Microsoft Word - 大聯大合併XBRL版.2015合併年度 FS.AllReport.CHT.docx

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14 1. 國際會計準則第 19 號 員工福利 該準則主要修正以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息, 並用 其取代準則修正前之利息成本及計畫資產之預期報酬 ; 前期服務成本應於 發生時認列為損益, 不再於符合既得條件前之平均期間內按直線法分攤認 列為費用 ; 企業係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之 孰早者認列離職福利, 而非僅於已明確承諾相關離職事件時, 始應認列離 職福利為負債及費用等 此外增加確定福利計畫之揭露規定 本集團將未認列之前期服務成本全數認列, 於民國 103 年 1 月 1 日調增應 計退休金負債 $4,634, 調增遞延所得稅資產 $583, 並調減保留盈餘 $4,051 民國 103 年 12 月 31 日調增應計退休金負債 $2,754, 調增遞延所得稅資產 $366 及調減保留盈餘 $2,388 民國 103 年度調減營業費用 $1,880 及調增 所得稅費用 $ 國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 該準則修正其他綜合損益之表達方式, 將列示於其他綜合損益之項目依性 質分類為 後續不重分類至損益 及 後續將重分類至損益 兩類別 該 修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目, 其相關稅額應隨前述 兩類別予以單獨列示 本集團依該準則改變綜合損益表之表達方式 3. 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 該準則定義公允價值為 : 於衡量日, 市場參與者間在有秩序之交易中出售 資產所能收取或移轉負債所須支付之價格 建立公允價值衡量之架構, 須 以市場參與者之觀點 ; 對於非金融資產之衡量須基於最高及最佳使用狀 態 ; 並規範公允價值衡量相關揭露 經評估該準則對本集團財務狀況與經 營結果無重大影響, 並依規定增加公允價值衡量相關揭露 4. 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露 金融資產之移轉 該修正要求對所有於報導日存在之未除列之已移轉金融資產及對已移轉 資產之任何持續參與提供額外之量化及質性揭露 本集團增加對已移轉金 融資產之量化及質性揭露 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 無 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 國際會計準則理事會新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋發布之生效日 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 民國 107 年 1 月 1 日待國際會計準則理事會決定 ~14~

15 本集團現正持續評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營結果之影 響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政 策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明 本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際 財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs ) 編製 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括 衍生工具 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際財務報導準則第 10 號 第 12 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資個體 : 合併例外之適用 國際財務報導準則第 11 號之修正 收購聯合營運權益之會計處理 國際財務報導準則第 14 號 管制遞延帳戶 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際財務報導準則第 16 號 租賃 國際會計準則第 1 號之修正 揭露倡議 國際會計準則第 7 號之修正 揭露倡議 國際會計準則第 12 號之修正 未實現損失遞延所得稅資產之認列 國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正 折舊及攤銷可接受方法之釐清 國際會計準則第 16 號及第 41 號之修正 農業 : 生產性植物 國際會計準則第 19 號之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表下之權益法 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回收金額之揭露 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之合約更替及避險會計之繼續 (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日民國 108 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 106 年 1 月 1 日民國 106 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日民國 103 年 7 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 103 年 1 月 1 日 民國 103 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 21 號 公課 民國 103 年 1 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 105 年 1 月 1 日 ~15~

16 (3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 2. 編製符合 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 ( 三 ) 合併基礎 1. 合併財務報告編製原則 (1) 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體 子公司指受本集團控制之個體 ( 包括結構型個體 ), 當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利, 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時, 本集團即控制該個體 子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告, 於喪失控制之日起終止合併 (2) 集團內公司間之交易 餘額及未實現損益業已銷除 子公司之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 (3) 損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 ; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使因而導致非控制權益發生虧損餘額 (4) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制, 係作為權益交易處理, 亦即視為與業主間進行之交易 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益 (5) 當集團喪失對子公司之控制, 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量, 並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額, 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對子公司之控制時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 2. 列入合併財務報告之子公司 : 投資公司 子公司 所持股權百分比 名 稱 名 稱 業務性質 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 大聯大投資控股股份有限公司 世平興業股份有限公司 電子零件代理經銷 大聯大投資控股股份有限公司 品佳股份有限公司 電腦軟硬體及電子產品之經銷 說明 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 WPG Korea Co., Ltd. 大聯大電子股份有限公司 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 ~16~

17 投資公司 子公司 名稱名稱業務性質 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日說明 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 世平興業股份有限公司 世平興業股份有限公司 世平興業股份有限公司 世平興業股份有限公司 世平興業股份有限公司 大傳企業股份有限公司 Teco Enterprise Holding (BVI) Co., Ltd. 大傳電子股份有限公司 World Peace International (BVI) Ltd. Prime Future Technology Limited World Peace International Pte Ltd World Peace International Pte Ltd WPG International (CI) Limited 詮鼎科技股份有限公司 友尚股份有限公司 世友投資股份有限公司 新聯大投資股份有限公司 捷元股份有限公司 World Peace International (BVI) Ltd. WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 龍臨實業股份有限公司 大傳企業股份有限公司 捷元股份有限公司 Teco Enterprise Holding (BVI) Co., Ltd. 大傳電子股份有限公司 大傳電子 ( 寧波 ) 有限公司 Prime Future Technology Limited World Peace International Pte Ltd Genuine C&C (IndoChina) Pte Ltd WPG Americas Inc. 控股公司 電子零組件銷售 電子零組件買賣業務 一般投資業務 一般投資業務 電腦及週邊設備 註 2 控股公司 控股公司 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電腦及週邊設備 一般投資事業 電子材料及零件進出口買賣 電子材料及零件進口銷售 註 2 控股公司 控股公司 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 所持股權百分比 註 4 ~17~

18 投資公司 子公司 所持股權百分比 名 稱 名 稱 業務性質 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 World Peace International Pte Ltd World Peace International (South Asia) Pte Ltd 電子零件代理經銷 說明 World Peace International Pte Ltd World Peace International Pte Ltd World Peace International (South Asia) Pte Ltd World Peace International (South Asia) Pte Ltd World Peace International (South Asia) Pte Ltd World Peace International (South Asia) Pte Ltd Genuine C&C (South Asia) Pte Ltd 大聯大訊聯有限公司 World Peace International (India) Pvt., Ltd. WPG C&C (Malaysia) Sdn Bhd WPG C&C (Thailand) Co., Ltd. WPG C&C Computers And Peripheral (India) Private Limited 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 資訊產品代理經銷 電子零件代理經銷 註 7 註 5 WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 世平國際 ( 香港 ) 有限公司 電子零件代理經銷 WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 大聯大基通有限公司 電子零件代理經銷 註 3 WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 世平偉業貿易 ( 深圳 ) 有限公司 電子零件代理經銷 註 15 WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. VITEC WPG Limited 電子零件代理經銷 註 13 WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 世平國際 ( 亞洲 ) 有限公司 電子零件代理經銷 世平國際 ( 香港 ) 有限公司 世平偉業國際貿易 ( 上海 ) 有限公司 資訊產品代理經銷 ~18~

19 投資公司 子公司 名 稱 名 稱 業務性質 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 世平國際 ( 香港 ) 有限公司 WPG C&C Limited 資訊產品代理經銷 世平國際 ( 香港 ) 有限公司 全潤電子有限公司 全潤電子有限公司上海全潤電子國際貿易有限公司 WPG C&C Limited 啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 所持股權百分比 說明 註 9 龍臨實業股份有限公司 龍臨實業股份有限公司 Longview Technology GC Limited 隆昕國際 ( 香港 ) 有限公司 Longview Technology GC Limited 隆昕國際股份有限公司 隆昕國際 ( 香港 ) 有限公司 隆昕國際貿易 ( 上海 ) 有限公司 品佳股份有限公司品佳國際有限公司 品佳股份有限公司 Win-Win Systems Ltd. 品佳股份有限公司 SAC Components (South Asia) Pte. Ltd. 控股公司 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 控股公司 控股公司 電腦軟硬體及電子產品之經銷 品佳股份有限公司恒凱電子股份有限公司 電腦軟硬體及電子產品之經銷 品佳股份有限公司凱悌股份有限公司 凱悌股份有限公司光勤股份有限公司 凱悌股份有限公司凱悌企業 ( 薩摩亞 ) 有限公司 凱悌企業 ( 薩摩亞 ) 有限公司 威強電子零部件 ( 上海 ) 有限公司 品佳國際有限公司品佳電子有限公司 品佳電子有限公司 Dstar Electronic Company Limited 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 國際投資事宜 電子零件之買賣 電腦軟硬體及電子產品之經銷 電腦軟硬體及電子產品之經銷 WPG Korea Co., Ltd. Apache Communication Inc.(B.V.I.) 一般投資業務 ~19~

20 投資公司子公司所持股權百分比名稱名稱業務性質 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 Apache Communication Inc.(B.V.I.) WPG International (CI) Limited WPG International (CI) Limited WPG International (CI) Limited WPG International (CI) Limited WPG International (CI) Limited WPG International (Hong Kong) Limited WPG International (Hong Kong) Limited WPG International (Hong Kong) Limited WPG Americas Inc. WPG South Asia Pte. Ltd. WPG South Asia Pte. Ltd. WPG South Asia Pte. Ltd. WPG South Asia Pte. Ltd. WPG South Asia Pte. Ltd. Apache Korea Corp. WPG International (Hong Kong) Limited WPG Americas Inc. WPG South Asia Pte. Ltd. 大聯大雲端服務有限公司 大聯大基通有限公司 大聯大電子 ( 香港 ) 有限公司 大聯大商貿有限公司 大聯大商貿 ( 深圳 ) 有限公司 Dynamic Image Technologies, LLC WPG Malaysia Sdn. Bhd WPG (Thailand) Co., Ltd. WPG India Electronics Pvt Ltd WPG Electronics (Philippines) Inc. 大聯大訊聯有限公司 電子零組件銷售 ~20~ 控股公司 電子零件代理經銷 電子零組件銷售 註 4 一般貿易 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電腦軟硬體及電子產品之經銷 電子零組件銷售 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 註 註 10 說明 註 註 12 註 註 7

21 投資公司子公司所持股權百分比名稱名稱業務性質 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 WPG Malaysia Sdn. Bhd 詮鼎科技股份有限公司 詮鼎科技股份有限公司 詮鼎科技股份有限公司 詮鼎科技股份有限公司 振遠科技股份有限公司 Fame Hall International Co., Ltd. Frontek International Limited WPG India Electronics Pvt Ltd 昱博科技股份有限公司 恆伸股份有限公司 振遠科技股份有限公司 Fame Hall International Co., Ltd. Frontek International Limited AIT Japan Inc. 詮鼎電子有限公司 友尚股份有限公司建智股份有限公司 友尚股份有限公司 Suntop Investments Limited 友尚股份有限公司富威科技股份有限公司 富威科技股份有限公司 富威科技股份有限公司 瀚元科技股份有限公司 瀚元科技股份有限公司 瀚元科技股份有限公司 富威國際股份有限公司 Mec Technology Co., Limited Richpower Electronic Devices Pte., Ltd. 建智股份有限公司建智 ( 香港 ) 有限公司 Suntop Investments Limited Suntop Investments Limited Yosun Hong Kong Corp. Ltd. Yosun Singapore Pte Ltd. 電子零件代理經銷 電子材料批發銷售 電子材料批發銷售 電子材料批發銷售 一般投資業務 一般投資業務 電子材料批發銷售 電子零組件銷售 電子零組件買賣業務 一般投資業務 電子零組件買賣業務 電子零件之買賣 電子零件之買賣 電子零件之買賣 電子零件之買賣 電子零組件買賣業務 電子零組件買賣業務 電子零組件買賣業務 ~21~ 註 12 說明

22 投資公司 子公司 所持股權百分比 名 稱 名 稱 業務性質 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 建智 ( 香港 ) 有限公司 宏慧國際貿易 ( 上海 ) 有限公司 電子零組件買賣業務 說明 Yosun Hong Kong Corp. Ltd. Giatek Corp. Ltd. 電子零組件買賣業務 Yosun Hong Kong Corp. Ltd. 友尚華南科技 ( 深圳 ) 有限公司 電子零組件買賣業務 Yosun Hong Kong Corp. Ltd. 友尚電子 ( 上海 ) 有限公司 電子零組件買賣及倉儲業務 Yosun Singapore Pte Ltd. Yosun Industrial (Malaysia) Sdn. Bhd. 電子零組件買賣業務 Yosun Singapore Pte Ltd. Yosun India Private Ltd. 電子零組件買賣業務 世友投資股份有限公司 台寶網發展股份有限公司 捷元股份有限公司捷友商網股份有限公司 捷元股份有限公司台寶網發展股份有限公司 食品什貨零售 一般投資及其他食品什貨零售 食品什貨零售 註 註 註 2 及註 11 捷元股份有限公司 Genuine C&C Holding Inc. (Seychelles) 控股公司 註 2 Genuine C&C Holding Inc. (Seychelles) 啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司 控股公司 註 2 及註 9 Genuine C&C Holding Inc. (Seychelles) 鵬瑜 ( 上海 ) 數碼科技有限公司 電子產品等之銷售 註 2 及註 14 啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司 湖北新勝科技投資管理有限公司 電子產品及週邊設備等之銷售 註 2 註 1: 本公司對上列子公司綜合持有表決權股份超過 50% 或具有控制力 註 2: 本公司於 104 年 4 月 15 日完成收購捷元股份有限公司普通股股份, 持股比例 44.21%, 另本公司原已透過 100% 持股之子公司 - 世平興業股份有限公司持有捷元股份有限公司持股比例 16.29%, 此公開收購後本集團持有捷元股份有限公司合計 60.50% 股權, 進而該捷元集團自民國 104 年 4 月 15 日起成為本集團之合併個體 註 3: 該子公司於民國 104 年 3 月辦理現金增資, 惟 WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 未依持股比例參與增資, 故持股比例 ~22~

23 由 99.90% 降為 60.00%; 另外, 該子公司於民國 104 年 7 月因組織架構重整, 由 WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 出售予 WPG International (CI) Limited 註 4: WPG International (CI) Limited 於民國 104 年 4 月現金增資 WPG Americas Inc., 惟世平公司未透過子公司依持股比例參與增資, 世平公司於民國 104 年及 103 年 12 月 31 日透過 World Peace International Pte Ltd 及世平國際 ( 香港 ) 持有 WPG Americas Inc 合計持股 4.31% 及 5.1%, 進而併同 WPG International (CI) Limited 持有 WPG Americas Inc. 後, 合計持股皆為 100% 註 5: 因當地法令限制需透過他人名義持有該被投資公司 51% 之持股比例, 若併同考量, 已對該被投資公司具 100% 之實質控制力 註 6: 因當地法令限制需透過他人名義持有該被投資公司 62% 之持股比例, 若併同考量, 已對該被投資公司具 100% 之實質控制力 註 7: 該公司於民國 104 年 1 月因組織架構重整, 由 World Peace International Pte Ltd. 出售予 WPG South Asia Pte. Ltd. 註 8: 因當地法令限制需透過他人名義持有該被投資公司 61% 之持股比例, 若併同考量, 已對該被投資公司具 100% 之實質控制力 註 9: WPG C&C Limited 原持有啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司 39.92% 之持股比例, 該公司於民國 104 年 10 月辦理現金增資後, 對該公司持股比例降為 24.71%, 併同 Genuine C&C Holding Inc. (Seychelles) 原持有啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司 60.08% 及現增後增為 75.29% 之持股比例後, 本集團持有啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司合計皆為 100% 股權 註 10: 該子公司於民國 104 年 5 月解散清算完畢 註 11: 捷元股份有限公司持有台寶網發展股份有限公司 50% 之持股比例, 併同世友投資股份有限公司持有台寶網發展股份有限公司 25% 之持股比例後, 本集團持有台寶網發展有限公司合計 75% 股權 註 12:WPG South Asia Pte. Ltd. 及 WPG Malsysia Sdn. Bhd 分別對該子公司持有 99.99% 及 0.01%, 合計持有該子公司 100% 股權 註 13: 該子公司原名 TEKSEL WPG Limited, 於民國 104 年 11 月更名 註 14: 該公司於民國 104 年 7 月 20 日現金增資, 由 Genuine C&C Holding Inc. (Seychelles) 參與現金增資, 並取得該公司增資後 55% 之股權 註 15: 該子公司於民國 104 年 9 月完成註銷 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 無此情形 4. 子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 無此情形 5. 重大限制 : 無此情形 6. 對本集團具重大性之非控制權益之子公司 : ~23~

24 本集團民國 104 年 12 月 31 日非控制權益總額為 $547,338, 下列為對本集 團具重大性之非控制權益及所屬子公司之資訊 : 子公司 主要 非控制權益 104 年 12 月 31 日 名 稱 營業場所 金額 持股百分比 說明 捷元股份有限公司及其子公司 台灣 $ 413, % 子公司彙總性財務資訊 : (1) 資產負債表 捷元股份有限公司及其子公司 104 年 12 月 31 日 流動資產 $ 2,667,863 非流動資產 136,738 流動負債 ( 1,633,525) 非流動負債 ( 51,115) 淨資產總額 1,119,961 減 : 非控制權益 ( 72,059) 歸屬於母公司業主之權益 $ 1,047,902 (2) 綜合損益表 (3) 現金流量表 捷元股份有限公司及其子公司 104 年度 收入 $ 12,111,128 稅前淨利 28,932 所得稅費用 ( 11,603) 本期淨利 17,329 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 4,776) 本期綜合損益總額 $ 12,553 綜合損益總額歸屬於非控制權益 ($ 11,224) 支付予非控制權益股利 $ 12,572 捷元股份有限公司及其子公司 104 年度 營業活動之淨現金流出 ($ 1,063) 投資活動之淨現金流出 ( 9,674) 籌資活動之淨現金流入匯率變動對現金及約當現金之影響 ( 126,565 1,332) 本期現金及約當現金增加數 114,496 期初現金及約當現金餘額 306,575 期末現金及約當現金餘額 $ 421,071 ~24~

25 ( 四 ) 外幣換算本集團內每一個體之財務報告所列之項目, 均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣 新台幣 作為表達貨幣列報 1. 外幣交易及餘額 (1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益 (2) 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 (3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額, 屬透過損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ; 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目 ; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量 (4) 所有兌換損益於損益表之 其他利益及損失 列報 2. 國外營運機構之換算 (1) 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體及關聯企業, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 : A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算 ; B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ; 及 C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益 (2) 當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業時, 將於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分 惟當本集團即使仍保留對前關聯企業之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 (3) 當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時, 係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益 惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 (4) 收購國外個體產生之商譽及公允價值調整視為該國外個體之資產及負債, 並按期末匯率換算 ( 五 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 (2) 主要為交易目的而持有者 ~25~

26 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者 (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 ( 六 ) 約當現金約當現金係指短期並具高度流動性之投資, 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者, 分類為約當現金 ( 七 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產 金融資產若在取得時主要係為短期內出售, 則分類為持有供交易之金融資產 衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外, 均分類為持有供交易之金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交易日會計, 對於衍生工具之金融資產係採用交割日會計 3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 八 ) 備供出售金融資產 1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計 3. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於其他綜合損益 對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資, 或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 當其公允價值無法可靠衡量時, 本集團將其列報為 以成本衡量之金融資產 ( 九 ) 放款及應收款 1. 應收帳款係屬原始產生之放款及應收款, 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量 惟屬未付息之短期應收帳款, ~26~

27 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 2. 無活絡市場之債務工具投資 (1) 係屬非原始產生之放款及應收款, 無活絡市場公開報價, 具固定或可決定收取金額之債券投資, 且同時符合下列條件者 : A. 未分類為透過損益按公允價值衡量 B. 未指定為備供出售 C. 未因信用惡化以外之因素, 致持有人可能無法回收幾乎所有之原始投資 (2) 本集團對於符合交易慣例之無活絡市場之債務工具投資係採用交易日會計 (3) 無活絡市場之債務工具投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡量, 續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量 有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益 ( 十 ) 金融資產減損 1. 本集團於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 ( 即 損失事項 ), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 2. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由, 給予債務人原不不可能考量量之讓步 ; (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; (4) 由於財務困難而使該金金融資產之活絡市場消失 ; (5) 可觀察到之資料顯示, 一組金金融資產之估計未來現金金流流量量於該等資產原始認列列後發生可衡量量之減少, 雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金金融資產, 該等資料包括該組金金融資產之債務人償付狀況之不不利利變化, 或與該組金金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況 ; (6) 發行人所處營運之技術 市場 經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊, 且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本 ; 或 (7) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本 3. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失時, 按以下各類別處理 : (1) 以攤銷後成本衡量之金融資產係以該資產帳面金金額與估計未來現金金流流量量按該金金融資產原始有效利利率率折現之現值間之差額, 認列列減損損失於當期損益 當後續期間減損損 ~27~

28 失金金額減少, 且該減少能客觀地與認列列減損後發生之事項相連結, 則先前認列列之減損損失在未認列列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金金額 (2) 以成本衡量之金融資產係以該資產帳面金金額與估計未來現金金流流量量按類似金金融資產之現時市場報酬率率折現之現值間之差額, 認列列減損損失於當期損益 此類減損損失續後不迴轉 認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金金額 (3) 備供出售金融資產係以該資產之取得成本減除任何已償付之本金及攤銷數與現時公允價值間之差額, 再減除該金融資產先前列入損益之減損損失, 自其他綜合損益重分類至當期損益 屬權益工具投資者, 其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金金額 ( 十一 ) 金融資產之除列本集團於符合下列情況之一時, 將除列金融資產 : 1. 收取來自金融資產現金流量之合約權利失效 2. 移轉收取金金融資產現金金流流量量之合約權利利, 且業已移轉金金融資產所有權之所有風險及報酬 3. 移轉收取金金融資產現金金流流量量之合約權利利, 惟未保留對金金融資產之控制 ( 十二 ) 存貨存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量, 成本依加權平均法決定 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法, 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除推銷費用後之餘額 ( 十三 ) 採用權益法之投資 - 關聯企業 1. 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體, 一般係直接或間接持有其 20% 以上表決權之股份 本集團對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列 2. 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過本集團在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款 ), 本集團不認列進一步之損失, 除非本集團對該關聯企業發生法定義務 推定義務或已代其支付款項 3. 當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時, 本集團將所有權益變動按持股比例認列為 資本公 ~28~

29 積 4. 本集團與關聯企業間交易所產生之重大未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除 ; 除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損, 否則未實現損失亦予以消除 關聯企業之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 5. 關聯企業增發新股時, 若本集團未按比例認購或取得, 致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響, 該股權淨值變動之增減數係調整 資本公積 及 採用權益法之投資 若致使投資比例下降者, 除上述調整外, 與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失, 且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者, 依減少比例重分類至損益 6. 當集團喪失對關聯企業之重大影響, 對原關聯企業之剩餘投資係按公允價值重新衡量, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 7. 當集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對關聯企業之重大影響時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 如仍對該關聯企業有重大影響, 僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出 8. 當集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 將與該關聯企業有關之資本公積轉列損益 ; 如仍對該關聯企業有重大影響, 則按處分比例轉列損益 ( 十四 ) 不動產 廠房及設備 1. 不動產 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎 2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 被重置部分之帳面金額應除列 所有其他維修費用於發生時認列為當期損益 3. 不動產 廠房及設備之後續衡量採成本模式, 除土地不提折舊外, 其他按估計耐用年限以直線法計提折舊 不動產 廠房及設備各項組成若屬重大, 則單獨提列折舊 4. 本集團於每一財務年度結束對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計估計變動規定處理 各項資產之耐用年限如下 : ~29~

30 房屋及建築運輸設備辦公設備租賃改良其餘固定資產 5 ~ 55 年 2 ~ 10 年 1 ~ 10 年 2 ~ 15 年 1 ~ 10 年 ( 十五 ) 租賃若承租標的之重大風險及報酬係保留於出租人, 本集團對此類租賃採營業租賃處理 營業租賃之租金收入或租金費用係按直線法於租賃期間內認列當期損益 ( 十六 ) 投資性不動產投資性不動產以取得成本認列, 後續衡量採成本模式 除土地外, 按估計耐用年限以直線法提列折舊, 耐用年限為 5~55 年 ( 十七 ) 無形資產 1. 商譽商譽係因企業合併採收購法而產生 2. 商譽以外之無形資產主係電腦軟體及營業權等, 以取得之成本認列, 按估計耐用年限 3~5 年採直線法攤銷 ( 十八 ) 非金融資產減損 1. 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值, 兩者較高者 除商譽外, 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額, 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額 2. 商譽定期估計其可回收金額 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉 3. 商譽為減損測試之目的, 分攤至現金產生單位 此項分攤是依據營運部門辨認, 將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組 ( 十九 ) 借款 1. 借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量, 後續就扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量 2. 設立借款額度時支付之費用, 當很有可能提取部分或全部額度, 則該費用認列為借款之交易成本, 予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整 ; 當不太可能提取部分或全部額度, 則認列該費用為預付款項, 並在額度相關之期間內攤銷 ~30~

31 ( 二十 ) 應付帳款及票據應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本衡量 惟屬未付息之短期應付帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 二十一 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債 1. 透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債 分類為持有供交易之金融負債係除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具 2. 透過損益按公允價值衡量之金融負債, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 二十二 ) 金融負債之除列本集團於合約所載之義務履行 取消或到期時, 除列列金金融負債 ( 二十三 ) 金融資產及負債之互抵當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷, 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時, 始可將金融資產及金融負債互抵, 並於資產負債表中以淨額表達 ( 二十四 ) 金融負債及權益工具本公司發行之應付可轉換公司債, 嵌入有轉換權 ( 即持有人可選擇轉換為本公司普通股之權利, 且為固定金額轉換固定數量之股份 ), 於初始發行時將發行價格依發行條件區分為金融負債及權益, 其處理如下 : 1. 應付可轉換公司債之主契約於原始認列時按公允價值衡量, 與贖回價值間之差額認列為應付公司債溢折價, 列為應付公司債之加項或減項 ; 後續採有效利息法按攤銷後成本於債券流通期間內認列為當期損益, 作為 財務成本 之調整項目 2. 嵌入本公司發行應付可轉換公司債之轉換權係符合權益之定義, 於原始認列時, 就發行金額扣除 應付公司債淨額 後之剩餘價值帳列 資本公積 - 認股權, 後續不再重新衡量 3. 發行應付可轉換公司債之任何直接歸屬之交易成本, 按原始帳面金額比例分配至負債和權益之組成部分 4. 當持有人轉換時, 帳列負債組成部分 ( 包括 應付公司債 ) 按其分類之後續衡量方法處理, 再以前述依負債組成部分之帳面價值加計 資本公積 - 認股權 之帳面價值作為換出普通股之發行成本 ( 二十五 ) 衍生金融工具衍生金融工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ~31~

32 ( 二十六 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 2. 退休金 (1) 確定提撥計畫對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 (2) 確定福利計劃 A. 確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之政府公債於資產負債表日之市場殖利率 B. 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘 C. 前期服務成本之相關費用立即認列為損益 3. 員工酬勞及董監酬勞員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 另以股票發放員工酬勞者, 計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價 ( 二十七 ) 所得稅 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 2. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅, 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列, 若遞延所得稅源自於交易 ( 不包括企業合併 ) 中對資產或負債之原始認列, 且在交易 ~32~

33 當時未影響會計利潤或課稅所得 ( 課稅損失 ), 則不予認列 若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異, 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率及稅法為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重新評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將遞延所得稅資產及負債互抵 ( 二十八 ) 股利分配分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列, 分派現金股利認列為負債, 分派股票股利則認列為待分配股票股利, 並於發行新股基準日時轉列普通股 ( 二十九 ) 收入認列本集團銷售電腦硬體 電子零組件及週邊設備等相關產品 收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 以扣除營業稅 銷貨退回 數量折扣及折讓之淨額表達 商品銷售於商品交付予買方 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入 當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客, 本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品, 或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時, 商品交付方屬發生 ( 三十 ) 企業合併 1. 本集團採用收購法進行企業合併 合併對價根據所移轉之資產 所產生或承擔之負債及所發行之權益工具之公允價值計算, 所移轉之對價包括或有對價約定所產生之任何資產和負債之公允價值 與收購有關之成本於發生時認列為費用 企業合併中所取得可辨認之資產及所承擔之負債, 按收購日之公允價值衡量 本集團以個別收購交易為基準, 非控制權益之組成部分屬現時所有權權益且其持有者有權於清算發生時按比例份額享有企業淨資產者, 選擇按收購日公允價值或按非控制權益占被收購者可辨認淨資產之比例衡量 ; 非控制權益之所有其他組 ~33~

34 成部分則按收購日公允價值衡量 2. 移轉對價 被收購者非控制權益, 及先前已持有被收購者之權益之公允價值總額, 若超過所取得可辨認資產及承擔之負債之公允價值, 於收購日認列為商譽 ; 所取得可辨認資產及承擔之負債之公允價值, 若超過移轉對價 被收購者非控制權益, 及先前已持有被收購者之權益之公允價值總額, 該差額於收購日認列為當期損益 ( 三十一 ) 營運部門本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本集團編製本合併財務報告時, 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策, 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設 所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異, 將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整 該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險 請詳下列對重大會計判斷 估計與假設不確定性之說明 : ( 一 ) 會計政策採用之重要判斷 1. 金融資產 - 權益投資之減損本集團依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產 - 權益投資是否發生減損, 於作此項決定時需重大判斷 本集團評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額, 以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景, 包括產業及部門績效 技術變遷以及營運及融資現金流量等因素 當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時, 本集團將於民國 104 年度合併財務報告認列減損損失 $860,087 對於分類為 備供出售金融資產 者, 將自其認列累計公允價值於其他綜合損益之金額轉列於當期損益 ; 對於分類為 以成本衡量金融資產 者, 將於當期損益認列減損損失 2. 收入總額或淨額認列本集團依據交易型態及其經濟實質是否暴露於與銷售商品有關之重大風險與報酬, 判斷本集團係做為該項交易之主理人或代理人 經判斷為交易之主理人時, 以應收或已收顧客款項之總額認列收入, 若判斷為交易之代理人時, 則認列交易淨額為佣金收入 本集團依據下列主理人之特性做為總額認列收入之判斷指標 : a. 對提供商品或勞務負有主要責任 b. 承擔存貨風險 c. 具有直接或間接定價之自由 ~34~

35 d. 承擔顧客之信用風險 ( 二 ) 重要會計估計及假設 商譽減損評估 商譽減損之評價過程依賴本集團之主觀判斷, 包含辨認現金產生單位及分 攤資產負債和商譽至相關現金產生單位, 及決定相關現金產生單位之可回 收金額 有關商譽減損評估, 請參閱附註六 ( 十三 ) 之說明 六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 1. 本集團往來之金融機構信用品質良好, 且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低 2. 有關本集團將銀行存款及定期存款作為質押擔保, 及非屬約當現金之未 質押定期存款, 皆已轉列 其他流動資產 項下, 請詳附註八 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 / 負債 1. 本集團持有供交易之金融資產及負債於民國 104 年及 103 年度認列之淨 利益 ( 損失 ) 分別計 $46,150 及 ($61,506) 2. 本集團投資及交易之對象多為上市櫃公司或信用品質良好之金融機構, 預期交易相對人不致發生違約 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 零用金及庫存現金 $ 4,270 $ 2,921 支票存款 2,591,021 2,351,452 活期存款 6,377,180 7,654,267 定期存款 474,171 1,176,219 合計 $ 9,446,642 $ 11,184,859 項目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 流動項目 : 持有供交易之金融資產上市櫃公司股票 $ 11,938 $ 12,993 衍生金融商品 29,709 1,919 國內開放型基金 20,266 - 小計 61,913 14,912 評價調整 合計 $ 62,266 $ 15,713 流動項目 : 持有供交易之金融負債 衍生金融商品 $ 26,719 $ 10, 有關非避險之衍生金融資產 / 負債之交易及合約資訊說明如下 : ~35~

36 註 : 單位仟元 本集團從事上開遠期外匯交易, 主係預 ( 購 ) 售遠期外匯合約, 係為規避 ( 進口 ) 外銷之匯率風險, 惟並不符合避險會計之所有條件, 故不適用避險會計 ( 三 ) 備供出售金融資產 - 流動 1. 本集團於民國 104 年及 103 年度持有之備供出售金融資產 - 流動及非流動 因公允價值變動認列於其他綜合 ( 損 ) 益之金額分別為 ($40,465) 及 $64,944, 自權益重分類至當期 ( 損 ) 益之金額分別為 $55,521 及 $79, 本集團投資對象多為上市櫃公司或信用品質良好之金融機構, 預期交易 相對人不致發生違約 本集團收取之應收票據皆屬信用品質良好之交易對象之支票或客戶以信用 品質良好之金融機構開立銀行匯票支付, 預期不致發生違約 ( 五 ) 應收帳款 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 合約金額 合約金額 衍生金融資產 ( 名目本金 )( 註 ) 契約期間 ( 名目本金 )( 註 ) 契約期間 遠期外匯合約 - 預售遠期外匯 美金 14, ~ 預售遠期外匯 - SWAP 歐元 ~ 美金 15, ~ 預購遠期外匯 美金 17, ~ 歐元 1, ~ 美金 3, ~ 美金 16, ~ 美金 13, ~ 歐元 ~ 項目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 上市櫃公司股票 $ 36,952 $ 18,282 備供出售金融資產評價調整 ( 1,166) 26,875 $ 35,786 $ 45,157 ( 四 ) 應收票據 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日應收票據 $ 6,511,976 $ 3,228, 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應收帳款 $ 86,259,250 $ 79,307,057 減 : 備抵呆帳 ( 818,817) ( 554,967) $ 85,440,433 $ 78,752,090 ~36~

37 1. 本集團之應收帳款未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊如下 : 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 群組 1 $ 30,958,362 $ 37,121,508 群組 2 49,343,178 36,775,902 $ 80,301,540 $ 73,897,410 群組 1: 綜合考量流動比率 負債比率及獲利等在一定範圍以上列入 群組 2: 非屬上述客戶名單 2. 本集團已逾期之應收帳款之帳齡分析資訊如下 : 3. 減損金融資產之變動分析 : 註 : 其他含合併個體影響數及轉列催收款, 分別為 $20,830 ($404,479) 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應收帳款 0~30 天 $ 2,991,898 $ 2,721,699 31~60 天 2,119,226 1,679,885 61~90 天 317, ,939 91~120 天 141, , ~150 天 102, , ~180 天 6,014 22, 天以上 279, ,936 $ 5,957,710 $ 5,409, 年群組評估之減損損失 1 月 1 日 $ 554,967 提列減損損失 678,057 因無法收回而沖銷之款項 ( 64,464) 匯率影響數 33,906 其他 ( 註 ) ( 383,649) 12 月 31 日 $ 818, 年 群組評估之減損損失 1 月 1 日 $ 572,834 提列減損損失 101,549 因無法收回而沖銷之款項 ( 30,891) 匯率影響數 ( 16,097) 其他 ( 註 ) ( 72,428) 12 月 31 日 $ 554,967 註 : 其他含轉列其他應收款及轉列催收款, 分別為 ($8,691) 及 ($63,737) 及 ~37~

38 ( 六 ) 金融資產移轉 整體除列之已移轉金融資產 本集團與銀行間簽訂應收帳款讓售合約, 依合約規定不須承擔應收帳款無 法收回之風險, 須負擔因商業糾紛所造成之損失, 且本集團對於該些已移 轉應收帳款並無任何持續參與, 因此本集團業已扣除商業糾紛估計金額後 除列讓售之應收帳款 本集團提供銀行擔保所簽發之本票或銀行存款係銀 行於商業糾紛發生時始得就該部分糾紛金額要求損害賠償或係銀行之讓售 應收帳款業務慣例而要求本集團提供, 非由本集團承擔除商業糾紛以外之 損失 截至民國 104 年及 103 年 12 月 31 日止尚未結清之已讓售應收帳款 相關資訊如下 : 104 年 12 月 31 日提供擔讓售應收已預支金額之保項目讓售對象帳款金額除列金額額度 ( 仟元 ) 已預支金額利率區間內容 國泰世華商業銀行 兆豐國際商業銀行 澳盛商業銀行 中國信託商業銀行 玉山商業銀行 台北富邦商業銀行 台灣工業銀行 元大商業銀行 香港商香港上海匯豐銀行 大眾商業銀行 渣打國際商業銀行 台新國際商業銀行 $ 1,334,396 $ 1,334,396 美金 47,500 $ 1,334, %~1.64% 註 1 4,194,769 4,194,769 美金 173,900 3,853, %~1.77% 註 2 $ 650,000 2,103,462 2,103,462 美金 160,000 2,103, %~1.86% 無 2,696,735 2,696,735 美金 28,000 2,416, %~1.74% 註 3 $ 3,586,000 2,391,241 2,391,241 美金 195,500 1,737, %~1.53% 註 4 $ 20,000 1,817,823 1,817,823 $ 3,139,300 1,767, %~1.30% 註 5 91,577 91,577 $ 244,432 69, % 註 6 1,025,276 1,025,276 美金 25, , %~1.35% 註 7 $ 2,342,000 2,611,079 2,611,079 美金 168,800 2,595, % 註 8 388, ,851 美金 12,700 30, %~1.80% 註 9 $ 1,700, , ,357 美金 71, , %~1.27% 無 6,019,879 6,019,879 $ 8,500,000 2,006, %~1.79% 註 10 ~38~

39 104 年 12 月 31 日提供擔讓售應收已預支金額之保項目讓售對象帳款金額除列金額額度 ( 仟元 ) 已預支金額利率區間內容 永豐商業銀行 遠東國際商業銀行 彰化商業銀行星展商業銀行 臺灣新光商業銀行 合作金庫商業銀行 香港商恒生銀行 $ 259,361 $ 259,361 美金 17,500 $ 110, %~1.46% 註 11 $ 950, , ,864 美金 22, , %~1.56% 註 12 $ 400, , ,100 美金 44, , %~1.70% 註 , ,998 美金 62, , %~1.47% 註 14 20,011 20,011 美金 4,500 15, %~1.61% 註 15 $ 10,000 25,932 25,932 美金 3,000 23, %~1.46% 註 , ,212 美金 28, , %~1.43% 註 17 凱基銀行 46,539 46,539 $ 65,000 44, % 註 18 註 1: 本集團簽發本票美金 47,500 仟元作為擔保 註 2: 本集團簽發本票美金 173,900 仟元及 $650,000 作為擔保 註 3: 本集團簽發本票美金 26,000 仟元及 $388,600 作為擔保 註 4: 本集團簽發本票美金 196,500 仟元及 $20,000 作為擔保 註 5: 本集團簽發本票 $203,500 作為擔保 註 6: 本集團簽發本票 $244,432 作為擔保 註 7: 本集團簽發本票美金 25,000 仟元及 $2,342,000 作為擔保 註 8: 本集團簽發本票美金 167,220 仟元作為擔保 註 9: 本集團簽發本票美金 12,700 仟元及 $1,700,000 作為擔保 註 10: 本集團簽發本票 $8,500,000 作為擔保 註 11: 本集團簽發本票美金 17,500 仟元及 $600,000 作為擔保 註 12: 本集團簽發本票美金 22,000 仟元及 $400,000 作為擔保 註 13: 本集團簽發本票美金 44,300 仟元作為擔保 註 14: 本集團簽發本票美金 84,000 仟元作為擔保 註 15: 本集團簽發本票美金 4,500 仟元及 $10,000 作為擔保 註 16: 本集團簽發本票美金 3,000 仟元作為擔保 註 17: 本集團提供活期存款美金 1,470 仟元作為擔保 註 18: 本集團簽發本票 $23,000 作為擔保 ~39~

40 提供擔讓售應收已預支金額之保項目讓售對象帳款金額除列金額額度 ( 仟元 ) 已預支金額利率區間內容 國泰世華商業銀行兆豐國際商業銀行 中國信託商業銀行玉山商業銀行 台北富邦商業銀行 台灣工業銀行元大商業銀行 香港商香港上海匯豐銀行大眾商業銀行 渣打國際商業銀行 台新國際商業銀行永豐商業銀行遠東國際商業銀行 彰化商業銀行 星展商業銀行 臺灣新光商業銀行合作金庫商業銀行安泰商業銀行 103 年 12 月 31 日 $ 798,330 $ 798,330 美金 35,600 $ 798, %~2.48% 註 1 3,717,187 3,717,187 美金 163,000 3,695, %~2.01% 註 2 $ 620,000 1,642,507 1,642,507 $ 2,477,000 1,501, %~1.96% 註 3 1,910,735 1,910,735 美金 141,500 1,825, %~1.45% 註 4 $ 617,175 2,106,180 2,106,180 美金 4,680 2,018, %~1.75% 註 5 $ 3,109,300 51,491 51,491 $ 201,938 46, % 註 6 1,026,635 1,026,635 美金 25,000 1,012, %~1.55% 註 7 $ 2,502,000 2,844,881 2,844,881 美金 133,600 2,681, % 註 8 306, ,571 美金 5, , %~2.00% 註 9 $ 1,700,000 1,571,719 1,571,719 美金 6,330 1,421, %~1.32% 無 $ 2,180,527 3,715,808 3,715,808 $ 7,500,000 3,525, %~2.50% 註 10 16,791 16,791 $ 950,000 14, %~1.64% 註 11 91,587 91,587 美金 22,000 82, %~1.63% 註 12 $ 600, , ,193 美金 19, , %~1.60% 註 13 $ 287, , ,835 美金 13, , %~1.23% 註 14 $ 1,234,350 12,514 12,514 美金 9,200 11, % 註 15 58,090 58,090 美金 6,700 52, %~0.83% 註 16 15,079 15,079 美金 2,600 13, %~1.67% 註 17 $ 20,000 ~40~

41 註 1: 本集團簽發本票美金 34,000 仟元作為擔保 註 2: 本集團簽發本票美金 162,000 仟元及 $555,000 作為擔保 註 3: 本集團簽發本票 $213,600 作為擔保 註 4: 本集團簽發本票美金 161,000 仟元作為擔保 註 5: 本集團簽發本票美金 528 仟元及 $203,500 作為擔保 註 6: 本集團簽發本票 $135,852 作為擔保 註 7: 本集團簽發本票美金 25,000 仟元及 $1,912,000 作為擔保 註 8: 本集團簽發本票美金 76,530 仟元作為擔保 註 9: 本集團簽發本票美金 2,400 仟元及 $2,190,000 作為擔保 註 10: 本集團簽發本票 $7,500,000 作為擔保 註 11: 本集團簽發本票 $600,000 作為擔保 註 12: 本集團簽發本票美金 22,000 仟元及 $600,000 作為擔保 註 13: 本集團簽發本票美金 36,100 仟元及 $12,000 作為擔保 註 14: 本集團簽發本票美金 35,000 仟元作為擔保 註 15: 本集團簽發本票美金 9,200 仟元作為擔保 註 16: 本集團簽發本票美金 6,700 仟元作為擔保 註 17: 本集團簽發本票美金 2,600 仟元及 $20,000 作為擔保 註 18: 本集團提供活期存款美金 1,470 仟元作為擔保 本集團於 104 年及 103 年度移轉已除列應收帳款時分別認列損失計 $325,269 及 $236,748 ( 七 ) 存貨 提供擔讓售應收已預支金額之保項目讓售對象帳款金額除列金額額度 ( 仟元 ) 已預支金額利率區間內容 香港商恒生銀行 103 年 12 月 31 日 372, ,895 美金 28, , %~1.26% 註 年 12 月 31 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 商品存貨 $ 48,262,790 ($ 818,525) $ 47,444,265 在途存貨 2,850,772-2,850,772 $ 51,113,562 ($ 818,525) $ 50,295, 年 12 月 31 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 商品存貨 $ 46,582,934 ($ 661,957) $ 45,920,977 在途存貨 1,452,529-1,452,529 $ 48,035,463 ($ 661,957) $ 47,373,506 ~41~

42 本集團當期認列為費損之存貨成本 : 本集團因部份存貨之淨變現價值回升及出售有跌價之虞的存貨, 導致民國 103 年度產生回升利益 ( 八 ) 備供出售金融資產 非流動 1. 本集團未有投資屬債務工具之備供出售金融資產者 2. 本集團民國 104 年及 103 年 12 月 31 日以備供出售金融資產做為進貨保 證之擔保, 請詳附註八之說明 104 年度 103 年度 出售存貨成本 $ 493,892,332 $ 432,175,856 存貨跌價損失 ( 回升利益 ) 191,367 ( 190,673) 存貨盤虧 2,541 3,010 銷貨成本 $ 494,086,240 $ 431,988,193 被投資公司 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 日電貿股份有限公司 $ 231,990 $ 231,990 彥陽科技股份有限公司 49,605 49,605 阿波羅電子集團有限公司 47,414 45,717 穆拉德加捷科技股份有限公司 19,107 19,107 台灣華傑股份有限公司 10,500 10,500 勝創科技股份有限公司 9,504 9,504 勝開科技股份有限公司 - 7,559 其他 9,587 17, , ,862 加 : 備供出售金融資產評價調整 ( 34,610) 33,335 減 : 累計減損 ( 7,801) ( 7,801) $ 335,296 $ 417, 本集團持有之備供出售金融資產 - 流動及非流動於民國 104 年及 103 年度 因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額, 請詳附註六 ( 三 ) 之說明 ~42~

43 ( 九 ) 以成本衡量之金融資產 非流動 被投資公司 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 能率壹創業投資股份有限公司 $ 100,000 $ 100,000 開發文創價值創業投資股份有限公司 100,000 50,000 Tyche Partners, LP. 63,364 - Silicon Line GmbH 40,851 40,851 M Cube Inc. 30,365 30,365 能率亞洲資本股份有限公司 25,000 - 謙華科技股份有限公司 20,000 20,000 GEC Technology Hong Kong Company Limited 19,994 19,994 倍特利能源股份有限公司 18,000 18,000 范特喜微創文化股份有限公司 15,047 15,047 利科光學股份有限公司 15,000 15,000 佳得股份有限公司 13,520 13,520 捷修網股份有限公司 12,600 - 旭暉應用材料股份有限公司 11,941 11,941 群陽創業投資股份有限公司 10,500 35,000 智慧光科技股份有限公司 10,000 10,000 傑聖科技股份有限公司 10,000 10,000 英屬開曼群島華夏光股份有限公司 5,743 5,743 氫醫生技股份有限公司 - 16,500 其他 56,647 42, , ,042 減 : 累計減損 ( 110,541) ( 58,546) $ 468,031 $ 395, 本集團民國 104 年及 103 年 12 月 31 日以成本衡量之金融資產未有提供 質押之情況 2. 本集團持有之股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產, 惟 因該些標的非於活絡市場公開交易, 且無法取得足夠之類似公司之產業 資訊及被投資公司之相關財務資訊, 因此無法可靠衡量該些標的之公允 價值, 因此分類為 以成本衡量之金融資產 3. 以成本衡量之金融資產 - 非流動之減損情形, 請詳附註六 ( 十四 ) 之說明 ~43~

44 ( 十 ) 採用權益法之投資 1. 採用權益法之投資明細如下 : 2. 本集團個別不重大關聯企業之帳面金額及其經營結果之份額彙總如下 : 民國 104 年及 103 年 12 月 31 日, 本集團個別不重大關聯企業之帳面金額 合計分別為 $550,054 及 $816, 本集團持有捷元股份有限公司係有公開報價, 其公允價值於民國 103 年 12 月 31 日為 $144,450 被投資公司 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 荃寶科技股份有限公司 $ 201,873 $ 217,369 朝昶科技股份有限公司 79,911 56,000 宇量科技股份有限公司 73,387 63,870 蘇州新寧公共保稅倉儲有限公司 55,123 46,629 日本友尚株式會社 40,257 44,785 蘇州新寧物流有限公司 37,604 39,249 基通物流 ( 上海 ) 有限公司 35,199 32,445 匯宏科技股份有限公司 31,230 30,683 深圳華強聯大電子信息有限公司 - 55,630 友尚綠能股份有限公司 - 17,451 捷元股份有限公司 - 173,341 啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司 - 26,211 其他 ,550 $ 555,054 $ 816, 年度 103 年度 繼續營業單位本期淨利 $ 123,855 $ 160,408 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 13,605 20,262 本期綜合損益總額 $ 137,460 $ 180, 本集團原對捷元股份有限公司及啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司係為採用權益 法之投資, 惟自民國 104 年 4 月 15 日本公司收購捷元股份有限公司後, 前述公司成為本集團之合併個體, 請詳附註四 ( 三 )2 之註 2 及註 9 說明 5. 採用權益法之投資之減損情形, 請詳附註六 ( 十四 ) 之說明 ~44~

45 ( 十一 ) 不動產 廠房及設備 未完工程 土地 房屋及建築 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他 及待驗設備 合計 104 年 1 月 1 日 成本 $ 2,291,223 $ 2,337,038 $ 15,076 $ 449,008 $ 469,588 $ 169,399 $ 4,727 $ 5,736,059 累計折舊 - ( 395,896) ( 10,712) ( 309,523) ( 221,112) ( 114,620) - ( 1,051,863) 累計減損 ( 1,582) ( 10,764) ( 12,346) $ 2,289,641 $ 1,930,378 $ 4,364 $ 139,485 $ 248,476 $ 54,779 $ 4,727 $ 4,671, 年 1 月 1 日 $ 2,289,641 $ 1,930,378 $ 4,364 $ 139,485 $ 248,476 $ 54,779 $ 4,727 $ 4,671,850 增添 - 50,127 3,357 53,259 22,998 23, ,140 處分 ( 991) ( 1,272) ( 151) ( 3,202) ( 330) ( 423) - ( 6,369) 移轉 - ( 148) - 5,323 4,742 - ( 4,742) 5,175 企業合併取得 - - 1,274 12,940 6, ,920 合併個體減少 ( 27) - ( 130) - ( 157) 折舊費用 - ( 66,132) ( 2,288) ( 67,146) ( 54,324) ( 27,264) - ( 217,154) 匯率影響數 1,043 26, ( 801) ( 143) 12 27, 月 31 日 $ 2,289,693 $ 1,939,741 $ 6,612 $ 141,592 $ 227,148 $ 51,076 $ 458 $ 4,656, 年 12 月 31 日成本 $ 2,291,275 $ 2,365,315 $ 20,894 $ 535,144 $ 528,154 $ 199,322 $ 458 $ 5,940,562 累計折舊 - ( 414,810) ( 14,282) ( 393,552) ( 301,006) ( 148,246) - ( 1,271,896) 累計減損 ( 1,582) ( 10,764) ( 12,346) $ 2,289,693 $ 1,939,741 $ 6,612 $ 141,592 $ 227,148 $ 51,076 $ 458 $ 4,656,320 ~45~

46 103 年 1 月 1 日 未完工程及 土地 房屋及建築 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他 待驗設備 合計 成本 $ 2,539,520 $ 2,393,148 $ 12,707 $ 444,461 $ 452,865 $ 202,640 $ - $ 6,045,341 累計折舊 - ( 384,551) ( 10,217) ( 257,351) ( 190,103) ( 124,363) - ( 966,585) 累計減損 ( 1,582) ( 10,764) - ( 2,232) ( 2,050) ( 7,117) - ( 23,745) $ 2,537,938 $ 1,997,833 $ 2,490 $ 184,878 $ 260,712 $ 71,160 $ - $ 5,055, 年 1 月 1 日 $ 2,537,938 $ 1,997,833 $ 2,490 $ 184,878 $ 260,712 $ 71,160 $ - $ 5,055,011 增添 - 5,669 3,326 30,588 27,610 20,977 4,601 92,771 處分 ( 110,130) ( 27,509) - ( 4,253) - ( 7,888) ( 73) ( 149,853) 移轉 ( 134,358) ( 19,410) ( 11) - ( 153,768) 折舊費用 - ( 61,545) ( 1,575) ( 75,578) ( 49,836) ( 27,776) - ( 216,310) 匯率影響數 ( 3,809) 35, ,839 9,990 ( 1,683) , 月 31 日 $ 2,289,641 $ 1,930,378 $ 4,364 $ 139,485 $ 248,476 $ 54,779 $ 4,727 $ 4,671, 年 12 月 31 日 成本 $ 2,291,223 $ 2,337,038 $ 15,076 $ 449,008 $ 469,588 $ 169,399 $ 4,727 $ 5,736,059 累計折舊 - ( 395,896) ( 10,712) ( 309,523) ( 221,112) ( 114,620) - ( 1,051,863) 累計減損 ( 1,582) ( 10,764) ( 12,346) $ 2,289,641 $ 1,930,378 $ 4,364 $ 139,485 $ 248,476 $ 54,779 $ 4,727 $ 4,671,850 以不動產 廠房及設備提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明 ~46~

47 ( 十二 ) 投資性不動產 104 年 1 月 1 日 註 1: 係自不動產 廠房及設備轉至此投資性不動產為 $408, 請詳附註六 ( 十一 ) 註 2: 係自不動產 廠房及設備轉至此投資性不動產為 $153,768, 請詳附 註六 ( 十一 ) 土地房屋及建築合計 成本 $ 349,968 $ 898,656 $ 1,248,624 累計折舊 - ( 99,999) ( 99,999) $ 349,968 $ 798,657 $ 1,148, 年 1 月 1 日 $ 349,968 $ 798,657 $ 1,148,625 處分 ( 5,135) ( 5,364) ( 10,499) 折舊費用 - ( 21,803) ( 21,803) 移轉 ( 註 1) 匯率影響數 - 24,878 24, 月 31 日 $ 344,833 $ 796,776 $ 1,141, 年 12 月 31 日 成本 $ 344,833 $ 919,470 $ 1,264,303 累計折舊 - ( 122,694) ( 122,694) $ 344,833 $ 796,776 $ 1,141, 年 1 月 1 日 土地房屋及建築合計 成本 $ 215,610 $ 880,677 $ 1,096,287 累計折舊 - ( 78,087) ( 78,087) $ 215,610 $ 802,590 $ 1,018, 年 1 月 1 日 $ 215,610 $ 802,590 $ 1,018,200 折舊費用 - ( 23,483) ( 23,483) 處分 - ( 41,760) ( 41,760) 移轉 ( 註 2) 134,358 19, ,768 匯率影響數 - 41,900 41, 月 31 日 $ 349,968 $ 798,657 $ 1,148, 年 12 月 31 日成本 $ 349,968 $ 898,656 $ 1,248,624 累計折舊 - ( 99,999) ( 99,999) $ 349,968 $ 798,657 $ 1,148,625 ~47~

48 1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用 : 2. 本公司持有之投資性不動產於民國 104 年及 103 年 12 月 31 日之公允 價值分別為 $1,647,280 及 $1,694,104 民國 104 年及 103 年 12 月 31 日之公允價值係依獨立評價專家之評價結果, 該評價係採用比較法及 收益法 比較法係將估價對象與鑑價時點近期有過交易之類似房地產 價值進行比較 另, 收益法之主要假設如下 : 4. 無投資性不動產之減損情形 5. 無以投資性不動產提供擔保之情形 ( 十三 ) 無形資產 104 年度 103 年度 投資性不動產之租金收入 $ 31,473 $ 26,422 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 $ 13,066 $ 11,166 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 $ 9,426 $ 14, 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 折現率 2%~2.5% 2%~2.5% 成長率 1% 1% 毛利率 2.7% 2.7% 104 年 1 月 1 日 營業權電腦軟體商譽其他合計 成本 $ 414,356 $ 216,639 $ 5,624,802 $ 67,381 $ 6,323,178 累計攤銷及減損 ( 287,321) ( 162,001) ( 71,010) ( 46,289) ( 566,621) $ 127,035 $ 54,638 $ 5,553,792 $ 21,092 $ 5,756, 年 1 月 1 日 $ 127,035 $ 54,638 $ 5,553,792 $ 21,092 $ 5,756,557 增添 - 源自單獨取得 - 18, ,183 增添 - 企業合併取得 - 3,171 53,657-56,828 重分類 攤銷費用 ( 40,668) ( 42,377) - ( 11,244) ( 94,289) 其他 ( 80,567) ( 80,567) 匯率影響數 1, ,069 1,857 14, 月 31 日 $ 7,225 $ 34,706 $ 5,617,518 $ 11,705 $ 5,671, 年 12 月 31 日 成本 $ 356,692 $ 197,776 $ 5,691,164 $ 70,730 $ 6,316,362 累計攤銷及減損 ( 349,467) ( 163,070) ( 73,646) ( 59,025) ( 645,208) $ 7,225 $ 34,706 $ 5,617,518 $ 11,705 $ 5,671,154 ~48~

49 103 年 1 月 1 日 攤銷費用明細如下 : 上述攤銷費用包含帳列 其他非流動資產 之遞延費用攤銷數 1. 商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位 : 2. 商譽分攤至本集團所辨認之現金產生單位, 可回收金額依據使用價值 評估, 而使用價值係依據管理階層已核准之五年度財務預算之稅前現 金流量預測計算 營業權電腦軟體商譽其他合計 成本 $ 399,383 $ 199,071 $ 5,607,154 $ 65,245 $ 6,270,853 累計攤銷及減損 ( 184,502) ( 141,205) ( 66,462) ( 35,804) ( 427,973) $ 214,881 $ 57,866 $ 5,540,692 $ 29,441 $ 5,842, 年 1 月 1 日 $ 214,881 $ 57,866 $ 5,540,692 $ 29,441 $ 5,842,880 增添 - 源自單獨取得 - 21, ,567 處分 - ( 3,448) - - ( 3,448) 攤銷費用 ( 97,014) ( 22,728) - ( 19,568) ( 139,310) 匯率影響數 9,168 1,381 13,100 11,219 34, 月 31 日 $ 127,035 $ 54,638 $ 5,553,792 $ 21,092 $ 5,756, 年 12 月 31 日 成本 $ 414,356 $ 216,639 $ 5,624,802 $ 67,381 $ 6,323,178 累計攤銷及減損 ( 287,321) ( 162,001) ( 71,010) ( 46,289) ( 566,621) $ 127,035 $ 54,638 $ 5,553,792 $ 21,092 $ 5,756,557 本集團依據使用價值計算之可收回金額超過帳面金額, 故商譽並未發生 減損, 用於計算使用價值主要考慮毛利率 成長率及折現率 管理階層根據以前的績效及其對市場發展之預期決定預算毛利率 ; 所採 用之加權平均成長率係參考過去歷史經驗及對產業之預期 ; 所採用之折 現率將參考本集團之加權平均資金成本 104 年及 103 年 12 月 31 日之 主要評估所採用稅前折現率各為 5.05% 及 5.56% 104 年度 103 年度 推銷費用 $ 56,422 $ 89,130 管理費用 39,312 52,475 $ 95,734 $ 141, 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 友尚子集團 $ 4,714,529 $ 4,708,092 大傳次子集團 472, ,290 其他 430, ,410 $ 5,617,518 $ 5,553,792 ~49~

50 ( 十四 ) 金融資產及非金融資產減損 本集團民國 104 年及 103 年度所認列之減損損失分別計 $51,995 及 $41,911, 明細如下 : ( 十五 ) 催收款項 ( 表列 其他非流動資產 ) 減損金融資產之變動分析 : ( 十六 ) 短期借款 質押資產, 請詳附註八 104 年度 103 年度 認列於 認列於其他 認列於 認列於其他 當期損益 綜合損益 當期損益 綜合損益 減損損失 - 採用權益法之投資 $ - $ - $ 2,068 $ - 減損損失 - 以成本衡量之金融資產 - 流動 - - 3,400 - 減損損失 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 51,995-36,443 - $ 51,995 $ - $ 41,911 $ 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 催收款項 $ 648,790 $ 253,250 減 : 備抵呆帳 - 催收款項 ( 648,790) ( 253,250) $ - $ 年 103 年 群組評估之減損損失 群組評估之減損損失 1 月 1 日 $ 253,250 $ 214,984 合併個體影響數 10,060 - 本期提列減損損失 6,738 13,074 本期沖銷 ( 33,623) ( 26,696) 自應收帳款轉入 404,479 63,737 轉列其他收入 35 - 匯率影響數 7,851 ( 11,849) 12 月 31 日 $ 648,790 $ 253,250 借款性質 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 進口融資 $ 30,297,718 $ 26,912,864 營運週轉金 24,277,634 18,281,126 $ 54,575,352 $ 45,193,990 利率區間 0.88%~4.85% 0.75%~3.22% ~50~

51 ( 十七 ) 應付短期票券 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日應付商業本票 $ 3,710,000 $ 4,090,000 減 : 未攤銷折價 ( 1,803) ( 2,234) $ 3,708,197 $ 4,087,766 利率 0.63%~1.33% 0.70%~1.40% 上述應付短期票券係由銀行及票券公司等金融機構提供保證及承兌 ( 十八 ) 應付公司債 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日應付公司債 $ 6,000,000 $ 6,000,000 減 : 應付公司債折價 ( 124,617) ( 203,860) $ 5,875,383 $ 5,796, 本公司發行之國內可轉換公司債之相關資訊如下 : (1) 本公司國內第一次無擔保轉換公司債之發行條件如下 : 本公司經主管機關核准募集及發行國內第一次無擔保轉換公司債, 發行總額計 $6,000,000, 票面利率 0%, 發行期間 3 年, 流通期間自民國 103 年 7 月 25 日至 106 年 7 月 25 日 於民國 103 年 7 月 25 日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易 本轉換公司債到期時按債券面額以現金一次償還 (2) 本轉換公司債券持有人自本債券發行日後屆滿一個月翌日起, 至到期日止, 除依辦法或法令規定須暫停過戶期間外, 得隨時向本公司請求轉換為本公司普通股, 轉換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同 (3) 本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂價模式予以訂定 ( 轉換價格每股 42.8 元 ), 續後轉換價格遇有本公司因反稀釋條款之情況, 將依轉換辦法規定之訂價模式予以調整, 民國 104 年 12 月 31 日轉換價格為 37.7 元 (4) 依轉換辦法規定, 所有本公司收回 ( 包括由櫃檯買賣中心買回 ), 償還或已轉換之本轉換公司債將註銷, 且所有尚隨附於公司債之權利義務亦將併同消滅, 不再發行 2. 本公司於發行可轉換公司債時, 依據國際會計準則第 32 號規定, 將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離, 帳列 資本公積 - 認股權 計 $232, 截至民國 104 年 12 月 31 日止, 並無債券持有人向本公司請求轉換普通股 4. 本公司民國 104 年及 103 年度應付公司債折價攤提分別計 $79,243 及 $34,203 ~51~

52 ( 十九 ) 長期借款 擔保借款 ( 註 1 及註 2) 信用借款 ( 註 3~ 註 8) 借款性質借款期間 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 減 : 一年內到期之長期借款 ( 表列 其他流動負債 ) 有關長期借款擔保抵押情形, 請詳附註八說明 註 1: (1) 本公司與金融機構簽訂 15 年期之長期借款合約, 擔保品為林口 倉庫之土地及建物, 本金於民國 104 年 1 月起按月平均攤還 (2) 於民國 103 年 11 月經借款銀行同意展延寬限期一年, 本金自民 國 105 年 1 月起按月平均攤還 (3) 自借款日起至民國 102 年 1 月 2 日止, 按指標利率加碼 0.21% 機 動計息 ; 自民國 102 年 1 月 2 日起加碼 0.25% 機動計息 ; 自民國 103 年 1 月 2 日起加碼 0.25% 計息 ; 自民國 104 年 1 月 2 日起加 碼 0.35% 計息 ; 自民國 105 年 1 月 2 日起加碼 1.5% 計息 註 2: 間接子公司 -AIT Japan Inc. 與日本大和銀行於民國 101 年 3 月 28 日簽訂 10 年期之借款合約, 金額為日幣 250,000 仟元, 按月支付 利息, 並提供位於東京之土地及辦公室作為擔保, 金額分別為 $69,116 及 $76,454 於 101 年 10 月 31 日起按月支付本金 ( 一個月 一期, 計 114 期 ) 第 1 至 113 期, 每期償還日幣 2,193 仟元, 最 終期償還日幣 2,191 仟元 註 3: 間接子公司 - 富威與富威國際股份有限公司共同與玉山銀行等金融 機構於民國 102 年 12 月 26 日簽訂聯合授信合約, 合約內容摘要如 下 : ~ $ 589,852 $ 595, ~ ,858,075 11,084,848 13,447,927 11,680,331 ( 1,321,268) ( 3,374,713) $ 12,126,659 $ 8,305,618 利率區間 1.22%~1.79% 1.20%~1.79% (1) 授信期限 : 自首次動用起 ( 民國 103 年 1 月 10 日 ) 三年 (2) 額度及動用方式 : 總額度 $1,800,000, 應於簽約日起六個月內 完成首次動用, 且每次動用金額至少須為 $30,000 或美金 1,000 仟元, 且須為 $10,000 之整倍數 ( 美金則不限制 ) 以新台幣幣 別動用者, 得選擇最短 60 天 最長 180 天或其他額度管理銀行 同意之借款天期 ; 以美金幣別動用者, 需提供實際交易憑證 ( 如 : 商業發票 進口報單等 ) 予管理銀行, 並於憑證金額內申請動用, 得選擇最短 2 個月 最長 6 個月或其他額度管理銀行同意之借 款天期 自首次動用日滿 9 個月之日起, 動用金額若小於借款 ~52~

53 額度之 50%, 將就未動用金額按年費率 0.15% 計算財務承諾費 (3) 清償方式 : 應於其約定各筆撥貸本金之借款天期屆滿之日為還本日清償各該筆動用餘額之全部本金及應付利息 若擬於任何借款天期屆滿時辦理續借, 應檢附動用申請書向額度管理銀行申請 還款幣別應以原動用之給付幣別清償各項債務, 且應自行負責取得以該等幣別清償債務所需之外匯核准或其他必要之許可 (4) 財務承諾 : 於合約存續期間, 年度合併財務報表之流動比率不得低於 100% 金融負債比率不得高於 200% 利息保障倍數不得低於 2.5 倍及有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 不低於 $1,500,000 註 4: 子公司 - 品佳與兆豐銀行等金融機構簽訂聯合授信合約, 合約內容摘要如下 : (1) 授信期間 : 自首次動用起三年 (2) 額度及動用方式 : 總額度等值 $2,400,000, 得分次動用並得循環動用, 惟總餘額於任何時間均不得超過等值新台幣之額度 (3) 清償方式 : 於各筆撥貸本金之借款天期屆滿之日為還本日, 清償各該筆動用餘額之全部本金及其應付利息, 並於授信期間屆滿時十足償還所有未清償之各筆撥貸本金 應付利息與相關費用 (4) 財務承諾 : 於合約有效期間內, 品佳之流動比率不得低於 100% 金融負債比率不得高於 220% 利息保障倍數不得低於 3 倍 有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 應維持在 $3,000,000( 含 ) 以上 倘因品佳採用 IFRSs 而未能符合上述之任一項財務比率規定者, 應於開始適用 IFRSs 之當期財務報告書送交銀行之日起六個月內, 與聯合授信銀行團重新議定相關財務比率, 並經多數聯合授信銀行之決議同意 註 5: 子公司 - 世平興業股份有限公司與玉山商業銀行 凱基銀行 日商瑞穗銀行及第一銀行等金融機構於民國 103 年 9 月 22 日簽訂聯合授信合約, 合約摘要如下 : (1) 授信期間 : 自首次動用起三年 (2) 額度及動用方式 : 子公司 - 世平興業在授信額度內可循環使用, 每一循環動用額度將於該額度付息日得繼續循環使用, 並得以新動用額度所得款直接償還已到期之部分, 就金額相等者, 管理銀行及各授信銀行均無須另作資金匯款進出動作 (3) 清償方式 : 借款人應於約定各筆撥貸本金之借款天期屆滿之日為還本日, 清償各該筆動用餘額之全部本金及其應付利息 借款人如擬於任何款天期屆滿時辦理循環動用者, 應於各該借款天期屆滿之日前五個營業日以動用申請書向管理銀行申請, 按 ~53~

54 本合約之各項授信條件就該筆借款為全部或一部循環動用, 聯合授信銀行就循環動用金額相同之動用無需另為資金匯入及撥放之程序, 視為借款人已收受該筆撥貸款項, 並以本合約作為資金收訖之證明 循環動用之金額仍應依本項還款方式之約定辦理 (4) 財務承諾 : 世平興業於合約中承諾於合約有效期間內, 年度及半年度合併財務報表之流動比率不得低於 100% 金融負債比率不得高於 200% 利息保障倍數不得低於 2.5 倍及有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 不得低於 $7,500,000 若不符合時, 世平興業之借款動用權利立即中止, 且管理銀行得決議採取下列行為 : a. 撤銷未動用額度之一部或全部 ; b. 請求世平興業立即清償已動用未清償之本金餘額 利息及其他依合約應付之款項 ; c. 行使管理銀行依本合約所取得之本票上之權利, 向世平興業為付款之請求 註 6: 子公司 - 詮鼎及間接子公司振遠科技股份有限公司 ( 振遠 ) 分別與元大銀行於民國 103 年 5 月及 103 年 12 月簽訂 2 年期之借款合約, 額度分別為 $400,000 及 $300,000, 按月支付利息, 本金到期清償, 於有效期間內可隨時動支, 隨時清償 註 7: 子公司 - 詮鼎及間接子公司 - 振遠 昱博科技股份有限公司 ( 昱博 ) 與台北富邦銀行 兆豐商業銀行及玉山商業銀行等金融機構於民國 102 年 3 月 18 日簽訂聯合授信合約, 合約內容摘要如下 : (1) 授信期限 : 自首次動用起三年 (2) 額度及動用方式 : 總額度 $1,200,000, 應於簽約日起三個月內完成首次動用 ( 詮鼎 振遠及昱博首次動用日分別為民國 102 年 4 月 3 日 4 月 12 日及 5 月 17 日 ), 且每次動用金額至少須為 $25,000 或美金 1,000 仟元 以新台幣幣別動用者, 得選擇 60 天 90 天或 180 天之借款天期 ; 以美金幣別動用者, 則得選擇 2 個月 3 個月或 6 個月之借款天期 (3) 清償方式 : 每筆動用借款天期最長均不得超過 180 天, 應於其約定各筆撥貸本金之借款天期屆滿之日為還本日清償各該筆動用餘額之全部本金 倘為美金貸款時, 應以原幣別清償之, 且應自行負責取得以該幣別償付債務所需之外匯核准或其他必要之許可 借款到期辦理循環動用時, 應於各該借款天期屆滿日之五個營業日前向額度管理銀行提出申請, 聯合授信銀行就動用金額相同之動用無需另為資金匯入及撥放之程序, 並視為額度管理銀行及聯合授信銀行已將款項撥貸與公司直接償付原已到期之貸款, 並以借款合約作為資金收訖之證明 ~54~

55 (4) 財務承諾 : 詮鼎於合約存續期間, 年度或半年度合併財務報表之流動比率不得低於 100% 金融負債比率不得高於 200% 利息保障倍數不得低於 2.5 倍 有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 不得低於 $3,000,000 註 8 : 子公司 - 世平興業與台北富邦銀行 玉山商業銀行 日商瑞穗銀行 台銀等金融機構於民國 104 年 10 月 26 日簽訂聯合授信合約, 合約內容摘要如下 : (1) 授信期限 : 自首次動用起三年 (2) 額度及動用方式 : 總動用額度不得超過 $7,200,000, 每次動用金額至少須為 $100,000 或美金 3,000 仟元 借款人每次申請動用, 每筆借款得選擇 60 天 90 天或 180 天之借款天期, 最長以六個月為限 (3) 清償方式 : 借款人應於約定各筆撥貸本金之借款天期屆滿之日為還本日, 清償各該筆動用餘額之全部本金及其應付利息 借款人如擬於任何借款天期屆滿時辦理循環動用者, 應於各該借款天期屆滿之日前五個營業日以動用申請書向管理銀行申請, 按本合約之各項授信條件就該筆借款為全部或一部循環動用, 聯合授信銀行舊循環動用金額相同之動用無須另為資金匯入及撥放之程序, 視為借款人以收受該筆撥貸款項, 並以本合約作為資金收訖之證明 (4) 財務承諾 : 本公司於合約存續期間, 年度或半年度合併財務報表之流動比率不得低於 100% 金融負債比率不得高於 200% 利息保障倍數不得低於 2.5 倍 有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 不得低於 $10,000,000 ( 二十 ) 退休金 1. 確定福利計畫 (1) 本公司及國內子公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司及國內子公司按月就薪資總額 2% 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行 另本公司及國內子公司於每年年度終了前, 估算前項勞工退休準備金專戶餘額, 若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額, 本公司及國內子公司將於次年度三月底前一次提撥其差額 ~55~

56 本公司及部分子公司自民國 99 年起新訂確定給付 經理人退休及退 職辦法, 適用於本公司及部分子公司之委任經理人 委任經理人符 合退休或退職辦法者, 退休金之給付係根據集團服務年資及委任期 所核定之 基準報酬 計算, 依公司服務年資, 每滿一年給與一個 基數 不足一年的年資, 未滿半年者以半年計算, 滿半年者以一年 計算, 惟累積最高以 45 個基數為限 (2) 資產負債表認列之金額如下 : (3) 淨確定福利負債之變動如下 : 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 103 年 1 月 1 日 確定福利義務現值 $ 931,090 $ 691,834 $ 743,008 計畫資產公允價值 ( 353,315) ( 324,396) ( 317,815) 淨確定福利負債 $ 577,775 $ 367,438 $ 425,193 確定福利義務現值計畫資產公允價值淨確定福利負債 104 年度 1 月 1 日餘額 $ 691,834 ($ 324,396) $ 367,438 當期服務成本 9,228-9,228 利息費用 ( 收入 ) 15,453 ( 7,230) 8, ,515 ( 331,626) 384,889 再衡量數 : 計畫資產報酬 - ( 2,572) ( 2,572) 財務假設變動影響數 29,001-29,001 經驗調整 140, , ,276 ( 2,572) 166,704 支付退休金 ( 36,059) 36,059 - 提撥退休基金 - ( 18,084) ( 18,084) 企業合併之影響數 81,358 ( 37,092) 44,266 45,299 ( 19,117) 26, 月 31 日餘額 $ 931,090 ($ 353,315) $ 577,775 ~56~

57 (4) 本公司及國內子公司之確定福利退休計畫基金資產, 係由臺灣銀行 按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內, 依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目 ( 即存放國內外 之金融機構, 投資國內外上市 上櫃或私募之權益證券及投資國內 外不動產之證券化商品等 ) 辦理委託經營, 相關運用情形係由勞工退 休基金監理會進行監督 該基金之運用, 其每年決算分配之最低收 益, 不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益, 若有不足, 則經主管機關核准後由國庫補足 因本公司及國內子公司無權參與 該基金之運作及管理, 故無法依國際會計準則第 19 號第 142 段規定 揭露計劃資產公允價值之分類 104 年及 103 年 12 月 31 日構成該 基金總資產之公允價值, 請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運 用報告 (5) 有關退休金之精算假設彙總如下 : 對於未來死亡率之假設係按照台灣壽險業第五回經驗生命表的統計 數字及經驗估計 確定福利義務現值計畫資產公允價值淨確定福利負債 103 年度 1 月 1 日餘額 $ 743,008 ($ 317,815) $ 425,193 當期服務成本 11,215-11,215 利息費用 ( 收入 ) 14,725 ( 6,359) 8,366 縮減或清償損益 ( 4,654) - ( 4,654) 764,294 ( 324,174) 440,120 再衡量數 : 計畫資產報酬 - ( 1,403) ( 1,403) 經驗調整 ( 27,651) - ( 27,651) ( 27,651) ( 1,403) ( 29,054) 支付退休金 ( 19,012) 19,012 - 公司帳上直接支付數 ( 25,797) - ( 25,797) 提撥退休基金 - ( 17,831) ( 17,831) ( 44,809) 1,181 ( 43,628) 12 月 31 日餘額 $ 691,834 ($ 324,396) $ 367, 年度 103 年度 折現率 1.70% 2.00% 未來薪資增加率 2.00%~4.00% 0.00%~4.00% ~57~

58 ( 二十一 ) 股本 因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下 : 上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動 之影響 實務上許多假設的變動則可能是連動的 敏感度分析係與 計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致 本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同 (6) 本集團於民國 105 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 $16,358 (7) 截至 104 年 12 月 31 日, 該退休計畫之加權平均存續期間為 12~18 年 2. 確定提撥計畫 (1) 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司及國內子公司依據 勞工退休金條 例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司及國 內子公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金制 度部分, 每月按不低於薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人 帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金 額採月退休金或一次退休金方式領取 (2) 其他海外公司依據當地政府規定之退休辦法, 依當地所雇員工薪資 提撥養老保險或退職金準備 該等公司除年度提撥外, 無進一步義 務 (3) 民國 104 年及 103 年度, 本集團依前述之確定提撥計畫認列之退休 金成本分別為 $351,662 及 $354, 民國 104 年 12 月 31 日止, 本公司額定資本額為 $20,000,000( 其中 $500,000 保留供發行認股權憑證 附認股權特別股或附認股權公司 債行使認股權使用 ), 實收資本額為 $16,557,092, 每股面額 10 元 本公司已發行股份之股款均已收訖 本公司普通股民國 104 年及 103 年度流通在外股數 ( 單位 : 仟股 ) 調 節如下 : 折現率未來薪資增加率增加 1% 減少 1% 增加 1% 減少 1% 104 年 12 月 31 日 對確定福利義務現值之 影響 ($ 91,793) $ 107,633 $ 94,019 ($ 82,286) 103 年 12 月 31 日 對確定福利義務現值之 影響 ($ 71,393) $ 83,885 $ 72,288 ($ 63,022) ~58~

59 2. 庫藏股 ( 二十二 ) 資本公積 ( 二十三 ) 保留盈餘 104 年 103 年 1 月 1 日 1,655,709 1,655,709 收購子公司取得庫藏股 ( 39) - 12 月 31 日 1,655,670 1,655,709 (1) 股份收回原因及其數量 : 註 : 被收購公司 - 捷元股份有限公司之子公司 - 捷友商網股份有限 公司, 該公司持有本公司之股票 (2) 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例, 不得超過 公司已發行股份總數百分之十, 收買股份之總金額, 不得逾保留 盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額 1. 依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所 得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股 東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百 分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以 資本公積補充之 2. 有關資本公積 - 認股權請詳附註六 ( 十八 ) 之說明 1. 依本公司章程尚未經民國 104 年 12 月 29 日董事會通過章程修正議 案前之規定, 年度總決算如有盈餘除依法提列法定盈餘公積, 並依 證券交易法第 41 條規定提列特別盈餘公積後, 由董事會擬具分配方 案, 經股東會決議後依下列比例分派之 : (1) 百分之三以下之董事 監察人酬勞 (2) 百分之零點零一以上, 百分之五以下之員工紅利 (3) 其餘為股東紅利, 按股份總額比例分派之 若有發放現金股利時, 則現金股利發放總數應不低於擬發放當年度股東紅利總額百分 之二十 符合一定條件之從屬子公司員工, 得受上述員工股票紅利之分配, 其條件及方式由董事會訂定之 2. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收 資本額百分之二十五之部分為限 104 年 12 月 31 日 持有股份之公司名稱收回原因股數帳面金額孫公司 - 捷友商網股份有限公司註 39,481 $ 1, 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 ~59~

60 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 俟後其他權益項目借 方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 4. 本公司分別於民國 104 年 6 月 24 日及 103 年 6 月 18 日經股東會決 議通過民國 103 年及 102 年度盈餘分派案, 分派案如下 : 103 年度 102 年度 金額 每股股利 ( 元 ) 金額 每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 580,718 $ - $ 475,631 $ - 特別盈餘公積 ( 1,937,752) - ( 1,005,252) - 股東現金股利 4,139, ,808, 合計 $ 2,782,240 $ 2.5 $ 3,278,510 $ 2.30 前述股東會決議通過之民國 103 年及 102 年度盈餘分派案, 與董事會 之決議相同 5. 截至民國 105 年 3 月 29 日止, 尚未經董事會提議及股東會決議民國 104 年度盈餘分派案 6. 有關員工紅利 ( 酬勞 ) 及董監酬勞資訊, 請詳附註六 ( 三十 ) ( 二十四 ) 其他權益項目 104 年 備供出售投資 外幣換算 總計 1 月 1 日 $ 75,012 $ 908,749 $ 983,761 評價調整 ( 40,465) - ( 40,465) 評價調整轉出 ( 55,521) - ( 55,521) 外幣換算差異數: 集團 - 1,680,906 1,680,906 集團之稅額 - ( 12,285) ( 12,285) 關聯企業 - ( 2,620) ( 2,620) 12 月 31 日 ($ 20,974) $ 2,574,750 $ 2,553, 年 備供出售投資 外幣換算 總計 1 月 1 日 $ 89,377 ($ 2,027,129) ($ 1,937,752) 評價調整 64,944-64,944 評價調整轉出 ( 79,309) - ( 79,309) 外幣換算差異數: 集團 - 2,962,974 2,962,974 集團之稅額 - ( 29,203) ( 29,203) 關聯企業 - 2,107 2, 月 31 日 $ 75,012 $ 908,749 $ 983,761 ~60~

61 ( 二十五 ) 營業收入 104 年度 103 年度 銷貨收入 $ 515,445,140 $ 452,414,664 勞務收入 91,349 57,334 $ 515,536,489 $ 452,471,998 ( 二十六 ) 其他收入 104 年度 103 年度 租金收入 $ 50,351 $ 44,331 股利收入 48,036 18,315 利息收入 34,576 26,515 其他 141, ,089 $ 274,780 $ 220,250 ( 二十七 ) 其他利益及損失 ( 二十八 ) 財務成本 104 年度 103 年度 處分投資利益 $ 60,764 $ 52,023 透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 負債 ) 利益 ( 損失 ) 5,763 ( 61,506) 處分固定資產及投資性不動產利益 13, ,962 外幣兌換利益 26, ,221 減損損失 ( 51,995) ( 41,911) 什項支出 ( 207,285) ( 51,313) ($ 152,836) $ 128, 年度 103 年度 利息費用 : 銀行借款 $ 1,203,659 $ 1,044,921 可轉換公司債 79,243 34,203 其他 185, ,107 $ 1,467,904 $ 1,214,231 ( 二十九 ) 費用性質之額外資訊 104 年度 103 年度 員工福利費用 $ 7,117,835 $ 7,714,574 不動產及設備折舊費用 ( 含投資性不 動產 ) $ 238,957 $ 239,793 無形資產及其他非流動資產攤銷費用 $ 95,734 $ 141,605 ~61~

62 ( 三十 ) 員工福利費用 104 年度 103 年度 薪資費用 $ 6,073,240 $ 6,764,633 勞健保費用 362, ,446 退休金費用 369, ,743 其他用人費用 313, ,752 $ 7,117,835 $ 7,714, 依本公司章程規定, 本公司盈餘分派比例如下 : (1) 百分之三以下之董事 監察人酬勞 (2) 百分之零點零一以上, 百分之五以下之員工紅利 (3) 其餘為股東紅利, 按股份總額比例分派之 若有發放現金股利時, 則現金股利發放總數應不低於擬發放當年度股東紅利總額百分之二 十 符合一定條件之從屬子公司員工, 得受上述員工股票紅利之分配, 其條 件及方式由董事會訂定之 惟依民國 104 年 5 月 20 日公司法修訂後之規定, 公司應以當年度獲利 狀況之定額或比率, 分派員工酬勞 但公司尚有累積虧損時, 應予彌補 前述員工酬勞以股票或現金為之, 應由董事會以董事三分之二以上之出 席及出席董事過半數同意之決議行之, 並報告股東會 另章程得訂明前 項發給股票或現金之對象, 包括符合一定條件之從屬公司員工 經考量 本公司已於 104 年 12 月 29 日經董事會通過章程修正議案, 年度總決算 如有盈餘, 除依法完納一切稅捐外, 應先彌補以往年度虧損, 次提列 10% 為法定盈餘公積, 並考量附註六 ( 十五 ) 第 3 點之相關規定後如尚有 盈餘應分派員工紅利 0.01%~5%, 董事監察人酬勞不高於 3%, 其餘為股 東紅利, 按股份總額比例分派之 若有發放現金股利時, 則現金股利發 放總數應不低於擬發放當年度股東紅利總額百分之二十, 其餘授權董事 長擬定議案提報股東會決議 2. 本公司民國 104 年及 103 年度員工酬勞 ( 紅利 ) 估列金額分別 $20,892 及 $20,892; 董監酬勞估列金額分別為 $ 30,000 及 $33,323, 前述金額帳 列薪資費用科目 民國 104 年係依該年度之獲利情況依民國 104 年 12 月 29 日經董事會通 過章程修正議案之章程所訂成數之一定比例為基礎估列, 該金額截至民 國 105 年 3 月 29 日尚未經董事會決議 上述員工酬勞將採現金之方式 發放 民國 103 年係以該年度之稅後淨利, 考量法定盈餘公積及特別盈餘公積 等因素後, 依章程所訂成數之一定比例為基礎估列, 嗣後股東會決議實 際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 經股東會決 議之民國 103 年度員工紅利及董監酬勞與民國 103 年度財務報告認列之 ~62~

63 金額一致 3. 本公司董事會通過及股東會決議之員工酬勞 ( 紅利 ) 及董監酬勞相關資 訊可至公開資訊觀測站查詢 ( 三十一 ) 所得稅 1. 所得稅費用 (1) 所得稅費用組成項目 : 104 年度 103 年度 當期所得稅 : 當期所得產生之所得稅 $ 1,254,716 $ 1,322,333 未分配盈餘加徵 10% 305, ,059 以前年度所得稅高估 ( 49,715) ( 41,835) 當期所得稅總額 1,510,102 1,432,557 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 207,409 ( 140,081) 匯率改變之影響 - ( 17) 遞延所得稅總額 207,409 ( 140,098) 所得稅費用 $ 1,717,511 $ 1,292,459 (2) 與其他綜合損 ( 益 ) 相關之所得稅金額 : 104 年度 103 年度 國外營運機構換算差額 $ 12,285 $ 29,203 確定福利義務之再衡量數 ( 28,340) 4,939 ($ 16,055) $ 34, 所得稅費用與會計利潤關係 104 年度 103 年度 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 $ 3,007,437 $ 2,911,623 按稅法規定剔除項目之所得稅影響數 ( 1,576,138) ( 1,730,837) 以前年度所得稅高估數 ( 49,715) ( 41,835) 未分配盈餘加徵 10% 所得稅 305, ,059 當期暫時性差異當期稅率與實現年度稅率差影響數 25,038 1,361 稅法修正之所得稅影響數 - ( 17) 集團間適用稅率差異之所得稅影響數 4, 其他 1,530 - 所得稅費用 $ 1,717,511 $ 1,292,459 ~63~

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