目錄 財 務 報 表 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11

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1 股票代碼 :8050 廣積科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 2 季 地址 : 台北市南港區園區街 3 之 1 號 11 樓 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 表 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 11~ 13 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 13~ 15 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 15 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 15~ 42 六 ~ 三十 ( 七 ) 關係人交易 42~ 43 三一 ( 八 ) 質抵押之資產 43 三二 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 - - 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 43~ 45 三三 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 45~ 46 三四 2. 轉投資事業相關資訊 45~ 46 三四 3. 大陸投資資訊 46 三四 ( 十四 ) 部門資訊 46~ 47 三五 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 47~ 53 三六 - 2 -

3 會計師核閱報告 廣積科技股份有限公司公鑒 : 廣積科技股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之合併資產負債表 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併權益變動表與合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 列入上開合併財務報表中, 有關 TMC U.K. 公司 IBASE Singapore 公司及 IBASE USA 公司民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日財務報表係由其他會計師查核 因此, 有關上述合併個體財務報表, 係依據其他會計師之查核報告編製 上述其他會計師查核之合併個體民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之資產總額合計分別為新台幣 263,766 仟元及 250,805 仟元, 分別佔合併資產總額之 9.18% 及 10.87% 列入上開合併財務報表中, 採用權益法之被投資公司速博康科技股份有限公司民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之財務報表係由其他會計師查核 因此, 有關上述採用權益法之投資係依據其他會計師之查核報告認列 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日上述未經本會計師查核之採用權益法之投資餘額分別為新台幣 11,619 仟元及 7,662 仟元, 分別佔合併資產總額之 0.40% 及 0.33% 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並 - 3 -

4 未依照一般公認審計準則查核, 因是無法對上開合併財務報表之整體表示查核意見 如合併財務報表附註四所述, 列入合併財務報表之子公司中, 所有非重要子公司之財務報表均未經會計師核閱, 其民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之資產總額分別為新台幣 795,176 仟元及 571,057 仟元, 分別占合併資產總額之 28.06% 及 22.13%; 其負債總額分別為新台幣 137,146 仟元及 81,674 仟元, 分別佔合併負債總額之 15.17% 及 7.94%; 民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日之綜合損益總額分別為新台幣 16,446 仟元及 14,932 仟元, 分別佔合併綜合損益總額之 34.92% 及 16.61%; 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之綜合損益總額分別為新台幣 28,904 仟元及 21,330 仟元, 分別占合併綜合損益總額之 25.65% 及 13.79% 又如財務報表附註十二所述, 民國 102 年及 101 年 6 月 30 日採用權益法之投資餘額分別為新台幣 62,349 仟元及 68,876 仟元 ; 其 4 月 1 日至 6 月 30 日認列之採用權益法之關聯企業淨損之份額分別為新台幣 2,938 仟元及 2,417 仟元, 其 1 月 1 日至 6 月 30 日採用權益法認列之關聯企業淨損之份額分別為新台幣 3,004 仟元及 4,369 仟元, 係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列 另合併財務報表附註三四揭露之相關資訊, 其與前述子公司及被投資公司有關之資訊亦未經會計師核閱 依本會計師核閱及其他會計師查核結果, 除上段所述該等非重要子公司及被投資公司財務報表倘經會計師核閱, 對合併財務報表可能有所調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所會計師李東峰會計師張敬人 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 102 年 8 月 12 日 - 4 -

5 廣積科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 1 02 年 6 月 30 日暨民國 1 01 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註四及六 ) $ 258,492 9 $ 377, $ 186,587 7 $ 181, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 ( 附註四及七 ) - - 1, 備供出售金融資產 - 流動 ( 附註四及八 ) 150, , , , 無活絡市場之債券投資 - 流動 ( 附註四及六 ) 309, , , , 應收票據 3,430-13, ,055-9, 應收帳款淨額 ( 附註四 五及十 ) 309, , , , X 存貨淨額 ( 附註四 五及十一 ) 551, , , , 預付款項及其他流動資產 ( 附註十及十七 ) 30, , , , XX 流動資產總計 1,613, ,671, ,396, ,177, 非流動資產 1543 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ( 附註四 及九 ) 2,417-2,417-2,417-11, 採用權益法之投資 ( 附註四及十二 ) 62, , , , 不動產 廠房及設備 ( 附註四 十三及三二 ) 1,023, , , , 投資性不動產 ( 附註四 十四及三二 ) , , , 無形資產 ( 附註四及十六 ) 9,308-12,321-12,777-5, 商譽 ( 附註四 五及十五 ) 78, , , , 遞延所得稅資產 ( 附註四 五及二四 ) 29, , , , 預付設備款 存出保證金 ( 附註二八 ) 14, , , , 長期應收款 - 淨額 ( 附註四及十 ) - - 1,049-13, XX 非流動資產總計 1,220, ,202, ,183, ,130, XXX 資產總計 $ 2,833, $ 2,874, $ 2,580, $ 2,308, 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註十八及三二 ) $ - - $ 172,500 6 $ 30,000 2 $ 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 ( 附註四及七 ) 1, ,347-2, 應付票據 28, , , , 應付帳款 188, , , , 其他應付款 ( 附註二十 ) 352, , , , 當期所得稅負債 ( 附註四及二四 ) 25, , , , 預收貨款 69, , , , 其他流動負債 ( 附註二十 ) 3,664-12,907-4,024-11,591-21XX 流動負債總計 669, , , , 非流動負債 2500 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 非 流動 ( 附註四 七及十九 ) 8,510-10,936-6,758-11, 應付公司債 ( 附註四及十九 ) 203, , , , 長期銀行借款 ( 附註十八及三二 ) , , 遞延所得稅負債 ( 附註四及二四 ) 8,364-8,262-7,420-6, 應計退休金負債 ( 附註四 五及二一 ) 12, , , , 其他非流動負債 ( 附註二十及二八 ) 1,500-2,892-1,411-1,422-25XX 非流動負債總計 234, , , , XXX 負債總計 904, , ,028, , 歸屬於母公司業主之權益 3110 普通股股本 845, , , , 債券換股權利證書 1, , 待分配股票股利及員工分紅 41, , 資本公積 524, , , , 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 239, , , , 特別盈餘公積 33, , , , 未分配盈餘 349, , , , 保留盈餘總計 621, , , , 其他權益項目 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差 額 ( 1,743 ) - ( 6,475 ) - ( 2,179 ) 備供出售金融資產未實現損益 ( 12,234 ) - ( 13,272 ) ( 1 ) ( 11,930 ) ( 1 ) ( 15,582 ) ( 1 ) 3400 其他權益 ( 13,977 ) - ( 19,747 ) ( 1 ) ( 14,109 ) ( 1 ) ( 15,582 ) ( 1 ) 3500 庫藏股票 ( 115,314 ) ( 4 ) ( 179,795 ) ( 6 ) ( 157,659 ) ( 6 ) ( 157,659 ) ( 7 ) 31XX 母公司業主之權益總計 1,905, ,960, ,552, ,516, XX 非控制權益 23, ,187 1 ( 462 ) XXX 權益總計 1,929, ,982, ,551, ,516, 負債與權益總計 $ 2,833, $ 2,874, $ 2,580, $ 2,308, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 10 2 年 8 月 12 日核閱報告 ) 董事長 : 林秋旭經理人 : 林秋旭會計主管 : 林明男 - 5 -

6 廣積科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 1 02 年及 10 1 年 4 月 1 日至 6 月 30 日以及民國 102 年及 10 1 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註四及三一 ) 4100 銷貨收入 $ 617, $ 759, $ 1,253, $ 1,410, 其他營業收入 4, ,263-7, , 營業收入合計 621, , ,260, ,420, 營業成本 ( 附註四 十一 二三及三一 ) 5110 銷貨成本 419, , , , 營業毛利 202, , , , 營業費用 ( 附註二三 ) 6100 推銷費用 67, , , , 管理費用 29, , , , 研究發展費用 47, , , , 營業費用合計 144, , , , 營業淨利 58, , , , 營業外收入及支出 7010 其他收入 ( 附註二三 ) 1,162-2,364-2,036-4, 其他利益及損失 ( 附註十九及二三 ) 3, , 財務成本 ( 附註十九及 二三 ) ( 1,642 ) - ( 3,332 ) - ( 3,482 ) - ( 5,783 ) 採用權益法之關聯企業 淨損之份額 ( 附註四及十二 ) ( 2,938 ) ( 1 ) ( 2,417 ) - ( 3,004 ) - ( 4,369 ) 外幣兌換淨益 ( 附註二 三 ) 3, , , 透過損益按公允價值衡 量之金融商品淨損 ( 1,020 ) - ( 2,045 ) - ( 8,319 ) ( 1 ) ( 9,342 ) ( 1 ) 7000 營業外收入及支出 合計 2,255-2, ,488 - ( 13,501 ) ( 1 ) 7900 稅前淨利 60, , , , 所得稅費用 ( 附註四及二四 ) 15, , , , 本期淨利 45, , , , 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 1,975-1,258-4,732 1 ( 2,179 ) 採用權益法認列之關聯 企業及合資之其他綜合損益之份額 ( 7 ) ( 7 ) 備供出售金融資產未實 現評價利益 ( 損失 ) ( 707 ) - ( 2,437 ) - 1,050-3, 本期其他綜合損益 1,261 - ( 644 ) - 5, , 本期綜合損益總額 $ 46,323 7 $ 89, $ 111,920 9 $ 154, ( 接次頁 ) - 6 -

7 ( 承前頁 ) 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 淨利歸屬予 8610 母公司業主 $ 44,138 7 $ 90, $ 103,451 8 $ 153, 非控制權益 ( 345 ) - 2,694 - ( 801 ) $ 45,062 7 $ 90, $ 106,145 8 $ 152, 綜合損益總額歸屬予 8710 母公司業主 $ 45,386 7 $ 90, $ 109,214 9 $ 155, 非控制權益 ( 345 ) - 2,706 - ( 801 ) $ 46,323 7 $ 89, $ 111,920 9 $ 154, 每股盈餘 ( 附註二五 ) 9750 基 本 $ 0.55 $ 1.28 $ 1.29 $ 稀 釋 $ 0.54 $ 1.25 $ 1.21 $ 2.14 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 10 2 年 8 月 12 日核閱報告 ) 董事長 : 林秋旭經理人 : 林秋旭會計主管 : 林明男 - 7 -

8 廣積科技股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 10 2 年及 1 01 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸 屬 於 業 主 之 權 益 ( 附 註 四 十 九 及 二 二 ) 資 本 公 積 其 他 權 益 項 目 採權益法認列取得或處分子 國外營運機構備供出售 債 券 換 股待分配股票股 關聯企業公司股權價格 可轉換公司債 保 留 盈 餘 財務報表換算金融資產 母 公 司 非控制權益 代碼 股 本權 利 證 書利及員工紅利 普通股溢價股權淨值與帳面差額 認 股 權合 計 法定盈餘公積 特別盈餘公積未分配盈餘 合 計 之兌換差額未實現損益 其他權益合計 庫藏股票 業主權益合計 ( 附註二二 ) 權益總額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 696,236 $ - $ - $ 447,440 $ - $ - $ - $ 447,440 $ 184,297 $ 33,300 $ 328,023 $ 545,620 $ - ( $ 15,582 ) ( $ 15,582 ) ( $ 157,659 ) $1,516,055 $ 339 $1,516, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,856 - ( 26,856 ) B3 特別盈餘公積 ,173 ( 5,173 ) B5 母公司股東現金股利 , ( 102,186 ) ( 102,186 ) ( 68,124 ) - ( 68,124 ) B9 母公司股東股票股利 ( 34,062 ) ( 34,062 ) ( 34,062 ) - ( 34,062 ) , ,856 5,173 ( 168,277 ) ( 136,248 ) ( 102,186 ) - ( 102,186 ) C15 資本公積配發現金 ( 102,186 ) ( 102,186 ) ( 102,186 ) - ( 102,186 ) N1 母公司發行員工紅利 - 股票 - - 1,667 4, , ,000-6,000 D1 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利 , , ,418 ( 801 ) 152,617 D3 D5 I1 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅後其 他綜合損益 ( 2,179 ) 3,652 1,473-2,008-2, 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損 益總額 , ,418 ( 2,179 ) 3,652 1, ,426 ( 801 ) 154,625 公司債轉換為普通股及債券換股權 利證書 19,167 1,276-58, , ,344-79,344 Z1 101 年 6 月 30 日餘額 $ 715,403 $ 1,276 $ 35,729 $ 408,488 $ 535 $ - $ - $ 409,023 $ 211,153 $ 38,473 $ 313,164 $ 562,790 ( $ 2,179 ) ( $ 11,930 ) ( $ 14,109 ) ( $ 157,659 ) $1,552,453 ( $ 462 ) $1,551,991 A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 842,845 $ - $ - $ 618,086 $ 1,352 $ 4,006 $ 5,762 $ 629,206 $ 211,153 $ 38,473 $ 438,485 $ 688,111 ( $ 6,475 ) ( $ 13,272 ) ( $ 19,747 ) ( $ 179,795 ) $1,960,620 $ 22,187 $1,982, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,921 - ( 27,921 ) B17 特別盈餘公積迴轉 ( 5,347 ) 5, B5 母公司股東現金股利 ( 120,201 ) ( 120,201 ) ( 120,201 ) - ( 120,201 ) B9 母公司股東股票股利 , ( 40,067 ) ( 40,067 ) B5 子公司股東現金股利 ( 3,667 ) ( 3,667 ) , ,921 ( 5,347 ) ( 182,842 ) ( 160,268 ) ( 120,201 ) ( 3,667 ) ( 123,868 ) C15 資本公積配發現金 ( 120,201 ) ( 120,201 ) ( 120,201 ) - ( 120,201 ) N1 母公司發行員工紅利 - 股票 - - 1,764 4, , ,000-6,000 D1 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利 , , ,451 2, ,145 D3 D5 I1 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅後其 他綜合損益 ( 7 ) - - ( 7 ) ,732 1,038 5,770-5, , 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損 益總額 ( 7 ) - - ( 7 ) , ,451 4,732 1,038 5, ,214 2, ,920 公司債轉換為普通股及債券換股權 利證書 2,522 1,484-10, , ,397-14,397 L1 庫藏股票買回 ( 19,606 ) ( 19,606 ) - ( 19,606 ) N1 庫藏股轉讓予員工 ( 9,531 ) ( 9,531 ) ,087 74,556-74,556 O1 非控制權益變動 ,741 3,517 Z1 102 年 6 月 30 日餘額 $ 845,367 $ 1,484 $ 41,831 $ 512,512 $ 1,345 $ 4,782 $ 5,762 $ 524,401 $ 239,074 $ 33,126 $ 349,563 $ 621,763 ( $ 1,743 ) ( $ 12,234 ) ( $ 13,977 ) ( $ 115,314 ) $1,905,555 $ 23,967 $1,929,522 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 1 02 年 8 月 12 日核閱報告 ) 董事長 : 林秋旭經理人 : 林秋旭會計主管 : 林明男 - 8 -

9 廣積科技股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位 : 新台幣仟元 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A00010 稅前淨利 $ 133,957 $ 178,627 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 14,662 12,713 A20200 攤銷費用 3,283 2,410 A20300 提列呆帳損失 111 1,229 A20400 透過損益按公允價值衡量金融商 品之淨損 ,042 A20900 財務成本 3,482 5,783 A21200 利息收入 ( 1,839 ) ( 525 ) A21300 股利收入 ( 195 ) - A22400 採用權益法認列之關聯企業淨損之份額 3,004 4,369 A22500 處分不動產 廠房及設備淨損 ( 益 ) ( 4 ) 12 A23100 處分投資淨損 ( 益 ) ( 799 ) 2,880 A23700 存貨跌價及報廢損失 7,169 16,880 A24100 未實現外幣兌換淨益 ( 1,644 ) ( 1,797 ) A24200 贖回應付公司債損失 A30000 營業資產及負債淨變動數 A31110 指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 1,023 - A31130 應收票據 10,448 ( 443 ) A31150 應收帳款 126,697 ( 139,019 ) A31200 存 貨 ( 27,102 ) ( 68,049 ) A31240 預付款項及其他流動資產 2,638 ( 3,761 ) A31990 長期應收款項 1,049 ( 13,784 ) A32110 指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債 - ( 2,430 ) A32130 應付票據 ( 54,118 ) 17,529 A32150 應付帳款 2,698 44,218 A32180 其他應付款項 18,800 16,927 A32210 預收款項 10,751 ( 2,049 ) A32230 其他流動負債 ( 9,243 ) ( 7,567 ) A32240 應計退休金負債 ( 1,414 ) ( 1,020 ) ( 接次頁 ) - 9 -

10 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 A33000 營運產生之淨現金流入 $ 244,222 $ 73,278 A33300 支付之利息 ( 775 ) ( 2,378 ) A33500 支付之所得稅 ( 27,702 ) ( 16,497 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 215,745 54,403 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 ( 194,906 ) ( 1,004 ) B00400 處分備供出售金融資產價款 90,457 - B00600 無活絡市場之債券投資增加 ( 73,646 ) ( 14,618 ) B01300 處分以成本衡量之金融資產 - 非流動價款 - 6,585 B01800 取得採用權益法之長期股權投資 ( 7,079 ) ( 5,349 ) B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 30,498 ) ( 49,434 ) B02800 處分不動產 廠房及設備價款 1,230 - B03700 存出保證金增加 ( 1,432 ) ( 117 ) B04500 取得無形資產 ( 270 ) ( 9,208 ) B07100 預付設備款增加 ( 200 ) - B07500 收取之利息 1, B07600 收取之股利 BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 214,310 ) ( 72,620 ) 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 ( 減少 ) ( 172,500 ) 30,000 C01300 贖回公司債 - ( 5,203 ) C03000 存入保證金減少 ( 1,392 ) ( 11 ) C04900 庫藏股票買回成本 ( 19,606 ) - C05100 員工購買庫藏股 74,556 - C09900 支付非控制權益現金股利 ( 3,667 ) - CCCC 籌資活動之淨現金流入 ( 出 ) ( 122,609 ) 24,786 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 2,245 ( 1,685 ) EEEE 本期現金及約當現金淨增加 ( 減少 ) 數 ( 118,929 ) 4,884 E00100 期初現金及約當現金餘額 377, ,703 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 258,492 $ 186,587 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 12 日核閱報告 ) 董事長 : 林秋旭經理人 : 林秋旭會計主管 : 林明男

11 廣積科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 廣積科技股份有限公司 ( 母公司 ) 於 89 年 2 月 15 日設立, 主要 業務為自動控制設備 電腦設備 電子材料及資訊軟體之製造與銷售 等業務 母公司之股票自 92 年 10 月起在財團法人櫃檯買賣中心上櫃買賣 本合併財務報告係以母公司之功能性貨幣為新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報表於 102 年 8 月 12 日經提報董事會後發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋 除 102 年第 1 季合併財務報告附註三者外, 母公司及由母公司 所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 亦未適用下列業經國際會計準則 理事會 ( IASB) 發布之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 截至本合併財務報告發 布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未認可亦尚未 發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 IASB 發布之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效

12 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 首次適用新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. 合併 聯合協議 關聯企業及相關揭露之新 / 修訂準則 (1) IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併 : 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 (2) IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 (3) IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂依修訂之準則規定, 合併公司僅將符合分類為待出售條件之投資關聯企業轉列為待出售, 未分類為待出售之任何股權繼續採權益法 適用該修訂前, 當投資關聯企業符合分類為待出售條件時, 合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售, 並全數停止採用權益法 此外, 依照修訂之準則規定, 當合併公司對關聯企業之部分投資係透過創業投資組織子公司持有時, 透過創業投資組織子公司持有之股權係按透過損益按公允價值衡量, 其餘非由創業投資組織子公司持有之股權係採權益法 適用該修訂前, 合併公司對關聯企業之投資無論是否

13 透過創業投資組織子公司持有, 對關聯企業之全部持股係採權益法 2. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 3. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 4. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱

14 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註 三六 ( 一 ) 遵循聲明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財 務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎 本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 說 明 母公司 IBASE. INC 投資業務 % % % % 母公司 廣錠科技股份有限公司 ( 廣 博奕機經銷 89.54% 90.83% % % 註二 錠公司 ) 母公司 廣昌科技股份有限公司 ( 廣 遠端監控視訊系統暨 86.69% 86.69% 92.22% 92.22% 註三 昌公司 ) DVR 相關產品開發 母公司 威視科技股份有限公司 ( 威 資訊軟體與資料處理服 64.44% 64.44% 64.44% 64.44% 視公司 ) 務業 IBASE. INC IBT INTERNATIONAL 投資業務 % % % % INC.(IBT 公司 ) IBASE. INC TMC TECHNOLOGY UK Co., Ltd.(TMC U.K. 公司 ) 工業電腦產品經銷與售後服務 % % % % IBASE. INC IBT 公司 IBT 公司 IBASE Singapore PTE. Ltd. (IBASE Singapore 公司 ) IBASE TECHNOLOGY (USA), INC(IBASE USA 公司 ) 上海廣佳信息技術有限公司 ( 上海廣佳公司 ) 資訊軟體 資料處理服務及電腦周邊產品買賣工業電腦產品經銷與售後服務 電腦設計 電腦組裝及國際貿易業務 % % % % % % % % % % % % 註一 : 上述所有子公司係非重要子公司, 其財務報告未經會計師核閱 註二 : 母公司於 101 年 12 月 25 日未按持股比例認購廣錠公司增發新股, 故持股比例由 100% 減少至 90.83%; 另廣錠公司於 102 年 5 月 10 日發放員工股票分紅造成持股比例變動, 故持股比例由 90.83% 減少至 89.54% 註三 : 母公司於 101 年 12 月 25 日未按持股比例認購廣昌公司增發新股, 故持股比例由 92.22% 減少為 86.69%

15 ( 三 ) 其他重大會計政策說明 本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同, 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五 六 現金及約當現金暨無活絡市場之債券投資 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 971 $ 583 $ 807 $ 1,169 銀行支票及活期存款 256, , , ,449 約當現金原始到期日在 3 個月之內之定期存款 1,065 11,094 10,025 11,085 $ 258,492 $ 377,421 $ 186,587 $ 181,703 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日, 原 始到期日超過 3 個月之銀行定期存款分別為 309,981 仟元 236,335 仟 元 42,508 仟元及 27,890 仟元, 係分類為無活絡市場之債券投資 現金及約當現金暨無活絡市場之債券投資利率區間資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註六 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 ( 接次頁 ) 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 持有供交易之金融資產 - 流動衍生工具遠期外匯合約 $ - $ 1,023 $ - $ - 持有供交易之金融負債 - 流動衍生工具遠期外匯合約 $ 1,150 $ - $ 3,347 $ 2,

16 ( 承前頁 ) 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 非流動非衍生工具國內第二次及第三次可轉換公司債 ( 附註十九 ) $ 8,510 $ 10,936 $ 6,758 $ 11,238 下 : 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如 幣 別到 期 期 間 合約金額 ( 仟元 ) 102 年 6 月 30 日賣出遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD6,500/NTD193, 年 12 月 31 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD8,300/NTD242, 年 6 月 30 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD9,400/NTD277, 年 1 月 1 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD6,900/NTD206,346 合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日從事遠期外匯交易 之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險 八 備供出售金融資產 - 流動 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 基金受益憑證 $ 125,311 $ 20,345 $ 20,455 $ 17,960 國內上市 ( 櫃 ) 股票 16,873 12,301 14,020 13,231 台灣存託憑證 8,010 11,250 11,767 10,395 $ 150,194 $ 43,896 $ 46,242 $ 41,586 九 以成本衡量之金融資產 - 非流動 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國內未上市 ( 櫃 ) 普通股旺天電子股份有限公司 $ 2,417 $ 2,417 $ 2,417 $ 2,417 啟迪科技股份有限公司 ,465 寶華科技股份有限公司 資元科技股份有限公司 $ 2,417 $ 2,417 $ 2,417 $ 11,

17 以成本衡量之金融資產其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務 報告附註九 十 應收帳款及長期應收款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收帳款 $ 310,499 $ 419,239 $ 513,161 $ 420,987 減 : 備抵呆帳 ( 13,111 ) ( 13,020 ) ( 13,980 ) ( 12,763 ) 應收帳款 - 淨額 297, , , ,224 應收分期款 11,991 29,201 62,440 - 減 :1 年以上到期部分 - ( 1,049 ) ( 13,784 ) - $ 309,379 $ 434,371 $ 547,837 $ 408,224 截至 102 年 6 月 30 日, 合併公司帳列短期應收分期款係扣除未實 現利息收益 57 仟元後之淨額 ; 截至 101 年 12 月 31 日及 6 月 30 日, 合併公司帳列短期應收分期款係分別扣除未實現利息收益 259 仟元及 123 仟元, 及長期應收分期款係分別扣除未實現利息收益 1 仟元及 295 仟元後之淨額 102 年 6 月 30 日之應收分期款預期於 102 年第 3 季至第 4 季及 103 年第 1 季分別收回 10,963 仟元及 1,085 仟元 未逾期且未減損之應收帳款於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日分別為 270,259 仟元 325,223 仟元 391,329 仟元及 309,874 仟元 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 $ 13,020 $ 12,763 加 : 本期提列呆帳費用 111 1,229 外幣換算差額 ( 20 ) ( 12 ) 期末餘額 $ 13,111 $ 13,980 已個別減損應收帳款之帳齡分析如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 61 至 90 天 $ 22,630 $ 50,195 $ 87,484 $ 66, 至 120 天 2,906 19,220 8,127 8, 至 150 天 2,877 2,178 6, 至 180 天 3, ,983 3,066 超過 181 天 8,469 22,219 14,793 32,707 合 計 $ 40,240 $ 94,016 $ 121,832 $ 111,

18 以上係以扣除備抵呆帳前之餘額, 以立帳日為基準進行之帳齡分 析 合併公司應收帳款債權移轉之相關資訊如下 : 本 期 本 期 截至期末 預支金額 交 易 對 象 讓售金額 已收現金額 已預支金額 年利率 (%) 額 度 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日華南商業銀行 $ 10,816 $ 8,933 $ - - $ 3, 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 華南商業銀行 $ 6,727 $ 5,658 $ - - $ 3,586 合併公司上述債權已移轉予華南商業銀行, 並已喪失該等應收款 項債權之控制力 上述債權移轉金額扣除已收現金額後, 已轉列為對 該公司及銀行之應收帳款債權, 轉列其他應收款項下 ( 包含於其他流 動資產項下 ) 上述額度係循環使用 依讓售合約之規定, 因商業糾紛 ( 如營業退回或折讓等 ) 而產生 之損失由合併公司承擔, 因信用風險而產生之損失則由華南商業銀行 承擔 合併公司 102 年 6 月底止無提供任何擔保品予銀行 應收帳款及長期應收款其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務 報告附註十 十一 存貨淨額 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 商 品 $ 69,066 $ 60,225 $ 70,565 $ 60,825 製成品 175, , , ,399 在製品 92,069 99,835 74,608 58,986 原 料 214, , , ,403 $ 551,009 $ 531,076 $ 530,782 $ 479, 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本包 括存貨跌價損失分別為 4,788 仟元及 7,169 仟元暨存貨盤盈均為 216 仟 元

19 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本包 括存貨跌價損失 ( 回升利益 ) 分別為 (185) 仟元及 13,109 仟元暨存貨報 廢損失均為 3,771 仟元及存貨盤損均為 130 仟元 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日存貨回升利益主要係因處分提列跌價損失之存貨所致 十二 採用權益法之投資 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非上市 ( 櫃 ) 公司可取國際股份有限公司 $ 48,934 $ 46,662 $ 59,987 $ 59,699 速博康科技股份有限公司 13,415 11,619 8,889 7,662 微矽資訊有限公司 $ 62,349 $ 58,281 $ 68,876 $ 67,361 比如下 : 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 可取國際股份有限公司 21.31% 21.31% 21.47% 21.47% 速博康科技股份有限公司 47.92% 45.04% 45.25% 42.62% 微矽資訊有限公司 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 微矽資訊有限公司於 93 年 10 月 8 日停止營業, 經評估其投資金 額無法收回, 因此將帳列金額全數沖銷認列損失 採權益法之投資及合併公司對其所享有之損益, 除微矽資訊有限 公司如上段所述外, 餘依被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報 表計算 十三 不動產 廠房及設備 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 自有土地 $ 483,365 $ 441,680 $ 441,680 $ 441,680 建築物 484, , , ,181 機器設備 17,656 21,868 26,731 31,703 運輸設備 3,149 2,185 2,585 2,988 生財器具 3,386 3,782 3,598 3,767 其他設備 30,367 23,451 24,910 24,751 建造中之不動產 1, ,897 58,838 12,952 $ 1,023,310 $ 887,113 $ 839,558 $ 802,

20 除認列折舊費用外, 合併公司之不動產 廠房及設備於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日並未發生重大增添 處分及減損情形 請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十三 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 建築物廠房主建物機電動力設備機器設備運輸設備生財器具其他設備 50 年 3 年 5 至 8 年 5 年 3 至 5 年 3 至 10 年 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請參閱附註三二 十四 投資性不動產除認列折舊費用外, 合併公司之投資性不動產於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日並未發生重大增添 處分及減損情形 102 年及 101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日投資性不動產之增減變動資訊, 請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十四 合併公司之投資性不動產係以直線基礎按 50 年之耐用年限計提折舊 經合併公司管理階層評估, 於 101 年 6 月 30 日投資性不動產公允價值相較於 101 年 3 月 31 日之公允價值並無重大變動, 請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十四公允價值資訊 合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益 合併公司設定質押作為借款擔保之投資性不動產金額, 請參閱附註三二 十五 商 譽 合併公司之商譽於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日並未發生 重大增添 處分及減損情形 請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註 十六

21 十六 無形資產 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 帳面金額電腦軟體 $ 9,308 $ 12,321 $ 12,777 $ 5,979 除認列攤銷費用外, 合併公司之無形資產於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日並未發生重大增添 處分及減損情形 請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十五 銷費用 十七 其他資產 流動 上述有限耐用年限無形資產係以直線法按 3 年之耐用年數計提攤 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 其他應收款 $ 13,518 $ 15,961 $ 13,661 $ 10,136 預付款 14,945 13,089 12,805 14,446 其 他 2,418 4,469 6,001 4,133 $ 30,881 $ 33,519 $ 32,467 $ 28,715 十八 借 款 ( 一 ) 短期借款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 31 日 擔保借款銀行借款 ( 附註三二 ) $ - $ 52,500 $ - $ - 無擔保借款信用額度借款 - 120,000 30,000 - $ - $ 172,500 $ 30,000 $ - 銀行週轉性借款之利率於 101 年 12 月 31 日及 6 月 30 日分別為 1.30% 及 1.26% ( 二 ) 長期借款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 擔保借款銀行借款 ( 附註三二 ) $ - $ - $ 277,600 $ 277,600 長期借款相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十八

22 十九 應付公司債 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 第二次無擔保可轉換公司債 $ 20,661 $ 32,215 $ 38,689 $ 108,562 第三次無擔保可轉換公司債 182, , $ 203,642 $ 213,248 $ 38,689 $ 108,562 九 二十 其他負債 可轉換公司債相關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 其他應付款應付薪資及獎金 $ 39,253 $ 59,349 $ 40,055 $ 49,134 應付租金 1,053 2,324 1,282 2,402 應付股利 120, ,186 - 應付董監酬勞 7,941 31,780 8,452 23,880 應付員工紅利 39,997 2,795 30,162 2,850 其 他 143,907 6, ,740 16,312 $ 352,352 $ 102,667 $ 309,877 $ 94,578 其他負債其 他 $ 3,664 $ 12,907 $ 4,024 $ 11,591 非流動 存入保證金 $ 1,500 $ 2,892 $ 1,411 $ 1,422 二一 退職後福利計畫 合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫 其 中關於確定福利退休金計畫, 合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用 確定 福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二一 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 營業成本 $ 19 $ 50 $ 38 $ 78 推銷費用 $ 4 $ 1 $ 8 $ 6 管理費用 $ 3 $ 1 $ 7 $ 6 研發費用 $ 8 $ - $ 16 $

23 二二 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 126, ,800 86,800 86,800 額定股本 $ 1,268,000 $ 1,268,000 $ 868,000 $ 868,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 84,537 84,285 71,540 69,624 已發行股本 $ 845,367 $ 842,845 $ 715,403 $ 696,236 額定股本中供員工認股權憑證所保留之股本為 2,963 仟股 母公司 102 年 6 月 28 日股東常會決議以股票股利 40,067 仟元及員工股票紅利 1,764 仟元, 合計 41,831 仟元, 撥充股本並配發普通股股票, 該案尚業經證期局核准申報生效 母公司 101 年 6 月 19 日股東常會決議以股票股利 34,062 仟元及員工股票紅利 1,667 仟元, 合計 35,729 仟元, 撥充股本並配發普通股股票, 該案業經證期局核准申報生效, 並經董事會決議以 101 年 12 月 1 日為增資基準日, 已向經濟部商業司完成變更登記 母公司董事會於 101 年 8 月 10 日決議現金增資發行新股 8,800 仟股, 每股面額新台幣 10 元 ; 另母公司董事會於 101 年 9 月 19 日決議現金增資發行之新股, 按每股 32 元溢價發行, 並訂定 101 年 10 月 16 日為增資基準日 前述現金增資案業經行政院金融監督管理委員會核准申報生效, 並已向經濟部商業司完成變更登記 上述現金增資發行之新股, 其中 1,320 仟股係依公司法第 267 條規定保留股份由員工認購, 並依財務會計準則公報第三十九號 股份基礎給付之會計處理準則 行政院金融監督管理委員會 96 年 12 月 12 日金管證六字第 號令 財團法人中華民國會計研究發展基金會 96 年 10 月 12 日 (96) 基秘字第 267 號函等規定, 應衡量給與日所給與權益商品之公平價值, 並於給與日認列薪資費用 9,458 仟元作為發行溢價之資本公積加項

24 ( 二 ) 資本公積母公司資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股 公司債轉換溢價及庫藏股票交易 ) 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資及可轉換公司債之認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策母公司章程規定, 年度決算如有盈餘, 於依法繳納營利事業所得稅後, 應先彌補歷年虧損, 如尚有盈餘於提撥百分之十為法定公積, 再依法提列或迴轉特別盈餘公積後, 依下列方式分派之 : 1. 員工紅利百分之一至十五 ; 2. 董監事酬勞百分之三以內 ; 3. 餘額連同以前年度累積未分配盈餘, 由董事會擬具分派股東股利之議案 母公司係處於穩定成長階段, 為因應未來資金需求及長期財務規劃, 每年依法由董事會擬具分派議案, 提請股東會決議 股東股利之發放, 以現金股利為優先, 亦得以股票股利之方式分派, 惟現金股利之分派比例為百分之五到百分之百 母公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應付員工紅利之估列金額分別為 12,810 仟元及 12,000 仟元 ; 應付董監酬勞估列金額分別為 1,350 仟元及 1,500 仟元 前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後純益 ( 已扣除員工分紅及董監酬勞之金額 ) 提撥百分之十法定盈餘公積及特別盈餘公積後, 衡量可能發放之比率基礎, 依分配區間 1%~15% 及 3% 以內計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價, 並考量除權除息之影響為計算基礎

25 母公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字 第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定提列 特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 母公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 提列及迴轉特別盈餘公 積 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 母公司於 102 年 6 月 28 日及 101 年 6 月 19 日舉行股東常會, 分別決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 27,921 $ 26,856 提列 ( 迴轉 ) 特別盈 餘公積 ( 5,347 ) 5,173 普通股股票股利 40,067 34,062 $ 0.5 $ 0.5 普通股現金股利 120, , 上述 101 年度盈餘分配案之每股股利, 因母公司無擔保可轉換公司債轉換普通股, 致影響流通在外股份數量, 造成母公司股東現金配息比率由 元調整至 元 上述 100 年度盈餘分配案之每股股利, 因母公司無擔保可轉換公司債轉換普通股, 致影響流通在外股份數量, 造成母公司股東現金及股票配息比率分別由 元及 元調整至 元及 元

26 母公司於 102 年 6 月 28 日及 101 年 6 月 19 日之股東會, 分別 決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 員工紅利 $ 20,500 $ 6,000 $ 17,880 $ 6,000 董監酬勞 2,700-2,850 - 母公司 101 及 100 年度員工股票紅利股數為 176 仟股及 167 仟 股, 係分別按 102 及 101 年度決議分紅之金額除以股東會決議日前 一日之收盤價 38.6 元及 40.8 元 ( 考量除權除息之影響後 ) 計算 股 東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與母公司 101 及 100 年度財務 報表認列之金額並無差異 101 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按母公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為股東會決議盈餘分配議案之基礎 另母公司股東常會分別於 102 年 6 月 28 日及 101 年 6 月 19 日 決議以資本公積 120,201 仟元及 102,186 仟元發放現金 有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 母公司首次採用 IFRSs 無應提列之特別盈餘公積 ( 五 ) 非控制權益 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 $ 22,187 $ 339 歸屬於非控制權益之份額本期淨利 ( 損 ) 2,694 ( 801 ) 備供出售金融資產未實現利益 12 - 取得子公司現金股利 ( 3,667 ) - 子公司發放員工分紅影響數 2,741 - 期末餘額 $ 23,967 ( $ 462 )

27 ( 六 ) 庫藏股票 轉 讓 股 份 予 收 回 原 因 員工 ( 仟股 ) 101 年 1 月 1 日股數 3,416 本期增加 - 本期減少 年 6 月 30 日股數 3, 年 1 月 1 日股數 4,027 本期增加 524 本期減少 ( 1,916 ) 102 年 6 月 30 日股數 2,635 母公司持有之庫藏股票, 依證券交易法規定不得質押, 亦不得 享有股利之分派及表決權等權利 二三 淨 利 ( 一 ) 其他利益及損失 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 打樣及維修服務費收入 $ 1,496 $ 2,212 $ 2,448 $ 5,403 處分不動產 廠房及設備淨益 ( 損 ) 4 ( 12 ) 4 ( 12 ) 處分投資淨益 ( 損 ) ( 2,880 ) 折舊費用 - 投資性不動產 - ( 431 ) - ( 862 ) 其 他 822 ( 1,603 ) 889 ( 896 ) $ 3,041 $ 166 $ 4,140 $ 753 ( 二 ) 其他收入 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 利息收入 $ 967 $ 270 $ 1,839 $ 525 股利收入 租金收入 - 2, ,186 $ 1,162 $ 2,364 $ 2,036 $ 4,711 ( 三 ) 財務成本 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 可轉換公司債利息 $ 1,372 $ 2,147 $ 2,707 $ 3,396 銀行借款利息 270 1, ,377 其 他 $ 1,642 $ 3,332 $ 3,482 $ 5,

28 ( 四 ) 折舊及攤銷及員工福利費用 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 屬 於 屬 於 屬 於 屬 於 營業成本者 營業費用者合 計 營業成本者 營業費用者合 計 員工福利費用確定提撥 $ 3,179 $ 3,711 $ 6,890 $ 2,593 $ 3,703 $ 6,296 確定福利 其他員工福利 47, , ,585 43, , ,564 股份基礎給付 489 6,151 6, $ 51,292 $ 157,892 $ 209,184 $ 46,232 $ 152,730 $ 198,962 折舊費用 $ 6,789 $ 7,873 $ 14,662 $ 6,179 $ 5,672 $ 11,851 攤銷費用 $ 495 $ 2,788 $ 3,283 $ 495 $ 1,915 $ 2, 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 屬 於 屬 於 屬 於 屬 於 營業成本者 營業費用者合 計 營業成本者 營業費用者合 計 員工福利費用確定提撥 $ 1,841 $ 1,605 $ 3,446 $ 1,279 $ 1,972 $ 3,251 確定福利 其他員工福利 24,349 66,637 90,986 22,037 77,211 99,248 股份基礎給付 489 6,151 6, $ 26,698 $ 74,408 $ 101,106 $ 23,366 $ 79,185 $ 102,551 折舊費用 $ 3,106 $ 3,971 $ 7,077 $ 3,259 $ 2,762 $ 6,021 攤銷費用 $ 174 $ 1,383 $ 1,557 $ 247 $ 1,194 $ 1,441 上述折舊費用未包含投資性不動產 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 及 1 月 1 日至 6 月 30 日之折舊費用分別為 431 仟元及 862 仟元 ( 已 包含於營業外收入及支出 其他利益及損失項下 ) ( 五 ) 外幣兌換損益 二四 所得稅 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 外幣兌換利益總額 $ 3,995 $ 10,575 $ 18,316 $ 11,153 外幣兌換損失總額 ( 343 ) ( 2,523 ) ( 1,199 ) ( 10,624 ) 淨 益 $ 3,652 $ 8,052 $ 17,117 $ 529 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用其主要組成部分如下 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 16,803 $ 26,657 $ 25,130 $ 28,792 以前年度之調整 1, , 遞延所得稅當期產生者 ( 2,703 ) ( 6,245 ) 1,286 ( 2,841 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 15,496 $ 20,471 $ 27,812 $ 26,010

29 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 稅前淨利 $ 133,957 $ 178,627 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 (17%) 22,773 30,367 調節項目之所得稅影響數決定課稅所得時不可減 除之費損 ( 168 ) 702 暫時性差異 ( 222 ) 1,448 免稅所得 ( 4,915 ) ( 14,376 ) 未分配盈餘加徵 9,102 10,028 當期抵用之虧損扣抵 - ( 24 ) 當期抵用之虧損留抵 - 1,692 當期抵用之投資抵減 ( 6,100 ) ( 5,945 ) 當期所得稅 20,470 23,892 遞延所得稅暫時性差異 1,286 ( 2,841 ) 於其他轄區營運之子公司不同稅率之影響數 4,660 4,900 26,416 25,951 以前年度之當期所得稅費用於本期之調整 1, 認列於損益之所得稅費用 $ 27,812 $ 26,010 ( 二 ) 兩稅合一相關資訊 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 87 年以後未分配盈餘 $ 349,563 $ 438,485 $ 313,164 $ 328,023 股東可扣抵稅額帳戶餘額母公司 $ 79,109 $ 38,247 $ 42,227 $ 40,791 廣錠公司 $ 14 $ 16 $ - $ - 細如下 : 廣昌公司及威視公司均無股東可扣抵稅額 101 年度預計及 100 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率明 101 年度 100 年度 母公司 17.81% 12.40% 廣錠公司 20.42%

30 依所得稅法規定, 母公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 101 年度之預計稅額扣抵比率係以所得稅法修正草案為基礎計算 截至本合併財務報告通過發布日止, 所得稅法修正案尚未經立法院審查通過 此外, 實際分配與股東之可扣抵稅額, 係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準 因此本公司預計 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配與股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異 ( 三 ) 所得稅核定情形母公司截至 101 年度止之營利事業所得稅申報案件, 除 及 98 年度外, 業經稅捐稽徵機關核定 子公司之營利事業所得稅申報案件, 稅捐稽徵機關核定明細如下 : 廣昌公司威視公司廣錠公司 所得稅申報案核定截止年度 99 年度 100 年度 100 年度 二五 每股盈餘 IBASE INC. 及 IBT 公司因係設立薩摩亞, 是以無相關所得稅賦 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位 : 每股元 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 基本每股盈餘基本每股盈餘 $ 0.55 $ 1.28 $ 1.29 $ 2.17 無償配股基準日 (102 年 9 月 14 日 ) 在通過財務報告日後之擬制追溯調整每股盈餘 $ 0.52 $ 1.22 $ 1.23 $ 2.07 稀釋每股盈餘稀釋每股盈餘 $ 0.54 $ 1.25 $ 1.21 $ 2.14 無償配股基準日在通過財務報告日後之擬制追溯調整每股盈餘 $ 0.52 $ 1.21 $ 1.15 $

31 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 歸屬於母公司業主之淨利 $ 44,138 $ 90,912 $ 103,451 $ 153,418 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 轉換公司債 ,042 - 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 44,138 $ 91,548 $ 105,493 $ 153,418 股數單位 : 仟股 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 80,317 71,146 80,147 70,623 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 1,113 1,015 1,142 1,222 可轉換公司債 - 1,036 6,015 - 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 81,430 73,197 87,304 71,845 下 : 另無償配股基準日在合併財務報告日後之擬制性追溯調整股數如 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 84,333 74,703 84,154 74,154 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 1,113 1,015 1,142 1,222 可轉換公司債 - 1,088 6,316 - 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 85,446 76,806 91,612 75,376 若母公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 應假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用

32 母公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日流通在外之員工認股 選擇權憑證及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日可轉換公司債為潛在普通股, 惟因該潛在普通股具有反稀釋作用, 故未納入稀釋每股盈餘 計算合併每股盈餘時, 無償配股之影響已列入追溯調整 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅後合併基本每股盈餘及合併稀釋每股盈餘, 分別 由 2.26 元及 2.22 元減少為 2.17 元及 2.14 元 二六 股份基礎給付協議 合併公司於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日並未發行員工認 股權, 已發行之員工認股權相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告 附註二六 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 加權平均行 加權平均行 員 工 認 股 權 證單 位 使價格 ( 元 ) 單 位 使價格 ( 元 ) 期初流通在外 2,963 $ ,963 $ 期末流通在外 2, , 期末可行使之認股權 2,963 2,963 本期給與之認股權加權平均公允價值 ( 元 ) $ $ 二七 非現金交易合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日進行下列非現金交易之投資及籌資活動 : ( 一 ) 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日將可轉換公司債轉換為股本 資本公積及債券換股權利證書, 合計影響數分別為 14,397 仟元及 79,344 仟元 ( 二 ) 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日提撥員工股票紅利皆為 6,000 仟元

33 二八 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 10,336 $ 19,948 $ 15,957 $ 26,057 超過 1 年但不超過 5 年 13,695 8,323 4,373 4,256 $ 24,031 $ 28,271 $ 20,330 $ 30,313 ( 二 ) 合併公司為出租人 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ - $ - $ 6,265 $ 8,353 合併公司之營業租賃協議請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二八 二九 資本風險管理合併公司之資本風險管理之目標 政策及程序, 以及合併公司資本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二九 三十 金融工具除以下所述者外, 合併公司之金融工具之公允價值資訊 種類及財務風險管理目的與政策, 與 102 年第 1 季合併財務報告所述者無重大變動, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三十 ( 一 ) 公允價值之資訊認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 1. 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 ) 2. 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值

34 3. 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基 礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值 102 年 6 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產基金受益憑證 $ 125,311 $ - $ - $ 125,311 國內上市 ( 櫃 ) 有價證券投資 16, ,873 台灣存託憑證 8, ,010 以成本衡量之金融資產 - - 2,417 2,417 合 計 $ 150,194 $ - $ 2,417 $ 152,611 透過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具 $ - $ 1,150 $ - $ 1,150 指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 8,510-8,510 合 計 $ - $ 9,660 $ - $ 9, 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 1,023 $ - $ 1,023 備供出售金融資產基金受益憑證 $ 20,345 $ - $ - $ 20,345 國內上市 ( 櫃 ) 有價證券投資 12, ,301 台灣存託憑證 11, ,250 以成本衡量之金融資產 - - 2,417 2,417 合 計 $ 43,896 $ - $ 2,417 $ 46,313 透過損益按公允價值衡量之金融負債指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 10,936 $ - $ 10,

35 101 年 6 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產基金受益憑證 $ 20,455 $ - $ - $ 20,455 國內上市 ( 櫃 ) 有價證券投資 14, ,020 台灣存託憑證 11, ,767 以成本衡量之金融資產 - - 2,417 2,417 合 計 $ 46,242 $ - $ 2,417 $ 48,659 透過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具 $ - $ 3,347 $ - $ 3,347 指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 6,758-6,758 合 計 $ - $ 10,105 $ - $ 10, 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產基金受益憑證 $ 17,960 $ - $ - $ 17,960 國內上市 ( 櫃 ) 有價證券投資 13, ,231 台灣存託憑證 10, ,395 以成本衡量之金融資產 ,882 11,882 合 計 $ 41,586 $ - $ 11,882 $ 53,468 透過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具 $ - $ 2,430 $ - $ 2,430 指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 11,238-11,238 合 計 $ - $ 13,668 $ - $ 13, 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形

36 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產持有供交易 $ - $ 1,023 $ - $ - 放款及應收款 ( 註 1) 895,326 1,074, , ,359 備供出售金融資產 ( 註 2) 152,611 46,313 48,659 53,468 金融負債持有供交易 1,150-3,347 2,430 指定為透過損益按公允價值衡量 8,510 10,936 6,758 11,238 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 774, , , ,086 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款淨額及存出保證金等以攤銷後成本衡量之應收款 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額 註 3: 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括現金及約當現金 持有供交易 權益投資 應收帳款 應付帳款 應付公司債及借款 合併公司財務策略主要係以保守 穩健為原則, 財務風險管理目標, 係為管理與營運活動相關之匯率風險 利率風險 信用風險及流動性風險 為降低相關財務風險, 合併公司訂定完整之核決權限, 以建立權責分明的財務政策及監督執行流程, 以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響 合併公司之重要財務活動, 係經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核 於財務計畫執行期間, 合併公司必須恪遵關於整理財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序

37 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司之銷售額中約有 69% 非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價, 而成本金額中約有 9% 非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價 合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內, 利用遠期外匯合約管理風險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 資 產 美 元 $ 459,270 $ 439,520 $ 630,080 $ 422,579 負 債 美 元 57,540 45,419 81,990 76,747 合併公司於資產負債表日具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 資 產 美 元 $ - $ 1,023 $ - $ - 負 債 美 元 1,150-3,347 2,430 敏感度分析 合併公司主要受到美金匯率影響

38 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時, 合併公司之敏感度分析 1% 係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目及指定為現金流量避險之遠期外匯合約, 並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整 下表之正數係表示當新台幣相對 於各相關貨幣升值 1% 時, 將使稅前淨利或權益增加之金 額 ; 當新台幣相對於各相關外幣貶值 1% 時, 其對稅前淨利 或權益之影響將為同金額之負數 美 元 之 影 響 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 損 益 ( $ 4,006 ) ( $ 5,447 ) 上表所列外幣對損益之影響主要源自於合併公司於資 產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元計價 應收付款項及總額投資避險之衍生工具公允價值變動 管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險, 因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形 (2) 利率風險 因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金, 因而產生利率暴險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 311,046 $ 263,335 $ 52,533 $ 27,890 - 金融負債 203, ,748 38, ,562 具現金流量利率風險 - 金融資產 256, , , ,526 - 金融負債 - 120, , ,

39 敏感度分析下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率資產及負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於報導期間皆流通在外 集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%, 此一代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之稅前淨利將增加 / 減少 1,282 仟元, 主因為合併公司之變動利率存款及變動利率借款淨部位 若利率增加 / 減少 1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之稅前淨利將減少 / 增加 659 仟元, 主因為合併公司之變動利率存款及變動利率借款淨部位 (3) 其他價格風險合併公司因持有國內上市櫃股票及台灣存託憑證而產生權益價格暴險 合併公司並未積極交易該等投資, 但指派相關人員監督價格風險, 並評估何時須增加被避風險之風險部位 敏感度分析下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行 若權益價格上漲 / 下跌 1%,102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅前其他綜合損益將因其他備供出售金融資產公允價值之變動增加 / 減少 150 仟元 ; 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅前其他綜合損益將因其他備供出售金融資產公允價值之變動增加 / 減少 46 仟元

40 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 母公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 應收帳款之對象涵蓋眾多客戶, 分散於不同產業及地理區域 合併公司持續針對應收帳款之客戶之財務狀況進行評估 另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係信用評等良好之金融機構及公司組織, 故該信用風險係屬有限 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源, 且合併公司信用良好, 亦與各往來金融機構保持良好之關係, 故合併公司未有無法向各金融機構申請融資額度之虞 (1) 流動性及利率風險表下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製, 其包括利息及本金之現金流量 合併公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列於下表中最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機率 ; 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製

41 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金 額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得 102 年 6 月 30 日 加權平均有效利率 ( % ) 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 非衍生金融負債無附息負債 $ 137,897 $ 211,127 $ 12,886 $ - 固定利率工具 , ,992 $ 138,315 $ 211,959 $ 16,627 $ 235, 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 ( % ) 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 非衍生金融負債無附息負債 - $ 139,939 $ 136,898 $ 125 $ - 浮動利率工具 ,698 - 固定利率工具 ,669 4, ,295 $ 140,610 $ 258,733 $ 56,824 $ 252, 年 6 月 30 日 加權平均有要求即付或效利率 (%) 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 132,993 $ 238,941 $ 6,070 $ - $ - 固定利率工具 ,569 1,420 5, , ,894 $ 191,562 $ 240,361 $ 11,499 $ 132,870 $ 232, 年 1 月 1 日 加權平均有要求即付或效利率 (%) 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 - $ 96,620 $ 119,018 $ - $ - $ - 固定利率工具 ,716 8, , ,187 $ 97,567 $ 121,734 $ 8,554 $ 232,199 $ 223,187 上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額, 將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變 下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動性分析, 就採淨額交割之衍生工具, 係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製 ; 就採總額交割之衍生工具, 係以未折現之總現金流入及流出為基礎編製 當應付或應

42 收金額不固定時, 揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲 線所推估之預計利率決定 102 年 6 月 30 日 要 求 即 付 或 短於 1 個月 1 至 3 個月 淨額交割遠期外匯合約 ( $ 390 ) ( $ 760 ) 101 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 淨額交割 遠期外匯合約 $ 670 $ 374 ( $ 21 ) 101 年 6 月 30 日 要 求 即 付 或 短於 1 個月 1 至 3 個月 淨額交割遠期外匯合約 ( $ 1,553 ) ( $ 1,794 ) 101 年 1 月 1 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 淨額交割 遠期外匯合約 ( $ 1,572 ) ( $ 796 ) ( $ 62 ) 三一 關係人交易 母公司及子公司 ( 係母公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其 他關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業交易 營 業 收 入 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 關聯企業 $ 150 $ - $ 150 $

43 營 業 成 本 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 關聯企業 $ - $ 603 $ 94 $ 603 與關係人間之交易價格及款項支付條件, 均與非關係人相當 ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 短期員工福利 $ 3,267 $ 2,751 $ 6,589 $ 5,502 退職後福利 股份基礎給付 33,107-33,107 - $ 36,476 $ 2,880 $ 39,900 $ 5,760 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 三二 質抵押之資產 合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 自有土地 $ 363,193 $ 363,193 $ 303,044 $ 303,044 建築物 - 淨額 160,449 44,122 44,565 45,008 投資性不動產 - 淨額 - 118, $ 523,642 $ 525,358 $ 347,609 $ 348,052 三三 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣貨幣性資產與負債資訊如下 : 單位 : 各外幣 / 新台幣仟元 102 年 6 月 30 日 外 幣匯 率新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 13, $ 393,930 ( 美元 : 台幣 ) 美 金 1, ,910 ( 美元 : 英鎊 ) 美 金 ,430 ( 美元 : 新幣 )

44 102 年 6 月 30 日 外 幣匯 率新 台 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 1, ,320 ( 美元 : 英鎊 ) 美 金 ,180 ( 美元 : 新加坡幣 ) 美 金 ,040 ( 美元 : 台幣 ) 101 年 12 月 31 日 外 幣匯 率新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 13, $ 401,623 ( 美元 : 台幣 ) 美 金 1, ,897 ( 美元 : 英鎊 ) 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 1, ,521 ( 美元 : 英鎊 ) 美 金 ,393 ( 美元 : 新加坡幣 ) 美 金 ,340 ( 美元 : 台幣 ) 美 金 ,165 ( 美元 : 人民幣 ) ( 接次頁 ) 101 年 6 月 30 日 外 幣匯 率新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 18, $ 567,272 ( 美元 : 台幣 ) 美 金 1, ,073 ( 美元 : 英鎊 ) 美 金 ,735 ( 美元 : 新加坡幣 )

45 ( 承前頁 ) 101 年 6 月 30 日 外 幣匯 率新 台 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 $ 1, $ 52,170 ( 美元 : 英鎊 ) 美 金 ,826 ( 美元 : 新加坡幣 ) 美 金 ,994 ( 美元 : 台幣 ) 100 年 12 月 31 日 外 幣匯 率新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 12, $ 365,026 ( 美元 : 台幣 ) 美 金 1, ,553 ( 美元 : 英鎊 ) 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 1, ,741 ( 美元 : 英鎊 ) 美 金 ,410 ( 美元 : 新加坡幣 ) 美 金 ,661 ( 美元 : 台幣 ) 美 金 ,935 ( 美元 : 人民幣 ) 三四 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 附表一 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 : 附表二 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無

46 6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 附表三 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 9. 從事衍生工具交易 : 附註七 ( 透過損益按公允價值衡量之金融工具 附註 ) 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 附表六 11. 被投資公司資訊 : 附表四 ( 二 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表五 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項 : 附表六 (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 三五 部門資訊提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司之應報導部門如下 : 本期並無任何營業單位停業

47 ( 一 ) 部門收入與營運結果 下 : 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 部 門 收 入部 門 損 益 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 營業處 $ 1,039,382 $ 1,045,409 $ 150,477 $ 154,776 特殊產品營業處 221, ,647 31,498 80,161 其 他 - 37,539-11,178 繼續營業單位淨額 $ 1,260,981 $ 1,420, , ,115 採用權益法之關聯企業淨損 之份額 ( 3,004 ) ( 4,369 ) 外幣兌換淨益 17, 透過損益按公允價值衡量之金融商品淨損 ( 8,319 ) ( 9,342 ) 管理及總務費用 ( 56,506 ) ( 53,987 ) 財務成本 ( 3,482 ) ( 5,783 ) 其 他 6,176 5,464 稅前淨利 $ 133,957 $ 178,627 以上報導之收入係與外部客戶交易所產生 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日並無任何部門間銷售 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含應分攤之管理及總務費用 採用權益法之關聯企業淨損之份額 外幣兌換淨益 透過損益按公允價值衡量之金融商品淨損 財務成本 其他以及所得稅費用 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效 ( 二 ) 部門資產及負債合併公司資產之衡量金額並未提供予營運決策者, 故部門資產衡量金額為零 三六 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎合併公司 102 年第 2 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循 IFRS 第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定

48 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三六 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下 : 年 6 月 30 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則影 響 金 額 I F R S s 說 明 資 產 現 金 $ 229,095 ( $ 42,508 ) $ 186,587 5.(1) 無活絡市場之債券投資 - 42,508 42,508 5.(1) 遞延所得稅資產 - 流動 26,209 ( 26,209 ) - 5.(2) 遞延所得稅資產 - 非流 50 30,175 30,225 5.(2) (5) 動 固定資產 - 淨額 836,707 2, ,558 5.(3) 電腦軟體成本 - 淨額 - 12,777 12,777 5.(3) 投資性不動產 - 122, ,375 5.(4) 出租資產 - 淨額 122,375 ( 122,375 ) - 5.(4) 遞延費用 - 淨額 15,628 ( 15,628 ) - 5.(3) 遞延退休金成本 566 ( 566 ) - 5.(5) 預付退休金 558 ( 558 ) - 5.(5) 負 債 遞延所得稅負債 - 非流 8,050 ( 630 ) 7,420 5.(2) (5) 動 應計退休金負債 - 14,255 14,255 5.(5) 權 益 未分配盈餘 345,049 ( 31,885 ) 313,164 5.(5) (6) (7) (8) 資本公積 - 長期投資 1,639 ( 1,639 ) - 5.(7) 資本公積 - 採權益法認列關聯企業股權淨值 (7) 未認列為退休金成本之 ( 9,513 ) 9,513-5.(5) 淨損失 累積換算調整數 / 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 15,555 ) 13,376 ( 2,179 ) 5.(6) 少數股權 221 ( 221 ) - 5.(8) 非控制權益 - ( 462 ) ( 462 ) 5.(8)

49 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則影 響 金 額 I F R S s 說 明 營業費用 $ 261,165 ( $ 564 ) $ 260,601 5.(5) 所得稅費用 25, ,010 5.(5) 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 - ( 2,179 ) ( 2,179 ) 5.(6) 換算之兌換差額 採用權益法認列之關聯 (7) 企業之其他綜合損益之份額 備供出售金融資產未實現評價損失 - 3,652 3,652 5.(9) 年 4 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則影 響 金 額 I F R S s 說 明 營業費用 $ 130,864 ( $ 282 ) $ 130,582 5.(5) 所得稅費用 20, ,471 5.(5) 其他綜合損益國外營運機構財務報表換算之兌換差額採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益之份額備供出售金融資產未實現評價利益 - 1,258 1,258 5.(6) (7) - ( 2,437 ) ( 2,437 ) 5.(9) 4. IFRS 第 1 號之豁免選項 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三六 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下 : (1) 定期存款之重分類中華民國一般公認會計原則下, 可隨時解約且不損及本金之定期存款, 列於現金項下 轉換至 IFRSs 後, 定期存款期間超過 3 個月以上者, 通常不列為現金及約當現金 該存款因無活絡市場之公開報價, 且具有固定或可決定收

50 取金額, 故存款期間超過 3 個月以上者, 須分類為無活絡市場之債券投資 截至 101 年 6 月底, 合併公司現金重分類至無活絡市場之債券投資之金額為 42,508 仟元 (2) 遞延所得稅資產 / 負債中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產於評 估其可實現性後, 認列相關備抵評價金額 轉換至 IFRSs 後, 僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產, 不再使用備抵評價科目 此外, 中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目 此外, 中華民國一般公認會計原則下, 同一納稅主體之流動遞延所得稅資產及負債應互相抵銷, 僅列示其淨 額 ; 非流動之遞延所得稅資產及負債亦同 轉換至 IFRSs 後, 企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體有關者, 始應將遞延所得稅資產及負債互抵 截至 101 年 6 月底, 合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額為 26,478 仟元 ; 重分類至非流動負債之金額為 269 仟元 (3) 遞延費用之重分類中華民國一般公認會計原則下, 遞延費用帳列其他資產項下 轉換至 IFRSs 後, 應將遞延費用依性質重分類至不動產 廠房及設備及無形資產 截至 101 年 6 月底, 遞延費用重分類至不動產 廠房及設備之淨額為 2,851 仟元 ; 重分類至無形資產 - 電腦軟體成本之淨額為 12,777 仟元

51 (4) 投資性不動產中華民國一般公認會計原則下, 營業上供出租用途之不動產係帳列出租資產 轉換至 IFRSs 後, 為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具, 而由所有者所持有之不動產, 應列為投資性不動產 因此重分類前述目的持有之不動產至投資性不動產 截至 101 年 6 月底, 合併公司營業上供出租用途之不動產應重分類至投資性不動產之金額為 122,375 仟元 (5) 員工福利 - 確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下, 首次適用財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則 所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限, 採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本 轉換至 IFRSs 後, 由於不適用 IFRS 第 19 號 員工福利 之過渡規定, 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘 中華民國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下 轉換至 IFRSs 後, 依照 IFRS 第 19 號 員工福利 規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下, 於權益變動表認列入保留盈餘, 後續期間不予重分類至損益 合併公司因依國際會計準則第 19 號 員工福利 之規定重新精算確定福利計畫, 並依國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 規定, 截至 101 年 6 月底遞延所得稅資產調整增加 3,697 仟元 ; 應計退休金負債調整增加 14,255 仟元 ; 未認列為退休金成本之淨損失調整增加 9,513 仟元 ; 遞延退休金成本調整減少 566 仟元 ; 預付退休金調整減少 558 仟元 ; 遞延所得稅負債調整減少 899 仟元 ; 保留盈餘調整減少 20,764 仟元 另 101 年 1 月 1 日至 6 月

52 30 日退休金成本調整減少 564 仟元及所得稅費用調整增加 96 仟元 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日退休金成本調整減少 282 仟元及所得稅費用調整增加 48 仟元 (6) 累積換算調整數之會計處理於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零, 並於該日認列於保留盈餘 截至 101 年 6 月底, 累積換算調整數調整至保留盈餘之金額為 13,376 仟元 (7) 未按持股比例認購之會計處理暨資本公積 - 長期股權投資之調整中華民國一般公認會計原則下, 被投資公司增發新股而投資公司未按持股比例認購, 致投資比例發生變動, 而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者, 其增減數應調整 資本公積 - 長期股權投資 及 長期股權投資 轉換至 IFRSs 後, 對關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者, 係視為推定取得或處分關聯企業部分股權 ; 對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者, 應視為權益交易 此外, 依台灣證券交易所發布之 我國採用 IFRSs 問答集, 不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目, 應於轉換日進行相關調整 合併公司依台灣證券交易所發布之 我國採用 IFRSs 問答集 規定, 於實務上不可行之情形下, 無須追溯調整會計處理, 僅將資本公積 - 長期股權投資轉列保留盈餘 截至 101 年 6 月底, 合併公司資本公積 - 長期股權投資因上述調節調整減少 1,639 仟元 另 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及 4 月 1 日至 6 月 30 日資本公積 - 採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數均調整增加 535 仟元 (8) 非控制權益認列虧損超過淨投資金額中華民國一般公認會計原則下, 少數股權之損失可能超過其原有權益, 除非少數股權有義務並提出額外資金承

53 擔此損失, 否則此超過金額及其他後續損失, 應分攤至多數股權, 若子公司日後獲利, 則該利益應先歸屬至多數股權, 直到原有多數股權承擔少數股權之損失完全回復為止 轉換至 IFRSs 後, 損益以及各其他綜合損益組成項目應歸屬於母公司業主及非控制權益 綜合損益總額應歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使因此造成非控制權益產生虧絀餘額時亦然 截至 101 年 6 月底, 母公司額外承擔被投資公司之虧損應歸屬非控制權益之金額, 調整增加保留盈餘 683 仟元 (9) 合併綜合損益表之調節說明轉換至 IFRSs 後, 綜合損益表係包含當年度淨利及其他綜合損益

54 廣積科技股份有限公司及子公司 資金貸與他人 民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表一 單位 : 新台幣仟元 貸出資金業務往來有短期融通資提列備抵擔保品對個別對象資金編號貸與對象往來科目本期最高餘額期末餘額利率區間資金貸與性質資金貸與總限額之公司金額金必要之原因呆帳金額名稱價值貸與限額 0 廣積科技股份有限公司 廣昌科技股份有限公司 其他應收款 - 關係人 $ 29,353 $ 19,100 - ( 註一 ) $ - - $ - - $ - 對單一公司資金融通不得超過財務報表淨值百分之四十, 即 771,809 仟元 對外資金融通總額最高不得超過財務報表淨值百分之四十, 即 771,809 仟元 註一 : 依財團法人中華民國會計研究發基金會 93 年 7 月 9 日基秘字第 167 號函規定, 將已逾非關係人正常授信期間 3 個月之其他應收款 - 逾期貨款, 並於資金貸與他人資訊中揭露 註二 : 上表列示之交易於編製合併財務報表時業已沖銷