目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11

Transcription

1 股票代碼 :1902 台灣紙業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季 地址 : 台北市中山區建國北路一段 96 號 10 樓 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 11~ 13 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14~ 15 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 15 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 15~ 40 六 ~ 二九 ( 七 ) 關係人交易 40~ 41 三十 ( 八 ) 質抵押之資產 41 三一 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 41 三二 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 42~ 43 三三 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 43~ 44 三四 2. 轉投資事業相關資訊 44 三四 3. 大陸投資資訊 44 三四 4. 母子公司間業務關係及重要 44 三四 交易往來情形 ( 十四 ) 部門資訊 44~ 45 三五 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 45~ 51 三六 - 2 -

3 會計師核閱報告 台灣紙業股份有限公司公鑒 : 台灣紙業股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產負債表 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表與合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 因此無法對上開合併財務報表之整體表示查核意見 如合併財務報表附註四所述, 列入上開合併財務報表之子公司中, 非重要子公司之財務報表及附註三四所揭露之相關資訊, 係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報表編製 該等非重要子公司民國 102 及 101 年 9 月 30 日之資產總額分別為新台幣 472,737 仟元及 3,458,124 仟元, 各占合併資產總額之 4.50% 及 31.97%; 負債總額分別為新台幣 438 仟元及 601,140 仟元, 各占合併負債總額之 0.01% 及 12.89%; 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合益 ( 損 ) 總額分別為新台幣 22,599 仟元 7,552 仟元 55,776 仟元及 69,603 仟元, 各占合併綜合益 ( 損 ) 總額之 (37.28%) (7.65%) % 及 (41.09%) 又如合併財務報表附註十三所述, 民國 102 年及 101 年 9 月 30 日採用權益法之投資餘額分 - 3 -

4 別為新台幣 247,151 仟元及 206,891 仟元, 及其民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日採用權益法認列之關聯企業損益之份額分別為新台幣 20,421 仟元 19,864 仟元 49,176 仟元及 46,866 仟元, 係以該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列 依本會計師之核閱結果, 除上段所述非重要子公司及關聯企業財務報表及附註三四所揭露之相關資訊, 若能取得其同期間經會計師核閱之財務報表而可能須作適當調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師張清福會計師鄭欽宗 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 中華民國 年 1 1 月 1 3 日 - 4 -

5 台灣紙業股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 年 9 月 3 0 日暨民國 10 1 年 1 2 月 3 1 日 9 月 3 0 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ) $ 889,554 8 $ 813,708 8 $ 1,068, $ 1,462, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 ( 附註七 ) 62, ,846-58, , 無活絡市場之債券投資 - 流動 ( 附註九及三一 ) 694, , , 應收票據淨額 ( 附註十 ) 63, , , , 應收帳款淨額 ( 附註十及三十 ) 646, , , , 其他應收款 ( 附註十 ) 27,011-69, , , 存貨 - 製造業 ( 附註十一 ) 1,391, ,402, ,421, ,733, 存貨 - 建設業 ( 附註十二 ) 597, , , , 預付款項 94, , , , 預付租賃款 ( 附註十六 ) 10,098-10,118-10,197-10, 其他流動資產 5, XX 流動資產總計 4,481, ,414, ,519, ,557, 非流動資產 1543 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ( 附註 八 ) 80, , , , 無活絡市場之債券投資 - 非流動 ( 附註 九 ) 採用權益法之投資 ( 附註十三 ) 247, , , , 不動產 廠房及設備 ( 附註十四 二七及三一 ) 4,952, ,052, ,090, ,063, 投資性不動產 ( 附註十五及二七 ) 192, , , , 無形資產 6,119-7,869-7,286-5, 遞延所得稅資產 255, , , , 預付租賃款 ( 附註十六 ) 256, , , , 其他非流動資產 ( 附註十七 ) 25,389-59, ,270-67,744-15XX 非流動資產總計 6,015, ,295, ,295, ,292, XXX 資產總計 $ 10,496, $ 10,710, $ 10,815, $ 10,850, 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註十八及三一 ) $ 693,045 7 $ 802,936 8 $ 801,100 8 $ 755, 應付短期票券 ( 附註十八 ) 189, , , , 應付票據 ( 附註十九 ) 27,022-31,655-29,238-54, 應付帳款 ( 附註十九及三十 ) 307, , , , 其他應付款 ( 附註二十 ) 239, , , , 當期所得稅負債 12,071-15,554-16,022-55, 一年或一營業週期內到期長期負債 ( 附註十八及三一 ) 221, , , , 其他流動負債 ( 附註二十 ) 153, , , , XX 流動負債總計 1,843, ,917, ,068, ,860, 非流動負債 2540 長期借款 ( 附註十八及三一 ) 984, ,056, , , 應計退休金負債 ( 附註二一 ) 602, , , , 存入保證金 ( 附註二七 ) 6,743-9,158-9,314-8, 遞延所得稅負債 971, ,074, ,065, ,056, XX 非流動負債總計 2,565, ,729, ,593, ,447, XXX 負債總計 4,409, ,646, ,661, ,308, 歸屬於本公司業主之權益 3110 普通股股本 4,020, ,020, ,020, ,020, 資本公積 3210 發行溢價 958, , , , 庫藏股票交易 130, , , , 資本公積合計 1,089, ,089, ,089, ,089, 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 171, , , , 特別盈餘公積 159, 未分配盈餘 335, , , , 保留盈餘總計 666, , , ,052, 其他權益 3410 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 ( 46,058 ) - ( 41,692 ) - ( 40,886 ) XX 本公司業主之權益總計 5,729, ,720, ,785, ,162, XX 非控制權益 357, , , , XXX 權益總計 ( 附註二二 ) 6,087, ,063, ,153, ,541, 負債與權益總計 $ 10,496, $ 10,710, $ 10,815, $ 10,850, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 年 1 1 月 1 3 日核閱報告 ) 董事長 : 張淑媚經理人 : 張伯鴻會計主管 : 陳宗鎮 - 5 -

6 台灣紙業股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 年及 年 7 月 1 日至 9 月 3 0 日以及民國 10 2 年及 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘 ( 損失 ) 為元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註二三及三十 ) 4100 銷貨收入 $ 1,599, $ 1,546, $ 5,016, $ 4,393, 營業成本 ( 附註十一 十二 二一 二四及三十 ) 5110 銷貨成本 ( 1,500,144 ) ( 94 ) ( 1,473,280 ) ( 95 ) ( 4,565,176 ) ( 91 ) ( 4,130,213 ) ( 94 ) 5900 營業毛利 99, , , ,299 6 營業費用 ( 附註二一及二四 ) 6100 推銷費用 ( 88,014 ) ( 6 ) ( 85,148 ) ( 6 ) ( 271,244 ) ( 6 ) ( 235,604 ) ( 6 ) 6200 管理費用 ( 67,792 ) ( 4 ) ( 66,913 ) ( 4 ) ( 198,360 ) ( 4 ) ( 188,903 ) ( 4 ) 6000 營業費用合計 ( 155,806 ) ( 10 ) ( 152,061 ) ( 10 ) ( 469,604 ) ( 10 ) ( 424,507 ) ( 10 ) 6900 營業淨損 ( 56,629 ) ( 4 ) ( 78,359 ) ( 5 ) ( 18,367 ) ( 1 ) ( 161,208 ) ( 4 ) 營業外收入及支出 7010 其他收入 ( 附註二四 ) 30, , , , 其他利益及損失 ( 附註 二四 ) ( 1,296 ) - ( 8,043 ) ( 1 ) ( 5,197 ) - ( 16,437 ) 財務成本 ( 附註二四 ) ( 8,894 ) - ( 7,387 ) - ( 25,595 ) - ( 20,207 ) ( 1 ) 7060 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 ( 附註十三 ) 20, , , , 營業外收入及支出合計 41, , , , 稅前淨利 ( 損 ) ( 15,608 ) ( 1 ) ( 43,924 ) ( 3 ) 70,662 1 ( 66,483 ) ( 2 ) 7950 所得稅費用 ( 附註二五 ) ( 13,498 ) ( 1 ) ( 23,136 ) ( 1 ) ( 45,691 ) ( 1 ) ( 55,411 ) ( 1 ) 8200 本期淨利 ( 損 ) ( 29,106 ) ( 2 ) ( 67,060 ) ( 4 ) 24,971 - ( 121,894 ) ( 3 ) 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 ( 33,215 ) ( 2 ) ( 33,811 ) ( 2 ) ( 3,731 ) - ( 51,005 ) ( 1 ) 8370 採用權益法認列之關聯 企業之其他綜合損益之份額 ( 3,673 ) - ( 3,240 ) - 2,336 - ( 4,879 ) 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅利益 ( 附註二五 ) 5,370-5, , 其他綜合損益 ( 稅 後淨額 ) 合計 ( 31,518 ) ( 2 ) ( 31,697 ) ( 2 ) ( 501 ) - ( 47,510 ) ( 1 ) 8500 本期綜合損益總額 ( $ 60,624 ) ( 4 ) ( $ 98,757 ) ( 6 ) $ 24,470 - ( $ 169,404 ) ( 4 ) 淨利 ( 損 ) 歸屬於 : 8610 本公司業主 ( $ 32,230 ) ( 2 ) ( $ 68,294 ) ( 4 ) $ 13,752 - ( $ 134,815 ) ( 3 ) 8620 非控制權益 3,124-1,234-11,219-12, ( $ 29,106 ) ( 2 ) ( $ 67,060 ) ( 4 ) $ 24,971 - ( $ 121,894 ) ( 3 ) ( 接次頁 ) - 6 -

7 ( 承前頁 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 綜合損益總額歸屬於 : 8710 本公司業主 ( $ 58,450 ) ( 4 ) ( $ 94,434 ) ( 6 ) $ 9,386 - ( $ 175,701 ) ( 4 ) 8720 非控制權益 ( 2,174 ) - ( 4,323 ) - 15,084-6, ( $ 60,624 ) ( 4 ) ( $ 98,757 ) ( 6 ) $ 24,470 - ( $ 169,404 ) ( 4 ) 每股盈餘 ( 損失 )( 附註二六 ) 9710 基 本 ( $ 0.08 ) ( $ 0.17 ) $ 0.03 ( $ 0.34 ) 9810 稀 釋 ( $ 0.08 ) ( $ 0.17 ) $ 0.03 ( $ 0.34 ) 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 年 1 1 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 張淑媚經理人 : 張伯鴻會計主管 : 陳宗鎮 - 7 -

8 台灣紙業股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸 屬 於 本 公 司 業 主 權 益 其他權益項目國外營運機構 保 留 盈 餘 財務報表換算之 歸屬於本公司 代碼 股 本 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未 分 配 盈 餘 兌 換 差 額 業主權益總計 非 控 制 權 益 權 益 總 額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 4,020,005 $ 1,089,391 $ 150,683 $ - $ 902,239 $ - $ 6,162,318 $ 379,326 $ 6,541, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,892 - ( 20,892 ) B5 本公司股東現金股利 ( 201,000 ) - ( 201,000 ) - ( 201,000 ) B5 子公司股東現金股利 ( 17,283 ) ( 17,283 ) D1 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 ( 損 ) ( 134,815 ) - ( 134,815 ) 12,921 ( 121,894 ) D3 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合 損益 ( 40,886 ) ( 40,886 ) ( 6,624 ) ( 47,510 ) D5 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ( 134,815 ) ( 40,886 ) ( 175,701 ) 6,297 ( 169,404 ) Z1 101 年 9 月 30 日餘額 $ 4,020,005 $ 1,089,391 $ 171,575 $ - $ 545,532 ( $ 40,886 ) $ 5,785,617 $ 368,340 $ 6,153,957 A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 4,020,005 $ 1,089,391 $ 171,575 $ - $ 481,328 ( $ 41,692 ) $ 5,720,607 $ 342,663 $ 6,063,270 T1 提列特別盈餘公積 ,518 ( 159,518 ) 年度盈餘指撥及分配 B5 子公司股東現金股利 ( 7 ) ( 7 ) D1 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 ,752-13,752 11,219 24,971 D3 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合 損益 ( 4,366 ) ( 4,366 ) 3,865 ( 501 ) D5 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,752 ( 4,366 ) 9,386 15,084 24,470 Z1 102 年 9 月 30 日餘額 $ 4,020,005 $ 1,089,391 $ 171,575 $ 159,518 $ 335,562 ( $ 46,058 ) $ 5,729,993 $ 357,740 $ 6,087,733 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 張淑媚經理人 : 張伯鴻會計主管 : 陳宗鎮 - 8 -

9 台灣紙業股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 ( 損 ) $ 70,662 ( $ 66,483 ) A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 262, ,631 A20200 攤銷費用 9,472 9,327 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產之淨利益 ( 1,201 ) ( 7,633 ) A20900 財務成本 25,595 20,207 A21200 利息收入 ( 48,412 ) ( 60,211 ) A21300 股利收入 ( 13,141 ) ( 13,790 ) A22500 處分及報廢不動產 廠房及設備損失 3,021 4,889 A23100 處分投資 ( 利益 ) 損失 ( 192 ) 6,283 A22300 採用權益法認列之關聯企業利益之份額 ( 49,176 ) ( 46,866 ) A24100 外幣兌換淨損失 8,816 12,810 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31130 應收票據減少 16,411 17,331 A31150 應收帳款減少 37, A31180 其他應收款減少 33,313 57,757 A31200 存貨減少 95,724 62,381 A31230 預付款項減少 ( 增加 ) 34,234 ( 28,338 ) A31240 其他流動資產增加 ( 5,497 ) - A32130 應付票據減少 ( 4,633 ) ( 24,961 ) A32150 應付帳款增加 ( 減少 ) 14,208 ( 87,823 ) A32180 其他應付款增加 ( 減少 ) 59,938 ( 37,372 ) A32230 其他流動負債增加 8,549 42,124 A32240 應計退休金負債增加 13,174 8,362 A33000 營運產生之現金流入 570, ,350 A33100 收取之利息 57,549 54,473 ( 接次頁 ) - 9 -

10 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 A33300 支付之利息 ( $ 25,453 ) ( $ 20,511 ) A33500 支付之所得稅 ( 24,695 ) ( 62,565 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 577, ,747 投資活動之現金流量 B00100 取得指定為透過損益按公允價值衡 量之金融資產 ( 12,165 ) ( 15,108 ) B00200 處分指定為透過損益按公允價值衡 量之金融資產 2,330 14,347 B00600 取得無活絡市場之債券投資 ( 200,076 ) ( 458,559 ) B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 131,697 ) ( 313,359 ) B02800 處分不動產 廠房及設備 B03700 存出保證金增加 ( 132 ) - B04500 取得購置無形資產 ( 782 ) ( 3,297 ) B05400 取得投資性不動產 ( 1,657 ) ( 11,752 ) B07300 預付租賃款減少 7,423 - B06800 其他非流動資產減少 4, B07600 收取關聯企業股利 29,800 25,708 B07600 收取其他股利 13,141 13,790 BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 288,919 ) ( 747,885 ) 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 ( 減少 ) ( 110,900 ) 47,416 C00600 應付短期票券增加 ( 減少 ) ( 30,032 ) 20,007 C01600 舉借長期借款 1,140,239 2,671,944 C01700 償還長期借款 ( 1,213,823 ) ( 2,428,821 ) C03100 存入保證金 ( 減少 ) 增加 ( 2,415 ) 1,142 C05800 非控制權益減少 ( 7 ) ( 17,283 ) CCCC 籌資活動之淨現金流 ( 出 ) 入 ( 216,938 ) 294,405 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 4,044 ( 42,685 ) EEEE 本期現金及約當現金增加 ( 減少 ) 數 75,846 ( 393,418 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 813,708 1,462,079 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 889,554 $ 1,068,661 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 張淑媚經理人 : 張伯鴻會計主管 : 陳宗鎮

11 台灣紙業股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革台灣紙業股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於 35 年依中華民國公司法設立, 本公司股票自 51 年 2 月起在台灣證券交易所上市買賣 主要經營業務為紙漿及紙類之生產運銷 委託營造廠商興建國民住宅 商業大樓出租出售業務及投資興建工商綜合區內辦公大樓等之經營管理業務 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報表於 102 年 11 月 13 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 亦未適用下列業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 截至本合併財務報告通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未認可亦尚未發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 IASB 發布之生效日新 / 修正 / 修訂準則及解釋 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭 2014 年 1 月 1 日露 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會 2014 年 1 月 1 日計之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效

12 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 首次適用新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 1. IFRS 9 金融工具 就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量 惟合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 其剩餘之公允價值變動金額則列報於損益 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益 2. 合併 聯合協議 關聯企業及相關揭露之新 / 修訂準則 (1) IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併 : 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控

13 制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 (2) IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 3. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 4. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 5. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露

14 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三六 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 1. 列入合併財務報告之子公司本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 說 明 本公司 飛豪國際投資股份有限公司 投資業 % 101 年 1 月 1 日止, 由子公司台盛投資股份有限公司持有股權比例為 36.35% 本公司 台盛投資股份有限公 投資業 99.84% 99.84% 99.84% 99.84% ( 備註 ) 司 本公司 倍祥國際股份有限公 國際投資事業 % % % % - 司 本公司 英屬維京群島台紙國 國際投資事業 % % % % ( 備註 ) 際股份有限公司 倍祥國際股份有限公 倍祥國際 ( 開曼 I) 股 國際投資事業 % % % % ( 備註 ) 司 份有限公司 倍祥國際股份有限公 倍祥國際 ( 開曼 II) 國際投資事業 % % % % ( 備註 ) 司 股份有限公司 倍祥國際股份有限公 倍祥國際 ( 開曼 VII) 國際投資事業 % % % % ( 備註 ) 司 股份有限公司 倍祥國際股份有限公 倍祥國際 ( 開曼 VIII) 國際投資事業 % % % % ( 備註 ) 司 股份有限公司 倍祥國際 ( 開曼 I) 股 嘉富包裝責任有限公 包裝紙箱及塑膠袋 % % % % - 份有限公司 司 之生產 倍祥國際 ( 開曼 II) 明富責任有限公司 各種包裝紙箱之生 % % % % - 股份有限公司 產 倍祥國際 ( 開曼 VIII) 吉富紙業責任有限公 各種包裝紙箱之生 % % % % - 股份有限公司 司 產 英屬維京群島台紙國 台紙國際 ( 開曼 ) 股 國際投資事業 % % % % ( 備註 ) 際股份有限公司 份有限公司 台紙國際 ( 開曼 ) 股份有限公司 華越聯營股份有限公司 高爾夫球場及遊樂園 70.00% 70.00% 70.00% 70.00% - 飛豪國際投資股份有限公司股東臨時會決議於 101 年 3 月 31 日解散清算, 並於 101 年 8 月 31 日清算程序完結, 故相關損益認列至 101 年 8 月底止

15 ( 備註 ) 係非重要子公司, 其 102 年第 3 季財務報告未經會計 師核閱 2. 未列入合併財務報告之子公司 : 無 ( 三 ) 其他重大會計政策說明 本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同, 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五 六 現金及約當現金 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 3,309 $ 4,267 $ 4,223 $ 3,595 銀行支票及活期存款 545, , , ,766 約當現金 - 原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 341, , , ,718 $ 889,554 $ 813,708 $1,068,661 $1,462,079 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 0.02%~11% 0.02%~9% 0.05%~10% 0.02%~14% 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 持有供交易之金融資產 - 流動非衍生性金融資產 - 國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 7,125 $ 5,677 $ 5,489 $ 6,760 - 基金受益憑證 54,949 45,169 52,996 49,614 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 $ 62,074 $ 50,846 $ 58,485 $ 56,

16 八 以成本衡量之金融資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非流動國內未上市 ( 櫃 ) 普通股 $ 4,579 $ 4,579 $ 4,579 $ 4,579 國外未上市 ( 櫃 ) 普通股 75,568 75,568 75,568 75,568 $ 80,147 $ 80,147 $ 80,147 $ 80,147 依金融資產衡量種類區分 備供出售金融資產 $ 80,147 $ 80,147 $ 80,147 $ 80,147 以成本衡量之金融資產其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務 報告附註八 九 無活絡市場之債券投資 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 637,339 $ 435,334 $ 413,425 $ 153 受限制資產 - 銀行存款 56,724 58,760 45,287 - $ 694,063 $ 494,094 $ 458,712 $ 153 非流動原始到期日超過 3 個月之 定期存款 $ 107 $ - $ - $ - ( 一 ) 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日原始到期日超過 3 個月之定期 存款市場利率區間分別為年利率 0.17%~ 8% 及 0.17%~ 11.5% ( 二 ) 無活絡市場之債券投資 - 流動質抵押資產, 請參閱附註三一 十 應收票據 應收帳款及其他應收款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據因營業而發生 $ 65,192 $ 81,603 $ 83,414 $ 100,745 減 : 備抵呆帳 ( 2,182 ) ( 6,600 ) ( 6,600 ) ( 7,118 ) $ 63,010 $ 75,003 $ 76,814 $ 93,627 應收帳款因營業而發生 $ 672,483 $ 715,591 $ 597,800 $ 605,417 減 : 備抵呆帳 ( 26,403 ) ( 26,474 ) ( 28,750 ) ( 34,875 ) $ 646,080 $ 689,117 $ 569,050 $ 570,542 其他應收款 其 他 $ 27,011 $ 69,440 $ 61,901 $ 113,922 ( 一 ) 應收票據及應收帳款 應收帳款授信政策及信用風險之資訊請參閱 102 年第一季合併 財務告附註十

17 於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日之應收帳款餘額中, 應收 A 公司帳款為 96,660 仟元 124,722 仟 元 78,493 仟元及 55,924 仟元 此外, 並無其他客戶之應收帳款超 過應收帳款合計數之 10% 應收票據及應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 應 收 票 據應 收 帳 款應 收 票 據應 收 帳 款 期初餘額 $ 6,600 $ 26,474 $ 7,118 $ 34,875 減 : 本期提列 ( 迴轉 ) 迴轉呆帳費用 ( 4,418 ) 4,656 ( 518 ) ( 5,843 ) 減 : 本期實際沖銷 - ( 4,796 ) - - 匯率影響數 ( 282 ) 期末餘額 $ 2,182 $ 26,403 $ 6,600 $ 28,750 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 個別判定已減損應收票據及應收帳款認列之備抵呆帳金額分 別為 17,062 仟元 22,028 仟元 25,779 仟元及 25,316 仟元 合併公 司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品 ( 二 ) 其他應收款 合併公司其他應收款主要係下腳收入及利息收入, 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 個別判定已 減損其他應收款認列之備抵呆帳金額皆為 538 仟元 合併公司對該 等其他應收款餘額並未持有任何擔保品 十一 存貨 - 製造業 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 原物料 $ 756,218 $ 840,627 $ 785,511 $1,126,273 在製品 72,326 68,490 86, ,602 製成品 505, , , ,801 商 品 47,006 27,380 17,808 33,546 在途存貨 10, ,617 82, ,192 $1,391,618 $1,402,628 $1,421,334 $1,733, 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別為 1,448,377 仟元 1,428,797 仟元 4,260,745 仟元及 3,984,951 仟元

18 十二 存貨 - 建設業 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 待售房地 $ 23,045 $ - $ - $ 11,972 在建工程 58,688 92,628 85,013 2,598 待建土地 431, , , ,707 在建土地 83,880 74,921 74,921 73,845 $ 597,298 $ 681,954 $ 670,821 $ 421, 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日與建設業存貨相關之銷貨成本分別為 5,532 仟元 0 仟元 165,989 仟元及 11,972 仟元 102 年及 101 年 9 月 30 日之備抵存貨跌 價損失皆為 880,000 仟元 合併公司依營建業務相關之存貨, 按營業週期劃分, 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日預期超過 12 個月 以後回收之存貨分別為 433,235 仟元 515,605 仟元 511,915 仟元及 409,150 仟元 十三 採用權益法之投資 投資關聯企業 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非上市 ( 櫃 ) 公司正陽紙廠責任有限公司 $ 247,151 $ 226,938 $ 206,891 $ 190,332 佑華國際股份有限公司 $ 247,151 $ 226,938 $ 206,891 $ 190,332 比如下 : 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 公 司 名 稱 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非上市 ( 櫃 ) 公司正陽紙廠責任有限公司 20% 20% 20% 20% 佑華國際股份有限公司 39.7% 39.7% 39.7% 39.7% 合併公司對佑華國際股份有限公司停止按權益法認列進一步之損失份額 合併公司於認列對佑華國際股份有限公司之損失份額時, 係考量對關聯企業權益投資之帳面金額及其他對該關聯企業之長期權益, 所認列之損失不以對該關聯企業權益投資之帳面金額為限

19 十四 不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額自有土地 $2,900,274 $2,900,274 $2,900,274 $2,900,274 土地改良物 25,134 25,622 25,579 23,213 建築物 765, , , ,109 機器設備 1,176,176 1,239,400 1,264,617 1,222,609 運輸設備 29,206 31,324 32,124 28,278 其他設備 38,186 42,246 43,585 42,212 出租設備 18,045 22,388 23,012 26,394 $4,952,511 $5,052,631 $5,090,809 $5,063,089 自 有 土 地 土地改良物 建 築 物 機 器 設 備 運 輸 設 備 其 他 設 備 出 租 設 備 合 計 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 2,900,274 $ 124,629 $ 1,612,967 $ 6,383,509 $ 127,211 $ 135,848 $ 47,355 $11,331,793 增 添 - - 1,443 21,096 1,773 1, ,308 處 分 - - ( 2,629 ) ( 77,046 ) ( 435 ) ( 4,322 ) - ( 84,432 ) 重分類 - 1,011 9, ,460 1,547 2,471 ( 1,339 ) 120,317 淨兌換差額 - - 3,973 4, , 年 9 月 30 日餘額 $ 2,900,274 $ 125,640 $ 1,624,921 $ 6,439,102 $ 130,194 $ 135,581 $ 46,610 $11,402, 年 1 月 1 日餘額 $ 2,900,274 $ 120,987 $ 1,606,342 $ 6,751,306 $ 119,992 $ 128,720 $ 46,533 $11,674,154 增 添 - - 2,573 21,056 7,772 2,875 1,261 35,537 處 分 - ( 279 ) ( 6,573 ) ( 476,391 ) ( 1,175 ) ( 897 ) - ( 485,315 ) 重分類 - 3,629 31, ,399 1,927 6, ,304 淨兌換差額 - - ( 20,265 ) ( 16,268 ) ( 1,249 ) ( 1,233 ) ( 1,022 ) ( 40,037 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 2,900,274 $ 124,337 $ 1,614,013 $ 6,503,102 $ 127,267 $ 135,878 $ 46,772 $11,451,643 累計折舊及減損 102 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 99,007 $ 821,590 $ 5,144,109 $ 95,887 $ 93,602 $ 24,967 $ 6,279,162 處 分 - - ( 1,924 ) ( 74,174 ) ( 435 ) ( 1,710 ) ( 2,600 ) ( 80,843 ) 折舊費用 - 1,499 39, ,670 5,510 8,240 3, ,816 重分類 - - ( 384 ) ( 129 ) ( 25 ) ( 233 ) ( 166 ) ( 937 ) 淨兌換差額 - - 1,070 3, ( 2,504 ) 2,546 4, 年 9 月 30 日餘額 $ - $ 100,506 $ 859,431 $ 5,262,926 $ 100,988 $ 97,395 $ 28,565 $ 6,449, 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 97,774 $ 786,233 $ 5,528,697 $ 91,714 $ 86,508 $ 20,139 $ 6,611,065 處 分 - ( 231 ) ( 4,621 ) ( 473,436 ) ( 1,175 ) ( 849 ) - ( 480,312 ) 折舊費用 - 1,215 38, ,086 5,347 7,347 4, ,307 淨兌換差額 - - ( 7,414 ) ( 9,862 ) ( 743 ) ( 713 ) ( 494 ) ( 19,226 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ - $ 98,758 $ 812,395 $ 5,238,485 $ 95,143 $ 92,293 $ 23,760 $ 6,360,834 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊 : 土地改良物 8 至 53 年 建築物 廠房主建物 5 至 60 年 機電動力設備 5 至 25 年 工程系統 25 年 其 他 5 年 機器設備 1 至 50 年 運輸設備 5 至 11 年 其他設備 1 至 35 年 出租設備 5 至 11 年 合併公司於 101 年 1 月 1 日對部分土地選擇按中華民國一般公認 會計原則於該日之重估價值作為認定成本 ( 請參閱附註三六 ) 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註三一

20 十五 投資性不動產 已完工投資性不動產 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 成 本 期初餘額 $ 296,080 $ 290,918 增 添 1,657 11,752 重分類 淨兌換差額 ( 30 ) ( 6,449 ) 期末餘額 298, ,221 累計折舊期初餘額 ( 91,344 ) ( 75,864 ) 折舊費用 ( 14,216 ) ( 13,324 ) 重分類 淨兌換差額 206 1,830 期末餘額 ( 105,208 ) ( 87,358 ) 期末淨額 $ 192,946 $ 208,863 舊 : 合併公司之投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年限計提折 主建物機電動力設備 5 至 41 年 7 至 11 年 經合併公司管理階層評估, 於 102 年及 101 年 9 月 30 日, 投資性 不動產公允價值相較於 102 年及 101 年 3 月 31 日之公允價值並無重大 變動 請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十五公允價值資訊 十六 預付租賃款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 $ 10,098 $ 10,118 $ 10,197 $ 10,459 非流動 256, , , ,040 $ 266,162 $ 279,858 $ 284,575 $ 299,499 十七 其他資產 上述預付租賃款係位於越南之土地使用權 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非 流動 長期預付款 $ 21,801 $ 56,099 $ 52,814 $ 64,238 存出保證金 3,588 3,456 3,456 3,506 $ 25,389 $ 59,555 $ 56,270 $ 67,

21 十八 借 款 ( 一 ) 短期借款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 擔保借款銀行借款 $ 42,662 $ 30,000 $ 30,000 $ - 無擔保借款 信用額度借款 290, , , ,165 購料借款 360, , , , , , , ,702 $ 693,045 $ 802,936 $ 801,100 $ 755,702 銀行週轉性借款之利率於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1.22%-10% 1.15%-4.4% 1.15%-4.4% 及 1.09%-19.75% ( 二 ) 應付短期票券 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付商業本票 $ 190,000 $ 220,000 $ 130,000 $ 110,000 減 : 應付短期票券折價 $ 189,872 $ 219,904 $ 129,959 $ 109,952 尚未到期之應付短期票券如下 : 102 年 9 月 30 日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 應付商業本票 兆豐票券 $ 70,000 $ 58 $ 69, % 聯邦商銀 30, , % 上海商銀 30, , % 大中票券 30, , % 合庫票券 30, , % $ 190,000 $ 128 $ 189, 年 12 月 31 日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 應付商業本票 兆豐票券 $ 110,000 $ 36 $ 109, % 聯邦商銀 50, , % 大中票券 40, , % 合庫票券 20, , % $ 220,000 $ 96 $ 219,

22 101 年 9 月 30 日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 應付商業本票 兆豐票券 $ 70,000 $ 16 $ 69, %~0.98% 大中票券 30, , % 合庫票券 30, , % $ 130,000 $ 41 $ 129, 年 1 月 1 日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 應付商業本票 兆豐票券 $ 70,000 $ 37 $ 69, %~0.96% 上海商銀 20, , % 合庫票券 20, , % $ 110,000 $ 48 $ 109,952 ( 三 ) 長期借款 浮動利率借款 : 擔保新台幣銀行借款 擔保新台幣銀行借款 擔保新台幣銀行借款 擔保新台幣銀行借款 擔保新台幣銀行借款 到期日重大條款有效利率 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 104 年 9 月 26 日 103 年 6 月 10 日, 惟於 101 年 12 月 31 日止提前清償完畢 106 年 10 月 11 日 106 年 7 月 19 日, 惟於 101 年 12 月 31 日止提前清償完畢 105 年 8 月 18 日 本公司 - 提供新營廠房及土地為抵押向臺灣銀行取得 500,000 仟元之融資額度 自 102 年 9 月 26 日至 104 年 9 月 26 日止, 到期一次償還 本公司 - 提供新營廠房及土地為抵押向土地銀行取得 228,000 仟元之融資額度 自 98 年 6 月 10 日至 103 年 6 月 10 日止, 每個月償還 3,800 仟元 本公司 - 提供新營廠房及土地為抵押向土地銀行取得 228,000 仟元之融資額度 自 101 年 10 月 11 日至 106 年 10 月 11 日止, 共分 20 期, 每期償還 11,400 仟元 本公司 - 提供新光辦公大樓為抵押向臺灣人壽保險股份有限公司取得 110,000 仟元之融資額度並實際借支 60,000 仟元 自 97 年 7 月 19 日至 106 年 7 月 19 日止, 第一期償還 3,000 仟元, 其餘 20 期每期償還 2,850 仟元 本公司 - 提供新營南紙段土地為抵押向合作金庫取得 500,000 仟元之融資額度 自 100 年 8 月 18 日至 105 年 8 月 18 日止, 自 101 年 8 月 15 日第一期償還 20,000 仟元, 其餘分 16 期每期平均攤還 1.23%~1.24% $ 430,000 $ 350,000 $ 350,000 $ %~1.70% , , % 193, , % , % 360, , , ,000 ( 接次頁 )

23 ( 承前頁 ) 擔保新台幣銀行借款 無擔保美元銀行借 106 年 11 月 3 款 (4,123 仟美元 ) 日 無擔保美元銀行借 106 年 6 月 18 款 (5,420 仟美元 ) 日 無擔保美元銀行借款 (430 仟美元 ) 到 期 日 重 大 條 款 有 效 利 率 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 102 年 9 月 26 本公司 - 提供新營廠房 1.23% $ - $ - $ - $ 300,000 日, 惟於 101 及土地為抵押向臺灣 年 12 月 31 銀行取得 500,000 仟 日止提前清 元之融資額度 自 99 償完畢 年 9 月 23 日至 102 年 9 月 26 日止, 到期一 次償還 105 年 6 月 20 日 子公司 - 吉富紙業責任有限公司向華南銀行取得美金 4,123 仟元之借款金額 自 99 年 11 月 5 日至 106 年 11 月 3 日止, 自 102 年 2 月 5 日起攤還本金, 每 3 個月為 1 期, 共分 20 期償還 子公司 - 吉富紙業責任有限公司向兆豐銀行取得美金 5,420 仟元之借款金額 自 100 年 3 月 29 日至 106 年 6 月 18 日止, 自 101 年 6 月 18 日起攤還本金, 每 3 個月為 1 期, 共分 21 期償還 子公司 - 明富責任有限公司向第一銀行取得美金 430 仟元之借款金額 自 102 年 6 月 20 日至 105 年 6 月 20 日止, 自 103 年 6 月 20 日起攤還本金, 每 3 個月為 1 期, 共分 9 期償還 1.56%~1.78% 99, , , , %~1.84% 110, , , ,477 4% 12, 銀行借款總額 1,205,881 1,274,329 1,159, ,349 減 : 一年內到期 ( 221,150 ) ( 217,766 ) ( 212,974 ) ( 102,790 ) $ 984,731 $ 1,056,563 $ 946,160 $ 818,559 十九 應付票據及應付帳款 合併公司應付票據及應付帳款皆為因營業而發生, 其平均賒帳期 間為 2 個月, 且訂有財務風險管理政策, 以確保應付款項於約定之信 用期間內償還 二十 其他負債 ( 接次頁 ) 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 其他應付款應付設備款 $ 995 $ 12,116 $ 6,762 $ 28,158 應付薪資及獎金 65,129 35,007 83, ,412 應付員工分紅及董監酬勞 ,050 應付休假給付 18,036 13,372 16,956 13,878 應付修繕費 24,448 26,500 20,083 27,475 應付水電費 37,073 20,478 36,884 18,376 應付股利 ,000 - 其 他 94,166 83,415 68,255 60,709 $ 239,847 $ 190,888 $ 433,013 $ 291,

24 ( 承前頁 ) 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 其他負債預收款項 $ 145,336 $ 137,245 $ 121,298 $ 74,908 其 他 7,705 7,247 6,782 11,048 $ 153,041 $ 144,492 $ 128,080 $ 85,956 合併公司依營建業務相關之預收款項按營業週期劃分, 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日預期超過 12 個月以後沖轉之預收款項分別為 0 仟元 7,391 仟元 0 仟元及 0 仟元 二一 退職後福利計畫 合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫 其 中關於確定福利退休金計畫, 合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用 確定 福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二一 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ 4,306 $ 4,659 $ 13,094 $ 14,086 推銷費用 $ 417 $ 434 $ 1,198 $ 1,341 管理費用 $ 3,273 $ 1,557 $ 11,519 $ 4,720 二二 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 600, , , ,000 額定股本 $6,000,000 $6,000,000 $6,000,000 $6,000,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 402, , , ,001 已發行股本 $4,020,005 $4,020,005 $4,020,005 $4,020,005 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利

25 ( 二 ) 資本公積資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股及庫藏股票交易等 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策本公司產業發展成熟, 預計未來數年尚無重大之擴廠計劃, 惟將繼續朝多角化及國際化方向發展, 並增加轉投資比例 故當年度決算如有盈餘, 於依法繳納稅捐後, 應先彌補以往年度虧損, 再依法提列法定盈餘公積, 並按法令規定提列或迴轉特別盈餘公積, 如尚有餘額, 於保留融通所需資金後, 其餘額分配如下 : 1. 員工紅利 5%~ 10% 2. 董事 監察人酬勞 2.5% 3. 扣除前兩項後之餘額, 由董事會就該餘額併同以往年度未分配盈餘擬具分派案, 提請股東會決議分配之 盈餘之分派得以現金股利或股票股利為之, 其分配政策係參酌公司目前及未來之投資環境 資金需求 國內外競爭狀況及資本預算等因素, 惟現金股利分派比例不得低於股利總額之 20% 本公司 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因欲維持公司營運資金之週轉, 擬不發放員工紅利及董監酬勞故本期並未估列 ; 另 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日為淨損, 故不予以估列 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘

26 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司於 101 年 6 月 18 日舉行股東常會決議通過 100 年度盈餘 分配案如下 : 盈 餘 分 配 案 每股股利 ( 元 ) 100 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 20,892 $ - 現金股利 201, 本公司於 101 年 6 月 18 日之股東會決議配發 100 年度員工紅利 及董監事酬勞如下 : 100 年度 現 金 紅 利 員工紅利 $ 22,971 董監事酬勞 5, 年度 員 工 紅 利 董 監 事 酬 勞 股東會決議配發金額 $ 22,971 $ 5,743 年度財務報表認列金額 28,040 7,010 ( $ 5,069 ) ( $ 1,267 ) 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 100 年度財務報表 認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變, 已調整為 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之損益

27 本公司 101 年度為淨損, 有關盈餘分配案 員工紅利及董監酬 勞之資訊揭露不適用, 有關董事會通過擬議及股東會決議情形, 請 至臺灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日特別盈餘公積 $ 159,518 $ - $ - $ - 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列, 故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 159,518 仟元予以提列特別盈 餘公積 ( 五 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 ($ 41,692 ) $ - 換算國外營運機構淨資產所 產生之兌換差額 ( 6,305 ) ( 36,836 ) 採用權益法之關聯企業之換算差額之份額 1,939 ( 4,050 ) 期末餘額 ( $ 46,058 ) ( $ 40,886 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 先前累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額, 於處分國外營運機構時, 重分類至損益 二三 收 入 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 商品銷售收入 $1,580,955 $1,534,751 $4,774,520 $4,342,534 銷售房地收入 8, ,114 14,126 投資性不動產租金收入 9,920 12,231 32,779 36,852 $1,599,321 $1,546,982 $5,016,413 $4,393,

28 二四 稅前淨利 ( 一 ) 其他收入 繼續營業單位淨利係包含以下項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息收入 $ 15,824 $ 18,522 $ 48,412 $ 60,211 股利收入 13,012 10,285 13,141 13,790 其 他 1,954 1,194 9,092 10,502 $ 30,790 $ 30,001 $ 70,645 $ 84,503 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 處分及報廢不動產 廠房及設備損失 ( $ 341 ) ( $ 657 ) ( $ 3,021 ) ( $ 4,889 ) 淨外幣兌換利益 ( 損 ) ( 177 ) ( 7,471 ) 4,061 ( 8,466 ) 處分投資 ( 損失 ) 利益 ( 6,283 ) 指定透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 ,201 7,633 其他損失 ( 1,690 ) ( 334 ) ( 7,630 ) ( 4,432 ) ( $ 1,296 ) ( $ 8,043 ) ( $ 5,197 ) ( $ 16,437 ) ( 三 ) 財務成本 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銀行借款利息 $ 9,262 $ 8,203 $ 26,966 $ 22,079 減 : 列入符合要件資產 成本之金額 ( 490 ) ( 932 ) ( 1,735 ) ( 2,207 ) 8,772 7,271 25,231 19,872 其他財務成本 $ 8,894 $ 7,387 $ 25,595 $ 20,207 利息資本化相關資訊如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息資本化金額 $ 490 $ 932 $ 1,735 $ 2,207 利息資本化利率 1.34%~1.35% 1.32% 1.34%~1.35% 1.29%~1.35%

29 ( 四 ) 折舊及攤銷 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 79,188 $ 85,193 $ 247,816 $ 249,307 投資性不動產 4,878 4,688 14,216 13,324 無形資產 ,808 1,567 預付租賃款 2,519 2,616 7,664 7,760 合 計 $ 87,146 $ 93,129 $ 271,504 $ 271,958 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 77,725 $ 83,740 $ 242,970 $ 244,815 營業費用 6,341 6,141 19,062 17,816 $ 84,066 $ 89,881 $ 262,032 $ 262,631 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 2,294 $ 2,363 $ 6,956 $ 6,934 營業費用 ,516 2,393 $ 3,080 $ 3,248 $ 9,472 $ 9,327 ( 五 ) 員工福利費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利 ( 附註二一 ) 確定提撥計畫 $ 1,751 $ 1,547 $ 5,156 $ 4,665 確定福利計畫 7,996 6,650 25,811 20,147 9,747 8,197 30,967 24,812 其他員工福利 158, , , ,259 員工福利費用合計 $ 168,156 $ 160,588 $ 513,493 $ 480,071 依功能別彙總營業成本 $ 119,434 $ 114,696 $ 363,470 $ 342,592 營業費用 48,722 45, , ,479 $ 168,156 $ 160,588 $ 513,493 $ 480,071 二五 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 6,953 $ 7,334 $ 21,024 $ 23,649 遞延所得稅當期產生者 6,545 15,802 24,667 31,762 認列於損益之所得稅費 用 $ 13,498 $ 23,136 $ 45,691 $ 55,

30 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 繼續營業單位稅前淨利 ( 損失 ) $ 70,662 ( $ 66,483 ) 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 $ 26,522 $ 13,165 稅上不可減除之費損 ( 1,124 ) ( 3,715 ) 免稅所得 ( 4,817 ) 712 土地增值稅 未認列之虧損扣抵 24,120 45,222 認列於損益之所得稅費用 $ 45,691 $ 55,411 合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 越南地區子公司所適用之稅率為 7.5%~ 25% ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 遞延所得稅認列於其他綜合損益 - 國外營運機構換算 ( $ 4,745 ) ( $ 4,804 ) ( $ 1,291 ) ( $ 7,545 ) - 採用權益法之關係企業其他綜合損益之份額 ( 625 ) ( 550 ) 397 ( 829 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 ( 利益 ) ( $ 5,370 ) ( $ 5,354 ) ( $ 894 ) ( $ 8,374 ) ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 ( 接次頁 ) 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 - 台灣紙業股份有限公司 $ 33,996 $ 33,884 $ 33,883 $ 14,311 - 台盛投資股份有限公司 $ 18,573 $ 18,521 $ 18,521 $ 18,487 - 飛豪國際投資股 份有限公司 $ - $ - $ - $ 3,

31 ( 承前頁 ) 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 87 年度以後未分配盈餘 ( 待彌補虧損 ) - 台灣紙業股份有限公司 $ 335,562 $ 481,328 $ 545,532 $ 902,239 - 台盛投資股份有 限公司 $ 4,325 $ 4,813 $ 4,495 ( $ 19 ) - 飛豪國際投資股 份有限公司 $ - $ - $ - ( $ 37,906 ) 合併公司盈餘分配適用之之稅額扣抵比率如下 : 101 年度 100 年度 - 台灣紙業股份有限公司 - 6.5% - 台盛投資股份有限公司 20.48% - 子公司 - 台盛投資股份有限公司 100 年度為累積虧損, 故不予 計算當年度之可扣抵稅額比率 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 惟本公司 101 年度處於淨損, 董事會擬議不予配發股利, 將 累積至未來年度分配盈餘時, 再用以計算股東可獲配之稅額扣抵比 率 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 四 ) 所得稅核定情形 本公司及國內子公司台盛投資股份有限公司截至 100 年度以前 申報之案件, 業經稅捐稽徵機關核定 二六 每股盈餘 ( 損失 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 基本每股盈餘 ( 損失 ) ( $ 0.08 ) ( $ 0.17 ) $ 0.03 ( $ 0.34 ) 稀釋每股盈餘 ( 損失 ) ( $ 0.08 ) ( $ 0.17 ) $ 0.03 ( $ 0.34 )

32 數如下 : 用以計算每股盈餘 ( 損失 ) 之盈餘 ( 損失 ) 及普通股加權平均股 本期淨利 ( 損 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之淨利 ( 損 ) ( $ 32,230 ) ( $ 68,294 ) $ 13,752 ( $ 134,815 ) 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 歸屬於本公司業主之淨利 ( 損 ) ( $ 32,230 ) ( $ 68,294 ) $ 13,752 ( $ 134,815 ) 股數單位 : 仟股 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 402, , , ,001 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 402, , , ,001 本公司 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日計入員工分紅之每股損失, 因具反稀釋作用, 故未納入稀釋每股損失之計算 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二七 營業租賃協議合併公司為出租人營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產, 租賃期間為 1 至 5 年 所有營業租賃合約均包含承租人於行使續租權時, 依市場租金行情調整租金之條款 承租人於租賃期間結束時, 對該不動產不具有優惠承購權

33 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 6,267 仟元 8,662 仟元 8,759 仟元及 7,456 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 7,283 $ 5,865 $ 7,023 $ 3,078 超過 1 年但不超過 3 年 26,853 31,318 32,894 22,704 超過 3 年但不超過 5 年 2,828 3,797 4,151 5,242 $ 36,964 $ 40,980 $ 44,068 $ 31,024 二八 資本風險管理合併公司之資本風險管理之目標 政策及程序, 以及合併公司資本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二八 二九 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 : 1. 非按公允價值衡量之金融工具合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值

34 102 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 62,074 $ - $ - $ 62, 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 50,846 $ - $ - $ 50, 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 58,485 $ - $ - $ 58, 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 56,374 $ - $ - $ 56, 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 (2) 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定

35 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易 $ 62,074 $ 50,846 $ 58,485 $ 56,374 放款及應收款 ( 註 1) 2,319,825 2,141,362 2,235,138 2,240,323 備供出售金融資產 ( 註 2) 80,147 80,147 80,147 80,147 金融負債 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 2,663,396 2,813,530 2,870,179 2,537,818 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額 註 3: 餘額係包含短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款及長期借款 ( 包括一年內到期之長期借款 ) 等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策相關風險管理目的與政策請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二九 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司之銷售額中約有 24% 非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價, 而成本金額中約有 41% 非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價

36 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 如下 : 單位 : 各台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 資 產 美 金 $ 575,633 $ 697,901 $ 660,939 $ 709,196 越 盾 7,986 3,374 5,210 4,318 人民幣 90, 負 債 美 金 889, , ,072 1,018,126 敏感度分析 合併公司主要受到美金匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5% 時, 合併公司之敏感度分析 5% 係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 5% 予以調整 下表之正數係 表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 5% 時, 將使稅前淨利 增加之金額 ; 當新台幣相對於各相關外幣貶值 5% 時, 其對 稅前淨利之影響將為同金額之負數 美 金 之 影 響 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 損 益 $ 15,711 $ 957 (2) 利率風險因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金, 因而產生利率暴險 合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險 合併公司定期評估利率組合, 使其與利率觀點及既定之風險偏好一致, 以確保採用最符合成本效益之避險策略

37 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 978,650 $ 824,692 $ 1,007,840 $ 956,871 - 金融負債 189, , , ,952 具現金流量利率風險 - 金融資產 581, , , ,160 - 金融負債 1,898,926 2,077,265 1,960,234 1,677,051 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外 合併公司向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 50 基點, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 50 基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別增加 / 減少 4,939 仟元及 5,460 仟元, 主因為合併公司之變動利率借款之暴險 (3) 其他價格風險合併公司因上市 ( 櫃 ) 證券 開放型基金受益憑證而產生權益價格暴險 合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險 合併公司價格風險主要集中於台灣地區交易所之權益工具及台灣地區之開放型基金受益憑證 敏感度分析若權益工具 開放型基金受益憑證價格上漲 / 下跌 5%,102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅前損益將因持有該等投資增加 / 減少 3,104 仟元及 2,924 仟元

38 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 合併公司僅與評等相當於投資等級以上 ( 含 ) 之企業進行交易 倘無法取得該等資訊, 合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等 合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等, 並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 應收帳款之對象涵蓋眾多客戶, 分散於不同產業及地理區域 合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估 除了合併公司最大的客戶 A 公司外, 合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日任何時間對公司之信用風險集中情形均未超過總貨幣性資產之 10% 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日任何時間對其他交易對方之信用風險集中情形均未超過總貨幣性資產之 30% 3. 流動性風險合併公司流動性風險管理之最終責任在董事會, 其建立了適當的流動性風險管理架構, 以因應合併公司短期 中期及長期之籌資與流動性的管理需求 合併公司透過維持足夠的準

39 備 銀行融資額度及取具借款承諾 持續地監督預計與實際現 金流量, 以及使金融資產及負債之到期組合配合, 來管理流動 性風險 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司未動用之長 短期銀行融資額度分 別為 3,960,431 仟元 3,480,489 仟元 3,552,747 仟元及 4,002,594 仟元 流動性及利率風險表 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債 剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要求還款之 日期, 並以金融負債未折現現金流量編製, 其包括利息及本金 之現金流量 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金額係 依據資產負債表日殖利率曲線推導而得 102 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 ( % ) 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無付息負債 - $ 151,030 $ 144,038 $ 38,389 $ 1,294 $ - 浮動利率工具 1.25%-6% 5, , , , ,609 固定利率工具 1.37% 160,000 30, $ 316,331 $ 646,294 $ 490,350 $ 584,504 $ 456, 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 ( % ) 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無付息負債 - $ 157,721 $ 150,929 $ 15,004 $ 1,819 $ - 浮動利率工具 1.24%-3.66% - 517, ,787 1,098,140 - 固定利率工具 1.39% 160,000 60, $ 317,721 $ 728,324 $ 526,791 $1,099,959 $ 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 ( % ) 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無付息負債 - $ 144,225 $ 131,589 $ 69,518 $ 1,641 $ - 浮動利率工具 1.23%-5% 4, , , , ,990 固定利率工具 1.40% 130, $ 278,637 $ 862,384 $ 364,197 $ 636,757 $ 367,

40 101 年 1 月 1 日 加權平均有效利率 ( % ) 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無付息負債 - $ 214,530 $ 225,808 $ 18,046 $ 1,373 $ - 浮動利率工具 1.15%-8.43% 22, , , ,273 46,594 固定利率工具 1.39% 70,000 40, $ 306,890 $ 536,665 $ 592,121 $ 816,646 $ 46,594 三十 關係人交易 上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額, 將因浮 動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其 他關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業交易 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銷貨關聯企業 $ - $ 2 $ - $ 1,351 進貨關聯企業 $ 31,142 $ 25,069 $ 69,842 $ 88,049 合併公司對關係人銷貨價格係按成本加成計價, 其銷貨條件採 出貨後 60 天內收付款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收關係人款項關聯企業 $ - $ - $ - $ 657 資產負債表日之應付關係人款項餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付關係人款項關聯企業 $ 19,584 $ 15,890 $ 9,990 $ 20,534 流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清償, 應收關係人款項亦未收取保證 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應收關係人款項並未提列呆帳費用

41 ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日 101 年 7 月 1 日 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 10,206 $ 14,730 $ 35,471 $ 39,191 本公司主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市 場趨勢決定 三一 質抵押之資產 合併公司下列資產業經提供向金融機構借款之擔保品及營建業價 金返還信託專戶之用途 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 不動產 廠房及設備 - 淨額 $2,510,879 $2,498,479 $2,498,104 $2,662,361 受限制資產 ( 帳列無活絡市場之債券投資 - 流動 ) 56,724 58,760 45,287 - $2,567,603 $2,557,239 $2,543,391 $2,662,361 三二 重大或有負債及未認列之合約承諾 除已於其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日之重大承諾 事項及或有事項如下 : ( 一 ) 合併公司因購買原物料及機器設備已開立未使用信用狀金額分別如 下 : 單位 : 各外幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日美元 $ 6,810 $ 2,858 $ 10,036 $ 1,149 日圓 $ 14,200 $ 6,080 $ 18,380 $ 22,500 歐元 $ 41 $ 14 $ 14 $ - 瑞典幣 $ - $ - $ - $ 3,757 ( 二 ) 合併公司之合約承諾如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 購置不動產 廠房及設備合約 $ 416,839 $ 133,277 $ 137,790 $ 136,486 業已支付 $ 408,727 $ 112,574 $ 111,434 $ 112,

42 三三 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 單位 : 各外幣仟元 / 新台幣仟元 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 9, ( 美金 : 新台幣 ) $ 277,445 美 金 10,084 21,904( 美金 : 越盾 ) 298,188 越 盾 5,915, ( 越盾 : 美金 ) 7,986 人民幣 18, ( 人民幣 : 新台幣 ) 90,650 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 7, ( 美金 : 新台幣 ) 226,430 美 金 22,435 21,904( 美金 : 越盾 ) 663, 年 12 月 31 日 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 15, ( 美金 : 新台幣 ) $ 437,530 美 金 8,966 21,511( 美金 : 越盾 ) 260,371 越 盾 2,499, ( 越盾 : 美金 ) 3,374 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 4, ( 美金 : 新台幣 ) 132,315 美 金 22,324 21,511( 美金 : 越盾 ) 648,293 ( 接次頁 ) 101 年 9 月 30 日 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 13, ( 美金 : 新台幣 ) $ 400,285 美 金 8,898 21,540( 美金 : 越盾 ) 260,654 越 盾 3,831, ( 越盾 : 美金 ) 5,

43 ( 承前頁 ) 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 $ 3, ( 美金 : 新台幣 ) $ 111,530 美 金 19,407 21,540( 美金 : 越盾 ) 568, 年 1 月 1 日 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 17, ( 美金 : 新台幣 ) $ 543,903 美 金 5,460 21,781( 美金 : 越盾 ) 165,293 越 盾 3,106, ( 越盾 : 美金 ) 4,318 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 18, ( 美金 : 新台幣 ) 565,163 美 金 14,962 21,781( 美金 : 越盾 ) 452,963 三四 附註揭露事項 ( 一 ) 本公司重大交易事項相關資訊 ( 合併沖銷前 ): 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 附表一 3. 期末持有有價證券情形 : 附表二 4. 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無

44 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 9. 從事衍生性金融商品交易相關資訊 : 無 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 ( 合併沖銷前 ): 1. 母公司及子公司對其有重大影響力或控制能力之被投資公司資訊 : 附表三 2. 子公司重大交易事項相關資訊 (1) 資金貸與他人 : 無 (2) 為他人背書保證 : 無 (3) 期末持有有價證券情形 : 附表四 (4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (7) 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (9) 從事衍生性金融商品交易相關資訊 : 無 ( 三 ) 大陸投資資訊之揭露 : 無 ( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 : 附表五 三五 部門資訊提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司應報導部門如下 : 造紙 紙器 營建 休閒及其他

45 ( 一 ) 部門收入與營運結果 析如下 : 合併財務報表繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分 來 自 企 業 外 部 客 戶 之 部 門 收 入 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 來自企業內其他營運部門之收入部門損益 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 造 紙 $ 3,261,547 $ 3,170,199 $ 139 $ 156 ( $ 145,074 ) ( $ 203,968 ) 紙 器 1,363,530 1,026, ,667 41,039 休 閒 182, , ,814 8,663 營 建 209,114 14, ,353 ( 6,878 ) 其 他 ( 127 ) ( 64 ) 繼續營業單位總額 $ 5,016,413 $ 4,393,512 $ 139 $ 156 ( 18,367 ) ( 161,208 ) 採用權益法認列之關 聯企業損益之份額 49,176 46,866 其他收入 70,645 84,503 財務成本 ( 25,595 ) ( 20,207 ) 其他利益及損失 ( 5,197 ) ( 16,437 ) 稅前淨 ( 損 ) 利 $ 70,662 ( $ 66,483 ) 部門間銷貨係依市價計價 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含採用權益法之關聯企業損益份額 其他收入 其他利益及損失 財務成本以及所得稅費用 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效 ( 二 ) 部門總資產合併公司各部門資產資訊未提供予營運決策者用以決定分配資源及評估部門績效, 故其相關資產衡量金額為零 三六 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三六

46 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之差異 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 I F R S s 說 明 資 產 現金及約當現金 $ 1,482,086 $ - ( $ 413,425 ) $ 1,068,661 (15) 存貨 - 製造業 1,199, ,448 1,421,334 (11) 預付費用 356,216 - ( 356,216 ) - 預付款項 53,075-70, ,984 (11) 預付租賃款 - 流動 ,197 10,197 (9) 遞延所得稅資產 - 流動 164,116 - ( 164,116 ) - (1) 以成本衡量之金融資產 73,781 6,366-80,147 (4) 無活絡市場之債券投資 , ,712 (15) 受限制資產 - 流動 45,287 - ( 45,287 ) - 不動產 廠房及設備 - 淨額 4,996, ,493 5,090,809 (7)(10) (11) (12) 預付設備款 52,814 - ( 52,814 ) - (13) 電腦軟體成本 - - 7,286 7,286 (8) 遞延退休金成本 19,771 ( 19,771 ) - - (3) 土地使用權 284,575 - ( 284,575 ) - (9) 預付租賃款 - 非流動 , ,378 (9) 出租資產 231,875 - ( 231,875 ) - (10) 投資性不動產 , ,863 (10) 遞延費用 7,070 - ( 7,070 ) - (8) 閒置資產 7,838 - ( 7,838 ) - (12) 長期預付款 ,814 52,814 (13) 遞延推銷費用 4,445 ( 4,445 ) - - (6) 遞延所得稅資產 - 非流動 - 22, , ,330 (1) 負 債 應付費用 183,088 16,956 ( 200,044 ) - (2) 其他應付款 232, , ,013 應計退休金負債 458, , ,229 (3) 土地增值稅準備 829,925 - ( 829,925 ) - (5) 遞延所得稅負債 - 非流動 50,377-1,014,775 1,065,152 (1)(5) 權 益 未分配盈餘 374, , , 未實現重估增值 968,094 ( 968,094 ) 累積換算調整數 ( 639,851 ) 598,965 - ( 40,886 ) 4.(4)(14) 未認列為退休金成本之淨損失 ( 70,614 ) 70, (3) 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則影響金額 I F R S s 說 明 銷貨成本 ( $ 4,136,756 ) $ 6,543 ( $ 4,130,213 ) (3) 營業費用 ( 420,537 ) ( 3,970 ) ( 424,507 ) (2)(3)(6) 處分不動產 廠房及 ( 33,777 ) 28,888 ( 4,889 ) (7) (11) 設備淨損失 兌換利益 ( 損失 ) 淨 6,276 ( 14,742 ) ( 8,466 ) (4) 額 什項支出 ( 4,477 ) 45 ( 4,432 ) (12) 所得稅費用 ( 50,031 ) ( 5,380 ) ( 55,411 ) (2)(3)(6) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 - ( 47,510 ) ( 47,510 )

47 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則影響金額 I F R S s 說 明 銷貨成本 ( $ 1,475,701 ) $ 2,421 ( $ 1,473,280 ) (3) 營業費用 ( 151,142 ) ( 919 ) ( 152,061 ) (2)(3)(6) 處分不動產 廠房及 ( 657 ) - ( 657 ) (11) 設備淨損失 兌換利益 ( 損失 ) 淨 2,291 ( 9,762 ) ( 7,471 ) (4) 額 什項支出 ( 349 ) 15 ( 334 ) (12) 所得稅費用 ( 18,085 ) ( 5,051 ) ( 23,136 ) (2)(3)(6) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 - ( 31,697 ) ( 31,697 ) 4. IFRS 1 之豁免選項 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三六 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下 : (1) 遞延所得稅資產 / 負債中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產於評 估其可實現性後, 認列相關備抵評價金額 轉換至 IFRSs 後, 僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產, 不再使用備抵評價科目 此外, 中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目 遞延所得稅之互抵

48 中華民國一般公認會計原則下, 同一納稅主體之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷, 僅列示其淨額 ; 非流動之遞延所得稅負債及資產亦同 轉換至 IFRSs 後, 企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 ( 或不同納稅主體, 但各主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期間, 將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償, 或同時實現資產及清償負債 ) 有關者, 始應將遞延所得稅資產及負債互抵 (2) 員工福利 - 短期可累積帶薪假中華民國一般公認會計原則下, 短期支薪假給付未有明文規定, 通常於實際支付時入帳 轉換至 IFRSs 後, 對於可累積支薪假給付, 應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用 截至 101 年 9 月 30 日, 因短期帶薪假之會計處理調整應付費用增加 16,956 仟元 另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日薪資費用分別調整增加 614 仟元及 3,078 仟元 (3) 員工福利中華民國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下 轉換至 IFRSs 後, 依照國際會計準則第 19 號 員工福利 規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下,101 年度調整精算損失 5,628 仟元, 於權益變動表認列入保留盈餘, 後續期間不予重分類至損益 中華民國一般公認會計原則下, 首次適用財務會計準則公報第 18 號 退休金會計處理準則 所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平

49 均剩餘服務年限, 採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本 轉換至 IFRSs 後, 由於不適用國際會計準則第 19 號 員工福利 之過渡規定, 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘 截至 101 年 9 月 30 日調整增加應計退休金負債 115,194 仟元 101 年 9 月 30 日減少遞延退休金成本 19,771 仟元 未認列退休金成本之淨損失 70,614 仟元 ; 另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日應分別調整減少退休金費用 3,456 仟元及 10,370 仟元 (4) 國外營運機構功能性貨幣依我國一般公認會計原則, 本公司因非屬國外營運機構, 無須判斷功能性貨幣, 惟 IFRSs 規定, 所有包含在報告內之個體 ( 包括本公司 ) 均應依規定決定其功能性貨幣 (5) 土地增值稅準備依現行證券發行人財務報告編製準則, 土地因重估增值所提列之土地增值稅準備, 應列為長期負債 轉換至 IFRSs 後, 選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額作為認定成本者, 相關土地增值稅準備應重分類為遞延所得稅負債 - 土地增值稅 (6) 遞延推銷費用依我國一般公認會計原則規定, 所發生之銷售費用列為遞延推銷費用 轉換至 IFRSs 後規定應當期費用 截至 101 年 9 月 30 日, 因遞延推銷費用之會計處理調整減少遞延推銷費用 4,445 仟元 另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日推銷費用增加 1,325 仟元及 3,994 仟元 (7) 不動產 廠房及設備之衡量基礎中華民國一般公認會計原則下, 固定資產可依法令辦理重估價, 土地重估價係按當期公告現值調整, 土地重估增值之認列, 係以土地重估增值減除所估列之土地增值稅

50 準備後之餘額為準 轉換至 IFRSs 後, 不動產 廠房及設備之後續衡量採成本模式, 不得認列前述土地重估增值 因重置不動產 廠房及設備之某一部分而發生的成本, 若符合資產認列條件, 則該成本應認列於不動產 廠房及設備的帳面金額中 若將重置部分成本認列為資產, 則被重置部分的帳面金額應依照 IAS 16 之除列規定予以除列 (8) 遞延費用中華民國一般公認會計原則下, 遞延費用帳列其他資產項下 轉換至 IFRSs 後, 應將遞延費用依性質重分類至無形資產及長期預付款 (9) 土地使用權中華民國一般公認會計原則下, 所持有之土地使用權分類為無形資產 轉換至 IFRSs 後, 土地使用權係屬國際會計準則第 17 號 租賃 之適用範圍, 應予單獨列為預付租賃款 (10) 投資性不動產中華民國一般公認會計原則下, 營業上供出租用途之不動產係帳列固定資產 / 其他資產 轉換至 IFRSs 後, 為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具, 而由所有者所持有之不動產, 應列為投資性不動產 因此重分類前述目的持有之不動產至投資性不動產 (11) 備品之表達依我國一般公認會計原則無相關規定, 合併公司帳列預付費用 轉換至 IFRSs 後, 主要備用零件及備用設備預期使用在一個營業週期內, 則帳列存貨 ; 若預期將使用超過一個營業週期, 則符合不動產 廠房及設備之定義, 應帳列不動產 廠房及設備項下