Microsoft Word - 大聯大合併.2015合併第三季 FS.AllReport.CHT.docx

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14 IFRSs ) 編製財務報告, 本集團適用上述 2013 年版 IFRSs 之影響如下 : 1. 國際會計準則第 19 號 員工福利 該準則主要修正以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息, 並用其取代準則修正前之利息成本及計畫資產之預期報酬 ; 前期服務成本應於發生時認列為損益, 不再於符合既得條件前之平均期間內按直線法分攤認列為費用 ; 企業係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者認列離職福利, 而非僅於已明確承諾相關離職事件時, 始應認列離職福利為負債及費用等 此外增加確定福利計畫之揭露規定 本集團將未認列之前期服務成本全數認列, 於民國 103 年 1 月 1 日調增應計退休金負債 $4,634, 調增遞延所得稅資產 $583, 並調減保留盈餘 $4,051 民國 103 年 9 月 30 日調增應計退休金負債 $3,224, 調增遞延所得稅資產 $420, 並調減保留盈餘 $2,804 民國 103 年 12 月 31 日調增應計退休金負債 $2,754, 調增遞延所得稅資產 $366 及調減保留盈餘 $2,388 民國 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日分別調減營業費用 $470 及 $1,410, 調增所得稅費用 $54 及 $ 國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 該準則修正其他綜合損益之表達方式, 將列示於其他綜合損益之項目依性質分類為 後續不重分類至損益 及 後續將重分類至損益 兩類別 該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目, 其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨列示 本集團依該準則改變綜合損益表之表達方式 3. 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 該準則定義公允價值為 : 於衡量日, 市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所須支付之價格 建立公允價值衡量之架構, 須以市場參與者之觀點 ; 對於非金融資產之衡量須基於最高及最佳使用狀態 ; 並規範公允價值衡量相關揭露 經評估該準則對本集團財務狀況與經營結果無重大影響, 並依規定增加公允價值衡量相關揭露 4. 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露 金融資產之移轉 該修正要求對所有於報導日存在之未除列之已移轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參與提供額外之量化及質性揭露 本集團增加對已移轉金融資產之量化及質性揭露 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響無 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : ~14~

15 本集團現正持續評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營結果之影 響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政 策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明 本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際 會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括 衍生工具 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 國際財務報導準則第 10 號 第 12 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資個體 : 合併例外之適用 國際財務報導準則第 11 號之修正 收購聯合營運權益之會計處理 國際財務報導準則第 14 號 管制遞延帳戶 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際會計準則第 1 號之修正 揭露計畫 國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正 折舊及攤銷可接受方法之釐清 國際會計準則第 16 號及第 41 號之修正 農業 : 生產性植物 國際會計準則第 19 號之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表下之權益法 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回收金額之揭露 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之合約更替及避險會計之繼續 (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 107 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日民國 103 年 7 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 103 年 1 月 1 日 民國 103 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 21 號 公課 民國 103 年 1 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 105 年 1 月 1 日 (3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 ~15~

16 2. 編製符合金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋 公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本 集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複 雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註 五說明 ( 三 ) 合併基礎 1. 合併財務報告編製原則 (1) 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體 子公司指受本集 團控制之個體 ( 包括結構型個體 ), 當本集團暴露於來自對該個體之參 與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利, 且透過對該個體之權力有 能力影響該等報酬時, 本集團即控制該個體 子公司自本集團取得控 制之日起納入合併財務報告, 於喪失控制之日起終止合併 (2) 集團內公司間之交易 餘額及未實現損益業已銷除 子公司之會計政 策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 (3) 損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 ; 綜 合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使因而導致非控制 權益發生虧損餘額 (4) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制, 係作為權益交易處理, 亦即 視為與業主間進行之交易 非控制權益之調整金額與所支付或收取對 價之公允價值間之差額係直接認列於權益 (5) 當集團喪失對子公司之控制, 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量, 並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企 業或合資之成本, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 對於 先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額, 其會計處理與 本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其 他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損 益, 則當喪失對子公司之控制時, 將該利益或損失自權益重分類為損 益 2. 列入合併財務報告之子公司 : 投資公司 子公司 名稱名稱業務性質 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日說明 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 世平興業股份有限公司 品佳股份有限公司 WPG Korea Co., Ltd. 電子零件代理經銷 電腦軟硬體及電子產品之經銷 電子零件代理經銷 所持股權百分比 註 7 及 註 8 ~16~

17 投資公司 子公司 名稱名稱業務性質 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日說明 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 大聯大投資控股股份有限公司 世平興業股份有限公司 世平興業股份有限公司 世平興業股份有限公司 世平興業股份有限公司 世平興業股份有限公司 大傳企業股份有限公司 Teco Enterprise Holding (BVI) Co., Ltd. 大傳電子股份有限公司 World Peace International (BVI) Ltd. Prime Future Technology Limited 大聯大電子股份有限公司 WPG International (CI) Limited 詮鼎科技股份有限公司 友尚股份有限公司 世友投資股份有限公司 新聯大投資股份有限公司 捷元股份有限公司 World Peace International (BVI) Ltd. WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 龍臨實業股份有限公司 大傳企業股份有限公司 捷元股份有限公司 Teco Enterprise Holding (BVI) Co., Ltd. 大傳電子股份有限公司 大傳電子 ( 寧波 ) 有限公司 Prime Future Technology Limited World Peace International Pte Ltd 電子零件代理經銷 註 7 及 註 8 控股公司 註 7 及 註 8 電子零組件銷售 電子零組件買賣業務 一般投資業務 一般投資業務 電腦及週邊設備 註 7 及 註 註 7 及 註 註 2 控股公司 註 7 及 註 8 控股公司 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電腦及週邊設備 一般投資事業 電子材料及零件進出口買賣 電子材料及零件進口銷售 所持股權百分比 註 註 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 8 控股公司 註 7 及 註 8 控股公司 註 7 及 註 8 ~17~

18 投資公司 子公司 名稱名稱業務性質 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日說明 World Peace International Pte Ltd World Peace International Pte Ltd World Peace International Pte Ltd World Peace International Pte Ltd World Peace International Pte Ltd World Peace International (South Asia) Pte Ltd World Peace International (South Asia) Pte Ltd World Peace International (South Asia) Pte Ltd World Peace International (South Asia) Pte Ltd WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. Genuine C&C (IndoChina) Pte Ltd WPG Americas Inc. World Peace International (South Asia) Pte Ltd Genuine C&C (South Asia) Pte Ltd 大聯大訊聯有限公司 World Peace International (India) Pvt., Ltd. WPG C&C (Malaysia) Sdn Bhd WPG C&C (Thailand) Co., Ltd. WPG C&C Computers And Peripheral (India) Private Limited 世平國際 ( 香港 ) 有限公司 大聯大基通有限公司 世平偉業貿易 ( 深圳 ) 有限公司 TEKSEL WPG Limited 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 資訊產品代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 所持股權百分比 註 7 及 註 註 註 7 及 註 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 註 8 及 註 註 7 及 註 註 3 註 4 註 5 及註 註 7 及 註 註 7 及 註 8 ~18~

19 投資公司 子公司 名稱名稱業務性質 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日說明 WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 世平國際 ( 香港 ) 有限公司 世平國際 ( 香港 ) 有限公司 世平國際 ( 香港 ) 有限公司 全潤電子有限公司 WPG C&C Limited 龍臨實業股份有限公司 龍臨實業股份有限公司 Longview Technology GC Limited 隆昕國際 ( 香港 ) 有限公司 品佳股份有限公司 品佳股份有限公司 品佳股份有限公司 品佳股份有限公司 品佳股份有限公司 凱悌股份有限公司 凱悌股份有限公司 凱悌企業 ( 薩摩亞 ) 有限公司 世平國際 ( 亞洲 ) 有限公司 世平偉業國際貿易 ( 上海 ) 有限公司 WPG C&C Limited 全潤電子有限公司 上海全潤電子國際貿易有限公司 啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司 Longview Technology GC Limited 隆昕國際股份有限公司 隆昕國際 ( 香港 ) 有限公司 隆昕國際貿易 ( 上海 ) 有限公司 品佳國際有限公司 Win-Win Systems Ltd. SAC Components (South Asia) Pte. Ltd. 恒凱電子股份有限公司 凱悌股份有限公司 光勤股份有限公司 凱悌企業 ( 薩摩亞 ) 有限公司 威強電子零部件 ( 上海 ) 有限公司 電子零件代理經銷 資訊產品代理經銷 資訊產品代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 註 8 及 註 13 控股公司 註 7 及 註 8 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 8 控股公司 註 7 控股公司 註 7 及 註 8 電腦軟硬體及電子產品之經銷 電腦軟硬體及電子產品之經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 國際投資事宜 電子零件之買賣 所持股權百分比 註 7 及 註 註 7 及 註 註 註 7 及 註 註 7 及 註 8 ~19~

20 投資公司子公司所持股權百分比名稱名稱業務性質 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日說明 品佳國際有限公司 品佳電子有限公司 WPG Korea Co., Ltd. Apache Communication Inc.(B.V.I.) WPG International (CI) Limited WPG International (CI) Limited WPG International (CI) Limited WPG International (CI) Limited WPG International (CI) Limited WPG International (Hong Kong) Limited WPG International (Hong Kong) Limited WPG International (Hong Kong) Limited WPG Americas Inc. 品佳電子有限公司 Dstar Electronic Company Limited Apache Communication Inc.(B.V.I.) Apache Korea Corp. WPG International (Hong Kong) Limited WPG Americas Inc. WPG South Asia Pte. Ltd. 大聯大雲端服務有限公司 大聯大基通有限公司 大聯大電子 ( 香港 ) 有限公司 大聯大商貿有限公司 大聯大商貿 ( 深圳 ) 有限公司 Dynamic Image Technologies, LLC 電腦軟硬體及電子產品之經銷 電腦軟硬體及電子產品之經銷 一般投資業務 電子零組件銷售 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 8 控股公司 註 7 及 註 8 電子零件代理經銷 電子零組件銷售 註 註 7 及 註 8 一般貿易 註 7 及 註 8 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電腦軟硬體及電子產品之經銷 電子零組件銷售 註 4 註 5 及 註 註 7 及 註 註 註 7 註 8 及 註 14 ~20~

21 投資公司子公司所持股權百分比名稱名稱業務性質 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日說明 WPG South Asia Pte. Ltd. WPG South Asia Pte. Ltd. WPG South Asia Pte. Ltd. WPG South Asia Pte. Ltd. WPG South Asia Pte. Ltd. WPG Malaysia Sdn. Bhd 詮鼎科技股份有限公司 詮鼎科技股份有限公司 詮鼎科技股份有限公司 詮鼎科技股份有限公司 振遠科技股份有限公司 Fame Hall International Co., Ltd. Frontek International Limited 友尚股份有限公司 友尚股份有限公司 友尚股份有限公司 富威科技股份有限公司 WPG Malaysia Sdn. Bhd WPG (Thailand) Co., Ltd. WPG India Electronics Pvt Ltd WPG Electronics (Philippines) Inc. 大聯大訊聯有限公司 WPG India Electronics Pvt Ltd 昱博科技股份有限公司 恆伸股份有限公司 振遠科技股份有限公司 Fame Hall International Co., Ltd. Frontek International Limited AIT Japan Inc. 詮鼎電子有限公司 建智股份有限公司 Suntop Investments Limited 富威科技股份有限公司 瀚元科技股份有限公司 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子零件代理經銷 電子材料批發銷售 電子材料批發銷售 電子材料批發銷售 一般投資業務 一般投資業務 電子材料批發銷售 電子零組件銷售 電子零組件買賣業務 一般投資業務 電子零組件買賣業務 電子零件之買賣 註 7 及 註 註 7 註 8 及 註 註 7 註 8 及 註 註 7 註 8 及 註 註 註 7 註 8 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 8 ~21~

22 投資公司子公司所持股權百分比名稱名稱業務性質 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日說明 富威科技股份有限公司 瀚元科技股份有限公司 瀚元科技股份有限公司 建智股份有限公司 Suntop Investments Limited Suntop Investments Limited 建智 ( 香港 ) 有限公司 Yosun Hong Kong Corp. Ltd. Yosun Hong Kong Corp. Ltd. Yosun Hong Kong Corp. Ltd. Yosun Singapore Pte Ltd. Yosun Singapore Pte Ltd. 富威國際股份有限公司 Mec Technology Co., Limited Richpower Electronic Devices Pte., Ltd. 建智 ( 香港 ) 有限公司 Yosun Hong Kong Corp. Ltd. Yosun Singapore Pte Ltd. 宏慧國際貿易 ( 上海 ) 有限公司 Giatek Corp. Ltd. 友尚華南科技 ( 深圳 ) 有限公司 友尚電子 ( 上海 ) 有限公司 Yosun Industrial (Malaysia) Sdn. Bhd. Yosun India Private Ltd. 世友投資股份有台寶網發展股份限公司有限公司捷元股份有限公捷友商網股份有司限公司 捷元股份有限公司 台寶網發展股份有限公司 電子零件之買賣 電子零件之買賣 電子零件之買賣 電子零組件買賣業務 電子零組件買賣業務 電子零組件買賣業務 電子零組件買賣業務 電子零組件買賣業務 電子零組件買賣業務 電子零組件買賣及倉儲業務 電子零組件買賣業務 電子零組件買賣業務 食品什貨零售一般投資及其他食品什貨零售 食品什貨零售 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及 註 註 7 及註 註 2 及 註 註 2 註 7 及 註 15 ~22~

23 投資公司 子公司 名稱名稱業務性質 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日說明 捷元股份有限公司 Genuine C&C Holding Inc. (Seychelles) Genuine C&C Holding Inc. (Seychelles) Genuine C&C Holding Inc. (Seychelles) 啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司 大連開元創成數碼有限公司 控股公司 註 2 控股公司 註 2 及 註 13 電腦軟硬體 電子產品開發及進出口銷售 所持股權百分比 註 2 註 7 及 註 17 Genuine C&C Holding Inc. (Seychelles) 啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司 鵬瑜 ( 上海 ) 數碼科技有限公司 湖北新勝科技投資管理有限公司 電子產品等之銷售 電子產品及週邊設備等之銷售 註 2 註 7 及 註 註 2 註 1: 本公司對上列子公司綜合持有表決權股份超過 50% 或具有控制力 註 2: 本公司於 104 年 4 月 15 日完成收購捷元股份有限公司普通股股份, 持股比例 44.21%, 另本公司原已透過 100% 持股之子公司 - 世平興業股份有限公司持有捷元股份有限公司持股比例 16.29%, 此公開收購後本集團持有捷元股份有限公司合計 60.50% 股權, 進而該捷元集團自民國 104 年 4 月 15 日起成為本集團之合併個體 註 3: 該子公司原名基通有限公司, 於民國 103 年 9 月更名 註 4: 該子公司於民國 104 年 3 月及民國 103 年 10 月辦理現金增資, 惟 WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 未依持股比例參與增資, 故持股比例分別降為 60.00% 及 99.90% 註 5: 該子公司於民國 104 年 7 月因組織架構重整, 由 WPI Investment Holding (BVI) Company Ltd. 出售予 WPG International (CI) Limited 註 6: WPG International (CI) Limited 於民國 104 年 4 月現金增資 WPG Americas Inc., 惟世平公司未透過子公司依持股比例參與增資, 世平公司於民國 104 年 9 月 30 日 民國 103 年 12 月 31 日及 9 月 30 日透過 World Peace International Pte Ltd 及世平國際 ( 香港 ) 持有 WPG Americas Inc 合計持股 4.32% 5.1% 及 5.1%, 進而併同 WPG International (CI) Limited 持有 WPG Americas Inc. 後, 合計持股皆為 100% 註 7: 因不符合重要子公司之定義, 其民國 104 年 9 月 30 日之財務報告未經會計師核閱 註 8: 因不符合重要子公司之定義, 其民國 103 年 9 月 30 日之財務報告未經會計師 ~23~

24 核閱 註 9: 因當地法令限制需透過他人名義持有該被投資公司 51% 之持股比例, 若併同考 量, 已對該被投資公司具 100% 之實質控制力 註 10: 因當地法令限制需透過他人名義持有該被投資公司 62% 之持股比例, 若併同考 量, 已對該被投資公司具 100% 之實質控制力 註 11: 該公司於民國 104 年 1 月因組織架構重整, 由 World Peace International Pte Ltd. 出售予 WPG South Asia Pte. Ltd. 註 12: 因當地法令限制需透過他人名義持有該被投資公司 61% 之持股比例, 若併同考 量, 已對該被投資公司具 100% 之實質控制力 註 13:WPG C&C Limited 持有啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司 39.92% 之持股比例, 併同 Genuine C&C Holding Inc. 持有啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司 60.08% 之持股比 例後, 本集團持有啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司合計 100% 股權 註 14: 該子公司於民國 104 年 5 月解散清算完畢 註 15: 捷元股份有限公司持有台寶網發展股份有限公司 50% 之持股比例, 併同世友 投資股份有限公司持有台寶網發展股份有限公司 25% 之持股比例後, 本集團 持有台寶網發展有限公司合計 75% 股權 註 16:WPG South Asia Pte. Ltd. 及 WPG Malsysia Sdn. Bhd 分別對該子公司持 有 99.99% 及 0.01%, 合計持有該子公司 100% 股權 註 17: 持有該公司過半數之董事席次 註 18: 該公司於民國 104 年 7 月 20 日現金增資, 由 Genuine C&C Holding Inc. (Seychelles) 參與現金增資, 並取得該公司增資後 55% 之股權 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 無此情形 4. 子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 無此情形 5. 重大限制 : 無此情形 6. 對本集團具重大性之非控制權益之子公司 : 本集團民國 104 年 9 月 30 日非控制權益總額為 $558,044, 下列為對本集 團具重大性之非控制權益及所屬子公司之資訊 : 子公司 主要 非控制權益 104 年 9 月 30 日 名 稱 營業場所 金額 持股百分比 說明 捷元股份有限公司及其子公司 台灣 $ 411, % ~24~

25 子公司彙總性財務資訊 : (1) 資產負債表 捷元股份有限公司及其子公司 104 年 9 月 30 日 流動資產 $ 2,546,253 非流動資產 139,498 流動負債 ( 1,508,551) 非流動負債 ( 47,481) 淨資產總額 1,129,719 減 : 非控制權益 ( 87,368) 歸屬於母公司業主之權益 $ 1,042,351 (2) 綜合損益表 (3) 現金流量表 ( 四 ) 外幣換算 本集團內每一個體之財務報告所列之項目, 均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量 本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣 新台幣 作為表達貨幣列報 1. 外幣交易及餘額 捷元股份有限公司及其子公司 104 年 7 月 1 日 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 收入 $ 2,669,274 $ 8,309,497 稅前淨利 387 9,243 所得稅費用 ( 2,225) ( 7,336) 本期淨利 ( 1,838) 1,907 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 8,867 5,652 本期綜合損益總額 $ 7,029 $ 7,559 綜合損益總額歸屬於非控制權益 ($ 1,996) ($ 10,667) 支付予非控制權益股利 $ 15,715 捷元股份有限公司及其子公司 104 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業活動之淨現金流出 ($ 82,363) 投資活動之淨現金流出 ( 2,398) 籌資活動之淨現金流入匯率變動對現金及約當現金之影響 80,370 8,179 本期現金及約當現金增加數 3,788 期初現金及約當現金餘額 306,575 期末現金及約當現金餘額 $ 310,363 (1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 換算此 ~25~

26 等交易產生之換算差額認列為當期損益 (2) 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 (3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額, 屬透過損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ; 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目 ; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量 (4) 所有兌換損益於損益表之 其他利益及損失 列報 2. 國外營運機構之換算 (1) 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體及關聯企業, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 : A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算 ; B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ; 及 C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益 (2) 當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業時, 將於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分 惟當本集團即使仍保留對前關聯企業之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 (3) 當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時, 係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益 惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 (4) 收購國外個體產生之商譽及公允價值調整視為該國外個體之資產及負債, 並按期末匯率換算 ( 五 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 ~26~

27 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者 (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 ( 六 ) 約當現金約當現金係指短期並具高度流動性之投資, 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者, 分類為約當現金 ( 七 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產 金融資產若在取得時主要係為短期內出售, 則分類為持有供交易之金融資產 衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外, 均分類為持有供交易之金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交易日會計, 對於衍生工具之金融資產係採用交割日會計 3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 八 ) 備供出售金融資產 1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計 3. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於其他綜合損益 對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資, 或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 當其公允價值無法可靠衡量時, 本集團將其列報為 以成本衡量之金融資產 ( 九 ) 放款及應收款 1. 應收帳款係屬原始產生之放款及應收款, 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量 惟屬未付息之短期應收帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 2. 無活絡市場之債務工具投資 (1) 係屬非原始產生之放款及應收款, 無活絡市場公開報價, 具固定或可決定收取金額之債券投資, 且同時符合下列條件者 : A. 未分類為透過損益按公允價值衡量 B. 未指定為備供出售 ~27~

28 C. 未因信用惡化以外之因素, 致持有人可能無法回收幾乎所有之原始投資 (2) 本集團對於符合交易慣例之無活絡市場之債務工具投資係採用交易日會計 (3) 無活絡市場之債務工具投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡量, 續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量 有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益 ( 十 ) 金融資產減損 1. 本集團於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 ( 即 損失事項 ), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 2. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由, 給予債務人原不不可能考量量之讓步 ; (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; (4) 由於財務困難而使該金金融資產之活絡市場消失 ; (5) 可觀察到之資料顯示, 一組金金融資產之估計未來現金金流流量量於該等資產原始認列列後發生可衡量量之減少, 雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金金融資產, 該等資料包括該組金金融資產之債務人償付狀況之不不利利變化, 或與該組金金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況 ; (6) 發行人所處營運之技術 市場 經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊, 且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本 ; 或 (7) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本 3. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失時, 按以下各類別處理 : (1) 以攤銷後成本衡量之金融資產係以該資產帳面金金額與估計未來現金金流流量量按該金金融資產原始有效利利率率折現之現值間之差額, 認列列減損損失於當期損益 當後續期間減損損失金金額減少, 且該減少能客觀地與認列列減損後發生之事項相連結, 則先前認列列之減損損失在未認列列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金金額 (2) 以成本衡量之金融資產係以該資產帳面金金額與估計未來現金金流流量量按類似金金融資產之現時市場 ~28~

29 報酬率率折現之現值間之差額, 認列列減損損失於當期損益 此類減損損失續後不迴轉 認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金金額 (3) 備供出售金融資產係以該資產之取得成本減除任何已償付之本金及攤銷數與現時公允價值間之差額, 再減除該金融資產先前列入損益之減損損失, 自其他綜合損益重分類至當期損益 屬權益工具投資者, 其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金金額 ( 十一 ) 金融資產之除列本集團於符合下列情況之一時, 將除列金融資產 : 1. 收取來自金融資產現金流量之合約權利失效 2. 移轉收取金金融資產現金金流流量量之合約權利利, 且業已移轉金金融資產所有權之所有風險及報酬 3. 移轉收取金金融資產現金金流流量量之合約權利利, 惟未保留對金金融資產之控制 ( 十二 ) 存貨存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量, 成本依加權平均法決定 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法, 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除推銷費用後之餘額 ( 十三 ) 待出售非流動資產當非流動資產之帳面金額主要係透過出售交易而非繼續使用來回收, 且高度很有可能出售時, 分類為待出售資產, 以其帳面價值與公允價值減出售成本孰低者衡量 ( 十四 ) 採用權益法之投資 - 關聯企業 1. 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體, 一般係直接或間接持有其 20% 以上表決權之股份 本集團對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列 2. 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過本集團在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款 ), 本集團不認列進一步之損失, 除非本集團對該關聯企業發生法定義務 推定義務或已代其支付款項 3. 當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時, 本集團將所有權益變動按持股比例認列為 資本公積 4. 本集團與關聯企業間交易所產生之重大未實現損益業已依其對關聯企 ~29~

30 業之權益比例銷除 ; 除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損, 否則未實現損失亦予以消除 關聯企業之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 5. 關聯企業增發新股時, 若本集團未按比例認購或取得, 致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響, 該股權淨值變動之增減數係調整 資本公積 及 採用權益法之投資 若致使投資比例下降者, 除上述調整外, 與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失, 且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者, 依減少比例重分類至損益 6. 當集團喪失對關聯企業之重大影響, 對原關聯企業之剩餘投資係按公允價值重新衡量, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 7. 當集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對關聯企業之重大影響時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 如仍對該關聯企業有重大影響, 僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出 8. 當集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 將與該關聯企業有關之資本公積轉列損益 ; 如仍對該關聯企業有重大影響, 則按處分比例轉列損益 ( 十五 ) 不動產 廠房及設備 1. 不動產 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎 2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 被重置部分之帳面金額應除列 所有其他維修費用於發生時認列為當期損益 3. 不動產 廠房及設備之後續衡量採成本模式, 除土地不提折舊外, 其他按估計耐用年限以直線法計提折舊 不動產 廠房及設備各項組成若屬重大, 則單獨提列折舊 4. 本集團於每一財務年度結束對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計估計變動規定處理 各項資產之耐用年限如下 : ~30~

31 房屋及建築機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其餘固定資產 5 ~ 55 年 1 ~ 10 年 2 ~ 10 年 1 ~ 10 年 2 ~ 15 年 2 ~ 10 年 ( 十六 ) 租賃若承租標的之重大風險及報酬係保留於出租人, 本集團對此類租賃採營業租賃處理 營業租賃之租金收入或租金費用係按直線法於租賃期間內認列當期損益 ( 十七 ) 投資性不動產投資性不動產以取得成本認列, 後續衡量採成本模式 除土地外, 按估計耐用年限以直線法提列折舊, 耐用年限為 5~55 年 ( 十八 ) 無形資產 1. 商譽商譽係因企業合併採收購法而產生 2. 商譽以外之無形資產主係電腦軟體及營業權等, 以取得之成本認列, 按估計耐用年限 3~5 年採直線法攤銷 ( 十九 ) 非金融資產減損 1. 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值, 兩者較高者 除商譽外, 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額, 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額 2. 商譽定期估計其可回收金額 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉 3. 商譽為減損測試之目的, 分攤至現金產生單位 此項分攤是依據營運部門辨認, 將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組 ( 二十 ) 借款 1. 借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量, 後續就扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量 2. 設立借款額度時支付之費用, 當很有可能提取部分或全部額度, 則該費用認列為借款之交易成本, 予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整 ; 當不太可能提取部分或全部額度, 則認列該費用為預付款項, 並在額度相關之期間內攤銷 ~31~

32 ( 二十一 ) 應付帳款及票據應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本衡量 惟屬未付息之短期應付帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 二十二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債 1. 透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債 分類為持有供交易之金融負債係除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具 2. 透過損益按公允價值衡量之金融負債, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 二十三 ) 金融負債之除列本集團於合約所載之義務履行 取消或到期時, 除列列金金融負債 ( 二十四 ) 金融資產及負債之互抵當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷, 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時, 始可將金融資產及金融負債互抵, 並於資產負債表中以淨額表達 ( 二十五 ) 金融負債及權益工具本公司發行之應付可轉換公司債, 嵌入有轉換權 ( 即持有人可選擇轉換為本公司普通股之權利, 且為固定金額轉換固定數量之股份 ), 於初始發行時將發行價格依發行條件區分為金融負債及權益, 其處理如下 : 1. 應付可轉換公司債之主契約於原始認列時按公允價值衡量, 與贖回價值間之差額認列為應付公司債溢折價, 列為應付公司債之加項或減項 ; 後續採有效利息法按攤銷後成本於債券流通期間內認列為當期損益, 作為 財務成本 之調整項目 2. 嵌入本公司發行應付可轉換公司債之轉換權係符合權益之定義, 於原始認列時, 就發行金額扣除 應付公司債淨額 後之剩餘價值帳列 資本公積 - 認股權, 後續不再重新衡量 3. 發行應付可轉換公司債之任何直接歸屬之交易成本, 按原始帳面金額比例分配至負債和權益之組成部分 4. 當持有人轉換時, 帳列負債組成部分 ( 包括 應付公司債 ) 按其分類之後續衡量方法處理, 再以前述依負債組成部分之帳面價值加計 資本公積 - 認股權 之帳面價值作為換出普通股之發行成本 ( 二十六 ) 衍生金融工具衍生金融工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ~32~

33 ( 二十七 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 2. 退休金 (1) 確定提撥計畫對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 (2) 確定福利計劃 A. 確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定 ; 在高品質公司債無深度市場之國家, 係使用政府公債於資產負債表日之市場殖利率 B. 確定福利計畫產生再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘 C. 前期服務成本之相關費用立即認列為損益 D. 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算 若該結束日後有重大市場變動及重大縮減 清償或其他重大一次性事項, 則加以調整, 並配合前述政策揭露相關資訊 3. 員工酬勞及董監酬勞員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公允價值, 並考慮除權除息影響後之金額, 計算股票紅利之股數 ( 二十八 ) 所得稅 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 2. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 未分配盈餘依所得稅法加 ~33~

34 徵 10% 之所得稅, 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列, 若遞延所得稅源自於交易 ( 不包括企業合併 ) 中對資產或負債之原始認列, 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 ( 課稅損失 ), 則不予認列 若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異, 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率及稅法為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重新評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將遞延所得稅資產及負債互抵 6. 期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之, 並配合前述政策揭露相關資訊 ( 二十九 ) 股利分配分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列, 分派現金股利認列為負債, 分派股票股利則認列為待分配股票股利, 並於發行新股基準日時轉列普通股 ( 三十 ) 收入認列本集團銷售電腦硬體 電子零組件及週邊設備等相關產品 收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 以扣除營業稅 銷貨退回 數量折扣及折讓之淨額表達 商品銷售於商品交付予買方 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入 當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客, 本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品, 或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時, 商品交付方屬發生 ( 三十一 ) 企業合併 1. 本集團採用收購法進行企業合併 合併對價根據所移轉之資產 所 ~34~

35 產生或承擔之負債及所發行之權益工具之公允價值計算, 所移轉之對價包括或有對價約定所產生之任何資產和負債之公允價值 與收購有關之成本於發生時認列為費用 企業合併中所取得可辨認之資產及所承擔之負債, 按收購日之公允價值衡量 本集團以個別收購交易為基準, 非控制權益之組成部分屬現時所有權權益且其持有者有權於清算發生時按比例份額享有企業淨資產者, 選擇按收購日公允價值或按非控制權益占被收購者可辨認淨資產之比例衡量 ; 非控制權益之所有其他組成部分則按收購日公允價值衡量 2. 移轉對價 被收購者非控制權益, 及先前已持有被收購者之權益之公允價值總額, 若超過所取得可辨認資產及承擔之負債之公允價值, 於收購日認列為商譽 ; 所取得可辨認資產及承擔之負債之公允價值, 若超過移轉對價 被收購者非控制權益, 及先前已持有被收購者之權益之公允價值總額, 該差額於收購日認列為當期損益 ( 三十二 ) 營運部門本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本集團編製本合併財務報告時, 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策, 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設 所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異, 將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整 該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險 請詳下列對重大會計判斷 估計與假設不確定性之說明 : ( 一 ) 會計政策採用之重要判斷 1. 金融資產 - 權益投資之減損本集團依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產 - 權益投資是否發生減損, 於作此項決定時需重大判斷 本集團評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額, 以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景, 包括產業及部門績效 技術變遷以及營運及融資現金流量等因素 當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時, 本集團將於民國 104 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併財務報告認列減損損失 $846,786 對於分類為 備供出售金融資產 者, 將自其認列累計公允價值於其他綜合損益之金額轉列於當期損益 ; 對於分類為 以成本衡量金融資產 者, 將於當期損益認列減損損失 2. 收入總額或淨額認列本集團依據交易型態及其經濟實質是否暴露於與銷售商品有關之重大風 ~35~

36 險與報酬, 判斷本集團係做為該項交易之主理人或代理人 經判斷為交易 之主理人時, 以應收或已收顧客款項之總額認列收入, 若判斷為交易之代 理人時, 則認列交易淨額為佣金收入 本集團依據下列主理人之特性做為總額認列收入之判斷指標 : a. 對提供商品或勞務負有主要責任 b. 承擔存貨風險 c. 具有直接或間接定價之自由 d. 承擔顧客之信用風險 ( 二 ) 重要會計估計及假設 商譽減損評估 商譽減損之評價過程依賴本集團之主觀判斷, 包含辨認現金產生單位及分 攤資產負債和商譽至相關現金產生單位, 及決定相關現金產生單位之可回 收金額 有關商譽減損評估, 請參閱附註六 ( 十三 ) 之說明 六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 1. 本集團往來之金融機構信用品質良好, 且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低 2. 有關本集團將存款作為質押擔保者已轉列 其他流動資產 項下, 請詳 附註八 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 / 負債 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 零用金及庫存現金 $ 12,977 $ 2,921 $ 2,922 支票存款 2,080,074 2,351,452 1,839,344 活期存款 7,535,797 7,654,267 8,026,016 定期存款 566,649 1,176, ,228 合計 $ 10,195,497 $ 11,184,859 $ 10,669,510 項目 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 流動項目 : 持有供交易之金融資產上市櫃公司股票 $ 12,993 $ 12,993 $ 12,993 衍生金融商品 22,259 1,919 1,349 國內開放型基金 20, 小計 55,518 14,912 14,342 評價調整 ( 1,200) 合計 $ 54,318 $ 15,713 $ 15,097 流動項目 : 持有供交易之金融負債 衍生金融商品 $ 8,424 $ 10,176 $ 9,181 ~36~

37 1. 本集團持有供交易之金融資產及負債於民國 104 年及 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之淨利益 ( 損失 ) 分 別計 $16,230 ($19,096) $43,301 及 ($29,005) 2. 本集團投資及交易之對象多為上市櫃公司或信用品質良好之金融機構, 預期交易相對人不致發生違約 3. 有關非避險之衍生金融資產 / 負債之交易及合約資訊說明如下 : 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 合約金額 合約金額 衍生金融資產 ( 名目本金 )( 註 ) 契約期間 ( 名目本金 )( 註 ) 契約期間 遠期外匯合約 - 預售遠期外匯 美金 6, ~ 預售遠期外匯 - SWAP 歐元 ~ 美金 14, ~ 韓元 1,191, ~ 預購遠期外匯 美金 20, ~ 歐元 2, ~ 美金 3, ~ 美金 16, ~ 美金 13, ~ 歐元 ~ 年 9 月 30 日合約金額衍生金融資產 ( 名目本金 )( 註 ) 契約期間 遠期外匯合約 - 預售遠期外匯 美金 7, ~ 預售遠期外匯 - SWAP 美金 24, ~ 預購遠期外匯 美金 3, ~ 歐元 1, ~ 註 : 單位仟元 本集團從事上開遠期外匯交易, 主係預 ( 購 ) 售遠期外匯合約, 係為規避 ( 進口 ) 外銷之匯率風險, 惟並不符合避險會計之所有條件, 故不適用避險會計 ~37~

38 ( 三 ) 備供出售金融資產 - 流動 1. 本集團於民國 104 年及 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日持有之備供出售金融資產 - 流動及非流動因公允價值 變動認列於其他綜合 ( 損 ) 益之金額分別為 ($50,388) ($4,661) ($55,055) 及 $20,552, 自權益重分類至當期 ( 損 ) 益之金額分別為 $0 $0 $55,519 及 $83, 本集團投資對象多為上市櫃公司或信用品質良好之金融機構, 預期交易 相對人不致發生違約 本集團收取之應收票據皆屬信用品質良好之交易對象之支票或客戶以信用 品質良好之金融機構開立銀行匯票支付, 預期不致發生違約 ( 五 ) 應收帳款 ( 六 ) 金融資產移轉 項目 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 上市櫃公司股票 $ 37,664 $ 18,282 $ - 備供出售金融資產評價調整 ( 1,347) 26,875 - $ 36,317 $ 45,157 $ - ( 四 ) 應收票據 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日應收票據 $ 4,087,142 $ 3,228,163 $ 3,199,687 整體除列之已移轉金融資產 本集團與銀行間簽訂應收帳款讓售合約, 依合約規定不須承擔應收帳款無 法收回之風險, 須負擔因商業糾紛所造成之損失, 且本集團對於該些已移 轉應收帳款並無任何持續參與, 因此本集團業已扣除商業糾紛估計金額後 除列讓售之應收帳款 本集團提供銀行擔保所簽發之本票或銀行存款係銀 行於商業糾紛發生時始得就該部分糾紛金額要求損害賠償或係銀行之讓售 應收帳款業務慣例而要求本集團提供, 非由本集團承擔除商業糾紛以外之 損失 截至民國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 9 月 30 日止 尚未結清之已讓售應收帳款相關資訊如下 : 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 應收帳款 $ 89,240,732 $ 79,307,057 $ 77,206,950 減 : 備抵呆帳 ( 484,790) ( 554,967) ( 587,308) $ 88,755,942 $ 78,752,090 $ 76,619,642 ~38~

39 104 年 9 月 30 日提供擔讓售應收已預支金額之保項目讓售對象帳款金額除列金額額度 ( 仟元 ) 已預支金額利率區間內容 國泰世華商業銀行兆豐國際商業銀行 澳盛商業銀行中國信託商業銀行 玉山商業銀行 台北富邦商業銀行台灣工業銀行元大商業銀行 香港商香港上海匯豐銀行 大眾商業銀行 渣打國際商業銀行 台新國際商業銀行 永豐商業銀行 遠東國際商業銀行 彰化商業銀行 星展商業銀行 臺灣新光商業銀行 合作金庫商業銀行 $ 1,488,697 $ 1,488,697 美金 47,500 $ 1,488, ~1.49% 註 1 4,601,671 4,601,671 美金 148,900 4,208, %~1.53% 註 2 $ 870,000 2,678,779 2,678,779 美金 100,000 2,678, %~1.75% 無 2,772,267 2,772,267 美金 28,000 2,514, %~1.44% 註 3 $ 3,148,000 2,208,043 2,208,043 美金 150,500 1,849, %~1.36% 註 4 $ 20,000 1,731,709 1,731,709 $ 3,109,300 1,688, %~1.42% 註 5 82,400 82,400 $ 244, 註 6 505, ,288 美金 25, , %~1.37% 註 7 $ 2,572,000 2,908,631 2,908,631 美金 182,800 2,672, % 註 8 290, ,080 美金 12, , %~1.63% 註 9 $ 1,700, , ,680 美金 71, , %~1.79% 無 5,576,889 5,576,889 $ 8,500,000 4,043, %~2.05% 註 10 85,660 85,660 $ 950,000 3, %~1.43% 註 , ,172 美金 22, , %~1.42% 註 12 $ 400, , ,888 美金 28, , %~1.5% 註 13 $ 1, , ,456 美金 48, , %~1.29% 註 14 12,359 12,359 美金 4,500 11, %~1.36% 註 15 $ 10,000 32,231 32,231 美金 6,700 29, %~1.31% 註 16 ~39~

40 104 年 9 月 30 日提供擔讓售應收已預支金額之保項目讓售對象帳款金額除列金額額度 ( 仟元 ) 已預支金額利率區間內容 安泰商業銀行 香港商恒生銀行 4,621 4,621 美金 2,600 4, %~1.51% 註 17 $ 20, , ,274 美金 28, , %~1.25% 註 18 註 1: 本集團簽發本票美金 47,500 仟元作為擔保 註 2: 本集團簽發本票美金 148,900 仟元及 $670,000 作為擔保 註 3: 本集團簽發本票美金 26,000 仟元及 $344,800 作為擔保 註 4: 本集團簽發本票美金 150,500 仟元及 $20,000 作為擔保 註 5: 本集團簽發本票 $203,500 作為擔保 註 6: 本集團簽發本票 $244,432 作為擔保 註 7: 本集團簽發本票美金 25,000 仟元及 $2,572,000 作為擔保 註 8: 本集團簽發本票美金 164,520 仟元作為擔保 註 9: 本集團簽發本票美金 12,700 仟元及 $1,700,000 作為擔保 註 10: 本集團簽發本票 $8,500,000 作為擔保 註 11: 本集團簽發本票 $600,000 作為擔保 註 12: 本集團簽發本票美金 22,000 仟元及 $400,000 作為擔保 註 13: 本集團簽發本票美金 42,700 仟元及 $1,600 作為擔保 註 14: 本集團簽發本票美金 70,000 仟元作為擔保 註 15: 本集團簽發本票美金 4,500 仟元及 $10,000 作為擔保 註 16: 本集團簽發本票美金 6,700 仟元作為擔保 註 17: 本集團簽發本票美金 2,600 仟元及 $20,000 作為擔保 註 18: 本集團提供活期存款美金 1,470 仟元作為擔保 ~40~

41 提供擔讓售應收已預支金額之保項目讓售對象帳款金額除列金額額度 ( 仟元 ) 已預支金額利率區間內容 國泰世華商業銀行兆豐國際商業銀行 中國信託商業銀行玉山商業銀行 台北富邦商業銀行 台灣工業銀行元大商業銀行 香港商香港上海匯豐銀行大眾商業銀行 渣打國際商業銀行 台新國際商業銀行永豐商業銀行遠東國際商業銀行 彰化商業銀行 星展商業銀行 臺灣新光商業銀行合作金庫商業銀行安泰商業銀行 103 年 12 月 31 日 $ 798,330 $ 798,330 美金 35,600 $ 798, %~2.48% 註 1 3,717,187 3,717,187 美金 163,000 3,695, %~2.01% 註 2 $ 620,000 1,642,507 1,642,507 $ 2,477,000 1,501, %~1.96% 註 3 1,910,735 1,910,735 美金 141,500 1,825, %~1.45% 註 4 $ 617,175 2,106,180 2,106,180 美金 4,680 2,018, %~1.75% 註 5 $ 3,109,300 51,491 51,491 $ 201,938 46, % 註 6 1,026,635 1,026,635 美金 25,000 1,012, %~1.55% 註 7 $ 2,502,000 2,844,881 2,844,881 美金 133,600 2,681, % 註 8 306, ,571 美金 5, , %~2.00% 註 9 $ 1,700,000 1,571,719 1,571,719 美金 6,330 1,421, %~1.32% 無 $ 2,180,527 3,715,808 3,715,808 $ 7,500,000 3,525, %~2.50% 註 10 16,791 16,791 $ 950,000 14, %~1.64% 註 11 91,587 91,587 美金 22,000 82, %~1.63% 註 12 $ 600, , ,193 美金 19, , %~1.60% 註 13 $ 287, , ,835 美金 13, , %~1.23% 註 14 $ 1,234,350 12,514 12,514 美金 9,200 11, % 註 15 58,090 58,090 美金 6,700 52, %~0.83% 註 16 15,079 15,079 美金 2,600 13, %~1.67% 註 17 $ 20,000 ~41~

42 103 年 12 月 31 日 提供擔讓售應收已預支金額之保項目讓售對象帳款金額除列金額額度 ( 仟元 ) 已預支金額利率區間內容 香港商恒 372, ,895 美金 28, , %~1.26% 註 18 生銀行註 1: 本集團簽發本票美金 34,000 仟元作為擔保 註 2: 本集團簽發本票美金 162,000 仟元及 $555,000 作為擔保 註 3: 本集團簽發本票 $213,600 作為擔保 註 4: 本集團簽發本票美金 161,000 仟元作為擔保 註 5: 本集團簽發本票美金 528 仟元及 $203,500 作為擔保 註 6: 本集團簽發本票 $135,852 作為擔保 註 7: 本集團簽發本票美金 25,000 仟元及 $1,912,000 作為擔保 註 8: 本集團簽發本票美金 76,530 仟元作為擔保 註 9: 本集團簽發本票美金 2,400 仟元及 $2,190,000 作為擔保 註 10: 本集團簽發本票 $7,500,000 作為擔保 註 11: 本集團簽發本票 $600,000 作為擔保 註 12: 本集團簽發本票美金 22,000 仟元及 $600,000 作為擔保 註 13: 本集團簽發本票美金 36,100 仟元及 $12,000 作為擔保 註 14: 本集團簽發本票美金 35,000 仟元作為擔保 註 15: 本集團簽發本票美金 9,200 仟元作為擔保 註 16: 本集團簽發本票美金 6,700 仟元作為擔保 註 17: 本集團簽發本票美金 2,600 仟元及 $20,000 作為擔保 註 18: 本集團提供活期存款美金 1,470 仟元作為擔保 ~42~

43 提供擔讓售應收已預支金額之保項目讓售對象帳款金額除列金額額度 ( 仟元 ) 已預支金額利率區間內容 國泰世華商業銀行兆豐國際商業銀行 中國信託商業銀行玉山商業銀行台北富邦商業銀行 台灣工業銀行元大商業銀行 香港商香港上海匯豐銀行大眾商業銀行 渣打國際商業銀行台新國際商業銀行 永豐商業銀行遠東國際商業銀行 彰化商業銀行 星展商業銀行臺灣新光商業銀行 合作金庫商業銀行安泰商業銀行 香港商恒生銀行 103 年 9 月 30 日 $ 722,483 $ 722,483 美金 35,600 $ 722, %~2.48% 註 1 3,255,687 3,255,687 美金 162,000 3,241, %~2.01% 註 2 $ 770,000 1,616,015 1,616,015 $ 2,357,000 1,497, %~1.96% 註 3 1,665,692 1,665,692 美金 191,000 1,586, %~1.55% 註 4 1,886,254 1,886,254 美金 4,680 1,765, %~1.75% 註 5 $ 3,109,300 99,976 99,976 $ 201,938 89, %~1.51% 註 6 707, ,358 美金 25, , %~1.60% 註 7 $ 2,062,000 2,461,489 2,461,489 美金 130,600 2,263, % 註 8 223, ,741 美金 3, , %~2.00% 註 9 $ 1,780,000 1,218,037 1,218,037 美金 83,895 1,095, %~2.15% 無 2,739,938 2,739,908 美金 80,000 2,706, %~2.59% 註 10 $ 7,500,000 17,049 17,049 $ 950,000 14, %~1.45% 註 , ,215 美金 22,000 96, %~1.74% 註 12 $ 600, , ,492 美金 27, , %~1.80% 註 13 $ 12, , ,022 美金 52,000 97, %~1.23% 無 32,182 32,182 美金 9,200 28, %~1.14% 註 14 $ 10,000 39,699 39,699 美金 6,700 35, % 註 15 24,233 24,233 美金 2,600 21, %~1.67% 註 16 $ 20, , ,822 美金 28, , %~1.22% 無 ~43~

44 註 1: 本集團簽發本票美金 35,600 仟元作為擔保 註 2: 本集團簽發本票美金 162,000 仟元及 $600,000 作為擔保 註 3: 本集團簽發本票 $247,700 作為擔保 註 4: 本集團簽發本票美金 110,000 仟元作為擔保 註 5: 本集團簽發本票美金 528 仟元及 $203,500 作為擔保 註 6: 本集團簽發本票 $201,938 作為擔保 註 7: 本集團簽發本票美金 25,000 仟元及 $2,412,000 作為擔保 註 8: 本集團簽發本票美金 98,030 仟元作為擔保 註 9: 本集團簽發本票美金 3,400 仟元及 $1,650,000 作為擔保 註 10: 本集團簽發本票美金 80,000 仟元及 $7,500,000 作為擔保 註 11: 本集團簽發本票 $600,000 作為擔保 註 12: 本集團簽發本票美金 22,000 仟元及 $600,000 作為擔保 註 13: 本集團簽發本票美金 33,700 仟元及 $12,000 作為擔保 註 14: 本集團簽發本票美金 9,200 仟元及 $10,000 作為擔保 註 15: 本集團簽發本票美金 6,700 仟元作為擔保 註 16: 本集團簽發本票美金 2,600 仟元及 $20,000 作為擔保 ( 七 ) 存貨 本集團於 104 年及 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日移轉已除列應收帳款時分別認列損失計 $81,863 $68,497 $226,020 及 $175, 年 9 月 30 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 商品存貨 $ 58,211,776 ($ 817,441) $ 57,394,335 在途存貨 3,291,505-3,291,505 $ 61,503,281 ($ 817,441) $ 60,685, 年 12 月 31 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 商品存貨 $ 46,582,934 ($ 661,957) $ 45,920,977 在途存貨 1,452,529-1,452,529 $ 48,035,463 ($ 661,957) $ 47,373, 年 9 月 30 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 商品存貨 $ 46,273,751 ($ 624,553) $ 45,649,198 在途存貨 2,088,894-2,088,894 $ 48,362,645 ($ 624,553) $ 47,738,092 ~44~

45 本集團當期認列為費損之存貨成本 : 104 年 7 月 1 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 出售存貨成本 $ 134,605,265 $ 114,039,620 存貨跌價跌價損失 ( 回升利益 ) 180,881 ( 3,607) 存貨盤虧 銷貨成本 $ 134,786,761 $ 114,036, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 出售存貨成本 $ 356,903,430 $ 320,172,985 存貨跌價跌價損失 ( 回升利益 ) 158,868 ( 204,020) 存貨盤虧 2,132 1,546 銷貨成本 $ 357,064,430 $ 319,970,511 本集團因部分存貨之淨變現價值回升及出售有跌價之虞的存貨, 導致民國 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日產生回升利益 ( 八 ) 備供出售金融資產 非流動 被投資公司 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 日電貿股份有限公司 $ 231,990 $ 231,990 $ - 彥陽科技股份有限公司 49,605 49,605 49,605 阿波羅電子集團有限公司 47,478 45,717 43,940 穆拉德加捷科技股份有限公司 19,107 19,107 19,107 台灣華傑股份有限公司 10,500 10,500 10,500 勝創科技股份有限公司 9,504 9,504 9,504 勝開科技股份有限公司 - 7,559 7,559 其他 9,588 17,880 13, , , ,417 加 : 備供出售金融資產評價調整 ( 49,017) 33,335 11,418 減 : 累計減損 ( 7,801) ( 7,801) ( 7,801) $ 320,954 $ 417,396 $ 157, 本集團未有投資屬債務工具之備供出售金融資產者 2. 本集團民國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 及 103 年 9 月 30 日以備供 出售金融資產做為進貨保證之擔保, 請詳附註八之說明 3. 本集團持有之備供出售金融資產 - 流動及非流動於民國 104 年及 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因公允價值 變動認列於其他綜合損益之金額, 請詳附註六 ( 三 ) 之說明 ~45~

46 ( 九 ) 以成本衡量之金融資產 非流動 被投資公司 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 能率壹創業投資股份有限公司 $ 100,000 $ 100,000 $ 100,000 開發文創價值創業投資股份有限公司 100,000 50,000 50,000 Silicon Line GmbH 40,851 40,851 40,851 M Cube Inc. 30,365 30,365 30,365 能率亞洲資本股份有限公司 25, 謙華科技股份有限公司 20,000 20,000 20,000 GEC Technology Hong Kong Company Limited 19,994 19,994 19,994 倍特利能源股份有限公司 18,000 18,000 18,000 范特喜微創文化股份有限公司 15,047 15,047 15,047 利科光學股份有限公司 15,000 15,000 15,000 佳得股份有限公司 13,520 13,520 13,520 捷修網股份有限公司 12, 旭暉應用材料股份有限公司 11,941 11,941 11,941 群陽創業投資股份有限公司 10,500 35,000 41,000 智慧光科技股份有限公司 10,000 10,000 10,000 傑聖科技股份有限公司 10,000 10,000 10,000 英屬開曼群島華夏光股份有限公司 5,743 5,743 5,743 氫醫生技股份有限公司 - 16,500 - GCS Holdings, Inc ,535 朝昶科技股份有限公司 ,000 其他 57,212 42, , , , ,693 減 : 累計減損 ( 61,820) ( 58,546) ( 101,208) $ 453,953 $ 395,496 $ 484, 本集團民國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 9 月 30 日以成 本衡量之金融資產未有提供質押之情況 2. 本集團持有之股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產, 惟 因該些標的非於活絡市場公開交易, 且無法取得足夠之類似公司之產業 資訊及被投資公司之相關財務資訊, 因此無法可靠衡量該些標的之公允 價值, 因此分類為 以成本衡量之金融資產 3. 以成本衡量之金融資產 - 非流動之減損情形, 請詳附註六 ( 十五 ) 之說明 ~46~

47 ( 十 ) 採用權益法之投資 1. 採用權益法之投資明細如下 : 2. 本集團個別不重大關聯企業之帳面金額及其經營結果之份額彙總如下 : 民國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 9 月 30 日, 本集團個 別不重大關聯企業之帳面金額合計分別為 $592,250 $816,213 $743,051 被投資公司 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 荃寶科技股份有限公司 $ 216,033 $ 217,369 $ 206,965 朝昶科技股份有限公司 82,584 56,000 - 宇量科技股份有限公司 70,673 63,870 60,082 蘇州新寧公共保稅倉儲有限公司 54,327 46,629 43,210 日本友尚株式會社 45,558 44,785 44,780 匯宏科技股份有限公司 40,207 30,683 34,132 蘇州新寧物流有限公司 39,802 39,249 39,094 基通物流 ( 上海 ) 有限公司 33,922 32,445 33,999 深圳華強聯大電子信息有限公司 - 55,630 55,145 友尚綠能股份有限公司 - 17,451 17,535 捷元股份有限公司 - 173, ,844 啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司 - 26,211 19,619 其他 9,144 12,550 18,646 $ 592,250 $ 816,213 $ 743, 年 7 月 1 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 繼續營業單位本期淨利 $ 43,648 ($ 71,116) 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 20,406 7,960 本期綜合損益總額 $ 64,054 ($ 63,156) 104 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 繼續營業單位本期淨利 $ 100,986 ($ 7,138) 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 12,409 6,679 本期綜合損益總額 $ 113,395 ($ 459) 3. 本集團持有捷元股份有限公司係有公開報價, 其公允價值於民國 103 年 12 月 31 日及 103 年 9 月 30 日分別為 $144,450 及 $147, 本集團原對捷元股份有限公司及啟元貿易 ( 香港 ) 有限公司係為採用權益 法之投資, 惟自民國 104 年 4 月 15 日本公司收購捷元股份有限公司後, 前述公司成為本集團之合併個體, 請詳附註四 ( 三 )2 之註 2 及註 13 說明 及 ~47~

48 5. 上列採權益法評價之被投資公司除捷元股份有限公司外, 其餘被投資公司民國 104 年及 103 年 9 月 30 日之採權益法之投資餘額, 暨民國 104 年及 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之投資 ( 損 ) 益均係依各被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告評價而得 6. 採用權益法之投資之減損情形, 請詳附註六 ( 十五 ) 之說明 ~48~

49 ( 十一 ) 不動產 廠房及設備 104 年 1 月 1 日 未完工程 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他 及待驗設備 合計 成本 $ 2,291,223 $ 2,337,038 $ 96,207 $ 15,076 $ 449,008 $ 469,588 $ 73,192 $ 4,727 $ 5,736,059 累計折舊 - ( 395,896) ( 58,221) ( 10,712) ( 309,523) ( 221,112) ( 56,399) - ( 1,051,863) 累計減損 ( 1,582) ( 10,764) ( 12,346) $ 2,289,641 $ 1,930,378 $ 37,986 $ 4,364 $ 139,485 $ 248,476 $ 16,793 $ 4,727 $ 4,671, 年 1 月 1 日 $ 2,289,641 $ 1,930,378 $ 37,986 $ 4,364 $ 139,485 $ 248,476 $ 16,793 $ 4,727 $ 4,671,850 增添 - 5,024 14,589 2,218 28,024 16,774 5,490 1,774 73,893 處分 ( 191) ( 571) ( 204) ( 151) ( 2,413) ( 306) - - ( 3,836) 移轉 - ( 146) - - 1,969 6,127 - ( 6,127) 1,823 企業合併取得 ,274 12,940 6, ,920 折舊費用 - ( 46,001) ( 13,424) ( 1,660) ( 50,407) ( 39,839) ( 6,982) - ( 158,313) 匯率影響數 1,412 27, ,029 3,233 ( 207) ( 20) 33,100 9 月 30 日 $ 2,290,862 $ 1,915,741 $ 39,424 $ 6,164 $ 130,627 $ 240,852 $ 15,413 $ 354 $ 4,639, 年 9 月 30 日 成本 $ 2,292,444 $ 2,371,152 $ 112,018 $ 19,938 $ 512,894 $ 529,827 $ 87,594 $ 354 $ 5,926,221 累計折舊 - ( 444,646) ( 72,594) ( 13,774) ( 382,267) ( 288,975) ( 72,181) - ( 1,274,437) 累計減損 ( 1,582) ( 10,765) ( 12,347) $ 2,290,862 $ 1,915,741 $ 39,424 $ 6,164 $ 130,627 $ 240,852 $ 15,413 $ 354 $ 4,639,437 ~49~

50 103 年 1 月 1 日 未完工程及 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他 待驗設備 合計 成本 $ 2,539,520 $ 2,393,148 $ 97,563 $ 12,707 $ 444,461 $ 452,865 $ 105,077 $ - $ 6,045,341 累計折舊 - ( 384,551) ( 56,959) ( 10,217) ( 257,351) ( 190,103) ( 67,404) - ( 966,585) 累計減損 ( 1,582) ( 10,764) ( 2,214) - ( 2,232) ( 2,050) ( 4,903) - ( 23,745) $ 2,537,938 $ 1,997,833 $ 38,390 $ 2,490 $ 184,878 $ 260,712 $ 32,770 $ - $ 5,055, 年 1 月 1 日 $ 2,537,938 $ 1,997,833 $ 38,390 $ 2,490 $ 184,878 $ 260,712 $ 32,770 $ - $ 5,055,011 增添 - 5,454 10,708 3,305 20,843 20,140 3,462 1,222 65,134 處分 - ( 541) ( 19) ( 75) ( 3,762) - ( 7,669) - ( 12,066) 移轉 ( 244,488) ( 26,350) ( 1,350) ,339 - ( 270,838) 折舊費用 - ( 45,689) ( 12,135) ( 1,205) ( 55,242) ( 38,101) ( 8,423) - ( 160,795) 匯率影響數 ( 702) 3,563 2, ( 377) 991 3, ,978 9 月 30 日 $ 2,292,748 $ 1,934,270 $ 37,733 $ 4,583 $ 146,351 $ 243,742 $ 24,763 $ 1,234 $ 4,685, 年 9 月 30 日 成本 $ 2,294,329 $ 2,360,492 $ 90,256 $ 14,568 $ 443,743 $ 461,437 $ 103,373 $ 1,234 $ 5,769,432 累計折舊 - ( 415,457) ( 52,523) ( 9,985) ( 297,392) ( 217,695) ( 78,610) - ( 1,071,662) 累計減損 ( 1,581) ( 10,765) ( 12,346) $ 2,292,748 $ 1,934,270 $ 37,733 $ 4,583 $ 146,351 $ 243,742 $ 24,763 $ 1,234 $ 4,685,424 以不動產 廠房及設備提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明 ~50~

51 ( 十二 ) 投資性不動產 104 年 1 月 1 日 註 1: 係自不動產 廠房及設備轉至此投資性不動產為 $403, 請詳附註六 ( 十一 ) 註 2: 係自投資性不動產轉至待出售非流動資產 $177,711, 請詳附註六 ( 十 四 ) 註 3: 係自不動產 廠房及設備轉至此投資性不動產為 $270,838, 請詳附 註六 ( 十一 ) 土地房屋及建築合計 成本 $ 349,968 $ 898,656 $ 1,248,624 累計折舊 - ( 99,999) ( 99,999) $ 349,968 $ 798,657 $ 1,148, 年 1 月 1 日 $ 349,968 $ 798,657 $ 1,148,625 處分 ( 5,135) ( 5,364) ( 10,499) 折舊費用 - ( 16,239) ( 16,239) 移轉 ( 註 1) 匯率影響數 - 26,497 26,497 9 月 30 日 $ 344,833 $ 803,955 $ 1,148, 年 9 月 30 日 成本 $ 344,833 $ 922,090 $ 1,266,923 累計折舊 - ( 118,135) ( 118,135) $ 344,833 $ 803,955 $ 1,148, 年 1 月 1 日 土地房屋及建築合計 成本 $ 215,610 $ 880,677 $ 1,096,287 累計折舊 - ( 78,087) ( 78,087) $ 215,610 $ 802,590 $ 1,018, 年 1 月 1 日 $ 215,610 $ 802,590 $ 1,018,200 折舊費用 - ( 18,621) ( 18,621) 移轉 ( 註 2 及註 3) 134,358 ( 41,231) 93,127 匯率影響數 - 14,798 14,798 9 月 30 日 $ 349,968 $ 757,536 $ 1,107, 年 9 月 30 日成本 $ 349,968 $ 825,835 $ 1,175,803 累計折舊 - ( 68,299) ( 68,299) $ 349,968 $ 757,536 $ 1,107,504 ~51~

52 1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用 : 2. 本公司持有之投資性不動產於民國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 9 月 30 日之公允價值分別為 $1,712,984 $1,694,104 及 $1,247,621 民國 103 年 9 月 30 日之公允價值係取得附近區域平均價 值作為依據 民國 104 年 9 月 30 日及 103 年 12 月 31 日之公允價值係 依獨立評價專家之評價結果, 該評價係採用比較法及收益法 比較法 係將估價對象與鑑價時點近期有過交易之類似房地產價值進行比較 另, 收益法之主要假設如下 : 4. 無投資性不動產之減損情形 5. 無以投資性不動產提供擔保之情形 104 年 7 月 1 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 投資性不動產之租金收入 $ 6,864 $ 6,270 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 $ 36,694 $ 1,054 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 $ 1,308 $ 2, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 投資性不動產之租金收入 $ 22,578 $ 14,280 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 $ 41,421 $ 4,933 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 $ 7,322 $ 11, 年 12 月 31 日 折現率 2%~2.5% 成長率 1% 毛利率 2.7% ~52~

53 ( 十三 ) 無形資產 104 年 1 月 1 日 攤銷費用明細如下 : 營業權電腦軟體商譽其他合計 成本 $ 414,356 $ 216,639 $ 5,624,802 $ 67,381 $ 6,323,178 累計攤銷及減損 ( 287,321) ( 162,001) ( 71,010) ( 46,289) ( 566,621) $ 127,035 $ 54,638 $ 5,553,792 $ 21,092 $ 5,756, 年 1 月 1 日 $ 127,035 $ 54,638 $ 5,553,792 $ 21,092 $ 5,756,557 增添 - 源自單獨取得 - 5, ,979 增添 - 企業合併取得 - 3,171 53,657-56,828 重分類 攤銷費用 ( 43,810) ( 35,185) - ( 8,295) ( 87,290) 其他 ( 64,664) ( 64,664) 匯率影響數 ( 1,799) ,454 1,833 10,700 9 月 30 日 $ 16,762 $ 29,104 $ 5,617,903 $ 14,630 $ 5,678, 年 9 月 30 日 成本 $ 371,794 $ 187,280 $ 5,683,584 $ 70,820 $ 6,313,478 累計攤銷及減損 ( 355,032) ( 158,176) ( 65,681) ( 56,190) ( 635,079) $ 16,762 $ 29,104 $ 5,617,903 $ 14,630 $ 5,678, 年 1 月 1 日 營業權電腦軟體商譽其他合計 成本 $ 399,383 $ 199,071 $ 5,607,154 $ 65,245 $ 6,270,853 累計攤銷及減損 ( 184,502) ( 141,205) ( 66,462) ( 35,804) ( 427,973) $ 214,881 $ 57,866 $ 5,540,692 $ 29,441 $ 5,842, 年 1 月 1 日 $ 214,881 $ 57,866 $ 5,540,692 $ 29,441 $ 5,842,880 增添 - 源自單獨取得 - 13, ,935 處分 - ( 3,426) - - ( 3,426) 攤銷費用 ( 78,364) ( 17,103) - ( 8,546) ( 104,013) 匯率影響數 3, ,645 2,625 9,770 9 月 30 日 $ 140,237 $ 52,052 $ 5,543,337 $ 23,520 $ 5,759, 年 9 月 30 日 成本 $ 404,374 $ 206,705 $ 5,543,337 $ 65,884 $ 6,220,300 累計攤銷及減損 ( 264,137) ( 154,653) - ( 42,364) ( 461,154) $ 140,237 $ 52,052 $ 5,543,337 $ 23,520 $ 5,759, 年 7 月 1 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 推銷費用 $ 9,392 $ 19,150 管理費用 7,645 26,165 $ 17,037 $ 45,315 ~53~

54 104 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 推銷費用 $ 56,719 $ 60,628 管理費用 32,104 44,600 $ 88,823 $ 105,228 上述攤銷費用包含帳列 其他非流動資產 之遞延費用攤銷數 1. 商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位 : 2. 商譽分攤至本集團所辨認之現金產生單位, 可回收金額依據使用價值 評估, 而使用價值係依據管理階層已核准之五年度財務預算之稅前現 金流量預測計算 本集團依據使用價值計算之可收回金額超過帳面金額, 故商譽並未發生 減損, 用於計算使用價值主要考慮毛利率 成長率及折現率 管理階層根據以前的績效及其對市場發展之預期決定預算毛利率 ; 所採 用之加權平均成長率係參考過去歷史經驗及對產業之預期 ; 所採用之折 現率將參考本集團之加權平均資金成本 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 9 月 30 日之主要評估所採用稅前折現率各為 5.20% 5.56% 及 5.52% ( 十四 ) 待出售非流動資產 1. 本集團之間接子公司 -Yosun Hong Kong Corp. Ltd. 於民國 103 年 9 月 12 日業經董事會決議委託專業機構以公開招標方式出售非營業用固定 資產, 並將相關之投資性不動產轉列為待出售處分群組, 並以帳面價 值與公允價值減出售成本孰低者轉列待出售非流動性資產, 該交易於 民國 103 年 12 月完成, 該待出售處分群組於民國 103 年 9 月 30 日之 資產為 $177, 本集團之子公司 - 友尚股份有限公司於民國 103 年 9 月 10 日業經董事 會決議將所持有之力垣企業股份有限公司股份, 換股取得日電貿股份 有限公司所發行之新股 依照國際會計準則公報第 28 號, 本集團之子 公司 - 友尚股份有限公司業已喪失對力垣企業股份有限公司之重大影 響, 並將相關之採用權益法之投資轉列為待出售處分群組, 該交易於 民國 103 年 10 月完成, 該待出售處分群組於民國 103 年 9 月 30 日之 資產為 $264, 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 友尚子集團 $ 4,714,775 $ 4,708,092 $ 4,701,355 大傳次子集團 472, , ,290 其他 430, , ,692 $ 5,617,902 $ 5,553,792 $ 5,543,337 ~54~

55 ( 十五 ) 金融資產及非金融資產減損 本集團民國 104 年及 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日所認列之減損損失分別計 $0 $200 $3,275 及 $17,298, 明細如下 : ( 十六 ) 催收款項 ( 表列 其他非流動資產 ) 減損金融資產之變動分析 : ( 十七 ) 短期借款借款性質 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 質押資產, 請詳附註八 104 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 認列於 認列於其他 認列於 認列於其他 當期損益 綜合損益 當期損益 綜合損益 減損損失 - 以成本衡量 之金融資產 - 非流動 $ - $ - $ 200 $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 認列於 認列於其他 認列於 認列於其他 當期損益 綜合損益 當期損益 綜合損益 減損損失 - 採用權益法之投資 $ - $ - $ 2,068 $ - 減損損失 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 3,275-15,230 - $ 3,275 $ - $ 17,298 $ 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 催收款項 $ 657,362 $ 253,250 $ 244,123 減 : 備抵呆帳 - 催收款項 ( 657,362) ( 253,250) ( 244,123) $ - $ - $ 年 103 年 群組評估之減損損失 群組評估之減損損失 1 月 1 日 $ 253,250 $ 214,984 合併個體影響數 10,060 - 本期提列減損損失 5,837 32,138 本期沖銷 ( 18,065) ( 19,517) 自應收帳款轉入 389,409 14,568 匯率影響數 16,871 1,950 9 月 30 日 $ 657,362 $ 244,123 進口融資 $ 24,413,856 $ 26,912,864 $ 24,013,107 營運週轉金 28,992,095 18,281,126 19,974,656 $ 53,405,951 $ 45,193,990 $ 43,987,763 利率區間 0.65%~4.59% 0.75%~3.22% 0.77%~3.36% ~55~

56 ( 十八 ) 應付短期票券 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日應付商業本票 $ 4,618,000 $ 4,090,000 $ 4,990,000 減 : 未攤銷折價 ( 1,920) ( 2,234) ( 2,252) $ 4,616,080 $ 4,087,766 $ 4,987,748 利率 0.63%~1.27% 0.70%~1.40% 0.65%~1.30% 上述應付短期票券係由銀行及票券公司等金融機構提供保證及承兌 ( 十九 ) 應付公司債 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日應付公司債 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 減 : 應付公司債折價 ( 144,529) ( 203,860) ( 223,503) $ 5,855,471 $ 5,796,140 $ 5,776, 本公司發行之國內可轉換公司債之相關資訊如下 : (1) 本公司國內第一次無擔保轉換公司債之發行條件如下 : 本公司經主管機關核准募集及發行國內第一次無擔保轉換公司債, 發行總額計 $6,000,000, 票面利率 0%, 發行期間 3 年, 流通期間自民國 103 年 7 月 25 日至 106 年 7 月 25 日 於民國 103 年 7 月 25 日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易 本轉換公司債到期時按債券面額以現金一次償還 (2) 本轉換公司債券持有人自本債券發行日後屆滿一個月翌日起, 至到期日止, 除依辦法或法令規定須暫停過戶期間外, 得隨時向本公司請求轉換為本公司普通股, 轉換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同 (3) 本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂價模式予以訂定 ( 轉換價格每股 42.8 元 ), 續後轉換價格遇有本公司因反稀釋條款之情況, 將依轉換辦法規定之訂價模式予以調整, 民國 104 年 9 月 30 日轉換價格為 37.7 元 (4) 依轉換辦法規定, 所有本公司收回 ( 包括由櫃檯買賣中心買回 ), 償還或已轉換之本轉換公司債將註銷, 且所有尚隨附於公司債之權利義務亦將併同消滅, 不再發行 2. 本公司於發行可轉換公司債時, 依據國際會計準則第 32 號規定, 將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離, 帳列 資本公積 - 認股權 計 $232, 截至民國 104 年 9 月 30 日止, 並無債券持有人向本公司請求轉換普通股 4. 本公司民國 104 年及 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付公司債折價攤提計 $19,843 $14,560 $59,331 及 $14,560 ~56~

57 ( 二十 ) 長期借款 借款性質借款期間 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 擔保借款 ( 註 1 及註 2) 信用借款 ( 註 3~ 註 7) 減 : 一年內到期之長期借款 ( 表列 其他流動負債 ) 有關長期借款擔保抵押情形, 請詳附註八說明 註 1: (1) 本公司與金融機構簽訂 15 年期之長期借款合約, 擔保品為林口 倉庫之土地及建物, 本金於民國 104 年 1 月起按月平均攤還 (2) 於民國 103 年 11 月經借款銀行同意展延寬限期一年, 本金自民 國 105 年 1 月起按月平均攤還 (3) 自借款日起至民國 102 年 1 月 2 日止, 按指標利率加碼 0.21% 機 動計息 ; 自民國 102 年 1 月 2 日起加碼 0.25% 機動計息 ; 自民國 103 年 1 月 2 日起加碼 0.25% 計息 ; 自民國 104 年 1 月 2 日起加 碼 0.35% 計息 ; 自民國 105 年 1 月 2 日起加碼 1.5% 計息 註 2: 間接子公司 -AIT Japan Inc. 與日本大和銀行於民國 101 年 3 月 28 日簽訂 10 年期之借款合約, 金額為日幣 250,000 仟元, 按月支付 利息, 並提供位於東京之土地及辦公室作為擔保, 金額分別為 $69,116 及 $76,454 仟元 於 101 年 10 月 31 日起按月支付本金 ( 一 個月一期, 計 114 期 ) 第 1 至 113 期, 每期償還日幣 2,193 仟元, 最終期償還日幣 2,191 仟元 註 3: 間接子公司 - 富威與富威國際股份有限公司共同與玉山銀行等金融 機構於民國 102 年 12 月 26 日簽訂聯合授信合約, 合約內容摘要如 下 : ~ $ 591,851 $ 595,483 $ 599, ~ ,470,684 11,084,848 6,953,940 12,062,535 11,680,331 7,553,808 ( 4,490,312) ( 3,374,713) ( 397,593) $ 7,572,223 $ 8,305,618 $ 7,156,215 利率區間 1.22%~1.79% 1.20%~1.79% 1.20%~1.79% (1) 授信期限 : 自首次動用起 ( 民國 103 年 1 月 10 日 ) 三年 (2) 額度及動用方式 : 總額度 $1,800,000, 應於簽約日起六個月內 完成首次動用, 且每次動用金額至少須為 $30,000 或美金 1,000 仟元, 且須為 $10,000 之整倍數 ( 美金則不限制 ) 以新台幣幣 別動用者, 得選擇最短 60 天 最長 180 天或其他額度管理銀行 同意之借款天期 ; 以美金幣別動用者, 需提供實際交易憑證 ( 如 : 商業發票 進口報單等 ) 予管理銀行, 並於憑證金額內申請動用, 得選擇最短 2 個月 最長 6 個月或其他額度管理銀行同意之借 款天期 自首次動用日滿 9 個月之日起, 動用金額若小於借款 ~57~

58 額度之 50%, 將就未動用金額按年費率 0.15% 計算財務承諾費 (3) 清償方式 : 應於其約定各筆撥貸本金之借款天期屆滿之日為還本日清償各該筆動用餘額之全部本金及應付利息 若擬於任何借款天期屆滿時辦理續借, 應檢附動用申請書向額度管理銀行申請 還款幣別應以原動用之給付幣別清償各項債務, 且應自行負責取得以該等幣別清償債務所需之外匯核准或其他必要之許可 (4) 財務承諾 : 於合約存續期間, 年度合併財務報表之流動比率不得低於 100% 金融負債比率不得高於 200% 利息保障倍數不得低於 2.5 倍及有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 不低於 $1,500,000 註 4: 子公司 - 品佳與兆豐銀行等金融機構簽訂聯合授信合約, 合約內容摘要如下 : (1) 授信期間 : 自首次動用起三年 (2) 額度及動用方式 : 總額度等值 $2,400,000, 得分次動用並得循環動用, 惟總餘額於任何時間均不得超過等值新台幣之額度 (3) 清償方式 : 於各筆撥貸本金之借款天期屆滿之日為還本日, 清償各該筆動用餘額之全部本金及其應付利息, 並於授信期間屆滿時十足償還所有未清償之各筆撥貸本金 應付利息與相關費用 (4) 財務承諾 : 於合約有效期間內, 品佳之流動比率不得低於 100% 金融負債比率不得高於 220% 利息保障倍數不得低於 3 倍 有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 應維持在 $3,000,000( 含 ) 以上 倘因品佳採用 IFRSs 而未能符合上述之任一項財務比率規定者, 應於開始適用 IFRSs 之當期財務報告書送交銀行之日起六個月內, 與聯合授信銀行團重新議定相關財務比率, 並經多數聯合授信銀行之決議同意 註 5: (1) 子公司 - 世平興業在授信額度內可循環使用, 每一循環動用額度將於該額度付息日得繼續循環使用, 並得以新動用額度所得款直接償還已到期之部分, 就金額相等者, 管理銀行及各授信銀行均無須另作資金匯款進出動作 (2) 世平興業於合約中承諾於合約有效期間內, 年度及半年度合併財務報表之流動比率不得低於 100% 金融負債比率不得高於 200% 利息保障倍數不得低於 2.5 倍及有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 不得低於 $7,500,000 若不符合時, 世平興業之借款動用權利立即中止, 且管理銀行得決議採取下列行為 : a. 撤銷未動用額度之一部或全部 ; b. 請求世平興業立即清償已動用未清償之本金餘額 利息及其他依合約應付之款項 ; ~58~

59 c. 行使管理銀行依本合約所取得之本票上之權利, 向世平興業為付款之請求 註 6: 子公司 - 詮鼎及間接子公司振遠科技股份有限公司 ( 振遠 ) 分別與元大銀行於民國 103 年 5 月及 103 年 12 月簽訂 2 年期之借款合約, 額度分別為 $400,000 及 $300,000, 按月支付利息, 本金到期清償, 於有效期間內可隨時動支, 隨時清償 註 7: 子公司 - 詮鼎及間接子公司 - 振遠 昱博科技股份有限公司 ( 昱博 ) 與台北富邦銀行 兆豐商業銀行及玉山商業銀行等金融機構於民國 102 年 3 月 18 日簽訂聯合授信合約, 合約內容摘要如下 : (1) 授信期限 : 自首次動用起三年 (2) 額度及動用方式 : 總額度 $1,200,000, 應於簽約日起三個月內完成首次動用 ( 詮鼎 振遠及昱博首次動用日分別為民國 102 年 4 月 3 日 4 月 12 日及 5 月 17 日 ), 且每次動用金額至少須為 $25,000 或美金 1,000 仟元 以新台幣幣別動用者, 得選擇 60 天 90 天或 180 天之借款天期 ; 以美金幣別動用者, 則得選擇 2 個月 3 個月或 6 個月之借款天期 (3) 清償方式 : 每筆動用借款天期最長均不得超過 180 天, 應於其約定各筆撥貸本金之借款天期屆滿之日為還本日清償各該筆動用餘額之全部本金 倘為美金貸款時, 應以原幣別清償之, 且應自行負責取得以該幣別償付債務所需之外匯核准或其他必要之許可 借款到期辦理循環動用時, 應於各該借款天期屆滿日之五個營業日前向額度管理銀行提出申請, 聯合授信銀行就動用金額相同之動用無需另為資金匯入及撥放之程序, 並視為額度管理銀行及聯合授信銀行已將款項撥貸與公司直接償付原已到期之貸款, 並以借款合約作為資金收訖之證明 (4) 財務承諾 : 詮鼎於合約存續期間, 年度或半年度合併財務報表之流動比率不得低於 100% 金融負債比率不得高於 200% 利息保障倍數不得低於 2.5 倍 有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 不得低於 $3,000,000 ( 二十一 ) 退休金 1. 確定福利計畫 (1) 本公司及國內子公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算, 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基 ~59~

60 ( 二十二 ) 股本 數為限 本公司及國內子公司按月就薪資總額 2% 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行 本公司及部分子公司自民國 99 年起新訂確定給付 經理人退休 及退職辦法, 適用於本公司及部分子公司之委任經理人 委任 經理人符合退休或退職辦法者, 退休金之給付係根據集團服務年 資及委任期所核定之 基準報酬 計算, 依公司服務年資, 每滿 一年給與一個基數 不足一年的年資, 未滿半年者以半年計算, 滿半年者以一年計算, 惟累積最高以 45 個基數為限 (2) 民國 104 年及 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本集團依上述退休金辦法認列之退休金成 本分別為 $3,730 $5,957 $13,047 及 $16,363 (3) 本集團於民國 105 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 $22, 確定提撥計畫 (1) 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司及國內子公司依據 勞工退休 金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本 公司及國內子公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞 工退休金制度部分, 每月按不低於薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞 保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶 及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 (2) 其他海外公司依據當地政府規定之退休辦法, 依當地所雇員工薪 資提撥養老保險或退職金準備 該等公司除年度提撥外, 無進一 步義務 (3) 民國 104 年及 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本集團依前述之確定提撥計畫認列之退休 金成本分別為 $96,734 $88,732 $264,669 及 $254, 民國 104 年 9 月 30 日止, 本公司額定資本額為 $20,000,000( 其中 $500,000 保留供發行認股權憑證 附認股權特別股或附認股權公司 債行使認股權使用 ), 實收資本額為 $16,557,092, 每股面額 10 元 本公司已發行股份之股款均已收訖 本公司普通股民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日流通在外股 數 ( 單位 : 仟股 ) 調節如下 : 104 年 103 年 1 月 1 日 1,655,709 1,655,709 收購子公司取得庫藏股 ( 39) - 9 月 30 日 1,655,670 1,655,709 ~60~

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