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1 1 [ 專題演講 ] 2017 年年金改革 國立中央大學產經所 主講人 : 單 驥教授

2 演講大綱 一. 年金的意涵 ( 工資? 公與私?) 二. 退休年金制度的設計 : 確定提撥制 vs. 確定給付制 三. 公辦退休制度的困境 : 以勞基法退休金制度設計為例 四. 現今公勞保制度設計的困境 五. 總統府年改會的改革方案 六. 總統府年改會方案不能成功的原因 七. 一個世代結怨的台灣? 代結論 2

3 一. 年金的意涵 ( 工資? 公與私?) 1. 退休金是什麼? 它是遞延給付的工資嗎? 2. 個人 公司與國家的互動關係 3. 個人儲蓄與公司的退休制度設計. Lazear, E. P., Why is There Mandatory Retirement? Journal of Political Economy, December 1975, Vol. 87, No. 6, pp Lazear, E. P., Retirement From the Labor Force, in Handbook of Labor Economics, ed. by O. Ashenfelter and R. Layard, Elsevier Science Publishers, B. V., 1986, Chapter 5, pp

4 退休金實屬遞延性工資給付 (deferred payment) 的經濟觀 W = VMP = P * MPP (1) VMPt = Wt (2) VMPt = W1t + W2t + Bt + Pt (3) 4

5 資料來源 :Lazear(1975) 5

6 資料來源 :Lazear(1975) 6

7 資料來源 :Lazear(1986) 7

8 二. 退休年金制度的設計 : 確定提撥制 vs. 確定給付制 (1/5) 單驥, 確定提撥制 : 現今年金改革的新方向, 論文發表於 2016 年 12 月 26 日中央研究院經濟研究所主辦之 年金改革研討會, 台北 8

9 二. 退休年金制度的設計 : 確定提撥制 vs. 確定給付制 (2/5) 確定給付制與隨收隨付制 圖 1:1970,2016 及 2060 年台灣人口結構金字塔圖 ( 資料來源 : 行政院國發會 ) 9

10 二. 退休年金制度的設計 : 確定提撥制 vs. 確定給付制 (3/5) 確定給付制與隨收隨付制 2015 年 100+ 歲 90 歲 2030 年 80 歲 70 歲 60 歲 50 歲 40 歲 30 歲 工作年齡人口 20 歲 10 歲 0 歲 萬人 圖 2: 2015 及 2030 年台灣人口金字塔 ( 資料來源 : 行政院國發會 ) 10

11 二. 退休年金制度的設計 : 確定提撥制 vs. 確定給付制 (4/5) 確定給付制與隨收隨付制 提撥率 C 1 P1 P 1 c P 1 B 1 C 1 C 1 a b B 1 B 1 B 1 圖 3: 確定給付制下提撥率與年金總給付關係圖 年金總給付金額 11

12 二. 退休年金制度的設計 : 確定提撥制 vs. 確定給付制 (5/5) 確定提撥制 提撥率 B2 B2 i B2 i3 B2 i2 C 3 C 2 圖 4: 確定提撥制下提撥率與年金 ( 總 ) 給付關係圖 年金給付線 12

13 三. 公辦退休制度的困境 : 以勞基 法退休金制度設計為例 (1/3) 勞動基準法 ( 民國 97 年 5 月 14 日修正 ) 中有關退休制度的設計 (1/4) 第 53 條勞工有左列情形之一者, 得自請退休 : 一工作十五年以上年滿五十五歲者 二工作二十五年以上者 第 54 條勞工非有左列情形之一者, 雇主不得強制其退休 : 一年滿六十五歲者 二心神喪失或身體殘廢不堪勝任工作者 前項第一款所規定之年齡, 對於擔任具有危險 堅強體力等特殊性質之工作者, 得由事業單位報請中央主管機關予以調整 但不得少於五十五歲 13

14 勞動基準法中有關退休制度的設計 (2/4) 第 55 條勞工退休金之給與標準如左 : 一按其工作年資, 每滿一年給與兩個基數 但超過十五年之工作年資, 每滿一年給與一個基數, 最高總數以四十五個基數為限 未滿半年者以半年計 ; 滿半年者以一年計 二依第五十四條第一項第二款規定, 強制退休之勞工, 其心神喪失或身體殘廢係因執行職務所致者, 依前款規定加給百分之二十 前項第一款退休金基數之標準, 係指核准退休時一個月平均工資 第一項所定退休金, 雇主如無法一次發給時, 得報經主管機關核定後, 分期給付 本法施行前, 事業單位原定退休標準優於本法者, 從其規定 14

15 勞動基準法中有關退休制度的設計 (3/4) 第 56 條 雇主應按月提撥勞工退休準備金, 專戶存儲, 並不得作為讓與 扣押 抵銷或擔保之標的 ; 其提撥之比率 程序及管理等事項之辦法, 由中央主管機關擬訂, 報請行政院核定之 前項雇主按月提撥之勞工退休準備金匯集為勞工退休基金, 由中央主管機關設勞工退休基金監理委員會管理之 ; 其組織 會議及其他相關事項, 由中央主管機關定之 前項基金之收支 保管及運用, 由中央主管機關會同財政部委託金融機構辦理 最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益 ; 如有虧損, 由國庫補足之 基金之收支 保管及運用辦法, 由中央主管機關擬訂, 報請行政院核定之 雇主所提撥勞工退休準備金, 應由勞工與雇主共同組織勞工退休準備金監督委員會監督之 委員會中勞工代表人數不得少於三分之二 ; 其組織準則, 由中央主管機關定之 15

16 勞動基準法中有關退休制度的設計 (4/4) 第 57 條 勞工工作年資以服務同一事業者為限 但受同一雇主調動之工作年資, 及依第二十條規定應由新雇主繼續予以承認之年資, 應予併計 第 58 條 勞工請領退休金之權利, 自退休之次月起, 因五年間不行使而消滅 16

17 三. 公辦退休制度的困境 : 以勞基法退休金制度設計為例 (2/3) 勞基法的確定給付制的制度設計缺點與困境 1) 對勞工而言 2) 對雇主而言 3) 對行政單位而言 17

18 三. 公辦退休制度的困境 : 以勞基 法退休金制度設計為例 (3/3) 2005 年開始實施的 勞工退休金條例 改採 確定提撥制 重要法定規定如下 :(1/4) 第 8 條本條例施行前已適用勞動基準法之勞工, 於本條例施行後仍服務於同一事業單位者, 得選擇繼續適用勞動基準法之退休金規定 但於離職後再受僱時, 應適用本條例之退休金制度 公營事業於本條例施行後移轉民營, 公務員兼具勞工身分者繼續留用, 得選擇適用勞動基準法之退休金規定或本條例之退休金制度 18

19 2005 年開始實施的 勞工退休金條例 改採 確定提撥制 重要法定規定如下 :(2/4) 第 14 條 雇主每月負擔之勞工退休金提繳率, 不得低於勞工每月工資百分之六 前項規定月提繳工資分級表, 由中央主管機關擬訂, 報請行政院核定之 勞工得在其每月工資百分之六範圍內, 自願另行提繳退休金 勞工自願提繳部分, 得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除 依第七條第二項規定自願提繳退休金者, 依前三項之規定辦理 19

20 2005 年開始實施的 勞工退休金條例 改採 確定提撥制 重要法定規定如下 :(3/4) 第 36 條 雇主每月負擔年金保險費之提繳率, 不得低於勞工每月工資百分之六 雇主應於每月月底前提繳保險費, 保險費之收繳情形, 保險人應於次月七日前通知勞保局 20

21 2005 年開始實施的 勞工退休金條例 改採 確定提撥制 重要法定規定如下 :(4/4) 第 23 條退休金之領取及計算方式如下 : 一 月退休金 : 勞工個人之退休金專戶本金及累積收益, 依據年金生命表, 以平均餘命及利率等基礎計算所得之金額, 作為定期發給之退休金 二 一次退休金 : 一次領取勞工個人退休金專戶之本金及累積收益 依本條例提繳之勞工退休金運用收益, 不得低於當地銀行二年定期存款利率 ; 如有不足由國庫補足之 第一項第一款所稱年金生命表 平均餘命 利率及金額之計算, 由勞保局擬訂, 報請中央主管機關核定 21

22 四. 現今公勞保制度設計的困境 導致上述巨額負債與虧損的原因很多, 依林萬億 (2013)* 的研究, 其主因至少有 : (1) 給付偏高 費率太低 ; (2) 預期壽命延長 ; (3) 人口老化 ; (4) 基金投資獲益率低 ; (5) 其他因素如制度分歧 零散 複雜的國家,, 易為政治選舉操作, 恩庇特定群體, 造成基金潛藏債務嚴重 22 * 林萬億 (2013) 頁

23 五. 總統府年改會的改革方案 (1/4) 總統府年改會於 2017 年 1 月 19 日公布了 2017 年金改革方案 ( 草案 ), 現將該方案的重要內容扼要說明如下 1. 共同原則 1) 不論公 教與勞工, 未來標準請領年金年齡設定為 65 歲 2) 公務人員設計 5 年過渡期間與 85 制之 10 年緩衝期指標數銜接 警察 消防等危勞職務維持 70 制 (15 年 +55 歲 ) 不調整 3) 設計年資可攜帶, 離職轉任可在達請領年齡時, 領回其原制下相當的退休金 4) 育嬰留職的年資可選擇全額自費後, 併計年資 5) 基金管理上, 投資鬆綁, 建立獎懲機制, 提升委託經營績效 另也研議朝法人化方向改制, 並搭配妥慎監督機制 6) 每 5 至 10 年定期檢討制度運作所面對的挑戰與回應未來社會人口變遷的趨勢 23

24 五. 總統府年改會的改革方案 (2/4) 2. 公教人員 7) 不針對新進公教人員另設自願式 確定提撥制退休金 8) 分 6 年逐步廢 18% 優惠存款利息 9) 法案公布一年後, 不再發給年資補償金 10) 實質薪資所得替代率訂出上限 ( 逐年降低至略高於 70% 的水準 ); 另訂最低保障金額 (25, 000 元或 32,160 元 ) 11) 公教人員以本俸 2 倍計, 平均投保薪資逐年調整, 最終以在職的最後 15 年的平均薪資採計平均投保薪資 12) 公教人員費率分 6 年, 逐年調至 18% 保費分攤比率不變 ( 政府 : 個人之比仍維持現行 65%:35%) 13) 月撫慰金作相關的刪減與緊縮 ( 如配偶請領年齡訂為 65 歲, 且退休生效日時已具 15 年婚姻關係 ) 14) 上述改革所省經費在扣除地方自籌經費後的餘款, 全部挹注退撫基金 15) 軍人年金制另作設計 16) 上述改革後, 公務人員的退休基金破產年限由 120 年延至 133 年 教育人員的退休基金破產年限由 119 年延至 132 年 24

25 五. 總統府年改會的改革方案 (3/4) 3. 勞工 16) 政府負最後支付責任入法 另政府自 107 年開始每年挹注基金 200 億元 17) 勞保保險費率逐步調升, 於 117 年調至 18% 18) 所得替代率與年資給付率, 暫不調整 19) 投保薪資的計算, 每年調整加 12 個月, 至最高 180 個月 ( 即 15 年 ) 的平均投保薪資為計算標準 20) 改革後, 勞保部分的財務效果 : 由現制 116 年破產可再延後至 125 年 25

26 五. 總統府年改會的改革方案 (4/4) 3. 特殊對象 21) 國民黨黨職併公職的部分, 依新條例立法通過後的相關規定處理 22) 政務官部分, 取消 18% 優存, 另分別處理轉任政務官前已達 未達請領年金者或未加入公共退休金制度者之相關規定 23) 法官檢察官之退養金, 其所得替代率乃不宜過高, 應適度調降 24) 財政部所屬之公營行庫 97 年 7 月 1 日前退休享有的 13% 優惠存款, 為衡平計, 其存款上限及利率應調降 26

27 六. 總統府年改會方案不能成功的 原因 (1/2) 問題一 : 總統府年改會的年金改革方案其能長期解決台灣的年金困局嗎? 答案應是否定的 問題二 : 在現行確定給付制下, 總統府年改會的改革草案主張 : 把基金的經營專業化 透明化, 提升投資效率,, 並減少政治干預, 也是解決目前年金財源不足的有效對策嗎? 問題三 : 總統府年改會認為, 在確定提撥制下, 對受僱者, 特別是年輕人來說, 其給付風險高, 是較不利的制度, 這樣的說法對嗎? 問題四 : 本文主張的確定提撥制, 在該制度下, 它會累積一大筆錢, 若拿去炒股, 故是個不好的制度 27

28 六. 總統府年改會方案不能成功的 原因 (2/2) 問題五 : 總統府年改會認為,( 本文主張的確定提撥制 ), 它是世界銀行公認為失敗的 年金私有化 實驗, 像極了 1980 年代的智利, 終結社會保險, 改成確定提撥制的退休金 智利模式被認為是 不成功的改革, 必須 再改革 問題六 : 本文主張的 確定提撥制 是年金私有化的產物, 對老年經濟安全保障不利 問題七 : 若要從現行的確定給付制轉軌至確定提撥制, 其工程浩大, 並不可行 問題八 : 確定提撥制是今天的自己存錢給以後自己領, 沒有風險分攤的性質, 而是強迫儲蓄, 故不屬社會保險 28

29 七. 一個世代結怨的台灣? 代結論 台灣在勞基法的退休制度改革中, 由勞基法的確定給付制轉軌到勞退個人退休金專戶新制, 就是一個最好的例子 其實, 台灣已有許多寶貴的經驗來進行其他職業別退休金制度的轉軌, 目前所缺者闕為社會的共識與決策者的決心 台灣人口老化的速度很快, 而現行龐大的退休金潛藏債務危機也不會因我們有什麼漂亮 理想化的學理而隨之逝去 莫非定律 (Mruphy s law) 在這個關鍵的時刻提醒了我們 : 會出問題 不能解決問題的改革, 它終究會再出 ( 更大 ) 問題的 29 單驥 (2016)

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31 參考文獻 林萬億, 我國的年金制度改革 : 危機與轉機,2013 年 1 月 25 日 單驥, 國民退休年金制度中確定提撥制與確定給付制之比較, 經社法制論叢, 第 期合訂本, 行政院經濟建設委員會出版,1996 年 7 月, 頁 單驥, 勞基法中退休準備金提撥率之調查與研究, 經濟專論系列叢書第 110 號, 中華經研究院出版,1987 年 單驥, 確定提撥制 : 在台灣人口老化下年金改革的新方向, 論文發表於中央研究院經濟研究所主辦之 年金改革研討會,2016 年 12 月 26 日, 台北 確定提撥制真的對年輕人比較有利嗎? 總統府年金改革委員會網站 aa591761cec0.pdf 2017 國家年金改革方案 ( 草案 ) 2017 年 1 月 19 日, 總統府 Lazear, E. P., Why is There Mandatory Retirement? Journal of Political Economy, December 1975, Vol. 87, No. 6, pp Lazear, E. P., Retirement From the Labor Force, in Handbook of Labor Economics, ed. by O. Ashenfelter and R. Layard, Elsevier Science Publishers, B. V., 1986, Chapter 5, pp Modigliani, F. and A. Muralidhar, Rethinking Pension Reform, Cambridge, New York: Cambridge University Press, 2004.

32 其他參考文章選 單驥, 年金改革年輕人不含淚接受, 中國時報 A14 版 時論廣場,2017 年 2 月 24 日 單驥, 不願面對的真相 : 個人退休金帳戶制的世界趨勢, 工商時報 A6 版 學者觀點,2017 年 1 月 18 日 單驥, 深陷 龐氏騙局 疑慮中的年金制及其改革, 工商時報 A6 版 觀念平台,2017 年 1 月 10 日 藍弋丰, 年金制度 : 一場跨千年的騙局 2017 年 01 月 24 日 aysforum&tab_id=268 林濁水, 回應副總統的公開信 副總統, 你的辯解問題非常大 回應副總統的公開信 - - 副總統, 你的辯解問題非常 html 沈富雄, 20 年不破產 20 年後更慘 2017/3/2 32

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