江苏江南高纤股份有限公司风险管理制度

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1 江苏江南高纤股份有限公司风险管理制度第一章总则第一条为规范江苏江南高纤股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 的风险管理, 建立规范有效的风险控制体系, 提高风险防范能力, 保证公司安全稳健运行, 提高经营管理水平, 根据中华人民共和国公司法企业内部控制基本规范等法律法规和规范性文件以及上海证券交易所上市公司内部控制指引的有关规定, 结合公司的实际情况, 制定本制度第二条公司风险是指未来的不确定性对公司实现其经营目标的影响第三条按照公司目标的不同对风险进行分类, 公司风险分为 : 战略风险经营风险财务风险和法律风险 ( 一 ) 战略风险 : 没有制定或制定的战略决策不正确, 影响战略目标实现的负面因素 ( 二 ) 经营风险 : 经营决策的不当, 妨碍或影响经营目标实现的因素 ( 三 ) 财务风险 : 包括财务报告失真风险资产安全受到威胁风险和舞弊风险 1 财务报告失真风险没有完全按照相关会计准则会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告, 没有按规定披露相关信息, 导致财务会计报告和信息披露不完整不准确不及时 2 资产安全受到威胁风险没有建立或实施相关资产管理制度, 导致公司的资产如设备存货有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失 3 舞弊风险以故意的行为获得不公平或非正当的收益 ( 四 ) 法律风险 : 没有全面认真执行国家法律法规和政策规定以及上海证券交易所有关文件的规定, 影响合规性目标实现的因素第四条按风险能否为公司带来盈利机会, 风险可分为纯粹风险和机会风险第五条按照风险的影响程度, 风险可分为一般风险和重要风险第六条本制度适用于公司及全资控股子公司 ( 以下简称子公司 ) 第二章风险管理应遵循的原则和总体目标第七条风险管理是指企业围绕总体经营目标, 通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程, 培育良好的风险管理文化, 建立健全风险管理体系, 包括风险管理策略风险管理措施风险管理的组织职能体系风险管理信息系统和内部控制系统, 从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法第八条风险管理遵循以下原则 : ( 一 ) 合规性原则 : 以公司发展战略为导向, 从战略目标出发, 为实现战略目标服 1

2 务 ; 应符合企业内部控制基本规范和配套指引的原则要求, 遵守公司有关风险管理及内部控制的规定 ; ( 二 ) 全面性和重要性原则 : 风险管理及内部控制应当贯穿决策执行和监督全过程, 覆盖公司日常管理的主要业务和重要事项, 应当在全面控制的基础上, 关注重要业务事项和高风险领域 ; ( 三 ) 制衡性原则 : 风险管理及内部控制应当在公司治理结构机构设置及权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督, 同时兼顾运营效率 ; ( 四 ) 适应性原则 : 风险管理与内部控制应当同组织架构业务范围岗位设置企业发展相适应, 并随着情况的变化及时加以调整, 促进管理的改进 ; ( 五 ) 成本效益原则 : 在确定风险管理优先顺序的基础上, 应当考虑管理成本和风险成本的匹配, 实施成本与预期效益的权衡, 以适当的成本实现有效控制第九条开展风险管理要努力实现以下风险管理总体目标 : ( 一 ) 将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内, 规避和减少风险可能造成的损失, 保证战略目标的实现 ; ( 二 ) 实现公司内外部信息沟通的真实可靠和有效的信息沟通 ; ( 三 ) 确保遵守有关法律法规, 履行相应的社会责任 ; ( 四 ) 确保经营管理的有效性, 提高经营活动的效率和效果 ; ( 五 ) 确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划, 使公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失第三章风险管理及职责分工第十条公司各部门为风险管理第一道防线 ; 审计部和董事会下设的审计委员会为风险管理第二道防线 ; 董事会及股东大会为风险管理第三道防线 ( 一 ) 董事会是公司风险管理工作的最高决策机构 ; ( 二 ) 总经理负责组织公司各部门及子公司开展风险管理的日常工作 ; ( 三 ) 审计部是公司风险管理的监督监察及归口管理部门第十一条公司各部门根据实际情况设立风险归口管理部门和责任人 ( 原则各部门正职为该机构风险管理责任人 ) 第十二条公司各部门在风险控制管理方面的主要职责 : ( 一 ) 公司各部门按照公司内控部门制定的风险评估的总体方案, 根据业务分工, 配合内控项目组识别分析相关业务流程的风险, 确定风险反应方案 ( 二 ) 根据识别的风险和确定的风险反应方案, 按照公司确定的控制设计方法和描述工具, 设计并记录相关控制, 根据风险管理的要求, 修改完善控制设计包括 : 建立控制管理制度, 按照规定的方法和工具描述业务流程, 编制风险控制文档和程序文件等 ( 三 ) 组织控制制度的实施, 监督控制制度的实施情况, 发现收集分析控制缺陷, 提出控制缺陷改进意见并予以实施对于重大缺陷和实质性漏洞, 除向部门分管领导汇报情况外, 还应向公司风险管理部门反馈情况, 以便公司监控内部控制体系的运行情况 ( 四 ) 配合公司审计部等部门对控制失效造成重大损失或不良影响的事件进行调 2

3 查处理第十三条子公司的风险管理和职责分工的设置, 分别参照上述第十一条第十二条的规定制定第四章风险管理初始信息的收集第十四条广泛持续不断地收集与公司风险和风险管理相关的内部外部初始信息, 包括历史数据和未来预测, 应把收集初始信息的职责分工落实到公司各部门及子公司第十五条在战略风险方面, 公司应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例, 并至少收集与本公司相关的以下重要信息 : ( 一 ) 国内外宏观经济政策以及经济运行情况本行业状况国家产业政策 ; ( 二 ) 科技进步技术创新的有关内容 ; ( 三 ) 市场对本公司产品或服务的需求 ; ( 四 ) 与公司战略合作伙伴的关系, 未来寻求战略合作伙伴的可能性 ; ( 五 ) 本公司主要客户供应商及竞争对手的有关情况 ; ( 六 ) 与主要竞争对手相比, 本公司实力与差距 ; ( 七 ) 本公司发展战略和规划投融资计划年度经营目标经营战略, 以及编制这些战略规划计划目标的有关依据 ; ( 八 ) 本公司对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节第十六条在财务风险方面, 公司应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例, 并至少收集本公司的以下重要信息 ( 其中有行业平均指标或先进指标的, 也应尽可能收集 ): ( 一 ) 负债或有负债负债率偿债能力 ; ( 二 ) 现金流应收账款及其占销售收入的比重资金周转率 ; ( 三 ) 产品存货及其占销售成本的比重应付账款及其占购货额的比重 ; ( 四 ) 制造成本和管理费用财务费用营业费用 ; ( 五 ) 盈利能力 ; ( 六 ) 成本核算资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节 ; ( 七 ) 与本公司相关的行业会计政策会计估算与国际会计制度的差异与调节 ( 如退休金递延税项等 ) 等信息第十七条在市场风险方面, 公司应广泛收集国内外企业忽视市场风险缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例, 并至少收集与本公司相关的以下重要信息 : ( 一 ) 产品或服务的价格及供需变化 ; ( 二 ) 能源原材料配件等物资供应的充足性稳定性和价格变化 ; ( 三 ) 主要客户主要供应商的信用情况 ; ( 四 ) 税收政策和利率汇率股票价格指数的变化 ; ( 五 ) 潜在竞争者竞争者及其主要产品替代品情况 3

4 第十八条在运营风险方面, 公司应至少收集与本公司本行业相关的以下信息 : ( 一 ) 产品结构新产品研发 ; ( 二 ) 新市场开发, 市场营销策略, 包括产品或服务定价与销售渠道, 市场营销环境状况等 ; ( 三 ) 公司组织效能管理现状企业文化, 高中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构专业经验 ; ( 四 ) 期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节 ; ( 五 ) 质量安全环保信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节 ; ( 六 ) 因企业内外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵 ; ( 七 ) 给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险 ; ( 八 ) 对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管运行评价及持续改进能力 ; ( 九 ) 企业风险管理的现状和能力第十九条法律风险方面, 公司应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例, 并至少收集与本公司相关的以下信息 : ( 一 ) 国内外与本公司相关的政治法律环境 ; ( 二 ) 影响公司的新法律法规和政策 ; ( 三 ) 员工道德操守的遵从性 ; ( 四 ) 本公司签订的重大协议和有关贸易合同 ; ( 五 ) 本公司发生重大法律纠纷案件的情况 ; ( 六 ) 公司和竞争对手的知识产权情况第十七条公司除了按上述内容收集初始信息外, 还应对收集的初始信息进行必要的筛选提炼对比分类组合, 以便进行风险评估第五章风险评估第二十条公司风险评估根据风险类型特点和风险管理实际需要, 合理选择定性和定量评估方法 ; 按照确立风险管理理念和风险接受程度目标制定风险识别风险分析和风险对策等五个基本程序来进行风险评估第二十一条确立公司风险管理理念和风险接受程度是公司进行风险评估的基础 ( 一 ) 公司风险管理理念是公司如何认知整个经营过程 ( 从战略制定和实施到公司日常活动 ) 中的风险为特征的公司共有的信念和态度公司实行稳健的风险管理理念, 对于高风险投资项目采取谨慎介入的态度 ( 二 ) 风险接受程度是指公司在追求目标实现过程中愿意接受的风险程度一般来讲, 公司可将风险接受程度分为三类 : 高中或低公司从定性角度考虑风险接受程度, 整体上讲, 公司把风险接受程度确定为低类, 即公司在经营管理过程中, 采取谨慎的风险管理态度, 可以接受较低程度的风险发生公司的风险接受程度选择也与公司的风险管理理念保持一致 4

5 第二十二条目标制定是风险识别风险分析和风险对策的前提公司必须首先制定目标, 在此之后, 才能识别和评估影响目标实现的风险并且采取必要的行动对这些风险实施控制公司目标包括战略目标经营目标合规性目标和财务报告目标四个方面目标确定必须符合国家的法律法规和行业发展规划, 符合公司战略发展计划, 符合上交所证券监管机构的规定第二十三条风险识别就是识别可能阻碍实现公司目标阻碍公司创造价值或侵蚀现有价值的因素公司可以采取问卷调查小组讨论专家咨询情景分析政策分析行业标杆比较访谈法等识别风险公司应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险, 以便确定相应的风险承受度 ( 一 ) 公司识别内部风险, 应当关注下列因素 : 1 董事监事经理及其他高级管理人员的职业操守员工专业胜任能力等人力资源因素 ; 2 组织机构经营方式资产管理业务流程等管理因素 ; 3 研究开发技术投入信息技术运用等自主创新因素 ; 4 财务状况经营成果现金流量等财务因素 ; 5 营运安全员工健康环境保护等安全环保因素 ; 6 产品质量售后服务促进就业资源节约等社会责任因素 ; 7 其他有关内部风险因素 ( 二 ) 公司识别外部风险, 应当关注下列因素 : 1 经济形势产业政策融资环境市场竞争资源供给等经济因素 ; 2 法律法规监管要求等法律因素 ; 3 安全稳定文化传统社会信用教育水平消费者行为等社会因素 ; 4 技术进步工艺改进等科学技术因素 ; 5 自然灾害环境状况等自然环境因素 ; 6 其他有关外部风险因素第二十四条风险分析主要从风险发生的可能性和对公司目标的影响程度两个角度, 对识别的风险进行分析和排序, 确定关注重点和优先控制的风险风险分析方法一般采用定性和定量方法组合而成在风险分析不适宜采取定量分析的情况下, 或者用于定量分析所需要的足够可信的数据无法获得, 或者获取成本很高时, 公司通常使用定性分析法公司对风险进行分析, 确认哪些风险应当引起重视哪些风险予以一般关注, 对于需要重视的风险, 再进一步划分, 分别确认为重要风险与一般风险, 从而为风险对策奠定基础风险的重要程度的判断主要根据风险发生的可能性和影响程度来确定 : ( 一 ) 如果风险发生的可能性属于极小可能发生的, 该风险就可不被关注 ; ( 二 ) 如果风险发生的可能性高于或等于可能发生, 且风险的影响程度小, 就将该类风险确定为一般风险 ; ( 三 ) 如果风险发生的可能性等于或高于风险可能发生, 且风险的影响程度大, 就将该类风险确定为重要风险公司进行风险分析, 应当充分吸收专业人员, 组成风险分析团队, 按照严格规范的程序开展工作, 以确保风险分析结果的准确性第二十五条风险对策公司应该根据风险分析的结果, 结合风险发生的原因以 5

6 及承受度, 权衡分险与收益, 选择风险应对方案 : 规避风险接受风险减少风险或分担风险 ( 一 ) 规避风险 : 指公司对超出风险承受度的风险, 通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的对策如停止向一个新的地理区域市场扩大业务, 或者出售公司的一个分支 ( 二 ) 减少风险 : 指公司在权衡成本效益之后, 准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失, 将风险控制在风险承受度之内的对策 ( 三 ) 分担风险 : 指公司准备借助他人力量, 采取业务分包购买保险等方式和适当的控制措施, 将风险控制在风险承受度之内的对策 ( 四 ) 接受风险 : 指公司对风险承受度之内的风险, 在权衡成本效益之后, 不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略公司在确定具体的风险应对方案时, 应考虑以下因素 : 1 风险应对方案对风险可能性和风险程度的影响, 风险应对方案是否与公司的风险容忍度一致 ; 2 对方案的成本与收益比较 ; 3 对方案中可能的机遇与相关的风险进行比较 ; 4 充分考虑多种风险应对方案的组合 ; 5 合理分析准确掌握董事经理及其他高级管理人员关键岗位员工的风险偏好, 采取适当的控制措施, 避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失 ; 6 结合不同发展阶段和业务拓展情况, 持续收集与风险变化相关的信息, 进行风险识别和风险分析, 及时调整风险应对策略第六章风险管理解决方案第二十六条公司根据风险应对策略, 针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案方案一般应包括风险解决的具体目标, 所需的组织领导, 所涉及的管理及业务流程, 所需的条件手段等资源, 风险事件发生前中后所采取的具体应对措施以及风险管理工具第二十七条根据经营战略与风险策略一致风险控制与运营效率及效果相平衡的原则, 公司制定风险解决的内控方案, 针对重大风险所涉及的各管理及业务流程, 制定涵盖各个环节的全流程控制措施 ; 对其他风险所涉及的业务流程, 要把关键环节作为控制点, 采取相应的控制措施第二十八条公司制定合理有效的内控措施, 包括以下内容 : ( 一 ) 建立内控岗位授权制度对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象条件范围和额度等, 任何组织和个人不得超越授权作出风险性决定 ; ( 二 ) 建立内控报告制度明确规定报告人与接受报告人, 报告的时间内容频率传递路线负责处理报告的部门和人员等 ; ( 三 ) 建立内控批准制度对内控所涉及的重要事项, 明确规定批准的程序条件范围和额度必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任 ; ( 四 ) 建立内控责任制度按照权利义务和责任相统一的原则, 明确规定各有关部门和业务单位岗位人员应负的责任和奖惩制度 ; ( 五 ) 建立内控审计检查制度结合内控的有关要求方法标准与流程, 明确 6

7 规定审计检查的对象内容方式和负责审计检查的部门等 ; ( 六 ) 建立内控考核评价制度具备条件的公司应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩 ; ( 七 ) 建立重大风险预警制度和突发事件应急处理机制明确风险预警标准, 对可能发生的重大风险或突发事件, 制定应急预案明确责任人员规范处臵程序, 确保突发事件得到及时妥善处理 ; ( 八 ) 建立健全公司法律顾问制度大力加强公司法律风险防范机制建设, 形成由公司决策层主导公司法务管理职能部门牵头公司法律顾问提供业务保障全体员工共同参与的法律风险责任体系完善公司重大法律纠纷案件的备案管理制度 ; ( 九 ) 建立重要岗位权力制衡制度, 明确规定不相容职责的分离主要包括 : 授权批准业务经办会计记录财产保管和稽核检查等职责对内控所涉及的重要岗位可设臵一岗双人双职双责, 相互制约 ; 明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任 ; 将该岗位作为内部审计的重点等第二十九条公司应当按照各有关部门和业务单位的职责分工, 认真组织实施风险管理解决方案, 确保各项措施落实到位第七章风险管理的监督与改进第三十条公司建立贯穿于整个风险管理基本流程, 连接各上下级各部门和业务单位的风险管理信息沟通渠道, 确保信息沟通的及时准确完整, 为风险管理监督与改进奠定基础第三十一条公司各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验, 及时发现缺陷并改进, 其检查检验报告应及时报送公司风险管理部门第三十二条风险管理部门应定期汇总各职能部门和业务单位风险管理工作 ( 主要包括风险信息收集风险识别风险评估风险应对策略和措施制订关键控制活动等 ) 情况, 分析其充分性和有效性, 提出改进意见第三十三条公司审计部定期或不定期对各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行独立监督评价, 出具监督评价报告监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的审计委员会此项工作也可结合年度审计任期审计离任审计或专项审计工作一并开展第八章附则第三十四条本制度由公司董事会授权审计部负责解释第三十五条本制度自公司董事会审议通过之日起生效并实施江苏江南高纤股份有限公司 2013 年 8 月 21 日 7

股份有限公司

2015 600527 江苏江南高纤股份有限公司 2015 年年度报告重要提示 20151231802,089,390100.90 ()72,188,045.10, 1 / 85 2015... 3... 4... 7... 8... 15... 18... 20... 21... 25... 27... 28... 85 2 / 85 2015 第一节释义 2015 1 1 2015 12 31