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1 五矿证券有限公司 央企 1 号集合资产管理计划审计报告

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4 五矿证券央企 1 号集合资产管理计划 资产负债表 2015 年 12 月 31 日 管理人 : 五矿证券有限公司 单位 : 人民币元 项 目 注释号 期末数期初数项目 注释号 期末数 期初数 资产 : 负债 : 银行存款 1 271, 短期借款 结算备付金 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 存出保证金衍生金融负债 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 卖出回购金融资产款 其中 : 股票投资应付证券清算款 基金投资应付赎回款 债券投资应付管理人报酬 资产支持证券投资应付托管费 4 8, 衍生金融资产应付销售服务费 买入返售金融资产应付交易费用 应收证券清算款应交税费 应收利息 应付利息 应收股利应付利润 应收申购款其他负债 其他资产 3 24,310, 负债合计 8, 持有人权益 : 实收计划 5 25,500, 未分配利润 6-926, 持有人权益合计 24,573, 资产总计 24,582, 负债和持有人权益总计 24,582, 管理人法定代表人 : 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人 : 第 3 页共 17 页

5 五矿证券央企 1 号集合资产管理计划 利润表 管理人 : 五矿证券有限公司 2015 年度 单位 : 人民币元 项目 注释号 本期数 上年同期数 一 收入 1, 利息收入 1 1, 其中 : 存款利息收入 1, 债券利息收入资产支持证券利息收入买入返售金融资产收入 2. 投资收益 ( 损失以 - 填列 ) 其中 : 股票投资收益债券投资收益基金投资收益资产支持证券投资收益衍生工具收益股利收益 3. 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 4. 其他收入 ( 损失以 - 号填列 ) 二 费用 668, 管理人报酬 660, 托管费 8, 销售服务费 4. 交易费用 5. 利息支出其中 : 卖出回购金融资产支出 6. 其他费用三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -667, 减 : 所得税费用四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -667, 管理人法定代表人 : 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人 : 第 4 页共 17 页

6 五矿证券央企 1 号集合资产管理计划 持有人权益 ( 计划净值 ) 变动表 管理人 : 五矿证券有限公司 2015 年度 单位 : 人民币元 项目 本期数 上期数 实收计划未分配利润持有人权益合计实收计划未分配利润持有人权益合计 一 期初持有人权益 ( 计划净值 ) 二 本期经营活动产生的计划净值变动数 ( 本期净利润 -667, , 三 本期计划份额交易产生的计划净值变动数 ( 净值减少以 - 号填列 ) 25,500, , ,240, 其中 :1. 计划申购款 30,000, ,000, 计划赎回款 4,500, , ,759, 四 本期向计划份额持有人分配利润产生的计划净值变动 ( 净值减少以 - 号填列 ) 五 期末持有人权益 ( 计划净值 ) 25,500, , ,573, 管理人法定代表人 : 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人 : 第 5 页共 17 页

7 五矿证券央企 1 号集合资产管理计划 财务报表附注 2015 年度 金额单位 : 人民币元 一 本计划基本情况五矿证券央企 1 号集合资产管理计划 ( 以下简称本计划 ) 经中国证券投资基金业协会 ( 以下简称中基协 ) 关于五矿证券有限公司发起设立五矿证券央企 1 号集合资产管理计划的批复 ( 中基协备案函 号 ) 核准, 于 2015 年 5 月 19 日募集成立 本计划无固定存续期, 出现集合资产管理合同约定的终止情形是, 终止清算 计划存续期间募集资金规模上限 50 亿份, 计划存续期内所有委托人数量之和为 2 人以上 ( 含 )200 人以下 ( 含 ) 设立时募集资金到位情况业经亚太 ( 集团 ) 会计师事务所审验, 并由其出具 五矿证券央企 1 号集合资产管理计划验资报告 ( 亚会 A 验字 2015)008 号 ) 有关计划设立等文件已按规定报中国证监会备案 本计划的管理人为五矿证券有限公司, 计划托管人为宁波银行股份有限公司, 计划的份额登记机构为中国证券登记结算有限责任公司 根据 五矿证券央企 1 号集合资产管理计划集合资产管理合同 及中基协备案函 号批文的规定, 本计划投资范围为 : 本计划主要投资于由厦门国际信托有限公司发行的 厦门信托 - 央企 1 号应收账款收益权投资集合资金信托计划 之优先级份额 银行存款 商业银行理财计划 货币型基金等金融监管部门批准或备案发行的金融产品, 以及中国证监会认可的其他投资品种 法律法规或中国证监会允许计划投资其他品种的, 经资产管理人与优先级委托人协商一致, 在履行合同变更程序后, 可以将其纳入本计划的投资范围 二 集合计划主要会计政策和会计估计 ( 一 ) 财务报表的编制基础 第 6 页共 17 页

8 本计划财务报表以持续经营为编制基础 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求, 同时参照中国证券业协会颁布的 证券投资基金会计核算业务指引 和中国证监会允许的基金行业实务操作, 真实 完整地反映了计划的财务状况 经营成果和净值变动等有关信息 ( 三 ) 会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ( 四 ) 记账本位币采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 (1) 金融资产在初始确认时划分为以下四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1 交易性金融资产本计划将满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产 : A. 取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售 回购或赎回 ; B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且本计划近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; C. 属于衍生工具 2 在初始确认时直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 A. 对于包括一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 如果不是以下两种情况, 本计划将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :a. 嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变 ;b. 类似混合工具所嵌入的衍生工具, 明显不应当从相关混合工具中分拆 B. 除混合工具以外的其他金融资产, 当直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产能够产生更相关的会计信息, 则将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 符合下列条件之一, 表明直接指定能产生更相关的会计信息 :a. 第 7 页共 17 页

9 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同而导致的相关利得或损失在确认和计量方面的不一致的情况 ;b. 本计划的风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 2) 持有至到期投资本计划将到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本计划有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资 3) 贷款和应收款本计划将在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产划分为贷款和应收款 4) 可供出售金融资产对于公允价值能够可靠计量的金融资产, 且本计划没有将其划分为其他三类的, 本计划将其直接指定为可供出售金融资产 (2) 金融负债在初始确认时划分为以下两类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ) 其他金融负债 2. 金融资产和金融负债的确认依据 计量方法和终止确认条件本计划成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 初始确认金融资产或金融负债时, 按照公允价值计量 ; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 本计划按照公允价值对金融资产进行后续计量, 且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用, 但下列情况除外 :(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量 ;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 本计划采用实际利率法, 按摊余成本对金融负债进行后续计量, 但下列情况除外 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 ;(2) 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 ;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下第 8 页共 17 页

10 列两项金额之中的较高者进行后续计量 :1) 按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额 ;2) 初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累积摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 除与套期保值有关外, 按照如下方法处理 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动收益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动收益 (2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益 ; 持有期间按实际利率法计算的利息, 计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时, 终止确认该金融资产 ; 当金融负债的现时义务全部或部分解除时, 相应终止确认该金融负债或其一部分 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法本计划已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产, 并将收到的对价确认为一项金融负债 本计划既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 :(1) 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产 ;(2) 未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 所转移金融资产的账面价值 ;(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 终止确认部分的账面价值 ;(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4. 金融资产和金融负债的估值 (1) 估值原则 第 9 页共 17 页

11 本计划持有的股票投资 债券投资和衍生金融工具, 采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值 公司将估值技术使用的输入值分以下层级, 并依次使用 : (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 ; (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值, 包括 : 活跃市场中类似资产或负债的报价 ; 非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价 ; 除报价以外的其他可观察输入值, 如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等 ; 市场验证的输入值等 ; (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值, 包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率 股票波动率 企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量 使用自身数据作出的财务预测等 (2) 估值方法及关键假设根据本计划的估值原则和中国证监会允许的估值实务操作, 本计划确定以下类别股票投资和债券投资的公允价值时采用的估值方法及其关键假设如下 : 1) 对于特殊事项停牌股票, 本计划根据中国证监会 关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见 ( 证监会公告 号 ), 参考 中国证券业协会基金估值工作小组关于停牌股票估值的参考方法 进行估值 2) 对于在锁定期内的非公开发行股票, 根据中国证监会 关于进一步加强基金投资非公开发行股票风险控制有关问题的通知 ( 基金部通知 号 ), 若在证券交易所挂牌的同一股票的市场交易收盘价低于非公开发行股票的初始投资成本, 按估值日证券交易所挂牌的同一股票的市场交易收盘价估值 ; 若在证券交易所挂牌的同一股票的市场交易收盘价高于非公开发行股票的初始投资成本, 按锁定期内已经过交易天数占锁定期内总交易天数的比例将两者之间差价的一部分确认为估值增值 3) 在银行间同业市场交易的债券品种, 根据中国证监会 关于证券投资基金执行 < 企业会计准则 > 估值业务及份额净值计价有关事项的通知 ( 证监会计字 号 ) 采用估值技术确定公允价值 本计划持有的银行间同业市场债券按现金流量折现法估值, 具体估值模型 参数及结果由中央国债登记结算有限公司独立提供 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 第 10 页共 17 页

12 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 (2) 对于持有至到期投资 贷款和应收款, 先将单项金额重大的金融资产区分开来, 单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独进行减值测试, 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ; 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 测试结果表明其发生了减值的, 根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失 (3) 可供出售金融资产减值的客观证据 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括 : 1 债务人发生严重财务困难 ; 2 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期 ; 3 本计划出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; 4 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; 5 因债务人发生重大财务困难, 该债务工具无法在活跃市场继续交易 ; 6 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 可供出售金融资产发生减值时, 原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失 对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回并计入当期损益 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 期后公允价值上升直接计入所有者权益 ( 六 ) 实收计划实收计划为对外发行计划份额所募集的总金额 ( 七 ) 收入的确认和计量股票投资在持有期间应取得的现金股利扣除由上市公司代扣代缴的个人所得税后的净额确认为投资收益 债券投资在持有期间应取得的按票面利率计算的利息扣除在适用情况下由债券发行企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认为利息收入 第 11 页共 17 页

13 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的公允价值变动确认为公允价值变动损益 ; 处置时其公允价值与初始确认金额之间的差额确认为投资收益, 其中包括从公允价值变动损益结转的公允价值累计变动额 应收款项在持有期间确认的利息收入按实际利率法计算, 实际利率法与直线法差异较小的按直线法近似计算 ( 八 ) 费用的确认和计量本计划的管理人报酬和托管费在费用涵盖期间按计划合同约定的费率和计算方法逐日确认 其他金融负债在持有期间确认的利息支出按实际利率法计算, 实际利率法与直线法差异较小的按直线法近似计算 ( 九 ) 计划的收益分配政策每一计划份额享有同等分配权 本计划收益以现金形式分配 期末可供分配利润指期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现收益的孰低数 经宣告的拟分配计划收益于分红除权日从持有人权益转出 三 税 ( 费 ) 项本计划的各项税费参照证券投资基金公司缴纳 根据财政部 国家税务总局 关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知 ( 财税 号 ) 关于证券投资基金税收政策的通知 ( 财税 号 ) 关于股息红利个人所得税有关政策的通知 ( 财税 号 ) 关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知 ( 财税 号 ) 关于企业所得税若干优惠政策的通知 ( 财税 号 ) 及其他相关财税法规和实务操作, 主要税项列示如下 : ( 一 ) 发行基金方式募集资金不属于营业税征收范围, 不征收营业税 ( 二 ) 基金买卖股票 债券的差价收入暂免征营业税和企业所得税 ( 三 ) 基金从证券市场中取得的收入, 包括买卖股票 债券的差价收入, 股权的股息 红利收入, 债券的利息收入及其他收入, 暂不征收企业所得税 ( 四 ) 基金买卖股票自 2008 年 9 月 19 日起基金卖出股票按 0.1% 的税率缴纳股票交易印花税, 买入股票不征收股票交易印花税 四 财务报表项目注释 第 12 页共 17 页

14 ( 一 ) 资产负债表项目 1. 银行存款 项目 期末数 活期存款 271, 合计 271, 应收利息 项目 期末数 应收银行存款利息 合计 其他资产 项目 期末数 信托产品 24,310, 合计 24,310, 应付交易费用项目期末数应付托管费 8, 合计 8, 实收计划 项目 计划份额 ( 份 ) 2015 年度 账面金额 上年度末 本期申购 30,000, ,000, 本期赎回 ( 以 - 号填列 ) -4,500, ,500, 本期末 25,500, ,500, 第 13 页共 17 页

15 6. 未分配利润项目 已实现部分 未实现部分 未分配利润合计 上年度末本期利润 本期计划份额交易产生 的变动数 25,500, ,500, 其中 : 计划申购款 30,000, ,000, 计划赎回款 -4,500, ,500, 本期已分配利润期末未分配利润 -926, , ( 二 ) 利润表项目 - 利息收入 1. 按业务类别列示 项目 本期数 存款利息收入 1, 合计 1, 存款利息收入 项目 本期数 活期存款利息收入 1, 合计 1, 五 利润分配情况 本计划本期内未进行利润分配 六 关联方及关联交易 ( 一 ) 关联方情况 关联方名称 五矿证券有限公司 宁波银行股份有限公司 与本计划的关系 计划管理人 计划托管人 第 14 页共 17 页

16 ( 二 ) 关联交易情况 1. 通过关联方交易单元进行交易证券交易本计划在本报告期未通过关联方交易单元进行证券交易 2. 关联方报酬 (1) 计划管理人报酬管理人报酬 项目 本期数 当期发生的计划应支付的管理费 660, 本计划应给付管理人管理费按委托资产净值的 2.2% 计提 计算方法如下 : H = E 2.2% H 为应支付的管理费 ; E 为委托资产净值 管理费的提取时间为本计划成立后 15 个工作日内向托管人发送管理费划款指令, 托管人复核后一次性支付给管理人 若发生资管计划提前终止, 则该管理费仍按一年收取 (2) 计划托管费 1) 托管费 项目 本期数 当期发生的计划应支付的托管费 8, ) 应付托管费 计划托管人名称 期末数 宁波银行股份有限公司 8, 本计划应给付托管人托管费按前一日的资产净值的 0.05% 计提 计算方法如下 : H=E 0.05% 365 H 为每日应支付的托管费 ; E 为前一日的计划资产净值 托管人的托管费每日计算, 每季度支付一次, 经管理人和托管人书面核对一致后, 由托管人于计划成立之日起每自然季度末月 20 日后的 10 个工作日内, 从计划资产中自动扣划支付 第 15 页共 17 页

17 ( 三 ) 由关联方保管的银行存款余额及当期产生的利息收入 1. 明细情况 关联方名称 期末存款余额 本期数 当期利息收入 宁波银行股份有限公司 271, , 本计划的银行存款由计划托管人宁波银行股份有限公司保管, 按银行同业利率计息 七 或有事项 至资产负债表日, 本计划不存在需要披露的重大或有事项 八 承诺事项 截至资产负债表日, 本计划不存在需要披露的重大承诺事项 九 金融工具及风险管理 ( 一 ) 风险管理政策及组织架构管理人认为, 有效的风险管理对于计划的成功运营至关重要 因此, 管理人设计了一套风险管理与控制体系以衡量 监督和管理在计划运营过程中产生的风险, 主要包括信用风险 市场风险与流动性风险等 本计划管理人建立了由风控稽核部 合规法务部 风险控制委员会等相关业务部门构成的多层次风险管理架构体系 风险管理团队在识别 衡量投资风险后, 通过正式报告的方式, 将分析结果及时传达给投资经理 投资总监 投资决策委员会和风险管理委员会, 协助制定风险控制决策, 实现风险管理目标 此外, 业务部门还设置了专职风控专员加强对部门风险的控制, 将风险控制在最小范围内 ( 二 ) 信用风险信用风险是指由于计划所投资债券的发行人出现违约 拒绝支付到期本息, 债券发行人信用评级降低导致债券价格下降, 或计划在交易过程中发生交收违约, 而造成计划资产损失的可能性 本计划管理人通过对发行人及债券投资进行内部评级, 对交易对手的资信状况进行充分评估 设定授信额度, 以控制可能的信用风险 第 16 页共 17 页

18 ( 三 ) 流动风险流动性风险是指计划资产不能迅速转变成现金, 或者转变成现金会对资产价格造成重大不利影响的风险 本计划管理人通过明确约定投资范围 投资对象和投资比例, 保留一定的现金和现金等价物, 以保持组合的较高流动性 ( 四 ) 市场风险市场风险是指持有的金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险, 包括外汇风险 利率风险 其他价格风险 1. 利率风险利率风险是指计划的财务状况和现金流量受市场利率变动而发生波动的风险 本计划的生息资产主要为银行存款 结算备付金 存出保证金等 本计划利用敏感性分析作为监控利率风险的主要工具 采用敏感性分析衡量在其他变量不变的假设下, 利率发生合理 可能的变动时, 将对利润总额和持有人权益产生的影响 2. 汇率风险本计划持有的金融工具以人民币计价, 因此无重大外汇风险 3. 其他价格风险其他价格风险为除市场利率和外汇汇率以外的市场因素发生变动时产生的价格波动风险 本计划的其他价格风险主要为市场价格变化或波动所引起的股票资产损失的可能性 本计划通过投资组合的分散化降低市场价格风险 此外, 本计划管理人对本计划所持有的股票价格实施监控, 定期运用多种定量方法进行风险度量和分析, 以对风险进行跟踪和控制 五矿证券有限公司 二 一六年三月十五日 第 17 页共 17 页

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