股 票 代 碼 :3556 禾 瑞 亞 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 季 報 表 民 國 一 O 一 年 及 一 OO 年 三 月 三 十 一 日 ( 未 經 會 計 師 核 閱 ) 公 司 地 址 : 台 北 市 內 湖 區 瑞 光 路 302 號 11 樓 電 話 :(02)8751-5191 ~1~
目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 合 併 資 產 負 債 表 3 四 合 併 損 益 表 4 五 合 併 現 金 流 量 表 5 六 合 併 財 務 季 報 表 附 註 ( 一 ) 合 併 財 務 報 表 編 制 原 則 6 ( 二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 6~10 ( 三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 10 ( 四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 10~15 ( 五 ) 關 係 人 交 易 16 ( 六 ) 抵 質 押 之 資 產 16 ( 七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 16 ( 八 ) 重 大 之 災 害 損 失 17 ( 九 ) 重 大 之 期 後 事 項 17 ( 十 ) 其 他 17~21 ( 十 一 ) 其 他 附 註 揭 露 事 項 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 21~22 ( 十 二 ) 部 門 別 財 務 資 訊 22 ~2~
禾 瑞 亞 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民 國 一 O 一 年 及 一 OO 年 三 月 三 十 一 日 ( 未 經 會 計 師 核 閱 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 101.3.31 100.3.31 資 產 金 額 % 金 額 % 流 動 資 產 : 1100 現 金 及 約 當 現 金 ( 附 註 四 ( 一 ) 及 ( 九 )) $ 692,951 57 $ 730,921 60 1310 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 207,130 17 134,455 11 ( 附 註 四 ( 二 ) 及 ( 九 )) 1140 應 收 票 據 及 帳 款 淨 額 ( 附 註 四 ( 三 ) 及 ( 九 )) 58,032 5 131,462 11 1150 應 收 帳 款 - 關 係 人 淨 額 ( 附 註 四 ( 九 ) 及 五 ) 9,844 1 17,317 1 1190 其 他 金 融 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 ( 九 )) 1,170-3,592-121X 存 貨 ( 附 註 四 ( 四 )) 129,529 11 128,849 11 1260 預 付 款 項 7,222 1 11,152 1 1286 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 15,940 1 8,150 1 1291 受 限 制 資 產 ( 附 註 四 ( 九 ) 及 六 ) 6,057-6,046 1 1,127,875 93 1,171,944 97 其 他 金 融 資 產 - 非 流 動 : 1461 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 - 非 流 動 ( 附 註 四 ( 二 ) 及 ( 九 )) 50,000 4 - - 固 定 資 產 ( 附 註 四 ( 五 )): 1531 機 器 設 備 9,526 1 12,300 1 1551 運 輸 設 備 851-851 - 1561 辦 公 設 備 1,714-1,373-1631 租 賃 改 良 1,455-1,224 - 成 本 小 計 13,546 1 15,748 1 15X9 減 : 累 積 折 舊 (9,034) (1) (11,097) (1) 4,512-4,651 - 其 他 資 產 : 1820 存 出 保 證 金 4,761-4,787-1830 遞 延 費 用 ( 附 註 四 ( 六 )) 20,902 2 20,153 2 1860 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 11,435 1 9,170 1 1880 其 他 資 產 - 其 他 1,935-1,515 - 其 他 資 產 合 計 39,033 3 35,625 3 資 產 總 計 $ 1,221,420 100 $ 1,212,220 100 101.3.31 100.3.31 負 債 及 股 東 權 益 金 額 % 金 額 % 流 動 負 債 : 2140 應 付 票 據 及 帳 款 ( 附 註 四 ( 九 )) $ 42,248 4 $ 166,049 14 2160 應 付 所 得 稅 35,119 3 15,561 1 2280 應 付 費 用 及 其 他 流 動 負 債 ( 附 註 四 ( 九 )) 88,722 7 66,028 5 負 債 合 計 166,089 14 247,638 20 股 東 權 益 ( 附 註 四 ( 七 )): 3110 普 通 股 股 本 472,883 39 450,365 37 資 本 公 積 : 3211 普 通 股 股 票 溢 價 225,536 18 248,054 21 3270 合 併 溢 價 39,842 3 39,842 3 265,378 21 287,896 24 保 留 盈 餘 : 3310 法 定 盈 餘 公 積 64,528 5 52,919 4 3320 特 別 盈 餘 公 積 1,713-447 - 3350 未 分 配 盈 餘 252,519 21 174,572 15 318,760 26 227,938 19 股 東 權 益 其 他 項 目 : 3420 累 積 換 算 調 整 數 (1,690) - (1,617) - 股 東 權 益 合 計 1,055,331 86 964,582 80 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 ( 附 註 七 ) 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 1,221,420 100 $ 1,212,220 100 董 事 長 : 蘇 明 陽 ( 請 詳 閱 後 附 合 併 財 務 季 報 表 附 註 ) 經 理 人 : 蘇 明 陽 ~3~ 會 計 主 管 : 洪 惠 玲
禾 瑞 亞 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 損 益 表 民 國 一 O 一 年 及 一 OO 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 ( 未 經 會 計 師 核 閱 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 101 年 第 一 季 100 年 第 一 季 金 額 % 金 額 % 4110 銷 貨 收 入 ( 附 註 五 ) $ 149,011 103 $ 291,621 101 4190 減 : 銷 貨 退 回 及 折 讓 4,242 3 261 1 營 業 收 入 淨 額 144,769 100 291,360 100 5110 營 業 成 本 ( 附 註 四 ( 四 )) 76,687 53 172,456 59 營 業 毛 利 68,082 47 118,904 41 6000 營 業 費 用 ( 附 註 四 ( 六 ) 及 ( 七 )) : 6100 推 銷 費 用 10,542 7 12,490 4 6200 管 理 及 總 務 費 用 9,892 7 11,891 4 6300 研 究 發 展 費 用 33,519 23 35,750 12 53,953 37 60,131 20 6900 營 業 淨 利 14,129 10 58,773 21 7100 營 業 外 收 入 及 利 益 : 7110 利 息 收 入 2,020 1 1,325-7160 兌 換 利 益 淨 額 - - 859-7310 金 融 資 產 評 價 利 益 203-167 - 7480 什 項 收 入 1,834 1 1,122-4,057 2 3,473-7500 營 業 外 費 用 及 損 失 : 7560 兌 換 損 失 淨 額 764 - - - 764 - - - 7900 稅 前 淨 利 17,422 12 62,246 21 8110 所 得 稅 費 用 1,409 1 5,064 1 9600 合 併 總 淨 利 $ 16,013 11 $ 57,182 20 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 )( 附 註 四 ( 八 )) 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 9750 基 本 每 股 盈 餘 $ 0.37 0.34 1.38 1.27 基 本 每 股 盈 餘 - 追 溯 調 整 $ 1.32 1.21 9850 稀 釋 每 股 盈 餘 $ 0.36 0.33 1.37 1.26 稀 釋 每 股 盈 餘 - 追 溯 調 整 $ 1.31 1.20 董 事 長 : 蘇 明 陽 ( 請 詳 閱 後 附 合 併 財 務 季 報 表 附 註 ) 經 理 人 : 蘇 明 陽 會 計 主 管 : 洪 惠 玲 ~4~
禾 瑞 亞 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 一 O 一 年 及 一 OO 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 ( 未 經 會 計 師 核 閱 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 101 年 第 一 季 100 年 第 一 季 營 業 活 動 之 現 金 流 量 : 合 併 總 淨 利 $ 16,013 $ 57,182 調 整 項 目 : 折 舊 及 攤 銷 5,293 5,243 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 8,295 972 金 融 資 產 評 價 利 益 (203) (167) 遞 延 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) (865) 1,529 營 業 資 產 及 負 債 之 淨 變 動 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 (8,392) - 應 收 票 據 及 帳 款 22,694 (75,980) 應 收 帳 款 - 關 係 人 13,175 (3,573) 存 貨 640 (15,838) 其 他 金 融 資 產 - 流 動 60 7,881 預 付 款 項 1,562 (5,391) 應 付 票 據 及 帳 款 (60,937) 94,334 應 付 所 得 稅 2,103 3,403 應 付 費 用 及 其 他 流 動 負 債 (17,712) 40 其 他 資 產 (136) (140) 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 ( 流 出 ) (18,410) 69,495 投 資 活 動 之 現 金 流 量 : 購 置 固 定 資 產 (848) - 存 出 保 證 金 增 加 - (899) 遞 延 費 用 增 加 (2,281) (2,761) 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 (3,129) (3,660) 匯 率 影 響 數 (138) 253 本 期 現 金 及 約 當 現 金 增 加 ( 減 少 ) 數 (21,677) 66,088 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 714,628 664,833 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 $ 692,951 $ 730,921 現 金 流 量 資 訊 之 補 充 揭 露 : 本 期 支 付 所 得 稅 $ 172 $ 133 支 付 現 金 購 置 遞 延 費 用 : 遞 延 費 用 增 加 $ 404 $ 2,761 其 他 應 付 款 減 少 1,877 - 支 付 現 金 $ 2,281 $ 2,761 董 事 長 : 蘇 明 陽 ( 請 詳 閱 後 附 合 併 財 務 季 報 表 附 註 ) 經 理 人 : 蘇 明 陽 會 計 主 管 : 洪 惠 玲 ~5~
禾 瑞 亞 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 季 報 表 附 註 民 國 一 O 一 年 及 一 OO 年 三 月 三 十 一 日 ( 除 另 有 註 明 者 外, 所 有 金 額 均 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位 ) ( 未 經 會 計 師 核 閱 ) 一 合 併 財 務 報 表 編 製 原 則 ( 一 ) 禾 瑞 亞 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 禾 瑞 亞 科 技 ) 成 立 於 民 國 九 十 一 年 九 月 十 二 日, 主 要 經 營 IC 積 體 電 路 等 電 子 產 品 之 設 計 及 製 造 加 工 電 子 材 料 之 批 發 零 售, 並 自 民 國 九 十 七 年 四 月 十 五 日 起 於 櫃 檯 買 賣 中 心 掛 牌 交 易 ( 二 ) 民 國 一 O 一 年 及 一 OO 年 三 月 三 十 一 日 列 入 財 務 報 表 合 併 主 體 之 子 公 司 持 股 比 例 說 明 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 項 目 101.3.31 100.3.31 設 立 時 間 設 立 地 點 禾 瑞 亞 科 技 Tiger Glory Limited 持 股 與 投 資 100% 100% 92 年 7 月 薩 摩 亞 Tiger Glory Empia Technology, IC 晶 片 設 計 及 研 發 100% 100% 91 年 10 月 美 國 Limited Inc. ( 三 ) 上 開 列 入 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 之 子 公 司 均 係 以 同 期 間 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 為 依 據 所 有 合 併 公 司 間 之 內 部 交 易 均 已 於 合 併 財 務 報 表 中 銷 除 二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 合 併 公 司 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 暨 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 重 要 會 計 政 策 及 衡 量 基 礎 彙 總 說 明 如 下 : ( 一 ) 會 計 估 計 合 併 公 司 於 編 製 財 務 報 表 時, 業 已 依 規 定 對 財 務 報 表 所 列 資 產 負 債 收 益 費 損 及 或 有 事 項, 採 用 必 要 之 假 設 及 估 計 加 以 衡 量 評 估 與 揭 露, 惟 該 等 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異 ( 二 ) 外 幣 交 易 及 外 幣 財 務 報 表 之 換 算 合 併 公 司 以 當 地 貨 幣 為 記 帳 單 位 非 衍 生 性 商 品 之 外 幣 交 易 依 交 易 日 之 即 期 匯 率 入 帳 ; 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債, 依 當 日 之 即 期 匯 率 換 算, 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 ; 但 以 公 平 價 值 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債, 則 按 資 產 負 債 表 日 即 期 匯 率 換 算, 如 屬 公 平 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 者, 兌 換 差 額 亦 認 列 為 當 期 損 益 ; 如 屬 公 平 價 值 變 動 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 者, 兌 換 差 額 亦 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 合 併 公 司 因 外 幣 財 務 報 表 換 算 為 本 國 貨 幣 財 務 報 表 所 產 生 之 換 算 差 額, 列 入 股 東 權 益 項 下 之 累 積 換 算 調 整 數 ( 三 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 分 類 標 準 合 併 公 司 現 金 或 約 當 現 金 為 交 易 目 的 而 持 有 或 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 之 資 產, 列 為 流 動 資 產 ; 非 屬 流 動 資 產 者 列 為 非 流 動 資 產 ~6~
負 債 因 交 易 目 的 而 發 生 或 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 列 為 流 動 負 債 ; 非 屬 流 動 負 債 者 列 為 非 流 動 負 債 ( 四 ) 資 產 減 損 合 併 公 司 於 資 產 負 債 表 日 就 有 減 損 跡 象 之 資 產 ( 商 譽 以 外 之 個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 ), 估 計 其 可 回 收 金 額, 就 可 回 收 金 額 低 於 帳 面 價 值 之 資 產, 認 列 減 損 損 失 商 譽 以 外 之 資 產, 於 以 前 年 度 所 認 列 之 累 積 減 損 損 失, 嗣 後 若 已 不 存 在 或 減 少, 即 予 迴 轉, 增 加 資 產 帳 面 價 值 至 可 回 收 金 額, 惟 不 超 過 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失 下, 減 除 應 提 列 折 舊 或 攤 銷 後 之 數 ( 五 ) 現 金 及 約 當 現 金 合 併 公 司 所 稱 約 當 現 金, 係 指 隨 時 可 轉 換 成 定 額 現 金 且 即 將 到 期 而 其 利 率 變 動 對 價 值 影 響 甚 少 之 短 期 且 具 高 度 流 動 性 之 投 資, 包 括 投 資 日 起 三 個 月 內 到 期 或 清 償 之 商 業 本 票 銀 行 承 兌 匯 票 及 附 賣 回 債 券 等 ( 六 ) 金 融 商 品 合 併 公 司 金 融 商 品 係 採 交 易 日 會 計, 於 原 始 認 列 時, 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量, 除 以 交 易 目 的 之 金 融 商 品 外, 其 他 金 融 商 品 之 原 始 認 列 金 額 則 加 計 取 得 或 發 行 之 交 易 成 本 合 併 公 司 所 持 有 或 發 行 之 金 融 商 品, 在 原 始 認 列 後, 依 合 併 公 司 持 有 或 發 行 之 目 的, 視 為 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債, 於 取 得 或 發 生 之 主 要 目 的 為 短 期 內 出 售 或 再 買 回 之 交 易 目 的 金 融 商 品, 合 併 公 司 所 持 有 之 衍 生 性 金 融 商 品, 除 被 指 定 且 為 有 效 之 避 險 工 具 外, 餘 應 歸 類 為 此 類 金 融 資 產 及 負 債 係 以 公 平 價 值 評 價 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 合 併 公 司 之 應 收 款 及 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產, 針 對 金 融 資 產, 合 併 公 司 首 先 評 估 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產, 是 否 存 在 客 觀 證 據, 顯 示 重 大 個 別 金 融 資 產 發 生 減 損, 以 及 非 屬 重 大 之 個 別 金 融 資 產 單 獨 或 共 同 發 生 減 損 合 併 公 司 若 評 估 個 別 金 融 資 產 ( 無 論 該 金 融 資 產 重 大 與 否 ) 無 減 損 之 客 觀 證 據, 須 再 將 其 納 入 一 組 類 似 信 用 風 險 特 徵 之 金 融 資 產, 並 評 估 該 組 資 產 是 否 發 生 減 損 個 別 評 估 減 損 並 已 認 列 或 持 續 認 列 減 損 損 失 之 金 融 資 產, 無 須 以 前 述 方 式 評 估 減 損 合 併 公 司 對 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產, 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 應 認 列 減 損 損 失 減 損 金 額 為 金 融 資 產 之 帳 面 價 值 與 其 估 計 未 來 現 金 流 量 採 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 金 融 資 產 之 帳 面 價 值 係 藉 由 ( 直 接 以 ) 備 抵 帳 戶 調 降 之, 減 損 金 額 應 列 為 當 期 損 益 於 決 定 減 損 金 額 時, 預 期 未 來 現 金 流 量 之 估 計 係 包 含 擔 保 品 及 相 關 保 險 之 可 回 收 金 額 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少, 而 該 減 少 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關 ( 例 如 債 務 人 之 信 用 等 級 改 善 ), 則 先 前 認 列 之 金 融 資 產 減 損 金 額 應 直 接 或 藉 由 調 整 備 抵 帳 戶 迴 轉, 但 該 迴 轉 不 應 使 金 融 資 產 帳 面 金 額 大 於 未 認 列 減 損 情 況 下 之 攤 銷 後 成 本 迴 轉 之 金 額 應 認 列 為 當 期 損 益 ~7~
( 七 ) 存 貨 存 貨 之 原 始 成 本 為 使 存 貨 達 到 可 供 銷 售 之 狀 態 及 地 點 所 發 生 之 必 要 支 出 存 貨 續 後 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量, 成 本 係 採 加 權 平 均 法 計 算, 淨 變 現 價 值 則 以 資 產 負 債 表 日 正 常 營 業 下 之 估 計 售 價 減 除 為 使 存 貨 達 到 可 供 銷 售 狀 態 尚 需 投 入 之 成 本 及 銷 售 費 用 為 計 算 基 礎 ( 八 ) 固 定 資 產 及 其 折 舊 固 定 資 產 以 取 得 成 本 為 評 價 基 礎 為 購 建 設 備 並 正 在 進 行 使 該 資 產 達 到 可 使 用 狀 態 前 所 發 生 之 利 息 予 以 資 本 化, 列 入 相 關 資 產 成 本 重 大 增 添 改 良 及 重 置 支 出 予 以 資 本 化 ; 維 護 及 修 理 費 用 列 為 發 生 當 期 費 用 折 舊 係 按 直 線 法 以 成 本 依 估 計 耐 用 年 數 計 提 ; 租 賃 權 益 改 良 依 租 約 年 限 或 估 計 使 用 年 限 較 短 者 按 平 均 法 攤 銷 折 舊 性 資 產 耐 用 年 限 屆 滿 仍 繼 續 使 用 者, 就 其 殘 值 自 該 屆 滿 日 起 估 計 尚 可 使 用 年 限 繼 續 提 列 折 舊 主 要 固 定 資 產 耐 用 年 數 如 下 : 1. 機 器 設 備 :2~5 年 2. 運 輸 設 備 :5 年 3. 辦 公 設 備 :3~7 年 4. 租 賃 改 良 :2 年 處 分 固 定 資 產 之 損 益 列 為 營 業 外 收 支 ( 九 ) 遞 延 費 用 係 購 入 IP 智 慧 財 產 權 等, 按 有 效 使 用 年 限 二 ~ 三 年 平 均 攤 提 ( 十 ) 退 休 金 禾 瑞 亞 科 技 訂 立 職 工 退 休 辦 法, 涵 蓋 所 有 正 式 任 用 員 工 依 該 辦 法 規 定, 員 工 退 休 金 之 支 付, 係 根 據 服 務 年 資 所 獲 得 之 基 數 及 其 退 休 前 六 個 月 之 平 均 薪 資 計 算 其 中 所 獲 得 之 基 數 係 依 每 位 員 工 前 十 五 年 之 服 務, 每 服 務 滿 一 年 可 獲 得 二 個 基 數, 自 第 十 六 年 起, 每 服 務 滿 一 年 可 獲 得 一 個 基 數 計 算 而 得 在 該 退 休 辦 法 下, 退 休 金 給 付 全 數 由 禾 瑞 亞 科 技 負 擔 自 民 國 九 十 四 年 七 月 一 日 起 配 合 勞 工 退 休 金 條 例 ( 以 下 簡 稱 新 制 ) 之 實 施, 原 適 用 該 辦 法 之 員 工 如 經 選 擇 適 用 新 制 後 之 服 務 年 資 或 新 制 施 行 後 到 職 之 員 工 其 服 務 年 資 改 採 確 定 提 撥 制 採 確 定 給 付 退 休 辦 法 部 份, 禾 瑞 亞 科 技 採 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 八 號 退 休 金 會 計 處 理 準 則, 以 年 度 結 束 日 為 衡 量 日 完 成 精 算, 其 累 積 給 付 義 務 超 過 退 休 基 金 資 產 公 平 價 值 部 份, 於 資 產 負 債 表 認 列 最 低 退 休 金 負 債, 並 依 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成 本, 包 括 當 期 服 務 成 本 利 息 成 本 及 過 渡 性 淨 給 付 義 務 前 期 服 務 成 本 與 退 休 金 損 益 依 員 工 平 均 剩 餘 服 務 年 限 採 直 線 法 攤 銷 之 數 禾 瑞 亞 科 技 依 勞 動 基 準 法 之 規 定, 按 月 依 薪 資 總 額 百 分 之 二 提 撥 勞 工 退 休 準 備 金, 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行 採 確 定 提 撥 退 休 辦 法 部 份, 禾 瑞 亞 科 技 依 勞 工 退 休 金 條 例 之 規 定, 依 勞 工 每 月 工 資 百 分 之 六 之 提 撥 率, 提 撥 至 勞 工 保 險 局 之 勞 工 退 休 金 個 人 專 戶, 提 撥 數 列 為 當 期 費 用 ~8~
子 公 司 Tiger Glory Limited 並 無 專 職 員 工, 故 並 無 相 關 之 退 休 金 制 度 孫 公 司 Empia Technology, Inc. 自 九 十 六 年 度 起 採 用 當 地 401(k) 確 定 提 撥 退 休 金 制 度 合 併 公 司 於 編 製 期 中 財 務 報 表 時 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 三 號 期 中 財 務 報 表 之 表 達 及 揭 露 之 規 定, 對 於 財 務 會 計 準 則 第 十 八 號 公 報 退 休 金 會 計 處 理 準 則 所 規 定 之 有 關 員 工 退 休 金 負 債 精 算 結 果 之 資 訊, 不 予 揭 露 ( 十 一 ) 收 入 認 列 銷 貨 收 入 係 於 商 品 交 付 且 顯 著 風 險 及 報 酬 移 轉 予 客 戶 時 認 列 去 料 加 工 時, 因 加 工 產 品 之 所 有 權 及 顯 著 風 險 並 未 移 轉, 故 不 作 銷 貨 處 理 ( 十 二 ) 所 得 稅 所 得 稅 之 估 計 以 會 計 所 得 為 基 礎, 資 產 及 負 債 之 帳 面 價 值 與 課 稅 基 礎 之 差 異, 依 預 計 迴 轉 年 度 之 適 用 稅 率 計 算 認 列 為 遞 延 所 得 稅 其 屬 應 課 稅 暫 時 性 差 異 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 ; 可 減 除 暫 時 性 差 異 及 所 得 稅 抵 減 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產, 再 評 估 其 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性, 認 列 備 抵 評 價 金 額 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之 分 類, 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目, 非 與 資 產 或 負 債 相 關 者, 則 依 預 期 迴 轉 期 間 之 長 短 劃 分 禾 瑞 亞 科 技 因 研 究 發 展 等 所 產 生 之 所 得 稅 抵 減 採 當 期 認 列 法 禾 瑞 亞 科 技 未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 營 利 事 業 所 得 稅 部 分, 於 股 東 會 決 議 分 配 盈 餘 之 後 列 為 當 期 費 用 依 中 華 民 國 所 得 稅 法 規 定, 合 併 公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 以 各 編 制 個 體 為 申 報 單 位, 不 得 合 併 申 報 合 併 公 司 之 所 得 稅 費 用 即 合 併 財 務 報 表 編 製 主 體 之 各 公 司 所 得 稅 費 用 ( 十 三 ) 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 禾 瑞 亞 科 技 對 於 民 國 九 十 七 年 度 ( 含 ) 以 後 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 係 依 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96) 基 秘 字 第 052 號 解 釋 函 之 規 定, 估 計 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 金 額, 並 依 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 之 性 質 列 為 營 業 成 本 或 營 業 費 用 項 下 之 適 當 會 計 科 目 配 發 股 票 股 利 之 股 數 計 算 係 依 據 股 東 會 決 議 前 一 日 之 收 盤 價 並 考 量 除 權 息 之 影 響 嗣 後 股 東 會 決 議 分 配 金 額 與 財 務 報 表 估 列 數 如 有 差 異, 視 為 估 計 變 動, 列 為 分 配 當 期 損 益 ( 十 四 ) 每 股 盈 餘 普 通 股 每 股 盈 餘 係 以 本 期 淨 利, 除 以 普 通 股 流 通 在 外 加 權 平 均 股 數 計 算 之 因 盈 餘 資 本 公 積 或 民 國 九 十 七 年 度 ( 含 ) 以 前 股 東 會 決 議 分 配 之 員 工 紅 利 轉 增 資 而 新 增 之 股 份, 採 追 溯 調 整 計 算 民 國 九 十 七 年 一 月 一 日 ( 含 ) 以 後 之 員 工 紅 利, 於 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時 視 為 全 部 發 行 股 票 股 利, 以 資 產 負 債 表 日 之 股 價 或 淨 值 計 算 可 發 行 股 數 之 方 式 計 ~9~
算 另, 因 盈 餘 及 資 本 公 積 轉 增 資 而 新 增 之 股 份, 基 準 日 在 財 務 報 表 提 出 日 前 採 追 溯 調 整 計 算 ( 十 五 ) 營 運 部 門 資 訊 營 運 部 門 係 企 業 之 組 成 單 位, 從 事 可 能 獲 得 收 入 並 發 生 費 用 ( 包 括 與 企 業 內 其 他 組 成 單 位 間 交 易 所 產 生 之 收 入 與 費 用 ) 之 經 營 活 動 營 運 部 門 之 營 運 結 果 定 期 由 該 企 業 之 營 運 決 策 者 複 核, 以 制 定 分 配 予 該 部 門 資 源 之 決 策, 並 評 估 該 部 門 之 績 效, 同 時 具 個 別 分 離 之 財 務 資 訊 三 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 ( 一 ) 合 併 公 司 自 民 國 一 OO 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 第 三 次 修 訂 條 文 依 該 號 公 報 規 定, 帳 列 原 始 產 生 之 應 收 款 應 適 用 該 公 報 應 收 款 之 認 列 續 後 評 價 及 減 損 等 規 定 前 述 會 計 原 則 變 動, 對 合 併 公 司 民 國 一 O 一 年 第 一 季 財 務 季 報 表 無 重 大 影 響 ( 二 ) 合 併 公 司 自 民 國 一 OO 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 依 該 號 公 報 規 定, 企 業 應 揭 露 有 助 於 財 務 報 表 使 用 者 評 估 企 業 所 從 事 經 營 活 動 與 所 處 經 濟 環 境 之 性 質 及 財 務 影 響 之 資 訊 合 併 公 司 以 內 部 提 供 予 營 運 決 策 者 之 資 訊 為 基 礎, 以 決 定 與 表 達 營 運 部 門 該 號 公 報 亦 取 代 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 前 述 會 計 原 則 變 動 對 合 併 公 司 民 國 一 O 一 年 第 一 季 財 務 季 報 表 不 產 生 損 益 之 影 響 四 重 要 會 計 科 目 之 說 明 ( 一 ) 現 金 及 約 當 現 金 101.3.31 100.3.31 庫 存 現 金 支 票 及 活 期 存 款 $ 7,357 $ 18,107 定 期 存 款 671,594 684,814 附 買 回 債 券 14,000 28,000 $ 692,951 $ 730,921 ( 二 ) 金 融 資 產 101.3.31 100.3.31 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 : 貨 幣 市 場 型 基 金 $ 145,891 $ 93,269 可 轉 換 公 司 債 資 產 交 換 61,239 41,186 $ 207,130 $ 134,455 合 併 公 司 民 國 一 O 一 年 第 一 季 及 一 OO 年 第 一 季 認 列 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 流 動 之 淨 利 益 分 別 為 203 仟 元 及 167 仟 元 ~10~
101.03.31 100.03.31 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 - 非 流 動 : 有 擔 保 普 通 公 司 債 $ 50,000 - 合 併 公 司 民 國 一 O 一 年 第 一 季 及 一 OO 年 第 一 季 持 有 至 到 期 日 債 券 產 生 之 利 息 收 入 總 額 分 別 為 166 仟 元 及 0 仟 元 ( 三 ) 應 收 票 據 及 帳 款 101.3.31 100.3.31 應 收 票 據 $ 2,795 $ 1,394 應 收 帳 款 55,715 130,724 58,510 132,118 減 : 備 抵 減 損 損 失 (478) (656) $ 58,032 $ 131,462 截 至 民 國 一 O 一 年 三 月 三 十 一 日 止, 合 併 公 司 應 收 票 據 及 帳 款 均 未 貼 現 或 提 供 作 為 擔 保 品 近 似 值 ( 四 ) 存 貨 到 期 期 間 短 之 流 動 應 收 帳 款 及 應 收 票 據 並 未 折 現, 其 帳 面 金 額 假 設 為 公 允 價 值 之 應 收 票 據 及 帳 款 之 備 抵 變 動 : 101 年 第 一 季 100 年 第 一 季 期 初 餘 額 $ 219 $ 95 本 期 提 列 減 損 損 失 259 561 期 末 餘 額 $ 478 $ 656 民 國 一 O 一 年 及 一 OO 年 三 月 三 十 一 日 之 存 貨 明 細 如 下 : 101.3.31 100.3.31 製 成 品 $ 19,320 $ 38,340 減 : 備 抵 損 失 (4,178) (5,208) 小 計 15,142 33,132 在 製 品 3,075 6,519 減 : 備 抵 損 失 - - 小 計 3,075 6,519 原 料 146,813 91,734 減 : 備 抵 損 失 (41,613) (8,828) 小 計 105,200 82,906 商 品 9,906 10,385 減 : 備 抵 損 失 (3,794) (4,093) 小 計 6,112 6,292 合 計 $ 129,529 $ 128,849 ~11~
合 併 公 司 民 國 一 O 一 年 第 一 季 及 一 OO 年 第 一 季 認 列 存 貨 相 關 費 損 分 別 為 8,295 仟 元 及 972 仟 元 民 國 一 O 一 年 第 一 季 及 一 OO 年 第 一 季 將 存 貨 自 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值 而 認 列 之 營 業 成 本 分 別 為 8,295 仟 元 及 972 仟 元 ( 五 ) 固 定 資 產 固 定 資 產 並 未 提 供 抵 質 押 擔 保 ( 六 ) 遞 延 費 用 101 年 第 一 季 100 年 第 一 季 期 初 餘 額 $ 25,140 $ 22,114 本 期 增 加 404 2,761 本 期 攤 提 (4,642) (4,722) 期 末 餘 額 $ 20,902 $ 20,153 ( 七 ) 股 東 權 益 1. 股 本 及 增 資 案 禾 瑞 亞 科 技 於 民 國 一 年 六 月 及 九 十 九 年 六 月 經 股 東 會 決 議, 分 別 以 資 本 公 積 22,518 仟 元 及 10,984 仟 元 轉 增 資 發 行 新 股 2,252 仟 股 及 1,098 仟 股, 上 述 增 資 案 業 已 辦 妥 變 更 登 記 民 國 一 O 一 年 及 一 OO 年 三 月 三 十 一 日, 禾 瑞 亞 科 技 額 定 股 本 皆 為 800,000 仟 元 ( 皆 保 留 50,000 仟 元 供 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 使 用 ), 每 股 面 額 10 元, 實 際 發 行 股 本 分 別 為 472,883 仟 元 及 450,365 仟 元 2. 公 積 及 盈 餘 分 配 之 限 制 (1) 資 本 公 積 依 公 司 法 規 定, 資 本 公 積 需 優 先 填 補 虧 損 後, 始 得 以 已 實 現 之 資 本 公 積 轉 作 資 本 或 發 放 現 金 股 利 且 依 證 券 主 管 機 關 規 定, 以 發 行 股 票 溢 價 及 受 領 贈 與 所 得 所 產 生 之 資 本 公 積 撥 充 資 本 者, 每 年 撥 充 之 合 計 金 額 不 得 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 另, 發 行 股 票 溢 價 轉 入 之 資 本 公 積, 應 俟 產 生 該 次 資 本 公 積 之 增 資 案 經 主 管 機 關 核 准 登 記 後 之 次 一 年 度, 始 得 將 該 次 轉 入 之 資 本 公 積 撥 充 資 本 (2) 法 定 盈 餘 公 積 依 民 國 一 一 年 一 月 修 正 之 公 司 法 規 定, 公 司 應 就 稅 後 純 益 提 撥 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 直 至 與 資 本 總 額 相 等 為 止 公 司 無 虧 損 時, 得 經 股 東 會 決 議, 以 法 定 盈 餘 公 積 發 給 新 股 或 現 金, 惟 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 五 之 部 分 為 限 (3) 盈 餘 分 配 及 股 利 政 策 依 禾 瑞 亞 科 技 章 程 規 定, 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘, 應 先 提 繳 稅 款, 彌 補 以 往 年 度 虧 損, 次 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 必 要 時 依 法 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積, 其 餘 額 加 計 以 前 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘 作 為 可 供 分 配 盈 餘 由 董 事 會 視 營 運 需 要 酌 情 保 留 部 分, 並 按 下 列 比 例 擬 訂 分 配 議 案 提 請 股 東 會 決 議 分 派 之 ~12~
A. 員 工 紅 利 不 低 於 百 分 之 七 B. 董 事 監 察 人 酬 勞 不 高 於 百 分 之 三 C. 其 餘 為 股 東 股 息 及 紅 利 D. 員 工 紅 利 如 以 股 票 紅 利 分 配 者, 其 對 象 得 包 括 符 合 一 定 條 件 之 從 屬 公 司 員 工, 給 予 條 件 由 董 事 會 議 定 之 依 原 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 之 規 定, 應 就 當 年 度 發 生 之 帳 列 股 東 權 益 減 項 淨 額 自 當 年 度 稅 後 盈 餘 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 ; 如 所 提 之 特 別 盈 餘 公 積 屬 前 期 累 積 之 股 東 權 益 減 項 金 額, 應 自 前 期 未 分 配 盈 餘 提 列 之 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 不 得 分 派 嗣 後 股 東 權 益 減 項 數 額 減 少 時, 得 將 減 少 金 額 轉 列 未 分 配 盈 餘 禾 瑞 亞 科 技 正 值 成 長 期, 股 利 政 策 須 視 禾 瑞 亞 科 技 未 來 之 投 資 環 境 資 金 需 求 及 資 本 預 算 等 因 素, 在 兼 顧 股 東 利 益 及 禾 瑞 亞 科 技 財 務 結 構 健 全 目 標 下, 由 董 事 會 擬 定 盈 餘 分 配 案 並 提 報 股 東 會 股 東 股 利 得 以 股 票 或 現 金 方 式 發 放, 其 中 現 金 股 利 不 低 於 股 利 總 額 百 分 之 三 十 禾 瑞 亞 科 技 以 截 至 民 國 一 O 一 年 及 一 OO 年 三 月 三 十 一 日 止 之 稅 後 淨 利 提 列 百 分 之 十 之 法 定 盈 餘 公 積 及 依 法 令 規 定 應 提 列 或 迴 轉 之 特 別 盈 餘 公 積 後 之 金 額 為 基 礎 皆 為 以 員 工 紅 利 16%, 董 監 酬 勞 3% 計 算, 估 計 員 工 紅 利 金 額 分 別 為 2,279 仟 元 及 7,630 仟 元, 董 監 酬 勞 分 別 為 428 仟 元 及 1,431 仟 元, 配 發 股 票 股 利 之 股 數 計 算 基 礎 係 依 據 股 東 會 決 議 前 一 日 之 收 盤 價 並 考 量 除 權 除 息 之 影 響, 惟 若 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 數 有 差 異 時, 則 視 為 會 計 估 計 變 動, 分 別 列 為 民 國 一 O 一 年 度 及 民 國 一 OO 年 度 之 損 益 嗣 後 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 等 管 道 查 詢 之 (4) 禾 瑞 亞 科 技 民 國 一 OO 年 六 月 及 九 十 九 年 六 月 股 東 常 會 決 議 民 國 九 十 九 年 度 及 九 十 八 年 度 盈 餘 分 配, 分 派 之 每 股 股 利 及 員 工 紅 利 董 事 與 監 察 人 酬 勞 如 下 : 99 年 度 98 年 度 普 通 股 每 股 股 利 ( 元 ) 現 金 $ 2.30 $ 2.15 員 工 紅 利 - 現 金 16,750 13,907 董 事 及 監 察 人 酬 勞 3,130 2,782 $ 19,880 $ 16,689 上 列 年 度 盈 餘 分 配 總 金 額 與 禾 瑞 亞 科 技 董 事 會 決 議 並 無 差 異 禾 瑞 亞 科 技 於 民 國 一 O 一 年 三 月 十 四 日 經 董 事 會 擬 議 之 民 國 一 OO 年 盈 餘 分 配 為 股 東 現 金 股 利 203,340 仟 元 員 工 現 金 紅 利 33,947 仟 元 及 董 監 酬 勞 6,358 仟 元, 該 盈 餘 分 配 案 尚 待 禾 瑞 亞 科 技 股 東 會 決 議, 相 關 資 訊 可 俟 民 國 一 O 一 年 度 股 東 常 會 召 開 後 至 公 開 資 訊 觀 測 站 等 管 道 查 詢 之 (5) Tiger Glory Limited 及 Empia Technology, Inc. 之 盈 餘 分 派 並 未 受 限 制 ~13~
( 八 ) 每 股 盈 餘 民 國 一 O 一 年 第 一 季 及 一 OO 年 第 一 季, 基 本 每 股 盈 餘 及 稀 釋 每 股 盈 餘 計 算 如 下 : 每 股 盈 餘 單 位 : 新 台 幣 元 101 年 第 一 季 100 年 第 一 季 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 基 本 每 股 盈 餘 : 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 17,399 $ 16,013 $ 62,223 $ 57,182 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 ( 仟 股 ) 47,288 47,288 45,036 45,036 $ 0.37 $ 0.34 $ 1.38 $ 1.27 追 溯 調 整 後 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 ( 仟 股 ) 47,288 47,288 追 溯 調 整 後 基 本 每 股 盈 餘 $ 1.32 $ 1.21 稀 釋 每 股 盈 餘 : 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 17,399 16,013 $ 62,223 57,182 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 - - - - 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 之 淨 利 $ 17,399 16,013 $ 62,223 57,182 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 ( 仟 股 ) 47,288 47,288 45,036 45,036 - 估 列 員 工 紅 利 514 514 230 230 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 之 加 權 平 均 流 通 股 數 ( 仟 股 ) 47,802 47,802 45,266 45,266 $ 0.36 $ 0.33 $ 1.37 $ 1.26 追 溯 調 整 後 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 ( 仟 股 ) 47,529 47,529 追 溯 調 整 後 稀 釋 每 股 盈 餘 $ 1.31 $ 1.20 ( 九 ) 金 融 商 品 資 訊 之 揭 露 1. 公 平 價 值 之 資 訊 (1) 民 國 一 O 一 年 及 一 OO 年 三 月 三 十 一 日, 合 併 公 司 金 融 資 產 及 負 債 之 公 平 價 值 資 訊 如 下 : 101.3.31 100.3.31 公 開 報 價 評 價 方 式 公 開 報 價 評 價 方 式 金 融 資 產 : 帳 面 價 值 決 定 之 金 額 估 計 之 金 額 帳 面 價 值 決 定 之 金 額 估 計 之 金 額 現 金 及 約 當 現 金 $ 692,951 $ 692,951 $ - $ 730,921 $ 730,921 $ - 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 207,130 207,130-134,455 134,455 - 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 - 非 流 動 50,000-50,000 - - - 應 收 票 據 及 帳 款 淨 額 58,032-58,032 131,462-131,462 應 收 帳 款 - 關 係 人 淨 額 9,844-9,844 17,317-17,317 其 他 金 融 資 產 - 流 動 1,170-1,170 3,592-3,592 受 限 制 資 產 6,057-6,057 6,046-6,046 金 融 負 債 : 應 付 票 據 及 帳 款 42,248-42,248 166,049-166,049 應 付 費 用 及 其 他 流 動 負 債 88,722-88,722 66,028-66,028 ~14~
2. 合 併 公 司 估 計 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 (1) 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 ; 因 為 此 類 商 品 到 期 日 甚 近, 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 平 價 值 之 合 理 基 礎 此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 - 非 流 動 應 收 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 其 他 金 融 資 產 - 流 動 受 限 制 資 產 應 付 票 據 及 帳 款 應 付 費 用 及 其 他 流 動 負 債 (2) 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時, 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平 價 值 若 無 市 場 價 格 可 供 參 考 時, 則 採 用 評 價 方 法 估 計, 所 使 用 之 估 計 與 假 設 係 與 市 場 參 與 者 於 金 融 商 品 訂 價 時 用 以 作 為 估 計 及 假 設 之 資 訊 一 致 3. 合 併 公 司 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季 因 以 評 價 方 法 估 計 之 公 平 價 值 變 動 而 認 列 之 為 當 期 利 益 之 金 額 分 別 為 203 仟 元 及 167 仟 元 合 併 公 司 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 111,239 仟 元 及 41,186 仟 元 4. 財 務 風 險 資 訊 (1) 市 場 風 險 合 併 公 司 持 有 外 幣 之 應 收 帳 款, 其 匯 率 變 動 產 生 之 兌 換 損 益 與 外 幣 計 價 之 應 付 帳 款 兌 換 損 益 相 互 抵 銷 後 之 淨 兌 換 損 益, 為 合 併 公 司 因 匯 率 變 動 所 暴 露 之 風 險 合 併 公 司 持 有 之 部 分 權 益 證 券 係 分 類 為 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產, 因 此 類 資 產 係 以 公 平 價 值 衡 量, 其 公 平 價 值 將 隨 影 響 市 場 價 格 相 關 因 素 及 利 率 走 勢, 而 使 其 淨 資 產 價 格 產 生 波 動 (2) 信 用 風 險 合 併 公 司 主 要 的 潛 在 信 用 風 險 係 源 自 於 現 金 應 收 帳 款 交 易 對 象 到 期 無 法 按 約 定 條 件 履 約 之 風 險 合 併 公 司 之 現 金 存 放 於 不 同 之 金 融 機 構, 已 控 制 暴 露 於 每 一 金 融 機 構 之 信 用 風 險 持 有 之 權 益 證 券 屬 信 用 評 等 優 良 之 公 司 所 發 行 之 基 金, 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性 低 另, 合 併 公 司 已 定 期 評 估 客 戶 之 營 運 狀 況 及 應 收 帳 款 之 回 收 可 能 性, 且 合 併 公 司 未 因 各 該 主 要 客 戶 而 遭 受 重 大 信 用 風 險 損 失 (3) 流 動 性 風 險 合 併 公 司 之 資 本 及 營 運 資 金 足 以 支 應 履 行 所 有 合 約 義 務, 故 未 有 因 無 法 籌 措 資 金 以 履 行 合 約 義 務 之 流 動 性 風 險 合 併 公 司 投 資 之 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 均 具 活 絡 市 場, 故 預 期 可 在 市 場 上 以 接 近 公 平 價 值 之 價 格 迅 速 出 售, 故 變 現 流 動 性 風 險 並 不 重 大 (4) 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 合 併 公 司 並 無 從 事 以 浮 動 利 率 計 息 之 投 資 及 融 資 活 動, 故 市 場 利 率 變 動 對 合 併 公 司 持 有 之 金 融 商 品 未 來 現 金 流 量 並 無 重 大 影 響 ~15~
五 關 係 人 交 易 ( 一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 禾 伸 堂 企 業 股 份 有 限 公 司 ( 禾 伸 堂 ) 與 本 公 司 之 關 係 該 公 司 董 事 長 係 禾 瑞 亞 科 技 之 董 事 ( 二 ) 與 關 係 人 之 間 之 重 大 交 易 事 項 1. 銷 貨 合 併 公 司 民 國 一 O 一 年 第 一 季 及 一 OO 年 第 一 季 對 關 係 人 之 銷 售 收 入 金 額 如 下 : 101 年 第 一 季 100 年 第 一 季 佔 銷 貨 佔 銷 貨 金 額 淨 額 % 金 額 淨 額 % 禾 伸 堂 $ 14,441 9.98 $ 21,084 7.24 合 併 公 司 對 關 係 人 之 銷 貨 價 格 及 授 信 期 間 與 一 般 客 戶 間 尚 無 明 顯 差 異 2. 因 上 述 各 項 交 易 而 發 生 之 期 末 應 收 帳 款 情 形 如 下 : 101.3.31 100.3.31 金 額 佔 全 部 應 收 票 據 及 帳 款 % 金 額 佔 全 部 應 收 票 據 及 帳 款 % 應 收 帳 款 : 禾 伸 堂 $ 9,844 14.50 $ 17,317 11.64 六 抵 質 押 之 資 產 質 押 之 資 產 質 押 擔 保 標 的 101.3.31 100.3.31 定 期 存 款 智 原 科 技 股 份 有 限 公 司 進 貨 之 擔 保 $ 5,000 $ 5,000 關 稅 保 證 1,057 1,046 合 計 $ 6,057 $ 6,046 七 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 截 至 民 國 一 O 一 年 三 月 三 十 一 日 止, 禾 瑞 亞 科 技 依 已 簽 訂 之 營 業 租 賃 合 約, 未 來 年 度 辦 公 室 之 租 金 支 出 如 下 : 期 間 金 額 101.4.1~102.3.31 $ 10,174 102.4.1~103.3.31 2,107 103.4.1~104.3.31 1,931 $ 14,212 ~16~
八 重 大 之 災 害 損 失 : 無 九 重 大 之 期 後 事 項 : ( 一 ) 禾 瑞 亞 科 技 為 因 應 組 織 調 整 及 專 業 分 工, 以 提 高 競 爭 力 及 經 營 績 效, 於 民 國 一 一 年 四 月 十 六 日 經 董 事 會 通 過 決 議 擬 將 影 音 / 語 音 控 制 晶 片 部 門 之 相 關 營 業 暨 相 關 之 長 期 股 權 投 資 ( 含 資 產 負 債 及 營 業 ) 分 割 移 轉 予 其 新 設 且 百 分 之 百 持 有 之 禾 麟 數 碼 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 禾 麟 數 碼 ) 本 分 割 案 採 取 新 設 分 割 之 方 式, 即 禾 瑞 亞 科 技 將 其 影 音 / 語 音 控 制 晶 片 部 門 之 相 關 營 業 暨 相 關 之 長 期 股 權 投 資 ( 含 資 產 負 債 及 營 業 ) 分 割 移 轉 予 新 設 之 禾 麟 數 碼, 並 由 禾 麟 數 碼 發 行 新 股 予 禾 瑞 亞 科 技 作 為 對 價 以 分 割 讓 與 之 資 產 減 負 債 並 調 整 與 資 產 及 負 債 有 關 之 股 東 權 益 計 算 之, 預 計 為 新 台 幣 125,000 仟 元 新 設 之 禾 麟 數 碼 資 本 額 訂 為 新 台 幣 三 億 元, 實 收 資 本 額 為 新 台 幣 一 億 元 分 割 基 準 日 暫 訂 於 民 國 一 一 年 八 月 一 日, 此 議 案 擬 提 請 本 公 司 民 國 一 一 年 六 月 六 日 召 開 之 股 東 常 會 討 論 ( 二 ) 禾 瑞 亞 科 技 於 民 國 一 一 年 四 月 十 六 日 經 董 事 會 通 過 決 議 擬 以 私 募 方 式 辦 理 國 內 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債 ( 上 限 為 新 台 幣 三 億 元 ), 此 議 案 擬 提 請 禾 瑞 亞 科 技 民 國 一 一 年 六 月 六 日 召 開 之 股 東 常 會 討 論 十 其 他 ( 一 ) 合 併 公 司 具 重 大 影 響 之 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 資 訊 如 下 : 單 位 : 仟 元 101.3.31 100.3.31 外 幣 匯 率 外 幣 匯 率 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 金 $ 2,589 29.51 $ 3,696 29.40 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 金 701 29.51 1,781 29.40 ~17~
( 二 ) 依 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 ( 以 下 稱 金 管 會 ) 民 國 99 年 2 月 2 日 金 管 證 審 字 第 0990004943 號 函 規 定, 上 市 上 櫃 公 司 及 興 櫃 公 司 應 自 民 國 102 年 起 依 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 國 際 會 計 準 則 解 釋 及 解 釋 公 告 ( 以 下 簡 稱 IFRSs) 編 製 財 務 報 告, 為 因 應 上 開 修 正, 禾 瑞 亞 科 技 業 已 成 立 專 案 小 組, 並 訂 定 採 用 IFRSs 之 計 畫, 該 計 畫 係 由 蘇 明 陽 總 經 理 統 籌 負 責, 謹 將 該 計 畫 之 重 要 內 容 預 計 完 成 時 程 及 目 前 執 行 情 形 說 明 如 下 : 計 畫 內 容 1. 評 估 階 段 (100 年 1 月 1 日 至 100 年 12 月 31 日 ): 主 要 執 行 單 位 ( 或 負 責 人 員 ) 目 前 執 行 情 形 訂 定 採 用 IFRS 計 畫 及 成 立 專 案 小 組 專 案 小 組 已 完 成 進 行 第 一 階 段 之 員 工 內 部 訓 練 專 案 小 組 已 完 成 比 較 分 析 現 行 會 計 政 策 與 IFRSs 之 差 異 財 會 部 門 已 完 成 評 估 現 行 會 計 政 策 應 作 之 調 整 財 會 部 門 已 完 成 評 估 首 次 採 用 國 際 會 計 準 則 公 報 之 適 用 財 會 部 門 已 完 成 評 估 相 關 資 訊 系 統 及 內 部 控 制 應 作 之 調 整 專 案 小 組 稽 核 室 2. 準 備 階 段 (100 年 1 月 1 日 至 101 年 12 月 31 日 ): 已 完 成 決 定 如 何 依 IFRSs 調 整 現 行 會 計 政 策 財 會 部 門 已 完 成 決 定 如 何 適 用 首 次 採 用 國 際 會 計 準 則 公 報 財 會 部 門 已 完 成 調 整 相 關 內 部 控 制 調 整 相 關 資 訊 系 統 稽 核 室 資 訊 部 門 已 完 成 進 行 中 進 行 第 二 階 段 之 員 工 內 部 訓 練 專 案 小 組 進 行 中 3. 實 施 階 段 (101 年 1 月 1 日 至 102 年 12 月 31 日 ): 測 試 相 關 資 訊 系 統 之 運 作 情 形 資 訊 部 門 進 行 中 蒐 集 資 料 準 備 依 IFRSs 編 製 開 帳 日 資 產 負 債 表 及 比 較 財 務 報 表 財 會 部 門 依 IFRSs 編 製 財 務 報 表 資 訊 部 門 財 會 部 門 已 完 成 進 行 中 ( 三 ) 謹 就 合 併 公 司 初 步 評 估 目 前 會 計 政 策 與 依 IFRSs 編 製 合 併 財 務 報 表 所 使 用 之 會 計 政 策 二 者 間 可 能 產 生 之 重 大 差 異 及 影 響 說 明 如 下 : ~18~
1. 民 國 101 年 1 月 1 日 合 併 資 產 負 債 調 節 表 單 位 : 仟 元 我 國 會 計 準 則 影 響 金 額 IFRSs 流 動 資 產 (1) 1,185,884 (14,440) 1,171,444 非 流 動 資 產 其 他 金 融 資 產 - 非 流 動 50,000 0 50,000 固 定 資 產 4,315 0 4,315 其 他 資 產 (1) 及 (3) 43,771 13,377 57,148 非 流 動 資 產 合 計 (1) 及 (3) 98,086 13,377 111,463 資 產 總 計 1,283,970 (1,063) 1,282,907 流 動 負 債 (2) 244,512 2,531 247,043 負 債 合 計 244,512 2,531 247,043 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益 普 通 股 股 本 472,883 0 472,883 資 本 公 積 265,378 0 265,378 保 留 盈 餘 (1) (2) 及 (3) 302,747 (3,594) 299,153 累 積 換 算 調 整 數 (1,550) 0 (1,550) 股 東 權 益 合 計 1,039,458 (3,594) 1,035,864 負 債 及 股 東 權 益 總 計 1,283,970 (1,063) 1,282,907 2. 民 國 101 年 3 月 31 日 合 併 資 產 負 債 調 節 表 單 位 : 仟 元 我 國 會 計 準 則 影 響 金 額 IFRSs 流 動 資 產 (1) 1,127,875 (15,940) 1,111,935 非 流 動 資 產 其 他 金 融 資 產 - 非 流 動 50,000 0 50,000 固 定 資 產 4,512 0 4,512 其 他 資 產 (1) 及 (3) 39,033 14,883 53,916 非 流 動 資 產 合 計 (1) 及 (3) 93,545 14,883 108,428 資 產 總 計 1,221,420 (1,057) 1,220,363 流 動 負 債 (2) 166,089 3,041 169,130 負 債 合 計 166,089 3,041 169,130 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益 普 通 股 股 本 472,883 0 472,883 資 本 公 積 265,378 0 265,378 保 留 盈 餘 (1) (2) 及 (3) 318,760 (4,098) 314,662 累 積 換 算 調 整 數 (1,690) 0 (1,690) 股 東 權 益 合 計 1,055,331 (4,098) 1,051,233 負 債 及 股 東 權 益 總 計 1,221,420 (1,057) 1,220,363 ~19~
3. 民 國 101 年 第 一 季 合 併 損 益 調 節 單 位 : 仟 元 我 國 會 計 準 則 影 響 金 額 IFRSs 營 業 收 入 144,769 0 144,769 營 業 成 本 76,687 0 76,687 營 業 毛 利 68,082 0 68,082 營 業 費 用 (2) 及 (3) 53,953 504 54,457 營 業 淨 利 14,129 (504) 13,625 營 業 外 收 入 及 利 益 4,057 0 4,057 營 業 外 支 出 及 費 用 764 0 764 稅 前 淨 利 17,422 (504) 16,918 所 得 稅 費 用 1,409 0 1,409 稅 後 淨 利 16,013 (504) 15,509 歸 屬 : - 母 公 司 16,013 (504) 15,509 - 非 控 制 權 益 0 0 0 合 計 16,013 (504) 15,509 4. 各 項 調 節 說 明 (1) 合 併 公 司 於 所 得 稅 估 列 時, 考 量 各 項 投 資 抵 減 及 暫 時 性 差 異 等 因 素 估 列 之 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債, 依 IFRSs 規 定 應 分 類 為 非 流 動 資 產 及 非 流 動 負 債 項 下, 並 考 量 各 項 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 之 法 定 租 稅 抵 銷 權 及 預 期 實 現 年 度, 重 新 分 類 之 ; 依 此, 合 併 公 司 於 民 國 101 年 1 月 1 日 及 3 月 31 日 將 依 我 國 會 計 準 則 原 分 類 流 動 資 產 項 下 之 遞 延 所 得 稅 資 產 重 分 類 至 非 流 動 資 產 項 下 之 金 額 分 別 為 14,440 仟 元 及 15,940 仟 元 (2) 合 併 公 司 對 因 員 工 過 去 提 供 服 務 而 給 與 之 累 積 帶 薪 假 負 有 現 時 法 定 或 推 定 支 付 義 務, 依 此, 合 併 公 司 將 支 付 累 積 帶 薪 假 之 預 期 成 本 認 列 為 應 計 負 債, 並 於 民 國 101 年 1 月 1 日 及 3 月 31 日 調 整 保 留 盈 餘 之 金 額 分 別 為 2,531 仟 元 及 3,041 仟 元 另, 民 國 101 年 第 一 季 因 累 積 帶 薪 假 預 期 成 本 認 列 為 薪 資 費 用 之 金 額 為 510 仟 元 (3) 合 併 公 司 提 供 與 員 工 之 退 職 後 確 定 福 利 計 劃, 係 採 用 精 算 技 術 衡 量 確 定 福 利 計 畫 之 退 職 後 福 利 義 務, 其 因 經 驗 調 整 及 精 算 假 設 變 動 產 生 之 精 算 損 益, 依 我 國 會 計 準 則 原 係 依 員 工 剩 餘 服 務 期 間 攤 銷 並 認 列 於 損 益, 合 併 公 司 採 用 IFRS 第 一 號 公 報 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 ( 以 下 稱 IFRS 1) 選 擇 豁 免 之 規 定, 於 民 國 101 年 1 月 1 日 轉 換 日 將 該 等 轉 換 IFRS 之 影 響 數 認 列 於 權 益 之 金 額 計 1,063 仟 元 另, 因 我 國 會 計 準 則 於 精 算 假 設 有 關 折 現 率 之 採 用, 不 同 於 IFRSs, 民 國 101 年 第 一 季 並 因 此 調 整 減 列 之 退 休 金 費 用 計 6 仟 元 ~20~
( 四 ) 依 IFRS 1 規 定, 除 依 選 擇 性 豁 免 及 強 制 性 例 外 規 定 辦 理 者 外, 原 則 上 公 司 於 首 次 採 用 國 際 會 計 準 則 時, 應 依 所 有 在 首 次 採 用 國 際 會 計 準 則 時 已 生 效 之 會 計 準 則 規 定 編 製 財 務 報 表, 並 予 以 追 溯 調 整 謹 將 合 併 公 司 擬 依 選 擇 性 豁 免 規 定 辦 理 之 部 分, 擇 要 說 明 如 下 : 1. 累 積 換 算 調 整 數 不 擬 採 用 IFRS1 之 豁 免 ; 又 經 評 估 後 本 公 司 仍 應 以 新 台 幣 為 功 能 性 貨 幣, 故 亦 無 須 追 溯 計 算 2. 採 用 精 算 技 術 衡 量 確 定 福 利 計 畫 之 退 職 後 福 利 義 務 時, 因 經 驗 調 整 及 精 算 假 設 變 動 產 生 之 精 算 損 益, 不 予 追 溯 重 新 計 算, 該 等 精 算 損 益 於 轉 換 日 立 即 認 列 於 權 益 ( 五 ) 合 併 公 司 係 以 金 管 會 目 前 已 認 可 之 IFRSs 作 為 上 開 評 估 之 依 據 惟 上 述 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編 製 財 務 報 表 所 使 用 之 會 計 政 策 二 者 間 可 能 產 生 之 重 大 差 異 與 其 可 能 影 響 金 額, 及 依 IFRS 第 1 號 公 報 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 規 定 所 選 擇 之 會 計 政 策, 係 依 目 前 環 境 與 狀 況 所 作 成 之 初 步 決 定, 嗣 後 可 能 因 環 境 或 狀 況 改 變 而 變 更 十 一 其 他 附 註 揭 露 事 項 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 : ( 一 ) 民 國 一 O 一 年 第 一 季 : 編 號 ( 註 一 ) 交 易 人 名 稱 0 禾 瑞 亞 科 技 股 份 有 限 公 司 0 禾 瑞 亞 科 技 股 份 有 限 公 司 0 禾 瑞 亞 科 技 股 份 有 限 公 司 1 Empia Technology, Inc. 交 易 往 來 業 象 Empia Technology, Inc Empia Technology, Inc Empia Technology, Inc 禾 瑞 亞 科 技 股 份 有 限 公 司 交 易 往 來 情 形 與 交 易 人 之 關 係 ( 註 二 ) 佔 合 併 總 營 收 或 總 科 目 金 額 ( 註 四 ) 交 易 條 件 資 產 之 比 率 ( 註 三 ) 1 研 - 研 究 發 展 費 $6,401 無 顯 著 不 同 0.04 1 應 付 費 用 3,774 無 顯 著 不 同 0.00 1 預 付 費 用 596 無 顯 著 不 同 0.00 2 勞 務 收 入 6,401 無 顯 著 不 同 0.04 1 Empia Technology, Inc. 1 Empia Technology, Inc. 禾 瑞 亞 科 技 股 份 有 限 公 司 禾 瑞 亞 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 二 ) 民 國 一 年 第 一 季 : 無 2 應 收 帳 款 3,774 無 顯 著 不 同 0.00 2 預 收 貨 款 596 無 顯 著 不 同 0.00 註 一 : 母 公 司 及 子 公 司 相 互 間 之 業 務 往 來 資 訊 應 分 別 於 編 號 欄 註 明, 編 號 之 填 寫 方 法 如 下 : 1. 母 公 司 填 0 2. 子 公 司 ( 依 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 ) 註 二 : 與 交 易 人 之 關 係 有 以 下 三 種, 標 示 種 類 即 可 : 1. 母 公 司 對 子 公 司 2. 子 公 司 對 母 公 司 3. 子 公 司 對 子 公 司 註 三 : 交 易 往 來 金 額 佔 合 併 總 營 收 或 總 資 產 比 率 之 計 算, 若 屬 資 產 負 債 科 目 者, 以 期 末 餘 額 佔 合 併 總 資 產 之 方 式 計 算 ; 若 屬 損 益 科 目 者, 以 期 中 累 積 金 額 佔 合 併 總 營 收 之 方 式 計 算 註 四 : 所 有 合 併 公 司 間 之 內 部 交 易 均 已 於 合 併 財 務 報 表 中 銷 除 ~21~
十 二 部 門 別 財 務 資 訊 : ( 一 ) 一 般 性 資 訊 合 併 公 司 有 二 個 應 報 導 部 門 : 影 音 / 語 音 控 制 晶 片 部 門 及 觸 控 面 板 控 制 器 / 控 制 晶 片 部 門 影 音 / 語 音 控 制 晶 片 部 門 主 要 從 事 影 像 聲 音 及 儲 存 等 PC 應 用 產 品 之 積 體 電 路 設 計 ; 觸 控 面 板 控 制 器 / 控 制 晶 片 部 門 長 期 專 注 於 觸 控 面 板 控 制 器 技 術 及 驅 動 軟 體 程 式 之 開 發 及 生 產 ( 二 ) 應 報 導 部 門 損 益 部 門 資 產 及 其 衡 量 基 礎 與 調 節 之 資 訊 : 101.3.31 影 音 / 語 音 控 制 晶 片 觸 控 面 板 控 制 器 控 制 晶 片 調 節 合 計 收 入 來 自 外 部 客 戶 收 入 $ 35,202 109,567-144,769 部 門 收 入 合 計 35,202 109,567-144,769 部 門 損 益 $ 7,534 8,429 50 ( 註 一 ) 16,013 部 門 總 資 產 $ - - 1,221,420 1,221,420 註 一 : 部 門 損 益 不 包 括 未 分 攤 至 應 報 導 部 門 之 利 息 收 入 金 融 資 產 評 價 利 益 兌 換 損 益 及 所 得 稅 費 用 等 100.3.31 影 音 / 語 音 控 制 晶 片 觸 控 面 板 控 制 器 控 制 晶 片 調 節 合 計 收 入 來 自 外 部 客 戶 收 入 $ 34,525 256,835-291,360 部 門 收 入 合 計 34,525 256,835-291,360 部 門 損 益 $ 2,646 57,249 (2,713) ( 註 一 ) 57,182 部 門 總 資 產 $ - - 1,212,220 1,212,220 註 一 : 部 門 損 益 不 包 括 未 分 攤 至 應 報 導 部 門 之 利 息 收 入 金 融 資 產 評 價 利 益 兌 換 損 益 及 所 得 稅 費 用 等 ~22~