, 於 月 30 日前發給 保證收益 個人專戶核發金額試算 ( 僅供參考, 以本局核定金額為準 ) 勞工退休金自開始提繳至依法領取期間, 退休金 之運用總收益, 不得低於同一期間當地銀行 ( 臺 灣銀行等 6 家 )) 年定期存款利率計算之收益, 如 有不足, 由國庫補足之 不是每年皆按保證收益分配 本金部份 : 截至 03 年 03 月 08 日止, 已繳納本金累計金額 :58,544 元雇主提繳累計金額 : 58,544 元勞工提繳累計金額 : 0 元收益部份 :( 含雇主提繳及勞工提繳之合計, 實際收益或保證收益較高金額發給截至 年 月 3 日止, 實際收益累計金額 :0,707 元估算截至 年 月 3 日止, 保證收益累計金額 :5,808 元 試算結果 : 預估如現在請領一次退休金, 以下列 式較高金額發給 第 式 : 本金累計金額 + 實際收益累計金額 = 69,5元第 式 : 本金累計金額 + 保證收益累計金額 = 64,35元 個人專戶有保證收益機制, 勞工領取時全程計算收益累計金額, 如存儲期間實際收益低於保證收益, 以保證收益發給 -54-4
退休金相關課稅規定 提繳時之課稅規定依勞退條例規定自願提繳之退休金, 合計在每月工資 6% 範圍內, 不計入提繳年度薪資所得課稅 97 年 月 日總統令公布修正所得稅法第 4 及 6 條規定 領取時之課稅規定自 97 年 月 日起, 勞工領取雇主及個人自願提繳之退休金及其孳息 ( 收益 ) 合計逾領取當年度退職所得免稅額部分, 係屬退職所得應併入當年度綜合所得稅申報 03 年度退職所得定額免稅金額標準 一次領取退休金 退休金總額少於 75,000 元 退職服務年資大於 75,000 元 退職服務年資, 但少於 35,000 元 退職服務年資 大於 35,000 元 退職服務年資 財政部公告所得額 0 退休金總額 / ( 半數 ) 退休金總額 ( 全數 ) 0 半數為所得額全數為所得額 75,000 元 退職服務年資 35,000 元 退職服務年資 分期領取退休金 03 年全年領取總額 -758,000 元 = 所得額 勞退條例修法重點 勞工退休金條例 03 年 月 7 日修正生效 外籍配偶 陸港澳地區配偶及外籍勞工於 99 年 7 月 日後取得本國籍者, 納入適用對象 ( 修正條文第 7 條 第 8 條之 ) 自營作業者納入自願提繳對象 ( 修正條文第 7 條第 項 ) Part 問題解析 3 未滿 60 歲喪失工作能力勞工得提前請領退休金 ( 修正條文第 4 條之 ) 勞退條例修法重點 4 5 6 勞工退休金條例 03 年 月 7 日修正生效 雇主未覈實申報或調整勞工月提繳工資, 本局得於查證後逕行更正或調整 ( 修正條文第 5 條第 3 項 ) 放寬年金保險實施門檻及個人專戶與年金保險已提存退休金移轉相關規定 ( 修正條文第 35 條及 38 條 ) 雇主應置備僱用勞工名冊及勞工依本條例選擇適用 退休金制度之相關文件, 應由雇主保存至勞工離職之日起 5 年止 ( 修正條文第 條 ) 外配 陸配及 99 年 7 月 日後取得本國籍之勞工提繳新制相關規定 勞退條例第 7 條第 項規定 本條例之適用對象為適用勞動基準法之下列人員 :. 本國籍勞工. 與在中華民國境內設有戶籍之國民結婚, 且獲准居留而在臺灣地區工作之外國人 大陸地區人民 香港或澳門居民 ( 即外籍配偶 陸港澳地區配偶 ) 3. 前款人員與其配偶離婚或其配偶死亡, 而依法規規定得在臺灣地區繼續居留工作者 -55-5
外配 陸配及 99 年 7 月 日後取得本國籍之勞工提繳新制相關規定 外配 陸配及 99 年 7 月 日後取得本國籍之勞工提繳新制作業 勞退條例第 8 條之 規定 外籍配偶 陸港澳地區配偶及 99 年 7 月 日後取得本國籍之勞工, 於修法生效日 ( 即 03 年 月 7 日 ) 起或取得身分日起適用勞退新制 上列人員如於修正條文施行前已受僱且仍服務於同一事業單位, 欲繼續適用勞退舊制者, 應於修法生效日起 6 個月內 ( 即 03 年 7 月 6 日前 ) 或取得身分 6 個月內, 以書面向雇主表明, 由雇主向勞保局辦理提繳手續, 並最遲於上開期限屆滿之日起 5 日內申報 勞工一旦選擇適用舊制, 不得變更選擇新制 到職日期 03 年 月 7 日修法生效前 03 年 月 7 日修法生效後 取得身分時間 03 年 日 7 日前 03 年 月 7 日後到職日前 ( 含 ) 到職日後 何時適用新制 03 年 月 7 日 取得身分日 到職日 取得身分日 新制提繳方式 一般單位 :. 為簡政便民, 依勞 ( 就 ) 保資料逕予提繳. 超過 43,900 元須另填勞退專用表 公立單位 私立學校 : 須填寫勞退專用表申報提繳, 不依勞保資料逕提 選擇適用舊制期限 03 年 7 月 6 日 取得身分日起 6 個月 無權選擇適用舊制 註 : 上列人員欲選擇適用舊制, 應於期限內以書面向雇主表明, 由單位備函檢附勞工親簽選擇繼續適用舊制證明寄 ( 送 ) 本局辦理 總 ( 母 ) 公司 A ( 總機構 ) 總 ( 母 ) 公司 A ( 總機構 ) 關係企業調動勞退制度適用疑義疑義 勞退新制施行後仍服務於同一事業單位者, 得選擇繼續適用勞基法之退休金規定 ( 舊制 ) 但於離職後再受僱時, 應適用新制 分公司 B ( 分支機構 ) 子公司甲 子公司乙 子公司丙 同一事業單位內調動 A B 關係企業之間的調動 A 乙 得選擇繼續適用舊制 已改換僱用單位, 應適用新制 公司委任經理人提繳退休金委任經理人提繳退休金疑義疑義. 為勞退新制自願提繳對象, 雇主自願為其提繳或其個人自願提繳皆可, 但雇主提繳率及個人自願提繳率均不得高於 6%. 單位申報委任經理人參加勞保但不願為其提繳勞工退休金者, 應於加保表註明 委任經理人不提繳退休金 字樣 必要時, 本局將要求檢附相關證明文件 3. 具有總經理 經理職稱人員, 如非依公司法所委任, 而係受僱用從事工作獲致工資者, 其身分仍屬勞工, 事業單位仍應為其提繳勞工退休金 外國公司在臺分公司 ( 辦事處 ) 之負責人 ( 代表人 ) 提繳退休金疑義 執行業務所得者, 個人自願提繳退休金提繳退休金疑義疑義. 依公司法規定, 外國公司應在中華民國境內指定其訴訟及非訴訟之代理人, 並以之為在中華民國境內之公司負責人. 外國公司在臺分公司 ( 辦事處 ) 之負責人 ( 代表人 ) 身分為實際從事勞動之雇主, 依規定其得在提繳率 6% 範圍內個人自願提繳, 事業單位不得為其提繳退休金. 依勞工退休金條例第 4 條第 3 項規定, 勞工得在每月工資 6% 範圍內, 個人自願另行提繳退休金, 個人自願提繳部分, 得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除. 依財政部函釋, 如屬列報 執行業務所得 者, 並無薪資所得可以扣除, 不得免稅 -56-6
部分工時人員 部分工時人員退休金申報方式 係指受雇主輪派定時到工者, 例如 : 固定每週工作 3 天, 其全月均屬在職狀態. 雇主應申報勞工退休金整月提繳. 月提繳工資應按其全月工資所得總和依 勞工退休金月提繳工資分級表 的等級金額申報 3. 申報時請註明 部分工時人員 案例 甲君每週 3 5 至大賣場打工, 每次領薪,000 元, 雇主提繳率為 6%,3 月份工作 天, 共領,000 元 申報全月提繳, 月提繳工資按全月工資總額,000 元, 依分級表第 9 級,540 元申報 提繳退休金 =,540 元 x6%=75 元 按日申報提 停繳, 月提繳工資依日薪,000 元按分級表第 級,500 元申報提繳退休金 =,500 元 30( 日 )x ( 日 ) x6%=36 元 短期工作人員退休金申報方式係指未全月在職者, 例如 :03 年 3 月 3 日到職, 短期工作人員 3 月 5 日離職. 雇主應申報到職日提繳, 離職日停繳. 月提繳工資應按日薪乘以 30 日換算為月薪, 依 勞退休金月提繳工資分級表 的等級金額申報 3. 勞工退休金按申報提繳日數計收 案例 乙君 03 年 3 月 3 日工作至 3 月 5 日, 每日領薪,000 元, 雇主提繳率為 6%,3 月 3 日開始提繳,3 月 5 日停止提繳 申報 3 月 3 日提繳,3 月 5 日停繳, 月提繳工資按日薪乘以 30 天換算為月薪 (,000 元 x30 日 =30,000 元 ), 依分級表第 6 級 30,300 元申報提繳退休金 =30,300 元 30( 日 )x3 ( 日 ) x6%=8 元申報 3 月 3 日提繳,3 月 5 日停繳, 月提繳工資按 3 日薪資總和 (,000 元 x3 日 =3,000 元 ), 依分級表第 級 3,000 元申報提繳退休金 =3,000 元 30( 日 )x3 ( 日 ) x6%= 8 元 普通傷病假勞工提繳退休金疑義 職災醫療期間勞工提繳退休金疑義 適用勞退新制之勞工, 年內請普通傷病假超過 30 日, 經雇主同意繼續請病假致全月無薪資之期間, 雇主應以 勞工退休金月提繳工資分級表 第 級,500 元為基準, 辦理提繳退休金 ; 如勞雇雙方約定優於最低級距提繳者, 從其約定 勞工遭遇職業災害, 醫療中不能工作之期間, 雇主應以原領工資, 依月提繳工資分級表按月為勞工提繳退休金 37 48 勞退新制資遣費 以比例計給 疑義 新制年資資遣費由雇主按其工作年資, 每滿 年發給 / 個月之平均工資, 未滿 年者, 以比例計給 ; 最高以發給 6 個月平均工資為限 未滿 年之畸零工作年資, 以其實際工作日數分月 日換算成年之比例計算 所得之基數以分數 ( 分子 / 分母 ) 表示 實際工作日數為 3 年 6 個月 5 天, 則資遣費基數計算如下 年 年 年 6 月 5 天 0.5 個基數 0.5 個基數 0.5 個基數比例計給 / x { 3 年 + ( 6 個月 +5 日 /30 日) / 個月 } = 37/48 個基數 ( 行政院勞工委員會 0 年 9 月 日勞動 4 字第 003304 號令 ) 雇主每月應以書面通知勞工提繳退休金金額. 雇主應將每個月為勞工所提繳的退休金金額, 以書面通知勞工, 否則將處新台幣 5 千元以上 萬 5 千元以下之罰鍰. 通知的方式, 依勞退條例及其施行細則規定, 可於勞工薪資單中註明或另以其他書面方式通知勞工 勞工自願提繳的退休金數額, 也須一併註明, 同時要在年終時另掣發收據給勞工 -57-7
退休金不得自勞工工資中扣繳. 為勞工提繳退休金係雇主應為之法定強制義務, 依勞委會函示, 雇主如將提繳之退休金內含於原議定之工資中, 已違反勞基法第 條第 項 工資應全額直接給付勞工 之規定, 得依該法第 79 條處罰. 有關工資之議定 調整 計算 結算及給付之日期與方法等事項, 係規定於勞基法第 條及其施行細則第 7 條, 基於各地縣 市政府為勞基法之主管機關, 相關勞動條件改變案件應由地方勞工行政主管機關主政辦理 簡報完畢 敬請指教 -58-8