目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會計師核閱報告 3~ 4 四 合併資產負債表 5 五 合併綜合損益表 6~ 8 六 合併權益變動表 9 七 合併現金流量表 10~ 11 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 12 一 ( 二 ) 通過財務報

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1 股票代碼 :2395 研華股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國一 二及一 一年第一季 地址 : 台北市內湖區瑞光路二十六巷二十弄一號 電話 :( 二 ) 二七九二七八一八 - 1 -

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會計師核閱報告 3~ 4 四 合併資產負債表 5 五 合併綜合損益表 6~ 8 六 合併權益變動表 9 七 合併現金流量表 10~ 11 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 12 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 12 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 12~ 14 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14~ 31 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 31~ 33 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 33~ 67 六 ~ 二九 ( 七 ) 關係人交易 67~ 68 三十 ( 八 ) 質押之資產 68 三一 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 69 三二 ( 十 ) 其 他 69~ 70, 97~ 98 三三 ( 十一 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 70~ 71, 三四 88~ 轉投資事業相關資訊 70~ 71, 95 三四 3. 大陸投資資訊 71, 96 三四 4. 母子公司間業務關係及重要 71, 99~112 三四 交易往來情形 ( 十二 ) 部門資訊 71~ 72 三五 ( 十三 ) 首次採用國際財務報導準則 72~ 87 三六 - 2 -

3 會計師核閱報告 研華股份有限公司公鑒 : 研華股份有限公司及其子公司民國一 二年及一 一年三月三十一日之合併資產負債表 民國一 一年十二月三十一日及一月一日之合併資產負債表, 暨民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表 合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見 列入第一段所述合併財務報表之子公司財務報表, 除一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 Advantech Corp. 北京研華興業電子科技有限公司及上海研華慧胜智能科技有限公司與一 二年一月一日至三月三十一日 Advantech Europe B.V. 及 Advantech Technology Co., Ltd 係經會計師核閱外, 其餘子公司之財務報表均未經會計師核閱 上述未經會計師核閱之子公司民國一 二年及一 一年三月三十一日之資產及負債總額分別為新台幣 ( 以下同 ) 3,647,408 仟元及 1,716,943 仟元與 7,523,453 仟元及 2,073,937 仟元, 分別占合併資產及負債總額之 14.06% 及 24.86% 與 32.16% 及 31.82%; 民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之綜合利益分別為 150,207 仟元及 224,631 仟元, 分別占合併綜合利益之 12.15% 及 18.44% 又如合併財 - 3 -

4 務報表附註十二所述, 民國一 二年及一 一年三月三十一日採權益法之投資餘額分別為 402,390 仟元及 371,506 仟元, 及其民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日認列之關聯企業淨益分別為 19,677 仟元及 4,653 仟元, 暨合併財務報表附註三四所述轉投資事業相關資訊, 係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列與揭露 依本會計師核閱結果, 除上段所述該等子公司及採權益法計價之被投資公司之財務報表倘經會計師核閱, 對合併財務報表可能有所調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而頇作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師柯志賢會計師陳清祥 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國一 二年五月三日 - 4 -

5 研華股份有限公司及子公司合併資產負債表民國一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 代 碼資 產金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 代 碼負 債 及 權 益金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ) $ 2,773, $ 3,272, $ 2,218,504 9 $ 2,281, 短期借款 ( 附註十六及三一 ) $ 153,547 1 $ 151,452 1 $ 151,428 1 $ 171, 透過損益按公允價值衡量之金融 2120 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 - 流動 ( 附註四及七 ) 21,856-16,879-26,735-57,204 - 負債 - 流動 ( 附註四及七 ) 23,177-9,620-6,481-53, 備供出售金融資產 - 流動 ( 附註 2170 應付帳款 ( 附註三十 ) 2,836, ,327, ,353, ,709,805 8 四及八 ) 2,954, ,537, ,061, , 其他應付款 ( 附註十八 ) 2,011, ,074, ,662, ,738, 無活絡市場之債券投資 - 流動 2230 當期所得稅負債 ( 附註四 ) 584, , , ,157 2 ( 附註六及九 ) 392, , , , 保固之短期負債準備 ( 附註四 ) 104, , , , 應收票據 ( 附註四及十 ) 541, , , , 一年內到期之長期借款 ( 附註十 1170 應收帳款 ( 附註四 五及十 ) 3,896, ,631, ,713, ,381, 六及三一 ) ,362-1, 應收帳款 - 關係人 ( 附註三十 ) 15,622-3,377-2,990-3, 其他流動負債 329, , , , 其他應收款 101,357-71, ,795-49,335-21XX 流動負債總計 6,043, ,490, ,054, ,583, X 存貨 ( 附註四及十一 ) 4,156, ,890, ,849, ,895, 其他流動資產 ( 附註十五及三 非流動負債 一 ) 382, , , , 應付公司債 ( 附註四及十七 ) 163, , , , XX 流動資產總計 15,235, ,727, ,924, ,404, 長期借款 ( 附註十六及三一 ) 2,488-2,566-10,894-11, 遞延所得稅負債 ( 附註四 ) 547, , , ,752 2 非流動資產 2640 應計退休金負債 ( 附註四及十 1523 備供出售金融資產 - 非流動 ( 附 九 ) 149, , , ,945 1 註四及八 ) 2,399, ,305, ,600, ,343, 其他非流動負債 358-1,081-1,094-1, 採用權益法之投資 ( 附註四及十 25XX 非流動負債總計 863, , ,463, ,454,212 7 二 ) 402, , , , 不動產 廠房及設備 ( 附註四 2XXX 負債總計 6,906, ,381, ,517, ,037, 十三及三一 ) 6,609, ,391, ,129, ,240, 商譽 ( 附註四及十四 ) 631, , , ,363 3 歸屬於本公司業主之權益 1822 其他無形資產 ( 附註四 ) 363, , , ,261 2 股 本 1840 遞延所得稅資產 ( 附註四及五 ) 147, , , , 普通股 5,652, ,639, ,538, ,529, 預付設備款 15,967-22,954-21,346-27,906 - 資本公積 1985 長期預付租賃款 ( 附註十五 ) 95,340-93,098-95,386-98, 發行溢價 4,620, ,563, ,821, ,751, 其他非流動資產 ( 附註二七 ) 40,087-40,304-41,730-40, 認股權 143, , , , XX 非流動資產總計 10,705, ,381, ,465, ,233, 採用權益法之關聯企業股權淨值之變動數 , 資本公積總計 4,763, ,701, ,060, ,007, 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 2,715, ,715, ,359, ,359, 特別盈餘公積 545, , , , 未分配盈餘 4,811, ,952, ,269, ,524, 保留盈餘總計 8,071, ,213, ,251, ,506, 其他權益 3410 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 32,923 - ( 104,345 ) ( 1 ) ( 35,297 ) - 105, 備供出售金融資產未實現損 益 397, ,944 1 ( 40,299 ) - ( 648,592 ) ( 3 ) 3400 其他權益總計 430, ,599 - ( 75,596 ) - ( 543,184 ) ( 3 ) 31XX 本公司業主權益總計 18,917, ,619, ,774, ,500, XX 非控制權益 116, , ,694-99,158-3XXX 權益總計 19,033, ,727, ,872, ,600, XXX 資產總計 $ 25,940, $ 24,108, $ 23,390, $ 21,638, 負債與權益總計 $ 25,940, $ 24,108, $ 23,390, $ 21,638, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月三日核閱報告 ) 董事長 : 劉克振經理人 : 何春盛會計主管 : 康立慧 - 5 -

6 研華股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年一 一 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註四及三十 ) 4100 銷貨收入 $ 6,378, $ 6,097, 其他營業收入 250, , 營業收入合計 6,629, ,262, 營業成本 ( 附註十一 二一及三十 ) 3,863, ,779, 營業毛利 2,765, ,482, 營業費用 ( 附註二一及三十 ) 6100 推銷費用 718, , 管理費用 469, , 研究發展費用 613, , 營業費用合計 1,800, ,660, 營業利益 964, , 營業外收入及支出 7060 採用權益法認列之關聯 企業損益之份額 ( 附註四及十二 ) 19,677-4, 利息收入 6,583-2, 處分不動產 廠房及設 備利益 ( 損失 ) ( 1,035 ) - 32, 處分投資淨益 34, , 兌換淨益 ( 附註四 ) 31, ( 接次頁 ) - 6 -

7 ( 承前頁 ) 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年一 一 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 7235 透過損益按公允價值衡 量之金融商品利益 ( 附註四及七 ) $ 11,772 - $ 46, 其他收入 ( 附註八及三 十 ) 22,294-24, 財務成本 ( 附註二一 ) ( 3,205 ) - ( 5,151 ) 透過損益按公允價值衡量之金融商品損失 ( 附註四及七 ) ( 15,087 ) - ( 19,731 ) 兌換淨損 ( 附註四 ) - - ( 26,675 ) 其他損失 ( 4,109 ) - ( 2,941 ) 營業外收入及支出合計 102, , 稅前利益 1,067, , 所得稅費用 ( 附註四及二二 ) 200, , 本期淨利 866, , 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 166,445 3 ( 167,548 ) ( 3 ) 8325 備供出售金融資產未實 現評價損益 ( 附註二十 ) 228, , 採用權益法認列之關聯 企業之其他綜合損益之份額 2,783 - ( 3,037 ) 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅利益 ( 費用 )( 附註四及二二 ) ( 28,115 ) - 28, 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 369, , 本期綜合利益總額 $ 1,236, $ 1,218, ( 接次頁 ) - 7 -

8 ( 承前頁 ) 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年一 一 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 淨利歸屬於 : 8610 本公司業主 $ 859, $ 749, 非控制權益 7,101-2, $ 866, $ 752, 綜合利益總額歸屬於 : 8710 本公司業主 $ 1,225, $ 1,216, 非控制權益 10,946-1, $ 1,236, $ 1,218, 每股盈餘 ( 附註二三 ) 9750 基 本 $ 1.52 $ 稀 釋 $ 1.51 $ 1.35 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月三日核閱報告 ) 董事長 : 劉克振經理人 : 何春盛會計主管 : 康立慧 - 8 -

9 研華股份有限公司及子公司合併權益變動表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸 屬 於 本 公 司 業 主 之 權 益 其他權益項目 ( 附註四及二十 ) 國外營運機構 非控制權益 普通股股本 ( 附註二十及二四 ) 資 本 公 積 保 留 盈 餘 ( 附 註 四 二 十 及 二 六 ) 財務報表換算 備供出售金融 ( 附註四 代 碼 股 本 預 收 股 本 合 計 ( 附註四及二十 ) 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 合 計 之兌換差額 商品未實現損益 總 計 二十及二六 ) 權 益 總 額 A1 一 一年一月一日餘額 $ 5,517,971 $ 11,990 $ 5,529,961 $ 4,007,679 $ 2,359,911 $ 621,662 $ 3,524,919 $ 6,506,492 $ 105,408 ( $ 648,592 ) $ 15,500,948 $ 99,158 $ 15,600,106 K1 普通股發行 - 員工認股權計畫發行之普通股 11,990 ( 11,990 ) N1 股份基礎給付 - 員工認股權 - 8,360 8,360 34, ,645-42,645 N1 股份基礎給付 - 員工認股權酬勞成本 , ,079-13,079 C7 採用權益法認列關聯企業及合資權益之資本公積變動數 , ,412-5,412 M5 取得子公司股權價格與帳面價值差額 ( 4,570 ) ( 4,570 ) - - ( 4,570 ) ( 2,226 ) ( 6,796 ) D1 一 一年一月一日至三月三十一日淨利 , , ,537 2, ,237 D3 一 一年一月一日至三月三十一日稅後其他綜合損益 ( 459 ) ( 459 ) ( 140,705 ) 608, ,129 ( 938 ) 466,191 D5 一 一年一月一日至三月三十一日綜合損益總額 , ,078 ( 140,705 ) 608,293 1,216,666 1,762 1,218,428 Z1 一 一年三月三十一日餘額 $ 5,529,961 $ 8,360 $ 5,538,321 $ 4,060,455 $ 2,359,911 $ 621,662 $ 4,269,427 $ 7,251,000 ( $ 35,297 ) ( $ 40,299 ) $ 16,774,180 $ 98,694 $ 16,872,874 A1 一 二年一月一日餘額 $ 5,639,971 $ - $ 5,639,971 $ 4,701,785 $ 2,715,185 $ 545,303 $ 3,952,535 $ 7,213,023 ( $ 104,345 ) $ 168,944 $ 17,619,378 $ 107,891 $ 17,727,269 N1 股份基礎給付 - 員工認股權酬勞成本 , ,984-5,984 C7 採用權益法認列關聯企業及合資權益之資本公積變動數 M5 取得子公司股權價格與帳面價值差額 ( 1,384 ) ( 1,384 ) - - ( 1,384 ) ( 2,211 ) ( 3,595 ) I1 可轉換公司債轉換 2,838-2,838 18, ,616-21,616 N1 股份基礎給付 - 員工認股權 9,250-9,250 36, ,887-45,887 D1 一 二年一月一日至三月三十一日淨利 , , ,867 7, ,968 D3 一 二年一月一日至三月三十一日稅後其他綜合損益 , , ,485 3, ,330 D5 一 二年一月一日至三月三十一日綜合損益總額 , , , ,217 1,225,352 10,946 1,236,298 Z1 一 二年三月三十一日餘額 $ 5,652,059 $ - $ 5,652,059 $ 4,763,416 $ 2,715,185 $ 545,303 $ 4,811,018 $ 8,071,506 $ 32,923 $ 397,161 $ 18,917,065 $ 116,626 $ 19,033,691 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月三日核閱報告 ) 董事長 : 劉克振經理人 : 何春盛會計主管 : 康立慧 - 9 -

10 研華股份有限公司及子公司合併現金流量表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前利益 $ 1,067,384 $ 900,866 A20000 調整項目 : A20100 折舊費用 95,616 91,004 A20200 攤銷費用 24,065 23,380 A20300 提列呆帳費用 2,435 6,717 A21900 股份基礎給付酬勞成本 5,984 13,079 A20900 財務成本 3,205 5,151 A21200 利息收入 ( 6,583 ) ( 2,002 ) A22300 採用權益法之關聯企業損益之份額 ( 19,677 ) ( 4,653 ) A22500 處分不動產 廠房及設備損失 ( 利益 ) 1,035 ( 32,376 ) A23100 處分投資利益 ( 34,224 ) ( 22,272 ) A23200 處分採用權益法之投資利益 - ( 137 ) A23700 存貨跌價及報廢損失 18,880 43,191 A30000 營業資產及負債之淨變動 A31110 持有供交易之金融資產 ( 增加 ) 減少 8,580 ( 16,566 ) A31130 應收票據 ( 增加 ) 減少 33,251 ( 20,026 ) A31150 應收帳款增加 ( 269,602 ) ( 223,113 ) A31160 應收帳款 - 關係人 ( 增加 ) 減少 ( 12,245 ) 474 A31180 其他應收款增加 ( 26,308 ) ( 60,173 ) A31200 存貨 ( 增加 ) 減少 ( 284,736 ) 126,818 A31240 其他流動資產 ( 增加 ) 減少 ( 75,365 ) 51,086 A32150 應付帳款增加 509, ,671 A32240 應計退休金負債減少 ( 1,327 ) ( 1,181 ) A32180 其他應付款項減少 ( 68,156 ) ( 298,995 ) A32230 其他流動負債減少 ( 165,685 ) ( 67,338 ) A33000 營運產生之現金流入 805,748 1,024,605 A33100 收取之利息 3,326 1,715 ( 接次頁 )

11 ( 承前頁 ) 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 A33300 支付之利息 ( $ 322 ) ( $ 118 ) A33500 支付之所得稅 ( 23,907 ) ( 87,611 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 784, ,591 投資活動之現金流量 B07200 預付設備款減少 6,987 6,560 B00300 取得備供出售金融資產 ( 1,975,680 ) ( 1,181,900 ) B00400 處分備供出售金融資產價款 725, ,627 B00600 取得無活絡市場之債券投資 - ( 108,639 ) B00700 處分無活絡市場之債券投資 30,692 - B02200 對子公司之收購 ( 扣除所取得之現金 ) - 3,085 B02300 處分採權益法之投資價款 - 14,503 B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 243,151 ) ( 58,357 ) B02800 處分不動產 廠房及設備價款 1,208 62,547 B03700 存出保證金增加 - ( 776 ) B03800 存出保證金減少 B04500 取得無形資產 ( 37,013 ) ( 30,574 ) BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 1,491,252 ) ( 885,924 ) 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 2,095 - C00200 短期借款減少 - ( 20,014 ) C04800 員工執行認股權 45,887 42,645 C01700 償還長期借款 ( 89 ) ( 396 ) C03100 存入保證金減少 ( 723 ) ( 22 ) C05800 非控制權益變動 ( 3,595 ) ( 6,796 ) CCCC 籌資活動之淨現金流入 43,575 15,417 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 163,857 ( 130,859 ) EEEE 本期現金及約當現金減少數 ( 498,975 ) ( 62,775 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 3,272,043 2,281,279 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 2,773,068 $ 2,218,504 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月三日核閱報告 ) 董事長 : 劉克振經理人 : 何春盛會計主管 : 康立慧

12 研華股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另予註明者外, 金額係以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革研華股份有限公司 ( 本公司 ) 於七十年九月設立, 為一股票上市公司 主要從事嵌入式版卡 工業控制產品 應用電腦及工業用電腦之製造加工及買賣 本公司為提升企業集團整體營運效率, 於九十八年六月三十日經本公司董事會決議通過與本公司百分之百持股之子公司 - 研華企管顧問股份有限公司進行簡易合併, 並以九十八年七月三十日為合併基準日, 以本公司為存續公司, 研華企管顧問股份有限公司為消滅公司, 本公司概括承受研華企管顧問股份有限公司之債權與債務 本公司股票自八十八年十二月起在台灣證券交易所上市買賣 本公司之功能性貨幣為新台幣 由於本公司係於台灣上市, 為增加財務報告之比較性及一致性, 本合併財務報告係以新台幣表達 合併公司於一 二年及一 一年三月三十一日止, 員工總人數分別為 6,454 人及 5,792 人 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於一 二年五月三日經董事會核准並通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報導準則 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布下列新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日

13 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) 金管會已認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善- 國際會計準則第 39 號之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號 (2009) 金融工具 2015 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 金管會尚未認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善- 國際會計準則第 39 號之修正 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則年度改善 2013 年 1 月 1 日 ( 年系列 ) 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之比較 2010 年 7 月 1 日 揭露對首次採用者之有限度豁免 國際財務報導準則第 1 號之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 1 號之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 國際財務報導準則第 9 號及第 7 強制生效日及過渡揭露 2015 年 1 月 1 日 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號之修正 金融工具 2015 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 第 11 合併財務報表 聯合協議及對其他 2013 年 1 月 1 日 號及第 12 號之修正 個體權益之揭露 : 過渡規定指引 國際財務報導準則第 10 號 第 12 投資個體 2014 年 1 月 1 日 號及國際會計準則第 27 號之修正 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 國際會計準則第 12 號之修正 遞延所得稅: 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 員工福利 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號之修正 金融資產及金融負債互抵 2014 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 20 號 地表礦藏於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後 開始之年度期間生效

14 除下列說明外, 首次適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : ( 一 ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號 金融工具 就金融資產方面, 所有屬於國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 所有其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者, 係認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益中 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益 ( 二 ) 由於金管會尚未發布上述新 / 修正準則及解釋之生效日, 因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響 四 重要會計政策之彙總說明依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 於九十八年五月十四日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自一 二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 本合併財務報告為本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 之首份 IFRSs 年度合併財務報告 ( 一 二年度合併財務報告 ) 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為一 一年一月一日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三六

15 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 商業會計法 商業會計處理準則及經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外 ( 參閱下列會計政策之說明 ), 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之首次採用國際財務報導準則附註三六 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 合併公司之重大會計政策彙總說明如下 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括主要為交易目的而持有之資產 預期於資產負債表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金, 但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者 ; 不動產 廠房及設備 無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產 流動負債包括主要為交易目的而持有之負債 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債 ( 即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議, 亦屬流動負債 ), 以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月之負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債

16 ( 四 ) 合併基礎 ( 接次頁 ) 1. 報告編製原則 本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體之財 務報告 控制係指母公司有主導某一個體之財務及營運政策之 權力, 以從其活動中獲取利益 合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當期 自收購日起或至處分日止之營運損益 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致 合併公司各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併 時全數予以銷除 對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表達 分攤綜合損益總額至非控制權益 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 對子公司所有權權益變動 當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者, 係作為權益交易處理 合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認 列為權益且歸屬於本公司業主 2. 列入合併財務報表之子公司 本合併財務報表編製主體如下 : 所有權權益及表決權百分比 一 二年 一 一年 一 一年 一 一年 三 月 十二月 三 月 一 月 投資公司名稱子 公 司 名 稱 三十一日 三十一日 三十一日 一 日 研華公司 AAC (BVI) ATC 研碩公司 研華投資 AEUH

17 ( 承前頁 ) 所有權權益及表決權百分比 一 二年 一 一年 一 一年 一 一年 三 月 十二月 三 月 一 月 投資公司名稱子 公 司 名 稱 三十一日 三十一日 三十一日 一 日 ASG AAU AJP AMY AKR ABR AiST ACA AIN AHK 研華投資 智翔公司 必陞公司 柏眾公司 屏通公司 ATC ATC (HK) ATC (HK) AKMC AAC (BVI) ANA AAC (HK) ANA ABR AMX AAC (HK) ACN AiSC AXA ACN 研拓 AEUH AEU APL A-DLOG AEU A-DLOG Innocore Innocore IGL ASG ATH AID 屏通公司 Land Mark Land Mark 屏通上海 深圳斯美特 ( 五 ) 企業合併企業合併係採收購法處理 企業合併中之移轉對價係以公允價值衡量, 其計算係以合併公司為取得對被收購者之控制所移轉之資產 對被收購者之原業主所產生之負債及所發行權益於收購日 ( 亦即, 合併公司取得控制之日 ) 公允價值之總和 收購相關成本於成本發生及勞務取得當期列為費用

18 所取得之可辨認資產與承擔之負債係以收購日之公允價值認 列 商譽係按移轉對價 被收購者之非控制權益以及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額, 超過收購日所取得可辨認資產及承擔之負債按上述基礎衡量之淨額衡量 倘於重評估後, 收購日所取得可辨認資產及承擔之負債按上述基礎衡量之淨額仍超過移轉對價 被收購者之非控制權益以及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日公允價值之總數, 則該差額為廉價購買利益, 並立即認列為損益 非控制權益得選擇以公允價值或以被收購者可辨認淨資產按非控制權益所享有之份額衡量 衡量基礎係按每一合併交易選擇 ( 六 ) 外幣編製合併公司之各個體財務報表時, 以個體功能性貨幣 ( 個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ) 以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 於每一資產負債表日, 外幣貨幣性項目以收盤匯率換算 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 按決定公允價值當日之匯率換算 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債 ( 例如權益工具 ), 按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 於編製合併財務報表時, 合併公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 除匯率於當期劇烈波動者以交易當日匯率換算外, 其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 並適當歸屬予本公司業主及非控制權益 )

19 ( 七 ) 存貨存貨包括原料 在製品 製成品及商品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權帄均法 ( 八 ) 投資關聯企業關聯企業係指合併公司具有重大影響, 但非屬子公司或合資權益之企業 重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權力, 但非控制或聯合控制該等政策 合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資 權益法下, 投資關聯企業原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列 關聯企業發行新股時, 合併公司若未按持股比例認購, 致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時, 其增減數調整資本公積及採用權益法之投資 惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者, 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類, 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必頇遵循之基礎相同 ; 前項調整如應借記資本公積, 而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額借記保留盈餘 當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益 ) 時, 即停止認列進一步之損失 合併公司僅於發生法定義務 推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內, 認列額外損失及負債 取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽, 該商譽係包含於該投資之帳

20 面金額且不得攤銷 ; 合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益 合併公司係採用國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 之規定, 以決定對關聯企業是否認列額外之減損損失 於評估減損時, 係將投資之整體帳面金額 ( 含商譽 ) 視為單一資產, 依國際會計準則第 36 號 資產減損 之規定, 比較可回收金額 ( 使用價值或公允價值減出售成本孰高者 ) 與帳面金額, 進行減損測詴, 所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分 減損損失之任何迴轉, 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內, 係依國際會計準則第 36 號 資產減損 之規定認列 合併公司與關聯企業間之逆流 順流及側流交易所產生之損益, 僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內, 認列於合併財務報表 ( 九 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係用於商品或勞務之生產或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目, 於符合未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時, 以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 建造中之不動產 廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列 成本包括專業服務費用, 且對於符合要件資產尚包括依據國際會計準則第 23 號 借款成本 予以資本化之金額 該等資產於完工並達預期使用狀態時, 分類至不動產 廠房及設備之適當類別, 折舊與其他同類別資產之提列基礎相同, 並於該等資產達預期使用狀態時開始提列 自有土地不提列折舊 合併公司採直線基礎提列折舊, 即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理

21 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 合併公司以直線基礎進行攤銷, 即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 2. 除列於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形資產 除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十一 ) 有形及無形資產之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產, 至少每年進行減損測詴, 或於有減損跡象時進行減損測詴 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該

22 折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十二 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 1. 衡量種類金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 備供出售金融資產與放款及應收款四類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產與放款及應收款 (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產

23 若符合下列條件之一者, 金融資產係分類為持有供交 易 : A. 其取得之主要目的為短期內出售 ; B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 C. 屬衍生工具 ( 財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 ) 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時, 可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致 ; 或 B. 一組金融資產 金融負債或兩者, 依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效, 且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊, 亦以公允價值為基礎 此外, 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合 ( 結合 ) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 該認列於損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ( 包含於投資當年度收到者 ) 公允價值之決定方式請參閱附註二九 (2) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 (3) 放款及應收款放款及應收款係指於活絡市場無報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款 ( 包括應

24 收帳款 現金及約當現金 無活絡市場之債券投資與其他 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 2. 金融資產之減損合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗 集體超過帄均授信期間九十天之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時, 將被認為是一項客觀減損證據 其他金融資產之客觀減損證據可能包含 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; 或 (4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失

25 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 3. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 權益工具合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具係指表彰合併公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益

26 金融負債 1. 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 ( 有效利息法之說明參閱上述會計政策 ): (1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量 若符合下列條件之一者, 金融負債係分類為持有供交易 : A. 其發生之主要目的為短期內再買回 ; B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 C. 屬衍生工具 ( 財務保證合約及被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 ) 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時, 可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致 ; 或 B. 一組金融資產 金融負債或兩者, 依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效, 且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊, 亦以公允價值為基礎 此外, 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合 ( 結合 ) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 該認列於損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股利或利息 公允價值之決定方式請參閱附註二九

27 透過損益按公允價值衡量之金融負債若屬 :(A) 出售借入公允價值無法可靠衡量之無報價權益工具且頇以交付該權益工具交割之義務或 (B) 與公允價值無法可靠衡量之無報價權益工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生負債, 係於資產負債表日以成本衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融負債 該等金融負債於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益 2. 金融負債之除列合併公司僅於義務解除 取消或到期時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 ( 十三 ) 負債準備合併公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能頇清償該義務, 並對該義務之金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值 ( 若貨幣之時間價值影響重大 ) ( 十四 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ;

28 (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 具體而言, 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 2. 勞務之提供勞務收入係於勞務提供時予以認列 依合約提供勞務所產生之收入, 係按合約完成程度予以認列 3. 權利金權利金收入係於與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司且收入金額能可靠衡量時, 依相關協議之實質條件, 以應計基礎認列 權利金按時間基礎決定者, 係於協議期間內按直線基礎認列收入 依照生產 銷售與其他衡量方法決定之權利金協議, 係依協議條款認列收入 4. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十五 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 合併公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益, 除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態 因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本, 係加計至出租資產之帳面金額, 並按直線基礎於租賃期間內認列為費用 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用

29 簽訂營業租賃所給予之租賃誘因係認列為資產 誘因成本總額按直線基礎認列為租金收入之減項, 除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態 2. 合併公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用, 除非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用 ( 十六 ) 借款成本直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產 ( 即必頇經一段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產 ) 之借款成本, 係作為該資產成本之一部分, 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除 除上述外, 所有其他借款成本係於發生當期認列為損益 ( 十七 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務所產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後

30 之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 ( 十八 ) 員工認股權合併公司給與員工之員工認股權對員工之權益交割股份基礎給付, 係以給與日權益工具之公允價值衡量 員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股權之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用, 並同時調整資本公積 - 員工認股權 若其於給與日立即既得, 係於給與日全數認列費用 ( 十九 ) 稅捐所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 期中期間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中期間之稅前利益予以計算 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異 虧損扣抵或購置機器設備 研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異若係由其他資產及負債原始認列 ( 不包括企業合併 ) 所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債

31 與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生, 其所得稅影響數納入企業合併之會計處理 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊, 管理階層必頇作出相關之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 實際結果可能與估計有所不同

32 估計與基本假設係持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 估計不確定性之主要來源以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊, 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險 1. 所得稅截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 116,109 仟元 116,109 仟元 150,346 仟元及 150,346 仟元 由於未來獲利之不可預測性, 合併公司於一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止分別尚有 111,938 仟元 111,938 仟元 130,606 仟元及 130,606 仟元之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生年度認列為損益 2. 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 應收帳款帳面金額分別為 3,896,728 仟元 3,631,078 仟元 3,713,802 仟元及 3,381,180 仟元 ( 分別扣除備抵呆帳 88,362 仟元 84,588 仟元 55,774 仟元及 50,788 仟元後之淨額 )

33 3. 衍生工具之公允價值 六 現金及約當現金 如附註二九所述, 合併公司管理階層運用判斷以選定用以 估計於活絡市場無市場報價金融工具之適當評價技術 合併公 司係採用市場參與者所通用之評價技術 對衍生金融工具之假 設係基於市場利率並依該工具之特性予以調整 評價技術所使 用之詳細假設係揭露於附註二九 合併公司管理階層認為所選 定之評價技術及假設可適當用以決定金融工具之公允價值 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 庫存現金及週轉金 $ 2,745 $ 2,742 $ 3,410 $ 3,174 銀行支票及活期存款 2,196,966 2,496,697 2,113,631 2,239,968 原始到期日在三個月以內之銀行定期存款 573, , ,463 38,137 $ 2,773,068 $ 3,272,043 $ 2,218,504 $ 2,281,279 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 一 二年 一 一年十二 一 一年 一 一年 三月三十一日 月三十一日 三月三十一日 一月一日 定期存款 0.73%~2.85% 0.73%~4.50% 0.40%~3.10% 0.38%~3.30% 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三 十一日及一月一日止, 原始到期日超過三個月之銀行定期存款分別為 392,736 仟元 423,428 仟元 350,521 仟元及 241,882 仟元, 係分類為 無活絡市場之債券投資 ( 參閱附註九 ) 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 持有供交易之金融資產 - 流動 遠期外匯合約 $ 21,856 $ 16,879 $ 26,735 $ 57,204 持有供交易之金融負債 - 流動 遠期外匯合約 $ 23,177 $ 9,620 $ 6,481 $ 53,

34 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如 下 : 幣 別到 期 期 間合 約 金 額 ( 仟 元 ) 一 二年三月三十一日賣出遠期外匯 美元兌新台幣 USD 41,493/ NTD 1,214,385 歐元兌美元 EUR 8,500/ USD 11,239 歐元兌新台幣 EUR 9,500/ NTD 368,712 日幣兌美元 JPY 20,000/ USD 254 日幣兌新台幣 JPY 210,000/ NTD 70,055 一 一年十二月三十一日賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 EUR 5,000/ NTD 189,762 歐元兌美元 EUR 10,000/ USD 13,024 美元兌新台幣 USD 41,047/ NTD 1,201,760 日幣兌新台幣 JPY 130,000/ NTD 47,989 日幣兌美元 JPY 80,000/ USD 1,023 一 一年三月三十一日賣出遠期外匯 美元兌新台幣 USD 25,517/ NTD 751,562 日幣兌新台幣 JPY 50,000/ NTD 19,535 日幣兌美元 JPY 40,000/ USD 517 歐元兌美元 EUR 7,500/ USD 10,500 歐元兌新台幣 EUR 5,500/ NTD 220,918 一 一年一月一日賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 EUR 5,500/ NTD 223,957 歐元兌美元 EUR 13,000/ USD 18,419 美元兌新台幣 USD 44,935/ NTD 1,308,802 日幣兌美元 JPY 120,000/ USD 1,517 日幣兌新台幣 JPY 140,000/ NTD 52,273 本公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日從事遠期外匯交易之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險 本公司之財務避險策略係以達成規避大部分市場價格或現金流量風險為目的, 因不符合有效避險條件, 故不適用避險會計 於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日, 透過損益按公 允價值衡量之金融資產或負債產生之淨損及淨益分別為 3,315 仟元及 27,001 仟元

35 八 備供出售金融資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 流 動 非 流 動 流 動 非 流 動 流 動 非 流 動 流 動 非 流 動 國內投資基金受益憑證 $ 2,880,125 $ - $ 1,495,111 $ - $ 2,021,980 $ - $ 833,866 $ - 上市 ( 櫃 ) 股票中華電信公司 45, ,410 15, ,524 14, ,047 16, ,364 華碩公司 - 1,795,887-1,784,146-2,000,872-1,576,266 和碩公司 - 455, , , ,132 圓展公司 19,525-17,464-24,174-23,447 - 台灣 50 9,367-9, 國外投資國外未上市 ( 櫃 ) 股票 Coban Research and Technologies, Inc.( 一 二年及一 一年三月三十一日皆為 1,020 仟美元 ) - 33,257-33,257-33,257-33,257 $ 2,954,949 $ 2,399,881 $ 1,537,309 $ 2,305,004 $ 2,061,148 $ 2,600,532 $ 873,808 $ 2,343,019 本公司及子公司 - 研華投資公司依照持有目的及性質將持有中華電信公司之股票分別分類為備供出售金融資產 - 非流動及備供出售金融資產 - 流動 本公司於一 一年一月一日 ( 轉換至 IFRSs 日 ) 將原認列以成本衡量之國外未上市 ( 櫃 ) 股票計 33,257 仟元指定為備供出售金融資產, 參閱附註三六 該等股票及其他備供出售金融資產公允價值之決定, 請參閱附註二九 本公司於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日將部分帳列備供出售金融資產 - 非流動之國內上市股票信託予中國信託商業銀行進行有價證券之出借交易 於一 二年及一 一年三月三十一日該信託股票之金額分別為 1,970,885 仟元及 2,049,289 仟元, 相關明細內容請參閱合併財務報告附表二 另本公司因進行上述交易於一 二年 及一 一年一月一日至三月三十一日認列之收入分別為 1,124 仟元及 1,267 仟元, 帳列其他收入項下 九 無活絡市場之債券投資 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 原始到期日超過三個月 之定期存款 $ 392,736 $ 423,428 $ 350,521 $ 241,882 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日原始到期日超過三 個月之定期存款市場利率區間分別為年利率 0.28%~4.5% 及 0.4%~3.1%

36 十 應收票據及帳款 一 二年 一 一年十二 一 一年 一 一年 三月三十一日 月三十一日 三月三十一日 一月一日 應收票據 $ 541,041 $ 574,292 $ 447,282 $ 427,256 應收帳款 $3,985,090 $3,715,666 $3,769,576 $3,431,968 減 : 備抵呆帳 ( 88,362 ) ( 84,588 ) ( 55,774 ) ( 50,788 ) $ 3,896,728 $ 3,631,078 $3,713,802 $ 3,381,180 應收帳款 合併公司對商品銷售之帄均授信期間為 30~90 天, 由於歷史經驗 顯示逾期超過一年之應收帳款無法回收, 本公司對於帳齡超過一年之 應收帳款認列 100% 備抵呆帳, 對於帳齡在 90 天至一年之間之應收帳 款, 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀 況, 以估計無法回收之金額 在接受新客戶之前, 合併公司係根據該客戶之過往信貸紀錄調 查, 評估潛在客戶之信用品質, 以確認該客戶之信用額度 客戶之信 用額度及評等每年定期檢視 合併公司之客戶群廣大且相互無關聯, 故信用風險之集中度有限 於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款於 一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及 一月一日分別為 312,525 仟元 404,764 仟元 399,310 仟元及 290,795 仟元 ( 參閱下列帳齡分析 ), 因其信用品質並未重大改變, 本公司管理 階層認為仍可回收其金額, 本公司對該等應收帳款並未持有任何擔保 品或其他信用增強保障 此外, 合併公司亦不具有將應收帳款及對相 同交易對方之應付帳款互抵之法定抵銷權 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 31 至 60 天 $ 250,782 $ 299,077 $ 294,821 $ 255, 至 90 天 61, , ,489 35,581 $ 312,525 $ 404,764 $ 399,310 $ 290,

37 針對應收款項所提列之備抵呆帳變動資訊 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 84,588 $ 50,788 加 : 本期提列呆帳費用 2,435 6,717 減 : 本期實際沖銷 ( 178 ) ( 1,112 ) 外幣換算差額 1,517 ( 619 ) 期末餘額 $ 88,362 $ 55,774 十一 存 貨 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 原物料 $ 1,707,839 $ 1,701,505 $ 1,776,039 $ 1,714,333 在製品 710, , , ,887 製成品 1,337,597 1,152,589 1,022,309 1,274,747 在途存貨 399, , , ,156 $ 4,156,022 $ 3,890,166 $ 3,849,944 $ 3,895,123 ( 一 ) 一 二年及一 一年三月三十一日之存貨跌價及呆滯損失準備分別 為 440,931 仟元及 352,952 仟元 ( 二 ) 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本分別為 3,863,638 仟元及 3,779,894 仟元, 一 二年一月一日至三月三十一 日之銷貨成本包括存貨跌價損失 17,731 仟元及存貨報廢損失 1,149 仟元 一 一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括存貨跌價 損失 25,325 仟元及存貨報廢損失 17,866 仟元 十二 採用權益法之投資 投資關聯企業 一 二 年 一 一 年 一 一 年 一 一 年 三 月 三 十 一 日 十二月三十一日 三 月 三 十 一 日 一 月 一 日 被投資公司名稱帳面金額股 權帳面金額股 權帳面金額股 權帳面金額股 權 上市 ( 櫃 ) 公司 艾訊股份有限公司 $ 396, % $ 372, % $ 363, % $ 355, % 非上市 ( 櫃 ) 公司 仁 翔 6, % 6, % 7, % 8, % $ 402,390 $ 379,684 $ 371,506 $ 363,

38 採用權益法之上市 ( 櫃 ) 公司股權投資於資產負債表日依股票收 盤價計算之市價資訊如下 : 一 二年 一 一年十二 一 一年 一 一年 三月三十一日 月三十一日 三月三十一日 一月一日 艾訊公司 $ 708,818 $ 602,775 $ 506,021 $ 429,786 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 總資產 $ 1,813,411 $ 1,670,287 $ 1,631,056 $ 1,548,482 總負債 $ 473,225 $ 376,742 $ 383,818 $ 327,249 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 本期營業收入 $ 436,178 $ 365,973 本期淨利 $ 68,203 $ 16,051 本期其他綜合損益 ( $ 2,695 ) ( $ 30,749 ) 採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益 份額, 除仁翔公司係按未經會計師核閱之財務報告計算外, 其餘係按 經會計師核閱之財務報告計算 ; 惟合併公司管理階層認為上述被投資 公司財務報告未經會計師核閱, 尚不致產生重大之影響 十三 不動產 廠房及設備 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 自有土地 $ 2,821,693 $ 2,818,523 $ 2,821,299 $ 2,842,023 建築物 2,275,494 2,260,798 2,222,090 2,258,825 機器設備 377, , , ,492 辦公設備 108, , , ,335 其他設備 355, , , ,858 在建工程 671, , , ,547 $ 6,609,587 $6,391,636 $ 6,129,847 $ 6,240,

39 自有土地建 築 物機器設備辦公設備其他設備在建工程合 計 成 本 一 一年一月一日餘額 $ 2,842,023 $ 2,810,520 $ 1,058,027 $ 480,556 $ 778,249 $ 236,547 $ 8,205,922 增 添 - 1,715 11,554 8,857 19,111 17,120 58,357 處 分 ( 17,616 ) ( 6,427 ) ( 8,215 ) ( 5,599 ) ( 6,308 ) - ( 44,165 ) 由企業合併取得 ,061 5,823 10,923 43,807 重分類 - 18,297 38,696 - ( 91,531 ) ( 14,554 ) ( 49,092 ) 外幣兌換差額之影響 ( 3,108 ) ( 35,927 ) ( 11,020 ) ( 4,929 ) ( 6,825 ) ( 7,687 ) ( 69,496 ) 一 一年三月三 十一日餘額 $ 2,821,299 $ 2,788,178 $ 1,116,103 $ 484,708 $ 703,619 $ 231,426 $ 8,145,333 一 二年一月一日餘額 $ 2,818,523 $ 2,902,510 $ 1,158,555 $ 536,207 $ 838,366 $ 460,970 $ 8,715,131 增 添 - 2,323 7,136 12,561 21, , ,151 處 分 - ( 4,901 ) ( 4,576 ) ( 5,149 ) ( 2,595 ) ( 790 ) ( 18,011 ) 重分類 - - ( 16,089 ) 3,235 22,297-9,443 外幣兌換差額之影響 3,170 45,553 14,034 5,871 13,434 11,182 93,244 一 二年三月三 十一日餘額 $ 2,821,693 $ 2,945,485 $ 1,159,060 $ 552,725 $ 892,572 $ 671,423 $ 9,042,958 建 築 物機 器 設 備辦 公 設 備其 他 設 備合 計 累計折舊及減損一 一年一月一日餘額 $ 551,695 $ 648,535 $ 283,221 $ 482,391 $ 1,965,842 銷除 - 處分資產 ( 935 ) ( 4,860 ) ( 1,500 ) ( 6,699 ) ( 13,994 ) 折舊費用 22,162 29,184 11,727 27,931 91,004 外幣兌換差額之影響 ( 6,647 ) ( 4,704 ) ( 2,858 ) ( 4,235 ) ( 18,444 ) 重分類 ( 187 ) 33,633 38,637 ( 81,005 ) ( 8,922 ) 一 一年三月三十一日 餘額 $ 566,088 $ 701,788 $ 329,227 $ 418,383 $ 2,015,486 一 二年一月一日餘額 $ 641,712 $ 749,100 $ 375,528 $ 557,155 $ 2,323,495 銷除 - 處分資產 ( 4,411 ) ( 3,893 ) ( 4,546 ) ( 2,918 ) ( 15,768 ) 折舊費用 22,961 29,634 15,765 27,256 95,616 外幣兌換差額之影響 9,730 6,504 3,860 8,489 28,583 重分類 ( 1 ) ( 19 ) 53,947 ( 52,482 ) 1,445 一 二年三月三十一日 餘額 $ 669,991 $ 781,326 $ 444,554 $ 537,500 $ 2,433,371 舊 : 上述之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折 建築物機器設備辦公設備其他設備 15 至 60 年 2 至 8 年 2 至 8 年 2 至 10 年

40 十四 商 譽 商譽係投資成本與股權淨值間差額, 一 二年及一 一年一月一 日至三月三十一日增減變動如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 成 本 期初餘額 $ 632,181 $ 607,363 本期企業合併取得 ( 附註二五 ) - 62,931 淨兌換差額 ( 834 ) 1,405 期末餘額 $ 631,347 $ 671,699 十五 預付租賃款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 流動 ( 帳列其他流動資產 ) $ 2,460 $ 2,386 $ 2,398 $ 2,461 非流動 95,340 93,098 95,386 98,496 $ 97,800 $ 95,484 $ 97,784 $ 100,957 預付租賃款係合併公司於中國大陸之土地使用權 十六 借 款 ( 一 ) 短期借款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 擔保借款 - 銀行借款 $ - $ - $ 147,428 $ 7,000 無擔保借款 - 信用額度借款 153, ,452 4, ,442 $ 153,547 $ 151,452 $ 151,428 $ 171, 銀行擔保及無擔保借款之利率於一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日分別為 1.30%-1.47% 1.32%-1.63% 1.5%-1.63% 及 1.35%-1.63% 2. 子公司 - 智翔公司因營運週轉所需與金融機構簽訂固定利率之擔保及信用借款, 於一 一年三月三十一日信用借款餘額為 4,000 仟元 一 一年一月一日擔保借款餘額為 7,000 仟元

41 3. 子公司 - AKMC 因營運週轉所需與金融機構簽訂之浮動利率信 用借款及無擔保借款, 於一 二年三月三十一日暨一 一年十 二月三十一日及一月一日餘額分別為 150,547 仟元 146,452 仟 元及 151,442 仟元 ; 其中一 一年三月三十一日擔保借款為 147,428 仟元 4. 子公司 - 屏通公司因營運週轉所需與金融機構簽訂固定利率之 ( 二 ) 長期銀行借款 信用借款, 於一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一 日及一月一日餘額分別為 3,000 仟元 5,000 仟元及 13,000 仟元 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 擔保借款銀行借款 $ 2,843 $ 2,932 $ 12,256 $ 12,652 減 : 列為一年內到 期部分 ( 355 ) ( 366 ) ( 1,362 ) ( 1,584 ) 長期借款 $ 2,488 $ 2,566 $ 10,894 $ 11,068 十七 應付公司債 子公司 - 屏通公司因購建土地及房屋建築所簽訂之抵押借款, 每一或三個月為一期, 償付不等之金額, 借款期間為九十五年三月 至一一 年三月, 於一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十 一日 三月三十一日及一月一日止, 有效年利率皆為 2.29% 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 國內無擔保可轉換公司債 $ 168,000 $ 190,200 $ 800,000 $ 800,000 減 : 公司債折價 ( 4,022 ) ( 5,540 ) ( 35,609 ) ( 39,669 ) $ 163,978 $ 184,660 $ 764,391 $ 760,331 本公司於一 年五月二十六日發行票面利率 0% 之三年期無擔 保轉換公司債 800,000 仟元, 其有效利率為 2.13%, 轉換期間自一 一年五月二十七日至一 三年五月十六日止, 持有人得隨時依約定之轉換價格轉換為本公司普通股股票 到期時持有人若未轉換, 則本公司必頇按債券面額予以贖回 本公司依財務會計準則公報第三十六號之規定將該轉換選擇權與負債分離, 並分別認列資本公積 - 認股權

42 44,716 仟元及應付可轉換公司債 750,943 仟元 一 二年三月三十一日 之轉換價格為每股 元 十八 其他應付款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他應付款應付薪資及獎金 $ 1,009,754 $ 1,256,296 $ 725,820 $ 981,384 應付權利金 84,628 61,870 57,682 61,843 應付員工福利 97,384 89,795 85,251 90,297 其 他 819, , , ,878 $ 2,011,051 $ 2,074,727 $ 1,662,543 $ 1,738,402 應付員工福利為員工享有之年休假與既得長期服務休假權利之估列 十九 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫本公司及國內子公司依 勞工退休金條例 訂定之員工退休辦法, 係屬確定提撥退休辦法, 自九十四年七月一日起依員工薪資每月 6% 提撥至個人退休金專戶 於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日依 勞工退休金條例 認列之退休金成本分別為 24,524 仟元及 22,736 仟元 國外子公司 ATC AEUH AAC (BVI) AAC (HK) AIN 及 ATC (HK) 因員工人數甚少或並無員工, 是以並未訂定員工退休辦法, 亦未提撥及認列退休金費用 除上述公司以外之國外子公司, 皆依據當地政府法令規定提撥退休金, 並於提撥時認列為退休金費用 於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日國外當地法令規定認列之退休金成本分別為 25,673 仟元及 21,254 仟元 ( 二 ) 確定福利計畫本公司 智翔公司及屏通公司依 勞動基準法 訂定之員工退休計畫, 係屬確定福利計畫 依該計畫之規定, 員工退休金係按服務年資及退休前六個月之帄均薪資計算 上述公司每月按員工薪資

43 總額百分之二提撥員工退休金基金, 交由勞工退休準備金監督委員 會以該等委員會名義存入台灣銀行之專戶 最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價, 係由我國精 算學會會員葉崇琦先生於一 一年十二月三十一日執行 確定福利 義務現值及相關之當年度與前期服務成本, 係採用預計單位福利法 衡量 合併公司係採用一 一年十二月三十一日及一月一日依精算 決定之退休金成本率分別認列一 二年及一 一年一月一日至三月 三十一日之退休金費用為 1,171 仟元及 2,215 仟元 精算評價之主要假設列示如下 : 一 一年十二月三十一日一 一年一月一日 本公司智翔公司屏通公司本公司智翔公司 折現率 1.625% 1.625% 1.625% 1.75% 1.75% 長期帄均調薪率 3.250% 2.250% 3.000% 3.25% 2.00% 計畫資產之預期報酬率 1.875% 1.875% 1.875% 2.00% 2.00% 一 二及一 年一月一日至三月三十一日相關退休金費用係列 入下列各單行項目 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 營業成本 $ 9,753 $ 7,377 推銷費用 $ 16,343 $ 14,630 管理費用 $ 9,990 $ 9,884 研究及發展費用 $ 15,282 $ 14,314 合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之 金額列示如下 : 一 一年十二月三十一日一 一年一月一日 本 公 司智翔公司屏通公司本 公 司智翔公司 已提撥確定福利義務之現值 ( $ 263,402 ) ( $ 16,482 ) ( $ 3,090 ) ( $ 280,726 ) ( $ 22,189 ) 計畫資產之公允價值 116,527 7,832 1, ,891 7,353 提撥短絀 ( 146,875 ) ( 8,650 ) ( 1,287 ) ( 163,835 ) ( 14,836 ) 未認列前期服務成本 - 6, ,726 應計退休金負債 ( $ 146,875 ) ( $ 2,485 ) ( $ 1,287 ) ( $ 163,835 ) ( $ 8,110 )

44 如下 : 計畫資產之主要類別於報導期間結束日公允價值之百分比列示 計 畫 資 產 公 允 價 值 ( % ) 一 一 年 一 年 十二月三十一日 十二月三十一日 現 金 短期票券 政府貸款 債 券 固定收益類 權益證券 其 它 整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關 義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並參考勞工退休基金監 理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不低於當地銀行 二年定期存款利率之收益之影響所作之估計 合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額, 揭露經驗調整之歷史資訊 ( 參閱附註三六 ) 一 一年十二月三十一日一 一年一月一日 本 公 司智翔公司屏通公司本 公 司智翔公司 確定福利義務現值 ( $ 263,402 ) ( $ 16,482 ) ( $ 3,090 ) ( $ 280,726 ) ( $ 22,189 ) 計畫資產公允價值 116,527 7,832 1, ,891 7,353 提撥狀況 ( $ 146,875 ) ( $ 8,650 ) ( $ 1,287 ) ( $ 163,835 ) ( $ 14,836 ) 計畫負債之經驗調整 $ 13,681 $ 6,096 $ 2,082 $ - $ - 計畫資產之經驗調整 ( $ 1,438 ) ( $ 78 ) ( $ 16 ) $ - $ - 合併公司預期於一 二年三月三十一日以後一年內對確定福利 計畫提撥為 10,983 仟元

45 二十 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 額定股數 ( 仟股 ) 600, , , ,000 額定股本 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 已發行且付清股款之股數 ( 仟股 ) 565, , , ,996 已發行股本 $ 5,652,059 $ 5,639,971 $ 5,538,321 $ 5,529,961 已發行之普通股每股面額 10 元, 每股享有一表決權及收取股利之權利 ( 二 ) 資本公積資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股及公司債轉換溢價等 ) 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資及員工認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策本公司章程規定, 本公司年度決算如有盈餘應先提繳稅捐, 彌補往年虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積, 並依法令及主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積後, 再加計前期累積未分配盈餘, 並保留部分盈餘以做企業成長所需資金後, 依下列比率分配之 : 1. 員工紅利百分之一至百分之二十 ; 2. 董監酬勞不高於百分之一 ; 3. 其餘為股東紅利 上述員工股票紅利之發放對象得包含符合一定條件之從屬公司員工, 其條件授權公司董事會決定之

46 上述盈餘分派案, 應於次年度股東常會議決之, 並於該年度入 帳 本公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利及董監酬勞之金額分別合計分別為 28,000 仟元及 15,000 仟元 ( 帳列其它應付款項下 ), 係依過去經驗以可能發放之金額為基礎, 按上述分派比例估列之 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公帄價值決定, 股票公帄價值係以股東會決議日前一日之收盤價, 並考量除權除息之影響為計算基礎 本公司分配盈餘時, 依法令規定就股東權益減項金額 ( 包括國外營運機構財務報表換算之兌換差額及備供出售金融資產未實現損益 ) 提列特別盈餘公積後, 方得以分配 ; 嗣後股東權益減項數額有迴轉時, 得就迴轉金額分配盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 本公司若分配屬於八十六年度 ( 含 ) 以前未分配盈餘時, 股東將不獲配股東可扣抵稅額 若分配屬於八十七年度 ( 含 ) 以後未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額 本公司為經營高科技之電腦及網路相關產業, 處於企業生命週期之成長期, 配合整體環境及產業成長特性, 為達成公司永續經營 追求股東長期利益 穩定經營績效目標, 依公司未來之資本支出預算及資金需求情形, 以維持每股盈餘之穩定成長, 其股票股利之分配以不高於擬發放股利總數之百分之七十五為限

47 本公司股東常會分別於一 一年六月十三日及一 年五月二 十五日決議一 及九十九年度盈餘分配案及每股股利如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 一 年度九十九年度一 年度九十九年度 提列法定盈餘公積 $ 355,274 $ 257,319 提列 ( 迴轉 ) 特別 盈餘公積 ( 76,359 ) 551,526 現金股利 2,764,981 1,755,718 $ 5 $ 3.5 本公司分別於一 一年六月十三日及一 年五月二十五日之 股東會決議配發一 及九十九年度員工紅利及董監酬勞如下 : 現 金 紅 利 一 年 度 九 十 九 年 度 員工紅利 $ 60,000 $ 20,000 董監酬勞 12,000 10,000 本公司股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與各年度財務報 表估列之金額並無重大差異 本公司一 二年三月二十二日董事會擬議一 一年度盈餘分配 案及每股股利如下 : 盈 餘 分 配 案 每股股利 ( 元 ) 提列法定盈餘公積 $ 346,239 $ - 提列 ( 迴轉 ) 特別盈餘公積 ( 545,303 ) - 現金股利 2,763, 有關本公司一 一年度之盈餘分配案 員工分紅及董監酬勞尚待一 二年六月十三日召開之股東會決議 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢

48 ( 四 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 ( $104,345) $ 105,408 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 162,600 ( 166,610 ) 換算國外營運機構淨資產所產生利益之相關所得 稅 ( 28,115 ) 28,483 採用權益法之關聯企業之 換算差額之份額 2,783 ( 2,578 ) 期末餘額 $ 32,923 ( $ 35,297 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 指定 為對國外營運機構淨投資避險之避險工具所產生之利益及損 失, 係包含於國外營運機構財務報表換算之兌換差額 於處分 國外營運機構時, 重分類至損益 2. 備供出售金融資產未實現損益 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 168,944 ( $ 648,592 ) 備供出售金融資產未實現損益 262, ,565 處分備供出售金融資產累 計損益重分類至損益 ( 34,224 ) ( 22,272 ) 期末餘額 $ 397,161 ( $ 40,299 ) 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失, 其認列於其他綜合損益, 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額

49 ( 五 ) 非控制權益 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 107,891 $ 99,158 歸屬於非控制權益之份額本期淨利 7,101 2,700 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 3,845 ( 938 ) 收購子公司非控制權益 ( 附註二六 ) ( 2,211 ) ( 2,226 ) 期末餘額 $ 116,626 $ 98,694 二一 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 財務成本 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 銀行借款利息 $ 2,271 $ 1,091 可轉換公司債利息 934 4,060 合 計 $ 3,205 $ 5,151 ( 二 ) 折舊及攤銷 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 不動產 廠房及設備 $ 95,616 $ 91,004 無形資產 24,065 23,380 合 計 $ 119,681 $ 114,384 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 32,843 $ 33,670 營業費用 62,773 57,334 $ 95,616 $ 91,004 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 1,235 $ 1,943 營業費用 22,830 21,437 $ 24,065 $ 23,

50 ( 三 ) 員工福利費用 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 退職後福利 ( 附註十九 ) 確定提撥計畫 $ 24,524 $ 22,736 確定福利計畫 26,844 23,469 51,368 46,205 其他員工福利 96,845 84,276 員工福利費用合計 $ 148,213 $ 130,481 依功能別彙總營業成本 $ 28,941 $ 26,325 營業費用 119, ,156 $ 148,213 $ 130,481 二二 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用其主要組成部分如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 當期所得稅當期產生者 $ 213,392 $ 125,156 遞延所得稅 ( 12,976 ) 23,473 認列於損益之所得稅費用 $ 200,416 $ 148,629 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 遞延所得稅認列於其他綜合損益 - 國外營運機構換算 ( $ 28,115 ) $ 28,483 於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日, 合併公司適 用中華民國所得稅法所適用之稅率為 17%, 中國地區子公司所適用 之當地法定稅率為 25%; 因其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區 適用之稅率計算

51 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 未分配盈餘八十七年度以後未分配盈餘 $ 4,811,018 $ 3,952,535 $ 4,629,427 $3,524,919 股東可扣抵稅額帳 戶餘額 $ 399,880 $ 399,880 $ 256,138 $ 256,138 本公司一 一及一 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別 為 11.58%( 預計 ) 及 9.89% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於八十七年度 ( 含 ) 以後之盈 餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東 可扣抵稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日 之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計一 一年度盈餘 分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣 抵比率有所差異 ( 五 ) 所得稅核定情形 二三 每股盈餘 本公司之營利事業所得稅申報截至九十六年度以前之申報案件 業經稅捐稽徵機關核定 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 基本每股盈餘 $ 1.52 $ 1.35 稀釋每股盈餘 $ 1.51 $ 1.35 一 一年一月一日至三月三十一日員工認股權證列入計算時, 每 股盈餘之金額增加, 表示員工認股權證具反稀釋作用, 於計算稀釋每 股盈餘時, 不予列入計算

52 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 用以計算基本每股盈餘之淨利 $859,867 $ 749,537 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 轉換公司債 員工認股權 4,967 - 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 865,768 $ 749,537 股數單位 : 仟股 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 用以計算基本每股盈餘之普通股加權帄均股數 564, ,363 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 轉換公司債 2,302 - 員工認股權 4,892 - 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權帄均股數 572, ,095 本公司自九十七年一月一日起, 採用 ( 九六 ) 基秘字第 五二號函, 將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配 若企業得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 應假設員工分紅將全數採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 計算稀釋每股盈餘時, 以該潛在普通股資產負債表日之收盤價, 作為發行股數之判斷基礎 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二四 股份基礎給付本公司於九十九年七月及九十八年十二月分別給與員工認股權 3,000 仟單位及 10,000 仟單位, 每一單位可認購普通股一仟股 給與對象包含本公司及國內外由本公司直接或間接轉投資事業持股超過 50% ( 含 ) 之子公司符合特定條件之員工 九十九年七月及九十八年十二

53 月所給與認股權之存續期間為五年, 憑證持有人於發行屆滿二年之日 起, 可行使被給與之一定比例之認股權 認股權行使價格為發行當日 母公司普通股收盤價格, 認股權發行後, 遇有母公司普通股股份發生 變動時, 認股權行使價格及認股數量依規定公式予以調整 訊如下 : 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日員工認股權之相關資 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年一 一 年 員 工 認 股 權單位 ( 仟 ) 加權帄均行使價格 ( 元 ) 單位 ( 仟 ) 加權帄均行使價格 ( 元 ) 年初流通在外 8,450 $ ,801 $ 本期執行 期末流通在外 7, , 期末可行使 7, , 本期給與之認股權加權帄均公帄價值 ( 元 ) $16.45~20.25 $16.45~20.25 截至一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日, 流通在外之 員工認股權相關資訊如下 : 一 二年三月三十一日一 一年三月三十一日 行使價格 加權帄均剩餘合約期限 行使價格 加權帄均剩餘合約期限 之範圍 ( 元 ) ( 年 ) 之範圍 ( 元 ) ( 年 ) 九十九年度發行 $ $ 九十八年度發行 $ 本公司於九十九年度給與之員工認股權使用 Black-Scholes 評價模 式, 評價模式所採用之參數如下 : 給與日股價 67.4 元 行使價格 67.4 元 預期波動率 34.11%~35.15% 預期存續期間 3.5~4.5 年 預期股利率 0% 無風險利率 0.92~1.10%

54 本公司於九十八年度給與之員工認股權使用 Black-Scholes 評價模 式, 評價模式所採用之參數如下 : 給與日股價 61.9 元 行使價格 61.9 元 預期波動率 33.78%~35.22% 預期存續期間 3.5~4.5 年 預期股利率 0% 無風險利率 0.58~0.79% 預期波動率係基於過去五年歷史股票價格波動率 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日認列之酬勞成本分別為 5,984 仟元 13,079 仟元 二五 企業合併 ( 一 ) 收購子公司 研碩公司 主要營運活動收 購 日 具表決權之所有權權益 / 收購比例 (%) 移轉對價 工業用電腦之 一 一年一月二日 50% $ 306,000 製造及買賣 合併公司向和碩聯合科技股份有限公司收購研碩公司 50% 股 權, 合計持股 100% 係為加強與研碩公司整合, 俾利業務拓展及提 高經濟效益 ( 二 ) 移轉對價 研碩公司現金 $ 306,000 合併公司按每股新台幣 17 元, 總交易金額 306,000 仟元, 購入 研碩公司 50% 股權 合併公司業已於一 一年一月一日至三月三十 一日支付 126,000 仟元, 另交易尾款 180,000 仟元將於一 一年六月 三十日支付

55 ( 三 ) 收購日取得之資產及承擔之負債 研 碩 公 司 流動資產 現金及約當現金 $ 258,170 備供出售金融商品 - 流動 80,030 應收帳款 231,215 存 貨 249,659 其他流動資產 4,008 非流動資產 廠房及設備 19,387 其他資產 3,447 流動負債 應付帳款及其他應付款 ( 330,992 ) 應付所得稅 ( 11,986 ) 其他流動負債 ( 16,800 ) 486,138 淨 額 50% 取得股權百分比 $ 243,069 ( 四 ) 因收購產生之商譽 研 碩 公 司 移轉對價 $ 306,000 減 : 所取得可辨認淨資產之公 允價值 ( 243,069 ) 因收購產生之商譽 $ 62,931 收購研碩公司產生之商譽, 係因合併成本包含控制溢價 此外, 合併所支付之對價係包含預期產生之合併綜效 收入成長 未來市 場發展及研碩公司之員工價值 該等效益因不符合可辨認無形資產 之認列條件, 故不單獨認列於商譽之外 ( 五 ) 取得子公司之淨現金流入 一 一年一月一日至三月三十一日現金支付之對價 $ 126,000 減 : 取得之現金及約當現金餘額 ( 129,085 ) ( $ 3,085 )

56 ( 六 ) 企業合併對經營成果之影響 自收購日起, 來自被收購公司之經營成果如下 : 一 一年一月一日至三月三十一日營業收入 - 研碩公司 $ 579,854 本期淨利 - 研碩公司 $ 4,637 二六 與非控制權益之權益交易 合併公司於一 一年一月一日至三月三十一日取得智翔公司 2.26% 之持股, 致持股比例由 89.79% 增加至 92.05% 合併公司於一 二年一月一日至三月三十一日取得智翔公司 1.2% 之持股, 致持股比例由 94.28% 增加至 95.48% 由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制, 合併公司 係視為權益交易處理 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 給付之現金對價 ( $ 3,595 ) ( $ 6,796 ) 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應轉出非控制權益之金額 2,211 2,226 權益交易差額 ( $ 1,384 ) ( $ 4,570 ) 權益交易差額調整科目 未分配盈餘 ( $ 1,384 ) ( $ 4,570 ) 二七 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人 1. 租賃協議合併公司於美國 歐洲及日本之辦公室係向他人承租, 租約將陸續於一 一年到一 三年間到期, 到期可再續約 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一 一年一月一日止, 合併公司營業租賃合約

57 所支付之存出保證金 ( 帳列其他非流動資產 ) 分別為 16,394 仟 元 16,263 仟元 15,599 仟元及 14,657 仟元 2. 認列為費用之給付 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 租金支出 $ 23,389 $ 29,648 二八 資本風險管理 合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 合併公 司之整體策略於三年後並無變化 合併公司資本結構係由合併公司之淨債務及權益組成 合併公司不頇遵守其他外部資本規定 合併公司主要管理階層每季重新檢視集團資本結構, 其檢視內容 包括考量各類資本之成本及相關風險 合併公司依據主要管理階層之 建議, 將藉由支付股利 發行新股 買回股份及發行新債或償付舊債 等方式帄衡其整體資本結構 二九 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 除下表所列外, 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量 之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值 : 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日 帳面金額公允價值帳面金額公允價值 金融負債以攤銷後成本衡量之金融負債 : - 可轉換公司債 $ 163,978 $ 296,832 $ 184,660 $ 280,375 金融負債以攤銷後成本衡量之金融負債 : - 可轉換公司債 764, , , ,

58 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量 方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 合併公司 透過損益按公允價值衡量之衍生工具皆屬第二級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接或間接可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 推導公允價值 一 二年三月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 21,856 $ - $ 21,856 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 2,441,448 $ - $ - $ 2,441,448 國外未上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 ,257 33,257 基金受益憑證 2,880, ,880,125 合 計 $ 5,321,573 $ - $ 33,257 $ 5,354,830 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ - $ 23,177 $ $ 23,

59 一 一年十二月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 16,879 $ - $ 16,879 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 2,313,945 $ - $ - $ 2,313,945 國外未上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 ,257 33,257 基金受益憑證 1,495, ,495,111 合 計 $ 3,809,056 $ $ 33,257 $ 3,842,313 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ - $ 9,620 $ - $ 9,620 一 一年三月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 26,735 $ - $ 26,735 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 2,606,443 $ - $ - $ 2,606,443 國外未上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 ,257 33,257 基金受益憑證 2,021, ,021,980 合 計 $ 4,628,423 $ - $ 33,257 $ 4,661,680 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ - $ 6,481 $ - $ 6,

60 一 一年一月一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 57,204 $ - $ 57,204 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 2,349,704 $ - $ - $ 2,349,704 國內未上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 ,257 33,257 基金受益憑證 833, ,866 合 計 $ 3,183,570 $ - $ 33,257 $ 3,216,827 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ - $ 53,516 $ - $ 53,516 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產, 其公允價值係分別參照市場報價決定 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公允價值 若無市場價格可供參考時, 非選擇權衍生工具係採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分析計算公允價值 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 遠期外匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量

61 ( 二 ) 金融工具之種類 (3) 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一 年 一 月 一 日 金融資產透過損益按公允價值衡量指定透過損益按公允價值衡量 $ 21,856 $ 16,879 $ 26,735 $ 57,204 放款及應收款 ( 註 1) 7,720,552 7,976,010 6,842,894 6,384,396 備供出售金融資產 ( 註 2) 5,354,830 3,842,313 4,661,680 3,216,827 金融負債透過損益按公允價值衡量指定透過損益按公允價值衡量 23,177 9,620 6,481 53,516 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 5,167,888 4,741,019 4,943,989 4,392,632 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額 註 3: 餘額係包含短期借款 應付帳款 其他應付款 應付公司債及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益投資 應收帳款 應付帳款及借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 合併公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影響 衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範, 其為匯率風險 利率風險 信用風險 衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資產之投資書面原則, 內部稽核人員持續地針對政策之遵循進行複核 合併公司並未以投機目的而進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易