新.舊勞保年金知多少?

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1 新. 舊勞保年金知多少? 組員王瀚廷王博軒

2 一. 背景我國已進入高齡化社會, 人口老化速度與全球壽命最長的日本相近, 再加上少子化的趨勢, 因此規劃一個完善的勞工退休生活保障制度, 成為政府近年來的重要議題根據內政部統計,60 歲以後的年長者剩餘平均壽命約 22 年, 而民國 96 年勞保被保險人請領老年給付的平均年齡為歲, 平均每件老年給付金額僅 107 萬餘元若不考慮貨幣時間價值, 其每年能運用的金額還不足 5 萬元, 若無其他收入, 恐怕不足以保障勞工退休後平均 22 年, 甚至更長久的生活花費所需舊制勞保屬於一次給付, 容易受到通貨膨脹的影響, 或因投資不當給子孫花用甚至遭人騙取而馬上一無所有, 無法確實保障勞保者老年的長期生活為了因應人口趨勢所帶來之長期經濟生活保障問題, 老年年金制度於民國 97 年 2 月 15 日重送立法院審查,97 年 7 月 17 日經立法院三讀通過, 並於民國 98 年 1 月 1 日起施行, 目的是希望能提供更完善的勞保保障體系張詩頓是個已經工作三十年的上班族, 在勞保新制還沒開始前, 舊制只能選擇領取一次給付的勞保年金, 但在新制上路後, 就能夠選擇每月給付的新制, 或維持一次性請領老年給付的方式此外, 由於退休的年齡不同, 薪資基準及給付金額都會有所不同, 對張詩頓而言, 退休的時間點是個相當關鍵的決定

3 二. 舊制 V.S. 新制勞保年金在舊制的勞保中, 保險年資合計每滿 1 年, 按其平均月投保薪資發給 1 個月老年給付 ; 保險年資超過 15 年者, 超過的部分, 每滿 1 年發給 2 個月老年給付, 但是最高以 45 個月為限 ( 即工作 30 年 ) 如果被保險人超過 60 歲卻繼續工作者, 逾 60 歲後的保險年資最多以 5 年計也就是說再加上 60 歲以前的老年給付, 舊制的勞保年資最高以 50 個月為限, 而支付的方式只有一次給付現在新制的勞保年金除了沒有年資的上限之外, 也多了月領的方式, 可以一直領到終生投保薪資為一輩子當中薪資最高的 60 個月 (5 年 ) 之平均薪資來計算給付的標準有兩種, 被保人可以擇優給付 :

4 1. 平均投保薪資勞保年資 0.775%+3000 元 = 每月領的金額 2. 平均投保薪資勞保年資 1.55%= 每月領的金額第一種給付方式是為了保障工作年資少的勞工 ; 第二種給付方式則是適合平均投保薪資較高或年資較長者, 勞保的年資必須在 15 年以上, 請領年齡和出生年次有關, 詳見表 1 < 表 1> 新制勞保年金請領年齡出生年次 ( 民國 ) 請領年齡出生年次 ( 民國 ) 請領年齡 46 以前以後 65 雖然自民國 98 年 1 月 1 日起, 已經開始實施勞保老年年金請領, 但在民國 97 年 7 月 17 日勞工保險條例修正前, 已經擁有保險年資者, 除了可以選擇月領的老年年金給付方式外, 還是可以申請舊制的一次請領老年給付

5 三. 一次領 V.S. 月領勞保局之前的宣導中提到, 月領勞保年金只要超過 8 年, 就會比一次性請領來得多, 這是依未來月領年金直接乘上領取月數而得的結果, 這樣的計算方法忽略了貨幣時間價值的觀念對張詩頓而言, 若是其投資獲益率高, 一次性請領的方式可能帶來較高的現金流量, 以下是針對月領及一次性請領的比較

6 案例一張詩頓為民國 45 年出生, 現在 55 歲, 擁有 30 年的勞保年資, 最高 60 個月平均投保薪資為 40,000 元, 並預計於 60 歲時退休假設張詩頓活到 80 歲, 第一種給付方式 :40, %+3,000=13,850 第二種給付方式 :40, %=21,700 因此張詩頓會選擇第二種給付方式 1. 在舊制的勞保金, 能一次提領的金額為 : 40,000 45=1,800, 在新制的勞保金, 我們將 20 年的勞保金用年金現值計算 ( 假設張詩頓的年投資報酬率 2%, 且每年複息一次 ) : 21, [ ]= 4,257,913 結果看起來以月領方式較為划算不過由於投資報酬率因人而異, 所以每個人的折現值皆不同, 這完全取決於個人理財能力及方式表 2 為勞保者的年投資報酬率對於月領年金現值的影響

7 < 表 2> 勞保者的年投資報酬率對於月領年金現值的影響報酬率月領年金現值報酬率月領年金現值 1% $4,699, % $2,986, % $4,257, % $2,758, % $3,874, % $2,556, % $3,538, % $2,377, % $3,245, % $2,216, 此外, 新制的勞保年金有所謂的遺屬年金, 也就是於年金施行前有保險年資者, 在領取老年年金期間死亡者, 遺屬可以請領舊制老年給付一次金扣除已領年金之差額, 且無請領條件限制遺屬符合年金請領條件者, 得選擇請領遺屬年金如果張詩頓並無其他遺屬或繼承人, 則月領的年金現值年數即為享年扣除請領年齡享年前月領現值 =21, [ ],T= 剩餘壽命表 3 為享年與可領的月領現值的關係 : 享年 ( 歲 ) 享年前月領現值享年 ( 歲 ) 享年前月領現值 61 $255, $2,548, $505, $2,753, $750, $2,955, $991, $3,152, $1,227, $3,345, $1,458, $3,535, $1,685, $3,721, $1,907, $3,903, $2,125, $4,082, $2,339, $4,257, 由此可知在完全沒有遺屬的情況下, 張詩頓至少要活超過 68 歲, 用月領的方式才划算

8 四. 減額年金 V.S. 延展年金勞保年金雖然規定 60 歲以上且保險年資達 15 年以上才能提領, 但是在新制裡放寬了這項規定 : 延後領取稱為展延年金, 若申請延至 60 歲以後才請領, 每延後 1 年, 每月可增加 4% 金額, 最高上限為 20%; 另一方面, 提前領取稱為減額年金, 最早可於 55 歲請領, 但年資須滿 15 年每提早 1 年, 每月將減少 4% 金額, 最高上限為 20%

9 案例二承接案例一, 張詩頓民國 45 年出生, 現在 (55 歲 ), 擁有 30 年的勞保年資, 最高 60 個月平均投保薪資為 40,000 元, 如果張詩頓採取月領的方式, 則張詩頓幾歲開始請領勞保年金最適當 ( 假設張詩頓可以活到 80 歲 )? 由於開始申請的起點都不同, 用年金現值不好比較, 所以我們將金額全部計算至 80 歲時, 也就是比較不同請領年齡時的年金終值 : 1. 每年可領年金 (C)= 40,000 T 12 [1+4% (D-60)] 其中,T= 年資, D= 請領年齡 (55~65 歲 ) 2. 到了 80 歲時的年金終值 = C 結果如表 4 及表 5 所示 :

10 < 表 4> 請領年齡勞保年資基數一次領一次領的複利終值月領年金期數月領年金終值 < 表 5> 張詩頓年金試表說明列出張詩頓所有可能之退休年齡張詩頓從現在到退休的總年資, 假設退休前年資均不中斷根據年資所算出的勞保老年給付 ( 一次領 ) 基數一次請領老年給付之金額一次請領老年給付之金額, 根據假設的投資報酬率, 以複利計算到 80 歲時的終值每個月能請領到的勞保老年年金從請領年齡開始到 80 歲時的年數將開始請領的勞保金, 每年複利計算至 80 歲時的年金終值, 並假設勞保者的投資報酬率為 2% 請領年齡 (D) 勞保年資 (T) 基數一次領一次領的複利終值月領年金期數月領年金終值 (2%) ,800,000 2,953,091 14, ,719,330 減 ,800,000 2,895,187 16, ,893,858 額 ,800,000 2,838,419 17, ,043,319 年 ,800,000 2,782,763 18, ,166,250 金 ,800,000 2,728,199 20, ,261,262 一般 ,800,000 2,674,705 21, ,327, ,880,000 2,738,805 23, ,362,319 延 ,960,000 2,799,363 24, ,365,931 展 ,000,000 2,800,483 26, ,336,750 年 ,000,000 2,745,571 28, ,273,715 金 ,000,000 2,691,737 29, ,175,825

11 結果發現, 如果是一次領的話於 55 歲請領, 然後拿去投資或是定存較有利 ; 如果是月領, 張詩頓於 62 歲時請領的年金終值會達到最高 6,365,931 元, 表示勞保年金並不是越晚領就越有利, 且每個人的情況不同, 複利年金後的金額也就不同張詩頓試算了各種情況後, 想運用個人的理財能力來提高報酬率, 即提升年投資報酬率至 5%, 那麼他應該何時開始請領勞保年金最有利? 此外, 他還發現所謂的勞工退休金, 這與勞保年金的不同之處在哪?

12 根據案例一, 若張詩頓再考慮新制的勞保年金有所謂的遺屬年金即勞保者的遺屬可以領到現制老年給付一次金扣除已領年金之差額假設張詩頓是採取月領方式, 即使勞保者的遺屬可以領到遺屬年金, 請問張詩頓於幾歲前過世月領都不划算? 一次領 =40000*(15+(35-15)*2)= 享年享年前月領現值享年享年前月領現值 61 $260, $ $520, $3,124, $781, $3,385, $1,041, $3,645, $1,302, $3,906, $1,562, $4,166, $1,822, $4,426, $2,083, $4,687, $2,343, $4,947, $2,604, $5,208,000 所以要活到 68 歲後才划算

13 根據案例二, 若張詩頓能運用理財能力來提高報酬率, 使得年投資報酬率為 5%, 請問在這種情況下張詩頓應該於何時開始請領勞保年金最有利? 每年可領 =40000* 年資 *12*(1+4%( 請領年齡 -60) 80 年金終值 =C*((1.05^80-D-1)/0.05) 月領月領終值 55 歲 14,880 8,522, ,145 8,621, ,459 8,680, ,823 8,697, ,236 8,673, 開始最有利

一次領 =30000*(15+(30-15)*2)=1350000 月領每月 =30000*30*1.

14 一次領 =30000*(15+(30-15)*2)= 月領每月 =30000*30*1.55%= *12*1.04*((1.02^20-1)/0.02= 所以陳先生最多能領到 4,230,074 元

15 承上題, 若陳先生打算延後兩年退休, 請問此時陳先生最多能提取多少勞保年金 ( 假設陳先生還能活 18 年 )? 一次領給付金額 =30000*(15+(29-15)*2+3*2)= 月領 30000*32*1.55%= *12*1.12*((1.02^79-63)-1/0.02)= 所以陳先生最多能領到 3,727,617 元

16 試問勞保年金與勞工退休金的差異? 很多人都分不清楚勞保老年年金和新制勞工退休金的差異, 因此每當討論新制勞工退休金時, 就紛紛有人說 : 快要破產了啦! 或又領不到, 說這些做什麼? 更有人說 : 上限 43,900 實在太低了! 其實, 會這樣說就表示不知道勞保老年年金和新制勞工退休金是兩套完全獨立而且不同的退休制度什麼是勞保老年年金? 勞保老年年金是勞保的其中一項給付, 的確, 目前勞保基金正瀕臨破產, 而且也有一個 43,900 元的上限, 也就是說, 只要你的月薪超過 43,900 元, 勞保局一概以你一個月就是領 43,900 元認定, 所以勞保費至多就是每月繳 878 元月薪 5 萬和月薪 10 萬的人, 在相同年資下, 領到的勞保老年年金, 是一樣多的, 讓高薪的人, 用勞保老年年金計算出來的所得替代率非常低, 這都是勞保老年年金存在已久的問題 : 快破產有上限快破產, 會讓勞工覺得可能會領不到, 有上限, 會讓勞工擔心, 自己的退休生活跟在職的時候有巨大落差

17 勞保老年年金的錢從哪裡來? 如剛剛所說, 最高級數 43,900 元的人, 每月繳 878 元的個人負擔勞保費用, 公司則繳 3,124 元的公司負擔勞保費用, 還有政府補助 439 元重點是, 勞工保險並非個人專戶, 而是基金制, 也就是所有投保的人共同使用, 所以當支出大於收入, 勞保年金就會虧損, 當虧損程度大到整個勞保基金的淨值變成負值, 勞保就算破產

18 什麼是新制勞工退休金? 自民國 94 年開始實施的新制勞工退休金, 則是個人專戶, 是你工作期間, 每個月你自願由個人薪水中提撥 1%~6% 不等的錢加上雇主每個月也要提撥根據你的月薪金額 ( 月薪級距上限 15 萬 ) 一定要負擔 6%, 且不能從勞工本人的薪資扣除兩者一起存進你的個人專戶內跟你自己在銀行開戶辦零存整付沒什麼兩樣, 所以新制勞工退休金不像是勞保老年年金會破產新制勞工退休金 = 個人由每個月薪水中自願提撥 1~6% + 雇主每月提撥你的月薪金額的 6%( 不是從你的薪水中扣, 是雇主另外出 ) 難道新制勞工退休金就沒有風險嗎? 當然有新制勞工退休金目前還沒開放自選投資標的, 是由政府代為投資, 如果投資績效好, 將來勞工可以領到的退休金就會比較多, 如果投資績效差, 則政府承諾至少補足 2 年期定期存款利率, 所以真的很像是自己開戶做零存整付對不對? 而風險就是, 如果投資績效差, 政府財政情況又不好, 是否有能力保持這個利率, 是個問號但至少新制勞工退休金的本金出現虧損的可能性相當低, 就更別提會破產了將來政府若開放新制勞工退休金可自選投資標的, 不想自己投資的可繼續由政府代為操作, 想自己投資就得自負盈虧, 好處是對於投資有信心的勞工來說, 績效有機會比政府好, 也不需把退休金押注在政府的財政情況能否實現承諾

19 勞退新制是最好的強迫儲蓄方式? 新制勞工退休金是勞工目前最好的強迫儲蓄方式, 因為一般定存很難有強迫效果, 想解約隨時都可以, 也只損失一些利息, 而像是儲蓄險或房地產, 雖然透過解約會有巨大損失或買賣不見得很容易而有強迫效果, 但又各有缺點, 如儲蓄險報酬可能購買時就固定在低點, 或房地產可能在價跌時損失慘重所以如果勞工自願提撥新制勞工退休金, 在發薪前扣款, 在退休申請給付前領不出來, 都能讓勞工在痛苦最低的情況下逐漸累積一筆可觀退休金, 且提撥的額度免稅, 所以目前願自提的多是高收入勞工, 一來是他們收入高於支出而行有餘力可以強迫儲蓄, 二來是他們的節稅效果更好, 最重要的是, 這些聰明人知道, 新制勞工退休金不像勞保基金會有破產的疑慮, 反而是一個安全而穩定的個人專戶

20 資料來源 x?id=14584 商業週刊

CHAPTER 退休金 8 國民年金勞保勞基法勞退新制可以領多少退休金計算定時定額存退休金

CHAPTER 退休金 8 國民年金勞保勞基法勞退新制可以領多少退休金計算定時定額存退休金 CHAPTER 退休金 8 國民年金勞保勞基法勞退新制可以領多少退休金計算定時定額存退休金精打細算學理財國民年金勞保勞基法勞退新制可以領多少根據行政院主計處的統計, 台灣超過 65 歲以上的人口已達 200 萬人以上, 行政院經建會更預估民國 99 年至 104 年高齡人口佔總人口的比例將高達 16.5%, 民國 125 年後更升高至 21.6% 台灣已邁入高齡化社會, 活得太長的長壽風險成為每個人關心的議題