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耐蔡
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1 XBRL 分類標準 What?: 用來規範 XBRL 案例文件之編製檢驗案例文件是否合乎規格 (validation) 財務報告分類標準 (Financial Reporting Taxonomies) US GAAP IFRS 中國大陸 CLCID CFCID 金檢專用分類標準 FFIEC COREP 等 XBRL 計畫稅務文件分類標準日本 XBRL 2.0 版稅務分類標準英國 HMRC 的 XBRL 2.1 版稅務分類標準 Who and How?- 由監理機關透過 XBRL 分類標準編輯工具來產生

2 XBRL Taxonomy 分類標準制訂者 : 各國權威機構制訂方式工作性質 : 依據 XBRL 技術規格, 參考各該國之 GAAP( 例如科目命名方式加總關係的表達方式等 ) : 定義元素 ( 科目 ) 之名稱與屬性, 供 XBRL 企業報告之編製者於編製 XBRL 企業報告時遵循類似財務報表之科目表或應揭露項目表 XBRL 協會之協助 : 提出財務報表分類標準架構 (Financial Report Taxonomy Architecture, FRTA) (2005/4), 以提高各國分類標準的一致性證交所並將公告分類標準編製概要

3 XBRL Taxonomy 技術架構

4 XBRL Taxonomy 的相關文件 Schema 文件 : 定義企業報告所需之元素 Linkbase 文件 : 建構元素之間的關係 ( 表達計算定義 ) 元素的特定語言標籤會計科目的準則參照等檔案名稱表達連結庫 presentation linkbase 計算連結庫 calculation linkbase 定義連結庫 definition linkbase 參考連結庫 reference linkbase 標籤連結庫 label linkbase 說明描述資料項目於報表中之呈現層級與順序描述資料項目之加總計算檢核描述兩元素間有表達及計算以外的關係, 使用者可自行定義描述資料項目所依據 ( 或參考 ) 之會計原則或法令為會計元素加上特定語言標籤, 可以不只一種

5 XBRL Specification 技術規格制訂者 : XBRL 國際組織制訂方式工作性質 : 以 XML1.0 XML schema 以及 XLink 1.0 為基礎, 加以延伸定義 ( 目前版本 :2.1 版 ) : 定義全球通行的規範, 供分類標準制訂者於編製 XBRL 分類標準時遵循所有 XBRL 文件之基礎權威 : 分類標準文件及 XBRL 案例文件之訂定, 均應遵守各國無自訂權, 只能於訂定其分類標準或產生案例文件時選擇規格標準之版本為財報全球可互通的技術基礎

6 國科會計畫成果 : 開放式企業報告分類標準之建置公司簡介 GCD 致股東報告書 MD&A 一般行業基本要素 : 元素與關係 Primary Terms : Elements & Relationships 金融服務業基本要素 : 元素與關係 Financial Service Terms : Elements & Relationships 內部控制聲明書 Management Report 會計師查核報告 Accountants Report 監察人 / 審計委員會報告 Report of Audit Committee 重大訊息 Important Events 一般行業 Commercial & Industrial 銀行業 Banking 金控公司 Financial Holdings 證券商 Brokers & Deal 保險業 Insurance Entities 在特定企業之延伸某公司之案例文件

7 國科會計畫成果 : 分類標準之建置 ( 續 ) TWSE 分類標準 ( 草案 ) 內容 - 一般行業項目內容進度基本要素 : 元素 & 關係定義資產負債表損益表現金流量表和股東權益變動表等四大財務報表上會計基本用語元素與元素間之關係 ( 含合併報表與部份財報附註 ) 已完成公聽公司簡介公司基本資訊已完成草案 ( 但暫不使用 ) 致股東報告書年報中管理階層對營運結果之分析已完成草案 ( 但暫不使用 ) 內部控制聲明書公司對內部控制良窳之判斷已完成草案 ( 但暫不使用 ) 會計師查核報告會計師對財務報表是否允當表達之判斷已完成草案監察人 / 審計委員會報告監察人 ( 審計委員會 ) 對財務報表是否可信之報告已完成草案 ( 但暫不使用 ) 重大訊息公司不定期發布之重大訊息已完成草案 ( 但暫不使用 )

8 國科會計畫成果 : 分類標準之建置 ( 草案 ) TWSE 分類標準 ( 草案 ) 內容 - 金融服務業中文名稱內容進度金融業基本要素 : 元素 & 關係定義金融業財務報表的基本專用術語元素與元素間之關係已完成公聽銀行業銀行業分類標準已完成公聽金控公司金控公司分類標準已完成公聽證券商證券商分類標準已完成公聽保險業保險業分類標準已完成公聽

9 XBRL FAQs 1. 採用 XBRL 的最大好處是什麼? 2. XBRL 技術是否有助於使用者以母語閱讀他國語言所編製的財務報表? 3. XBRL 平台所下載的檔案能否轉換成目前一般常用之格式 ( 如 :Excel Word )? 4. 一般公司使用 XBRL 申報是否需要安裝額外軟體? 5. 我要用什麼軟體去產生 XBRL 財報? 軟體好用嗎? 有中文版的嗎? 工具要錢嗎? 6. XBRL 是什麼? 有什麼功用? 他是一種新的財報格式? 7. 為什麼要從 XML 改為 XBRL? 8. XBRL 對投資人企業會計師及整個資本市場有何影響? 好處與壞處為何? 9. XBRL 真的可以加強使用者的分析能力及提高報導透明度嗎? 10. 為何 XBRL 格式的資料可以讓使用者對財務資訊內容進行比較彈性的分析? 11. 為什麼不直接用 XML 而要用 XBRL 來做財報? 12. XBRL 適用於各類型的財報? 13. 使用 XBRL 後, 財報的人為疏失是否會趨近零? 14. XBRL 促進資訊透明化後, 對業界難道不會產生不良的影響嗎?

10 分類標準與案例文件之編輯軟體軟體名稱廠商費用產品介紹網頁 Interstage XWand Taxonomy Designer Fujitsu UBmatrix 免費免費 erstage/download/xwand- EvaluationDownload.html/ gner.htm

11 XBRL 案例文件轉換工具程式名稱 TTX Converter XBRL Transformer 已轉換且驗證成功之案例文件來源 : 臺灣證券交易所報表年度 :91~97 年的資產負債表, 損益表與簡明現金流量表之季報表範圍 :77 間挑選之上市櫃公司數量 : 共 2,680 份 XBRL 檔案 ( 因有數份報表存於同一份 XBRL 文件之情形 )

12 財務資訊特徵來源多企業內會計系統主管機關格式多隱含格式 (Implicit Schema) 外顯格式 (Explicit Schema) 多種輸入單一輸出的資訊轉換

13 XBRL 轉換技術需求通用式 XBRL 轉換技術方法論兩段式轉換工具隱含格式外顯格式 XBRL

14 兩段式轉換隱含格式財務資訊 XML/Schema ( 外顯格式財務資訊 ) XBRL 財務資訊 TTX Converter XBRL Transformer

15 證交所提供的財報格式所有公司所有年份所有報表都放在同一個文字檔案內

16 第一階段轉換工具 -TTX(Text-To-Xml) 將資料轉成各個獨立的 XML 檔案. 並自動產生 Schema

17 TTX Converter 銀行局 sample p n TTX description file TTX Converter xml <text2xml> <line> <year>088</year> <month>09</month> <bankid>666</bankid> <recordid> </recordid> <value> </value> </line> xml schema <element name= text2xml > <element name= line > <sequence> <element name= year /> <element name= month />

18 第二階段轉換工具 -Taxonomy Mapper

19 用 XML2Instance 批次轉檔產生 XBRL 案例文件

20 示範平台應用功能 ( 一 ) 功能說明提供投資大眾對 XBRL 主要財務報表資料之查詢與推廣用途, 此網站以圖形化之方式呈現, 提供 XBRL Format 財務報表下載多公司跨期間之財務資料比較產業比較及財務比率分析等主要技術特點上傳處理與儲存 XBRL 財報資料之技術使用 DOM 技術, 把 XBRL 財報讀取使用 DOM 技術處理 XBRL 資料, 財報儲存到關聯式資料庫展示財報分析結果之技術 - 以折線直條圖等圖表顯示分析結果匯入財務比率之資料除了自定的比率之外, 也可由外部直接匯入比率資料供客戶端查詢展示財報分析結果之技術及客戶端繪圖在客戶端繪製折線圖表顯示分析結果

21 示範平台應用功能 ( 二 ) 可設定簡易分析規則之技術 ( 目前未上線 ) 除了一般常用之財務比率外, 也可以自定比率, 例如 :[ 本期 ] 資產 +[ 前期 ] 資產 *0.5/100 在設定公式時, 系統會檢查公式是否為可計算公式系統測試功能性測試 : 以測試軟體 IBM rational robot 的迴歸測試功能, 配合測試計劃書建置各種測試用的 profile, 在儘量節省時間人力的要求之下, 完成測試效能測試 : 以測試軟體 IBM rational robot 的虛擬使用者功能, 對 XBRL 示範平台的效能進行分析, 其中包括壓力測試效能測試, 分別可以得知此示範平台可容納人數之上限及在特定人數使用之下, 伺服器的反應時間及狀況

22 報告大綱示範平台所使用之 XBRL 技術簡介示範平台應用範圍簡介 XBRL 示範平台功能之介紹線上操作示範示範平台建議與討論

23 示範平台應用範圍樣本公司 : 共計 77 家一般行業 46 家 : 包含電子水泥食品塑膠紡織鋼鐵其他上櫃金融服務業 31 家涵蓋期間 :2001 年第一季至 2008 年第三季應用範圍 : 財務報表查詢 XBRL 財務報表下載資產負債表損益表簡明現金流量表 ( 目前僅建置一般行業 ) 財務分析資料查詢 ( 財務比率 ) 財務比較查詢 ( 多重科目比較多期間比較產業分布比較 )

24 美國 IDEA 示範平台應用範圍樣本公司 : 共計 141 家提供案例文件下載提供線上觀看涵蓋期間 :2004 年第四季至 2008 年第四季應用範圍 : 財務報表查詢財務報表資產負債表損益表簡明現金流量表財務分析資料查詢 ( 財務比率 ) 財務比較查詢 ( 多期間比較產業分布比較 )

25 大陸深交所示範平台應用範圍樣本公司 : 共計 740 家提供案例文件下載 40 家提供線上觀看 700 家涵蓋期間 :2004 年第一季至 2008 年第四季應用範圍 : 財務報表查詢財務報表資產負債表利潤表簡明現金流量表股本結構表財務比率分析財務圖表立體分析 ( 多公司多期間多重科目 )

26 韓國 DART 示範平台應用範圍樣本公司 : 共計 1807 家一般行業 1784 家 : 包含電子採礦食品製造建築通訊運輸批發零售金融服務業 23 家提供 Excel 文件下載 40 家涵蓋期間 :2007 年第三季至 2009 年第二季應用範圍 : 財務報表查詢財務報表資產負債表利潤表簡明現金流量表

27 應用範圍分類標準架構一般行業 Schema 金融服務業 Schema 一般行業 Linkbase 金融服務業 Linkbase 一般行業 C&I 銀行業 Banking 金控公司 Financial Holdings 保險業 Insurance Entities 個別公司 Instance Document

28 一般行業分類標準建置流程蒐集資料確立示範平台建置功能證券發行人財務報告編製準則財務會計準則公報一般行業會計科目及代碼專家訪問與座談舉辦研討會訪問會計與資訊領域專家學者制訂 Taxonomy Schema Linkbase 完成一般行業三大報表分類標準轉換案例文件及建置系統 XBRL 團隊討論結果回饋

29 一般行業分類標準內容示範平台內容為三大報表 : 資產負債表損益表簡明現金流量表

30 一般行業分類標準內容 ( 續 ) 法令依據證券發行人財務報告編製準則 ( 修正 ) 證券發行人財務報告編製準則附表 ( 修正 ) 財務會計準則公報 (97-9 版本, 含 34 號公報實施前後 ) TWSE 提供之參考格式公開發行公司一般行業統一通用會計科目及代碼 (94-11) 一般行業會計科目及代碼修正對照表 ( 版本 ) 其他參考資料專家座談與訪談

31 金融服務業分類標準建置流程蒐集資料確立示範平台建置功能金融服務業財務報告編製準則 ( 參閱法令依據 ) 財務會計準則公報金融服務業會計科目及代碼 ( 參閱 TWSE 提供之參考格式 ) 專家訪問與座談舉辦研討會訪問會計與資訊領域專家學者 XBRL 團隊討論結果回饋制訂 Taxonomy Schema Linkbase 完成金融服務業二大報表分類標準轉換案例文件及建置系統

32 金融服務業分類標準內容示範平台內容為二大報表 : 資產負債表, 分為三類金控業, 分為兩版本九十五年一月一日前九十五年一月一日後銀行業, 分為兩版本九十五年一月一日前九十五年一月一日後保險業, 分為兩版本九十五年一月一日前九十五年一月一日後

33 金融服務業分類標準內容 ( 續 ) 損益表, 分為三類金控業, 分為兩版本九十五年一月一日前九十五年一月一日後銀行業, 分為兩版本九十五年一月一日前九十五年一月一日後保險業, 分為兩版本九十五年一月一日前九十五年一月一日後

34 金融服務業分類標準內容 ( 續 ) 法令依據金融控股公司財務報告編製準則 ( 版本 ) 金融控股公司財務報告編製準則附表 ( 版本 ) 公開發行銀行財務報告編製準則 ( 版本 ) 公開發行銀行財務報告編製準則附表 ( 版本 ) 財產保險業財務報告編製準則 ( 版本 ) 財產保險業財務報告編製準則附表 ( 版本 ) 人身保險業財務報告編製準則 ( 版本 ) 人身保險業財務報告編製準則附表 ( 版本 ) 財務會計準則公報 (97-9 版本, 含 34 號公報實施前後 )

35 金融服務業分類標準內容 ( 續 ) TWSE 提供之參考格式金控業會計科目及代碼 ( 版本 ) 金融業會計科目及代碼 ( 版本 ) 保險業會計科目及代碼 ( 版本 ) 其他參考資料專家座談與訪談

36 報告大綱示範平台所使用之 XBRL 技術簡介示範平台應用範圍簡介 XBRL 示範平台功能之介紹線上操作示範示範平台建議與討論

37 XBRL 示範平台功能之介紹示範平台建置之主功能 ( 一 ) XBRL 簡介認識 XBRL 最新發展 FAQs 下載示範平台用之 Taxonomy 示範平台建置之主功能 ( 二 ) 財務報表資產負債表損益表簡明現金流量表 ( 目前僅建置一般行業 ) 可下載 XBRL 案例文件

38 示範平台建置之主功能 ( 一 ): XBRL 簡介

39 示範平台建置之主功能 ( 二 ): 財務報表 - 資產負債表

40 示範平台建置之主功能 ( 二 ): 財務報表 - 損益表

2 4 6 目錄

() (3318) 2 4 6 目錄 12 15 24 34 42 47 49 50 51 53 54 118 02 公司資料 Cricket Square Hutchins Drive P.O. Box 2681 Grand Cayman KY1-1111 Cayman Islands 71 21 2101 02 Appleby Trust (Cayman) Limited Clifton House