三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 認可之新發布 修正後國 際財務報導準則之影響 下表彙列金管會認可之民國 109 年適用之國際財務報導準則之新發布 修 正及修訂之準則及解釋 : 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 無 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響 下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報 導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影 響 四 重大會計政策之彙總說明 重大會計政策除遵循聲明 編製基礎 合併基礎及新增部分說明如下, 餘與民國 108 年度合併財務報表附註四相同 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一 致地適用 ( 一 ) 遵循聲明 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際會計準則第 1 號及國際會計準則第 8 號之修正 揭露倡議 - 重大性之定義 1. 本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 2. 本合併財務報告應併同民國 108 年度合併財務報告閱讀 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 109 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 3 號之修正 業務之定義 民國 109 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號 國際會計準則第 39 號及國際財務 民國 109 年 1 月 1 日 報導準則第 7 號之修正 利率指標變革 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 國際財務報導準則第 17 號 保險合約 國際會計準則第 1 號之修正 負債之流動或非流動分類 國際會計準則理事會發布之生效日 待國際會計準則理事會決定 民國 110 年 1 月 1 日 民國 111 年 1 月 1 日 ~14~
( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括衍生工具 ) (2) 按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 (3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 2. 編製符合金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs ) 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 ( 三 ) 合併基礎 1. 合併財務報告編製原則 本合併財務報告之編製原則與 108 年度合併財務報告相同 2. 列入合併財務報告之子公司 : 所持股權百分比 投資公司名稱 大聯大投資控股股份有限公司 子公司 109 年 3 月 108 年 12 108 年 3 月名稱業務性質 31 日月 31 日 31 日說明 世平興業股份有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 大聯大投資控股股份有限公司 品佳股份有限公司 電腦軟硬體及電子產品之經銷 100.00 100.00 100.00 大聯大投資控股股份有限公司 WPG Korea Co., Ltd. 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大電子股份有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 大聯大投資控股股份有限公司 WPG International (CI) Limited 控股公司 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 大聯大投資控股股份有限公司 詮鼎科技股份有限公司 電子零組件銷售 100.00 100.00 100.00 大聯大投資控股股份有限公司 友尚股份有限公司 電子零組件買賣業務 100.00 100.00 100.00 大聯大投資控股股份有限公司 世友投資股份有限公司 一般投資業務 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 大聯大投資控股股份有限公司 世友投資股份有限公司 鑫聯大投資控股股份有限公司 鑫聯大投資控股股份有限公司 控股公司 60.50 60.50 60.50 控股公司 0.01 0.01 0.01 ~15~
所持股權百分比 投資公司名稱 世平興業股份有限公司 子公司 109 年 3 月 108 年 12 108 年 3 月名稱業務性質 31 日月 31 日 31 日說明 World Peace International (BVI) Ltd. 控股公司 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 世平興業股份有限公司 WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 控股公司 100.00 100.00 100.00 世平興業股份有限公司 龍臨實業股份有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 世平興業股份有限公司 大傳企業股份有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 大傳企業股份有限公司 Teco Enterprise Holding (BVI) Co., Ltd. 一般投資事業 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 Teco Enterprise Holding (BVI) Co., Ltd. 大傳電子股份有限公司 電子材料及零件進出口買賣 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 World Peace International (BVI) Ltd. Prime Future Technology Limited Prime Future Technology Limited World Peace International Pte Ltd. 控股公司 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 控股公司 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 World Peace International Pte Ltd. Genuine C&C (IndoChina) Pte Ltd. 電子零件代理經銷 80.00 80.00 80.00 註 11 及註 12 World Peace International Pte Ltd. WPG Americas Inc. 電子零件代理經銷 4.31 4.31 4.31 註 2 World Peace International Pte Ltd. World Peace International (South Asia) Pte Ltd. 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 World Peace International (South Asia) Pte Ltd. World Peace International (India) Pvt., Ltd. 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 World Peace International (South Asia) Pte Ltd. WPG C&C (Malaysia) Sdn Bhd 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 ~16~
所持股權百分比 投資公司名稱 World Peace International (South Asia) Pte Ltd. 子公司 109 年 3 月 108 年 12 108 年 3 月名稱業務性質 31 日月 31 日 31 日說明 WPG C&C (Thailand) Co., Ltd. 資訊產品代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 3 註 11 及註 12 World Peace International (South Asia) Pte Ltd. WPG C&C Computers And Peripheral (India) Private Limited 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 世平國際 ( 香港 ) 有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 世平國際 ( 亞洲 ) 有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 世平國際 ( 香港 ) 有限公司 WPG C&C Limited 資訊產品代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 世平國際 ( 香港 ) 有限公司 全潤電子有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 龍臨實業股份有限公司 龍臨實業股份有限公司 Longview Technology GC Limited 隆昕國際股份有限公司 控股公司 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 Longview Technology GC Limited 隆昕國際 ( 香港 ) 有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 隆昕國際 ( 香港 ) 有限公司 隆昕國際貿易 ( 上海 ) 有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 品佳股份有限公司 品佳股份有限公司 品佳國際有限公司 Win-Win Systems Ltd. 控股公司 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 控股公司 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 品佳股份有限公司 SAC Components (South Asia) Pte. Ltd. 電腦軟硬體及電子產品之經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 品佳股份有限公司 凱悌股份有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 凱悌股份有限公司 光勤股份有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 ~17~
所持股權百分比 投資公司名稱 品佳國際有限公司 子公司 109 年 3 月 108 年 12 108 年 3 月名稱業務性質 31 日月 31 日 31 日說明 品佳電子有限公司 電腦軟硬體及電子產品之經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 品佳電子有限公司 Dstar Electronic Company Limited 電腦軟硬體及電子產品之經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 WPG Korea Co., Ltd. Apache Communication Inc.(B.V.I.) 一般投資業務 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 Apache Communication Inc.(B.V.I.) Apache Korea Corp. 電子零組件銷售 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 WPG International (CI) Limited WPG International (Hong Kong) Limited 控股公司 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 WPG International (CI) Limited WPG Americas Inc. 電子零件代理經銷 95.69 95.69 95.69 註 2 WPG International (CI) Limited WPG South Asia Pte. Ltd. 電子零組件銷售 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 WPG International (CI) Limited 大聯大雲端服務有限公司 一般貿易 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 WPG International (CI) Limited 大聯大基通有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 WPG International (Hong Kong) Limited 大聯大電子 ( 香港 ) 有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 WPG International (Hong Kong) Limited 大聯大商貿有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 WPG International (Hong Kong) Limited 大聯大商貿 ( 深圳 ) 有限公司 電腦軟硬體及電子產品之經銷 100.00 100.00 100.00 WPG South Asia Pte. Ltd. WPG Malaysia Sdn. Bhd 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 ~18~
所持股權百分比 投資公司名稱 WPG South Asia Pte. Ltd. 子公司 109 年 3 月 108 年 12 108 年 3 月名稱業務性質 31 日月 31 日 31 日說明 WPG (Thailand) Co., Ltd. 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 5 註 11 及 註 12 WPG South Asia Pte. Ltd. WPG India Electronics Pvt Ltd. 電子零件代理經銷 99.99 99.99 99.99 註 7 註 11 及 註 12 WPG South Asia Pte. Ltd. WPG Electronics (Philippines) Inc. 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 註 4 註 11 及 註 12 WPG South Asia Pte. Ltd. 大聯大訊聯有限公司 電子零件代理經銷 100.00 100.00 100.00 WPG South Asia Pte. Ltd. WPG Vietnam Co., Ltd. 電子零件代理經銷 100.00 0.00 0.00 註 12 及註 13 WPG Malaysia Sdn. Bhd WPG India Electronics Pvt Ltd. 電子零件代理經銷 0.01 0.01 0.01 註 7 註 11 及 註 12 詮鼎科技股份有限公司 昱博科技股份有限公司 電子材料批發銷售 100.00 100.00 100.00 詮鼎科技股份有限公司 恆伸股份有限公司 電子材料批發銷售 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 詮鼎科技股份有限公司 振遠科技股份有限公司 電子材料批發銷售 100.00 100.00 100.00 詮鼎科技股份有限公司 Fame Hall International Co., Ltd. 一般投資業務 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 振遠科技股份有限公司 Frontek International Limited 一般投資業務 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 Fame Hall International Co., Ltd. AIT Japan Inc. 電子材料批發銷售 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 Frontek International Limited 芯利安科技有限公司 電子零組件銷售 100.00 100.00 100.00 註 9 註 11 及 註 12 友尚股份有限公司 建智股份有限公司 電子零組件買賣業務 100.00 100.00 100.00 友尚股份有限公司 Suntop Investments Limited 一般投資業務 100.00 100.00 100.00 友尚股份有限公司 富威科技股份有限公司 電子零組件買賣業務 100.00 100.00 100.00 富威科技股份有限公司 富威國際股份有限公司 電子零件之買賣 100.00 100.00 100.00 ~19~
投資公司子公司 109 年 3 月 108 年 12 108 年 3 月名稱名稱業務性質 31 日月 31 日 31 日說明 富威科技股份有限公司 Richpower Electronic Devices Pte., Ltd. 電子零件之買賣 所持股權百分比 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 建智股份有限公司 建智 ( 香港 ) 有限公司 電子零組件買賣業務 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 Suntop Investments Limited Yosun Hong Kong Corp. Ltd. 電子零組件買賣業務 100.00 100.00 100.00 Suntop Investments Limited Yosun Singapore Pte Ltd. 電子零組件買賣業務 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 Yosun Hong Kong Corp. Ltd. Yosun Hong Kong Corp. Ltd. Yosun Hong Kong Corp. Ltd. Yosun Singapore Pte Ltd. Giatek Corp. Ltd. 友尚華南科技 ( 深圳 ) 有限公司 友尚電子 ( 上海 ) 有限公司 Yosun India Private Ltd. 電子零組件買賣業務 電子零組件買賣業務 電子零組件買賣及倉儲業務 電子零組件買賣業務 0.00 0.00 0.00 註 6 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 0.00 0.00 100.00 註 11 鑫聯大投資控股股份有限公司 捷元股份有限公司 電腦及週邊設備 100.00 100.00 100.00 鑫聯大投資控股股份有限公司 鑫聯大 ( 香港 ) 有限公司 控股公司 100.00 100.00 100.00 鑫聯大 ( 香港 ) 有限公司 鵬瑜 ( 上海 ) 數碼科技有限公司 電子產品等之銷售 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 鑫聯大 ( 香港 ) 有限公司 世平偉業國際貿易 ( 上海 ) 有限公司 電子產品等之銷售 100.00 100.00 100.00 鑫聯大 ( 香港 ) 有限公司 鑫加淘 ( 上海 ) 實業發展有限公司 兒童主題樂園 70.00 70.00 0.00 註 8 及註 12 鑫加淘 ( 上海 ) 實業發展有限公司 鑫童樂 ( 上海 ) 實業發展有限公司 兒童主題樂園 100.00 100.00 0.00 註 8 及註 12 捷元股份有限公司 合邦商網股份有限公司 經營 B2C 與 O2O 事業的電子商務公司 100.00 100.00 100.00 註 11 及註 12 ~20~
投資公司名稱 捷元股份有限公司 Genuine C&C Holding Inc. (Seychelles) 鵬瑜 ( 上海 ) 數碼科技有限公司 子公司名稱業務性質 Genuine C&C Holding Inc. (Seychelles) 啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司 鵬瑜國際有限公司 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 控股公司 100.00 100.00 100.00 註 12 控股公司 0.00 0.00 100.00 註 10 及註 11 電子產品等之銷售 所持股權百分比 100.00 100.00 100.00 說明 註 1: 本公司對上列子公司綜合持有表決權股份超過 50% 或具有控制力 註 2: 世平公司透過 World Peace International Pte Ltd 及世平國際 ( 香港 ) 持有 WPG Americas Inc. 合計持股為 4.31%, 進而併同 WPG International (CI) Limited 持有 WPG Americas Inc. 後, 合計持股為 100% 註 3: 因當地法令限制需透過他人名義持有該被投資公司 51% 之持股比例, 若併同考量, 已對該被投資公司具 100% 之實質控制力 註 4: 因當地法令限制需透過他人名義持有該被投資公司 62% 之持股比例, 若併同考量, 已對該被投資公司具 100% 之實質控制力 註 5: 因當地法令限制需透過他人名義持有該被投資公司 61% 之持股比例, 若併同考量, 已對該被投資公司具 100% 之實質控制力 註 6: 該子公司於民國 108 年 2 月解散清算完畢 註 7: WPG South Asia Pte. Ltd. 及 WPG Malasysia Sdn. Bhd 分別對該子公司持有 99.99% 及 0.01%, 合計持有該子公司 100% 股權 註 8: 鑫聯大 ( 香港 ) 有限公司於民國 108 年 1 月 31 日與上海鯤茂企業發展有限公司合資設立鑫加淘 ( 上海 ) 實業發展有限公司 ( 以下簡稱 鑫加淘 ), 持股百分比為 70%, 又鑫加淘於民國 108 年 3 月 25 日成立 100% 持有子公司鑫童樂 ( 上海 ) 實業發展有限公司 註 9: 該子公司於民國 108 年 5 月更名 註 10: 該子公司於民國 108 年 5 月解散清算完畢 註 11: 因不符合重要子公司定義, 其民國 108 年 3 月 31 日之財務報告未經會計師核閱 註 12: 因不符合重要子公司定義, 其民國 109 年 3 月 31 日之財務報告未經會計師核閱 註 13: 該子公司於民國 109 年 1 月成立 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 無此情形 4. 子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 無此情形 ~21~
5. 重大限制 : 無此情形 6. 對本集團具重大性之非控制權益之子公司 : 本集團民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日非控 制權益總額分別為 $501,933 $494,938 及 $477,730, 下列為對本集團具 重大性之非控制權益及所屬子公司之資訊 : 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 子公司 主要 持股 持股 持股 名稱 營業場所 金額 百分比 金額 百分比 金額 百分比 鑫聯大投資控股股份有限公司及其子公司 ( 註 ) 註 : 本公司持有鑫聯大投資控股股份有限公司之說明請詳附註一 ( 一 ) 子公司彙總性財務資訊 : (1) 資產負債表 (2) 綜合損益表 非控制權益 台灣 $ 458,740 39.49% $ 448,520 39.49% $ 438,925 39.49% 鑫聯大投資控股股份有限公司及其子公司 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 流動資產 $ 6,086,858 $ 6,471,223 $ 5,794,076 非流動資產 349,546 351,812 274,500 流動負債 ( 5,018,621) ( 5,420,391) ( 4,786,690) 非流動負債 ( 253,445) ( 260,583) ( 171,142) 淨資產總額 1,164,338 1,142,061 1,110,744 減 : 非控制權益 ( 3,820) ( 7,126) 12 歸屬於母公司業主之權益 $ 1,160,518 $ 1,134,935 $ 1,110,756 鑫聯大投資控股股份有限公司及其子公司 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 收入 $ 3,513,124 $ 3,088,253 稅前淨利 33,216 36,754 所得稅利益 ( 費用 ) ( 8,649) ( 15,621) 本期淨利 24,567 21,133 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 3,672) 8,897 本期綜合損益總額 $ 20,895 $ 30,030 綜合損益總額歸屬於非控制權益 ($ 3,306) ($ 12) 支付予非控制權益股利 $ - $ - ~22~
( 四 ) 員工福利 (3) 現金流量表 1. 短期員工福利 短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 2. 退休金 (1) 確定提撥計畫 對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 (2) 確定福利計畫 A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之政府公債於資產負債表日之市場殖利率 B. 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘 C. 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算 若該結束日後有重大市場變動及重大縮減 清償或其他重大一次性事項, 則加以調整, 並配合前述政策揭露相關資訊 3. 員工酬勞及董事酬勞 鑫聯大投資控股股份有限公司及其子公司 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 營業活動之淨現金流入 ( 流出 ) $ 1,032,709 ($ 1,238,510) 投資活動之淨現金流出 ( 3,982) ( 26,096) 籌資活動之淨現金 ( 流出 ) 流入 ( 1,013,031) 993,459 匯率變動對現金及約當現金之影響 ( 2,241) 11,032 本期現金及約當現金增加 ( 減少 ) 數 13,455 ( 260,115) 期初現金及約當現金餘額 394,001 911,837 期末現金及約當現金餘額 $ 407,456 $ 651,722 員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計 ~23~
( 五 ) 所得稅 變動處理 另以股票發放員工酬勞者, 計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 2. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 未分配盈餘依所得稅法加徵所得稅, 嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列, 若遞延所得稅源自於交易 ( 不包括企業合併 ) 中對資產或負債之原始認列, 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 ( 課稅損失 ), 則不予認列 若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異, 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率及稅法為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重新評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將遞延所得稅資產及負債互抵 6. 期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之, 並配合前述政策揭露相關資訊 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本集團編製本合併財務報告時, 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策, 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設 所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異, 將考量歷史經 驗及其他因子持續評估及調整 該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額 於下個財務年度重大調整之風險 請詳下列對重大會計判斷 估計與假設不確定 ~24~
性之說明 : ( 一 ) 會計政策採用之重要判斷收入總額或淨額認列本集團依據交易型態及其經濟實質判定對客戶承諾之性質究係由其本身提供特定商品或勞務之履約義務 ( 即本集團為主理人 ), 或係為另一方安排提供該等商品或勞務之履約義務 ( 即本集團為代理人 ) 當本集團於移轉特定商品或勞務予客戶前, 控制該商品或勞務, 則本集團為主理人, 就移轉特定商品或勞務之預期有權取得之對價總額認列收入 若特定商品或勞務移轉予客戶前, 本集團並未控制該等商品或勞務, 則本集團為代理人, 係為另一方提供特定商品或勞務予客戶作安排, 就此安排有權取得之任何收費或佣金認列為收入 本集團依據下列指標判定於特定商品或勞務移轉予客戶前控制該商品或勞務 : 1. 對完成提供特定商品或勞務之承諾負有主要責任 2. 於特定商品或勞務移轉予客戶前或於控制移轉後承擔存貨風險 3. 對特定商品或勞務具有訂定價格之裁量權 ( 二 ) 重要會計估計及假設 1. 商譽減損評估商譽減損之評價過程依賴本集團之主觀判斷, 包含辨認現金產生單位及分攤資產負債和商譽至相關現金產生單位, 及決定相關現金產生單位之可回收金額 有關商譽減損評估, 請參閱附註六 ( 十三 ) 之說明 2. 應收帳款備抵損失提列評估備抵損失提列評估過程中, 本集團必須運用判斷及估計決定應收帳款之未來可回收性 而其未來可回收性受多項因素影響, 如 : 客戶之財務狀況 本公司內部信用評等 歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素 若有對其可回收性產生疑慮時, 本集團針對該帳款評估回收之可能性並提列適當之備抵 此備抵之評估係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期, 惟實際結果可能與估計存有差異, 故可能產生重大變動 有關應收帳款備抵損失提列評估, 請參閱附註十二 ( 二 ) 之說明 ~25~
六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 1. 本集團往來之金融機構信用品質良好, 且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低 2. 未有將現金及約當現金提供質押之情形 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 / 負債 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 零用金及庫存現金 $ 4,166 $ 4,444 $ 4,014 支票存款 2,212,684 806,634 966,351 活期存款 10,368,463 8,745,631 4,229,009 定期存款 642,223 435,873 373,560 合計 $ 13,227,536 $ 9,992,582 $ 5,572,934 項目 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 流動項目 : 強制透過損益按公允價值衡量 之金融資產 上市櫃公司股票 $ 22,547 $ 22,547 $ 22,547 受益憑證 - 300,000 - 衍生金融商品 6,623 2,513 3,369 小計 29,170 325,060 25,916 評價調整 5,603 14,589 3,966 合計 $ 34,773 $ 339,649 $ 29,882 強制透過損益按公允價值衡量 之金融負債 衍生性金融商品 $ 3,313 $ 16,051 $ 4,169 非流動項目 : 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產上市櫃公司股票 $ 119,257 $ 110,307 $ 116,311 興櫃公司股票 49,605 49,605 54,011 非上市 上櫃 興櫃股票 1,441,623 1,461,216 1,379,788 小計 1,610,485 1,621,128 1,550,110 評價調整 ( 346,391) ( 305,619) ( 253,615) 合計 $ 1,264,094 $ 1,315,509 $ 1,296,495 ~26~
1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產認列於 ( 損 ) 益之明細如下 : 2. 本集團承作未適用避險會計之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如 下 : 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 權益工具 ($ 49,367) $ 7,979 衍生金融商品 52,162 7,652 $ 2,795 $ 15,631 衍生金融資產 109 年 3 月 31 日合約金額 ( 名目本金 )( 註 ) 契約期間 流動項目 : 遠期外匯合約 - 預售遠期外匯 人民幣 35,000 109.02.10~109.06.15 歐元 1,000 109.03.03~109.06.24 - 預售遠期外匯 -SWAP 美金 9,130 109.03.17~109.04.09 - 預購遠期外匯 美金 37,604 108.08.08~109.05.28 歐元 1,500 109.03.17~109.04.14 期貨交易 $ 1,922 109.03.26~109.04.15 衍生金融資產 108 年 12 月 31 日合約金額 ( 名目本金 )( 註 ) 契約期間 流動項目 : 遠期外匯合約 - 預售遠期外匯 美金 9,823 108.09.20~109.04.29 人民幣 30,000 108.10.29~109.02.03 歐元 1,000 108.10.18~109.02.26 - 預售遠期外匯 -SWAP 美金 19,500 108.11.22~109.02.04 - 預購遠期外匯 美金 21,640 108.08.08~109.04.15 期貨交易 $ 4,819 108.12.30~109.01.15 ~27~
註 : 單位仟元 (1) 遠期外匯合約 本集團從事上開遠期外匯交易, 主係預 ( 購 ) 售遠期外匯合約, 係為規 避 ( 進口 ) 外銷之匯率風險, 惟並不符合避險會計之所有條件, 故不適 用避險會計 (2) 期貨交易 本集團簽訂之期貨交易係股價指數期貨, 係為獲取價差 民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日期貨帳戶中留存之 保證金餘額分別為 $13,082 $12,970 及 $12,882, 其中超額保證金額 分別為 $2,112 $2,075 及 $1,726 3. 本集團將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形 請詳附註八 4. 相關透過損益按公允價值衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二 ( 二 ) 衍生金融資產 ( 三 ) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 108 年 3 月 31 日合約金額 ( 名目本金 )( 註 ) 契約期間 流動項目 : 遠期外匯合約 - 預售遠期外匯 美金 1,000 107.10.23~108.04.05 - 預售遠期外匯 -SWAP 美金 19,561 108.02.11~108.04.22 - 預購遠期外匯 美金 23,090 107.05.08~108.09.27 歐元 1,500 108.03.27~108.04.12 - 預購遠期外匯 -SWAP 歐元 1,300 108.03.21~108.04.12 期貨交易 $ 6,300 108.03.27~108.04.17 項目 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 非流動項目 : 權益工具非上市 上櫃 興櫃股票 $ 30,956 $ 38,035 $ 38,035 評價調整 ( 6,000) ( 6,000) ( 6,000) 合計 $ 24,956 $ 32,035 $ 32,035 1. 本集團選擇將屬策略性投資之權益投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產, 該等投資於民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日之公允價值分別為 $24,956 $32,035 及 $32,035 2. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益及綜合損益皆 ~28~
為 $0 3. 在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下, 最能代表本集團持有透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產, 於民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日信用風險最大之暴險金額分別為 $30,956 $38,035 及 $38,035 4. 本集團無將透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形 5. 有關透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二 ( 二 ) 說明 ( 四 ) 按攤銷後成本衡量之金融資產 項 目 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 流動項目 : 定期存款 $ 196,111 $ 84,055 $ 195,996 1. 按攤銷後成本衡量之金融資產認列於損益之明細如下 : 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日利息收入 $ 383 $ 74 2. 本集團將按攤銷後成本衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形請詳附註八 3. 相關按攤銷後成本衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二 ( 二 ) ( 五 ) 應收票據及帳款 1. 應收帳款及應收票據之帳齡分析如下 : 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 應收票據 $ 1,719,929 $ 1,977,099 $ 3,273,312 減 : 備抵損失 - ( 2) - $ 1,719,929 $ 1,977,097 $ 3,273,312 應收帳款 $ 107,829,020 $ 111,578,591 $ 81,300,016 減 : 備抵損失 ( 1,043,142) ( 922,509) ( 1,174,317) $ 106,785,878 $ 110,656,082 $ 80,125,699 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 應收帳款應收票據應收帳款應收票據 未逾期 $ 100,170,420 $ 1,701,067 $ 105,293,370 $ 1,954,402 逾期第 1 個月 5,314,787 18,862 4,822,076 22,629 逾期第 2 個月 905,463-472,117 68 逾期第 3 個月 483,134-193,956 - 逾期第 4 個月 294,603-68,853 - 逾期第 5 個月以上 660,613-728,219 - $ 107,829,020 $ 1,719,929 $ 111,578,591 $ 1,977,099 ~29~
以上係以逾期月份為基準進行之帳齡分析 2. 民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日及民國 108 年 1 月 1 日, 本集團與客戶合約之應收款 ( 含應收票據 ) 餘額分別為 $109,548,949 $113,555,690 $84,573,328 及 $99,334,976 3. 本集團未將應收票據及帳款提供作為質押擔保之情形 4. 在不考慮所持有之擔保或其他信用增強之情況下, 最能代表本集團應收 票據於民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日信用 風險最大之暴險金額為 $1,719,929 $1,977,097 及 $3,273,312; 最能代 表本集團應收帳款於民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日信用風險最大之暴險金額為 $106,785,878 $110,656,082 及 $80,125,699 5. 相關應收帳款及應收票據信用風險資訊請詳附註十二 ( 二 ) ( 六 ) 金融資產移轉 整體除列之已移轉金融資產 本集團與銀行間簽訂應收帳款讓售合約, 依合約規定不須承擔應收帳款無 法收回之風險, 須負擔因商業糾紛所造成之損失, 且本集團對於該些已移轉 應收帳款並無任何持續參與, 因此本集團業已扣除商業糾紛估計金額後除 列讓售之應收帳款 本集團提供銀行擔保所簽發之本票或銀行存款係銀行 於商業糾紛發生時始得就該部分糾紛金額要求損害賠償或係銀行之讓售應 收帳款業務慣例而要求本集團提供, 非由本集團承擔除商業糾紛以外之損 失 截至民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日止尚 未結清之已讓售應收帳款相關資訊如下 : 應收帳款 108 年 3 月 31 日 應收票據 未逾期 $ 75,619,831 $ 3,261,584 逾期第 1 個月 3,777,644 11,728 逾期第 2 個月 566,019 - 逾期第 3 個月 251,402 - 逾期第 4 個月 143,629 - 逾期第 5 個月以上 941,491 - $ 81,300,016 $ 3,273,312 ~30~
109 年 3 月 31 日提供擔讓售應收已預支金額之保項目讓售對象帳款金額除列金額額度 ( 仟元 ) 已預支金額利率區間內容 國泰世華商業銀行 兆豐國際商業銀行 中國信託商業銀行 玉山商業銀行 台北富邦商業銀行 元大商業銀行 香港商香港上海匯豐銀行 渣打國際商業銀行 台新國際商業銀行 永豐商業銀行 遠東國際商業銀行 彰化商業銀行星展商業銀行合作金庫商業銀行香港商恒生銀行 $ 898,156 $ 898,156 美金 50,000 $ 898,156 1.80%~2.25% 註 1 3,347,175 3,347,175 美金 133,000 3,191,778 1.96%~3.07% 註 2 $ 540,000 3,428,480 3,428,480 美金 43,300 1,625,868 1.31%~3.35% 註 3 $ 3,902,000 2,336,158 2,336,158 美金 173,000 1,314,422 1.60%~2.91% 註 4 $ 20,000 609,603 609,603 美金 23,000 446,148 0.94%~3.12% 註 5 $ 1,474,300 377,789 377,789 美金 39,000 66,408 2.62%~2.64% 註 6 2,453,085 2,453,085 美金 140,500 1,622,747 2.23%~3.51% 註 7 20,956 20,956 美金 3,250 11,031 2.52%~2.59% 無 3,184,475 3,184,475 $ 9,800,000 554,602 1.91%~3.02% 註 8 366,371 366,371 美金 44,900 - - 註 9 115,998 115,998 美金 19,000 8,602 2.48% 註 10 $ 400,000 184,615 184,615 美金 25,600 130,749 2.48%~3.18% 註 11 3,575,350 3,575,350 美金 245,000 2,129,941 2.06%~3.41% 註 12 17,874 17,874 美金 3,000 - - 註 13 3,254,644 3,254,644 美金 130,000 2,979,116 1.56%~2.67% 無 凱基銀行 384,723 384,723 $ 1,350,000 - - 註 14 台灣銀行 2,683 2,683 美金 14,000 2,683 2.32%~3.01% 註 15 註 1: 本集團簽發本票美金 50,000 仟元作為擔保 註 2: 本集團簽發本票美金 133,000 仟元及 $540,000 作為擔保 註 3: 本集團簽發本票美金 29,242 仟元及 $390,200 作為擔保 註 4: 本集團簽發本票美金 176,000 仟元及 $20,000 作為擔保 註 5: 本集團簽發本票 $37,000 作為擔保 ~31~
註 6: 本集團簽發本票美金 39,000 仟元作為擔保 註 7: 本集團簽發本票美金 122,850 仟元作為擔保 註 8: 本集團簽發本票 $9,800,000 作為擔保 註 9: 本集團簽發本票美金 44,900 仟元作為擔保 註 10: 本集團簽發本票美金 19,000 仟元及 $400,000 作為擔保 註 11: 本集團簽發本票美金 25,600 仟元作為擔保 註 12: 本集團簽發本票美金 220,000 仟元作為擔保 註 13: 本集團簽發本票美金 3,000 仟元作為擔保 註 14: 本集團簽發本票 $810,000 作為擔保 註 15: 本集團簽發本票美金 14,000 仟元作為擔保 108 年 12 月 31 日提供擔讓售應收已預支金額之保項目讓售對象帳款金額除列金額額度 ( 仟元 ) 已預支金額利率區間內容 國泰世華商業銀行 兆豐國際商業銀行 中國信託商業銀行 玉山商業銀行 台北富邦商業銀行 元大商業銀行 香港商香港上海匯豐銀行 渣打國際商業銀行 台新國際商業銀行 永豐商業銀行 遠東國際商業銀行 $ 1,060,966 $ 1,060,966 美金 50,000 $ 1,060,966 2.72%~3.45% 註 1 3,885,859 3,885,859 美金 133,000 3,583,671 2.60%~3.70% 註 2 $ 540,000 1,944,442 1,944,442 美金 43,300 1,166,525 2.05~3.49% 註 3 $ 3,202,000 2,943,332 2,943,332 美金 173,000 1,683,767 2.54%~3.39% 註 4 $ 20,000 782,948 782,948 美金 21,000 500,377 1.11%~3.35% 註 5 $ 1,474,300 478,727 478,727 美金 39,000 374 2.95% 註 6 2,830,538 2,830,538 美金 140,500 1,625,824 2.10%~3.71% 註 7 35,042 35,042 美金 4,520 28,749 2.59%~2.80% 無 3,763,294 3,763,294 $ 9,800,000 204,760 3.02% 註 8 302,078 302,078 美金 44,900 - - 註 9 100,811 100,811 美金 19,000 15,615 2.92% 註 10 $ 400,000 ~32~
108 年 12 月 31 日提供擔讓售應收已預支金額之保項目讓售對象帳款金額除列金額額度 ( 仟元 ) 已預支金額利率區間內容 彰化商業銀行星展商業銀行合作金庫商業銀行香港商恒生銀行 $ 264,749 $ 264,749 美金 25,600 $ 205,263 2.57%~3.03% 註 11 4,958,326 4,958,326 美金 294,000 2,965,357 2.45%~3.67% 註 12 27,094 27,094 美金 3,000 20,100 2.75%~2.77% 註 13 96,565 96,565 美金 130,000 - - 註 14 凱基銀行 434,446 434,446 $ 1,350,000 - - 註 15 台灣銀行 23,408 23,408 美金 14,000 23,408 2.78%~2.86% 註 16 註 1: 本集團簽發本票美金 50,000 仟元作為擔保 註 2: 本集團簽發本票美金 133,000 仟元及 $540,000 作為擔保 註 3: 本集團簽發本票美金 29,269 仟元及 $320,200 作為擔保 註 4: 本集團簽發本票美金 176,000 仟元及 $20,000 作為擔保 註 5: 本集團簽發本票 $37,000 作為擔保 註 6: 本集團簽發本票美金 36,700 仟元作為擔保 註 7: 本集團簽發本票美金 122,850 仟元作為擔保 註 8: 本集團簽發本票 $9,800,000 作為擔保 註 9: 本集團簽發本票美金 44,900 仟元作為擔保 註 10: 本集團簽發本票美金 19,000 仟元及 $400,000 作為擔保 註 11: 本集團簽發本票美金 25,600 仟元作為擔保 註 12: 本集團簽發本票美金 277,500 仟元作為擔保 註 13: 本集團簽發本票美金 3,000 仟元作為擔保 註 14: 本集團簽發活期存款美金 140 仟元作為擔保 註 15: 本集團簽發本票 $850,000 作為擔保 註 16: 本集團簽發本票美金 14,000 仟元作為擔保 ~33~
108 年 3 月 31 日提供擔讓售應收已預支金額之保項目讓售對象帳款金額除列金額額度 ( 仟元 ) 已預支金額利率區間內容 國泰世華商業銀行 兆豐國際商業銀行 中國信託商業銀行 玉山商業銀行 台北富邦商業銀行 元大商業銀行 香港商香港上海匯豐銀行 渣打國際商業銀行 台新國際商業銀行 永豐商業銀行 遠東國際商業銀行 彰化商業銀行星展商業銀行合作金庫商業銀行香港商恒生銀行 $ 767,477 $ 767,477 美金 50,000 $ 767,477 3.25%~3.45% 註 1 3,503,270 3,503,270 美金 159,000 2,913,593 3.35%~3.78% 註 2 $ 540,000 2,489,686 2,489,686 美金 69,800 1,192,004 2.99%~3.49% 註 3 $ 2,527,000 2,674,004 2,674,004 美金 181,000 2,016,891 1.30%~3.72% 註 4 $ 20,000 905,520 905,520 美金 20,000 727,809 3.11%~3.35% 註 5 $ 1,474,300 591,509 591,509 美金 45,000 90,441 3.57%~3.71% 註 6 2,210,216 2,210,216 美金 84,500 859,167 3.01%~4.46% 註 7 42,008 42,008 美金 4,520 - - 無 4,090,463 4,090,463 $ 9,800,000 1,068,175 3.06%~3.55% 註 8 852,838 852,838 美金 73,900 599,865 2.70%~3.42% 註 9 79,698 79,698 美金 19,000 26,070 3.26%~3.59% 註 10 $ 400,000 386,434 386,434 美金 32,200 115,420 2.42%~3.46% 註 11 4,443,291 4,443,291 美金 237,500 2,721,104 1.97%~3.89% 註 12 - - 美金 3,000-0%~0% 註 13 1,261,428 1,261,428 美金 128,000 1,116,638 3.43%~3.52% 註 14 凱基銀行 525,316 525,316 $ 2,150,000 109,757 3.31%~3.51% 註 15 澳盛商業銀行 686,828 686,828 美金 49,000 686,828 3.11%~3.14% 無 台灣銀行 62,417 62,417 美金 14,000 62,417 3.22%~3.31% 註 16 註 1: 本集團簽發本票美金 50,000 仟元作為擔保 註 2: 本集團簽發本票美金 159,900 仟元及 $640,000 作為擔保 註 3: 本集團簽發本票美金 44,780 仟元及 $252,700 作為擔保 ~34~
註 4: 本集團簽發本票美金 181,000 仟元及 $20,000 作為擔保 註 5: 本集團簽發本票 $37,000 作為擔保 註 6: 本集團簽發本票美金 45,000 仟元作為擔保 註 7: 本集團簽發本票美金 84,150 仟元作為擔保 註 8: 本集團簽發本票 $9,800,000 作為擔保 註 9: 本集團簽發本票美金 71,500 仟元及 $550,000 作為擔保 註 10: 本集團簽發本票美金 19,000 仟元及 $400,000 作為擔保 註 11: 本集團簽發本票美金 50,200 仟元作為擔保 註 12: 本集團簽發本票美金 217,500 仟元作為擔保 註 13: 本集團簽發本票美金 3,000 仟元作為擔保 註 14: 本集團提供活期存款美金 140 仟元作為擔保 註 15: 本集團簽發本票 $890,000 作為擔保 註 16: 本集團簽發本票美金 14,000 仟元作為擔保 ( 七 ) 其他應收款 ( 八 ) 存貨 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 應收帳款讓售保留款 $ 9,575,882 $ 10,938,791 $ 10,498,747 應退營業稅 341,185 251,634 262,132 其他 1,633,652 238,550 351,551 $ 11,550,719 $ 11,428,975 $ 11,112,430 109 年 3 月 31 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 商品存貨 $ 77,063,341 ($ 1,366,600) $ 75,696,741 在途存貨 5,839,423-5,839,423 $ 82,902,764 ($ 1,366,600) $ 81,536,164 108 年 12 月 31 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 商品存貨 $ 63,931,568 ($ 1,078,439) $ 62,853,129 在途存貨 4,868,508-4,868,508 $ 68,800,076 ($ 1,078,439) $ 67,721,637 108 年 3 月 31 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 商品存貨 $ 66,861,039 ($ 979,637) $ 65,881,402 在途存貨 3,505,923-3,505,923 $ 70,366,962 ($ 979,637) $ 69,387,325 ~35~
本集團當期認列為費損之存貨成本 : ( 九 ) 採用權益法之投資 1. 採用權益法之投資明細如下 : 2. 本集團重大關聯企業之基本資訊如下 : 本集團重大關聯企業之彙總性財務資訊如下 : 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 出售存貨成本 $ 125,487,532 $ 106,751,612 存貨跌價損失 283,811 106,639 存貨盤虧 354 107 銷貨成本 $ 125,771,697 $ 106,858,358 被投資公司 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 文曄科技股份有限公司 ( 文曄 ) $ 8,138,712 $ - $ - 荃寶科技股份有限公司 171,016 161,169 175,920 朝昶科技股份有限公司 57,018 57,680 60,481 宇量科技股份有限公司 68,975 65,785 73,218 蘇州新寧公共保稅倉儲有限公司 74,947 77,270 85,318 匯宏科技股份有限公司 31,286 31,975 31,131 蘇州新寧物流有限公司 39,735 40,299 39,259 基通物流 ( 上海 ) 有限公司 24,317 26,370 31,330 VITEC WPG Limited 38,778 42,104 45,968 AutoSys Co., Ltd. 70,470 71,090 72,211 Beauteek Global Wellness Corporation Limited 12,352 12,400 13,044 $ 8,727,606 $ 586,142 $ 627,880 主要 持股比率 公司名稱營業場所 109 年 3 月 31 日 108 年 3 月 31 日關係之性質衡量方法 文曄台灣 29.9% - 資產負債表 持有 20% 以上表決權 文曄 權益法 109 年 3 月 31 日 流動資產 $ 104,407,879 非流動資產 5,040,587 流動負債 ( 84,782,480) 非流動負債 ( 2,184,979) 淨資產總額 $ 22,481,007 ~36~
註 : 本集團於民國 109 年 2 月以每股價格 45.8 元收購文曄普通股 177,110 仟股, 持股 29.9%, 對文曄具重大影響, 截至民國 109 年 3 月 31 日尚未完成投資成本與所享有關聯企業可辨認資產及負債之公允價值份額間差額之辨識, 故將投資成本與取得股權淨值之差額暫列入商譽項下 民國 108 年 3 月 31 日及 12 月 31 日 : 無此情形 民國 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 : 無此情形 3. 本集團個別不重大關聯企業之帳面金額及其經營結果之份額彙總如下 : 民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日, 本集團個 別不重大關聯企業之帳面金額合計分別為 $588,894 $586,142 $627,880 4. 本集團民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日採用權益法之投資無減 損之情形 5. 上列採權益法評價之被投資公司民國 109 年及 108 年 3 月 31 日之採權益 法之投資餘額, 暨民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之投資 ( 損 ) 益, 除文曄係依據會計師核閱之財務報表編製外, 其餘均係依各被投資公 司同期間自編未經會計師核閱之財務報告評價而得 文曄 109 年 3 月 31 日 占關聯企業資產之份額 $ 6,721,821 商譽 ( 註 ) 1,416,891 關聯企業帳面價值 $ 8,138,712 綜合損益表 文曄 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 收入 $ 77,475,659 繼續營業單位本期淨利 616,107 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 11,718) 本期綜合損益總額 $ 604,389 自關聯企業收取之股利 $ - 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 繼續營業單位本期淨利 $ 1,966 $ 6,444 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 787 3,859 本期綜合損益總額 $ 2,753 $ 10,303 及 ~37~
( 十 ) 不動產 廠房及設備 未完工程 土地 房屋及建築 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他 及待驗設備 合計 109 年 1 月 1 日 成本 $ 2,294,712 $ 2,080,861 $ 12,499 $ 433,590 $ 640,775 $ 443,395 $ 1,410,680 $ 7,316,512 累計折舊 - ( 629,659) ( 10,935) ( 354,723) ( 385,116) ( 188,315) - ( 1,568,748) 累計減損 ( 1,582) ( 10,765) - - - - - ( 12,347) $ 2,293,130 $ 1,440,437 $ 1,564 $ 78,867 $ 255,659 $ 255,080 $ 1,410,680 $ 5,735,417 109 年 1 月 1 日 $ 2,293,130 $ 1,440,437 $ 1,564 $ 78,867 $ 255,659 $ 255,080 $ 1,410,680 $ 5,735,417 增添 - 575 3,074 3,947 710 7,112 4,942,367 4,957,785 處分 - ( 581) - ( 6) - - - ( 587) 折舊費用 - ( 12,984) ( 356) ( 9,851) ( 29,197) ( 10,358) - ( 62,746) 匯率影響數 ( 694) ( 9,775) 1 ( 67) 721 1,392 - ( 8,422) 3 月 31 日 $ 2,292,436 $ 1,417,672 $ 4,283 $ 72,890 $ 227,893 $ 253,226 $ 6,353,047 $ 10,621,447 109 年 3 月 31 日 成本 $ 2,294,018 $ 2,068,205 $ 15,583 $ 435,359 $ 641,758 $ 451,710 $ 6,353,047 $ 12,259,680 累計折舊 - ( 639,768) ( 11,300) ( 362,469) ( 413,865) ( 198,484) - ( 1,625,886) 累計減損 ( 1,582) ( 10,765) - - - - - ( 12,347) $ 2,292,436 $ 1,417,672 $ 4,283 $ 72,890 $ 227,893 $ 253,226 $ 6,353,047 $ 10,621,447 ~38~
108 年 1 月 1 日 未完工程 土地 房屋及建築 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他 及待驗設備 合計 成本 $ 2,296,752 $ 2,122,448 $ 19,043 $ 449,661 $ 633,249 $ 438,681 $ 1,152,522 $ 7,112,356 累計折舊 - ( 590,873) ( 15,215) ( 348,475) ( 274,296) ( 169,714) - ( 1,398,573) 累計減損 ( 1,582) ( 10,765) - - - - - ( 12,347) $ 2,295,170 $ 1,520,810 $ 3,828 $ 101,186 $ 358,953 $ 268,967 $ 1,152,522 $ 5,701,436 108 年 1 月 1 日 $ 2,295,170 $ 1,520,810 $ 3,828 $ 101,186 $ 358,953 $ 268,967 $ 1,152,522 $ 5,701,436 增添 - 761 434 5,094 1,754 2,128 84,563 94,734 處分 - ( 180) ( 120) ( 458) ( 44) ( 5) - ( 807) 折舊費用 - ( 13,203) ( 597) ( 10,383) ( 29,559) ( 9,300) - ( 63,042) 匯率影響數 298 12,448 8 439 2,164 1,081-16,438 3 月 31 日 $ 2,295,468 $ 1,520,636 $ 3,553 $ 95,878 $ 333,268 $ 262,871 $ 1,237,085 $ 5,748,759 108 年 3 月 31 日 成本 $ 2,297,050 $ 2,132,176 $ 17,229 $ 451,681 $ 639,678 $ 442,573 $ 1,237,085 $ 7,217,472 累計折舊 - ( 600,775) ( 13,676) ( 355,803) ( 306,410) ( 179,702) - ( 1,456,366) 累計減損 ( 1,582) ( 10,765) - - - - - ( 12,347) $ 2,295,468 $ 1,520,636 $ 3,553 $ 95,878 $ 333,268 $ 262,871 $ 1,237,085 $ 5,748,759 ~39~
1. 不動產 廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間 : 2. 以不動產 廠房及設備提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明 ( 十一 ) 租賃交易 - 承租人 1. 本集團租賃之標的資產包括建物 公務車 多功能事務機等, 租賃合約之期間介於 1 到 8 年 租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件, 除租賃之資產不得用作借貸擔保外, 未有加諸其他之限制 2. 使用權資產之帳面價值變動表資訊如下 : 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 資本化金額 $ 712 $ 3,073 資本化利率區間 1.07%~1.09% 1.02%~1.03% 109 年 1 月 1 日 房屋及 運輸設備 辦公設備 建築 ( 公務車 ) ( 影印機 ) 其他設備 合計 成本 $ 1,424,648 $ 88,054 $ 27,594 $ 22,580 $ 1,562,876 累計折舊 ( 384,410) ( 29,555) ( 8,424) ( 11,408) ( 433,797) 累計減損 - - - - - 109 年 $ 1,040,238 $ 58,499 $ 19,170 $ 11,172 $ 1,129,079 1 月 1 日 $ 1,040,238 $ 58,499 $ 19,170 $ 11,172 $ 1,129,079 增添 3,195 2,806-44 6,045 處分 ( 869) ( 1,001) - ( 124) ( 1,994) 折舊費用 ( 101,238) ( 9,574) ( 2,109) ( 2,944) ( 115,865) 匯率影響數 ( 587) ( 67) 54 12 ( 588) 3 月 31 日 $ 940,739 $ 50,663 $ 17,115 $ 8,160 $ 1,016,677 109 年 3 月 31 日 成本 $ 1,420,806 $ 86,486 $ 27,675 $ 21,818 $ 1,556,785 累計折舊 ( 480,067) ( 35,823) ( 10,560) ( 13,658) ( 540,108) 累計減損 - - - - - $ 940,739 $ 50,663 $ 17,115 $ 8,160 $ 1,016,677 ~40~
108 年 1 月 1 日 房屋及 運輸設備 辦公設備 建築 ( 公務車 ) ( 影印機 ) 其他設備 合計 成本 $ - $ - $ - $ - $ - 累計折舊 - - - - - 累計減損 - - - - - 108 年 $ - $ - $ - $ - $ - 1 月 1 日 $ - $ - $ - $ - $ - IFRS16 修正式 追溯調整數 1,322,633 65,891 26,570 20,708 1,435,802 增添 8,419 - - 103 8,522 折舊費用 ( 98,601) ( 6,604) ( 2,093) ( 2,642) ( 109,940) 匯率影響數 ( 5,651) 102 33 37 ( 5,479) 3 月 31 日 $ 1,226,800 $ 59,389 $ 24,510 $ 18,206 $ 1,328,905 108 年 3 月 31 日 成本 $ 1,325,036 $ 65,992 $ 26,603 $ 20,848 $ 1,438,479 累計折舊 ( 98,236) ( 6,603) ( 2,093) ( 2,642) ( 109,574) 累計減損 - - - - - $ 1,226,800 $ 59,389 $ 24,510 $ 18,206 $ 1,328,905 3. 本集團於民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日使用權資產之增添分別為 $6,045 及 $8,522 4. 與租賃合約有關之損益項目資訊如下 : 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 影響當期損益之項目租賃負債之利息費用 $ 9,995 $ 7,423 屬短期租賃合約之費用 8,507 8,104 屬低價值資產租賃之費用 408 413 5. 本集團於民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日租賃現金流出總額分別為 $130,647 及 $125,164 ~41~
( 十二 ) 投資性不動產 109 年 1 月 1 日 1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用 : 土地房屋及建築合計 成本 $ 338,690 $ 929,231 $ 1,267,921 累計折舊 - ( 207,806) ( 207,806) $ 338,690 $ 721,425 $ 1,060,115 109 年 1 月 1 日 $ 338,690 $ 721,425 $ 1,060,115 折舊費用 - ( 5,514) ( 5,514) 匯率影響數 - ( 7,524) ( 7,524) 3 月 31 日 $ 338,690 $ 708,387 $ 1,047,077 109 年 3 月 31 日 成本 $ 338,690 $ 919,789 $ 1,258,479 累計折舊 - ( 211,402) ( 211,402) $ 338,690 $ 708,387 $ 1,047,077 土地房屋及建築合計 108 年 1 月 1 日成本 $ 338,690 $ 960,770 $ 1,299,460 累計折舊 - ( 192,214) ( 192,214) $ 338,690 $ 768,556 $ 1,107,246 108 年 1 月 1 日 $ 338,690 $ 768,556 $ 1,107,246 增添 - 126 126 折舊費用 - ( 5,809) ( 5,809) 匯率影響數 - 17,747 17,747 3 月 31 日 $ 338,690 $ 780,620 $ 1,119,310 108 年 3 月 31 日成本 $ 338,690 $ 981,167 $ 1,319,857 累計折舊 - ( 200,547) ( 200,547) $ 338,690 $ 780,620 $ 1,119,310 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 投資性不動產之租金收入 $ 8,895 $ 16,298 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 $ 3,881 $ 4,880 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 $ 1,633 $ 928 ~42~
2. 本集團持有之投資性不動產於民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日之公允價值分別為 $1,872,207 $1,532,640 及 $1,974,702 民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日之公允價值係依獨立評價專家之評價結果, 該評價係採用比較法 及收益法 比較法係將估價對象與鑑價時點近期有過交易之類似房地 產價值進行比較, 屬第三等級公允價值 收益法之主要假設如下 : 3. 無投資性不動產減損之情形 4. 以投資性不動產提供擔保之情形, 請詳附註八之說明 ( 十三 ) 無形資產 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 折現率 2.35%~2.75% 2.35%~2.75% 2.35%~2.75% 成長率 0%~1% 0%~1% 0%~1% 毛利率 1.2%~3.2% 1.2%~3.2% 1.2%~3.2% 109 年 1 月 1 日 營業權電腦軟體商譽其他合計 成本 $ 287,532 $ 250,053 $ 5,658,880 $ 64,820 $ 6,261,285 累計攤銷及減損 ( 287,532) ( 217,795) ( 122,345) ( 64,762) ( 692,434) $ - $ 32,258 $ 5,536,535 $ 58 $ 5,568,851 109 年 1 月 1 日 $ - $ 32,258 $ 5,536,535 $ 58 $ 5,568,851 增添 - 源自單獨取得 - 128,180 - - 128,180 攤銷費用 - ( 14,901) - - ( 14,901) 匯率影響數 - ( 164) 1,632 1 1,469 3 月 31 日 $ - $ 145,373 $ 5,538,167 $ 59 $ 5,683,599 109 年 3 月 31 日 成本 $ 289,766 $ 377,355 $ 5,661,513 $ 65,313 $ 6,393,947 累計攤銷及減損 ( 289,766) ( 231,982) ( 123,346) ( 65,254) ( 710,348) $ - $ 145,373 $ 5,538,167 $ 59 $ 5,683,599 ~43~
108 年 1 月 1 日 攤銷費用明細如下 : 1. 商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位 : 2. 商譽分攤至本集團所辨認之現金產生單位, 可回收金額依據使用價值 評估, 而使用價值係依據管理階層已核准營運計畫之稅前現金流量預 測計算 管理階層根據以前的績效及其對市場發展之預期決定預算毛利率 ; 所採 用之加權平均成長率係參考過去歷史經驗及對產業之預期 ; 所採用之折 現率將參考本集團之加權平均資金成本 民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日之主要評估所採用稅前折現率各為 5.73%~6.44% 6.06%~7.13% 及 6.40% 3. 未有無形資產之減損情形 營業權電腦軟體商譽其他合計 成本 $ 294,234 $ 235,175 $ 5,666,777 $ 66,299 $ 6,262,485 累計攤銷及減損 ( 294,234) ( 208,732) ( 125,345) ( 66,240) ( 694,551) $ - $ 26,443 $ 5,541,432 $ 59 $ 5,567,934 108 年 1 月 1 日 $ - $ 26,443 $ 5,541,432 $ 59 $ 5,567,934 增添 - 源自單獨取得 - 1,175 - - 1,175 處分 - ( 1,256) - - ( 1,256) 攤銷費用 - ( 4,724) - - ( 4,724) 匯率影響數 - 305 699 1 1,005 3 月 31 日 $ - $ 21,943 $ 5,542,131 $ 60 $ 5,564,134 108 年 3 月 31 日 成本 $ 295,191 $ 233,413 $ 5,667,905 $ 66,510 $ 6,263,019 累計攤銷及減損 ( 295,191) ( 211,470) ( 125,774) ( 66,450) ( 698,885) $ - $ 21,943 $ 5,542,131 $ 60 $ 5,564,134 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 推銷費用 $ 913 $ 1,153 管理費用 13,988 3,571 $ 14,901 $ 4,724 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 友尚子集團 $ 3,646,134 $ 3,644,792 $ 3,649,393 世平子集團 1,647,750 1,647,459 1,648,455 其他 244,283 244,284 244,283 $ 5,538,167 $ 5,536,535 $ 5,542,131 ~44~
( 十四 ) 預付投資款 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日預付投資款 ( 註 ) $ - $ 8,142,688 $ - 註 : 本集團民國 108 年 11 月 12 日經董事會決議公開收購文曄科技股份有限公司 ( 以下簡稱 文曄公司 ) 普通股, 該收購案之公開收購期間已於民國 109 年 1 月 30 日屆滿, 收購數量為 177,110,000 股, 收購價格為每股現金新台幣 45.8 元, 總交易金額為 $8,111,638 本集團公開收購完成後之持股比例佔文曄公司已發行普通股總數 29.9%, 並於民國 109 年 2 月 6 日完成交割且轉列 採用權益法之投資 ( 十五 ) 催收款項 ( 表列 其他非流動資產 ) 減損金融資產之變動分析 : ( 十六 ) 短期借款 質押資產, 請詳附註八 ( 十七 ) 應付短期票券 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 催收款項 $ 944,891 $ 1,026,348 $ 988,137 減 : 備抵損失 - 催收款項 ( 938,969) ( 946,395) ( 911,678) $ 5,922 $ 79,953 $ 76,459 109 年 108 年 個別評估之減損損失 個別評估之減損損失 1 月 1 日 $ 946,395 $ 927,792 本期減損迴轉 ( 14,374) ( 6,097) 本期沖銷呆帳 - ( 17,858) 自應收帳款轉入 371 - 匯率影響數 6,577 7,841 3 月 31 日 $ 938,969 $ 911,678 借款性質 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 進口融資 $ 44,244,869 $ 20,737,137 $ 10,638,965 營運週轉金 20,673,193 48,154,477 35,406,170 $ 64,918,062 $ 68,891,614 $ 46,045,135 利率區間 0.95%~4.59% 0.96%~9.75% 0.94%~9.30% 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 應付商業本票 $ 5,940,000 $ 5,560,000 $ 5,060,000 減 : 未攤銷折價 ( 3,784) ( 4,576) ( 5,169) $ 5,936,216 $ 5,555,424 $ 5,054,831 利率 0.5%~1.16% 0.50%~1.16% 0.49%~1.17% 上述應付短期票券係由銀行及票券公司等金融機構提供保證及承兌 ~45~
( 十八 ) 長期借款 借款性質借款期間 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 擔保借款 ( 註 1~ 註 3) 101.01.02~116.01.02 $ 4,927,173 $ 16,341 $ 419,248 信用借款 ( 註 4~ 註 8 註 10~ 註 13) 105.10.03~112.03.10 12,076,000 5,542,428 6,046,555 應付商業本票 ( 註 9) 107.11.09~110.11.09 7,300,000 7,300,000 7,300,000 減 : 借款折價 減 : 一年內到期之長期借款 ( 表列 其他流動負債 ) 有關長期借款擔保抵押情形, 請詳附註八說明 24,303,173 12,858,769 13,765,803 ( 17,560) ( 25,396) ( 30,883) ( 7,684,062) ( 5,502,585) ( 390,860) $ 16,601,551 $ 7,330,788 $ 13,344,060 利率區間 1.15%-3.54% 0.68%-3.16% 1.25%-3.80% 註 1: (1) 本公司與金融機構簽訂 15 年期之長期借款合約, 擔保品為林口倉庫之土地及建物, 本金於民國 104 年 1 月起按月平均攤還 (2) 於民國 103 年 11 月經借款銀行同意展延寬限期一年, 本金自民國 105 年 1 月起按月平均攤還 (3) 自借款日起至民國 102 年 1 月 2 日止, 按指標利率加碼 0.21% 機動計息 ; 自民國 102 年 1 月 2 日起加碼 0.25% 機動計息 ; 自民國 103 年 1 月 2 日起加碼 0.25% 計息 ; 自民國 104 年 1 月 2 日起加碼 0.35% 計息 ; 自民國 105 年 1 月 2 日起加碼 0.42% 計息 ; 自民國 106 年 1 月 2 日起加碼 0.44% 計息 ; 自民國 107 年 1 月 2 日起加碼 0.45% 計息 ; 並自民國 108 年 1 月 2 日起加碼 1.5% 計息 本公司已於民國 108 年 9 月 24 日償還全數款項 註 2: (1) 本公司與金融機構簽訂 20 年期之長期借款合約, 擔保品為南港新建大樓, 寬限期為三年, 本金於民國 112 年 4 月起按月平均攤還 (2) 自借款日起至民國 111 年 3 月 31 日止, 按指標利率加碼 0.34% 機動計息 ; 自民國 111 年 3 月 31 日起加碼 0.45% 機動計息 註 3: 間接子公司 -AIT Japan Inc. 與日本大和銀行於民國 101 年 3 月 28 日簽訂 10 年期之借款合約, 金額為日幣 250,000 仟元, 按月支付利息, 並提供位於東京之土地及辦公室作為擔保, 金額分別為 $70,352 及 $63,864 於民國 101 年 10 月 31 日起按月支付本金 ( 一個月一期, 計 114 期 ) 第 1 至 113 期, 每期償還日幣 2,193 仟元, 最終期償還日幣 2,191 仟元 註 4: (1) 本公司與金融機構簽訂 3 年期之長期借款合約, 於到期日民國 ~46~
112 年 3 月一次償還借款 (2) 自借款日起至民國 111 年 3 月 10 日止, 固定利率為 1.43%, 自民國 111 年 3 月 10 日起每三個月按指標利率加碼 0.68% 機動計息 註 5: 詮鼎及間接子公司 - 振遠科技股份有限公司分別與元大銀行於民國 107 年 12 月簽訂 2 年期之借款合約, 額度皆為 $300,000, 按月支付利息, 本金到期償還, 於有效期間內可隨時動支及清償 詮鼎已於民國 108 年 6 月 10 日償還全數款項 註 6: 間接子公司 - 振遠科技股份有限公司與元大銀行於民國 109 年 3 月簽訂 1 年期之借款合約, 額度為 $300,000, 按月支付利息, 本金到期償還, 於有效期間內可隨時動支及清償 註 7: 品佳與台灣銀行等金融機構於民國 106 年 5 月 16 日簽訂聯合授信合約, 合約內容摘要如下 : (1) 授信期間 : 自首次動用起三年 (2) 額度及動用方式 : 總額度等值 $2,600,000, 得分次動用並得循環動用, 惟總餘額於任何時間均不得超過等值新台幣之額度 (3) 清償方式 : 於各筆撥貸本金之借款天期屆滿之日為還本日, 清償各該筆動用餘額之全部本金及其應付利息, 並於授信期間屆滿時十足償還所有未清償之各筆撥貸本金 應付利息與相關費用 (4) 財務承諾 : 於合約有效期間內, 品佳之流動比率不得低於 100% 金融負債比率不得高於 220% 利息保障倍數不得低於 3 倍 有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 應維持在 $3,000,000( 含 ) 以上 品佳未違反前述之財務承諾 註 8: 世平興業與華南商業銀行 日商瑞穗銀行 玉山商業銀行 合作金庫商業銀行 彰化商業銀行及遠東國際商業銀行等金融機構於民國 106 年 8 月 31 日簽訂聯合授信合約, 合約內容摘要如下 : (1) 授信期限 : 自首次動用起三年 (2) 額度及動用方式 : 總動用額度不得超過 $7,200,000, 每次動用金額至少須為 $100,000 或美金 3,000 仟元 借款人每次申請動用, 每筆台幣借款天期最短 30 天, 最長以 180 天為限 ; 每筆美金借款天期最短一個月, 最長以六個月為限 (3) 清償方式 : 借款人應於約定各筆撥貸本金之借款天期屆滿之日為還本日, 清償各該筆動用餘額之全部本金及其應付利息 借款人如擬於任何借款天期屆滿時辦理循環動用者, 應於各該借款天期屆滿之日前五個營業日以動用申請書向管理銀行申請, 按本合約之各項授信條件就該筆借款為全部或一部循環動用, ~47~
聯合授信銀行就循環動用金額相同之動用無需另為資金匯入及撥放之程序, 視為借款人已收受該筆撥貸款項, 並以本合約作為資金收訖之證明 (4) 財務承諾 : 世平興業於合約存續期間, 年度或半年度合併財務報表之流動比率不得低於 100% 金融負債比率不得高於 250% 利息保障倍數不得低於 2.5 倍 有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 不得低於 $10,000,000 世平興業未違反前述之財務承諾 註 9: 世平興業民國 107 年 10 月 16 日與玉山商業銀行 日商瑞穗銀行及國泰世華商業銀行等金融機構簽訂融資協議書, 依協議書規定, 世平興業需於合約期限內循環發行商業本票, 每次發行期間不得逾 6 個月, 合約期限至民國 110 年止, 合約摘要如下 : (1) 授信期間 : 自首次動用起三年 (2) 額度及動用方式 : 承銷總額度為 $ 8,000,000, 於世平興業簽約日起於授信期間內, 在各分項授信額度內循環動用本授信, 每次動用該授信發行商業本票之發行天期得選擇六十天 九十天 一百二十天 一百八十天或經管理銀行及世平興業共同協議同意之其他天期, 惟以不超過一百八十天為限, 且各次發行之商業本票到期日均不得逾本授信之授信期間 (3) 清償方式 : 借款人應於商業本票到期時, 按本票面額於到期日當天將立即可動用之新台幣資金依票券集中保管作業相關規定之方式存入清算交割機構指定之帳戶 (4) 財務承諾 : 世平興業於合約中承諾於合約有效期間內, 年度合併財務報表之流動比率不得低於 100% 金融負債比率不得高於 250% 利息保障倍數不得低於 2.5 倍及有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 不得低於 $10,000,000 若不符合時, 世平興業之借款動用權利立即中止, 且管理銀行得決議採取下列行為 : a. 撤銷未動用額度之一部或全部 ; b. 請求世平興業立即清償已動用未清償之本金餘額 利息及其他依合約應付之款項 ; c. 要求借款人立即依本合約已發行商業本票之已動用尚未解除保證責任及 ( 或 ) 已墊付保證款項尚未獲清償之餘額, 繳付等額現金供作備償款存於相關聯合授信銀行指定之專戶 d. 行使管理銀行依本合約所取得之本票上之權利, 向世平興業為付款之請求 世平興業未違反前述之財務承諾 註 10: 世平興業與日商三菱東京日聯銀行於民國 105 年 9 月 23 日簽訂授 ~48~
信合約, 合約摘要如下 : (1) 授信期間 : 自首次動用起三年 (2) 額度及動用方式 : 總動用額度不得超過 $700,000, 授信額度內可循環使用, 每一循環動用額度將於該額度付息日得繼續循環使用, 並得以新動用額度所得款直接償還已到期之部分, 就金額相等者, 銀行均無須另作資金匯款進出動作 (3) 清償方式 : 借款人應於約定各筆撥貸本金之借款天期屆滿之日為還本日, 季度清償利息 (4) 財務承諾 : 世平興業於合約有效期間內, 年度及半年度合併財務報表之流動比率不得低於 100% 金融負債比率不得高於 200% 利息保障倍數不得低於 2.5 倍 有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 不得低於 $10,000,000 及負債除以稅息折舊及攤銷前利潤不得高於 10 倍 若不符合時, 借款動用權利立即中止, 且管理銀行得決議採取下列行為 : a. 撤銷未動用額度之一部或全部 ; b. 請求世平興業立即清償已動用未清償之本金餘額 利息及其他依合約應付之款項 ; c. 行使管理銀行依本合約所取得之本票上之權利, 向世平興業為付款之請求 世平興業未違反前述之財務承諾 註 11: WPG Korea Co., Ltd. 與韓國國民銀行於民國 106 年 6 月 12 日簽訂借款合約, 授信期間至民國 109 年 3 月 15 日, 金額為韓元 2,000,000 仟元, 按季支付利息 於民國 106 年 12 月 15 日起按季支付本金, 每季償還韓元 200,000 仟元, 共 10 期, 最終期為民國 109 年 3 月 15 日 註 12: WPG Korea Co., Ltd. 與韓國國民銀行於民國 106 年 6 月 12 日簽訂借款合約, 授信期間至民國 109 年 6 月 15 日, 金額為韓元 1,000,000 仟元, 按季支付利息 於民國 107 年 3 月 15 日起按季支付本金, 每季償還韓元 100,000 仟元, 共 10 期, 最終期為民國 109 年 6 月 15 日 註 13: WPG Korea Co., Ltd. 與韓國國民銀行於民國 108 年 7 月 10 日簽訂借款合約, 授信期間至民國 111 年 6 月 15 日, 金額為韓元 3,000,000 仟元, 按季付利息 於民國 109 年 3 月 15 日起按季支付本金, 每季償還韓元 300,000 仟元, 共 10 期, 最終期為民國 111 年 6 月 15 日 ~49~
( 十九 ) 其他流動負債 ( 二十 ) 退休金 1. 退款負債係將估列給予銷售客戶之折讓性質予以表列 其他流動負債 項下之退款負債 2. 合約負債係將向銷售客戶預收之貨款予以表列 其他流動負債 項下之合約負債 1. 確定福利計畫 (1) 本公司及國內子公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司及國內子公司按月就薪資總額 2% 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行 另本公司及國內子公司於每年年度終了前, 估算前項勞工退休準備金專戶餘額, 若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額, 本公司及國內子公司將於次年度三月底前一次提撥其差額 本公司及部分子公司自民國 99 年起新訂確定給付 經理人退休及退職辦法, 適用於本公司及部分子公司之委任經理人 委任經理人符合退休或退職辦法者, 退休金之給付係根據集團服務年資及委任期所核定之 基準報酬 計算, 依公司服務年資, 每滿一年給與一個基數 不足一年的年資, 未滿半年者以半年計算, 滿半年者以一年計算, 惟累積最高以 45 個基數為限 (2) 民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日, 依上述退休金辦法認列之退休金成本分別為 $3,834 及 $5,080 (3) 本集團於民國 110 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 $17,264 2. 確定提撥計畫 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 一年內到期之長期借款 $ 7,684,062 $ 5,502,585 $ 390,860 退款負債 4,472,589 4,463,062 4,085,785 合約負債 603,432 1,027,069 - 其他 470,487 454,895 433,754 $ 13,230,570 $ 11,447,611 $ 4,910,399 (1) 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司及國內子公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司及國內子公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金 ~50~
( 二十一 ) 股本 制度部分, 每月按不低於薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 (2) 其他海外公司依據當地政府規定之退休辦法, 依當地所雇員工薪資提撥養老保險或退職金準備 該等公司除年度提撥外, 無進一步義務 (3) 民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日, 本集團依前述之確定提撥計畫認列之退休金成本分別為 $72,679 及 $92,054 1. 本公司額定資本額為 $25,000,000, 部分得為特別股 其中 $500,000 保留供發行員工認股權憑證 限制員工權利新股 附認股權特別股或 附認股權公司債行使認股權使用 截至民國 109 年 3 月 31 日止, 實 收資本額為 $18,790,568, 每股面額 10 元 本公司已發行股份之股款 均已收訖 2. 本公司普通股民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日流通在外股 數 ( 單位 : 仟股 ) 調節如下 : 109 年 108 年 1 月 1 日 ( 同 3 月 31 日 ) $ 1,679,057 $ 1,679,057 3. 本公司於民國 108 年 6 月 28 日經董事會通過決議辦理現金增資發行 甲種特別股, 增資基準日為民國 108 年 9 月 18 日, 現金增資用途為 償還金融機構借款 充實營運資金, 發行股數為 200,000 仟股, 每股 發行價格為 50 元 此增資案業已於民國 108 年 10 月 3 日完成變更 登記, 本次發行特別股之權利義務如下 : (1) 到期日 : 本公司甲種特別股無到期日, 但本公司得於發行屆滿五 年之次日起隨時按原實際發行價格, 收回全部或一部之特別股 (2) 股息 : 甲種特別股年率 4%( 五年期 IRS 利率 0.605%+3.395%), 按 每股發行價格計算, 五年期 IRS 利率將於發行日起滿五年之次一 營業日及其後每五年重設 利率重設定價基準日為利率重設日之 前二個台北金融業營業日, 利率指標五年期 IRS 為利率重設定價 基準日台北金融營業日上午十一時依英商路透社 (Reuters) TAIFXIRS 與 COSMOS3 五年期利率交換報價上午十一時定價 之算術平均數 若於利率重設定價基準日無法取得前述報價, 則 由本公司依誠信原則與合理之市場行情決定 (3) 股息發放 : 股息每年以現金一次發放 本公司年終結算如有盈餘, 於完納稅捐並彌補歷年虧損後, 應先依章程規定提列法定盈餘公 積, 其次再依法令規定或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公 積 如尚有餘額, 得優先分派甲種特別股股息 ~51~
( 二十二 ) 資本公積 本公司對甲種特別股之股息分派具自主裁量權, 如因本公司年度 決算無盈餘或盈餘不足分派甲種特別股股息或其他必要考量, 得 經股東會決議不分派特別股股息, 不構成違約事由 ; 其決議不分 派或分派不足額之股息, 不累積於以後有盈餘年度遞延償付 (4) 超額股利分配 : 甲種特別股股東除領取依前述所定之股息外, 不 得參與普通股關於盈餘及資本公積為現金及撥充資本之分派 (5) 剩餘財產分配 : 甲種特別股股東分派本公司剩餘財產之順序優先 於普通股股東, 但以不超過分派當時已發行流通在外特別股股份 按發行價格計算之數額為限 (6) 表決權及選舉權 : 甲種特別股股東於本公司股東會無表決權及選 舉權, 但於甲種特別股股東會及對甲種特別股股東權利義務不利 事項之股東會有表決權 (7) 轉換普通股 : 甲種特別股不得轉換成普通股, 甲種特別股股東亦 無要求本公司收回其所持有之特別股之權利 (8) 本公司以現金增資發新股時, 甲種特別股股東與普通股股東有相 同之新股優先認股權 1. 依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 2. 有關資本公積明細之變動表如下 : 109 年 認列對 關聯企業 普通股 特別股 庫藏股票 子公司所有 股權淨值 發行溢價 發行溢價 交易 權益變動數 變動數 合計 1 月 1 日 ( 即 3 月 31 日 ) $ 19,387,285 $ 7,994,638 $ 45,177 $ 431 $ 28,767 $ 27,456,298 108 年 認列對 關聯企業 庫藏股票 子公司所有 股權淨值 發行溢價 交易 權益變動數 變動數 合計 1 月 1 日 ( 即 3 月 31 日 ) $ 19,387,285 $ 45,177 $ 431 $ 21,989 $ 19,454,882 ( 二十三 ) 保留盈餘 1. 依本公司章程之規定, 年度總決算如有盈餘除依法提列法定盈餘公積, 並依證券交易法第 41 條規定提列特別盈餘公積後, 由董事會擬具分配方案 若有發放現金股利時, 則現金股利發放總數應不低於擬 ~52~
發放當年度股東紅利總額百分之二十 符合一定條件之從屬子公司員工, 得受上述員工股票紅利之分配, 其條件及方式由董事會訂定之 2. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 3. 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 4. 本公司分別於民國 109 年 4 月 28 日經董事會提議民國 108 年度盈餘分派案, 及於 108 年 6 月 28 日經股東會決議通過民國 107 年度盈餘分派案, 分派案如下 : 前述股東會決議通過之民國 107 年度盈餘分派案, 與董事會之決議相同 5. 截至民國 109 年 5 月 12 日止, 尚未經股東會決議民國 108 年度盈餘分派案 ( 二十四 ) 其他權益項目 108 年度 107 年度 金額每股股利 ( 元 ) 金額每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 646,344 $ - $ 746,201 $ - 提列 ( 迴轉 ) 特 別盈餘公積 2,818,012 - ( 1,522,254) - 股東現金股利 4,029,736 2.40 4,533,453 2.70 特別股股東現金股利 115,068 0.58 - - 合計 $ 7,609,160 $ 2.98 $ 3,757,400 $ 2.70 109 年 透過其他綜合 損益按公允 價值衡量投資 外幣換算 總計 1 月 1 日 ($ 6,000) ($ 5,414,694) ($ 5,420,694) 外幣換算差異數: 集團 - 319,775 319,775 集團之稅額 - ( 572) ( 572) 關聯企業 ( 69,088) ( 25,848) ( 94,936) 3 月 31 日 ($ 75,088) ($ 5,121,339) ($ 5,196,427) ~53~
客戶合約收入之細分 本集團收入源於某一時點移轉之商品及勞務, 收入可細分為下列主要 產品別 : ( 二十六 ) 其他收入 108 年 透過其他綜合 損益按公允 價值衡量投資 外幣換算 總計 1 月 1 日 ($ 6,000) ($ 2,596,682) ($ 2,602,682) 外幣換算差異數: 集團 - 312,042 312,042 集團之稅額 - ( 2,225) ( 2,225) 關聯企業 - 3,859 3,859 3 月 31 日 ($ 6,000) ($ 2,283,006) ($ 2,289,006) ( 二十五 ) 營業收入 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日客戶合約之收入 $ 131,044,575 $ 111,831,933 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 核心元件 $ 40,808,003 $ 31,619,797 類比及混合訊號元件 24,729,058 23,648,067 離散及邏輯元件 17,240,294 16,413,023 記憶元件 29,339,294 22,931,159 光學元件 9,873,074 7,204,413 被動 電磁及連接器元件 5,776,873 6,429,904 其他 3,277,979 3,585,570 $ 131,044,575 $ 111,831,933 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 利息收入 : 銀行存款利息 $ 10,848 $ 11,520 按攤銷後成本衡量之金融資產利息收入 383 74 利息收入合計 11,231 11,594 租金收入 10,351 17,515 其他收入 - 其他 29,561 36,118 $ 51,143 $ 65,227 ~54~
( 二十七 ) 其他利益及損失 ( 二十八 ) 財務成本 ( 三十 ) 員工福利費用 1. 依本公司章程規定, 本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後, 如尚有 獲利, 應提撥百分之零點零一以上, 百分之五以下為員工酬勞及不高於 百分之三為董事酬勞 2. 本公司民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日員工酬勞估列金額分 別為 $7,463 及 $8,712; 董事酬勞估列金額分別為 $8,750 及 $10,500, 前 述金額帳列薪資費用科目 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 處分不動產 廠房及設備損失 ($ 11) ($ 1,827) 外幣兌換利益 244,702 144,618 透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 負債 ) 利益 2,795 15,631 租賃修改利益 154 - 什項支出 ( 23,225) ( 8,720) $ 224,415 $ 149,702 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 利息費用 : 銀行借款 $ 530,946 $ 584,184 減 : 符合要求之資產資本化 金額 ( 712) ( 3,073) 其他 55,677 49,708 $ 585,911 $ 630,819 ( 二十九 ) 費用性質之額外資訊 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 員工福利費用 $ 1,911,151 $ 1,855,405 不動產及設備折舊費用 ( 含投 資性不動產及使用權資產 ) $ 184,125 $ 178,791 無形資產攤銷費用 $ 14,901 $ 4,724 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 薪資費用 $ 1,665,833 $ 1,580,613 董事酬金 9,531 11,081 勞健保費用 84,546 88,594 退休金費用 76,513 97,134 其他用人費用 74,728 77,983 $ 1,911,151 $ 1,855,405 ~55~
民國 108 年度係依該年度之獲利情況依章程所訂成數之一定比例為基 礎估列 經民國 109 年 4 月 28 日董事會決議之民國 108 年度員工酬勞及董事酬 勞分別為 $29,300 及 $35,000, 與民國 108 年度財務報告認列之員工酬 勞 $29,850 及董事酬勞 $35,000 之差異, 僅員工酬勞減少 $550, 並將調 整於民國 109 年第二季之損益 前述員工酬勞將採現金之方式發放 3. 本公司董事會通過及股東會決議之員工酬勞及董事酬勞相關資訊可至 公開資訊觀測站查詢 ( 三十一 ) 所得稅 1. 所得稅費用 (1) 所得稅費用組成項目 : 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 當期所得稅 : 當期所得產生之所得稅 $ 370,105 $ 312,495 以前年度所得稅 ( 高 ) 低估 ( 43,580) 11,500 當期所得稅總額 326,525 323,995 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生 13,051 17,932 遞延所得稅總額 13,051 17,932 所得稅費用 $ 339,576 $ 341,927 (2) 與其他綜合損 ( 益 ) 相關之所得稅金額 : 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 國外營運機構換算 差額 $ 572 $ 2,225 2. 本公司營利事業所得稅截至民國 109 年 5 月 12 日止, 業經稅捐稽徵機關核定至民國 105 年 ~56~
( 三十二 ) 每股盈餘 基本每股盈餘 ( 三十三 ) 現金流量補充資訊 僅有部分現金支出之投資活動 : 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於母公司普通股股東 之本期淨利 $ 1,658,696 1,679,057 $ 0.99 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 1,658,696 1,679,057 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工酬勞 - 1,051 屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 1,658,696 1,680,108 $ 0.99 基本每股盈餘 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於母公司普通股股東 之本期淨利 $ 1,304,424 1,679,057 $ 0.78 稀釋每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 1,304,424 1,679,057 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工酬勞 - 667 屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 1,304,424 1,679,724 $ 0.78 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 購置不動產 廠房及設備及投資性不動產暨無形資產 $ 5,085,965 $ 96,035 加 : 期初應付款 1,031 - 期末預付設備款 1,129 - 減 : 期初預付設備款 ( 1,687) - 本期支付現金 $ 5,086,438 $ 96,035 ~57~
( 三十四 ) 來自籌資活動之負債之變動 七 關係人交易 註 : 含一年內到期之長期借款, 並已扣除未攤銷折價之金額 ( 一 ) 母公司與最終控制者 本公司股份均由大眾持有, 並無最終母公司及最終控制者 ( 二 ) 關係人之名稱及關係 來自籌資 應付 長期借款 活動之 短期借款 短期票劵 ( 註 ) 租賃負債 負債總額 109 年 1 月 1 日 $ 68,891,614 $ 5,555,424 $ 12,833,373 $ 1,157,543 $ 88,437,954 籌資現金流量之 變動 ( 3,973,552) 380,792 11,452,240 ( 111,737) 7,747,743 其他 - - - 7,270 7,270 109 年 3 月 31 日 $ 64,918,062 $ 5,936,216 $ 24,285,613 $ 1,053,076 $ 96,192,967 來自籌資 應付 長期借款 活動之 短期借款 短期票劵 ( 註 ) 租賃負債 負債總額 108 年 1 月 1 日 $ 57,221,436 $ 4,957,027 $ 13,857,415 $ - $ 76,035,878 IFRS16 修正式追溯調整 - - - 1,435,802 1,435,802 籌資現金流量之 變動 ( 11,171,456) 97,804 ( 122,043) ( 109,224) ( 11,304,919) 匯率變動之影響 ( 4,845) - ( 452) 13,097 7,800 108 年 3 月 31 日 $ 46,045,135 $ 5,054,831 $ 13,734,920 $ 1,339,675 $ 66,174,561 關係人名稱 荃寶科技股份有限公司 與本集團之關係 本集團採用權益法之投資 匯宏科技股份有限公司 VITEC WPG Limited 基通物流 ( 上海 ) 有限公司 蘇州新寧物流有限公司 蘇州新寧公共保稅倉儲有限公司 宇量科技股份有限公司 文曄科技股份有限公司 上海鯤茂企業發展有限公司 先進車系統股份有限公司 其他關係人 本集團採用權益法之投資之子公司 鴻沛電子股份有限公司 宣昶股份有限公司 茂宣企業股份有限公司 文曄科技 ( 香港 ) 有限公司 ~58~
關係人名稱 WPG P.T. Electrindo Jaya 財團法人大聯大教育基金會 與本集團之關係 對本集團之子公司採用權益法之投資者 受本集團捐贈金額達其實收資本額三分之一以上之財團法人 ( 三 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 營業收入 對其他關係人之銷貨係按產品種類參考成本 市價競爭狀況及其他交易條件, 由雙方議定售價辦理, 收款期間為 90 天 ; 餘對關聯企業之銷貨係按一般銷售價格及條件辦理暨收款 2. 進貨 對關聯企業之進貨係按產品種類 市場競爭狀況及其他交易條件, 係按一 般進貨價格及條件辦理暨付款 3. 應收關係人款項 應收關係人款項主要係來自銷售商品之款項於銷售日後 30~90 天到期 該應收款項並無抵押及附息 應收關係人款項並無提列損失準備 4. 其他應收款 係應收代墊款及代採購等款項 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 商品銷售 : - 其他關係人 $ 121,682 $ 126,667 - 關聯企業 66,517 40,648 合計 $ 188,199 $ 167,315 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 商品購買 : - 關聯企業 $ 66,862 $ 388 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 應收帳款 : - 其他關係人 $ 72,022 $ 81,751 $ 69,741 - 關聯企業 54,364 16,541 15,563 $ 126,386 $ 98,292 $ 85,304 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 其他應收款項 : - 關聯企業 $ 1,467 $ 1,208 $ 1,594 ~59~
5. 應付關係人款項 應付關係人款項主要係來自進貨交易, 並於購貨日後 30~90 天到期, 該應 付款項並無抵押及附息 6. 為關係人提供背書保證情形 7. 其他 本集團對財團法人大聯大教育基金會於民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日捐贈金額分別為 $2,000 及 $2,400 ( 四 ) 主要管理階層薪酬資訊 八 質押之資產 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 應付帳款 : - 關聯企業 $ 69,956 $ 653 $ 45 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 關聯企業 VITEC WPG Limited $ 68,006 $ 67,455 $ 69,345 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 短期員工福利 $ 88,923 $ 84,288 退職後福利 762 791 總計 $ 89,685 $ 85,079 資產項目 ( 註 1) 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日擔保用途 其他流動資產 ( 註 3) - 定期存款 $ 41,651 $ 41,773 $ 42,325 進貨保證及訴訟假扣押保證金等 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動 ( 註 2) 7,503 7,503 7,054 進貨保證 不動產 廠房及設備 ( 含投資性不動產 ) - 土地 1,110,250 1,109,543 1,110,124 長 短期借款擔保及進貨保證 - 房屋及建築 554,058 558,234 572,660 $ 1,713,462 $ 1,717,053 $ 1,732,163 註 1: 本公司持有世友投資股份有限公司之長期股權投資, 其中 8,999 仟股於民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日質押予供應商作為進貨付款之保證 註 2: 子公司 - 品佳股份有限公司於民國 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日及 ~60~
108 年 3 月 31 日以持有勝創科技股份有限公司之股份皆為 566 仟股, 質押予供應商作為進貨付款保證 註 3: 含表列 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 流動 九 重大或有負債及未認列之合約承諾除附註六 ( 六 ) 之說明外, 餘重大承諾事項說明下 : ( 一 ) 或有事項 無此情形 ( 二 ) 承諾事項 1. 已簽約但尚未發生之資本支出 2. 本集團已開立未使用之信用狀如下 : 3. 截至民國 109 年 3 月 31 日止, 本集團已簽訂之非固定車位使用費合約於 十 重大之災害損失無此情形 十一 重大之期後事項 十二 其他 未來尚需支付之金額為 $30,400 無此情形 ( 一 ) 資本管理 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 不動產 廠房及設備及無形 資產 $ 420,036 $ 5,081,991 $ 5,232,148 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 $ 796,213 $ 767,624 $ 944,933 USD 106,262 仟元 USD 106,583 仟元 USD 79,260 仟元 本期無重大變動, 請參閱民國 108 年度合併財務報表附註十二 ~61~
( 二 ) 金融工具 1. 金融工具之種類 金融資產 2. 風險管理政策 109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 1,298,867 $ 1,655,158 $ 1,326,377 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產選擇指定之權益工具投資 $ 24,956 $ 32,035 $ 32,035 按攤銷後成本衡量之金融資產現金及約當現金 $ 13,227,536 $ 9,992,582 $ 5,572,934 按攤銷後成本衡量之金融資產 196,111 84,055 195,996 應收票據 1,719,929 1,977,097 3,273,312 應收帳款 ( 含關係人 ) 106,912,264 110,754,374 80,211,003 其他應收款 ( 含關係人 ) 11,552,186 12,168,174 11,114,024 存出保證金 178,822 180,123 206,320 其他金融資產 828,091 1,399,588 145,263 $ 134,614,939 $ 136,555,993 $ 100,718,852 金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債持有供交易之金融負債 $ 3,313 $ 16,051 $ 4,169 按攤銷後成本衡量之金融負債短期借款 $ 64,918,062 $ 68,891,614 $ 46,045,135 應付短期票券 5,936,216 5,555,424 5,054,831 應付票據 83,557 34,642 65,043 應付帳款 ( 含關係人 ) 71,279,122 63,588,823 54,017,286 其他應付款 7,488,930 5,697,289 4,517,585 長期借款 ( 包含一年或一營業週期內到期 ) 24,285,613 12,833,373 13,734,920 存入保證金 86,407 88,946 92,333 $ 174,077,907 $ 156,690,111 $ 123,527,133 租賃負債 $ 1,053,076 $ 1,157,543 $ 1,339,675 (1) 本集團日常營運受多項財務風險之影響, 包含市場風險 ( 包括匯率 風險 利率風險及價格風險 ) 信用風險及流動性風險 爲減少不確 定性導致對本集團財務績效之不利影響, 本集團承作遠期匯率合約 以規避匯率風險 本集團承作之衍生工具係為避險之目的, 並非用 ~62~