上 海 玉 帛 软 件 股 份 有 限 公 司 并 东 吴 证 券 股 份 有 限 公 司 关 于 上 海 玉 帛 软 件 股 份 有 限 公 司 挂 牌 申 请 文 件 的 第 二 次 反 馈 意 见 的 回 复 全 国 中 小 企 业 股 份 转 让 系 统 有 限 责 任 公 司 : 根 据

上 海 玉 帛 软 件 股 份 有 限 公 司 并 东 吴 证 券 股 份 有 限 公 司 关 于 上 海 玉 帛 软 件 股 份 有 限 公 司 挂 牌 申 请 文 件 的 第 二 次 反 馈 意 见 的 回 复 二 零 一 六 年 二 月 1 / 24

上 海 玉 帛 软 件 股 份 有 限 公 司 并 东 吴 证 券 股 份 有 限 公 司 关 于 上 海 玉 帛 软 件 股 份 有 限 公 司 挂 牌 申 请 文 件 的 第 二 次 反 馈 意 见 的 回 复 全 国 中 小 企 业 股 份 转 让 系 统 有 限 责 任 公 司 : 根 据 贵 公 司 关 于 上 海 玉 帛 软 件 股 份 有 限 公 司 挂 牌 申 请 文 件 的 第 二 次 反 馈 意 见 要 求, 东 吴 证 券 股 份 有 限 公 司 组 织 了 上 海 玉 帛 软 件 股 份 有 限 公 司 及 各 中 介 机 构 对 贵 公 司 提 出 的 反 馈 意 见 进 行 了 认 真 讨 论 及 补 充 调 查, 对 反 馈 意 见 中 所 有 提 及 的 问 题 逐 项 予 以 落 实 并 进 行 了 书 面 说 明 涉 及 需 要 补 充 附 件 加 以 说 明 的, 已 补 充 附 件 ; 涉 及 需 要 对 公 开 转 让 说 明 书 及 其 他 文 件 进 行 修 改 或 补 充 披 露 的, 已 按 照 反 馈 意 见 的 要 求 进 行 了 修 改 和 补 充 如 无 其 他 特 别 说 明, 本 回 复 中 的 释 义 与 公 开 转 让 说 明 书 释 义 一 致 2 / 24

1 请 主 办 券 商 落 实 第 一 次 反 馈 意 见 第 1 问, 请 公 司 补 充 披 露 收 入 波 动 较 大 的 原 因, 并 结 合 采 购 产 能 人 员 等 情 况 进 一 步 分 析 收 入 波 动 的 合 理 性 回 复 : 1 尽 调 过 程 和 事 实 依 据 序 号 尽 调 过 程 事 实 依 据 1 访 谈 公 司 股 东 管 理 层 股 东 管 理 层 的 访 谈 记 录 2 3 4 取 得 公 司 在 报 告 期 内 的 收 入 构 成 明 细, 与 业 务 尽 调 人 员 获 得 的 收 入 构 成 明 细 表 进 行 核 对 访 谈 公 司 财 务 负 责 人 和 销 售 部 门 负 责 人, 调 查 公 司 实 际 收 入 确 认 时 点 及 计 量 方 法 向 会 计 师 了 解 尽 职 调 查 确 认 的 公 司 实 际 收 入 确 认 时 点 及 计 量 方 法 销 售 收 入 明 细 表 业 务 分 类 情 况 表 访 谈 记 录 访 谈 记 录 5 查 阅 银 行 存 款 应 收 账 款 收 入 等 相 关 账 簿 相 关 会 计 凭 证 等 6 报 告 期 内 A 股 信 息 技 术 类 上 市 公 司 整 体 收 入 变 动 情 况 数 据 分 析 同 花 顺 Ifind 中 报 告 期 内 A 股 信 息 技 术 类 上 市 公 司 整 体 收 入 的 变 动 数 据 2 分 析 过 程 和 结 论 报 告 期 公 司 收 入 波 动 较 大 请 公 司 补 充 披 露 收 入 波 动 较 大 的 原 因, 并 结 合 采 购 产 能 人 员 等 情 况 进 一 步 分 析 收 入 波 动 的 合 理 性 报 告 期 内,2013 年 2014 年 2015 年 1-8 月 公 司 营 业 收 入 分 别 为 2,389,061.65 元 3,625,501.82 元 2,237,167.69 元 2014 年 度 较 2013 年 度 收 入 增 长 51.75%; 根 据 2015 年 1-8 月 的 月 平 均 收 入 推 算 全 年 收 入 额 为 3,355,751.54 元, 相 比 2014 年 度 小 幅 下 降 7.44% 报 告 期 内,2014 年 度 较 2013 年 度 收 入 增 长 51.75%, 波 动 幅 度 较 大, 主 要 原 因 为 :1) 公 司 在 物 流 软 件 行 业 积 累 了 一 定 的 行 业 经 验, 产 品 质 量 得 到 客 户 的 广 泛 认 可, 使 得 公 司 获 取 了 更 多 的 业 务 合 同 ;2) 公 司 属 于 软 件 及 信 息 技 术 服 务 业, 采 用 项 目 制 开 展 业 务, 而 各 项 目 之 间 对 应 的 合 同 价 开 发 周 期 技 术 要 求 等 均 存 在 明 显 差 异, 因 而 报 告 期 内 公 司 收 入 存 在 波 动 从 具 体 业 务 上 看,2013 年 2014 年 公 司 前 五 大 客 户 实 现 销 售 分 别 为 937,321.74 1,834,625.11 元, 即 对 主 要 客 户 的 销 售 额 大 幅 增 长 ;3) 报 告 期 内 公 司 主 要 业 务 以 取 得 验 收 单 时 点 确 认 收 入, 客 观 上 加 剧 了 公 司 收 入 的 波 动 性 ;4) 公 司 整 体 业 务 规 模 绝 对 值 偏 小,2013 年 2014 年 的 营 业 收 入 分 别 为 2,389,061.65 元 3,625,501.82 元, 相 应 地 增 加 了 公 司 收 入 3 / 24

变 动 的 波 动 性 ;5)2014 年 度 国 内 信 息 技 术 行 业 整 体 发 展 态 势 良 好, 根 据 同 花 顺 Ifind 对 2013 年 2014 年 上 市 公 司 营 业 收 入 的 统 计 数 据, 我 国 126 家 信 息 技 术 类 上 市 公 司 中 有 102 家 在 2014 年 实 现 对 2013 年 收 入 增 长, 简 单 平 均 增 长 率 为 22.24%, 公 司 与 信 息 技 术 行 业 总 体 的 的 收 入 变 动 趋 势 与 一 致 公 司 主 要 从 事 软 件 产 品 的 研 发 和 销 售, 因 此 只 采 购 少 量 的 计 算 机 硬 件 设 备 及 软 件 工 具, 采 购 工 作 由 公 司 专 人 负 责, 一 般 通 过 互 联 网 网 络 比 价 采 购 报 告 期 内, 公 司 软 件 销 售 技 术 开 发 与 服 务 的 营 业 成 本 全 部 由 人 工 构 成 2013 年 2014 年 2015 年 1-8 月 公 司 对 外 前 五 大 采 购 额 分 别 为 87,060.00 元 338,366.80 元 180,550.00 元, 各 期 采 购 金 额 均 较 小 公 司 属 于 软 件 及 信 息 技 术 服 务 业, 经 过 多 年 经 营, 公 司 基 于 平 台 主 要 研 发 了 玉 帛 进 出 口 仓 库 管 理 系 统 玉 帛 集 装 箱 堆 场 管 理 系 统 玉 帛 集 装 箱 运 输 管 理 系 统 玉 帛 货 代 进 出 口 系 统 等 业 务 构 架 和 功 能 模 板, 获 得 业 务 订 单 后, 公 司 会 到 客 户 现 场 调 研, 然 后 对 已 有 的 软 件 产 品 进 行 个 性 化 和 适 应 性 改 造, 然 后 由 产 品 实 施 人 员 对 客 户 进 行 培 训 安 装 上 线 因 此, 公 司 业 务 主 要 依 靠 开 发 人 员 的 脑 力 劳 动 完 成 截 至 2015 年 8 月 31 日, 公 司 研 发 人 员 共 有 8 人, 占 公 司 总 人 数 的 88.89%, 均 来 自 于 计 算 机 软 件 及 相 关 专 业, 多 数 人 员 具 有 5 年 以 上 的 研 发 经 验, 可 以 完 成 报 告 期 内 确 认 收 入 部 分 的 工 作 量 经 核 查, 主 办 券 商 认 为, 公 司 收 入 波 动 符 合 我 国 信 息 技 术 行 业 整 体 变 动 趋 势, 由 于 业 务 规 模 小 导 致 波 动 幅 度 较 大, 具 体 原 因 为 2014 年 度 对 主 要 客 户 的 销 售 额 同 比 2013 年 大 幅 增 长, 收 入 确 认 符 合 公 司 经 营 实 际 情 况 公 司 已 在 公 开 转 让 说 明 书 第 四 节 公 司 财 务 之 四 最 近 两 年 及 一 期 主 要 会 计 数 据 和 财 务 指 标 分 析 之 ( 三 ) 报 告 期 内 营 业 收 入 利 润 变 动 情 况 部 分 进 行 了 补 充 披 露 (1) 核 查 公 司 收 入 确 认 是 否 符 合 公 司 经 营 实 际 情 况, 是 否 存 在 特 殊 处 理 方 式 及 其 合 理 性 ( 如 净 额 确 认 完 工 百 分 比 等 ) 1 公 司 销 售 收 入 的 确 认 方 法 公 司 业 务 主 要 为 软 件 销 售 技 术 开 发 及 技 术 服 务 硬 件 销 售, 根 据 签 订 的 软 件 销 售 或 技 术 开 发 合 同 进 行 采 购 或 定 制 开 发 公 司 销 售 收 入 确 认 流 程 有 以 下 特 点 : 4 / 24

(1) 公 司 确 认 销 售 商 品 收 入 的 具 体 方 法 1 硬 件 销 售 硬 件 产 品 送 达 购 货 方, 经 购 货 方 签 字 确 认 验 收 后, 公 司 根 据 已 签 收 确 认 的 验 收 单 销 售 合 同 确 认 收 入 2 软 件 销 售 软 件 产 品 送 达 购 货 方 并 负 责 安 装 调 试, 安 装 调 试 完 成 并 取 得 购 货 方 确 认 的 验 收 单 后, 公 司 根 据 已 签 收 确 认 的 验 收 单 销 售 合 同 确 认 收 入 (2) 提 供 劳 务 收 入 公 司 主 要 提 供 软 件 技 术 开 发 技 术 服 务, 确 认 提 供 劳 务 收 入 的 具 体 方 法 : 1 在 同 一 会 计 年 度 内 开 始 并 完 成 的, 根 据 项 目 完 工 验 收 单 在 项 目 完 工 时 确 认 收 入 ; 2 项 目 的 开 始 和 完 成 分 属 不 同 的 会 计 年 度 的, 在 合 同 的 总 收 入 项 目 的 完 工 程 度 能 够 可 靠 地 确 定, 与 项 目 相 关 的 经 济 利 益 能 够 流 入 企 业, 已 发 生 和 将 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量, 在 资 产 负 债 表 日 按 完 工 百 分 比 法 确 认 收 入 ( 完 工 百 分 比 按 照 项 目 已 发 生 工 时 占 预 计 总 工 时 的 比 例 确 定 ) 若 无 法 可 靠 地 确 定 项 目 完 工 程 度, 则 在 项 目 实 施 完 成 并 经 验 收 后 确 认 收 入 主 办 券 商 核 查 了 报 告 期 内 公 司 发 生 的 技 术 开 发 业 务, 项 目 周 期 通 常 在 1 年 以 内, 因 此 报 告 期 内 公 司 技 术 开 发 业 务 主 要 在 项 目 投 入 用 户 试 运 行 或 经 验 收 合 格 后 确 认 收 入, 更 加 符 合 谨 慎 性 原 则 经 核 查, 主 办 券 商 认 为 : 公 司 不 存 在 特 殊 处 理 方 式 ( 如 净 额 确 认 完 工 百 分 比 等 ), 符 合 公 司 经 营 实 际 情 况 (2) 核 查 是 否 存 在 虚 增 收 入 以 及 隐 藏 收 入 的 情 形, 并 针 对 公 司 收 入 的 真 实 性 完 整 性 准 确 性 发 表 核 查 意 见 主 办 券 商 项 目 小 组 针 对 收 入 真 实 性 完 整 性 准 确 性 执 行 了 如 下 尽 职 调 查 程 序, 并 取 得 了 相 关 的 内 外 部 证 据 : 1 询 问 公 司 高 管 人 员 及 销 售 负 责 人, 了 解 公 司 的 销 售 业 务 构 成 情 况 和 公 司 实 际 收 入 确 认 时 点 2 取 得 公 司 主 营 业 务 收 入 明 细 表, 复 核 其 是 否 准 确, 并 与 明 细 账 总 账 和 报 5 / 24

表 有 关 项 目 进 行 核 对 3 公 司 收 入 确 认 期 间 的 核 查 抽 查 资 产 负 债 表 日 前 后 的 公 司 销 售 商 品 提 供 劳 务 的 合 同 订 单 销 售 发 票 收 款 凭 证 等 凭 证, 检 查 公 司 收 入 是 否 于 恰 当 会 计 期 间 确 认, 是 否 存 在 跨 期 确 认 收 入 现 象 4 通 过 有 关 原 始 资 料 核 查 公 司 收 入 的 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 获 取 应 收 账 款 预 收 账 款 主 营 业 务 收 入 发 生 额 明 细 表, 并 与 有 关 合 同 订 单 客 户 验 收 单 销 售 发 票 及 银 行 收 款 凭 证 进 行 核 对, 以 验 证 收 入 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 5 通 过 检 查 期 后 回 款 情 况 核 查 公 司 收 入 的 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 根 据 应 收 账 款 预 收 账 款 明 细 账, 核 查 记 账 凭 证 金 额 银 行 收 款 凭 证 金 额 是 否 一 致, 检 查 银 行 收 款 凭 证 上 的 付 款 方 名 称 与 记 账 凭 证 上 的 客 户 名 称 计 入 的 明 细 账 客 户 名 称 是 否 一 致 对 期 末 应 收 账 款 预 收 账 款 实 施 函 证 6 通 过 有 关 纳 税 资 料 核 查 公 司 收 入 的 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 通 过 检 查 报 告 期 内 营 业 税 纳 税 申 报 表 企 业 所 得 税 纳 税 申 报 表 等 有 关 纳 税 资 料 所 载 明 的 有 关 财 务 数 据 与 公 司 销 售 收 入 明 细 表 进 行 比 较, 通 过 纳 税 情 况 核 查 公 司 收 入 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 经 核 查, 主 办 券 商 认 为 : 公 司 不 存 在 虚 增 收 入 以 及 隐 藏 收 入 的 情 形, 符 合 公 司 经 营 实 际 情 况, 公 司 收 入 真 实 完 整 准 确 2 请 主 办 券 商 落 实 第 一 次 反 馈 意 见 第 2 问, 请 公 司 进 一 步 分 析 和 披 露 毛 利 率 波 动 较 大 的 原 因 及 合 理 性 回 复 : 1 尽 调 过 程 和 事 实 依 据 序 号 尽 调 过 程 事 实 依 据 1 访 谈 公 司 股 东 管 理 层 股 东 管 理 层 的 访 谈 记 录 2 3 取 得 公 司 在 报 告 期 内 的 收 入 构 成 明 细, 与 业 务 尽 调 人 员 获 得 的 收 入 构 成 明 细 表 进 行 核 对 访 谈 公 司 财 务 负 责 人 和 销 售 部 门 负 责 人, 调 查 公 司 实 际 收 入 确 认 时 点 及 计 量 方 法 销 售 收 入 明 细 表 业 务 分 类 情 况 表 访 谈 记 录 6 / 24

4 向 会 计 师 了 解 尽 职 调 查 确 认 的 公 司 实 际 收 入 确 认 时 点 及 计 量 方 法 访 谈 记 录 5 查 阅 银 行 存 款 应 收 账 款 收 入 等 相 关 账 簿 相 关 会 计 凭 证 等 6 同 花 顺 Ifind 中 报 告 期 内 A 股 信 息 报 告 期 内 A 股 信 息 技 术 类 上 市 公 司 毛 利 率 变 技 术 类 上 市 公 司 毛 利 率 的 变 动 数 动 情 况 数 据 分 析 据 7 了 解 公 司 的 成 本 结 转 过 程 成 本 分 配 表 8 核 查 公 司 人 员 薪 酬 发 放 情 况 员 工 名 单 与 工 资 表 2 分 析 过 程 和 结 论 (1) 请 公 司 进 一 步 分 析 和 披 露 毛 利 率 波 动 较 大 的 原 因 及 合 理 性 结 合 同 行 业 情 况 公 司 自 身 优 劣 势 等 核 查 公 司 毛 利 水 平 以 及 波 动 情 况 是 否 合 理 报 告 期 内,2013 年 2014 年 2015 年 1-8 月 公 司 总 体 毛 利 率 分 别 为 38.99% 57.49% 43.74%, 呈 现 先 升 后 降 的 趋 势 报 告 期 内, 公 司 主 营 业 务 毛 利 率 保 持 在 较 高 水 平, 主 要 系 公 司 具 有 多 年 物 流 软 件 开 发 与 销 售 经 验, 重 视 研 发 投 入 和 人 才 培 养, 产 品 质 量 得 到 客 户 的 广 泛 认 可, 在 细 分 的 码 头 堆 场 管 理 软 件 市 场 具 有 较 强 的 竞 争 力 报 告 期 内, 公 司 硬 件 销 售 占 比 较 小, 营 业 成 本 按 硬 件 采 购 成 本 直 接 结 转, 对 公 司 总 体 毛 利 贡 献 较 小 总 体 上 看, 公 司 报 告 期 内 的 毛 利 率 波 动 主 要 受 到 软 件 销 售 技 术 开 发 与 服 务 业 务 的 收 入 与 成 本 变 动 的 共 同 影 响 :1) 报 告 期 内,2013 年 2014 年 2015 年 1-8 月 公 司 软 件 销 售 技 术 开 发 与 服 务 业 务 的 收 入 分 别 为 2,344,959.08 元 3,566,305.21 元 2,115,851.46 元 2014 年 度 软 件 销 售 技 术 开 发 与 服 务 业 务 收 入 较 2013 年 度 增 长 52.08% 收 入 波 动 的 原 因 详 见 本 次 反 馈 第 一 题 部 分 回 复 2) 公 司 软 件 销 售 技 术 开 发 与 服 务 的 营 业 成 本 全 部 由 人 工 薪 酬 构 成,2013 年 2014 年 2015 年 1-8 月 公 司 人 工 成 本 分 别 为 1,423,460.55 元 1,483,622.72 元 1,162,610.29 元 人 工 成 本 2014 年 度 较 2013 年 度 增 长 4.23%; 根 据 2015 年 1-8 月 的 月 平 均 人 工 成 本 推 算 全 年 额 为 1,743,915.44 元, 相 比 2014 年 度 上 升 17.54% 因 此, 公 司 2014 年 综 合 毛 利 率 较 2013 年 大 幅 提 升 的 主 要 原 因 为, 软 件 销 售 7 / 24

技 术 开 发 与 服 务 业 务 收 入 在 2014 年 度 较 2013 年 度 大 幅 增 加 51.75%, 而 同 期 人 工 成 本 仅 增 长 4.23%; 公 司 2015 年 综 合 毛 利 率 较 2014 年 下 降 的 主 要 原 因 为, 软 件 销 售 技 术 开 发 与 服 务 业 务 收 入 在 2015 年 度 较 2014 年 度 小 幅 下 降 11.01%, 而 同 期 人 工 薪 酬 上 升 17.54% 1 主 营 业 务 毛 利 毛 利 率 的 构 成 情 况 如 下 : 单 位 : 元 2015 年 1-8 月 2014 年 度 2013 年 度 行 业 名 称 毛 利 率 毛 利 率 毛 利 率 毛 利 毛 利 毛 利 (%) (%) (%) 软 件 销 售 351,094.19 42.61 680,956.10 46.24 443,808.27 34.93 技 术 开 发 及 服 务 602,146.98 46.61 1,401,726.39 66.95 477,690.26 44.47 硬 件 销 售 25,273.49 20.83 1,723.28 2.91 10,008.55 22.69 合 计 978,514.66 43.74 2,084,405.77 57.49 931,507.08 38.99 公 司 2013 年 度 2014 年 度 2015 年 1-8 月 主 营 业 务 毛 利 率 分 别 为 38.99% 57.49% 43.74%, 公 司 主 营 业 务 毛 利 率 有 所 提 高, 主 要 是 由 于 公 司 加 大 研 发 投 入, 根 据 客 户 差 异 化 需 求 开 发 出 相 应 的 产 品 提 供 差 异 化 的 技 术 开 发 及 服 务, 得 到 客 户 的 广 泛 认 可, 盈 利 能 力 提 升 2014 年 度 主 营 业 毛 利 率 较 2013 年 度 相 对 较 高, 主 要 为 当 期 技 术 开 发 及 服 务 对 毛 利 的 贡 献 有 所 增 加, 技 术 开 发 及 服 务 收 入 占 比 从 2013 年 的 44.96% 提 高 到 2014 年 的 57.75%, 毛 利 率 由 2013 年 度 的 44.47% 增 长 到 2014 年 度 的 66.95% 技 术 开 发 及 服 务 部 分 业 务 毛 利 率 较 高 的 主 要 原 因 是 随 着 企 业 信 息 化 管 理 要 求 的 提 升, 客 户 需 求 差 异 化 增 大, 所 需 的 技 术 开 发 和 服 务 业 务 增 长 较 快, 增 加 了 对 公 司 综 合 毛 利 率 的 贡 献 2014 年 度 技 术 开 发 及 服 务 部 分 营 业 收 入 较 2013 年 大 幅 增 长 94.89%, 而 人 工 成 本 较 2013 年 增 长 15.98% 收 入 增 长 幅 度 远 大 于 成 本 的 增 加 幅 度 公 司 2013 年 度 2014 年 度 2015 年 1-8 月 软 件 销 售 毛 利 率 分 别 为 34.93% 46.24% 42.61%, 在 合 理 区 间 范 围 内 正 常 波 动 报 告 期 内, 公 司 硬 件 销 售 占 比 较 小, 营 业 成 本 按 硬 件 采 购 成 本 直 接 结 转, 对 公 司 总 体 毛 利 贡 献 较 小 8 / 24

公 司 已 在 公 开 转 让 说 明 书 第 四 节 公 司 财 务 之 四 最 近 两 年 及 一 期 主 要 会 计 数 据 和 财 务 指 标 分 析 之 ( 五 ) 营 业 毛 利 毛 利 率 及 变 动 情 况 部 分 进 行 了 补 充 披 露 (2) 针 对 公 司 营 业 成 本 和 期 间 费 用 的 各 组 成 项 目 的 划 分 归 集 是 否 合 规 进 行 核 查 并 发 表 意 见, 并 针 对 公 司 报 告 期 内 收 入 成 本 的 配 比 关 系 是 否 合 理 进 行 核 查 并 发 表 意 见 公 司 的 主 营 业 务 包 括 软 件 销 售 硬 件 销 售 以 及 技 术 开 发 与 服 务 三 大 类 公 司 软 件 销 售 技 术 开 发 与 服 务 业 务 的 成 本 按 合 同 项 目 根 据 人 工 工 时 成 本 法 进 行 归 集 核 算, 月 末 根 据 项 目 验 收 情 况 结 转 营 业 成 本 ; 硬 件 销 售 业 务 成 本 按 硬 件 采 购 成 本 直 接 结 转 公 司 属 于 软 件 企 业, 基 于 公 司 所 处 发 展 阶 段 及 谨 慎 性 考 虑, 公 司 对 标 准 产 品 的 研 发 投 入 未 进 行 资 本 化 处 理, 发 生 时 直 接 计 入 管 理 费 用 报 告 期 内, 公 司 主 营 业 务 成 本 构 成 如 下 : 单 位 : 元 成 本 项 目 2015 年 1-8 月 2014 年 度 2013 年 度 占 比 占 比 占 比 金 额 金 额 金 额 (%) (%) (%) 硬 件 成 本 96,042.74 7.63 57,473.33 3.73 34,094.02 2.34 人 工 成 本 1,162,610.29 92.37 1,483,622.72 96.27 1,423,460.55 97.66 合 计 1,258,653.03 100.00 1,541,096.05 100.00 1,457,554.57 100.00 报 告 期 内, 营 业 成 本 主 要 由 人 工 成 本 构 成, 符 合 软 件 行 业 特 点 人 工 成 本 根 据 项 目 实 际 发 生 情 况 归 集, 占 比 变 动 在 各 期 之 间 无 较 大 差 异 综 上 所 述, 主 办 券 商 认 为 针 对 公 司 营 业 成 本 和 期 间 费 用 的 各 组 成 项 目 的 划 分 归 集 合 规, 公 司 报 告 期 内 收 入 成 本 的 配 比 关 系 合 理 3 请 主 办 券 商 落 实 第 一 次 反 馈 意 见 第 7 问, 请 公 司 补 充 披 露 投 资 股 票 的 时 间 原 因 金 额 帐 务 处 理 履 行 的 决 策 程 序 以 及 投 资 收 益 情 况 回 复 : 1 尽 调 过 程 和 事 实 依 据 序 号 尽 调 过 程 事 实 依 据 1 核 查 公 司 会 计 账 目 公 司 会 计 账 目 银 行 回 单 9 / 24

2 访 谈 公 司 高 级 管 理 人 员 访 谈 记 录 3 核 查 公 司 股 票 账 户 对 帐 单 股 票 明 细 对 帐 单 2 分 析 过 程 和 结 论 报 告 期 内, 公 司 在 中 信 建 投 证 券 股 份 有 限 公 司 上 海 福 山 路 证 券 营 业 部 开 立 证 券 账 户, 买 卖 A 股 上 市 公 司 股 票, 以 期 获 取 短 期 价 差 收 益 2013 年 2014 年 公 司 处 置 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 取 得 的 投 资 收 益 分 别 为 2,138.24 元 4,913.35 元 公 司 已 于 2015 年 5 月 7 日 注 销 了 该 证 券 账 户 单 位 : 元 项 目 2014 年 度 2013 年 度 处 置 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 取 得 的 投 资 收 益 4,913.35 2,138.24 合 计 4,913.35 2,138.24 报 告 期 内, 公 司 股 票 投 资 收 益 按 照 股 票 名 称 归 集 如 下 表 所 示 : 股 票 名 称 股 票 代 码 2014 年 度 2013 年 度 单 位 : 元 中 信 证 券 600030 664.61-287.56 中 国 银 行 601988-167.46 中 国 联 通 600050 318.61 张 江 高 科 600895 151.39 远 东 股 份 000681-121.57 亿 通 科 技 300211-118.57 新 兴 铸 管 000778 1282.75-81.86 新 华 保 险 601336 33.68 万 马 电 缆 002276-7.61 外 高 桥 600648-216.35 83.66 10 / 24

铁 龙 物 流 600125-25.15 太 阳 纸 业 002078-7.59 山 东 黄 金 600547-347.29 浦 发 银 行 600000-18.07 平 安 银 行 000001 33.12 露 天 煤 业 002128-228.32 乐 通 股 份 002319-46.12 兰 花 科 创 600123-96.94 华 贸 物 流 603128 34.18 号 百 控 股 600640 10.05-53.15 航 天 信 息 600271 1905.95 航 天 通 信 600677-355.09 航 天 动 力 600343 766.49 航 天 电 器 002025 159.19 航 空 动 力 600893 95.84 哈 飞 股 份 600038 459.69 光 电 股 份 600184-51.3 冠 豪 高 新 600433-217.38 二 六 三 002467-200.49-13.98 大 智 慧 601519 38.28 传 化 股 份 002010 56.24 奥 特 迅 002227 200.01 奥 瑞 金 002701-228.77 贝 因 美 002570 351.92 11 / 24

成 发 科 技 600391 1685.85 成 飞 集 成 002190-672.39 方 大 特 钢 600507 259.82 宏 源 证 券 000562 1928.01 机 器 人 300024-223.25 交 通 银 行 601328 209.82 劲 拓 股 份 ( 申 购 款 ) 300400 0.00 蓝 英 装 备 300293 23.38 民 生 银 行 600016-70.39 七 匹 狼 002029-35.62 三 诺 生 物 300298 118.21 上 海 石 化 600688 161.47 南 威 软 件 ( 申 购 款 ) 603636 0.00 斯 莱 克 300382 16.94 四 维 图 新 002405-102.85 中 航 机 电 002013-85.16 利 息 归 本 35.79 46.92 合 计 4913.35 2138.24 股 票 投 资 的 时 间 金 额 按 股 票 名 称 归 集 如 下 表 所 示 : 2013 年 12 月 31 日 单 位 : 元 发 生 时 间 摘 要 证 券 名 称 成 交 股 数 成 交 价 格 总 发 生 金 额 2012 年 末 市 值 20130528 证 券 买 入 中 信 证 券 500 13.10-6,560.83 20130607 证 券 卖 出 中 信 证 券 -500 12.58 6,273.27 12 / 24

20130816 证 券 买 入 中 国 银 行 2000 2.72-5,449.36 20130821 证 券 买 入 中 国 银 行 2000 2.65-5,309.15 20130830 证 券 卖 出 中 国 银 行 -2000 2.65 5,285.55 20130903 证 券 卖 出 中 国 银 行 -2000 2.66 5,305.50 20131112 证 券 买 入 中 国 联 通 1000 3.30-3,306.00 20131122 证 券 卖 出 中 国 联 通 -1000 3.33 3,320.67 20131125 证 券 买 入 中 国 联 通 1000 3.32-3,326.00 20131125 证 券 买 入 中 国 联 通 1000 3.33-3,336.00 20131128 证 券 买 入 中 国 联 通 1000 3.34-3,346.01 20131129 证 券 卖 出 中 国 联 通 -1000 3.44 3,430.40 20131202 证 券 卖 出 中 国 联 通 -2000 3.45 6,881.55 20130618 证 券 买 入 张 江 高 科 200 6.19-1,244.00 20130621 证 券 买 入 张 江 高 科 200 6.09-1,224.00 20130726 证 券 买 入 张 江 高 科 1000 5.58-5,589.37 20130807 红 利 入 账 张 江 高 科 0-112.00 20130807 证 券 买 入 张 江 高 科 1000 5.61-5,619.42 20130813 证 券 卖 出 张 江 高 科 -2400 5.73 13,716.18 20130910 证 券 买 入 远 东 股 份 100 16.78-1,683.00 20130912 证 券 卖 出 远 东 股 份 -100 15.68 1,561.43 20130916 证 券 买 入 亿 通 科 技 900 17.14-15,449.14 20130918 证 券 卖 出 亿 通 科 技 -300 16.85 5,042.36 20130923 证 券 卖 出 亿 通 科 技 -200 17.15 3,421.42 20130927 证 券 卖 出 亿 通 科 技 -400 17.21 6,866.79 2012 年 末 新 兴 铸 管 1935.00 20130114 证 券 卖 出 新 兴 铸 管 -300 6.20 1,853.14 20130829 证 券 买 入 新 华 保 险 200 22.72-4,551.82 20130830 证 券 卖 出 新 华 保 险 -200 22.99 4,585.50 20130516 证 券 买 入 万 马 电 缆 500 5.20-2,605.00 20130528 证 券 卖 出 万 马 电 缆 -500 5.21 2,597.39 13 / 24

20131105 证 券 买 入 外 高 桥 100 37.70-3,776.66 20131108 证 券 卖 出 外 高 桥 -100 38.71 3,860.32 20131128 证 券 买 入 铁 龙 物 流 200 5.80-1,166.00 20131202 证 券 卖 出 铁 龙 物 流 -200 5.74 1,140.85 2012 年 末 太 阳 纸 业 2585.00 20130110 证 券 卖 出 太 阳 纸 业 -500 5.17 2,577.41 2012 年 末 山 东 黄 金 7640.00 20130107 证 券 卖 出 山 东 黄 金 -100 36.57 3,646.85 20130107 证 券 卖 出 山 东 黄 金 -100 36.56 3,645.86 20130517 证 券 买 入 浦 发 银 行 300 10.23-3,075.00 20130524 证 券 卖 出 浦 发 银 行 -300 10.22 3,056.93 20130816 证 券 买 入 平 安 银 行 500 10.87-5,443.15 20130821 证 券 卖 出 平 安 银 行 -500 10.98 5,476.27 20130628 证 券 买 入 露 天 煤 业 500 8.92-4,467.69 20130718 证 券 卖 出 露 天 煤 业 -500 8.50 4,239.37 20130522 证 券 买 入 乐 通 股 份 200 10.75-2,155.00 20130524 证 券 卖 出 乐 通 股 份 -200 10.58 2,108.88 20130109 证 券 买 入 兰 花 科 创 200 20.83-4,173.25 20130110 证 券 买 入 兰 花 科 创 200 22.29-4,465.69 20130114 证 券 卖 出 兰 花 科 创 -400 21.10 8,417.90 20130517 证 券 买 入 兰 花 科 创 300 17.12-5,144.70 20130521 证 券 卖 出 兰 花 科 创 -300 17.61 5,268.80 20130924 证 券 买 入 华 贸 物 流 100 17.70-1,776.00 20130925 证 券 卖 出 华 贸 物 流 -100 18.18 1,810.18 20131129 证 券 买 入 号 百 控 股 100 21.85-2,191.00 20131202 证 券 卖 出 号 百 控 股 -100 21.46 2,137.85 2012 年 末 航 天 信 息 2964.00 20130108 证 券 买 入 航 天 信 息 200 14.79-2,964.00 20130124 证 券 买 入 航 天 信 息 400 15.26-6,114.16 14 / 24

20130226 证 券 卖 出 航 天 信 息 -800 15.28 12,192.44 20130516 证 券 买 入 航 天 信 息 400 14.00-5,609.40 20130524 证 券 卖 出 航 天 信 息 -400 15.00 5,984.00 20130628 证 券 买 入 航 天 信 息 200 13.34-2,674.00 20130702 证 券 买 入 航 天 信 息 200 13.47-2,700.00 20130705 证 券 卖 出 航 天 信 息 -400 13.57 5,413.43 20130718 证 券 买 入 航 天 信 息 300 15.00-4,507.75 20130723 证 券 卖 出 航 天 信 息 -300 15.24 4,559.57 20130806 证 券 买 入 航 天 信 息 200 16.35-3,276.00 20130812 证 券 买 入 航 天 信 息 200 15.40-3,086.00 20130814 证 券 卖 出 航 天 信 息 -400 16.04 6,398.96 20130820 证 券 买 入 航 天 信 息 200 17.09-3,424.13 20130821 证 券 卖 出 航 天 信 息 -200 17.63 3,516.18 20131029 证 券 买 入 航 天 信 息 200 18.56-3,718.57 20131029 证 券 买 入 航 天 信 息 300 18.64-5,601.39 20131115 证 券 卖 出 航 天 信 息 -500 20.89 10,415.89 20131118 证 券 买 入 航 天 信 息 300 21.57-6,481.71 20131120 证 券 卖 出 航 天 信 息 -300 21.88 6,546.59 20130530 证 券 买 入 航 天 通 信 500 9.46-4,738.10 20130607 证 券 卖 出 航 天 通 信 -500 8.79 4,383.01 20130822 证 券 买 入 航 天 动 力 900 10.97-9,888.81 20130828 证 券 卖 出 航 天 动 力 -900 11.87 10,655.30 20131125 证 券 买 入 航 天 电 器 200 13.18-2,641.00 20131128 证 券 卖 出 航 天 电 器 -200 14.04 2,800.19 20131125 证 券 买 入 航 空 动 力 100 20.50-2,056.00 20131129 证 券 卖 出 航 空 动 力 -100 21.60 2,151.84 20130115 证 券 买 入 哈 飞 股 份 200 21.96-4,399.59 20130115 证 券 买 入 哈 飞 股 份 400 22.60-9,054.56 20130123 证 券 卖 出 哈 飞 股 份 -300 21.87 6,543.60 15 / 24

20130123 证 券 卖 出 哈 飞 股 份 -300 22.62 6,768.03 20130124 证 券 买 入 哈 飞 股 份 200 22.79-4,565.84 20130218 证 券 卖 出 哈 飞 股 份 -200 25.91 5,168.05 20130828 证 券 买 入 光 电 股 份 200 25.05-5,018.52 20131120 证 券 卖 出 光 电 股 份 -200 24.53 4,892.73 20131127 证 券 买 入 光 电 股 份 100 24.25-2,431.00 20131129 证 券 卖 出 光 电 股 份 -100 25.14 2,505.49 20131104 证 券 买 入 冠 豪 高 新 300 12.40-3,726.58 20131107 证 券 卖 出 冠 豪 高 新 -300 11.73 3,509.20 20130520 证 券 买 入 二 六 三 200 22.01-4,408.60 20130521 证 券 卖 出 二 六 三 -200 22.21 4,430.90 20130522 证 券 买 入 二 六 三 300 22.14-6,651.96 20130524 证 券 卖 出 二 六 三 -300 21.92 6,559.57 20130618 证 券 买 入 二 六 三 200 19.63-3,931.89 20130705 证 券 卖 出 二 六 三 -200 19.99 3,988.00 20130910 证 券 买 入 大 智 慧 100 6.66-672.00 20130916 证 券 卖 出 大 智 慧 -100 7.17 710.28 20131128 证 券 买 入 传 化 股 份 200 8.46-1,697.00 20131129 证 券 卖 出 传 化 股 份 -200 8.80 1,753.24 20130910 证 券 买 入 奥 特 迅 100 27.72-2,777.00 20130911 证 券 卖 出 奥 特 迅 -100 29.85 2,977.01 20130321 利 息 归 本 8.09 20130621 利 息 归 本 15.83 20130923 利 息 归 本 10.12 20131223 利 息 归 本 12.88 合 计 17262.24 15124.00 2012 年 末, 公 司 股 票 账 户 持 有 4 只 股 票, 持 有 新 兴 铸 管 (000778)300 股, 市 值 1935 元 ; 持 有 太 阳 纸 业 (002078)500 股, 市 值 2585 元 ; 持 有 航 天 信 息 (600271)200 股, 市 值 2964 元 ; 持 有 山 东 黄 金 (600547)200 股, 市 值 7640 16 / 24

元 2012 年 末 公 司 股 票 市 值 合 计 15124.00 元 2013 年 末, 公 司 股 票 账 户 无 股 票 余 额,2013 年 投 资 收 益 为 合 计 2138.24 元 2014 年 12 月 31 日 单 位 : 元 发 生 时 间 摘 要 证 券 名 称 成 交 股 数 成 交 价 格 总 发 生 金 额 2013 年 末 市 值 20140819 证 券 买 入 奥 瑞 金 200 21.63-4,332.49 20140829 证 券 卖 出 奥 瑞 金 -200 20.57 4,103.72 20140326 证 券 买 入 贝 因 美 200 26.42-5,291.93 20140414 证 券 卖 出 贝 因 美 -200 28.29 5,643.85 20140627 证 券 买 入 成 发 科 技 700 12.92-9,058.57 20140703 证 券 卖 出 成 发 科 技 -700 15.34 10,710.15 20140708 证 券 买 入 成 发 科 技 100 16.77-1,683.00 20140709 证 券 卖 出 成 发 科 技 -100 17.25 1,717.27 20141015 证 券 买 入 成 飞 集 成 100 60.04-6,013.01 20141111 证 券 卖 出 成 飞 集 成 -100 53.54 5,340.62 20140819 证 券 买 入 二 六 三 200 13.41-2,687.00 20140829 证 券 卖 出 二 六 三 -200 12.47 2,486.51 20140424 证 券 买 入 方 大 特 钢 1000 3.49-3,496.24 20140522 红 利 入 账 方 大 特 钢 0-130.00 20140703 证 券 买 入 方 大 特 钢 2500 3.09-7,738.09 20140709 证 券 买 入 方 大 特 钢 500 3.15-1,581.00 20140715 证 券 卖 出 方 大 特 钢 -2000 3.28 6,542.40 20140722 证 券 卖 出 方 大 特 钢 -2000 3.21 6,402.75 20140326 证 券 买 入 号 百 控 股 100 19.24-1,930.00 20140417 证 券 卖 出 号 百 控 股 -100 19.48 1,940.05 20141107 证 券 买 入 宏 源 证 券 500 14.95-7,486.21 20141113 证 券 卖 出 宏 源 证 券 -500 16.18 8,069.77 17 / 24

20141125 证 券 买 入 宏 源 证 券 300 16.75-5,032.54 20141126 证 券 卖 出 宏 源 证 券 -300 17.54 5,248.85 20141126 证 券 买 入 宏 源 证 券 300 17.30-5,197.79 20141127 证 券 买 入 宏 源 证 券 200 17.02-3,409.11 20141127 证 券 买 入 宏 源 证 券 200 16.90-3,385.07 20141201 证 券 卖 出 宏 源 证 券 -200 17.89 3,569.05 20141202 证 券 卖 出 宏 源 证 券 -500 19.15 9,551.06 20140415 证 券 买 入 机 器 人 100 52.57-5,264.89 20140508 证 券 卖 出 机 器 人 -100 49.96 4,983.51 20140626 证 券 买 入 机 器 人 300 28.87-8,673.99 20140627 证 券 卖 出 机 器 人 -300 29.18 8,732.12 20141126 证 券 买 入 交 通 银 行 1000 4.60-4,607.50 20141127 证 券 卖 出 交 通 银 行 -1000 4.83 4,817.32 20140925 证 券 买 入 劲 拓 股 份 1000 7.60-7,600.00 20140926 申 购 配 号 劲 拓 股 份 0-0.00 20140929 申 购 还 款 劲 拓 股 份 -1000 7.60 7,600.00 20140904 证 券 买 入 蓝 英 装 备 100 15.81-1,586.00 20140925 证 券 卖 出 蓝 英 装 备 -100 16.16 1,609.38 20140326 证 券 买 入 民 生 银 行 500 7.55-3,781.66 20140414 证 券 卖 出 民 生 银 行 -500 8.02 3,998.97 20140417 证 券 买 入 民 生 银 行 500 7.81-3,911.86 20140508 证 券 卖 出 民 生 银 行 -500 7.74 3,859.32 20140508 证 券 买 入 民 生 银 行 1200 7.74-9,302.93 20140624 红 利 入 账 民 生 银 行 0-120.00 20140625 红 股 入 账 民 生 银 行 240-0.00 20140626 证 券 卖 出 民 生 银 行 -1440 6.23 8,947.77 20140414 证 券 买 入 七 匹 狼 200 8.34-1,673.00 20140619 红 利 入 账 七 匹 狼 0-20.00 20140703 证 券 卖 出 七 匹 狼 -200 8.12 1,617.38 18 / 24

20140902 证 券 买 入 三 诺 生 物 200 41.76-8,364.53 20140923 证 券 卖 出 三 诺 生 物 -200 42.52 8,482.74 20141125 证 券 买 入 上 海 石 化 3000 3.70-11,118.45 20141126 证 券 卖 出 上 海 石 化 -3000 3.77 11,279.92 20141222 新 股 申 购 南 威 软 件 ( 申 购 款 ) 1000 14.95-14,950.00 20141223 申 购 配 号 南 威 软 件 0-0.00 20141224 申 购 还 款 南 威 软 件 ( 申 购 款 ) -1000 14.95 14,950.00 20140905 证 券 买 入 斯 莱 克 100 62.38-6,247.36 20140925 证 券 卖 出 斯 莱 克 -100 62.80 6,264.30 20141127 证 券 买 入 四 维 图 新 200 23.82-4,771.15 20141128 证 券 卖 出 四 维 图 新 -200 23.40 4,668.30 20140417 证 券 买 入 外 高 桥 100 29.18-2,924.00 20140424 证 券 卖 出 外 高 桥 -100 30.00 2,991.00 20141125 证 券 买 入 外 高 桥 100 34.20-3,425.19 20141126 证 券 买 入 外 高 桥 200 32.65-6,539.92 20141128 证 券 买 入 外 高 桥 100 32.76-3,281.06 20141202 证 券 买 入 外 高 桥 400 32.10-12,859.50 20141203 证 券 卖 出 外 高 桥 -200 32.33 6,449.71 20141204 证 券 买 入 外 高 桥 200 32.08-6,425.74 20141210 证 券 卖 出 外 高 桥 -400 32.48 12,959.28 20141212 证 券 卖 出 外 高 桥 -400 33.16 13,230.59 20141216 证 券 买 入 外 高 桥 300 34.19-10,272.57 20141222 证 券 卖 出 外 高 桥 -300 33.02 9,881.05 20140327 证 券 买 入 新 兴 铸 管 1000 5.71-5,718.57 20140416 证 券 买 入 新 兴 铸 管 500 5.75-2,880.00 20140620 红 股 入 账 新 兴 铸 管 750-0.00 20140620 红 利 入 账 新 兴 铸 管 0-150.00 20140703 证 券 买 入 新 兴 铸 管 1000 3.68-3,685.52 19 / 24

20140715 证 券 卖 出 新 兴 铸 管 -1000 3.76 3,750.60 20140717 证 券 买 入 新 兴 铸 管 2600 4.04-10,519.76 20140723 证 券 卖 出 新 兴 铸 管 -1000 4.21 4,199.47 20140725 证 券 买 入 新 兴 铸 管 2500 4.14-10,365.53 20140814 证 券 卖 出 新 兴 铸 管 -2000 4.18 8,339.10 20140815 证 券 卖 出 新 兴 铸 管 -3000 4.15 12,418.87 20140815 证 券 买 入 新 兴 铸 管 2000 4.18-8,372.54 20140829 证 券 卖 出 新 兴 铸 管 -3350 4.10 13,700.66 20140901 证 券 买 入 新 兴 铸 管 2000 4.16-8,332.48 20140905 证 券 卖 出 新 兴 铸 管 -2000 4.31 8,598.45 20140326 证 券 买 入 中 航 机 电 200 15.32-3,069.00 20140415 证 券 买 入 中 航 机 电 200 15.30-3,065.00 20140417 证 券 卖 出 中 航 机 电 -400 15.16 6,048.84 20140905 证 券 买 入 中 信 证 券 700 13.84-9,703.53 20141015 证 券 买 入 中 信 证 券 800 13.30-10,656.44 20141105 证 券 卖 出 中 信 证 券 -1500 13.28 19,869.30 20141107 证 券 买 入 中 信 证 券 500 13.24-6,630.23 20141113 证 券 卖 出 中 信 证 券 -500 15.47 7,715.37 20141125 证 券 买 入 中 信 证 券 100 16.58-1,663.06 20141126 证 券 卖 出 中 信 证 券 -100 17.40 1,733.20 20140321 利 息 归 本 20.02 20140623 利 息 归 本 2.78 20140922 利 息 归 本 3.07 20141222 利 息 归 本 9.92 合 计 4,913.35 0.00 2013 年 末 和 2014 年 末, 公 司 股 票 账 户 均 无 股 票 余 额 ;2014 年 投 资 收 益 合 计 4,913.35 元 由 于 股 票 投 资 金 额 总 体 较 小, 风 险 程 度 较 低, 公 司 股 票 投 资 行 为 未 履 行 决 策 程 序 20 / 24

公 司 已 在 公 开 转 让 说 明 书 第 四 节 公 司 财 务 之 四 最 近 两 年 及 一 期 主 要 会 计 数 据 和 财 务 指 标 分 析 之 ( 七 ) 对 外 投 资 收 益 情 况 部 分 进 行 了 补 充 披 露 公 司 对 证 券 投 资 的 账 务 处 理 原 则 如 下 : 1 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产, 包 括 为 交 易 目 的 所 持 有 的 债 券 投 资 股 票 投 资 基 金 投 资 权 证 投 资 等 和 直 接 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 2 本 科 目 应 当 按 照 交 易 性 金 融 资 产 的 类 别 和 品 种, 分 别 成 本 公 允 价 值 变 动 进 行 明 细 核 算 3 交 易 性 金 融 资 产 的 主 要 账 务 处 理 (1) 企 业 取 得 交 易 性 金 融 资 产 时, 按 交 易 性 金 融 资 产 的 公 允 价 值, 借 记 本 科 目 ( 成 本 ), 按 发 生 的 交 易 费 用, 借 记 投 资 收 益 科 目, 对 于 价 款 中 包 含 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 利 息, 借 记 应 收 股 利 或 应 收 利 息 按 实 际 支 付 的 金 额, 贷 记 银 行 存 款 等 科 目 (2) 在 持 有 交 易 性 金 融 资 产 期 间 被 投 资 单 位 宣 告 发 放 的 现 金 股 利 或 债 券 利 息, 借 记 应 收 股 利 ( 或 应 收 利 息 ) 科 目, 贷 记 投 资 收 益 科 目 ( 收 到 现 金 股 利 或 利 息 时, 借 记 银 行 存 款, 贷 记 应 收 股 利 或 应 收 利 息 ) (3) 资 产 负 债 表 日, 交 易 性 金 融 资 产 的 公 允 价 值 高 于 其 账 面 余 额 的 差 额, 借 记 本 科 目 ( 公 允 价 值 变 动 ), 贷 记 公 允 价 值 变 动 损 益 科 目 ; 公 允 价 值 低 于 其 账 面 余 额 的 差 额, 做 相 反 的 会 计 分 录 (4) 出 售 交 易 性 金 融 资 产 时, 应 按 实 际 收 到 的 金 额, 借 记 银 行 存 款 等 科 目, 按 该 项 交 易 性 金 融 资 产 的 成 本, 贷 记 本 科 目 ( 成 本 ), 按 该 项 交 易 性 金 融 资 产 的 公 允 价 值 变 动, 贷 记 或 借 记 本 科 目 ( 公 允 价 值 变 动 ), 按 其 差 额, 贷 记 或 借 记 投 资 收 益 科 目 同 时, 按 该 项 交 易 性 金 融 资 产 的 公 允 价 值 变 动, 借 记 或 贷 记 公 允 价 值 变 动 损 益 科 目, 贷 记 或 借 记 投 资 收 益 科 目 4 本 科 目 期 末 借 方 余 额, 反 映 企 业 交 易 性 金 融 资 产 的 公 允 价 值 公 司 已 在 公 开 转 让 说 明 书 第 四 节 公 司 财 务 之 三 报 告 期 采 用 21 / 24

的 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 之 ( 十 一 ) 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 部 分 进 行 了 补 充 披 露 主 办 券 商 认 为, 上 述 投 资 对 公 司 流 动 性 及 主 营 业 务 未 造 成 重 大 不 利 影 响 4 请 公 司 按 照 公 开 转 让 说 明 书 内 容 与 格 式 指 引 的 要 求 补 充 披 露 与 挂 牌 相 关 的 机 构 情 况 回 复 : 已 按 照 规 范 调 整 披 露 公 开 转 让 说 明 书 中 与 挂 牌 相 关 的 机 构 情 况, 详 见 公 开 转 让 说 明 书 第 一 节 基 本 情 况 之 六 本 次 挂 牌 的 有 关 当 事 人 部 分 22 / 24

( 本 页 无 正 文, 为 上 海 玉 帛 软 件 股 份 有 限 公 司 上 海 玉 帛 软 件 股 份 有 限 公 司 并 东 吴 证 券 股 份 有 限 公 司 < 关 于 上 海 玉 帛 软 件 股 份 有 限 公 司 挂 牌 申 请 文 件 的 第 二 次 反 馈 意 见 > 的 回 复 之 签 章 页 ) 上 海 玉 帛 软 件 股 份 有 限 公 司 年 月 日 23 / 24

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