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第十章 企业所得税 本章考情分析 在最近三年的考试中, 本章平均分值为 19 分 可以命制各种题型 : 既可能单独出题, 也可能与其他税种 征管法等混合出题 主要以单选 多选 综合题为主, 与其他税种混合出的综合题具有较 高的难度 本章知识点的内涵和外延彰显其综合性 :(1) 企业所得税的考试命题往

Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法 第二十九讲 : 企业所得税 - 纳税义务人 税率 征税对象与应纳税所得额 ( 一 ) 讲师 :Jennifer Chen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com

例题 1 多选题 下列属于企业所得税纳税人的有 () A. 国有企业 B. 集体企业 C. 个体工商户 D. 股份有限公司 答案 ABD 解析 个体工商户 个人独资企业 合伙企业不缴纳企业所得税 例题 2 单选题 根据企业所得税法的规定, 下列企业中属于非居民企业的是 () A. 设在北京市的某国有

四 企业所得税 ( 一 ) 企业所得税的概念企业所得税, 是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 新的 中华人民共和国企业所得税法 自 2008 年 1 月 1 日起施行 注意 国家机关 个体工商户 个人独资企业 合伙企业不缴纳企业所得税 企业分为居民企业和非居民企业 1. 居民企业 : 是指依法在中国境内成立, 或者依照外国 ( 地区 ) 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

安阳钢铁股份有限公司

2004 --------------------------------------------3 ------------------------------4 ----------------------------6 ------------------------------ ---------7 ------------------------------------------------9

2004 600099 2004 1 1 3 4 4 7 8 25 1 600099 2004 1 LINHAI CO., LTD. LH 2 600099 3 14 14 225300 http://www.linhai.cn lh.tz@public.tz.js.cn 4 5 14 0523 6551888-2228 0523 6551403 2 600099 2004 LHDLTZ@PUB.TZ.JSINFO.NET

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2018 年 CPA 税法 基础班 讲师 : 陈英老师 会计学堂出品 六 企业接收政府和股东划入资产所得税处理 1 关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理 接收项目 (1) 接收政府投资资产 企业所得税处理 不属于收入范畴, 按国家资本金处理 资产计税基础按实际接收价确定 (2) 接收政府指定用途资产财政性资金性质的, 作为不征税收入 并入当期应税收入 如果政府没有确 (3) 接收政府无偿划入资产

提示 实际管理机构, 是指对企业的生产经营 人员 账务 财产等实施实质性全面管理和控制的机构 2. 非居民企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内, 但在中国境内设立机构 场所的, 或者在中国境内未设立机构 场所, 但有来源于中国境内所得的企业 ( 二 ) 征税对象企业所得税的征税对象是指企业

第九章 企业所得税法 序号 考点 考频 考点一 纳税义务人 征税对象与税率 考点二 应纳税所得额的计算 考点三 资产的税务处理 考点四 企业重组的所得税处理 考点五 税收优惠 考点六 应纳税额的计算 考点七 征收管理 2017 年注册会计师 税法 高频考点 : 纳税义务人 征税对象与税率我们一起来学习 2017 年注册会计师 税法 高频考点 : 纳税义务人 征税对象与税率 本考点属于注会 税法 第九章企业所得税法第一节纳税义务人

第一节 公司基本情况简介

Shanghai Material Trading Centre Co., Ltd. 2003 Annual Report 2003 OO 2003 4 20 1 2 4 6 8 10 12 25 26 31 64 102 SHANGHAI MATERIAL TRADING CENTRE CO., LTD. SMTC 2550 522 (86) 021 62570000 8522 (86) 021

AA+ AA % % 1.5 9

2014 14 01 124753 2014 6 23 AA+ AA+ 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2011-2013 9.18 6.54 4.67 6.80 12 56.64% 1.5 9 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2013

OO 1

OO 1 2 2 3 4 6 9 14 17 19 28 30 32 73 Shanghai Automotive Co.,Ltd. SA 563 A 5 02150803808 02150803780 stoc@china-sa.com 25 563 A 5 201203 http://www.china-sa.com stoc@china-sa.com http://www.sse.com.cn

四 企业所得税 ( 一 ) 企业所得税的概念和征税对象企业所得税是对我国企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 企业分为居民企业和非居民企业 不包括个人独资企业和合伙企业

第十八讲企业所得税 主讲教师 : 田甜 四 企业所得税 ( 一 ) 企业所得税的概念和征税对象企业所得税是对我国企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 企业分为居民企业和非居民企业 不包括个人独资企业和合伙企业 例题 : 根据企业所得税法律制度的规定, 下列关于非居民企业的表述中, 正确的是 ( ) A. 在境外成立的企业均属于非居民企业 B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于

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2018 年 CPA 税法 基础班 讲师 : 陈英老师 会计学堂出品 知识点 3 扣除项目非常重要的考点 ( 综合题 ) 一 税前扣除项目的原则原则 : 权责发生制原则 配比原则 相关性原则 确定性原则 合理性原则 二 扣除项目的范围 共 5 项 1 成本: 指生产经营成本 ( 出口货物不得免抵和退税税额计入成本 ) 例题 计算题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人, 出口货物的征税率为 17%,

内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2012 年 12 月 31 日 负债及股东权益项目附注八 期末余额 本集团 年初余额 负债 : 同业及其他金融机构存放款项 14 3,649,113, ,631,465, 卖出回购金融资产款 15-1,158,127,14

内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 资产 : 资产项目附注八 本集团期末余额 年初余额 现金与存放中央银行款项 1 10,750,900,120.81 6,693,336,146.95 存放同业款项 2 13,636,499,924.79 6,053,498,475.75 拆出资金 3 - - 买入返售金融资产 4 2,620,980,795.79 6,662,279,293.59

<4D F736F F D ED0CBD2B5D2F8D0D C4EAC4EAB6C8B1A8B8E62E646F63>

合并资产负债表 编制单位 : 兴业银行股份有限公司 2010 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项目 附注 2010 年 12 月 31 日 2009 年 12 月 31 日 资产 : 现金及存放中央银行款项 七 1 288,641,167,616.20 171,904,287,270.24 存放同业款项 七 2 39,867,259,259.44 42,364,548,942.56 贵金属

刊首语 邯郸市华文税务师事务所是我市唯一的 A 级税务师事务所, 具有专业的注税 注会团 队, 为您量身定做财税顾问 税务审计 风险内控服务, 为客户建立系统的税务风险防范体 系 我们倾力打造的 华文财税顾问 品牌服务产品, 赢得了广大客户的充分认可 2015 年我们将继续秉承 诚信服务, 开拓创新

华文财税之家财税周刊 刊号 :15-087 刊首语 邯郸市华文税务师事务所是我市唯一的 A 级税务师事务所, 具有专业的注税 注会团 队, 为您量身定做财税顾问 税务审计 风险内控服务, 为客户建立系统的税务风险防范体 系 我们倾力打造的 华文财税顾问 品牌服务产品, 赢得了广大客户的充分认可 2015 年我们将继续秉承 诚信服务, 开拓创新 的服务理念, 为更好地服务客户而继续努力 为方便广大财务人员及时掌握最新的财税政策信息,

第五节 企业重组所得税处理 一 企业重组的 一般性税务处理 ( 掌握, 能 力等级 3) 提 示 企业重组的 一般性税务处理, 体现了厘清并承担税收责任的税务处理思路 ( 一 ) 企业由法 人转变为个 人独资企业 合伙企业等 非法 人组织, 或将登记注册地转移 至中华 人民共和国境外 ( 包括港澳台

Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法 第三十四讲 : 企业重组所得税处理 ( 二 ) 税收优惠与应纳税额的计算讲师 :Jennifer Chen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com

业务招待费调增 = 30-18= 12 万元 ( 4) 捐赠支出应调增 = %= 19.2 万元 ( 5) 工会经费的扣除限额 =300 2%= 6 万元, 实际拨缴 6 万元, 无需调整 ; 职工福利费扣除限额 =300 14%= 42 万元, 实际发生 46 万元, 应调增 4

六 企业所得税的应纳税额的计算 应纳税所得额 = 年度利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额应纳税额 = 应纳税所得额 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额减免税额和抵免税额是指按照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征 免征和抵免的应纳税额 注意 1. 纳税调整增加额 : ( 1) 会计利润已经扣除, 但税法规定不能扣除的项目 ( 如税收滞纳金 行政罚款等 ), 应全额调增 ; ( 2)

资产负债表

2004 OO 11 11 OO 1 3 4 5 6 7 9 24 2 1 JINZHOU PORT CO.,LTD. JZP 2 A 600190 B B 900952 3 1 121007 HTTP://WWW.JINZHOUPORT.COM JZP@JINZHOUPORT.COM 4 5 1 86 416 3586462 86 416 3582431 WJ@JINZHOUPORT.COM 86

untitled

合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 编制单位 : 新疆兴汇聚股权投资管理有限合伙企业 单位 : 人民币元 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383, ,411, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,

合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383,410.29 321,411,823.36 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,049.20 26,055.00 应收票据 55,353,254.40 70,368,104.05 应收账款 958,682,341.61 739,703,021.17 预付账款

学习子情境一 知识准备 企业所得税税款计算

学习情境六 企业所得税计算与申报 学习子情境一 知识准备 企业所得税税款计算 知识准备 1. 基本概念 2. 企业所得税纳税人 3. 企业所得税征税对象 4. 主要税收优惠政策 5. 企业所得税税率 知识准备 (1. 基本概念 ) 企业所得税 应税所得额 应纳所得税额 汇算清缴 企业所得税是以企业取得的企业生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税 应税所得额也称为应纳税所得额汇算清缴, 是指纳税人自纳税年度终,

目 录

2016 年注册会计师考试税法 第十章 企业所得税法 第一节 纳税义务人 征税对象与税率 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 知识点 1 纳税义务人 法人所得税制在我国境内的企业和其他取得收入的组织 组织形式法人资格税务处理个体工商户 (1) 不纳企业所得税个人独资企业不具有法人资格 (2) 投资者按 个体工商户的生产 经营所得 缴纳个人合伙企业所得税

中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令 第 63 号 中华人民共和国企业所得税法 由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于 2007 年 3 月 16 日通过, 现予公布, 自 2008 年 1 月 1 日起施行 中华人民共和国主席 胡锦涛 2007 年 3 月 16 日 第一章 总则 第 1 条 中华人民共和国境内的企业和其他获取收入的组织 ( 以下统称为 企业 ) 属于企业所得税的纳税人,

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企业所得税 企业所得税 一 基本了解 : 1. 征税对象 : 经营所得和其他所得 ; 2. 征税范围 : 境内企业和组织 ; 3. 纳税人与负税人关系 : 一致 企业所得税 二 应纳税所得额 权责发生制 直接法 : 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 扣除额 - 可以弥补的亏损 间接法 : 利润总额 +(-) 调整项目 企业所得税 三 应纳所得税额 = 应纳税所得额 税率 - 减 免税额四

证券代码 : 证券简称 : 市北高新市北 B 股公告编码 : 临 上海市北高新股份有限公司关于 2015 年度利润分配实施公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连

证券代码 :600604 900902 证券简称 : 市北高新市北 B 股公告编码 : 临 2016-039 上海市北高新股份有限公司关于 2015 年度利润分配实施公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 重要内容提示 : 每股分配比例 : 每股派发现金红利 0.02 元 ( 人民币含税 ) 扣税前与扣税后每股现金红利

编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 5 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531, , ,371, ,552, ,475, , ,9

编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 6 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 21,716,393.96 695,700.05 1,659,660.79 24,071,754.80 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 应收款项

7 2

1 财务报表报表内容 1 7 2 当期净利润 ; 直接计入所有者权益的利得和损失 ; 所有者投入资本 ; 利润分配 ; 所有者内部结转 会计政策变更 ; 前期差错更正 ; 本期利润的分配 13 所有者权益 ( 股东权益 ) 变动表的要点 根据变动性质反映 ( 原按组成项目反映 ): 包括 : 原利润分配表中的项目反映在该表中 包括 : 3 资金从哪里来资金投资在哪里 股东企业管理层股东 资产负债表损益表现金流量表

2016年资产负债表（gexh）.xlsx

编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱童行 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 2,999,711.28 3,239,718.89 短期借款 61 10,500.00 应收款项 3 应付工资 63 其他应收款其他应付款 流动资产合计 20 2,999,711.28 3,239,718.89 其它流动负债 78 流动负债合计 80-10,500.00 固定资产原价

中银2015年第一期资产证券化信托资产支持证券发行说明书

69,901.41 2016 / / A 56,100.00 80.26% 2019 2 28 AAA AAA B 8,450.00 12.09% 2019 2 28 AA AA 5,351.41 7.65% 2019 2 28 69,901.41 2019 2 28 A B 7.65% 2016 1 20 2016 2 26 2 A B 2016 1 8 3 4 2015 [2015] 320 ...

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2015 01 19 300 40% 20% 0% -20% Oct-12 Jan-13 Apr-13 Jul-13 S1060513080002 010-59730729 Jiaowenchao233@pingan.com.cn S1060114080008 010-59730723 luoxiaojuan567@pingan.com.cn 2015 6213 11132 107.7 2014 2015

西藏明珠股份有限公司

2004 2004 3 3 4 5 6 9 20 20 2 2004 1 Tibet Pearl Star co.,ltd. 2 *ST 600873 3 224 88 610031 http://www.e-tibet.com Pearlstar@mail.e-tibet.com 4 5 : 88 028-86600758 0536-8363802 028-86600928 0536-8880295

宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 人民币元 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044, ,261, 短期借款 50,000,0

宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044,228.44 137,261,112.31 短期借款 50,000,000.00 50,000,000.00 交易性金融资产 应付票据 应收票据 3,308,897.95 7,426,568.05

目 录

目 录 第十章 企业所得... 2 一 本章考点精讲... 3 二 经典例题演练... 42 三 经典例题演练答案... 52 第十一章 个人所得... 59 一 本章考点精讲... 60 二 经典例题演练... 90 三 经典例题演练答案... 96 1 第十章 企业所得 本章考情分析 企业所得税是我国现行税种中的主体税种 也是考试的重点税种之一 历年考试中各种题型都有 出现 特别是作为综合题 每年必有一题

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基于企业所得税成本控制的收入项目纳税筹划 江苏国瑞兴光税务师事务所江苏国瑞兴光税务咨询有限公司 ( 天赋税务服务联盟 ) 高允斌 主讲人简介 江苏省政协委员, 民进江苏省委会经济与法律工作委员会委员, 特约研究员 中国注册会计师, 中国注册税务师, 注册资产评估师, 教授, 正高级会计师 江苏国瑞兴光税务师事务所所长 江苏国瑞兴光税务咨询有限公司董事长 中国天赋税务服务联盟董事长 兼任多家上市公司独立董事

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新企业所得税法解析 周叶博士上海国家会计学院 要点 立法进展纳税人 : 居民与非居民应纳税所得额 ( 收入和扣除 ) 税法处理和会计处理差异与协调汇总与抵免税收优惠政策反避税与特别纳税调整 版权所有 : 上海国家会计学院 1 新企业所得税 统一了税率 统一了税前扣除 统一了税收优惠 版权所有 : 上海国家会计学院 2 纳税人 在中华人民共和国境内, 企业和其他取得收入的组织 ( 统称企业 ) 为企业所得税的纳税人,

2013年资产负债表（gexh）1.xlsx

编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2013 年 12 月 31 日单位 : 元 货币资金 1 19,237,784.95 1,885,912.61 21,123,697.56 21,210,284.40 3,360,153.90 24,570,438.30 短期借款 61 - 其他应收款 16,142.00 48,468.00 5,000.00 157,758.47 162,758.47

编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 11 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565, , ,239, ,348, ,425, , ,

编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565,248.09 543,982.16 3,239,718.89 32,348,949.14 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 10,500.00

货营运取得的收入, 按工资 薪金所得征税 (3) 承包 承租经营中, 承包 承租人对企业经营成果不拥有所有权, 仅按合同 ( 协议 ) 规定取得一定所得的, 应按工资 薪金所得项目征收个人所得税 (4) 任职 受雇于报社 杂志社等单位的记者 编辑等专业人员, 在本单位的报刊 杂志上发表作品取得的所得

2017 税务师考试 税法 Ⅱ 第二章高频考点汇总 第一章 个人所得税 序号 考点 考频 考点一 工资薪金所得税额计算 考点二 全年一次性奖金税额计算 考点三 解除劳动合同取得经济补偿金计税方法 考点四 劳务报酬所得税额计算 考点五 稿酬所得税额计算 考点六 特许权使用费所得税额计算 考点七 利息 股息 红利所得税额计算 考点八 财产租赁所得税额计算 考点九 财产转让所得税额计算 考点十 个体工商户生产经营所得不得扣除项目

贷 : 应付账款 如未认证, 应先计入待认证进项税额, 认证后, 再转入进项税额 教材答案 借 : 原材料 应交税费一待认证进项税额 贷 : 应付账款 下月初, 取得相关增值税专用发票上注明的价款为 元, 增值税税额为

( 4) 货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证根据 增值税会计处理规定 : 货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理 一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库, 但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的, 应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账, 不需要将增值税的进项税额暂估入账 下月初, 用红字冲销原暂估入账金额, 待取得相关增值税扣税凭证并经认证后再进行账务处理 1 月末暂估借

真题 5 单选题 某家电销售企业为增值税一般纳税人 2015 年 6 月销售 H 型空调 80 台, 每台含税价款 2925 元 ; 采取 以旧换新 方式销售同型号空调 20 台, 每台旧空调作价 585 元, 实际每台收取款项 2340 元 根据增值税法律制度的规定, 该企业当月上述业务增值税销项

真题 1 单选题 根据增值税法律制度的规定, 增值税一般纳税人的下列行为中, 不应视同销售的是 ( ) (2013 年 ) A. 将购进的货物用于本单位职工集体福利 B. 将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童 C. 将委托加工收回的货物用于个人消费 D. 将自产的货物分配给投资者 答案 A 解析 (1) 选项 A: 购进货物用于集体福利 个人消费, 不视同销售, 相应进项税额不得抵扣 ;(2) 选项 BCD:

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中华人民共和国个人所得税法 (2018 修正 ) (1980 年 9 月 10 日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据 1993 年 10 月 31 日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议 关于修改 中华人民共和国个人所得税法 的决定 第一次修正根据 1999 年 8 月 30 日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议 关于修改 中华人民共和国个人所得税法 的决定 第二次修正根据 2005

资产负债表 会民非 01 表 编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 资产 行次 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 543, , 短期借

编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 货币资金 1 543,982.16 649,445.85 短期借款 61 其他应收款 160.00 其他应付款 流动资产合计 20 543,982.16 649,605.85 其它流动负债 78 流动负债合计 80 - 减 : 累计折价

西部证券股份有限公司 关于海晟租赁三期资产支持专项计划第 7 期 收益分配报告 海晟租赁三期资产支持专项计划 ( 以下简称 本专项计划 ) 自 2016 年 8 月 30 日由西部证券股份有限公司 ( 以下简称 管理人 ) 设立并开始运作 本专项 计划设置优先级资产支持证券和次级资产支持证券两种资产

西部证券股份有限公司 关于海晟租赁三期资产支持专项计划第 7 期 收益分配报告 海晟租赁三期资产支持专项计划 ( 以下简称 本专项计划 ) 自 2016 年 8 月 30 日由西部证券股份有限公司 ( 以下简称 管理人 ) 设立并开始运作 本专项 计划设置优先级资产支持证券和次级资产支持证券两种资产支持证券, 其中优先 级资产支持证券共分为三个类别, 分别为优先 A 级资产支持证券 优先 B 级资

对于境内个人股东 证券投资基金 境内机构 QFII 股东及沪港通股东, 扣税后的人民币现金分红净额将统一按照目前 A 股证券账户分红操作规则, 派发至各股东对应资金账户 ( 其中沪港通股东的现金分红净额将派发至名义持有人香港中央结算有限公司账户 ), 分红资金以人民币进行结算 对于包括非居民企业股东

证券代码 :600023 证券简称 : 浙能电力编号 :2015-029 浙江浙能电力股份有限公司 2014 年度利润分配实施公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大 遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 重要内容提示 : 每股分配比例 : 每股派发现金红利 0.25 元 ( 含税 ) 扣税前与扣税后每股现金红利 : 扣税前, 每股分配现金红利

香港交易及結算所有限公司及香港聯合交易所有限公司對本公告的內容概不負責, 對其準 確性或完整性亦不發表任何聲明, 並明確表示, 概不就因本公告全部或任何部份內容而產 生或因依賴該等內容而引致的任何損失承擔任何責任 中信銀行股份有限公司 China CITIC Bank Corporation Lim

香港交易及結算所有限公司及香港聯合交易所有限公司對本公告的內容概不負責, 對其準 確性或完整性亦不發表任何聲明, 並明確表示, 概不就因本公告全部或任何部份內容而產 生或因依賴該等內容而引致的任何損失承擔任何責任 中信銀行股份有限公司 China CITIC Bank Corporation Limited ( 在中華人民共和國註冊成立的股份有限公司 ) ( 股份代號 :998) 於其他市場發佈的公告

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中国太平洋保险 ( 集团 ) 股份有限公司合并资产负债表 2007 年 12 月 31 日 资产 2007 年 2006 年 货币资金 23,622 10,142 交易性金融资产 2,463 4,757 衍生金融资产 1 买入返售金融资产 5,500 1,744 应收保费 2,267 1,992 应收分保账款 1,444 1,185 应收利息 3,393 2,134 应收分保未到期责任准备金 2,966

合并及公司资产负债表 编制单位 : 厦门港务集团石湖山码头有限公司 单位 : 人民币元 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591, ,552, ,363,

合并及公司资产负债表 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591,939.72 27,552,834.69 85,363,040.33 45,580,214.94 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应收票据 五 2 34,450,753.93 15,147,668.03 16,739,111.48

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2018 年 CPA 税法 基础班 讲师 : 陈英老师 会计学堂出品 5. 借款费用 (1) 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用, 准予扣除 费用化 (2) 企业为购置 建造固定资产 无形资产和经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的 资本化, 作为资本性支出计入有关资产的成本 ; 有关资产交付使用后发生的借款利息, 可在发生当期扣除 (3) 通过发行债券

搜狐公司简要合并损益表 ( 未经审计, 单位千美元, 每股收益除外 ) 2016 年 12 月 31 日 三个月 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 十二个月 2015 年 12 月 31 日 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,69

搜狐公司简要合并损益表 三个月 9 月 30 日 2015 年 十二个月 2015 年 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,695 $ 110,871 $ 140,927 $ 447,956 $ 577,114 搜索及搜索相关 152,500 150,667 151,251 597,133 539,521 在线广告收入合计 251,195 261,538 292,178 1,045,089 1,116,635

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课程框架 企业所得税纳税实务 理论介绍 所得税法介绍 主讲人 : 宋航 1 2 直接税与间接税 起征点与馒头税 企业战略与税收息息相关 税收管理 理论介绍 企业战略与税收 不同企业在可以选择的情况下会投资不同税前收益率的项目 ( 高 低 ) 不同类型的资产收益会被课以不同的税收 同投资的资产位于不同的地点, 也会被课以不同的税收 如果投资时选择的企业组织形式不同, 其税收负担也不同 即便投资的组织方式

1. 个人入境 离境 往返或多次返境内外的当日, 均按 1 天计算其在华实际逗留天数 2. 计算其境内工作期间时, 对其入境 离境 往返或多次往返境内外的当日, 均按半天计算为在华实际工作天数 ( 二 ) 征税范围 1. 工资 薪金所得 (1) 不予征税项目 : 1 独生子女补贴 2 执行公务员工资

第五章个人所得税法 2018 税法 高频考点: 纳税义务人与征税范围我们一起来学习 2018 税法 高频考点: 纳税义务人与征税范围 本考点属于 税法 第五章个人所得税法第一节纳税义务人与征税范围的内容 内容导航 : 1. 纳税义务人 2. 征税范围 考频分析 : 考频 : 复习程度 : 掌握本考点 高频考点 : 纳税义务人与征税范围 ( 一 ) 纳税义务人中国公民 个体工商业户 个人独资企业 合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员

目录 CONTENTS 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 企业所得税个人所得税国际税收印花税房产税车船税契税城镇土地使用税耕地占用税船舶吨税

2018 税务师税法二课程 税务师 BT 学院陪伴奋斗年华 主讲人 : 邓琳 目录 CONTENTS 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 企业所得税个人所得税国际税收印花税房产税车船税契税城镇土地使用税耕地占用税船舶吨税 第一章 企业所得税 p 第一节纳税义务人 征税对象与税率 p 第二节应纳税所得额的计算 目录 CONTENTS p 第三节资产的税务处理

应交税费 应交增值税 ( 销项税额 ) 51 银行存款 5 C. 答案 B 东奥解析 该企业确认收入的会计处理为: 借 : 应收票据 356 贷 : 主营业务收入 300 应交税费 应交增值税 ( 销项税额 ) 51 银行存款 5 选项 B 正确 结转成本时 : 借 : 主营业务成本 225(270

四 不定项选择题 ( 一 ) 某企业是增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为 17%,2015 年 12 月初,M 产品的在产品数量为 2000 件, 其成本包括直接材料 150 万元 ( 原材料随加工进度陆续投入 ) 直接人工 100 万元 制造费用 50 万元 ; 无产成品 2015 年 12 月该企业发生相关经济业务资料如下 : (1)10 日, 生产 M 产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出

宁波银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2018 年 6 月 30 日人民币千元 负债附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 向中央银行借款 20 6,500,000 2,500,000 同业及其他金融机构存放款项 21 16,218,250 27,292,

宁波银行股份有限公司合并资产负债表 2018 年 6 月 30 日人民币千元 资产附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 现金及存放中央银行款项 1 88,638,534 90,193,821 存放同业款项 2 10,368,925 29,550,692 贵金属 3 4,365,800 843,573 拆出资金 4 2,784,822 2,045,994 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

标题

中华人民共和国个人所得税法修正案 ( 草案 ) 一 将第一条修改为 : 在中国境内有住所, 或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天的个人, 为居民个人, 其从中国境内和境外取得的所得, 依照本法规定缴纳个人所得税 在中国境内无住所又不居住, 或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满一百八十三天的个人, 为非居民个人, 其从中国境内取得的所得, 依照本法规定缴纳个人所得税 二 将第二条第二项

考试内容 能力等级 一 税法总论 ( 一 ) 税法的概念及税收法律关系 1. 税法的概念 1 2. 税收法律关系 1 3. 税法与其他法律的关系 1 ( 二 ) 税法原则 1. 税法基本原则 1 3. 税法适用原则 1 ( 三 ) 税法要素 1. 纳税义务人 1 2. 征税对象 1 3. 税目 1

注册会计师全国统一考试大纲 专业阶段考试 ( 税法 )(2018 年 ) 考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求, 理解 掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能, 坚守职业价值观 遵循职业道德 坚持职业态度, 解决实务问题 1. 税法与税制相关的基本原理 ; 2. 现行各实体税种的纳税义务人 征税对象 税率 计税依据 纳税环节 纳税地点和税收优惠等相关规定 ; 3. 不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算

纳税义务人 判定标准 征税对象 范围 居民纳税人 (1) 在中国境内有住所的个人 境内所得 ( 负无限纳税义务 )(2) 在境内无住所, 而在中国境内居住满一年的个人 境外所得 非居民纳税人 (1) 在中国境内无住所且不居住的个人 ( 负有限纳税义务 )(2) 在境内无住所且居住不满一年的个人 境内

第十章个人所得税法 序号 考点 考频 考点一 纳税义务人与征税范围 考点二 税率与应纳税所得额的确定 考点三 应纳税额的计算 考点四 税收优惠 考点五 境外所得的税额扣除 考点六 征收管理 2017 年注册会计师 税法 高频考点 : 纳税义务人与征税范围我们一起来学习 2017 年注册会计师 税法 高频考点 : 纳税义务人与征税范围 本考点属于注会 税法 第十章个人所得税法第一节纳税义务人与征税范围的内容

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企业所得税纳税实务与会计处理 主讲人 : 宋航 1 课程框架 理论介绍 所得税法介绍 企业重组所得税 国际税收 所得税的会计核算 2 1 直接税与间接税 起征点与馒头税 理论介绍 企业战略与税收息息相关 税收管理 3 3 企业战略与税收 不同企业在可以选择的情况下会投资不同税前收益率的项目 ( 高 低 ) 不同类型的资产收益会被课以不同的税收 同投资的资产位于不同的地点, 也会被课以不同的税收 如果投资时选择的企业组织形式不同,

注意 ( 1) 上述居住满 1 年是指一个纳税年度内 ( 1 月 1 日至 12 月 31 日 ) 在中国境内居住满 365 天 ; ( 2) 在居住期间临时离境的一次离境不超过 30 日或多次离境累计不超过 90 日的, 不扣减日数, 连续计算 例题 奥特曼于 2010 年 12 月 10 日来北

个人所得税是对个人 ( 即自然人 ) 的各项应税所得征收的一种税 一 个人所得税的纳税人 个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所, 或者虽无住所但在中国境内居住满 1 年, 以及无住所又不居住或居住不满 1 年但有从中国境内取得所得的个人, 包括中国公民 个体工商户 外籍个人以及港澳台同胞等 个人独资企业和合伙企业只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税 ( 一 ) 居民纳税人和非居民纳税人

上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2013 年 12 月 31 日人民币千元 负债及股东权益附注五 2013 年 2012 年 流动负债短期借款 27 2,139,180 1,818,444 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 套期工具 28 8,376 75

上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 2013 年 12 月 31 日人民币千元 资产附注五 2013 年 2012 年 流动资产货币资金 1 26,110,962 25,346,523 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2 198,924 16,868 套期工具 28 48,483 90,105 应收票据 3 4,868,920 5,090,174 应收账款 4 25,268,380

一 现金流量表概述 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表 1. 现金 : 企业库存现金以及可以随时用于支付的存款, 包括库存现金 银行存款和其他货币资金等 注意 不能随时用于支付的存款不属于现金 2. 现金等价物是指企业持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价

一 现金流量表概述 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表 1. 现金 : 企业库存现金以及可以随时用于支付的存款, 包括库存现金 银行存款和其他货币资金等 注意 不能随时用于支付的存款不属于现金 2. 现金等价物是指企业持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 期限短一般是指从购买日起三个月内到期 现金等价物, 通常包括三个月内到期的债券投资等

第九条企业应纳税所得额的计算, 以权责发生制为原则, 属于当期的收入和费用, 不论款项是否收付, 均作为当期的收入和费用 ; 不属于当期的收入和费用, 即使款项已经在当期收付, 均不作为当期的收入和费用 本条例和国务院财政 税务主管部门另有规定的除外 第十条企业所得税法第五条所称亏损, 是指企业依照

中华人民共和国国务院令第 512 号 中华人民共和国企业所得税法实施条例 已经 2007 年 11 月 28 日国务院第 197 次常务会议通过, 现予公布, 自 2008 年 1 月 1 日起施行 总理温家宝二 七年十二月六日 中华人民共和国企业所得税法实施条例 第一章总则第一条根据 中华人民共和国企业所得税法 ( 以下简称企业所得税法 ) 的规定, 制定本条例 第二条企业所得税法第一条所称个人独资企业

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GLOBAL SERVICE/ INDUSTRY 企业重组清算所得税处理研讨会 毕马威华振会计师事务所二零零九年六月十九日 AUDIT / TAX / ADVISORY 0 有关企业重组清算所得税处理的法规 财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 ( 财税 [2009] 59 号 ) 财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 ( 财税 [2009] 60

第一节 纳税义务人与扣缴义务人 本章考情分析随着营改增的不断推进, 营业税在我国正逐步退出历史舞台 营业税在 CPA 考试中的地位也会显著下降 增值税与营业税征税范围的划分 纳税 人不同 行为的税 目划分 以收 入差额作为营业税计税依据的特殊项 目 税收优惠等, 是经常命题的知识点 易出单选题 多选

Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法 第十六讲 : 营业税法 ( 一 ) 讲师 :Jennifer Chen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第一节 纳税义务人与扣缴义务人

2004 ...2...4...5...5...7...11...11 000977 1 1 Shandong Langchao Cheeloosoft Co.,Ltd 2 600756 3 224 250013 http://www.langchaosoft.com.cn 600756@langchao.com 4 5 224 0531-8932888- 8461 0531-8522334 E-mail:600756@langchao.com

基本计算公式 : 当期应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 一 销项税额的计算 ( 掌握, 能力等级 3) 纳税人销售货物或提供应税劳务 应税服务, 按照销售额或应税劳务收入和应税服务收入与规定的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额 具体公式如下 : 销项税额 = 销售额 税率! 2

Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法 第八讲 : 一般计税方法应纳税额的计算讲师 :Jennifer Chen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 基本计算公式 : 当期应纳税额

资产负债表 编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱童行 ) 2018 年 10 月 31 日 资产 年初数期末数年初数期末数行次负债和所有者权益行次爱童行专项基金爱童行专项基金爱童行专项基金爱童行专项基金 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 1,371, ,251,447.

2018 年 10 月 31 日 流动 : 流动负债 : 货币资金 1 1,371,408.03 1,251,447.38 短期借款 61 其他应收款 2,011,800.00 2,016,651.04 其他应付款 - 其它流动 18 一年内到期的长期负债 74 流动合计 20 3,383,208.03 3,268,098.42 其它流动负债 78 流动负债合计 80 - 固定 : 其他长期负债 88

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PPT 模板下载 :www.1ppt.com/moban/ 节日 PPT 模板 :www.1ppt.com/jieri/ PPT 背景图片 :www.1ppt.com/beijing/ 优秀 PPT 下载 :www.1ppt.com/xiazai/ Word 教程 : www.1ppt.com/word/ 资料下载 :www.1ppt.com/ziliao/ PPT 课件下载 :www.1ppt.com/kejian/

一 根据所给图表，回答下列问题。

扫码直接观看, 注会考后真题解析课程 关注微信公众号, 获取更多资讯 1 2018 年注会 税法 考前 10 题 一 单项选择题 1. 某供电企业 2018 年 8 月成立, 当年为建造供电车间发生进项税 100 万元 ; 购买相关设备发生进项税 20 万元 ; 为生产电而购买煤炭等资源的进项税 40 万元, 产生的电 5% 由于内部员工宿舍,95% 对外出售 则该企业当年可抵扣的进项税为 ( )

2016年资产负债表（gexh）.xlsx

编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 550,291.22 543,982.16 短期借款 61 流动资产合计 20 550,291.22 543,982.16 其它流动负债 78 固定资产原价 31 4,960.00 4,960.00 长期负债合计 90 - 减 : 累计折价 32 1,413.54 2,355.90

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1 2012 2 2013 3 2013 6 6001000 5020 6000000 6000000 10000000 10000000 620000 500000 120000 1 2012 3 2012 4 1 2 2012 5 2012 6 1 2 3 10 2012 7 2012 8 3 20 250000 250000 100000 5 20000 20000 4 2012 9 2012

2017年资产负债表（gexh）调整后.xlsx

编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 9 月 30 日 单位 : 元 货币资金 1 543,982.16 627,761.80 短期借款 61 一年内到期的长期债权投资 15 预计负债 72 流动资产合计 20 543,982.16 627,761.80 其它流动负债 78 减 : 累计折价 32 2,355.90 3,062.67 固定资产净值 33 2,604.10

Microsoft Word - 国家税務総局による企業再編業務における企業所得税徴収管理の若干問題に関する公告

中国法令アップデート 国家税務総局による企業再編業務における 企業所得税徴収管理の若干問題に関する公告 ( 中国語名称 : 国家税務総局関于企業重組業務企業所得税徴収管理若干問題的公告 ) 法令番号 : 国家税務総局公告 2015 年第 48 号 国家税务总局 关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告 国家税务总局公告 2015 年第 48 号 根据 中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例

二 多选题 1 下列各项损益中, 会计上和税法上核算不一致, 需要进行纳税调整的项目有 ( ) A. 超过税法规定标准的职工福利费 B. 公司债券的利息收入 C. 税收滞纳金 D. 公司债券转让净收益 2 下列各项中, 不影响利润表中本期 所得税费用 项目金额的有 ( ) A. 处置无形资产收益 B

初级会计实务 第五章 一 单选题 1 某企业 2017 年 8 月份因雷击造成火灾, 共计损失 150 万元, 其中 : 流动资产损失 90 万元 ; 固定资产损失 60 万元 企业收到保险公司的赔偿款 90 万元, 其中, 流动资产保险赔偿款 70 万元, 固定资产保险赔偿款 20 万元 企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为 ( ) 万元 A.150 B.90 C.70 D.60 2 下列业务或者事项中,

合并资产负债表 ( 续 ) 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动负债 : 短期借款五 16 50,000, ,000, ,000, ,0

合并资产负债表 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动资产 : 货币资金五 1 8,645,661.29 81,058,041.17 85,363,040.33 102,596,116.46 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据五 2 40,512,304.73 52,617,798.06

11 永乐 浙商银行永乐 2 号人民币理财产品 182 天型 BC 是 5.51% 永乐 浙商银行永乐 1 号人民币理财产品 180 天型 AC 是 5.25%

浙商银行理财产品运作情况报告 (2018 年 9 月 ) 尊敬的客户 : 2018 年 9 月 1 日至 2018 年 9 月 30 日, 我行理财产品运作情况如下 : 一 尚在存续期的理财产品运作情况 9 月末, 我行尚在存续期的永乐理财 ( 含天天增金 ) 产品共 49 款, 报告期内所有产品的资金投向和投资比例均符合产品说明书的约定, 并委托具有证券投资基金托管资格的商业银行管理理财资金及所投资的资产,

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第二节主要税种 ( 下 ) 消 费 税 消费税的概念消费税的征税范围消费税纳税人 消费税的税目与税率 消费税应纳税额 消费税征收管理 消费税 ( 一 ) 消费税的概念 消费税是对在我国境内从事生产 委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税, 是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税 ( 二 ) 消费税的征税范围生产应税消费品委托加工应 消费税的征税范围 税消费品 进口应税消

考点 13: 出口退 ( 免 ) 税基本政策理解几个概念及应用 : Ø 增值税出口退税率 Ø 出口退 ( 免 ) 税计税依据 Ø 出口退 ( 免 ) 税方式 2

Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法习题班 第三讲 增值税 ( 三 ) 讲师 :NicoleNi ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 考点 13: 出口退 ( 免 ) 税基本政策理解几个概念及应用

股票代码 : 股票名称 : 华胜天成公告编号 : 临 债券代码 : 债券简称 :18 华胜 01 北京华胜天成科技股份有限公司 2018 年公开发行 公司债券 ( 第一期 )( 品种一 )2019 年付息公告 特别提示 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真

股票代码 :600410 股票名称 : 华胜天成公告编号 : 临 2019-020 债券代码 :143596 债券简称 :18 华胜 01 北京华胜天成科技股份有限公司 2018 年公开发行 公司债券 ( 第一期 )( 品种一 )2019 年付息公告 特别提示 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实 准确和完整, 对公告的虚假 记载 误导性陈述或者重大遗漏负连带责任 重要内容提示 : 债权登记日

注册会计师任职资格检查办法

注 册 会 计 师 任 职 资 格 检 查 办 法 2008 年 2 月 3 日 会 协 [2008]9 号 第 一 条 为 加 强 对 注 册 会 计 师 的 监 督 管 理, 促 进 注 册 会 计 师 行 业 的 健 康 发 展, 根 据 中 华 人 民 共 和 国 注 册 会 计 师 法 以 及 注 册 会 计 师 注 册 办 法 ( 财 政 部 第 25 号 令 ) 的 有 关 规 定,

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1 宝康消费品 100 万元以下 1% 100 万元以上 ( 含 ) 不高于 1% 100 万元以下 1.2% 500 万元以上 ( 含 ) 1000 元 730 天以下 0.5% 730( 含 )-1460 天 0.3% 1460 天以上 ( 含 ) 0.3% 2 宝康灵活配置 管理 ( ) 1.3% 托管 ( ) 0.25% 100 万元以下 1% 100 万元以上 ( 含 ) 不高于 1% 100

第九章 车辆购置税法 车船税法和印花税法 本章考情分析 本章属于 CPA 考试的 非重点章, 内容较繁杂, 考试重点主要是计税依据 应纳税额的计算和减免税规定 本章在 CPA 考试中的分值 大约是 5 分, 其中印花税的分值相对较 高 2015 年 CPA 税法考试, 本章内容在全部题型中都有所体现

Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法 第二十六讲 : 车辆购置税法讲师 :Jennifer Chen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第九章 车辆购置税法 车船税法和印花税法

注意 其他收入包括 : 投资收益 银行存款利息收入 租金收入 捐赠收入 现金盘盈收入 存货盘盈收入 收回已核销应收及预付款项 无法偿付的应付及预收款项等 ( 一 ) 财政补助收入 1. 概述事业单位的财政补助收入是指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款, 包括基本支出补助和项目支出补助 注意 事

事业单位的收入是指事业单位开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金 事业单位的支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失 一 收入 注意 其他收入包括 : 投资收益 银行存款利息收入 租金收入 捐赠收入 现金盘盈收入 存货盘盈收入 收回已核销应收及预付款项 无法偿付的应付及预收款项等 ( 一 ) 财政补助收入 1. 概述事业单位的财政补助收入是指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款,

一 根据所给图表，回答下列问题。

扫码观看税务师预测课程 广东税务师考试交流群 :755631998 1 涉税服务实务 考前 10 题 一 单项选择题 1. 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票 发生发票丢失情形时, 应当于发现丢失 ( ) 书面报告税务机关, 并登报声明作废 A.3 日内 B.10 日内 C.15 日内 D. 当日 答案 D 2. 某金融企业为增值税一般纳税人,2018 年 8 月取得贷款利息收入 5000 万元

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定总价款为 80 万元 6 月 3 日, 甲公司就 80 万元货款全额开具了增值税专用发票,6 月 10 日, 甲公司收到乙公司第一笔货款 45 万元,6 月 25 日, 甲公司收到乙公司第二笔货款 35 万元 根据增值税法律制度的规定, 甲公司增值税纳税义务发生时间为 ( ) (2014 年 )

真题 1 单选题 根据增值税法律制度的规定, 增值税一般纳税人的下列行为中, 不应视同销售的是 ( ) (2013 年 ) A. 将购进的货物用于本单位职工集体福利 B. 将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童 C. 将委托加工收回的货物用于个人消费 D. 将自产的货物分配给投资者 真题 2 单选题 某服装厂为增值税一般纳税人 2015 年 2 月, 销售服装开具增值税专用发票, 取得含税销售额 200

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... 2... 5... 10... 13... 16... 17... 18... 19... 22... 23... 24... 28... 29... 33 5 6 7 至 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 序号项目金额 ( 元 ) 占基金总资产的比例 (%) 1 权益投资 - - 其中 : 股票 - - 2 基金投资 - - 3 固定收益投资

(A) 二 小 時 (B) 三 小 時 (C) 四 小 時 (D) 五 小 時 第 一 組 出 題 6. 若 對 於 收 到 的 交 通 違 規 罰 單 不 服, 在 收 到 罰 單 幾 日 內 須 向 警 察 機 關 或 監 理 機 關 申 訴? (A) 十 天 (B) 十 五 天 (C) 二 十

1. 依 據 強 制 執 行 法 第 28-2 條 第 1 項 規 定, 執 行 標 的 金 額 或 價 額 未 滿 新 台 幣 五 千 元 者, 免 徵 執 行 費 ; 新 台 幣 五 千 元 以 上 者, 則 以 多 少 計 算? (A) 千 分 之 八 (B) 千 分 之 一 (C) 千 分 之 五 (D) 千 分 之 十 2. 何 種 票 據 可 直 接 向 法 院 聲 請 裁 定 後 強

2016 TaiPing Pension Company Limited ... 1... 6... 7... 8... 9... 7... 8... 9 1. 2. 488 3. 4. 5. 021-61002853 13524693279 021-61002855 Wangbing17@tpp.cntaiping.com 6. 股权类别 期初 本期股份或股权的增减 期末 股份或出资额 占比 股东

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附件 : 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 第一章总则第一条为了规范非货币性资产交换的确认 计量和相关信息的披露, 根据 企业会计准则 基本准则, 制定本准则 第二条非货币性资产交换, 是指企业主要以固定资产 无形资产 投资性房地产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换 该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产 ( 即补价 ) 货币性资产, 是指企业持有的货币资金和收取固定或可确定金额的货币资金的权利

10. 注册会计师协会会员职业道德守则, 包括职业道德基本原则和概念框架 从公正 立场为政府和纳税人服务的职业道德 新增 014 年大纲 015 年大纲 考试内容 能力等 考试内容 能力等 主要变化 级 级 ( 一 ) 税法总论 ( 一 ) 税法总论 1. 税法的目标 1 税法的目标 1 (1) 税

015 年注册会计师考试 税法 科目专业阶段考试大纲变化对比表 测试目标 考试目标 主要变化 本科目主要测试考生的下列能力 : 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求, 理解 掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能, 坚守职业价值观 遵循职业道德 坚持职业态度, 解决实务问题 1. 熟悉税法与税制相关的基本原理 ; 1. 税法与税制相关的基本原理 ;. 掌握现行各税种的纳税义务人 征税对象 税率

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Jiangsu Fides Legal Newsletter 2008 年九月刊 ( 总第 004 期 ) 本期导读 : 新法快递 新旧企业所得税法条文对比表 新企业所得税法新增内容 企业所得税法 经典案例筹划方案 年度亏损结转 解读 企业所得税法 第十八条 企业所得税的纳税年度 解读 企业所得税法 第五十三条 本所动态 本所成功召开顾问单位与合作企业法律服务交流会 范健律师应邀出席商事通则调研成果交流会

第九节 征收管理 一 关于纳税地点 纳税期限 纳税申报的基本规定 ( 能 力等级 2) 二 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 ( 能 力等级 3) 基本要点归纳如下 : 1. 属于中央与地 方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税, 按照统 一规范 兼顾总机构和分 支机构所在地利益的原则,

Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法 第三十五讲 : 企业所得税 - 征收管理个人所得税 - 征税范围讲师 :Jennifer Chen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com

( 三 ) 熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理, 企业接收股东划入资产的企业所得税处理 ( 四 ) 掌握扣除项目的原则 范围和标准 ( 五 ) 掌握不得扣除的项目 ( 六 ) 掌握亏损弥补的规定四 资产的税务处理 ( 一 ) 掌握固定资产的税务处理 ( 二 ) 熟悉生物资产的税务处理 ( 三

2018 年度全国税务师职业资格考试大纲 税法 (Ⅱ) 本科目考试内容涉及的政策法规以 2017 年度 ( 含 ) 以前为主, 加 2018 年度 3 月 31 日前的必要税收政策调整 第一章 企业所得税 一 概述 ( 一 ) 熟悉企业所得税的计税原理 ( 二 ) 了解各国企业所得税的一般性做法 ( 三 ) 熟悉我国企业所得税的制度演变 ( 四 ) 了解我国企业所得税的作用二 纳税义务人 征税对象与税率

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CHINA ENERGY ENGINEERING CORPORATION LIMITED * 3996 13.10B 2018 2019 2019 4 16 * 中国能源建设股份有限公司 2018 年公开发行公司债券 ( 第一期 ) 2019 年付息公告 由中国能源建设股份有限公司 ( 以下简称 发行人 ) 于 2018 年 4 月 23 日发行的中国能源建设股份有限公司 2018 年公开发行公司债券

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第二节主要税种 ( 下 ) 消费税 消 费 税 消费税的概念 消费税的征税范围 消费税纳税人 消费税的税目与税率 消费税应纳税额 消费税征收管理 ( 一 ) 消费税的概念消费税是对在我国境内从事生产 委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税, 是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税 ( 二 ) 消费税的征税范围生产应税消生产销售环费品节征收 消费税的征税范围 委托加工应

13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1 10Q4 10Q3 10Q2 10Q1 09Q4 09Q3 09Q2 09Q1 08Q4 08Q3 08Q2 08Q1 13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1

资产负债表 非流动资产合计 现金及现金等价物 非现金性流动资产 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 所有者权益合计 流动负债合计 非流动负债合计 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 现金交易性金融资产应收票据应收账款 预付款项应收利息应收股利其他应收款 存货其他流动资产流动资产合计

国金证券股份有限公司关于国金 - 先锋太盟五期 资产支持专项计划第 9 期收益分配报告 国金 - 先锋太盟五期资产支持专项计划 ( 以下简称 本专项计划 ) 自 2016 年 10 月 14 日由国金证券股份有限公司 ( 以下简称 管理人 ) 设立并开始运作 本专项计划设置优先级资产支持证券和次级资

国金证券股份有限公司关于国金 - 先锋太盟五期 资产支持专项计划第 9 期收益分配报告 国金 - 先锋太盟五期资产支持专项计划 ( 以下简称 本专项计划 ) 自 2016 年 10 月 14 日由国金证券股份有限公司 ( 以下简称 管理人 ) 设立并开始运作 本专项计划设置优先级资产支持证券和次级资产支持证券两种资产支持证券, 其中优先级资产支持证券共分为 10 个品种, 分别为 : 太盟 5A1-

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2018 年 CPA 税法 基础班 讲师 : 陈老师 第七章 房产税法 契税法 土地增值税法 第三节 土地增值税法 知识点 1 纳税人 征税范围 税率 一 纳税义务人 : 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权 地上建筑物及其 附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税 不论自然人 法人 ; 不论经济性质 ; 不论内资与外资 中国 公民与外籍个人 ; 不论部门 二 征税范围 ( 一 ) 基本规定 土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附

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东疆融资租赁领航班营改增对租赁的影响 毕马威中国 2016 年 4 月 营改增新政 财税 (2016)36 号 2016 年 3 月 23 日, 财政部和国家税务总局联合发布财税 [2016]36 号文, 明确从 2016 年 5 月 1 日起, 将房地产业和建筑业 金融服务业和生活服务业等行业纳入营改增体系, 同时对现行关于交通运输业 现代服务业和邮电通信业的增值税规定做出修订 行业现有营业税税率增值税税率