成 为 在 中 国 拥 有 最 佳 品 质 的 外 商 独 资 银 行

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2 成 为 在 中 国 拥 有 最 佳 品 质 的 外 商 独 资 银 行

3 SMBC 迈 上 新 台 阶 ~ 创 造 价 值 挑 战 变 革 ~ Next Stage Creating Value, Challenge, Change 目 录 1

4 Sumitomo Mitsui Banking CorporationChinaLimited 公 司 简 介

5 S&P * A+ cnaaa A-1 cna , , (1,031.20) (1,492.12) (460.92) % 16.95% 10.5% 16.85% 16.32% 8.5% % 39.48% 75% 66.04% 67.46% 25% 16.85% 16.32% 7.5% 主 要 财 务 数 据 3

6 贡 献 社 会 不 断 成 长 企 业 社 会 责 任

7 企 业 社 会 责 任 5

8 SMBC Sumitomo Mitsui Banking Corporation SMBC SMFG SMBC SMFG Cordial SMBC 6 股 东 三 井 住 友 银 行 (SMBC) 简 介

9 7 丰 富 的 商 品 和 服 务 支 持 在 华 事 业 发 展 商 品 和 服 务 CMS SMAR&TS

10 : : : : : : : : E2B8 : : : : : : : : : : : : : : : : 分 支 机 构

11 公 司 治 理 情 况 9

12 Iteya Yoshio, 公 司 治 理 情 况

13 11 公 司 治 理 情 况 * ( ) *

14 /,,,, 12 各 类 风 险 和 风 险 管 理 情 况

15 1 2 ( [2007]54 ) () FA0-FD9; S-VI FE1-FE4; VIIA FF; VIIB FG; VIII FH; IX a i 2 44a ii 3 44a iii 4 44a iv 5 11b 11c 6,, 4 11e 5 各 类 风 险 和 风 险 管 理 情 况 13

16 6 % 92,255,293,988 2,957,103, % % 80,855,106,312 1,461,488, %, %2013 :1.08%, 9712%(2013 :1598%) VaR / / 14 各 类 风 险 和 风 险 管 理 情 况

17 1 / 2014/12/31 VaR 15,533 87,025 BPV /bp 235 /bp 100 BPV /bp 42 /bp 55 BPV /bp 1,292 2 / 2014/12/31 VaR 4,615 18,403 5,465 3,805 76,718 BPV /bp 2 BPV /bp 0 Gamma /% 0 Vega /% 0 / / - -12,245-3,604-1, , 各 类 风 险 和 风 险 管 理 情 况 15

18 , 1 / 16 各 类 风 险 和 风 险 管 理 情 况

19 / / , ,726 1,320,733 1,959,772 2,576,669 1,892, ,481 1,469 9,888,623 56,514 56, ,661,466 1,038,007 1,254,515 1,548,624 1,189, ,900 84,188 8,772, ,814 96, , ,111-2,090, ,281 66, ,333 1,290, ,277-2,090,318-2,558,599-2,492,381-2,087, ,710-72,433 1,632 9,794 37,544 97, ,736 2,001,887 2,589,535 各 类 风 险 和 风 险 管 理 情 况 17

20 / / / / / / LOSS DATA BASE KRI 18 各 类 风 险 和 风 险 管 理 情 况

21 100% 2014 ( ) 年 度 重 要 事 项 19

22 20 审 计 报 告

23 审 计 报 告 21

24 三 井 住 友 银 行 ( 中 国 ) 有 限 公 司 资 产 负 债 表 2014 年 12 月 31 日 ( 金 额 单 位 : 人 民 币 元 ) 资 产 附 注 2014 年 2013 年 现 金 及 存 放 中 央 银 行 款 项 6 12,245,573, ,203,247, 存 放 同 业 及 其 他 金 融 机 构 款 项 7 11,505,083, ,347,055, 拆 出 资 金 8 18,981,426, ,242,347, 衍 生 金 融 资 产 9 778,305, ,054, 买 入 返 售 金 融 资 产 10 1,413,510, 应 收 利 息 442,814, ,193, 发 放 贷 款 和 垫 款 11 41,740,185, ,854,450, 可 供 出 售 金 融 资 产 12 11,563,552, ,552,329, 固 定 资 产 13 70,775, ,335, 在 建 工 程 14 14,291, ,401, 无 形 资 产 15 46,039, ,132, 递 延 所 得 税 资 产 16 49,743, ,906, 其 他 资 产 ,033, ,272, 资 产 总 计 98,960,336, ,482,726, 刊 载 于 第 11 页 至 第 83 页 的 财 务 报 表 附 注 为 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分 财 务 报 表 1

25 三 井 住 友 银 行 ( 中 国 ) 有 限 公 司 资 产 负 债 表 ( 续 ) 2014 年 12 月 31 日 ( 金 额 单 位 : 人 民 币 元 ) 负 债 附 注 2014 年 2013 年 同 业 及 其 他 金 融 机 构 存 放 款 项 18 3,143,054, ,458,504, 拆 入 资 金 19 16,103,916, ,098,769, 衍 生 金 融 负 债 9 714,911, ,976, 吸 收 存 款 20 66,201,879, ,087,860, 应 付 职 工 薪 酬 21 3,008, ,747, 应 交 税 费 22 64,873, ,558, 应 付 利 息 362,281, ,671, 应 付 债 券 ,275, 其 他 负 债 ,228, ,480, 负 债 合 计 87,711,428, ,804,568, 刊 载 于 第 11 页 至 第 83 页 的 财 务 报 表 附 注 为 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分 2 财 务 报 表 第 2 页

26 三 井 住 友 银 行 ( 中 国 ) 有 限 公 司 资 产 负 债 表 ( 续 ) 2014 年 12 月 31 日 ( 金 额 单 位 : 人 民 币 元 ) 所 有 者 权 益 附 注 2014 年 2013 年 实 收 资 本 25 7,000,000, ,000,000, 其 他 综 合 收 益 26 30,133, (38,318,659.60) 盈 余 公 积 ,469, ,239, 一 般 风 险 准 备 28 1,187,740, ,077,012, 未 分 配 利 润 2,743,564, ,402,224, 所 有 者 权 益 合 计 11,248,908, ,678,158, 负 债 及 所 有 者 权 益 总 计 98,960,336, ,482,726, 此 财 务 报 表 已 于 2015 年 3 月 25 日 获 三 井 住 友 银 行 ( 中 国 ) 有 限 公 司 董 事 会 批 准 刊 载 于 第 11 页 至 第 83 页 的 财 务 报 表 附 注 为 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分 第 3 页 财 务 报 表 3

27 三 井 住 友 银 行 ( 中 国 ) 有 限 公 司 利 润 表 2014 年 度 ( 金 额 单 位 : 人 民 币 元 ) 一 营 业 收 入 附 注 2014 年 2013 年 利 息 净 收 入 30 1,186,639, ,122,859, 利 息 收 入 2,648,848, ,366,150, 利 息 支 出 (1,462,209,426.14) (1,243,290,688.54) 手 续 费 及 佣 金 净 收 入 ,332, ,133, 手 续 费 及 佣 金 收 入 189,693, ,316, 手 续 费 及 佣 金 支 出 (26,360,578.53) (34,183,340.49) 投 资 收 益 ,114, ,689, 公 允 价 值 变 动 损 益 33 25,471, ,218, 汇 兑 收 益 415,397, ,714, 二 营 业 支 出 营 业 税 金 及 附 加 (125,358,386.88) (90,112,767.13) 业 务 及 管 理 费 34 (993,033,223.57) (934,202,165.68) 资 产 减 值 损 失 35 (373,730,297.10) (6,882,159.56) 三 营 业 利 润 620,833, ,418, 加 : 营 业 外 收 入 6,074, ,871, 减 : 营 业 外 支 出 (720,443.44) (349,579.52) 四 利 润 总 额 626,187, ,940, 减 : 所 得 税 费 用 36 (123,889,390.67) (138,922,461.40) 刊 载 于 第 11 页 至 第 83 页 的 财 务 报 表 附 注 为 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分 4 财 务 报 表 第 4 页

28 三 井 住 友 银 行 ( 中 国 ) 有 限 公 司 利 润 表 ( 续 ) 2014 年 度 ( 金 额 单 位 : 人 民 币 元 ) 附 注 2014 年 2013 年 五 净 利 润 502,297, ,017, 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 37 68,452, (39,183,267.84) 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 - 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 损 益 68,452, (39,183,267.84) 六 综 合 收 益 总 额 570,750, ,834, 刊 载 于 第 11 页 至 第 83 页 的 财 务 报 表 附 注 为 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分 第 5 页 财 务 报 表 5

29 三 井 住 友 银 行 ( 中 国 ) 有 限 公 司 现 金 流 量 表 2014 年 度 ( 金 额 单 位 : 人 民 币 元 ) 附 注 2014 年 2013 年 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 存 放 中 央 银 行 和 同 业 款 项 净 减 少 额 - 4,981,855, 拆 出 资 金 净 减 少 额 108,375, 向 同 业 拆 入 资 金 净 增 加 额 3,005,146, 客 户 存 款 和 同 业 存 放 款 项 净 增 加 额 5,798,568, ,166,535, 收 取 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 2,829,677, ,644,069, 收 到 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 1,166,439, ,056, 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 12,908,207, ,728,517, 存 放 中 央 银 行 和 同 业 款 项 净 增 加 额 (1,722,219,855.86) - 拆 出 资 金 净 增 加 额 - (2,774,645,590.45) 向 同 业 拆 入 资 金 净 减 少 额 - (1,631,642,372.66) 发 放 贷 款 和 垫 款 净 增 加 额 (5,259,061,457.87) (5,781,824,899.31) 支 付 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 (1,389,430,120.48) (1,267,511,826.97) 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 (597,033,930.39) (548,877,704.49) 支 付 的 各 项 税 费 (265,378,460.93) (193,133,245.16) 支 付 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 (452,328,323.56) (313,908,860.02) 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 (9,685,452,149.09) (12,511,544,499.06) 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 38(a) 3,222,755, ,216,972, 刊 载 于 第 11 页 至 第 83 页 的 财 务 报 表 附 注 为 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分 6 财 务 报 表 第 6 页

30 三 井 住 友 银 行 ( 中 国 ) 有 限 公 司 现 金 流 量 表 ( 续 ) 2014 年 度 ( 金 额 单 位 : 人 民 币 元 ) 附 注 2014 年 2013 年 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 201,293, ,016, 收 回 投 资 收 到 的 现 金 9,214,934, ,990,000, 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 9,416,227, ,198,016, 取 得 投 资 支 付 的 现 金 (16,097,831,990.00) (5,532,542,177.10) 购 建 固 定 资 产 在 建 工 程 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 支 付 的 现 金 (56,944,675.95) (32,761,328.87) 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 (16,154,776,665.95) (5,565,303,505.97) 投 资 活 动 ( 使 用 ) / 产 生 的 现 金 流 量 净 额 (6,738,549,104.02) 2,632,712, 刊 载 于 第 11 页 至 第 83 页 的 财 务 报 表 附 注 为 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分 第 7 页 财 务 报 表 7

31 三 井 住 友 银 行 ( 中 国 ) 有 限 公 司 现 金 流 量 表 ( 续 ) 2014 年 度 ( 金 额 单 位 : 人 民 币 元 ) 附 注 2014 年 2013 年 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 发 行 债 券 收 到 的 现 金 993,745, 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 993,745, 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 993,745, 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 (738,853,138.87) (771,234,082.95) 现 金 及 现 金 等 价 物 净 ( 减 少 ) / 增 加 额 38(b) (3,260,900,960.89) 3,078,451, 加 : 年 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 26,603,274, ,524,823, 年 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 38(c) 23,342,373, ,603,274, 刊 载 于 第 11 页 至 第 83 页 的 财 务 报 表 附 注 为 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分 8 财 务 报 表 第 8 页

32 三 井 住 友 银 行 ( 中 国 ) 有 限 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 2014 年 度 ( 金 额 单 位 : 人 民 币 元 ) 附 注 实 收 资 本 资 本 公 积 其 他 综 合 收 益 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 2013 年 12 月 31 日 余 额 7,000,000, (38,318,659.60) - 237,239, ,077,012, ,402,224, ,678,158, 会 计 政 策 变 更 - 38,318, (38,318,659.60) 年 1 月 1 日 余 额 7,000,000, (38,318,659.60) 237,239, ,077,012, ,402,224, ,678,158, 本 年 增 减 变 动 金 额 1. 综 合 收 益 总 额 ,452, ,297, ,750, 利 润 分 配 29 - 提 取 盈 余 公 积 ,229, (50,229,791.06) - - 提 取 一 般 风 险 准 备 ,727, (110,727,400.14) - 上 述 1 和 2 小 计 ,452, ,229, ,727, ,340, ,750, 年 12 月 31 日 余 额 7,000,000, ,133, ,469, ,187,740, ,743,564, ,248,908, 刊 载 于 第 11 页 至 第 83 页 的 财 务 报 表 附 注 为 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分 三 井 住 友 银 行 ( 中 国 ) 有 限 公 司 第 9 页 财 务 报 表 9

33 所 有 者 权 益 变 动 表 ( 续 ) 2013 年 度 ( 金 额 单 位 : 人 民 币 元 ) 附 注 实 收 资 本 资 本 公 积 其 他 综 合 收 益 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 2012 年 12 月 31 日 余 额 7,000,000, , ,238, ,626, ,105,594, ,267,323, 会 计 政 策 变 更 - (864,608.24) 864, 年 1 月 1 日 余 额 7,000,000, , ,238, ,626, ,105,594, ,267,323, 本 年 增 减 变 动 金 额 1. 综 合 收 益 总 额 - - (39,183,267.84) ,017, ,834, 利 润 分 配 29 - 提 取 盈 余 公 积 ,001, (45,001,764.83) - - 提 取 一 般 风 险 准 备 ,386, (108,386,725.97) - 上 述 1 和 2 小 计 - - (39,183,267.84) 45,001, ,386, ,629, ,834, 年 12 月 31 日 余 额 7,000,000, (38,318,659.60) 237,239, ,077,012, ,402,224, ,678,158, 刊 载 于 第 11 页 至 第 83 页 的 财 务 报 表 附 注 为 本 财 务 报 表 的 组 成 部 分 第 10 页 10 财 务 报 表

34 三 井 住 友 银 行 ( 中 国 ) 有 限 公 司 财 务 报 表 附 注 ( 金 额 单 位 : 人 民 币 元 ) 1 基 本 情 况 三 井 住 友 银 行 ( 中 国 ) 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 三 井 住 友 ( 中 国 ) 或 本 行 ) 是 由 日 本 三 井 住 友 银 行 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 三 井 住 友 银 行 或 母 行 ) 在 中 华 人 民 共 和 国 上 海 市 成 立 的 外 商 独 资 银 行 经 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 ( 以 下 简 称 银 监 会 ) 于 2008 年 10 月 16 日 批 准, 三 井 住 友 银 行 按 照 有 关 规 定, 将 其 原 北 京 分 行 苏 州 分 行 广 州 分 行 天 津 分 行 和 杭 州 分 行 改 制 为 由 三 井 住 友 银 行 单 独 出 资 的 外 商 独 资 银 行 三 井 住 友 ( 中 国 ) 的 相 应 的 下 属 分 行, 保 留 三 井 住 友 银 行 上 海 分 行 ( 以 下 简 称 保 留 分 行 ) 从 事 外 汇 批 发 业 务, 并 将 其 原 上 海 分 行 北 京 分 行 苏 州 分 行 广 州 分 行 天 津 分 行 和 杭 州 分 行 ( 以 下 简 称 原 在 华 分 行 ) 的 债 权 债 务 和 业 务 ( 保 留 在 保 留 分 行 的 除 外 ) 转 入 三 井 住 友 ( 中 国 ) 和 其 下 属 分 行 及 分 支 机 构 三 井 住 友 银 行 上 海 分 行 于 2014 年 4 月 14 日 完 成 工 商 注 销 登 记 经 银 监 会 批 准, 本 行 于 2009 年 4 月 2 日 领 取 了 号 金 融 许 可 证, 并 于 2009 年 4 月 7 日 领 取 了 上 海 市 工 商 行 政 管 理 局 颁 发 的 ( 市 局 ) 企 业 法 人 营 业 执 照, 注 册 资 本 为 人 民 币 70 亿 元 2009 年 4 月 27 日 为 本 行 与 原 在 华 分 行 的 业 务 切 换 日 本 行 已 于 2009 年 4 月 27 日 正 式 对 外 营 业 2014 年 7 月 9 日, 由 于 法 定 代 表 人 的 变 更, 本 行 领 取 了 上 海 市 工 商 行 政 管 理 局 颁 发 的 更 新 的 营 业 执 照 根 据 本 行 营 业 执 照 的 规 定, 本 行 经 营 期 限 为 不 约 定 期 限 本 行 的 经 营 范 围 为 有 关 监 管 机 构 批 准 的 各 项 外 汇 业 务 和 人 民 币 业 务 截 至 2014 年 12 月 31 日, 本 行 已 在 上 海 设 立 了 总 行 及 2 家 支 行, 在 北 京 苏 州 广 州 天 津 杭 州 沈 阳 深 圳 和 重 庆 设 立 了 8 家 分 行, 并 在 天 津 滨 海 苏 州 工 业 园 区 常 熟 和 昆 山 设 立 了 4 家 支 行 财 务 报 表 附 注 11

35 2 财 务 报 表 编 制 基 础 本 行 以 持 续 经 营 为 基 础 编 制 财 务 报 表 (1) 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明 本 财 务 报 表 符 合 中 华 人 民 共 和 国 财 政 部 ( 以 下 简 称 财 政 部 ) 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 的 要 求, 真 实 完 整 地 反 映 了 本 行 2014 年 12 月 31 日 的 财 务 状 况 2014 年 度 的 经 营 成 果 及 现 金 流 量 (2) 会 计 年 度 本 行 的 会 计 年 度 自 公 历 1 月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 (3) 记 账 本 位 币 及 列 报 货 币 本 行 的 记 账 本 位 币 为 人 民 币, 编 制 财 务 报 表 采 用 的 货 币 为 人 民 币 本 行 选 定 记 账 本 位 币 的 依 据 是 主 要 业 务 收 支 的 计 价 和 结 算 币 种 为 人 民 币 3 主 要 会 计 政 策 和 主 要 会 计 估 计 (1) 外 币 折 算 本 行 收 到 投 资 者 以 外 币 投 入 资 本 时 按 当 日 即 期 汇 率 折 合 为 人 民 币, 其 他 外 币 交 易 在 初 始 确 认 时 按 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 或 即 期 汇 率 的 近 似 汇 率 折 合 为 人 民 币 即 期 汇 率 是 中 国 人 民 银 行 公 布 的 人 民 币 外 汇 牌 价 国 家 外 汇 管 理 局 公 布 的 外 汇 牌 价 或 根 据 公 布 的 外 汇 牌 价 套 算 的 汇 率 即 期 汇 率 的 近 似 汇 率 是 按 照 系 统 合 理 的 方 法 确 定 的 与 交 易 发 生 日 即 期 汇 率 近 似 的 当 期 平 均 汇 率 于 资 产 负 债 表 日, 外 币 货 币 性 项 目 采 用 该 日 的 即 期 汇 率 折 算, 汇 兑 差 额 计 入 当 期 损 益 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 不 改 变 其 记 账 本 位 币 金 额 以 公 允 价 值 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 采 用 公 允 价 值 确 定 日 的 即 期 汇 率 折 算, 由 此 产 生 的 汇 兑 差 额, 属 于 可 供 出 售 金 融 资 产 的 外 币 非 货 币 性 项 目 的 差 额, 计 入 其 他 综 合 收 益 ; 其 他 差 额 计 入 当 期 损 益 12 财 务 报 表 附 注 第 12 页

36 (2) 金 融 工 具 本 行 的 金 融 工 具 包 括 现 金 及 存 放 中 央 银 行 款 项 存 放 同 业 及 其 他 金 融 机 构 款 项 拆 出 资 金 衍 生 金 融 资 产 买 入 返 售 金 融 资 产 应 收 利 息 发 放 贷 款 和 垫 款 可 供 出 售 金 融 资 产 同 业 及 其 他 金 融 机 构 存 放 款 项 拆 入 资 金 衍 生 金 融 负 债 吸 收 存 款 应 付 职 工 薪 酬 应 付 利 息 应 付 债 券 及 实 收 资 本 等 (a) 金 融 资 产 及 金 融 负 债 的 确 认 和 计 量 金 融 资 产 和 金 融 负 债 在 本 行 成 为 相 关 金 融 工 具 合 同 条 款 的 一 方 时, 于 资 产 负 债 表 内 确 认 本 行 在 初 始 确 认 时 按 取 得 资 产 或 承 担 负 债 的 目 的, 把 金 融 资 产 和 金 融 负 债 分 为 不 同 类 别 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 和 金 融 负 债 贷 款 及 应 收 款 项 持 有 至 到 期 投 资 可 供 出 售 金 融 资 产 和 其 他 金 融 负 债 在 初 始 确 认 时, 金 融 资 产 及 金 融 负 债 均 以 公 允 价 值 计 量 对 于 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 相 关 交 易 费 用 直 接 计 入 当 期 损 益 ; 对 于 其 他 类 别 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 相 关 交 易 费 用 计 入 初 始 确 认 金 额 初 始 确 认 后, 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 后 续 计 量 如 下 : - 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 和 金 融 负 债 ( 包 括 交 易 性 金 融 资 产 或 金 融 负 债 ) 本 行 持 有 为 了 近 期 内 出 售 或 回 购 的 金 融 资 产 和 金 融 负 债 及 衍 生 工 具 属 于 此 类 初 始 确 认 后, 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 和 金 融 负 债 以 公 允 价 值 计 量, 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失 计 入 当 期 损 益 - 贷 款 及 应 收 款 项 初 始 确 认 后, 贷 款 及 应 收 款 项 以 实 际 利 率 法 按 摊 余 成 本 计 量 贷 款 及 应 收 款 项 是 指 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定 的 非 衍 生 金 融 资 产 第 13 页 财 务 报 表 附 注 13

37 - 持 有 至 到 期 投 资 本 行 将 有 明 确 意 图 和 能 力 持 有 至 到 期 的 且 到 期 日 固 定 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定 的 非 衍 生 金 融 资 产 分 类 为 持 有 至 到 期 投 资 初 始 确 认 后, 持 有 至 到 期 投 资 以 实 际 利 率 法 按 摊 余 成 本 计 量 - 可 供 出 售 金 融 资 产 本 行 将 在 初 始 确 认 时 即 被 指 定 为 可 供 出 售 的 非 衍 生 金 融 资 产 以 及 没 有 归 类 到 其 他 类 别 的 金 融 资 产 分 类 为 可 供 出 售 金 融 资 产 对 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资, 初 始 确 认 后 按 成 本 计 量 ; 其 他 可 供 出 售 金 融 资 产, 初 始 确 认 后 以 公 允 价 值 计 量, 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失, 除 减 值 损 失 和 外 币 货 币 性 金 融 资 产 形 成 的 汇 兑 差 额 计 入 当 期 损 益 外, 其 他 利 得 或 损 失 计 入 其 他 综 合 收 益, 在 可 供 出 售 金 融 资 产 终 止 确 认 时 转 出, 计 入 当 期 损 益 按 实 际 利 率 法 计 算 的 可 供 出 售 金 融 资 产 的 利 息, 计 入 当 期 损 益 ( 参 见 附 注 3(13)(a)) - 其 他 金 融 负 债 其 他 金 融 负 债 是 指 除 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 以 外 的 金 融 负 债 其 他 金 融 负 债 包 括 财 务 担 保 合 同 负 债 财 务 担 保 合 同 指 本 行 作 为 保 证 人 与 债 权 人 约 定, 当 债 务 人 不 履 行 债 务 时, 本 行 按 照 约 定 履 行 债 务 或 者 承 担 责 任 的 合 同 财 务 担 保 合 同 负 债 以 初 始 确 认 金 额 扣 除 累 计 摊 销 额 后 的 余 额 与 按 照 或 有 事 项 原 则 ( 附 注 3(11)) 确 定 的 预 计 负 债 金 额 两 者 之 间 较 高 者 进 行 后 续 计 量 除 上 述 以 外 的 其 他 金 融 负 债, 初 始 确 认 后 采 用 实 际 利 率 法 按 摊 余 成 本 计 量 (b) 金 融 资 产 及 金 融 负 债 的 列 报 金 融 资 产 和 金 融 负 债 在 资 产 负 债 表 内 分 别 列 示, 没 有 相 互 抵 销 但 是, 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 以 相 互 抵 销 后 的 净 额 在 资 产 负 债 表 内 列 示 : 14 财 务 报 表 附 注 第 14 页

38 - 本 行 具 有 抵 销 已 确 认 金 额 的 法 定 权 利, 且 该 种 法 定 权 利 是 当 前 可 执 行 的 ; - 本 行 计 划 以 净 额 结 算, 或 同 时 变 现 该 金 融 资 产 和 清 偿 该 金 融 负 债 (c) 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 终 止 确 认 当 收 取 某 项 金 融 资 产 的 现 金 流 量 的 合 同 权 利 终 止 或 将 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 时, 本 行 终 止 确 认 该 金 融 资 产 金 融 资 产 整 体 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 本 行 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 : - 所 转 移 金 融 资 产 的 账 面 价 值 ; - 因 转 移 而 收 到 的 对 价, 与 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 之 和 金 融 负 债 的 现 时 义 务 全 部 或 部 分 已 经 解 除 的, 本 行 终 止 确 认 该 金 融 负 债 或 其 一 部 分 (3) 现 金 和 现 金 等 价 物 现 金 和 现 金 等 价 物 包 括 库 存 现 金 可 以 随 时 用 于 支 付 的 存 放 中 央 银 行 款 项 存 放 同 业 及 其 他 金 融 机 构 款 项 拆 出 资 金 以 及 持 有 期 限 短 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资 (4) 买 入 返 售 和 卖 出 回 购 金 融 资 产 买 入 返 售 金 融 资 产, 是 指 本 行 按 返 售 协 议 先 买 入 再 按 固 定 价 格 返 售 金 融 资 产 所 融 出 的 资 金 卖 出 回 购 金 融 资 产, 是 指 本 行 按 回 购 协 议 先 卖 出 再 按 固 定 价 格 回 购 金 融 资 产 所 融 入 的 资 金 买 入 返 售 和 卖 出 回 购 金 融 资 产 按 业 务 发 生 时 实 际 支 付 或 收 到 的 款 项 入 账 并 在 资 产 负 债 表 中 反 映 买 入 返 售 的 已 购 入 标 的 资 产 不 予 以 确 认, 在 表 外 记 录 ; 卖 出 回 购 的 标 的 资 产 仍 在 资 产 负 债 表 中 反 映 买 入 返 售 和 卖 出 回 购 业 务 的 买 卖 差 价 在 相 关 交 易 期 间 以 实 际 利 率 法 摊 销, 分 别 确 认 为 利 息 收 入 和 利 息 支 出 第 15 页 财 务 报 表 附 注 15

39 (5) 固 定 资 产 及 在 建 工 程 固 定 资 产 指 本 行 为 经 营 管 理 而 持 有 的, 使 用 寿 命 超 过 一 个 会 计 年 度 的 有 形 资 产 固 定 资 产 以 成 本 减 累 计 折 旧 及 减 值 准 备 ( 附 注 3(8)(b)) 在 资 产 负 债 表 内 列 示 在 建 工 程 以 成 本 减 减 值 准 备 ( 附 注 3(8)(b)) 在 资 产 负 债 表 内 列 示 外 购 固 定 资 产 的 初 始 成 本 包 括 购 买 价 款 相 关 税 费 以 及 使 该 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 所 发 生 的 可 归 属 于 该 项 资 产 的 支 出 自 行 建 造 固 定 资 产 的 初 始 成 本 包 括 工 程 用 物 资 直 接 人 工 符 合 资 本 化 条 件 的 借 款 费 用 和 使 该 项 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 所 发 生 的 必 要 支 出 在 建 工 程 在 达 到 预 定 可 使 用 状 态 时 转 入 相 应 的 资 产 在 建 工 程 不 计 提 折 旧 对 于 构 成 固 定 资 产 的 各 组 成 部 分, 如 果 各 自 具 有 不 同 使 用 寿 命 或 者 以 不 同 方 式 为 本 行 提 供 经 济 利 益, 适 用 不 同 折 旧 率 或 折 旧 方 法 的, 本 行 分 别 将 各 组 成 部 分 确 认 为 单 项 固 定 资 产 对 于 固 定 资 产 的 后 续 支 出, 包 括 与 更 换 固 定 资 产 某 组 成 部 分 相 关 的 支 出, 在 符 合 固 定 资 产 确 认 条 件 时 计 入 固 定 资 产 成 本, 同 时 将 被 替 换 部 分 的 账 面 价 值 扣 除 ; 与 固 定 资 产 日 常 维 护 相 关 的 支 出 在 发 生 时 计 入 当 期 损 益 报 废 或 处 置 固 定 资 产 项 目 所 产 生 的 损 益 为 处 置 所 得 款 项 净 额 与 项 目 账 面 价 值 之 间 的 差 额, 并 于 报 废 或 处 置 日 在 损 益 中 确 认 本 行 将 固 定 资 产 的 成 本 扣 除 预 计 净 残 值 和 累 计 减 值 准 备 后 在 其 使 用 寿 命 内 按 年 限 平 均 法 计 提 折 旧, 除 非 固 定 资 产 符 合 持 有 待 售 的 条 件, 各 类 固 定 资 产 的 使 用 寿 命 残 值 率 和 折 旧 率 分 别 为 : 使 用 寿 命 残 值 率 折 旧 率 办 公 设 备 及 其 他 设 备 4 ~ 20 年 0 5 ~ 25% 运 输 设 备 6 年 % 本 行 至 少 在 每 年 年 度 终 了 对 固 定 资 产 的 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 和 折 旧 方 法 进 行 复 核 16 财 务 报 表 附 注 第 16 页

40 (6) 经 营 租 赁 租 入 资 产 经 营 租 赁 租 入 资 产 的 租 金 费 用 在 租 赁 期 内 按 直 线 法 确 认 为 相 关 资 产 成 本 或 费 用 (7) 无 形 资 产 无 形 资 产 以 成 本 减 累 计 摊 销 ( 仅 限 于 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产 ) 及 减 值 准 备 ( 参 见 附 注 3(8)(b)) 在 资 产 负 债 表 内 列 示 对 于 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产, 本 行 将 无 形 资 产 的 成 本 扣 除 预 计 净 残 值 和 累 计 减 值 准 备 后 按 直 线 法 在 预 计 使 用 寿 命 期 内 摊 销, 除 非 该 无 形 资 产 符 合 持 有 待 售 的 条 件 截 至 资 产 负 债 表 日, 本 行 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产 摊 销 年 限 为 5 年 本 行 将 无 法 预 见 未 来 经 济 利 益 期 限 的 无 形 资 产 视 为 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产, 并 对 这 类 无 形 资 产 不 予 摊 销 (8) 资 产 减 值 准 备 除 附 注 3(15) 中 涉 及 的 资 产 减 值 外, 其 他 资 产 的 减 值 按 下 述 原 则 处 理 : (a) 金 融 资 产 的 减 值 本 行 在 资 产 负 债 表 日 对 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 以 外 的 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 发 生 减 值 的, 计 提 减 值 准 备 金 融 资 产 发 生 减 值 的 客 观 证 据, 包 括 但 不 限 于 : (i) 发 行 方 或 债 务 人 发 生 严 重 财 务 困 难 ; (ii) 债 务 人 违 反 了 合 同 条 款, 如 偿 付 利 息 或 本 金 发 生 违 约 或 逾 期 等 ; (iii) 债 务 人 很 可 能 倒 闭 或 进 行 其 他 财 务 重 组 ; (iv) 因 发 行 方 发 生 重 大 财 务 困 难, 该 金 融 资 产 无 法 在 活 跃 市 场 继 续 交 易 等 第 17 页 财 务 报 表 附 注 17

41 - 贷 款 及 应 收 款 项 贷 款 及 应 收 款 项 按 以 下 原 则 运 用 个 别 方 式 和 组 合 方 式 评 估 减 值 损 失 运 用 个 别 方 式 评 估 时, 当 贷 款 及 应 收 款 项 的 预 计 未 来 现 金 流 量 ( 不 包 括 尚 未 发 生 的 未 来 信 用 损 失 ) 按 原 实 际 利 率 折 现 的 现 值 低 于 其 账 面 价 值 时, 本 行 将 该 贷 款 及 应 收 款 项 的 账 面 价 值 减 记 至 该 现 值, 减 记 的 金 额 确 认 为 资 产 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益 当 运 用 组 合 方 式 评 估 贷 款 及 应 收 款 项 的 减 值 损 失 时, 减 值 损 失 金 额 是 根 据 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 贷 款 及 应 收 款 项 ( 包 括 以 个 别 方 式 评 估 未 发 生 减 值 的 贷 款 及 应 收 款 项 ) 的 以 往 损 失 经 验, 并 根 据 反 映 当 前 经 济 状 况 的 可 观 察 数 据 进 行 调 整 确 定 的 在 贷 款 及 应 收 款 项 确 认 减 值 损 失 后, 如 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 价 值 已 恢 复, 且 客 观 上 与 确 认 该 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关, 本 行 将 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回, 计 入 当 期 损 益 该 转 回 后 的 账 面 价 值 不 超 过 假 定 不 计 提 减 值 准 备 情 况 下 该 金 融 资 产 在 转 回 日 的 摊 余 成 本 - 可 供 出 售 金 融 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产 运 用 个 别 方 式 评 估 减 值 损 失 可 供 出 售 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 即 使 该 金 融 资 产 没 有 终 止 确 认, 本 行 将 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 因 公 允 价 值 下 降 形 成 的 累 计 损 失 从 所 有 者 权 益 转 出, 计 入 当 期 损 益 对 于 已 确 认 减 值 损 失 的 可 供 出 售 债 务 工 具, 在 随 后 的 会 计 期 间 公 允 价 值 已 上 升 且 客 观 上 与 确 认 原 减 值 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关 的, 原 确 认 的 减 值 损 失 应 当 予 以 转 回, 计 入 当 期 损 益 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 发 生 的 减 值 损 失, 不 通 过 损 益 转 回 但 是, 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资, 不 得 转 回 18 财 务 报 表 附 注 第 18 页

42 (b) 其 他 资 产 的 减 值 本 行 在 资 产 负 债 表 日 根 据 内 部 及 外 部 信 息 以 确 定 下 列 资 产 是 否 存 在 减 值 的 迹 象, 包 括 : - 固 定 资 产 - 在 建 工 程 - 无 形 资 产 本 行 对 存 在 减 值 迹 象 的 资 产 进 行 减 值 测 试, 估 计 资 产 的 可 收 回 金 额 此 外, 无 论 是 否 存 在 减 值 迹 象, 本 行 至 少 每 年 对 于 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 及 尚 未 达 到 可 使 用 状 态 的 无 形 资 产 估 计 其 可 收 回 金 额 资 产 组 是 可 以 认 定 的 最 小 资 产 组 合, 其 产 生 的 现 金 流 入 基 本 上 独 立 于 其 他 资 产 或 者 资 产 组 资 产 组 由 创 造 现 金 流 入 相 关 的 资 产 组 成 在 认 定 资 产 组 时, 主 要 考 虑 该 资 产 组 能 否 独 立 产 生 现 金 流 入, 同 时 考 虑 管 理 层 对 生 产 经 营 活 动 的 管 理 方 式, 以 及 对 资 产 使 用 或 者 处 置 的 决 策 方 式 等 可 收 回 金 额 是 指 资 产 ( 或 资 产 组 资 产 组 组 合, 下 同 ) 的 公 允 价 值 ( 参 见 附 注 3(9)) 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 间 较 高 者 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值, 按 照 资 产 在 持 续 使 用 过 程 中 和 最 终 处 置 时 所 产 生 的 预 计 未 来 现 金 流 量, 选 择 恰 当 的 税 前 折 现 率 对 其 进 行 折 现 后 的 金 额 加 以 确 定 可 收 回 金 额 的 估 计 结 果 表 明, 资 产 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 资 产 的 账 面 价 值 会 减 记 至 可 收 回 金 额, 减 记 的 金 额 确 认 为 资 产 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益, 同 时 计 提 相 应 的 资 产 减 值 准 备 与 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 相 关 的 减 值 损 失, 根 据 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 中 各 项 资 产 的 账 面 价 值 所 占 比 重, 按 比 例 抵 减 其 他 各 项 资 产 的 账 面 价 值, 但 抵 减 后 的 各 资 产 的 账 面 价 值 不 得 低 于 该 资 产 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 ( 如 可 确 定 的 ) 该 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 ( 如 可 确 定 的 ) 和 零 三 者 之 中 最 高 者 资 产 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 会 转 回 第 19 页 财 务 报 表 附 注 19

43 (9) 公 允 价 值 的 计 量 除 特 别 声 明 外, 本 行 按 下 述 原 则 计 量 公 允 价 值 : 公 允 价 值 是 指 市 场 参 与 者 在 计 量 日 发 生 的 有 序 交 易 中, 出 售 一 项 资 产 所 能 收 到 或 者 转 移 一 项 负 债 所 需 支 付 的 价 格 本 行 估 计 公 允 价 值 时, 考 虑 市 场 参 与 者 在 计 量 日 对 相 关 资 产 或 负 债 进 行 定 价 时 考 虑 的 特 征 ( 包 括 资 产 状 况 及 所 在 位 置 对 资 产 出 售 或 者 使 用 的 限 制 等 ), 并 采 用 在 当 前 情 况 下 适 用 并 且 有 足 够 可 利 用 数 据 和 其 他 信 息 支 持 的 估 值 技 术 使 用 的 估 值 技 术 主 要 包 括 市 场 法 收 益 法 和 成 本 法 (10) 职 工 薪 酬 (a) 短 期 薪 酬 本 行 在 职 工 提 供 服 务 的 会 计 期 间, 将 实 际 发 生 的 职 工 工 资 奖 金 按 规 定 的 基 准 和 比 例 为 职 工 缴 纳 的 医 疗 保 险 费 工 伤 保 险 费 和 生 育 保 险 费 等 社 会 保 险 费 和 住 房 公 积 金, 确 认 为 负 债, 并 计 入 当 期 损 益 或 相 关 资 产 成 本 (b) 离 职 后 福 利 - 设 定 提 存 计 划 本 行 所 参 与 的 设 定 提 存 计 划 是 按 照 中 国 有 关 法 规 要 求, 本 行 职 工 参 加 的 由 政 府 机 构 设 立 管 理 的 社 会 保 障 体 系 中 的 基 本 养 老 保 险 和 失 业 保 险 基 本 养 老 保 险 和 失 业 保 险 的 缴 费 金 额 按 国 家 规 定 的 基 准 和 比 例 计 算 本 行 在 职 工 提 供 服 务 的 会 计 期 间, 将 应 缴 存 的 金 额 确 认 为 负 债, 并 计 入 当 期 损 益 或 相 关 资 产 成 本 此 外, 本 行 根 据 国 家 企 业 年 金 制 度 的 相 关 政 策 为 员 工 建 立 企 业 年 金 退 休 计 划 本 行 按 职 工 工 资 的 一 定 比 例 向 企 业 年 金 退 休 计 划 供 款, 并 按 照 权 责 发 生 制 计 入 当 期 损 益 20 财 务 报 表 附 注 第 20 页

44 (11) 预 计 负 债 及 或 有 负 债 如 果 与 或 有 事 项 相 关 的 义 务 是 本 行 承 担 的 现 时 义 务, 且 该 义 务 的 履 行 很 可 能 会 导 致 经 济 利 益 流 出 本 行, 以 及 有 关 金 额 能 够 可 靠 地 计 量, 则 本 行 会 确 认 预 计 负 债 对 于 货 币 时 间 价 值 影 响 重 大 的, 预 计 负 债 以 预 计 未 来 现 金 流 量 折 现 后 的 金 额 确 定 对 过 去 的 交 易 或 者 事 项 形 成 的 潜 在 义 务, 其 存 在 须 通 过 未 来 不 确 定 事 项 的 发 生 或 不 发 生 予 以 证 实 ; 或 过 去 的 交 易 或 者 事 项 形 成 的 现 时 义 务, 履 行 该 义 务 不 是 很 可 能 导 致 经 济 利 益 流 出 本 行 或 该 义 务 的 金 额 不 能 可 靠 计 量, 则 本 行 会 将 该 潜 在 义 务 或 现 时 义 务 披 露 为 或 有 负 债 (12) 受 托 业 务 本 行 在 受 托 业 务 中 担 任 客 户 的 管 理 人 受 托 人 或 代 理 人 本 行 的 资 产 负 债 表 不 包 括 本 行 因 受 托 业 务 而 持 有 的 资 产 以 及 有 关 向 客 户 交 回 这 些 资 产 的 承 诺, 因 为 该 资 产 的 风 险 及 报 酬 由 客 户 承 担 委 托 贷 款 业 务 是 指 本 行 与 客 户 签 订 委 托 贷 款 协 议, 由 客 户 向 本 行 提 供 资 金 ( 以 下 简 称 委 托 贷 款 基 金 ), 并 由 本 行 按 照 客 户 的 指 示 向 第 三 方 发 放 贷 款 ( 以 下 简 称 委 托 贷 款 ) 由 于 本 行 并 不 承 担 委 托 贷 款 及 相 关 委 托 贷 款 基 金 的 风 险 及 报 酬, 因 此 委 托 贷 款 及 基 金 按 其 本 金 记 录 为 资 产 负 债 表 表 外 项 目, 而 且 并 未 对 这 些 委 托 贷 款 计 提 任 何 减 值 准 备 (13) 收 入 确 认 收 入 是 本 行 在 日 常 活 动 中 形 成 的 会 导 致 所 有 者 权 益 增 加 且 与 所 有 者 投 入 资 本 无 关 的 经 济 利 益 的 总 流 入 收 入 在 其 金 额 及 相 关 成 本 能 够 可 靠 计 量 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 本 行 并 且 同 时 满 足 以 下 不 同 类 型 收 入 的 其 他 确 认 条 件 时, 予 以 确 认 (a) 利 息 收 入 金 融 资 产 的 利 息 收 入 根 据 让 渡 资 金 使 用 权 的 时 间 和 实 际 利 率 在 发 生 时 计 入 当 期 损 益 利 息 收 入 包 括 折 价 或 溢 价 摊 销, 或 生 息 资 产 的 初 始 账 面 价 值 与 其 按 实 际 利 率 基 准 计 算 的 到 期 日 金 额 之 间 的 差 异 的 摊 销 第 21 页 财 务 报 表 附 注 21

45 实 际 利 率 法 是 指 按 照 金 融 资 产 或 金 融 负 债 的 实 际 利 率 计 算 其 摊 余 成 本 及 利 息 收 入 或 利 息 支 出 的 方 法 实 际 利 率 是 将 金 融 工 具 在 预 期 存 续 期 间 或 适 用 的 更 短 期 间 内 的 未 来 现 金 流 量, 折 现 为 该 金 融 工 具 当 前 账 面 价 值 所 使 用 的 利 率 在 计 算 实 际 利 率 时, 本 行 会 在 考 虑 金 融 工 具 ( 如 提 前 还 款 权 类 似 期 权 等 ) 的 所 有 合 同 条 款 ( 但 不 会 考 虑 未 来 信 用 损 失 ) 的 基 础 上 预 计 未 来 现 金 流 量 计 算 项 目 包 括 属 于 实 际 利 率 组 成 部 分 的 订 约 方 之 间 所 支 付 或 收 取 的 各 项 收 费 交 易 费 用 及 溢 价 或 折 价 已 减 值 金 融 资 产 的 利 息 收 入 ( 以 下 简 称 折 现 回 拨 ), 按 照 确 定 减 值 损 失 时 对 未 来 现 金 流 量 进 行 折 现 采 用 的 折 现 率 作 为 利 率 计 算 确 认 (b) 手 续 费 及 佣 金 收 入 (14) 政 府 补 助 手 续 费 及 佣 金 收 入 在 提 供 相 关 服 务 时 计 入 当 期 损 益 本 行 将 由 于 形 成 或 取 得 金 融 资 产 而 收 取 的 初 始 费 收 入 或 承 诺 费 收 入 进 行 递 延, 作 为 对 实 际 利 率 的 调 整 ; 如 果 本 行 在 贷 款 承 诺 期 满 时 还 没 有 发 放 贷 款, 有 关 收 费 将 确 认 为 手 续 费 及 佣 金 收 入 政 府 补 助 是 本 行 从 政 府 无 偿 取 得 的 货 币 性 资 产 或 非 货 币 性 资 产, 但 不 包 括 政 府 以 投 资 者 身 份 向 本 行 投 入 的 资 本 政 府 拨 入 的 投 资 补 助 等 专 项 拨 款 中, 国 家 相 关 文 件 规 定 作 为 资 本 公 积 处 理 的, 也 属 于 资 本 性 投 入 的 性 质, 不 属 于 政 府 补 助 政 府 补 助 在 能 够 满 足 政 府 补 助 所 附 条 件, 并 能 够 收 到 时, 予 以 确 认 政 府 补 助 为 货 币 性 资 产 的, 按 照 收 到 或 应 收 的 金 额 计 量 政 府 补 助 为 非 货 币 性 资 产 的, 按 照 公 允 价 值 计 量 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助, 本 行 将 其 确 认 为 递 延 收 益, 并 在 相 关 资 产 使 用 寿 命 内 平 均 分 配, 计 入 当 期 损 益 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助, 如 果 用 于 补 偿 本 行 以 后 期 间 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 本 行 将 其 确 认 为 递 延 收 益, 并 在 确 认 相 关 费 用 的 期 间, 计 入 当 期 损 益 ; 如 果 用 于 补 偿 本 行 已 发 生 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 则 直 接 计 入 当 期 损 益 22 财 务 报 表 附 注 第 22 页

46 (15) 所 得 税 除 因 企 业 合 并 和 直 接 计 入 所 有 者 权 益 ( 包 括 其 他 综 合 收 益 ) 的 交 易 或 者 事 项 产 生 的 所 得 税 外, 本 行 将 当 期 所 得 税 和 递 延 所 得 税 计 入 当 期 损 益 当 期 所 得 税 是 按 本 年 度 应 税 所 得 额, 根 据 税 法 规 定 的 税 率 计 算 的 预 期 应 交 所 得 税, 加 上 以 往 年 度 应 付 所 得 税 的 任 何 调 整 资 产 负 债 表 日, 如 果 本 行 拥 有 以 净 额 结 算 的 法 定 权 利 并 且 意 图 以 净 额 结 算 或 取 得 资 产 清 偿 负 债 同 时 进 行 时, 那 么 当 期 所 得 税 资 产 及 当 期 所 得 税 负 债 以 抵 销 后 的 净 额 列 示 递 延 所 得 税 资 产 与 递 延 所 得 税 负 债 分 别 根 据 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 和 应 纳 税 暂 时 性 差 异 确 定 暂 时 性 差 异 是 指 资 产 或 负 债 的 账 面 价 值 与 其 计 税 基 础 之 间 的 差 额, 包 括 能 够 结 转 以 后 年 度 的 可 抵 扣 亏 损 和 税 款 抵 减 递 延 所 得 税 资 产 的 确 认 以 很 可 能 取 得 用 来 抵 扣 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 的 应 纳 税 所 得 额 为 限 当 递 延 所 得 税 资 产 和 负 债 与 可 供 出 售 金 融 资 产 之 公 允 价 值 变 动 有 关 时, 相 应 的 税 项 直 接 计 入 或 扣 取 所 有 者 权 益, 并 在 公 允 价 值 变 动 损 益 于 利 润 表 内 实 现 时, 在 利 润 表 内 确 认 资 产 负 债 表 日, 本 行 根 据 递 延 所 得 税 资 产 和 负 债 的 预 期 收 回 或 结 算 方 式, 依 据 已 颁 布 的 税 法 规 定, 按 照 预 期 收 回 该 资 产 或 清 偿 该 负 债 期 间 的 适 用 税 率 计 量 该 递 延 所 得 税 资 产 和 负 债 的 账 面 金 额 资 产 负 债 表 日, 本 行 对 递 延 所 得 税 资 产 的 账 面 价 值 进 行 复 核 如 果 未 来 期 间 很 可 能 无 法 获 得 足 够 的 应 纳 税 所 得 额 用 以 抵 扣 递 延 所 得 税 资 产 的 利 益, 则 减 记 递 延 所 得 税 资 产 的 账 面 价 值 在 很 可 能 获 得 足 够 的 应 纳 税 所 得 额 时, 减 记 的 金 额 予 以 转 回 资 产 负 债 表 日, 递 延 所 得 税 资 产 及 递 延 所 得 税 负 债 在 同 时 满 足 以 下 条 件 时 以 抵 销 后 的 净 额 列 示 : - 纳 税 主 体 拥 有 以 净 额 结 算 当 期 所 得 税 资 产 及 当 期 所 得 税 负 债 的 法 定 权 利 ; - 并 且 递 延 所 得 税 资 产 及 递 延 所 得 税 负 债 是 与 同 一 税 收 征 管 部 门 对 同 一 纳 税 主 体 征 收 的 所 得 税 相 关 或 者 是 对 不 同 的 纳 税 主 体 相 关, 但 在 未 来 每 一 具 有 重 要 性 的 递 延 所 得 税 资 产 及 负 债 转 回 的 期 间 内, 涉 及 的 纳 税 主 体 意 图 以 净 额 结 算 当 期 所 得 税 资 产 和 负 债 或 是 同 时 取 得 资 产 清 偿 负 债 第 23 页 财 务 报 表 附 注 23

47 (16) 利 润 分 配 资 产 负 债 表 日 后, 经 审 议 批 准 的 利 润 分 配 方 案 中 拟 分 配 的 利 润, 不 确 认 为 资 产 负 债 表 日 的 负 债, 在 附 注 中 单 独 披 露 (17) 关 联 方 一 方 控 制 共 同 控 制 另 一 方 或 对 另 一 方 施 加 重 大 影 响, 以 及 两 方 或 两 方 以 上 同 受 一 方 控 制 共 同 控 制 的, 构 成 关 联 方 关 联 方 可 为 个 人 或 企 业 仅 仅 同 受 国 家 控 制 而 不 存 在 其 他 关 联 方 关 系 的 企 业, 不 构 成 本 行 的 关 联 方 本 行 的 关 联 方 包 括 但 不 限 于 : (a) 本 行 的 母 公 司 ; (b) 本 行 的 子 公 司 ; (c) 与 本 行 受 同 母 公 司 控 制 的 其 他 企 业 ; (d) 对 本 行 实 施 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的 投 资 方 ; (e) 与 本 行 同 受 一 方 控 制 共 同 控 制 的 企 业 或 个 人 ; (f) 本 行 的 合 营 企 业, 包 括 合 营 企 业 的 子 公 司 ; (g) 本 行 的 联 营 企 业, 包 括 联 营 企 业 的 子 公 司 ; (h) 本 行 的 主 要 投 资 者 个 人 及 与 其 关 系 密 切 的 家 庭 成 员 ; (i) 本 行 的 关 键 管 理 人 员 及 与 其 关 系 密 切 的 家 庭 成 员 ; (j) 本 行 母 公 司 的 关 键 管 理 人 员 及 与 其 关 系 密 切 的 家 庭 成 员 ; 及 (k) 本 行 的 主 要 投 资 者 个 人 关 键 管 理 人 员 或 与 其 关 系 密 切 的 家 庭 成 员 控 制 共 同 控 制 的 其 他 企 业 (18) 分 部 报 告 本 行 以 内 部 组 织 结 构 管 理 要 求 内 部 报 告 制 度 为 依 据 确 定 经 营 分 部, 以 经 营 分 部 为 基 础 确 定 报 告 分 部 经 营 分 部, 是 指 本 行 内 同 时 满 足 下 列 条 件 的 组 成 部 分 : - 该 组 成 部 分 能 够 在 日 常 活 动 中 产 生 收 入 发 生 费 用 ; - 本 行 管 理 层 能 够 定 期 评 价 该 组 成 部 分 的 经 营 成 果, 以 决 定 向 其 配 置 资 源 评 价 其 业 绩 ; - 本 行 能 够 取 得 该 组 成 部 分 的 财 务 状 况 经 营 成 果 和 现 金 流 量 等 有 关 会 计 信 息 24 财 务 报 表 附 注 第 24 页

48 如 果 两 个 或 多 个 经 营 分 部 存 在 相 似 经 济 特 征 且 同 时 在 以 下 方 面 具 有 相 同 或 相 似 性 的, 可 以 合 并 为 一 个 经 营 分 部 : - 各 单 项 产 品 或 服 务 的 性 质 ; - 提 供 产 品 或 服 务 过 程 的 性 质 ; - 产 品 或 服 务 的 客 户 类 型 ; - 销 售 产 品 或 提 供 服 务 的 方 式 ; - 提 供 产 品 或 服 务 受 法 律 行 政 法 规 的 影 响 本 行 在 编 制 分 部 报 告 时, 分 部 间 交 易 收 入 按 实 际 交 易 价 格 为 基 础 计 量 编 制 分 部 报 告 所 采 用 的 会 计 政 策 与 编 制 本 行 财 务 报 表 所 采 用 的 会 计 政 策 一 致 (19) 主 要 会 计 估 计 及 判 断 编 制 本 财 务 报 表 时, 本 行 管 理 层 需 要 运 用 估 计 和 假 设, 这 些 估 计 和 假 设 会 对 会 计 政 策 的 应 用 及 资 产 负 债 收 入 及 费 用 的 金 额 产 生 影 响 实 际 情 况 可 能 与 这 些 估 计 不 同 本 行 管 理 层 对 估 计 涉 及 的 关 键 假 设 和 不 确 定 因 素 的 判 断 进 行 持 续 评 估, 会 计 估 计 变 更 的 影 响 在 变 更 当 期 和 未 来 期 间 予 以 确 认 除 附 注 45 载 有 关 于 金 融 工 具 公 允 价 值 涉 及 的 假 设 和 风 险 因 素 的 数 据 外, 其 他 主 要 估 计 金 额 的 不 确 定 因 素 如 下 : (a) 贷 款 和 垫 款 的 减 值 损 失 本 行 定 期 审 阅 贷 款 和 垫 款 组 合, 以 评 估 其 是 否 出 现 减 值 情 况, 并 在 出 现 减 值 情 况 时 评 估 减 值 损 失 的 具 体 金 额 减 值 的 客 观 证 据 包 括 显 示 个 别 贷 款 和 垫 款 预 计 未 来 现 金 流 量 出 现 大 幅 下 降 的 可 观 察 数 据 显 示 贷 款 和 垫 款 组 合 中 债 务 人 及 发 行 人 的 还 款 状 况 出 现 负 面 变 动 的 可 观 察 数 据, 或 国 家 或 地 区 经 济 状 况 发 生 变 化 引 起 组 合 内 资 产 违 约 等 事 项 个 别 方 式 评 估 的 贷 款 和 垫 款 减 值 损 失 金 额 为 该 贷 款 和 垫 款 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 的 净 减 少 额 当 运 用 组 合 方 式 评 估 贷 款 和 垫 款 的 减 值 损 失 时, 减 值 损 失 金 额 是 根 据 与 贷 款 和 垫 款 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 资 产 的 历 史 损 失 经 验 确 定, 并 根 据 反 映 当 前 经 济 状 况 的 可 观 察 数 据 进 行 调 整 管 理 层 定 期 审 阅 预 计 未 来 现 金 流 量 时 采 用 的 方 法 和 假 设, 以 减 小 预 计 损 失 与 实 际 损 失 之 间 的 差 额 第 25 页 财 务 报 表 附 注 25

49 (b) 固 定 资 产 无 形 资 产 等 资 产 的 减 值 如 附 注 3(8)(b) 所 述, 本 行 在 资 产 负 债 表 日 对 固 定 资 产 无 形 资 产 等 资 产 进 行 减 值 评 估, 以 确 定 资 产 可 收 回 金 额 是 否 下 跌 至 低 于 其 账 面 价 值 如 果 情 况 显 示 固 定 资 产 无 形 资 产 等 资 产 的 账 面 价 值 可 能 无 法 全 部 收 回, 有 关 资 产 便 会 视 为 已 减 值, 并 相 应 确 认 减 值 损 失 可 收 回 金 额 是 资 产 ( 或 资 产 组 ) 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 资 产 ( 或 资 产 组 ) 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 间 的 较 高 者 由 于 本 行 不 能 可 靠 获 得 资 产 ( 或 资 产 组 ) 的 公 开 市 价, 且 不 能 可 靠 估 计 资 产 的 公 允 价 值, 因 此, 本 行 将 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 作 为 可 收 回 金 额 在 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 时, 需 要 对 该 资 产 ( 或 资 产 组 ) 生 产 产 品 的 产 量 售 价 相 关 经 营 成 本 以 及 计 算 现 值 时 使 用 的 折 现 率 等 作 出 重 大 判 断 本 行 在 估 计 可 收 回 金 额 时 会 采 用 所 有 能 够 获 得 的 相 关 资 料, 包 括 根 据 合 理 和 可 支 持 的 假 设 所 作 出 有 关 产 量 售 价 和 相 关 经 营 成 本 的 预 测 (c) 固 定 资 产 无 形 资 产 等 资 产 的 折 旧 和 摊 销 如 附 注 3(5) 和 3(7) 所 述, 本 行 对 固 定 资 产 和 无 形 资 产 在 考 虑 其 残 值 后, 在 使 用 寿 命 内 计 提 折 旧 和 摊 销 本 行 定 期 审 阅 相 关 资 产 的 使 用 寿 命, 以 决 定 将 计 入 每 个 报 告 期 的 折 旧 和 摊 销 费 用 数 额 资 产 使 用 寿 命 是 本 行 根 据 对 同 类 资 产 的 已 往 经 验 并 结 合 预 期 的 技 术 改 变 而 确 定 如 果 以 前 的 估 计 发 生 重 大 变 化, 则 会 在 未 来 期 间 对 折 旧 和 摊 销 费 用 进 行 调 整 (d) 所 得 税 确 定 所 得 税 涉 及 对 某 些 交 易 未 来 税 务 处 理 的 判 断 本 行 慎 重 评 估 各 项 交 易 的 税 务 影 响, 并 计 提 相 应 的 所 得 税 本 行 定 期 根 据 更 新 的 税 收 法 规 重 新 评 估 这 些 交 易 的 税 务 影 响 递 延 所 得 税 资 产 按 可 抵 扣 税 务 亏 损 及 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 确 认 递 延 所 得 税 资 产 只 会 在 未 来 期 间 很 可 能 取 得 足 够 的 应 纳 税 所 得 额 用 以 抵 扣 暂 时 性 差 异 时 确 认, 所 以 需 要 管 理 层 判 断 获 得 未 来 应 纳 税 所 得 额 的 可 能 性 本 行 持 续 审 阅 对 递 延 所 得 税 的 判 断, 如 果 预 计 未 来 很 可 能 获 得 能 利 用 的 未 来 应 纳 税 所 得 额, 将 确 认 相 应 的 递 延 所 得 税 资 产 26 财 务 报 表 附 注 第 26 页

50 4 会 计 政 策 变 更 及 影 响 本 行 于 2014 年 7 月 1 日 起 执 行 下 述 财 政 部 新 颁 布 / 修 订 的 企 业 会 计 准 则 : (i) 企 业 会 计 准 则 第 2 号 长 期 股 权 投 资 ( 以 下 简 称 准 则 2 号 (2014) ) (ii) 企 业 会 计 准 则 第 9 号 职 工 薪 酬 ( 以 下 简 称 准 则 9 号 (2014) ) (iii) 企 业 会 计 准 则 第 30 号 财 务 报 表 列 报 ( 以 下 简 称 准 则 30 号 (2014) ) (iv) 企 业 会 计 准 则 第 33 号 合 并 财 务 报 表 ( 以 下 简 称 准 则 33 号 (2014) ) (v) 企 业 会 计 准 则 第 39 号 公 允 价 值 计 量 ( 以 下 简 称 准 则 39 号 ) (vi) 企 业 会 计 准 则 第 40 号 合 营 安 排 ( 以 下 简 称 准 则 40 号 ) (vii) 企 业 会 计 准 则 第 41 号 在 其 他 主 体 中 权 益 的 披 露 ( 以 下 简 称 准 则 41 号 ) 同 时, 本 行 于 2014 年 3 月 17 日 开 始 执 行 财 政 部 颁 布 的 金 融 负 债 与 权 益 工 具 的 区 分 及 相 关 会 计 处 理 规 定 ( 以 下 简 称 财 会 [2014]13 号 文 ) 以 及 在 2014 年 度 财 务 报 告 中 开 始 执 行 财 政 部 修 订 的 企 业 会 计 准 则 第 37 号 金 融 工 具 列 报 ( 以 下 简 称 准 则 37 号 (2014) ) 采 用 上 述 企 业 会 计 准 则 后 的 主 要 会 计 政 策 已 在 附 注 3 中 列 示 本 行 采 用 上 述 企 业 会 计 准 则 的 主 要 影 响 如 下 : (i) 企 业 会 计 准 则 第 2 号 长 期 股 权 投 资 该 准 则 要 求 将 采 用 该 准 则 前 作 为 其 他 长 期 股 权 投 资, 按 成 本 法 进 行 后 续 计 量 的 对 被 投 资 单 位 不 具 有 控 制 共 同 控 制 或 重 大 影 响, 并 且 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 性 投 资, 在 采 用 该 准 则 之 后 改 按 金 融 工 具 的 相 关 政 策 核 算 ( 参 见 附 注 3(2)) 除 上 述 变 更 外, 该 准 则 还 对 权 益 法 核 算 等 进 行 了 修 订 该 准 则 的 修 订 对 本 行 财 务 报 表 无 重 大 影 响 (ii) 企 业 会 计 准 则 第 9 号 职 工 薪 酬 本 行 根 据 准 则 9 号 (2014) 有 关 短 期 薪 酬 和 离 职 后 福 利 的 分 类 确 认 和 计 量 等 会 计 处 理 要 求, 对 现 有 的 职 工 薪 酬 进 行 了 重 新 梳 理, 变 更 了 相 关 会 计 政 策, 采 用 该 准 则 未 对 本 行 财 务 状 况 和 经 营 成 果 产 生 重 大 影 响 对 2014 年 1 月 1 日 之 前 披 露 的 信 息 与 准 则 9 号 (2014) 要 求 不 一 致 的, 本 行 根 据 准 则 9 号 (2014) 的 要 求 未 作 调 整, 对 新 的 披 露 未 提 供 比 较 信 息 第 27 页 财 务 报 表 附 注 27

51 (iii) 企 业 会 计 准 则 第 30 号 财 务 报 表 列 报 根 据 准 则 30 号 (2014) 的 要 求, 本 行 修 改 了 财 务 报 表 中 的 列 报, 包 括 将 利 润 表 中 其 他 综 合 收 益 项 目 分 别 以 后 会 计 期 间 在 满 足 规 定 条 件 时 将 重 分 类 进 损 益 的 项 目 与 以 后 会 计 期 间 不 能 重 分 类 进 损 益 的 项 目 进 行 列 报 等 本 行 对 比 较 报 表 的 列 报 进 行 了 相 应 调 整 (iv) 企 业 会 计 准 则 第 33 号 合 并 财 务 报 表 该 准 则 修 订 了 控 制 的 定 义 以 及 具 体 判 断 原 则 该 准 则 引 入 了 单 一 的 控 制 模 式, 通 过 投 资 方 是 否 拥 有 对 被 投 资 方 的 权 力, 是 否 通 过 参 与 被 投 资 方 的 相 关 活 动 而 享 有 可 变 回 报 并 且 有 能 力 运 用 对 被 投 资 方 的 权 力 影 响 其 回 报 金 额 来 判 断 某 个 被 投 资 方 是 否 应 被 合 并 ; 同 时 引 入 了 实 质 性 控 制 的 判 断 主 要 责 任 人 与 代 理 人 的 判 断, 修 订 了 对 潜 在 表 决 权 的 考 虑 等 由 于 采 用 该 准 则, 本 行 已 对 是 否 能 够 控 制 被 投 资 方 及 是 否 将 该 被 投 资 方 纳 入 合 并 范 围 的 会 计 政 策 进 行 了 修 改 采 用 该 准 则 对 本 行 的 财 务 报 表 无 重 大 影 响 (v) 企 业 会 计 准 则 第 39 号 公 允 价 值 计 量 准 则 39 号 重 新 定 义 了 公 允 价 值, 制 定 了 统 一 的 公 允 价 值 计 量 框 架, 规 范 了 公 允 价 值 的 披 露 要 求 采 用 准 则 39 号 未 对 本 行 资 产 和 负 债 的 公 允 价 值 计 量 产 生 任 何 重 大 影 响 本 行 根 据 准 则 39 号 进 行 的 披 露, 请 参 见 附 注 45 对 2014 年 7 月 1 日 之 前 的 公 允 价 值 计 量 与 准 则 39 号 要 求 不 一 致 的, 本 行 根 据 准 则 39 号 的 要 求 未 作 追 溯 调 整, 对 新 的 披 露 要 求 未 提 供 比 较 信 息 (vi) 企 业 会 计 准 则 第 40 号 合 营 安 排 该 准 则 要 求 将 采 用 该 准 则 前 将 合 营 安 排 分 为 的 共 同 控 制 经 营 共 同 控 制 资 产 及 合 营 企 业, 在 采 用 该 准 则 后 根 据 合 营 安 排 的 结 构 法 律 形 式 以 及 合 同 条 款 等 因 素, 将 合 营 安 排 分 为 共 同 经 营 和 合 营 企 业 采 用 该 准 则 对 本 行 的 财 务 报 表 无 重 大 影 响 28 财 务 报 表 附 注 第 28 页

52 5 税 项 (vii) 企 业 会 计 准 则 第 41 号 在 其 他 主 体 中 权 益 的 披 露 该 准 则 规 范 并 修 改 了 企 业 对 子 公 司 合 营 安 排 联 营 企 业 以 及 未 纳 入 合 并 范 围 的 结 构 化 主 体 中 所 享 有 的 权 益 的 相 关 披 露 要 求 采 用 该 准 则 对 本 行 财 务 报 表 无 重 大 影 响 (viii) 金 融 负 债 与 权 益 工 具 的 区 分 及 相 关 会 计 处 理 规 定 以 及 企 业 会 计 准 则 第 37 号 金 融 工 具 列 报 财 会 [2014]13 号 文 明 确 了 发 行 方 对 于 所 发 行 的 金 融 工 具 分 类 为 金 融 负 债 或 权 益 工 具 的 具 体 指 引 采 用 财 会 [2014]13 号 文 未 对 本 行 的 财 务 报 表 ( 包 括 当 期 及 比 较 期 间 ) 产 生 重 大 影 响 准 则 37 号 (2014) 对 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 抵 销 规 定, 增 加 了 进 一 步 指 引, 并 修 订 了 金 融 工 具 的 披 露 要 求 该 抵 销 规 定 要 求 未 对 本 行 的 列 报 产 生 影 响 此 外, 本 行 已 根 据 该 准 则 修 改 了 对 金 融 工 具 相 关 披 露 要 求, 详 见 相 关 附 注 本 行 适 用 的 主 要 税 项 及 税 率 如 下 : (1) 本 行 适 用 的 与 提 供 服 务 相 关 的 税 费 主 要 有 营 业 税 城 市 维 护 建 设 税 教 育 费 附 加 和 地 方 教 育 费 附 加 税 种 计 缴 标 准 营 业 税 应 税 营 业 收 入 的 5% 城 市 维 护 建 设 税 实 缴 营 业 税 的 7% 教 育 费 附 加 实 缴 营 业 税 的 3% 地 方 教 育 费 附 加 实 缴 营 业 税 的 2% (2) 所 得 税 本 年 度, 本 行 适 用 的 所 得 税 税 率 为 25% (2013 年 :25%) 第 29 页 财 务 报 表 附 注 29

53 6 现 金 及 存 放 中 央 银 行 款 项 附 注 2014 年 2013 年 库 存 现 金 186, ,415, 存 放 中 央 银 行 法 定 存 款 准 备 金 (a) 9,399,672, ,563,137, 存 放 中 央 银 行 超 额 存 款 准 备 金 (b) 2,845,714, ,637,694, 合 计 12,245,573, ,203,247, (a) 法 定 存 款 准 备 金 为 本 行 按 管 理 条 例 及 有 关 规 定, 向 中 国 人 民 银 行 缴 存 的 存 款 准 备 金, 此 存 款 不 能 用 于 日 常 业 务 于 资 产 负 债 表 日 本 行 缴 存 比 率 为 : 2014 年 2013 年 人 民 币 存 款 缴 存 比 率 18% 18% 外 汇 存 款 缴 存 比 率 5% 5% (b) 存 放 中 央 银 行 超 额 存 款 准 备 金 主 要 是 用 于 资 金 清 算 7 存 放 同 业 及 其 他 金 融 机 构 款 项 2014 年 2013 年 存 放 银 行 - 境 内 10,948,601, ,425,427, 境 外 527,152, ,399, 小 计 11,475,754, ,311,827, 存 放 非 银 行 金 融 机 构 - 境 内 29,329, ,228, 合 计 11,505,083, ,347,055, 于 2014 年 12 月 31 日, 本 行 认 为 无 需 为 存 放 同 业 及 其 他 金 融 机 构 款 项 计 提 减 值 准 备 (2013 年 : 无 ) 30 财 务 报 表 附 注 第 30 页

54 8 拆 出 资 金 2014 年 2013 年 拆 放 银 行 - 境 内 5,208,506, ,682,255, 境 外 7,516,970, ,779,386, 小 计 12,725,476, ,461,641, 拆 放 非 银 行 金 融 机 构 - 境 内 6,255,950, ,780,705, 合 计 18,981,426, ,242,347, 于 2014 年 12 月 31 日, 本 行 认 为 无 需 为 拆 出 资 金 计 提 减 值 准 备 (2013 年 : 无 ) 9 衍 生 金 融 工 具 2014 年 名 义 金 额 公 允 价 值 公 允 价 值 合 计 资 产 负 债 利 率 衍 生 金 融 工 具 : - 利 率 掉 期 合 约 2,588,234, ,866, (5,469,821.37) 货 币 衍 生 金 融 工 具 : - 货 币 掉 期 合 约 97,837,248, ,506, (592,369,917.86) - 远 期 外 汇 合 约 7,859,307, ,639, (116,779,515.31) 105,696,556, ,145, (709,149,433.17) 商 品 衍 生 金 融 工 具 : - 商 品 掉 期 合 约 14,911, , (292,556.18) 合 计 108,299,702, ,305, (714,911,810.72) 第 31 页 财 务 报 表 附 注 31

55 2013 年 名 义 金 额 公 允 价 值 公 允 价 值 合 计 资 产 负 债 利 率 衍 生 金 融 工 具 : - 利 率 掉 期 合 约 1,583,887, ,869, (12,340,999.14) 货 币 衍 生 金 融 工 具 : - 货 币 掉 期 合 约 97,723,697, ,747, (502,926,839.86) - 远 期 外 汇 合 约 8,195,670, ,530, (79,802,426.10) 105,919,368, ,278, (582,729,265.96) 商 品 衍 生 金 融 工 具 : - 商 品 掉 期 合 约 10,548, , (906,379.66) 合 计 107,513,804, ,054, (595,976,644.76) 衍 生 金 融 工 具 的 名 义 金 额 仅 指 在 资 产 负 债 表 日 尚 未 完 成 的 交 易 量, 并 不 代 表 风 险 金 额 32 财 务 报 表 附 注 第 32 页

56 10 买 入 返 售 金 融 资 产 (a) 按 交 易 对 手 类 型 分 析 2014 年 2013 年 境 内 商 业 银 行 1,413,510, (b) 按 担 保 物 类 别 分 析 2014 年 2013 年 政 府 债 券 793,510, 政 策 性 银 行 债 券 620,000, 合 计 1,413,510, 于 2014 年 12 月 31 日, 本 行 买 入 返 售 金 融 资 产 计 人 民 币 1,413,510, 元 (2013 年 : 无 ), 并 相 应 持 有 交 易 项 下 的 担 保 物, 这 些 交 易 是 按 一 般 拆 借 业 务 的 标 准 条 款 进 行 于 2014 年 12 月 31 日, 本 行 持 有 的 买 入 返 售 协 议 担 保 物 中 没 有 因 交 易 对 手 违 约 而 需 要 直 接 处 置 或 再 抵 押 的 担 保 物 第 33 页 财 务 报 表 附 注 33

57 11 发 放 贷 款 和 垫 款 (a) 按 贷 款 性 质 分 析 2014 年 2013 年 企 业 贷 款 和 垫 款 - 贷 款 40,398,975, ,138,218, 贴 现 1,844,670, ,844,683, 贷 款 和 垫 款 总 额 42,243,645, ,982,901, 减 : 贷 款 损 失 准 备 其 中 : 单 项 计 提 数 (3,497,336.98) (2,396,403.07) 组 合 计 提 数 (499,962,615.90) (126,055,010.17) 贷 款 和 垫 款 账 面 价 值 41,740,185, ,854,450, (b) 按 行 业 分 布 情 况 分 析 2014 年 2013 年 账 面 余 额 比 例 (%) 账 面 余 额 比 例 (%) 制 造 业 26,844,154, % 25,730,064, % 批 发 和 零 售 业 5,570,344, % 4,996,126, % 租 赁 及 商 业 服 务 业 3,223,450, % 2,567,798, % 房 地 产 业 2,563,381, % 1,041,351, % 金 融 业 1,743,136, % 1,512,299, % 其 他 2,299,178, % 1,135,261, % 贷 款 和 垫 款 总 额 42,243,645, % 36,982,901, % 减 : 贷 款 损 失 准 备 其 中 : 单 项 计 提 数 (3,497,336.98) (2,396,403.07) 组 合 计 提 数 (499,962,615.90) (126,055,010.17) 贷 款 和 垫 款 账 面 价 值 41,740,185, ,854,450, 财 务 报 表 附 注 第 34 页

58 (c) 按 地 区 分 布 情 况 分 析 2014 年 2013 年 账 面 余 额 比 例 (%) 账 面 余 额 比 例 (%) 上 海 市 11,810,691, % 11,760,765, % 江 苏 省 6,483,864, % 6,604,988, % 广 东 省 6,120,375, % 5,151,854, % 北 京 市 4,268,792, % 2,344,527, % 浙 江 省 2,379,552, % 1,759,509, % 天 津 市 1,985,487, % 2,160,076, % 辽 宁 省 1,973,181, % 1,399,079, % 山 东 省 1,722,617, % 1,055,215, % 其 他 地 区 5,499,083, % 4,746,886, % 贷 款 和 垫 款 总 额 42,243,645, % 36,982,901, % 减 : 贷 款 损 失 准 备 其 中 : 单 项 计 提 数 (3,497,336.98) (2,396,403.07) 组 合 计 提 数 (499,962,615.90) (126,055,010.17) 贷 款 和 垫 款 账 面 价 值 41,740,185, ,854,450, (d) 按 担 保 方 式 分 布 情 况 分 析 2014 年 2013 年 信 用 贷 款 22,650,675, ,478,813, 保 证 贷 款 18,417,200, ,131,451, 质 押 贷 款 900,567, ,166, 抵 押 贷 款 275,202, ,470, 贷 款 和 垫 款 总 额 42,243,645, ,982,901, 减 : 贷 款 损 失 准 备 其 中 : 单 项 计 提 数 (3,497,336.98) (2,396,403.07) 组 合 计 提 数 (499,962,615.90) (126,055,010.17) 贷 款 和 垫 款 账 面 价 值 41,740,185, ,854,450, 第 35 页 财 务 报 表 附 注 35

59 (e) 已 逾 期 贷 款 的 逾 期 期 限 分 析 2014 年 逾 期 逾 期 1 年 以 上 逾 期 3 个 月 以 内 3 年 以 内 3 年 以 上 合 计 信 用 贷 款 1,841, ,841, 保 证 贷 款 , , 抵 押 贷 款 11,927, ,927, 合 计 13,768, , ,301, 年 逾 期 逾 期 1 年 以 上 逾 期 3 个 月 以 内 3 年 以 内 3 年 以 上 合 计 信 用 贷 款 172, , 保 证 贷 款 - - 2,396, ,396, 抵 押 贷 款 合 计 172, ,396, ,569, 逾 期 贷 款 是 指 所 有 或 部 分 本 金 或 利 息 已 逾 期 一 天 以 上 的 贷 款 分 期 还 款 贷 款 如 仅 有 一 期 或 几 期 逾 期, 整 笔 贷 款 均 划 分 为 逾 期 贷 款 36 财 务 报 表 附 注 第 36 页

60 (f) 贷 款 损 失 准 备 变 动 情 况 2014 年 按 组 合 方 式 按 个 别 方 式 评 估 的 贷 款 评 估 的 贷 款 损 失 准 备 损 失 准 备 总 额 年 初 余 额 126,055, ,396, ,451, 本 年 计 提 / ( 转 回 ) 373,907, (177,308.63) 373,730, 折 现 回 拨 - (7,503.71) (7,503.71) 收 回 原 已 核 销 的 贷 款 和 垫 款 - 1,682, ,682, 汇 兑 差 异 - (396,671.37) (396,671.37) 年 末 余 额 499,962, ,497, ,459, 年 按 组 合 方 式 按 个 别 方 式 评 估 的 贷 款 评 估 的 贷 款 损 失 准 备 损 失 准 备 总 额 年 初 余 额 114,215, ,794, ,009, 本 年 计 提 / ( 转 回 ) 11,839, (4,957,760.48) 6,882, 收 回 原 已 核 销 的 贷 款 和 垫 款 - 3,560, ,560, 年 末 余 额 126,055, ,396, ,451, 于 2014 年 12 月 31 日, 本 行 损 失 准 备 以 个 别 方 式 评 估 的 已 减 值 贷 款 和 垫 款 为 人 民 币 4,746, 元 (2013 年 : 人 民 币 2,396, 元 ), 均 无 担 保 物 涵 盖 (2013 年 : 无 ) 对 该 类 贷 款, 按 个 别 方 式 评 估 的 损 失 为 人 民 币 3,497, 元 (2013 年 : 人 民 币 2,396, 元 ) 于 2014 年 12 月 31 日, 本 行 的 贷 款 拨 备 率 为 1.19% (2013 年 :0.35%), 拨 备 覆 盖 率 为 10,606.08% (2013 年 :539.37%) 贷 款 拨 备 率 是 指 于 资 产 负 债 表 日 贷 款 损 失 准 备 占 发 放 贷 款 和 垫 款 总 额 的 比 例, 拨 备 覆 盖 率 是 指 于 资 产 负 债 表 日 贷 款 损 失 准 备 占 不 良 贷 款 的 比 例 根 据 银 监 会 印 发 的 中 国 银 监 会 关 于 印 发 < 贷 款 风 险 分 类 指 引 > 的 通 知 ( 银 监 发 [2007] 54 号 ) 的 有 关 规 定, 不 良 贷 款 是 指 银 监 会 五 级 分 类 标 准 中 的 次 级 可 疑 和 损 失 类 贷 款 和 垫 款 第 37 页 财 务 报 表 附 注 37

61 12 可 供 出 售 金 融 资 产 2014 年 2013 年 债 券 11,563,552, ,552,329, 可 供 出 售 债 券 投 资 由 下 列 机 构 发 行, 并 以 公 允 价 值 列 示 : 2014 年 2013 年 中 华 人 民 共 和 国 财 政 部 5,115,983, ,022,602, 政 策 性 银 行 3,339,032, 中 国 人 民 银 行 2,685,314, ,336,278, 非 银 行 金 融 机 构 423,222, ,448, 合 计 11,563,552, ,552,329, 债 券 投 资 包 括 本 行 持 有 的 资 产 支 持 证 券, 为 本 行 通 过 直 接 持 有 投 资 而 在 第 三 方 机 构 发 起 设 立 的 结 构 化 主 体 中 享 有 的 权 益 本 行 对 这 些 结 构 化 主 体 没 有 控 制, 未 将 这 些 结 构 化 主 体 纳 入 本 行 的 合 并 财 务 报 表 范 围 这 些 结 构 化 主 体 的 性 质 和 目 的 主 要 是 管 理 投 资 者 的 资 产 并 赚 取 管 理 费, 其 融 资 方 式 是 向 投 资 者 发 行 投 资 产 品 除 上 述 资 产 支 持 证 券 外, 本 行 没 有 在 其 他 第 三 方 机 构 发 起 设 立 的 结 构 化 主 体 中 享 有 的 权 益 资 产 支 持 证 券 的 最 大 损 失 敞 口 为 其 在 报 告 日 的 账 面 价 值 于 2014 年 12 月 31 日, 本 行 认 为 无 需 为 可 供 出 售 金 融 资 产 计 提 减 值 准 备 (2013 年 : 无 ) 38 财 务 报 表 附 注 第 38 页

62 13 固 定 资 产 办 公 设 备 及 其 他 设 备 运 输 设 备 合 计 成 本 2013 年 1 月 1 日 余 额 146,120, ,439, ,559, 本 年 增 加 9,847, ,847, 在 建 工 程 转 入 1,187, ,187, 本 年 减 少 (6,730,327.33) - (6,730,327.33) 2013 年 12 月 31 日 余 额 150,424, ,439, ,864, 本 年 增 加 16,533, ,122, ,655, 在 建 工 程 转 入 7,164, ,164, 本 年 减 少 (6,648,928.77) (805,157.48) (7,454,086.25) 2014 年 12 月 31 日 余 额 167,473, ,756, ,230, 减 : 累 计 折 旧 2013 年 1 月 1 日 余 额 (78,083,366.56) (1,316,702.66) (79,400,069.22) 本 年 计 提 折 旧 (16,756,799.28) (92,125.97) (16,848,925.25) 折 旧 冲 销 6,720, ,720, 年 12 月 31 日 余 额 (88,119,849.38) (1,408,828.63) (89,528,678.01) 本 年 计 提 折 旧 (17,250,166.74) (82,382.19) (17,332,548.93) 折 旧 冲 销 6,601, , ,406, 账 面 价 值 2014 年 12 月 31 日 余 额 (98,768,371.23) (686,053.34) (99,454,424.57) 年 12 月 31 日 68,705, ,070, ,775, 年 12 月 31 日 62,305, , ,335, 于 2014 年 12 月 31 日, 本 行 认 为 无 需 为 固 定 资 产 计 提 减 值 准 备 (2013 年 : 无 ) 第 39 页 财 务 报 表 附 注 39

63 14 在 建 工 程 在 建 工 程 2013 年 1 月 1 日 余 额 8,126, 本 年 增 加 14,836, 本 年 转 出 - 固 定 资 产 (1,187,500.00) - 无 形 资 产 (1,637,670.00) - 其 他 资 产 (3,735,968.00) 2013 年 12 月 31 日 余 额 16,401, 本 年 增 加 21,075, 本 年 转 出 - 固 定 资 产 (7,164,440.00) - 无 形 资 产 (14,567,817.00) - 其 他 资 产 (1,453,631.00) 2014 年 12 月 31 日 余 额 14,291, 于 2014 年 12 月 31 日, 本 行 认 为 无 需 为 在 建 工 程 计 提 减 值 准 备 (2013 年 : 无 ) 40 财 务 报 表 附 注 第 40 页

64 15 无 形 资 产 成 本 软 件 高 尔 夫 会 籍 合 计 2013 年 1 月 1 日 余 额 87,793, ,942, ,735, 本 年 增 加 7,001, ,001, 在 建 工 程 转 入 1,637, ,637, 年 12 月 31 日 余 额 96,432, ,942, ,374, 本 年 增 加 12,859, ,859, 在 建 工 程 转 入 14,567, ,567, 本 年 减 少 (2,117,687.44) - (2,117,687.44) 2014 年 12 月 31 日 余 额 121,741, ,942, ,683, 减 : 累 计 摊 销 2013 年 1 月 1 日 余 额 (56,232,779.98) (68,661.97) (56,301,441.95) 本 年 增 加 (11,858,306.65) (82,394.37) (11,940,701.02) 2013 年 12 月 31 日 余 额 (68,091,086.63) (151,056.34) (68,242,142.97) 本 年 增 加 (13,437,220.45) (82,394.37) (13,519,614.82) 本 年 减 少 2,117, ,117, 年 12 月 31 日 余 额 (79,410,619.64) (233,450.71) (79,644,070.35) 账 面 价 值 2014 年 12 月 31 日 42,330, ,708, ,039, 年 12 月 31 日 28,340, ,791, ,132, 于 2014 年 12 月 31 日, 本 行 认 为 无 需 为 无 形 资 产 计 提 减 值 准 备 (2013 年 : 无 ) 第 41 页 财 务 报 表 附 注 41

65 16 递 延 所 得 税 资 产 / ( 负 债 ) 2014 年 本 年 增 减 本 年 增 减 年 初 余 额 计 入 损 益 计 入 权 益 年 末 余 额 贷 款 损 失 准 备 67,560, ,560, 非 应 计 利 息 7,172, ,172, 衍 生 金 融 工 具 (9,519,383.28) (6,329,008.32) - (15,848,391.60) 可 供 出 售 金 融 资 产 12,772, (22,817,385.73) (10,044,499.19) 应 付 职 工 薪 酬 686, , , 其 他 233, (81,572.37) - 152, 合 计 78,906, (6,345,213.20) (22,817,385.73) 49,743, 其 他 资 产 2014 年 2013 年 经 营 租 入 固 定 资 产 改 良 支 出 53,386, ,411, 存 出 保 证 金 26,927, ,266, 应 收 垫 付 款 项 14,515, ,764, 其 他 14,203, ,829, 合 计 109,033, ,272, 财 务 报 表 附 注 第 42 页

66 18 同 业 及 其 他 金 融 机 构 存 放 款 项 2014 年 2013 年 同 业 存 放 款 项 - 境 内 - 275,496, 境 外 794,502, ,541, 小 计 794,502, ,037, 其 他 金 融 机 构 存 放 款 项 - 境 内 2,348,551, ,966,466, 合 计 3,143,054, ,458,504, 拆 入 资 金 2014 年 2013 年 同 业 拆 入 资 金 - 境 内 2,043,746, ,492, 境 外 14,060,170, ,690,277, 合 计 16,103,916, ,098,769, 第 43 页 财 务 报 表 附 注 43

67 20 吸 收 存 款 2014 年 2013 年 活 期 存 款 - 公 司 客 户 25,857,837, ,299,791, 个 人 客 户 15,101, ,053, 活 期 存 款 小 计 25,872,939, ,324,844, 定 期 存 款 ( 含 通 知 存 款 ) - 公 司 客 户 40,266,157, ,568,442, 个 人 客 户 347, , 定 期 存 款 小 计 40,266,504, ,568,786, 其 他 存 款 - 存 入 保 证 金 40,019, ,642, 应 解 汇 款 22,415, ,586, 合 计 66,201,879, ,087,860, 财 务 报 表 附 注 第 44 页

68 21 应 付 职 工 薪 酬 附 注 2014 年 短 期 薪 酬 (a) 3,008, 离 职 后 福 利 设 定 提 存 计 划 (b) - 合 计 3,008, (a) 短 期 薪 酬 2014 年 2014 年 1 月 1 日 余 额 本 年 发 生 额 本 年 支 付 额 12 月 31 日 余 额 工 资 奖 金 津 贴 和 补 贴 2,747, ,312, (476,050,857.19) 3,008, 社 会 保 险 费 医 疗 保 险 费 - 16,817, (16,817,230.66) - 工 伤 保 险 费 - 914, (914,269.03) - 生 育 保 险 费 - 1,540, (1,540,451.75) - 住 房 公 积 金 - 14,434, (14,434,666.42) - 工 会 经 费 和 人 员 培 训 费 - 8,888, (8,888,332.47) - 住 房 补 贴 - 23,506, (23,506,964.80) - 其 他 短 期 薪 酬 - 8,892, (8,892,007.54) - 合 计 2,747, ,306, (551,044,779.86) 3,008, (b) 离 职 后 福 利 设 定 提 存 计 划 2014 年 2014 年 1 月 1 日 余 额 本 年 发 生 额 本 年 支 付 额 12 月 31 日 余 额 基 本 养 老 保 险 费 - 32,921, (32,921,002.92) - 失 业 保 险 费 - 2,399, (2,399,032.97) - 企 业 年 金 缴 费 - 10,669, (10,669,114.64) - 合 计 - 45,989, (45,989,150.53) - 第 45 页 财 务 报 表 附 注 45

69 本 行 于 2013 年 度 应 付 职 工 薪 酬 变 动 情 况 如 下 : 2013 年 年 初 余 额 本 年 发 生 额 本 年 支 付 额 年 末 余 额 工 资 奖 金 津 贴 和 补 贴 2,497, ,925, (441,675,804.40) 2,747, 职 工 福 利 费 及 其 他 - 107,201, (107,201,900.09) - 合 计 2,497, ,126, (548,877,704.49) 2,747, 应 交 税 费 2014 年 2013 年 所 得 税 19,111, ,911, 营 业 税 及 附 加 32,593, ,620, 代 扣 代 缴 所 得 税 13,168, ,026, 合 计 64,873, ,558, 应 付 债 券 2014 年 年 初 余 额 本 年 增 加 额 本 年 减 少 额 年 末 余 额 固 定 利 率 债 券 - 1,000,000, ,000,000, 发 行 费 用 - (6,254,220.50) 1,530, (4,724,003.31) 合 计 - 993,745, ,530, ,275, 本 行 于 2014 年 4 月 29 日 发 行 了 一 笔 2 年 期 固 定 利 率 债 券 计 人 民 币 10 亿 元, 利 率 为 5.80%, 每 年 支 付 利 息, 共 支 付 相 关 发 行 费 用 人 民 币 6,254, 元 46 财 务 报 表 附 注 第 46 页