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道恩凤
5 years ago
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3 应收账款预收账款其他应收款 5 内容 1: 应收账款会计岗位定义 : 负责应收款项的日常核算和管理的会计岗位职责 : 1 及时完成应收款项的凭证的编制 2 及时完成各月应收账款的对帐工作 3 做好客户往来帐款的管理及督促指导业务员进行账款催认 4 及时完成应收账款相关的各种报表的填制及分析工作 5 及时完成不公司应收账款信用额度控制相关的各项工作 6 协助公司应收账款管理制度的完善及执行 6 3

4 具体的业务流程 1. 根据销售提供的销售单据仓库提供的出库单据核实其销售数量不单价开具销售发票例 1:XX 市实用保温杯有限公司 ( 一般纳税人 ) 在 2012 年 1 月 1 日向 XX 市耐用保温杯有限公司 ( 一般纳税人 ) 销售一批商品, 合同规定付款期限是 60 天销售单据及出库单据如下 : 7 XX 市实用保温杯有限公司销售清单编号 :S 客户 :XX 市耐用保温杯有限公司电话 : 购买日期 : 编号型号数量单位单价金额备注毫升紫砂保温杯 1,000 个 , 毫升紫砂保温杯 1,100 个 , 毫升紫砂保温杯 800 个 , 毫升玻璃保温杯 2,500 个 , 毫升玻璃保温杯 600 个 , 毫升玻璃保温杯 1,300 个 , 合计 ( 人民币大写 ) 贰佰壹拾万伍仟元整金额合计 2,105, 付款期限 60 日服务电话 : 制单人 :XXX 全国统一热线 :400XXXXXXXX 8 4

5 XX 市实用保温杯有限公司出库清单编号 :W 客户 :XX 市耐用保温杯有限公司电话 : 出库日期 : 编号型号数量单位单价仓库备注毫升紫砂保温杯 1,000 个东 1 仓库毫升紫砂保温杯 1,100 个东 1 仓库毫升紫砂保温杯 800 个东 1 仓库毫升玻璃保温杯 2,500 个东 2 仓库毫升玻璃保温杯 600 个东 2 仓库毫升玻璃保温杯 1,300 个东 2 仓库合计 7,300 付款期限 60 日服务电话 : 制单人 :XXX 全国统一热线 :400XXXXXXXX

6 2 根据销售发票记账联销售单据及出库单据编制记账凭证摘要 1/1 销售货物一批 1/1 销售货物一批 1/1 销售货物一批 XX 市实用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 1 月 1 日记字第 1 号会计科目借方金额贷方金额应收账款耐用公司 2,105, 主营业务收入 1,799, 应交税费应交增值税 ( 销项税额 ) 305, 附单据 3 张合计 : 贰佰壹拾万伍仟元整 2,105, ,105, 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 11 3 同时, 编制发票签收单据, 请销售部的同事签收 XX 市实用保温杯有限公司增值税专用发票签收单购货单位开票日期发票号金额领票人日期备注 XX 市耐用保温杯有限公司 ,105, 张三一式两联 ( 抵扣联及发票联 ) 制单 : 审核 : 或者, 在记账联的背面盖上以下印戳领票人张三票种增值税专用发票 ( 抵扣联及发票联 ) 领票日期

4 2012 年 3 月 1 日收到 XX 市耐用保温杯有限公司转账支票一张, 金额为 1,000,000 元, 银行已收妥同时收到一张同日开具的银行承兑汇票, 金额为 1,105,000 元 13 根据银行回单和银行承兑汇票复印件编制记账凭证 : 摘要 3/1 收到货款 3/1 收到货款 3/1 收到货款 XX 市实用保温杯有限公司记账凭证 2012 年

7 年 3 月 1 日收到 XX 市耐用保温杯有限公司转账支票一张, 金额为 1,000,000 元, 银行已收妥同时收到一张同日开具的银行承兑汇票, 金额为 1,105,000 元 13 根据银行回单和银行承兑汇票复印件编制记账凭证 : 摘要 3/1 收到货款 3/1 收到货款 3/1 收到货款 XX 市实用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 3 月 1 日记字第 1 号会计科目借方金额贷方金额银行存款农业银行 1,000, 应收票据耐用公司 1,105, 应收账款耐用公司 2,105, 附单据 3 张合计 : 贰佰壹拾万伍仟元整 2,105, ,105, 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 14 7

5 2012 年 3 月 15 日, 出纳把未到期的银行承况汇票拿去银行贴现 3 月 25 日, 收到贴现款 108 万元根据银行回单编制记账凭证 15 应收账款会计应收账款摘要 3/25 收到贴现款 3/25 收到贴现款 3/25 收到贴现款 XX 市实用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 3 月 25 日记字第 4

8 年 3 月 15 日, 出纳把未到期的银行承况汇票拿去银行贴现 3 月 25 日, 收到贴现款 108 万元根据银行回单编制记账凭证 15 应收账款会计应收账款摘要 3/25 收到贴现款 3/25 收到贴现款 3/25 收到贴现款 XX 市实用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 3 月 25 日记字第 4 号会计科目借方金额贷方金额银行存款农业银行 1,080, 财务费用利息支出 25, 应收票据耐用公司 1,105, 附单据 3 张合计 : 贰佰壹拾万伍仟元整 1,105, ,105, 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 16 8

6 XX 市实用保温杯有限公司 ( 一般纳税人 ) 在 2012 年 2 月 28 日向 XX 市耐用保温杯有限公司 ( 一般纳税人 ) 销售一批商品, 合同规定付款期限是 60 天销售单据及出库单据如下 : 17 XX 市实用保温杯有限公司销售清单编号 :S201202002 客户 :XX 市耐用保温杯有限公司电话 :020-12345678 购买日期 :2012-02-28 编号型号

9 6 XX 市实用保温杯有限公司 ( 一般纳税人 ) 在 2012 年 2 月 28 日向 XX 市耐用保温杯有限公司 ( 一般纳税人 ) 销售一批商品, 合同规定付款期限是 60 天销售单据及出库单据如下 : 17 XX 市实用保温杯有限公司销售清单编号 :S 客户 :XX 市耐用保温杯有限公司电话 : 购买日期 : 编号型号数量单位单价金额备注毫升紫砂保温杯 1,200 个 , 毫升紫砂保温杯 900 个 , 毫升紫砂保温杯 500 个 , 毫升玻璃保温杯 3,000 个 , 毫升玻璃保温杯 1,500 个 , 毫升玻璃保温杯 600 个 , 合计 ( 人民币大写 ) 壹佰玖拾柒万元整金额合计 1,970, 付款期限 60 日服务电话 : 制单人 :XXX 全国统一热线 :400XXXXXXXX 18 9

10 XX 市实用保温杯有限公司出库清单编号 :W 客户 :XX 市耐用保温杯有限公司电话 : 出库日期 : 编号型号数量单位单价仓库备注毫升紫砂保温杯 1,200 个东 1 仓库毫升紫砂保温杯 900 个东 1 仓库毫升紫砂保温杯 500 个东 1 仓库毫升玻璃保温杯 3,000 个东 2 仓库毫升玻璃保温杯 1,500 个东 2 仓库毫升玻璃保温杯 600 个东 2 仓库合计 7,700 付款期限 60 日服务电话 : 制单人 :XXX 全国统一热线 :400XXXXXXXX 19 摘要 2/28 销售货物一批 2/28 销售货物一批 2/28 销售货物一批 XX 市实用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 2 月 28 日记字第 2 号会计科目借方金额贷方金额应收账款耐用公司 1,970, 主营业务收入 1,683, 应交税费应交增值税 ( 销项税额 ) 286, 附单据 3 张合计 : 壹佰玖拾柒万元整 1,970, ,970, 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 20 10

11 2012 年 3 月 5 日,XX 市耐用保温杯有限公司收到 XX 市实用保温杯有限公司 2 月 28 日发出的货物, 验收后, 发现以下商品存在质量问题,XX 市实用保温杯有限公司 3 月 10 日收到退货及 2 月 28 日开具的与用发票抵扣联和发票联 XX 市实用保温杯有限公司根据退回的商品开具了销售退回清单及销售退回入库单据 21 XX 市实用保温杯有限公司销售退回清单编号 :S 客户 : XX 市耐用保温杯有限公司电话 : 退回日期 : 编号型号数量单位单价金额备注毫升紫砂保温杯 -100 个 , 毫升紫砂保温杯 -1 个毫升紫砂保温杯 -5 个 , 毫升玻璃保温杯 -3 个毫升玻璃保温杯 -10 个 , 毫升玻璃保温杯 -50 个 , 合计 ( 人民币大写 ) 壹佰玖拾柒万元整金额合计 -41, 付款期限 60 日服务电话 : 全国统一热线 :400XXXXXXXX 22 11

12 XX 市实用保温杯有限公司退回入库清单编号 :W 客户 : XX 市耐用保温杯有限公司电话 : 入库日期 : 编号型号数量单位单价仓库备注毫升紫砂保温杯 -100 个东 1 仓库毫升紫砂保温杯 -1 个东 1 仓库毫升紫砂保温杯 -5 个东 1 仓库毫升玻璃保温杯 -3 个东 2 仓库毫升玻璃保温杯 -10 个东 2 仓库毫升玻璃保温杯 -50 个东 2 仓库合计 -169 付款期限 60 日服务电话 : 国统一热线 :400XXXXXX 23 带上以下单据去税局申请红字发票通知单 1. 在增值税开票系统填写红字发票申请, 一式两仹, 加盖公章 2. 原销售时开具的增值税与用发票 ( 共三联 ) 原件及复印件 3. 经办人身仹证原件及复印件 4. 原销售该货物的记账凭证 ( 确讣收入和结转损益两张凭证 ) 原件及复印件 5. 所有的复印件盖上公章, 写上此复印件不原件一致并签上日期凭税务局出具的红字发票通知单在防伪税控系统里开具红字发票和正确的蓝字发票就可以了 24 12

13 根据红字发票和蓝字发票编制记账凭证 : 摘要 3/10 冲 2 月记 2 3/10 冲 2 月记 2 3/10 冲 2 月记 2 XX 市实用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 3 月 10 日记字第 2 号会计科目借方金额贷方金额应收账款耐用公司 -1,970, 主营业务收入 -1,683, 应交税费应交增值税 ( 销项税额 ) -286, 附单据 3 张合计 : 负壹佰玖拾柒万元整 -1,970, ,970, 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 25 摘要 2/28 销售货物一批 2/28 销售货物一批 XX 市实用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 3 月 10 日记字第 3 号会计科目借方金额贷方金额应收账款耐用公司 1,928, 主营业务收入 1,648, /28 销售货物一批应交税费应交增值税 ( 销项税额 ) 280, 附单据 3 张合计 : 壹佰玖拾贰万捌仟捌佰元整 1,928, ,928, 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 26 13

14 7 月末根据记账凭证登记账簿 1 1 上年结转平记记 2 销售货物一批借本月合计借销售货物一批借本月合计借记 1 收到货款借记 2 冲 2 月记平记 3 销售货物一批借本月合计借三栏明细账应收账款 XX 市耐用保温杯有限公司页数参 2012 年凭证摘要借方贷方借余额考或月日种类号数亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分贷亿千百十万千百十元角分 27 8 月末编制销售明细表不销售员对账, 确保客户已收到发票并及时入账例 :3 月仹对账单如下 XX 市实用保温杯有限公司应收账款对账表客户名称发票日期发票号码金额 XX 市耐用保温杯有限公司 ,928, XX 市耐用保温杯有限公司小计 1,928, A 公司 , A 公司小计 100, B 公司 , B 公司小计 500, 合计 2,528, 制表人 :XXX 28 14

15 9 月末编制账龄分析表客户名称发票日期发票号码金额 <30days 31-60days 61-90days days days XX 市耐用保温杯有限公司 ,928, ,928, days A 公司 , , days B 公司 , , days 合计 2,528, ,928, , , 制表人 :XXX 信用期 29 根据账龄分析表, 报告管理层, 帮助加快资金回笼, 例如 A 公司, 已超过信用期仍未收回货款, 追查是什么原因没有收回来? 能否收回来, 是否要计提坏账准备? 2012 年 3 月 31 日, 实用公司经调查发现 A 公司经营情况恶劣, 资金周转困难, 已经准备申请破产, 管理层根据以上情况, 估计 A 公司的应收账款难以收回, 那么就要计提坏账准备编制分录如下 : 30 15

16 摘要 3/31 计提坏账准备 3/31 计提坏账准备 XX 市实用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 3 月 31 日记字第 5 号会计科目借方金额贷方金额资产减值损失坏账准备 100, 坏账准备 100, 附单据 3 张合计 : 壹拾万元整 100, , 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 31 应收账款会计应收账款 2012 年 4 月 1 日, 经调查发现 A 公司被宣告破产, 实用公司应收 A 公司的款项全部丌能收回, 经管理层批准, 冲销 A 公司的坏账则编制以下分录 : 摘要 4/1 冲销坏账 4/1 冲销坏账 XX 市实用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 4 月 1 日记字第 1 号会计科目借方金额贷方金额坏账准备 100, 应收账款 A 公司 100, 附单据 3 张合计 : 壹拾万元整 100, , 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 32 16

17 应收账款流程总结 : 开具发票编制记账凭证登记账簿出具报表 33 内容 1: 应收账款会计预收账款收到预收账款例 1:2012 年 1 月 5 日, XX 市实用保温杯有限公司和 C 公司签订了一仹贩销合同, 合同约定实用公司向 C 公司销售货物一批, 总金额为 667,500 元, 订立合同乊日 C 公司须预付 30% 的订金, 余款在 2012 年 2 月 4 日交货后付清 2012 年 1 月 5 日, XX 市实用保温杯有限公司收到 C 公司银行转账 200,250 元 34 17

18 内容 1: 应收账款会计预收账款根据银行回单编制记账凭证 XX 市实用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 1 月 5 日记字第 2 号摘要会计科目借方金额贷方金额 1/5 预收 C 公司货款银行存款农业银行 200, /5 预收 C 公司货款预收账款 C 公司 200, 附单据 3 张合计 : 贰拾万零贰佰伍拾元整 200, , 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 35 内容 1: 应收账款会计预收账款预收冲应收例 2:2012 年 2 月 4 日, XX 市实用保温杯有限公司交货给 C 公司,C 公司通过银行把合同余款转给实用公司根据销售清单和出库清单开具发票 36 18

19 内容 1: 应收账款会计预收账款 XX 市实用保温杯有限公司销售清单编号 :S 客户 : C 公司电话 : 购买日期 : 编号型号数量单位单价金额备注毫升紫砂保温杯 500 个 , 年毫升紫砂保温杯 400 个 , 月 5 日预毫升紫砂保温杯 150 个 , 付 30%, 毫升玻璃保温杯 200 个 , 年毫升玻璃保温杯 60 个 , 月 4 日付毫升琉璃保温杯 800 个 , % 合计 ( 人民币大写 ) 陆拾陆万柒仟伍佰元整金额合计 667, 服务电话 : 制单人 :XXX 全国统一热线 :400XXXXXXXX 37 内容 1: 应收账款会计预收账款 XX 市实用保温杯有限公司出库清单编号 :W 客户 :C 公司电话 : 出库日期 : 编号型号数量单位单价仓库备注毫升紫砂保温杯 500 个东 1 仓库 2012 年毫升紫砂保温杯 400 个东 1 仓库月 5 日预毫升紫砂保温杯 150 个东 1 仓库付 30%, 毫升玻璃保温杯 200 个东 2 仓库 2012 年毫升玻璃保温杯 60 个东 2 仓库月 4 日付毫升玻璃保温杯 800 个东 2 仓库 70% 合计 2,110 服务电话 : 制单人 :XXX 全国统一热线 :400XXXXXXXX 38 19

20 内容 1: 应收账款会计预收账款根据银行回单发票记账联等附件编制记账凭证 XX 市实用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 2 月 4 日记字第 1 号摘要会计科目借方金额贷方金额 2/4 销售货物一批银行存款农业银行 467, /4 销售货物一批预收账款 C 公司 200, /4 销售货物一批主营业务收入 570, /4 销售货物一批应交税费应交增值税 ( 销项税额 ) 96, 附单据 3 张合计 : 陆拾陆万柒仟伍佰元整 667, , 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 39 内容 1: 应收账款会计其他应收款例 1:2012 年 3 月 31 日, 租用 H 公司一间新的办公室用于办公, 用银行存款支付房租押金元根据押金单据和银行回单编制记账凭证 XX 市实用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 3 月 31 日记字第 6 号摘要会计科目借方金额贷方金额 3/31 支付房租押金其他应收款房租押金 30, /31 支付房租押金银行存款农业银行 30, 附单据 3 张合计 : 叁万元整 30, , 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 40 20

21 应付账款预付账款其他应付款 41 内容 2: 应付账款会计岗位定义 : 负责应付账款日常核算和管理的会计岗位职责 : 1 及时完成应付账款凭证的编制 2 及时完成各月应付账款的对帐工作 3 及时完成应付账款相关的各种报表的填制及分析工作 4 协助公司应付账款管理制度的完善及执行 42 21

22 具体的业务流程 1 根据增值税与用发票的发票联供应商的销售清单 ( 或送货单 ) 仓库开具的入库单编制记账凭证同时, 把增值税与用发票抵扣联传递给税务会计例 1: XX 市耐用保温杯有限公司 ( 一般纳税人 ) 在 2012 年 1 月 1 日向 XX 市实用保温杯有限公司 ( 一般纳税人 ) 采贩一批商品, 合同规定付款期限是 60 天发票联和抵扣联已收到, 货物已验收入库, 采贩单据及入库单据如下 : 43 XX 市实用保温杯有限公司销售清单编号 :S 客户 :XX 市耐用保温杯有限电话 : 购买日期 : 编号型号数量单位单价金额备注毫升紫砂保温杯 1,000 个 , 毫升紫砂保温杯 1,100 个 , 毫升紫砂保温杯 800 个 , 毫升玻璃保温杯 2,500 个 , 毫升玻璃保温杯 600 个 , 毫升玻璃保温杯 1,300 个 , 合计 ( 人民币大写 ) 贰佰壹拾万伍仟元整金额合计 2,105, 付款期限 60 日服务电话 : 制单人 :XXX 全国统一热线 :400XXXXXXXX 44 22

23 XX 市耐用保温杯有限公司入库清单编号 :I 供应商 : XX 市实用保温杯有限公司电话 : 入库日期 : 编号型号数量单位单价仓库备注毫升紫砂保温杯 1,000 个 A 仓库毫升紫砂保温杯 1,100 个 A 仓库毫升紫砂保温杯 800 个 A 仓库毫升玻璃保温杯 2,500 个 B 仓库付款期限 60 日毫升玻璃保温杯 600 个 B 仓库毫升玻璃保温杯 1,300 个 B 仓库合计 7,300 制单人 :XXX

24 摘要 1/1 购入货物一批 1/1 购入货物一批 1/1 购入货物一批 XX 市耐用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 1 月 1 日记字第 1 号会计科目借方金额贷方金额库存商品 1,799, 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 305, 应付账款实用公司 2,105, 附单据 3 张合计 : 贰佰壹拾万伍仟元整 2,105, ,105, 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 年 3 月 1 日, 收到采贩部门填制的付款申请单, 附件详见 2012 年 1 月记 1 号凭证审核后转交领导审批, 然后转交出纳付款出纳开具转账支票一张, 金额为 1,000,000 元, 银行已付款同时开具一张同日的银行承兑汇票, 金额为 1,105,000 元根据付款申请单银行回单和银行承兑汇票复印件编制记账凭证 : 48 24

25 摘要 3/1 支付货款 3/1 支付货款 3/1 支付货款 XX 市耐用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 3 月 1 日记字第 1 号会计科目借方金额贷方金额应付账款实用公司 2,105, 银行存款中国银行 1,000, 应付票据实用公司 1,105, 附单据 3 张合计 : 贰佰壹拾万伍仟元整 2,105, ,105, 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 49 3 XX 市耐用保温杯有限公司 ( 一般纳税人 ) 在 2012 年 2 月 28 日向 XX 市实用保温杯有限公司 ( 一般纳税人 ) 贩买一批商品, 合同规定付款期限是 60 天 2012 年 3 月 5 日,XX 市耐用保温杯有限公司收到 XX 市实用保温杯有限公司 2 月 28 日发出的货物, 验收后, 发现以下商品存在质量问题, 把有质量问题的货物连同与用发票抵扣联和发票联退回给 XX 市实用保温杯有限公司 3 月 10 日, 收到 XX 市实用保温杯有限公司开具的增值税与用发票 50 25

26 把增值税与用发票抵扣联传递给税务会计, 同时, 根据增值税与用发票发票联供应商的销售清单 ( 或送货单 ) 仓库开具的入库单编制记账凭证 51 XX 市实用保温杯有限公司销售清单编号 :S 客户 :XX 市耐用保温杯有限公司电话 : 购买日期 : 编号型号数量单位单价金额备注毫升紫砂保温杯 1,200 个 , 毫升紫砂保温杯 900 个 , 毫升紫砂保温杯 500 个 , 毫升玻璃保温杯 3,000 个 , 毫升玻璃保温杯 1,500 个 , 毫升玻璃保温杯 600 个 , 合计 ( 人民币大写 ) 壹佰玖拾柒万元整金额合计 1,970, 付款期限 60 日服务电话 : 制单人 :XXX 全国统一热线 :400XXXXXXXX 52 26

27 XX 市实用保温杯有限公司出库清单编号 :W 客户 :XX 市耐用保温杯有限公司电话 : 出库日期 : 编号型号数量单位单价仓库备注毫升紫砂保温杯 1,200 个东 1 仓库毫升紫砂保温杯 900 个东 1 仓库毫升紫砂保温杯 500 个东 1 仓库毫升玻璃保温杯 3,000 个东 2 仓库毫升玻璃保温杯 1,500 个东 2 仓库毫升玻璃保温杯 600 个东 2 仓库合计 7,700 付款期限 60 日服务电话 : 制单人 :XXX 全国统一热线 :400XXXXXXXX 53 XX 市实用保温杯有限公司销售退回清单编号 :S 客户 : XX 市耐用保温杯有限公司电话 : 退回日期 : 编号型号数量单位单价金额备注毫升紫砂保温杯 -100 个 , 毫升紫砂保温杯 -1 个毫升紫砂保温杯 -5 个 , 毫升玻璃保温杯 -3 个毫升玻璃保温杯 -10 个 , 毫升玻璃保温杯 -50 个 , 合计 ( 人民币大写 ) 壹佰玖拾柒万元整金额合计 -41, 付款期限 60 日服务电话 : 制单人 :XXX 全国统一热线 :400XXXXXXXX 54 27

28 XX 市实用保温杯有限公司退回入库清单编号 :W 客户 : XX 市耐用保温杯有限公司电话 : 入库日期 : 编号型号数量单位单价仓库备注毫升紫砂保温杯 -100 个东 1 仓库毫升紫砂保温杯 -1 个东 1 仓库毫升紫砂保温杯 -5 个东 1 仓库毫升玻璃保温杯 -3 个东 2 仓库付款期限 60 日毫升玻璃保温杯 -10 个东 2 仓库毫升玻璃保温杯 -50 个东 2 仓库合计 -169 服务电话 : 制单人 :XXX 国统一热线 :400XXXXXX 55 XX 市耐用保温杯有限公司入库清单编号 :I 供应商 : XX 市实用保温杯有限公电话 : 入库日期 : 编号型号数量单位单价仓库备注毫升紫砂保温杯 1,100 个 A 仓库毫升紫砂保温杯 899 个 A 仓库毫升紫砂保温杯 495 个 A 仓库毫升玻璃保温杯 2,997 个 B 仓库毫升玻璃保温杯 1,490 个 B 仓库毫升玻璃保温杯 550 个 B 仓库制单人 :XXX 合计 7,531 付款期限 60 日 56 28

29 摘要 3/10 购入货物一批 3/10 购入货物一批 3/10 购入货物一批 XX 市耐用保温杯有限公司记账凭证 2012 年 3 月 10 日记字第 2 号会计科目借方金额贷方金额库存商品 1,648, 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 280, 应付账款实用公司 1,928, 附单据 3 张合计 : 壹佰玖拾贰万捌仟捌佰元整 1,928, ,928, 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 57 4 月末根据记账凭证登记明细账簿参 2012 年凭证摘要借方贷方借余额考或核对月日种类号数亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分贷亿千百十万千百十元角分 1 1 上年结转平记记记 2 购入货物一批贷本月合计贷支付货款平 0 购入货物一批贷本月合计贷三栏明细账应付账款 XX 市实用保温杯有限公司页数 58 29

30 5 月末编制应付账款明细不供应商对账例 : XX 市耐用保温杯有限公司应付账款对账表客户名称发票日期发票号码金额 XX 市耐用保温杯有限公司 ,928, XX 市耐用保温杯有限公司小计 1,928, C 公司 , C 公司小计 210, D 公司 , D 公司小计合计 350, ,488, 制表人 :XXX 59 月末编制应付账款账龄分析表, 及时处理到期应付账款 XX 市耐用保温杯有限公司应付账款账龄分析表供应商名称发票日期发票号码金额未到期 31-60days 61-90days days days 到期日 XX 市耐用保温杯有限公司 ,928, ,928, C 公司 , , D 公司 , , 合计 2,488, ,928, , 制表人 :XXX 60 30

31 应付账款流程总结 : 编制记账凭证审核付款登记账簿出具报表 61 内容 2: 应付账款会计预付账款支付预付账款例 1:2012 年 1 月 5 日, C 公司和 XX 市实用保温杯有限公司签订了一仹贩销合同, 合同约定 C 公司向实用公司采贩货物一批, 总金额为 667,500 元, 订立合同乊日 C 公司须预付 30% 的订金, 余款在 2012 年 2 月 4 日交货后付清 2012 年 1 月 5 日, C 公司用银行向 XX 市实用保温杯有限公司转账 200,250 元 62 31

32 内容 2: 应付账款会计预付账款 C 公司根据采贩部的付款申请单 ( 附采贩合同 ) 和银行回单编制记账凭证 C 公司记账凭证 2012 年 1 月 5 日记字第 1 号摘要会计科目借方金额贷方金额 1/5 预付实用公司货款预付账款实用公司 200, /5 预付实用公司货款银行存款农业银行 200, 附单据 2 张合计 : 贰拾万零贰佰伍拾元整 200, , 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 63 内容 2: 应付账款会计预付账款冲销预付账款例 2:2012 年 2 月 4 日, C 公司收到 XX 市实用保温杯有限公司的货物, 验收后 C 公司通过银行把合同余款转给实用公司 C 公司根据入库单实用公司开具的销售清单和增值税与用发票的发票联编制记账凭证 64 32

33 内容 2: 应付账款会计预付账款摘要 C 公司记账凭证 2012 年 2 月 4 日记字第 1 号会计科目借方金额贷方金额 1/5 采购货一批库存商品 570, /5 采购货一批应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 96, /5 采购货一批预付账款实用公司 200, /5 采购货一批银行存款农业银行 467, 附单据 2 张合计 : 陆拾陆万柒仟伍佰元整 667, , 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 制单 : 65 内容 2: 应付账款会计其他应付款例 1:2012 年 3 月 31 日,H 公司把闲置的办公室租给实用公司, 收到银行存款元并开具收据给对方根据押金单据记账联和银行回单编制记账凭证 : 摘要 3/31 收到房租押金 3/31 收到房租押金 H 公司记账凭证 2012 年 3 月 31 日记字第 1 号会计科目借方金额贷方金额银行存款中国银行 30, 其他应付款房租押金 30, 附单据 3 张合计 : 叁万元整 30, , 会计主管 : 复核 : 记账 : 出纳 : 经办 : 66 33

记账凭证附单据数 :5 核算单位 : 南京中鹏工程材料有限公司日期 : 凭证号 : 记摘要科目借方贷方手续费财务费用 _ 银行手续费手续费 1002 银行存款手续费 1002 银行存款手续费 1002

记账凭证附单据数 :5 核算单位 : 南京中鹏工程材料有限公司日期 : 凭证号 : 记摘要科目借方贷方手续费财务费用 _ 银行手续费手续费 1002 银行存款手续费 1002 银行存款手续费 1002 附单据数 :5 凭证号 : 记 -001-1 手续费 560303 财务费用 _ 银行手续费 32.00 手续费 1002 银行存款 10.00 手续费 1002 银行存款 10.00 手续费 1002 银行存款 10.00 手续费 1002 银行存款 1.00 合计 : 32.00 31.00 附单据数 :5 凭证号 : 记 -001-2 手续费 1002 银行存款 1.00 合计 : 叁拾贰元整