大纲

2015 年 湖 北 省 普 通 高 等 学 校 招 收 中 职 毕 业 生 技 能 高 考 会 计 专 业 技 能 考 试 大 纲 一 考 试 性 质 2015 年 湖 北 省 普 通 高 等 学 校 招 收 中 职 毕 业 生 技 能 高 考 会 计 专 业 技 能 考 试 ( 以 下 简 称 会 计 专 业 技 能 考 试 ) 是 由 中 等 职 业 学 校 ( 含 普 通 中 专 职 业 高 中 技 工 学 校 和 成 人 中 专 ) 会 计 相 关 专 业 毕 业 生 参 加 的 选 拔 性 考 试 二 考 试 依 据 根 据 教 育 部 中 等 职 业 学 校 财 经 类 专 业 教 学 大 纲, 以 企 业 会 计 准 则 和 会 计 基 础 工 作 规 范 为 规 范, 参 照 中 职 学 校 基 础 会 计 会 计 手 工 模 拟 等 课 程 教 学 内 容 以 及 湖 北 省 会 计 从 业 资 格 考 试 内 容, 考 核 中 职 学 生 的 会 计 基 本 理 论 知 识 及 会 计 基 本 核 算 技 能 重 点 考 核 考 生 凭 证 处 理 簿 登 记 财 务 报 告 编 制 等 会 计 技 能 三 考 试 方 法 会 计 专 业 技 能 考 试 分 为 专 业 知 识 ( 应 知 ) 和 技 能 操 作 ( 应 会 ) 两 部 分, 总 分 490 分, 考 试 成 绩 分 为 合 格 和 不 合 格,294 分 ( 含 ) 以 上 为 合 格,293 分 ( 含 ) 以 下 为 不 合 格 专 业 知 识 ( 应 知 ) 考 试 时 间 为 60 分 钟, 满 分 为 150 分, 采 取 闭 卷 机 考 方 式 进 行 技 能 操 作 ( 应 会 ) 考 试 时 间 为 150 分 钟, 满 分 为 340 分 考 试 采 用 全 真 模 拟 手 工 会 计 流 程 的 形 式, 考 生 在 规 定 的 时 间 里 独 立 完 成 给 定 的 会 计 资 料 处 理 任 务, 技 能 操 作 过 程 符 合 会 计 规 范, 会 计 数 据 正 确 无 误, 考 试 完 成 向 主 考 教 师 提 供 相 应 凭 证 簿 等 技 能 测 试 成 果 四 考 试 内 容 第 一 部 分 专 业 知 识 ( 应 知 ) 考 试 内 容 和 要 求 专 业 知 识 ( 应 知 ) 考 试 主 要 考 查 考 生 会 计 专 业 基 础 知 识, 主 要 涵 盖 基 础 会 计 财 务 会 计 成 本 会 计 财 经 法 规 等 内 容, 考 核 分 为 识 记 理 解 运 用 及 综 合 运 用 四 个 层 次 一 会 计 基 本 理 论 和 方 法 ( 约 占 25 分 ) ( 一 ) 识 记 内 容 : 1. 会 计 的 概 念 对 象 和 职 能 2. 会 计 核 算 方 法 和 内 容 1 / 23

3. 会 计 要 素 的 概 念 分 类 及 其 概 念 4. 会 计 科 目 及 其 分 类 5. 会 计 核 算 形 式 的 类 别 优 缺 点 及 适 用 范 围 ( 二 ) 理 解 内 容 : 1. 会 计 假 设 和 会 计 核 算 原 则 要 求 2. 会 计 科 目 的 设 置 原 则 3. 复 式 记 法 4. 借 贷 记 法 的 记 规 则 与 试 算 平 衡 ( 三 ) 运 用 内 容 : 1. 会 计 等 式 2. 科 目 汇 总 表 核 算 形 式 的 一 般 步 骤 ( 四 ) 综 合 运 用 内 容 : 1. 借 贷 记 法 2. 错 更 正 方 法 二 会 计 凭 证 与 工 业 企 业 常 见 经 济 业 务 事 项 的 处 理 ( 约 占 30 分 ) ( 一 ) 识 记 内 容 : 1. 会 计 凭 证 的 概 念 作 用 和 分 类 2. 原 始 凭 证 的 概 念 类 别 基 本 内 容 和 填 制 要 求 3. 记 凭 证 的 概 念 类 别 基 本 内 容 和 填 制 要 求 4. 期 间 费 用 的 概 念 和 内 容 5. 利 润 分 配 顺 序 6. 工 业 企 业 常 用 会 计 科 目 核 算 内 容 : 库 存 现 金 银 行 存 款 其 他 货 币 资 金 应 收 票 据 应 收 款 预 付 款 其 他 应 收 款 在 途 物 资 原 材 料 库 存 商 品 周 转 材 料 固 定 资 产 累 计 折 旧 短 期 借 款 应 付 款 预 收 款 应 付 职 工 薪 酬 应 交 税 费 应 付 股 利 其 他 应 付 款 长 期 借 款 实 收 资 本 资 本 公 积 盈 余 公 积 本 年 利 润 利 润 分 配 生 产 成 本 制 造 费 用 主 营 业 务 收 入 其 他 业 务 收 入 营 业 外 收 入 主 营 业 务 成 本 其 他 业 务 成 本 营 业 外 支 出 营 业 税 金 及 附 加 销 售 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用 所 得 税 费 用 以 前 年 度 损 益 调 整 ( 二 ) 理 解 内 容 : 2 / 23

1. 原 始 凭 证 的 审 核 内 容 及 其 审 核 后 的 处 理 2. 记 凭 证 的 审 核 内 容 及 其 审 核 后 的 处 理 3. 会 计 分 录 4. 工 业 企 业 常 用 会 计 科 目 的 余 额 情 况 ( 三 ) 运 用 内 容 : 1. 固 定 资 产 折 旧 方 法 : 年 限 平 均 法 2. 科 目 汇 总 表 的 编 制 ( 四 ) 综 合 运 用 内 容 : 编 制 小 微 企 业 常 见 经 济 业 务 和 会 计 事 项 的 会 计 分 录, 包 括 : 资 金 投 入 材 料 购 进 和 领 用 工 资 发 放 与 分 配 固 定 资 产 折 旧 产 品 完 工 入 库 产 品 销 售 费 用 支 出 税 费 计 提 损 益 结 转 利 润 分 配 等 三 财 产 清 查 ( 约 占 10 分 ) ( 一 ) 识 记 内 容 : 1. 财 产 清 查 的 概 念 作 用 和 分 类 2. 现 金 的 清 查 方 法 3. 实 物 的 清 查 方 法 4. 往 来 款 项 的 清 查 方 法 ( 二 ) 理 解 内 容 : 1. 财 产 盘 存 制 度 及 其 计 算 方 法 2. 未 达 项 ( 三 ) 运 用 内 容 : 1. 银 行 存 款 的 清 查 方 法 和 银 行 存 款 余 额 调 节 表 的 编 制 2. 财 产 清 查 结 果 的 处 理 四 成 本 计 算 ( 约 占 10 分 ) ( 一 ) 识 记 内 容 : 1. 成 本 的 概 念 和 类 别 2. 成 本 计 算 的 一 般 程 序 ( 二 ) 理 解 内 容 : 1. 成 本 与 费 用 的 联 系 与 区 别 3 / 23

2. 成 本 计 算 的 原 则 和 要 求 3. 存 货 的 计 价 方 法 : 先 进 先 出 法 和 月 末 一 次 加 权 平 均 法 ( 三 ) 运 用 内 容 : 1. 材 料 采 购 成 本 的 简 单 计 算 2. 产 品 生 产 成 本 的 简 单 计 算 3. 产 品 销 售 成 本 的 计 算 五 会 计 簿 ( 约 占 15 分 ) ( 一 ) 识 记 内 容 : 1. 会 计 户 的 概 念 分 类 和 基 本 结 构 2. 会 计 簿 的 概 念 和 分 类 3. 会 计 簿 的 内 容 和 登 记 规 则 4. 会 计 簿 的 格 式 及 其 适 用 范 围 5. 对 的 内 容 ( 二 ) 理 解 内 容 : 1. 会 计 户 与 会 计 科 目 的 联 系 与 区 别, 簿 与 户 的 关 系 2. 总 分 类 与 明 细 分 类 的 关 系 3. 总 分 类 与 明 细 分 类 的 平 行 登 记 ( 三 ) 运 用 内 容 : 1. 簿 设 置 2. 簿 启 用 表 的 填 写 3. 各 类 簿 的 登 记 方 法 4. 对 方 法 5. 结 方 法 六 会 计 报 告 ( 约 占 15 分 ) ( 一 ) 识 记 内 容 : 1. 会 计 报 告 的 概 念 作 用 分 类 和 编 制 要 求 2. 资 产 负 债 表 的 基 本 结 构 和 编 制 依 据 3. 利 润 表 的 基 本 结 构 和 编 制 依 据 ( 二 ) 理 解 内 容 : 4 / 23

1. 资 产 负 债 表 的 概 念 和 编 制 方 法 2. 利 润 表 的 概 念 和 编 制 方 法 ( 三 ) 运 用 内 容 : 1. 利 润 的 计 算 2. 资 产 负 债 表 和 利 润 表 的 编 制 七 会 计 法 律 制 度 ( 约 占 15 分 ) ( 一 ) 识 记 内 容 : 1. 会 计 法 律 制 度 的 概 念 和 构 成 2. 会 计 法 的 立 法 宗 旨 和 适 用 范 围 3. 现 行 会 计 制 度 及 其 适 用 范 围 4. 会 计 人 员 管 理 5. 单 位 内 部 会 计 工 作 管 理 6. 会 计 年 度 和 记 本 位 币 的 规 定 7. 会 计 核 算 的 内 容 8. 会 计 档 案 的 概 念 和 内 容 9. 会 计 档 案 的 保 管 期 限 10. 会 计 档 案 的 销 毁 11. 会 计 从 业 资 格 管 理 12. 会 计 监 督 的 类 别 13. 会 计 机 构 和 会 计 人 员 的 职 权 14. 会 计 专 业 职 务 及 任 职 资 格 15. 违 反 会 计 法 律 制 度 的 法 律 责 任 ( 二 ) 理 解 内 容 : 1. 会 计 工 作 管 理 体 制 2. 会 计 核 算 的 一 般 要 求 3. 会 计 资 料 的 真 实 性 完 整 性 及 相 应 的 法 律 责 任 4. 会 计 凭 证 的 保 管 要 求 5. 会 计 工 作 岗 位 设 置 6. 会 计 工 作 交 接 5 / 23

八 支 付 结 算 法 律 制 度 ( 约 占 15 分 ) ( 一 ) 识 记 内 容 : 1. 支 付 结 算 的 概 念 和 特 征 2. 支 付 结 算 原 则 3. 支 付 结 算 的 类 别 和 方 式 4. 票 据 的 功 能 和 种 类 5. 银 行 本 票 银 行 汇 票 支 票 和 商 业 汇 票 的 使 用 范 围 付 款 期 限 和 绝 对 记 载 事 项 6. 现 金 支 付 范 围 7. 银 行 结 算 户 的 概 念 类 别 及 其 适 用 范 围 8. 银 行 结 算 户 的 管 理 原 则 9. 银 行 结 算 户 的 开 立 变 更 与 撤 销 10. 空 头 支 票 及 其 处 罚 ( 二 ) 理 解 内 容 : 1. 票 据 的 特 征 和 当 事 人 2. 现 金 支 出 管 理 规 定 ( 三 ) 运 用 内 容 : 1. 支 票 的 填 写 九 税 收 法 律 制 度 ( 约 占 15 分 ) ( 一 ) 识 记 内 容 : 1. 税 务 登 记 的 类 别 对 象 和 要 求 2. 税 务 登 记 证 管 理 3. 税 收 实 体 法 的 构 成 要 素 4. 税 收 分 类 5. 增 值 税 征 税 范 围 和 税 率 6. 准 予 抵 扣 和 不 准 抵 扣 的 进 项 税 额 7. 城 市 维 护 建 设 税 和 教 育 费 附 加 的 计 税 依 据 8. 流 转 税 的 申 报 期 限 和 地 点 9. 企 业 所 得 税 法 的 适 用 范 围 10. 企 业 所 得 税 的 计 税 依 据 和 税 率 6 / 23

11. 企 业 所 得 税 纳 税 调 整 : 准 备 金 业 务 招 待 费 不 得 扣 除 项 目 12. 税 款 征 收 方 式 13. 纳 税 人 的 基 本 权 利 和 义 务 14. 税 务 机 关 的 基 本 职 权 15. 发 票 印 制 领 购 保 管 和 取 得 的 管 理 规 定 16. 常 见 违 法 行 为 的 处 罚 ( 二 ) 理 解 内 容 : 1. 税 收 的 概 念 和 特 征 2. 增 值 税 两 类 纳 税 人 划 分 3. 发 票 开 具 的 一 般 要 求 ( 三 ) 运 用 内 容 : 1. 增 值 税 的 简 单 计 算 2. 城 市 维 护 建 设 税 和 教 育 费 附 加 的 计 算 3. 企 业 所 得 税 的 简 单 计 算 专 业 知 识 ( 应 知 ) 题 型 示 例 一 单 项 选 择 题 ( 本 大 题 共 25 小 题, 每 小 题 3 分, 共 75 分 ) 下 列 每 小 题 给 出 的 四 个 备 选 项 中 有 一 个 最 符 合 题 目 要 求, 请 将 其 选 出, 未 选 错 选 多 选 均 不 得 分 1. 下 列 各 项 中, 属 于 流 动 资 产 的 是 ( D ) A. 机 器 设 备 B. 预 收 款 C. 专 利 权 D. 预 付 款 2. 下 列 各 项 中, 符 合 会 计 要 素 收 入 定 义 的 是 ( A ) A. 出 售 材 料 收 入 B. 出 售 无 形 资 产 净 收 益 C. 转 让 固 定 资 产 净 收 益 D. 向 购 货 方 收 取 的 增 值 税 销 项 税 额 3. 确 立 会 计 核 算 空 间 范 围 所 依 据 的 会 计 基 本 假 设 是 ( A ) A. 会 计 主 体 B. 持 续 经 营 C. 会 计 分 期 D. 货 币 计 量 二 多 项 选 择 题 ( 本 大 题 共 5 小 题, 每 小 题 5 分, 共 25 分 ) 下 列 每 小 题 给 出 的 四 个 备 选 项 中 至 少 有 两 个 是 符 合 题 目 要 求 的, 请 将 其 选 出, 未 选 多 选 或 错 选 均 不 得 分, 无 错 选 情 况 下, 少 选 得 2 分 1. 下 列 各 项 中, 属 于 企 业 资 金 退 出 的 有 ( B C ) A. 购 买 原 材 料 B. 偿 还 债 务 C. 向 投 资 者 分 配 利 润 D. 向 国 家 上 交 税 金 2. 下 列 各 项 中, 应 通 过 管 理 费 用 科 目 核 算 的 有 ( A B C ) 7 / 23

A. 诉 讼 费 B. 审 计 费 C. 业 务 招 待 费 D. 车 间 办 公 费 3. 下 列 各 项 中, 在 贷 方 登 记 的 有 ( B C D ) A. 费 用 的 增 加 B. 收 入 的 增 加 C. 负 债 的 增 加 D. 资 产 的 减 少 三 判 断 题 ( 本 大 题 共 25 小 题, 每 小 题 2 分, 共 50 分 ) 请 判 断 下 列 题 干 表 述 的 正 误, 正 确 的 请 在 题 干 后 面 的 括 号 中 填 入, 错 误 的 请 在 题 干 后 面 的 括 号 中 填 入, 填 错 或 不 填 的, 不 得 分 1. 我 国 企 业 编 报 的 财 务 会 计 报 告 应 当 以 人 民 币 反 映 ( ) 2. 企 业 的 各 种 租 借 设 备 代 销 商 品 等 一 般 在 明 细 中 记 录 ( ) 3. 我 国 会 计 制 度 规 定, 所 有 的 企 业 记 都 采 用 借 贷 记 法 ( ) 8 / 23

第 二 部 分 技 能 操 作 ( 应 会 ) 考 试 内 容 和 要 求 会 计 专 业 技 能 操 作 考 试 采 用 模 拟 小 型 企 业 日 常 经 济 业 务, 要 求 考 生 按 照 会 计 工 作 规 范 进 行 证 表 的 会 计 处 理 考 试 满 分 340 分, 按 照 给 定 的 企 业 财 务 资 料 和 要 求, 提 交 相 应 证 表 等 技 能 操 作 考 试 成 果 具 体 内 容 和 要 求 如 下 : 一 原 始 凭 证 的 阅 读 填 写 和 审 核 ( 占 比 约 10%) 1. 支 票 的 的 填 写 签 章 及 联 次 的 使 用 2. 收 据 的 填 写 签 名 ( 章 ) 及 联 次 的 使 用 3. 银 行 进 单 的 填 写 及 联 次 的 使 用 4. 现 金 缴 款 单 的 填 写 及 使 用 5. 发 票 收 据 费 用 报 销 单 差 旅 费 报 销 单 收 料 凭 证 领 料 凭 证 产 品 进 出 库 凭 证 等 原 始 凭 证 的 合 法 性 正 确 性 和 完 整 性 审 核 二 记 凭 证 的 填 制 和 审 核 ( 占 比 约 45%) 1. 根 据 给 定 的 原 始 凭 证, 编 制 记 凭 证 2. 记 凭 证 附 件 粘 贴 3. 记 凭 证 编 号 4. 根 据 编 制 的 记 凭 证, 汇 总 编 制 科 目 汇 总 表 5. 记 凭 证 的 审 核 三 簿 的 设 置 登 记 对 和 结 ( 包 括 日 结 月 结 和 年 结 )( 占 比 约 30%) 1. 现 金 银 行 存 款 日 记 的 设 置 登 记 对 和 结 2. 应 收 款 应 付 款 等 明 细 分 类 设 置 登 记 对 和 结 3. 主 营 业 务 收 入 主 营 业 务 成 本 管 理 费 用 等 明 细 分 类 设 置 登 记 对 和 结 4. 原 材 料 库 存 商 品 等 明 细 分 类 设 置 登 记 对 和 结 5. 总 分 类 设 置 登 记 对 和 结 6. 登 记 簿 时 在 相 应 记 凭 证 上 标 记 签 名 7. 编 制 银 行 存 款 余 额 调 节 表 四 会 计 报 表 的 编 制 ( 占 比 约 15%) 1. 资 产 负 债 表 的 编 制 2. 利 润 表 的 编 制 9 / 23

会 计 专 业 技 能 操 作 考 试 题 型 示 例 1. 对 照 用 品 配 置 表 检 查 资 料 袋 中 所 装 用 品 是 否 齐 全 如 果 发 现 用 品 不 齐 全, 请 举 手 向 监 考 人 员 索 取 2. 仔 细 阅 读 会 计 主 体 情 况 说 明, 并 以 会 计 张 明 和 出 纳 李 琳 的 名 义 进 行 各 项 操 作 ( 所 有 资 料 中 都 不 要 出 现 自 己 的 姓 名 ) 3. 忽 略 所 有 单 据 的 印 章 4. 阅 读 给 定 原 始 凭 证, 根 据 需 要 补 充 相 应 的 原 始 凭 证, 并 严 格 根 据 已 分 组 的 原 始 凭 证 填 制 记 凭 证, 记 凭 证 后 附 原 始 凭 证 5. 根 据 记 凭 证, 编 制 科 目 汇 总 表 6. 设 置 并 登 记 银 行 存 款 总 预 付 款 总 银 行 存 款 ( 工 商 银 行 ) 日 记 预 付 款 明 细 原 材 料 (SMC 复 合 板 ) 明 细 管 理 费 用 明 细, 并 对 这 些 户 进 行 结 7. 根 据 现 有 簿 记 录 和 记 凭 证 编 制 利 润 表 8. 将 下 列 资 料 按 顺 序 用 长 尾 夹 夹 起, 装 入 资 料 袋 上 交 : 支 票 正 联 收 据 记 凭 证 及 其 原 始 凭 证 银 行 存 款 总 预 付 款 总 银 行 存 款 ( 工 商 银 行 ) 日 记 预 付 款 明 细 原 材 料 (SMC 复 合 板 ) 明 细 管 理 费 用 明 细 科 目 汇 总 表 利 润 表 其 余 资 料 交 由 监 考 老 师 回 收 用 品 配 置 表 序 号 用 品 名 称 配 置 数 量 序 号 用 品 名 称 配 置 数 量 1 考 试 资 料 15 页 6 数 量 金 额 式 明 细 页 2 张 2 记 凭 证 20 张 7 多 栏 式 明 细 页 2 张 3 总 分 类 页 2 张 8 复 写 纸 2 张 4 银 行 存 款 日 记 页 1 张 9 长 尾 夹 1 个 5 三 栏 式 明 细 页 2 张 10 资 料 袋 1 个 会 计 主 体 说 明 一 企 业 基 本 情 况 是 一 家 小 型 生 产 性 企 业, 主 要 生 产 经 营 天 娇 牌 乒 乓 球 10 / 23

台 和 篮 球 架 两 种 产 品, 注 册 资 本 300 万 元 该 公 司 基 本 情 况 如 下 : 注 册 地 址 : 武 汉 市 临 江 路 1 号 电 话 :027-84846688 董 事 长 ( 法 人 代 表 ): 王 优 总 经 理 : 刘 奋 发 税 务 登 记 号 :420105862387652 纳 税 人 类 别 : 增 值 税 一 般 纳 税 人 基 本 存 款 户 : 中 国 工 商 银 行 汉 阳 支 行 号 :40586123768 一 般 存 款 户 : 中 国 建 设 银 行 汉 阳 支 行 号 :23768405861 部 门 设 置 : 行 政 办 公 室 技 术 部 财 务 部 供 应 部 销 售 部 基 本 生 产 车 间 和 仓 库 二 企 业 会 计 核 算 1. 执 行 小 企 业 会 计 准 则 2. 采 用 科 目 汇 总 表 核 算 形 式 3. 存 货 采 用 月 末 一 次 加 权 平 均 法 计 价, 低 值 易 耗 品 采 取 一 次 转 销 法 4. 生 产 成 本 按 产 品 品 种 核 算 三 户 情 况 ( 部 分 ) 1. 2012 年 末 户 余 额 表 总 分 类 户 明 细 分 类 户 借 方 余 额 贷 方 余 额 库 存 现 金 2,000.00 银 行 存 款 2,418,780.00 工 商 银 行 1,471,780.00 建 设 银 行 947,000.00 应 收 款 600,000.00 汉 阳 体 育 用 品 商 场 300,000.00 汉 口 体 育 用 品 商 场 300,000.00 预 付 款 93,000.00 武 汉 盛 源 板 材 公 司 50,000.00 武 汉 旺 达 钢 材 公 司 43,000.00 其 他 应 收 款 106,000.00 武 汉 金 源 实 业 公 司 100,000.00 张 大 明 4,000.00 梁 新 2,000.00 2. 原 材 料 户 明 细 记 录 11 / 23

材 料 名 称 型 号 规 格 计 量 单 位 数 量 单 价 金 额 1-1: 2-1: SMC 复 合 板 2000 1500 30 块 500 100.00 50,000.00 方 钢 管 40 2 4000 根 400 40.00 16,000.00 圆 钢 管 180 5 3000 根 300 260.00 78,000.00 圆 钢 φ10 4000 根 200 12.00 2,400.00 3. 库 存 商 品 户 明 细 记 录 商 品 名 称 计 量 单 位 数 量 单 位 成 本 金 额 乒 乓 球 台 副 300 1460.00 438,000.00 篮 球 架 对 300 2600.00 780,000.00 2013 年 1 月 份 部 分 经 济 业 务 原 始 凭 证 及 事 项 ( 不 考 虑 其 他 经 济 业 务 ) 付 款 申 请 单 申 请 人 周 林 所 属 部 门 供 应 部 申 请 日 期 2013 年 1 月 10 日 费 用 金 额 100,208.00 元 付 款 方 式 现 金 支 票 网 银 电 汇 其 他 事 由 购 材 料 ( 附 清 单 ) 收 款 单 位 武 汉 旺 达 钢 材 有 限 公 司 地 址 武 汉 市 江 南 路 152 号 开 户 银 行 中 国 农 业 银 行 江 南 路 支 行 号 17081355698 联 系 人 孙 文 军 职 务 销 售 经 理 电 话 027-86235657 部 门 领 导 郭 金 海 公 司 领 导 刘 奋 发 备 注 差 旅 费 报 销 单 2013 年 1 月 10 日 附 单 据 5 张 出 差 人 张 大 明 部 门 技 术 部 出 差 地 及 事 由 广 州 联 系 业 务 同 行 人 员 起 止 时 间 交 通 工 具 票 据 张 数 金 额 人 数 天 数 补 助 标 准 出 差 补 助 1 月 2 日 1 月 8 日 飞 机 4 1900.00 1 7 50.00 350.00 住 宿 费 1150.00 无 其 他 费 用 报 销 金 额 人 民 币 ( 大 写 ) 万 叁 仟 肆 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 ( 3,400.00) 审 批 : 刘 奋 发 报 销 人 : 张 大 明 12 / 23

3-1: 4200081651 湖 北 省 增 值 税 专 用 发 票 62943531 发 票 联 开 票 日 期 :2013 年 1 月 12 日 购 货 单 位 名 称 : 纳 税 人 识 别 号 : 地 址 电 话 : 开 户 行 及 号 : 货 物 或 应 税 劳 务 名 称 单 位 数 量 单 价 金 额 税 率 税 额 SMC 复 合 板 2000 1500 30 块 500 110.00 55,000.00 17% 9,350.00 合 计 价 税 合 计 ( 大 写 ) 420105862387652 武 汉 市 临 江 路 1 号 027-84876642 中 国 工 商 银 行 汉 阳 支 行 40586123768 规 格 型 号 6*902+-412>4>0+86/0*41>41/3 4570<*831<-++9476<3392/37>2 110<9+004*/489227**/32-41+ 08/52>2++*-3-<35*827/+-7887 55,000.00 陆 万 肆 仟 叁 佰 伍 拾 元 整 ( 小 写 ) 64,350.00 销 名 称 : 武 汉 盛 源 板 材 有 限 公 司 货 纳 税 人 识 别 号 : 420106456868251 单 地 址 电 话 : 武 汉 市 江 南 路 2 号 027-86261235 位 开 户 行 及 号 : 中 国 农 业 银 行 江 南 路 支 行 17086325596 备 注 收 款 人 : 复 核 : 开 票 人 : 邓 芳 销 货 单 位 :( 章 ) 密 码 区 加 密 版 本 :01 4200081651 62943531 9,350.00 第 三 联 : 发 票 联 购 货 方 记 凭 证 3-2: 4200081651 湖 北 省 增 值 税 专 用 发 票 52956231 发 票 联 开 票 日 期 :2013 年 1 月 12 日 购 货 单 位 名 称 : 纳 税 人 识 别 号 : 地 址 电 话 : 开 户 行 及 号 : 中 国 工 商 银 行 汉 阳 支 行 40586123768 货 物 或 应 税 劳 务 名 称 单 位 数 量 单 价 金 额 税 率 税 额 根 400 40.00 16000.00 17% 2720.00 根 400 260.00 104000.00 17% 17680.00 圆 钢 φ 10 4000 根 200 12.00 2400.00 17% 408.00 价 税 合 计 ( 大 写 ) 销 货 单 位 方 钢 管 圆 钢 管 合 计 名 称 : 纳 税 人 识 别 号 : 地 址 电 话 : 420105862387652 武 汉 市 临 江 路 1 号 027-84876642 规 格 型 号 40 2 4000 180 5 3000 武 汉 旺 达 钢 材 有 限 公 司 420106366864628 武 汉 市 江 南 路 152 号 027-86235658 注 开 户 行 及 号 : 中 国 农 业 银 行 江 南 路 支 行 17081355698 收 款 人 : 复 核 : 开 票 人 : 秦 玲 销 货 单 位 :( 章 ) 壹 拾 肆 万 叁 仟 贰 佰 零 捌 元 整 ( 小 写 ) 143,208.00 密 码 区 备 9+6-2+-412>4>0+86/0*41>41/3 4570<*831<-++9476<3392/37>2 110<9+004*/489227**/32-41+ 08/52>2++*-3-<35*827/+-7887 122,400.00 加 密 版 本 :01 4200081651 52956231 20,808.00 第 三 联 : 发 票 联 购 货 方 记 凭 证 13 / 23

3-3 材 料 入 库 单 CLRK20130001 2013 年 1 月 12 日 材 料 来 源 : 武 汉 盛 源 板 材 有 限 公 司 材 料 名 称 规 格 型 号 计 量 单 位 购 买 数 量 入 库 数 量 备 注 SMC 复 合 板 2000 1500 30 块 500 500 2 记 采 购 员 : 周 林 保 管 员 : 张 强 3-4: 材 料 入 库 单 2013 年 1 月 12 日 CLRK20130002 材 料 来 源 : 武 汉 旺 达 钢 材 有 限 公 司 材 料 名 称 规 格 型 号 计 量 单 位 购 买 数 量 入 库 数 量 备 注 方 钢 管 40 2 4000 根 400 400 圆 钢 管 180 5 3000 根 400 400 圆 钢 φ10 4000 根 200 200 2 记 采 购 员 : 周 林 保 管 员 : 张 强 4-1: 中 国 工 商 银 行 电 子 缴 税 付 款 凭 证 转 日 期 :2013 年 01 月 11 日 凭 证 字 号 :201301102569430 纳 税 人 全 称 : 纳 税 人 识 别 号 :420105862387652 付 款 人 全 称 : 征 收 机 关 : 武 汉 市 汉 阳 区 国 家 税 务 局 付 款 人 开 户 银 行 : 中 国 工 商 银 行 汉 阳 支 行 收 款 国 库 : 汉 阳 区 金 库 867018 付 款 人 号 :40586123768 缴 款 书 交 易 流 水 号 :2013011000444234 大 写 ( 合 计 ) 金 额 : 玖 万 伍 仟 贰 佰 玖 拾 肆 元 整 税 票 号 码 :420005001228430636 小 写 ( 合 计 ) 金 额 : 95,294.00 税 ( 费 ) 种 名 称 所 属 期 间 实 缴 金 额 企 业 所 得 税 20120101-20121231 40,000.00 增 值 税 20121201-20121231 55,294.00 第 1 次 打 印 打 印 日 期 :20130112 14 / 23

4-2: 中 国 工 商 银 行 电 子 缴 税 付 款 凭 证 转 日 期 :2013 年 01 月 11 日 凭 证 字 号 :201301102569430 纳 税 人 全 称 : 纳 税 人 识 别 号 :420105862387652 付 款 人 全 称 : 征 收 机 关 : 武 汉 市 汉 阳 区 地 方 税 务 局 付 款 人 开 户 银 行 : 中 国 工 商 银 行 汉 阳 支 行 收 款 国 库 : 汉 阳 区 金 库 867018 付 款 人 号 :40586123768 缴 款 书 交 易 流 水 号 :2013011000444235 大 写 ( 合 计 ) 金 额 : 伍 仟 陆 佰 零 叁 元 捌 角 整 小 写 ( 合 计 ) 金 额 : 5,603.80 税 票 号 码 :SBBW52XE1LL29JYDI1 税 ( 费 ) 种 名 称 所 属 期 间 实 缴 金 额 个 人 所 得 税 20121201-20121231 74.40 城 市 维 护 建 设 税 20121201-20121231 3,870.58 教 育 费 附 加 20121201-20121231 1,658.82 第 1 次 打 印 打 印 日 期 :20130112 5-1: 序 号 姓 名 基 本 工 资 岗 位 工 资 应 发 金 额 扣 社 会 保 险 金 扣 住 房 公 积 金 扣 个 人 所 得 税 实 发 金 额 1 王 优 1000.00 5000.00 6000.00 660.00 600.00 37.20 4702.80 2 刘 奋 发 1000.00 5000.00 6000.00 660.00 600.00 37.20 4702.80 3 张 全 1000.00 3000.00 4000.00 440.00 400.00 3160.00 4 文 耀 祖 1000.00 2000.00 3000.00 330.00 300.00 2370.00 5 程 信 1000.00 2000.00 3000.00 330.00 300.00 2370.00 合 计 60000.00 140000.00 200000.00 22000.00 20000.00 74.40 157925.60 核 准 : 王 优 2013 年 1 月 工 资 存 档 表 制 表 : 张 明 2013 年 1 月 15 日 15 / 23

5-2: 电 子 转 凭 证 币 别 : 人 民 币 2013 01 15 流 水 号 :42010020201301150115 付 款 人 金 额 用 途 备 注 : 全 称 号 开 户 行 40586123768 中 国 工 商 银 行 汉 阳 支 行 ( 大 写 ) 壹 拾 伍 万 柒 仟 玖 佰 贰 拾 伍 元 陆 角 职 工 工 资 收 款 人 全 称 / 个 人 号 开 户 行 中 国 工 商 银 行 汉 阳 支 行 RMB157,925.60 P420000000022064#F 0207157290812 K00000000002 银 行 盖 章 第 一 联 : 客 户 回 单 6-1: 4200123141 湖 北 省 增 值 税 专 用 发 票 45235602 记 联 开 票 日 期 :2013 年 1 月 16 日 购 货 单 位 名 称 : 纳 税 人 识 别 号 : 地 址 电 话 : 开 户 行 及 号 : 货 物 或 应 税 劳 务 名 称 单 位 数 量 单 价 金 额 税 率 税 额 乒 乓 球 台 副 20 3,000.00 60,000.00 17% 10,200.00 篮 球 架 对 20 4,000.00 80,000.00 17% 13,600.00 合 计 价 税 合 计 ( 大 写 ) 销 货 单 位 名 称 : 纳 税 人 识 别 号 : 地 址 电 话 : 开 户 行 及 号 : 汉 阳 体 育 用 品 商 场 有 限 公 司 420105546387265 武 汉 市 兴 华 路 2 号 027-84822568 中 国 工 商 银 行 汉 阳 支 行 40535224638 规 格 型 号 密 码 区 35-2+-4-+>4>0+86/0*41>41-24 7*60<*856<-++9436<3392/37-6 15-6<9+004*/486787**/32-4>3 95/52>2++*-3-<35*827/+->3+2 140,000.00 壹 拾 陆 万 叁 仟 捌 佰 元 整 ( 小 写 ) 163,800.00 420105862387652 武 汉 市 临 江 路 1 号 027-84876642 中 国 工 商 银 行 汉 阳 支 行 40586123768 收 款 人 : 复 核 : 开 票 人 : 李 晶 销 货 单 位 :( 章 ) 备 注 加 密 版 本 :01 4200123141 45235602 23,800.00 第 一 联 : 记 联 销 货 方 记 凭 证 16 / 23

6-2: 4200156240 湖 北 省 增 值 税 普 通 发 票 29105361 购 货 单 位 名 称 : 纳 税 人 识 别 号 : 地 址 电 话 : 开 户 行 及 号 : 货 物 或 应 税 劳 务 名 称 单 位 数 量 单 价 金 额 税 率 税 额 篮 球 架 对 4 4,400.00 17,600.00 17% 2,992.00 合 计 价 税 合 计 ( 大 写 ) 销 货 单 位 名 称 : 纳 税 人 识 别 号 : 武 汉 市 文 华 中 学 规 格 型 号 420105862387652 记 联 开 票 日 期 :2013 年 1 月 16 日 地 址 电 话 : 开 户 行 及 号 : 武 汉 市 临 江 路 1 号 027-84876642 中 国 工 商 银 行 汉 阳 支 行 40586123768 注 收 款 人 : 复 核 : 开 票 人 : 李 晶 销 货 单 位 :( 章 ) 密 码 区 备 4570<*831<-++9476<3392/37>2 08/52>2++*-3-<35*827/+-7887 6*902+-412>4>0+86/0*41>41/3 110<9+004*/489227**/32-41+2 17,600.00 贰 万 零 伍 佰 玖 拾 贰 元 整 ( 小 写 ) 20,592.00 7-1: 7-2: 附 加 信 息 签 发 日 期 收 款 人 : 金 额 : 用 途 : 备 注 : 8: 中 国 建 设 银 行 转 支 票 存 根 转 单 位 主 管 22415103 2013 年 1 月 20 日 武 汉 天 娇 体 育 器 材 公 司 500,000.00 会 计 出 票 人 金 额 收 款 人 银 行 进 单 ( 收 通 知 ) 2013 年 1 月 20 日 全 称 开 户 银 行 中 国 建 设 银 行 汉 阳 支 行 号 23768405861 人 民 币 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ( 小 写 ) 5 0 0 0 0 0 0 0 全 称 开 户 银 行 中 国 工 商 银 行 汉 阳 支 行 号 40586123768 票 据 种 类 转 支 票 票 据 张 数 1 票 据 号 码 2 2 4 1 5 1 0 3 备 注 复 核 记 2,992.00 第 一 联 : 记 联 销 货 方 记 凭 证 费 用 报 销 单 2013 年 1 月 20 日 附 单 据 1 张 单 位 或 部 门 事 由 金 额 ( 元 ) 备 注 行 政 办 公 室 购 打 印 纸 墨 盒 600.00 合 计 金 额 ( 大 写 ) 万 千 陆 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 600.00 公 司 领 导 : 刘 奋 发 部 门 领 导 : 张 全 报 销 人 : 文 耀 祖 17 / 23

9-1: 出 票 人 金 额 收 款 人 全 称 开 户 银 行 人 民 币 号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ( 小 写 ) 1 0 0 0 0 0 0 0 全 称 开 户 银 行 中 国 工 商 银 行 汉 阳 支 行 号 40586123768 票 据 种 类 转 支 票 票 据 张 数 1 票 据 号 码 复 核 备 注 银 行 进 单 ( 收 通 知 ) 2013 年 1 月 25 日 汉 阳 体 育 用 品 商 场 有 限 公 司 中 国 工 商 银 行 汉 阳 支 行 40535224638 记 6 0 5 6 8 3 2 7 9-2: 420860-042> 武 汉 汉 阳 支 行 日 期 :2013/01/25 qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq 报 文 查 询 结 果 ( 第 一 屏 ) 付 款 人 名 称 : 武 汉 市 文 华 中 学 付 款 行 或 地 址 : 交 通 银 行 武 昌 支 行 付 款 人 开 户 行 行 号 :313521000046 付 款 人 号 :6223250010402456 汇 出 行 行 号 :313521000011 收 款 人 名 称 : 收 款 行 或 地 址 : 中 国 建 设 银 行 武 汉 汉 阳 支 行 收 款 人 开 户 行 行 号 :105521002501 收 款 人 号 : 23768405861 原 凭 证 种 类 :0703 汇 入 行 行 号 : 105521002501 凭 证 号 码 : 汇 划 金 额 : 20,592.00 清 算 业 务 类 别 :2 贷 记 业 务 原 凭 证 金 额 : 0.00 附 言 : 货 款 汇 划 款 项 编 号 : 33710 qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq 10-1: 领 料 单 LL20130001 部 门 : 生 产 车 间 2013 年 1 月 2 日 用 途 : 生 产 乒 乓 球 台 材 料 名 称 型 号 规 格 计 量 单 位 请 领 数 量 实 领 数 量 备 注 SMC 复 合 板 2000 1500 30 块 200 200 方 钢 管 40 2 4000 根 300 300 圆 钢 φ10 4000 根 100 100 领 料 人 : 林 锋 保 管 员 : 张 强 18 / 23

10-2: 10-3: 10-4: 19 / 23

11-1: 产 品 出 库 单 CK20130002 2013 年 1 月 6 日 发 往 单 位 : 汉 阳 体 育 用 品 商 场 产 品 名 称 规 格 计 量 单 位 出 库 数 量 出 库 金 额 备 注 乒 乓 球 台 副 20 篮 球 架 对 20 2 记 提 货 人 : 洪 崇 文 保 管 员 : 王 福 来 11-2: 产 品 出 库 单 CK20130003 2013 年 1 月 6 日 发 往 单 位 : 武 汉 市 文 华 中 学 产 品 名 称 规 格 计 量 单 位 出 库 数 量 出 库 金 额 备 注 篮 球 架 对 4 2 记 提 货 人 : 张 新 国 保 管 员 : 王 福 来 12: 20 / 23

13:( 结 转 损 益, 填 一 张 记 凭 证 ) 科 目 汇 总 表 年 月 日 记 凭 证 自 第 号 至 第 号 共 张 汇 字 第 号 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记 合 计 制 表 人 : 21 / 23

一 营 业 收 入 减 : 营 业 成 本 营 业 税 金 及 附 加 销 售 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) 资 产 减 值 损 失 会 企 02 表 单 位 : 元 项 目 本 期 金 额 累 计 金 额 加 : 公 允 价 值 变 动 净 收 益 ( 净 损 失 以 - 号 填 列 ) 投 资 净 收 益 ( 净 损 失 以 - 号 填 列 ) 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 二 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) 加 : 营 业 外 收 入 减 : 营 业 外 支 出 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 净 损 失 ( 净 收 益 以 号 填 列 ) 三 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 减 : 所 得 税 四 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) 利 润 表 单 位 : 年 月 附 加 信 息 签 发 日 期 收 款 人 : 金 额 : 用 途 : 备 注 : 单 位 主 管 中 国 建 设 银 行 转 支 票 ( 鄂 ) 制 表 人 : 中 国 建 设 银 行 支 票 号 码 :22415101 转 支 票 存 根 出 票 日 期 ( 大 写 ) 年 月 日 付 款 行 名 称 : 22415101 收 款 人 : 出 票 人 号 : 年 月 日 会 计 本 支 票 付 款 期 限 十 天 人 民 币 ( 大 写 ) 用 途 上 列 款 项 请 从 我 户 内 支 付 出 票 人 签 章 复 核 记 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附 加 信 息 签 发 日 期 收 款 人 : 金 额 : 用 途 : 备 注 : 单 位 主 管 中 国 建 设 银 行 支 票 号 码 :22415102 年 月 日 会 计 本 支 票 付 款 期 限 十 天 人 民 币 ( 大 写 ) 中 国 建 设 银 行 转 支 票 ( 鄂 ) 转 支 票 存 根 出 票 日 期 ( 大 写 ) 年 月 日 付 款 行 名 称 : 22415102 收 款 人 : 出 票 人 号 : 用 途 上 列 款 项 请 从 我 户 内 支 付 出 票 人 签 章 复 核 记 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 22 / 23

武 汉 市 地 方 税 务 局 统 一 收 款 收 据 年 月 日 今 收 到 人 民 币 ( 大 写 ) ( 小 写 ) 收 款 事 由 单 位 盖 章 ( 略 ) 会 计 : 出 纳 : 经 手 人 : 1 存 根 联 1 武 汉 市 地 方 税 务 局 统 一 收 款 收 据 年 月 日 今 收 到 人 民 币 ( 大 写 ) ( 小 写 ) 收 款 事 由 单 位 盖 章 ( 略 ) 会 计 : 出 纳 : 经 手 人 : 2 收 据 联 1 武 汉 市 地 方 税 务 局 统 一 收 款 收 据 年 月 日 今 收 到 人 民 币 ( 大 写 ) ( 小 写 ) 收 款 事 由 单 位 盖 章 ( 略 ) 会 计 : 出 纳 : 经 手 人 : 3 记 联 1 23 / 23