目 录 一 专项审计报告 第 1 12 页 二 附件 第 13 14 页 ( 一 )2013 年 6 月 30 日资产负债表 第 13 页 ( 二 )2013 年 6 月 9-30 日利润表 第 14 页
专项审计报告 天健审 2013 5637 号 数源久融技术有限公司 : 我们接受委托, 审计了后附的数源久融技术有限公司 ( 以下简称数源久融公司或公司 ) 财务报表, 包括 2013 年 6 月 30 日的资产负债表和 2013 年 6 月 9-30 日的利润表 数源久融公司管理层的责任是提供真实 合法 完整的相关资料, 按照企业会计准则的规定编制财务报表 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们的审计是依据中国注册会计师执业准则进行的 在审计过程中, 我们结合数源久融公司实际情况, 实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 现将有关审计情况报告如下 : 一 数源久融公司基本情况数源久融公司系由数源科技股份有限公司 ( 以下简称数源科技公司 ) 全资设立, 于 2013 年 6 月 9 日在杭州市工商行政管理局西湖分局登记注册, 取得注册号为 330106000274365 的 企业法人营业执照 现有注册资本 9,000 万元 数源久融公司经营范围 : 许可经营 : 组装 : 电视机 机顶盒 ( 在有效期内方可经营 ) 一般经营: 服务 : 数字电视机 数字机顶盒 数字视音频产品 电子产品 数码产品 多媒体设备 通信设备 电子元器件 计算机软硬件的技术开发 技术服务 技术咨询 ; 批发 零售 : 数字电视机, 数字机顶盒, 数字视音频产品, 电子产品 通信设备 ( 除专控 ), 数码产品, 多媒体设备, 电子元器件, 计算机及配件 ; 货物进出口 ( 国家法律 行政法规禁止的除外, 法律 行政法规限制的取得许可证后方可经营 ) ( 上述经营范围不含国家法律法规规定禁止 限制和许可经营的 ) 第 1 页共 14 页
二 数源久融公司采用的主要会计政策和会计估计 ( 一 ) 财务报表的编制基础本财务报表以持续经营为编制基础 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了企业的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 ( 三 ) 会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 本报告所载财务信息自 2013 年 6 月 9 日起至 2013 年 6 月 30 日止 ( 四 ) 记账本位币采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ) 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ) 其他金融负债 2. 金融资产和金融负债的确认依据 计量方法和终止确认条件公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 初始确认金融资产或金融负债时, 按照公允价值计量 ; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量, 且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用, 但下列情况除外 :(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量 ;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按 第 2 页共 14 页
照成本计量 公司采用实际利率法, 按摊余成本对金融负债进行后续计量, 但下列情况除外 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 ;(2) 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 ; (3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量 :1) 按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额 ;2) 初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累积摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 除与套期保值有关外, 按照如下方法处理 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积 ; 持有期间按实际利率法计算的利息, 计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时, 终止确认该金融资产 ; 当金融负债的现时义务全部或部分解除时, 相应终止确认该金融负债或其一部分 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产, 并将收到的对价确认为一项金融负债 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 :(1) 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产 ;(2) 未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产 第 3 页共 14 页
的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 所转移金融资产的账面价值 ;(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 终止确认部分的账面价值 ;(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独进行减值测试, 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ; 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 按摊余成本计量的金融资产, 期末有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 确认其减值损失, 并将原直接计入所有者权益 第 4 页共 14 页
的公允价值累计损失一并转出计入减值损失 ( 六 ) 应收款项对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项 ( 包括应收账款和其他应收款 ), 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ; 对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项 ( 包括应收账款和其他应收款 ), 根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例 确定具体提取比例为 : 账龄 1 年以内 ( 含 1 年, 以下类推 ) 的, 按其余额的 5% 计提 ; 账龄 1-2 年的, 按其余额的 10% 计提 ; 账龄 2-3 年的, 按其余额的 30% 计提 ; 账龄 3-5 年的, 按其余额的 50% 计提 ; 账龄 5 年以上的, 按其余额的 100% 计提, 对应收股东数源科技公司合并财务报表范围内各公司之间的款项一般情况下不计提坏账准备 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项, 单独进行减值测试, 并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 对于其他应收款项 ( 包括应收票据 预付款项 应收利息和其他应收款中的应收出口退税等 ), 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ( 七 ) 存货的确认和计量 1. 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 2. 发出存货采用月末一次加权平均法 3. 资产负债表日, 存货采用成本与可变现净值孰低计量, 按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备 4. 存货的盘存制度为永续盘存制 5. 周转材料按照一次转销法进行摊销 ( 八 ) 固定资产的确认和计量 1. 固定资产确认条件 计价和折旧方法固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用年限超过一个会计年度的有形资产 固定资产以取得时的实际成本入账, 并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧 第 5 页共 14 页
2. 各类固定资产的折旧方法折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 通用设备 4-7 3-5 13.57-24.25 专用设备 7-15 3-5 6.33-13.86 运输工具 6 3-5 15.83-16.17 3. 资产负债表日, 有迹象表明固定资产发生减值的, 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 ( 九 ) 收入 1. 销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认 :(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ;(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也不再对已售出的商品实施有效控制 ;(3) 收入的金额能够可靠地计量 ;(4) 相关的经济利益很可能流入 ;(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2. 提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的 ( 同时满足收入的金额能够可靠地计量 相关经济利益很可能流入 交易的完工进度能够可靠地确定 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 ), 采用完工百分比法确认提供劳务的收入, 并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的, 若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿, 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ; 若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认劳务收入 3. 让渡资产使用权让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入 收入金额能够可靠计量时, 确认让渡资产使用权的收入 利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 ; 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ( 十 ) 递延所得税资产 递延所得税负债 1. 根据资产 负债的账面价值与其计税基础之间的差额 ( 未作为资产和负债确认的按照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面数之间的差额 ), 按照 第 6 页共 14 页
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 3. 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 4. 数源久融公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情况产生的所得税 :(1) 企业合并 ;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 三 2013 年 6 月 30 日财务状况和 2013 年 6 月 9-30 日经营成果 ( 一 ) 2013 年 6 月 30 日财务状况 1. 货币资金银行存款 56,444,453.11 合计 56,444,453.11 2. 应收账款 (1) 账龄分析 账龄 账面余额 比例 (%) 坏账准备 账面价值 1 年以内 15,789,120.60 100.00 789,456.03 14,999,664.57 合计 15,789,120.60 100.00 789,456.03 14,999,664.57 (2) 无应收关联方账款 3. 预付款项 (1) 账龄分析 第 7 页共 14 页
账龄 账面余额比例 (%) 坏账准备账面价值 1 年以内 98,700.00 100.00 98,700.00 合计 98,700.00 100.00 98,700.00 (2) 预付关联方款项 无预付关联方款项 4. 存货 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 14,203,030.64 14,203,030.64 在产品 2,841,279.04 2,841,279.04 委托加工物资 196,873.96 196,873.96 合计 17,241,183.64 17,241,183.64 5. 其他流动资产 待抵扣增值税进项税额 3,177,550.70 合计 3,177,550.70 6. 固定资产 (1) 明细情况账面原值 期初数 本期增加 本期减少 通用设备 1,863,868.68 1,863,868.68 专用设备 1,509,883.93 1,509,883.93 运输工具 56,931.15 56,931.15 小计 3,430,683.76 3,430,683.76 累计折旧 期初数 本期增加 本期减少 第 8 页共 14 页
通用设备专用设备运输工具小计账面价值 期初数 通用设备 1,863,868.68 专用设备 1,509,883.93 运输工具 56,931.15 合计 3,430,683.76 (2) 期末, 数源久融公司运输工具均未办妥产权过户手续 7. 递延所得税资产 (1) 明细情况 应收账款坏账准备 197,364.01 合计 197,364.01 (2) 引起暂时性差异的资产和负债对应的暂时性差异金额 暂时性差异金额 应收账款坏账准备 789,456.03 小计 789,456.03 8. 应付账款 应付关联方款项 关联方名称 数源科技股份有限公司 6,171,459.85 小计 6,171,459.85 9. 应交税费 第 9 页共 14 页
印花税 45,000.00 合计 45,000.00 10. 其他应付款 无应付关联方款项 11. 实收资本 (1) 明细情况投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 数源科技股份有限公司 90,000,000.00 90,000,000.00 合计 90,000,000.00 90,000,000.00 (2) 实收资本变动情况的说明 数源久融公司系数源科技公司全资设立, 注册资本为 6,000 万元, 业经中汇会计师 事务所有限公司审验, 并由其出具 验资报告 ( 中汇会验字 2013 2347 号 ) 数源 久融公司于 2013 年 6 月 9 日在杭州市工商行政管理局西湖分局登记注册 根据 2013 年 6 月 27 日数源久融公司股东决定和修订后章程规定, 数源久融公司增 资 3,000.00 万元, 增资后注册资本变更为 9,000.00 万元 此次增资业经天健会计师事 务所 ( 特殊普通合伙 ) 审验, 并由其出具了 验资报告 ( 天健验 2013 200 号 ) 2013 年 7 月 1 日, 数源久融公司已办妥工商变更登记手续 12. 未分配利润 金额 期初未分配利润加 : 本期净利润 -634,706.06 减 : 应付普通股股利期末未分配利润 -634,706.06 第 10 页共 14 页
( 二 ) 2013 年 6 月 9-30 日经营成果 1. 管理费用 本期数 印花税 45,000.00 办公费用 6,380.29 合计 51,380.29 2. 财务费用 本期数 利息收入 -9,916.75 金融机构手续费 1,150.50 合计 -8,766.25 3. 资产减值损失 本期数 坏账损失 789,456.03 合计 789,456.03 4. 所得税费用 本期数 递延所得税费用 -197,364.01 合计 -197,364.01 四 其他事项说明根据数源久融公司与其股东数源科技公司签订的 资产转让协议, 数源久融公司分别按 17,241,183.64 元 ( 不含税价 ) 和 3,349,919.32 元 ( 不含税价 ) 的价格受让数源科技公司账面价值 17,241,183.64 元的存货和账面价值 3,349,919.32 元的固定资产 根据数源久融公司与其股东数源科技公司签订的 应收账款转让协议, 数源久融公司按 15,789,120.60 元的价格受让数源科技公司应收华数传媒网络有限公司账面余额 第 11 页共 14 页
15,789,120.60 元的应收账款 根据西湖电子集团有限公司 ( 以下简称 : 西湖电子集团 ) 与数源久融公司签订的 商标使用许可合同, 西湖电子集团拟将视音频业务相关的第 1346259 号 数源 第 1570469 号 SOYEA 第 3569842 号 数源 和第 3569357 号 SOYEA 四个商标许可数源久融公司无偿使用 根据数源科技公司与数源久融公司签订的 专利许可合同, 数源科技公司将数源久融公司业务开展所需使用的专利技术授权数源久融公司有偿使用, 包括有音频广播功能的数字电视机顶盒 ( 实用新型, 专利号 ZL200920310126.3) 机顶盒(2)( 外观设计, 专利号 ZL201030112466.3) 和终端机顶盒 ( 外观设计, 专利号 ZL201230075087.0) 三项专利 根据数源科技公司与数源久融公司 关于电视机及其相关产品业务转移注入的情况说明, 数源科技公司拟将其本级所属的除专利技术外的电视机及其相关产品业务与之有关的无形资产全部无偿转移注入数源久融公司, 内容包括非专利生产技术 人力资源 客户资源 采购渠道 附件 :2013 年 6 月 30 日资产负债表 2013 年 6 月 9-30 日利润表 天健会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 中国 杭州中国注册会计师 : 二〇一三年七月一日 第 12 页共 14 页
资产负债表 2013 年 6 月 30 日 会企 01 表 编制单位 : 数源久融技术有限公司 资 产 注释号 期初数 负债和所有者权益 注释号 单位 : 人民币元 期初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 56,444,453.11 交易性金融资产 应收票据 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应收账款 2 14,999,664.57 应付账款 8 6,176,259.85 预付款项 3 98,700.00 应收利息 预收款项 应付职工薪酬 应收股利应交税费 9 45,000.00 其他应收款 存货 4 17,241,183.64 应付利息 应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款 10 3,046.00 其他流动资产 5 3,177,550.70 流动资产合计 91,961,552.02 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 6,224,305.85 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产 6 3,430,683.76 在建工程工程物资 非流动负债 : 长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 固定资产清理负债合计 6,224,305.85 生产性生物资产 所有者权益 ( 或股东权益 ): 油气资产实收资本 ( 或股本 ) 11 90,000,000.00 无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 7 197,364.01 资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积一般风险准备 其他非流动资产 未分配利润 12-634,706.06 非流动资产合计 3,628,047.77 所有者权益合计 89,365,293.94 资产总计 95,589,599.79 负债和所有者权益总计 95,589,599.79 法定代表人 : 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人 : 第 13 页 共 14 页
利润表 2013 年 6 月 9-30 日 会企 02 表 编制单位 : 数源久融技术有限公司 单位 : 人民币元 注释号 本期数 上年同期数 一 营业收入 减 : 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 1 51,380.29 财务费用 2-8,766.25 资产减值损失 3 789,456.03 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -832,070.07 加 : 营业外收入 减 : 营业外支出 其中 : 非流动资产处置损失 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -832,070.07 减 : 所得税费用 4-197,364.01 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -634,706.06 五 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 六 其他综合收益 七 综合收益总额 -634,706.06 法定代表人 : 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人 : 第 14 页 共 14 页