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1 文史资料中的文本分析应用 以 唐书 红楼梦 家谱 为例 俞俊利 上海市晨光学者 会计史学刊 副主编 香港中文大学访问学者 国际会计史研究中心研究员

2 科研成果 财政部会计学优秀论文奖 优秀学位论文奖 优秀博士毕业生等荣誉 研究成果已在 Journal of Business Ethics Accounting, Auditing & Accountability Journal Finance Research Letters China Journal of Accounting Research China Finance Review International China Journal of Accounting Studies Management Review: An International Journal 会计研究 金融研究 南开管理评论 文学研究 中国管理科学 管理工程学报 等国内外一流期刊录用发表 20 余篇

3 科研课题 [1] 国家自然科学基金青年项目 ( ) [2] 教育部人文社会科学研究青年基金项目 (15YJC790137) [3] 中国博士后基金特别资助 (2017T ) [4] 中国博士后面上基金项目 (2016M601606) [5] 财政部全国会计科研课题 (2015KJB029) [6] 上海市教委科研创新课题 (13YS117)

4 研究领域 文化 ( 历史 ) 与治理 ; 内部控制与审计 ; 关系网络与治理 ; 大数据与信息系统

5 文化的重要性 关于人的发展的最高层级理想信念 Guiso,Sapienza 和 Zingales(2006) 认为文化是一种惯常的信念和价值标准, 并经由各族群 宗教团体和社会组织将其不变地代代相传下去 理想人的教化 受此教化的社会文化对公司治理的影响在学界成为一个重要的研究领域 习总书记指出, 文化自信是 三个自信 基础, 实现中华复兴的驱动力之一 经济 政治 管理等各项社会活动嵌入其中发展经济学将文化 制度和地理作为一国经济发展最重要解释变量 (Acomuglu,2005) 新制度经济学分析框架中, 文化 ( 或社会习俗 ) 被视作最为基础的制度变量, 决定了其他的政治 法律和治理结构等显性制度 Williamson(2000)

6 为什么选择儒家文化 儒家文化自西汉以来, 是中国两千年来文化主轴 儒家文化是世界上为数不多的几种原生性文化之一, 因此具有文化本源的意义 中国梦的精神滋养和文化追求, 有别于西方文化 红色精神 儒家文化扮演着中国形而上与形而下世界中主要部分 易. 系辞上 中说 :" 形而上者谓之道, 形而下者谓之器 " 离开了儒家文化, 几乎无法理解中国人的社会活动 中国人的精神世界 社会关系和日常行为, 主要奠基在儒家文化与伦理之上 企业在走向现代化的时候, 都结合自己实际情况进一步发展了儒家的管理思想, 并进一步完善儒家思想

7 传统文化对社会 个体的塑造 面对社会 : 差序格局礼序伦常 宗法关系 忠孝 面对个体 : 内在超越修身 明德 慎独 克己

8 面对社会 : 差序格局 在各项社会关系的交往中, 个体决策的效用函数中利他主义权重是差序的格局梯度递减展开的 改变等距交往的社会模型, 形成不等距亲疏有别东方模式 契约签订及信任达成, 在不同社会关系中, 是异质的 部分研究范例 : (1) 孝治天下 : 基于王朝官吏的经验证据, 投向经济学 政治学期刊 (2) 家族企业创业的文化效应, 投向 管理世界 (3) 管理层地缘文化的外部治理效应, 投向 金融研究 (4)Geographical relationships and CEO compensation contracts, China Journal of Accounting Research (5) 管理层地缘关系影响内部控制吗? 会计研究

9 面对个体 : 内在超越 在各项经济交易中, 个 决策的效用函数中会增加利他主义的权重 改变纯粹经济 假定, 影响公司治理中各契约事先签订 执行与监督 低成本契约成为可能 ( 简便的 非正式的 隐性的 可调整的契约 ) 部分研究范例 : (1)Pay for talent: Value, Growth and Ability, 投向经济学 会计学国际期刊 (2) 盈余管理行为中的经理人道德惯性, 南开管理评论 (3) 上市公司高管犯罪研究, 山西财经大学学报

10 网络公开数据 : 爬虫 档案文本数据 ( 书籍 年鉴 PDF 图片 ).

11 诗歌 道德与治理 基于唐代科举的量化历史实证研究 陈冬华 Oliver Zhen Li Bernard Yeung 俞俊利 * 文学研究 ( 文学评论丛刊 )2017 年第 1 期

12 良政必赖于良治, 而良治必不能脱离美德 道德既为治理提供愿景, 道德教化亦为治理提供良器 忽略个人道德水准差异, 将人抽象成经济学中同质的自利人, 对治理学研究不仅是误导, 而且是有害的 然而, 治理中个人层面道德度量之难, 常使人望而却步 因此, 是否可以在合理成本上度量个人道德品质, 对于治理理论构建及其应用, 具有极重要之意义 中国文化传统认为 诗言志, 诗歌反映作者志向, 而志向是隐蔽情操下内在效用函数 唐代科举制度将应试者诗作水平作为官员选任重要权重

13 本文提出的理论问题是, 诗歌造诣是否可以反映个体的道德品质, 以唐代作为研究背景, 以官员作为研究对象, 展开一次历史之实证考察, 也即, 研究诗歌与品德的关系

14 本文从 新唐书 的记载中, 判断官员的品德高下 如果选录在 唐诗三百首 却并未被 新唐书 记载的诗人, 本文从 唐登科记 唐才子传 和 旧唐书 中获取他们的个人品德信息 凡在史书评价中, 提及如下词语的, 我们将该官员归为品德高尚的一类 : 1 忠诚 ( 忠君 忠唐 忠烈 直谏 坚贞 ); 2 仁义 ( 仁恕 弘易 薄赋 恩泽 赈灾 抚恤 请命 ); 3 功德 ( 有功 颂德 吏干 惠政 声望 举贤 ); 4 信礼 ( 谦恭 端敏 ), 清廉 ( 廉洁 节操 清严 ); 5 正直 ( 敢言 嫉恶 严法 ) 如在史书评价中, 提及如下词语的, 我们将该官员归为品德低下的一类 : 1 奸佞 ( 不臣 谋逆 酷吏 污诬 巧佞 怙威 肆行 龌龊 ); 2 贪腐 ( 贪势 嗜利 贿赂 鬻官 纳赃 奢侈 ); 3 谗陷 ( 诞谲 假谲 谗媚 诡诈 阴狡 阿谀 邪媚 谄事 讽刺 ); 4 曲附 ( 权幸 请托 ); 5 忿狷 ( 仇隙 嗜杀 杀降 刚愎 桀黠 残忍 戾毒 )

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16 Abbyy transformer

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24 宗法关系 权力分配与激励机制 基于 红楼梦 的家族治理量化研究 俞俊利 陈冬华 Oliver Zhen Li 2017 MIT Asia Accounting Conference 大会报告论文 中国社会科学 审稿中

25 制度背景 宗法关系 : 宗法受制于礼法 祭奠 差序格局 中国社会人际关系有先后, 上下有差序人与人之间 人与社会之间关系都是原始形成 周礼 诗经 左传 宗法小记 宗法论 宗法考

26 核心人物坐着的 ; 其他人物围着的

27 制度背景 家族 : 血缘关系 族众准则和组织系统, 共财 合爨 数代同居

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30 假设 1: 宗法关系对家族成员权力安排 ( 外部政治联系 内部话语权或活跃度 ) 产生正面效应 假设 2: 宗法关系对家族激励效果 ( 奖赏 惩罚 ) 产生显著影响, 即遇事更容易加重奖赏和加大处罚

31 样本选择与变量界定 纵向维度 : 红楼梦的回合, 曹 贾的年份序列 史事年表 横向维度 :440 多位人物 ( 有名有姓 197 人 有名无姓 120 人 有姓无名 58 人 无名无姓 n 人 ),108 女性 ( 主妇 姑娘 小姐 大丫鬟 小丫鬟 仆妇 ), 有效样本数 129 个 红楼梦派系分类 1 荣 :(11 贾政 赵姨娘 周姨娘 ;12 贾赦 邢夫人 嫣红 翠云 ;13 贾琏 ;14 贾宝玉 ;15 李纨 ;16 贾迎春 ;17 贾探春 ) 2 宁 :(21 贾珍 尤氏 佩凤 文花 ;22 贾蓉 秦可卿 胡氏 ;23 贾惜春 ) 3 史 :(31 贾母 ;32 史鼎 ;33 史湘云 ;34 林黛玉 ) 4 王 :(41 王夫人 ;42 王子腾 ;43 王熙凤 ) 5 薛 :(51 薛姨妈 薛宝钗 ; 52 薛蟠 夏金桂 ; 53 薛蝌 宝琴 ) 贾不假, 白玉为堂金作马 阿房宫, 三百里, 住不下金陵一个史 东海缺少白玉床, 龙王请来金陵王 丰年好大雪, 珍珠如土金如铁 31

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33 WordStat for stata R Perl

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35 1. 因变量 权力分配, 分两个指标分别考量, 描述如下 : (1) 政治联系 (Z1), 即家族成员与皇亲贵族或京官 实权大臣等有直接的亲属联系或交情较深厚等为 1, 否则为 0, 娘家无政治背景而仅依靠夫家的, 定为 0 (2) 参与度 (Z2), 即选取在 红楼梦 中参与家族活动 ( 或决策 ) 的频次作为代理变量, 计算方法通过文本分析软件提取 红楼梦 全书中出现某人交谈的次数总和, 频次越多意味着家族成员参与内部事务决策 家族激励, 分两个指标分别考量, 描述如下 : (1) 奖赏 (Reward), 即根据 红楼梦 中出现的事件矛盾中对涉事人物的事后奖赏情况判断, 将同一类型事件首先进行聚类 ( 包含忠顺听从 帮忙救助等 ), 若同一类型事件得到奖赏则为 1, 未得到奖赏为 0, 若为 1 则表明受到公正对待 ; (2) 惩罚 (Punish), 即根据 红楼梦 中出现的事件矛盾中对涉事人物的事后惩罚情况判断, 将同一类型事件首先进行聚类 ( 包含偷情 勾结 讥讽 打骂 挑唆等 ), 若同一类型事件得到惩罚则为 1, 未得到惩罚为 0, 若为 0 则表明受到特别庇护 2. 自变量宗法关系, 分为六个指标分别考量, 其中根据儒家文化和礼法伦常提炼辈分 支系 嫡庶 主仆 男性五个指标, 而宗法距离系结合另外五个指标计算而成

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37 出场次数 贾宝玉王熙凤薛宝钗贾母林黛玉王夫人袭人贾琏探春平儿贾政薛姨妈史湘云李纨贾惜春邢夫人紫鹃尤氏鸳鸯 37

38 通过文本分析方法, 关系连线集中在贾宝玉 贾母 王夫人等核心人物, 表明这些人物处在 红楼梦 的中心, 紧密度较高

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44 儒家文化与家族企业治理 : 基于创业期家族参与的经验证据 俞俊利陈冬华夏立军 TJ Wong

45 研究缘起 东方的基本单位是家, 西方的基本单位是个体 家族是一种资源, 可以运用的公共社会性文化资源 ( 威廉姆森 韦伯 ) 儒家文化就是家族文化, 由家及国, 是谓家国, 仁义都出于家的伦理 儒家文化对家的重视, 孝是儒家道德本源, 然后推己及人 李锦记家族治理 家族文化, 家族内部代理问题大小在于家族团结或儒家文化 ( 家风 ) 家风强弱 中国没有职业经理人市场是因为中国代理问题存在替代机制 中国商业经营可以靠市场人才, 也可以靠政商人脉, 也可以靠家族内部人力资源

46 制度背景 中国上市公司所有权较美国更为集中, 一般由国家 家族 企业主等大股东控制 在弱法律环境下, 社会关系是一种契约执行的替代方式 [Granovetter, 1985], 而与政治家的社会关系显得尤为重要 Allen et al. [2005] Ayyagari et al. [2010] 等大量会计与财务研究检验了社会网络如何在企业订约和传递信息中发挥的替代机制 在中国传统中, 家族和亲友社会网络之外很难建立真正的信任 [Fukuyama, 2011], 所以订约环境首位约束来自于关系而非市场 个体行为不受普通法律管制, 而更多的是社会规范 个体的网络主要来自其家庭, 长子对家庭财富和家族企业的继承

47 研究问题与假设 儒家文化影响家族企业创业和传承吗? ( 家族化程度 初始融资 家族成员任职等级和长短 薪酬激励以及公司治理效果 ) 家族企业所在地区儒家文化传统越强, 家族企业占比越高 ; 家族企业创始人家族儒家文化越强, 家族持股比例越高 家族成员参与度越高 职业经理人模式越弱 这种关系可能随资源禀赋 市场发展等减弱 ; 随着封闭社会 传统行业等增强

48 江苏 : 学堂 140, 祠堂 561, 文庙 26, 进士 1747, 烈女 5631, 忠孝 339 学堂 : 府学 县学 书院 ; 文庙 : 乡贤祠 忠孝节义祠 ; 祠堂 : 某姓公祠 ;

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51 欢迎提问 谢谢大家!

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