致 同 研 究 : 将 公 告 第 1 号 列 举 的 项 目 界 定 为 经 常 性 损 益 的 披 露 示 例 非 经 常 性 损 益 是 指 与 公 司 正 常 经 营 业 务 无 直 接 关 系, 以 及 虽 与 正 常 经 营 业 务 相 关, 但 由 于 其 性 质 特 殊 和 偶 发 性, 影 响 报 表 使 用 人 对 公 司 经 营 业 绩 和 盈 利 能 力 做 出 正 常 判 断 的 各 项 交 易 和 事 项 产 生 的 损 益 非 经 常 性 损 益 可 以 为 投 资 者 了 解 公 司 的 持 续 盈 利 能 力 做 出 科 学 合 理 的 投 资 决 策 提 供 了 更 为 相 关 的 信 息 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 解 释 性 公 告 第 1 号 非 经 常 性 损 益, 明 确 了 非 经 常 性 损 益 的 定 义 具 体 项 目 和 披 露 要 求, 为 提 非 经 常 性 损 益 的 界 定 和 信 息 披 露 提 供 了 指 引 公 司 根 据 自 身 正 常 经 营 业 务 的 性 质 和 特 点 将 信 息 披 露 解 释 性 公 告 第 1 号 列 举 的 非 经 常 性 损 益 项 目 界 定 为 经 常 性 损 益 的 项 目, 应 当 在 附 注 中 单 独 做 出 说 明 实 务 中, 此 类 项 目 主 要 是 与 公 司 正 常 经 营 业 务 密 切 相 关, 符 合 国 家 政 策 规 定 按 照 一 定 标 准 定 额 或 定 量 持 续 享 受 的 政 府 补 助 准 则 规 定 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 解 释 性 公 告 第 1 号 非 经 常 性 损 益 (2008) 一 非 经 常 性 损 益 的 定 义 非 经 常 性 损 益 是 指 与 公 司 正 常 经 营 业 务 无 直 接 关 系, 以 及 虽 与 正 常 经 营 业 务 相 关, 但 由 于 其 性 质 特 殊 和 偶 发 性, 影 响 报 表 使 用 人 对 公 司 经 营 业 绩 和 盈 利 能 力 做 出 正 常 判 断 的 各 项 交 易 和 事 项 产 生 的 损 益 二 非 经 常 性 损 益 通 常 包 括 以 下 项 目 : ( 一 ) 非 流 动 性 资 产 处 置 损 益, 包 括 已 计 提 资 产 减 值 准 备 的 冲 销 部 分 ; ( 二 ) 越 权 审 批, 或 无 正 式 批 准 文 件, 或 偶 发 性 的 税 收 返 还 减 免 ; ( 三 ) 计 入 当 期 损 益 的 政 府 补 助, 但 与 公 司 正 常 经 营 业 务 密 切 相 关, 符 合 国 家 政 策 规 定 按 照 一 定 标 准 定 额 或 定 量 持 续 享 受 的 政 府 补 助 除 外 ; ( 四 ) 计 入 当 期 损 益 的 对 非 金 融 企 业 收 取 的 资 金 占 用 费 ; ( 五 ) 企 业 取 得 子 公 司 联 营 企 业 及 合 营 企 业 的 投 资 成 本 小 于 取 得 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 产 生 的 收 益 ; 1
( 六 ) 非 货 币 性 资 产 交 换 损 益 ; ( 七 ) 委 托 他 人 投 资 或 管 理 资 产 的 损 益 ; ( 八 ) 因 不 可 抗 力 因 素, 如 遭 受 自 然 灾 害 而 计 提 的 各 项 资 产 减 值 准 备 ; ( 九 ) 债 务 重 组 损 益 ; ( 十 ) 企 业 重 组 费 用, 如 安 置 职 工 的 支 出 整 合 费 用 等 ; ( 十 一 ) 交 易 价 格 显 失 公 允 的 交 易 产 生 的 超 过 公 允 价 值 部 分 的 损 益 ; ( 十 二 ) 同 一 控 制 下 企 业 合 并 产 生 的 子 公 司 期 初 至 合 并 日 的 当 期 净 损 益 ; ( 十 三 ) 与 公 司 正 常 经 营 业 务 无 关 的 或 有 事 项 产 生 的 损 益 ; ( 十 四 ) 除 同 公 司 正 常 经 营 业 务 相 关 的 有 效 套 期 保 值 业 务 外, 持 有 交 易 性 金 融 资 产 交 易 性 金 融 负 债 产 生 的 公 允 价 值 变 动 损 益, 以 及 处 置 交 易 性 金 融 资 产 交 易 性 金 融 负 债 和 可 供 出 售 金 融 资 产 取 得 的 投 资 收 益 ; ( 十 五 ) 单 独 进 行 减 值 测 试 的 应 收 款 项 减 值 准 备 转 回 ; ( 十 六 ) 对 外 委 托 贷 款 取 得 的 损 益 ; ( 十 七 ) 采 用 公 允 价 值 模 式 进 行 后 续 计 量 的 投 资 性 房 地 产 公 允 价 值 变 动 产 生 的 损 益 ; ( 十 八 ) 根 据 税 收 会 计 等 法 律 法 规 的 要 求 对 当 期 损 益 进 行 一 次 性 调 整 对 当 期 损 益 的 影 响 ; ( 十 九 ) 受 托 经 营 取 得 的 托 管 费 收 入 ; ( 二 十 ) 除 上 述 各 项 之 外 的 其 他 营 业 外 收 入 和 支 出 ; ( 二 十 一 ) 其 他 符 合 非 经 常 性 损 益 定 义 的 损 益 项 目 五 公 司 对 其 他 符 合 非 经 常 性 损 益 定 义 的 损 益 项 目 以 及 根 据 自 身 正 常 经 营 业 务 的 性 质 和 特 点 将 本 规 定 列 举 的 非 经 常 性 损 益 项 目 界 定 为 经 常 性 损 益 的 项 目, 应 当 在 附 注 中 单 独 做 出 说 明 实 务 案 例 000063.SZ 中 兴 通 讯 非 经 常 性 损 益 明 细 表 人 民 币 千 元 非 流 动 资 产 处 置 损 失 (35,661) 处 置 长 期 股 权 投 资 产 生 的 投 资 损 失 (4,181) 除 同 公 司 正 常 经 营 业 务 相 关 的 有 效 套 期 保 值 业 务 外, 持 有 交 易 性 金 融 资 产 交 易 性 金 融 负 债 产 生 的 公 允 价 值 变 动 损 益, 以 及 处 置 交 易 177,498 2
性 金 融 资 产 及 交 易 性 金 融 负 债 取 得 的 投 资 收 益 投 资 性 房 地 产 公 允 价 值 变 动 损 益 130,306 除 上 述 各 项 之 外 的 其 他 营 业 外 收 入 和 支 出 净 额 392,726 所 得 税 影 响 数 (99,103) 561,585 注 1 本 集 团 对 非 经 常 性 损 益 项 目 的 确 认 依 照 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 解 释 性 公 告 第 1 号 非 经 常 性 损 益 ( 证 监 会 公 告 [2008]43 号 ) 的 规 定 执 行 对 于 根 据 非 经 常 性 损 益 定 义 界 定 的 非 经 常 性 损 益 项 目, 以 及 将 其 列 举 的 非 经 常 性 损 益 项 目 界 定 为 经 常 性 损 益 的 项 目 如 下 : 2014 年 金 额 原 因 软 件 产 品 增 值 税 退 税 收 入 2,481,772 符 合 国 家 政 策 规 定 持 续 发 生 个 税 手 续 费 返 还 15,075 符 合 国 家 政 策 规 定 持 续 发 生 000016.SZ 深 康 佳 A 非 经 常 性 损 益 项 目 及 金 额 单 位 : 元 非 流 动 资 产 处 置 损 益 ( 包 括 已 计 提 资 产 减 值 准 备 的 冲 销 部 分 ) 587,454,101.18 61,547,807.91 6,267,350.97 计 入 当 期 损 益 的 政 府 补 助 ( 与 企 业 业 务 密 切 相 关, 按 照 国 家 统 一 标 准 定 额 或 定 量 享 受 的 政 府 补 75,401,093.20 84,343,548.07 79,452,692.05 助 除 外 ) 非 货 币 性 资 产 交 换 损 益 71,191.44 委 托 他 人 投 资 或 管 理 资 产 的 损 益 12,260,439.18 因 不 可 抗 力 因 素, 如 遭 受 自 然 灾 害 而 计 提 的 各 项 资 产 减 值 准 备 -1,041,162.02 除 同 公 司 正 常 经 营 业 务 相 关 的 有 效 套 期 保 值 业 务 外, 持 有 交 易 性 金 融 资 产 交 易 性 金 融 负 债 产 生 的 公 允 价 值 变 动 损 益, 以 及 处 置 交 易 性 金 融 资 21,115.80 27,226,435.86 产 交 易 性 金 融 负 债 和 可 供 出 售 金 融 资 产 取 得 的 投 资 收 益 除 上 述 各 项 之 外 的 其 他 营 业 外 收 入 和 支 出 16,207,940.59 8,508,013.84 4,696,935.93 其 他 符 合 非 经 常 性 损 益 定 义 的 损 益 项 目 -151,895.48-1,369,748.77 减 : 所 得 税 影 响 额 158,734,972.90 31,336,650.82 11,106,708.03 少 数 股 东 权 益 影 响 额 ( 税 后 ) 4,331,796.46 6,495,085.52 6,689,906.18 合 计 528,104,909.31 114,177,838.49 99,917,992.04 -- 对 公 司 根 据 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 解 释 性 公 告 第 1 号 非 经 常 性 损 益 定 义 界 定 的 非 经 常 性 损 益 项 目, 以 及 把 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 解 释 性 公 告 第 1 号 非 经 常 性 损 益 中 列 举 的 非 经 常 性 损 益 项 目 界 定 为 经 常 性 损 益 的 项 目, 应 说 明 原 因 适 用 不 适 用 软 件 退 税 155,396,179.33 与 公 司 正 常 经 营 业 务 密 切 相 关, 符 合 国 家 政 策 规 定 按 照 一 定 标 准 定 额 或 定 量 持 续 享 受 的 政 府 补 助 002122.SZ 天 马 股 份 非 经 常 性 损 益 项 目 和 金 额 单 位 : 元 非 流 动 资 产 处 置 损 益 ( 包 括 已 计 提 资 产 减 值 准 147,032,296.27-175,447,439.86 379,011.41 3
备 的 冲 销 部 分 ) 越 权 审 批 或 无 正 式 批 准 文 件 的 税 收 返 还 减 免 1,556,703.30 2,412,230.99 计 入 当 期 损 益 的 政 府 补 助 ( 与 企 业 业 务 密 切 相 关, 按 照 国 家 统 一 标 准 定 额 或 定 量 享 受 的 政 府 117,123,379.93 264,250,436.51 47,460,240.00 补 助 除 外 ) 对 外 委 托 贷 款 取 得 的 损 益 19,664,568.83 20,865,022.21 571,644.50 除 上 述 各 项 之 外 的 其 他 营 业 外 收 入 和 支 出 4,338,338.34 9,404,197.26 2,239,046.01 其 他 符 合 非 经 常 性 损 益 定 义 的 损 益 项 目 -58,391,627.37 减 : 所 得 税 影 响 额 17,024,359.90 8,085,258.67 4,787,445.26 少 数 股 东 权 益 影 响 额 ( 税 后 ) 8,026,464.98 739,890.87 2,000,440.64 合 计 264,664,461.79 51,855,439.21 46,274,287.01 -- 对 公 司 根 据 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 解 释 性 公 告 第 1 号 非 经 常 性 损 益 定 义 界 定 的 非 经 常 性 损 益 项 目, 以 及 把 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 解 释 性 公 告 第 1 号 非 经 常 性 损 益 中 列 举 的 非 经 常 性 损 益 项 目 界 定 为 经 常 性 损 益 的 项 目, 应 说 明 原 因 适 用 不 适 用 地 方 水 利 建 设 基 金 1,109,591.39 国 家 规 定 的 税 费, 与 公 司 正 常 经 营 业 务 存 在 直 接 关 系, 不 具 有 特 殊 和 偶 发 性 000998.SZ 隆 平 高 科 非 经 常 性 损 益 项 目 和 金 额 非 流 动 资 产 处 置 损 益 ( 包 括 已 计 提 资 产 减 值 准 备 的 冲 销 部 分 ) 33,236,753.74 80,508,078.55 98,328,779.95 越 权 审 批 或 无 正 式 批 准 文 件 的 税 收 返 还 减 免 486,000.00 计 入 当 期 损 益 的 政 府 补 助 ( 与 企 业 业 务 密 切 相 关, 按 照 国 家 统 一 标 准 定 额 或 定 量 享 受 的 政 府 13,288,454.38 40,527,121.73 64,179,025.10 补 助 除 外 ) 除 同 公 司 正 常 经 营 业 务 相 关 的 有 效 套 期 保 值 业 务 外, 持 有 交 易 性 金 融 资 产 交 易 性 金 融 负 债 产 生 的 公 允 价 值 变 动 损 益, 以 及 处 置 交 易 性 10,641,178.01-156,815.16 84,822.00 金 融 资 产 交 易 性 金 融 负 债 和 可 供 出 售 金 融 资 产 取 得 的 投 资 收 益 单 独 进 行 减 值 测 试 的 应 收 款 项 减 值 准 备 转 回 240,893.17 1,600,000.00 对 外 委 托 贷 款 取 得 的 损 益 9,897,709.46 3,534,222.22 除 上 述 各 项 之 外 的 其 他 营 业 外 收 入 和 支 出 52,117,898.70-18,069,221.00-8,544,381.58 其 他 符 合 非 经 常 性 损 益 定 义 的 损 益 项 目 -12,438,674.23 减 : 所 得 税 影 响 额 2,522,915.94 3,920,898.64 少 数 股 东 权 益 影 响 额 ( 税 后 ) 7,007,543.61 9,660,205.16 31,865,607.26 合 计 102,517,634.39 102,609,752.48 109,357,287.56 -- 注 非 经 常 性 损 益 项 目 界 定 为 经 常 性 损 益 的 项 目 -- 政 府 补 贴 收 入 15,811,806.00 1 救 灾 备 荒 种 子 储 备 收 入 7,214,667.00 元, 此 类 补 贴 收 入 系 与 公 司 主 营 业 务 活 动 密 切 相 关 的 农 业 补 贴 收 入, 按 照 一 定 标 准 定 额 取 得, 故 界 定 为 经 常 性 损 益 的 项 目 列 报 2 农 贸 贴 息 8,597,139.00 元, 此 类 补 贴 收 入 系 与 公 司 主 营 业 务 活 动 密 切 相 关 的 补 贴 收 入, 按 照 一 定 标 准 定 额 取 得, 故 界 定 为 经 常 性 损 益 的 项 目 列 报 4
000978.SZ 桂 林 旅 游 非 经 常 性 损 益 项 目 及 金 额 单 位 : 元 非 流 动 资 产 处 置 损 益 ( 包 括 已 计 提 资 产 减 值 准 备 的 冲 销 部 分 ) 计 入 当 期 损 益 的 政 府 补 助 ( 与 企 业 业 务 密 切 相 关, 按 照 国 家 统 一 标 准 定 额 或 定 量 享 受 的 政 府 补 助 除 外 ) 企 业 取 得 子 公 司 联 营 企 业 及 合 营 企 业 的 投 资 成 本 小 于 取 得 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 产 生 的 收 益 除 上 述 各 项 之 外 的 其 他 营 业 外 收 入 和 支 出 其 他 符 合 非 经 常 性 损 益 定 义 的 损 益 项 目 -6,798,599.30-155,156.64-174,519.09 905,963.48 8,221,294.72 11,365,273.43 162,164.00 8,276,525.63 823,868.71 444,969.38-233,611.31-20,019.18-5,789,060.97 233,995.18 1,189,084.93 本 公 司 的 子 公 司 桂 林 旅 游 汽 车 运 输 有 限 责 任 公 司 处 置 车 辆 损 失 666.11 万 元 本 公 司 的 子 公 司 桂 林 资 江 丹 霞 旅 游 有 限 责 任 公 司 近 年 持 续 亏 损, 截 止 2014 年 12 月 31 日, 其 归 属 于 本 公 司 的 净 资 产 减 至 215.17 万 元, 且 预 计 该 公 司 未 来 将 继 续 亏 损 2015 年 3 月 25 日, 经 本 公 司 2015 年 第 一 次 临 时 股 东 大 会 审 议 批 准 对 桂 林 资 江 丹 霞 旅 游 有 限 责 任 公 司 的 长 期 股 权 投 资 成 本 58,000,000.00 元 ( 其 中 商 誉 5,789,060.97 元 ) 全 额 计 提 减 值 备, 计 入 2014 年 度 财 务 报 表 减 : 所 得 税 影 响 额 136,476.29-6,648.84 98,594.12 少 数 股 东 权 益 影 响 额 ( 税 后 ) 72,492.58-12,392.16 368,680.93 合 计 -11,283,532.28 16,362,088.58 12,716,413.75 - 对 公 司 根 据 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 解 释 性 公 告 第 1 号 非 经 常 性 损 益 定 义 界 定 的 非 经 常 性 损 益 项 目, 以 及 把 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 解 释 性 公 告 第 1 号 非 经 常 性 损 益 中 列 举 的 非 经 常 性 损 益 项 目 界 定 为 经 常 性 损 益 的 项 目, 应 说 明 原 因 桂 林 两 江 四 湖 旅 游 有 限 责 任 公 司 公 益 岗 位 补 贴 190,843.10 公 益 岗 位 政 府 补 助 说 明 : 根 据 桂 林 市 劳 动 和 社 会 保 障 局 桂 林 市 财 政 局 下 发 的 市 劳 社 发 [2004]59 号 关 于 开 发 公 益 性 岗 位 帮 助 大 龄 就 业 困 难 对 象 再 就 业 的 实 施 意 见 文 件 精 神, 为 做 好 开 发 公 益 性 岗 位, 帮 助 大 龄 就 业 困 难 对 象 再 就 业 工 作, 对 用 人 单 位 在 市 政 府 下 达 开 发 任 务 指 标 内 在 公 益 性 岗 位 上 安 排 就 业 困 难 对 象 就 业 的, 由 市 政 府 给 予 用 人 单 位 一 定 的 公 益 性 岗 位 补 贴, 享 受 公 益 性 岗 位 补 贴 的 期 限, 从 用 人 单 位 与 就 业 困 难 对 象 签 订 劳 动 合 同 之 日 起 三 年 内 有 效, 三 年 期 满 后, 视 国 家 政 策 规 定 而 定 桂 林 两 江 四 湖 旅 游 有 限 责 任 公 司 聘 用 了 部 分 下 岗 失 业 人 员 从 事 两 江 四 湖 景 区 保 安 和 保 洁 工 作,2014 年 度 获 得 桂 林 市 财 政 部 门 给 予 的 岗 位 补 贴 为 190,843.10 元 5
注 : 致 同 的 分 析 成 果 是 基 于 各 上 市 公 司 公 开 披 露 的 年 度 报 告, 致 同 不 对 各 公 司 的 会 计 处 理 发 表 评 论, 专 题 引 用 的 内 容 也 不 表 明 致 同 赞 同 或 不 赞 同 其 做 法 致 同 研 究 之 年 报 分 析 系 列 不 应 视 为 专 业 建 议 未 征 得 具 体 专 业 意 见 之 前, 不 应 依 据 本 系 列 专 题 所 述 内 容 采 取 或 不 采 取 任 何 行 动 www.grantthornton.cn 2016 致 同 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ) 致 同 是 指 致 同 成 员 所 在 提 供 审 计 税 务 和 咨 询 服 务 时 所 使 用 的 品 牌, 并 按 语 境 的 要 求 可 指 一 家 或 多 家 成 员 所 致 同 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ) 是 Grant Thornton International Ltd( 致 同 国 际 ) 的 成 员 所 致 同 国 际 与 各 成 员 所 并 非 全 球 合 伙 关 系 致 同 国 际 和 各 成 员 所 是 独 立 的 法 律 实 体 服 务 由 各 成 员 所 提 供 致 同 国 际 不 向 客 户 提 供 服 务 致 同 国 际 与 各 成 员 所 并 非 彼 此 的 代 理, 彼 此 间 不 存 在 任 何 义 务, 也 不 为 彼 此 的 行 为 或 疏 漏 承 担 任 何 责 任 6