目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5~ 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 (

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1 股票代碼 :8011 台通光電股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國一 二及一 一年第一季 地址 : 新北市新莊區五權三路十二巷三號 電話 :( 二 ) 二二九九一 六六 - 1 -

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5~ 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 10~ 12 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 12~ 28 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 28~ 31 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 31~ 65 六 ~ 二九 ( 七 ) 關係人交易 65~ 67 三十 ( 八 ) 質押之資產 67 三一 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 68~ 71 三二 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 71 三三 ( 十二 ) 其 他 72~ 73 三四 ( 十三 ) 附註揭露事項 三五 1. 重大交易事項相關資訊 73 91~92 2. 轉投資事業相關資訊 73 91~92 3. 大陸投資資訊 74~ ( 十四 ) 部門資訊 75 三六 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 75~ 90 三七 - 2 -

3 會計師核閱報告 台通光電股份有限公司公鑒 : 台通光電股份有限公司及子公司民國一 二年及一 一年三月三十一日之合併資產負債表 民國一 一年十二月三十一日及一月一日之合併資產負債表, 暨民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表 合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 列入上開合併財報之子公司中, 有關台灣智慧光網股份有限公司之財務報表未經本會計師核閱, 而係由其他會計師核閱, 因此本會計師對上開合併財務報表所出具之核閱報告中, 其有關上述子公司所列入之金額, 係依據其他會計師之核閱報告 民國一 二年及一 一年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日對上述經其他會計師核閱之子公司資產總額分別為新台幣 535,701 仟元 131,863 仟元及 552,664 仟元, 分別佔合併資產總額 21% 7% 及 25% 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 因是無法對上開合併財務報表之整體表示查核意見 依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第一號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第三十四號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所會計師陳麗琦會計師楊承修 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 中華民國一 二年五月八日 - 3 -

4 台通光電股份有限公司及子公司合併資產負債表民國一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 代 碼資 產金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 代 碼負 債 及 權 益金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註四及六 ) $ 794, $ 499, $ 325, $ 320, 短期借款 ( 附註十七及三一 ) $ 38,713 1 $ - - $ - - $ 應收票據淨額 ( 附註四及十 ) 28, , , , 透過損益按公允價值衡量之金融 1170 應收帳款淨額 ( 附註四 十 二 負債 - 流動 ( 附註四及七 ) 九及三十 ) 350, , , , 應付票據 ( 附註十八及三十 ) 13, , ,363-4, 應收建造合約款 ( 附註四及十 2170 應付帳款 ( 附註十一 十八及二 一 ) 4,469-4,260-1, 三 ) 131, , , , 其他應收款 ( 附註九 十及三 2190 應付建造合約款 ( 附註四及十 十 ) 4,561-26, ,565-1,503 - 一 ) , X 存貨 ( 附註四及十二 ) 454, , , , 其他應付款 ( 附註十九及二三 ) 63, , , , 預付款項 35, , , , 當期所得稅負債 ( 附註四 ) 48, , , , 其他流動資產 ( 附註六及三一 ) 33, ,490-67, , 一年或一營業週期內到期長期借 11XX 流動資產總計 1,706, ,451, ,208, ,170, 款 ( 附註十七及三一 ) 43, , , , 其他流動負債 13,585-5,664-9,155-7,033 - 非流動資產 21XX 流動負債總計 353, , , , 備供出售金融資產 - 非流動 ( 附註四 八及二九 ) 14, , , ,870 1 非流動負債 1543 以成本衡量之金融資產 - 非流動 2540 長期借款 ( 附註十七及三一 ) 425, , , ,347 7 ( 附註四 九及二九 ) 30, , , , 遞延所得稅負債 ( 附註四 ) 2,706-2,089-1,605-2, 不動產 廠房及設備 ( 附註四 2640 應計退休金負債 ( 附註四及二 十三 十七 三一及三二 ) 433, , , , 一 ) 投資性不動產淨額 ( 附註四 十 2670 其他非流動負債 ( 附註四 二十 四 十七及三一 ) 31, , , ,892 2 及二七 ) 13, , , , 其他無形資產 ( 附註四 十五 25XX 非流動負債總計 441, , , ,033 8 三十及三二 ) 63, , ,805-5, 遞延所得稅資產 ( 附註四 ) 22, , , , XXX 負債總計 794, , , , 預付設備款 ( 附註三十及三二 ) 72, , , , 存出保證金 ( 附註二七 三十及 歸屬於母公司業主之權益 ( 附註四及 三一 ) 11, ,903-9, ,665 1 二二 ) 1980 其他金融資產 - 非流動 ( 附註六 股 本 十七 三一及三二) 215, , 普通股股本 790, , , , 長期預付租金 ( 附註十六及二 資本公積 七 ) 2,858-2,848-3,267-3, 資本公積 364, , , , 其他非流動資產 ( 四及二一 ) 1,024-1, 保留盈餘 15XX 非流動資產總計 900, , , , 法定盈餘公積 65, , , , 特別盈餘公積 10, 未分配盈餘 423, , , , 保留盈餘總計 499, , , , 其他權益 3410 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 ( 645 ) - ( 3,847 ) - ( 2,965 ) 備供出售金融資產未實現損 益 14, ,770-13, , 其他權益總計 13, ,923-10, ,870-31XX 母公司業主權益總計 1,667, ,315, ,216, ,189, XX 非控制權益 ( 附註四 二二及二六 ) 145, , , , XXX 權益總計 1,812, ,465, ,261, ,237, XXX 資產總計 $ 2,607, $ 2,239, $ 1,760, $ 1,735, 負債與權益總計 $ 2,607, $ 2,239, $ 1,760, $ 1,735, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月八日核閱報告 ) 董事長 : 李慶煌經理人 : 李慶煌會計主管 : 陸秀芳 - 4 -

5 台通光電股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年一 一 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註四 十一及三十 ) 4110 銷貨收入 $ 269, $ 391, 減 : 銷貨退回及折讓 銷貨收入淨額 269, , 工程收入 201-3, 營業收入合計 269, , 營業成本 ( 附註四 十二 二一及二三 ) 5110 銷貨成本 217, , 工程成本 201-3, 營業成本合計 217, , 營業毛利 51, , 營業費用 ( 附註四 二一 二三 二七及三十 ) 6100 推銷費用 3, , 管理費用 48, , 研究發展費用 3, 營業費用合計 55, , 營業淨利 ( 淨損 ) ( 3,769 ) ( 1 ) 31,050 8 營業外收入及支出 ( 附註四 九及二三 ) 7010 其他收入 21, , 其他利益及損失 3,557 1 ( 5,542 ) ( 1 ) 7050 財務成本 ( 2,645 ) ( 1 ) ( 867 ) 營業外收入及支出合計 22,415 8 ( 497 ) - ( 接次頁 ) - 5 -

6 ( 承前頁 ) 一月一日至三月三十一日一 二年一 一年代碼金額 % 金額 % 7900 稅前淨利 $ 18,646 7 $ 30, 所得稅費用 ( 附註四及二四 ) ( 6,105 ) ( 2 ) ( 7,246 ) ( 2 ) 8200 本期淨利 12, ,307 6 其他綜合損益 ( 附註四 二 二及二四 ) 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 3,971 1 ( 3,673 ) ( 1 ) 8325 備供出售金融資產未實 現評價利益 1, , 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅利益 ( 費用 ) ( 656 ) 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 5, 本期綜合損益總額 $ 17,596 7 $ 24,051 6 淨利歸屬於 8610 母公司業主 $ 17,860 7 $ 26, 非控制權益 ( 5,319 ) ( 2 ) ( 2,870 ) ( 1 ) 8600 $ 12,541 5 $ 23,307 6 綜合損益總額歸屬於 8710 母公司業主 $ 22,802 9 $ 27, 非控制權益 ( 5,206 ) ( 2 ) ( 2,971 ) ( 1 ) 8700 $ 17,596 7 $ 24,051 6 每股盈餘 ( 附註二五 ) 9750 基 本 $ 0.23 $ 稀 釋 $ 0.23 $ 0.38 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月八日核閱報告 ) 董事長 : 李慶煌經理人 : 李慶煌會計主管 : 陸秀芳 - 6 -

7 台通光電股份有限公司及子公司合併權益變動表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 歸 屬 於 母 公 司 業 主 權 益 ( 附 註 四 二 二 及 二 六 ) 其 他 權 益 項 目 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 商 品 非控制權益 代碼 股 本 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 之兌換差額 未實現 ( 損 ) 益 總 計 ( 附註二六 ) 權 益 總 額 A1 一 一年一月一日餘額 $ 690,600 $ 130,876 $ 46,036 $ - $ 311,630 $ - $ 9,870 $ 1,189,012 $ 48,070 $ 1,237,082 D1 一 一年一月一日至三月三十一日淨利 , ,177 ( 2,870 ) 23,307 D3 D5 一 一年一月一日至三月三十一日稅後 其他綜合損益 ( 2,965 ) 3, ( 101 ) 744 一 一年一月一日至三月三十一日綜合 損益總額 ,177 ( 2,965 ) 3,810 27,022 ( 2,971 ) 24,051 Z1 一 一年三月三十一日餘額 $ 690,600 $ 130,876 $ 46,036 $ - $ 337,807 ( $ 2,965 ) $ 13,680 $ 1,216,034 $ 45,099 $ 1,261,133 A1 一 二年一月一日餘額 $ 690,600 $ 134,182 $ 65,548 $ - $ 415,792 ( $ 3,847 ) $ 12,770 $ 1,315,045 $ 150,217 $ 1,465,262 B3 依金管證發字第 號令提列特 別盈餘公積 ,581 ( 10,581 ) D1 一 二年一月一日至三月三十一日淨利 , ,860 ( 5,319 ) 12,541 D3 D5 一 二年一月一日至三月三十一日稅後 其他綜合損益 ,202 1,740 4, ,055 一 二年一月一日至三月三十一日綜合 損益總額 ,860 3,202 1,740 22,802 ( 5,206 ) 17,596 E1 現金增資 100, , , ,000 Z1 一 二年三月三十一日餘額 $ 790,600 $ 364,182 $ 65,548 $ 10,581 $ 423,071 ( $ 645 ) $ 14,510 $ 1,667,847 $ 145,011 $ 1,812,858 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月八日核閱報告 ) 董事長 : 李慶煌經理人 : 李慶煌會計主管 : 陸秀芳 - 7 -

8 台通光電股份有限公司及子公司合併現金流量表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 18,646 $ 30,553 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 11,708 10,293 A20200 攤銷費用 A29900 長期預付租金攤銷 A20300 呆帳費用 1, A20900 利息費用 2, A21200 利息收入 ( 1,134 ) ( 319 ) A22500 處分不動產 廠房及設備利益 ( 923 ) - A23500 以成本衡量之金融資產減損損失 2,009 - A23700 存貨跌價損失 11,062 - A23800 存貨跌價回升利益 - ( 5,702 ) A24100 外幣兌換損失 ( 利益 ) ( 2,236 ) 1,111 A29900 迴轉虧損性銷售合約負債準備 - ( 1,137 ) A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31130 應收票據減少 ( 增加 ) ( 11,785 ) 32,460 A31150 應收帳款減少 ( 增加 ) 86,493 ( 3,918 ) A31170 應收建造合約款增加 ( 209 ) ( 1,744 ) A31180 其他應收款減少 ( 增加 ) 24,845 ( 62 ) A31200 存貨增加 ( 34,320 ) ( 53,965 ) A31230 預付款項減少 ( 增加 ) ( 6,026 ) 5,463 A31240 其他流動資產減少 ( 增加 ) ( 27,279 ) 5,909 A32110 透過損益按公允價值衡量之金融負債減少 - ( 9 ) A32130 應付票據減少 ( 9,352 ) ( 2,289 ) A32150 應付帳款增加 ( 減少 ) ( 51,695 ) 11,804 A32170 應付建造合約款減少 - ( 2,054 ) A32180 其他應付款項增加 ( 減少 ) 761 ( 1,983 ) ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 A32230 其他流動負債增加 $ 7,902 $ 2,216 A32240 應計退休金負債減少 - ( 110 ) A33000 營運產生之現金流入 22,723 28,181 A33500 支付之所得稅 ( 46 ) ( 25 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 22,677 28,156 投資活動之現金流量 B02700 購置不動產 廠房及設備 ( 4,533 ) ( 2,568 ) B02800 處分不動產 廠房及設備價款 1,523 - B03700 存出保證金增加 ( 388 ) ( 1,694 ) B03800 存出保證金減少 434 1,180 B04500 購置無形資產 ( 20,012 ) ( 106 ) B06500 其他金融資產增加 ( 100,135 ) - B07100 預付設備款增加 ( 1,173 ) ( 5,783 ) B07500 收取之利息 1, BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 123,150 ) ( 8,652 ) 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 38,713 - C01600 舉借長期借款 90,000 - C01700 償還長期借款 ( 65,143 ) ( 12,521 ) C03000 存入保證金增加 1,846 - C04600 現金增資 330,000 - C05600 支付之利息 ( 2,356 ) ( 856 ) CCCC 籌資活動之淨現金流入 ( 出 ) 393,060 ( 13,377 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 2,161 ( 1,157 ) EEEE 本期現金及約當現金增加數 294,748 4,970 E00100 期初現金及約當現金餘額 499, ,443 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 794,474 $ 325,413 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月八日核閱報告 ) 董事長 : 李慶煌經理人 : 李慶煌會計主管 : 陸秀芳 - 9 -

10 台通光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 金額除另予註明者外, 係以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革台通光電股份有限公司 ( 以下稱母公司或台通光電 ) 原名 台通電線電纜股份有限公司, 於七十年十二月設立, 嗣於八十九年五月更名為 台通光電股份有限公司 母公司於九十九年一月經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准, 於該中心之興櫃股票櫃檯買賣, 並於一 年七月經臺灣證券交易所股份有限公司核備上市後, 於同年九月股票正式掛牌公開買賣 母公司經營之主要業務為光纜及光纖到家相關配件 局內外傳輸線材 電力傳輸線材及其他產品之製造及銷售 母公司為整合資源及提升經營效率, 於九十八年三月二十五日經董事會決議通過與子公司安通光電股份有限公司之簡易合併案, 以母公司為存續公司, 安通光電股份有限公司為消滅公司 該合併案以九十八年四月三十日為合併基準日, 因安通光電股份有限公司為母公司百分之百持有之子公司, 故母公司就此合併案並未發行新股或支付現金作為合併對價 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於一 二年五月八日經提報董事會後發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用母公司及由母公司所控制個體 ( 以下稱 本公司 ) 未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報導準則 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布下列新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日

11 IASB 發布之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 ( 註 ) 金管會已認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善- 國際會計準則第 39 號之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號 (2009) 金融工具 2015 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 金管會尚未認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善- 國際會計準則第 39 號之修正 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則年度改善 2013 年 1 月 1 日 ( 年系列 ) 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之比較 2010 年 7 月 1 日 揭露對首次採用者之有限度豁免 國際財務報導準則第 1 號之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 1 號之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號及第 7 強制生效日及過渡揭露 2015 年 1 月 1 日 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號之修正 金融工具 2015 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 第 11 合併財務報表 聯合協議及對其他 2013 年 1 月 1 日 號及第 12 號之修正 個體權益之揭露 : 過渡規定指引 國際財務報導準則第 10 號 第 12 投資個體 2014 年 1 月 1 日 號及國際會計準則第 27 號之修正 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 國際會計準則第 12 號之修正 遞延所得稅: 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 員工福利 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號之修正 金融資產及金融負債互抵 2014 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 20 號 地表礦藏於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後 開始之年度期間生效

12 除下列說明外, 首次適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成本公司會計政策之重大變動 : ( 一 ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號 金融工具 就金融資產方面, 所有屬於國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若本公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 所有其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者, 係認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益中 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益 ( 二 ) 由於金管會尚未發布上述新 / 修正準則及解釋之生效日, 因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響 四 重大會計政策之彙總說明依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 於九十八年五月十四日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自一 二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 本合併財務報告為本公司之首份 IFRSs 年度合併財務報表 ( 一 二年度合併財務報告 ) 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告 本公司轉換至 IFRSs 日為一 一年一月一日 轉換至 IFRSs 對本公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三七

13 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外 ( 參閱下列會計政策之說明 ), 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 本公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 本公司之豁免選擇參閱附註三七 ), 本公司係追溯適用 IFRSs 之規定 本公司之重大會計政策彙總說明如下 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括主要為交易目的而持有之資產 預期於資產負債表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金, 但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者 ; 不動產 廠房及設備 投資性不動產 無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產 流動負債包括主要為交易目的而持有之負債 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債 ( 即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議, 亦屬流動負債 ), 以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月之負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響其分類 母公司從事電信工程業務部分, 其營業週期通常長於一年, 是以與電信工程業務相關之資產及負債, 係按營業週期 ( 約為二至三年 ) 作為劃分流動或非流動之標準

14 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告係包含母公司及由母公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 控制係指母公司有主導某一個體之財務及營運政策之權力, 以從其活動中獲取利益 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與本公司之會計政策一致 本公司各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除 對子公司之非控制權益與母公司業主之權益分開表達 分攤綜合損益總額至非控制權益子公司之綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 對子公司所有權權益變動當母公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理 母公司及非控制權益之帳面金額已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認列為權益且歸屬於母公司業主 當母公司喪失對子公司之控制時, 處分損益係為下列兩者之差額 : (1) 所收取對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資按喪失控制日之公允價值合計數, 以及 (2) 前子公司之資產 ( 含商譽 ) 與負債及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數 母公司對於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額, 其會計處理係與母公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 ( 即依據相關 IFRSs 之規定重分類至損益或直接轉列保留盈餘 ) 對前子公司剩餘投資係按喪失控制日之公允價值作為依國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 之規定原始認列金融資產之公允價值 ( 若對剩餘投資不具重大影響或聯合控制 )

15 或作為原始認列投資關聯企業或聯合控制個體之成本 ( 若對剩餘投資具重大影響或聯合控制 ) 2. 列入合併財務報告之子公司本合併財務報告編製主體如下 : 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業務性質及其他說明 台通光電 千通光電事業有限 於九十三年二月設立於 公司 ( 模里西斯 ) 模里西斯, 主要從事轉 投資及進出口貿易等 業務 因九十八年四月 安通光電股份有限公 司與台通光電合併, 成 為台通光電直接持有 之子公司 PT. TAI TUNG SOLUTION 瓊蓮股份有限公司 台灣智慧光網股份有限公司 千通光電事業有限 安徽通華光電有限 公司 ( 模里西斯 ) 公司 於九十九年八月董事會決議投資設立 PT. TAI TUNG SOLUTION, 尚屬創設期間 於一 年四月新增投資, 主要從事通訊設備及線材之銷售 於一 一年一月設立, 係母公司依一 年十二月十六日取得臺北市政府 臺北市光纖網路委外建設暨營運案 之契約, 所成立之公司, 主要從事電信事業 於九十二年九月設立於中國安徽, 主要生產及銷售自產的通信光纜 電纜及通信相關產品 所 持 股 權 百 分 比 一 二年 一 一年 一 一年 三 月 十二月 三 月 一 一年 三十一日 三十一日 三十一日 一月一日 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 72.8% 72.8% 78% - 97% 97% 97% 97% 本公司未有未列入合併財務報告之子公司 ( 五 ) 外幣編製本公司之各個體財務報告時, 以個體功能性貨幣 ( 個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ) 以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 於每一資產負債表日, 外幣貨幣性項目以收盤匯率換算 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 按決定公允價值當日之匯率換算 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益

16 依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債 ( 例如權益工具 ), 按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 於編製合併財務報告時, 本公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 除匯率於當期劇烈波動者以交易當日匯率換算外, 其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 並適當歸屬予母公司業主及非控制權益 ) 在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制 聯合控制或重大影響時, 所有與該國外營運機構相關可歸屬於母公司業主之權益將重分類為損益 在部分處分包含於國外營運機構之子公司未構成對該子公司喪失控制時, 係按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該子公司之非控制權益, 而不認列為損益 在其他任何部分處分國外營運機構之情況下 ( 即本公司對關聯企業或聯合控制個體之所有權權益減少惟未喪失重大影響或聯合控制 ), 認列於其他綜合損益之累計兌換差額則按處分比例重分類至損益 ( 六 ) 約當現金約當現金係自投資日起三個月內到期或清償之商業本票 附賣回票券及債券及定期存款, 其帳面價值近似公允價值 ( 七 ) 存貨存貨包括原料 物料 製成品及在製品 存貨係以成本與淨變現價值孰低計價, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額 存貨成本之計算採用加權帄均法

17 ( 八 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供 供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目, 於符合未來經濟效益很有可能流入本公司以及成本能可靠衡量之條件時, 以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 建造中之不動產 廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列 成本包括專業服務費用, 且對於符合要件資產尚包括依據國際會計準則第 23 號 借款成本 予以資本化之金額 該等資產於完工並達預期使用狀態時, 分類至不動產 廠房及設備之適當類別, 折舊與其他同類別資產之提列基礎相同, 並於該等資產達預期使用狀態時開始提列 自有土地不提列折舊 本公司採直線基礎提列折舊, 即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 九 ) 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產 ( 包括因該等目的而處於建造過程中之不動產 ) 投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地, 故將其視為獲取資本增值所持有 投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 本公司採直線基礎提列折舊, 即於投資性不動產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額

18 於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益時將投資性不動產除列 除列投資性不動產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 本公司以直線基礎進行攤銷, 即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除本公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 本公司於獲得向公共建設使用者收費之權利時 ( 作為在服務特許權協議中提供建造服務之對價 ), 原始以公允價值認列為無形資產 特許權, 後續以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 無形資產於處分時, 或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列 除列無形資產所產生之利益或損失 ( 以淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 ) 於資產除列時計入損益 本公司之無形資產係土地使用權 專門技術及特許權取得成本 土地使用權係於九十三年十月一日, 由少數股權股東以土地使用權作價投資本公司之原始金額或取得成本為入帳基礎, 依取得土地使用權後之剩餘經營年限十四年 ( 即九十三年十月後, 折合一六八個月 ), 按直線法攤提 ; 專門技術係少數股權股東分別於九十五年九月及九十九年十一月以技術作價投資本公司, 以股東作價投資之原始金額為入帳基礎, 依取得專門技術後剩餘年限分別為十二年 ( 即九十五年十月後, 折合一四四個月 ) 及九十四個月 ( 即九十九年十二月後 ), 按直線法攤提 ; 特許權取得成本係依據 臺北市光纖網路委外建設暨營運案, 於興建期間所投入之建造成本, 並於營運期間, 按直線法攤提

19 ( 十一 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產, 至少每年進行減損測詴, 或於有減損跡象時進行減損測詴 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十二 ) 金融工具金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益

20 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 (1) 衡量種類金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 備供出售金融資產與放款及應收款四類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 本公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與放款及應收款 A. 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款之金融資產 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 公允價值之決定方式請參閱附註二九 備供出售金融資產投資之股利係認列於損益, 帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 並累積於其他權益項目之備供出售金融資產未實現損益項下, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立時認列 B. 放款及應收款放款及應收款係指無活絡市場公開報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款 ( 包括應收款項 現金及約當現金等 ) 係以有效利息法計算之攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外

21 (2) 金融資產減損本公司於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損之客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗及超過帄均授信期間之延遲付款增加情況等 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時, 將被認為是一項客觀減損證據 其他金融資產之客觀減損證據可能包含 : A. 發行人或交易對方發生顯著財務困難 ; 或 B. 違反合約, 例如利息或本金支付發生拖欠或逾期 ; 或 C. 債務人很有可能破產或進行其他財務重整 ; 或當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益

22 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 (3) 金融資產之除列本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 金融負債金融負債係按有效利息法以攤銷後成本或透過損益按公允價值作後續衡量 (1) 後續衡量 A. 攤銷後成本衡量之金融負債以攤銷後成本衡量之金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量, 惟短期應付帳款之利息認列不具重大性之情況除外 B. 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量 若符合下列條件之一者, 金融負債係分類為持有供交易 : a. 其取得之主要目的為短期內再買回 ; 或

23 b. 於原始認列時即屬本公司合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 c. 屬衍生工具 ( 財務保證合約及被指定且有效避險工具之衍生工具除外 ) 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時, 可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : a. 該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致 ; 或 b. 一組金融資產 金融負債或兩者, 依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效, 且本公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊, 亦以公允價值為基礎 此外, 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合 ( 結合 ) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 該認列於損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股利或利息 公允價值之決定方式請參閱附註二九 (2) 金融負債之除列本公司僅於義務解除 取消或到期時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 ( 十三 ) 負債準備本公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能須清償該義務, 並對該義務之金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備 ( 包括源自服務特許權協議中特別載明基礎建設於歸還予授予人前應維護或復原之合約義務 ) 之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估

24 計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值 ( 若貨幣之時間價值影響重大 ) 本公司於資產負債表日衡量已簽訂尚未履行之銷售合約, 就履行合約義務所發生之必要成本, 超過預期從該合約所獲得之經濟效益金額, 認列為虧損性銷售合約之負債準備 ( 十四 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 本公司已經將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 具體而言, 銷貨收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 2. 勞務之提供勞務收入包含服務特許權協議下所提供之營運服務係於勞務提供時予以認列 依合約提供勞務所產生之收入, 係按合約完成程度予以認列 本公司與工程合約有關之收入認列政策請參閱下述 ( 十五 ) 建造合約 之會計政策

25 3. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十五 ) 建造合約建造合約包括電信工程合約及依據服務特許權協議對基礎建設所進行之建造或升級服務 完工比例若能可靠估計, 係按已發生合約成本占估計總合約成本之比例衡量完成程度, 並於資產負債表日參照合約活動之完成程度分別認列收入及成本 若遇有合約工作之變更 求償及獎勵金之情形, 僅於金額能可靠衡量且很有可能收現之範圍內, 始將其納入合約收入 建造合約之完工比例若無法可靠估計, 合約成本係於其發生當期認列為費用, 合約收入則僅於已發生合約成本預期很有可能回收之範圍內認列收入 總合約成本若很有可能超過總合約收入, 所有預期損失則立即認列為費用 若一項合約包括數項資產, 且每一資產均有單獨之方案提出 均單獨議定以及其成本及收入均可予以辨認, 則每一資產之建造係以單項建造合約處理 若同時或接續進行之一組合約以單一包裹方式議定, 且該組合約密切相關, 致每項合約實際上為具有整體利潤率之單一計畫之一部分, 則該組合約係以單項建造合約處理 當建造合約已發生成本加計已認列利潤並減除已認列損失超過工程進度請款金額時, 該差額係列示為應收建造合約款 當建造合約之工程進度請款金額超過已發生成本加計已認列利潤並減除已認列損失時, 該差額係列示為應付建造合約款 於相關工作進行前所收到之款項帳列其他流動負債 依照已完成工作開立帳單而客戶尚未付款之金額帳列應收帳款

26 ( 十六 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 本公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 2. 本公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用, 除非另一種有系統之基礎更能代表租賃資產經濟效益消耗之時間型態 營業租賃下或有租金於發生當期認列為費用 簽訂營業租賃所取得之租賃誘因係認列為負債 誘因利益總額按直線基礎認列為租金費用之減項, 除非另一種有系統之基礎更能代表租賃資產經濟效益消耗之時間型態 ( 十七 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整 大陸被投資公司係支付大陸政府退休計畫之基本養老保險費, 於提列時認列費用

27 ( 十八 ) 股份基礎給付協議員工認股權現金增資員工認股權係本公司於辦理現金增資發行新股, 按公司法第二百六十七條規定, 保留部分股份由員工認購者, 以給與日權益商品公帄價值為基礎, 衡量所取得勞務之公帄價值, 認列為薪資費用, 並同時調整資本公積 ( 十九 ) 稅捐所得稅費用係當期應付所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 期中期間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中期間之稅前利益予以計算 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異及虧損扣抵等所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異若係由其他資產及負債原始認列 ( 不包括企業合併 ) 所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債 與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列

28 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本年度之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生, 其所得稅影響數納入企業合併之會計處理 五 重大會計判斷及估計不確定性之主要來源本公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊, 管理階層必須作出相關之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 實際結果可能與估計有所不同 估計與基本假設係持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 企業於採用會計政策時所作之重大判斷除涉及估計之判斷外 ( 參閱下述 ( 二 )), 管理階層於採用本公司會計政策過程中所作對合併財務報告認列金額最具有重大影響之判斷, 列示如下 :

29 1. 遞延所得稅資產之認列本公司之遞延所得稅資產主要係就備抵呆帳超過稅法規定限額及存貨未實現跌價損失於稅務申報尚不得認列等所產生, 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 由於未來獲利之不可預測性, 評估遞延所得稅資產之可實現性時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包括預期未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期間認列為損益 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 遞延所得稅資產分別為 22,584 仟元 21,813 仟元 16,979 仟元及 18,162 仟元 2. 無形資產之認列本公司之服務特許權協議係與臺北市政府簽訂臺北市光纖網路委外建設暨營運案契約書, 契約期間自簽約日起, 共計二十五年, 就該服務特許權協議之內容, 本公司於獲得向公共服務使用者收費之權利範圍內, 係認列為無形資產, 另已載明無須歸還予授予人之基礎建設部分, 若其全部耐用年限內均用於進行臺北市光纖網路硬體設備之鋪設及光纖網路使用服務之營運中, 亦應同步適用國際財務報導解釋第 12 號 服務特許權協議 之處理 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 前述無形資產分別為 59,717 仟元 39,705 仟仟元 0 仟元及 0 仟元 ( 二 ) 估計不確定性之主要來源以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊, 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險

30 1. 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 本公司會考量未來現金流量之估計, 並根據客戶之授信品質及帳款收回情形, 參酌過去實際發生呆帳經驗, 以進行應收帳款可收回性之評估 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 本公司應收帳款之帳面金額分別為 350,504 仟元 463,317 仟元 401,902 仟元及 398,313 仟元 ( 分別扣除備抵呆帳 76,022 仟元 74,410 仟元 64,436 仟元及 64,106 仟元後之淨額 ) 2. 存貨之評價本公司必須運用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值 由於存貨係以成本與淨變現價值孰低者計價, 本公司評估財務報導期間結束日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 本公司存貨之帳面金額分別為 454,724 仟元 431,466 仟元 366,495 仟元及 306,828 仟元 3. 不動產 廠房及設備暨投資性不動產之減損決定不動產 廠房及設備是否減損時, 須估計該項資產之可回收金額 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 為計算使用價值, 管理階層應估計預期自現金產生單位所產生之未來現金流量, 並決定計算現值所使用之折現率 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 不動產 廠房及設備之帳面金額分別為 433,896 仟元 439,876 仟元 413,649 仟元及 421,274 仟元 ; 投資性不動產之帳面金額分別為 31,999 仟元 32,177 仟元 32,713 仟元及 32,892 仟元

31 4. 應計退休金負債之認列及衡量 六 現金及約當現金 計算確定福利義務之現值時, 本公司必須運用判斷及估計 以決定財務報導期間結束日之相關精算假設, 包含折現率及計 畫資產之預期報酬率等 任何精算假設之變動, 均可能會影響 本公司確定福利義務之金額 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日止, 預付退休金之帳面金額均為 1,024 仟元, 截至一 一年三月三十一日及一月一日止, 應計退休金 負債之帳面金額分別為 248 仟元及 358 仟元 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 零用金及庫存現金 $ 816 $ 749 $ 721 $ 732 支票及活期存款 184, , , ,711 約當現金原始到期日在三個月以內之定期存款 127, , 附賣回票券及債券投資 482,409 54, ,828 - $ 794,474 $ 499,726 $ 325,413 $ 320,443 約當現金及設質定存單 ( 帳列其他流動資產及其他金融資產 - 非 流動 ) 於資產負債表日之市場利率區間如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 定期存款 0.38%~0.97% 0.40%~0.97% - - 附賣回票券及債券投資 0.72%~0.80% 0.78% 0.78% - 設質定存單 0.38%~0.97% 0.40%~0.97% 0.40% 0.40% 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 透過損益按公允價值衡量之金融負債 ( 未指定避險 )- 流動 - 遠期外匯合約 $ - $ - $ - $

32 本公司從事遠期外匯合約交易之目的, 主要係為規避因匯率波動 所產生之風險 本公司之財務避險策略係以達成規避大部分公帄價值 變動或現金流量風險為目的 本公司持有之遠期外匯合約因不符合有 效避險條件, 故不適用避險會計 本公司於一 一年一月一日尚未到期之遠期外匯合約如下 : 幣別到期期間合約金額 ( 仟元 ) 預售遠期外匯新台幣兌美元 NTD15,153/USD500 八 備供出售金融資產 - 非流動 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 國內興櫃普通股 亞太電信股份有限 公司 $ 14,510 $ 12,770 $ 13,680 $ 9,870 ( 一 ) 本公司於一 一年一月一日 ( 轉換至 IFRSs 日 ) 將原認列以成本衡量之興櫃股票指定為備供出售金融資產 ( 參閱附註三七 ) 備供出售金融資產公允價值之決定, 請參閱附註二九 ( 二 ) 上述備供出售金融資產之亞太電信股份有限公司, 因該公司之集團企業發生財務危機, 故本公司業於九十五年度認列永久性跌價損失 20,000 仟元 本公司該項金融資產於一 一年一月一日 ( 轉換至 IFRS 日 ) 其公允價值回升, 依照規定已認列於前期損益之減損損失不得於保留盈餘迴轉, 因是帳面價值與公允價值之差異係調整備供出售帳面金額及備供出售金融資產未實現評價利益 另該公司於九十六年度經股東會決議辦理減資彌補虧損, 本公司依持股比例註記減少股數 1,000 仟股

33 九 以成本衡量之金融資產 - 非流動 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一 年 一 月 一 日 國內非上市 ( 櫃 ) 普通股富華創業投資股份有限公司 $ 5,500 $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000 威創科技股份有限公司 18,928 18,928 18,928 18,928 彤電股份有限公司 ,428 28,928 28,928 28,928 國外非上市 ( 櫃 ) 普通股 - 美元計價興國發展有限公司 ( 香港 )(Wallace Development Ltd.) 6,124 6,124 6,124 6,124 $ 30,552 $ 35,052 $ 35,052 $ 35,052 依金融資產衡量種類區分 ( 附註二九 ) 備供出售金融資產 $ 30,552 $ 35,052 $ 35,052 $ 35,052 ( 一 ) 本公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率, 致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量 ( 二 ) 如附註八所述, 本公司於一 一年一月一日將原以成本減除減損損失衡量之興櫃股票 - 亞太電信股份有限公司指定為備供出售金融資產 ( 三 ) 本公司對興國發展有限公司 ( 香港 ) 之投資原採權益法評價, 於九十九年四月因出售股權致使本公司對其喪失重大影響力, 故變更為以成本衡量之金融資產 ( 四 ) 母公司於九十七年四月經投審會核准, 透過興國發展有限公司 ( 香港 ) 間接在大陸地區投資新富生光電 ( 深圳 ) 有限公司 ( 原名 : 英通達光纖技術 ( 深圳 ) 有限公司 ), 從事經營光纖電纜及其相關配件之產銷業務 ; 另於九十八年三月經投審會核准, 修正為匯出美金 400,380 元 ( 折合港幣 3,120,000 元 ) 對外投資興國發展有限公司 ( 香港 ) 暨間接在大陸地區投資新富生光電 ( 深圳 ) 有限公司 ( 持股比例 40%) 母公司董事會於九十九年三月三十日決議, 為因應公司營

34 運需求, 處分興國發展有限公司 ( 香港 )22% 之股權, 以美金 265,210 元轉讓, 產生處分投資利益 1,263 仟元, 並分別於九十九年四月及五月經投審會核准及備查 ( 五 ) 本公司以成本衡量之富華創業投資股份有限公司於一 二年三月減 資彌補虧損及現金減資, 減資比例合計為 45%, 本公司應收減資退 回股款為 2,491 仟元 ( 帳列其他應收款 ), 並認列減損損失 2,009 仟 元 ( 帳列其他利益及損失 ) ( 六 ) 本公司以成本衡量之彤電股份有限公司, 因該公司已辦理停業, 故 本公司業於九十四年度認列減損損失 5,616 仟元 十 應收票據 應收帳款及其他應收款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應收票據應收票據 因營業而發生 $ 28,346 $ 15,611 $ 16,940 $ 37,400 應收票據 非因營業而發生 $ 28,346 $ 16,361 $ 16,940 $ 37,400 應收帳款 應收帳款 $ 426,526 $ 510,727 $ 466,338 $ 462,419 減 : 備抵呆帳 ( 76,022 ) ( 74,410 ) ( 64,436 ) ( 64,106 ) $ 350,504 $ 436,317 $ 401,902 $ 398,313 其他應收款應收工程押標金 $ - $ 25,000 $ - $ - 應收被投資公司減資款 2, 其 他 2,070 1,915 1,565 1,503 $ 4,561 $ 26,915 $ 1,565 $ 1,503 本公司於國內及東南亞等地區之商品銷售帄均授信期間約為九十天至一百二十天, 於大陸地區之授信期間係依合約約定或依大陸市場慣性交易條件收取帳款, 故無特定天期, 另對該應收帳款皆不予計息 於決定應收帳款可回收性時, 本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變, 如交易對手發生票據退票 財務困難或重整等情事, 本公司將依該客戶現行營運狀況提列適當之備抵呆帳, 應收帳款若未有上述情況而有逾授信期間, 則依客戶之行業別分組依授信期間區分, 對於帳齡會超過各群組授信期間之應收帳款, 其

35 備抵呆帳係參考各群組之歷史帄均回收率 客戶過去拖欠記錄及分析 前期財務狀況, 以可能損失率認列一定比例之備抵呆帳 在接受新客戶之前, 本公司係由業務人員透過外部資訊或經由拜 訪了解客戶後, 評估該客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度 本公司之客戶群主要為國內外電信公司或同業, 於一 二年三月 三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日之應 收帳款餘額中, 顯著集中於重要客戶而存在之信用風險, 請參閱附註 二九 於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款於 一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及 一月一日分別為 66,646 仟元 91,944 仟元 50,937 仟元及 16,290 仟元 ( 參閱下列帳齡分析 ), 因其信用品質並未重大改變, 本公司管理階層 認為仍可回收其金額, 本公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或 其他信用增強保障 此外, 本公司亦不具有將應收帳款及對相同交易 對方之應付帳款互抵之法定抵銷權 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析 ( 以立帳日為起算日 ) 如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 90 天以下 $ - $ - $ - $ - 91 至 120 天 4,780 20,093 15,218 7, 天以上 61,866 71,851 35,720 9,201 合 計 $ 66,646 $ 91,944 $ 50,938 $ 16,290 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 個別評估之減損損失 集體評估之減損損失合 計 一 二年一月一日餘額 $ 74,273 $ 137 $ 74,410 加 : 本期提列呆帳費用 1,624 ( 63 ) 1,561 外幣換算差額 一 二年三月三十一日餘額 $ 75,948 $ 74 $ 76,022 一 一年一月一日餘額 $ 64,106 $ - $ 64,106 加 : 本期提列呆帳費用 一 一年三月三十一日餘額 $ 64,106 $ 330 $ 64,

36 已減損應收帳款之帳齡分析 ( 以立帳日為起算日 ) 如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 90 天以下 $ - $ 1,503 $ 50,679 $ 55, 至 120 天 988 1,052 7,772 7, 天以上 75,034 71,855 5,985 1,868 合 計 $ 76,022 $ 74,410 $ 64,436 $ 64,106 應收帳款中屬於在建合約之工程保留款金額, 於一 二年三月三 十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日皆為 1,290 仟元 工程保留款不計息, 將於個別建造合約之保留期間結束時 收回 建造合約之相關說明請參閱附註十一 本公司讓售應收帳款之相關資訊如下 : 單位 : 仟元 本 期 本 期 期 末 本 期 預支金額 交 易 對 象 讓 售 金 額 已收現金額 預 支 金 額 預 支 金 額 年利率 (%) 承 購 額 度 一 二年一月一日至三月三十一日日盛銀行 USD 1,761 USD 1,761 - $ 325,000 SGD - SGD - SGD - SGD - 一 一年一月一日至三月三十一日日盛銀行 USD 3,372 USD 3,372 - $ 325,000 SGD 36 SGD 36 SGD - SGD - 承購銀行確認本交易相關條件係以 國際應收帳款受讓管理合約 書 為準, 係屬無追索權, 並為買斷之應收債權受讓承購行為 如本 公司與買方間之應收帳款金額超過承購銀行所核准之信用風險額度 時, 本公司仍應將超過額度部分之應收帳款無條件讓與承購銀行 本 公司已通知應收帳款之原始債務人, 對承購銀行直接償付款項 十一 應收 ( 付 ) 建造合約款 ( 接次頁 ) 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應收建造合約款累計已發生成本及已認列利潤 ( 減除已認列損失 ) $ 29,043 $ 28,834 $ 26,318 $ - 減 : 累計工程進度請款金額 24,574 24,574 24,574 - 應收建造合約款 $ 4,469 $ 4,260 $ 1,744 $

37 ( 承前頁 ) 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應付建造合約款累計工程進度請款金額 $ - $ - $ - $ 24,574 減 : 累計已發生成本及已認列利潤 ( 減除已認列損失 ) ,520 應付建造合約款 $ - $ - $ - $ 2,054 應付工程保留款 ( 帳列 應付帳款, 附註十八 ) $ 1,264 $ 1,264 $ 1,264 $ 1,264 本公司於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日認列建造 合約收入分別為 201 仟元及 3,798 仟元 十二 存 貨 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 製成品 $ 179,149 $ 165,384 $ 234,163 $ 131,642 在製品 57,407 59,522 52,673 40,791 原物料 316, , , ,115 在途存貨 4,279 3,766 12,087 10, , , , ,696 減 : 備抵存貨跌價損失 102,447 91,385 87,166 92,868 $ 454,724 $ 431,466 $ 366,495 $ 306,828 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨 成本分別為 217,515 仟元及 318,826 仟元 一 二年及一 一年一月一 日至三月三十一日之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 11,062 仟元及存 貨淨變現價值回升利益 5,702 仟元 一 一年一月一日至三月三十一日 存貨淨變現價值回升係因銅價上升所致 十三 不動產 廠房及設備 ( 接次頁 ) 每一類別之帳面金額 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 土 地 $ 209,528 $ 209,528 $ 209,528 $ 209,528 房屋及建築 62,997 63,984 56,819 57,393 機器設備 125, , , ,292 運輸設備 5,746 4,395 4,126 2,

38 ( 承前頁 ) 每一類別之帳面金額 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 辦公設備 $ 3,857 $ 4,182 $ 3,234 $ 1,749 租賃改良 19,758 20,740 22,933 23,830 其他設備 6,299 7,138 7,061 6,746 $ 433,896 $ 439,876 $ 413,649 $ 421,274 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備 合 計 成 本 一 二年一月一日餘額 $ 209,528 $ 97,162 $ 468,535 $ 14,973 $ 10,544 $ 38,262 $ 9,317 $ 848,321 增 添 ,501 1, ,533 處 分 - ( 1,040 ) ( 1,040 ) 外幣兌換差額之影響 854 3, ,144 重分類 ( 661 ) - 一 二年三月三十一日 餘額 $ 209,528 $ 97,107 $ 474,819 $ 16,926 $ 10,585 $ 38,262 $ 8,731 $ 855,958 一 一年一月一日餘額 $ 209,528 $ 87,047 $ 430,343 $ 12,533 $ 6,923 $ 39,463 $ 8,164 $ 794,001 增 添 , ,568 外幣兌換差額之影響 - ( 677 ) ( 4,175 ) ( 56 ) ( 24 ) - ( 46 ) ( 4,978 ) 預付設備款重分類 , ,208 一 一年三月三十一日 餘額 $ 209,528 $ 87,049 $ 426,288 $ 14,241 $ 8,592 $ 39,463 $ 8,638 $ 793,799 累計折舊及減損一 二年一月一日餘額 $ - $ 33,178 $ 338,626 $ 10,578 $ 6,362 $ 17,522 $ 2,179 $ 408,445 銷除 - 處分資產 - ( 440 ) ( 440 ) 折舊費用 - 1,051 8, ,530 外幣兌換差額之影響 , ,527 一 二年三月三十一日 餘額 $ - $ 34,110 $ 349,108 $ 11,180 $ 6,728 $ 18,504 $ 2,432 $ 422,062 一 一年一月一日餘額 $ - $ 29,654 $ 311,051 $ 9,797 $ 5,174 $ 15,633 $ 1,418 $ 372,727 折舊費用 , ,114 外幣兌換差額之影響 ( 2,730 ) ( 43 ) ( 11 ) - ( 35 ) ( 2,691 ) 一 一年三月三十一日 餘額 $ - $ 30,230 $ 316,340 $ 10,115 $ 5,358 $ 16,530 $ 1,577 $ 380,150 本公司執行資產減損測詴係採淨公帄價值或使用價值作為資產減損測詴之可回收金額 於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日由於並無任何減損跡象, 故本公司並未進行減損評估 本公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備 10 至 40 年 2 至 26 年 3 至 15 年 3 至 15 年 4 至 10 年 10 年 本公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請參 閱附註三一

39 十四 投資性不動產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 帳面金額 投資性不動產 $ 31,999 $ 32,177 $ 32,713 $ 32,892 投資性不動產成本一 二年一月一日 $ 45,355 本期變動 - 一 二年三月三十一日 $ 45,355 累計折舊及減損 一 二年一月一日 $ 13,178 折舊費用 178 一 二年三月三十一日 $ 13,356 成 本 一 一年一月一日 $ 45,355 本期變動 - 一 一年三月三十一日 $ 45,355 累計折舊及減損 一 一年一月一日 $ 12,463 折舊費用 179 一 一年三月三十一日 $ 12,642 本公司之投資性不動產係以直線基礎按 30 至 40 年之耐用年限計提折舊 本公司之投資性不動產座落於新北市新莊區, 於一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日之公允價值均為 264,858 仟元, 該公允價值未經獨立評價人員評價, 該評價係參考類似房仲業最近期不動產交易價格之市場證據進行評估之結果 本公司之所有投資性不動產皆係自有權益 本公司設定質押作為借款擔保之投資性不動產金額, 請參閱附註三一

40 十五 其他無形資產 每一類別之帳面金額 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 服務特許權 $ 59,717 $ 39,705 $ - $ - 電腦軟體 技術投資 3,612 3,714 4,167 4,435 $ 63,658 $ 43,785 $ 4,805 $ 5,148 服務特許權技術投資電腦軟體合 計 成 本 一 二年一月一日餘額 $ 39,705 $ 6,156 $ 2,165 $ 48,026 單獨取得 20, ,012 淨兌換差額 一 二年三月三十一日餘額 $ 59,717 $ 6,345 $ 2,166 $ 68,228 一 一年一月一日餘額 $ - $ 6,348 $ 1,758 $ 8,106 單獨取得 淨兌換差額 - ( 154 ) ( 1 ) ( 155 ) 一 一年三月三十一日餘額 $ - $ 6,194 $ 1,863 $ 8,057 累計攤銷及減損一 二年一月一日餘額 $ - $ 2,442 $ 1,799 $ 4,241 攤銷費用 淨兌換差額 一 二年三月三十一日餘額 $ - $ 2,733 $ 1,837 $ 4,570 一 一年一月一日餘額 $ - $ 1,913 $ 1,045 $ 2,958 攤銷費用 淨兌換差額 - ( 47 ) - ( 47 ) 一 一三月三十一日餘額 $ - $ 2,027 $ 1,225 $ 3,252 截至一 二年三月三十一日止, 本公司依照一 一年一月與台北市政府簽訂之 台北市光纖網路委外建設暨營運案 所認列之無形資產尚屬審查及建造階段, 將於營運階段之特許期間內開始攤銷, 營運階段係自本公司取得國家通訊傳播委員會營運許可後至一二五年十二月契約期滿為止 上述有限耐用年限之無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤銷費用 : 服務特許權技術投資電腦軟體 尚未開始攤銷七至十二年三至四年

41 十六 長期預付租金 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 非流動 $ 2,858 $ 2,848 $ 3,267 $ 3,478 十七 銀行借款 上述預付租賃款係預付位於中國大陸之土地使用權 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 短期借款 銀行擔保借款 ( 附註三 一 ) $ 38,713 $ - $ - $ - 長期借款銀行擔保借款 ( 附註三一 ) $ 338,571 $ 343,714 $ 157,548 $ 170,069 銀行信用借款 130, , 減 : 列為一年內到期部分 43,571 51,571 50,722 50,722 長期借款 $ 425,000 $ 392,143 $ 106,826 $ 119,347 ( 一 ) 銀行短期借款係以本公司設質之定存單 100,135 仟元擔保 ( 本公司預期於報導期間後至少十二個月實現, 因是帳列其他金融資產 - 非流動 ), 截至一 二年三月三十一日止, 有效年利率為 2.5% ( 二 ) 銀行長期擔保借款係以本公司之不動產 ( 帳列不動產 廠房及設備暨投資性不動產淨額 ) 為擔保, 借款到期日陸續於一 九年三月到期, 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 有效年利率分別為 1.74%~3.00% 1.74%~1.97% 1.74%~1.88% 及 1.74%~1.88%, 償還方式係自借款合約所定期間內, 按月或按季帄均還本付息 ( 三 ) 銀行長期信用借款之借款到期日於一 六年六月到期, 截至一 二年三月三十一日及一 一年十二月三十一日, 有效年利率為 1.90%, 按月繳息, 本金係自借款日第三年起每季償還 5,000 仟元, 餘欠屆期清償

42 十八 應付票據及應付帳款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應付票據 因營業而發生 $ 12,839 $ 20,930 $ 2,363 $ 4,652 應付票據 非因營業而發生 900 2, $ 13,739 $ 23,091 $ 2,363 $ 4,652 應付帳款 $ 131,130 $ 182,709 $ 232,688 $ 219,678 本公司購貨之帄均賒帳期間一般為三個月 本公司訂有財務風險 管理政策, 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還 應付帳款中屬於建造合約之應付工程保留款金額, 於一 二年三 月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日皆 為 1,264 仟元 工程保留款不計息, 將於個別建造合約之保留期間結束 時支付 建造合約相關說明請參閱附註十一 十九 其他應付款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應付薪資及獎金 $ 32,811 $ 42,119 $ 20,347 $ 33,842 應付勞務費 7,054 6,859 3,291 3,430 應付設備款 5,519 2,021 2,038 2,038 應付工程違約賠償款 3,000 9,066 6,484 6,484 其 他 15,266 2,912 17,085 5,443 $ 63,650 $ 62,977 $ 49,245 $ 51,237 二十 其他非流動負債 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 負債準備虧損性銷售合約 $ - $ - $ - $ 1,137 除役負債 6,343 6,323 6,263 6,243 存入保證金 7,231 5,385 4,011 4,011 $ 13,574 $ 11,708 $ 10,274 $ 11,

43 虧 損 性 銷售合約 除役負債合 計 一 二年一月一日餘額 $ - $ 6,323 $ 6,323 本期新增 一 二年三月三十一日餘額 $ - $ 6,343 $ 6,343 一 一年一月一日餘額 $ 1,137 $ 6,243 $ 7,380 本期新增 ( 迴轉 ) ( 1,137 ) 20 ( 1,117 ) 一 一年三月三十一日餘額 $ - $ 6,263 $ 6,263 ( 一 ) 虧損性銷售合約之負債準備係本公司在資產負債表日衡量已簽訂尚未履行之銷售合約, 就履行合約義務所發生之必要成本, 超過預期從該合約所獲得之經濟效益金額, 認列為虧損性銷售合約準備 ( 二 ) 除役負債之負債準備係對不動產 廠房及設備成本所估計之拆除 遷移及回復原狀之義務, 認列為不動產 廠房及設備成本及除役負債 若清償此義務之估計金額或折現率變動, 而改變前述義務之估計數時, 於當期調整相關成本及負債 ; 因時間經過而增加之負債金額認列為利息費用 二一 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫本公司及子公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 另安徽通華光電有限公司係依規定支付大陸政府管理退休金計劃之基本養老費, 於提列時認列為費用 本公司於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 1,708 仟元及 1,241 仟元 ( 二 ) 確定福利計畫本公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前六個月帄均工資計算 本公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員

44 工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入 台灣銀行之專戶 最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價, 係由我國精 算學會會員葉崇琦先生於一 一年十二月三十一日執行 確定福利 義務現值及相關之當年度與前期服務成本, 係採用預計單位福利法 衡量 本公司係採用一 一年十二月三十一日及一月一日精算決定 之退休金成本率分別認列一 二年及一 一年一月一日至三月三十 一日之退休金費用 精算評價之主要假設列示如下 : 衡 量 日 一 一 年 一 一 年 十二月三十一日 一 月 一 日 折現率 1.375% 1.50% 計畫資產之預期報酬率 1.875% 2.00% 薪資預期增加率 2.000% 2.00% 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用 係列入下列各單行項目 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 營業成本 $ 58 $ 3 營業費用推銷費用 $ - $ - 管理費用 40 1 研發費用 4 - $ 44 $ 1 本公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之預付 退休金 ( 帳列其他非流動資產 ) 及應計退休金負債金額列示如下 : 一 一 年 一 一 年 十二月三十一日 一 月 一 日 已提撥確定福利義務之現值 ( $ 18,353 ) ( $ 19,528 ) 計畫資產之公允價值 19,377 19,170 預付退休金 ( 應計退休金負債 ) $ 1,024 ( $ 358 )

45 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 下 : 一 一 年 一 一 年 十二月三十一日 一 月 一 日 現 金 短期票券 政府貸款 債 券 固定收益額 權益工具 其 他 整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義 務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並參考勞工退休基金監理會 對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不低於當地銀行二年定 期存款利率之收益之影響所作之估計 本公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額, 揭露經驗調整之歷史資訊 ( 參閱附註三七 ): 一 一 年 一 一 年 十二月三十一日 一 月 一 日 確定福利義務現值 ( $ 18,353 ) ( $ 19,528 ) 計畫資產公允價值 $ 19,377 $ 19,170 計畫剩餘 ( 短絀 ) $ 1,024 ( $ 358 ) 計畫負債之經驗調整 ( $ 918 ) $ - 計畫資產之經驗調整 ( $ 202 ) $ - 本公司預期於一 二年三月三十一日以後一年內對確定福利計畫 提撥金額為 441 仟元 二二 權 益 ( 一 ) 普通股股本 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 額定股數 ( 仟股 ) 100, ,000 70,000 70,000 額定股本 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 700,000 $ 700,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 79,060 69,060 69,060 69,060 已發行股本 $ 790,600 $ 690,600 $ 690,600 $ 690,

46 母公司流通在外普通股股數之調節如下 : 股 數 ( 仟股 ) 股 本發行溢價 一 二年一月一日餘額 $ 69,060 $ 690,600 $ 130,380 現金增資 10, , ,000 一 二年三月三十一日餘額 $ 79,060 $ 790,600 $ 360,380 本公司已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及 收取股利之權利 母公司董事會於一 一年十二月十一日通過現金 增資 330,000 仟元, 發行新股 10,000 仟股, 每股發行價格為 33 元, 前述現金增資案業經行政院金融監督管理委員會申報生效, 增資基 準日為一 二年一月二十五日 前述增資案業已於一 二年二月八 日辦妥變更登記 ( 二 ) 資本公積 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 發行股票溢價現金增資股票發行溢價 $ 360,380 $ 130,380 $ 130,380 $ 130,380 現金增資員工認股權 1, 股份基礎給付 - 1, 取得子公司股權價格與帳面金額之差額 2,258 2, $ 364,182 $ 134,182 $ 130,876 $ 130,876 本公司董事會分別於一 一年十二月及一 年七月決議辦理 現金增資, 保留部分股份由員工認購者, 所給與認股權之公帄價值 分別為 1.82 元及 0.52 元, 本公司使用 Black-Scholes 評價模式認列 上述現金增資員工認股權之酬勞成本分別為 1,048 仟元及 496 仟元, 並同時調整資本公積 評價模式所採用之參數如下 : 一 一 年 一 年 給與日股價 元 元 行使價格 元 元 預期波動率 29.77% 30.88% 預期存續期間 34 天 7 天 無風險利率 0.59% 0.7%

47 預期波動率係按照預期存續期間, 採相同產業之報酬率年化標準差帄均值為基礎 依照法令規定, 資本公積中屬超過票面金額發行股票所得之溢價 ( 包括以超過面額發行普通股 因合併而發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等 ) 及受領贈與之所得產生之資本公積, 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本每年以實收股本之一定比率為限 因長期股權投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依母公司章程規定, 年度決算如有盈餘, 先提繳所得稅款, 再彌補以往年度虧損後, 就其餘額提百分之十為法定盈餘公積及依主管機關規定提撥或回轉特別盈餘公積, 若尚有盈餘, 連同以前年度保留盈餘作為可供分配盈餘, 除視公司因業務需要酌予保留外, 餘數按下列程序分配之 : 1. 董事監察人酬勞金百分之二 2. 員工紅利不得低於百分之一 3. 餘數為股東紅利 員工分配股票紅利之對象得包括符合母公司員工分紅辦法所訂定之從屬公司員工, 其分配辦法授權董事會訂定之 母公司正值穩定成長階段, 基於長期財務規劃, 盈餘分配之股票股利與現金股利比率, 視當年度之實質獲利與母公司資金規劃情況決定, 但現金股利之比率不得低於當次盈餘分配的百分之十 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利估列金額分別為 1,777 仟元及 1,509 仟元 ; 應付董監事酬勞估列金額分別為 350 仟元及 503 仟元 前述員工紅利及董監事酬勞係依過去經驗以可能發放之金額為基礎, 分別按盈餘分配數之一定比例計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決

48 定, 就計算一 一及一 年度股票紅利股數而言, 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 本公司於分配一 一年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益及損失等累計餘額 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自一 二年起, 本公司依金管會於一 一年四月六日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 若分配八十七年度 ( 含 ) 以後之未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額

49 母公司分別於一 二年三月二十一日及一 一年五月二十四日 舉行董事會及股東常會, 分別擬議及決議通過一 一及一 年度 盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 一 一年度一 年度一 一年度一 年度 法定盈餘公積 $ 19,464 $ 19,512 現金股利 94,872 69,060 $ 1.20 $ 1.00 母公司於一 二年三月二十一日及一 一年五月二十四日之董 事會及股東會分別擬議及決議以現金配發一 一及一 年度員工 紅利及董監事酬勞如下 : 一 一 年 度 一 年 度 員工紅利 $ 9,594 $ 4,504 董監酬勞 2,132 1,501 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞, 與各年度財務報表 認列之員工分紅及董監酬勞之差異如下 : 一 年 度九 十 九 年 度 員工紅利董監酬勞員工紅利董監酬勞 股東會決議配發金額 $ 4,504 $ 1,501 $ 10,223 $ 3,408 各年度財務報表認列金額 6,139 1,535 15,473 4,421 ( $ 1,635 ) ( $ 34 ) ( $ 5,250 ) ( $ 1,013 ) 上述差異主要係因會計估計變動所致, 已分別調整為一 一及一 年度之損益 有關一 一年度之盈餘分配案 員工分紅及董監酬勞係按本公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之一 一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一 一年十二月三十一日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎, 均尚待預計於一 二年六月十日召開之股東常會決議 有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分派或虧損撥補情形資訊, 請至臺灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢

50 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 特別盈餘公積 $ 10,581 $ - $ - $ - 本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 10,581 仟 元, 已予以提列相同數額之特別盈餘公積 嗣後因國外營運機構 ( 包 括子公司 ) 財務報表換算之兌換差額所提列之特別盈餘公積, 係依 本公司處分比例迴轉, 待本公司喪失重大影響時, 則全數迴轉 ( 五 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 ( $ 3,847 ) $ - 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 3,858 ( 3,572 ) 換算國外營運機構淨資產所產生損失之相關所得稅 ( 656 ) 607 期末餘額 ( $ 645 ) ( $ 2,965 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為本公司表達貨 幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜 合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 先前累 計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額, 於處分國外營運 機構時, 重分類至損益 2. 備供出售金融資產未實現損益 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 12,770 $ 9,870 備供出售金融資產未實現損益 1,740 3,810 期末餘額 $ 14,510 $ 13,

51 ( 六 ) 非控制權益 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失, 其認列於其他綜合損益, 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 150,217 $ 48,070 歸屬於非控制權益之份額 本期淨損 ( 5,319 ) ( 2,870 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 113 ( 101 ) 期末餘額 $ 145,011 $ 45,099 二三 稅前淨利 ( 一 ) 其他收入 稅前淨利係包含以下項目 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 營業租賃租金收入 $ 3,968 $ 4,021 利息收入 1, 其他收入政府徵地補助收入 5,946 - 違約損失迴轉收入 9,123 - 其他收入 1,332 1,572 $ 21,503 $ 5, 上述政府徵地補助收入係母公司於除列相關資產帳面價值後, 另於一 二年二月收取新北市政府徵收土地及土地改良物之補助款項計 5,946 仟元 2. 母公司於一 年度因工程案所估列之違約損失, 業於一 二年三月完成仲裁, 母公司就原估列之負債金額 ( 帳列應付帳款及其他應付款 ) 予以迴轉, 並認列為其他收入 前述仲裁案已於一 二年四月十九日核發中華民國仲裁協會仲裁判斷書

52 ( 二 ) 其他利益及損失 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 $ - $ 376 處分不動產 廠房及設備利益 金融資產減損損失 ( 2,009 ) - 外幣兌換 ( 損失 ) 利益淨額 4,826 ( 5,386 ) 其他支出 ( 183 ) ( 532 ) 淨損益 $ 3,557 ( $ 5,542 ) ( 三 ) 財務成本 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 銀行借款利息 ( $ 2,367 ) ( $ 867 ) 手續費支出 ( 278 ) - ( $ 2,645 ) ( $ 867 ) ( 四 ) 員工福利費用 一 二年一月一日至三月三十一日 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計 退職後福利確定提撥計畫 $ 563 $ 1,145 $ 1,708 確定福利計畫 ,189 1,810 短期員工福利 24,172 10,131 34,303 員工福利費用合計 $ 24,793 $ 11,320 $ 36,113 一 一年一月一日至三月三十一日 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計 退職後福利確定提撥計畫 $ 651 $ 590 $ 1,241 確定福利計畫 ,245 短期員工福利 17,881 16,483 34,364 員工福利費用合計 $ 18,535 $ 17,074 $ 35,

53 ( 五 ) 折舊及攤銷費用 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 不動產 廠房及設備 $ 11,530 $ 10,114 投資性不動產 無形資產 合 計 $ 11,908 $ 10,634 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 9,328 $ 9,565 營業費用 2, 其他利益及損失 $ 11,708 $ 10,293 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ - $ - 營業費用 $ 200 $ 341 二四 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 當期所得稅當期產生者 $ 6,870 $ 6,823 遞延所得稅當期產生者 ( 765 ) 423 認列於損益之所得稅費用 $ 6,105 $ 7,246 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 遞延所得稅費用 ( 利益 ) 認列於其他綜合損益 - 國外營運機構換算 ( $ 656 ) $

54 ( 三 ) 本公司係符合製造業及其相關技術服務業新增投資五年免徵營利事 業所得稅獎勵辦法, 增資擴展產製電力設備之機器設備提供服務所 取得之收入, 依稅法規定之計算比例, 享有自一 年一月一日起 連續五年免納所得稅, 說明如下 : 核 准 日 期 及 文 號 增資擴展設備開始作業日期 免 稅 期 間 免稅生產設備成本 工中字第 號 $ 51,539 ( 四 ) 兩稅合一相關資訊 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 股東可扣抵稅額帳戶餘額母公司 $ 122,725 $ 122,725 $ 97,692 $ 97,692 瓊蓮股份有限 公司 $ 4,727 $ 4,727 $ 4,757 $ 4,757 台灣智慧光網股份有限公司 $ - $ - $ - $ - 母公司八十六年度以前未分配盈餘 $ - $ - $ - $ - 母公司八十七年度以後未分配盈餘 423, , , ,630 $ 423,071 $ 415,792 $ 337,807 $ 311,630 瓊蓮公司八十六年度以前未分配盈餘 $ - $ - $ - $ - 瓊蓮公司八十七年度以後未分配盈餘 4,065 3,133 4,005 3,205 $ 4,065 $ 3,133 $ 4,005 $ 3,205 一 一及一 年度預計及實際盈餘分派所適用之稅額扣抵比 率明細如下 : 一 一 年 度 一 年 度 母公司 28.82% 27.28% 瓊蓮股份有限公司 33.47% 31.99% 台灣智慧光網股份有限公司

55 依所得稅法規定, 本公司分配屬於八十七年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 一 一年度之預計稅額扣抵比率係以所得稅法修正草案為基礎計算 截至本合併財務報告核准並通過發布日止, 所得稅法修正案尚未經立法院審查通過 此外, 實際分配予股東之可扣抵稅額, 係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準 因此本公司預計一 一年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異 ( 五 ) 母公司及子公司營利事業所得稅申報案件, 稅捐稽徵機關核定情形如下 : 母公司瓊蓮股份有限公司台灣智慧光網股份有限公司 核定年度九十九年度九十九年度 - ( 六 ) 依中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法規定 : 對經營期十年以上生產性外商投資企業, 從開始獲利的年度起, 第一年和第二年免徵企業所得稅, 第三年至第五年減半徵收企業所得稅 惟自九十七年一月一日起, 適用新修訂之 中華人民共和國企業所得稅法, 合併子公司安徽通華光電有限公司原享有企業所得稅 兩免三減半 等定期減免之優惠, 原得按原規定年限享受至期滿為止, 但因安徽通華光電有限公司截至九十六年底尚未開始獲利, 依規定尚未享受稅收優惠部分, 其優惠期限從九十七年度起計算 另依中華人民共和國安徽省來安縣工業園區鼓勵投資辦法規定, 工業園區企業所得稅, 從投產之日起, 前六年, 縣政府在每年年底按所得稅的縣級所得部分等額獎勵給企業 ; 後四年, 減半獎勵給企業

56 二五 每股盈餘 單位 : 每股元 計算每股盈餘之分子及分母揭露如下 : 股數 ( 分母 ) ( 仟股 ) 每股盈餘 ( 元 ) 金額 ( 分子 ) 一 二年一月一日至三月三十一日 基本每股盈餘 歸屬予母公司股東之本期淨利 $ 17,860 76,393 $ 0.23 具稀釋作用之潛在普通股之影響 : 員工分紅 稀釋每股盈餘 $ 17,860 76,692 $ 0.23 一 一年一月一日至三月三十一日基本每股盈餘歸屬予母公司股東之本期淨利 $ 26,177 69,060 $ 0.38 具稀釋作用之潛在普通股之影響 : 員工分紅 稀釋每股盈餘 $ 26,177 69,201 $ 0.38 母公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 應假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 計算稀釋每股盈餘時, 以該潛在普通股資產負債表日之收盤價, 作為發行股數之判斷基礎 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 計算每股盈餘時, 無償配股之影響已列入追溯調整 二六 與非控制權益之權益交易母公司原投資台灣智慧光網股份有限公司 156,000 仟元 ( 持股比例為 78%), 嗣後台灣智慧光網股份有限公司 ( 台智網公司 ) 為建設網路機房及充實營運資金需求, 於一 一年二月董事會決議辦理現金增資發行新股 40,000 仟股, 以每股 10 元發行, 母公司認購股數 28,080 仟股, 投資價款 280,800 仟元, 並於一 一年八月六日全額繳納股款 母公司於前述增資台智網公司後持股比例降為 72.8%

57 由於上述未按持股比例之交易並未改變母公司對該子公司之控 制, 母公司係視為權益交易處理 台 智 網 公 司 收取自非控制權益之現金對價 $ 119,200 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計 算應轉入非控制權益之金額 ( 116,942 ) 權益交易差額 ( 調整資本公積 - 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 ) $ 2,258 二七 營業租賃協議 ( 一 ) 本公司為承租人 營業租賃係承租土地 廠房及辦公場所, 租金係按實際承租坪 數計算並按月支付一次, 租期期滿可續約, 租賃期間為一至五年 於租賃期間終止時, 本公司之租賃協議並無優惠承購權 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月 三十一日及一月一日止, 本公司因營業租賃合約所支付之存出保證 金分別為 3,479 仟元 3,679 仟元 2,975 仟元及 2,495 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 一年內 $ 19,689 $ 22,819 $ 12,514 $ 12,690 超過一年但不超過五年 22,506 25,143 32,154 32,725 $ 42,195 $ 47,962 $ 44,668 $ 45,415 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日認列為費用之租賃給付分別為 7,437 仟元及 4,068 仟元 ( 帳列營業費用 ) ( 二 ) 本公司為出租人營業租賃係出租本公司所擁有之投資性不動產, 租賃期間為五至十年, 承租人於租賃期間結束時, 對該不動產不具有優惠承購權 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 本公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 4,761 仟元 4,761 仟元 4,011 仟元及 4,011 仟元 ( 帳列其他非流動負債 )

58 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 一年內 $ 18,734 $ 18,239 $ 16,044 $ 16,044 超過一年但不超過五年 70,962 71,718 12,806 16,061 五年以上 30,000 33,750 1,890 2,646 $ 119,696 $ 123,707 $ 30,740 $ 34,751 二八 資本風險管理本公司資本管理之主要目標, 係以確保本公司能夠於繼續經營之前提下, 藉由將債務及權益餘額最適化以支持企業營運及股東權益之極大化 本公司依經濟狀況管理並調整資本結構, 可能藉由股利支付或發行新股以達成維持調整資本結構之目的 二九 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具除以成本衡量之金融資產外, 本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值

59 一 二年三月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內興櫃股票 $ 14,510 $ - $ - $ 14,510 一 一年十二月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內興櫃股票 $ 12,770 $ - $ - $ 12,770 一 一年三月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內興櫃股票 $ 13,680 $ - $ - $ 13,680 一 一年一月一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 9 $ - $ 9 備供出售金融資產 國內興櫃股票 $ 9,870 $ - $ - $ 9,870 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形 2. 衡量金融工具公允價值之方法金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公允價值 若無市場價格可供參考時, 應使用分析計算公允價值 本公司應使用評價方法之遠期外匯合約公允價值係採銀行報價計算

60 ( 二 ) 金融工具之種類 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 金融資產放款及應收款 ( 註 1) $ 1,405,773 $ 1,106,909 $ 813,874 $ 835,935 備供出售金融資產 ( 註 2) 45,062 47,822 48,732 44,922 金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 685, , , ,014 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據 應收帳款 應收建造合約款 其他應收款 部分其他流動資產及其他金融資產等 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額 註 3: 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策本公司主要金融工具包括權益投資 應收款項 應付款項 及借款等 本公司之財務部門係依營運及市場狀況管理本公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 本公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影響 衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範, 本公司並未以投機目的而進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易 1. 市場風險本公司之營運活動承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險及利率風險

61 (1) 匯率風險 本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使本公 司產生匯率變動暴險 本公司匯率暴險之管理係於政策許 可之範圍內, 利用遠期外匯合約管理風險 本公司於資產負債表日之外幣計價貨幣性資產與貨幣 性負債帳面金額 ( 包含合併財務報告中已沖銷之非功能性 貨幣計價之貨幣性項目 ) 如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年 一 月 一日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 147,774 $ 177,845 $ 199,577 $ 217,802 新加坡幣 5,875 2,973 6,323 2,670 歐 元 人民幣 印尼盾 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 51,789 55,870 67,333 30,343 新加坡幣 1,320 1, 印尼盾 英 鎊 敏感度分析 本公司主要受到美金及新加坡幣匯率波動之影響 本公司評估外幣資產及負債因市場匯率變動而產生之 損益有互抵效果, 預期市場風險對金融資產及金融負債影 響有限 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時, 本公司之敏感度分析 下表之正 數係表示當各相關外幣升值 1% 時, 將使稅後淨利增加之金 額 ; 當各相關外幣貶值 1% 時, 其對稅後淨利之影響將為同 金額之負數 美金之影響新加坡之影響一月一日至三月三十一日一月一日至三月三十一日一 二年一 一年一 二年一 一年損益 $ 797 $ 1,098 $ 38 $

62 (2) 利率風險 利率風險係因市場之變動而導致金融工具之公允價值 或未來現金流量波動之風險, 本公司受利率暴險之金融資 產主要係來自於浮動利率之定期存款 惟本公司評估該利 率之變動對本公司稅後淨利並無重大影響 另本公司於資產負債表日受利率暴險之金融負債帳面 金額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一 年 一 月 一 日 具現金流量利率風險之金融負債 - 短期借款 $ 38,713 $ - $ - $ - - 長期借款 468, , , ,069 敏感度分析 本公司對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負 債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外 若利率增加 / 減少 0.5%, 在所有其他變數維持不變之 情況下, 本公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一 日之稅後淨利將分別減少 / 增加 526 仟元及 163 仟元 (3) 其他價格風險 本公司持有之興櫃股票於資產負債表日而產生其他價 格風險之帳面金額如下 : 一 二年一 一年十二一 一年一 一年三月三十一日月三十一日三月三十一日一月一日備供出售金融資產 $ 14,510 $ 12,770 $ 13,680 $ 9,870 本公司因興櫃權益證券投資而產生權益價格暴險 若權益價格上漲 / 下跌 1% 時, 一 一年一月一日至三月三十一日其他綜合損益將因備供出售金融資產公允價值之變動分別增加 / 減少 145 仟元及 137 仟元

63 2. 信用風險 信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損 失之風險 截至資產負債表日, 本公司可能因交易對方未履行 義務之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列 之金融資產帳面金額 本公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並每 月檢視與交易對方核對帳目, 以利該方依給予或約定之期間內 履行義務 本公司係依交易對手之營業規模及以往之歷史經 驗, 給予信用額度, 並定期檢視交易對義務履行狀況情形調整 信用額度, 以持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等控制 信用暴險, 前述營業規模資訊係取自外部資訊 為減輕信用風險, 本公司係由業務部負責授信額度之決 定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採 取適當行動 此外, 本公司於資產負債表日會逐一複核應收款 項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損 失 據此, 本公司管理階層認為本公司之監管程序尚可控管本 公司之信用風險, 尚不至造成本公司財務損失之風險 應收帳款之對象主要集中於國內外電信公司或同業, 信用 風險顯著集中之客戶應收款項餘額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一 年 一 月 一 日 應收票據及帳款淨額 A 公司 $ 70,641 $ 49,881 $ 49,999 $ 47,086 B 公司 51,197 65,315 91, ,550 C 公司 56,545 63,288 44,494 79,954 D 公司 37,458 67,984 12,942 - E 公司 19,375 13,406 27,905 25, 流動性風險本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應營運並減輕現金流量波動之影響 本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 本公司之營運資金足以支應, 故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險 對外募集資金及銀行借款係為本公