大 信 会 计 师 事 务 所 关 于 上 证 公 函 2015 0280 号 意 见 函 中 有 关 审 核 意 见 的 专 项 意 见 大 信 备 字 2015 第 5-00007 号 上 海 证 券 交 易 所 : 大 信 会 计 师 事 务 所 ( 以 下 简 称 : 我 们 或 我 所 ) 就 上 海 证 券 交 易 所 关 于 对 柳 州 化 工 股 份 有 限 公 司 2014 年 年 度 报 告 的 事 后 审 核 意 见 函 进 行 认 真 核 对, 针 对 该 函 第 5 7 9 12 13 15 项 问 题 形 成 书 面 专 项 意 见 如 下 : 第 5 购 销 模 式 收 入 确 认 及 结 算 模 式 报 告 期 内, 公 司 营 业 收 入 减 少 7,243.88 万 元, 同 比 下 降 2.28%, 但 经 营 活 动 现 金 流 入 流 出 及 净 额 同 比 下 降 为 16.44% 16.26% 和 17.11%, 公 司 产 品 赊 销 比 例 原 材 料 预 付 比 例 均 较 高 请 按 公 司 主 营 产 品 的 类 型, 分 别 补 充 披 露 各 主 要 原 材 料 的 采 购 模 式 产 品 销 售 模 式 收 款 方 式 回 款 周 期 等 年 报 显 示, 报 告 期 内 公 司 销 售 费 用 减 少 1300 万, 同 比 下 降 7.39%, 但 年 报 同 时 显 示, 公 司 努 力 拓 宽 了 多 种 产 品 的 销 售 渠 道 请 补 充 披 露 公 司 销 售 费 用 的 具 体 构 成, 以 及 公 司 在 拓 宽 销 售 渠 道 的 同 时 如 何 有 效 降 低 销 售 费 用 柳 州 化 工 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 柳 化 股 份 ) 生 产 的 原 材 料 主 要 是 煤 炭 和 电 力 柳 化 股 份 拥 有 两 套 不 同 煤 种 的 合 成 氨 系 统, 一 套 是 壳 牌 粉 煤 系 统, 另 一 套 是 连 续 富 氧 气 化 生 产 系 统 因 柳 化 股 份 生 产 用 原 料 煤 品 种 较 多, 煤 炭 采 购 模 式 以 柳 化 股 份 两 个 生 产 系 统 生 产 过 程 中 确 定 的 最 佳 配 比 煤 种 进 行 采 购 依 据, 定 期 召 开 原 料 煤 使 用 专 题 会 议, 确 定 煤 炭 采 购 种 类 质 量 数 量 等 进 口 煤 种 按 柳 化 股 份 要 求 质 量 招 标 方 式 采 购, 其 他 煤 种 以 周 边 电 厂 采 购 价 格 为 参 考 依 据, 按 合 同 条 款 进 行 采 购, 并 按 合 同 条 款 进 行 结 算 电 力 由 国 家 定 价, 统 一 向 电 网 公 司 采 购 柳 化 股 份 产 品 销 售 模 式 收 款 方 式 回 款 周 期 因 产 品 种 类 的 不 同 而 不 同, 具 体 如 下 表 所 - 1 -
示 : 产 品 销 售 模 式 收 款 方 式 回 款 周 期 尿 素 区 域 经 销 款 到 发 货 保 险 粉 双 氧 水 (50%) 硝 酸 铵 国 内 市 场 一 般 是 款 到 发 货, 也 有 部 分 长 期 合 作 的 经 销 商 和 最 终 用 户 是 先 货 后 款 主 要 通 过 经 销 商 / 代 理 商 销 售, 国 际 市 场 的 付 款 方 式 有 电 汇, 信 用 证, 采 用 也 有 部 分 直 接 供 应 给 最 终 用 户 付 款 交 单 或 先 货 后 款 方 式 销 售, 主 要 根 据 客 户 的 信 用 程 度 来 选 择 付 款 条 件 1 厂 家 月 / 年 度 固 定 订 单 合 同 1 月 结, 收 到 发 票 后 30 天 内 付 款 / 信 用 证 2 厂 家 随 行 就 市 订 单 2 月 结, 收 到 发 票 后 10 天 内 付 款 3 经 销 商 随 行 就 市 订 单 销 售 3 款 到 发 货 4 经 销 商 定 销 量 定 期 限 销 售 4 款 到 发 货 1 厂 家 月 / 季 度 长 期 合 同 2 厂 家 随 行 就 市 订 单 3 出 口 合 同 订 单 1 款 到 发 货 / 收 到 发 票 后 10 个 工 作 日 内 付 款 2 月 结, 收 到 发 票 后 30 个 天 内 付 款 3 款 到 发 货 / 信 用 证 一 般 账 期 月 结 1 30-60 天 2 10-30 天 3 预 付 款 4 预 付 款 1 预 付 款 /10-30 天 2 30-60 天 3 预 付 款 /10-20 天 经 营 活 动 现 金 流 量 各 项 目 减 少 的 原 因 主 要 系 2014 年 经 济 继 续 下 行, 柳 化 股 份 销 售 商 品 用 票 据 结 算 增 加, 相 应 采 购 商 品 用 票 据 结 算 也 增 加 柳 化 股 份 的 销 售 费 用 主 要 为 运 输 费 和 装 卸 费, 这 两 项 费 用 合 计 占 销 售 费 用 的 90.85%, 本 年 度 柳 化 股 份 通 过 在 乡 镇 村 增 设 销 售 网 点 努 力 拓 宽 销 售 渠 道, 增 设 网 点 所 需 相 关 的 业 务 费 差 旅 费 占 销 售 费 用 的 比 例 很 小, 对 销 售 费 用 整 体 影 响 不 大 ; 另 外 报 告 期 内 柳 化 股 份 产 品 结 构 做 了 细 微 调 整, 加 大 液 氨 氨 水 硝 酸 铵 溶 液 等 液 体 产 品 的 生 产 和 销 售, 由 于 液 体 产 品 的 装 卸 费 包 装 费 较 固 体 产 品 低, 从 而 有 效 降 低 销 售 费 用 2013 年 液 氨 氨 水 硝 酸 铵 溶 液 的 销 售 收 入 分 别 为 10393 万 元 253 万 元 5776 万 元,2014 年 销 售 收 入 分 别 为 11840 万 元 2789 万 元 10309 万 元, 同 比 分 别 增 长 13.92% 1003.89% 78.49%, 同 时, 公 司 还 通 过 降 低 物 流 成 本, 减 少 二 次 转 堆, 减 少 仓 储 费 用 等 降 低 销 售 费 用 在 报 告 期 销 售 费 用 较 上 年 减 少 的 另 一 个 原 因 为 :2013 年 8 月 31 日 柳 化 股 份 出 售 了 子 公 司 贵 州 新 益 矿 业 有 限 公 司, 上 年 度 该 子 公 司 的 销 售 费 用 为 545.30 万 元 第 7 应 收 账 款 年 报 显 示, 应 收 账 款 排 名 第 一 单 位 的 期 末 余 额 占 应 收 帐 款 余 额 合 计 的 比 例 为 19.76%, 请 补 充 披 露 该 单 位 是 否 为 公 司 关 联 方 应 收 账 款 形 成 的 主 要 原 因 另 外, 与 期 初 数 相 比, 期 末 应 收 账 款 账 面 余 额 上 升, 但 坏 帐 准 备 下 降, 请 补 充 披 露 应 收 帐 款 与 坏 帐 准 备 反 向 变 化 合 理 性 - 2 -
应 收 账 款 排 名 第 一 的 单 位 为 广 州 市 毅 涛 贸 易 有 限 公 司, 期 末 余 额 4,334.00 万 元, 均 为 应 收 销 售 保 险 粉 款, 本 年 度 销 售 给 该 单 位 的 保 险 粉 共 计 8,710.41 万 元 广 州 市 毅 涛 贸 易 有 限 公 司, 注 册 号 :440103000097406 法 定 代 表 人 : 林 仲 青 登 记 机 关 : 广 州 市 工 商 行 政 管 理 局 黄 埔 分 局 成 立 日 期 :2004 年 06 月 15 日 注 册 资 本 500 万 元, 住 所 : 广 州 市 黄 埔 区 海 员 路 97 号 外 运 大 楼 8 楼 801A 房 ( 仅 限 办 公 用 途 ) 经 营 范 围 : 商 品 批 发 贸 易 ( 许 可 审 批 类 商 品 除 外 ); 商 品 零 售 贸 易 ( 许 可 审 批 类 商 品 除 外 ); 出 资 人 为 自 然 人 陈 绮 珊 李 胜 华 该 单 位 与 柳 化 股 份 无 关 联 方 关 系 与 期 初 数 相 比, 期 末 应 收 账 款 余 额 较 上 年 增 加 1,100.44 万 元, 其 中 账 龄 在 一 年 以 内 的 应 收 款 增 加 1,816.91 万 元, 账 龄 在 一 年 以 上 的 应 收 款 减 少 716.47 万 元 柳 化 股 份 采 用 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账, 账 龄 较 长 的 应 收 款 较 上 年 减 少, 导 致 坏 账 准 备 比 上 年 下 降 31.58 万 元 第 9 增 值 税 年 报 显 示, 公 司 期 末 增 值 税 15,040,049.47 元, 较 去 年 同 期 增 长 近 400%, 但 全 年 营 收 同 比 减 少 2.28%, 请 结 合 公 司 产 品 销 量 和 原 材 料 采 购 等 情 况, 补 充 披 露 公 司 增 值 税 大 幅 增 加 的 原 因 柳 化 股 份 期 末 应 交 增 值 税 大 幅 度 增 加, 主 要 由 于 母 公 司 期 末 增 值 税 增 加 所 致 母 公 司 应 交 增 值 税 余 额 为 较 上 年 增 加 1156.66 万 元 主 要 是 由 于 本 期 与 上 年 相 比, 主 要 材 料 采 购 量 下 降, 进 项 税 减 少 所 致 由 于 2013 年 设 备 故 障 的 原 因 造 成 多 次 停 工, 导 致 主 要 原 材 料 煤 的 损 耗 较 大, 与 上 年 相 比, 母 公 司 2014 年 本 期 减 少 了 主 要 原 料 煤 的 采 购 2014 年 母 公 司 采 购 材 料 取 得 的 进 项 税 额 为 24,095.58 万 元,2013 年 采 购 材 料 取 得 的 进 项 税 额 为 25,226.51 万 元, 进 项 税 减 少 了 1,130.93 万 元 现 将 母 公 司 主 要 产 品 销 售 情 况 及 原 材 料 采 购 情 况 列 示 如 下 : 母 公 司 近 三 年 主 要 材 料 采 购 数 量 列 示 如 下 : 2014 2013 2012 年 主 要 原 料 数 量 ( 万 元 ) 数 量 ( 万 元 ) 数 量 ( 万 元 ) 煤 ( 吨 ) 1,066,620.62 65,011.60 1,202,165.39 78,986.48 1,086,474.24 91,849.48 电 ( 千 瓦 时 ) 1,245,533.99 44,080.07 1,186,670.53 42,836.71 1,241,127.26 44,330.04-3 -
母 公 司 主 营 收 入 销 项 税 额 变 动 比 较 : 万 元 项 目 主 营 收 入 2014 年 2013 年 增 减 额 增 减 变 动 率 免 税 产 品 57,497.23 85,437.92-27,940.69-32.70% 应 税 产 品 148,964.17 138,001.51 10,962.66 7.94% 合 计 206,461.40 223,439.43-16,978.03-7.60% 主 营 产 品 销 项 税 额 应 税 产 品 25,202.13 23,906.96 1,295.17 5.42% 免 税 产 品 进 项 税 转 出 额 免 税 产 品 5,845.46 8,047.88-2,202.42-27.37% 母 公 司 的 免 税 产 品 收 入 2014 年 比 2013 年 同 期 减 少 了 32.7%, 应 税 产 品 收 入 2014 年 比 上 年 同 期 增 加 了 7.94%, 主 营 业 务 收 入 的 应 税 产 品 的 销 项 税 额 虽 然 增 加 了 5.42%, 但 是 免 税 产 品 的 进 项 税 转 出 因 免 税 产 品 收 入 的 减 少 而 同 期 比 减 少 了 27.37% 应 税 产 品 的 销 项 税 额 增 长 幅 度 低 于 免 税 产 品 进 项 税 的 减 少 幅 度, 母 公 司 的 应 交 增 值 税 的 增 加 主 要 是 材 料 采 购 进 项 税 的 减 少 所 致 第 12 存 货 公 司 期 末 存 货 中, 原 材 料 账 面 余 额 为 3.24 亿 元, 跌 价 准 备 为 0 请 补 充 披 露 原 材 料 的 主 要 构 成, 以 及 未 计 提 跌 价 准 备 的 充 分 性 与 合 理 性 此 外, 报 告 期 内, 库 存 商 品 转 回 跌 价 准 备 4,381,009.86 元, 理 由 是 存 货 价 值 恢 复, 在 原 计 提 跌 价 准 备 内 转 回 请 补 充 披 露 该 库 存 商 品 的 具 体 构 成 上 年 度 计 提 跌 价 准 备 以 及 本 年 度 计 提 跌 价 准 备 转 回 的 具 体 测 试 过 程, 并 详 细 说 明 转 回 的 理 由 报 告 期 初, 发 出 商 品 账 面 余 额 为 0, 期 末 余 额 为 23,458,985.48 元, 请 一 并 补 充 披 露 发 出 商 品 的 具 体 构 成 会 计 处 理, 以 及 期 后 结 转 情 况 柳 化 股 份 原 材 料 由 原 料 煤 工 业 盐 其 他 材 料 材 料 待 摊 构 成 存 货 跌 价 准 备 按 成 本 与 可 变 现 净 值 孰 低 计 量 可 变 现 净 值 确 定 依 据 : 生 产 而 持 有 的 材 料 等, 当 用 其 生 产 的 产 成 品 的 可 变 现 净 值 高 于 成 本 时 按 照 成 本 计 量 ; 当 材 料 价 格 下 降 表 明 产 成 品 的 可 变 现 净 值 低 于 成 本 时, 可 变 现 净 值 为 估 计 售 价 减 去 至 完 工 时 估 计 将 要 发 生 的 成 本 估 计 的 销 售 费 用 以 及 相 关 税 费 后 的 确 定 柳 化 股 份 原 料 煤 占 原 材 料 比 例 为 70%, 持 有 原 料 煤 生 产 的 产 成 品 的 可 变 现 净 值 高 - 4 -
于 成 本, 按 成 本 计 量 可 变 现 净 值 报 告 期 内 存 货 跌 价 准 备 减 少 438.10 万 元 为 本 期 转 销 额, 审 计 报 告 列 示 为 转 销, 年 报 全 文 附 注 部 分 模 板 填 列 有 误 2013-2014 年 计 提 存 货 跌 价 准 备 变 动 情 况 表 如 下 : 存 货 跌 价 准 备 变 动 情 况 表 单 位 : 元 名 称 2013 年 2014 年 增 减 变 动 母 公 司 17,992,311.01 15,251,569.62-2,740,741.39 复 混 肥 公 司 1,640,268.47 0-1,640,268.47 合 计 19,632,579.48 15,251,569.62-4,381,009.86 其 中 2013 年 母 公 司 存 货 跌 价 准 备 计 算 表 如 下 : ( 单 位 : 元 ) 存 货 类 别 品 名 加 销 售 费 用 及 税 金 达 到 可 售 状 态 成 本 及 预 存 货 类 别 品 名 税 费 总 额 计 销 售 费 用 税 金 合 计 预 计 销 售 额 是 否 跌 价 跌 价 准 备 库 存 商 品 尿 素 29,838,122.62 1,259,765.54 31,097,888.16 29,285,340.86 是 1,848,423.01 库 存 商 品 商 品 液 氨 72,402.68 3,056.84 75,459.52 98,192.36 否 0.00 库 存 商 品 硝 酸 461,810.96 19,497.66 481,308.62 482,704.86 是 7,403.09 库 存 商 品 硝 酸 铵 31,526,910.35 1,331,066.15 32,857,976.50 38,250,818.30 否 0.00 库 存 商 品 硝 铵 溶 液 712,654.42 30,088.27 742,742.69 880,299.70 否 0.00 库 存 商 品 亚 硝 酸 钠 1,346,540.56 56,850.94 1,403,391.50 1,374,232.92 是 29,158.58 库 存 商 品 硝 酸 钠 593,999.44 25,078.66 619,078.10 618,790.07 是 288.03 库 存 商 品 纯 碱 363,379.00 15,341.86 378,720.86 480,124.70 否 0.00 库 存 商 品 浓 硝 酸 23,200,035.48 979,505.50 24,179,540.98 23,296,215.86 是 883,325.12 库 存 商 品 精 甲 醇 1,771,776.70 74,804.41 1,846,581.11 1,728,263.36 是 118,317.76 库 存 商 品 甲 醛 127,156.28 5,368.54 132,524.82 134,622.96 否 0.00 库 存 商 品 硫 磺 134,770.85 5,690.03 140,460.88 105,512.78 是 34,948.09 库 存 商 品 双 氧 水 20,132,204.00 849,981.65 20,982,185.65 36,295,996.61 是 28,927.33 合 计 2,950,791.01 2013 年 硝 酸 铵 受 损 跌 价 15,041,520.00 2013 年 跌 价 准 备 合 计 17,992,311.01-5 -
2014 年 母 公 司 存 货 跌 价 准 备 计 算 表 如 下 : ( 单 位 : 元 ) 存 货 类 别 品 名 加 : 销 售 费 用 及 税 金 税 费 总 额 达 到 可 售 状 态 成 本 及 预 计 销 售 费 用 税 金 合 计 预 计 销 售 额 是 否 跌 价 跌 价 准 备 库 存 商 品 尿 素 9,086,283.61 418,877.67 9,505,161.28 10,936,881.82 否 0.00 库 存 商 品 尿 素 及 硝 酸 铵 混 合 物 的 水 溶 液 883,574.54 40,732.79 924,307.33 1,093,326.30 否 0.00 库 存 商 品 商 品 液 氨 2,392,397.75 110,289.54 2,502,687.29 3,723,473.68 否 0.00 库 存 商 品 商 品 硝 酸 269,118.83 12,406.38 281,525.21 344,864.70 否 0.00 库 存 商 品 硝 酸 铵 19,435,457.71 895,974.60 20,331,432.31 28,915,121.32 否 0.00 库 存 商 品 硝 铵 溶 液 641,319.10 29,564.81 670,883.91 952,300.89 否 0.00 库 存 商 品 亚 硝 酸 钠 500.00 23.05 523.05 392.12 是 130.93 库 存 商 品 硝 酸 钠 1,476,029.64 68,044.97 1,544,074.61 1,463,022.36 是 81,052.24 库 存 商 品 纯 碱 494,787.75 22,809.72 517,597.47 609,283.61 否 0.00 库 存 商 品 浓 硝 酸 17,341,560.29 799,445.93 18,141,006.22 18,735,868.47 否 0.00 库 存 商 品 精 甲 醇 624,348.02 28,782.44 653,130.46 572,531.40 是 80,599.07 库 存 商 品 甲 醛 409,104.18 18,859.70 427,963.88 379,696.50 是 48,267.38 库 存 商 品 双 氧 水 11,588,007.21 534,207.13 12,122,214.34 15,452,306.95 否 0.00 库 存 商 品 氨 水 958,003.06 44,163.94 1,002,167.00 2,184,806.44 否 0.00 合 计 210,049.62 2013 年 硝 酸 铵 受 损 跌 价 准 备 15,041,520.00 2014 年 存 货 跌 价 准 备 合 计 15,251,569.62 2013 年 柳 化 复 混 肥 料 公 司 存 货 跌 价 准 备 计 算 表 如 下 : ( 单 位 : 元 ) 存 货 类 别 品 名 加 : 销 售 费 用 及 税 金 税 费 总 额 - 6 - 达 到 可 售 状 态 成 本 及 预 计 销 售 费 用 税 金 合 计 预 计 售 价 是 否 跌 价 跌 价 准 备 库 存 商 品 2 号 复 混 肥 5,197,104.50 87,373.65 5,284,478.15 6,097,503.82 否 0.00 库 存 商 品 14-8-8 复 混 肥 20,424.02 343.37 20,767.39 20,835.41 否 0.00 库 存 商 品 正 品 复 合 肥 料 (Ⅰ) 4,131,290.42 69,455.20 4,200,745.62 3,229,122.39 是 971,623.23 库 存 商 品 正 品 复 合 肥 料 (Ⅱ) 33,527,243.38 563,659.54 34,090,902.92 35,298,446.04 否 0.00 库 存 商 品 25% 复 混 肥 22,833.82 383.88 23,217.70 22,699.09 是 518.61 库 存 商 品 32% 复 混 肥 276,522.81 4,648.90 281,171.71 279,286.13 是 1,885.57 库 存 商 品 三 元 复 混 肥 250,021.46 4,203.36 254,224.82 272,237.27 否 0.00 库 存 商 品 次 品 复 合 肥 料 (Ⅱ) 454,907.71 7,647.90 462,555.61 632,270.61 否 0.00 库 存 商 品 10-10-9 复 混 肥 6,560.81 110.30 6,671.11 6,793.25 否 0.00
存 货 类 别 品 名 加 : 销 售 费 用 及 税 金 税 费 总 额 达 到 可 售 状 态 成 本 及 预 计 销 售 费 用 税 金 合 计 预 计 售 价 是 否 跌 价 跌 价 准 备 库 存 商 品 桉 树 肥 135,310.30 2,274.83 137,585.13 152,974.71 否 0.00 库 存 商 品 外 购 碳 酸 氢 铵 3,954.93 66.49 4,021.42 11,855.62 否 0.00 库 存 商 品 外 购 氯 化 铵 5,182,969.87 87,136.02 5,270,105.89 4,603,864.83 是 666,241.06 库 存 商 品 外 购 尿 素 8,523,263.30 143,292.98 8,666,556.28 8,958,090.93 否 0.00 合 计 1,640,268.47 2014 年 柳 化 复 混 肥 料 公 司 存 货 跌 价 准 备 计 算 表 如 下 : ( 单 位 : 元 ) 存 货 类 别 品 名 加 : 销 售 费 用 及 税 金 税 费 总 额 达 到 可 售 状 态 成 本 及 预 计 销 售 费 用 税 金 合 计 预 计 售 价 是 否 跌 价 跌 价 准 备 金 额 库 存 商 品 外 购 尿 素 17,433,208.26 397,477.15 17,830,685.41 17,858,511.61 否 0.00 库 存 商 品 外 购 碳 酸 氢 铵 3,954.93 90.17 4,045.10 11,855.55 否 0.00 库 存 商 品 外 购 氯 化 铵 3,671,208.52 83,703.55 3,754,912.07 4,534,263.56 否 0.00 库 存 商 品 正 品 复 合 肥 料 (Ⅰ) 4,848,649.19 110,549.20 4,959,198.39 4,959,227.01 否 0.00 库 存 商 品 正 品 复 合 肥 料 (Ⅱ) 29,308,472.53 668,233.17 29,976,705.70 34,079,739.43 否 0.00 库 存 商 品 次 品 复 合 肥 料 (Ⅱ) 328,240.71 7,483.89 335,724.60 379,500.00 否 0.00 库 存 商 品 18-10-12 复 合 肥 802,589.98 18,299.05 820,889.03 857,609.69 否 0.00 库 存 商 品 15-15-15 硫 基 肥 676,947.02 15,434.39 692,381.41 692,458.66 否 0.00 库 存 商 品 15-15-15 氯 基 肥 981,046.39 22,367.86 1,003,414.25 1232,540.04 否 0.00 库 存 商 品 16-16-16 氯 基 肥 692,312.37 15,784.72 708,097.09 726,990.75 否 0.00 库 存 商 品 20-8-12 氯 基 肥 880,525.29 20,075.98 900,601.27 976,839.61 否 0.00 库 存 商 品 三 元 复 混 肥 2,627,385.31 59,904.39 2,687,289.70 2,746,912.87 否 0.00 库 存 商 品 2 号 复 混 肥 3,182,130.04 72,552.56 3,254,682.60 4,143,460.00 否 0.00 库 存 商 品 10-10-9 复 混 肥 89,485.14 2,040.26 91,525.40 94,400.00 否 0.00 库 存 商 品 32% 复 混 肥 1,025,286.78 23,376.54 1,048,663.32 1,098,301.75 否 0.00 库 存 商 品 桉 树 肥 22,990.55 524.18 23,514.73 30,550.00 否 0.00 库 存 商 品 9-8-8 复 混 肥 351,170.06 8,006.68 359,176.74 359,610.00 否 0.00 库 存 商 品 38% 复 混 肥 15,218.32 346.98 15,565.30 15,908.00 否 0.00 库 存 商 品 13-5-7 复 混 肥 444,343.41 10,131.03 454,474.44 463,340.38 否 0.00 库 存 商 品 14-8-8 复 混 肥 3,761,527.06 85,762.82 3,847,289.88 4,013,326.90 否 0.00 库 存 商 品 21-7-18 复 混 肥 3,700,416.70 84,369.50 3,784,786.20 3,799,575.00 否 0.00 合 计 0.00-7 -
3 期 末 发 出 商 品 余 额 为 2,345.90 万 元, 具 体 构 成 为 : 产 品 数 量 ( 吨 ) ( 元 ) 雕 白 块 222.75 1,157,449.80 饲 料 氧 化 锌 120.67 1,380,969.96 自 产 亚 硫 酸 钠 754.15 1,202,480.58 正 品 保 险 粉 4,715.81 19,718,085.14 合 计 23,458,985.48 注 : 上 述 发 出 商 品 中 保 险 粉 已 经 在 2015 年 1 月 销 售, 计 入 销 售 收 入 第 13 在 建 工 程 转 固 年 报 显 示, 在 固 定 资 产 情 况 部 分, 本 期 在 建 工 程 转 入 合 计 170,960,323.10 元, 但 重 要 在 建 工 程 项 目 本 期 变 动 情 况 部 分, 本 期 重 要 在 建 工 程 转 固 合 计 225,908,464.14 元, 请 补 充 披 露 前 者 小 于 后 者 的 主 要 原 因 本 年 度 发 生 一 项 售 后 租 回 形 成 融 资 租 赁 业 务, 标 的 物 的 账 面 价 值 为 20,732.74 万 元, 其 中 一 部 分 为 硝 酸 系 统 技 术 及 节 能 改 造 一 期 工 程 的 部 分 设 备, 融 资 租 赁 业 务 发 生 时 尚 未 转 固, 该 部 分 设 备 的 账 面 价 值 为 11,400.00 万 元, 该 在 建 工 程 总 账 面 价 值 合 计 22,254.46 万 元, 于 报 告 期 末 转 固, 在 年 报 在 建 工 程 项 目 中, 柳 化 股 份 按 该 项 在 建 工 程 转 固 时 账 面 价 值 合 计 数 22,254.46 万 元 列 入 本 期 转 入 固 定 资 产 数, 实 际 上 转 固 数 应 该 扣 除 融 资 租 赁 标 的 物 价 值 11,400.00 万 元,11,400.00 万 元 应 在 在 建 工 程 其 他 减 少 项 下 列 示 年 报 附 注 在 建 工 程 项 目 中 重 大 在 建 工 程 项 目 变 动 情 况 披 露 有 误, 现 将 该 部 分 年 报 附 注 内 容 更 正 如 下 : 重 大 在 建 工 程 项 目 变 动 情 况 项 目 名 称 预 算 数 期 初 数 本 期 增 加 转 入 固 定 资 产 其 他 减 少 期 末 数 工 程 投 入 占 预 算 比 例 (%) 工 程 进 度 (%) 利 息 资 本 化 累 计 其 中 : 本 期 利 息 资 本 化 金 额 本 期 利 息 资 本 化 率 (%) 资 金 来 源 保 险 粉 - 系 统 150,000,000.00 65,656,836.39 75,420,091.03 141,076,927.42 94.05 94.05 贷 款 和 自 筹 三 期 双 氧 水 工 程 107,000,000.00 82,603,773.87 3,332,387.22 85,936,161.09 81.00 81.00 1,880,805.69 贷 款 和 自 筹 复 混 肥 装 置 扩 能 及 提 升 产 品 质 量 改 造 20,850,000.00 3,767,150.35 17,355,699.15 21,122,849.50 95.00 95.00 自 筹 3000Nm³/h 变 压 吸 附 制 氧 10,000,000.00 4,308,446.79 3,925,990.40 8,234,437.19 82.00 82.00 贷 款 和 自 筹 循 环 水 系 统 和 风 机 系 统 节 能 技 术 改 造 硝 酸 系 统 技 术 升 级 及 节 能 改 造 一 期 工 程 50,000,000.00 2,172,306.05 2,172,306.05 5.00 5.00 贷 款 和 自 筹 250,000,000.00 99,635,089.11 122,909,483.80 108,544,572.91 114,000,000.00 89.02 100.00 6,235,401.64 6,235,401.64 5.00 贷 款 和 自 筹 二 合 成 系 统 节 能 改 造 4,000,000.00 3,363,891.23 3,363,891.23 100.00 100.00 自 筹 合 计 591,850,000.00 259,335,187.74 225,115,957.65 111,908,464.14 114,000,000.00 258,542,081.25 8,116,207.33 6,235,401.64-8 -
第 15 非 经 营 性 资 金 占 用 与 利 息 收 入 报 告 期 内, 公 司 及 子 公 司 与 控 股 股 东 及 关 联 方 共 发 生 非 经 营 性 资 金 往 来 共 108 笔, 达 106,195.10 万 元, 未 履 行 任 何 决 策 程 序, 亦 未 及 时 履 行 信 息 披 露 义 务, 且 上 述 违 规 行 为 已 被 证 监 会 立 案 调 查, 公 司 内 部 控 制 审 计 意 见 被 出 具 了 否 定 结 论, 请 补 充 披 露 公 司 内 控 上 的 主 要 缺 陷 成 因 以 及 具 体 整 改 措 施 经 查, 公 司 与 非 经 营 性 资 金 占 用 方 于 2014 年 12 月 22 日 补 签 了 相 关 协 议, 约 定 了 相 互 资 金 占 用 费 的 计 算 标 准 为 8.5%/ 年, 截 止 报 告 期, 占 用 方 应 支 付 公 司 资 金 占 用 费 755.18 万 元 请 补 充 披 露 资 金 占 用 费 的 收 取 依 据, 并 按 占 用 主 体 分 别 补 充 披 露 利 息 收 取 具 体 方 式 时 间 以 及 会 计 处 理 同 时 补 充 披 露 公 司 2014 年 收 取 资 金 占 用 费 的 净 额 对 公 司 2014 年 净 利 润 的 影 响 ( 包 括 但 不 限 于 占 比 ) 另 外, 报 告 期 内, 公 司 利 息 收 入 为 16,213,101.17 元, 同 比 增 长 160%, 请 补 充 披 露 利 息 收 入 大 幅 增 加 的 原 因 和 主 要 构 成 柳 化 股 份 未 严 格 遵 守 关 联 交 易 制 度 等 相 关 内 控 制 度 的 规 定, 在 关 联 交 易 方 面 资 金 管 理 方 面 信 息 与 沟 通 方 面 内 部 监 督 方 面 均 存 在 缺 陷 针 对 上 诉 缺 陷, 我 所 对 柳 化 股 份 的 内 部 控 制 出 具 了 否 定 意 见, 报 告 文 号 : 大 信 审 字 [2015] 第 5-00033 号 柳 化 股 份 内 部 具 体 整 改 措 施 : 加 强 学 习 和 培 训, 提 高 法 律 和 规 范 意 识 ; 完 善 内 部 沟 通 机 制, 保 持 沟 通 渠 道 通 畅, 使 相 关 信 息 及 时 沟 通 到 位, 保 证 信 息 披 露 及 时 准 确 全 面 ; 加 强 内 部 监 督 检 查, 促 进 交 易 规 范 合 规,2015 年, 公 司 将 采 用 定 期 不 定 期 方 式 开 展 公 司 关 联 交 易 专 项 检 查, 通 过 内 部 风 险 控 制 部 门 的 督 查, 约 束 交 易 事 项, 避 免 和 发 现 错 误 交 易 行 为, 及 时 纠 正 和 规 范 关 联 交 易, 确 保 交 易 公 平 公 正 合 法 合 规 ; 加 快 引 进 战 略 投 资 者, 改 善 公 司 治 理 结 构 公 司 将 加 快 推 进 非 公 开 发 行 股 票 事 项, 通 过 非 公 开 发 行, 引 进 广 西 铁 路 ( 集 团 ) 有 限 公 司 作 为 公 司 的 第 一 大 股 东, 改 善 公 司 治 理 结 构, 切 实 提 高 治 理 水 平 ; 协 调 控 股 股 东 加 快 相 关 资 产 处 置 解 决 自 身 资 金 紧 张 的 问 题 资 金 占 用 费 的 收 取 依 据 : 资 金 占 用 费 的 利 率 参 照 关 联 方 向 非 关 联 的 第 三 方 进 行 融 资 的 年 利 率 8.5% 计 算, 资 金 占 用 的 时 间 以 实 际 占 用 天 数 计 算 柳 化 股 份 于 2014 年 末 以 现 金 方 式 收 到 资 金 占 用 利 息 707.52 万 元, 计 入 当 期 利 息 收 入 2014 年 度 合 并 净 利 润 为 860.85 万 元, 收 取 的 资 金 占 用 费 净 额 达 到 了 净 利 润 的 82.19%, 对 柳 化 股 份 净 利 有 较 大 的 影 响 报 告 期 内, 柳 化 股 份 利 息 收 入 大 幅 增 加 的 主 要 原 因 是 收 取 了 上 述 关 联 方 资 金 占 用 利 息 - 9 -
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