Microsoft Word - 合教[2015]317号.doc

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兼柄角靳
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合教 2015 317 号各县 ( 市 ) 区教育主管部门, 各市管学校, 局机关各处室 : 合肥市教育财务管理办法已经 2015 年 10 月 29

1 合教号各县 ( 市 ) 区教育主管部门, 各市管学校, 局机关各处室 : 合肥市教育财务管理办法已经 2015 年 10 月 29 日市教育局常务会议审议通过, 经市政府法制办公室依法登记, 登记号为 HFGS , 现予公布, 请遵照执行合肥市教育局 2015 年 11 月 23 日 -1-

2 第一章总则第一条为了加强教育财务管理, 规范教育收支行为, 提高教育经费使用效益, 根据中华人民共和国会计法行政单位财务规则 ( 财政部令第 71 号 ) 事业单位财务规则 ( 财政部令第 68 号 ) 行政事业单位内部控制规范( 试行 ) ( 财会号 ) 中小学校财务制度 ( 财教号 ) 等规定, 结合我市教育实际, 制定本办法第二条本办法适用于市教育局及直管各类学校的财务管理各县 ( 市 ) 区教育主管部门及所属各类学校的财务管理参照本办法执行民办学校使用财政性资金的, 比照本办法执行第三条各单位应当根据财会法律法规和国家财务会计制度规定, 建立健全本单位内部财务会计管理制度内部财务会计监督制度, 严格支出审批程序和权限范围, 坚持重大事项支出集体决策和会签制度, 坚持财务公开第四条各单位财务管理工作, 要贯彻执行国家有关方针政策, 遵守财经法规, 接受上级主管部门和财政审计物价等有关部门的指导和监督第二章财会机构和财会人员第五条各单位应当根据经济活动的需要, 设置独立的会计机构, 并指定机构负责人, 或者在有关机构中设置专职会计人员并指定会计主管人员会计人员必须持会计从业人员资格证上岗 -2-

3 第六条各单位要建立健全内部控制机制, 合理设置内部控制关键岗位, 会计机构中出纳主办和稽核等岗位要分设, 印鉴要分开保管会计岗位的职责权限要明确划分, 实施相应的分离措施, 形成相互制约相互监督的机制第七条单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责, 会计机构负责人具体负责本系统或者本单位的财务工作, 参与本单位或者部门经济业务有关的活动会议及决策第三章会计核算第八条各单位的会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资料必须合法真实准确完整并符合国家统一的会计制度的规定第九条按照有关法律法规的规定, 会计人员必须对原始凭证进行审核, 并根据审核无误的原始凭证及有关资料编制记账凭证登记会计账簿会计核算应规范工作程序和审批手续, 健全内部稽核制度第十条对外报送的财务会计报告应当根据登记完整核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制, 做到数字真实计算准确内容完整说明清楚报送及时财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 签名并盖章第四章预算管理第十一条各单位要根据本单位上一年度预算执行情况和本年 -3-

4 度预算变化和单位实际情况等因素, 科学细化编制部门预算, 提高部门预算的编制质量第十二条各单位的所有收支均列入年度部门预算部门预算包括收入预算和支出预算收入预算根据教育主管部门和财政部门核拨的经费拨款预算指标和学校各项事业收入编制 ; 支出预算根据单位事业发展目标和计划编制第十三条各单位要加强预算支出管理, 提高部门预算执行的严肃性坚持先预算后支出, 严格执行预算, 不得随意调整或者变更预算第十四条各单位要加强决算管理, 根据预算执行结果编制年度报告加强决算审核和分析, 保证决算数据的真实准确规范, 体现预算管理的完整性第五章收支管理第十五条单位收入主要包括财政拨款收入事业收入上级补助收入附属单位上缴收入经营收入和其他收入第十六条实行收费公示制度各单位收费时应公布收费项目标准以及批准文件收费票据一律使用财政部门统一负责印制或者监制的票据, 任何单位和个人均不得使用非法收据或者不开收据进行非法收费第十七条各收费单位的收费票据一律由财务部门指定专人统一管理, 严格收缴领用制度, 严禁丢失, 不得转借转让代开买卖和用于擅立项目的收费, 不得利用收费票据从事违法活动各收费单位要严格按照物价部门核定的收费项目和标准, 做到 -4-

5 应收尽收, 不得随意减免所有收入全部纳入预算收费收入捐赠收入其他收入等要及时全额缴存国库或者财政非税专户, 不得以任何形式截留坐支挪用私分或者存入财政非税专户以外的其他任何账户, 严禁公款私存, 私设小金库第十八条各单位支出要严格按照财政部门和教育主管部门批复的部门预算执行加快预算执行, 各项支出必须达到序时进度要求凡属政府采购范围的项目, 年初就要履行采购程序, 加快资金支付进度属教育公益性项目的, 要加快建设进度, 尽快办理竣工决算和审计, 及时支付工程资金对建设和实施进度慢影响支付进度年底结转结余资金过大的项目, 由教育主管部门收回未支付的项目资金, 上缴财政第十九条严禁乱发钱物教职工工资要按照国家统一的政策和标准执行, 绩效工资必须在人事部门核定确认的总量范围内发放, 不得另行自设项目和擅自提高标准发放津补贴凡违规发放津补贴或者变相发放钱物的, 严格按照违规发放津贴补贴行为处分规定 ( 监察部令第 31 号 ) 处理第二十条严格政府采购管理凡使用财政性资金采购政府采购目录内的货物工程和服务, 必须按规定实行政府采购要认真贯彻落实党政机关厉行节约反对浪费的有关规定, 严格三公经费等管理, 公务用车公务接待因公出国 ( 境 ) 经费和差旅费会议费培训费等支出, 要按规定的程序标准执行, 坚决反对和制止铺张浪费行为第二十一条学校食堂应当坚持公益性和非营利原则, 在学校财务部门统一管理下, 实行单独核算, 定期公开财务 -5-

6 第六章资产管理第二十二条单位的资产包括流动资产固定资产在建工程无形资产和对外投资等第二十三条单位资产管理实行统一管理层层负责管用结合相互制约的管理体制, 坚持资产管理与预算管理相结合资产管理与财务管理相结合实物管理与价值管理相结合的原则第二十四条加强资产会计核算, 完善固定资产采购验收入库领用保管调拨登记处置报废等核算手续, 建立健全国有资产信息平台建设, 做到账账账卡账实相符第二十五条各单位要结合实际, 建立健全单位内部国有资产管理制度明确资产管理使用部门和财务部门的职责分工, 建立国有资产清查清理制度, 定期对单位资产进行清查, 对盘盈盘亏的固定资产, 要及时查明原因, 按照规定处理第七章专项资金管理第二十六条国家省市安排的专项资金应按规定的用途使用, 实行专款专用, 主要用于学校教育教学和教师培训支出, 各类学校及其举办者不得以任何理由和方式截留挤占挪用, 不得用于支付各种赞助投资清偿债务等财政拨款结转和结余的管理, 应当按照同级财政部门的规定执行第二十七条学校在申请专项资金时, 如有弄虚作假, 一经查实, 取消当次申请资格, 并停止其专项资金申请资格 2 年, 依法追究相关责任人的责任第二十八条学校违规使用专项资金或者有其他违法违规办 -6-

7 学行为的, 由教育主管部门责令限期改正, 视情节轻重, 缓拨停拨专项资金, 并停止其专项资金申请资格 3 年, 依法追究相关责任人的责任第八章职责界定第二十九条市教育主管部门负责市级教育经费的统筹与管理, 按照市财政部门批复的部门预算, 分配下达教育专项经费, 并负责中央和省下拨教育专项资金的拨付和监管县级教育主管部门负责中央省市安排用于本县 ( 市 ) 区教育专项资金的统筹与管理, 制订项目计划和资金分配方案, 实行专款专用, 确保各类专项资金全部用于本地区教育事业发展中第三十条市属学校履行学校财务管理主体责任, 规范学校预算收支管理, 严格执行国家的财经法律法规和财务管理制度, 杜绝不合理开支行为第九章监督检查第三十一条各级教育主管部门应采取年检内审和专项检查等方式, 加强对所属学校财务管理及各类教育专项资金使用等情况的监督检查 ; 发现问题的, 要及时督促单位按规定整改到位第三十二条建立健全各类教育专项资金使用情况的绩效考评制度, 对教育专项资金的分配使用和效益实行全过程绩效评价, 提高资金使用绩效绩效评价指标体系和具体方案另行制定第三十三条注重年检审计和绩效评价结果运用, 把年检审计和绩效评价结果作为批复招生计划考核任用干部核发各类 -7-

8 教育专项奖补资金的重要依据第三十四条各单位要依法全面履行监督管理职责, 加强制度建设, 加强资金管理单位主要负责人对本单位的财务工作负总责, 应带头执行国家的法律法规和财务管理制度, 切实加强财务管理第三十五条坚决纠正有法不依有禁不止的行为对违反预算收支管理会计基础管理国有资产管理政府采购管理三公经费控制等各种财经纪律的行为, 要严格依法依纪进行处理对违反财经法律法规及相关规定单位财务管理混乱出现私设小金库等重大违纪问题的单位, 要严格追究单位负责人分管财务负责人和经办人员的责任发生违纪行为的, 由纪检监察部门查处 ; 构成犯罪的, 移交司法机关依法追究刑事责任第十章附则第三十六条本办法自公布之日起执行, 有效期 5 年合肥市教育财务管理办法 ( 教财号 ) 同时废止合肥市教育局办公室 2015 年 11 月 23 日印发规范性文件登记号 :HFGS

范本

2017 1 2 3 4 5 + 6 7 2017 12978.28 12662.37 315.91 12717.02 10 61.26 190 2017 12662.37 2016 5972.09 6690.28 112.03% 2017 6000 12401.11 97.94% 10 0.08% 61.26 0.48% 190 1.5% 1 6401.11 2016 5822.09 579.02