目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 四 會計師查核報告 4~ 5 五 合併資產負債表 6 六 合併綜合損益表 7~ 9 七 合併權益變動表 10 八 合併現金流量表 11~ 12 九 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司

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1 股票代碼 :2395 研華股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告民國 103 及 102 年度 地址 : 台北市內湖區瑞光路 26 巷 20 弄 1 號 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 四 會計師查核報告 4~ 5 五 合併資產負債表 6 六 合併綜合損益表 7~ 9 七 合併權益變動表 10 八 合併現金流量表 11~ 12 九 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 13 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 13 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 13~ 23 三 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 23~ 39 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 39~ 40 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 40~ 80 六 ~ 三十 ( 七 ) 關係人交易 80~ 82 三一 ( 八 ) 質抵押資產 82 三二 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 82 三三 承諾 ( 十 ) 外幣金融資產及負債之匯率資訊 83 三四 ( 十一 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 84, 87~ 93 三五 2. 轉投資事業相關資訊 84, 94 三五 3. 大陸投資資訊 84, 95 三五 4. 母子公司間業務關係及重要 84, 96~106 三五 交易往來情形 ( 十二 ) 部門資訊 85~ 86 三六 - 2 -

3 關係企業合併財務報告聲明書 本公司 103 年度 ( 自 103 年 1 月 1 日至 103 年 12 月 31 日止 ) 依 關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 應納入編製關係企業合併財務報告之公司與依國際會計準則第 27 號應納入編製母子公司合併財務報告之公司均相同, 且關係企業合併財務報告所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報告 特此聲明 公司名稱 : 研華股份有限公司 負責人 : 劉克振 中華民國 年 3 月 31 日 - 3 -

4 會計師查核報告 研華股份有限公司公鑒 : 研華股份有限公司及其子公司民國 103 年及 102 年 12 月 31 日之合併資產負債表, 暨民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合損益表 合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師查核竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見 如合併財務報表附註四所述, 列入上開合併財務報表之部分子公司並未經本會計師查核, 而係由其他會計師查核, 因此, 本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中, 有關上述子公司財務報表所列之金額係依據其他會計師之查核報告, 上述子公司民國 103 年及 102 年 12 月 31 日之資產總額合計分別為新台幣 ( 以下同 )1,505,128 仟元及 2,221,698 仟元, 分別佔合併資產總額之 4.77% 及 8.07%, 民國 103 及 102 年度之營業收入淨額合計分別為 3,099,173 仟元及 2,799,185 仟元, 分別佔合併營業收入淨額之 8.67% 及 9.13% 又如合併財務報表附註十二所述, 部分列入上開合併財務報表中採用權益法之被投資公司, 未經本會計師查核, 而係由其他會計師查核, 因此本會計師對有關上述採用權益法之投資及其損益份額, 係依據其他會計師之查核報告認列 民國 103 年及 102 年 12 月 31 日對上述經其他會計師查核之採用權益法之投資金額共計分別為 447,663 仟元及 402,433 仟元, 分別佔各該年底合併資產總額之 1.42% 及 1.46%, 民國 103 及 102 年度就上述採用權益法認列之關聯企業損益份額共計分別為 100,264 仟元及 73,680 仟元, 分別佔各該年度合併稅前淨利之 1.66% 及 1.43% - 4 -

5 本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信合併財務報表有無重大不實表達 此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據 評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計, 暨評估合併財務報表整體之表達 本會計師查核報告相信此項查核工作及其他會計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據 依本會計師之意見, 基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告, 第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告編製, 足以允當表達研華股份有限公司及其子公司民國 103 年及 102 年 12 月 31 日之合併財務狀況, 暨民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量 研華股份有限公司業己編製民國 103 及 102 年度之個體財務報告, 並經本會計師出具修正式無保留意見之查核報告在案, 備供參考 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師邱盟捷會計師陳清祥 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 年 3 月 31 日 - 5 -

6 研華股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國 103 年及 102 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註四及六 ) $ 3,122, $ 2,832, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 ( 附註四 七及三十 ) 165,402-2, 備供出售金融資產 - 流動 ( 附註四 八及三十 ) 3,431, ,112, 無活絡市場之債券投資 - 流動 ( 附註四及九 ) 5, , 應收票據 ( 附註四 十及三一 ) 949, , 應收帳款 ( 附註四及十 ) 4,960, ,602, 應收帳款 - 關係人 ( 附註四及三一 ) 5,400-6, 其他應收款 36,550-24, X 存貨 ( 附註四及十一 ) 4,781, ,030, 其他金融資產 - 流動 ( 附註三二 ) 18, , 其他流動資產 ( 附註十五 ) 513, , XX 流動資產總計 17,990, ,411, 非流動資產 1523 備供出售金融資產 - 非流動 ( 附註四 八及三十 ) 2,428, ,864, 採用權益法之投資 ( 附註四及十二 ) 447, , 不動產 廠房及設備 ( 附註四 十三及三二 ) 8,876, ,941, 商譽 ( 附註四及十四 ) 1,168, ,265, 其他無形資產 286, , 遞延所得稅資產 ( 附註四及二二 ) 161, , 預付設備款 45,511-25, 長期預付租賃款 ( 附註四及十五 ) 96,516-94, 其他非流動資產 ( 附註二八 ) 42,616-59,881-15XX 非流動資產總計 13,553, ,124, XXX 資產總計 $ 31,543, $ 27,536, 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註十六及三十 ) $ 3,080 - $ 123, 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 ( 附註四 七及三十 ) 8,698-23, 應付帳款 ( 附註三一 ) 3,396, ,003, 其他應付款 ( 附註十八 ) 3,248, ,909, 當期所得稅負債 ( 附註四及二二 ) 787, , 保固之短期負債準備 ( 附註四 ) 141, , 一年內到期之應付公司債 ( 附註四 十七及三十 ) , 其他流動負債 268, , XX 流動負債總計 7,853, ,205, 非流動負債 2570 遞延所得稅負債 ( 附註四及二二 ) 897, , 長期應付款 43, , 應計退休金負債 ( 附註四及十九 ) 160, , 其他非流動負債 50,506-27,589-25XX 非流動負債總計 1,151, , XXX 負債總計 9,005, ,115, 歸屬於本公司業主之權益 股 本 3110 普通股 6,301, ,669, 預收股本 11,060-24, 股本總計 6,312, ,694, 資本公積 5,306, ,995, 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 3,472, ,061, 未分配盈餘 6,358, ,452, 保留盈餘總計 9,830, ,514, 其他權益 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 338, , 備供出售金融資產未實現損益 563,277 2 ( 75,534 ) 其他權益總計 901, ,507-31XX 本公司業主權益總計 22,351, ,258, XX 非控制權益 187, , XXX 權益總計 22,538, ,420, 負債與權益總計 $ 31,543, $ 27,536, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 104 年 3 月 31 日查核報告 ) 董事長 : 劉克振經理人 : 何春盛會計主管 : 康立慧 - 6 -

7 研華股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 103 年度 102 年度 代 碼 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註四及三一 ) 4100 銷貨收入 $ 34,662, $ 29,828, 其他營業收入 1,069, , 營業收入合計 35,731, ,660, 營業成本 ( 附註十一 二一及三一 ) 21,339, ,074, 營業毛利 14,392, ,585, 營業費用 ( 附註二一及三一 ) 6100 推銷費用 3,533, ,084, 管理費用 2,115, ,072, 研究發展費用 3,235, ,760, 營業費用合計 8,884, ,917, 營業利益 5,508, ,668, 營業外收入及支出 7060 採用權益法之關聯企業 損益之份額 ( 附註四及十二 ) 100, , 利息收入 54,355-30, 處分不動產 廠房及設備淨益 ( 附註四 ) 56,473-41, 處分投資淨益 ( 附註四 ) 27,143-56, 兌換淨益 ( 附註四及二一 ) 78, , 透過損益按公允價值衡量之金融商品利益 ( 附註四 ) 85,664-34,883 - ( 接次頁 ) - 7 -

8 ( 承前頁 ) 103 年度 102 年度 代 碼 金 額 % 金 額 % 7130 股利收入 $ 130,737 1 $ 120, 其他收入 ( 附註八及三一 ) 91, , 財務成本 ( 附註二一 ) ( 14,420 ) - ( 11,402 ) 透過損益按公允價值衡量之金融商品損失 ( 附註四 ) ( 49,171 ) - ( 76,812 ) 其他損失 ( 13,815 ) - ( 15,246 ) 營業外收入及支出合計 546, , 稅前淨利 6,055, ,168, 所得稅費用 ( 附註四及二二 ) 1,123, ,041, 本年度淨利 4,932, ,127, 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 ( 附註四及二十 ) 243, , 備供出售金融資產未實 現評價損益 ( 附註四及二十 ) 638,811 2 ( 244,478 ) ( 1 ) 8360 確定福利計畫精算損益 ( 5,723 ) - ( 10,829 ) 採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益之份額 ( 附註四及二十 ) 4,711-3, 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅利益 ( 費用 )( 附註四 二十及二二 ) ( 41,695 ) - ( 46,247 ) 本年度其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 840,008 2 ( 14,730 ) 本年度綜合淨利總額 $ 5,772, $ 4,112, ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 103 年度 102 年度 代 碼 金 額 % 金 額 % 淨利歸屬於 : 8610 本公司業主 $ 4,907, $ 4,106, 非控制權益 24,228-20, $ 4,932, $ 4,127, 綜合損益總額歸屬於 : 8710 本公司業主 $ 5,750, $ 4,087, 非控制權益 21,447-25, $ 5,772, $ 4,112, 每股盈餘 ( 附註二三 ) 9750 基 本 $ 7.80 $ 稀 釋 $ 7.77 $ 6.55 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 104 年 3 月 31 日查核報告 ) 董事長 : 劉克振經理人 : 何春盛會計主管 : 康立慧 - 9 -

10 研華股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國 10 3 年及 1 02 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 歸 屬 於 本 公 司 業 主 之 權 益 其他權益項目 ( 附註四及二十 ) 國外營運機構 非控制權益 普 通 股 股 本 ( 附 註 二 十 及 二 四 ) 資 本 公 積 保 留 盈 餘 ( 附 註 四 二 十 及 二 七 ) 財務報表換算 備供出售金融 ( 附註四 代 碼 股 本 預 收 股 本 合 計 ( 附註四及二十 ) 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 合 計 之兌換差額 商品未實現損益 總 計 二十及二七 ) 權 益 總 額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 5,639,971 $ - $ 5,639,971 $ 4,701,785 $ 2,715,185 $ 545,303 $ 3,952,535 $ 7,213,023 ( $ 104,345 ) $ 168,944 $ 17,619,378 $ 107,891 $ 17,727, 年度盈餘指撥及分配 : B1 提列法定盈餘公積 ,239 - ( 346,239 ) B17 特別盈餘公積迴轉 ( 545,303 ) 545, B5 普通股現金股利 ( 2,763,586 ) ( 2,763,586 ) - - ( 2,763,586 ) - ( 2,763,586 ) N1 股份基礎給付 - 員工認股權 15,590 15,910 31, , , ,774 N1 股份基礎給付 - 員工認股權酬勞成本 , ,913-19,913 C7 採用權益法認列關聯企業之資本公積變動數 , ,560-1,560 M5 取得子公司股權價格與帳面價值差額 ( 32,608 ) ( 32,608 ) - - ( 32,608 ) ( 15,730 ) ( 48,338 ) M7 對子公司所有權權益變動 , ,552-2,552 O1 非控制權益增加 ,487 44,487 I1 可轉換公司債轉換 13,688 8,841 22, , , ,080 D1 102 年度淨利 ,106,397 4,106, ,106,397 20,812 4,127,209 D3 102 年度稅後其他綜合損益 ( 9,069 ) ( 9,069 ) 234,386 ( 244,478 ) ( 19,161 ) 4,431 ( 14,730 ) D5 102 年度綜合損益總額 ,097,328 4,097, ,386 ( 244,478 ) 4,087,236 25,243 4,112,479 Z1 102 年 12 月 31 日餘額 5,669,249 24,751 5,694,000 4,995,635 3,061,424-5,452,733 8,514, ,041 ( 75,534 ) 19,258, ,891 19,420, 年度盈餘指撥及分配 : B1 提列法定盈餘公積 ,640 - ( 410,640 ) B5 普通股現金股利 ( 3,017,820 ) ( 3,017,820 ) - - ( 3,017,820 ) - ( 3,017,820 ) B9 普通股股票股利 569, , ( 569,400 ) ( 569,400 ) N1 股份基礎給付 - 員工認股權 51,410 ( 4,850 ) 46, , , ,085 N1 股份基礎給付 - 員工認股權酬勞成本 , , ,393 C7 採用權益法認列關聯企業之資本公積變動數 , ,966-8,966 M5 取得子公司股權價格與帳面價值差額 , ,457 3,662 15,119 M7 對子公司所有權權益變動 ( 1,873 ) ( 1,873 ) - ( 1,873 ) I1 可轉換公司債轉換 10,972 ( 8,841 ) 2,131 13, ,986-15,986 D1 103 年度淨利 ,907,782 4,907, ,907,782 24,228 4,932,010 D3 103 年度稅後其他綜合損益 ( 4,337 ) ( 4,337 ) 208, , ,789 ( 2,781 ) 840,008 D5 103 年度綜合損益總額 ,903,445 4,903, , ,811 5,750,571 21,447 5,772,018 Z1 103 年 12 月 31 日餘額 $ 6,301,031 $ 11,060 $ 6,312,091 $ 5,306,958 $ 3,472,064 $ - $ 6,358,318 $ 9,830,382 $ 338,356 $ 563,277 $ 22,351,064 $ 187,000 $ 22,538,064 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 1 04 年 3 月 31 日查核報告 ) 董事長 : 劉克振經理人 : 何春盛會計主管 : 康立慧

11 研華股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日單位 : 新台幣仟元 代 碼 103 年度 102 年度 營業活動之現金流量 A10000 本年度稅前淨利 $ 6,055,106 $ 5,168,546 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 504, ,641 A20200 攤銷費用 90, ,780 A29900 預付租賃款攤銷費用 2,519 2,467 A20400 透過損益按公允價值衡量金融資 產及負債之淨損失 ( 利益 ) ( 36,493 ) 41,929 A20300 提列呆帳費用 9,991 36,125 A21900 股份基礎給付酬勞成本 111,393 19,913 A20900 財務成本 14,420 11,402 A21200 利息收入 ( 54,355 ) ( 30,422 ) A21300 股利收入 ( 130,737 ) ( 120,141 ) A22300 採用權益法之關聯企業損益之份額 ( 100,264 ) ( 73,680 ) A22500 處分不動產 廠房及設備淨益 ( 56,473 ) ( 41,816 ) A23100 處分投資淨益 ( 27,143 ) ( 60,914 ) A23200 處分子公司之損失 - 4,372 A24200 買回應付公司債損失 17 - A30000 營業資產及負債之淨變動 A31110 持有供交易之金融資產 ( 141,210 ) ( 13,671 ) A31130 應收票據 ( 200,332 ) ( 132,104 ) A31150 應收帳款 ( 366,727 ) ( 742,707 ) A31160 應收帳款 - 關係人 1,179 ( 3,202 ) A31180 其他應收款 ( 383 ) 71,142 A31200 存 貨 ( 750,893 ) 83,196 A31240 其他流動資產 ( 50,705 ) ( 144,231 ) A32150 應付帳款 393, ,719 A32240 應計退休金負債 ( 1,946 ) ( 4,612 ) A32180 其他應付款 317, ,863 A32230 其他流動負債 ( 40,587 ) ( 167,849 ) A32990 其他非流動負債 21,402 - A33000 營運產生之現金流入 5,563,167 5,518,746 A33100 收取之利息 31,578 24,233 A33200 收取之股利 130, ,141 ( 接次頁 )

12 ( 承前頁 ) 代 碼 103 年度 102 年度 A33300 支付之利息 ( $ 5,233 ) ( $ 11,101 ) A33500 支付之所得稅 ( 809,008 ) ( 694,857 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 4,911,241 4,957,162 投資活動之現金流量 B07100 預付設備款增加 ( 20,212 ) ( 53,161 ) B00300 取得備供出售金融資產 ( 5,847,515 ) ( 4,998,636 ) B00400 處分備供出售金融資產價款 5,213,858 4,633,818 B00600 取得無活絡市場之債券投資 ( 643 ) ( 145,375 ) B01800 取得採用權益法之投資 ( 18,095 ) - B01900 處分採用權益法之投資價款 1,407 83,225 B02200 對子公司之收購 ( 扣除所取得之現金 ) ( 31,033 ) ( 816,729 ) B07600 取得關聯企業之股利 54,774 42,777 B02300 處分子公司價款 ( 扣除所處分之現金 ) - 11,654 B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 1,213,769 ) ( 1,580,672 ) B02800 處分不動產 廠房及設備價款 151, ,164 B03700 存出保證金減少 ( 增加 ) 17,265 ( 18,292 ) B04500 取得無形資產 ( 48,841 ) ( 78,158 ) B06000 長期應付款增加 ( 減少 ) ( 6,709 ) 102,519 BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 1,747,646 ) ( 2,700,866 ) 籌資活動之現金流量 C01300 償還應付公司債 ( 2,400 ) - C00200 短期借款減少 ( 120,064 ) ( 28,308 ) C04500 發放現金股利 ( 3,017,820 ) ( 2,763,586 ) C04800 員工執行認股權 214, ,774 C01700 償還長期借款 - ( 202,932 ) C03000 存入保證金增加 ( 減少 ) 1,515 ( 723 ) C05800 非控制權益變動 15,119 ( 48,338 ) CCCC 籌資活動之淨現金流出 ( 2,909,565 ) ( 2,889,113 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 35, ,132 EEEE 本年度現金及約當現金增加 ( 減少 ) 數 289,649 ( 439,685 ) E00100 年初現金及約當現金餘額 2,832,358 3,272,043 E00200 年底現金及約當現金餘額 $ 3,122,007 $ 2,832,358 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 104 年 3 月 31 日查核報告 ) 董事長 : 劉克振經理人 : 何春盛會計主管 : 康立慧

13 研華股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革研華股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 於 70 年 9 月設立 主要從事嵌入式板卡 工業控制產品 應用電腦及工業用電腦之製造加工及買賣 本公司股票自 88 年 12 月起在台灣證券交易所上市買賣 本公司為提升企業集團整體營運效率, 於 98 年 6 月 30 日經本公司董事會決議通過與本公司百分之百持股之子公司 - 研華企管顧問股份有限公司進行簡易合併, 並以 98 年 7 月 30 日為合併基準日, 以本公司為存續公司, 研華企管顧問公司為消滅公司, 本公司概括承受研華企管顧問公司之債權與債務 本公司另於 103 年 6 月 26 日經董事會決議通過與本公司 100% 持股之子公司 - 研華投資股份有限公司 ( 以下簡稱 研華投資公司 ) 持股 95.51% 之子公司 - 智翔科技股份有限公司 ( 以下稱 智翔公司 ) 進行非對稱式合併, 以 103 年 7 月 27 日為合併基準日, 本公司為存續公司, 智翔公司為消滅公司, 本公司概括承受智翔公司之債權與債務 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 104 年 3 月 31 日經董事會通過 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 2013 年版國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 發布之金管證審字第 號及金管證審字第 號函, 合併公司應自 104 年起開始適用業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布且經金

14 管會認可之 2013 年版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後 結束之年度期間生效 IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 週期之年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010 年 7 月 1 日 之有限度豁免 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債之互 2013 年 1 月 1 日 抵 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日 表 聯合協議及對其他個體之權益之揭露 : 過 渡指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債之互抵 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效

15 除下列說明外, 適用上述 2013 年版 IFRSs 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併 : 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 2. IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 IFRS 12 係針對子公司 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 首次適用 IFRS 12 時, 合併公司之年度合併財務報告將提供較廣泛之揭露 3. IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂依修訂之準則規定, 合併公司僅將符合分類為待出售條件之投資關聯企業轉列為待出售, 未分類為待出售之任何股權繼續採權益法 適用該修訂前, 當投資關聯企業符合分類為待出售條件時, 合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售, 並全數停止採用權益法 4. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 而依照 IFRS 13 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用

16 5. IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 不重分類至損益之項目及 (2) 後續可能重分類至損益之項目 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 合併公司將於 104 年追溯適用上述修正規定, 不重分類至損益之項目預計將包含確定福利計劃再衡量數 後續可能重分類至損益之項目預計將包含國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現利益 ( 損失 ) 現金流量避險暨採用權益法之關聯企業之其他綜合損益份額 ( 除確定福利計劃再衡量數外 ) 惟適用上述修正並不影響本年度淨利 本年度稅後其他綜合損益及本年度綜合損益總額 6. IAS 19 員工福利 該修訂準則規定確定福利義務變動係於發生時認列, 因此加速前期服務成本之認列 此外, 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 修訂後 IAS 19 除了改變確定福利成本之表達, 並規定更廣泛之揭露 104 年首次適用修訂 IAS 19 時, 因追溯適用產生 102 年 12 月 31 日 ( 含 ) 以前之累積員工福利成本變動數係調整 103 年 1 月 1 日保留盈餘 此外, 合併公司於編製 104 年度合併財務報告時, 將選擇不揭露 103 年度比較期間之確定福利義務敏感度分析 104 年追溯適用修訂後 IAS 19 之影響預計因前期服務成本立即認列, 使 103 年底確定福利負債及保留盈餘分別增加 / 減少 5,046 仟元 另淨利息之修訂, 使 103 年度認列之退休金費用及確定福利精算損失分別增加 / 減少 161 仟元

17 7. IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債之互抵 該修正規定須揭露關於受可執行淨額交割總約定或類似協 議規範之金融工具之抵銷權及相關協議 ( 例如提供擔保之協議 ) 之資訊 週期之年度改善 週期之年度改善修正 IFRS 1 首次採用 IFRSs IAS 1 財務報表之表達 IAS 16 不動產 廠房及設備 及 IAS 32 金融工具 : 表達 等準則 IAS 1 之修正係闡明, 於追溯適用會計政策 追溯重編財務 報表之項目, 或重分類其財務報表之項目, 且前述事項對前一 期期初之資產負債表資訊具重大影響時, 本公司應列報前一期 期初之資產負債表, 但無須提供前一期期初之附註資訊 104 年首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 2013 年版 IFRSs 預計將對 103 年 1 月 1 日合併資產負債表資訊 具重大影響, 於編製 104 年合併財務報告時, 合併公司將依上 述 IAS 1 之修正列報 103 年 1 月 1 日合併資產負債表, 並按 IAS 8 會計政策 會計估計變動及錯誤 規定揭露, 惟無需額外揭 露 103 年 1 月 1 日各單行項目之附註資訊 ( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs ( 接次頁 ) 合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs 截至本合併財務報表通過發布日止, 金管會尚未發布生效日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 週期之年度改善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 4) IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) 合資間之資產出售或投入 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 28 之修正 投資個體 : 2016 年 1 月 1 日 合併報表例外規定之適用

18 ( 承前頁 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IFRS 11 之修正 聯合營運權益之取得 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IFRS 15 來自客戶合約之收入 2017 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 揭露計畫 2016 年 1 月 1 日 IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方 2016 年 1 月 1 日 法之闡釋 IAS 16 及 IAS 41 之修正 農業 : 生產性植物 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥金 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 公課 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: 推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間所發生之交易 註 4: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間外, 其餘修正係追溯適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 除下列說明外, 適用上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下

19 合併公司投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益認列於損益 (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 合併公司投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益 金融資產之減損 IFRS 9 改採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損 以攤銷後成本衡量之金融資產 強制透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 應收租賃款 IFRS 15 來自客戶合約之收入 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約, 係認列備抵信用損失 若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則其備抵信用損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險, 則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量 但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵信用損失

20 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 合併公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 2. IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 週期之年度改善 週期之年度改善修正 IFRS 2 股份基礎給付 IFRS 3 企業合併 及 IFRS 8 營運部門 等若干準則 IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義, 並增列績效條件及服務條件定義 該修正釐清績效條件所訂之績效目標得按合併公司或同一集團內另一個體之營運 ( 非市價條件 ) 或權益工具之市價 ( 市價條件 ) 設定 該績效目標之設定得與合併公司整體或部分 ( 例如某一部門 ) 績效有關, 而達成績效目標之期間則不得長於服務期間 此外, 該修正並釐清股價指數目標因同時反映合併公司本身與集團外其他企業之績效, 故非屬績效條件 IFRS 3 之修正係釐清企業合併之或有對價, 無論是否為 IAS 39 或 IFRS 9 之適用範圍, 應以公允價值衡量, 公允價值變動係認列於損益 IFRS 8 之修正係釐清若合併公司將具有相似經濟特性之營運部門彙總揭露, 應於合併財務報表揭露管理階層於運用彙總基準時所作之判斷 此外, 該修正亦釐清合併公司僅於部門資產定期提供予主要營運決策者時, 始應揭露應報導部門資產總額至企業資產總額之調節資訊

21 IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後, 無設定利率之短期應收款及應付款, 若折現之影響不重大, 仍得按原始發票金額衡量 IAS 24 關係人揭露 之修正係釐清, 為合併公司提供主要管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人, 應揭露管理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付金額, 惟無須揭露該等薪酬之組成類別 週期之年度改善 週期之年度改善修正 IFRS 3 IFRS 13 及 IAS 40 投資性不動產 等若干準則 IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融負債群組公允價值之例外 ( 即 組合例外 ) 進行修正, 以釐清該例外範圍包括 IAS 39 或 IFRS 9 適用範圍內並依其規定處理之所有合約, 即使該合約不符合 IAS 32 金融工具 : 表達 對金融資產或金融負債之定義亦然 IAS 40 之修正係釐清合併公司應同時依 IAS 40 及 IFRS 3 判斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併 5. IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方法之闡釋 企業應採用適當之折舊及攤銷方法以反映其消耗該不動產 廠房及設備與無形資產未來經濟效益之預期型態 IAS 16 不動產 廠房及設備 之修正規定, 收入並非衡量不動產 廠房及設備折舊費用之適當基礎, 且該修正並未提供得以收入為基礎提列折舊費用之例外規定 IAS 38 無形資產 之修正則規定, 除下列有限情況外, 收入並非衡量無形資產攤銷費用之適當基礎 : (1) 無形資產係以收入之衡量表示 ( 例如, 合約預先設定當收入達特定門檻後無權再使用該無形資產 ), 或 (2) 能證明收入與無形資產經濟效益之耗用高度相關 上述修正於生效日以後開始之年度期間推延適用, 並允許提前適用

22 6. IFRS 15 來自客戶合約之收入 IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則, 該準則將取代 IAS 18 收入 IAS 11 建造合約 及相關解釋 合併公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入 : (1) 辨認客戶合約 ; (2) 辨認合約中之履約義務 ; (3) 決定交易價格 ; (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務 ; 及 (5) 於滿足履約義務時認列收入 IFRS 15 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 7. IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業之資產出售或投入 該修正規定, 若合併公司出售或投入資產予關聯企業, 或合併公司喪失對子公司之控制, 但保留對該子公司之重大影響, 若前述資產或前子公司符合 IFRS 3 業務 之定義時, 合併公司係全數認列該等交易產生之損益 此外, 若合併公司出售或投入資產予關聯企業, 或合併公司在與關聯企業之交易中喪失對子公司之控制, 但保留對該子公司之重大影響, 若前述資產或前子公司不符合 IFRS 3 業務 之定義時, 合併公司僅在與投資者對該等關聯企業無關之權益範圍內認列該交易所產生之損益, 亦即, 屬合併公司對該損益之份額者應予以銷除 週期之年度改善 週期之年度改善修正 IFRS 7 等若干準則 IFRS 7 之修正提供額外指引, 以闡明服務合約是否屬對已移轉金融資產之持續參與

23 9. IAS 1 之修正 揭露計畫 該修正闡明, 合併財務報告旨在揭露重大資訊, 不同性質或功能之重要項目應予分別揭露, 且不得與非重要項目彙總揭露, 俾使合併財務報告提升可了解性 此外, 該修正闡明合併公司應考量合併財務報告之可了解性及可比性來決定一套有系統之方式編製附註 除上述影響外, 截至本合併財務報表通過發布日止, 合併公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRSs 編製 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債

24 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則 本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子 公司, 含特殊目的個體 ) 之財務報告 合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收 購日起或至處分日止之營運損益 子公司之財務報告已予調整, 以使其會計政策與合併公司 之會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收 益及費損已全數予以銷除 分攤綜合損益總額至非控制權益 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 對子公司所有權權益變動 當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者, 係作為權益交易處理 合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認 列為權益且歸屬於本公司業主 2. 列入合併財務報表之子公司 本合併財務報表編製主體如下, 103 年及 102 年 12 月 31 日本公司與子公司之投資關係及持股比例詳參閱附表九 所持股權百分比 投資公司名稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 說 明 研華公司 ( 本公司 ) AAC (BVI) 生產及服務業之海外投資 ATC 工業用電腦之行銷買賣 研碩公司 工業用電腦之製造及行銷 買賣 研華投資公司 有價證券投資 AEUH 生產及服務業之海外投資 ASG 工業用電腦之行銷買賣 (7) AAU 工業用電腦之行銷買賣 (7) AJP 工業用電腦之行銷買賣 (7) ( 接次頁 )

25 ( 承前頁 ) 所持股權百分比 投資公司名稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 說 明 AMY 工業用電腦之行銷買賣 (7) AKR 工業用電腦之行銷買賣 ABR 工業用電腦之行銷買賣 (6) (7) 研華先進公司 工業用可攜式電腦產品 AIN 工業用電腦之行銷買賣 (1) 鈞發公司 端點銷售系統製造及買賣 (2) (8) 研華寶元公司 控制器製造及買賣 (3) AMX 工業用電腦之行銷買賣 (1) (6) 研華投資公司 智翔公司 工業用電腦之製造行銷及 (5) 買賣 研華智能公司 ( 原 智能服務解決方案之設 名為柏眾公司 ) 計 研發及銷售買賣 屏通公司 電子零組件製造與電腦及 其週邊設備製造者 ATC ATC (HK) 生產及服務業之海外投資 ATC (HK) AKMC 介面卡及週邊設備機殼 塑 膠外殼及配件之產銷業務 AAC (BVI) ANA 工業用電腦之組裝行銷買 賣 AAC (HK) 生產及服務業之海外投資 ANA ABR 工業用電腦之行銷買賣 (6) AMX 工業用電腦之行銷買賣 (6) AAC (HK) ACN 工業用電腦之行銷買賣 AiSC 工業用電腦之製造 行銷及 買賣 AXA 軟件技術開發 軟件產品製 作 ACN 研拓公司 電腦週邊零組件之加工及 銷售 AEUH AEU 工業用電腦之行銷買賣 APL 工業用電腦之行銷買賣 (7) AEU A-DLoG 工業車載電腦產品之設 (7) 計 研發及銷售買賣 GPEG 博弈用電腦產品之設計 研 (4) (8) 發及銷售買賣 ASG ATH 電腦產品之生產製造 AID 工業用電腦之行銷買賣 屏通公司 Land Mark 投資公司 Land Mark 屏通上海公司 工業用聯網電子器材 深圳斯美特公司 液晶觸控屏 USB 數據線及 工業用電腦之生產 鈞發公司 耀才公司 控股公司 耀才公司 鈞新公司 端點銷售系統製造及買賣 研華寶元公司 Better Auto 控股公司 Better Auto Famous Now 控股公司 Famous Now 東莞寶元公司 控制器製造及買賣 (1) 係非重要子公司, 其財務報表未經會計師查核 惟合併公司管理階層認為上述非重要子公司財務報告倘經會計師查核, 尚不致產生重大之差異 (2) 本公司於 102 年度併購鈞發公司取得 70.19% 之股權, 故於 102 年度列入本公司之合併個體 103 及 102 年度鈞發公司

26 因員工執行認股權而發行新股分別使本公司持股比例下降 0.63% 及 5.72%, 另本公司於 103 年第 4 季增加對鈞發公司 之持股 1,127 仟股, 上述交易使本公司對其持股比例由 70.19% 變動至 69.47% (3) 本公司於 102 年度併購研華寶元公司取得 99.97% 之股權, 嗣後再增加 0.03% 股權, 於 102 年第 4 季持股比例為 100%, 並於 102 年度列入本公司之合併個體 合併公司於 103 年第 1 季處分 10.27% 股權予研華寶元公司之員工, 另於 103 年第 2 及 3 季分別買回其 0.14% 及 0.06% 之股權, 經上述變動後持股比例由 100% 減少至 89.93% (4) 本公司於 102 年第 4 季併購 GPEG, 取得 100% 之股權, 故於 102 年度列入本公司之合併個體, 該公司於 103 年第 4 季與 AEU 進行合併, GPEG 為消滅公司 (5) 智翔公司於 103 年度與本公司進行非對稱式合併, 智翔公司為消滅公司 (6) 合併公司於 103 年度調整投資架構, 由本公司直接持有 ABR 股權 80% 及 AMX 股權 100% (7) 103 及 102 年度該子公司財務報表非經本公司之會計師查核, 而係由其他會計師查核 (8) 102 年度該子公司財務報表非經本公司之會計師查核, 而係由其他會計師查核 ( 五 ) 企業合併企業合併係採收購法處理 收購相關成本於成本發生及勞務取得當年度列為費用 商譽係按移轉對價之公允價值 被收購者之非控制權益金額以及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額, 超過收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額衡量 若合併公司因企業合併所取得可辨認資產及承擔負債之衡量尚未完成, 於資產負債表日係以暫定金額認列, 並於衡量期間進行追

27 溯調整或認列額外之資產或負債, 以反映所取得有關收購日已存在事實與情況之新資訊 ( 六 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當年度認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當年度損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益並分別歸屬予本公司業主及非控制權益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構 ( 包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司及關聯企業 ) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當年度平均匯率換算, 所產生之兌換差額列於其他綜合損益 在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制 聯合控制或重大影響時, 所有與該國外營運機構相關可歸屬於本公司業主之權益將重分類為損益 在部分處分包含於國外營運機構之子公司未構成對該子公司喪失控制時, 係按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該子公司之非控制權益, 而不認列為損益 在其他任何部分處分國外營運機構之情況下, 認列於其他綜合損益之累計兌換差額則按處分比例重分類至損益 因收購國外營運機構產生之商譽及因收購國外營運機構對資產及負債帳面金額所作之公允價值調整, 係視為該國外營運機構之資產及負債, 並以每一資產負債表日之收盤匯率換算, 所產生之兌換差額認列於其他綜合損益

28 ( 七 ) 存貨存貨包括原料 物料 製成品及在製品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時, 除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 八 ) 投資關聯企業關聯企業係指合併公司具有重大影響, 但非屬子公司或合資權益之企業 合併公司對投資關聯企業係採用權益法 權益法下, 投資關聯企業原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列 關聯企業發行新股時, 合併公司若未按持股比例認購, 致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時, 其增減數調整資本公積及採用權益法之投資 惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者, 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類, 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 ; 前項調整如應借記資本公積, 而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額借記保留盈餘 當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益 ) 時, 即停止認列進一步之損失 合併公司僅於發生法定義務 推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內, 認列額外損失及負債 取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽, 該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷 ; 合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當年度收益

29 合併公司於評估減損時, 係將投資之整體帳面金額 ( 含商譽 ) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額, 進行減損測試, 所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分 減損損失之任何迴轉, 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列 合併公司於喪失重大影響之日以公允價值衡量其對原關聯企業之剩餘投資, 剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失重大影響當日之投資帳面金額之差額, 列入當年度損益 此外, 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 合併公司與關聯企業間之逆流 順流及側流交易所產生之損益, 僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內, 認列於合併財務報告 ( 九 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 建造中之不動產 廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列 成本包括專業服務費用, 及符合資本化條件之借款成本 該等資產於完工並達預期使用狀態時, 分類至不動產 廠房及設備之適當類別並開始提列折舊 自有土地不提列折舊 不動產 廠房及設備係採直線基礎提列折舊, 對於每一重大部分則單獨提列折舊 合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係以推延方式處理 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當年度損益 ( 十 ) 商譽企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成本, 後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量

30 為減損測試之目的, 商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組 受攤商譽之現金產生單位每年 ( 及有跡象顯示該單位可能已減損時 ) 藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較, 進行該單位之減損測試 若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組之商譽係當年度企業合併所取得, 則該單位或單位群組應於當年度結束前進行減損測試 若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額, 減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額 任何減損損失直接認列為當年度損失 商譽減損損失不得於後續期間迴轉 處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時, 與該被處分營運有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益 ( 十一 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 合併公司以直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係以推延方式處理 2. 企業合併所取得企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列, 並與商譽分別認列 企業合併所取得之無形資產後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 3. 除列除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當年度損益

31 ( 十二 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 共用資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產, 至少每年進行減損測試, 或於有減損跡象時進行減損測試 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十三 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 (1) 衡量種類合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產與放款及應收款

32 A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ) 係認列於損益 B. 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產係按公允價值衡量, 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入, 以及備供出售權益投資之股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列 C. 放款及應收款放款及應收款 ( 包括應收帳款 現金及約當現金及無活絡市場之債券投資 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 (2) 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之

33 單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間 90 天之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持久性下跌時, 係為客觀減損證據 其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財務困難 違約 ( 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益

34 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 (3) 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 權益工具合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益 3. 金融負債 (1) 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 : 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 包含該金融負債所支付之任何股利或利息 ) 係認列於損益 公允價值之決定方式

35 請參閱附註三十 該等金融負債於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值之差額認列於損益 (2) 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 4. 可轉換公司債合併公司發行之複合金融工具 ( 可轉換公司債 ) 係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義, 於原始認列時將其組成部分分別分類為金融負債及權益 原始認列時, 負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工具當時市場利率估算, 並於執行轉換或到期日前, 以有效利息法計算之攤銷後成本衡量 屬嵌入非權益衍生工具之負債組成部分則以公允價值衡量 分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額, 經扣除所得稅影響數後認列為權益, 後續不再衡量 於該轉換權被執行時, 其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積 發行溢價 可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行, 該認列於權益之金額將轉列資本公積 - 發行溢價 發行可轉換公司債之相關交易成本, 係按分攤總價款之比例分攤至該工具之負債 ( 列入負債帳面金額 ) 及權益組成部分 ( 列入權益 ) 5. 衍生工具合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約, 用以管理合併公司之匯率風險 衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益, 然指定且為有效避險工具之衍生工具,

36 其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 ( 十四 ) 負債準備認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 負債準備係以清償義務之估計現金流量折現值衡量 於銷售合約下之保固義務係依管理階層對清償合併公司義務所需支出之最佳估計, 於相關商品認列收入時認列 ( 十五 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 2. 勞務之提供勞務收入係於勞務提供時予以認列 依合約提供勞務所產生之收入, 係按合約完成程度予以認列 3. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量

37 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十六 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 合併公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 2. 合併公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 ( 十七 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當年度費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務所產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 ( 十八 ) 員工認股權合併公司給與員工之員工認股權係權益交割股份基礎給付, 以給與日權益工具之公允價值衡量 員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股權之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用, 並同時調

38 整資本公積 - 員工認股權 若其於給與日立即既得, 係於給與日全數認列費用 合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計數量 若有修正原估計數量, 其影響數係認列為損益, 使累計費用反映修正之估計數, 並相對調整資本公積 - 員工認股權 ( 十九 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當年度所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異 虧損扣抵或購置機器設備 研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異若係由商譽所產生, 或係由其他資產及負債原始認列 ( 不包括企業合併 ) 所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債 與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列

39 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本年度之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生, 其所得稅影響數納入企業合併之會計處理 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將對估計與基本假設持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 商譽減損估計決定商譽是否減損時, 須估計分攤到商譽之現金產生單位之使用價值 為計算使用價值, 管理階層應估計預期自現金產生單位所產生之未來現金流量, 並決定計算現值所使用之適當折現率 若實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失

40 ( 二 ) 應收帳款之估計減損 當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量未來現金流量 之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流 量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率 折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會 產生重大減損損失 ( 三 ) 存貨之減損 存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計, 該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估, 市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果 六 現金及約當現金 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 4,852 $ 73,474 銀行支票及活期存款 2,925,186 2,233,909 約當現金 ( 原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 ) 191, ,975 $ 3,122,007 $ 2,832,358 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 持有供交易之金融資產 - 流動衍生工具遠期外匯合約 $ 14,879 $ 2,723 非衍生金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 119,525 - 國外上市 ( 櫃 ) 股票 30,998 - $ 165,402 $ 2,723 持有供交易之金融負債 - 流動 衍生工具 遠期外匯合約 $ 8,698 $ 23,

41 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如 下 : 幣 別到 期 期 間合 約 金 額 ( 仟 元 ) 103 年 12 月 31 日賣出遠期外匯 美元兌新台幣 USD 1,263/ NTD 38,634 歐元兌美元 EUR 1,000/ USD 1,263 歐元兌新台幣 EUR 10,500/ NTD 415,900 日幣兌新台幣 JPY 70,000/ NTD 20,011 人民幣兌新台幣 CNY 65,000/ NTD 322, 年 12 月 31 日賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 EUR 14,000/ NTD 557,094 歐元兌美元 EUR 2,000/ USD 2,681 美元兌新台幣 USD 20,181/ NTD 595,802 日幣兌新台幣 JPY 170,000/ NTD 50,830 本公司 103 及 102 年度從事遠期外匯交易之目的, 主要係為規避 外幣資產及負債因匯率波動產生之風險 本公司之財務避險策略係以 達成規避大部分市場價格或現金流量風險為目的, 因不符合有效避險 條件, 故不適用避險會計 八 備供出售金融資產 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 流 動非 流 動流 動非 流 動 國內投資基金受益憑證 $ 2,351,160 $ - $ 2,056,368 $ - 上市 ( 櫃 ) 股票 133,083 2,385,937 56,059 1,829,292 未上市 ( 櫃 ) 股票 - 9,375-1,875 國外投資未上市 ( 櫃 ) 股票 - 33,257-33,257 人民幣理財商品 947, $ 3,431,359 $ 2,428,569 $ 2,112,427 $ 1,864,424 本公司及子公司 - 研華投資公司依照持有目的及性質將持有中華電信公司之股票分別分類為備供出售金融資產 - 非流動及備供出售金融資產 - 流動 本公司於 103 及 102 年度將部分帳列備供出售金融資產 - 非流動之國內上市股票信託予中國信託商業銀行進行有價證券之出借交易 於 103 年及 102 年度該信託股票之金額分別為 1,792,025 仟元及 1,414,163 仟元, 相關明細內容請參閱合併財務報告附表三 另本公司

42 因進行上述交易於 103 及 102 年度認列之收入分別為 144 仟元及 1,631 仟元, 帳列其他收入項下 九 無活絡市場之債券投資 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 5,487 $ 568,803 截至 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 原始到期日超過 3 個月之定 期存款利率區間分別為年利率 1.00%~ 2.50% 及 1.40%~ 5.10% 十 應收票據及帳款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應收票據 $ 949,861 $ 749,529 應收帳款 $ 5,110,375 $ 4,743,282 減 : 備抵呆帳 ( 150,002 ) ( 140,802 ) $ 4,960,373 $ 4,602,480 應收帳款 合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30~90 天 於決定應收帳 款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日 信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示逾期超過 1 年之應收帳款無 法回收, 合併公司對於帳齡超過 1 年之應收帳款認列 100% 備抵呆帳, 對於帳齡在 90 天至 1 年之間之應收帳款, 其備抵呆帳係參考交易對方 過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款, 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍可回收其 金額, 合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強 保障 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 31 至 60 天 $ 99,746 $ 102, 至 90 天 39,729 50,581 $ 139,475 $ 153,

43 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 應 收 帳 款 個別評估減損損失 群組評估減損損失合 計 102 年 1 月 1 日餘額 $ 4,729 $ 79,859 $ 84,588 加 ( 減 ): 本年度提列 ( 迴轉 ) 呆帳費用 ( 1,579 ) 37,704 36,125 減 : 本年度實際沖銷 - ( 7,679 ) ( 7,679 ) 企業合併 - 23,568 23,568 外幣換算差額 - 4,200 4, 年 12 月 31 日餘額 $ 3,150 $ 137,652 $ 140, 年 1 月 1 日餘額 $ 3,150 $ 137,652 $ 140,802 加 ( 減 ): 本年度提列 ( 迴轉 ) 呆帳費用 16,652 ( 6,661 ) 9,991 減 : 本年度實際沖銷 - ( 2,467 ) ( 2,467 ) 外幣換算差額 - 1,676 1, 年 12 月 31 日餘額 $ 19,802 $ 130,200 $ 150,002 十一 存 貨 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 原物料 $ 1,578,803 $ 1,706,136 在製品 894, ,018 製成品 1,740,456 1,145,321 在途存貨 568, ,182 $ 4,781,550 $ 4,030, 及 102 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 21,339,035 仟元及 18,074,403 仟元 因存貨成本與淨變現價值孰低衡量, 於 103 及 102 年 12 月 31 日減少存貨成本之金額分別為 449,653 仟元及 458,853 仟元

44 十二 採用權益法之投資 投資關聯企業 公 司 名 稱 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 上市 ( 櫃 ) 公司艾訊股份有限公司 ( 艾訊公司 ) $ 420,063 $ 363,653 非上市 ( 櫃 ) 公司德能科研股份有限公司 ( 德能公司 ) 17,758 - 仁翔電子股份有限公司 ( 仁翔公司 ) 9,842 7,444 GPEG K&M Ltd.(GPEG K&M) - 31,336 $ 447,663 $ 402,433 比如下 : 合併公司於資產負債表日的關聯企業之所有權權益及表決權百分 公 司 名 稱 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 艾訊公司 26.30% 26.45% 德能公司 39.69% - 仁翔公司 28.50% 28.50% GPEG K&M % 合併公司於 103 年 1 月以現金 18,095 仟元認購德能公司之普通股 658 仟股, 持股比例為 39.69%, 對其公司有重大影響 合併公司於 103 年 6 月以現金 1,407 仟元 ( 英鎊 28 仟元 ) 處分 GPEG K&M 全數持股而喪失重大影響, 處分 GEPG K&M 認列之損失為 19,313 仟元 採用權益法之上市 ( 櫃 ) 公司股權投資於資產負債表日依股票收 盤價計算之市價資訊如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 艾訊公司 $ 1,599,909 $ 1,152,

45 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 總資產 $ 2,167,847 $ 1,925,214 總負債 $ 543,584 $ 502, 年度 102 年度 本年度營業收入 $ 2,527,472 $ 2,275,524 本年度淨利 $ 379,485 $ 285,448 本年度其他綜合損益 $ 760 $ 12, 及 102 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份 額, 係依據各關聯企業同期間經其他會計師查核之財務報告認列 十三 不動產 廠房及設備 自 有 土 地 建 築 物 機 器 設 備 辦 公 設 備 其 他 設 備 未 完 工 程 合 計 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 2,818,523 $ 2,902,510 $ 1,158,555 $ 536,207 $ 838,366 $ 460,970 $ 8,715,131 增 添 - 2,151 75,402 79,777 87,039 1,336,303 1,580,672 處 分 ( 17,089 ) ( 31,957 ) ( 27,010 ) ( 16,159 ) ( 13,745 ) ( 8,679 ) ( 114,639 ) 由企業合併取得 109, ,362 86,003 18,932 12, ,418 重分類 ( 16,839 ) 4,968 ( 5,431 ) ( 804 ) ( 17,942 ) 外幣兌換差額之影響 5,419 82,598 24,314 17,420 21,860 33, , 年 12 月 31 日餘額 $ 2,916,539 $ 3,068,828 $ 1,300,425 $ 641,145 $ 940,524 $ 1,821,226 $ 10,688,687 累計折舊及減損 102 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 641,712 $ 749,100 $ 375,528 $ 557,155 $ - $ 2,323,495 處 分 - ( 18,331 ) ( 7,149 ) ( 7,612 ) ( 7,199 ) - ( 40,291 ) 折舊費用 - 92, ,784 59, , ,641 由企業合併取得 - 20,781 49,809-12,820-6, ,260 - 重分類 - 1,322 ( 8,297 ) 3,345 ( 51,631 ) - ( 55,261 ) 外幣兌換差額之影響 - 20,546 11,650 12,546 11,422-56, 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 758,190 $ 914,897 $ 456,049 $ 617,872 $ - $ 2,747, 年 12 月 31 日淨額 $ 2,916,539 $ 2,310,638 $ 385,528 $ 185,096 $ 322,652 $ 1,821,226 $ 7,941,679 成 本 103 年 1 月 1 日餘額 $ 2,916,539 $ 3,068,828 $ 1,300,425 $ 641,145 $ 940,524 $ 1,821,226 $ 10,688,687 增 添 165,222 45, , , , ,081 1,226,570 處 分 ( 35,506 ) ( 28,745 ) ( 35,608 ) ( 23,643 ) ( 38,407 ) ( 14,965 ) ( 176,874 ) 重分類 13,248 2,140, ,220 37, ,443 ( 2,359,874 ) 210,106 外幣兌換差額之影響 5,812 94,245 19,248 2,021 29,844 3, , 年 12 月 31 日餘額 $ 3,065,315 $ 5,320,186 $ 1,554,609 $ 757,649 $ 1,364,432 $ 40,886 $ 12,103,077 累計折舊及減損 103 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 758,190 $ 914,897 $ 456,049 $ 617,872 $ - $ 2,747,008 處 分 - ( 9,690 ) ( 32,189 ) ( 23,050 ) ( 27,897 ) - ( 92,826 ) 折舊費用 - 135, ,198 85, , ,211 重分類 ,932 ( 31,275 ) 38,088-26,745 外幣兌換差額之影響 - 15,529 10,340 3,579 11,885-41, 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 899,536 $ 1,044,178 $ 490,419 $ 792,338 $ - $ 3,226, 年 12 月 31 日淨額 $ 3,065,315 $ 4,420,650 $ 510,431 $ 267,230 $ 572,094 $ 40,886 $ 8,876,

46 不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 建築物廠房主建物機電動力設備工程系統機器設備辦公設備其他設備 20 至 60 年 5 年 5 年 2 至 8 年 2 至 8 年 2 至 10 年 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註三二 十四 商 譽 103 年度 102 年度 成 本 年初餘額 $ 1,265,658 $ 632,181 本年度企業合併取得 ( 附註二五 ) - 613,820 本年度處分子公司 ( 附註二六 ) - ( 6,279 ) 收購後對商譽之調整 ( 附註二五 ) ( 68,766 ) - 淨兌換差額 ( 28,165 ) 25,936 年底餘額 $ 1,168,727 $ 1,265,658 子公司 AEU 於 102 年 11 月 18 日收購 GPEG 100% 股權, 合併公 司於 103 年 10 月 28 日取得評價報告, 依據該報告, 無形資產等項目 於收購日之公允價值與暫定金額不同, 因收購合約約定為反映購買資 產價值於衡量期間所取得有關收購日已存在事實與情況之新資訊, 合 併公司已調整自收購日起之原始會計處理及暫定金額並重編比較資 訊 交易價款之相對調整, 請參閱附註二五 資產負債表相關項目調整如下 : 102 年 12 月 31 日收購日商譽調整 $ 162,244 $ 93,478 無形資產 $ - $ 44,

47 十五 預付租賃款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 流動 ( 帳列其他流動資產 ) $ 2,606 $ 3,556 非流動 96,516 94,416 $ 99,122 $ 97,972 預付租賃款係合併公司於中國大陸之土地使用權 十六 借 款 短期借款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 擔保借款 - 銀行借款 $ - $ 97,797 無擔保借款 - 信用額度借款 3,080 25,347 $ 3,080 $ 123,144 銀行週轉性借款利率於 103 及 102 年 12 月 31 日分別為 0.8%~1.30% 及 1.18% 十七 應付公司債 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 國內無擔保可轉換公司債 $ - $ 18,500 減 : 公司債折價 - ( 152 ) 減 : 列為一年內到期部分 - ( 18,348 ) $ - $ - 本公司於 100 年 5 月 26 日在台灣發行 8 仟單位, 每單位面額為新台幣 100 仟元, 票面利率 0% 之 3 年期無擔保轉換公司債, 總金額為 800,000 仟元, 其有效利率為 2.13%, 轉換期間自 101 年 5 月 27 日至 103 年 5 月 16 日止, 持有人得隨時依約定之轉換價格轉換為本公司普通股股票 該轉換公司債之轉換選擇權與負債分離, 並分別認列資本公積 - 認股權 44,716 仟元及應付可轉換公司債 750,943 仟元 本次發行之可轉換公司債共計有 797,600 仟元轉換為普通股股數計 10,116 仟股 於 103 年 1 月底因本公司發行之債券流通在外餘額低於原發行總面額之 10%, 故依照發行及轉換辦法之規定, 按債券面額以現金 2,400 仟元收回其流通在外之剩餘公司債, 買回公司債損失為 17 仟元

48 十八 其他應付款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 其他應付款應付薪資及獎金 $ 2,168,012 $ 1,790,658 應付權利金 48,622 88,992 應付員工福利 122, ,196 其 他 909, ,544 $ 3,248,268 $ 2,909,390 十九 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫合併公司中之本公司及國內子公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 於 103 及 102 年度依 勞工退休金條例 認列之退休金成本分別為 120,224 仟元及 105,056 仟元 國內外子公司研華投資公司 研華先進公司 ATC AEUH AAC (BVI) AAC (HK) AIN 及 ATC (HK) 因員工人數甚少或並無員工, 是以並未訂定員工退休辦法, 亦未提撥及認列退休金費用 除上述公司以外之國外子公司, 皆依據當地政府法令規定提撥退休金, 並於提撥時認列為退休金費用 於 103 及 102 年度依國外當地法令規定認列之退休金成本分別為 123,821 仟元及 99,916 仟元 ( 二 ) 確定福利計畫合併公司中本公司 屏通公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算 上述公司按員工每月薪資總額 2% 提撥員工退休金基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶 勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式, 將計畫資產投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟依勞工退休基金收支保管及運用

49 辦法規定, 勞工退休金之運用, 其每年決算分配之最低收益不得低 於當地銀行 2 年定期存款利率計算之收益 合併公司之計畫資產及確定福利義務現值, 係由合格精算師進 行精算 精算評價於衡量日之主要假設列示如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 折現率 1.875~2.000% 1.875~2.000% 長期平均調薪率 3.000~3.250% 2.250~3.250% 計畫資產之預期報酬率 2.000% 2.000% 計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算 師對於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並考量前述 計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計 有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下 : 103 年度 102 年度 當期服務成本 $ 2,556 $ 2,716 利息成本 5,295 4,598 計畫資產預期報酬 ( 2,620 ) ( 2,468 ) 合併子公司之影響數 前期服務成本 $ 5,508 $ 5,407 依功能別彙總營業成本 $ 1,108 $ 1,028 推銷費用 管理費用 1,637 1,399 研發費用 1,987 2,182 $ 5,508 $ 5,407 於 103 及 102 年度, 合併公司分別認列精算損失 4,751 仟元及 9,069 仟元於其他綜合損益 截至 103 及 102 年 12 月 31 日止, 精算 損益認列於其他綜合損益之累積金額分別為損失 3,658 仟元及利益 1,093 仟元

50 合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之 金額列示如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 已提撥確定福利義務之現值 $ 312,216 $ 297,830 計畫資產之公允價值 ( 146,789 ) ( 135,361 ) 提撥短絀 165, ,469 未認列前期服務成本 ( 5,044 ) ( 5,605 ) 應計退休金負債 $ 160,383 $ 156,864 確定福利義務現值之變動列示如下 : 103 年度 102 年度 年初確定福利義務 $ 282,236 $ 282,974 當年度服務成本 2,556 2,716 利息成本 5,295 4,598 精算利益 7,390 9,502 福利支付數 ( 1,092 ) ( 1,960 ) 吸收合併承擔之負債 15,831 - 年底應計退休金負債 $ 312,216 $ 297,830 計畫資產現值之變動列示如下 : 103 年度 102 年度 年初計畫資產公允價值 $ 127,103 $ 126,162 計畫資產預期報酬 2,620 2,468 計算資產利益 ( 損失 ) 1,667 ( 853 ) 雇主提撥數 7,806 9,544 福利支付數 ( 1,092 ) ( 1,960 ) 吸收合併取得之資產 8,685 - 年底計畫資產公允價值 $ 146,789 $ 135,361 仟元 於 103 及 102 年度, 計畫資產實際報酬分別 4,287 仟元及 1,

51 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 現 金 短期票券 債 券 固定收益類 權益證券 其 他 合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日 ( 101 年 1 月 1 日 ) 起各個會計 期間推延決定之金額, 揭露經驗調整之歷史資訊 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 確定福利義務現值 $ 312,216 $ 297,830 $ 282,974 $ 302,915 計畫資產公允價值 $ 146,789 $ 135,361 $ 126,162 $ 124,244 提撥短絀 $ 165,427 $ 162,469 $ 156,812 $ 178,671 計畫負債之經驗調整 ( $ 700 ) ( $ 21,063 ) $ 9,667 $ - 計畫資產之經驗調整 $ 1,667 ( $ 853 ) ( $ 1,376 ) $ - 合併公司預期於 103 及 102 年度以後一年內對確定福利計畫提 撥為 7,811 仟元及 8,153 仟元 二十 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 額定股數 ( 仟股 ) 800, ,000 額定股本 $ 8,000,000 $ 6,000,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 631, ,400 已發行股本 $ 6,312,091 $ 5,694,000 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利

52 ( 二 ) 資本公積 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 得用以彌補虧損 發放現金或撥充股本 ( 註 1) 股票發行溢價 $ 3,396,888 $ 3,396,888 公司債轉換溢價 931, ,994 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 11,457 - 僅得用以彌補虧損認列對子公司所有權權益變動數 ( 註 2) 679 2,552 員工認股權執行之股票發行溢價 736, ,004 員工股票紅利 78,614 78,614 不得作為任何用途採權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數 10,526 1,560 員工認股權 140, ,023 $ 5,306,958 $ 4,995,635 註 1: 此類資本公積得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 註 2: 此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權時, 因子公司權益變動認列之權益交易影響數, 或本公司採權益法認列子公司資本公積之調整數 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 公司年度決算如有盈餘應先提繳稅捐, 彌 補往年虧損, 次提 10% 為法定盈餘公積, 並依法令及主管機關規定 提列或迴轉特別盈餘公積後, 再加計前期累積未分配盈餘, 並保留部分盈餘以做企業成長所需資金後, 依下列比率分配之 : 1. 員工紅利 1% 至 20%; 2. 董監酬勞不高於 1%; 3. 其餘為股東紅利 上述員工股票紅利之發放對象得包含符合一定條件之從屬公司員工, 其條件授權公司董事會決定之

53 本公司為經營高科技之電腦及網路相關產業, 處於企業生命週期之成長期, 配合整體環境及產業成長特性, 為達成公司永續經營 追求股東長期利益 穩定經營績效目標, 依公司未來之資本支出預算及資金需求情形, 以維持每股盈餘之穩定成長, 其股票股利之分配以不高於擬發放股利總數之 75% 為限 上述盈餘分派案, 應於次年度股東常會議決之, 並於該年度入帳 本公司 103 及 102 年度應付員工紅利及董監酬勞之合計金額分別為 138,000 仟元及 82,000 仟元 ( 帳列其它應付款項下 ), 係依過去經驗以可能發放之金額為基礎, 按上述分派比例估列之 年度終了後, 本合併財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 本合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於次一年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定 就計算股票紅利股數而言, 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響 ) 為計算基礎 本公司依金管證發字第 號函 金管證發字第 號函及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義回答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額

54 本公司分別於 103 年 6 月 18 日及 102 年 6 月 13 日股東常會決 議通過 102 及 101 年度盈餘分配案 員工紅利及董監酬勞如下 : 盈 餘 分 配 案每 股 股 利 ( 元 ) 102 年度 101 年度 102 年度 101 年度 提列法定盈餘公積 $ 410,640 $ 346,239 迴轉特別盈餘公積 - ( 545,303 ) 現金股利 3,017,820 2,763,586 $ 5.3 $ 4.9 股票股利 569, 現 金 紅 利 102 年度 101 年度 員工紅利 $ 70,000 $ 60,000 董監酬勞 12,000 12, 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監酬勞係按本公司依據修 訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所 編製之 101 年度財務報表盈餘分配之基礎 103 年 6 月 18 日及 102 年 6 月 13 日股東常會決議配發之員工紅 利及董監酬勞與 102 及 101 年度合併財務報告認列之員工分紅及董 監酬勞金額並無差異 本公司 104 年 3 月 31 日董事會擬議 103 年度盈餘分配案 員工 紅利及董監酬勞如下 : 盈 餘 分 配 案 每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 490,778 - 現金股利 3,787,255 $ 6.0 現 金 紅 利 員工紅利 $ 126,000 董監酬勞 12,000 有關 103 年度之盈餘分配案 員工分紅及董監酬勞尚待預計於 104 年 5 月 28 日召開之股東常會決議 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢

55 ( 四 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 103 年度 102 年度 年初餘額 $ 130,041 ( $ 104,345 ) 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 246, ,860 處分國外營運機構之損益重分類至損益 - 5,650 換算國外營運機構淨資產所產生利益之相關所得 稅 ( 42,667 ) ( 48,007 ) 採用權益法之關聯企業之換算差額之份額 4,512 3,883 年底餘額 $ 338,356 $ 130, 備供出售金融資產未實現損益 103 年度 102 年度 年初餘額 ( $ 75,534 ) $ 168,944 備供出售金融資產未實現損益 681,974 ( 175,298 ) 處分備供出售金融資產累 計損益重分類至損益 ( 43,163 ) ( 69,180 ) 年底餘額 $ 563,277 ( $ 75,534 ) ( 五 ) 非控制權益 103 年度 102 年度 年初餘額 $ 161,891 $ 107,891 歸屬於非控制權益之份額本年度淨利 24,228 20,812 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 ( 2,566 ) 4,431 確定福利之精算損益 ( 258 ) - 精算損益相關所得稅 43 - 取得子公司非控制權益 ( 附註二五 ) - 44,487 收購子公司非控制權益 ( 附註二七 ) ( 24,659 ) ( 15,730 ) 處分子公司部分權益 ( 附註二七 ) 28,321 - 年底餘額 $ 187,000 $ 161,

56 二一 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 財務成本 103 年度 102 年度 銀行借款利息 $ 6,031 $ 8,634 可轉換公司債利息 21 2,768 其他 8,368 - 合 計 $ 14,420 $ 11,402 ( 二 ) 折舊及攤銷 103 年度 102 年度 不動產 廠房及設備 $ 504,211 $ 372,641 無形資產 90, ,780 預付租賃款 2,519 2,467 合 計 $ 597,439 $ 483,888 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 125,109 $ 113,592 營業費用 379, ,049 $ 504,211 $ 372,641 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 3,004 $ 4,525 營業費用 90, ,722 $ 93,228 $ 111,247 ( 三 ) 員工福利費用 103 年度 102 年度 退職後福利確定提撥計畫 $ 244,045 $ 204,972 確定福利計畫 ( 附註十九 ) 5,508 5, , ,379 其他員工福利 7,417,145 6,403,981 員工福利費用合計 $ 7,666,698 $ 6,614,360 依功能別彙總營業成本 $ 1,700,981 $ 1,413,011 營業費用 5,965,717 5,201,349 $ 7,666,698 $ 6,614,

57 ( 四 ) 外幣兌換 ( 損 ) 益 103 年度 102 年度 外幣兌換利益總額 $ 747,219 $ 551,284 外幣兌換損失總額 ( 669,013 ) ( 406,602 ) 淨 益 $ 78,206 $ 144,682 二二 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用其主要組成部分如下 : 103 年度 102 年度 當年度所得稅當年度產生者 $ 834,700 $ 865,922 未分配盈餘稅加徵 11,219 89,810 以前年度之調整 62,934 37, , ,826 遞延所得稅當年度產生者 214,243 48,511 認列於損益之所得稅費用 $ 1,123,096 $ 1,041,337 會計所得與所得稅費用之調節如下 : 103 年度 102 年度 繼續營業單位稅前淨利 $ 6,055,106 $ 5,168,546 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 $ 1,317,740 $ 1,186,411 稅上不可認列之項目 3, 免稅所得 ( 220,305 ) ( 178,105 ) 未分配盈餘加徵 11,219 89,810 當年度抵用之投資抵減 ( 218 ) ( 9,699 ) 當年度抵用之虧損扣抵 ( 40,641 ) ( 27,101 ) 未認列之子公司未分配盈餘 ( 11,692 ) ( 61,620 ) 以前年度之當期所得稅費用於本年度調整 62,934 37,094 其 他 940 3,936 認列於損益之所得稅費用 $ 1,123,096 $ 1,041,337 於 103 及 102 年度, 合併公司適用中華民國所得稅法之個體所 適用之稅率為 17%; 中國地區之子公司, 除適用高新技術企業優惠 稅率為 15% 外, 其餘中國地區子公司適用之當地法定稅率為 25%; 因其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算

58 由於尚未召開 104 年度股東會, 而就 103 年度盈餘分配情形尚 具不確定性, 故 103 年度未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅 結果尚無法確定 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 103 年度 102 年度 遞延所得稅當年度產生者國外營運機構財務報表之換算 ( $ 42,667 ) ( $ 48,007 ) 確定福利精算損益 972 1,760 ( $ 41,695 ) ( $ 46,247 ) ( 三 ) 當年度所得稅資產及負債 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 當年度所得稅負債應付所得稅 $ 787,404 $ 695,945 ( 四 ) 遞延所得稅資產與負債 103 年度 遞延所得稅資產及負債之變動如下 : 認列於其他 年初餘額認列於損益 綜合損益企業合併年底餘額 遞 延 所 得 稅 資 產 暫時性差異未實現銷貨毛利 $ 41,968 ( $ 1,030 ) $ - $ - $ 40,938 未實現存貨跌價損失 21,488 24, ,167 虧損扣抵 12,865 ( 12,865 ) 確定福利退休計畫 16,823 ( 143 ) ,680 未實現產品保證負債 7,014 16, ,540 確定福利精算損益 1, ,951 未實現兌換損失 ( 利益 ) 1,339 ( 1,275 ) 呆帳超限數 - 2, ,839 其 他 40,601 ( 12,512 ) ,089 $ 144,047 $ 16,219 $ 875 $ 127 $ 161,268 遞 延 所 得 稅 負 債 暫時性差異子公司之未分配盈餘 $ 588,210 $ 224,399 $ - $ - $ 812,609 國外營運機構兌換差額 26,635-42,667-69,302 確定福利精算損益 3,644 ( 1,211 ) ( 97 ) 1,310 3,646 未實現兌換利益 1,299 9, ,091 其 他 3,810 ( 2,518 ) - - 1,292 $ 623,598 $ 230,462 $ 42,570 $ 1,310 $ 897,

59 102 年度 認列於其他 年初餘額認列於損益 綜合損益企業合併年底餘額 遞 延 所 得 稅 資 產 暫時性差異未實現銷貨毛利 $ 43,572 ( $ 1,604 ) $ - $ - $ 41,968 未實現存貨跌價損失 34,710 ( 13,222 ) ,488 虧損扣抵 13,081 ( 216 ) ,865 確定福利退休計畫 17,302 ( 479 ) ,823 未實現產品保證負債 11,999 ( 4,985 ) - - 7,014 確定福利精算損益 - - 1,949-1,949 未實現兌換損失 ( 利益 ) ( 7,759 ) 9, ,339 國外營運機構兌換差額 21,372 - ( 21,372 ) - - 呆帳超限數 9,103 ( 9,103 ) 其 他 24,006 16, ,601 $ 167,386 ( $ 3,916 ) ( $ 19,423 ) $ - $ 144,047 遞 延 所 得 稅 負 債 暫時性差異子公司之未分配盈餘 $ 541,719 $ 46,491 $ - $ - $ 588,210 國外營運機構兌換差額 ,635-26,635 確定福利精算損益 3, ,644 未實現兌換利益 ,299 其 他 6,614 ( 2,804 ) - - 3,810 $ 552,179 $ 44,595 $ 26,824 $ - $ 623,598 ( 五 ) 未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異 未使用虧損扣抵金額 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 虧損扣抵 103 年度到期 $ - $ 35, 年度到期 24,371 50, 年度到期 37, , 年度到期 29, , 年度到期 - 92, 年度到期 16,487 52, 年度到期 13,126 38,134 $ 120,676 $ 567,941 可減除暫時性差異子公司之累積虧損 $ 20,742 $ 1,

60 ( 六 ) 未使用之虧損扣抵及免稅相關資訊 截至 103 年 12 月 31 日止, 虧損扣抵相關資訊如下 : 尚 未 抵 減 餘 額 虧 損 年 度 研華投資公司 鈞 發 公 司 最後抵減年度 96 年度 $ 20,771 $ 3, 年度 97 年度 - 37, 年度 98 年度 - 29, 年度 100 年度 - 16, 年度 101 年度 - 13, 年度 $ 20,771 $ 99,905 年免稅 : 截至 103 年 12 月 31 日止, 下列增資擴展產生之所得可享受 5 公司名稱增資擴展案免稅期間母公司生產智能生活整合等產品之投資計劃 100 至 104 年度 ( 七 ) 兩稅合一相關資訊 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 $ 6,358,318 $ 5,452,733 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 271,571 $ 523,985 本公司 103 及 102 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 13.42% 及 9.57% 依所得稅法規定, 本公司分配屬 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 八 ) 所得稅核定情形本公司截至 97 年度止之所得稅申報案件, 業經稅捐稽徵機關核定 本公司對 97 年度之核定內容尚有不服, 目前正申請復查, 惟本公司基於穩健原則已估列相關之所得稅