長榮海運股份有限公司民國 106 年度及 105 年度個體財務報告暨會計師查核報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師查核報告 4 ~ 9 四 個體資產負債表 10 ~ 11 五 個體綜合損益表 12 六 個體權益變動表 13 七 個體現金流量表 14 ~ 15 八 個體財

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1 長榮海運股份有限公司個體財務報告暨會計師查核報告民國 106 年度及 105 年度 ( 股票代碼 2603) 公司地址 : 台北市中山區民生東路二段 166 號 電話 :(02) ~1~

2 長榮海運股份有限公司民國 106 年度及 105 年度個體財務報告暨會計師查核報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師查核報告 4 ~ 9 四 個體資產負債表 10 ~ 11 五 個體綜合損益表 12 六 個體權益變動表 13 七 個體現金流量表 14 ~ 15 八 個體財務報表附註 16 ~ 71 ( 一 ) 公司沿革 16 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 16 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 16 ~ 20 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 20 ~ 31 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 31 ~ 32 ( 六 ) 重要會計項目之說明 32 ~ 55 ( 七 ) 關係人交易 56 ~ 60 ( 八 ) 質押之資產 61 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 61 ~ 62 ~2~

3 項目頁次 ( 十 ) 重大之災害損失 62 ( 十一 ) 重大之期後事項 62 ( 十二 ) 其他 63 ~ 70 ( 十三 ) 附註揭露事項 70 ~ 71 ( 十四 ) 營運部門資訊 71 九 重要會計項目明細表 72 ~ 89 ~3~

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16 長榮海運股份有限公司個體財務報表附註民國 106 年及 105 年度 單位 : 新台幣 / 外幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 一 公司沿革 長榮海運股份有限公司 ( 以下簡稱 本公司 ) 於民國 57 年 9 月 25 日奉准設立, 主要營業項目為國內外輪船之航運業 船務代理業及經營貨櫃集散站業務 本公司於民國 71 年 11 月 2 日經財政部證券暨期貨管理委員會核准為公開發行公司, 並於民國 76 年 7 月 6 日經財政部證券暨期貨管理委員會核准通過為第一類股上市公司, 同年 9 月 21 日在台灣證券交易所公開上市 二 通過財務報告之日期及程序 本個體財務報告已於民國 107 年 3 月 23 日經董事會通過 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 下表彙列金管會認可之民國 106 年適用之國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際會計準則理事會發布之生效日 國際財務報導準則第 10 號 第 12 號及國際會計準則第 28 號之 民國 105 年 1 月 1 日 修正 投資個體 : 適用合併報表之例外規定 國際財務報導準則第 11 號之修正 取得聯合營運權益之會計 民國 105 年 1 月 1 日 處理 國際財務報導準則第 14 號 管制遞延帳戶 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 揭露倡議 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正 可接受之折舊及攤銷 民國 105 年 1 月 1 日 方法之闡釋 國際會計準則第 16 號及第 41 號之修正 農業 : 生產性植物 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 確定福利計畫 : 員工提撥金 民國 103 年 7 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表之權益法 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回收金額之揭 民國 103 年 1 月 1 日 露 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之約務更替與避險會 民國 103 年 1 月 1 日 計之持續適用 國際財務報導解釋第 21 號 公課 民國 103 年 1 月 1 日 週期之年度改善 民國 103 年 7 月 1 日 週期之年度改善 民國 103 年 7 月 1 日 ~16~

17 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 除下列所述者外, 本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響 : 1. 國際會計準則第 19 號之修正 確定福利計畫 : 員工提撥金 此修正允許與服務有關但不隨年資變動之員工或第三方提撥, 按當期服務成本之減項處理 與服務有關且隨年資變動之員工或第三方提撥, 則需於服務期間按與退休給付計畫相同之分攤方式攤銷 週期之年度改善 國際財務報導準則第 8 號 營運部門 國際會計準則理事會發布之生效日 週期之年度改善民國 105 年 1 月 1 日 新增將兩個以上營運部門彙總成單一營運部門時, 管理階層對相關彙總條件所作判斷之揭露 釐清應報導部門資產總額至企業資產總額之調節資訊僅在部門資產之金額係定期提供予主要營運決策者時方須提供 經評估該修正將使本公司增加管理階層對相關彙總條件所作判斷之揭露, 並刪除部門資產之調節資訊 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 下表彙列金管會認可之民國 107 年適用之國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際財務報導準則第 2 號之修正 股份基礎給付交易之分類及衡量 國際財務報導準則第 4 號之修正 於國際財務報導準則第 4 號 保險合約 下國際財務報導準則第 9 號 金融工具 之適用 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際財務報導準則第 15 號之修正 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 之闡釋 國際會計準則第 7 號之修正 揭露倡議 國際會計準則第 12 號之修正 未實現損失之遞延所得稅資產之認列 國際會計準則第 40 號之修正 投資性不動產之轉列 國際財務報導解釋第 22 號 外幣交易與預收 ( 付 ) 對價 週期之年度改善 - 國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 107 年 1 月 1 日 民國 107 年 1 月 1 日 民國 107 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日 民國 106 年 1 月 1 日民國 106 年 1 月 1 日 民國 107 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日 ~17~

18 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 週期之年度改善 - 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益之揭露 週期之年度改善 - 國際會計準則第 28 號 投資關聯企業及合資 除下列所述者外, 本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響, 相關影響金額待評估完成時予以揭露 : 1. 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 (1) 金融資產債務工具按企業之經營模式及合約現金流量特性判斷, 可分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產 ; 金融資產權益工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產, 除非企業作不可撤銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其他綜合損益 (2) 金融資產債務工具之減損評估應採預期損失模式, 於每一資產負債表日評估該工具之信用風險是否有顯著增加, 以適用 12 個月之預期信用損失或存續期間之預期信用損失 ( 於發生減損前之利息收入按資產帳面總額估計 ); 或是否業已發生減損, 於發生減損後之利息收入按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計 (3) 一般避險會計之修正使會計處理與企業之風險管理政策更為一致, 開放非金融項目之組成部分及項目群組等得作為被避險項目, 刪除 80%~125% 高度有效避險之門檻, 並新增在企業之風險管理目標不變之情況下得以重新平衡被避險項目及避險工具之避險比率 2. 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 取代國際會計準則第 11 號 建造合約 國際會計準則第 18 號 收入 以及其相關解釋及解釋公告 按準則規定收入應於客戶取得對商品或勞務之控制時認列, 當客戶已具有主導資產之使用並取得該資產之幾乎所有剩餘效益之能力時表示客戶取得對商品或勞務之控制 此準則之核心原則為 企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之移轉, 該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之對價 企業按核心原則認列收入時需運用下列五步驟來決定收入認列的時點及金額 : 步驟 1: 辨認客戶合約 步驟 2: 辨認合約中之履約義務 步驟 3: 決定交易價格 步驟 4: 將交易價格分攤至合約中之履約義務 步驟 5: 於 ( 或隨 ) 企業滿足履約義務時認列收入 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 106 年 1 月 1 日 民國 107 年 1 月 1 日 ~18~

19 此外, 準則亦包括一套整合性之揭露規定, 該等規定將使企業對財務報表使用者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質 金額 時間及不確定性之綜合資訊 3. 國際會計準則第 7 號之修正 揭露倡議 此修正要求企業增加揭露有關 ( 來自 ) 籌資活動之負債變動, 包括來自現金及非現金之變動 經評估該修正將使本公司增加有關 ( 來自 ) 籌資活動之負債變動之揭露 於適用金管會認可之民國 107 年 IFRSs 版本時, 本公司對於國際財務報導準則第 9 號 ( 以下簡稱 IFRS9 ) 係採用簡易追溯調整, 對民國 107 年 1 月 1 日之重大影響彙總如下 : 1. 此新準則適用對本公司之影響為將備供出售金融資產 $1,297,929, 按 IFRS9 分類規定, 分類至透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 $1,297, 本公司按 IFRS9 提列減損損失規定, 調減其他權益 $192,156, 並調增保留盈餘 $192, 本公司將持有至到期日金融資產 $100,000, 按 IFRS9 分類規定, 調增至按攤銷後成本衡量之金融資產 $100,000 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響 下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際會計準則理事會發布之生效日 國際財務報導準則第 9 號之修正 具負補償之提前還款 民國 108 年 1 月 1 日 特性 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 待國際會計準則理事會決定 國際財務報導準則第 16 號 租賃 民國 108 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 17 號 保險合約 民國 110 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 計畫之修正 縮減或清償 民國 108 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 關聯企業與合資之長期權益 民國 108 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 23 號 不確定性之所得稅處理 民國 108 年 1 月 1 日 週期之年度改善 民國 108 年 1 月 1 日 ~19~

20 除下列所述者外, 本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響, 相關影響金額待評估完成時予以揭露 : 1. 國際財務報導準則第 16 號 租賃 國際財務報導準則第 16 號 租賃 取代國際會計準則第 17 號 租賃 及其相關解釋及解釋公告 此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債 ( 除租賃期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃外 ); 出租人會計處理仍相同, 按營業租賃及融資租賃兩種類型處理, 僅增加相關揭露 2. 國際會計準則第 19 號之修正 計畫之修正 縮減或清償 此修正要求企業在確定福利計畫發生變動後, 使用該次再衡量更新之精算假設來決定計畫變動後剩餘報導期間之當期服務成本及淨利息 週期之年度改善 (1) 國際財務報導準則第 3 號 企業合併 該修正釐清對屬聯合營運之業務取得控制係為分階段達成之企業合併, 收購者應按收購日之公允價值再衡量先前已持有之聯合營運權益 (2) 國際會計準則第 12 號 所得稅 此修正釐清分類為權益之金融工具, 其股利之所得稅後果應按過去認列產生可分配利潤之交易或事項予以認列 此要求適用於所有股利之所得稅後果 (3) 國際會計準則第 23 號 借款成本 該修正釐清當符合要件之資產已達到預定使用或出售之狀態後, 企業為取得該資產而特地舉借且尚流通在外之借款將成為一般借款的一部分 四 重大會計政策之彙總說明 編製本個體財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明 本個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本個體財務報告係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括衍生工具 ) (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產 (3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 2. 編製符合金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及個體財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 ~20~

21 ( 三 ) 外幣換算 本公司個體財務報表所列之項目, 係以本公司營運所處主要經濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量 本個體財務報表係以本公司之功能性貨幣 新台幣 作為表達貨幣列報 1. 外幣交易及餘額 (1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 除了符合現金流量避險和淨投資避險而遞延於其他綜合損益者外, 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益 (2) 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 (3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額, 屬透過損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ; 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目 ; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量 (4) 所有其他兌換損益按交易性質在損益表之 其他利益及損失 列報 2. 國外營運機構之換算 (1) 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有本公司個體及關聯企業, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 : A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之即期匯率換算換算 ; B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ; 及 C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益 (2) 當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業時, 將於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分 惟當本公司即使仍保留對前關聯企業之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 (3) 當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時, 係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益 惟當本公司即使仍保留對前子公司之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 ( 四 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外 本公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 ~21~

22 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者 (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者 負債之條款, 可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類 本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 ( 五 ) 約當現金 約當現金係指短期並具高度流動性之投資, 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 原始到期日在一年以內之定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者, 分類為約當現金 ( 六 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 金融資產若在取得時主要係為短期內出售, 則分類為持有供交易之金融資產 衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外, 均分類為持有供交易之金融資產 本公司於金融資產符合下列條件之一時, 於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量 : (1) 係混合 ( 結合 ) 合約 ; 或 (2) 可消除或重大減少衡量或認列不一致 ; 或 (3) 係依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效之投資 2. 本公司對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計 3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 七 ) 備供出售金融資產 1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產 2. 本公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計 3. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於其他綜合損益 ( 八 ) 持有至到期日金融資產 1. 持有至到期日金融資產係指具有固定或可決定之付款金額及固定到期日, 且本公司有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生金融資產, 惟不包括於原始認列時符合放款及應收款定義者 指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及指定為備供出售金融資產 ~22~

23 2. 本公司對於符合交易慣例之持有至到期日金融資產係採用交易日會計 3. 持有至到期日金融資產於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡量, 續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量 有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益 ( 九 ) 應收票據 應收帳款及其他應收款 應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權, 其他應收款係不屬於應收票據及帳款之其他應收款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量 惟屬未付息之短期應收帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 十 ) 金融資產減損 1. 本公司於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 ( 即 損失事項 ), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 2. 本公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 諸如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 本公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由, 給予債務人原不可能考量之讓步 ; (4) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; (5) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 ; (6) 可觀察到之資料顯示, 一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少, 雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產, 該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化, 或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況 ; (7) 發行人所處營運之技術 市場 經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊, 且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本 ; 或 (8) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本 3. 本公司經評估當已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失時, 按以下各類別處理 : (1) 以攤銷後成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 當後續期間減損損失金額減少, 且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 ~23~

24 (2) 備供出售金融資產係以該資產之取得成本 ( 減除任何已償付之本金及攤銷數 ) 與現時公允價值間之差額, 再減除該金融資產先前列入損益之減損損失, 自其他綜合損益重分類至當期損益 屬債務工具投資者, 當其公允價值於後續期間增加, 且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項, 則該減損損失於當期損益迴轉 屬權益工具投資者, 其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 ( 十一 ) 金融資產之除列 本公司於符合下列情況之一時, 將除列金融資產 : 1. 收取來自金融資產現金流量之合約權利失效 2. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利, 且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬 3. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利, 惟未保留對金融資產之控制 ( 十二 ) 營業租賃 ( 出租人 ) ( 十三 ) 存貨 營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因, 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益 係本公司所屬船舶期末油料盤存數, 年底各輪船上之存油由各輪船自行盤點, 並以電文報告本公司為入帳依據, 按先進先出法依期末當日匯率評價計列油料盤存價值 期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法, 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 ( 十四 ) 採用權益法之投資 - 子公司及關聯企業 1. 子公司指受本公司控制之個體 ( 包括結構型個體 ), 當本公司暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利, 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時, 本公司即控制該個體 2. 本公司與子公司間交易所產生之未實現損益業已銷除 子公司之會計政策已作必要之調整, 與本公司採用之政策一致 3. 本公司對子公司取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本公司對子公司所認列之損失份額等於或超過在該子公司之權益時, 本公司繼續按持股比例認列損失 4. 對子公司持股之變動若未導致喪失控制 ( 與非控制權益之交易 ), 係作為權益交易處理, 亦即視為與業主間進行之交易 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益 ~24~

25 5. 當本公司喪失對子公司之控制, 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量, 並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業之成本, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額, 其會計處理與本公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對子公司之控制時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 6. 關聯企業指所有本公司對其有重大影響而無控制之個體, 一般係直接或間接持有其 20% 以上表決權之股份 本公司對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列 7. 本公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本公司對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款 ), 本公司不認列進一步之損失, 除非本公司對該關聯企業發生法定義務 推定義務或已代其支付款項 8. 當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時, 本公司將歸屬於本公司可享有關聯企業份額下之權益變動按持股比例認列為 資本公積 9. 本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除 ; 除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損, 否則未實現損失亦予以銷除 關聯企業之會計政策已作必要之調整, 與本公司採用之政策一致 10. 關聯企業增發新股時, 若本公司未按比例認購或取得, 致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響, 該股權淨值變動之增減數係調整 資本公積 及 採用權益法之投資 若致使投資比例下降者, 除上述調整外, 與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失, 且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者, 依減少比例重分類至損益 11. 當本公司喪失對關聯企業之重大影響, 對原關聯企業之剩餘投資係按公允價值重新衡量, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 12. 當本公司處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理與本公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對關聯企業之重大影響時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 如仍對該關聯企業有重大影響, 僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出 13. 當本公司處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 將與該關聯企業有關之資本公積轉列損益 ; 如仍對該關聯企業有重大影響, 則按處分比例轉列損益 ~25~

26 14. 依 證券發行人財務報告編製準則 規定, 個體財務報告當期損益及其他綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同, 個體財務報告業主權益應與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同 ( 十五 ) 不動產 廠房及設備 1. 不動產 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化 2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 被重置部分之帳面金額應除列 所有其他維修費用於發生時認列為當期損益 3. 不動產 廠房及設備之後續衡量採成本模式, 除土地不提列折舊外, 其他按估計耐用年限以直線法計提折舊 不動產 廠房及設備各項組成若屬重大, 則單獨提列折舊 4. 本公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計估計變動規定處理 各項資產之耐用年限如下 : 房屋及建築 裝卸設備築 船舶設備築 運輸設備築 其他設備築 ( 十六 ) 營業租賃 ( 承租人 ) 50 年 ~55 年 06 年 ~20 年 18 年 ~25 年 06 年 ~10 年 03 年 ~05 年 營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因, 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益 ( 十七 ) 投資性不動產 投資性不動產以取得成本認列, 後續衡量採成本模式 除土地外, 按估計耐用年限以直線法提列折舊, 耐用年限為 50~60 年 ( 十八 ) 無形資產 電腦軟體以取得成本認列, 依直線法按估計耐用年限 3 年攤銷 ~26~

27 ( 十九 ) 非金融資產減損 ( 二十 ) 借款 本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本與其使用價值, 兩者較高者 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額, 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額 1. 借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量, 後續就扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量 2. 設立借款額度時支付之費用, 當很有可能提取部分或全部額度, 則該費用認列為借款之交易成本, 予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整 ; 當不太可能提取部分或全部額度, 則認列該費用為預付款項, 並在額度相關之期間內攤銷 ( 二十一 ) 應付帳款 應付帳款係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本衡量 惟屬未付息之短期應付帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 二十二 ) 金融負債之除列 本公司於合約所載之義務履行 取消或到期時, 除列金融負債 ( 二十三 ) 金融資產及負債之互抵 當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷, 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時, 始可將金融資產及金融負債互抵, 並於資產負債表中以淨額表達 ( 二十四 ) 金融負債及權益工具 1. 本公司發行之普通應付公司債, 於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量, 與贖回價值間之差額認列為應付公司債溢折價, 列為應付公司債之加項或減項 ; 後續採有效利息法按攤銷後成本於債券流通期間內認列為當期損益, 作為 財務成本 之調整項目 2. 本公司發行之應付可轉換公司債, 嵌入有轉換權 ( 即持有人可選擇轉換為本公司普通股之權利, 且為固定金額轉換固定數量之股份 ) 賣回權及買回權, 於初始發行時將發行價格依發行條件區分為金融資產 金融負債或權益, 其處理如下 : ~27~

28 (1) 嵌入本公司發行應付可轉換公司債之賣回權與買回權, 於原始認列時以其公允價值之淨額帳列 透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債 ; 後續於資產負債表日, 按當時之公允價值評價, 差額認列 透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 負債 ) 利益或損失 (2) 應付可轉換公司債之主契約於原始認列時按公允價值衡量, 與贖回價值間之差額認列為應付公司債溢折價, 列為應付公司債之加項或減項 ; 後續採有效利息法按攤銷後成本於債券流通期間內認列為當期損益, 作為 財務成本 之調整項目 (3) 嵌入本公司發行應付可轉換公司債之轉換權係符合權益之定義, 於原始認列時, 就發行金額扣除上述 透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債 及 應付公司債淨額 後之剩餘價值帳列 資本公積 - 認股權, 後續不再重新衡量 (4) 發行應付可轉換公司債之任何直接歸屬之交易成本, 按原始帳面金額比例分配至負債和權益之組成部分 (5) 當持有人轉換時, 帳列負債組成部分 ( 包括 應付公司債 及 透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債 ) 按其分類之後續衡量方法處理, 再以前述依負債組成部分之帳面價值加計 資本公積 - 認股權 之帳面價值作為換出普通股之發行成本 ( 二十五 ) 衍生金融工具及避險會計 1. 衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 2. 本公司指定若干衍生工具作為對已認列資產或負債或高度很有可能發生預期交易有關特定風險之避險 ( 現金流量避險 ) 3. 本公司於避險交易開始時, 即將避險工具及被避險項目之關係 公司之風險管理目標及執行各種避險交易之策略予以書面化 本公司亦於避險開始時即按持續之基礎, 記錄該等採用避險交易之衍生工具, 是否高度有效抵銷被避險項目之公允價值或現金流量變動之評估 4. 當被避險項目之剩餘期限超過 12 個月, 該避險衍生工具之總公允價值將分類為非流動資產或負債, 當被避險項目之剩餘期限在 12 個月以內, 該避險衍生工具之總公允價值將分類為流動資產或負債 屬持有供交易之衍生工具則分類為流動資產或負債 5. 現金流量避險 (1) 被指定且符合現金流量避險之衍生工具之公允價值變動, 屬有效部分之變動認列於其他綜合損益 ; 屬無效部分之相關利益或損失, 立即於當期損益列報為 其他利益及損失 ~28~

29 ( 二十六 ) 員工福利 (2) 累積於其他綜合損益項下之金額於被避險項目影響損益之期間, 重分類至當期損益 以利率交換規避浮動借款利率屬有效避險部分之相關利益或損失, 於當期損益列報為 財務成本 然而, 當被避險之預期交易將導致認列一項非金融資產或金融負債時, 先前遞延於其他綜合損益之利益及損失將於所取得資產或所承擔負債影響損益之同一期間內, 重分類至當期損益 該遞延金額最終將認列於營業成本 (3) 當避險工具已到期 出售 解約 執行或不再符合避險會計之條件時, 先前於避險有效之期間已認列於其他綜合損益之避險工具累積利益或損失, 於預期交易發生前, 仍列為其他綜合損益 ; 於預期交易發生或不再預期會發生時, 於被避險之預期現金流量影響損益之同一期間內, 自其他綜合損益重分類至當期損益 1. 短期員工福利 短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 2. 退休金 (1) 確定提撥計畫對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 (2) 確定福利計劃 A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定 ; 在高品質公司債無深度市場之國家, 係使用政府公債 ( 於資產負債表日 ) 之市場殖利率 B. 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘 C. 前期服務成本之相關費用立即認列為損益 3. 離職福利 離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利 本公司係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用 不預期在資產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現 ~29~

30 ( 二十七 ) 所得稅 ( 二十八 ) 股利分配 4. 員工酬勞及董監事酬勞 員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 另以股票發放員工酬勞者, 計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 2. 本公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅, 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於個體資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異, 本公司可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率 ( 及稅法 ) 為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將遞延所得稅資產及負債互抵 6. 因購置設備或技術 研究發展支出及股權投資等而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分, 係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內, 認列遞延所得稅資產 分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報表認列, 分派現金股利認列為負債, 分派股票股利則認列為待分配股票股利, 並於發行新股基準日時轉列普通股 ~30~

31 ( 二十九 ) 收入認列 勞務收入 本公司提供船舶運輸之相關服務 提供勞務之交易結果能可靠估計時, 依運程完工比例法認列收入 ; 完工比例係以截至財務報導日止已履行之勞務占應履行總勞務之比例估計 當交易結果無法可靠估計時, 於已認列成本很有可能回收之範圍內認列收入 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本公司編製本個體財務報表時, 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策, 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設 所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異, 將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整 該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險 請詳下列對重大會計判斷 估計與假設不確定性之說明 : ( 一 ) 會計政策採用之重要判斷 金融資產 - 權益投資之減損 本公司依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產 - 權益投資是否發生減損, 於作此項決定時需重大判斷 本公司評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額, 以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景, 包括產業及部門績效 技術變遷以及營運及融資現金流量等因素 當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時, 本公司對於分類為 備供出售金融資產 者, 將自其認列累計公允價值於其他綜合損益之金額轉列於當期損益, 請詳附註六 ( 二 ) ( 二 ) 重要會計估計及假設 1. 收入認列 本公司提供勞務收入係依運程完工比例法予以認列, 於報導日評估運程之完工比例, 估計認列收入及其相關成本 2. 有形資產及無形資產 ( 商譽除外 ) 減損評估 資產減損評估過程中, 本公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量 資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損, 任何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損 民國 106 年 12 月 31 日, 本公司認列之不動產 廠房及設備及無形資產分別為 $27,118,687 及 $39, 採用權益法之投資減損評估 當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回收, 本公司隨即評估該項投資之減損 本公司係依據享有被投資公司預期未來現金流量之折現值評估可回收金額, 並分析其相關假設之合理性 ~31~

32 4. 金融資產 - 無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票公允價值衡量 本公司持有之無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票, 其公允價值衡量主要係參考近期籌資活動 同類型公司評價 市場狀況及其他經濟指標所做估計 任何判斷及估計之變動, 均可能會影響其公允價值之衡量 有關金融工具公允價值之說明, 請詳附註十二 ( 三 ) 民國 106 年 12 月 31 日, 本公司無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票之帳面金額為 $152,955 六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 1. 本公司往來之金融機構信用品質良好, 且本公司與多家金融機構往來以分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低 2. 本公司未有將現金及約當現金提供質押之情形 ( 二 ) 備供出售金融資產 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 13,433 $ 14,861 支票存款及活期存款 2,656,471 3,292,633 定期存款 20,373,609 17,346,715 $ 23,043,513 $ 20,654,209 項目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 非流動項目 : 上市櫃公司股票 $ 631,039 $ 1,023,088 非上市櫃公司股票 88,917 88, ,956 1,112,005 評價調整 577, ,495 $ 1,297,929 $ 1,782, 本公司於民國 106 年及 105 年度因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為淨損失 $92,521 及淨利益 $435, 本公司原所持有之興櫃公司台灣高速鐵路 ( 股 ) 公司已於民國 105 年 10 月 27 日掛牌上市 然於民國 104 年度因其市場價格持續下跌, 經評估已存在減損之客觀證據, 截至民國 106 年 12 月 31 日止針對上述公司股票已提列之減損損失為 $189, 本公司針對上述非上市櫃公司股票提列減損損失 $3, 本公司未有將備供出售金融資產提供質押之情形 ~32~

33 ( 三 ) 持有至到期日金融資產 1. 本公司於民國 106 年及 105 年度因攤銷後成本認列於當期損益之利息收入分別為 $2,339 及 $8, 本公司投資之對象的信用品質良好 3. 本公司未有將持有至到期日金融資產提供質押之情形 ( 四 ) 應收帳款淨額 1. 本公司之應收帳款為未逾期且未減損者依據本公司之授信標準的信用品質資訊如下 : 註 : 項目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 流動項目 : 金融債券 $ - $ 170,000 非流動項目 : 金融債券 $ 100,000 $ 50,000 群組 1: 低風險客戶 : 為本公司交易之前十大客戶, 其屬營運良好, 財務透明度高, 並經本公司信用控管核准之大型企業 群組 2: 一般風險客戶 2. 已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下 : 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應收帳款 $ 2,929,761 $ 2,189,628 減 : 備抵呆帳 ( 68,482) ( 73,732) $ 2,861,279 $ 2,115, 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 群組 1 $ 277,138 $ 126,994 群組 2 2,018,146 1,546,534 $ 2,295,284 $ 1,673, 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 30 天內 $ 301,805 $ 225, 天 264, ,152 $ 565,995 $ 442,368 ~33~

34 3. 已減損金融資產之變動分析 : (1) 於民國 106 年 12 月 31 日及 105 年 12 月 31 日止, 本公司已減損之應收帳款金額分別為 $68,482 及 $73,732 (2) 備抵呆帳變動表如下 : 12 月 31 日 $ 73,732 $ - $ 73, 本公司並未持有任何的擔保品 ( 五 ) 存貨 ( 六 ) 其他流動資產 1. 代理船往來 : 106 年 個別評估之減損損失群組評估之減損損失合計 1 月 1 日 $ 73,732 $ - $ 73,732 提列減損損失 淨兌換差額 ( 5,250) - ( 5,250) 12 月 31 日 $ 68,482 $ - $ 68, 年 個別評估之減損損失群組評估之減損損失合計 1 月 1 日 $ - $ - $ - 提列減損損失 73,732-73,732 減損損失迴轉 年 12 月 31 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 船舶燃料 $ 688,877 $ - $ 688, 年 12 月 31 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 船舶燃料 $ 401,083 $ - $ 401, 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 代理船往來 $ 1,647,486 $ 1,659,549 代理店往來 250, ,506 其他金融資產 117, ,960 短期墊款 114, ,794 $ 2,129,650 $ 2,050,809 (1) 本公司與巴拿馬商長榮國際有限公司 Gaining Enterprise S.A. Greencompass Marine S.A. Italia Marittima S.p.A. Evergreen Marine (UK) Ltd. Evergreen Marine (HongKong) Ltd. 及 Evergreen Marine (Singapore) Pte.Ltd. 之間, 有關港口費用 碼頭租金費用所產生代收付性質之科目 ~34~

35 (2) 本公司因應市場競爭, 強化全球運輸網路, 並提供客戶最佳化航運服務, 自民國 103 年 3 月 1 日至 106 年 3 月 31 日與 Cosco Container Lines Co.,Ltd. Kawasaki Kisen Kaisha,Ltd. Yang Ming(UK),Ltd. 及 Hanjin ShippingCo.,Ltd. 成立 CKYHE 聯盟, 與此聯盟間有關艙位結算之科目 (3) 本公司因應市場競爭, 強化全球運輸網路, 並提供客戶最佳化航運服務, 自 106 年 3 月 31 日與 Cosco Container Lines Co.,Ltd. CMA CGM,Ltd. 及 The Orient Overseas Container Line,Ltd. 成立 OCEAN 聯盟, 與此聯盟間有關艙位結算之科目 2. 代理店往來 : 本公司與國內外代理行簽訂合約, 以處理本公司所屬輪船停靠國內外港口時之進出港手續及貨物裝卸結關, 並攬收進出口貨物 代收運費收入及代付港口費用所產生之代收代付性質之科目 ( 七 ) 採用權益法之投資 本公司之子公司及關聯企業之帳面帳值如下 : 子公司 Peony Investment S.A. ( 永華投資有限公司 ) Evergreen Marine (Hong Kong) Ltd. Everport Terminal Services Inc. 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 $ 29,984,506 $ 26,887,947 6,287, , ,298 台灣碼頭服務 ( 股 ) 公司 39,912 39,556 關聯企業長榮航空 ( 股 ) 公司 9,462,402 8,699,063 長榮國際儲運 ( 股 ) 公司 8,554,230 8,604,700 台北港貨櫃碼頭 ( 股 ) 公司 977, ,475 長陽開發 ( 股 ) 公司 537, ,069 VIP Greenport Joint Stock Company 205, ,427 長榮警備保全 ( 股 ) 公司 97,140 89,536 Evergreen Marine (Latin America), S.A. 4,364 4,459 $ 56,719,097 $ 46,181,530 ~35~

36 1. 本公司之關聯企業有公開市場報價者, 其公允價值如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 長榮國際儲運 ( 股 ) 公司 $ 6,000,494 $ 5,428,009 長榮航空 ( 股 ) 公司 10,790,460 9,649,978 $ 16,790,954 $ 15,077, 上開採用權益法之投資, 係依被投資公司同期間經會計師查核簽證之財務報告認列投資損益 3. 子公司 : (1) 有關本公司之子公司資訊, 請參見本公司民國 106 年度合併財務報表附註四 ( 三 ) (2) 本公司於民國 106 年 8 月 11 日經董事會決議通過, 購買 Evergreen Marine (HongKong) Ltd. 之股權, 並於民國 106 年 12 月 18 日與子公司 Peony Investment S.A. 以現金 $6,452,225( 約 USD212,000) 購買其 80% 之股權, 請參見本公司民國 106 年度合併財報報表附註六 ( 三十 ) 4. 本公司主要關聯企業之基本資料如下 : 公司名稱主要營業場所持股比率關係之性質衡量方法 長榮國際儲運 ( 股 ) 公司長榮航空 ( 股 ) 公司 5. 本公司重大關聯企業之彙總性財務資訊如下 : 資產負債表 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 台灣 39.74% 39.74% 持有 20% 以上表決權 台灣 16.31% 16.31% 於董事會佔有 多數表決權 長榮國際儲運 ( 股 ) 公司 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 權益法 權益法 流動資產 $ 5,429,946 $ 4,883,682 非流動資產 27,662,565 28,917,060 流動負債 ( 2,369,781) ( 2,380,308) 非流動負債 ( 9,031,865) ( 9,592,754) 淨資產總額 $ 21,690,865 $ 21,827,680 占關聯企業淨資產之份額 $ 8,558,553 $ 8,611,875 未實現銷貨利益 ( 4,323) ( 7,175) 關聯企業帳面價值 $ 8,554,230 $ 8,604,700 ~36~

37 綜合損益表 長榮航空 ( 股 ) 公司 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 流動資產 $ 69,002,340 $ 69,375,363 非流動資產 159,204, ,288,041 流動負債 ( 60,428,208) ( 62,284,933) 非流動負債 ( 103,569,512) ( 96,042,190) 淨資產總額 $ 64,209,508 $ 59,336,281 占關聯企業淨資產之份額 $ 9,462,402 $ 8,699,063 長榮國際儲運 ( 股 ) 公司 106 年度 105 年度 收入 $ 7,554,009 $ 7,472,097 本期淨利 $ 884,258 $ 809,015 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 647,260) ( 123,347) 本期綜合利益總額 $ 236,998 $ 685,668 自關聯企業收取之股利 $ 148,422 $ 148,422 長榮航空 ( 股 ) 公司 106 年度 105 年度 收入 $ 163,561,731 $ 144,679,665 本期淨利 $ 6,310,934 $ 3,953,667 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 769,683) 2,084,356 本期綜合損益總額 $ 5,541,251 $ 6,038,023 自關聯企業收取之股利 $ 132,191 $ 188, 本公司個別不重大關聯企業之帳面金額及其經營結果之份額彙總如下 : 民國 106 年及 105 年 12 月 31 日, 本公司個別不重大關聯企業之帳面金額合計分別為 $1,822,008 及 $1,773, 年度 105 年度 本期淨利 $ 344,532 $ 183,291 其他綜合損失 ( 稅後淨額 ) ( 4,318) ( 15,893) 本期綜合利益總額 $ 340,214 $ 167, 本公司因應越南地區業務發展之需求, 於民國 104 年 11 月 13 日經董事會決議參加 VIP Greenport Joint Stock Company 之現金增資, 增資金額計 VND125,000,000, 增資基準日為民國 105 年 1 月 16 日, 增資後持股比例為 21.74% 8. 本公司於民國 106 年 5 月 12 日經董事會決議通過以原股東身分參與 VIP Greenport Joint Stock Company 之現金增資案, 增資金額為 VND12,500,000, 增資後持股比例仍為 21.74% ~37~

38 ( 八 ) 不動產 廠房及設備 106 年 1 月 1 日 土地房屋及建築裝卸設備 電腦通 訊設備 運輸設備 船舶設備 辦公設備 租賃改良 其他 合計 成本 $ 558,532 $ 402,956 $ 5,663,204 $ 120,405 $ 4,661,534 $ 24,554,286 $ 209,733 $ 337,340 $ 72,810 $ 36,580,800 累計折舊 - ( 199,399) ( 3,990,202) ( 109,661) ( 1,879,108) ( 3,958,278) ( 159,570) ( 228,668) ( 531) ( 10,525,417) 106 年度 $ 558,532 $ 203,557 $ 1,673,002 $ 10,744 $ 2,782,426 $ 20,596,008 $ 50,163 $ 108,672 $ 72,279 $ 26,055,383 1 月 1 日 $ 558,532 $ 203,557 $ 1,673,002 $ 10,744 $ 2,782,426 $ 20,596,008 $ 50,163 $ 108,672 $ 72,279 $ 26,055,383 增添 - - 2,014 23, ,310 21,375 8,320 14, ,053,956 處分 - - ( 38) ( 28) ( 14,252) ( 3,451) ( 26) - - ( 17,795) 重分類 , ,195, , ,779,782 折舊費用 - ( 7,747) ( 161,158) ( 12,118) ( 371,991) ( 1,061,432) ( 20,029) ( 115,341) ( 2,823) ( 1,752,639) 12 月 31 日 $ 558,532 $ 195,810 $ 1,893,154 $ 22,536 $ 3,380,493 $ 20,747,537 $ 38,556 $ 211,732 $ 70,337 $ 27,118, 年 12 月 31 日 成本 $ 558,532 $ 402,956 $ 6,043,080 $ 137,898 $ 5,034,842 $ 25,314,393 $ 207,819 $ 555,741 $ 73,690 $ 38,328,951 累計折舊 - ( 207,146) ( 4,149,926) ( 115,362) ( 1,654,349) ( 4,566,856) ( 169,263) ( 344,009) ( 3,353) ( 11,210,264) $ 558,532 $ 195,810 $ 1,893,154 $ 22,536 $ 3,380,493 $ 20,747,537 $ 38,556 $ 211,732 $ 70,337 $ 27,118,687 ~38~

39 105 年 1 月 1 日 土地房屋及建築裝卸設備 電腦通 訊設備 運輸設備 船舶設備 辦公設備 租賃改良 其他 合計 成本 $ 558,532 $ 402,956 $ 5,590,610 $ 117,697 $ 5,401,982 $ 24,439,856 $ 218,298 $ 319,403 $ 4,351 $ 37,053,685 累計折舊 - ( 191,280) ( 3,881,599) ( 101,061) ( 1,662,899) ( 2,903,730) ( 164,652) ( 166,104) ( 48) ( 9,071,373) 105 年度 $ 558,532 $ 211,676 $ 1,709,011 $ 16,636 $ 3,739,083 $ 21,536,126 $ 53,646 $ 153,299 $ 4,303 $ 27,982,312 1 月 1 日 $ 558,532 $ 211,676 $ 1,709,011 $ 16,636 $ 3,739,083 $ 21,536,126 $ 53,646 $ 153,299 $ 4,303 $ 27,982,312 增添 ,234 2,709 40,062 37,865 6,258 17,937 3, ,822 處分 - - ( 4) - ( 626,555) - ( 242) - - ( 626,801) 重分類 , ,565 8,572-64, ,782 折舊費用 - ( 8,119) ( 155,182) ( 8,601) ( 370,164) ( 1,054,548) ( 18,071) ( 62,564) ( 483) ( 1,677,732) 12 月 31 日 $ 558,532 $ 203,557 $ 1,673,002 $ 10,744 $ 2,782,426 $ 20,596,008 $ 50,163 $ 108,672 $ 72,279 $ 26,055, 年 12 月 31 日 成本 $ 558,532 $ 402,956 $ 5,663,204 $ 120,405 $ 4,661,534 $ 24,554,286 $ 209,733 $ 337,340 $ 72,810 $ 36,580,800 累計折舊 - ( 199,399) ( 3,990,202) ( 109,661) ( 1,879,108) ( 3,958,278) ( 159,570) ( 228,668) ( 531) ( 10,525,417) $ 558,532 $ 203,557 $ 1,673,002 $ 10,744 $ 2,782,426 $ 20,596,008 $ 50,163 $ 108,672 $ 72,279 $ 26,055, 本公司就上述運輸設備, 為動用授信合約額度所購置之部分, 出具反面承諾予授信銀行 2. 以不動產 廠房及設備提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明 ~39~

40 ( 九 ) 投資性不動產 106 年 1 月 1 日 土地房屋及建築合計 成本 $ 1,414,008 $ 975,187 $ 2,389,195 累計折舊 - ( 462,349) ( 462,349) $ 1,414,008 $ 512,838 $ 1,926, 年度 1 月 1 日 $ 1,414,008 $ 512,838 $ 1,926,846 折舊費用 - ( 19,144) ( 19,144) 12 月 31 日 $ 1,414,008 $ 493,694 $ 1,907, 年 12 月 31 日成本 $ 1,414,008 $ 975,187 $ 2,389,195 累計折舊 - ( 481,493) ( 481,493) $ 1,414,008 $ 493,694 $ 1,907, 年 1 月 1 日 土地房屋及建築合計 成本 $ 1,414,008 $ 975,187 $ 2,389,195 累計折舊 - ( 443,204) ( 443,204) $ 1,414,008 $ 531,983 $ 1,945, 年度 1 月 1 日 $ 1,414,008 $ 531,983 $ 1,945,991 折舊費用 - ( 19,145) ( 19,145) 12 月 31 日 $ 1,414,008 $ 512,838 $ 1,926, 年 12 月 31 日 成本 $ 1,414,008 $ 975,187 $ 2,389,195 累計折舊 - ( 462,349) ( 462,349) $ 1,414,008 $ 512,838 $ 1,926, 投資性不動產之租金收入 : 106 年度 105 年度 投資性不動產之租金收入 $ 102,753 $ 98,004 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 $ 19,144 $ 19,145 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 $ - $ - 2. 本公司持有之投資性不動產於民國 106 年及 105 年 12 月 31 日之公允價值分別為 $3,562,523 及 $3,583,847, 上開公允價值係根據相關資產鄰近地區類似不動產之市場交易價格評估而得, 屬第二等級公允價值 ~40~

41 3. 以投資性不動產提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明 ( 十 ) 其他非流動資產 預付設備款資本化金額及利率區間 : ( 十一 ) 其他流動負債 ( 十二 ) 應付公司債 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 預付設備款 $ 3,235,888 $ 2,656,169 存出保證金 18,415 23,647 其他 $ 3,254,303 $ 2,680, 年度 105 年度 資本化金額 $ 42,773 $ 24,557 資本化利率區間 1.31%~1.59% 1.31%~1.59% 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 一年或一營業週期內 $ - $ 3,000,000 到期之公司債 一年或一營業週期內 7,738,706 6,218,417 到期之長期負債 代理船往來 1,939,253 1,231,371 代理店往來 1,329,979 1,154,491 其他 21,980 10,789 $ 11,029,918 $ 11,615, 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 國內有擔保普通公司債 $ 8,000,000 $ 3,000,000 減 : 一年或一營業週期 內到期之公司債 - ( 3,000,000) $ 8,000,000 $ - 1. 本公司於民國 106 年 4 月 25 日發行國內第十三次記名有擔保普通公司債 ( 以下稱本第十三次公司債 ), 發行總額 $8,000,000, 依保證機構不同分為甲 乙 丙 丁 戊 己 庚七券, 甲券發行金額 $2,000,000, 乙 丙 丁 戊 己及庚券發行金額 $1,000,000, 依面額發行, 主要發行條款如下 : (1) 發行期間 : 5 年, 自民國 106 年 4 月 25 日至民國 111 年 4 月 25 日到期 (2) 票面利率 : 固定年利率 1.05% (3) 付息及償還方式 : 本第十三次公司債各券均自發行日起, 每屆滿一年之日依票面利率單利計 付息乙次 各券均為自發行日起屆滿第四年及第五年各還本一半 ~41~

42 (4) 擔保情形 : 本第十三次公司債為有擔保債券, 甲券委由華南商業銀行股份有限公司保證, 乙券委由第一商業銀行股份有限公司保證, 丙券委由兆豐國際商業銀行股份有限公司保證, 丁券委由台灣土地銀行股份有限公司保證, 戊券委由彰化商業銀行股份有限公司保證, 己券委由合作金庫商業銀行股份有限公司保證, 庚券委由永豐商業銀行股份有限公司保證 2. 本公司於民國 101 年 4 月 26 日發行國內第十二次記名有擔保普通公司債 ( 以下稱本第十二次公司債 ), 發行總額 $3,000,000, 依保證機構不同分為甲 乙二券, 甲券發行金額 $2,000,000, 乙券發行金額 $1,000,000, 依面額發行, 主要發行條款如下 : ( 十三 ) 長期借款 (1) 發行期間 : 5 年, 自民國 101 年 4 月 26 日至民國 106 年 4 月 26 日到期 (2) 票面利率 : 固定年利率 1.28% (3) 付息及償還方式 : 本第十二次公司債各券均自發行日起, 每屆滿一年之日依票面利率單利計 付息乙次 各券均為到期一次還本 (4) 擔保情形 : 本第十二次公司債為有擔保債券, 甲券委由永豐商業銀行股份有限公司保證, 乙券委由遠東國際商業銀行股份有限公司保證 上述擔保借款所提供之擔保品名稱及帳面價值, 請詳附註八 ( 十四 ) 其他非流動負債 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 抵押及擔保借款 $ 18,945,840 $ 20,315,266 信用借款 20,745,040 23,532,722 加 : 未實現兌換損失 10, ,763 減 : 遞延費用 - 授信主辦費 ( 10,627) ( 12,686) 39,690,592 44,480,065 減 : 一年內到期部分 ( 7,738,706) ( 6,218,417) $ 31,951,886 $ 38,261,648 到期日區間 ~ ~ 利率區間 1.18%~2.56% 0.85%~1.90% 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 淨確定福利負債 $ 1,453,219 $ 1,479,872 存入保證金 12,053 9,847 $ 1,465,272 $ 1,489,719 ~42~

43 ( 十五 ) 退休金 1.(1) 本公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之退休辦法, 適用於民國 94 年 7/ 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司按月就薪資總額 15% 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行 另本公司於每年年度終了前, 估算前項勞工退休準備金專戶餘額, 若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額, 本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額 (2) 資產負債表認列之金額如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 確定福利義務現值 ($ 1,893,481) ($ 1,952,460) 計畫資產公允價值 440, ,588 淨確定福利負債 ($ 1,453,219) ($ 1,479,872) (3) 淨確定福利負債之變動如下 : 確定福利義務現值計畫資產公允價值淨確定福利負債 106 年度 1 月 1 日餘額 ($ 1,952,460) $ 472,588 ($ 1,479,872) 當期服務成本 ( 18,595) - ( 18,595) 利息 ( 費用 ) 收入 ( 23,400) 5,556 ( 17,844) 再衡量數 : 計畫資產報酬 ( 不包括包含於利息收入或費用之金額 ) 財務假設變動影響數 ( 1,994,455) 478,144 ( 1,516,311) - ( 1,045) ( 1,045) ( 45,806) - ( 45,806) 經驗調整 ( 34,747) - ( 34,747) ( 80,553) ( 1,045) ( 81,598) 提撥退休基金 - 127, ,890 支付退休金 181,527 ( 164,727) 16, 月 31 日餘額 ($ 1,893,481) $ 440,262 ($ 1,453,219) ~43~

44 確定福利義務現值 計畫資產公允價值淨確定福利負債 105 年度 1 月 1 日餘額 ($ 1,997,170) $ 461,916 ($ 1,535,254) 當期服務成本 ( 18,723) - ( 18,723) 利息 ( 費用 ) 收入 ( 23,975) 5,420 ( 18,555) 再衡量數 : 計畫資產報酬 ( 不包括包含於利息收入或費用之金額 ) 財務假設變動影響數 ( 2,039,868) 467,336 ( 1,572,532) - ( 2,043) ( 2,043) 經驗調整 ( 47,334) - ( 47,334) ( 47,334) ( 2,043) ( 49,377) 提撥退休基金 - 129, ,908 支付退休金 134,742 ( 122,613) 12, 月 31 日餘額 ($ 1,952,460) $ 472,588 ($ 1,479,872) (4) 本公司之確定福利退休計畫基金資產, 係由臺灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內, 依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目 ( 即存放國內外之金融機構, 投資國內外上市 上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等 ) 辦理委託經營, 相關運用情形係由勞動部勞動基金運用局進行監督 該基金之運用, 其每年決算分配之最低收益, 不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益, 若有不足, 則經主管機關核准後由國庫補足 因本公司無權參與該基金之運作及管理, 故無法依國際會計準則第 19 號第 142 段規定揭露計劃資產公允價值之分類 民國 106 年及 105 年 12 月 31 日構成該基金總資產之公允價值, 請詳政府公告之各年度之勞動退休基金運用報告 (5) 有關退休金之精算假設彙總如下 : 106 年度 105 年度折現率 1.00% 1.25% 未來薪資增加率 2.00% 2.00% 對於未來死亡率之假設係按照臺灣壽險業第五回經驗生命表估計 因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下 : ~44~

45 106 年 12 月 31 日對確定福利義務現值之影響 105 年 12 月 31 日對確定福利義務現值 折現率 未來薪資增加率 增加 0.25% 減少 0.25% 增加 0.25% 減少 0.25% ($ 45,806) $ 47,594 $ 30,388 ($ 29,361) ($ 46,316) $ 48,145 $ 29,948 ($ 28,907) 之影響上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響 實務上許多假設的變動則可能是連動的 敏感度分析係與計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致 本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同 (6) 本公司於民國 107 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 $107,174 (7) 截至 106 年 12 月 31 日, 該退休計畫之加權平均存續期間為 10 年 退休金支付之到期分析如下 : 短於 1 年 $ 129, 年 79, 年 267,551 5 年以上 1,480,416 $ 1,957,127 2.(1) 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金制度部分, 每月按薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞工保險局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 (2) 民國 106 年及 105 年度, 本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本及費用分別為 $48,188 及 $52,170 ( 十六 ) 股本 1. 民國 106 年 12 月 31 日, 本公司額定資本額為 $50,000,000, 實收資本額為 $40,123,560, 為普通股 4,012,356 仟股, 每股面額 10 元 本公司已發行股份之股款均已收訖 2. 本公司於民國 106 年 8 月 11 日經董事會決議通過辦理現金增資 $5,000,000, 發行新股 500,000 仟股, 每股面額新台幣 10 元, 保留 50,000 仟股由本公司員工認購 本次現金增資基準日為民國 106 年 12 月 5 日, 每股發行價格為 15.3 元, 發行金額計 $7,711,222 並已於民國 106 年 12 月 27 日辦理變更登記完竣 ~45~

46 ( 十七 ) 資本公積 依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 可按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額 10% 為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 ( 十八 ) 保留盈餘 106 年度 採用權益法認列關聯企業及合資股權 發行溢價 員工認股權 淨值之變動數 受贈資產 其他 1 月 1 日 $ 5,895,171 $ - $ 2,086,684 $ 446 $ 6,713 現金增資 2,711,222 76, 按持股比例認列關聯企業權益變動 , 月 31 日 $ 8,606,393 $ 76,280 $ 2,148,243 $ 446 $ 6, 年度 採用權益法認列關聯企業及合資股權 發行溢價 員工認股權 淨值之變動數 受贈資產 其他 1 月 1 日 $ 5,895,171 $ - $ 2,084,303 $ 446 $ 6,713 按持股比例認列關聯企業權益變動 - - 2, 月 31 日 $ 5,895,171 $ - $ 2,086,684 $ 446 $ 6, 年度 105 年度 1 月 1 日 ($ 4,248,211) $ 2,561,825 本期 ( 損 ) 益 7,005,171 ( 6,607,986) 法定盈餘公積彌補虧損 4,248,211 - 員工退職後福利義務之 再衡量數稅後淨額 ( 235,596) ( 202,050) 12 月 31 日 $ 6,769,575 ($ 4,248,211) 1. 依本公司章程規定, 年終結算如有盈餘, 除提付應納稅款外, 應先彌補以往年度虧損, 次就其餘額提出 10% 為法定盈餘公積, 並依規定提列或迴轉特別盈餘公積, 如尚有盈餘, 加計前期累積未分配盈餘後, 由董事會擬定分配案, 提請股東會通過後分配之 ~46~

47 2. 本公司股利政策如下 : 為因應未來營運擴展計劃, 股東紅利採現金股利及股票股利互相配合方式發放, 其中現金股利佔股利總額之比例不低於 10% 3. 法定盈餘公積 : 除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額 25% 之部分為限 4. 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 5.(1) 本公司民國 104 年度為因應未來營運計畫, 將可供分配盈餘全數保留, 故不分配股東紅利 5.(2) 本公司民國 105 年度為待彌補虧損, 於民國 106 年 6 月 22 日經股東會決議民國 105 年度虧損撥補案, 由法定盈餘公積彌補虧損金額計 $4,248, 本公司於民國 107 年 3 月 23 日經董事會決議民國 106 年度盈餘分配案如下 : 106 年度 金額 每股股利 ( 元 ) 提列法定盈餘公積 $ 700,517 分配股東現金股利 $ 802,471 $ 0.2 分配股東股票股利 $ 2,006,178 $ 0.5 上述民國 106 年度盈餘分配案, 截至本財務報告提出日, 尚未經股東會決議 7. 有關員工酬勞及董監酬勞資訊, 請詳附註六 ( 二十六 ) ~47~

48 ( 十九 ) 其他權益項目 ( 二十 ) 營業收入 ( 二十一 ) 其他收益及費損淨額 避險準備備供出售投資外幣換算總計 106 年 1 月 1 日 ($ 67,895) $ 1,703,161 $ 1,254,622 $ 2,889,888 評價調整 - 本公司 - ( 92,521) - ( 92,521) 評價調整 - 本公司之稅額 評價調整 - 子公司及關聯 - 222, ,460 企業 現金流量避險 : 公允價值利益 - 關聯企業 51, ,983 外幣換算差異數: 本公司 - - ( 2,046,070) ( 2,046,070) 本公司之稅額 - - 2,295 2,295 關聯企業 - - ( 345,961) ( 345,961) 106 年 12 月 31 日 ($ 15,912) $ 1,833,339 ($ 1,135,114) $ 682,313 避險準備備供出售投資外幣換算總計 105 年 1 月 1 日 ($ 521,149) $ 1,461,850 $ 2,155,086 $ 3,095,787 評價調整 - 本公司 - 435, ,609 評價調整 - 本公司之稅額 - ( 2,002) - ( 2,002) 評價調整 - 子公司及關聯 - ( 192,296) - ( 192,296) 企業 現金流量避險 : 公允價值利益 - 關聯企業 453, ,254 外幣換算差異數: 本公司 - - ( 811,853) ( 811,853) 本公司之稅額 - - 2,194 2,194 關聯企業 - - ( 90,805) ( 90,805) 105 年 12 月 31 日 ($ 67,895) $ 1,703,161 $ 1,254,622 $ 2,889, 年度 105 年度 貨運收入 $ 27,548,083 $ 21,383,160 船艙租收入 331, ,582 代理費收入 348, ,073 其他收入 669, ,679 $ 28,897,616 $ 23,060, 年度 105 年度 處分不動產 廠房及設備淨 利益 $ 316,314 $ 25,721 ~48~

49 ( 二十二 ) 其他收入 ( 二十三 ) 其他利益及損失 ( 二十四 ) 財務成本 106 年度 105 年度 租金收入 $ 104,056 $ 99,140 股利收入 46,965 66,195 利息收入 : 銀行存款利息 237, ,249 非透過損益按公允價值衡量之金融資產之利息收入 2,339 8,197 廉價購買利益 1,534 - 其他收入 99,783 91,229 $ 492,360 $ 414, 年度 105 年度 備供出售金融資產減損損失 $ - ($ 1,220) 淨外幣兌換利益 13,664 31,840 處分投資利益 523,710 2,297 投資性不動產折舊費用 ( 19,144) ( 19,145) 什項支出 ( 83,059) ( 58,181) $ 435,171 ($ 44,409) 106 年度 105 年度 利息費用 : 銀行借款 $ 607,606 $ 601,003 公司債 69,863 38, , ,403 減 : 符合要件之資產資本化 ( 42,772) ( 24,557) 財務成本 $ 634,697 $ 614,846 ~49~

50 ( 二十五 ) 費用性質之額外資訊 ( 二十六 ) 員工福利費用 106 年度 105 年度 員工福利費用 $ 2,182,088 $ 1,718,261 不動產 廠房及設備 1,752,639 1,677,732 折舊費用 無形資產攤銷費用 19,591 15,173 貨櫃及裝卸費 8,659,477 7,290,336 運費及運河通過費 6,634,472 5,593,837 燃油費用 3,599,512 2,486,026 營業租賃租金 3,071,399 2,536,858 佣金支出 1,339, ,847 港口費用 1,049, ,757 船用品及潤油費 215, ,155 勞務及資訊費用 214, ,106 其他營業成本及營業費用 242, ,967 $ 28,981,263 $ 23,851, 年度 105 年度 薪資費用 $ 1,909,254 $ 1,455,083 勞健保費用 112, ,754 退休金費用 84,627 89,448 其他用人費用 75,434 67,976 $ 2,182,088 $ 1,718, 依本公司章程規定, 本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後, 如尚有餘額, 應提撥員工酬勞不低於 0.5%, 董事及監察人酬勞不高於 2% 2.(1) 本公司民國 106 年度員工酬勞及董監事酬勞估列金額分別為 $36,322 及 $10,207, 前述金額帳列薪資費用 (2) 民國 106 年係依該年度之獲利狀況, 分別以 0.5% 及 0.14% 估列 2.(3) 本公司民國 105 年度獲利狀況為虧損, 故不估列員工及董監事酬勞 2.(2) 經董事會決議之民國 105 年度員工及董監事酬勞與民國 105 年度財務報告認列之金額一致 2.(2) 本公司董事會通過及股東會決議之員工及董監事酬勞資訊可至公開資訊觀測站查詢 ~50~

51 ( 二十七 ) 所得稅 1. 所得稅費用 ( 利益 ) (1) 所得稅費用 ( 利益 ) 組成部分 : (2) 與其他綜合損益相關之所得稅金額 : (3) 直接借記或貸記權益之所得稅金額 : 2. 所得稅費用 ( 利益 ) 與會計利潤關係 106 年度 105 年度 當期所得稅 : 當期所得產生之所得稅 $ - $ - 最低稅負制 31,399 - 以前年度所得稅高低估 - ( 265) 當期所得稅總額 31,399 ( 265) 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 181,338 ( 454,339) 遞延所得稅總額 181,338 ( 454,339) 所得稅費用 ( 利益 ) $ 212,737 ($ 454,604) 106 年度 105 年度 備供出售金融資產公允價值變動 $ 239 ($ 2,002) 國外營運機構換算差額 2,295 2,194 確定福利義務之再衡量數 13,872 8,394 關聯企業其他綜合損益份額 ( 5,898) 12,780 按持股比例認列國外被投資公司沖減資本公積數額 $ 10,508 $ 21, 年度 105 年度 ($ 95) ($ 99) 106 年度 105 年度 稅前淨損按法定稅率計算之所得稅 $ 1,227,044 ($ 1,200,640) 按稅法規定應剔除之費用 10, ,945 按稅法規定免課稅之所得 ( 1,026,390) ( 11,644) 以前年度所得稅高低估 - ( 265) 最低稅負制之所得稅影響數 31,399 - 投資抵減之所得稅影響數 ( 42,068) - 虧損扣抵所得稅調整影響數 7,984 - 以前年度所得稅高低估遞延所得稅調整影響數 3,849 - 所得稅費用 ( 利益 ) $ 212,737 ($ 454,604) ~51~

52 3. 因暫時性差異 課稅損失及投資抵減而產生之各項遞延所得稅資產或負債金額如下 : 106 年度 認列於認列於其他認列於 1 月 1 日損益綜合淨利權益 12 月 31 日 遞延所得稅資產 : - 暫時性差異 : 呆帳費用 $ 13,060 $ 486 $ - $ - $ 13,546 金融資產評價損失 1, ,979 遞延利益 16,708 ( 2,790) ,918 未實現費用 11,531 ( 167) ,364 未實現兌換損失 49,343 ( 9,891) ,452 退休金提撥數 215,644 ( 18,403) ,241 退休金精算損益 35,933-13,872-49,805 投資抵減 - 42, ,068 課稅損失 176,711 15, ,612 小計 520,670 27,204 14, ,985 遞延所得稅負債 : - 暫時性差異 : 國外投資收益 ($ 546,379) ($ 208,334) ($ 3,603) ($ 95) ($ 758,411) 廉價購買利益 - ( 208) - - ( 208) 小計 ( 546,379) ( 208,542) ( 3,603) ( 95) ( 758,619) 合計 ($ 25,709) ($ 181,338) $ 10,508 ($ 95) ($ 196,634) ~52~

53 105 年度 認列於認列於其他認列於 1 月 1 日損益綜合淨利權益 12 月 31 日 遞延所得稅資產 : - 暫時性差異 : 呆帳費用 $ 504 $ 12,556 $ - $ - $ 13,060 金融資產評價損失 3,742 - ( 2,002) - 1,740 遞延利益 3,971 12, ,708 未實現費用 7,187 4, ,531 未實現兌換損失 27,966 21, ,343 退休金提撥數 233,453 ( 17,809) ,644 退休金精算損益 27,539-8,394-35,933 課稅損失 59, , ,711 小計 363, ,514 6, ,670 遞延所得稅負債 : - 暫時性差異 : 國外投資收益 ($ 865,079) $ 303,825 $ 14,974 ($ 99) ($ 546,379) 合計 ($ 501,315) $ 454,339 $ 21,366 ($ 99) ($ 25,709) 4. 本公司可享有之投資抵減明細及未認列為遞延所得稅資產之相關金額如下 : 未認列遞延 最後扣抵 抵減項目尚未抵減餘額所得稅資產金額年度 重大公共建設事業 $ 42,068 $ 年 12 月 31 日 : 無此情形 106 年 12 月 31 日 5. 本公司尚未使用之虧損扣抵有效期限及未認列遞延所得稅資產相關金額如下 : 106 年 12 月 31 日 未認列遞延 最後扣抵 發生年度申報數 / 核定數尚未抵減金額所得稅資產金額年度 106 $ 116,177 $ 116,177 $ , , , , $ 1,133,009 $ 1,133,009 $ - ~53~

54 6. 本公司並未就若干子公司投資相關之應課稅暫時性差異認列遞延所得稅負債, 民國 106 年及 105 年 12 月 31 日未認列之遞延所得稅負債之暫時性差異金額分別為 $13,018,473 及 $10,868, 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 104 年度 8. 因民國 107 年 2 月公布生效之台灣所得稅法修正內容業已廢除兩稅合一制度相關規定, 故不予揭露民國 106 年 12 月 31 日之未分配盈餘 股東可扣抵帳戶餘額及預計民國 106 年度盈餘分配之股東可扣抵稅額相關資訊 民國 105 年 12 月 31 日之待彌補虧損相關資訊如下 : 9. 民國 105 年 12 月 31 日, 本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額為 $2,412,471, 民國 105 年度為待彌補虧損, 故不予揭露扣抵比率 ( 二十八 ) 每股盈餘 ( 虧損 ) 105 年 12 月 31 日 未認列遞延 最後扣抵 發生年度申報數尚未抵減金額所得稅資產金額年度 105 $ 747,045 $ 747,045 $ , , $ 1,039,475 $ 1,039,475 $ 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 86 年度以前 $ - ($ 4,248,211) 基本每股盈餘 106 年度 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於本公司普通股股東之 本期淨利 $ 7,005,171 3,549,342 $ 1.97 稀釋每股盈餘 歸屬於本公司普通股股東之 本期淨利 $ 7,005,171 3,549,342 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工酬勞 - 3,375 屬於本公司普通股股東之 本期淨利加潛在普通股之影響 $ 7,005,171 3,552,717 $ 1.97 ~54~

55 基本每股虧損 ( 二十九 ) 現金流量補充資訊 僅有部分現金支付之投資活動 : 1. 不動產 廠房及設備 2. 預付設備款 ( 帳列其他非流動資產 ) 105 年度 加權平均流通 每股虧損 稅後金額在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於本公司普通股股東之 本期淨損 ($ 6,607,986) 3,512,356 ($ 1.88) 稀釋每股虧損 歸屬於本公司普通股股東之 本期淨損 ($ 6,607,986) 3,512,356 ($ 1.88) 106 年度 105 年度 購置不動產 廠房及設備 $ 1,053,956 $ 190,822 加 : 期初應付設備款 6,167 10,360 減 : 期末應付設備款 ( 8,429) ( 6,167) 本期支付現金 $ 1,051,694 $ 195, 年度 105 年度 預付設備款支付數 $ 2,359,500 $ 1,547,284 加 : 期初應付設備款 123,685 5,767 減 : 期末應付設備款 ( 38,001) ( 123,685) 利息資本化 ( 42,773) ( 24,557) 本期支付現金 $ 2,402,411 $ 1,404,809 ~55~

56 七 關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及關係 關係人名稱與本公司之關係 台灣碼頭服務 ( 股 ) 公司 ( 台灣碼頭 ) 本公司之子公司 永華投資有限公司 ( 永華投資 )(Peony Investment S.A.) 本公司之子公司 Everport Terminal Services Inc.(ETS) 本公司之子公司 Evergreen Marine (Hong Kong) Ltd.(EGH) 本公司之子公司 Evergreen Marine Corp. (Malaysia) SDN BHD (EGM) 本公司之孫公司 長華國際物流 ( 天津 ) 有限公司 (KTIL) 本公司之孫公司 Clove Holding Ltd. (Clove) 本公司之孫公司 PT. Multi Bina Transport (MBT) 本公司之孫公司 PT. Multi Bina Pura International (MBPI) 本公司之孫公司 Greencompass Marine S.A. (GMS) 本公司之孫公司 Evergreen Heavy Industrial Corp. (Malaysia) 本公司之孫公司 Berhad (EHIC(M)) Evergreen Marine (UK) Ltd. (EMU) 本公司之孫公司 Evergreen Shipping Agency (Europe) GmbH (EEU) 本公司之孫公司 ( 註 ) Evergreen Shipping Agency (U.K.) Ltd. (EGU) 本公司之孫公司 Evergreen Shipping Agency (Switzerland) S.A.(EGDL) 本公司之孫公司 Evergreen Shipping Agency(Netherlands) B.V. (EGN) 本公司之孫公司 Evergreen Shipping Agency (Poland) SP.ZO.O (EGD-WWX) 本公司之孫公司 Evergreen Argentina S.A. (EGB) 本公司之孫公司 Evergreen Shipping (Spain) S.L. (EES) 本公司之孫公司 Evergreen Shipping Agency (Italy) S.p.A (EIT) 本公司之孫公司 Island Equipment LLC. (Island) 本公司之孫公司 Armand Investment (Netherlands) N.V. (Armand N.V.) 本公司之孫公司 Evergreen Shipping Agency (Australia) Pty. Ltd. (EMA) 本公司之孫公司 Evergreen Shipping Agency (Thailand) Co., Ltd. (EGT) 本公司之孫公司 Evergreen Shipping Agency (Singapore) Pte. Ltd. (EGS) 本公司之孫公司 Evergreen Shipping Agency (India) Pvt. Ltd.(EGI) 本公司之孫公司 Evergreen Shipping Agency (Russia) Ltd. (ERU) 本公司之孫公司 Evergreen Agency (South Africa) (Pty) Ltd. (ESA) 本公司之孫公司 Evergreen Shipping Agency (Korea) Corporation (EGK) 本公司之孫公司 Armand Estate B.V. (Armand B.V.) 本公司之孫公司 ( 註 ) 原名 Evergreen Shipping Agency (Deutschland) GmbH (EGD), 更名為 Evergreen Shipping Agency (Europe) GmbH (EEU) ~56~

57 關 係 人 名 稱 與本公司之關係 Whitney Equipment LLC. (Whitney) 本公司之孫公司 Hemlock Equipment LLC. (Hemlock) 本公司之孫公司 長榮國際儲運 ( 股 ) 公司 ( 長榮儲運 ) 關聯企業 長榮航空 ( 股 ) 公司 ( 長榮航空 ) 關聯企業 長榮警備保全 ( 股 ) 公司 ( 長榮保全 ) 關聯企業 長陽開發 ( 股 ) 公司 ( 長陽開發 ) 關聯企業 台北港貨櫃碼頭 ( 股 ) 公司 ( 台北港 ) 關聯企業 寧波長勝貨櫃有限公司 (NVC) 關聯企業 青島長榮集裝箱儲運有限公司 (QECT) 關聯企業 Evergreen Marine (Latin America), S.A.(ELA) 關聯企業 Green Peninsula Agencies SDN. BHD. (GPA) 關聯企業 Luanta Investment (Netherlands) N.V.(Luanta) 關聯企業 Taranto Container Terminal S.p.A.(TCT) 關聯企業 Balsam Investment(Netherlands) N.V.(Balsam) 關聯企業 Italia Marittima S.p.A.(ITS) 關聯企業 Colon Container Terminal S.A. (CCT) 關聯企業 PT. Evergreen Shipping Agency Indonesia (EMI) 關聯企業 Evergreen Shipping Agency (Vietnam) Corp.(EGV) 關聯企業 Evergreen Shipping Agency Co. (U.A.E) LLC (UAE) 關聯企業 長榮國際 ( 股 ) 公司 ( 長榮國際 ) 其他關係人 長榮航勤 ( 股 ) 公司 ( 長榮航勤 ) 其他關係人 財團法人張榮發慈善基金會 ( 張榮發慈善基金會 ) 其他關係人 財團法人張榮發基金會 ( 張榮發基金會 ) 其他關係人 長友營造 ( 股 ) 公司 ( 長友營造 ) 其他關係人 Evergreen International S.A.(EIS) 其他關係人 Evergreen Marine (Singapore) Pte. Ltd.(EMS) 其他關係人 Gaining Enterprise S.A. (GESA) 其他關係人 Evergreen Insurance Company Ltd. (EINS) 其他關係人 Evergreen Shipping Agency (America) Corporation (EGA) 其他關係人 Evergreen Shipping Agency (Japan) Corporation (EGJ) 其他關係人 Evergreen Shipping Agency Philippines Corporation (EGP) 其他關係人 ~57~

58 ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 勞務之銷售 勞務銷售之交易價格與收款條件與非關係人並無重大差異 2. 勞務之購買 勞務係按一般商業條款和條件向子公司 關聯企業及其他關係人購買 3. 應收關係人款項 106 年度 105 年度 勞務銷售 : 子公司 $ 1,955,857 $ 2,587,856 關聯企業 594, ,417 其他關係人 2,867,820 3,063,422 $ 5,418,423 $ 6,337,695 勞務購買 : 106 年度 105 年度 子公司 $ 4,181,646 $ 2,929,107 關聯企業 1,160,689 1,027,780 其他關係人 2,350,303 2,579,882 $ 7,692,638 $ 6,536,769 應收帳款 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 子公司 $ 41,619 $ 11,131 關聯企業 24,894 25,944 其他關係人 146,930 86,822 $ 213,443 $ 123, 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 其他應收款 : 子公司 -Hemlock $ 95,333 $ - - 其他 764 1,604 關聯企業 2,024 1,440 其他關係人 - 長榮國際 162, ,773 - 其他 ,650 $ 260,788 $ 207,467 應收關係人款項主要來自銷售勞務, 該應收款項並無抵押及附息 應收關係人款項並未提列呆帳 ~58~

59 4. 應付關係人款項 應付帳款 : 應付關係人款項主要來自進貨交易, 該應付款項並無附息 5. 代理店往來 (1) 代理店往來借方 6. 代理船往來 (1) 代理船往來借方 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 子公司 $ 107,203 $ 108,209 關聯企業 13,230 14,140 其他關係人 4,462 1,627 $ 124,895 $ 123, 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 其他應付款 : 關聯企業 $ 3,251 $ 4,250 其他關係人 11,667 4,745 $ 14,918 $ 8, 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 子公司 $ 5,697 $ 18,020 關聯企業 - 18,330 $ 5,697 $ 36,350 (2) 代理店往來貸方 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 子公司 $ 84,761 $ 23,926 關聯企業 105,552 23,750 其他關係人 385,468 73,793 $ 575,781 $ 121, 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 子公司 -EMU $ 595,393 $ 85,485 關聯企業 - 91,881 其他關係人 -EIS 328,897 1,180,824 -GESA 25,028 24,154 -EMS 16,246 - $ 965,564 $ 1,382,344 ~59~

60 (2) 代理船往來貸方 (1) 取得不動產 廠房及設備 : (2) 處分不動產 廠房及設備 : 106 年度 105 年度 8. 關係人提供背書保證情形 9. 本公司於民國 106 年 8 月 11 日經董事會決議通過向其他關係人 -EIS 購買其所持有之 EGH 79% 股權, 交易日訂定為民國 106 年 12 月 18 日, 交易價格計 $6,371,572( 約 USD209,350) ( 三 ) 主要管理階層薪酬資訊 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 子公司 -GMS $ 362,323 $ 166,555 -EGH 301,631 - 關聯企業 700,046 - 其他關係人 -EMS - 374,172 -EGH - 401,398 $ 1,364,000 $ 942, 財產交易 106 年度 105 年度 子公司 $ 89 $ 53 關聯企業 4,350 10,619 其他關係人 61 54,979 $ 4,500 $ 65,651 出售價款處分 ( 損 ) 益出售價款處分 ( 損 ) 益其他關係人 $ - $ - $ 94 $ 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 子公司 $ 66,554,130 $ 77,956,854 關聯企業 3,035,391 2,689,558 $ 69,589,521 $ 80,646, 年度 105 年度 短期員工福利 $ 105,218 $ 44,686 退職後福利 3,909 3,769 $ 109,127 $ 48,455 ~60~

61 八 質押之資產 本公司之資產提供擔保明細如下 : 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 ( 一 ) 或有事項 : 無此情形 ( 二 ) 承諾事項 : 帳面價值 資產項目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日擔保用途 其他金融資產 - 質押定期存款 $ 117,725 $ 116,960 履約保證金 不動產 廠房及設備 - 土地 514, ,312 長期借款 - 房屋 188, ,726 " - 船舶設備 19,151,033 20,588,290 " - 裝卸設備 1,159,312 1,223,696 " 投資性不動產 - 土地 1,285,781 1,285,781 長期借款 - 房屋 470, ,315 " $ 22,887,435 $ 24,414, 截至民國 106 年 12 月 31 日止, 本公司透過法商東方匯理銀行開立保證信用狀作為保證之金額為 USD5, 本公司原股東提撥部份股票參與發行海外存託憑證, 經財政部證券管理委員會民國 85 年 6 月 19 日 (85) 台財證 ( 一 ) 第 號函核准在案, 於民國 85 年 8 月 2 日正式簽約並經由英國證券主管機關核准在倫敦上市, 發行地點為亞 歐洲及美國 存託憑證發行總金額約 USD115,000, 初次發行計 5,449,592 單位, 代表本公司普通股 54,495,920 股, 每股新台幣 元, 後來再追加發行 817,438 單位, 總共此次發行單位數 6,267,030 單位, 代表本公司普通股 62,670,300 股, 每股新台幣 元, 總金額為 USD115,000, 並於民國 86 年至 106 年 12 月 31 日止共計配發 2,089,061 單位, 代表本公司普通股 20,890,685 股, 截至民國 106 年 12 月 31 日止, 共計兌回數額 7,994,656 單位, 在外流通數 361,435 單位, 代表本公司普通股 3,614,425 股 3. 截至民國 106 年 12 月 31 日止, 本公司因新造船舶及營運資金等需求, 經董事會決議通過向金融機構申請中長期貸款額度為 $48,600,934, 尚未動撥餘額為 $8,899,714 ~61~

62 4. 營業租賃協議 本公司因承租船舶設備簽訂長期租約, 預計未來最低應付租賃給付總額如下 : 5. 截至民國 106 年 12 月 31 日止, 本公司因借款開立之保證票據為 $74,174, 本公司為營運需求向台灣國際造船股份有限公司及日本今治造船株式會社簽訂造船合約 截至民國 106 年 12 月 31 日, 本公司簽訂之尚未交付船舶之造船合約總價共計 USD343,600, 未付餘額共計 USD248,114 十 重大之災害損失 無此事項 十一 重大之期後事項 106 年 12 月 31 日 不超過 1 年 USD 76,732 超過 1 年但不超過 5 年 349,180 超過五年 179,508 USD 605, 台灣所得稅法修正案於民國 107 年 2 月公布生效, 營利事業所得稅之稅率自 17% 調增至 20%, 此修正自民國 107 年度開始適用 本公司評估此稅率變動將影響遞延所得稅資產及負債分別增加 $82,611 及 $129,570, 相關影響數將會調整於民國 107 年度第一季財務報表中 2. 本公司民國 107 年 3 月 23 日經董事會決議通過盈餘分配案, 盈餘分配情形請詳附註六 ( 十八 ) 3. 為配合營運需求, 本公司於民國 107 年 3 月 23 日經董事會決議通過分別向中國國際海運集裝箱 ( 集團 ) 股份有限公司及 Carrier Transicold Pte. Ltd. 購買冷凍櫃及冷凍機, 交易總金額分別為 USD 23,100 及 USD18, 為配合國際上對船用燃料硫含量之限制, 本公司於民國 107 年 3 月 23 日經董事會決議通過分別向 Wartsila Finland Oy 及 Alfa Laval NijmegenB.V. 購買排煙脫硫裝置, 交易總金額分別約為 USD19,075 及 EUR9,681 ~62~

63 十二 其他 ( 一 ) 資本風險管理 本公司之資本管理目標, 係為保障本公司能繼續經營, 維持最佳資本結構以降低資金成本, 並為股東提供報酬 為了維持或調整資本結構, 本公司可能會調整支付予股東之股利金額 退還資本予股東以及發行新股以調整至最適資本結構 ( 二 ) 金融工具 1. 金融工具公允價值資訊 (1) 除下表所列者外, 本公司非以公允價值衡量之金融工具 ( 包括現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 其他流動資產 ( 負債 ) 存出 ( 入 ) 保證金 持有至到期日金融資產 應付帳款及其他應付款 ) 的帳面金額係公允價值之合理近似值, 另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二 ( 三 ): 106 年 12 月 31 日 金融負債 : 應付公司債 ( 包含一年或一營業週期內到期 ) $ 3,000,000 $ 3,029,085 長期借款 ( 包含一年或一營業週期內到期 ) 44,480,065 46,721,632 $ 47,480,065 $ 49,750,717 (2) 本公司用以衡量公允價值所使用之方法及假設如下 A. 應付公司債 : 係本公司發行之普通公司債, 其票面利率與市場利 率約當, 故以其預期現金流量之折現值估計其公允 價值 B. 長期借款 : 係以其預期現金流量之折現值估計其公允價值 2. 財務風險管理政策 帳面金額 公允價值 第三等級 應付公司債 $ 8,000,000 $ 8,177,927 長期借款 ( 包含一年或一營業週期內到期 ) 39,690,592 41,532,812 金融負債 : $ 47,690,592 $ 49,710, 年 12 月 31 日 帳面金額 公允價值 第三等級 (1) 本公司日常營運受多項財務風險之影響, 包含市場風險 ( 包括匯率風險 利率風險及價格風險 ) 信用風險及流動性風險 本公司整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項, 並尋求可降低對本公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響 ~63~

64 (2) 風險管理工作由本公司財務部按照董事會核准之政策執行 本公司財務部透過與本公司營運單位密切合作, 負責辨認 評估與規避財務風險 董事會對整體風險管理訂有書面原則, 亦對特定範圍與事項提供書面政策, 例如匯率風險 利率風險 信用風險 衍生與非衍生金融工具之使用, 以及剩餘流動資金之投資 3. 重大財務風險之性質及程度 (1) 市場風險匯率風險 A. 本公司係跨國營運, 因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險, 主要為美元等 相關匯率風險來自未來之商業交易 已認列之資產與負債, 及對國外營運機構之淨投資 B. 本公司管理階層已訂定政策, 規定本公司內各公司管理相對其功能性貨幣之匯率風險 本公司內各公司應透過本公司財務部就其整體匯率風險進行避險 為管理來自未來商業交易及已認列資產與負債之匯率風險, 本公司內各公司透過本公司財務部採用遠期外匯合約進行 當未來商業交易 已認列資產或負債係以非該個體之功能性貨幣之外幣計價時, 匯率風險便會產生 C. 本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣 ( 本公司之功能性貨幣為新台幣 ), 故受匯率波動之影響, 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下 : 106 年 12 月 31 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 956, $ 28,414,260 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 908, $ 26,992, 年 12 月 31 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 767, $ 24,735,162 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 695, $ 22,414,752 ~64~

65 D. 本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 106 年及 105 年度認列之淨兌換利益 ( 含已實現及未實現 ) 分別為 $13,664 及 $31,840 E. 本公司因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下 : 106 年度 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 敏感度分析 變動幅度影響損益影響其他綜合損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 284,143 $ - 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 269,920 $ 年度 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 敏感度分析 變動幅度影響損益影響其他綜合損益 金融資產 貨幣性項目 美金 : 新台幣 1% $ 247,352 $ - 金融負債 貨幣性項目 美金 : 新台幣 1% $ 224,148 $ - 價格風險 A. 由於本公司持有之投資於資產負債表中係分類為備供出售金融 資產, 因此本公司暴露於權益工具之價格風險 本公司未有重大 商品價格風險之暴險 為管理權益工具投資之價格風險, 本公司 將其投資組合分散, 其分散之方式係根據本公司設定之限額進 行 B. 本公司主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具, 此等權益 工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響 若該 等權益工具價格上升或下跌 1%, 而其他所有因素維持不變之情況 下, 對於民國 106 年及 105 年度股東權益之影響因分類為備供出 售之權益工具之利益或損失分別增加或減少 $12,935 及 $17,779 ~65~

66 利率風險 A. 本公司之利率風險來自長期借款 按浮動利率發行之借款使本公司承受現金流量利率風險, 部分風險被按浮動利率持有之現金及約當現金抵銷 按固定利率發行之借款則使本公司承受公允價值利率風險 本公司之借款主係為浮動利率, 民國 106 年及 105 年度, 本公司按浮動利率計算之借款主係以新台幣及美元計價 B. 民國 106 年及 105 年 12 月 31 日, 若借款利率增加或減少 1%, 在所有其他因素維持不變之情況下, 民國 106 年及 105 年度之稅後淨利將分別減少或增加 $329,520 及 $369,290, 主要係因浮動利率借款導致利息費用增加 / 減少所致 (2) 信用風險 A. 信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險 本公司依內部明定之授信政策, 本公司內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前, 須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析 內部風險控管係透過考慮其財務狀況 過往經驗及其他因素, 以評估客戶之信用品質 個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂, 並定期監控信用額度之使用 主要信用風險來自現金及約當現金 衍生金融工具, 及存放於銀行與金融機構之存款, 亦有來自於顧客之信用風險, 並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易 對銀行及金融機構而言, 僅有信用評等良好之機構, 才會被接納為交易對象 B. 民國 106 年及 105 年度, 並無超出信用限額之情事, 且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失 C. 本公司未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊, 請詳附註六 ( 四 ) 說明 (3) 流動性風險 A. 現金流量預測是由本公司內各營運個體執行, 並由本公司財務部予以彙總 本公司財務部監控本公司流動資金需求之預測, 確保其有足夠資金得以支應營運需要 B. 下表係本公司之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金融負債, 按相關到期日予以分組, 非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析 ; 衍生金融負債係依據資產負債表日至預期到期日之剩餘期間進行分析 ~66~

67 非衍生性金融負債 : 106 年 12 月 31 日 應付帳款 3 個月以下 3 個月 至 1 年內 1 至 2 年內 2 至 5 年內 5 年以上合計 $ 3,470,062 $ - $ - $ - $ - $ 3,470,062 應付帳款 - 關係人 124, ,895 其他應付款 507,476 62, ,685 其他應付款 - 關係人 14, ,918 應付公司債 ( 包含一年或一營業週期內到期 ) 長期借款 ( 包含一年或一營業週期內到期 ) - 84,000 84,000 8,210,000-8,378,000 1,460,388 6,839,680 9,582,984 16,681,547 6,968,213 41,532, 年 12 月 31 日 3 個月以下 3 個月 至 1 年內 1 至 2 年內 2 至 5 年內 5 年以上合計 應付帳款 $ 2,506,745 $ - $ - $ - $ - $ 2,506,745 應付帳款 - 關係人 123, ,976 其他應付款 480,672 26, ,974 其他應付款 - 關係人 8, ,995 應付公司債 ( 包含一年或一營業週期內到期 ) 長期借款 ( 包含一年或一營業週期內到期 ) - 3,038, ,038,400 1,549,049 5,273,180 8,408,797 23,053,441 8,437,165 46,721,632 ( 三 ) 公允價值資訊 1. 本公司非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳附註十二 ( 二 )1. 說明 本公司以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六 ( 九 ) 說明 2. 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下 : 第一等級 : 企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 ) 活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生, 以在持續基礎上提供定價資訊之市場 本公司投資之上市 上櫃股票投資 受益憑證及有活絡市場公開報價衍生工具等公允價值皆屬之 第二等級 : 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值, 但包括於第一等級之報價者除外 第三等級 : 資產或負債之不可觀察輸入值 ~67~

68 3. 民國 106 年及 105 年 12 月 31 日以公允價值衡量之金融及非金融工具, 本公司依資產及負債之性質 特性及風險及公允價值等級之基礎分類, 相關資訊如下 : 106 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 資產重複性公允價值備供出售金融資產 權益證券 $ 1,144,974 $ - $ 152,955 $ 1,297, 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 資產重複性公允價值備供出售金融資產 權益證券 $ 1,638,024 $ - $ 144,476 $ 1,782, 本公司用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下 : (1) 本公司採用市場報價作為公允價輸入值 ( 即第一等級 ) 者, 依工具之特性分列如下 : 上市 ( 櫃 )/ 興櫃公司股票 市場報價收盤價 (2) 除上述有活絡市場之金融工具外, 其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得 透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值 現金流量折現法或以其他評價技術, 包括以資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得 ( 例如櫃買中心參考殖利率曲線 Reuters 商業本票利率平均報價 ) (3) 當評估非標準化且複雜性較低之金融工具時, 例如無活絡市場之債務工具 利率交換合約 換匯合約及選擇權, 本公司採用廣為市場參與者使用之評價技術 此類金融工具之評價模型所使用之參數通常為市場可觀察資訊 (4) 衍生金融工具之評價係根據廣為市場使用者所接受之評價模型, 例如折現法及選擇權定價模型 遠期外匯合約通常係根據目前之遠期匯率評價 結構式利率衍生金融工具係依適當之選擇權定價模型 ( 例如 Black-Scholes 模型 ) 或其他評價方法, 例如蒙地卡羅模擬 (MonteCarlosimulation) (5) 評價模型之產出係預估之概算值, 而評價技術可能無法反映本公司持有金融工具及非金融工具之所有攸關因素 因此評價模型之預估值會適當地根據額外之參數予以調整, 例如模型風險或流動性風險等 根據本公司之公允價值評價模型管理政策及相關之控制程序, 管理階層相信為允當表達資產負債表中金融工具及非金融工具之公允價值, 評價調整係屬適當且必要 在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估, 且適當地根據目前市場狀況調整 ~68~